يحتاج كل رجل أعمال إلى معرفة الخصومات التي يجب أن تكون ضريبة. كقاعدة عامة، يعتمد ذلك على النظام الضريبي الذي تم اختياره به. يمكن تقسيم جميع مدفوعات IP إلى:
اليوم سنتحدث عن طبيعة المدفوعات الضريبية للملكية الفكرية والتغيرات المحتملة في هذا المجال في عام 2016.
مساهمة ثابتة
دعنا نبدأ بمساهمات ثابتة بأن الملكية الفكرية يجب أن يتم في ترتيب إلزامي بغض النظر عن نظام الضرائب عليه. يتم خصم هذه المدفوعات في اتجاهين: صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الصحي الإلزامي.
بغض النظر عن حقيقة أن المساهمات قيد الدراسة تتم الإشارة إليها على أنها ثابتة منذ عام 2014، يتم احتسابها بشكل فردي.
في عام 2016، سيواصل ممثلو الملكية الفكرية دفع هذه المساهمات دون تغيير. الفوائد التي تحرر رواد الأعمال من هذا الالتزام ستبقى. وتشمل هذه الحالات التالية:
في كل هذه الحالات، ينبغي إيقاف نشاط تنظيم المشاريع في فترة كل وقت التفضيل.
تعزيز الضريبة الثابتة على IP في عام 2016
في 4 ديسمبر، تمت الموافقة على قانون يعزز الحد الأدنى للأجور في عام 2016. كالعادة، يستلزم وزيادة الاشتراكات الثابتة لأصحاب المشاريع. من 1 يناير، ستكون الحد الأدنى للطائرة 6204 روبل، وهذا يعني أن 19356 ستحتاج إلى دفعها لصندوق المعاشات التقاعدية، وسيسأل صندوق التأمين الصحي 3،796.85 روبل في السنة.
في حالة تجاوز مقدار دخل مؤسسة مبلغ 300 ألف روبل، سيتم زيادة مقدار المساهمات. صحيح، تم تأسيسها أنه لا يمكن أن يتجاوز 154 851، 84 روبل.
المدفوعات على النظام الضريبي
في الوقت الحالي، تم إنشاء أنظمة الضرائب التالية من قبل التشريعات:
نظام مبسط
النظام الضريبي الأكثر شيوعا في بيئة تنظيم المشاريع. كل شيء بسيط هنا: يدفع رجل الأعمال الفردي دفعة دفعة واحدة سنويا، والتي يتم حسابها بطريقتين مختلفتين للاختيار من بينها. أول أكاذيب في سعر الفائدة من المبلغ المحسوب من الصيغة "الإيرادات - النفقات". هو 15٪. والثاني يسمى نقية ويساوي 6٪ من إجمالي عدد الدخل. مزايا هذه الرسوم هي أنه ليست هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، ويمكنك أن تأخذ ما يصل إلى 100 شخص. يتم إعطاء IP في نظام ضريبة مبسط للإعلان مرة واحدة في السنة.
نظام النوم (UNVD)
رواد الأعمال الذين لديهم دخل ثابت وثابت إلى حد ما يستخدم هذا النظام الضريبي بشكل خاص. كما سيتم احتساب كمية الضريبة المستحقة في عام 2016 وفقا لخصائص النشاط. لذلك، مع ربح كبير، فمن الربح أكثر أن تدفع الضريبة على الدولة التي أنشأتها الدولة.
النظام العام (مقرها)
يستخدم هذا الوضع من قبل الملكية الفكرية نادرا ما، وربما لأن الضريبة هنا تخضع لدخل بيز بأكمله. الأشخاص والممتلكات المستخدمة من قبل الملكية الفكرية لتنفيذ أنشطتها.
نظام براءات الاختراع
يدفع IP هنا دفعة ثابتة لمرة واحدة من قبل الدولة وتمييزها في براءة اختراع صادرة عن خدمات معينة. ناقص هذه الضرائب هو أنه من المستحيل استئجار أكثر من 15 موظفا هنا، والاستحواذ على عدة براءات الاختراع مطلوبة في مناطق مختلفة.
زراعي واحد. الضريبة (ECHN)
يتم نقل جميع رواد الأعمال الفرديين الذين يشاركون في الصيد أو تربية الحيوانات أو زراعة أي ثقافات إلى ECN، لأن هذا مربح في المقام الأول. معدل السعر هو 6٪ فقط من خلال صيغة "الاستهلاك الدخل".
التغييرات في ضريبة واحدة على IP في عام 2016
قد يختلف معدل التصرف في عام 2016 في حل السلطات الإقليمية. هذا الأخير يمكن أن يقلل من هذه الضريبة من 15٪ إلى 7.5٪. أيضا، التغيير في معامل K1 المتوقع. حاليا، هو 1.798.
ما يزعج أقساط التأمين للموظفين والمدفوعات الثابتة، ثم يظل كل شيء دون تغيير هنا.
سيتم إجراء حساب ضريبة واحدة في عام 2016 بنفس الطريقة التي كانت في العام الحالي. تشمل صيغة الحساب الربحية الأساسية والمؤشرات المادية.
الضرائب على العمال العاملين
نادرا ما تفعل أنشطة رجل الأعمال الفردي دون توظيف العمال. في مثل هذه الحالة، هناك اتفاقية عمل بين الملكية الفكرية والموظف أو عقد مدني. جميع الموظفين رتبوا رسميا يدفعون مساهمات في الضريبة، مما يعتمد حجمه على الأجر المدفوع. هذه هي الضريبة الرئيسية ومزايدها هو 13٪.
بالإضافة إلى ذلك، يدفع صاحب العمل مساهمات للأموال الخارجة عن الميزانية. يشكلون: 2٪ من الأسعار في FSS، 5.9٪ في Fooms و 22٪ في PF من الاتحاد الروسي. أذكر أن مساهمات FSS غير مدرجة في حالة الموظف بموجب العقد القانوني.
نوع إضافي من الضرائب
نوع آخر إلزامي من المدفوعات، يتم تكبد مساهمات إضافية من النظام الضريبي. أنها تنطبق على الملكية الفكرية التي تنفذ الأنشطة المتعلقة بالمناطق التالية:
ضريبة الملكية الفكرية دون أنشطة والموظفين
لا يعفي نقص النشاط IP من دفع الضرائب. في هذه الحالة، ستظل أقساط التأمين تحتاج إلى الدفع. في الوقت نفسه، لا تحتاج إلى دفع أي شيء للعاملين. يجب إدراج مبلغ الضريبة بأكمله مرة واحدة في السنة وستبلغ 23،533، 33 روبل. يجب إدراج هذه الرسوم مرة واحدة في السنة أو المراحل، مرة واحدة في الربع. الفشل في تحقيق هذا الواجب يستلزم فرض غرامة.
عرض جديد من IP في عام 2016
في عام 2016، يفترض إدخال نوع جديد من الملكية الفكرية. يسمى "مواطن لحسابه الخاص". لا يتعين على هذه الفئة من رواد الأعمال الخضوع لإجراءات متعبة للتسجيل، وسوف يكون كافيا لشراء براءة اختراع وبدء العمل. في الوقت نفسه، سيتم تضمين مقدار المدفوعات في FFOMS بمقدار براءة الاختراع. سيتم إصدار هذه البراءة في أي وقت من الشهر إلى السنة.
تحديثات أخرى للملكية الفكرية في عام 2016
1. IP بدون موظفين
2. IP على USN 6٪ (المبسطة)
في عام 2016، سيدفع هذا الملكية الفكرية الحالة:
1. مساهمات إلزامية في FFR و FFOMS
نظرا لأن المساهمات في FFR و FFOMS مرتبطة مباشرة بأجور الحد الأدنى للأجور، وسيتغير في عام 2016، فسيتعين عليها أن تأخذ آلة حاسبة في الأيدي وتعد قليلا.
وفقا لأحدث البيانات، ستكون MROMETA في عام 2016 6204 روبل. هذه قيمة دقيقة لعام 2016!
منذ فترة طويلة من الصيغ، لذلك نعتبر على الفور:
1. في PFR لنفسك: 6204 روبل. × 26٪ × 12 شهرا \u003d 19 356 فرك. 48 شرطي.
2. مساهمات إلى FFOMS لنفسك: 6204 × 5.1٪ × 12 \u003d 3796 فرك. 85 كوبيل
3. إجمالي المساهمات الإلزامية لأنفسهم لعام 2016 \u003d 19356،48 + 3796،85 \u003d 23153 فرك. 33 شرطي.
لكن مخطط المدفوعات في FIU و FF لن يتغير.
2. من الضروري دفع 1٪ عند دخل أكثر من 300 ألف روبل سنويا.
يتم حفظ هذا العنصر أيضا. وبنفس الطريقة كما في عام 2015، من الضروري دفع 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل سنويا.
على سبيل المثال، تلقيت الدخل "القذرة" 6،000،000 روبل لعام 2016. نحن نعتبر:
6 000 000 - 300 000 \u003d 5،700 000 روبل.
1٪ من هذا المبلغ سيكون 57000 روبل.
اتضح: 23 153.33 + 57 000 \u003d 80 153، 33 روبل (إجمالي دخل قدره 6 ملايين روبل في السنة)
لحسن الحظ، فإن المساهمات في FIU محدودة من أعلاه.
يعتبر هذا التقييد كما يلي:
8mrot X تعرفة X 12 شهرا.
6204 × 8 × 26٪ × 12 \u003d 154 851 RUB. 85 كوبيل
ومرة أخرى تؤكد أن هذا القيد على رأس المساهمات في FIU يعتمد مباشرة على حجم الحد الأدنى للرعاية الحد الأدنى. هنا هو الحساب بناء على حقيقة أن الحد الأدنى للأجور \u003d 6204 روبل لعام 2016.
3. الضريبة على USN
حسنا، هنا كل شيء كان طويلا واضحا. 6٪ من إجمالي الدخل على الملكية الفكرية.
مثال رقم 1: إذا كان دخلك لا يتجاوز 300000 روبل سنويا، ثم:
1. إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا \u003d 19 356 روبل. 48 كوبيل
2. في fooms \u003d 3796 روبل. 85 كوبيل
3. + ضرائب الدخل الأخرى الخاصة بك. على سبيل المثال، USN 6 أو 15٪. ولكن لا تنسى الخصم الضريبي للمساهمات في FFR و FFOMS من الدفع المسبق على USN. IP بدون موظف لديه الحق في خصم 100٪.
مثال رقم 2: إذا تجاوز دخلك 300000 روبل سنويا، ثم:
1. ستكون المساهمة في FIU 19566 روبل. 48 شرطي + 1٪ مبلغ إجمالي الدخل الخاص بك ناقص 300 ألف روبل. لكن المساهمة في FIU لا يمكن أن تتجاوز 154،851 روبل. 85 كوبيل
2. ستكون المساهمة في FoMS 3796 روبل. 85 كوبيل
3. + ضرائب الدخل الأخرى الخاصة بك. على سبيل المثال، USN 6 أو 15٪.
يحرر من القائمة ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ضريبة الممتلكات.
عندما كنا، يدفع كل رجل أعمال ما يسمى "ضريبة واحدة"، واختيار 1 من 2 كائنات ضريبية بشكل مستقل:
1. معدل 6٪ من الدخل، باستثناء التكاليف.
2. 15٪ معيار من الهامش بين الدخل وجزء التكلفة من PI لفترة إعداد التقارير. إن رواد الأعمال في USN، بما في ذلك دون عمال، ملزمون بنقل فصلي ضرائبهم والمدفوعات المحددة الأخرى. إنه ملزم بالقيام بهذا في موعد لا يتجاوز 25 عاما من الشهر التالي بعد الفترة المشمولة بالتقرير. تم تصميم نظام الضرائب هذا لتسهيل العبء الضريبي للأعمال المنزلية الصغيرة والمتوسطة الحجم، وكذلك تبسيط محاسبةها.
في وجود موظفين مستأجرين، يتم تقديم التقارير الفصلية، وبمجرد أن يستسلمها IP في السنة لنفسه.
عند المبسط، يدفع IP، يعمل بدون موظفين، 6٪ أو 15٪ من دخلها في FTS، اعتمادا على الخيار المحدد.
فكر في مزيد من التفاصيل التي يجب أن تدفعها ضرائب PP في عام 2016 دون عمال على الأرض، والمبسط والشحن، براءات الاختراع و ECHN. للراحة، تعكس المعلومات في شكل الجداول.
|
الجدول رقم 1 المدفوعات والإبلاغ عن SP على OSN في عام 2016. |
|||||
|
ضريبة |
لا |
معدل |
نموذج التقارير |
الدورية والمواعيد النهائية |
|
|
NDFL. |
الإيرادات (د) |
مرة كل سنة وفقا لنتائج عام 2015 - حتى 04/30/2016 وفقا لنتائج 2016 - حتى 04/30/2017 إعلامات الدفع المقدمة ترسل التفتيش |
* 3A 6 أشهر - حتى 15.07؛ * لمدة 9 أشهر. - حتى 15.10؛ * لمدة 12 شهرا. - حتى 01.01 * وفقا لنتائج عام 2015 - حتى 07/15/2016. * وفقا لنتائج 2016 - حتى 07/15/2017. |
||
|
الحصول على الدخل في بداية العام أو تغيير أكثر من 50٪ من الدخل في اتجاه زيادة أو نقصان |
في غضون 5 أيام من نهاية الشهر الذي تم استلام الدخل |
||||
|
تحقيق السلع والخدمات والأعمال |
كل ربع سنة * 1 مربع. - حتى 25.04. * 2 كيلو فولت. - حتى 25.07. * 3 متر مربع. - حتى 25.10. * 4 متر. - حتى 01.01 |
||||
|
على الممتلكات فلوريدا. |
الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية |
يتم حساب الدفع من قبل السلطات الضريبية، فيما يتعلق بإعلان لا يستسلم |
2015 حتى 01.10.2016؛ 2016 حتى 01.10.2017. |
||
أنظمة الضرائب الخاصة
|
الجدول رقم 2 الإبلاغ عن IP على USN |
|||||
|
ضريبة |
لا |
معدل |
نموذج التقارير |
دورية ومدة التسليم |
دفع المدفوعات المقدمة والضريبة للسنة |
|
فيما يتعلق باستخدام USN |
* يمكن تخفيضها من قبل السلطات المحلية تصل إلى 1٪ |
قطع 1152017 * * لتطبيقات N / N لمعدل تفضيلي (مخفض)، تم تطوير شكل انتقالي للإعلان |
بعد العام 2015 حتى 04/30/2016. لعام 2016. حتى 04/30/2017. |
* 1 مربع. حتى 25.04؛ * نصف العام حتى 25.07؛ * 9 أشهر. 25.10. |
|
|
* يمكن تخفيضها إلى 5٪ |
بواسطة Kon 1152017. |
||||
الدخل الهامشي، مع الأخذ في الاعتبار مفخان المعامل تغير في عام 2016، هو:
للحفاظ على الحق في استخدام "مبسط" - 79، 74 مليون روبل؛
للانتقال من نظام آخر - 59، 80 مليون روبل.
تجدر الإشارة أيضا إلى أنه من 2015-2021. أنشأ المشرع إجازات ضريبية ل SP على USN وبراءات الاختراع. يتم التعبير عن ذلك في حقيقة أن رواد الأعمال في هذه الأنظمة المسجلين في هذه القدرات في الفترة الزمنية المحددة والأنشطة الرائدة في مجالات معينة (الاجتماعية أو العلمية أو الصناعية أو تحت توفير الخدمات المنزلية) معفاة لمدة عامين من دفع الدفع لاستخدام USN أو PSN.
envd.
جنبا إلى جنب مع دفع المدفوعات على النظام المحدد، يلزم رواد الأعمال دفع المساهمات وتقديم معلومات إلى الأموال الخارجة عن الميزانية: Fiu و FOMS. لا يلعب وضع الضرائب للدور الرئيسي (باستثناء ESCH الذي يلزم فيه رؤساء KFH بتمثيل حساب RSV-2). إن مسؤولية عرض بعض المعلومات ومقدار المساهمات تعتمد مباشرة على ما إذا كان لدى الورك موظفين. النظر في المعلومات التي ينبغي توجيه رأسها إلى Fiu والأحداث وتحديد مقدار مساهمات التأمين.
|
الجدول رقم 6 الإبلاغ والمساهمات في صناديق صندوق إضافي للميزانية دون موظفين مستأصلين |
||||
|
لا |
الإبلاغ |
النموذج |
حد اقصى |
مساهمات |
|
فتح |
لنفسه، يجب أن يدفع الملكية الفكرية خلال العام (حتى 31.12) مساهمات ثابتة:
في حالة تجاوز دخل IP حد 300 ألف روبل. من الضروري دفع 1٪ من هذه الأشياء التي تجاوزت حتى 1 أبريل من العام المقبل. |
|||
|
envd. |
||||
|
Eskhn |
حساب أقساط التأمين في Fiu و FoMs المستحقة ودفع رؤساء CFC |
|||
مبدأ استخدام envd
يتم تنظيم إمكانية استخدام ANNCD من قبل الأفعال التنظيمية المحلية. قد يختلف الإجراء الخاص بدفع ضريبة المنظمة في المناطق المختلفة اعتمادا على المعاملات والأنشطة الحالية، وهو صيانة توفر أسباب لاستخدام UTII.
مبدأ استخدام ANN يعني دفع بعض الدخل المنصوص عليه. مع حسابها، يتم استخدام المؤشرات المادية (مجالات التداول وعدد الوظائف والمنافذ وغيرها)، والتي تم تأسيس قيمة العائدات الأساسية. يتم احتساب هذه المعلمة على أساس الأرباح الشرطية في شروط القيمة شهريا.
الحاجة إلى استخدام envd
يمكن تطبيق التحول بعيدا عن جميع الأنشطة. إن إمكانية استخدامها محدود من قبل قانون الضرائب والتشريع الإقليمي. عندما يتم تحديد هذه الضريبة، فإن رواد الأعمال والمؤسسات ملزمة بالتسجيل في 5 أيام للتسجيل كدفافير Env، بغض النظر عما إذا كانت مسجلة بالفعل في أعضاء FTS أم لا. إن الحفاظ على الأنشطة دون تسجيل يستلزم بشكل صحيح بشكل صحيح، وهو ما لا يقل عن 40،000 روبل أو 10٪ من الدخل المحتمل.
UNVD في عام 2016 من أجل الملكية الفكرية والمنظمات لا تزال نظام اختياري. الموضوعات في الأنشطة الاقتصادية لها الحق في تغيير النظام الضريبي.
التغييرات في UTII في عام 2016
يتم منح السلطات الإقليمية الحق في تقليل معدل الضريبة الرئيسي من 15٪ إلى 7.5٪ من أقرب فترة إعداد التقارير. بالنظر إلى أن هذا الربع هو ربع، يمكن توقع تغييرات حقيقية في نهاية عام 2015.
تقليديا، فإن المعامل التصحيحي K 1. ومع ذلك، فإن قيمتها الجديدة التي اعتمدتها وزارة التنمية الاقتصادية ستكون معروفة أيضا في نهاية العام. الحجم الحالي للمعامل إلى 1 لعام 2015 هو 1798.
ستبقى استخدام الخصومات التي تتكون من مدفوعات التأمين للموظفين والمدفوعات الثابتة للثانية دون تغيير.
أمثلة الحساب ل UTII
لن يتغير حساب UNVD في عام 2016. يتم أخذ نفس المؤشرات الصحيحة كأساس - حجم العائد الأساسي وعدد المؤشرات المادية.
صيغة لحساب Und تبدو وكأنها هذه:
ANSD لمدة ربع \u003d المؤشر المادي * الربحية الأساسية * عدد أشهر العمل في الربع * K1 (المعتمدة سنويا من وزارة التنمية الاقتصادية) * K2 (المعتمدة من القانون المحلي) * معدل الضريبة.
سيكون حساب UNVD في عام 2016 ل IP خلال تجارة البيع بالتجزئة ما يلي:
ANSD للربع \u003d مربع من قاعة التجارة * 1800 (العائد الأساسي على التجزئة) * 3 (أشهر العمل في الربع) * K1 * K2 * 15٪.
يتحمل دافعي الضرائب الحق في تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة. ولكن في هذه الحالة هناك بعض القيود. وبالتالي، لا يمكن تخفيض الضرائب بأكثر من 50٪ من المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يستخدمون عمل الموظفين على كمية المستشفى، وأقساط التأمين المدفوعة على حساب صاحب العمل لأقساط المستشفى، وأقساط التأمين والمدفوعات بموجب اتفاقيات DMSA ( والدفع الثابت للموظف نفسه في هذه الحالة يأخذ في الاعتبار).
الملكية الفكرية، التي لا تستخدم عمل الموظفين وهي على UNVD، لها الحق في الحد من الضريبة المستحقة بمبلغ 100٪ ضمن مقدار المدفوعات الثابتة المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير.
على عكس مواجهة الكيان القانوني، فإن الملكية الفكرية هي مادية، والتي لها الحق في قيادة أنشطتها التجارية الخاصة.
أنظمة الضرائب الحالية للملكية الفكرية
تشكل المدفوعات إلى الميزانية الضريبية نسبة كبيرة من التكاليف المالية الشهرية لمدفوعات الميزانية لكل IP. تعتمد الخصومات الضريبية أنفسهم على العلاقة القائمة بالعلاقة مع الميزانية.
يتم تختلف أوضاع مختلفة عن معدلات حجم أخرى، والقاعدة الضريبية، وفترة الدفع، وإجراءات الحساب، إلخ.
وبالتالي، من أجل تحسين الحمل المالي الخاص بك، من المهم اختيار اختيار التكنولوجيا الضريبية بشكل صحيح.
تعتبر أوضاع تفضيلية ما يلي:
USN - تكنولوجيا الضرائب المبسطة؛
PSN - نظام الضرائب براءات الاختراع؛
UNVD - الضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه؛
ESHN - الضرائب الموحدة الزراعية.
بالإضافة إلى البيانات، هناك أيضا إجراء عام يتعلق بجمع الضرائب ودفع الضرائب. كما ترون، فإن اسم الأوضاع المذكورة أعلاه هو الضريبة التي سيتعين عليها دفع رواد الأعمال.
المبسطة، مثل النظام العام، مريحة لأن مسؤولية النقل تنشأ فقط في حالة ظهور دخل مؤكد حقيقي في الملكية الفكرية.
في حالة UNVD، تستخدم مؤشرات أخرى لحساب القاعدة الضريبية، لذلك سيتعين عليك الدفع في الميزانية بغض النظر عن كميات الدخل وتوافرها على الإطلاق.
كيفية العمل والدفع المبسط
إذا لم يتم التخطيط للدخل المنتظم، فمن الأفضل أن يكون في البداية يعمل على مبسط أو نظام USN. يتميز بالتحميل المالي المعتدل، وكذلك بساطة تجميع وإعداد التقارير.
على البساطة هناك خياران لدفع الضرائب، التي يجب أن تختارها.
واحد منهم "إيرادات USN"، والآخر - "إيرادات USN أقل النفقات".
المعنى الاقتصادي يتبع الاسم - مع ضريبة "الدخل" يتم دفع ضريبة من أي إيصالات إلى الحساب الجاري. مع "تكاليف أقل دخل"، مع أرباح الحساب، يمكنك خصم النفقات، ومن المبلغ المتبقي لدفع الضريبة.
سيكون معدل الضريبة للتجسيد الأول دائما يساوي 6٪، بغض النظر عن الظروف الأخرى. المستوى المعتاد للمستوى الضريبي للطريقة الثانية هو 15٪، في حين يتم منح السلطات المحلية السلطة للحد من هذا الحجم في بعض الحالات.
أي نوع من النظام للاختيار؟
في بيئة المحللين الماليين، تعرف الصيغة التالية:
(دخل أقل النفقات) × 15٪ \u003d دخل x 6٪.
اتضح أنه عند 60٪ من النفقات جزء من مستوى دخل قيمة الدفع في الميزانية تأتي مع كلا الخيارين. لكن التكاليف غير المؤكدة لا يمكن طرحها من المستوى العام لإجمالي الدخل.
الضرائب الخاصة بالعروض الخاصة
يتم توفير شكل براءات الاختراع من الضرائب حصريا لأصحاب المشاريع. يتم الحصول على براءة الاختراع لأنواع محددة من العمالة داخل المنطقة الصادرة إذن.
لحساب قيمة الضريبة (براءة الاختراع)، من الضروري توضيح مقدار الدخل المحتمل في السنة. تضاعفت بنسبة 6٪. بالنسبة للملكية الفكرية، تكون الأنشطة الرائدة في هذا الوضع شروط تفضيلية لدفع أقساط التأمين. تصدر براءة الاختراع كحد أقصى لفترة لا تتجاوز العام.
بالنسبة إلى UTII، هناك شكل أكثر تعقيدا، وهو شكل محدد لحساب المبالغ الضريبية التي سيتم تحويلها إلى الميزانية. يمكن تمثيلها تقريبا على النحو التالي:
DB X FP X K1 X K2 X 15٪ (قاعدة البيانات هي حجم الربحية الأساسية، و FP هو مؤشر فعلي. يجب أن ينظر إليه في جدول خاص من قانون الضرائب في المادة 346. K1 و K2 - وافقت عليها الحكومة والسلطات الإقليمية). بالنسبة إلى آلة زراعية واحدة، فهي مخصصة فقط لأولئك IP، والتي تنتج أو تعالج منتجات الأهمية الزراعية. يشبه حسابها خيار "إيرادات ناقص النفقات" المبسطة بمعدل مالي، يساوي 6٪ دائما، وهو ما يتهم بمبلغ الدخل، ونفقات أقل.
إذا رفض رائد الأعمال أي من المتخصصين التفضيليين، فسيتعين عليه قيادة أنشطتها وقائمة الدولة، بناء على النظام العام.
يوفر دفع ضريبة القيمة المضافة (18 أو 10 أو 0٪)، وكذلك الضرائب من دخل الأفراد. معدل الضريبة النموذجي يساوي 13 في المئة. في التكلفة بالكامل المسموح لها بمراعاة أقساط التأمين.
تختار المنهجية العامة عددا من IPS الذي سيعمل مع المقابلات - دافعي ضريبة القيمة المضافة.
من سيتعين علي دفع أقساط التأمين
بالإضافة إلى الضرائب، تعتبر الرسوم مقابل الدفع الدائم. هدفهم هو جمع الأموال لتوفير المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والحماية الاجتماعية ل SP.
منذ هو صاحب العمل، فإن مسؤولية ضمانها الاجتماعي تندرجها، والدولة تعمل فقط وظائف السيطرة فقط.
في الوقت نفسه، عدم وجود دخل من الالتزامات لجعل عمليات نقل التأمين لا تعفي.
يبدأ هذا من لحظة الحصول على حالة الملكية الفكرية وهو أمر صالح بشكل مستقل عن الأنشطة والربح في الواقع.
الفوائد المؤقتة عند الدفع (عدم الدفع) مطلوبة توثيق هذه المساهمات ويمكن أن تحدث فقط إذا IP:
تمرج الخدمة العسكرية؛
يهتم بأشخاص أكثر من 80 سنة، معاقين؛
يعيش مع الزوجين الجنود؛
تعيش مع زوجته، الموجهة إلى الخارج للمكتب التمهيدي القنصلية أو تراجع.
يتم إرسال مساهمات التأمين إلى صندوق الأسرة الإلزامي وصندوق المعاشات التقاعدية. لحساب هذه المؤشرات، نحتاج إلى الحد الأدنى للأجور. للسنة الحالية، قيمتها هي 5965 روبل.
شهري شهري يجب أن يضع كل IP 5.1٪ من كمية الحد الأدنى للأجور. وبالتالي، فإن الحد الأدنى السنوي سيكون:
5،965 × 12 × 5.1٪ \u003d 3،650،58 روبل.
حساب المساهمات في الممارسة
للحصول على مدفوعات التأمين في PF، يتم توفير تمايز معين، والذي يعتمد على ما إذا كان دخل مبلغ PI عند 300 ألف.
إذا لم يكن الأمر كذلك، فإن المعدل الشهري يساوي 26٪ سنويا على حجم الحد الأدنى للأجور. نحصل على عدد غير معقد أن الحجم السنوي للخصومات في PF سوف يكون في هذه الحالة 20826 روبل.
بالنسبة لأولئك IPS الذين يكسبون أكثر من 300000، ستضاف المبلغ الذي يتجاوز هذا المستوى معدل إضافي قدره 1٪.
النظر في هذا على مثال عملي.
حصل IP Petrov على 900،000 روبل هذا العام. وبالتالي، سيتم احتساب أقساط التأمين الخاصة به على النحو التالي:
لصندوق المعاشات التقاعدية.
(6675 × 12 × 26٪) + ((900 000 - 300 000) × 1٪) \u003d 20826 + 6 000 \u003d 26826 ص.
بالنسبة للأحجار - 3،650،58 روبل دون ملزمة بحجم الدخل المستلم.
سيكون المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين التي سيتم نقلها 30476.58 روبل.
سنة خاصة الموظفين المستأجرين
يجب أن يعرف رجل الأعمال أن مثل هذا الحساب سيكون عادلا عاما ينفق بالكامل. إذا تم تسجيله خلال هذه الفترة أو عمليات توقف مبكرة، فسيكون حساب المبالغ متناسبا مع الوقت الذي يقضيه.
بالنسبة لأولئك IPS الذين لديهم دولة مستأجرة، فمن الضروري بالإضافة إلى ذلك تنظيم دفع أقساط التأمين عليها بمبلغ إجمالي 30٪ من المدفوعات، بما في ذلك في PF - 22٪، FOMS - 5.1٪، FSS - 2.9٪.
التغييرات المخطط لها في عام 2016
بالنسبة للتغييرات المحتملة في عام 2016، فإن الأرجح منهم هو زيادة في المستوى الثابت للأجور الدنيا. وفقا للتوقعات الأولية، يمكن زيادة هذا المبلغ إلى 6675 روبل. وفقا لذلك، سيتم زيادة مقدار المساهمات في Fooms وصندوق المعاشات التقاعدية.
الآن عن الضرائب. منذ اقتراح الرئيس بوقف وقف رفع مستوى الضرائب على 3-4 سنوات القادمة، أي احتمال أن يكون ذلك في هذا المجال تغيير رواد الأعمال لا يتوقعون.
من المقرر أن نقدم فئة أعمال "مواطن يعمل لحسابه الخاص". لا يتطلب تسجيل الدولة له. كل ما عليك فعله هو شراء براءة اختراع وتبدأ. الأنشطة - لحسابهم الخاص، تكنولوجيا المعلومات، توفير أنواع معينة من الخدمات.
من أجل حساب الضريبة المناسبة للملكية الفكرية، تكون البيانات ضرورية في المؤشرات المادية الموجودة تعتمد على نوع النشاط. في التجزئة، مع توفر قاعات التداول، سيكون إجمالي عدد الأمتار المربعة مؤشرا. للتجارة العالية، عدد الموظفين (البائعين)، بما في ذلك رائد أعمال نفسه.
لكل نوع من المؤشرات المادية، هناك ربحية أساسية معينة، والتي تعكس المستوى الشرطي من الأرباح الشهرية بشروط القيمة.
معامل K1 - مجموعة معامل للسنة؟ المهرب. لا يتغير خلال الفترة المشمولة بالتقرير بأكملها.
K2 - يعتمد على نوع نشاط رائد الأعمال والظروف التي اعتمدتها السلطات البلدية.
معدل الضريبة - 15 في المئة (من نتيجة النشاط الاقتصادي).
مثال 1. مطلوب لحساب مقدار UNVD للدفع، بناء على البيانات التالية. منطقة متجر للبيع بالتجزئة في سانت بطرسبرغ 35 متر مربع. قيمة معامل K2 وفقا لهذا النوع من النشاط وفقا للقانون المحلي يساوي 1. التصحيح معامل K2 في عام 2015 هو 1798. العائد الأساسي على تجارة البيع بالتجزئة هو 1800 روبل لكل متر مربع. مقدار UNVD للربع يساوي K1 * K2 * 35 SQ. * 1800 * 3 أشهر \u003d 1،798 * 1 * 35 * 1800 * 3 \u003d 50793 روبل.
عند استخدام النظام الضريبي هذا، يسمح بتطبيق الخصومات (تقليل مقدار الضريبة) على مدفوعات الفترة المشمولة بالتقرير (الربع) المعتمدة حاليا على ظروف العمل:
بمبلغ أقساط التأمين المدفوعة فعلا للموظفين ودفع أوراق المستشفيات الخاصة بهم على حساب صاحب العمل، ولكن ليس أكثر من 50٪ من الضريبة الكلية؛
في غضون 100٪ من المدفوعات الثابتة المدفوعة، إذا كان رواد الأعمال ليس صاحب عمل.
بعد حساب كامل، على أساس البيانات المتاحة، سيكون من الممكن معرفة ضريبة PP المستحقة لعام 2016.
كيفية دفع ضريبة PP المستحقة وجعل الاستحقاق؟ يجب إجراء هذه الإجراءات ربع سنوية. يجب ألا يكون الدفع في وقت لاحق من اليوم الخامس والعشرين بعد الشهر الشهري. يتم تغذية الإعلان إلى جثث FNS بصرامة تصل إلى 20 رقما شاملا بعد الربع.
ضريبة التقاعد IP لعام 2016 على مدار العام. لا يتم تنظيم الجدول الزمني الصعب لهذه المدفوعات، ولكن في وقت الإضراب الثاني عشر في الدقات، ينبغي استلام الأموال المستحقة بالكامل على حسابات صندوق المعاشات التقاعدية.
من أجل اعتمد رجل الأعمال على استقبال الإعانات في عام 2016، يجب أن تبلغ إجمالي تجربته التجارية 6 سنوات. في المستقبل، من المقرر أن يزيد من التجربة، حتى 15 عاما.
1. كيفية دفع اشتراكات ثابتة لدفع ثمنها للحد من الضرائب؟ يمكن دفع المساهمات خلال السنة من خلال أي مبالغ، لأنها مريحة بالنسبة لك. لدفع المساهمات الثابتة، لا يتم تأسيس المواعيد النهائية الشهرية أو الفصلية.
في القانون الاتحادي ل N 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، فإن صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي" أنشأت اثنين من المواعيد النهائية. الأول للمساهمات الثابتة التي لا تعتمد على دخل الملكية الفكرية (نفسها لجميع رواد الأعمال) - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر، والسنوات التي يتم بها دفع المساهمات. المصطلح الثاني للمساهمات الثابتة من الإيرادات التي تتجاوز 300 ألف روبل في السنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، العام المقبل بعد العام الماضي، يتم دفع المساهمات.
من أجل توحيد التخفيض الضريبي بموجب فترات الإبلاغ، يعد العديد من رواد الأعمال الفرديين مريحة لدفع المساهمات الفصلية من أجل عدم المبالغ الضريبة خلال العام.
2. هل من الممكن تقليل الضرائب على المساهمات في PF المحسوبة من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل في السنة؟
تستطيع. وفقا لمصطلحات القانون الاتحادي ل N 212-FZ، فإن جزءا من المساهمات (المبلغ الثابت والحساب - من الدخول الذي يتجاوز 300 ألف روبل) يطلق عليه أقساط التأمين في الحجم الثابت، على الرغم من حقيقة أن بعض هذه المساهمات هي غير ثابت في أساسا. حق الملكية الفكرية الحق في تقليل الضريبة على أقساط التأمين المدفوعة في مبلغ ثابت.
3. هل يمكن للملكية الفكرية مع الموظفين تقليل الضرائب على الضرائب على مساهماتهم، لأنه في قانون الضرائب هو مكتوب أن iPs فقط التي لا تنتج المدفوعات وغيرها من الأجر للأفراد يمكن أن تقلل من الضرائب على المساهمات ذات الحجم الثابت؟
يمكن أن يقلل IP على USN من الضرائب على مساهماتها في مبلغ ثابت، بغض النظر عما إذا كان لديه عمال أم لا.
والحقيقة هي أنه في الفقرات 1 من الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لم يتم تحديد المساهمات حول مساهمات العمال أو مساهمات الملكية الفكرية نفسها. يشار إلى أنه من الممكن تقليل الضريبة المحسوبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة في الفترة الضريبة (الإبلاغ). على سبيل المثال، في الفصل، يكتب المقالة في المقالة حول حساب الضرائب مباشرة أن الضريبة يمكن تخفيضها إلى أقساط التأمين المستحقة على مكافآت الموظفين. الفرق مع USN واضح. لذلك، UNVD ولا يمكن تخفيضها إلى مساهمات ثابتة من PI، إذا كان لدى IP عمالا، على عكس USN.
4. هل من الممكن تقليل ضريبة 2016 إلى المساهمات الحالية المدفوعة خلال السنوات الماضية؟ على سبيل المثال، تم دفع مساهمات يناير 2015 لعام 2014.
نعم، يمكنك. المساهمات تقلل من الضريبة في فترة دفعها. في الوقت نفسه، فإن الظروف اللازمة لاستحقاقاتهم في فترة تخفيض الضريبة ليست كذلك. يجب أن تكون المساهمات من حيث المبدأ المحسوب، وإن كان في فترات سابقة. نفس النقطة من الرأي تلتزم بنهم الاتحاد الروسي ووزارة المالية الاتحاد الروسي في رسائلهم.
5. هل من الممكن تقليل مدفوعات الدفع المقدمة للمساهمات الثابتة؟
نعم، يمكنك. في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يشير بشكل مباشر إلى أن دافعي الضرائب يقللون من المبلغ الضريبي (المدفوعات الضريبية المتقدمة)، حسب الفترة الضريبية (الإبلاغ). ولكن من أجل الحد من دفع مدفوعات الدفع المقدمة للمساهمات، يجب دفع المساهمات في الفترة المشمولة بالتقرير التي يتم فيها دفع هذه المدفوعات المقدمة. على سبيل المثال، للحد من الضرائب على 9 أشهر من عام 2015 بشأن المساهمات، يجب دفع المساهمات في موعد لا يتجاوز 30 سبتمبر 2015.
6. هل من الممكن المساهمة في الربع الأول لتقليل الدفعة المقدمة في ضريبة الربع الثاني؟ هل من الممكن أن ميزان الاشتراكات التي "لم تناسب" في الضرائب على الربع الأول، ونقل إلى الربع الثاني وتقليل الضريبة؟
والحقيقة هي أن الضريبة مع USN لا يعتبر فصلية، فهي تعتبر نتيجة متزايدة. لذلك، لا توجد ضريبة على 2 أو 3 أو 4 أرباع. هناك مدفوعات مسبقة لضريبة الربع الأول، ونصف العام، 9 أشهر وضريبة في السنة.
عند حساب الضريبة في النصف الأول من أرباح السنة لمدة نصف عام ومساهمات مدفوعة في هذا النصف من العام. منذ الربع الأول جزء من 1 نصف عام، عند أي شك، ستقلل المساهمات المدفوعة في هذا الربع الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام. ولا توجد "بقايا" مساهمات من الربع الأول إلى الربع الثاني لا تحتاج.
على سبيل المثال: لقد دفعت مساهمات ثابتة بمبلغ 5000 روبل في الربع الأول، لكن الدفعة المقدمة المقدرة لربع ربع فقط بلغت 3000 روبل فقط، على التوالي، دفع الدفع للدفع في الربع الأول إلى 0 روبل. لم يتم دفع المساهمات في الربع الثاني، عند حساب الضريبة على النصف الأول من العام، تأخذ مبلغ 5000 روبل لتقليل الضريبة، لأن هذا المساهمات دفعت في النصف الأول من العام. ليس من الضروري اتخاذ دخل منفصل للربع الثاني والنظر في الضريبة منه، فمن غير الصحيح ويمكن أن يؤدي إلى نتيجة غير صحيحة.
7. هل من الممكن دفع مساهمات من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل لعام 2015 هذا العام وتقليل الضريبة عليها؟ أو يجب دفع هذه المساهمات فقط في نهاية عام 2015 وتقليل ضريبة 2016 عليها؟
المساهمات من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل سنويا، يمكنك الدفع في وقت قريبا بمجرد تجاوز الدخل 300 ألف. يمكن أن تدفع المساهمات بواسطة أجزاء، وليس بالضرورة مبلغ واحد.
نظرا لأن هذه المساهمات ثابتة (انظر الفقرة 1 من هذه المادة)، فإنها تقلل من ضريبة الفترة التي يتم فيها دفعها. لذلك، إذا دفعت مساهمات من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل في السنة، في عام 2015، يمكنك تقليل ضريبة 2015 بشأن هذه المساهمات.
ما هي الضرائب والمدفوعات الإلزامية لعام 2016 المقدمة للملكية الفكرية؟ هذه المسألة تقلق كل من رواد الأعمال المبتدئين، والعمل بالفعل رجال الأعمال الذين هم من المهم أن تكونوا على دراية بالتغييرات في التشريعات.
ما الذي يجب عليه إجراء مدفوعات إلزامية لتسجيل رواد الأعمال الفردي؟ يتطلب فتح أعمالها دائما وجود رأس المال الأولي. من بين المدفوعات الإلزامية، يمكنك تخصيص واجب الدولة لتسجيل الملكية الفكرية. حجمها في عام 2016 هو 800 روبل.
لا يمكن أن يعزى التكاليف المتبقية التي ترافق التسجيل إلى عدد الإلزامي لجميع رواد الأعمال. من بينها، تكلفة صنع الطباعة، وفتح الحساب الجاري، وتأجير المكتب، وما إلى ذلك وفقا للقانون، يحق للملكية الفكرية أن تعمل دون طباعة وعدم وجود حساب جاري، وسوف يكون عنوانه القانوني هو مكان التسجيل الرسمي.
لكن العديد من رواد الأعمال يفضلون إنفاق الأموال في افتتاح الحساب الجاري، لأنه يبسط دفع الضرائب، يسمح لك بتلقي الأموال من المشترين على المدفوعات غير النقدية وتنفيذ الترجمات لصالح المقابلات. ستصل تكاليف فتح حساب إلى حوالي 500-1000 روبل. اعتمادا على البنك، حوالي 1000 روبل. سيكون من الضروري الدفع مقابل الاتصال بنك الإنترنت واستقبال مفتاح إلكتروني للوصول عن بعد إلى الحساب وتوقيع المستندات.
تشمل المدفوعات الإلزامية اشتراكات ثابتة لرواد الأعمال في FIU. يتم دفع جميع IP في عام 2016 دون عمال، بغض النظر عن الربح المكتسبة. يتم تحديد حجم مساهمات رواد الأعمال الفرديين على أساس الحد الأدنى للأجور للسنة الحالية (في أوائل عام 2016 كان 6204 روبل). على الرغم من ارتفاع الحد الأدنى من 1 يوليو، زاد الحد الأدنى للأجور إلى 7500 روبل، فإنه لم يؤثر على حجم الدفع الثابت: يتم احتساب المساهمات على أساس MROTS في بداية العام. يتمثل الأجرة الخاصة بالمساهمات في Fiu For IP 26٪، في FFOMS - 5.1٪.
ملزمة جميع رواد الأعمال بدون موظفين بإدراج 23153.33 روبل في FFM و FFOMS في عام 2016. من هؤلاء، 19356.48 روبل. سوف يستغرق تأمين المعاشات التقاعدية، أي جزء تأمين من المعاش. منذ عام 2014، يتم تجميد الجزء التراكمي من المعاشات التقاعدية من قبل الحكومة.
هؤلاء رجال الأعمال الذين ستكون أنشطتهم ناجحة في نهاية العام وحصلوا على أكثر من 300000 روبل. بالإضافة إلى ذلك سيتم دفع 1٪ من الإيرادات التي تتجاوز القيم المذكورة لصندوق المعاشات التقاعدية.
كم سيدفع IP في عام 2016 مع الموظفين؟ لا تحتوي ضرائب الرواتب على قيمة ثابتة وترتبط بحجم أجور الموظفين.الإجراء الخاص بمساهمات مساهمات في دخل فرد يعمل في الملكية الفكرية، لا يوجد فرق بين LLC أو OJSC تعمل فيما يتعلق بالموظفين.
يتم احتساب مساهمات صناديق المعاشات التقاعدية بمعدل 22٪ (20٪ لتطبيق مبسط)، يتم دفع 5.1٪ آخر في Fooms (أبواب معفاة من الخصومات الطبية). يتم دفع المساهمات في FSS للموظفين العاملين في إطار عقود العمل، أو على الاتفاقات القانونية المدنية، والتي لديها بند بشأن التأمين الطوعي للموظفين.
يعتمد معدل الخصومات للإصابات على نوع نشاط IP: الأعمال الأكثر خطورة لرجل أعمال، كلما ارتدت الرهان. يتم دفع مساهمات الأمومة في FSS بمعدل 2.9٪.
يدفع رجل الأعمال ضرائب الرواتب من أموالها الخاصة. في هذا، فرقها بين NFFLS، الذي يدفعه المواطنون أنفسهم (13٪)، و AND فقط من قبل وكيل الضرائب فقط.
على سبيل المثال، راتب الموظف هو 20،000 روبل. 2600 منهم بحاجة لدفع NDFL. 4000 روبل آخر. (20٪) سوف تحتاج إلى ترجمتها إلى Fiu، 1020 روبل. (5.1٪) - في FMS، 580 روبل. (2.9٪) - FSS. وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي للخصومات للأموال الخارجة عن الميزانية سيكون 5600 روبل.
كم عدد الضرائب التي تدفع رشفة؟ تحدد الإجابة على هذا السؤال النظام الضريبي، والذي يستخدم رواد الأعمال الفردي. المعلومات الحالية حول الضرائب والرسوم في روسيا موجودة دائما على موقع FNS.
رواد الأعمال، بغض النظر عن النظام الضريبي المختارين من قبلهم، لا تدفع ضريبة الدخل وأسهمهم. هذه هي مسؤولية الكيانات القانونية حصريا.
أعظم الحمل المالي هو نظام الضرائب الكلي. تشمل الضرائب المستحقة الدفع للضرائب في عام 2016 NDFL، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات. يدفع NDFL بمعدل 13٪ من الفرق بين الدخل المستلم وتكاليف الأعمال. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة للنقل إلى الميزانية من الفرق بين ضريبة القيمة المضافة التي تم تلقيها من عملاء CL وضريبة القيمة المضافة على عمليات الإنفاق. معدل الضريبة الأساسي هو 18٪.
على USN، تحل جميع الضرائب المحددة محل ضريبة واحدة. يتم دفعها من الفرق بين الدخل والتكاليف والتكاليف بمعدل 15٪ (في بعض المناطق هناك معدل تفضيلي من 7.5٪).
على دخول USN، هناك معدل قدره 6٪ من الإيرادات المستلمة. ولكن في هذه الحالة، يسمح انخفاض في الضرائب على مقدار المساهمات المدفوعة في صندوق المعاشات التقاعدية.
رواد الأعمال الذين يختارون نظام الأكمام أو الضرائب على براءات الاختراع دفع الضرائب بناء على حجم الدخل المحتمل. يتم تحديده على أساس الربحية الأساسية المنشأة لكل نوع من النشاط، وتعتمد أيضا على المؤشرات المادية (على سبيل المثال، مساحة غرفة التداول، عدد الموظفين أو أماكن الهبوط في سيارة أجرة) و مناطق الأعمال.
ويهدف هؤلاء المتخصصون إلى ممثلي الأعمال الصغيرة التي تديرها سلطات الضرائب بشكل سيئ. هؤلاء هم رواد الأعمال الذين يقدمون الخدمات المنزلية أو تجار التجزئة يعملون المصنعين الصغرىين، إلخ.
غير متوفر UNVD حاليا في جميع أنحاء إقليم الاتحاد الروسي، ولكن فقط في مناطق منفصلة. للعمل على نظام ضريبة البراءات، تحتاج إلى تقديم طلب مناسب إلى الضريبة وشراء براءة اختراع لفترة معينة (على سبيل المثال، لمدة 6 أشهر أو سنة).
هناك عدد من الضرائب التي لا تعتمد على النظام الضريبي: هذه هي ضريبة النقل ضريبة الممتلكات.
لا يختلف إجراء دفع ضريبة النقل عن الملكية الفكرية عن تلك التي تعمل فيما يتعلق بالأفراد. إن الالتزام بدفع هذه الضريبة ينشأ من رجل أعمال فقط بحضور النقل المستخدمة في أغراض تجارية. لدفع ضريبة النقل على IP، من الضروري الانتظار لاستلام FTS، والتي ستتضمن مبلغ الدفع. حساب مستقل للضرائب لا معنى له. لا يتم توفير إعلان ضريبة النقل ل IP.
يرتدي رواد الأعمال الفرديين في عام 2016 دفع ضريبة العقارات، والتي يتم استخدامها من أجل إجراء أعمال، بناء على تكلفة المساحية للمبنى.
في وقت سابق، تم تحرير IPS من الضرائب على المتخصصين، ولكن منذ عام 2015 ألغوا هذا الإغاثة الضريبية.
الإجراء للإعفاء من الضرائب عن الملكية الفكرية في عام 2016: تشير أحدث البيانات إلى أنه في العديد من المناطق هناك بالفعل ما يسمى "Vines الضرائب". إنهم يعيشون تحرير عدد من رواد الأعمال الجدد من دفع الضرائب إلى الميزانية لمدة عام أو سنتين. تم تصميم هذا الإجراء لتحفيز المواطنين على اكتشاف قضيته في الظروف الاقتصادية الصعبة.
تتمتع المناطق بالحق في تحديد المعايير التي تحتاجها بشكل مستقل إلى مطابقة PI لتطبيق معدل الضريبة الصفرية. تجدر الإشارة إلى أن معدل 0٪ صالح فقط فيما يتعلق بالضريبة الفردية من UCN و PSN. يبقى رجل الأعمال الالتزام بدفع الخصومات إلى Fiu بالكامل. الحملات الضريبية أيضا لا تعفي رجل الأعمال من الالتزام بدفع ضرائب الرواتب.
توضح الممارسة أنه في المناطق الرئيسية توفر إجازات ضريبية لممثلي المجال التصنيع والعلمي والاجتماعي المنحى. احصل على فائدة الملكية الفكرية، الذي يود فتح متجرهم، لن يكون قادرا على ذلك.
يتم الوفاء العديد من SP في بداية أنشطتهم المستقلة بدون موظفين، أي أنها تعمل ببساطة على أنفسهم. باعتبارها نظام الضرائب، فهي في الغالب اختيار USN. فيما يلي 2 خيارات هنا:
منذ عام 2016، على المستوى الإقليمي، يمكن تخفيض النسبة من USN إلى 1٪ إذا اخترت IP "الإيرادات" ككائن، وما يصل إلى 5٪ إذا "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف".
الالتزام الرئيسي لرجل الأعمال على بساطة هو دفع أقساط التأمين والضرائب الإلزامية. لم يتم تغيير ترتيب نقلهم عمليا، لكن الكميات أصبحت مختلفة إلى حد ما.
إذا لم يكن لدى IP عمال مستأجرين، فهو يحتاج إلى دفع مساهمات إلى FFR و FFOMS لنفسه، وكذلك نقل الضرائب في الوقت المناسب. تفعل ذلك تحتاج مرة واحدة في الربع.
يجب إدراج المدفوعات المسبقة الضريبية إلى 25 من الشهر، والتي تكتمل بعد نهاية الربع المقابل. يتم تقديم مساهمات إلزامية للربع الماضي حتى يوم واحد من الشهر الحالي. يمكنك إجراء دفعة واحدة لمرة واحدة.
حتى 31 ديسمبر 2016، يجب إجراء جميع أقساط التأمين الإلزامية لهذا العام. يجب إرسالها إلى FIU في شكل أوامر الدفع. في المستقبل، يوزع الصندوق بشكل مستقل مساهمات في الجزء التراكمي والتأمين اعتمادا على الخيار الذي يختاره رائد أعمال.
من 1 يناير 2016، تغيرت CBC للمساهمات الإلزامية، للتوضيح الذي يتبع في الإدارة المحلية في FIU.
تم تغيير إجراء دفع أقساط التأمين، وكذلك مخطط حساباتها. ولكن من 1 يناير 2016، زادت روسيا الحد الأدنى من عربة إلى 6204 روبل.
لحساب المدفوعات، ستحتاج إلى تعريفات للحصول على المساهمات:
بدية وقيمة الدخل. إذا اختار IP USN 15٪ "الإيرادات ناقص التكاليف"، فإن الدخل فقط يأخذ كقاعدة. هؤلاء رواد الأعمال الذين لديهم إيرادات سنوية أقل من 300 ألف روبل، سيتم دفع مبلغ ثابت. من الممكن حسابه وفقا للصيغة التالية:
إذا تجاوزت إيرادات IP السنوية 300 ألف روبل، إذن، بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة، فسوف يحتاج إلى دفع 1٪ من مبلغ تجاوز المبلغ، ولكن ليس أكثر من الحد المحدد الذي تحسبه الصيغة التالية: 8 * marlet * التعريفة الجمركية * 12 شهرا.
لعام 2016، حجم اللوح العلوي هو: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 \u003d 154 851، 84 روبل.
23 153، 33 + (600 000 - 300 000) * 0.01 \u003d 23 153، 33 + 3،000 \u003d 26 153، 33 روبل.
إذا تم توفير التقارير من قبل رجل أعمال ليس في الوقت المحدد أو غير مقدم على الإطلاق، فسيتعين عليه أن يدفع غرامة مساوية للحد العلوي المثبت، أي 154 851، 84 روبل.
بالنسبة للملكية الفكرية مع الدخل فوق 300 ألف، من الضروري أن تكون في أوامر الدفع في Fiu 2 - إلى جزء ثابت من المبلغ وتجاوزه.
اختيار USN 6٪ "الإيرادات"، يفترض الملكية الفكرية الالتزام بدفع ضريبة واحدة بمبلغ 6٪ من إيراداتها. يمكن تقليل مقدار الدفع بمقدار مساهمات بنطال الاحتياطي الفيدرالي. هذا يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي للمسؤول.
إذا لم تنفذ IP خلال العام أنشطة، فسيكون مبلغ الضريبة صفرية.
اليوم، يرغب الكثيرون في تجربة أنفسهم في مجال العمل. رجال الأعمال المبتدئين قبل القيام بشيء ما يجب أن يعرفوا مقدار الواجبات التي سيتعين عليهم سردها لصالح الدولة. ما الضرائب دفع رشفة؟ لا توجد إجابة لا لبس فيها على هذا السؤال. لماذا ا؟ تعتمد قيمة الرسوم على النظام المحدد. مما سيعتمد ذلك على السنوي أو مرة واحدة كل ثلاثة أشهر نقل المدفوعات الضريبية.
IP دفع المبالغ المنصوص عليها في النظام المحدد تكوين الضرائب بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تعيين الموظفين وتشغيلها، فإن النسبة المئوية لأجورهم والمبالغ الثابتة للأموال الخارجة عن الميزانية.
في عام 2016، هناك معايير موحدة لصنع أقساط التأمين الثابتة. هذا العام، Mrometa هو 6 204 روبل. وهذا يعني أن رائد الأعمال يجب أن PF من الاتحاد الروسي 19 ألف 356 روبل. 48 شرطي وصندوق التأمين الطبي 3،796 روبل 85 كوبيل. المجموع: 23 ألف 153 روبل. 33 شرطي.
هذا المبلغ إلزامي لتنفيذ جميع الملكية الفكرية تماما. الدفع أعلاه سيكون فقط في رواد الأعمال الذين حصلوا على 300000 روبل سنويا وأكثر من ذلك. يدفعون آخرون في المئة. ويعتبر من الفرق بين الدخل التراكمي للمشروع و 300 ألف رسوم الرسوم في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر. وإذا لم يتجاوز الدخل السنوي 300000، فأنت قد تضع أعلاه 23 153، 33 روبل. إذا حصل على المزيد - سوف ينمو المبلغ. لكنه سيرتفع ليس أعلى من علامة 154 ألف 851 روبل. 84 كوبيل هذا هو الحد الأقصى. إنه بأي حال من الأحوال مرتبطا بالدخل التراكمي للملكية الفكرية.
الضرائب IP على USN في عام 2016 بدون عمال
سوف يدفع رواد الأعمال هذا العام:
نتذكر خصم الضرائب من الدفعة المقدمة على المعاشات التقاعدية والمساهمات الثابتة لدى USN إلى FOMS. الملكية الفكرية دون الموظفين المستأجرون لديهم الحق الكامل في خصم جميع 100 في المئة.
النظر في مثال بسيط لأنك تحتاج إلى دفع ما إذا كان دخل الشركات الصغيرة مرا ماركا لمدة 300 ألف روبل.
على سبيل المثال، بلغت الدخل السنوي "القذرة" 4 ملايين روبل. نحن نعتبر:
إن الفكر والشركات الصغيرة، التي تتعامل مع أنواع معينة من الأعمال، في كل منطقة تحددها السلطات المحلية، لها الحق في دفع envd - ضريبة واحدة على الإيرادات المستحقة على الدولة. هذا هو نظام ضريبي خاص. عندما يتم تطبيقه، فإن مبلغ المال المكتسب لا يهم.
ثم كيفية حساب الواجب؟ ذلك يعتمد على حجم الدخل المزعوم أو المنصوص عليه، الذي يحدد وكالات حكومية. ل الضريبة المقصودة دفع واحد يجمع بين NFFL وضريبة القيمة المضافة.
يتم تنفيذ دفع ضريبة واحدة بعد تقديم طلب لتسجيل IP كمسياسات دافعي UNVD على التفتيش في مكان الإقامة.
يحدث إزالة دافع envd أيضا على أساس التطبيق. لاحظ أن رواد الأعمال لديهم الحق في اختيار وضع مختلف تكوين الضرائبوبعد يتم ذلك فقط من السنة التقويمية 1 يناير.
ستصل الخصومات الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 إلى IP 19 ألف 356 روبل. 48 شرطي. اشرح كيف تحسب:
Mrometa - هذا العام 6204 روبل. نتضاعف لمدة 12 شهرا و 26٪. ولكن يتم تنفيذ هذا الحساب إذا IP بدون أفراد.
لذلك، إذا كنت عنوان IP على USN، فستضم دون موظفين مستأجرين وكسب 150،000 روبل. لمدة 12 شهرا، حتى 1 يناير 2017، يجب أن تدفع:
23 153.33 + (150 000 * 6٪) \u003d 23 153.33 + 9 000 \u003d 32 153.33 روبل.
كيفية دفع الضرائب من خلال sberbank؟
IP له الحق في دفع الضرائب نقدا، ولكن يمكنك استخدام الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.
الدفع عبر الإنترنت - أين تولي التفاصيل؟
يجب توضيح CBC وغيرها من التفاصيل في الضريبة.
عندما الضرائب IP معفاة - الإفلاس
في بعض المناطق، بدأت الإجازات الضريبية بالفعل. وهذا يعني أن رواد الأعمال المبتدئين من عامين يعملون في الضرائب التفضيلية. عندما الإفلاس لا تعفي المدفوعات. فقط كل الممتلكات مقسمة إلى مدفوعات ديون الملكية الفكرية.
لاحظ أنه من قبل سابقا إغلاق قضيتك، كان رجل الأعمال ملزم بالحصول على شهادة عدم وجود ديون في الاتحاد الروسي من الاتحاد الروسي. بدون هذا، لم تتلقى سلطة التسجيل مستندات للإغلاق. اليوم تغير الوضع: الآن يطلب الضريبة بشكل مستقل عن معلومات حول الديون ذات الصلة.
أسئلة مماثلة
