تم بناء المحاسبة الضريبية أيضا على، يتم توزيع بياناتها على السجلات ذات الصلة.
في السجلات، تتراكم تراكم المعلومات اللازمة للضرائب.
لذلك، فإن ملءهم ليس أقل أهمية لحساب الضريبة من وجود عملية مؤكدة للوثائق.
التعريف الدقيق، الذي هو السجل الضريبي، موجود في قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقط في الفصل 25 "ضريبة الدخل" - في المادة 314. هذا المقال يقول هذا الضريبة السجلات هي النماذجفي أي أهداف حساب البيانات المنظمة للفترة المحددة.
بالإضافة إلى هذا التعريف، من تحليل كل فصل من قانون الضرائب، الذي يكرس ضريبةه، حدد الخصائص العامة للسجلات الضريبية:
تجدر الإشارة إلى أن السجلات الضريبية ليست سهلة لتنظيم البيانات، ولكن تعريف مناسب وموثوق. من بين هذه، تؤخذ المعلومات لوضع الإعلانات وإجراء المدفوعات الضريبية.
يمكن أن تكون جميع سجلات المحاسبة الضريبية مشرويا قسم إلى مجموعتين:
النموذج يتم تطوير السجل سجل نفسه، بالإضافة إلى إجراءات العكس في البيانات التحليلية، من قبل وكيل الضرائب بشكل مستقل.
لكن المستند المحدد يجب أن يحتوي على في حد ذاته، الطبيعة التالية:
كل التفاصيل المذكورة أعلاه إلزامية، وبالتالي يجب أن تكون في السجل الضريبي. ومع ذلك، فمن الممكن استكمال تفاصيل جديدة في هذا النموذج إذا كان هذا يتطلب تفاصيل المدفوعات مع الأفراد أو خصوصية النشاط الاقتصادي للوكيل الضريبي.
إذا لم تكن قد سجلت المنظمة، إذن أسهل طريقة يتم ذلك بمساعدة الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعد في تحريرها لتشكيل جميع المستندات اللازمة: إذا كانت لديك بالفعل مؤسسة، وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة والإبلاغ، تأتي الخدمات عبر الإنترنت التالية إلى الإنقاذ سيتم استبدال المحاسب بالكامل في مؤسستك وحفظ الكثير من المال والوقت. يتم تشكيل جميع التقارير تلقائيا، موقعة من قبل توقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيا عبر الإنترنت. إنه مثالي للملكية الفكرية أو LLC على USN، Envd، PSN، TC، يستند إليها.
كل شيء يحدث في عدة نقرات دون قوائم الانتظار والتوتر. حاول وسوف تفاجأكيف أصبح سهلا!
بدء هذا السجل الضريبي فقط على هؤلاء الأشخاص لمن هم رواد الأعمال أو المنظمة مصادر دخل.
ل أنه:
مخزن تسجيل ما لا يقل عن 5 سنوات في المؤسسة؛ في الظروف التي تحميها من التعديلات غير المصرح بها. إذا تم تجميع السجل في شكل إلكتروني، خلال فترة تخزينها بأكملها، يجب توفير إمكانية إخراج بيانات التسجيل على حامل الورق.
تحديد البيانات يجب أن ينعكس دافع الضرائب في رأس التسجيل هو: 
على الفور - في رأس التسجيل - يجب عليك أيضا تحديد حالة دافع الضرائب.
أنواع الدخل - هذا رسم بياني منفصل في السجل، والذي يجب أن يقف قبل أو بعد العد بمبلغ الدخل وتاريخ دفعه.
أنواع الخصومات يمكنك أن تتعلم من نفس الترتيب الذي يدعي رموز الدخل - من أمر N.MB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]، المعتمدة من قبل الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 10.09.2015. يتم تثبيت رموز التعريف بجانب الرسم البياني الذي يعكس تعبيرها النقدية.
تاريخ الإيرادات يجب أن تتوافق مع تاريخ الإصدار الفعلي للراتب وغيرها من الدخل من أمين الصندوق (نقدا) أو من الحساب الجاري (عند نقل الأموال إلى بطاقات دافعي الضرائب).
في السجل يجب تحديدها أيضا:
بالنسبة لتفكير مبالغ الدخل غير غير صالح، تنقسم الآراء إلى هذا الصدد. لذلك، إذا لم تجد المبالغ المحددة انعكاسها في السجل الضريبي، فلن يكون ذلك خطأ.
محاضرة الفيديو التالية مخصصة لقواعد هذه السجلات:
وكلاء الضرائب الذين يدفعون عمال رواتبهم، والتي يتم سردها كإيرادات المواطن، البطاقات الضريبية إلزامية - سجلات محسوبة على كل عامل فردي. من بينهم أن المعلومات المتعلقة بالأسعار المستحقة والاحتفاظ بها، بالإضافة إلى استخدام الخصومات الضريبية بشأن ضريبة الدخل الشخصي - NK، المادة 230، الفقرة 1.
18.11.2016في وقت سابق، تم إجراء معلومات من هذه البطاقات الضريبية فقط في شكل نموذج 2-NDFL، ولكن وفقا لأحدث التغييرات، فإنها تحتاج أيضا إلى تقرير عن شكل 6-NDFL. لذلك، يوصي الخبراء بإعادة النظر في جميع السجلات الضريبية التي تم إجراؤها في وقت سابق، وإذا لم يكن هناك أي محاسبة، يجب أن يساء فهمها. كيف يمكنك القيام بذلك بشكل صحيح وبدون أخطاء، سنخبرك في هذه المقالة.
بطاقة الضرائب للمحاسبة NDFL ونموذجها
النماذج المعتمدة رسميا لبطاقات الضرائب المحاسبية ليست كذلك. يجب اختيار ذلك بشكل مستقل، وتأكد من الموافقة على السياسة المحاسبية للشركة. في الوقت نفسه، تشير الوثائق إلى جميع البيانات اللازمة لحسابات الحسابات على NDFL، والتي تعطى في الفقرة رقم 230.21.2.2.2.2.لة في الوثيقة التي ستكون هناك حاجة إليها في الوثيقة 6-NDFL.
في الوقت الحالي، هناك شكل نموذجي لبطاقة ضريبة الحوادث على ضريبة الدخل الشخصية:
جدول المعلومات: بيانات محاسبة البطاقة الضريبية ضريبة الدخل الشخصي
|
العنوان الرسوم البيانية لملء |
معلومات إلزامية لملء |
|
|
"معلومات حول مستلم الدخل" |
الاسم بالكامل؛ تاريخ الولادة؛ المواطنة؛ تفاصيل جواز السفر (أو وثيقة أخرى تؤيد شخصية العامل)؛ العنوان في مكان التسجيل أو الإقامة (للأجانب) |
|
|
"حالة دافع الضرائب" |
حالة ضريبية في بداية الفترة السنوية للإبلاغ، أي مقيم - غير مقيم (في حالة تغيير الحالة، يتم إدخال هذه المعلومات في بطاقة ضريبية) |
|
|
"أنواع مبالغ الدخل" |
لكل شهر، اعتمادا على القانون؛ مشيرا إلى تواريخ استلامهم بحقيقة |
|
|
"أنواع وكميات الخصومات" |
كميات من الخصومات - معيار، النوع الاجتماعي، نوع العقار، والتي قدمت للعامل لفترة تقرير كل شهر؛ ترميز وفقا لهذه الخصومات؛ التفاصيل التي يجب أن تؤكد خصم النوع الاجتماعي والخاصية (يتم أخذ البيانات من الإخطارات المرسلة من الخدمة الضريبية). |
|
|
"كميات NDFL للميزانية - المحسوبة، التي عقدت مدرجة" |
مؤشرات رقمية لكل دفعة للميزانية (ضريبة كليهما المحسوبة، لذلك أبقى ودفع)؛ تواريخ الاحتفاظ / العدادات الضريبية (في الواقع)؛ رقم وثيقة الدفع؛ الموعد النهائي لدفع الضريبة (يجب أن تتوافق مع NK من دولتنا)؛ يجب أن تكون هناك أيضا علامة لم يتم الاحتفاظ بالضريبة أو الاحتفاظ غير الضروري أو العائد. |
|
|
"المدفوعات المقدمة من النوع الثابت" |
مارك عمال الأجانب، الذين يعملون على براءة الاختراع؛ المؤشرات الرقمية للمبالغ المسجلة ودفعها في حساب NDFL المحسوب؛ المبالغ المسبقة عند الانتهاء من الفترة الشهرية للإبلاغ. |
ترميز NDFL للدخل / الخصومات في المرفقين رقم 1 و 2 للطلب رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] FTS روسيا (من 09/10/2015).
يوصي المتخصصون بإيلاء الاهتمام بالقيمة التالية: يمكن إضافة رسوم بيانية إضافية إلى نموذج البطاقة لإجراء المعلومات اللازمة. قد يتعقل هذا عدد أيام العمل في العمل، في الحالة عندما لا يعمل بمثابة مقيم ضريبي وفي دولتنا هناك مغادرة. بفضل هذا المحاسبة، يمكنك اتباع التغييرات في الحالة الضريبية لعامل معين.
هل تحتاج البطاقات الضريبية إلى بدء الدخل NDFL كل عام جديد؟
يجب الوصول إلى كل فترة سنوية جديدة من قبل بطاقات ضريبية جديدة للمحاسبة لعمال NDFLS. وهذا هو، تلك البطاقات، التي أجريت في عام 2016 الحالي، ينبغي إدعاء الوثائق الأخرى لنفس العام. ومنذ عام 2017، بدأت سجلات جديدة يتم إجراؤها بشكل منفصل. إذا لم تفعل الشركة في وقت سابق على الإطلاق، فيجب فهمها. هذا ضروري لتوفير هذه المعلومات إلى الخدمة الضريبية في الطلب الأول.
يجب إجراء هذه الصيانة الإلزامية للبطاقات للخدمة الضريبية لمحاسبة ضريبة الدخل الشخصي خلال فترة تعليقية واحدة، وهذا عام واحد حسب التقويم - المادة 216 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذا الصدد، لا يمكن مراعاة إيرادات العمال في السنة المستقلة السابقة في الاعتبار في الفترة السنوية للإبلاغ في المستقبل. علاوة على ذلك، بالنسبة للوثائق الإبلاغ في شكل 6- NDFL، تكون البيانات ضرورية، بدءا من لحظة الفترة المشمولة بالتقرير بنتيجة متزايدة حتى إنجازها.
يجب أن يتم إيلاء الاهتمام: يجب أن تحتوي بطاقات الضرائب على معلومات لكل شهر مع الحسابات النهائية على مدار العام. على الرغم من أن وثيقة إعداد التقارير على شكل 6-NDFL تتخلى عن كل ربع. في هذا الصدد، يوصي الخبراء بإحضار الحسابات النهائية المتوسطة في بطاقات لكل ربع منفصل. سيكون هذا مفيدا للإبلاغ عن المستندات عن طريق النقاط الرئيسية - الربع الأول، والنصف الأول، 9 أشهر.
في البطاقات الضريبية، تحتاج إلى تسجيل بيانات الدخل المتعلقة بإيرادات الدخل على حقيقة إعدادها تشير إلى تاريخ محدد. ولكن ليس دائما تاريخ المدفوعات الحقيقية يتزامن مع الحسابات على ضريبة الدخل الشخصي. لذلك، عند إجراء المعلومات، يتم أخذها في الاعتبار أولا وقبل كل شيء، معايير NK - المادة رقم 223، وليس الحسابات مع العمال حول الحقيقة.
جدول المعلومات: على الدخل الناتج للعامل (لحساب NFFL)
|
الإيرادات المستلمة |
تاريخ استلام الدخل في الواقع (NK، المادة №223) |
الموعد النهائي لجعل ضريبة الدخل الشخصية في ميزانية الدولة (NK، المادة رقم 226، الفقرة 6) |
|
|
أجر |
آخر يوم في ذلك الشهر الذي تم فرض هذا الدفع |
في ذلك اليوم الذي يأتي بعد يوم الدفع الكامل للأموال للفترة الشهرية للإبلاغ (يتم ممارسة الرواتب في بعض الأحيان في مرحلتين) |
|
|
مدفوعات الإجازات أو إجازة |
يوم الدفع النقدية المباشرة |
آخر يوم من الفترة الشهرية، عند الدفع |
|
|
استحقاقات الإعاقة المؤقتة |
|||
|
تطابق (وكذلك المدفوعات النقدية الأخرى الممكنة) |
اليوم الذي يأتي بعد اليوم الذي تم فيه الدفع |
||
|
الهدايا من أنواع مختلفة: كما الممتلكات كما الدخل في النوع |
يوم النقل المباشر للممتلكات (بحقيقة) |
اليوم الذي يتبع بعد يوم دفع أقرب دخل (ولكن نقدا فقط) |
|
|
يوميا للعمال المنزولين دفعوا أكثر من المعايير |
آخر يوم من الفترة الشهرية، عندما تمت الموافقة على تقرير مسبق حول هذه الرحلة التجارية |
||
|
فائدة طبيعة مادية من النسبة المئوية للعمليات الاقتصادية للأموال المقترضة |
في اليوم الأخير من كل شهر، استخدم خلالها العامل الأموال المقترضة |
في الفقرة 7 من هذا الجدول، يشار إلى أنه ينبغي عقد حدوث NDFLS من العامل، إذا تلقى فوائد مادية من قرض خال من الفوائد صادر عن الشركة بنسبة تصل إلى 7.33٪ سنويا - قانون الضرائب، لا . 212، الفقرة 2، الفقرة الفرعية 1، إشارة رقم 3894 بنك روسيا في 11 ديسمبر 2015
إيلاء الاهتمام بالون النقاني التالي: يجب إجراء مبلغ ربح العامل إلى بطاقة محاسبة NDFL، والذي تم تحقيقه في الواقع وفقا للمستندات، وعدم استلامه. لا ينخفض \u200b\u200bمن قبل NDFL، لأن معدل 6 NDFL يظهر الأموال المستحقة لعامل منفصل.
هل صحيح التسجيل في أقسام مختلفة من الدخل يخضع لمعدلات مختلفة؟
أن الربح هو أن العمال الذين يعملون كمقيمين من دولتنا، وذلك بفضل عملهم في الشركة، فمن الضروري لسعر الفائدة المقبل - 13٪ (تم تهجئة هذا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي - المادة رقم 224 ، الفقرة 1). عادة ما يعزى هذا الربح إلى:
أجور؛
الممتازة؛
مستشفى؛
العطلات
السفر، إلخ.
إنها تتناسب مع البطاقة الضريبية، ولكن اعتمادا على أسعار الفائدة، يجب أن يتم ذلك في أقسام مختلفة يمكن إضافتها إلى تقديرك. لذلك، في القسم الأول سيتم تسجيل جميع الدخل بمعدل 13٪، وفي القسم الثاني - مع رهان قدره 35٪.
نقدم إلى تعريف جزء البطاقة الضريبية المكتملة ل NDFL مع معدل قياسي بلغ 13٪.
إذا لم يكن لدى العامل وضع مقيم ضريبي، فهذا هو، فهو غير مقيم، ثم أضف قسم إضافي للدخل، وهو ما يخضع ل 30٪.
هناك حاجة إلى صفحات مختلفة لإصلاحها في معدلات ضريبية مختلفة لتبسيط الإجراء الخاص ب Accrialing NFFL. كما أنه يساعد على ملء وثائق التقارير في شكل 6- NDFL، لذلك هناك قسمان منفصلان - الأول والثاني.
انتبه إلى نقطة مهمة، فإنه يتعلق بسداد الأرباح - فهي فرض ضرائب على معدل 13٪ - قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة رقم 224، الفقرة 1. ولكن في بطاقة ضريبية للراحة، يجب عليهم يتم تقديمها إلى قسم خاص مع بيانات عن أرباح الأرباح التي حصل عليها العمال من شركاتهم. في 6 مدفوع. مؤشرات رقمية لهذه المبالغ تتناسب مع خطوط مختلفة.
كيف سجلت البطاقة الضريبية دخل حرف غير خاضع للضريبة وضريبة جزئيا (المستوى الأول)؟
في الحالة عندما تلقى العامل الدخل الذي لا يخضعه NDFL ل (يمكن أن يكون مقدم الرعاية للرعاية)، فإن هذه المعلومات غير مصنوعة في البطاقة - قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة رقم 217، الفقرة 1 . هذا يرجع إلى حقيقة أن هذه الضرائب لا تملك أي تأثير - رسالة رقم 03-04-06/8-118 من وزارة المالية لروسيا.
في الحالة، يجب معالجة الدخل الذي تلقاه العمال جزئيا فقط، ويجب كتابة البطاقة بالكامل. النظر في ذلك على مثال محدد: تلقى العامل هدية من شركته بقيمة أكثر من 4 آلاف روبل، ويجب اتهام الضرائب بمقدار الدخل على هذا المبلغ - قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة رقم 217، الفقرة 28 - وهذا يعني أنه ينبغي إجراء هدية منفصلة للهدية في البطاقة والخصم بمبلغ 4 آلاف روبل.
نحن نقدم شظية التعريف من البطاقة الضريبية مع انعكاس لهذه العملية:
يولي الخبراء الانتباه إلى النقطة الرئيسية التالية: يتم إدخال مقدار الدخل من الهدايا (أو Matwork من الأنواع المختلفة) في البطاقة الضريبية)، والتي لا تتجاوز 4 آلاف روبل. لكن هذا الدخل قد لا يكون مساويا خصما، حيث يتم تحديد الحد غير الخاضع للضريبة من خلال النتيجة المتزايدة من بداية الفترة السنوية للإبلاغ - قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة رقم 217، الفقرة 28. إذا لم تفعل ذلك أدخل مثل هذا الدخل إلى 4 آلاف روبل في البطاقة، ثم لا يمكنك ملاحظة حظة الحد من الاستحقاق NDFL.
كيف يتم أخذ خصومات أنواع مختلفة في الاعتبار - القياسية والاجتماعية والممتلكات؟
عند توفير خصم عمل على أطفاله أو الممتلكات أو خصمها الاجتماعي، يجب أن يتم في أقسام مختلفة من بطاقة المحاسبة NFFL. هذا ضروري للراحة في حساب كمية محددة من خصم معين، للتفكير في وثائق التقارير لهذه الضريبة. سيساعد هذا في تتبع جميع استخدام الأنواع الاجتماعية والخاصية.
إذا كان هناك تثبيت معلومات عن خصومات النوع الاجتماعي والممتلكات في البطاقة الضريبية، فمن الضروري إدراج جميع تفاصيل الإخطارات التي تلقتها العامل من الخدمة الضريبية. ولكن في الوقت نفسه، هناك حاجة إلى إشعارات جديدة لكل تقرير سنوي، لأنه ليس من الضروري لفترات التقرير السابقة.
يرجى ملاحظة: في عام 2017، ينبغي تقديم معلومات عن إيرادات أي أكثر من 350 ألف روبل للخصومات القياسية للأطفال - قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة رقم 218، الفقرة 1.
كيفية الإشارة بشكل صحيح في البطاقة الضريبية NFFL للميزانية - المحسوبة، المستحقة المدرجة؟
في البطاقة الضريبية على الميل، من الضروري تسجيل مؤشر رقمي بشكل منفصل بمبلغ هذه الضريبة لكل أنواع الدخل:
محسوب.
رمم.
المدرجة في ميزانية الدولة.
عند إجراء كل مؤشر، يتم تثبيت التواريخ المقابلة:
للضريبة المحسوبة - في اليوم الذي تم فيه تراكم مبلغ الربح المقابل؛
ضريبة محتجزة - في اليوم الذي حدث فيه دفع النقد في "ناقص" NDFL؛
للميزانية المذكورة في الميزانية - التاريخ المحرز في أمر الدفع (لا حاجة إلى نسيان تفاصيلها الرئيسية).
صحيح أيضا سيكون إضافة رسم بياني منفصل إلى البطاقة الضريبية للإشارة إلى الموعد النهائي لدفع NDFL إلى الميزانية (ستكون هناك حاجة إلى هذه المعلومات لملء 6 NDFL).
يمكن العثور على توقيت هذه الضريبة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - المادة رقم 226.
بمناسبة هاتفة مهمة: عند إصدار دخل عمل في شكل منتج طبيعي، فإن عقد ضريبة الدخل الشخصية ممكنة فقط من الدخل النقدي في المستقبل القريب جدا. لذلك، فإن التاريخ، وضعت في البطاقة الضريبية، سيكون اليوم الذي يتلقى فيه العامل المال في متناول اليد. نقطة مفتاح: في المرة الواحدة، يمكنك عقد 50٪ فقط من كامل الدفع - قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة رقم 226، الفقرة 4.
إيرينا
يوم جيد.
أخبرني بالنار من المعتمدة من "الشكل النموذجي الحالي للبطاقة الضريبية للحادث ضريبة الدخل الشخصية"؟
الكيانات القانونية ورصائل المشاريع ملزمة بالإيجار 6 NDFLS. ظهر هذا التقرير مؤخرا، منذ عام 2016، ويختلف عن المعتاد 2 NDFL في أنه يحتوي على معلومات حول جميع الأفراد. يتم تشكيل التقارير وفقا للسجل الضريبي.
المطلوب من المؤسسات إنشاء سجلات ضريبية وتعكس المعلومات المعممة اللازمة لحساب الرسوم على الميزانية. تمتلئ NDFL مع وثيقة منفصلة. لها وضع الأهداف التالية:
تحقق من خلال الهيئات السيطرة، توقيت وصحة
التشريعي غير وضع أشكال نموذجية من السجلات الضريبية. هذا يعني أن المؤسسة يمكن أن تطور مستند مستقل، في شكل مجاني.
يتم تقديم المتطلبات التالية إلى الوثيقة:
في الصفحة الرئيسية من النموذج يشير إلى تفاصيل وكيل الضرائب. يتم تمثيل النموذج نفسه كجدول. لملء المستندات في شكل جدول، إنه مناسب لاستخدام Excel. بفضل وظيفة البحث، يمكنك بسهولة العثور على البيانات اللازمة بسهولة. يحتوي الجدول أيضا على ميزات أخرى تقوم بتبسيط البيانات مع البيانات:
على الرغم من أن السجل المحاسبي الضريبي للحادث يتم تطويره بشكل مستقل وافق عليه كل منظمة، من المقرر أن يكون الأمر أمرا ضروريا للتفكير:
بالإضافة إلى البيانات المحددة لملء تسجيل الضرائب، يمكنك تعكس معلومات إضافية:
انتباه! إذا كانت المنظمة تطبق بالفعل وثيقة مماثلة ل 2 NDFLS، فيمكن ببساطة تنفيذها واستخدامها مع 6 NDFLS. إما في الإرادة، يتم بدء وثيقة منفصلة.
عندما لا يزال المحاسب يقرر إجراء سجل منفصل ل 6 NDFLS، فمن المستحسن تحديد نفس المعلومات الموجودة فيها على النحو الوارد في نموذج التقرير. نظرا لأن النموذج يتنازل عن جميع موظفي الشركة، يجب استبدال العد مع معلومات عن دافعي الضرائب (الموظف) والإشارة إلى الرسم البياني مع عدد العمال الذين دفعوا الدخل.
ميزات أخرى من ملء التقرير، والتي ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار عند رسم سجل الضرائب:
قم بتنزيل نموذج تسجيل الضرائب لمدة 6 NDFL.
يجب ملء التقرير وفقا لبيانات التسجيل، لذلك غيابه هو انتهاك للتشريع، والجاني مسؤول وفقا للفن. 120 رمز الضرائب. يعاقب هذا بالعقوبات بمبلغ 10 - 40 ألف روبل. لكل جاني، يتم فرض العقوبة بشكل فردي، اعتمادا على مدة الانتهاك وكيف أثرت على حساب القاعدة الضريبية.
قد يتحدى وكيل الضرائب العقوبات المفروضة عليها في المحكمة في الحالات التالية:
مهم! إذا لم تكن هناك معلومات إلزامية، فسيكون السجل غير صالح وتحدي الغرامة لن تعمل.
يجب أن تمتثل المعلومات الواردة في التقارير حول NDFLS بالمعلومات الواردة في السجل. ملء له إلزامي لجميع دافعي الضرائب. تمت الموافقة على النموذج بشكل مستقل. قد تقوم الشركة بإجراء سجل ضريبة دخل واحد أو عدة تقارير إلى كل نوع من التقارير. بالنسبة لغياب أو تعبئة غير صحيحة، يتم توفير المسؤولية في شكل غرامة.
E.A. شارونوف، الخبير الاقتصادي
يتم تقديم تطوير سجل ضريبة على NDFLS إلى OTKUP نفسه ص. فنون. 230 NK RF.وبعد كقاعدة عامة، تتوفر جميع السجلات الضريبية في البرامج المحاسبية. ولكن هناك مثل هذه المنظمات التي ليس لديها فرصة لشراء هذه البرامج. إذا كنت من عددهم، فإن هذه المقالة لك.
قبل إجراء سجل ضريبة الدخل الشخصي، من الضروري تحديد سبب حاجة. ومن الضروري لك كعامل ضريبة من أجل:
لذلك، في السجل يجب أن يكون هناك تفاصيل إلزامية، المذكورة مباشرة في NK، وكذلك جميع البيانات الموجودة في التعليمات 2-NDFL. بعد كل شيء، سيكون من الأسهل ملء ذلك.
تفاصيل إلزامية يجب أن تكون في سجل NDFL، نفس الشيء ص. فنون. 230 NK RF.:
1) المعلومات التي تسمح لك بتحديد دافع الضرائب (F. و. حول.، القصدير). أيضا في السجل، من الأفضل تحديد بيانات جواز السفر على الفور (العدد، السلسلة، عنوان مكان الإقامة)، لأنها مطلوبة لملء المرجع 2-NDFL؛
2) حالة دافع الضرائب (المقيم / غير المقيم)؛
3) أنواع الإيرادات المدفوعة ورموزها؛
4) أنواع الخصومات الضريبية المقدمة ورموزها؛
5) مبلغ الدخل وكميات الخصومات؛
6) مدفوعات الإيرادات؛
7) تواريخ الاحتفاظ الضريبي؛
8) تاريخ التحويل الضريبي؛
9) تفاصيل وثيقة الدفع على نقل الضريبة إلى الميزانية (التاريخ والعدد).
"كيف ترتيب NDFL؟ المفتش لا يفعل شيئا ويكوج. ينام العامل بهدوء (خاصة 5 و 20). ويحسب صاحب العمل، والحاملات، والقوائم، والوفاء، والتقارير، والقضايا، والتمثيل. نعم، لكل مستلم ولكل دفعة! وكل نفسي! من الجيد أنه ليس غرامة حتى الآن ".
الكسندر،
رئيس المحاسبين، موسكو
لا تسبب تفاصيل الخمس الأولى للقضايا، ولا توجد مشاكل لتعكسها في السجل الضريبي. يمكن إصدار جميع البيانات المتعلقة بالموظف بنفس الطريقة كما في القسم 2 المرجع 2-NDFL.
من الواضح أن مقدار دخل الموظف الذي ستحصل عليه من وثائقنا الأساسية (التسوية والدفع والبيانات الاستيطانية، والأفعال، إلخ). تؤخذ رموز الإيرادات ورموز الخصم من الكتب المرجعية المنصوص عليها في المرفقين رقم 3 ورقم رقم 4 حسب ترتيب FTS، والذي وافق على شكل مرجع 2-NDFL والتوصيات لملء ذلك مطبق. ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية المؤرخة 11/17/2010 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] .
ويمكن تشفير حالة دافع الضرائب القطاع الثامن. ثانيا توصيات، الأجهزة. ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية المؤرخة 11/17/2010 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] (يشار إليها فيما يلي على النحو الموصى به): الشكل 1 يعني أن الموظف مقيم ودخل عمله يخضع للضريبة بمعدل 13٪ ص. 2 الفن. 207، الفقرة 1 من الفن. 224 NK RF.والشكل 2 - أن غير المقيمين ودخلها يخضع للضريبة بمعدل 30٪ ص. 2 الفن. 207، الفقرة 3 من الفن. 224 NK RF..
إذا كان الموظف أجنبي أو في كثير من الأحيان في الخارج في رحلات الأعمال، ثم إصلاح كيفية تغيير حالته خلال العام، فيمكن القيام به في بداية سجل مثل هذا الجدول.
هناك حاجة أيضا إلى التتبع خلال العام أيضا لأن الخصومات مقدمة مع موظف فقط على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ pP. 3، 4 ملعقة كبيرة. 210 NK RF.وبعد لكن تفاصيل التسجيل الأربعة الأخيرة سوف تنظر في مزيد من التفاصيل.
بوصة. 23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يوجد شيء مثل "تاريخ مدفوعات الدخل". لذلك، من الضروري المتابعة من المعنى الحرفي لهذا المصطلح. في سجل PLC، كم تاريخ دفع أي دخل، من الضروري الإشارة إلى تاريخ التحويل الحقيقي للمال الموظف. بالمناسبة، تعتقد وزارة المالية أيضا. على سبيل المثال، أوضح أنه إذا تم دفع الراتب من خلال إضافة الأموال إلى حسابات البطاقات للموظفين، فستكون في السجل من الضروري الإشارة إلى تاريخ نقل الأموال لعامل الأوراق رسالة من وزارة المالية في 14 فبراير 2012 رقم 03-04-06 / 6-37.
| نوع الدخل | تاريخ الدفع في الدخل ص. فنون. 223 NK RF. |
| أي دخل نقدا (بما في ذلك دفع العمل، المدفوعات على المعدل التراكمي، عطلة، المستشفى، الأرباح، إلخ) | يوم دفع الدخل من السجل النقدي أو تحويل الأموال إلى حساب الموظف في البنك |
| الدخل في النوع | يوم النقل إلى موظف العقار (توفير الخدمات له، وفاء له) |
| الاستفادة المادية المستمدة من الفائدة في النسبة المئوية عند إصدار عامل قرض | الدفع اليومي من قبل مصلحة الموظفين على القرض |
| الاستفادة المادية المستمدة من شراء البضائع (الأشغال، الخدمات) أو الأوراق المالية | يوم الاستحواذ من قبل موظف البضائع (الأشغال، الخدمات)، الأوراق المالية |
نظرا لأن الراتب يجب أن يدفع مرتين في الشهر (للنصف الأول من الشهر - حتى نهاية الشهر، كقاعدة عامة، من 16 إلى 30، في النصف الثاني - بعد نهاية الشهر، ك حكم، من الرقم الأول إلى الخامس عشر O. فن. 136 TC RF.)، ثم في السجل، ستحتاج إلى تحديد تواريخ دفعتين.
المنظمة ملزمة بالحفاظ على NDFL من دخل الموظف في مدفوعاتهم ص. 4 فن. 226 NK RF.وبعد بعد ذلك، يجب نقل الضريبة المستحقة إلى الميزانية، والدخل ناقص NDFL هو موظف.
احسب الموضوع الضريبي لعقد، تحتاج سابقا - في وقت الاستحقاق لدخل الموظف. وهذا هو، في يوم الرواتب، أقساط الأقساط، الأقساط، الرسوم الإضافية، فوائد المرض، البيع، الدخل على المعدل التراكمي، إلخ. سيكون هذا ضريبة محسوبة، وتشير إلى ذلك في العمود ذات الصلة من السجل للحصول على تنشيرات الشخصية.
ولكن للحفاظ على عدد NDFL من دخل الموظف، كنا بحاجة، كما قلنا بالفعل، فقط عندما يتم دفعها مباشرة.
اذا كان خلال العام، فإن مكان العمل يتغير، أنه في مكان جديد لتلقي خصومات الأطفال، من الضروري إحضار شهادة 2- ملحوظة من المكان السابق للعمل. خلاف ذلك، فإن الخصومات لن تعطي ببساطة.
في معظم الحالات، سيتزامن تاريخ الاستبقاء الضريبي مع تاريخ دفع الدخل (على سبيل المثال، عند دفع العطلات، المستشفى X قرار بريسيديوم لك من 07.02.2012 رقم 11709/11؛ خطابات وزارة المالية 06.06.2012 رقم 03-04-08/8-139، من 10.10.2007 رقم 03-04-06-01 / 349). ولكن من هذه القاعدة، هناك استثناءان - دفع الدخل غير النقدية والدخل في شكل مكافآت.
عند دفع الدخل في شكل طبيعي (على سبيل المثال، عند إصدار الهدايا)، من المستحيل الحفاظ على NDFL في وقت دفع الدخل. من الضروري القيام بذلك في أقرب دفعة للأموال إلى الموظف، على سبيل المثال، عند دفع رواتب تكنولوجيا المعلومات، دفع إجازة، فوائد المرض، إلخ. ص. 4 فن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ رسالة من وزارة المالية في 28 نوفمبر 2007 رقم 03-04-06-01 / 420
الآن سنتعامل مع الراتب. هي، كما قلنا، دفعت مرتين في الشهر. وما، مرتين لعقد NDFL؟ شرحت السلطات المسيطرة مرارا وتكرارا أنه من الضروري حساب ونقل إلى ميزانية NDFL من الرواتب (بما في ذلك النصف الأول من الشهر) مرة واحدة في الشهر مع حساب نهائي لدخل الموظف كل شهر، والتي كان مستحقا ل DHO رسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية رقم 08/15/2012 رقم 03-04-06/8-143، من 09.08.2012 رقم 03-04-06 / 8-232، من 17 يوليو 2008 رقم 03- 04-06-01/214، من 16.07. 2008 رقم 03-04-06-01/209، أوفنز في موسكو من 29.04.2008 رقم 21-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] .
وهكذا، فإن تاريخ استلام الدخل في شكل أجر، في النصف الأول والثاني من الشهر هو آخر يوم من الشهر الذي يتم فيه تراكم الراتب. وفي نفس التاريخ، تحتاج إلى حساب NDFL لهذا الشهر ص. 2 الفن. 223 NK RF.وبعد ولكن للحفاظ على الضرائب ضرورية في تاريخ دفع الدخل - في يوم تلقي الأموال في البنك لإصدار راتب للنصف الثاني من الشهر (عند إصدار السجل النقدي) أو نقل إلى موظف البطاقة في ص. 4 فن. 226 NK RF..
يبدو أن كل شيء بسيط: عند دفع راتب للنصف الأول من الشهر (تقدم)، لا يحتاج NDFL إلى الاحتفاظ به. ومع ذلك، إذا دفعت موظفا دفعة مقدمة دون إجراء ضريبة الدخل الشخصية، فقد يكون في نهاية الشهر هناك موقفا عندما لا تستطيع سرد PMFL في الميزانية، لأنك لا تملك شيئا للحفاظ على الضرائب. على سبيل المثال، دفعت موظفا مقدما، لم يتم الاحتفاظ ضريبة الدخل الشخصي. ثم اتضح أنه من أجل النصف الثاني من الشهر لم يحتفظ الموظف براتب لسبب ما (على سبيل المثال، فقد كان مريضا أو كان في إجازة على نفقته الخاصة). واتضح أنه ببساطة ليس من أي شيء من أي شيء. ولا يمكنك سرد ميزانية NDFL على نفقتك الخاصة، فهي محظورة مباشرة من قبل Codex M ص. 9 ملعقة كبيرة. 226 NK RF.وبعد هناك ثلاثة خيارات لحل هذه المشكلة:
هذا هو التاريخ الذي يشار إليه في علامة البنك على دفع ضريبة الدخل الشخصية. أذكر أن المصطلح الذي ينبغي فيه إدراج الضريبة في الميزانية يعتمد على دفع الدخل في ص. 6 فن. 226 NK RF..
إذا دفعت الدخل (باستثناء الراتب للنصف الأول من الشهر)، فإن الموظف غير نقدي وقم بتوجيه الضريبة في الوقت المحدد، وتاريخ دفع الدخل، وتاريخ الاحتفاظ الضريبي وتاريخ نقله أن تزامن.
يعلم الجميع أن NDFL مدرج في الميزانية على الفور لجميع موظفي المنظمة (أو موظفين وحدة واحدة) من قبل دفعة واحدة. لذلك، إذا تم إدراج PFFL في الميزانية بالكامل، في السجل الضريبي، سيكون لكل موظف رقم الحساب نفسه وتاريخه.
قاعدة 1. لكل موظف كل عام، من الضروري البدء في تسجيل منفصل فن. 216، الفقرة 1 من الفن. 230 NK RF.وبعد في ذلك، من الضروري أن تعكس جميع الإيرادات التي يدفعها الموظف، بغض النظر عن الرهان الذي يخضعون له. الخاضع للضريبة في معدلات مختلفة (9 أو 13 أو 15 أو 30 أو 35٪) يجب أن تنعكس الإيرادات بشكل منفصل، على سبيل المثال في أقسام مختلفة تسجيل pP. 1، 3 ملعقة كبيرة. 226، الفن. 224، الفقرة 1 من الفن. 230 NK RF.وبعد بالمناسبة، هذا هو مبدأ أن الحكم صالح عند مليئة شهادات 2-NDFL (لكل معدل - أقسام منفصلة 3-5) القطاع الثامن. ثانيا توصيات.
القاعدة 2. في السجل، جميع دخل الموظف المدفوع الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ وينعكس الخصومات المقدمة كل من النتيجة الشهرية والزيادة من بداية العام. بعد كل شيء، يتم احتساب NDFL لهذه الدخول من خلال نتيجة متزايدة من بداية السنة التالية كل شهر، ناقص NDFL، الذي عقد في الأشهر السابقة من العام الحالي ص. 3 فن. 226 NK RF..
لكن الدخل الخاضع للضريبة في أسعار أخرى لا يمكن الكشف إلا عنها. في هذه الحالة، يتم احتساب NDFL بشكل منفصل لكل مبلغ من الدخل دون توفير pP. 3، 4 ملعقة كبيرة. 210، الفقرة 3 من الفن. 226 NK RF..
القاعدة 3. إذا تم قبول الموظف ليس من بداية العام، ثم في بداية السجل، يمكنك تحديد هذه المعلومات.
يتم أخذ مقدار الدخل من المساعدة 2-NDFL من المكان السابق للعمل ص. 3 فن. 218 NK RF.وبعد هناك حاجة إلى هذه المعلومات لاتخاذ قرار بشأن إعطاء خصومات الموظفين للأطفال أم لا. بعد كل شيء، إذا تجاوز الدخل منذ بداية العام 280،000 روبل، فلن يتم توفير الخصومات الفرعية. 4 ص. 1 فن. 218 NK RF..
إذا كان لدى الموظف الحق في خصومات الأطفال، فعندئذ في بداية السجل، فمن الأفضل أن تجعل علامة أخرى.
سيتم رؤيته فورا من ذلك: من الشهر الذي تحتاج إلى البدء في توفير خصم ومتى يتوقف عن القيام بذلك، ما مقدار الخصم لتوفير وكود الخصم الذي تم تعيينه.
يتم توفير وفود بشأن موظف الأطفال كل شهر من السنة التقويمية، بغض النظر عما إذا كانت الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ في هذه الأشهر، أم لا الفرعية. 4 ص. 1 فن. 218، الفقرة 3 من الفن. 210، الفقرة 3 من الفن. 226، الفن. 216 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب وزارة المالية مؤرخ في 19 يناير 2012 رقم 03-04-05 / 8-36؛ مرسوم بريسيديوم لك في 14 يوليو 2009 رقم 4431/09.
القاعدة 4. في السجل، لا يمكنك تعكس الدخل الذي لا يخضعه NDFLS للمبلغ الكامل، على سبيل المثال، فوائد الأمومة، بدل رعاية الطفل الشهري لمدة سنة ونصف فن. 217 NK RF..
لكن الدخل الذي لا يخضع ضريبة الدخل الشخصية داخل الحد الأقصى المحدد (على سبيل المثال، يومي واحد 700 روبل، والمساعدة المالية والهدايا، والضريبة جزئلا يتجاوز 4000 روبل. سنويا، وما إلى ذلك)، في السجل للتفكير pP. 3، 28 ملعقة كبيرة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ رسالة من وزارة المالية 07/20/2010 رقم 03-04-06/6-155وبعد وفي السجل، يجب أن ينعكس الدخل في المبلغ الكامل، وبالنسبة إلى المبلغ غير المرتبط يشير إلى خصم التعليمات البرمجية رسالة وزارة المالية 02.03.2012 رقم 03-04-06 / 9-54.
المادة 5. إذا كانت المنظمة لها أقسام منفصلة، \u200b\u200bفيجب إجراء السجلات الضريبية على ضريبة الدخل الشخصي في كل مرجع سابق.
وإذا كان الموظف يتلقى في وقت واحد الدخل في GP، وفي المرجع، فمن الضروري أن تبدأ شهادين على NDFL. في هذه الحالة، للحساب الصحيح ل NDFL، فإن الخصومات للأطفال أكثر ملاءمة لتوفير في مكان واحد - إما في GP أو في المرجع نفسه.
هناك حاجة إلى سجلات في كل من المرجع من أجل أي مشاكل مع قائمة ضريبة الدخل الشخصي وعرض شهادات 2-NDFL. بعد كل شيء، يجب نقل NDFL، الذي عقد من دخل موظفي OP، إلى الميزانية بدقة في موقع كل OP ص. 7 TBSP. 226 NK RF.وبعد وكيف أوضح مرارا وتكرارا وزارة المالية و FTS، يجب تقديم المرجع 2-NDFL حيث يتم سرد NDFL خطابات PNS من 30.05.2012 № UR-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] ؛ وزارة المالية مؤرخة 07.08.2012 رقم 03-04-06/3-222، من 03/23/2012 رقم 03-04-08 / 8-58وبعد وهذا هو، يجب تقديم شهادة 2-NDFL حول دخل عمال طبيب GP إلى IFX في موقع GP، وشهادات 2-NDFL حول دخل موظفي OP في IFT في موقع OP القطاع الثامن. ثانيا توصيات.
المادة 6. تنعكس مبالغ NDFL في السجل في روبل بأكملها، وجميع المبالغ الأخرى - في الروبل و بيني X ص. 4 فن. 225 NK RF..
المادة 7. من الأفضل الموافقة على شكل السجل على NDFL على الطلب من قبل الشركة.
كيفية القيام بذلك، تظهر على المثال.
/ شرط / في المنظمة هناك هراء إيفان بتروفيتش. راتبها - 20،000 روبل. توقيت الدفع: للنصف الأول من الشهر - العدد 22 من الشهر الحالي، في النصف الثاني من الشهر - الرقم السابع من الشهر التالي.
الموظف لديه ابنة تتراوح أعمارهم بين 10 سنوات. في هذا الصدد، أحضر بيانا عن منح خصم ونسخة من شهادة ميلاد الطفل.
من 4 فبراير إلى 8 فبراير، كان العامل المرضى. بعد الهراء IP جلب المستشفى، وقد اتهم دليلا بمبلغ 4000 روبل، والتي دفعت في 22، إلى جانب الراتب للنصف الأول من فبراير ص. فنون. 15 من قانون 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ.
من 11 مارس إلى 24 مارس، كان الموظف في إجازة. تم دفع مبلغ العطلات للموظف في 5 مارس إلى بداية الإجازة مع الراتب لشهر فبراير فن. 136 TC RF..
بالإضافة إلى ذلك، هراء I.P. سلمت المنظمة هدايا اثنين:
تم نقل NDFL، الذي عقد مع رواتب العمال، إلى الميزانية في يوم تلقي المال لدفع الراتب.
/ قرار / في السجل، نحن نقدم فقط هذه البيانات اللازمة لحساب الضريبة.
| 1. مجموع NDFL، غير ضروري مع نتائج السنة (GR. 9 - GR. 8) | |
| 2. مجموع NDFL، لا يحتفظ به نتائج السنة (GR. 8 - GR. 9) |
