1. IP بدون موظفين
2. IP على USN 6٪ (المبسطة)
في عام 2016، سيدفع هذا الملكية الفكرية الحالة:
1. مساهمات إلزامية في FFR و FFOMS
نظرا لأن المساهمات في FFR و FFOMS مرتبطة مباشرة بأجور الحد الأدنى للأجور، وسيتغير في عام 2016، فسيتعين عليها أن تأخذ آلة حاسبة في الأيدي وتعد قليلا.
وفقا لأحدث البيانات، ستكون MROMETA في عام 2016 6204 روبل. هذه قيمة دقيقة لعام 2016!
منذ فترة طويلة من الصيغ، لذلك نعتبر على الفور:
1. في PFR لنفسك: 6204 روبل. × 26٪ × 12 شهرا \u003d 19 356 فرك. 48 شرطي.
2. مساهمات إلى FFOMS لنفسك: 6204 × 5.1٪ × 12 \u003d 3796 فرك. 85 كوبيل
3. إجمالي المساهمات الإلزامية لأنفسهم لعام 2016 \u003d 19356،48 + 3796،85 \u003d 23153 فرك. 33 شرطي.
لكن مخطط المدفوعات في FIU و FF لن يتغير.
2. من الضروري دفع 1٪ عند دخل أكثر من 300 ألف روبل سنويا.
يتم حفظ هذا العنصر أيضا. وبنفس الطريقة كما في عام 2015، من الضروري دفع 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل سنويا.
على سبيل المثال، تلقيت الدخل "القذرة" 6،000،000 روبل لعام 2016. نحن نعتبر:
6 000 000 - 300 000 \u003d 5،700 000 روبل.
1٪ من هذا المبلغ سيكون 57000 روبل.
اتضح: 23 153.33 + 57 000 \u003d 80 153، 33 روبل (إجمالي دخل قدره 6 ملايين روبل في السنة)
لحسن الحظ، فإن المساهمات في FIU محدودة من أعلاه.
يعتبر هذا التقييد كما يلي:
8mrot X تعرفة X 12 شهرا.
6204 × 8 × 26٪ × 12 \u003d 154 851 RUB. 85 كوبيل
ومرة أخرى تؤكد أن هذا القيد على رأس المساهمات في FIU يعتمد مباشرة على حجم الحد الأدنى للرعاية الحد الأدنى. هنا هو الحساب بناء على حقيقة أن الحد الأدنى للأجور \u003d 6204 روبل لعام 2016.
3. الضريبة على USN
حسنا، هنا كل شيء كان طويلا واضحا. 6٪ من إجمالي الدخل على الملكية الفكرية.
مثال رقم 1: إذا كان دخلك لا يتجاوز 300000 روبل سنويا، ثم:
1. إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا \u003d 19 356 روبل. 48 كوبيل
2. في fooms \u003d 3796 روبل. 85 كوبيل
3. + ضرائب الدخل الأخرى الخاصة بك. على سبيل المثال، USN 6 أو 15٪. ولكن لا تنسى الخصم الضريبي للمساهمات في FFR و FFOMS من الدفع المسبق على USN. IP بدون موظف لديه الحق في خصم 100٪.
مثال رقم 2: إذا تجاوز دخلك 300000 روبل سنويا، ثم:
1. ستكون المساهمة في FIU 19566 روبل. 48 شرطي + 1٪ مبلغ إجمالي الدخل الخاص بك ناقص 300 ألف روبل. لكن المساهمة في FIU لا يمكن أن تتجاوز 154،851 روبل. 85 كوبيل
2. ستكون المساهمة في FoMS 3796 روبل. 85 كوبيل
3. + ضرائب الدخل الأخرى الخاصة بك. على سبيل المثال، USN 6 أو 15٪.
يحرر من القائمة ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ضريبة الممتلكات.
عندما كنا، يدفع كل رجل أعمال ما يسمى "ضريبة واحدة"، واختيار 1 من 2 كائنات ضريبية بشكل مستقل:
1. معدل 6٪ من الدخل، باستثناء التكاليف.
2. 15٪ معيار من الهامش بين الدخل وجزء التكلفة من PI لفترة إعداد التقارير. إن رواد الأعمال في USN، بما في ذلك دون عمال، ملزمون بنقل فصلي ضرائبهم والمدفوعات المحددة الأخرى. إنه ملزم بالقيام بهذا في موعد لا يتجاوز 25 عاما من الشهر التالي بعد الفترة المشمولة بالتقرير. تم تصميم نظام الضرائب هذا لتسهيل العبء الضريبي للأعمال المنزلية الصغيرة والمتوسطة الحجم، وكذلك تبسيط محاسبةها.
في وجود موظفين مستأجرين، يتم تقديم التقارير الفصلية، وبمجرد أن يستسلمها IP في السنة لنفسه.
عند المبسط، يدفع IP، يعمل بدون موظفين، 6٪ أو 15٪ من دخلها في FTS، اعتمادا على الخيار المحدد.
فكر في مزيد من التفاصيل التي يجب أن تدفعها ضرائب PP في عام 2016 دون عمال على الأرض، والمبسط والشحن، براءات الاختراع و ECHN. للراحة، تعكس المعلومات في شكل الجداول.
الجدول رقم 1 المدفوعات والإبلاغ عن SP على OSN في عام 2016. |
|||||
ضريبة |
لا |
معدل |
نموذج التقارير |
الدورية والمواعيد النهائية |
|
NDFL. |
الإيرادات (د) |
مرة كل سنة وفقا لنتائج عام 2015 - حتى 04/30/2016 وفقا لنتائج 2016 - حتى 04/30/2017 إعلامات الدفع المقدمة ترسل التفتيش |
* 3A 6 أشهر - حتى 15.07؛ * لمدة 9 أشهر. - حتى 15.10؛ * لمدة 12 شهرا. - حتى 01.01 * وفقا لنتائج عام 2015 - حتى 07/15/2016. * وفقا لنتائج 2016 - حتى 07/15/2017. |
||
الحصول على الدخل في بداية العام أو تغيير أكثر من 50٪ من الدخل في اتجاه زيادة أو نقصان |
في غضون 5 أيام من نهاية الشهر الذي تم استلام الدخل |
||||
تحقيق السلع والخدمات والأعمال |
كل ربع سنة * 1 مربع. - حتى 25.04. * 2 كيلو فولت. - حتى 25.07. * 3 متر مربع. - حتى 25.10. * 4 متر. - حتى 01.01 |
||||
على الممتلكات فلوريدا. |
الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية |
يتم حساب الدفع من قبل السلطات الضريبية، فيما يتعلق بإعلان لا يستسلم |
2015 حتى 01.10.2016؛ 2016 حتى 01.10.2017. |
أنظمة الضرائب الخاصة
الجدول رقم 2 الإبلاغ عن IP على USN |
|||||
ضريبة |
لا |
معدل |
نموذج التقارير |
دورية ومدة التسليم |
دفع المدفوعات المقدمة والضريبة للسنة |
فيما يتعلق باستخدام USN |
* يمكن تخفيضها من قبل السلطات المحلية تصل إلى 1٪ |
قطع 1152017 * * لتطبيقات N / N لمعدل تفضيلي (مخفض)، تم تطوير شكل انتقالي للإعلان |
بعد العام 2015 حتى 04/30/2016. لعام 2016. حتى 04/30/2017. |
* 1 مربع. حتى 25.04؛ * نصف العام حتى 25.07؛ * 9 أشهر. 25.10. |
|
* يمكن تخفيضها إلى 5٪ |
بواسطة Kon 1152017. |
الدخل الهامشي، مع الأخذ في الاعتبار مفخان المعامل تغير في عام 2016، هو:
للحفاظ على الحق في استخدام "مبسط" - 79، 74 مليون روبل؛
للانتقال من نظام آخر - 59، 80 مليون روبل.
تجدر الإشارة أيضا إلى أنه من 2015-2021. أنشأ المشرع إجازات ضريبية ل SP على USN وبراءات الاختراع. يتم التعبير عن ذلك في حقيقة أن رواد الأعمال في هذه الأنظمة المسجلين في هذه القدرات في الفترة الزمنية المحددة والأنشطة الرائدة في مجالات معينة (الاجتماعية أو العلمية أو الصناعية أو تحت توفير الخدمات المنزلية) معفاة لمدة عامين من دفع الدفع لاستخدام USN أو PSN.
envd.
جنبا إلى جنب مع دفع المدفوعات على النظام المحدد، يلزم رواد الأعمال دفع المساهمات وتقديم معلومات إلى الأموال الخارجة عن الميزانية: Fiu و FOMS. لا يلعب وضع الضرائب للدور الرئيسي (باستثناء ESCH الذي يلزم فيه رؤساء KFH بتمثيل حساب RSV-2). إن مسؤولية عرض بعض المعلومات ومقدار المساهمات تعتمد مباشرة على ما إذا كان لدى الورك موظفين. النظر في المعلومات التي ينبغي توجيه رأسها إلى Fiu والأحداث وتحديد مقدار مساهمات التأمين.
الجدول رقم 6 الإبلاغ والمساهمات في صناديق صندوق إضافي للميزانية دون موظفين مستأصلين |
||||
لا |
الإبلاغ |
النموذج |
حد اقصى |
مساهمات |
فتح |
لنفسه، يجب أن يدفع الملكية الفكرية خلال العام (حتى 31.12) مساهمات ثابتة:
في حالة تجاوز دخل IP حد 300 ألف روبل. من الضروري دفع 1٪ من هذه الأشياء التي تجاوزت حتى 1 أبريل من العام المقبل. |
|||
envd. |
||||
Eskhn |
حساب أقساط التأمين في Fiu و FoMs المستحقة ودفع رؤساء CFC |
مبدأ استخدام envd
يتم تنظيم إمكانية استخدام ANNCD من قبل الأفعال التنظيمية المحلية. قد يختلف الإجراء الخاص بدفع ضريبة المنظمة في المناطق المختلفة اعتمادا على المعاملات والأنشطة الحالية، وهو صيانة توفر أسباب لاستخدام UTII.
مبدأ استخدام ANN يعني دفع بعض الدخل المنصوص عليه. مع حسابها، يتم استخدام المؤشرات المادية (مجالات التداول وعدد الوظائف والمنافذ وغيرها)، والتي تم تأسيس قيمة العائدات الأساسية. يتم احتساب هذه المعلمة على أساس الأرباح الشرطية في شروط القيمة شهريا.
الحاجة إلى استخدام envd
يمكن تطبيق التحول بعيدا عن جميع الأنشطة. إن إمكانية استخدامها محدود من قبل قانون الضرائب والتشريع الإقليمي. عندما يتم تحديد هذه الضريبة، فإن رواد الأعمال والمؤسسات ملزمة بالتسجيل في 5 أيام للتسجيل كدفافير Env، بغض النظر عما إذا كانت مسجلة بالفعل في أعضاء FTS أم لا. إن الحفاظ على الأنشطة دون تسجيل يستلزم بشكل صحيح بشكل صحيح، وهو ما لا يقل عن 40،000 روبل أو 10٪ من الدخل المحتمل.
UNVD في عام 2016 من أجل الملكية الفكرية والمنظمات لا تزال نظام اختياري. الموضوعات في الأنشطة الاقتصادية لها الحق في تغيير النظام الضريبي.
التغييرات في UTII في عام 2016
يتم منح السلطات الإقليمية الحق في تقليل معدل الضريبة الرئيسي من 15٪ إلى 7.5٪ من أقرب فترة إعداد التقارير. بالنظر إلى أن هذا الربع هو ربع، يمكن توقع تغييرات حقيقية في نهاية عام 2015.
تقليديا، فإن المعامل التصحيحي K 1. ومع ذلك، فإن قيمتها الجديدة التي اعتمدتها وزارة التنمية الاقتصادية ستكون معروفة أيضا في نهاية العام. الحجم الحالي للمعامل إلى 1 لعام 2015 هو 1798.
ستبقى استخدام الخصومات التي تتكون من مدفوعات التأمين للموظفين والمدفوعات الثابتة للثانية دون تغيير.
أمثلة الحساب ل UTII
لن يتغير حساب UNVD في عام 2016. يتم أخذ نفس المؤشرات الصحيحة كأساس - حجم العائد الأساسي وعدد المؤشرات المادية.
صيغة لحساب Und تبدو وكأنها هذه:
ANSD لمدة ربع \u003d المؤشر المادي * الربحية الأساسية * عدد أشهر العمل في الربع * K1 (المعتمدة سنويا من وزارة التنمية الاقتصادية) * K2 (المعتمدة من القانون المحلي) * معدل الضريبة.
سيكون حساب UNVD في عام 2016 ل IP خلال تجارة البيع بالتجزئة ما يلي:
ANSD للربع \u003d مربع من قاعة التجارة * 1800 (العائد الأساسي على التجزئة) * 3 (أشهر العمل في الربع) * K1 * K2 * 15٪.
يتحمل دافعي الضرائب الحق في تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة. ولكن في هذه الحالة هناك بعض القيود. وبالتالي، لا يمكن تخفيض الضرائب بأكثر من 50٪ من المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يستخدمون عمل الموظفين على كمية المستشفى، وأقساط التأمين المدفوعة على حساب صاحب العمل لأقساط المستشفى، وأقساط التأمين والمدفوعات بموجب اتفاقيات DMSA ( والدفع الثابت للموظف نفسه في هذه الحالة يأخذ في الاعتبار).
الملكية الفكرية، التي لا تستخدم عمل الموظفين وهي على UNVD، لها الحق في الحد من الضريبة المستحقة بمبلغ 100٪ ضمن مقدار المدفوعات الثابتة المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير.
على عكس مواجهة الكيان القانوني، فإن الملكية الفكرية هي مادية، والتي لها الحق في قيادة أنشطتها التجارية الخاصة.
أنظمة الضرائب الحالية للملكية الفكرية
تشكل المدفوعات إلى الميزانية الضريبية نسبة كبيرة من التكاليف المالية الشهرية لمدفوعات الميزانية لكل IP. تعتمد الخصومات الضريبية أنفسهم على العلاقة القائمة بالعلاقة مع الميزانية.
يتم تختلف أوضاع مختلفة عن معدلات حجم أخرى، والقاعدة الضريبية، وفترة الدفع، وإجراءات الحساب، إلخ.
وبالتالي، من أجل تحسين الحمل المالي الخاص بك، من المهم اختيار اختيار التكنولوجيا الضريبية بشكل صحيح.
تعتبر أوضاع تفضيلية ما يلي:
USN - تكنولوجيا الضرائب المبسطة؛
PSN - نظام الضرائب براءات الاختراع؛
UNVD - الضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه؛
ESHN - الضرائب الموحدة الزراعية.
بالإضافة إلى البيانات، هناك أيضا إجراء عام يتعلق بجمع الضرائب ودفع الضرائب. كما ترون، فإن اسم الأوضاع المذكورة أعلاه هو الضريبة التي سيتعين عليها دفع رواد الأعمال.
المبسطة، مثل النظام العام، مريحة لأن مسؤولية النقل تنشأ فقط في حالة ظهور دخل مؤكد حقيقي في الملكية الفكرية.
في حالة UNVD، تستخدم مؤشرات أخرى لحساب القاعدة الضريبية، لذلك سيتعين عليك الدفع في الميزانية بغض النظر عن كميات الدخل وتوافرها على الإطلاق.
كيفية العمل والدفع المبسط
إذا لم يتم التخطيط للدخل المنتظم، فمن الأفضل أن يكون في البداية يعمل على مبسط أو نظام USN. يتميز بالتحميل المالي المعتدل، وكذلك بساطة تجميع وإعداد التقارير.
على البساطة هناك خياران لدفع الضرائب، التي يجب أن تختارها.
واحد منهم "إيرادات USN"، والآخر - "إيرادات USN أقل النفقات".
المعنى الاقتصادي يتبع الاسم - مع ضريبة "الدخل" يتم دفع ضريبة من أي إيصالات إلى الحساب الجاري. مع "تكاليف أقل دخل"، مع أرباح الحساب، يمكنك خصم النفقات، ومن المبلغ المتبقي لدفع الضريبة.
سيكون معدل الضريبة للتجسيد الأول دائما يساوي 6٪، بغض النظر عن الظروف الأخرى. المستوى المعتاد للمستوى الضريبي للطريقة الثانية هو 15٪، في حين يتم منح السلطات المحلية السلطة للحد من هذا الحجم في بعض الحالات.
أي نوع من النظام للاختيار؟
في بيئة المحللين الماليين، تعرف الصيغة التالية:
(دخل أقل النفقات) × 15٪ \u003d دخل x 6٪.
اتضح أنه عند 60٪ من النفقات جزء من مستوى دخل قيمة الدفع في الميزانية تأتي مع كلا الخيارين. لكن التكاليف غير المؤكدة لا يمكن طرحها من المستوى العام لإجمالي الدخل.
الضرائب الخاصة بالعروض الخاصة
يتم توفير شكل براءات الاختراع من الضرائب حصريا لأصحاب المشاريع. يتم الحصول على براءة الاختراع لأنواع محددة من العمالة داخل المنطقة الصادرة إذن.
لحساب قيمة الضريبة (براءة الاختراع)، من الضروري توضيح مقدار الدخل المحتمل في السنة. تضاعفت بنسبة 6٪. بالنسبة للملكية الفكرية، تكون الأنشطة الرائدة في هذا الوضع شروط تفضيلية لدفع أقساط التأمين. تصدر براءة الاختراع كحد أقصى لفترة لا تتجاوز العام.
بالنسبة إلى UTII، هناك شكل أكثر تعقيدا، وهو شكل محدد لحساب المبالغ الضريبية التي سيتم تحويلها إلى الميزانية. يمكن تمثيلها تقريبا على النحو التالي:
DB X FP X K1 X K2 X 15٪ (قاعدة البيانات هي حجم الربحية الأساسية، و FP هو مؤشر فعلي. يجب أن ينظر إليه في جدول خاص من قانون الضرائب في المادة 346. K1 و K2 - وافقت عليها الحكومة والسلطات الإقليمية). بالنسبة إلى آلة زراعية واحدة، فهي مخصصة فقط لأولئك IP، والتي تنتج أو تعالج منتجات الأهمية الزراعية. يشبه حسابها خيار "إيرادات ناقص النفقات" المبسطة بمعدل مالي، يساوي 6٪ دائما، وهو ما يتهم بمبلغ الدخل، ونفقات أقل.
إذا رفض رائد الأعمال أي من المتخصصين التفضيليين، فسيتعين عليه قيادة أنشطتها وقائمة الدولة، بناء على النظام العام.
يوفر دفع ضريبة القيمة المضافة (18 أو 10 أو 0٪)، وكذلك الضرائب من دخل الأفراد. معدل الضريبة النموذجي يساوي 13 في المئة. في التكلفة بالكامل المسموح لها بمراعاة أقساط التأمين.
تختار المنهجية العامة عددا من IPS الذي سيعمل مع المقابلات - دافعي ضريبة القيمة المضافة.
من سيتعين علي دفع أقساط التأمين
بالإضافة إلى الضرائب، تعتبر الرسوم مقابل الدفع الدائم. هدفهم هو جمع الأموال لتوفير المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والحماية الاجتماعية ل SP.
منذ هو صاحب العمل، فإن مسؤولية ضمانها الاجتماعي تندرجها، والدولة تعمل فقط وظائف السيطرة فقط.
في الوقت نفسه، عدم وجود دخل من الالتزامات لجعل عمليات نقل التأمين لا تعفي.
يبدأ هذا من لحظة الحصول على حالة الملكية الفكرية وهو أمر صالح بشكل مستقل عن الأنشطة والربح في الواقع.
الفوائد المؤقتة عند الدفع (عدم الدفع) مطلوبة توثيق هذه المساهمات ويمكن أن تحدث فقط إذا IP:
تمرج الخدمة العسكرية؛
يهتم بأشخاص أكثر من 80 سنة، معاقين؛
يعيش مع الزوجين الجنود؛
تعيش مع زوجته، الموجهة إلى الخارج للمكتب التمهيدي القنصلية أو تراجع.
يتم إرسال مساهمات التأمين إلى صندوق الأسرة الإلزامي وصندوق المعاشات التقاعدية. لحساب هذه المؤشرات، نحتاج إلى الحد الأدنى للأجور. للسنة الحالية، قيمتها هي 5965 روبل.
شهري شهري يجب أن يضع كل IP 5.1٪ من كمية الحد الأدنى للأجور. وبالتالي، فإن الحد الأدنى السنوي سيكون:
5،965 × 12 × 5.1٪ \u003d 3،650،58 روبل.
حساب المساهمات في الممارسة
للحصول على مدفوعات التأمين في PF، يتم توفير تمايز معين، والذي يعتمد على ما إذا كان دخل مبلغ PI عند 300 ألف.
إذا لم يكن الأمر كذلك، فإن المعدل الشهري يساوي 26٪ سنويا على حجم الحد الأدنى للأجور. نحصل على عدد غير معقد أن الحجم السنوي للخصومات في PF سوف يكون في هذه الحالة 20826 روبل.
بالنسبة لأولئك IPS الذين يكسبون أكثر من 300000، ستضاف المبلغ الذي يتجاوز هذا المستوى معدل إضافي قدره 1٪.
النظر في هذا على مثال عملي.
حصل IP Petrov على 900،000 روبل هذا العام. وبالتالي، سيتم احتساب أقساط التأمين الخاصة به على النحو التالي:
لصندوق المعاشات التقاعدية.
(6675 × 12 × 26٪) + ((900 000 - 300 000) × 1٪) \u003d 20826 + 6 000 \u003d 26826 ص.
بالنسبة للأحجار - 3،650،58 روبل دون ملزمة بحجم الدخل المستلم.
سيكون المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين التي سيتم نقلها 30476.58 روبل.
سنة خاصة الموظفين المستأجرين
يجب أن يعرف رجل الأعمال أن مثل هذا الحساب سيكون عادلا عاما ينفق بالكامل. إذا تم تسجيله خلال هذه الفترة أو عمليات توقف مبكرة، فسيكون حساب المبالغ متناسبا مع الوقت الذي يقضيه.
بالنسبة لأولئك IPS الذين لديهم دولة مستأجرة، فمن الضروري بالإضافة إلى ذلك تنظيم دفع أقساط التأمين عليها بمبلغ إجمالي 30٪ من المدفوعات، بما في ذلك في PF - 22٪، FOMS - 5.1٪، FSS - 2.9٪.
التغييرات المخطط لها في عام 2016
بالنسبة للتغييرات المحتملة في عام 2016، فإن الأرجح منهم هو زيادة في المستوى الثابت للأجور الدنيا. وفقا للتوقعات الأولية، يمكن زيادة هذا المبلغ إلى 6675 روبل. وفقا لذلك، سيتم زيادة مقدار المساهمات في Fooms وصندوق المعاشات التقاعدية.
الآن عن الضرائب. منذ اقتراح الرئيس بوقف وقف رفع مستوى الضرائب على 3-4 سنوات القادمة، أي احتمال أن يكون ذلك في هذا المجال تغيير رواد الأعمال لا يتوقعون.
من المقرر أن نقدم فئة أعمال "مواطن يعمل لحسابه الخاص". لا يتطلب تسجيل الدولة له. كل ما عليك فعله هو شراء براءة اختراع وتبدأ. الأنشطة - لحسابهم الخاص، تكنولوجيا المعلومات، توفير أنواع معينة من الخدمات.
من أجل حساب الضريبة المناسبة للملكية الفكرية، تكون البيانات ضرورية في المؤشرات المادية الموجودة تعتمد على نوع النشاط. في التجزئة، مع توفر قاعات التداول، سيكون إجمالي عدد الأمتار المربعة مؤشرا. للتجارة العالية، عدد الموظفين (البائعين)، بما في ذلك رائد أعمال نفسه.
لكل نوع من المؤشرات المادية، هناك ربحية أساسية معينة، والتي تعكس المستوى الشرطي من الأرباح الشهرية بشروط القيمة.
معامل K1 - مجموعة معامل للسنة؟ المهرب. لا يتغير خلال الفترة المشمولة بالتقرير بأكملها.
K2 - يعتمد على نوع نشاط رائد الأعمال والظروف التي اعتمدتها السلطات البلدية.
معدل الضريبة - 15 في المئة (من نتيجة النشاط الاقتصادي).
مثال 1. مطلوب لحساب مقدار UNVD للدفع، بناء على البيانات التالية. منطقة متجر للبيع بالتجزئة في سانت بطرسبرغ 35 متر مربع. قيمة معامل K2 وفقا لهذا النوع من النشاط وفقا للقانون المحلي يساوي 1. التصحيح معامل K2 في عام 2015 هو 1798. العائد الأساسي على تجارة البيع بالتجزئة هو 1800 روبل لكل متر مربع. مقدار UNVD للربع يساوي K1 * K2 * 35 SQ. * 1800 * 3 أشهر \u003d 1،798 * 1 * 35 * 1800 * 3 \u003d 50793 روبل.
عند استخدام النظام الضريبي هذا، يسمح بتطبيق الخصومات (تقليل مقدار الضريبة) على مدفوعات الفترة المشمولة بالتقرير (الربع) المعتمدة حاليا على ظروف العمل:
بمبلغ أقساط التأمين المدفوعة فعلا للموظفين ودفع أوراق المستشفيات الخاصة بهم على حساب صاحب العمل، ولكن ليس أكثر من 50٪ من الضريبة الكلية؛
في غضون 100٪ من المدفوعات الثابتة المدفوعة، إذا كان رواد الأعمال ليس صاحب عمل.
بعد حساب كامل، على أساس البيانات المتاحة، سيكون من الممكن معرفة ضريبة PP المستحقة لعام 2016.
كيفية دفع ضريبة PP المستحقة وجعل الاستحقاق؟ يجب إجراء هذه الإجراءات ربع سنوية. يجب ألا يكون الدفع في وقت لاحق من اليوم الخامس والعشرين بعد الشهر الشهري. يتم تغذية الإعلان إلى جثث FNS بصرامة تصل إلى 20 رقما شاملا بعد الربع.
ضريبة التقاعد IP لعام 2016 على مدار العام. لا يتم تنظيم الجدول الزمني الصعب لهذه المدفوعات، ولكن في وقت الإضراب الثاني عشر في الدقات، ينبغي استلام الأموال المستحقة بالكامل على حسابات صندوق المعاشات التقاعدية.
من أجل اعتمد رجل الأعمال على استقبال الإعانات في عام 2016، يجب أن تبلغ إجمالي تجربته التجارية 6 سنوات. في المستقبل، من المقرر أن يزيد من التجربة، حتى 15 عاما.
1. كيفية دفع اشتراكات ثابتة لدفع ثمنها للحد من الضرائب؟ يمكن دفع المساهمات خلال السنة من خلال أي مبالغ، لأنها مريحة بالنسبة لك. لدفع المساهمات الثابتة، لا يتم تأسيس المواعيد النهائية الشهرية أو الفصلية.
في القانون الاتحادي ل N 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، فإن صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي" أنشأت اثنين من المواعيد النهائية. الأول للمساهمات الثابتة التي لا تعتمد على دخل الملكية الفكرية (نفسها لجميع رواد الأعمال) - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر، والسنوات التي يتم بها دفع المساهمات. المصطلح الثاني للمساهمات الثابتة من الإيرادات التي تتجاوز 300 ألف روبل في السنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، العام المقبل بعد العام الماضي، يتم دفع المساهمات.
من أجل توحيد التخفيض الضريبي بموجب فترات الإبلاغ، يعد العديد من رواد الأعمال الفرديين مريحة لدفع المساهمات الفصلية من أجل عدم المبالغ الضريبة خلال العام.
2. هل من الممكن تقليل الضرائب على المساهمات في PF المحسوبة من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل في السنة؟
تستطيع. وفقا لمصطلحات القانون الاتحادي ل N 212-FZ، فإن جزءا من المساهمات (المبلغ الثابت والحساب - من الدخول الذي يتجاوز 300 ألف روبل) يطلق عليه أقساط التأمين في الحجم الثابت، على الرغم من حقيقة أن بعض هذه المساهمات هي غير ثابت في أساسا. حق الملكية الفكرية الحق في تقليل الضريبة على أقساط التأمين المدفوعة في مبلغ ثابت.
3. هل يمكن للملكية الفكرية مع الموظفين تقليل الضرائب على الضرائب على مساهماتهم، لأنه في قانون الضرائب هو مكتوب أن iPs فقط التي لا تنتج المدفوعات وغيرها من الأجر للأفراد يمكن أن تقلل من الضرائب على المساهمات ذات الحجم الثابت؟
يمكن أن يقلل IP على USN من الضرائب على مساهماتها في مبلغ ثابت، بغض النظر عما إذا كان لديه عمال أم لا.
والحقيقة هي أنه في الفقرات 1 من الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لم يتم تحديد المساهمات حول مساهمات العمال أو مساهمات الملكية الفكرية نفسها. يشار إلى أنه من الممكن تقليل الضريبة المحسوبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة في الفترة الضريبة (الإبلاغ). على سبيل المثال، في الفصل، يكتب المقالة في المقالة حول حساب الضرائب مباشرة أن الضريبة يمكن تخفيضها إلى أقساط التأمين المستحقة على مكافآت الموظفين. الفرق مع USN واضح. لذلك، UNVD ولا يمكن تخفيضها إلى مساهمات ثابتة من PI، إذا كان لدى IP عمالا، على عكس USN.
4. هل من الممكن تقليل ضريبة 2016 إلى المساهمات الحالية المدفوعة خلال السنوات الماضية؟ على سبيل المثال، تم دفع مساهمات يناير 2015 لعام 2014.
نعم، يمكنك. المساهمات تقلل من الضريبة في فترة دفعها. في الوقت نفسه، فإن الظروف اللازمة لاستحقاقاتهم في فترة تخفيض الضريبة ليست كذلك. يجب أن تكون المساهمات من حيث المبدأ المحسوب، وإن كان في فترات سابقة. نفس النقطة من الرأي تلتزم بنهم الاتحاد الروسي ووزارة المالية الاتحاد الروسي في رسائلهم.
5. هل من الممكن تقليل مدفوعات الدفع المقدمة للمساهمات الثابتة؟
نعم، يمكنك. في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يشير بشكل مباشر إلى أن دافعي الضرائب يقللون من المبلغ الضريبي (المدفوعات الضريبية المتقدمة)، حسب الفترة الضريبية (الإبلاغ). ولكن من أجل الحد من دفع مدفوعات الدفع المقدمة للمساهمات، يجب دفع المساهمات في الفترة المشمولة بالتقرير التي يتم فيها دفع هذه المدفوعات المقدمة. على سبيل المثال، للحد من الضرائب على 9 أشهر من عام 2015 بشأن المساهمات، يجب دفع المساهمات في موعد لا يتجاوز 30 سبتمبر 2015.
6. هل من الممكن المساهمة في الربع الأول لتقليل الدفعة المقدمة في ضريبة الربع الثاني؟ هل من الممكن أن ميزان الاشتراكات التي "لم تناسب" في الضرائب على الربع الأول، ونقل إلى الربع الثاني وتقليل الضريبة؟
والحقيقة هي أن الضريبة مع USN لا يعتبر فصلية، فهي تعتبر نتيجة متزايدة. لذلك، لا توجد ضريبة على 2 أو 3 أو 4 أرباع. هناك مدفوعات مسبقة لضريبة الربع الأول، ونصف العام، 9 أشهر وضريبة في السنة.
عند حساب الضريبة في النصف الأول من أرباح السنة لمدة نصف عام ومساهمات مدفوعة في هذا النصف من العام. منذ الربع الأول جزء من 1 نصف عام، عند أي شك، ستقلل المساهمات المدفوعة في هذا الربع الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام. ولا توجد "بقايا" مساهمات من الربع الأول إلى الربع الثاني لا تحتاج.
على سبيل المثال: لقد دفعت مساهمات ثابتة بمبلغ 5000 روبل في الربع الأول، لكن الدفعة المقدمة المقدرة لربع ربع فقط بلغت 3000 روبل فقط، على التوالي، دفع الدفع للدفع في الربع الأول إلى 0 روبل. لم يتم دفع المساهمات في الربع الثاني، عند حساب الضريبة على النصف الأول من العام، تأخذ مبلغ 5000 روبل لتقليل الضريبة، لأن هذا المساهمات دفعت في النصف الأول من العام. ليس من الضروري اتخاذ دخل منفصل للربع الثاني والنظر في الضريبة منه، فمن غير الصحيح ويمكن أن يؤدي إلى نتيجة غير صحيحة.
7. هل من الممكن دفع مساهمات من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل لعام 2015 هذا العام وتقليل الضريبة عليها؟ أو يجب دفع هذه المساهمات فقط في نهاية عام 2015 وتقليل ضريبة 2016 عليها؟
المساهمات من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل سنويا، يمكنك الدفع في وقت قريبا بمجرد تجاوز الدخل 300 ألف. يمكن أن تدفع المساهمات بواسطة أجزاء، وليس بالضرورة مبلغ واحد.
نظرا لأن هذه المساهمات ثابتة (انظر الفقرة 1 من هذه المادة)، فإنها تقلل من ضريبة الفترة التي يتم فيها دفعها. لذلك، إذا دفعت مساهمات من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل في السنة، في عام 2015، يمكنك تقليل ضريبة 2015 بشأن هذه المساهمات.
أقساط التأمين لأنفسهم هي كميات المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الذي يجب أن يدفع كل رجل أعمال فردي. هذا الواجب لا يؤثر على نقص النشاط والعمالة والتقاعد. فترات تفضيلية وفقا لعدم دفع أقساط التأمين المؤقتة لأنفسها في غياب الأنشطة الحقيقية موجودة فقط في بعض الحالات:
يعتمد حساب أقساط التأمين على حجم الحد الأدنى للرعاية الدنيا في العام الحالي، لذلك كل عام تغير هذه المبالغ. يتم توزيع أقساط التأمين الإلزامية IP في صندوقين - FFR و FOMS. في المؤسسة الأمنية، تدفع رسوم رواد الأعمال طوعا، فهي لا تتعلق بالإلزامية. في عام 2016، فإن مساهمات الملكية الفكرية في FSS لأنفسها هي 2،159 روبل.
يبلغ عدد أقساط التأمين لأنفسهم في Fiu في عام 2016 19،356 روبل. سنضيف المزيد من المساهمات في ميدات التوسط (3797 روبل) واحصل على 23،53 روبل. هذا هو مقدار أقساط التأمين الإلزامية للملكية الفكرية في عام 2016 بدخل لا يزيد عن 300000 روبل سنويا. مساهمات التأمين في FIU في عام 2016 للنائب لأنفسهم من الدخل أكثر من 300000 روبل، كما كان قبل العام الماضي، تساوي 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد.
على سبيل المثال، نحسب مقدار المساهمات لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 للملكية الفكرية دون عمال تلقوا 750،000 روبل لهذا العام:
19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1٪) \u003d 19 356 + 4 500 \u003d 23،856 روبل.
لا تدفع مساهمات إضافية في Fooms من الدخل فوق 300000 روبل، لا يزال المبلغ هو نفسه - 3797 روبل. وبالتالي، فإن أقساط التأمين لأنفسهم في عام 2016 في المثال المحدد سيكون 27،653 روبل.
دفع أقساط التأمين في FIU في عام 2016 ل IP لنفسها مصنوعة بالكامل أو أجزاء في أي وقت، ولكن في موعد لا يتجاوز نهاية العام الحالي. لكن المساهمات في FIU من الدخل فوق 300000 روبل يمكن أن تدفع لاحقا - حتى 1 أبريل 2017. في المثال، حققنا حساب مقدار المساهمات في السنة الكاملة، ولكن إذا تم تسجيل الملكية الفكرية في حالة هذه الحالة من السنة غير المكتملة، فسوف ينخفض \u200b\u200bالمجموع وفقا لذلك.
يرأس رواد الأعمال الذين يختارون إيرادات USN والآحاد الدوليين للحد من الضريبة المستحقة بسبب أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم، ولكن تحت مراعاة عدد من الشروط.
يمكنك التعرف على أمثلة حساب تخفيض الضرائب بسبب المساهمات المدفوعة في المقالات. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لكل مستخدم موقع موقعنا الحصول على هدية للمشورة الضريبية المجانية من المهنيين 1C: BO، والتي ستنتج حساب فردي للعبء الضريبي، مع الأخذ في الاعتبار دفع المساهمات.
حيث تدفع أقساط التأمين في Fiu في عام 2016 ل IP؟ يدفع رجل الأعمال أقساط التأمين لنفسه في قسم FFR في مكان التسجيل، لذلك تحتاج إلى معرفة تفاصيلك لنقل أقساط التأمين في عام 2016 في FIU.
طورت Fiu خدمة مريحة لتشكيل الإيصالات أوامر الدفع لدفع أقساط التأمين. حول كيفية القيام بذلك، صعدنا في خطوة بخطوة.
في 15 يناير من هذا العام، أصدر رئيس الاتحاد الروسي مرسوما رقم 13 "بشأن تدابير إضافية لتعزيز انضباط الدفع". وفقا للمرسوم في عام 2016، بدأ نقل مساهمات التأمين في FTS بنقله.
أصبح سبب نقل سلطة الأموال الخارجة عن الخارجة عن الخدمة إلى الخدمة الضريبية منخفضة أقساط التأمين، بالمقارنة مع المدفوعات الضريبية. 2016 هي فترة انتقالية، بعدها المحاسبة وجمع ومراقبة دفع أقساط التأمين سيتم نقلها بالكامل إلى FTS. ستكون تقارير المساهمة مرتبطة بالإبلاغ الضريبي، وسيتم استبدال مفهوم "أقساط التأمين".
في خريطة الطريق FNS، ليس لدى الضريبة الجديدة اسم محدد، ولكن في الواقع، ستكون بمجرد إلغاء الضريبة الاجتماعية (ESN). بحلول نهاية هذا العام، ينبغي أن تعقد الخدمة الضريبية، إلى جانب الأموال العديد من الأنشطة لنقل السلطة، مثل:
من المفترض أنه بعد استبدال أقساط التأمين بضريبة جديدة، لن يتغير العبء الضريبي الإجمالي للملكية الفكرية، ولكن لا تزال هناك معلومات دقيقة وكاملة حول هذه المسألة.
مع هذه الآلة الحاسبة، يمكنك حساب مبالغ المساهمات بسرعة بسرعة إلى FFOMS و Fiu وفقا لمتطلبات 2018. ستساعد الخدمة في تشكيل دفعة مناسبة بشأن المساهمات مع التفاصيل ذات الصلة.
حساب مساهمات IP وإجراء الدفع
التأمين أقساط IP في عام 2018
* المادة 2 من القانون الاتحادي البالغ 27.11.2017 ن 335-FZ.
دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2018 هو 2،400،000 روبل.
تم تحديد جزء ثابت من مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية للتأمين على المعاشات التقاعدية لعام 2018 بمبلغ 26545 روبل. يجب دفع هذا المبلغ لرجل أعمال حتى 31 ديسمبر 2018.
سيكون الجزء الفردي من مساهمات التأمين على التقاعد: (400،000 روبل. - 300 000 فرك.) × 1٪ \u003d 21 000 روبل. يجب نقل هذا الكمية من التاجر إلى Fiu في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2019.
إجمالي عدد أقساط التأمين للتأمين على التقاعد: 26،545 روبل. + 21،000 روبل. \u003d 44 400 روبل.
للتأمين الطبي الإلزامي، بغض النظر عن مقدار الدخل، يدفع IP دفعة ثابتة في FFOMS بمبلغ 5840 روبل. حتى 31 ديسمبر 2018.
* لحساب أقساط التأمين لعام 2018، لا يتم استخدام الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور)، المثبت في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير.
مساهمة |
CBC لعام 2018. |
لشهر 1 |
كل سنة |
FFR (جزء التأمين) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
ffoms. |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* في الدفعة الشهرية، يتم دفع البنسات المتبقية في الشهر الماضي من العام.
إذا عمل الملكية الفكرية فترة إبلاغ غير مكتملة، يتم حساب كمية أقساط التأمين على النحو التالي:
أولئك. إذا تم تسجيل رواد الأعمال في 12.02.2018 كمية أقساط التأمين لعام 2018:
إذا تجاوزت إيرادات الملكية الفكرية للفترة المحسوبة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة بمبلغ 32385 روبل. (FFR + FFOMS)، يجب أن تدرج في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء الحسابي من أقساط التأمين التي تشكل 1٪ من كمية تجاوز *.
ينص قانونيا على قيود كمية أقساط التأمين في Fiu. لا يمكنهم تجاوز عمل حجم ثابت لمدة ثمانية مرات من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية. أولئك. لعام 2018، فإن الحد الأقصى لمقدار المساهمات في FIU هو 212360 روبل. (26،545 × 8)
فترة الدفع: مساهمات التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل أكثر من 300 ألف روبل. يجب إدراجها في الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 يوليو، بعد فترة التسوية منتهية الصلاحية.
CBC لدفع رسوم من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل:
النظام الضريبي | دخل | أين تأخذ |
إيرادات NDFLS الخاضعة للضريبة خفضت إلى مقدار الخصومات الضريبية المهنية. محسوبة وفقا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ورسالة الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا من 10.02.2017 NO.SB-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]» | ||
USN (6٪ أو 15٪) * | الإيرادات الخاضعة للضريبة من ضريبة واحدة. محسوبة وفقا للفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
نظام براءات الاختراع | الدخل المحتمل المحتمل. محسوبة وفقا للفن. 346.47 و 346.51 NK RF | |
envd. | زيادة الدخل. محسوبة وفقا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | القسم 2 ص. 100 إعلان على UTII. في وجود العديد من الأقسام 2 جميع المبالغ في الصفحة 100 مطوية |
Eskhn | الإيرادات الخاضعة للضريبة من قبل ESHN. حساب وفقا للفقرة 1 من الفن. 346.5 NK RF. | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
* بالنسبة لأصحاب المشاريع باستخدام USN 15٪ (تكاليف ناقص الدخل)، عند حساب أقساط التأمين، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.
في FFR و FFOMS في عام 2017
من عام 2017 للتحقق من توقيت واكتمال دفع المساهمات الثابتة لم يكن موظفو FIU، ولكن السلطات الضريبية. وفي هذا الصدد، تم تأجيل جميع القواعد المتعلقة بهذه المساهمات من القانون الاتحادي بشأن مساهمات التأمين في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ إلى الفصل الجديد 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في الوقت نفسه، لأن الكتلة الرئيسية لدافعي المساهمات تغيرت قليلا. التعريفات (الأسعار) وفترة دفع المساهمات الثابتة، وكذلك تكوين المدفوعات ستبقى كما هي. ليست هناك حاجة لحسابات المساهمات الثابتة إلى الملف الضريبي. المساهمات في "الإصابة"، وكذلك المساهمات في حالة الإعاقة المؤقتة والاتصال بالأمومة، كما كان من قبل، IP لنفسها لا تدفع.
أذكر، في وقت سابق من قبل iPs التي لم تقدم معلومات حول الدخل لعام 2015 في المفتشية الضريبية، بدلا من 22261.38 روبل. في عام 2015، يمكن لموظفي Fiu "أن يطلب" دفع مقدار المساهمات الثابتة بمبلغ 148886.40 روبل. اليوم، في غياب إعلانات الدخل لعام 2016 (وفترات لاحقة)، لا يتم تكريم أقصى المساهمات في الملكية الفكرية، كقاعدة عامة عن إلغاؤها الاستحقاق من 1 يناير 2017.
في FFOMS في عام 2017، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. المساهمات في FFOMS من الدخل أكثر من 300 ألف روبل. لا تحسب ولا تدفع. يتم حساب المساهمات الثابتة في FFOMS بواسطة الصيغة (MROTS في بداية العام X، معدل أقساط التأمين (5.1٪) × 12).
لحساب أقساط التأمين لمدة عام 2017 بأكمله، تحتاج إلى الحد الأدنى للأجور في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير - 7500 روبل.
إيرادات رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2017 هو 2،400،000 روبل.
الجزء الثابت من مساهمات التأمين على التقاعد IP يساوي 23 400.00 روبل.
سيكون الجزء الفردي من مساهمات التأمين على التقاعد: (400،000 روبل. - 300 000 فرك.) × 1٪ \u003d 21 000 روبل.
إجمالي عدد أقساط التأمين للتأمين على التقاعد: 23،400 روبل. + 21،000 روبل. \u003d 44 400 روبل.
للتأمين الطبي الإلزامي، بغض النظر عن حجم الدخل، يدفع الملكية الفكرية دفعة ثابتة بلغت 4،590 روبل.
* حسابات مصنوعة على أساس MROTS لعام 2017 - 7500 روبل.
مساهمة | معدل | CBC لعام 2017. | لشهر 1 | كل سنة |
---|---|---|---|---|
FFR (جزء التأمين) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
ffoms. | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
مجموع: | 2332,50 | 27990,00 |
أولئك. إذا تم تسجيل رواد الأعمال في 10.02.2017 مقدار أقساط التأمين لعام 2017:
المدفوعات الثابتة - حتى 31 ديسمبر، يتم دفع الرسوم التي يتم دفع المساهمات، ولكن من الأفضل دفع المدفوعات حتى 27.12، بسبب حقيقة أنه في الأيام الأخيرة من العام، قد لا يكون لدى البنوك وقتا لسرد المدفوعات.
إذا تجاوزت إيرادات PP خلال فترة الفواتير 300 ألف روبل، بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (FFR + FFOMS)، يجب أن تدرج في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء الحسابي من أقساط التأمين التي تشكل 1٪ من كمية تجاوز *.
ينص قانونيا على قيود كمية أقساط التأمين في Fiu. قد لا يتجاوزون عمل الحد الأدنى لمدة ثمانية زمنية للأجور في بداية العام وزيادة تعريفة FFR، بحلول 12 مرة. أولئك. لعام 2017، أقصى قدر من المساهمات في Fiu 187200 روبل. (7500 × 8 × 26٪ × 12)
مهم! بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون USN 15٪ (تكاليف ناقص الدخل)، عند حساب أقساط التأمين، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.
النظام الضريبي | دخل | أين تأخذ |
---|---|---|
خارج (الدخل من نشاط تنظيم المشاريع) | الإيرادات موثوقة NDFLS، تقليل إلى كمية الخصومات الضريبية المهنية. محسوبة وفقا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ورسالة الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا من 10.02.2017 NO.SB-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]». | إعلان 3-NDFL؛ 3.1. و ص. 3.2. ورقة ب. |
النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات | ||
نظام براءات الاختراع | الدخل الذي تعتبر تكلفة براءة الاختراع | |
envd. | ||
Eskhn | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
إذا كان IP ينطبق أكثر من نظام ضريبي واحد، يتم تلخيص الإيرادات الخاضعة للضريبة من النشاط.
فترة الدفع:
انتباه رواد الأعمال! منذ عام 2017، لدفع رسوم من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل. تستخدم CBC التالية:
مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في FFR و FFOMS في عام 2016
منذ عام 2016، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين في FFR و FFOM.
الإجراء لحساب المساهمات في FIU في عام 2016:
في FFOMS في عام 2016، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. لا يتم احتساب المساهمات في FFOMS من الدخل فوق 300 ألف روبل وليس دفعها. يتم حساب المساهمات الثابتة في FFOMS بواسطة الصيغة (MROTS في بداية العام X، معدل أقساط التأمين (5.1٪) × 12).
كان مكبروت في بداية عام 2016 يساوي 6204 روبل. (المعتمدة من قبل القانون الفيدرالي رقم 376-FZ مؤرخة 14 ديسمبر 2015). ومنذ ذلك الحين لحساب أقساط التأمين لمدة عام 2016 بأكمله، تحتاج إلى الحد الأدنى للأجور في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير (PP. 1 من الفقرة 1.1. المادة 14 من القانون الاتحادي في 24 يوليو، 2009 رقم 212 ФЗ). الزيادة في الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو إلى 7500 روبل - لم تؤثر على المبلغ السنوي لأقساط التأمين على IP.
مساهمة | معدل | CBC لعام 2016. | لشهر 1 | كل سنة |
---|---|---|---|---|
FFR (جزء التأمين) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
ffoms. | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
مجموع: | 1929,44 | 23153,33 |
* ملاحظة: يتم دفع مبلغ 316.40 روبل لمدة 11 شهرا، من الضروري دفع 316.45 روبل للشهر الثاني عشر.
انتباه رواد الأعمال! عند دفع المساهمات في عام 2017، تنطبق CBC التالية على مدى الفترة الماضية من عام 2016:
أقساط التأمين للتأمين على التقاعد PP لنفسها في حجم ثابت | مساهمات | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Peni. | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
فائدة | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
بخير | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
أقساط التأمين للتأمين الإلزامي للمعاشات التقاعدية في حجم ثابت، الفضل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل (المحسوب من مبلغ دخل الدافع، أكثر من 300 ألف روبل) | مساهمات | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
Peni. | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
فائدة | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
بخير | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
أقساط التأمين للتأسينات الطبية الإلزامية للسكان العاملين في حجم ثابت، الفضل في ميزانية الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي القادم من دافعي | مساهمات | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Peni. | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
بخير | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
إذا عمل الملكية الفكرية ليست فترة إعدادية كاملة، فسيتم احتساب كمية أقساط التأمين كمبلغ:
أولئك. إذا تم تسجيل رواد الأعمال في 12.02.2016، فإن كمية أقساط التأمين سنويا في Fiu ستكون 17131.60 روبل. (6204 × 26٪ × 10 أشهر. + (6204: 29 × 18) × 26٪)؛ في FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 × 5.1٪ × 10 أشهر. + (6204: 29 × 18) × 5.1٪).
المدفوعات الثابتة
إذا تجاوزت إيرادات الملكية الفكرية للفترة المقدرة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة بمبلغ 23153.33 روبل. (FFR + FFOMS)، يجب أن تدرج في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء الحسابي من أقساط التأمين التي تشكل 1٪ من كمية تجاوزها. قاعدة: ص. 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ في صياغة القانون الاتحادي البالغ 28.11.2015 ن 347 - FZ.
ينص قانونيا على قيود كمية أقساط التأمين في Fiu. قد لا يتجاوزون عمل الحد الأدنى لمدة ثمانية زمنية للأجور في بداية العام وزيادة تعريفة FFR، بحلول 12 مرة. أولئك. لعام 2016. الحد الأقصى لمقدار المساهمات في FIU هو 154851.84 روبل. (6204 × 8 × 26٪ × 12)
مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون UPO 15٪ (نفقات الدخل ناقص)، عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار. رواد الأعمال على أساس (13٪) عند حساب أقساط التأمين بنسبة 1٪ من مبلغ أكثر من 300 ألف روبل. قد يقلل من الإيرادات بمقدار التكاليف (حل المحكمة الدستورية رقم 27-P مؤرخ في 30 نوفمبر 2016)
النظام الضريبي | دخل | أين تأخذ |
---|---|---|
خارج (الدخل من نشاط تنظيم المشاريع) | ||
نظمت بغض النظر عن الخيار الضريبي المحدد (6٪ أو 15٪) | الإيرادات الخاضعة للضريبة من ضريبة واحدة. محسوبة وفقا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
نظام براءات الاختراع | الدخل المحتمل المحتمل. محسوبة وفقا للمادة 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الدخل الذي تعتبر تكلفة براءة الاختراع |
envd. | زيادة الدخل. تحسب وفقا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | القسم 2 ص .100 إعلان على UTII. في وجود العديد من الأقسام 2 جميع المبالغ في الصفحة 100 أضف ما يصل |
Eskhn | الإيرادات الخاضعة للضريبة من قبل ESHN. تحسب وفقا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
إذا كان IP ينطبق أكثر من نظام ضريبي واحد، يتم تلخيص الإيرادات الخاضعة للضريبة من النشاط.
فترة الدفع: يجب إدراج مساهمات التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل أكثر من 300 ألف روبل في الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، بعد فترة التسوية منتهية الصلاحية.
انتباه رواد الأعمال! من عام 2016، CBC منذ المساهمة من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
مثال: بلغ إيرادات رجل الأعمال الفردي العام قبل عام 1970 عام 2،400،000 روبل لعام 2016. سيكون مقدار أقساط التأمين في Fiu:
الجزء الثابت 19356،48 فرك.
+
المجموع: 40356،48 فرك.
في FFOMS، بغض النظر عن حجم الدخل، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3796.85 روبل.
مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في FFR و FFOMS في عام 2015
انتباه رواد الأعمال! منذ عام 2015، تغير حجم جزء ثابت من أقساط التأمين في FFR و FFOM.
إجراء حساب المساهمات في Fiu في عام 2015:
في FFOMS في عام 2015، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. لا يتم احتساب المساهمات في FFOMS من الدخل فوق 300 ألف روبل وليس دفعها. يتم حساب المساهمات الثابتة في FFOMS بواسطة الصيغة (MROTS في بداية العام X، معدل أقساط التأمين (5.1٪) × 12).
MROTS في عام 2015 هو 5965 روبل. (المعتمدة من قبل القانون الاتحادي رقم 408-FZ مؤرخ في 1 ديسمبر 2014).
مساهمة | معدل | CBC لعام 2015. | لشهر 1 | كل سنة |
---|---|---|---|---|
FFR (جزء التأمين) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
ffoms. | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
مجموع: | 1855,12 | 22261,38 |
إذا عمل الملكية الفكرية ليست فترة إعدادية كاملة، فسيتم احتساب كمية أقساط التأمين كمبلغ:
أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 12.02.2015، فإن كمية أقساط التأمين للسنة في Fiu ستكون 16450،62 روبل دولار. (5965 × 26٪ × 10 أشهر. + (5965: 28 × 17) × 26٪)؛ في FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1٪ × 10 أشهر. + (5965: 28 × 17) × 5.1٪).
المدفوعات الثابتة - حتى 31 ديسمبر، لأي منها المساهمات المدفوعة، ولكن Fiu على موقعها الإلكتروني يضع معلومات حول الحاجة إلى دفع المدفوعات حتى 27.12، بسبب حقيقة أنه في الأيام الأخيرة من العام، قد لا يكون لدى البنوك وقت لنقل المدفوعات.
إذا تجاوزت إيرادات الملكية الفكرية للفترة المقدرة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة بمبلغ 22261.38 روبل. (FFR + FFOMS)، يجب أن تدرج في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء الحسابي من أقساط التأمين التي تشكل 1٪ من كمية تجاوزها. قاعدة: ص. 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212 - حرة في صياغة القانون الاتحادي في 23 يوليو 2013 ن 2013 ن 237 فاز.
ينص قانونيا على قيود كمية أقساط التأمين في Fiu. قد لا يتجاوزون عمل الحد الأدنى لمدة ثمانية زمنية للأجور في بداية العام وزيادة تعريفة FFR، بحلول 12 مرة. أولئك. لعام 2015. الحد الأقصى لمقدار المساهمات في Fiu هو 148886.40 روبل. (5965 × 8 × 26٪ × 12)
لا تؤخذ التكاليف في الاعتبار.
النظام الضريبي | دخل | أين تأخذ |
---|---|---|
خارج (الدخل من نشاط تنظيم المشاريع) | عائدات NDFL الخاضعة للضريبة. تحسب وفقا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | إعلان 3-NDFL؛ 3.1. ورقة ب. |
Usn بغض النظر عن الخيار الضريبي المختار (6٪ أو 15٪) | الإيرادات الخاضعة للضريبة من ضريبة واحدة. محسوبة وفقا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
نظام براءات الاختراع | الدخل المحتمل المحتمل. محسوبة وفقا للمادة 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الدخل الذي تعتبر تكلفة براءة الاختراع |
envd. | زيادة الدخل. تحسب وفقا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | القسم 2 ص .100 إعلان على UTII. في وجود العديد من الأقسام 2 جميع المبالغ في الصفحة 100 أضف ما يصل |
Eskhn | الإيرادات الخاضعة للضريبة من قبل ESHN. تحسب وفقا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
إذا كان IP ينطبق أكثر من نظام ضريبي واحد، يتم تلخيص الإيرادات الخاضعة للضريبة من النشاط.
فترة الدفع: يجب إدراج مساهمات التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل أكثر من 300 ألف روبل في الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، بعد فترة التسوية منتهية الصلاحية.
مثال:
ثابت الجزء 18610.80 فرك.
+
الجزء الفردي (2 400 000 - 300 000) × 1٪ \u003d 21000 فرك.
المجموع: 39610.80 فرك.
في FFOMS، بغض النظر عن حجم الدخل، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3650.58 روبل.
مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في FFR و FFOMS في عام 2014
حتى عام 2014، كانت أقساط التأمين في Fiu من رواد الأعمال الفرديين متحدين للجميع ولم تعتمد على حجم الدخل المستلم. منذ عام 2014، يتغير إجراءات حساب وتدفع المساهمات، ستشاركها:
نلاحظ أنه منذ عام 2014، سيتم مشاركة FIU نفسها في تقسيم مقدار المساهمات في التأمين والجزء التراكمي. الآن، عند حساب مساهمات الرهان والمبالغ لا تعتمد على سنة الميلاد، ويتم تنفيذ القائمة من قبل وثيقة دفع واحدة (القانون الفيدرالي 04.12.2013 رقم 351-FZ Art.22.2).
في FFOMS في عام 2014، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. لا يتم احتساب المساهمات في FFOMS من الدخل فوق 300 ألف روبل وليس دفعها. تحسب الصيغة المساهمات الثابتة في FF من قبل الصيغة (MROTS في بداية السنة X أجرة التأمين (5.1٪) × 12).
* حسابات مصنوعة على أساس MROTS لعام 2014 - 5554 روبل.
مساهمة | معدل | CBC لعام 2014. | لشهر 1 | كل سنة |
---|---|---|---|---|
FFR (جزء التأمين) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
ffoms. | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
مجموع: | 1727,29 | 20727,53 |
إذا عمل الملكية الفكرية ليست فترة إعدادية كاملة، فسيتم احتساب كمية أقساط التأمين كمبلغ:
أولئك. إذا تم تسجيل رواد الأعمال في 12.02.2014، فإن كمية أقساط التأمين لهذا العام في Fiu ستكون 15317، 14 روبل. (5554 × 26٪ × 10 أشهر. + (5554: 28 × 17) × 26٪)؛ في FFOMS - 3004،52 روبل. (5554 × 5.1٪ × 10 أشهر. + (5554: 28 × 17) × 5.1٪).
المدفوعات الثابتة - حتى 31 ديسمبر، دفع الأقساط.
إذا تجاوزت إيرادات الملكية الفكرية للفترة المحسوبة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة بمبلغ 20727،53 روبل. (FFR + FFOMS)، يجب حساب ونقل إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي جزء فردي من أقساط التأمين التي تشكل 1٪ من كمية تجاوزها. قاعدة: ص. 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212 - حرة في صياغة القانون الاتحادي في 23 يوليو 2013 ن 2013 ن 237 فاز.
ينص قانونيا على قيود كمية أقساط التأمين في Fiu. قد لا يتجاوزون عمل الحد الأدنى لمدة ثمانية زمنية للأجور في بداية العام وزيادة تعريفة FFR، بحلول 12 مرة. أولئك. لعام 2014. الحد الأقصى لمقدار المساهمات في FIU هو 138627، 84 روبل. (5554 × 8 × 26٪ × 12)
مهم! لا دافعي أقساط التأمين التي تدفع ضريبة على دخل الأفراد (بناء على)؛ لم يقدم رواد الأعمال باستخدام USN 15٪ (تكاليف الدخل ناقص) عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين لا تؤخذ التكاليف في الاعتبار.
* P.8 المادة 14 من القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ في محررين القانون الاتحادي في 23 يوليو 2013 2013 N 237-FZ
النظام الضريبي | دخل | أين تأخذ |
---|---|---|
خارج (الدخل من نشاط تنظيم المشاريع) | عائدات NDFL الخاضعة للضريبة. تحسب وفقا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | إعلان 3-NDFL؛ 3.1. ورقة ب. |
Usn بغض النظر عن الخيار الضريبي المختار (6٪ أو 15٪) | الإيرادات الخاضعة للضريبة من ضريبة واحدة. محسوبة وفقا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
نظام براءات الاختراع | الدخل المحتمل المحتمل. محسوبة وفقا للمادة 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الدخل الذي تعتبر تكلفة براءة الاختراع |
envd. | زيادة الدخل. تحسب وفقا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | القسم 2 ص .100 إعلان على UTII. في وجود العديد من الأقسام 2 جميع المبالغ في الصفحة 100 أضف ما يصل |
Eskhn | الإيرادات الخاضعة للضريبة من قبل ESHN. تحسب وفقا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | النتيجة الرسم البياني 4 كتب الإيرادات والنفقات |
إذا كان IP ينطبق أكثر من نظام ضريبي واحد، يتم تلخيص الإيرادات الخاضعة للضريبة من النشاط.
فترة الدفع: يجب إدراج مساهمات التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل أكثر من 300 ألف روبل في الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، بعد فترة التسوية منتهية الصلاحية.
مثال: بلغ إيرادات رواد الأعمال الفردي في عام 1970 من الولادة 2،400،000 روبل لعام 2014. سيكون مقدار أقساط التأمين في Fiu:
الجزء الثابت 17328،48 فرك.
+
الجزء الفردي (2 400 000 - 300 000) × 1٪ \u003d 21000 فرك.
المجموع: 38328.48 فرك.
في FFOMS، بغض النظر عن حجم الدخل، ندفع دفعة ثابتة من 3399.05 روبل.
منذ عام 2012، فإن رواد الأعمال الفرديين والكاتب الكويتي والمحامين الإبلاغ في Fiu لا يمرون. في نهاية العام، يجب تسليم إعلان الدخل إلى المفتشية الضريبية وفقا لنظام الضرائب المختار. إذا كانت المعلومات المتعلقة باتباع دخل رجل الأعمال في FTS غائبة فيما يتعلق بعدم تقديم الإبلاغ عنها، فإن Fiu ملزمة بجمع المساهمات في أقصى معدل على أساس 8 كحد أدنى للأجور في مبلغ 138 627 ، 84 روبل.
تعتبر مساهمات التأمين للتأمين على المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي في حجم ثابت مساهمات إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. كما تدفع المساهمات نفسها أيضا المحامين والبقيق العكريات ومزارع الفلاحين (KFH) والأفراد الآخرين الذين يشاركون في الممارسة الخاصة. لا يعتمد التزام الدفع على العمر وبالتالي فمن الضروري تحقيق المتقاعدين. يحدد القانون دائرة ضيقة من الأشخاص المحررين من دفع المساهمات، وفترات معينة من الوقت فقط.
1. الجزء، إلزامي لجميع حاملي الدفاتر، بغض النظر عن التوافر والدخل. أنشئت في 1 يناير من سنة ملموسة. يتم دفع مساهمات التأمين على حد سواء لتأمين التقاعد والطب. يتم إجراء الحساب من الصيغة: mrots × 12 شهرا × 26٪ (معدل المساهمة) والحد الأدنى للأجور X 12 أشهر × 5.1٪ (المساهمات في FFOMS)
الجزء الإلزامي في عام 2016 هو: 19 356.48 روبل (أقساط التأمين للتأمين على التقاعد) و 3796,85 روبل (أقساط التأمين للتأمين الطبي). المجموع للسنة 23153,33 روبل. يتم دفع كلا المساهمات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، ولكن لديها العديد من مركبات السلطة التفضيلية. إذا كان حامل الوثائق المسجل خلال العام أو العكس، فقد توقف رسميا، لا تدفع المساهمات بالكامل للسنة، ولكن فقط لفترة من النشاط. لحساب المساهمات لفترة غير كاملة، يمكنك استخدامها.
2. الجزء في شكل 1٪ من الدخل يتجاوز 300000 روبل للفترة المقدرة (السنة). يتم دفع هذه المساهمات فقط لتأمين التقاعد والحد العلوي. قد لا يتجاوز الكمية السنوية من مساهمات المعاشات التقاعدية المبلغ المحسوب بواسطة الصيغة 8mrot X 12 أشهر × 26٪. وهكذا، في عام 2016، قد لا تتجاوز مساهمات التأمين على التقاعد 154 851,84 روبل. يتضمن هذا المبلغ الجزء الإلزامي من المساهمات 19 358.48 روبل.
يتم اتخاذ دخل سنوي لحساب الجزء الثاني من المساهمات، ويتم خصم 300 ألف روبل منه، يتم ضرب المبلغ الذي تم الحصول عليه بنسبة 1٪. يتم اعتبار الدخل من المساهمات، مع أنظمة الضرائب المختلفة، يتم حسابها بطرق مختلفة. ولكن هناك واحد عام واحد - عند حساب هذا الدخل، لا تؤخذ نفقات النفقات في الاعتبار، حتى لو كانوا يشاركون في حساب القاعدة الضريبية الخاضعة للضريبة.
مع الدخل، يتم أخذ الدخل في الاعتبار وفقا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أولئك. هذا الدخل الذي يخضع ل NDFL (المخاوف فقط الدخل المستلم من الأنشطة التجارية). يتم الإشارة إلى هذه الإيرادات في الفقرة 3.1 من الورقة في إعلان 3-NDFL.
عندما يكون الدخل، دخل الدخل في الاعتبار وفقا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتم الإشارة إلى هذه الإيرادات في العمود 4 من كتب الدخل والمصروفات وفي الإقرار الضريبي على USN في خط 113 (عند كؤوس كائن دخل) أو خط 213 (عند نشوبها مع كائن "إيرادات لكل تكاليف ناقص").
مع دخل ESCN، سيكون هناك دخل يؤخذ في الاعتبار وفقا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتم الإشارة إلى هذه الإيرادات في العمود 4 من كتب الدخل والمصروفات وفي الطائف 010 من الإقرار الضريبي على ECHN.
بموجب UNVD، فإن الدخل هو الدخل المنصوص عليه في دافع الضرائب من UNVD، محسوب وفقا لقواعد المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يشار إلى الدخل المنصوص عليه في الخط 100 من القسم 2 من الإعلان المتعلق بالعيوب. إذا كان هناك عدة أقسام، فسيتم تلخيص الدخل وفقا لجميع الأقسام. عند تحديد الدخل السنوي، تضاف الدخل المنصوص عليه في جميع إعلانات التصرفات من 1 إلى 4 أرباع.
في PSN، يعتبر الدخل إيرادات محتملة محتملة، محسوبة وفقا لقواعد المادة 346.47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمادة 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أولئك. هذا الدخل الذي يتم فيه النظر من تكلفة براءة الاختراع. إذا تم الحصول على براءة الاختراع لمدة عام غير مكتمل، فإن الدخل المحتمل السنوي ينقسم إلى 12 ويبضن عدد الأشهر التي يتم فيها شراء براءات الاختراع التي تم شراؤها. إذا كان هناك العديد من براءات الاختراع، فسيتم تلخيص الدخل عليها.
إذا كان الملكية الفكرية تنطبق عدة أنظمة ضريبية في نفس الوقت، فاحتاج الإيرادات إلى طيها.
يتم نقل بيانات الدخل إلى صندوق المعاشات التقاعدية من قبل سلطات FNS. إذا لم يتم إبلاغ رجل الأعمال إلى IFST على ضرائبها، فإن صندوق المعاشات التقاعدية له الحق في توجيه أقصى قدر من مساهمات المعاشات التقاعدية لعام 2016، أي 154 851,84 روبل.
ومع ذلك، ليس من الضروري تأجيل المساهمات في الأيام الأخيرة من العام، وخاصة دفعها في العام المقبل. تم استحقاق الاحتراق من فرع PF للمساهمة في المساهمات التي جاءت، في رأيها، وليس في الوقت المحدد. لأنه لسبب ما، ليس في تاريخ إرسال الدفع (كما يجب أن يكون بموجب القانون)، وفي تاريخ الاستلام على حساب PF في الخزانة. يفضل العديد من رواد الأعمال دفع عقوبات فلسا من النزاع في الإجراءات غير القانونية للصندوق.
تم تأسيس الموعد النهائي لدفع الجزء الثاني من المساهمات في 1 أبريل، في أعقاب المرء المحسوب. أولئك. لعام 2016، سيكون من الضروري دفع هذا الجزء في موعد لا يتجاوز 3 أبريل 2017 (لأنه في 1 أبريل، إنه السبت).
يمكن دفع المساهمات في وقت واحد أو كامل المبلغ أو اقتحام أجزاء مريحة للمؤمن. دفع الأجزاء المنطقية حتى تقلل الضرائب على المساهمات. منذ المساهمات تقلل من ضريبة الفترة، بحيث يتم دفعها، ثم دفع المساهمات المتزامنة يمكن أن تؤدي إلى عواقب وخيمة - من المستحيل تقليل الضريبة في المبلغ الصحيح. ينطبق هذا بشكل أساسي عن طريق دافعي Envers، لأن هذه الضريبة لديها فترة ضريبة قصيرة - ربع. وإذا دفعنا كامل عدد المساهمات في نهاية عام 2016، فلن يكون من الممكن تقليل الضريبة لمدة 1.2 وربع الربع الثالث من عام 2016، حيث لم يتم دفع المساهمات في هذه الأصول. سيكون الشيء نفسه إذا دفعنا جميع الرسوم في بداية العام. وبالتالي، يوصى بدفع المساهمات مرة واحدة في الربع لتقليل ضريبة الملكية الفكرية على UNVD. IP على Osto أو USN في وضع أكثر ربحية، لأن الفترة الضريبية في عام USN و NDFL. حسنا، IP، باستخدام PSNS، بشكل عام، بشكل عام، كم تدفع، لأن تكلفة براءة اختراع لمقدار المساهمات لا يمكن تخفيضها.
من الممكن دفع المساهمات من خلال الحساب المحاسبي ل PI (إذا كان هناك مثل هذا)، من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت من الحسابات الشخصية للفرد (إذا تم توفير هذه الفرصة من قبل البنك، حيث تكون الحسابات مفتوحة)، من خلال المحطات المصرفية أو إيصالات من خلال عمليات البنك.
لدفع الاشتراكات التي تحتاج إلى معرفة رقم التسجيل الخاص بك في PF (لا يجب الخلط بينها مع العتيم)، Octmo و CBC. يتم سرد رقم التسجيل في إشعار تسجيل الفردية في السلطة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية، يتم تحديد Octmo في عنوان تسجيل الملكية الفكرية.
يرجى ملاحظة أن CBC للمساهمات الثابتة منذ عام 2016 قد تغيرت. هذا العام الرموز التالية صالحة.
392 1 02 02140 06 1100 160 - مساهمات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية بحجم ثابت، محسوبة من مبلغ دخل الدافع لا يتجاوز 300 ألف روبل. أولئك. هذا هو CBC لأول دولة إلزامية لجميع المساهمات.
392 1 02 02140 06 1200 160 - أقساط التأمين للتأمين الإلزامي للمعاشات التقاعدية في حجم ثابت، محسوب من مبلغ دخل الدافع، يزيد عن 300 ألف روبل. هذا هو CBK لدفع الجزء الثاني من المساهمات، محسوبة بنسبة 1٪ من الدخل أكثر من 300 ألف روبل.
392 1 02 02103 08 1011 160 - أقساط التأمين للتأسينات الطبية الإلزامية للسكان العاملين في الحجم الثابت الفضل في ميزانية FFOMS
يمكن العثور على القائمة الكاملة ل CBC العام حاليا في عام 2016 على الموقع.
يمكن العثور على عينة من ملء أمر الدفع لدفع اشتراكات ثابتة.
ومع ذلك، كما أظهرت الممارسة، فإن البيانات في الوقت المحدد في PF لا يتم نقلها. وإذا تم نقلهم، فاختفي في مكان ما هناك. في بداية هذا العام، أنتجت فروع موسكو ل PF توزيعا كبيرا لرسائل PP مع شرط تقديم نسخ من الإعلانات لعام 2014 لتأكيد الإيرادات. هذه المتطلبات غير قانونية، ولكن المشكلة هي أنه إذا لم يبلغ رواد الأعمال مفتشي الضرائب في دخلهم، فإن صندوق المعاشات التقاعدية له الحق في شحن أكبر قدر من مساهمات المعاشات التقاعدية (في عام 2014 كان 138،627،84 روبل). لذلك كل IP، الذي تلقى مثل هذا الشرط، دعه يقرر كيفية التعامل معه في هذا الوضع - للذهاب إلى النزاع أو تقديم نسخ من الإعلانات.
لا يتم دفع المساهمات منذ عام 2014 بشكل منفصل للجزء التراكمي والتأمين
لم يتم دفع هذا الجزء من المساهمات من قبل KFH
القانون الفيدرالي في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، الصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإلزامي"، المادة 14 الفقرات 9-11.
عندما يقوم كيان اقتصادي باتخاذ قرار بإجراء أنشطته في شكل رجل أعمال فردي، بالإضافة إلى الضرائب، من الضروري دفع مساهمات للأموال الخارجة عن الميزانية. في الوقت نفسه، يجب عليهم القيام بذلك كرادة أعمال لديهم موظفين يعملون بشكل مستقل. تم إصلاح هذا الواجب بالنسبة لهم حتى تكون ريادة الأعمال المرتبطة. هناك أيضا مساهمات على أساس طوعي.
المدفوعات الثابتة للملكية الفكرية هي مساهمات في PF و FOMS، والتي يجب تنفيذها على نفسها. لا تخلط بينهم بمساهمات للموظفين.
الفرق الرئيسي بين هذه الخصومات من الملكية الفكرية من المساهمات إلى الموظف - يتم دفعها على رائد الأعمال نفسها. الدفع الثابت لا يحل محل الاشتراكات لعاملات الملكية الفكرية والعكس صحيح.
يمكن تقسيم الدفعة إلى قسمين. أول مجموعة من الحكومة، والثانية كحصة معينة من دخل الملكية الفكرية الواردة لهذا العام. يتم احتساب الأخير ودفعه أثناء الامتثال لظروف معينة.
باتصالات المساهمات هي الأشخاص المسجلين في IFNS كبظيم أعمال. طالما أنهم مسجلون ولديهم شهادة من ogr، فهي ملزمة بإجراء هذه المدفوعات.
في الوقت نفسه، يتم حساب الدفع في مبلغ ثابت بشكل مستقل:
مهم! إذا كان صاحب المشروع لا يجعل المدفوعات بمبلغ ثابت في Fiu و FOM، فسوف تتراكم هذه المبالغ بالعقوبات والغرامات. وإغلاق ريادة الأعمال ممكن في غياب الديون بشأن المساهمات.
في بعض الحالات، يمكنك الحصول على إعفاء من دفعة ثابتة في الحالة عندما لا يعمل رجل الأعمال، بصيغة:
نلفت انتباهكم إلى ذلك منذ عام 2017، يتم دفع المدفوعات في غير تنمية وفي FMS، ولكن على تفتيشك الضريبي. تعمل الآن في تسوية المدفوعات مع دافعي الضرائب والشيكات. حتى نهاية عام 2016، لهذا، تم التحقق من بيانات الإدارات من خلال حساب دافعي المدفوعات.
في الوقت نفسه، من الضروري مراعاة النقاط التالية:
انتباه! نظرا لأن المدفوعات تتخذ الآن التفتيش الضريبي، فقد تم تغيير تفاصيل الدفع و CBC وفقا لذلك. ويرد أدناه CBCs الجديدة أدناه.
يمكن تقسيم مدفوعات رجل أعمال فردي لأنفسهم إلى ما يلي:
النظر في مزيد من التفاصيل.
دفع الثابتة IP 2018 وفقا للقواعد الحالية تتضمن جزءا واحدا أنشأته الحكومة للحصول على أسعار السنة الحالية والمساهمات الحالية، والجزء الثاني الذي يحدث عند تجاوز دخل الملكية الفكرية 300000 روبل.
يتم احتساب الدفع الثابت الثاني للملكية الفكرية منذ عام 2018 من قبل الحكومة، وفي وقت سابق تم حسابها على أساس حجم الحد الأدنى للأجور في PF بمعدل 26٪ وفي FOM للحصول على معدل 5.1٪ لكل منهما شهر.
في عام فقط، سيكون من الضروري دفع 32385 روبل، منها:
إذا كانت ريادة الأعمال مفتوحة هذا العام، فمن الضروري حساب على أساس الأشهر والأيام التي تقضيها في السنة. يتكون وضع مشابه عندما يتم إغلاق IP.
في النصف الثاني من عام 2016، تم تسجيل الحد الأدنى للأجور بمبلغ 7500 روبل. من المتوقع أن يكون نفس المبلغ صالحا في عام 2017. في عام 2016، يتم إجراء الحساب على أساس حجم الحد الأدنى للرعاية الدنيا، والذي تصرف في 1 يناير 2016، وكان يساوي 6204 روبل.
المدفوعات الثابتة في PFR مقابل IP في عام 2017
الفترة (السنة) | PFR (26٪)، فرك. | fooms (5.1٪)، فرك. | مجموع فرك. |
2016 | 19356. 48 | 3796. 85 | 23153. 33 |
2017 | 23400. 00 | 4590. 00 | 27990. 00 |
مهم! يجب أن ينفذ رائد أعمال الدفع الثابت حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. يمكن أن تجعل مبلغ إجمالي، أو تحطيمها شهريا أو ربع سنوي.
بالنسبة لبعض المتخصصين، فإن دفع هذه المساهمات من الأفضل تنفيذ كل ثلاثة أشهر. يرتبط هذا بالقدرة على تقليل الضرائب على مقدار الخصومات.
يجب أن يكون الدفع حاليا في عام 2016 لإنتاج الأفراد في Fiu و Fooms، لمثل هذه المساهمات، وهناك CBCs منفصلة:
انتباه!الدفع الثابت في CBK IP 2017 يختلف عن CBC المستخدمة في عام 2016.
ينطبق الجزء الثاني من الدفعة الثابتة على PI، الذي يتجاوز الدخل السنوي الحالي 300000 روبل.
ينص التشريع الحالي على التزام رجل الأعمال بالدفع وفقا للسنة لهذا العام بموجب امتثال الشرط 1٪ من حجم تجاوز المساهمات في FIU.
في الوقت نفسه، لا تؤخذ تكاليف رجل الأعمال في الاعتبار، حتى عندما تتجاوز الدخل، أي خسارة يتم الحصول عليها. الشيء الرئيسي هو أن الدخل يتجاوز 300000 روبل.
مجموع هذا الجزء من الدفع الثابت \u003d (الدخل السنوي - 300000) * 1٪
على سبيل المثال، بلغ إيرادات عام 2016 600000 روبل.
1٪ في PFR \u003d (600000-300000) * 1٪ \u003d 3000 روبل.
انتباه! لمثل هذه الدفعة، تأسست فترة الدفع قبل 1 يوليو، بعد عام التقرير. في عام 2018، فإن CBC 1٪ في FIU صالحة لهذه المساهمات. 182 1 02 02140 06 1110 160 .
هناك بعض الفروق الدقيقة التي يجب أن يأخذها رجل الأعمال في الاعتبار عند نقل المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية:
اعتمادا على أي رجل أعمال يستخدم النظام الضريبي، وما إذا كان لديه موظفين أم لا، فإنه يمكن أن يقلل من المبلغ الضريبي الناتج عن نسبة مئوية معينة من أقساط التأمين المدرجة، سواء لنفسها والموظفين.
نوع الضريبة | IP مع العمال | IP بدون عمال |
"الإيرادات" | لديها القدرة على تقليل الضريبة المحسوبة على حجم المساهمات في FIU، وهي الأورام المدرجة في حد ذاتها لنفسها وللموظفي، ولكن ليس أكثر من 50٪. | لديها القدرة على تقليل الضريبة المحسوبة على كامل الخصومات المدفوعة في Fiu، Fooms. علاوة على ذلك، يتم تضمين كلا المدفوعات الثابتة هنا ودفعت بمبلغ 1٪ من الدخل أكثر من 300 tr. يمكن إجراء الانخفاض فقط في نفس الفترة عندما تم دفع المساهمات بالفعل. |
إذا قام رجل الأعمال بتوظيف العمال، فقد يفقد القدرة على تقليل كمية الضريبة المدفوعة لنفسه. ولكن في الوقت نفسه، يمكن أن يقلل منه إلى مدفوعات التأمين للموظفين في Fiu، FSS، Medsts، ولكن ليس أكثر من 50٪. إذا لم يعمل الموظفون باستمرار، فمن الممكن استخدام انخفاض في 50٪ فقط في أولئك الأحياء عندما كانوا حقيقيين. | يمكن أن يقلل رجل الأعمال من الضرائب على الربع للمبلغ الإجمالي للمساهمات. في الوقت نفسه، يجب دفع إما في نفس الفترة، أو في ما يلي، ولكن قبل اجتياز التقرير الضريبي. | |
IP في USN "إيرادات ناقص النفقات"، على ESHN أو هو | في أنظمة الضرائب هذه، يحق لأصحاب الأعمال أن يأخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدفوعة لنفسه وموظفيها بالكامل ضمن تكلفة النفقات. في الوقت نفسه، لا ينتقل فقط إلى FIU، ولكن أيضا يمكن استخدام FSS و Medsets. | في أنظمة الضرائب هذه، يحق لرجل الأعمال أن يأخذ في مراعاة مساهمات الحساب المدفوعة لنفسها بالكامل ضمن تكلفة النفقات. في الوقت نفسه، لا ينتقل فقط إلى FIU، ولكن أيضا يمكن استخدام FSS و Medsets. |
تكلفة براءة الاختراع هي قيمة ثابتة، ولا تخضع لتقليل كميات نقل التأمين لأنفسهم لأنفسهم ولجذب العمال. | تكلفة براءة الاختراع هي قيمة ثابتة، ولا تخضع لتقليل كميات نقل التأمين لأنفسهم. |
منذ عام 2012، ثبت أن رواد الأعمال دون عمال لا ينبغي لهم تقديم أي تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية. تنطبق القاعدة نفسها على العدل والمحامين وغيرهم من الأشخاص الذين يقودون أنشطة فردية دون جذب موظفي الطرف الثالث.
في حالة حدوث رائد أعمال الموظفين المشاركين في عقود العمل، يجب أن يختلف عليهم التقارير التالية:
انتباه! إذا تم تعيين العمال أقل من 25 شخصا، فيمكن أن يستطيع رائد أعمال، إذا رغبت في ذلك، بالوثائق في الورق والإلكترونيا. إذا كان أكثر من 25 فقط في الإلكترونية، الموقع.