لذلك، سنقوم بمعرفة ذلك في مسألة ما هي البطاقة المصرفية للشركات وما هي المزايا أو السفلية التي توفر موظفا للشركة.
بادئ ذي بدء، سيتذكر أن البطاقة البلاستيكية المصرفية هي منشأة دفع شخصية مخصصة لدفع السلع أو الخدمات، وكذلك نقدا في أجهزة الصراف الآلي والبنوك. البطاقة البلاستيكية المصرفية للشركات لا تختلف عن الآخرين. كما يفتح على فرد معين. لكن ميزةها هي أن هذا الشخص يجب أن يكون موظفا في المنظمة التي اختتمت اتفاقية لإصدار مثل هذه البطاقة. هناك اختلاف آخر في بطاقات الشركات من الآخرين هو أن الموظف يتلقى الوصول الكامل إلى أحد حسابات كيان قانوني، أي إدارة أموال المنظمة.
لإنشاء بطاقة شركة تحتاجها:
1. اختتم اتفاق مع البنك عن إصدار وصيانة خرائط الشركات.
2. نعلق بالعقد:
3. يقدم إلى البنك المستندات اللازمة لفتح حساب الفواتير الروبل (العملة).
يمكن للكيانات القانونية فتح نوعين رئيسيين من البطاقات على موظفيهم:
بمساعدة بطاقة الشركة، يمكن للموظفين الحصول على النقد، ودفع التكاليف المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية، بما في ذلك دفع النفقات السفر والتنفيذية، في أراضي الاتحاد الروسي، لتلقي النقود في العملات الأجنبية خارج إقليم روسيا، بالإضافة إلى إجراء دفع المسافرين والمصروفات التمثيلية بالعملة الأجنبية خارج إقليم بلدنا. بالمناسبة، غالبا ما تستخدم الشركة البطاقات المصرفية لدفع ثمن الممثلين ونفقات السفر.
الأساس لتجميع التسوية وغيرها من المستندات الخاصة بتعكس كميات العمليات المنجزة باستخدام بطاقات الدفع في المحاسبة هي السجل المصرفي الصادر عن البنك، أو مجلة إلكترونية. عادة ما يتم تنفيذ الشطب أو إقفاد النقود على عمليات البطاقة في موعد لا يتجاوز يوم العمل بعد يوم استلام بنك التسجيل المصرفي، أو مجلة إلكترونية من مركز تسوية واحدة. بعد ذلك، يمكن الحصول على هذه المستندات من قبل الشركة.
عند فتح أو إغلاق حساب في بنك خدمة بطاقة الشركة، من الضروري إخطار التفتيش في غضون سبع أيام عمل من تاريخ فتحه أو إغلاقه.
يجب أن تنعكس نقل الأموال لحسابات البطاقات في الاعتبار كما يلي:
الخصم 55 الائتمان 51 (52)
- يتم سرد الأموال في حساب بطاقة بنكية من حساب (العملة) المحسوبة.
مبلغ المكافآت التي تتخذ الرسوم المصرفية لخدمة حساب بطاقة خاصة في حساب نفقات التشغيل وتأخذ في الاعتبار على النحو التالي:
الخصم 91 الائتمان 55
- الخدمات المدفوعة من البنك.
ومع ذلك، فمن الصعب تنظيم المحاسبة التحليلية على "حساب البطاقة الخاص" SubAccount. بعد كل شيء، يجب تنظيم محاسبة هذا الفرعية في سياق حسابات بطاقات محددة مفتوحة في بنك معين. بالإضافة إلى ذلك، يتأثر المحاسبة التحليلية بشكل كبير بشروط مسألة واستخدام البطاقات المصرفية التي تقدمها المؤسسة المالية. على سبيل المثال، عند إبرام اتفاق، يمكن للبنك طرح شرطا على وجود بقايا غير مضغوطة (ودائع التأمين، والذي يمكن استخدامه للحسابات في حالات استثنائية لتغطية تجاوز حد الدفع). في هذه الحالة، من المستحسن استخدام الترتيب الفرعي للترتيب الثاني، على سبيل المثال، "حساب البطاقة الخاص - بقايا غير مرئية" و "حساب بطاقة خاصة - حد الدفع".
إذا كانت هناك عدة بطاقات مفتوحة لحساب بطاقات خاص، فيمكن لأي حامل إجراء عمليات لاستخدامها ضمن حد الدفع الإجمالي. في هذه الحالة، يكون الحساب التحليلي لحاملي البطاقات اختياريين حتى يتم إصدار مبلغ النقد للشخص المساءلة.
عندما تتوافق كل بطاقة حساب مع حساب منفصل، يتم إرسال بيان خاص إلى حساب بطاقة خاص مع حساب بطاقة خاص، يحتوي على حاملي البيانات وأرقام البطاقات، وكذلك المبالغ التي سيتم إضافتها في كل بطاقة مصرفية. في هذه الحالة، يتم إجراء المحاسبة التحليلية في سياق أصحاب البطاقات التي تم إصدارها. عند فتح بطاقة مصرفية بالعملة، يجب أن يؤخذ في تقدير العملة الأجنبية في حساب بطاقة خاصة في تاريخ التشغيل وتاريخ الإبلاغ المحاسبي (PBU 3/2000 "المحاسبة عن الأصول والالتزامات، التكلفة التي يتم التعبير عنها بالعملات الأجنبية ").
تؤخذ الخلافات العملة الناشئة لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية في الاعتبار لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية، وفي كلا النوعين من المحاسبة، تعتبر مقدار فروق الصرف إيرادات غير معامل (النفقات). في المحاسبة، تتعلق فروق الصرف بالنتائج المالية وتنعكس على النحو التالي:
الخصم 55 الائتمان 91
- عكس كمية فرق سعر الصرف الإيجابي؛
الخصم 91 الائتمان 55
- يعكس مجموع اختلاف الدورة السلبية.
إذا اختتمت المنظمة اتفاقية حول إصدار بطاقات الشركات الائتمانية، فسيتم إجراء العمليات التالية:
الخصم 55 الائتمان 66
- دخل مبلغ القرض حساب بطاقة خاص في تاريخ الإنفاق النقدي؛
الخصم 91- 2 الائتمان 66
- الفائدة المستحقة على القرض (يتم الانتهاء من الأسلاك بشكل دوري، في غضون الحدود الزمنية التي أنشأها عقد دفع الفائدة. - ملاحظة تلقائية)؛
الخصم 66 الائتمان 51
- يسرد الفائدة على القرض؛
الخصم 10 الائتمان 55
- تم إضافة TMC (إذا تم إنفاق الأموال من بطاقة الشركات على شراء TMC. - ملاحظة المؤلف).
بطاقة الشركة هي مرفق دفع شخصي مخصص للدفع من قبل موظفين من السلع أو الخدمات، وكذلك لاستقبال الأموال في أجهزة الصراف الآلي والبنوك.
يكتب البنك من المال من حساب تسوية البطاقة للمؤسسة كحسما يتم تنفيذ العمليات الحسابية على عمليات الحاملين. ويعتقد أن الأموال المكتبة من الحسابات تصدر عن موظفي المنظمة. في المتاجر والفنادق والمستوطنات المحلية، يتلقى موظف منظمة مستندات تؤكد التكاليف المنتجة على الخريطة. تعتبر هذه الوثائق حسابا للإقامة في الفندق في الفندق، وتذاكر السفر، والإيصالات، والشيكات، والفواتير، وما إلى ذلك. يجب تطبيق أصول الزلات، إيصالات المحطات الإلكترونية والأجهزة الصراف الآلي. كل هذه الوثائق، ويقدم موظف في المنظمة إلى قسم المحاسبة في الشركة إلى جانب التقرير المسبق. إذا لم يفعل ذلك، فإن تفريغ البنك يشير إلى أن عمليات السحب النقدي المصنوع من حساب البطاقة، يعكس محاسب المنظمة ديون موظف المنظمة على النحو التالي:
الخصم 73 الائتمان 55
- يعكس الكتابة النقدية من حساب بطاقات خاص، غير مؤكد عن طريق المستندات الأساسية.
عند استلام التقرير المسبق، ليست النفقات (المتعلقة بأنشطة الإنتاج في المنظمة) بشكل عام. إذا لم تكن النفقات التي تنتجها الموظف مرتبطة بأنشطة الإنتاج، يجب أن تعوضها الأخيرة.
يمكن إنتاج سداد الموظفين في هذه المبالغ بطريقتين: إما أن موظفي المنظمة يجعل النقد في سجل النقدية للمنظمة، أو تنظيم مبلغ الضرر يبقي الموظف من الأجور. سيصدر المحاسب الأسلاك التالية في هذه الحالة:
الخصم 50 الائتمان 73
- عمل الأموال النقدية لتسديد المصروفات؛
الخصم 70 الائتمان 73
- عقد من أجر الموظف المبلغ النقدي الذي يقضيه في بطاقة الشركات لأغراض شخصية.
عند فتح أو إغلاق حساب في بنك خدمة بطاقات الشركة، من الضروري إخطار التفتيش في غضون سبع أيام عمل من تاريخ فتحه أو إغلاقه (المادة 23، 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة إلى انتهاك هذه الفترة، يتم توفير عقوبة قدرها 5000 روبل بموجب المادة 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
التزام هيئة الضريبة الفيدرالية دائما بمثل هذا الموقف. ووافقت مؤخرا معها بريسيديوم الاتحاد الروسي. في قرارها في 21 سبتمبر 2010 رقم 2942/10، أكد القضاة أنه إذا لم ترسل الشركة إشعارا بفتح حساب تجاري على المفتشية الضريبية، فإن عقوبة مثل هذا الانتهاك شرعي.
إذا أصدرت الشركة بطاقات مؤسسية ائتمانية لموظفيها، يجب ألا تنسى اهتمام الاهتمام باستخدام هذه الأموال الائتمانية. في المحاسبة الضريبية، يتم إجراء أقصى قدر من الفائدة المعترف بها من خلال تقليل التكلفة معدل ضريبة الدخل الخاضع للضريبة في المبلغ التالي (المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
تنطوي خرائط الشركات على عمليات إضافية لأغراض الضرائب - الفرق الذي تم تشكيله بسبب رفض دورة المبيعات (شراء) من العمل الأجنبي من قبل بنك المصدر من المسار الرسمي لبنك روسيا، تؤخذ في الاعتبار ضريبة الدخل. تنعكس في تاريخ البيع (المشتريات) من العملة (PP. 6، الفقرة 7 من الفن. 272 \u200b\u200bمن قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 7 من الفنون. 271 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي) ويأخذ في الاعتبار في تكوين نفقات غير المحرك (الفقرة 6 من الفقرة 1 من الفنون. 265 NK RF) أو الدخل (الفقرة 2 من الفن. 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن أن تقلل فروق التبادل هذه من القاعدة الضريبية ضريبة الدخل فقط إذا كان الموظف، بعد أن اشترى العملة، سيقضيه لأغراض رسمية.
ايرينا شيكيت
خرائط الشركات: المحاسبة والحسابات والمستندات. بطاقات الشركات. خريطة الشركات. عرض حسابات خاصة في البنوك على حساب 55 حسابات خاصة في البنوك.
سؤال:أصدرت المنظمة بطاقة شركة للمدير العام (المسمى) للسفر ونفقات أخرى، عند نقل الأموال إلى هذه البطاقة، له الحق في صنع الأسلاك D 71 K 51، إذا لم يكن أحد، باستثناء المدير، ليس لديه وصول إلى الخريطة.
إجابه:ستعتمد الأسلاك المحاسبية على نوع الخريطة (الخصم أو الائتمان) وملزمةها للحساب:
بطاقة ائتمان:
DT 71 CT 55 - إزالة الأموال أو الدفع ببطاقة - بطاقة الشركة مرتبطة بحساب البطاقة؛
DT 71 CT 51 - إزالة المال أو دفع البطاقة - تعادل الخريطة بحساب تسوية للمنظمة؛
DT 71 CT 57 - إزالة المال أو دفع البطاقة - لا يوجد في المنظمة الوصول إلى مقتطفات يوميا، عند استلام استخراج: DT 57 KT 51 (55).
إذا كانت بطاقة الائتمان:
DT 55 CT 66 - تلقى أموال الائتمان؛
تم إجراء DT 71 CT 55 - تم سحب النقدية من البطاقة أو الدفع على الخريطة.
تظهر الحسابات على خريطة الشركات في حساب 55 "حسابات خاصة في البنوك" SubAccount "خرائط الشركات". يتم ربط البلاستيك بحساب بطاقة منفصل، وليس إلى حساب منفصل؟ ثم استخدم النتيجة 51.
لنفترض أن الموظف قد أزال المبلغ من بطاقة الشركة. إظهارها مع الأسلاك:
الخصم 71 الائتمان 55 الفرعية "رقم بطاقة الشركة ..."
- أصدر الأموال بموجب التقرير من حساب البطاقة.
وإذا كانت البطاقة مرتبطة بالحساب الجاري، فإن الحساب على مدين الحساب 71 وائتمان الحساب 51 الفرعي "رقم الشركة رقم ...".
الأموال التي يزيل الموظف من بطاقة مصرفية، لا حاجة للحضور إلى أمين الصندوق. بعد كل شيء، لا يجتازون ذلك. النظر على الفور المبلغ في مدين الحساب 71.
إذا لم يكن لديك حق الوصول اليومي إلى البيانات الموجودة في حركة الأموال، فربما ستتعرف بسرعة على المال من الموظفين، وليس من البنك. في هذه الحالة، أدخل كما يلي. عندما يجلب الموظف تقريرا مسبقا مع إيصال، اصنع الأسلاك:
الخصم 71 الائتمان 57
- إزالة الأموال من الحساب وإصدارها بموجب التقرير؛
الخصم 20 (26، 44) الائتمان 71
- تنعكس النفقات بناء على التقرير المسبق.
وعندما تحصل على بيانات مصرفية، ستكون SPISM Money من الحساب والنظر في لجنة البنك:
الخصم 57 الائتمان 55 (51)
- المال الخصم من الحساب؛
Debit 91 الفرعي "النفقات الأخرى" الائتمان 55 (51)
- يتم أخذ لجنة البنك في الاعتبار في النفقات.
إذا كانت بطاقة الخصم، استخدم الأسلاك التي نظرنا إليها. عند استخدام بطاقة الائتمان، اكتب تسجيل على حساب 66. دعونا ننظر إلى المثال.
لنفترض أن الموظف المدفوع لتكاليف دفع الشركات بمبلغ 15 ألف روبل. في نهاية الشهر، مددت الشركة ديونها للبنك والاهتمام المدرجة بمبلغ 750 روبل. الأسلاك:
الخصم 55 الائتمان 66
- 15 000 روبل. - أموال الائتمان المستلمة؛
الخصم 71 الائتمان 55
- 15 000 روبل. - إزالتها من أموال البطاقة لدفع النفقات الاقتصادية؛
الخصم 26 الائتمان 71
- 15 000 روبل. - تنعكس النفقات على أساس تقرير صاحب الموظف؛
Debit 91 الفرعية "نفقات أخرى" الائتمان 66
- 750 فرك. - الاهتمام بالنفقات الفائدة لاستخدام الأموال المقترضة؛
خريطة الشركات - المحاسبة عليها مرتبطة ببعض الفروق الفروق النارية التي تسبب أسئلة من المحاسبين الذين تمت مصادفة لأول مرة بهذا الصك المالي. في هذه المقالة، سنقدم إجابات على الأسئلة المتكررة التي تحدث عند بدء تشغيل خرائط الشركات.
لأغراض الشركات، من الممكن إصدار خيارات مختلفة للبطاقات المصرفية:
ما البطاقة التي يجب اختيارها - يعتمد على الأهداف التي يتم إصدارها، وكذلك من حد معين من ضابط الثقة، والتي ستستخدمها. على سبيل المثال، إذا مشكلات البطاقة مشكلات لاستخدامها في رحلات العمل، بما في ذلك الأجنبية، فمن المستحسن أن تنص على إمكانية إنفاق الأموال على قرض أو السحب على المكشوف ("إضافي" قد يكون المال بالمناسبة). إذا تم إصدار البطاقة لسجن أعمال مشتريات طفيفة منتظمة داخل الميزانية، فإن بطاقة الخصم المباشر مع تجديد شهري ثابت يمكن أن يكون الخيار الأفضل.
ملاحظة! إذا تم إنشاء بطاقة الائتمان فترة استخدام خالية من الفوائد لأموال الائتمان، فإن الفوائد الاقتصادية من هذا الاستخدام لأغراض الضرائب ليست ضرورية (انظر خطاب وزارة المالية 04/18/2012 رقم 03-03-10 / 38).
خريطة نفسها هي ملك البنك، صادرتها. لذلك، في حسابات المحاسبة للمؤسسة، التي يتم إصدارها، لا تنعكس حقيقة إصدار موظف البطاقة. يمكن للشركة الاحتفاظ بسجلات من هذه البطاقات في مجلة خاصة أو لتشكيل قائمة بالسلطات التي تصدر الموظفون لتلقي خريطة في أحد البنوك. إذا لزم الأمر، لتأكيد استلام الموظفين في خرائط المستند (على سبيل المثال، يمكن طلب سجل لإصدار البطاقات) من البنك.
إذا تم تطبيق خرائط الشركات على المنظمة، فمن المستحسن الموافقة على الفعل التنظيمي المحلي لإجراءات استخدام الخرائط وتقديم التقارير المتعلقة بالأموال المستهلكة.
هذه اللوائح، من بين أمور أخرى، ستساعد في الحالات:
قانون "التعديلات ..." بتاريخ 04/02/2014 رقم 52-ФЗ منذ مايو 2014، فإن التزام دافعي الضرائب أن يقدم إلى السلطات الضريبية لفتح الافتتاح (الإغلاق) من الحسابات المصرفية إلى السلطات الضريبية.
كما ذكر أعلاه، يشير إصدار البطاقات المصرفية نفسها أيضا إلى عمليات البنك المتميز، وليس المؤسسة.
وبالتالي، لإبلاغ الضريبة التي أصدرت بطاقة الشركات غير مطلوبة.
ينتمي الأموال على الخريطة إلى الشركة وهي تحت تصرفها. وبالتالي، فإن الالتزام بالإبلاغ عن الموظف ينشأ إلا عندما دفع بطاقة أو إزالتها نقدا في أجهزة الصراف الآلي.
كقاعدة عامة، يعتبر الصندوق المستخدم من قبل الموظف من بطاقة الشركات كميات مسؤولة. وفقا لذلك، فإن إجراء التقرير الخاص بهم متشابه. يجب على الموظف:
ملاحظة! البنوك بشكل دوري (عادة شهريا) تعوض وإرسالها إلى العملاء تقارير البيانات في منتجات بطاقاتهم. وبالتالي، فإن تقارير الموظفين الذين يستخدمون البطاقات سهلة إلى حد ما للتحقق من حيث المدفوعات غير النقدية وإزالة الأموال من خلال أجهزة الصراف الآلي.
نعم، يمكنك. تحت مراعاة عدد من الشروط:
اقرأ المزيد مع ظروف الراتب .
تنعكس عمليات المحاسبة على البطاقات باستخدام 55 "حسابات خاصة في البنوك" و 71 "المستوطنات ذات الأشخاص المسؤولون". يتم تقديم العمليات النموذجية في الجدول:
|
ملحوظة |
|||
|
تجديد بطاقة الشركات |
يتم إجراء 55 حساب في تحليلات لكل حساب بطاقة. |
||
|
استخدام أموال الائتمان المصرفية |
لبطاقة الائتمان والسحب على المكشوف |
||
|
شطب دفع الخدمات أو مفوضية البنك على الخريطة |
|||
|
يتم إجراء الأسلاك إذا كان لدى المحاسبة أدوات للتحكم التشغيلي في الخريطة، على سبيل المثال، بنك الإنترنت |
||
|
25, 26, 44, 60, 76 |
يعكس تقرير الموظف للمبالغ المستهلكة |
تتم الأسلاك في تاريخ قبول التقرير |
|
|
يعكس حقيقة الاستخدام من قبل موظف بطاقة لدفع النفقات |
|
||
|
يعكس استخدام بطاقات السيارات وتقرير الموظفين |
في تاريخ استلام تقرير البنك |
||
|
الفائدة المستحقة لاستخدام أموال الائتمان |
لبطاقات الائتمان والحكم على المكشوف |
||
|
سداد قرض بطاقة الائتمان |
عادة في كمية الدفع الإلزامي على الخريطة |
حول أنواع الاحتيال المرتبطة بالبطاقات المصرفية، اقرأ في المقالة « الاحتيال باستخدام بطاقات الدفع المصرفي » .
يتم إجراء محاسبة خرائط الشركات بموجب القواعد العامة. في الوقت نفسه، من أجل أغراض المحاسبة، يتم تصنيف حسابات البطاقات المفتوحة في البنوك على أنها حسابات خاصة في البنوك، والأموال التي تنفقها الموظفون مع بطاقات - كمبالغة محاسبة. يوصى بإجراءات تطبيق البطاقات للموافقة على وثيقة داخلي منفصلة لإصلاح جميع جوانب استخدامها، مما يدفع اهتماما خاصا لإجراء تقرير الاستهلاك.
كيفية الحفاظ على سجلات الحسابات على خريطة الشركة في 1C: المحاسبة؟
اليوم، تستخدم جميع الشركات تقريبا خرائط الشركات. استخدامهم عملية مريحة للغاية وعالمية. على سبيل المثال، من المريح للغاية تطبيق مثل هذه الخرائط في رحلات العمل أو في تنفيذ النفقات الاقتصادية والتنفيذية. وإذا لزم الأمر، قم بإزالة النقدية.
بالنسبة لحركة الأموال على خريطة الشركات، يفتح حساب خاص في البنك، الذي يرتبط به لاحقا.
للحفاظ على المحاسبة على خريطة الشركات، يتم استخدام 55 "حسابات خاصة في البنوك"، و Subaccount 55.04 "حسابات خاصة أخرى".
كيف تعكس عمليات تجديد بطاقة الشركة؟
من حساب التسوية للشركة، يتم نقل النقد إلى حساب بطاقة خاص. تنعكس هذه العملية في الأسلاك من DT 55.04 CT 51.
في البرنامج 1S، يمكن تنفيذ هذه العملية في قسم "بنك وصندوق الصندوق"، في علامة التبويب "البيانات المصرفية".
للقيام بذلك، اكتب الوسائل من الحساب الجاري على البطاقة باستخدام زر "الشطب".
في العمود "نوع العملية"، يجب عليك تحديد العملية "ترجمة إلى حساب حساب آخر". بعد ذلك، تحتاج إلى اختيار اسم المنظمة الحساب المصرفي من قبل خريطة الشركات. من الضروري أيضا وضع الحسابات المحاسبية، وهي الخصم يجب أن يكون حساب 55.04، وعلى القرض - 51.
بعد ملء المستند بشكل صحيح، يجب عليك النقر فوق الزر "سلوك". سيتم تنفيذ العملية وتشكيل الأسلاك تلقائيا. يمكن عرضها على علامة التبويب DTTT.
بعد مشاهدة "الكتابة والإغلاق" جميع العمليات.
كيف يتم إزالة الأموال من بطاقة الشركة؟
بطاقة الشركة هي خريطة للمنظمة وكل الأموال التي تتم إزالتها من أنها مسؤولة. وهذا هو، في الواقع موظف، وإزالة الأموال من البطاقة ملزمة بالإبلاغ عنها.
على سبيل المثال، تلقى موظف في المنظمة بطاقة شركة لشراء القرطاسية. قام بإزالة النقد في أجهزة الصراف الآلي ودفعوها في المتجر للقرطاسية.
إزالة الأموال في أجهزة الصراف الآلي، في برنامج 1C، من الضروري تعكس العملية في علامة التبويب البنك ومكافحة الصندوق - "البيانات المصرفية" - "الشطب من الحساب الجاري".
في علامة التبويب "نوع المعاملة"، يجب عليك تحديد "نقل الشخص المسؤول".
في حساب الحساب، حدد النتيجة 55.04 وربطها بحساب بطاقة الشركة. في الحساب "الشخص المسؤول"، يجب عليك تحديد موظف أزال الأموال من البطاقة والتي سيتم الإبلاغ عنها لاحقا حول هذه المبالغ إلى المحاسبة.
بعد هذه الوثيقة، يتم تشكيل DT 71.01 CT 55.04 تلقائيا. يمكن عرضه على علامة التبويب DTTT.
كيفية تعكس لجنة البنك عند إزالة النقود من بطاقة الشركة؟
البنك عند إزالة النقود من رسوم البطاقة من الشركة. في البرنامج 1C، يتم إلقاء إزالة العمولة أيضا من خلال وظيفة "الشطب من الحساب الجاري".
في العمود "نوع العملية"، تحتاج إلى تحديد "شطب آخر". في حساب "حساب المحاسبة"، تحتاج إلى تحديد النتيجة 55.04 وربطه إلى الحساب المصرفي لبطاقة الشركة. في المناقشة، حدد حسابا 91.02، والذي يأخذ اللجان المصرفية المحاسبية. في عمود "الإيرادات والمصاريف الأخرى"، يجب عليك تحديد المقالة "الإنفاق على الخدمات المصرفية".
بعد هذه العملية، تتكل الأسلاك تلقائيا: DT 91.02 - CT 55.04.
في كثير من الأحيان، تعمل الشركات مع عميل البنك. ويتم تحميل جميع المقتطفات تلقائيا في البرنامج. أي أنه لا يوجد شطب من الحساب الجاري ليس ضروريا. سيتم تزيينها تلقائيا. سيحتاج المحاسب فقط إلى التحقق، وإذا لزم الأمر، تصحيح "نوع العملية" و "حساب الحساب".
كيفية تأكيد تكاليف خريطة الشركات؟
بعد أن يتم إجراء الشخص المساءلة على خريطة الشركات، من الضروري ترجمة تقرير مسبق.
في البرنامج 1C، يتم تشكيل هذه الوثيقة في علامة التبويب البنك ومكافحة الصندوق - "أمين الصندوق" - "التقارير المسبقة".
من أجل تعكس تكاليف خريطة الشركات، تحتاج إلى إنشاء تقرير مسبق وملء جميع الرسوم البيانية الضرورية.
في العمود "تقدم" تحتاج إلى تعكس "الشطب من الحساب الحالي" بالضبط المبلغ الذي تم تشكيله مسبقا.
ثم انتقل إلى علامة التبويب "البضائع". تمتلئ علامة التبويب هذه بمعلومات عن الاستحواذ على جميع منتجات القرطاسية، يتم الإشارة إلى الحساب ويتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة أو تبرزها.
بعد الوثيقة، سيقوم البرنامج تلقائيا بإنشاء الأسلاك: DT 26 CT 71.01.
E.V. أورلوفا،
نائب المدير العام ل ACM Audit CJSC
بطاقات بطاقة بلاستيكية للشركات اعمال مصمم لإصدار موظفي المنظمة ويمكن أن ينتمي إلى أنظمة دفع مختلفة: فيزا، يوروكارد / ماستركارد.
بمساعدتهم، يتم تبسيط مصاريف المحاسبة والسفر على أنها محسنة وهي مبسطة، وكذلك النفقات المتعلقة بالدعم الاقتصادي للمنظمة. يمكن استخدامها للمستوطنات مع شركاء الأعمال الذين لديهم معدات لاستقبال بطاقات أنظمة الدفع الدولية.
خرائط الشركات: فاخر أو ضرورة؟
في ممارسة الأعمال التجارية الدولية، يتم استخدام عدة أنواع من خرائط الشركات:
خرائط الشركات لدفع السفر النفقات التنفيذية ( بطاقات T & E);
خرائط الشركات لسداد التكاليف المرتبطة بخدمة متنزه شركة شاحنة ( بطاقات الأسطول.);
بطاقات شراء الشركات ( بطاقات الشراء.) معروف ك بطاقات المشتريات أو بطاقات P.وهذا هو، بطاقات اللوجستية لتنفيذ شراء غير النظامية للقرطاسية وغيرها من السلع المكتبية.
لاحظ أنه في الاتحاد الروسي حوالي ثلاثة ملايين شخص يقومون باستمرار برحلات تجارية. ومع ذلك، لا تزال بطاقات الشركات نوعا من الحصرية، لأنها لم يتم توزيعها على نطاق واسع حتى الآن ولا تعززها المنظمات، كما نود البنوك. تستخدم المنظمات الرئيسية أساسا تتعامل مع خرائط الشركات بشكل رئيسي في التعامل مع النشاط الاقتصادي الأجنبي. تقتصر معظم المنظمات على بطاقات الرواتب لموظفيها. وهذا ما يفسر بعدد من الأسباب.
حول الحد من ...
أولا، لا تفكر العديد من المنظمات في خطط تسوية جديدة للنفقات السفر والتنفيذية، مفضلة الاحتفاظ بالسجلات بالطريقة القديمة.
ثانيا، إذا تم استخدام بطاقة الشركة لدفع ثمن نفقات السفر إلى الخارج، فإن العمليات الموجودة عليها تقع بموجب قانون تنظيم العملة والسيطرة عليها. وتتابع المنظمات بعناية بدقة تنفيذ التقارير بأكملها حول هذه العمليات مع تطبيق عدد كبير من الوثائق الأساسية ذات الصلة التي تؤكد التكاليف، لأن هذه العمليات هي موضوع السيطرة التكميلية من قبل بنك روسيا والضرائب سلطات.
ثالثا، غالبا ما تفرض البنوك متطلبات عالية على موثوقية عملاء الشركات وتحديد الظروف الأكثر صرامة لخدمة خرائط الشركات. على سبيل المثال، يتم إنشاء تعريفة عالية لخدمة هذه البطاقات؛ قد لا يتم توزيع الخدمات الإضافية (التأمين الحرة والتفضيلية، بطاقات الخصم، وما إلى ذلك) على حاملي بطاقات الشركة؛ على حساب بطاقة الشركة، غالبا ما لا تتراكم الفائدة.
رابعا في بعض الحالات، يرتبط استخدام بطاقات الشركات لأنظمة الدفع الدولية بمخاطر ضريبية كبيرة. ليس من خلال الصدفة أنه في التوصيات المنهجية لتطبيق الفصل 25 "الضرائب على ربح المنظمات" من جزء من قانون الضرائب الثاني للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل أمر وزارة الشؤون الداخلية لروسيا 20.12 .2002 n bg-3-02/729، يحتوي على التوضيح التالي: "يجب أن يفهم تكاليف النفقات المبررة اقتصاديا بسبب أهداف الحصول على الدخل، تلبية مبدأ العقلانية ويرجع ذلك إلى عادات دوران الأعمال. "على الرغم من حقيقة أن مبدأ العقلانية غير مؤسس للنشر، فمن الضروري دائما أن نتذكره - لأنه، كما يقولون،" أنت لا تقود إلى كعكة لسيارة أجرة ". ..
... وحول الايجابيات!
ومع ذلك، بالنسبة للمنظمات الكبيرة، فإن بطاقة الشركات ليست فقط وسيلة لا غنى عنها لحسابات مع رحلات تجارية متكررة من الموظفين خارج البلد والدفع للنفقات التمثيلية والاقتصادية، ولكن أيضا بديل مربح لشركة دفتر الشيكات.
فئة الشركات اعمال إنه عالمي، أي أنه يمكن استخدامه للمعاملات النقدية والحسابات في نقاط شبكة التجارة والخدمات. علاوة على ذلك، يمكنك دفع ثمن المشتريات لمنظمة إلى أي مبلغ، بما في ذلك بمبلغ يتجاوز 60،000 روبل، دون خوف من اتهمت المنظمة بانتهاك الحد النقدي المحدد للكيانات القانونية للقيم السلعية والقيم المادية، العمل المنجز والخدمات المقدمة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن حساب روسيا الذي أنشأه بنك روسيا على معاملة واحدة للمدفوعات غير النقدية على بطاقات الشركات لا ينطبق.
تذكر أن الحسابات بين الكيانات القانونية، وكذلك الحسابات بمشاركة المواطنين المرتبطين بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع، يتم إجراؤها في غير نقدي. يمكن أيضا تنفيذ الحسابات بين هؤلاء الأشخاص نقدا، ما لم ينشأها القانون خلاف ذلك [ص. 2 ملعقة كبيرة. 861 قانون مدني للاتحاد الروسي (القانون المدني للاتحاد الروسي)]. تم إنشاء قواعد التسوية من قبل بنك روسيا [ص. 4 ملعقة كبيرة. 4 من القانون الاتحادي البالغ 10.07.2002 ن 86-FZ "في البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)"].
وفقا للفقرة 1 من تعليمات بنك روسيا مؤرخة 14 نوفمبر 2001، N 1050-U كمية محدودة من الحسابات النقدية بين الكيانات القانونية على صفقة واحدة هي 60،000 روبل. في الوقت نفسه، يشير الحجم الهامشي المحدد إلى الحسابات في إطار عقد واحد اختتمت بين الكيانات القانونية. قد لا يتجاوز العمليات النقدية النقدية، التي يتم تنفيذها بين الكيانات القانونية لوثائق نقدية واحدة أو أكثر عن عقد واحد، مبلغ الحد الأقصى للمستوطنات النقدية. وذكر ذلك في خطاب مشترك من بنك روسيا مؤرخ في 02.07.2002 ن 85 ر وتعاب من روسيا مؤرخ في 1 يوليو 2002 ن 24-2-02/252 "بشأن تنفيذ المستوطنات بين قوانين النقدية".
يتم التعداد من تعدادات خرائط الشركات من خلال المدفوعات غير النقدية. في قائمة أشكال المستوطنات غير النقدية الواردة في الفن. 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي، لم يتم تحديد المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع، ولكن هذه القائمة مفتوحة. وفقا للفن. 1 من القانون الاتحادي البالغ 22.05.2003 ن 54-FZ "على استخدام السجلات النقدية في تنفيذ المدفوعات النقدية و (أو) المستوطنات باستخدام بطاقات الدفع" المدفوعات النقدية النقدية مصنوعة باستخدام المدفوعات النقدية للسلع المشتراة المصنوعة باستخدام الأموال النقدية الخدمات المقدمة. يتم تأكيد إسناد المستوطنات التي تستخدم بطاقات الدفع إلى المدفوعات غير النقدية من خلال رأي الوكالات السيطرة المنصوص عليها في وزارة المالية في روسيا من 03.06.2003 رقم 04-05-12 / 60 وحرف الوزارة التنمية الاقتصادية لروسيا 27.02.2003 رقم 22-15 / 453- 3133.
يتم استبعاد بطاقات الشركات التي فتحتها المنظمات الخاصة بموظفيها السفر إلى رحلات عمل أجنبية من الحاجة إلى فتح حساب عملة وشراء العملات الأجنبية لنفقات السفر. لدى موظفي المنظمة الفرصة لتلقي العملة الأجنبية النقدية لنفقات السفر مباشرة في بلد المجتمع، وسيتم فرض رسوم على النقد بحساب بطاقة المنظمة مع تحويل تلقائي لنفقات السفر بعملة البلد الذي تقوم فيه بطاقة الشركة حامل يقع.
بالإضافة إلى ذلك، على النقيض من الحسابات التقليدية نقدا، عند استخدام خرائط الشركات، لا توجد مخاطر مرتبطة بالموظف غير المتوقع لدفع مقدما في رحلة عمل، وهو انتهاك لتشريعات العمل ومحفوف بفرض إشراف إداري عقوبة بمبلغ 5 إلى 50 حرفا أدنى للأجور (MROTS) [Art. 5.27 رمز الاتحاد الروسي حول الجرائم الإدارية (قانون الإدارة الإدارية للاتحاد الروسي)]. كما تعلمون، في اتجاه الموظف في رحلة عمل، مضمون للتعويض عن النفقات المتعلقة برحلة عمل الخدمة [الفن. 167 قانون العمل للاتحاد الروسي (TC RF)]. أنشأت إجراءات سداد النفقات المذكورة أعلاه من خلال تعليمات وزارة المالية في الاتحاد السوفياتي ومجلس ولاية الاتحاد السوفياتي والبنك السوفياتي المركزي مؤرخ في 07.04.1988 ن 62 "في الرحلات التجارية الرسمية داخل الاتحاد السوفياتي السوفياتي" جزء لا يتعارض مع قانون العمل للاتحاد الروسي. وفقا للفقرة 19 من هذه التعليمات، يتم إصدار تقدم نقد في رحيل الضابط القائد ضمن مبلغ النفقات بسبب الدفع والتكاليف لاستئجار المباني السكنية واليومية التي يجب أن تقريرا خلال ثلاثة أيام عن العودة من رحلة عمل.
الميزة التي لا شك فيها من بطاقات الشركات هي أنه حتى لو كانت مفتوحة لحساب الروبل للمنظمة، فيمكنهم الدفع بالعملة، في رحلة عمل أجنبية (الفقرة 4.6 من بنك روسيا من 09.04.1998 ن 23-P "من خلال إجراء الانبعاثات عن طريق البطاقات المصرفية منظمات المنظمات الائتمانية وتنفيذ المستوطنات المتعلقة بالعمليات التي أجريت معها" أبعد من ذلك - الموقف N 23-P). في هذه الحالة، لا يتم إضافة الأموال إلى حساب العملة الحالي للمنظمة - صاحب حساب الروبل. هذا مفيد للمؤسسات التي توجه الموظفين في وضع طويل ولا ترغب في فتح حسابات العملات.
بالإضافة إلى إمكانية الوصول إلى مدار الساعة إلى حسابك، في أي مكان تقريبا في العالم، استخدام خراطيش الشركات اعمال يعطي مدخرات كبيرة من النقد من المنظمات.
خرائط الشركات هي أداة فعالة للميزنة ( ميزانية.).
نظام الميزانية (الميزانية) هي المنظمات مجموعة من الأنواع المترابطة من الميزانيات: التشغيل والاستثمار والمالية.
ميزانية تشغيلية يتكون من ميزانيات المبيعات والإنتاج والمشتريات وما إلى ذلك
ميزانية الاستثمار يتضمن ميزانيات الاستثمار في رأس المال، تنفيذ الأصول غير الحالية، إيرادات الاستثمار، إلخ.
الموازنة المالية - هذه مجموعة من ميزانيات التدفق النقدي والدخل والنفقات، إلخ.
يوفر استخدام خرائط الشركات فرصة منظمة للسيطرة على عملية التصريح بالعمليات الاقتصادية من حيث نفقات الشركات للموظفين بسبب النفقات الشهرية على مدفوعات الشركات، وإعطاء المنظمة معلومات شاملة للمنظمة حول أين وكم مرة تنفق الموظفون على أموال الشركات الأهداف، بالإضافة إلى المبالغ الدقيقة لهذه النفقات التي بدورها، تتيح لك ضبط حد نشاط بطاقة الشركات.
ماذا تقول الوثائق التنظيمية؟
الوثيقة الرئيسية التي تحكم استئناف بطاقات الشركات هي توفير N 23-P، وفقا لأي بطاقة شركة تعترف ببطاقة مصرفية، والتي تتيح صاحبها إجراء عملياتها على كيان قانوني.
|
المصطلح الرئيسي |
تعريف |
|
بطاقة الشركات (بطاقة الشركات) |
البطاقة المصرفية، والتي تتيح لحاملها إجراء عمليات بشأن كيان قانوني. يتحمل كيان قانوني مسؤولية البنك على هذا الحساب. |
وبالتالي، تفتح بطاقة الشركة إلى الكيانات القانونية ويهدف إلى إدارة كيان قانوني.
توفر المنظمات خرائط الشركات لموظفيها لدفع ثمن نفقات السفر أو التنفيذي أو غيرها من النفقات الرسمية. لذلك، بطاقة الشركات هي فعلا أداة الدفع الشخصية، سيؤدي استخدامها إلى الموظف، وهو كيان قانوني معتمد، بالتخلص من الأموال في حساب المنظمة.
النقدية على هذه الخرائط هي ملك المنظمة، وتصدر بطاقات الشركات نفسها على موظفين محددينالمشاركة في شراء المواد للنشاط الرئيسي والاحتياجات الاقتصادية أو في كثير من الأحيان السفر في رحلات العمل. لذلك، على خريطة الشركات، باستثناء اسم المنظمة، يتم إخراج اسم الحامل، لذلك لا يمكن استخدامه إلا من قبل شخص واحد، عند دفع السلع أو الأعمال أو الخدمات، سيتعين عليك تأكيد هويتها وبعد
يمكن أن تكون الشركات محسوبة (الخصم) وبطاقات الائتمان. اعتمادا على هذا، محاسبي مختلف.
محفظة البطاقة: المصطلحات الرئيسية
|
المصطلح الرئيسي |
تعريف |
|
بطاقة الشركات المحسوبة (الخصم) |
البطاقة المصرفية، والذي يسمح باستخدام الحامل الذي أذن به كيان قانوني، والتخلص من الأموال في حساب كيان قانوني في حدود الإنفاق الذي أنشأه بنك المصدر وفقا لشروط العقد مع العميل وفقا للقائمة العمليات المسموح بها |
|
بطاقة شركة الائتمان. |
البطاقة المصرفية، والذي يسمح باستخدامه للحامل إلى الكيان القانوني المعتمد، لتنفيذ العمليات في المبلغ الذي يوفره مصدر خط الائتمان وفي حدود الإنفاق الذي أنشأه بنك المصدر وفقا لشروط العقد مع العميل وفقا لقائمة العمليات المسموح بها |
وبالتالي، تتميز هذين النوعين من خرائط الشركات في ذلك في الحالة الأولى، يجب نقل المنظمة إلى حساب بطاقة خاصة في البنك من أجل الحصول على بطاقة بنكية تسوية؛ في الحالة الثانية، يقدم البنك بالفعل منظمة قرض.
للحصول على بطاقة الشركة للتسوية (الخصم)، تقوم المنظمة بتحويل الأموال مقدما للحصول على حساب بطاقة خاص في البنك. هذا يعني أن استخدام مثل هذه البطاقات للشركات يسمح لك بإدارة الأموال الموجودة بالفعل في حساب بطاقة خاص (SCS).
في حالة إصدار بطاقة مؤسسية الائتمان، يوفر باعث منظمة قرض. وبالتالي، تسمح هذه البطاقة بحاملها بأداء عمليات في المبلغ الذي يوفره خط الائتمان المصرفي.
تتم بطاقة الشركة مباشرة باسم الشخص اللوجستي للمنظمة - حامل البطاقة.
ملحوظة: نظرا للمنافسة العالية في سوق البطاقات البلاستيكية، تقدم البنوك الإصدار لعملائها من الشركات بأسعار متزايدة لاستخدام بطاقات ائتمان القروض، على سبيل المثال أقل من 9.75٪ سنويا في روبل (أي أقل من 3/4 معدلات إعادة التمويل الحالية لبنك روسيا) أو أقل من 9٪ سنويا بالعملةوبعد وفقا لاتجاه بنك روسيا البالغة 11.06.2004 رقم 1443 - من 15 يونيو 2004، تم تأسيس معدل إعادة تمويل بنك روسيا بمبلغ 13٪ سنويا. قد لا تقلق موظف في المنظمة التي تستخدم بطاقة الشركات من التفسيرات مع مفتشي الضرائب على حساب الضريبة مع الفوائد المادية الواردة من المعدل الرائع لاستخدام القرض [ص. 2 ملعقة كبيرة. 212 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي)] لأنه قال بالفعل أعلاه، والنقد في خريطة الشركات هو ملك المنظمة. وبناء على ذلك، لا يمكن أن يكون أي حول استحقاق الضرائب على دخل الأفراد على اختلاف المعدلات خطابا، شريطة أن يقضي الموظف في المنظمة أموالا على النفقات الرسمية وفقا للإجراء الحالي.
عادة ما يتم طلب المنظمات خرائط الشركات في نفس البنك، والتي تؤدي من خلالها الحسابات الرئيسية. وضعت بعض البنوك شرطا لقضية خرائط الشركات. وجود الحساب الجاري للمنظمة.
ترتبط بطاقات إدارة الشركات بأي حساب بطاقة خاص واحد. قد يكون هناك أي مبلغ على حساب البطاقة، لكن هذا لا يعني أن موظف في المنظمة، تصدر بطاقة الشركة باسمه، يمكن أن تنفقه غير محدود. لذلك، قد تكون خرائط الشركات مفصولة وحدود غير مرغوبة مثبتة، على سبيل المثال، شهريا بالتنسيق مع بنك المصدر. في الحالة الأولى، يحدد كل حامل بطاقة الشركة حد فردي. الخيار الثاني هو أكثر ملاءمة للمنظمات الصغيرة ولا ينطوي على تمييز الحد. وبالتالي، يمكن لصاحب بطاقة الشركات التخلص من شروط العقد المبرمة بين المصدر والعميل، والصناديق الموجودة في حسابها ضمن حد الإنفاق الذي أنشأه المصدر، لدفع ثمن السلع والخدمات و / أو تلقي النقد.
هناك إصدار من العديد من خرائط الشركات إلى حساب بطاقة واحد أو فتح حساب بطاقة فردي لكل بطاقة شركة. ولكن عادة لا يسمح له بإصدار بطاقة شركة واحدة لعدة أشخاص.
حساب البطاقة يمكن أن يكون الروبل أو العملة. وفقا لذلك، يمكن إنتاج خرائط الشركات في الروبل والعملات الأجنبية.
لا توجد قيود على عدد البطاقات التي تم فتحها داخل منظمة واحدة.
تسمح خرائط الشركات بإدارة الإدارة بالتفصيل لتتبع نفقات خدمة الموظفين بالتفصيل.
مسؤولية البنك المصدر للاستخدام غير الكافي لبطاقة الشركات هو كيان قانوني، في اسم حساب بطاقة خاص يتم فتحه، وفرد - يتم الإبلاغ عن حامل البطاقة المعتمد، بدوره، إلى قسم محاسبة المنظمة جميع النفقات التي تنتجها خريطة الشركات وهي تقرير مسبق. لذلك، كسب المال من بطاقة الشركات يعني نقلهم بموجب التقرير.
وفقا لأحكام الكيانات القانونية N 23-P التي فتحت حسابات بطاقات خاصة، فإن إمكانية الإنفاق المقدمة من بطاقة الشركات لتنفيذها فقط دائرة محدودة من العمليات اعتمادا على مكان استخدام بطاقة الشركة - على إقليم الاتحاد الروسي أو أبعد من ذلك.
لذلك، الكيانات القانونية - سكان الاتحاد الروسي يمكنهم تنفيذ خرائط الشركات غير النقدية في الشركات التجارية (الخدمات)، وكذلك معاملات إيصال نقدي في الحالات التالية:
- عند إجراء عمليات في روبل (النفقات الاقتصادية والسفر والتنفيذية العامة):
1) الحصول على النقد في عملة الاتحاد الروسي للتنفيذ في الاتحاد الروسي وفقا للإجراء الذي أنشأه المستوطنات بنك روسيا المتعلقة بالنشاط الاقتصادي للكيان القانوني في الاتحاد الروسي، وكذلك لدفع ثمن النفقات المتعلقة بنقل موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة داخل الاتحاد الروسي، بعملة الاتحاد الروسي؛
2) الدفع غير النقدي في عملة الاتحاد الروسي للنفقات المتعلقة بنقل موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة، داخل الاتحاد الروسي؛
3) العمليات غير النقدية في إقليم الاتحاد الروسي المتعلق بالنشاط الرئيسي للكيان القانوني بعملة الاتحاد الروسي؛
4) العمليات غير النقدية في إقليم الاتحاد الروسي المرتبط بالنشاط الاقتصادي للكيان القانوني بعملة الاتحاد الروسي؛
5) الدفع غير النقدية بعملة الاتحاد الروسي للنفقات الممثلة في إقليم الاتحاد الروسي؛
- عند إجراء عمليات العمليات بالعملة (فقط السفر والنفقات التنفيذية):
1) دفع غير نقدي للنفقات المتعلقة بمجتمع موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية، بالعملة الأجنبية؛
2) الدفع غير النقدية لمصروفات الممثل بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي؛
3) الحصول على النقد بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي لدفع النفقات المتعلقة بنقل موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية.
هذا يعني أن بطاقات عمل العملة في الخارج لا يمكن استخدامها إلا لدفع ثمن النفقات التنفيذية والسفر، ودفع ثمن السلع (الأعمال والخدمات) للاحتياجات الاقتصادية للمنظمة غير مسموح بها.
عند إجراء جميع العمليات المذكورة أعلاه (باستثناء العمليات الثلاثة الأخيرة بالعملة الأجنبية)، سمحت عملة الاتحاد الروسي بشبكة الأموال من حسابات الكيانات القانونية بالعملة الأجنبية.
إذا سمحت العمليات الحسابية بالعملة الأجنبية بالكيانات القانونية من خلال تشريعات العملة، إذن عند أداء العمليات بالعملة الأجنبية، المقدمة في النقاط الثلاث الأخيرة، يسمح لها بسحب الأموال من حسابات سكان السكان بعملة الاتحاد الروسي. في هذه الحالة، فإن العملة الأجنبية المكتسبة من قبل المصدر على حساب حسابات الروبل للعميل للتنفيذ اللاحق للمستوطنات المتعلقة بالعمليات المنجزة بالعملة الأجنبية لا تقيد في حساب العملة الحالي للعميل - مالك حساب الروبل.
تعتبر الأموال المكتبة من حساب كيان قانوني نتيجة للعمليات المحددة في الفقرة 1، 2، 4-8 كيانا قانونيا بموجب التقرير إلى حامل بطاقة الشركات. في الوقت نفسه، يتم إرجاع إعادة الأموال غير المنفقة وفقا للقانون المعمول به.
الكيانات القانونية - يمكن لسكان غير المقيمين ممارسة العمليات المذكورة أعلاه باستخدام بطاقات الشركات المكتسبة من المصدرين الروس، من الحسابات غير المقيمة بعملة الاتحاد الروسي، مفتوحة وفقا لتعليمات بنك روسيا من 12.10.2000 ن 93 و " فيما يتعلق بفتح البنوك المعتمدة للحسابات المصرفية غير المقيمة من قبل البنوك المعتمدة في منحنى الاتحاد الروسي وتنفيذ عمليات بشأن هذه الحسابات "، باستثناء:
1) دفع غير نقدي للنفقات المتعلقة بمجتمع موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة في البلدان الأجنبية بالعملة الأجنبية؛
2) تلقي النقود بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي لدفع النفقات المتعلقة بنقل موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية.
عند أداء العمليات باستخدام خرائط الشركات في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل، يتخذ تنفيذ المستوطنات بشأن هذه العمليات من خلال توفير قرض للمبلغ المناسب بشأن شروط العقد بين بنك المصدر والعميل.
المستندات الأساسية التي تحكم استخدام منظمات بطاقة الشركات
القانون المدني - الفصل 45 "الحساب المصرفي"، الفصل 46 "حسابات"؛
TK RF - الفن. 56، 166-168؛
قانون الضرائب للاتحاد الروسي - الفقرة 7 من الفن. 171، الفقرة 3 من الفن. 217، الفقرة 2 من الفن. 238، الفقرة 2 من الفن. 250، الفقرة 1 من الفن. 252، الفقرات الفرعية 12، 22 ص. 1 ملعقة كبيرة. 264، الفقرة 2 من الفن. 264، الفقرة الفرعية 6 ص. فنون. 265، ص. 42 ملعقة كبيرة. 270، الفقرة الفرعية 7 ص. 4 ملعقة كبيرة. 271، الفقرات الفرعية 5، 6 ص. 7 TBSP. 272؛
القانون الاتحادي 10.12.2003 N 173-FZ "على تنظيم العملات ومراقبة العملات"؛
القانون الاتحادي 02.12.1990 ن 395-1 "على البنوك والخدمات المصرفية"؛
قانون الاتحاد الروسي 07.02.1992 ن 2300-1 "بشأن حماية حقوق المستهلك" - الفن. 10 و 12؛
القانون الفيدرالي 05/22/2003 ن 54-FZ "على استخدام السجلات النقدية في المستوطنات النقدية (أو) المستوطنات باستخدام بطاقات الدفع"؛
موقف بنك روسيا من 03.10.2002 ن 2-ع "على المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي"؛
موقف بنك روسيا مؤرخ في 09.04.1998 ن 23-ع "بشأن إجراء انبعاثات من قبل مؤسسات الائتمان للبطاقات المصرفية وتنفيذ المستوطنات بشأن العمليات المنجزة باستخدامها"؛
مؤرشات بنك روسيا مؤرخ في 28 أبريل 2004 ن 113 و "بشأن إجراءات فتح وإغلاق وعمل مكاتب التبادل وإجراءات التنفيذ من قبل البنوك المعتمدة لأنواع معينة من العمليات المصرفية وغيرها من المعاملات مع الأجانب العملة والعملة الرسمية للاتحاد الروسي، والشيكات (بما في ذلك الشيكات المقطوعة)، تتم الإشارة إلى القيمة الاسمية ذات الصلة بالعملة الأجنبية، بمشاركة الأفراد "؛
موقف المحاسبة "المحاسبة للموجودات والخصوم، يتم التعبير عن تكلفة العملة الأجنبية" PBU 3/2000، المعتمدة بنظام وزارة المالية لروسيا من 10.01.2000 ن 2؛
قرار لجنة إحصاءات الدولة لروسيا في 05 يناير 2004 رقم 1 "بشأن الموافقة على أشكال موحدة من الوثائق المحاسبية الأولية لمحاسبة العمل والدفع"؛
التنظيم بشأن المحاسبة "نفقات المنظمة" PBU 10/99، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية في روسيا 06.05.1999 N 33N؛
تعليمات وزارة المالية في الاتحاد السوفياتي، مقاطعة حماية الدولة في الاتحاد السوفياتي، WCSPS من 07.04.1988 N 62 "بشأن رحلات الأعمال الرسمية داخل الاتحاد السوفياتي"، المستخدمة في جزء لا يتعارض مع قانون العمل في الاتحاد الروسي.
الميزات التنظيمية للعلاقة مع مسألة المصدر
لتنفيذ صيانة بطاقات الشركة، تختتم المنظمة اتفاقية مع بنك المصدر، الذي يفتح حساب بطاقة خاصة به. يمكن أن يكون:
اتفاقية صيانة الحساب للمستوطنات بشأن العمليات باستخدام خرائط الشركات الدولية؛ أو
الاتفاق العام على توفير بطاقة الشركات على سبيل المثال تأشيرة (Eurocard / MasterCard) (الخصم أو الائتمان)؛ أو
عقد لقضية أو صيانة بطاقة الشركة.
يتم تطبيق قائمة من موظفي المنظمة لإصدار خرائط الشركات على العقد مع مؤشر (إذا لزم الأمر) من حد الإنفاق في روبل أو بالعملة الأجنبية، بالإضافة إلى الالتزام بتلقي بطاقة شركة دولية.
إذا لم يكن لدى المنظمة الروسية أي حساب جاري في بنك المصدر، فيجب أن يقدم المجموعة التالية من المستندات لفتح حساب بطاقة خاص:
1) نسخة من الميثاق، معتمدة من قبل سلطة توثيقة أو تسجيل؛
2) نسخة موثقة من العقد التأسيسي؛
3) نسخة موثقة من شهادة تسجيل الدولة للكيان القانوني؛
4) نسخة من القرار بشأن إنشاء كيان قانوني (قرار المؤسس والبروتوكول N 1، إلخ)، معتمدة من ختم المنظمة؛
5) بطاقة توقيع معتمدة موثق - لكل حساب؛
6) معتمدة من تنظيم نسخة المنظمة من الوثائق التي تؤكد صلاحيات الأشخاص المحددة في البطاقة مع عينات عينة (القرار والبروتوكول والنظام، السلطة للمحام، إلخ)؛
7) نسخة موثقة من شهادة تسجيل كيان قانوني في السلطة الضريبية؛
8) نسخة من رموز لجنة إحصاءات الدولة لروسيا، المعتمدة من قبل منظمة المنظمة؛
9) قائمة الموظفين بإصدار خرائط الشركات مع مؤشر على حد الإنفاق (الشكل المعتمد) على وسائل الإعلام الإلكترونية وفي شكل ورقي، معتمدة من ختم وتوقيعات الأشخاص المسؤولين؛
10) ملف تعريف العميل (التنسيق المحدد)، الذي تم توقيعه من قبل الرأس، كبير المحاسبين ومعتمدة من قبل المنظمة؛
11) تطبيق لفتح حساب - لكل حساب؛
12) اتفاق الحساب المصرفي؛
13) تكييف المحامي لفتح حساب والحصول على المستندات ذات الصلة - عند فتح حساب من قبل طرف ثالث (باستثناء تلك المحددة في البطاقة مع عينات عينة)؛
14) التزام الطلب (الشكل المعتمد) باسم كل موظف في المنظمة، الذي يتم تصنيع اسمه؛
15) نسخة من جواز سفر كل موظف في المنظمة، والتي يتم تصنيع اسمها من قبل خريطة موقعة من الرأس والمستعبدين من قبل المنظمة؛
16) نسخة موثقة من الترخيص للحصول على نوع مناسب من النشاط للكيانات القانونية هي المنظمات المالية (أي تقديم الخدمات المالية - صناديق الاستثمار، شركات العوملة، سلع البورصة، منظمات الوساطة العاملة في سوق الأوراق المالية، شركات التأمين صناديق التقاعد غير الحكومية، إلخ).
بناء على الوثائق المقدمة، تختتم المصدر والمنظمة حساب صيانة حساب للمستوطنات بشأن العمليات باستخدام خرائط الشركات الدولية.
ميزات المحاسبة العمليات مع بطاقات الشركات
لذلك، كما اكتشفنا بالفعل، يتم التعرف على بطاقة مصرفية كبطاقة للشركات، والتي تسمح لحاملها بإجراء عمليات بشأن كيان قانوني. لذلك، فإن إزالة حامل بطاقة الشركات هو مسؤول إدارة نقدية من بطاقة يساوي إصدار المال بموجب التقرير.
تعتبر الأموال المكتبة من حساب بطاقة خاصة يتم إصدارها بموجب التقرير إلى شخص مسؤولة ويتم أخذها في الاعتبار على حساب 71 بوصة "المستوطنات ذات الأشخاص المسؤولون". يتم تأكيد جدوى الكتابة عن الأموال من بطاقة الشركات من قبل رئيس المنظمة عند الموافقة على تقرير مسبق.
في نهاية الموعد النهائي لإصدار الأموال بموجب التقرير أو عن العودة من رحلة عمل، ينبغي أن يقدم حامل بطاقة الشركات إلى قسم المحاسبة للمنظمة تقريرا مسبقا مع جميع وثائق البراءة اللازمة، بما في ذلك النسخ الأصلية للزرازات، إيصالات المحطات الإلكترونية أو الشيكات CCT أو إيصالات أجهزة الصراف الآلي.
تمتلئ الانزلاق ثلاث نسخ بموجب النسخة: يتم منح أول واحد للمشتري، والثاني - يتم تسليم المجمع، والثالث ينتقل إلى قسم المحاسبة مع التقرير النقدي. المشتري في الانزلاق، صحة توقيعه يتحقق من نظام تشغيل الصندوق للتجارة (الخدمات).
محفظة البطاقة: تجديد المعرفة
|
تنص العمليات باستخدام خرائط الشركات على تجميع المستندات الإلزامية على الورق (زلات، واستلام المحطة الإلكترونية) و / أو في النموذج الإلكتروني (المستند من السجل الإلكتروني للمحطة أو أجهزة الصراف الآلي)، وكذلك المستندات الأخرى (إيصال الصراف الآلي، وما إلى ذلك) المقدمة للقواعد المصرفية و / أو المعاهدات المبرمة بين الحسابات. انزلاق، استلام محطة الدفع، CCT تحقق، إيصال الصراف الآلي لديك حالة المستند الأساسي للعميل (شخصه الموثوق به) ويمكن استخدامها في حل المشكلات المثيرة للجدل بين المصدر والعميل. انزلاق / استلام المحطة الإلكترونية، التي تم تجميعها (AA) في نقاط إصدار نقدية (PVN) باستخدام بطاقة مصرفية، يجب أن تحتوي على التفاصيل الإلزامية التالية: معرف PVN؛ تاريخ التشغيل المثالي؛ مقدار التشغيل؛ عملة العملية؛ مقدار لجنة Equilera لأداء العملية (إذا كان هناك مكان)؛ رمز يؤكد إذن التشغيل من قبل المصدر؛ تفاصيل البطاقة المصرفية المسموح بها عن طريق قواعد السلامة؛ حامل بطاقة التوقيع توقيع Cansira. زلة / استلام المحطة الإلكترونية، مجمعة (AA) في المؤسسة التجارية (الخدمات) باستخدام بطاقة بنكية يجب أن تحتوي على التفاصيل الإلزامية التالية: معرف المؤسسة؛ تاريخ التشغيل المثالي؛ مقدار التشغيل؛ عملة العملية؛ رمز يؤكد إذن التشغيل من قبل المصدر؛ تفاصيل البطاقة المصرفية المسموح بها عن طريق قواعد السلامة؛ توقيع حامل البطاقة. تفاصيل إلزامية لاستلام أجهزة الصراف الآلي - معرف الصراف الآلي؛ تاريخ التشغيل المثالي؛ كمية العملية؛ عملة العمليات؛ رمز يؤكد إذن من قبل مصدر العملية؛ تفاصيل البطاقة المصرفية والحسابات المسموح بها بقواعد السلامة. |
ملحوظة: وفقا للفقرة 5.11، فإن أحكام البنك N 23-P لديه الحق في طلب المنظمة لتأكيد جميع العمليات المرتكبة باستخدام خرائط الشركات. علاوة على ذلك، إذا تم استخدام بطاقة الشركات خارج الاتحاد الروسي، في غضون شهر واحد من تاريخ العمليات عليها، تلتزم المنظمة بالتقديم إلى البنك المعتمد من وثائق البراءة لكل عملية (الفقرة 6.2 من الموقف N 23- ص).
لخدمة بطاقة الشركات، يفتح SCS، والأموال التي يتم رصيدها حسب ترتيب المنظمة من مستوطنها أو حساب القروض. يشير SCS إلى حسابات خاصة في البنوك ويأخذ في الاعتبار على حساب منفصل SubAccount 55 "حسابات خاصة في البنوك".
تنعكس هذه العمليات في المحاسبة بواسطة الأسلاك التالية:
DT 55، SubAccount "SCS"، K-T 51 "حسابات التسوية" - تعكس التسجيل في الأموال في روبل لحساب بطاقة خاص عند استخدام بطاقة الشركة المحسوبة (الخصم)؛
DT 55، الفرعية "SCS"، KT 52 "حسابات العملات" - تعكس الأموال التي تعكس العملة الأجنبية على حساب بطاقة خاص عند استخدام بطاقة الشركة المحسوبة (Debit). يتم تنفيذ معاملات العملة حول حسابات البطاقات الخاصة بالعملة الأجنبية وفقا لمتطلبات تشريعات العملة و PBU 3/2000؛
حسابات DT 55، SPACCOUNT "SCS"، K-T 66 "لحسابات القروض القصيرة الأجل والقروض"، خط الائتمان SubAccount "على بطاقة ائتمان"، - تعكس رصيد الائتمان على حساب بطاقة خاص عند استخدام بطاقة شركة الائتمان؛
الدكتور 66، SubAccount "خط الائتمان على خريطة الائتمان"، KT 51 - المبالغ المنفذة من سداد الديون إلى البنك على خط ائتمان، مفتوحة وفقا للاتفاقية المتعلقة بإصدار وصيانة بطاقة مصرفية ائتمانية، واهتمام على هذا الخط الائتماني.
المحاسبة التحليلية في حالة تسجيل بطاقة بنك الائتمان ينصح في سياق حاملي البطاقات؛
DT 91-2 "نفقات أخرى" KT 51 "حسابات التسوية" - يعكس تكاليف دفع خدمات البنك المتعلقة بفتح وصيانة حساب بطاقة خاصة.
لأغراض المحاسبة، يتم الاعتراف لجنة البنك لافتتاح وصيانة حسابات البطاقات كجزء من نفقات التشغيل للمنظمة (ص 11 من PBU 10/99)، وأغراض المحاسبة الضريبية - في تكوين غير مصاريف المحرك (الفقرة الفرعية 15، المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في المحاسبة، تنعكس إزالة الأموال من بطاقة الشركة في السجلات التالية:
DT 71 "حسابات مع الأشخاص المسؤولين" KT 55، الفرعية "SCS"، - تعكس كمية الأموال، التي تم تصويرها عن طريق حامل البطاقة لدفع ثمن السلع والأعمال والخدمات؛
DT 71 KT 55، الفرعية "SCS"، - يعكس إزالة النقد من قبل حامل بطاقة الشركة.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 2 من القانون الاتحادي "على استخدام السجلات النقدية في تنفيذ المدفوعات النقدية و (أو) المستوطنات باستخدام بطاقات الدفع" إذا دفع المشتري من خلال بطاقة مصرفية للشركات، يجب على البائع اختراق الشيك النقدي. في الوقت نفسه، فإن أموال البضائع التي تدفعها بطاقات الشركات، فإن سجل البائع النقدية لم يتم القيام به في الواقع، لأنها تقع على الفور في حساب التسوية للمؤسسات التجارية (الخدمات).
في الوقت نفسه، يجب تحديد مبلغ الشراء في تقرير Z (فحص النتيجة، التي أدلى بها لاعب تشغيل أمين الصندوق في نهاية كل يوم عمل). وهذا يعني أن بيانات التقرير Z لن يتزامن مع مقدار النقد الوارد في أمين الصندوق للمؤسسات التجارية (الخدمات). وفقا للطلب الحالي، فإن موظف أمين الصندوق التشغيلي يوميا يجعل شهادة نموذج مشغل أمين الصندوق في شكل ه كم-6، المعتمد من قرار لجنة إحصاءات الدولة الروسية المؤرخة 25.12.1998 ن 132، و مع إيرادات اليوم يجب أن تعطىها في طلب الإيصال عند أمين الصندوق للمؤسسات التجارية (الخدمات) أو بنك جامع مباشرة. في مثل هذه الحالة، يجب تفريغ الاستحواذ للمبلغ الفعلي للنقد في سجلات النقد على أساس الفقرة 22 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي، المستخدمة بموجب قرار مجلس إدارة بنك البنك روسيا من 09/22/1993 ن 40، وأفتان روسيا في موسكو المؤرخة 25 أكتوبر 2002 رقم 29-12 / 51251. وبناء على ذلك، في مجلة Scricier - التشغيل (نموذج N - 4 كم - 4، المعتمدة من قرار لجنة إحصاءات الدولة في روسيا من 25.12.1998 ن 132) يجب أن تنعكس مبلغ الشراء الذي تدفعه بطاقة الشركة في العمود 13 (سلم / دفعت على المستندات).
عند حساب البنك مع مؤسسة تجارية (خدمات) بشأن العمليات المرتكبة باستخدام البطاقات المصرفية (اكتساب)، يتم تصنيع السجلات المحاسبية للمؤسسات التجارية (الخدمات) من قبل الإدخالات التالية:
DT 62 "حسابات مع المشترين والعملاء" الإيرادات "KT 90"، الفرعية "الإيرادات من مبيعات عدم النقاش"، - يعكس ديون البضائع التي تدفعها بطاقات بنك الشركات؛
DT 57 "الترجمات على طريقة الحسابات" KT 62 "مع المشترين والعملاء" - تعكس نقل البنك عبر البريد الإلكتروني لسجل زلات؛
DT 51 K-T 57
- انعكست التسجيل في الحساب الجاري للأموال، التي يتم ترشيحها (على أساس توفير بنك روسيا N 2-P "على المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي").
