أصبحت الحاجة إلى عمليات التفتيش الداخلية شائعة بالفعل للمؤسسات المتوسطة والكبيرة. لا تعمل الشركات الصغيرة دائما تدقيقا بسبب سوء سير العمل، لكن البعض منهم يمكن أن يكون قادرا على تحقيق الكثير من الفوائد. اقرأ تحسين عملية إجراء التدقيق الداخلي والتخطيط وإعداده في هذه المقالة. ستجد هنا أيضا معلومات عن التدقيق الداخلي في المؤسسة على المثال.
التحقق من التخطيط هو واحد من المراحل المهمة جدا من الإعداد. في هذا الوقت، من الضروري تقييم مبلغ العمل الإجمالي، لتحديد جدول وتوقيت التدقيق، ووضع برنامج مراقبة، واختيار منهجية مناسبة وتحديد الوحدات الأكثر حرمانا مسبقا. أيضا في مرحلة التخطيط، من المستحسن محاولة مراعاة العوامل الخارجية المحتملة للتأثير.
يتم وضع برنامج التدقيق الداخلي مع الخطة. في أغلب الأحيان، يحتوي البرنامج على نموذج شخصي يأخذ في الاعتبار أهم الجوانب التي تخضع للسيطرة في شركة معينة. توضح هذه الوثيقة جميع الفروق الدقيقة لأنشطة المراجع وتشمل هذه العناصر:
لدينا إمكانية الوصول إلى تحميل الرسم البياني للتدقيق الداخلي (مثال).
برنامج التدقيق الداخلي (مثال)
للحصول على نتائج اختبار موثوقة أثناء التحكم في التدقيق، من الضروري الالتزام بمنهجية معينة لإجراء مراجعة حسابات داخلية في المؤسسة. من الضروري تحديد الأساليب المخطط لها لاستخدامها من قبل مراجعي الحسابات وإنشاء نظام موحد لهم، والادمعة من البرنامج وخطة التحقق.
يسمح بالطرق:
الأساليب في الممارسة العملية هي أكثر من ذلك بكثير، وتشمل دراسة الاستبيان والملاحظة والأدلة والتقييم، وكذلك عددا من التقنيات الأخرى، والمراجعون مسؤولون عن اختيارهم.
يجري مراجعة حسابات الموظفين الداخليين الداخليين في المنظمة في هذا الفيديو:
يمكن أن تختلف مجموعة من الأساليب في نظام التحقق بشكل كبير اعتمادا كبيرا على موضوع التحكم وعمق الجمهور. لهذا السبب، لا يوجد نظام نوعي موحد للجمهور الداخلي - كل شركة لديها هيكل خاص به، والتي يجبرها على تغيير إجراء التحكم المستخدم.
في الوقت نفسه، يجب أن يطيع أي نظام للجمهور المبادئ التالية:
باستثناء هذه المبادئ، لا يمكن أن يكون الفحص الداخلي فعالا. دور مهم في التأثير الإيجابي للتدقيق يلعب منظمته.
يجب تنظيم إجراء التحكم في مراجعة الحسابات بوضوح للقضاء على الأخطاء في عمل الأكثر تفتيشا. تتيح لك التنظيم النوعي لنشاط المدققين التحكم في بسيطة وسريعة وفعالة.
WA دائما يبدأ التدريب. النقطة الأولى من السيطرة السنوية هي الترتيب المناسب للإدارة. التالي هو جاذبية شركة طرف ثالث أو تشكيل دولة مراجعة من بين الموظفين. إذا كانت هناك خدمة تدقيق داخلية في المنظمة، فإن الطلب يعكس البيانات المتعلقة بإعداد التحقق والإطار الزمني المحدد.
بعد ذلك، هناك نقطة مهمة هي التخطيط للتدقيق القادم. على أساس برنامج معين والخطة، يتم تحديد الأساليب الكافية، يتم إعداد الوثائق اللازمة وتحديد المهلة الزمنية.
يتم إصدار ترتيب WA من المديرين المباشرين للشركة. غالبا ما يتم إنتاجنا 2 أوامر - واحدة لتجميع خطة وبرنامج التدقيق، والآخر في بداية سلوكهم. لذلك، فإن المستند المباشر لبدء العمل هو الجهاز الذي يحتوي على مثل هذه البيانات:
يمكنك تنزيل طلب لمراجعة التدقيق الداخلي في مؤسسة هنا.
النظام على سلوك التدقيق الداخلي (عينة)
وترد أدناه قواعد ونظام التدقيق الداخلي أدناه.
يجري مراجعة حسابات داخلية من QMS من أجل الامتثال ل ISO 9001 في هذا الفيديو:
هناك بعض المعايير الدولية والروسية للتدقيق الداخلي. في الوقت نفسه، لا يحظر من الناحية القانونية تطوير قواعد INTRA-Report الخاصة ب VA. يتعلق الجزء الرئيسي من المعايير الفيدرالية بأنشطة مراجعي الحسابات في الطرف الثالث، وتنظيم أعمالهم لضمان جودة الخدمات المقدمة.
في الوقت نفسه، لا يمكن أن تتناقض معايير التدقيق الداخلي التي أنشأتها شركة معينة من القواعد الفيدرالية والدولية. بغض النظر عن مستوى القواعد، فإنهم جميعهم يشتركون العديد من الكتل. من هؤلاء، 3 إلزامية:
من المهم أن نفهم أنه للحصول على بيانات موثوقة حول نتائج التدقيق، فمن الضروري الحصول على هيكل تحقق بقواعد واضحة. يمكن أن توضح الأنشطة المنهجية فقط لمعايير معينة نتيجة واضحة.
للوهلة الأولى، اختبار التدقيق الداخلي بسيط للغاية. يتضمن هذا الإجراء 3 مراحل فقط:
غالبا ما تسمى هذه المراحل هذا: التحضيري والعمل والنهائي. تفسير أو موقف تفكيكي تجاه أي من المراحل يحرم تأكيرا داخليا بأي معنى.
عند إجراء مراجعة حسابات داخلية، يتم إعطاء دور كبير لإعداده (ولا تنسى قائمة الاختيار!). بدون جزء تحضيري مناسب، فإن العمل النوعي للمسؤول هو مستحيل. نظام التدقيق الموحد غير موجود، تجمع كل شركة بشكل مستقل بين أساليب التحكم، وبالتالي فهي تستحق إيلاء اهتمام خاص لكل من الإعداد والتحقق من نفسها، وتحليل أداء خدمة WA.
يتم وصف التدقيق الداخلي لنظام الإدارة في هذا الفيديو:
لا يتم تحديد أمر التدقيق الداخلي في المؤسسة في التشريعات، لكن من الواضح أنه على عكس التدقيق الداخلي الخارجي، يحمل تقسيم متخصص للشركة. لا يمكن تحقيق مثل هذه الوحدة عن طريق المحاسبة، لأنه في هذه الحالة لن يتم ملاحظة مبدأ الاستقلال. في المقالة، سنقدم بعض النصائح المهمة حول كيفية إجراء مراجعة داخلية.
يتم تعريف الأشخاص الذين يقومون بالتدقيق الداخلي مباشرة من قبل رئيس المنظمة مباشرة. يمكن أن يكون خدمة التدقيق الداخلي الخاص بك أو عمولة دائمة. يجب أن يكون اختيار العمال الذين يشاركون في المراجعة مناسبا بما يكفي. بادئ ذي بدء، يجب أن يكون لديهم المعرفة اللازمة، وكذلك أن تكون مستقلة. لذلك، إذا تعيننا متخصصين من قسم المحاسبة، فإن معيار الاستقلال مستوي، وإذا أدرجنا متخصصون تقنيين فقط في اللجنة، فلن يتمكنوا من مراجعة الحسابات المحاسبية في المحاسبة والدفع الضريبي.
يتم تحديد قائمة الموظفين في اللجنة، على النحو بالضبط وهيكل خدمة التدقيق الداخلي حسب ترتيب رئيس المنظمة.
قم بتنزيل مستندات مفيدة
لوائح التدقيق الداخلي
سياسة الرقابة الداخلية وسياسة إدارة المخاطر
اللوائح المتعلقة بإجراءات الرقابة الداخلية الأنشطة الاقتصادية المالية
اللوائح على نظام الرقابة الداخلية
من المهم جدا ما الوقت الذي تتم مراجعة الحسابات. يمكن إجراء التدقيق على حد سواء على أساس مستمر، على سبيل المثال، المراقبة اليومية للمدفوعات والوثائق ويتم تنفيذها المخزون مرة واحدة في السنة قبل التقارير المحاسبية. تمت الموافقة على ترتيب وعصائر التدقيق الداخلي من قبل رئيس الشركة. في الوقت نفسه، يوصى بإجراء مراجعة حسابات مرة واحدة على الأقل في الربع، والذي سيسمح واختبار دقة المحاسبة، لتحديد الأخطاء وتصحيحها وحساب الضرائب بشكل صحيح ودفع الضرائب.
يمكن أن يتم تنصيب توقيت التدقيق في الخطة المناسبة.
خطة التدقيق المالي الداخلي
(اسم مراجعة الموضوع)
اسم
التدقيق (كامالية، مخرج
أو مجتمعة)
زمن
مراجعة الحسابات
رئيس القسم المالي
قد تقوم الوحدة الهيكلية التي تؤدي المراجعة الداخلية بالتدقيق في التدقيق على أساس يومي ولا تصدر نتائج المستندات المحددة. ومع ذلك، عادة ما يكون المستند الذي يسجل الأخطاء، وأوجه القصور الموجودة في المحاسبة هي تقرير عن التدقيق الداخلي. يتم توفير مثل هذا التقرير للرأس. يشير التقرير أيضا إلى اتجاهات وتوصيات محتملة بشأن تحسين المحاسبة والإبلاغ.
إذا كانت شركة أو مجموعة من الشركات، فهناك عدد قليل من الوحدات الهيكلية المنفصلة والفروع والمكاتب التمثيلية، من المستحسن توحيد إجراءات المراجعة. كأساس، يمكنك أن تأخذ معلومات وزارة المالية في روسيا رقم PZ-11/2013 "تنظيم وتنفيذ الكيان الاقتصادي للرقابة الداخلية لحقائق الحياة الاقتصادية المرتكبة، إجراء المحاسبة وإجراء المحاسبة (المالية ) الإبلاغ ".
العناصر الرئيسية للتحكم الداخلي ستكون:
إذا تحدثنا عن المحاسبة، فمن الضروري تقييم المخاطر التي قد تؤثر على دقة البيانات المالية.
إذا كنا نتحدث عن مجموعة من الشركات أو عدد كبير من الأقسام الهيكلية، فمن الأفضل استخدام النماذج النموذجية:
يمكن لكل مراجع داخلي تحديد إجراءات التحكم بشكل مستقل. بعض المتخصصين يدفعون المزيد من الوقت إلى المنهجية المحاسبية، أي أساسيات أخرى للمعاملات، التحقق الثالث من الوثائق الأساسية. لذلك، من المهم إعداد خطة واضحة للأحداث ووصف إجراءات محددة. تشمل هذه الإجراءات:
يتم تحسين التشريعات والتقنيات الجديدة باستمرار، لا تقف لا تزال قائمة، يبدو أن البرامج الجديدة تحقق من المقابلات وتنسيقات الوثائق الجديدة والتشريعات الجديدة. لذلك، تتكون وظيفة الرقابة الداخلية ليس فقط للتحقق من المحاسبة والإبلاغ عن أخطاء محددة، ولكن أيضا لمنعها، لذلك ينبغي أن تضع خدمة الرقابة الداخلية أو العمولة الخاصة طرشات توجيهية، تشير إلى التغييرات التي يمكن للمحاسب أو المحامي تخطيها عن طريق العمل وبعد على سبيل المثال، منذ عام 2017، سيتغير ترتيب نقل الخسائر، والتي يجب أن تنعكس في السياسات المحاسبية. من حيث دفع ضريبة الدخل، فإن التعديل الهام الآخر يتعلق بنقل الأضرار المرتبطة. لنقل الخسائر للمستقبل إلى 2020 أمر ممكن فقط بمبلغ 50٪. ولكن في الوقت نفسه، هناك تعديل إيجابي، لذلك يمكن الآن نقل كمية الخسارة إلى جميع السنوات اللاحقة، وليس فقط لمدة 10 سنوات. بالإضافة إلى ذلك، سوف يتغير تصنيف الأصول الثابتة. يعمل التصنيف الجديد منذ عام 2017 ويقوم بإنشاء مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 07.07.2016 رقم 640. يجب تطبيق هذا التصنيف إلا فيما يتعلق بالأصول الثابتة التي تم تكليفها منذ عام 2017. على سبيل المثال، إذا اشترينا سيارة في عام 2016، لكننا وضعها في العملية في عام 2017، فأنت بحاجة إلى استخدام مصنف جديد.
وفقا لذلك، يجب أن تأخذ جميع التغييرات في الاعتبار انقسامات الشركة، وخدمة الرقابة الداخلية يمكن أن تأخذ على وظيفة التحذير.
في الختام، من الضروري ملاحظة أن خدمة التدقيق الداخلي أو اللجنة ذات الصلة مهمة بما فيه الكفاية في أي شركة. يلعب التدقيق الداخلي وظيفة تحذير، مما يقلل من مخاطر الشركة، كما يسمح لك أيضا بحفظه في مراجعة خارجية إذا كان الأخير ليس إلزاميا.
التدقيق الداخلي في المؤسسة هو مثال بحث مستقل عن منظمة معلومات موضوعية عن حالة المحاسبة وصحيته. من الضروري إدارة الشركات تقييم فعالية القرارات المحددة وتحديد الاستراتيجية، تكتيكات تحسين أنشطة الشركة.
يجب أن تسترشد المدققون إجراء الشيكات الداخلية بأحكام:
تقوم الشركات باستخدام تقنيات تدقيق الاختبار الذاتي بتطوير أعمالها المحلية التي تحكم الإجراءات لعقد جميع مراحل أنشطة الاختبار. يشكل أساس الأسلحة الإدلية للقواعد وفقا لمعايير التدقيق الداخلي الوطني. قد يختلف إجراء إجراء عمليات التفتيش في الشركات عن المعايير المقبولة بشكل عام، ولكن لا ينبغي أن يتعارض معهم. يتم تحديد درجة تفصيل المعايير من خلال إدارة المؤسسة.
يتم تنفيذ التدقيق لحل السؤال الإشكالي، والبحث في مصدر التناقضات، واختيار الطرق للتطوير مع أقصى درجة من الكفاءة. الغرض من التدقيق الداخلي هو:
مهام التدقيق الداخلي:
التدقيق على أساس منتظم ضروري للحد من مخاطر الديون الخفية غير المخالفة والخسائر وإجراء حلول غير قانونية.
قد تتعلق الشيكات التي بدأت بأحد هذه الأنواع:
تنطبق وظائف التدقيق على هذه الأنشطة:
يتم بدء التحقق حسب ترتيب المدير. من هذه النقطة، تبدأ المرحلة التحضيرية للتدقيق. ستكون الخطوة التالية هي تنفيذ الجزء العام والكتلة النهائية للعمل. التدقيق الداخلي في المرحلة الأولية يعني:
في هذه المرحلة، تتم دراسة اللوائح المحلية، يتم النظر في نتائج عمليات التدقيق السابقة، يتم تحليل المخاطر ونظام مؤشرات يجب تحديده على فعالية التحقق من ذلك. إذا لزم الأمر، يمكن طلب الوصول إلى البرامج المتخصصة. من حيث الأحداث، يجب تخصيص الوقت لمسح للمشاركين في العمليات المعجدة.
يتم إجراء التدقيق الداخلي في المؤسسة من قبل الأشخاص الذين يعينون قيادة مسؤولة للمنظمة. قبل الموظفين المهتمين، يتم إحضار المعلومات حول طبيعة العمل القادم، وحجمها، ومهام محددة، إلزامية للتنفيذ. يتم تطوير التعليمات الرسمية لكل مراجع. يجب أن تمتثل محتواها مع المعايير المضمنة في وضع التدقيق الداخلي الحالي.
الجزء العمل هو تنفيذ إجراءات التدقيق. يقترحون مجموعة من الحقائق المتعلقة بالقضايا المعينة. بناء على المعلومات التي تم الحصول عليها، يتم إجراء الحسابات، يتم استخلاص التحليلات المقارنة والأحكام التقييمية. سيتم بناء استنتاج التدقيق على قاعدتهم.
في عملية النشاط، يمكن استخدام طرق التدقيق الداخلي هذه:
يمكن لمراجعة التدقيق الداخلي عن طريق الاختبار تقييم مستوى موثوقية نظام التحكم الحالي ونموذج التحكم. تصبح نتيجة التحقق من التقرير الذي يتم فيه تسجيل مجموعة كاملة من أوجه القصور والأخطاء المحددة، وترد توصيات القضاء عليها ونصائحها الطبيعية الوقائية.
شركة مسؤولية محدودة "بيتا"
ذ م م "بيتا"
عند إجراء امتثال تدقيق داخلي لمتطلبات حماية العمل
لتحسين عمل خدمة حماية العمل وتقليل المخاطر المرتبطة بالتنظيم غير الصحيحة لحماية العمل في ذ م م "بيتا"،
1. إجراء امتثال تدقيق داخلي لمتطلبات حماية العمل بطريقة صلبة من 11 مارس 2014.
2. إجراء مراجعة الحسابات الداخلية الخاصة بها امتثال لمتطلبات حماية العمل لإعلام اللجان في التركيب التالي:
1) رئيس لجنة إجراء مراجعة حسابات داخلية للامتثال لمتطلبات حماية العمل - مدير الموظفين Semenova V.V.
2) أعضاء لجنة المراجعة الداخلية للحفاظ على متطلبات حماية العمل:
- كبير المستشارين القانونيين Zelenin N.N؛
- متخصص في أفراد إيفانوف م.
- متخصص في حماية العمل Pavlov PD؛
- محاسب Yudina S.V.
3. رأس خدمة حماية العمل uvarov k.v. تنظيم العمل بشأن إعداد وثائق حماية العمل للتحقق ونقل عمولاتها لإجراء امتثال تدقيق داخلي لمتطلبات حماية العمل حتى 11 مارس 2014
أربعة. رئيس لجنة إجراء مراجعة داخيلة لمراجعة الاحتفال بمطالبات حماية العمل بعد التحقق من التقرير السكاني عن نتائج المراجعة الداخلية للتواجد بمتطلبات حماية العمل إلى المدير العام للإرثية ذ م م تصل إلى 28 مارس 2014
خمسة. السيطرة على تنفيذ هذا picago يجب أن تكليف بمدير الموظفين semenov v.v.
المدير العام ________________________ A.I. بتروف
تم تصميم التدقيق الاحترافي للمساعدة:
حدد الخدمات المناسبة.
مراجعة محاسبة من قبل شركة استشارية مستقلة ذات صلة عند الاقتضاء:
النظام الخدمة.
إذا كنت بحاجة إلى الحصول على معلومات كاملة وموثوقة حول النشاط المالي والاقتصادي للشركة، يمكنك إجراء مراجعة مبادرة.
سيزيد مراجعة التقارير المتعلقة بالتقارير المالية الدولية من الثقة في إعداد التقارير الخاصة بالشركة، لاستخدام الإبلاغ كحجة ثقيلة في المفاوضات مع الشركاء، بما في ذلك في الخارج.
هل من الضروري تحديد القيمة السوقية الدقيقة لجميع أنواع أصول الممتلكات للشركة؟ يعد التقييم الشامل لقيمة المؤسسة مساعد فعال في حل المهام المعقدة.
كجزء من الاستشارات المحاسبية والضرائب، يتم تقديم المساعدة في اختيار النظام الضريبي والمحاسبة، في تشكيل استراتيجية للتفاعل مع السلطات الضريبية.
الخبرة والموثوقية والدقة والسمعة الطيبة - معايير الاختيار الناجح لشركة استشارية مستقلة لإجراء مراجعة حسابات.
يوفر التدقيق الأساس لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للأعمال التجارية، والذي يسمح لك بتحديد نقاط القوة والضعف في الأخير، لاعتماد قرارات مستنيرة، كما تمنع العقوبات الإدارية. يمكن مقارنة التدقيق بالتوزيع الطبي أو التشخيص الفني للسيارة. يدرك المدير الناضج بالكامل الحاجة إلى فحص التدقيق، وكعاوة، لا تأجيلها في صندوق طويل.
ومع ذلك، ليس كل شيء بسيط للغاية. تعتمد نتائج التدقيق ونشاط الشركة الإضافية مباشرة على مؤهلات مراجعي الحسابات، لأن معايير الصناعة تتركهم نطاقا كبيرا لصنع القرار. لذلك في الحالات والذين يجب دعوتي للتحقق من أنها تستفيد عملك؟
مراجعة - هذا هو تحليل بيانات الإبلاغ المالي (المحاسبي) عن درجة موثوقيتها والامتثال لإجراءات إجراء المحاسبة من خلال تشريع الاتحاد الروسي. تهدف المراجعة إلى تأكيد أو تدحض أن أي مستخدمين للمعلومات المالية الواردة في التقارير ستكون قادرة على اتخاذ الاستخلاصات الصحيحة بشأن نتائج النشاط الاقتصادي والوضع المالي والخاصة للشركة واتخاذ قرارات موضوعية بناء على هذه النتائج وبعد الغرض الرئيسي من التدقيق هو التحقق الموثوقية التقارير، أ. الشرط الرئيسي لأسلوبها - استقلال مدقق حسابات. نتيجة التدقيق يصبح ثابت رسميا في النموذج المقرر الرأي المختص مدقق حسابات حول دقة المعلومات المالية الواردة في التقارير لفترة معينة، أي تقرير التدقيق.
ومع ذلك، "يجب على المستخدم أن يأخذ رأي المراجع إما تعبير عن الثقة في استمرارية نشاط الشخص المدقق في المستقبل، ولا تأكيد فعالية إدارة دليل هذا الشخص" ( القاعدة الفيدرالية (معيار) (فيما يلي - FSAD) رقم 1 "المبادئ الموضوعية والأساسية للإبلاغ عن التدقيق المالي (المحاسبي)"). ترجع هذه الصيغة إلى حقيقة أن هناك قيود موضوعية وذاتية تؤثر على احتمال وتحديد تشوهات كبيرة من المعلومات المالية في إعداد التقارير: الاختبار، واستخدام الأساليب الانتقائية، وعيولة المحاسبة والرقابة الداخلية في المنظمة المدققة، وتقديم الأدلة في شكل حجج لتبرير الناتج، ونقص الإجابات الشاملة. لذلك، مهمة التدقيق - في عملية جمع الأدلة اللازمة والكافية وراء استنتاج المراجعة، لضمان ثقة معقولة في دقة ودقة الإبلاغ (الفقرات 6-9، فمساد رقم 1). المراجع مسؤول عن صياغة الرأي والتعبير عنها بشأن دقة الإبلاغ، وإدارة الشركة هي إعداد وإعداد التقارير وتقديمها.
يقرر المراجع بشكل مستقل أن التشويه الكمي (القيم) والنوعية (الشخصية) في التقارير يمكن اعتباره مهما، والذي - لا. يحدد نوع من شريط مقبول "الأهمية في التدقيق" (FSAD رقم 4)، وهو أقل، كلما ارتفع خطر خطأ مدقق الحسابات في الختام.
بالنظر إلى ما تقدمه، يتم طرح العديد من عملاء منظمات التدقيق: "إذا تم تفويت التشوه، عدم الدقة والأخطاء والأخطاء في التقارير المالية (المحاسبية) الخاصة بنا، فإن المراجع دائما لديه عذر في شكل طريقة انتقائية للتحقق ومستوى المادي المحدد ؟ مثل هذا الفهم لإجراءات التدقيق هو خطأ بدائي وجذرية. يتم تسوية احتمالية خطأ التدقيق من خلال هذه الأساليب كتغيير في الطبيعة والتوقيت وحجم إجراءات التحقق المخطط لها أو اختبارات الاختبارات الممتدة أو الإضافية. يعتمد تطبيقهم و / أو التغيير على تقييم المحتمل عواقب التشويه في التقارير من الشخص المدقق. بالإضافة إلى ذلك، نذكر القانون Vilfredo Pareto: 20٪ من الجهود إعطاء 80٪ من النتيجة، و 80٪ المتبقية من الجهد هو 20٪ فقط من النتيجة. إنه يعكس مبدأ تشكيل عينة مراجعة الحسابات، والتي تتضمن أهم المعلومات حول الأصول الفردية والالتزامات والدخل والمصروفات والعمليات الاقتصادية وبنية رأس المال. قد تكون هذه البيانات ضرورية أم لا، اعتمادا على قيم المؤشرات، وتكرار، طبيعة نفوذها على النشاط الاقتصادي للشخص المراجع. من الواضح، قد يفوت المدقق أي خطأ، ولكن مع تكوين عينة مهنية، لن يؤدي هذا الخطأ إلى تشكيل الجزء الرئيسي من المؤشر المالي، الذي يتحدد.
ما سبق، بالإضافة إلى معايير FSAD الأخرى، وكذلك القوانين الفيدرالية، تشير إلى أن أنشطة التدقيق تنفذ فقط هؤلاء الأشخاص الذين مهنيا و مستمر وهي تعمل وقادرة على تأكيد مؤهلاتها على الشهادة المقابلة الصادرة عن مدققي الحسابات SRO. بالإضافة إلى ذلك، وفقا ل "قانون الأخلاقيات المهنية من مراجعي الحسابات"، فإن المراجع ملزم بمراعاة المبادئ الأخلاقية الأساسية:
وبالتالي، يتم تنظيم النشاط المهني للمدير:
تستخدم MSAs المعترف بها في تقديم خدمات التدقيق منذ عام أعقاب عام الاعتراف بهم. يصبحون إلزامي ليس فقط من أجل مراجعي الحسابات، منظمات التدقيق، مدققي الحسابات SRO وجميع موظفيهم، ولكن أيضا أشخاص مسموعين - جميع الذين اختتموا عقدا لتوفير خدمات التدقيق. MSA هي المهيمنة في أي معايير أخرى - استقبلتها وزارة المالية الاتحاد الروسي وحكومة الاتحاد الروسي (استبدالها كما يتم الاعتراف بها) وقبلت مراجعي الحسابات SRO، والتي هي أيضا ملزمة لجميع أعضاء SRO.
إلى جانب المستندات المبينة غير تنظيمية، هناك تسلسل هرمي معين في نطاق واسع قاعدة تنظيمية في قضايا التدقيق، والتي تبدو وكأنها:
قادنا عمدا الإطار التنظيمي في أمر هرميوبعد والحقيقة هي أنه على خلاف الفكرة الذهنية، في حالة الصراعات القانونية المحتملة، سيكون في المقام الأول قانون اتحادي رقم 307-FZ، وليس القانون المدني للاتحاد الروسي أو قانون الضرائب الروسي الاتحاد، والقوانين الاتحادية التالية، وقرارات حكومة الاتحاد الروسي، وسيتم تطبيق أوامر الإدارات، تقارير معلومات لوزارة المالية الاتحاد الروسي، لا تحتوي على قواعد القانون، ولكن الاهتمام بالتغييرات في التشريعات و تطبيقها العملي.
لذلك، توضيح الجوهر الرئيسي للتدقيق، ننتقل إلى النظر في أشكاله وإجراءات إجراء.
التدقيق الإلزامي يتم تحديد المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 307-FZ، حيث يتم إنشاء تواتر، وحالات وظروف طلبها، وكذلك الكيانات القانونية التي يتم تطبيق سلوكها.
يتم إجراء فحص التدقيق الإلزامي سنويا ، اذا كان:
لذلك، أدرجنا جميع الحالات وظروف الالتزام بإجراء تدقيق، تمليها ليس فقط بموجب المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 307-FZ، ولكن أيضا من قبل القوانين والمواد الفيدرالية الأخرى، ولكن هذه القائمة لا تزال مفتوحة ويمكن تعديلها وفقا للروايات القانونية.
في جميع التشريعات المحددة من قبل التشريع، الذي لا يلزم التدقيق فيه تستطيع أجريت على أساس طوعي. لا يوجد مصطلح في القانون "مراجعة المبادرة" - في هذا، لم يروا المشرعون معنى خاص. في الواقع، يمكن تفسير مراجعة الحسابات التي لا تندرج بموجب إجراءات إلزامية، كمبادرة وطوعية وحتى غير عادية.
يتم تعيين التدقيق الطوعي عادة للأسباب التالية:
يتم تحديد الحاجة وتكرار تدقيق المبادرة المزعومة المزعومة من خلال إدارة المنظمة (أو المالكين) على أساس حالة محاسبة المؤسسة وأسباب أخرى.
عدد المرتبطة خدمات التدقيق، لكن غير منتظم تشمل معايير نشاط التدقيق مجالات الخبرات مثل:
في الوقت نفسه، باستثناء المراجعة نفسها، هناك خدمات التدقيق، أو الخدمات ذات الصلةمن، مثله يعدل معايير التدقيق، وهي - .
منذ التدقيق الطوعي (المبادرة) في هيكلها وإجراءاتها وقواعد وإجراءات مختلفة عن التدقيق الإلزامي، فإن قيمتها هي في نفس المستوى. ومع ذلك، يمكن إجراء فحص طوعي ليس بتنسيق التدقيق التقليدي، ولكن، على سبيل المثال، كتقييم للمخاطر الضريبية وريادة الأعمال (انظر الشكل 1)، مما يضمن وفورات كبيرة في الخدمة.
تتراوح تكاليف هذه المعاملات، حيث أن الوقت الذي يقضيه مدقق الحسابات في توثيق (نسخ المستندات المؤكدة وتصميم العمال)، من 10٪ من تكلفة التدقيق التقليدي، حتى عن نفس المبلغ يذهب إلى تغطية تلك المناطق المحاسبية، والتي في الواقع لا تشك في إدارة أو مالكي الشركة. لذلك، قد تكون التحقق من المبادرة بتنسيق الخدمات بخلاف تدقيق الخدمة أكثر ربحية لمراجعة الحسابات ليس فقط على الاعتبارات الاقتصادية، ولكن أيضا من وجهة نظر فائدة المعلومات المالية المستلمة.
يتم إصلاح الفرق بين التدقيق من أنواع الخدمات الأخرى في الجزء العلني من العقد (انظر الجدول 1).
الجدول 1. أمثلة على تنسيق الشروط اللازمة لإجراء عمليات التدقيق وصياغة الإجراءات التي ينبغي أن يقدمها المراجع (وفقا لمعظم الفيزارد رقم 12)
كما ترون، فإن الهدف، وحدات التخزين ونتائج توفير الخدمات مختلفة في كل مكان. immanent، ظروف أساسية للتدقيق - الاستقلال، التعبير عن رأي الموثوقية، خاتمة المراجعة - تضيع في أشكال أخرى من العقد لتوفير خدمات التدقيق. ليس من الضروري فقط، ولكن أيضا عواقب قانونية. على سبيل المثال، من أجل الاستئناف في المحكمة، سيتعين على إبرام المراجع، في إشارة إلى الوفاء غير السليم بالتزاماتها، لإثبات أن الخدمة قد قدمت للعميل بتنسيق التدقيق، وليس أي خدمات أخرى. وإذا سجل العقد بشكل لا لبس فيه أن الغرض، فإن حجم ونتائج تقديم الخدمات تتوافق مع التدقيق، يعتمد على الاعتراف باستنتاج المراجعة، كاذبة بوضوح على أساس الأجزاء 5 و 6 من المادة 6 رقم 307 -fz لا يجب أن. يكفي التقدم بطلب للحصول على الممارسة القضائية، على سبيل المثال، على تعريفك من الاتحاد الروسي في 30 مايو 2011، رقم YOU-6725/11 ومرسوم محكمة الاستئناف الخامسة عشرة مؤرخة 8 نوفمبر 2011 رقم 15AAP -11726/2011.
يجب أن يكون لدى مدقق الحسابات أو مجموعة مراجعي الحسابات مؤهلا يتيح لك إظهار شامل للموضوع والأشياء للتحقق، وأن تحقق وفقا للمعايير الحالية. يتم إدراج استنتاج التدقيق الذي تم وضعه دون تدقيق أو مخالفة بوضوح للوثائق التي يقدمها العميل في المحكمة كاذبة عن علم.
لذلك، من موضع القانون موجود في الواقع التدقيقالتي تتميز بأنها تقليدية أو مالية أو خارجية أو مستقلة أو إلزامية أو إلزامية. يقام فقط المراجع المعتمد، الذي يتألف في مراجعي الحسابات SRO والسجلات السمعية ومنظمات التدقيق، التي تفي بجميع المتطلبات الواردة في المعايير الدولية والصناعة والتشريعات الروسية. هناك أيضا خدمات التدقيق - نظرة عامة الشيكات والإجراءات المتسقة وتجميع المعلومات الماليةمن، دون أن يكون مراجعة حسابات، لا تزال تطيع معايير التدقيق. يخرج الخدمات المتعلقة بأنشطة التدقيقيتم تعريف هؤلاء 307 FZ - فهي لا تنطبق على معايير التدقيق. وأخيرا، هناك كل شيء آخر (انظر الشكل 2).
تين. 2. هيكل أنشطة مؤسسات التدقيق
ومع ذلك، لا يحظر لأحد إجراء تصنيفاتهم الخاصة. وهكذا ظهر مجموعة متنوعة من التدقيق المصنفة في موضوع الدراسة والهدف من التدقيق، في مراحل التنمية، بناء على منهجية وطريقة إجراء، حسب النوع ونوع وحركة التفتيش، في الدورية، إلخ. هذه الانقسامات مصلحة أكاديمية بحتة للعميل. غيبوبة ذلك، من الناحية العملية، تنطلق التصنيفات الفردية بعيدا عن التدقيق نفسه وحمل اسمها فقط كمرادف للكلمة "شيك" وليس أكثر. تحت العديد من "الأنواع" للتدقيق، يتم إخفاء الخدمات المرفقة أو المحيطة بها.
فيما يلي بعض أشكال التصنيفات:
فوقه أوضح بالتفصيل ما هي التدقيق والمن المدققين. مع الأخذ في الاعتبار، يمكن ذكر ذلك في تفاهم صارم (وليس بصياغة) التدقيق الداخلي لا يمكن أن تكون فقط لأنه في هذه الحالة، من المستحيل تنفيذ استقلال المراجع. من الأنسب أن تتحدث ليس حول التدقيق، ولكن حول الرقابة المالية الداخلية التي تقليد التدقيق.
في السؤال استقلال تتحول المراجعون ومنظمات التدقيق إلى قواعد البروتوكول رقم 6 وتفسيرات البروتوكول رقم 15 الذي أقره مجلس أنشطة المراجعة بموجب وزارة المالية في روسيا في 20 سبتمبر 2012 و 18 ديسمبر 2014، على التوالي. يقولون حول النهج المفاهيمي إلى استقلال المراجع، الذي يجب أن يطلب منه دائما: "هل يمكن أن تزن طرف ثالث معقول ومستنير جيدا، كل الحقائق والظروف، مع مراعاة ذلك بشكل معقول في مهمة أو الصدق أو الموضوعية أو الشكوك المهنية للمدقق للخطر؟ " اعتمادا على الإجابة على السؤال، يجب على المراجع تقييم الأهمية التهديدات الاستقلال واتخاذ الاحتياطات في القضية عندما يقدر تهديد الاستقلال أن تكون عالية وهامة. في القسم 2، تعطى "لوائح الاستقلال ..." حالات أو ظروفا وعلاقات محددة، حقا أو حتى تهدد استقلال المراجع والاحتياطات ذات الصلة بالتهديدات والظروف التي لا توجد تدابير فعالة للحد من تهديد الاستقلال وبعد في هذه الحالة، فإن ديون المراجع هو التخلي عن المهمة، حتى قبل المقبول سابقا وأداء بالفعل.
هل من الممكن أن نتخيل الوضع الذي يجري فيه الشخص الذي يجري المزايا الداخلية للمراجعة الداخلية أن يواجه تأثير قيادته أو كسر علاقات العمل معه؟ السؤال هو الخطاب.
التدقيق هي عملية تتطلب وقتا طويلا ونهج شامل، لذلك يجب التخطيط لعمل المدققين. فقط في هذه الحالة، سيكون تفاعلهم مع المديرين والموظفين في الشركة فعالة، وفية الخبراء صحيحة.
تتميز عدة مراحل:
بشكل عام، يشار إلى ذلك:
يعد برنامج التدقيق وثائق أكثر تفصيلا يقوم بتطوير خطة عامة وتحتوي على قائمة ومضمون إجراءات مراجعة محددة سيتم إجراؤها.
يتم إصدار التدقيق من عقد توفير الخدمة المعوضة التي تحدد فيها الأطراف على وجه الخصوص فترة التفتيش، وقد تقدم تدقيقا في عدة مراحل (على سبيل المثال، المرحلة الأولى التالية 6 أو 9 أشهر و 2 مرحلة في نهاية العام ). يمنح السلوك التدريجي للمراجعة العميل الفرصة لتلقي رأي خبير في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي وضبط أنشطته قبل الانتهاء من السنة المالية.
بدء التدقيق يبدأ بعد اجتماع خاص - ما يسمى فتح التدقيقوبعد على ذلك، يتم إخبار رؤساء الانقسامات بشأن أهداف التدقيق، ومعايير عقدها والإجراءات، يجيب على جميع الأسئلة التي نشأت. يتم التحقق من تنفيذ الشروط اللازمة لإجراء مراجعة حسابات، على سبيل المثال: القدرة على التحدث مع الموظفين في الوقت المحدد، وتوفير مراجعي الحسابات مع ملابس العمل والنقل. الغرض من الاجتماع هو إنشاء اتصال تجاري ثقة بين مراجعي الحسابات وإدارة المؤسسة.
علاوة على ذلك، يذهب المدققون للعمل في خطة معتمدة، يتضمن فحص شامل للمستندات، محادثات التدقيق، والتحقق بشكل انتقائي من عمل الموظفين في الحقل باستخدام استبيانات التدقيق ونتائج التسجيل.
إغلاق التدقيق يتم توزيعه من خلال التناقضات المحددة في الفئات، وتحديد الانتهاكات النظامية، وإبلاغ أعلى قيادة وتنسيق توقيت وتكوين الإجراءات التصحيحية. بعد ذلك، يمكنك الذهاب إلى تصميم المستندات النهائية.
كما ذكر سابقا، يتم وضع وثائقتين رسميتين بشأن التدقيق - تقرير ورأي خبير. يتم وضع التقرير وفقا للمخطط التالي:
يحتوي استنتاج المراجعة على معلومات حول فترة التدقيق، وتكوين البيانات المالية أو المالية للمنظمة المستخدمة من قبل اللوائح والأغراض والأساليب ونتائج التدقيق. الخلاصة توقع الشخص المعتمد من مؤسسة التدقيق ورأس التدقيق. يجب أيضا تحديد الرقم ونوع شهادة التأهيل المراجع وعادته في صلاحية. تم تعيين المستند إلى المراجع.
من الواضح أن عملية مماثلة تؤثر على موظفي جميع المستويات، وكذلك مطالبة بدراسة الوثائق المالية، عدم تكليفها بكل شركة. ولكن إذا وجدت المراجع "الخاص بك"، فإنك ستتمكن من بناء العلاقات السرية الثقة، وهذا سيوفر عملك للحصول على درجة إضافية من الحماية لسنوات قدما.
عند اختيار شركة مراجعة الحسابات، من المنطقي أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط سنوات عملها في السوق، ولكن أيضا تجربة إجراء عمليات التفتيش في صناعتك. لا تنسى التحقق من سمعة عمل الشركة القائمة على ردود الفعل، تأكد من أن هذه الاستعراضات لا تتأثر ويمكن الوثوق بها. يجب أن يكون المتخصصون المناسبون في سجل مراجعي الحسابات ومنظمات التدقيق، وينبغي تأمين مسؤوليتهم. من المعقول إعطاء الأفضلية لشركة التدقيق، والتي توفر مجموعة من الخدمات للمحاسبة والضرائب والمشورة القانونية والتقييم. في هذه الحالة، يمكنك إنشاء علاقات طويلة الأجل بناء على التدقيق الابتدائي - إذا، بالطبع، فكر في تكلفة خدمات التدقيق التي يبررها ومعقولة.
نقترح الانتباه إلى CCC للمجموعة، التي وثقت بالفعل بأنواع مختلفة من عمليات التدقيق مئات الكبار، بما في ذلك شركات الأعمال العامة والروسية. هذه شركة استشارية معروفة، عدة سنوات تعقد منصب رائد في التصنيفات الروسية. سيتم إعداد مجموعات CCC الخبراء، التي تتمتع بها دولتها 160 خبيرا، مؤهلة وسوف تعقد جميع الأحداث التي ستساعد على تحديد امتثال النشاط المالي الحالي لشركتك للتشريعات الروسية، وسوف نقدر المخاطر الريادية والضريبية، وإذا لزم الأمر، كله مجمع العقارات من أصول المؤسسات. التدقيق هو أحد الاتجاهات ذات الأولوية لمجموعات CCC، وبالتالي فإن الخبرة العملية والمعرفة المهنية لخبراء الشركة تساعد العملاء حقا في إنشاء عمليات تجارية وجلب الوثائق إلى العقل المناسب.
المراجعون المؤهلين لا يتطلبون إنشاء أي شروط استثنائية. بدوره، يجب إظهار رئيس الشركة المفاهلية فهم حقائق عملهم، وإذا لزم الأمر، لتوفير النقل والوجبات وأجبات العمل، كما لو كان حول موظفيه. لن تؤثر هذه التدابير على رأي الخبراء بحضور انتهاكات في عمل الشركة، ولكن سيساعد على جعل العمل كفاءة وآمنة.
صور رشوة لمكافحة الفساد حشد الأطفال. من المحتمل أن تكون نتائج مسابقة الرسومات من المنطقي حقا إحضار موقف سلبي تجاه هذا الشر كفساد من الطفولة. شيء آخر هو أنه من المحتمل أن يكون جزءا من التربيت. المبادئ الأخلاقية المتعلمة في [...]
«_ 03 » _ شهر فبراير 2011. سان بطرسبرج№_17/1_
عند عقد عمليات التدقيق الداخلي المخطط لها
أنظمة إدارة الجودة في العام الدراسي 2010/2011
من أجل ضمان الضمانات الداخلية لجودة التعليم، وتحسين نظام إدارة الجودة للأكاديمية ووفقا لمتطلبات معيار GOST R ISO
ترتيب:
1. لتشكيل مجموعة التدقيق كجزء من:
زعيم المجموعة: مدير IRVDTIO
المدققين:
مدير الجودة؛
أخصائي قسم التراخيص والاعتماد والإحصاء؛
أستاذ مشارك قسم الإدارة؛
رئيس قسم التنسيق في نير والتنظيم
أنشطة مؤتمرات
رئيس قسم الدراسات العليا؛
نائب عميد كلية الإدارة الاجتماعية؛
رئيس القسم المنهجي؛
رئيس قسم العمل مع الخريجين وأصحاب العمل
والتدريب المتقدمة؛
نائب مدير مركز التعليم الإضافي؛
* ملحوظة: متطلبات PP. 1.2؛ 4.1؛ 4.2 5.3 5.4 5.5؛ P.6؛ 8.2.1؛ 8.2.3؛ 8.4، 8.5 GOST قياسي ص ISO
تأخذ في الاعتبار عند التحقق من كل هذه الأقسام.
متطور: جودة رأس spbaue
«_ 01 _» _ شهر فبراير__2011.
1.1. تم تصميم هذه التعليمات للعمال الذين يقومون بإصلاح الإطارات الكبيرة الحجم.
1.2. يسمح بإصلاح الإطارات الكبيرة الحجم من قبل الأشخاص الذين بلغوا 18 عاما من العمر الذين لديهم مؤهلات مناسبة، الذين اجتازوا الفحص الطبي وإنتاج الإنتاج، وكذلك التعليمات: التمهيدي، الابتدائي في مكان العمل، وكذلك التدريب والاختبار المعرفة قبل بدء العمل المستقل.
1.3. يتم إجراء الفحص الطبي الدوري والتدريب الصناعي واختبار المعرفة لمثل هذه الموظفين مرة واحدة على الأقل في السنة.
1.4. عند تغيير العملية التكنولوجية أو تحديث المعدات أو الأجهزة والترجمة إلى وظيفة مؤقتة أو دائمة جديدة، انتهاك لمتطلبات سلامة العمل، والتي يمكن أن تؤدي إلى إصابة أو حادث أو حريق، وكذلك أثناء استراحات تشغيل أكثر من 30 تقويما أيام، الموظف ملزم بممارسة تعليمات غير مجدولة.
1.5. يسمح للأشخاص المطلعين على خصوصيات واستقبال الاستقبال بأداء العمل الآمن وإدراكهم تحت إشراف السيد أو العميد بشكل مستقل.
1.6. إذن لإجراء مشكلات العمل بشكل مستقل رئيس العمل.
1.7. في عملية العمل، قد يتأثر الموظف بعاملات الإنتاج الضارة المختلفة، مثل:
1.8. الحالة الخطرة للمعدات هي:
1.9. الإجراءات الخطرة هي:
1.10. الزوجان تحت الضغط أمر خطير لأنه يمكن أن يؤدي إلى حروق جادة. البنزين مع التعامل المهملة يمكن أن يؤدي إلى النار. أنهيدريد الكبريت، أول أكسيد الكربون والغازات الأخرى المخصصة في عملية الفلكنة، والسقوط في الجسم، تؤدي إلى التسمم.
1.11. يجب على الموظف العمل في ملابس خاصة، وإذا لزم الأمر، استخدم معدات واقية شخصية أخرى.
1.12. يجب استخدام معدات الحماية الفردية لغرضها المقصود وإبلاغ الإدارة بالحاجة إلى تنظيفها وغسلها وتجفيفها وإصلاحها. لا يسمح له بالسعي وراء المؤسسة.
1.13. تعرف واتباع قواعد النظافة الشخصية. لا تدخن في مكان العمل، ولا تستخدم من قبل وأثناء تشغيل المشروبات الكحولية. لا تخزن المنتجات ولا تأكل في أماكن العمل.
1.14. تنفذ فقط العمل الذي تم تدريبه عليه التدريب، وتعليم حماية العمل والذي تم قبول الرأس.
1.15. لا يسمح مكان العمل بالأشخاص الذين لا يرتبطون بالعمل المنجز. لا تتكاثر عملك إلى أشخاص آخرين.
1.16. أداء متطلبات علامات السلامة.
1.17. لا تذهب لتورط المعدات الكهربائية.
1.18. أن تكون منتبهة إلى إشارات تحذير آلات الرفع والسيارات والجرارات وأنواع أخرى من النقل المتحرك.
1.19. لإبلاغ المدير بعطلات المعدات الملحوظة بالمعدات، لا تبدأ انتهاكات الاحتياجات الأمنية وقبل اعتماد التدابير المناسبة للعمل.
1.20. إذا كان الضحية نفسه أو مع مساعدة متطرفة لا يمكن أن يأتي إلى المؤسسة الطبية (فقدان الوعي والصدمة الكهربائية والإصابات والكسور الثقيلة)، فأبلغ صاحب العمل الذي ملزم بتنظيم تقديم الضحية للمؤسسة الطبية. قبل الوصول إلى مؤسسة طبية، لتوفير مساعدة الضحية الأولى (الجمعية)، إذا أمكن ذلك، فمن الأمور، لأن الإثارة تزيد النزيف من الأكاديمية الروسية للعلوم، تفيد بالوظائف الواقية للجسم ويعقد عملية العلاج.
1.21. الموظفون ملزمون بمعرفة إشارات تنبيه الإطفاء، وموقع الوسائل لإطفاء النار وتكون قادرة على استخدامها. لا يسمح باستخدام مخزون النار لأغراض أخرى.
1.22. لا تقول الممرات والوصول إلى معدات الإطفاء.
1.23. لا تخزن في السوائل الأساسية القابلة للاشتعال والأحماض القابلة للاشتعال والأحماض والقلويات بكميات تتجاوز الحاجة المستبدة للنموذج الجاهز للاستخدام.
2.1. وضعت على معدات الحماية الشخصية.
2.2. احصل على مهمة عمل من المشرف المباشر. أداء العمل فقط وفقا للمهمة الواردة.
2.3. فحص مكان العمل الخاص بك وإعداده للعمل.
2.4. تحقق من حالة الكلمة في مكان العمل. إذا كان الكلمة زلقة أو مبللة، فطلب من القضاء عليها أو رشها مع نشارة نشارة الخشب، أو تفعل ذلك بنفسك.
2.5. تحقق من توافر وتشغيل المعدات وأجهزة السلامة والأدوات والتركيبات.
2.6. تحقق من وجود معدات التأريض، الأسوار، الأسلاك الكهربائية، شفط محلي (من الجهاز للخشاع).
2.7. قم بتشغيل التهوية العرض والاستثمارات.
2.8. عند استخدامها لتضخيم الإطارات من تثبيت الضاغط باستخدام محرك كهربائي:
2.9. قبل تشغيل الضاغط، التمرير إلى التحقق يدويا مما إذا لم يكن هناك التشويش والصدمات والجول والخارج.
2.10. اختبار تشغيل الضاغط في الخمول مع إطلاق الهواء الخارجي (مدة العمل في وضع الخمول يتم تعيين الصانع).
2.11. بعد نقل الضاغط إلى وضع "العمل"، تحقق من زيوت التشحيم والتبريد والضغط الجوي في جهاز الاستقبال.
2.12. عند اكتشاف أعطال الجهاز، لا يمكن السماح بتثبيت الضاغط بالعمل.
عند تنفيذ أعمال إصلاح التألق، فمن الضروري:
3.1. قطع لوحات تالفة للإطارات فقط بعد التنظيف الدقيق (الغسيل) من الإطارات من الأوساخ. غسل الإطارات في غرفة خاصة أو في الحمام.
3.2. الامتثال لمتطلبات السلامة الكهربائية أثناء العملية.
3.3. أثناء تقشير الإطارات، نضع نظارات السلامة وتحويل الشفط المحلي.
3.4. قطع الأماكن التالفة والمدفوعات ممارسة تحمل سكين من أنفسهم. العمل فقط بسكين وجود مقبض جيد وشفرة شحذ بحدة.
3.5. قم بتثبيت وإزالة الإطارات من معدات Vulcanization باستخدام آليات الرفع أو عاملين في نفس الوقت.
3.6. يتم الاحتفاظ السفن ذات البنزين والغراء مغلقة باستمرار، لفتحها فقط حسب الحاجة. في مكان العمل لتخزين البنزين والغراء في مبلغ لا يتجاوز حاجة الاستبدال. يجب أن يكون البنزين والغراء غير أقرب إلى ثلاثة أمتار من خشب البخار Firebox.
3.7. إعداد الغراء فقط في غرفة المشتريات.
3.8. يمكن التخلص منها ولف صمامات البخار ومقاطع فقط في القفازات.
3.9. عند إصلاح الكاميرات، يتم تنظيف مكان تالف (ثقب أو قطع إلى 60 ملم) بجلد حاكس أو طحن، شطف مع البنزين والغراء الذوبان. عندما تهبط غرفة الإخبأ في الغرفة على آلة شحذ للعمل في نظارات واقية ومع جامع الغبار.
3.10. الغراء لجلب مع فرشاة، والمقبض الذي لديه عاكس، وحماية الأصابع.
3.11. قطع المواد على الفراغات والتخفيضات الضرر لإنتاجها مع سكاكين وقوالب خاصة. يجب أن يكون السكين مقبض جيد وشفرة شحذ بحدة. السكاكين عند القطع للحد من الجهود المنجزة للمياه الرطبة.
3.12. يجب ألا يتجاوز وجود البنزين والغراء وغيرها من التركيبات التي تحتوي على البنزين، في مكان العمل حاجة لمدة ثلاث ساعات.
3.13. تخزين البنزين والغراء في معدن إغلاق الأطباق بإحكام.
3.14. عند إصلاح الغرفة باستخدام كهربائيا إلى مكان تالف لوضع تصحيح من المطاط الخام ومع المشبك إلى التصحيح، اضغط بإحكام عن عنصر التسخين في Electrolyycanizer. على التصحيح من فوق وضع ورقة من الورق أو السيلوفان.
3.15. لا تعمل على الكهرباء:
3.16. مع إصلاحات طفيفة، تستخدم الإطارات لفحص السطح الداخلي للإطارات المجال.
3.17. للانسحاب من صور الأشياء المعدنية، تستخدم الأظافر القراد، وليس مفك البراغي أو سيل.
3.18. المقابس في إطار بقطر يصل إلى 10 ملم القضاء على صياغة الفطريات. الفطر للدخول في ثقب من داخل الإطارات إلى مناسبة كثيفة من غطاءها على السطح الداخلي للإطارات، وانزلق مسبقا مع الأرض وقبعة الفطريات. يتم إنتاج هذه العملية على كشك خاص أو في وضع العمل باستخدام الفواصل أو بوريستس.
3.19. عند إجراء أعمال الإصلاح في الغرف حيث يتم استخدام الغراء البنزين أو المطاط، تطبيق أداة نحاسية أو نحاسية أو خشبية فقط للقضاء على إمكانية الإشارة.
4.1. عند ضخ الإطارات إيقاف الضاغط على الفور:
4.2. بعد ضاغط توقف الطوارئ لإنتاجها بإذن من مدير العمل.
4.3. في حالة تدهور الرفاه (الاختناق والدوخة، وما إلى ذلك)، قم بإيقاف تشغيل البركباني على الفور، وثيق الدبابات بإحكام مع المواد اللاصقة والمذيبات، وإبلاغ رئيس الوحدة، بالتشاور مع الطبيب.
4.4. توقف عن العمل على الفور مع ظهور الدخان أو رائحة مميزة لحرق المطاط، وكذلك أثناء تلف الأسلاك الكهربائية أو المبالغة في درجة حرارة درجات الحرارة بالكهرباء فوق المثبتة (140-150 درجة مئوية).
4.5. قم بإيقاف تشغيل المجهاز بالكهرباء بمفتاح مشترك عندما يختفي الجهد في شبكة التوريد.
4.6. عند تلفها بالصدمة الكهربائية، من الممكن تحرير ضحية الحالية المتأثرة بالتيار، لأن مدةها تحدد شدة الإصابة. للقيام بذلك، قم بإيقاف تشغيل المفتاح أو جهاز قطع الاتصال آخر جزء من التثبيت الكهربائي الذي يتعلق به الضحية.
5.1. معدات الانزلاق. ضع في مكان العمل، وتنظيف المعدات، وقم بمسح الأداة والتركيبات، أضعافها في مكان معين خصيصا.
5.2. يحظر مغادرة الوحدة التي تم إصلاحها مع عجلات إزالتها على المصعد الهيدروليكي (جاك). عند تثبيت جهاز حول المدرجات الخاصة، تحتاج إلى التحقق من موثوقيةها.
5.3. يجب وضع جميع السفن التي تحتوي على البنزين والغراء المطاط والفرش والأدوات الأخرى في صناديق معدنية مقفلة تقع في غرفة مجهزة خصيصا.
5.4. افصل الخراطيم وإزالة الخراطيم لضخ الإطارات في المكان المحدد.
5.5. أبلغ سيد المشاكل المستمرة في عمل المعدات والتدابير المتخذة للقضاء عليها.
5.6. إزالة ونظيفة ووضعها في مكان المعدات الحماية الشخصية المعينة.
5.7. اغسل وجهك وأيديك، واستحم.
5.8. على جميع أوجه القصور الموجودة أثناء العمل، يخطر المشرف المباشر الخاص بك.
التدقيق هو إجراء تقييم مستقل لأنشطة المنظمة أو النظام أو العملية أو المشروع أو المنتج لتحديد المخاطر وحدوث حالات الصراع. التدقيق داخلي عندما يتم تنفيذها من قبل قوى المنظمة نفسها، والخارجية عندما، لتقييم الأنشطة في مجال معين من الشركة، يشارك أخصائيي الطرف الثالث على أساس تعاقدي. في معظم الأحيان، يتم استخدام مصطلح "التدقيق" فيما يتعلق بمراجعة التقارير المحاسبية للشركات، ومع ذلك، هناك أنواع أخرى من، على سبيل المثال، مراجعة الموظفين. سمع الكثيرون هذه العبارة، ولكن ما لا يمثله جوهر هذا الإجراء. اليوم سنتحدث مع مراجعة وثائق الموظفين، وسوف نقول لماذا هناك حاجة إليه عندما ومستعهد عليه.
دعنا نقول فورا أن مراجعة الموظفين اختيارية ولا يتم تنفيذها في كثير من الأحيان. ومع ذلك، نعتقد أنه يجب تنفيذ هذا الإجراء من أجل:
- التحضير لامتثال اختبار التفتيش لمتطلبات العمل والأرشيف والمعاشات التقاعدية والتشريعات الهجرة وغيرها؛
- تقييم المخاطر المرتبطة بحالة محددة (مخاطر قد تنشأ عند إجراء التحقق من السلطات التنظيمية، عند النظر في نزاع عمالي في المحكمة، مع مراقبة النقابات التجارية، إلخ)؛
- زيادة احترافية أخصائيي خدمات الموظفين (التدريب على الانتهاكات الدائمة)؛
- تقديرات الاحترافية لموظفي إدارة شؤون الموظفين؛
- تطوير خطة عمل لتصحيح الانتهاكات الدائمة؛
- تحسين خدمة الموظفين (التقليل من التكاليف، وبناء نظام جاذبية للمسؤولية والعروض الترويجية وما إلى ذلك).
بالإضافة إلى ذلك، سيساعد التدقيق في تقييم وتحليل حالة وثائق الموظفين في نقل الوثائق في إعادة التنظيم، وتغيير الإدارة (بما في ذلك أدلة خدمة الموظفين)، وموظفي الفصل (القبول) في إدارة شؤون الموظفين (الموظفين).
نكرر أنه يمكنك إجراء مراجعة حسابات الموظفين مع قواتك الخاصة، ولكن يمكنك استخدام خدمات شركات الجهات الخارجية، فائدة مثل هذه المبلغ الكافي واختر من ما. في الوقت نفسه، فإن مراجعة الموظفين مسؤولة للغاية، لأنه يرتبط مباشرة بالوثائق السرية للشركة.
إذا كنت تخطط لاختيار مراجع خارجي، فمن المهم أن تقدم الخدمة من قبل المتخصصين المؤهلين في هذا المجال وليس السنة الأولى. اسأل، كم مرة تقدم شركة التدقيق خدمات التدريب لإجراء ورشة عمل للأفراد، ما إذا كانت هناك مؤسسات بين عملائك مماثلة لنشاطك. تذكر أن خدمات شركة استشارية صلبة تقدم مراجعة وثائق الموظفين والوجود في حالة المهنيين لا يمكن أن يكلف بثمن بخس.
يعتمد نجاح تدقيق الموظفين من قبل المتخصصين في منظمة تابعة لجهة خارجية على كيفية إعداد الشركة للتفاعل مع مراجعي الحسابات. لذلك، في أغلب الأحيان قبل بدء التدقيق، يتم إنشاء مجموعة عمل، وتتألف من ممثلي الشركة المدعوة لإجراء تدقيق وممثلي شركة العملاء. يتم تحديد تكوين وعدد المدققين المدعوين إلى حد كبير من قبل شروط العمل وحجم العمل القادم، ولكن من الضروري بالتأكيد المشاركة للمحامين والمتخصصين في مجال دعم الوثائق.
إذا لم تكن هناك رغبة في جذب متخصصي أطراف طرف ثالث، ولم يتم تقديم تمويل هذا، فمن الممكن إجراء مراجعة الموظفين بمفردهم. ومع ذلك، وضع مهمة مناسبة قبل موظفي خدمة الموظفين للمؤسسة، يجب أن نتذكر أنها ليست مستعدة دائما لإعطاء تقييم موضوعي للوضع الحالي، لأنها ستحقق في الواقع عملها. علاوة على ذلك، يمكن للموظفين العاديين "إغلاق أعينهم" لبعض الأخطاء، لأنهم سيتعين عليهم تصحيحها.
نحن نعتقد أنه إذا كان لا يزال الخيار سيصيد لصالح التدقيق الداخلي، فمن الأفضل إنشاء وحدة هيكلية صغيرة لهذا العمولة أو العمولة التي يعمل فيها أخصائي يعمل في تشريعات العمل واتخاذ إجراءات الموظفين، لكنهم مستقلون من هم سوف تحقق، على سبيل المثال، محام.
لتبدأ، نسمي الأفعال التنظيمية الرئيسية التي يجب أن تسترشد بها التحقق من وثائق الموظفين. تلك الرئيسية هي:
- قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 16.04.2003 رقم 225 "بشأن كتب العمل" (مع قواعد إجراء وتخزين كتب العمل)؛
- دقة وزارة العمل في الاتحاد الروسي البالغة 10.10.2003 رقم 69 "بشأن الموافقة على تعليمات مصنفات ملء" (المشار إليها فيما يلي كتعليمات لملء الكتب العمالية)؛
- قرار لجنة إحصاءات الدولة للاتحاد الروسي في 05 يناير 2004 رقم 1 "بشأن الموافقة على أشكال موحدة من الوثائق المحاسبية الأولية لمحاسبة العمل والدفع" (المشار إليها فيما يلي - القرار رقم 1)؛
- قرار وزارة الثقافة في الاتحاد الروسي في 25 أغسطس 2010 ن 558 "بالموافقة على قائمة وثائق الأرشيفية المعيارية المقدمة في عملية هيئات الدولة والحكومات المحلية والمنظمات، مما يشير إلى شروط التخزين"؛
- القانون الاتحادي 27.07.2006 N 152-FZ "على البيانات الشخصية"؛
- GOST R 6.30-2003 "أنظمة توثيق موحدة. نظام موحد للوثائق التنظيمية والإدارية. متطلبات الأوراق "؛
- قانون العمل.
بالإضافة إلى ذلك، هناك عدد كاف من لوائح الإدارات، التي تنظمها التشطير، إجراءات إجراء قضايا شخصية أو جوانب أخرى من علاقات العمل التي استقرت. تحتاج هذه الأفعال أيضا إلى الدراسة وتطبيقها عند تفتيش وثائق الموظفين.
لن نعتبر كيف تقوم منظمة استشارية بإجراء مراجعة حسابات على أساس عقد مدني، لكنها تركز على المراجعة الداخلية. ترتيبها يعتمد على الأغراض. يمكنك التحقق من جميع مجالات إجراء وثائق الموظفين وتصميمها، ويمكن استخدام موقع واحد فقط، على سبيل المثال، عقود العمل. على أي حال، ستكون الخطوة الأولى نحو بداية التدقيق هو نشر أمر إجراء مراجعة حسابات، والتي يتم تعيينها إلى المدقق أو تم إنشاؤها بواسطة لجنة التدقيق. بالترتيب، يمكنك تحديد موضوع التحقق.
نعطي عينة مثالية من النظام.
مؤسسة بلدية للميزانية التعليمية
"المدرسة الثانوية N 72"
النظام ن 42.
حول إجراء مراجعة الموظفين
لتحسين عمل الموظفين وتقليل المخاطر المرتبطة بإدارة غير صحيحة وثائق الموظفين،
ترتيب:
1. إجراء مراجعة حسابات الموظفين الداخليين حول موضوع "قرار التوظيف وتوفير العطلات المدفوعة السنوية" من 28 مايو إلى 5 يونيو 2012.
2. تعيين لجنة لمراجعة مراجعة نائب مدير العمل التعليمي والتعليمي من قبل فولكوف ألف جي.
3. تشمل في اللجنة:
- نائب مدير العمل الإداري والاقتصادي Golotov O. L؛
- مدرسون اللغة الروسية والأدب Paramonov V. S؛
- المستشار القانوني Lopukhova I. R.
4. تقديم تقرير عن التحقق حتى 08.06.2012.
5. السيطرة على تنفيذ هذا الترتيب للتكليف إلى نائب مدير العمل التعليمي والتعليمي Volkov A. G.
مدير كوموف / L. v. كوموف /
الترتيب على دراية الطلب:
Volkova A. G. 16.05.2012، فولكوفا
الذهبي O. L. 16.05.2012، ذهبي
Paramonova V. P. 16.05.2012، بارماكونوف
Lopukhov I. R. 16.05.2012، Lopukhov
إذا تم تحديد موضوع التحقق، فسيظل رأس إدارة الموظفين فقط لإعداد المستندات اللازمة. إذا تم تنفيذ التدقيق عند تغيير إدارة الموظفين أو عند نقلها إلى أخصائي واحد إلى آخر، فمن الضروري تحديد قائمة الوثائق التي سيتم تفتيشها.
تذكر أن هناك قائمة بالوثائق الإلزامية التي ينبغي أن تكون في أي مؤسسة بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني وشكل الملكية. تشمل هذه المستندات:
1. جدول المحطة. دعنا نقول فقط أن هناك فقط ذكر لهذا المستند في قانون العمل، ولكن لا توجد تعليمات لالتزام تجميعها. بالمرسوم N 1، فإن شكل هذه الوثيقة موحدة - T-3. لاحظ أن السلطات المسيطرة، سواء كانت مفتشية عمالة الدولة أو مكتب المدعي العام أو السلطات الضريبية، تطلب دائما تقريبا: هيكل المؤسسة، وصندوق المكافآت، والبدل ورفاسبة الموظفين واضحين من الجدول الزمني.
2. جدول عطلة. لا يتم استجواب التزام هذه الوثيقة، لأنه في الفن. 123 من قانون العمل للاتحاد الروسي يذكر صراحة أن الإجازة المدفوعة السنوية المقدمة للموظفين وفقا لجدول الإجازات، المعتمدة من قبل صاحب العمل، مع مراعاة رأي هيئة التمثيل من العمال قبل أسبوعين على الأقل من جديد عام. يوي أيضا شكل الرسم البياني T-7 بمرسوم رقم 1.
3. البطاقات الشخصية - النماذج T-2 و T-2GS (MS). يجب أن يتم تنفيذها لكل موظف، لأنه مع كل صاحب عمل قدم في سجل العمل، يلتزم صاحب العمل بتعريف الموظف تحت اللوحة في بطاقته الشخصية - في ذلك، بحكم الفقرة 23 من قواعد الحفاظ عليها وتخزينها يتكرر كتب العمل، وهو سجل دخل في سجل التوظيف.
4. الشؤون الشخصية. تم إنشاء الالتزام بالحفاظ عليها لفئات معينة من العمال الذين يشملون موظفي الخدمة المدنية الحكومية والموظفون البلديون وموظفو الجمارك وما إلى ذلك.
أنشأ قرار إجراء الحالات الشخصية لموظفي المدنيين الحكومي بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي البالغ 30.05.2005 رقم 609 "بشأن الموافقة على اللائحة المتعلقة بالبيانات الشخصية للخادم المدني للاتحاد الروسي والإسلوك من قضيةه الشخصية. " بالنسبة لموظفي الخدمة المدنية بموضوع الاتحاد الروسي، يتم إنشاء إجراءات إجراء قضية شخصية عن طريق الأعمال التنظيمية لهذا الموضوع. على سبيل المثال، بالنسبة لموظفي موسكو، تم تحديده بموجب مرسوم رئيس بلدية موسكو في 15 يونيو 2011 N 44 - وعلى موظفين مدنيين لسانت بطرسبرغ، حكومة سان بطرسبرغ من 30.06. 2008 ن 773.
5. يجب أن يكون الجدول المحاسبي لوقت العمل (النماذج T-12، T-13) في كل مؤسسة، منذ الفن. 91 من قانون العمل في الاتحاد الروسي يلزم صاحب العمل بالحفاظ على سجلات وقت العمل التي تنفقها كل موظف فعليا.
ملحوظة! سابقا، سلطات الدولة، إدارة الأموال الخارجة عن الدولة، إدارة الصناديق خارج الدولة الإقليمية خوارزمية، الحكومة المحلية، ومؤسسات الميزانية، والسلطات التي تقوم بها الخدمات النقدية لتحقيق ميزانيات نظام ميزانية روسيا، لحساب ساعات العمل استخدمت النموذج 0504421، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية الاتحاد الروسي 30.12. 2008 N 148N. ومع ذلك، بالنظر إلى حقيقة أنه فقد قوتها من 01/01/2011 (ترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي 01.12.2010 ن 157N)، يتم استخدام شكل من أجل وزارة المالية من الاتحاد الروسي 12/15/2010 ن 173N - 0301008، وهذه نسخة دقيقة من نموذج T-13.
6. الكتب العملية للعينة المنشأة هي وثيقة رئيسية حول تجربة التوظيف والتوظيف. إنهم مدينون لهم بكل صاحب عمل (باستثناء أصحاب العمل - الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين) لكل موظف يعمل منذ أكثر من خمسة أيام، في هذه الحالة عندما يكون صاحب العمل هو موظفي الرئيس الرئيسي (المادة 66 من قانون العمل من الاتحاد الروسي).
معلومات حول الموظف الذي أجرته العمل، والترجمات إلى وظيفة ودائمة أخرى، وكذلك أساس إنهاء عقد العمل ومعلومات حول منح النجاح في العمل يتم تقديم سجل التوظيف. لا يتم إجراء معلومات عن الاسترداد في الكتاب، إلا عندما يكون الانتعاش التأديبي هو الفصل.
ملحوظة! تحقق مما إذا تم تعيين الشخص المسؤول عن إدارة كتب العمل، سواء تم تسجيلها في كتاب المحاسبة من أجل كتب العمل وإدراجها لهم. بالإضافة إلى ذلك، انظر إلى الإدخالات في سجلات التوظيف - يجب أن تكون على أساس الطلبات.
7. عقود العمل أو عقود الخدمة. عقد العمل - اتفاق بين صاحب العمل والموظف، وفقا لما يتعهد صاحب العمل بتقديم موظف للعمل في وظيفة العمل المكشوف، لضمان ظروف العمل، في الوقت المناسب وكامل، ودفع الراتب، و يتعهد الموظف بإنجاز وظيفة العمل شخصيا للامتثال الشخصي لقواعد قواعد العمل الداخلي العاملة في هذا صاحب العمل.
8. أوامر الموظفين:
- حول العمل (أشكال T-1، T-1A)؛
- على الترجمة إلى وظيفة أخرى (أشكال T-5، T-5A)؛
- عن منح العطلات (أشكال T-6، T-6A)؛
- في الاتجاه في رحلة عمل (أشكال T-9، T-9A)؛
- حول الترويج (أشكال T-11، T-11A)؛
- بشأن إنهاء (الإنهاء) لعقد العمل (أشكال T-8، T-8A).
يجب أن تطبق هذه النماذج الموحدة جميع المنظمات العاملة على إقليم الاتحاد الروسي، بغض النظر عن شكل ملكية (الفقرة 2 من القرار رقم 1).
التحقق من هذه الطلبات، من الضروري التأكد من أن المستندات هي أسباب المنشور. في كثير من الأحيان في عداد المفقودين - المرجع بالترتيب للاتفاقية، والتطبيق أو المستند الآخر هو، وليس كذلك. هذا انتهاك.
9. أوامر على النشاط الرئيسي. من الضروري التحقق من توقيعات الرأس، موافقة التأشيرة فيها. أذكر أن مثل هذه الطلبات يجب تخزينها بشكل منفصل عن أوامر الموظفين.
لاحظ أنه ليس من الضروري فقط التحقق من توفر هذه المستندات، ولكن أيضا الانتباه إلى كيفية وضعها. على سبيل المثال، بحكم متطلبات الفن. 67 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، يتم وضع عقد التوظيف كتابيا، يتم وضعه في نسختين، يتم توقيع كل منها من قبل الطرفين. يتم إرسال نسخة واحدة إلى الموظف، يتم تخزين آخر مع صاحب العمل. يجب تأكيد الحصول على مثيل لعقد عمل من قبل موظف من خلال توقيعه على المثيل المخزنة في صاحب العمل. تحدد المادة 57 من قانون العمل للاتحاد الروسي الشروط التي ينبغي إدراجها في نص عقد العمل.
ولكن مع عقد الخدمة، كل شيء مختلف. بالإضافة إلى حقيقة أن قانونها الفيدرالي يحدد محتواه، وافق مرسوم رئيس الاتحاد الروسي البالغ 16.02.2005 رقم 159 على الشكل التقريبي لعقد مرور الخدمة المدنية واستبدال منصب المدني الخدمات. لذلك، تحقق من أن العقود تلبي متطلبات التشريعات ليس فقط في المحتوى، ولكن أيضا في الشكل. وفيما يتعلق بالمحتوى، نلاحظ أنه على سبيل المثال، فإن الهدف الأكثر أهمية في التحقق من أوامر الفصل سيشير إلى أسباب وقاعدة الفصل. بناء على الفن. 84.1. التحقق من محتوى عقود العمل، والتركيز على وجود شروط بحكم الفن. 57 TK RF مطلوب لتشمل في نصها.
لنبدأ بحقيقة ذلك على أساس الفن. 8 مركبات أصناف أرباب العمل الثماني، باستثناء أرباب العمل - رواد الأعمال غير الفرديين، لوائح محلية تحتوي على معايير قانون العمل، ضمن اختصاصها وفقا لقانون العمل وغيرها من الأفعال القانونية التنظيمية التي تحتوي على معايير قانون العمل، الاتفاقات الجماعية، الاتفاقات. لا ينبغي أن تفاقم أحكام هذه الأفعال موقف الموظف مقارنة بحقيقة أنه تم إنشاؤه بواسطة تشريعات العمل.
يجب أيضا التحقق من المستندات التالية.
1. قواعد لوائح العمالة الداخلية. وفقا للفن. 189 من قانون العمل للاتحاد الروسي تنظم هذه الوثيقة إجراءات القبول وإقالة الموظفين، والالتزامات والتزامات والمسؤوليات الرئيسية في عقد العمل، وقت العمل، وقت الراحة، المطبق على الموظفين من تدابير التشجيع والانتعاش، وكذلك القضايا الأخرى التي تنظم علاقات العمل من صاحب العمل.
2. تعليمات لحماية العمل. عادة ما تتكون من متطلبات حماية العمل قبل العمل، أثناء ذلك، وفي النهاية، تحتوي أيضا على أمر العمل في حالات الطوارئ. يتم تطوير هذه التعليمات بناء على موضع الموظف أو مهنته أو نوع العمل الذي أجرتهه، بناء على تعليمات حماية العمل المعتادة بين القطاعات أو الصناعة، والقواعد المعتادة أو القطاعية لحماية العمل، والمتطلبات الأمنية المنصوص عليها في التشغيل وإصلاح وثائق المنظمات - مصنعي المعدات، التكنولوجية توثيق المنظمة، مع مراعاة ظروف الإنتاج المحددة على أساس المبادئ التوجيهية.
3. اللوائح المعنية بتخزين وحماية البيانات الشخصية للعمال (أو وثيقة أخرى إنشاء ترتيب تخزينها واستخدامها). وضع هذا الفعل المحلي بالضرورة بمفرد متطلبات الفن. 87 TK RF.
4. التنظيم على الأجور أو الأفعال التنظيمية المحلية الأخرى التي تنظم نظام الأجور في المؤسسات ومكافآت الموظفين. هذا الحكم إلزامي بحكم الفن. 135 من قانون العمل للاتحاد الروسي - نظام الأجور، بما في ذلك حجم معدلات التعريفة الجمركية والرواتب (الرواتب الرسمية) والمزاوح الإضافية والتعويض رسوم إضافية، بما في ذلك العمل في الظروف الانحراف عن التصنيف الطبيعي والنظام وأنظمة المطالبة ونظام المكافآت أنشئت من خلال الاتفاقات الجماعية والاتفاقيات والأفعال التنظيمية المحلية وفقا لتشريعات العمل وغيرها من الأفعال القانونية التنظيمية التي تحتوي على قواعد قانون العمل.
بالإضافة إلى ذلك، هناك وثائق ضرورية أخرى - إلزامية بالنسبة لبعض المنظمات بحكم تفاصيل أنشطتها، على سبيل المثال، جدول الاستبدال، قائمة من الوظائف مع يوم عمل غير طبيعي، عقود مسؤولية المواد الفردية الكاملة، أ حكم على السرية التجارية أو غيرها من السرية المحمية بموجب القانون.
إذا طورت المؤسسة لوائح محلية أخرى تحكم بعض مجال علاقات العمل، نوصي بفحصها عن توافر الظروف التي تدهور موقف الموظف مقارنة بتشريعات العمل القانوني والقوة القانونية (سواء رأي هيئة التمثيل من العمال المعتمدة في الحالات اللازمة. ما إذا كانت وثيقة رئيس المؤسسة، معتاد على فعل العمال، إلخ). يمكن أن يكون:
- اتفاق جماعي
- معاهدة التزام المواد الجماعية؛
- التنظيم على التكيف مع الموظفين؛
- اللوائح المتعلقة بإجراءات اجتياز فترة الاختبار؛
- اللوائح بشأن شهادة الموظفين.
نوصي بالإشارة بعناية بشكل خاص إلى التحقق من الأوصاف الوظيفية. من ناحية، فهي ليست إلزامية، من ناحية أخرى - على أساس الفن. 57 TK RF، وهو شرط أساسي لعقد العمل هو وظيفة العمل، ويوضح إما في عقد العمل، أو عدم تحميله في الوصف الوظيفي. لذلك، في بعض الأحيان التعليمات هي ببساطة ضرورية.
دعونا نتحول إلى المجلات، من بينها، كما بين الأفعال التنظيمية المحلية، هناك إلزامي.
| اسم المجلة | الفعل المعياري |
| كتاب المحاسبة عن كتب العمل وإدراجها لهم | الفقرتان 40، 41 قواعد للحفاظ على وتخزين كتب العمل، يتم تحديد النموذج بواسطة الملحق 3 إلى تعليمات ملء كتب العمل |
| كتاب استغلال الربح لأشكال المحاسبة من كتب التوظيف والبطانة في ذلك | نفس الشيء |
| مجلة الشيكات المحاسبية | المادة 16 من القانون الاتحادي المؤرخ 26 ديسمبر 2008 ن 294-FZ "بشأن حماية حقوق الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين في تنفيذ مراقبة الدولة (الإشراف) والسيطرة البلدية". تمت الموافقة على شكل المجلة حسب ترتيب وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي في 30 أبريل 2009 رقم 141 |
بالإضافة إلى هذه المجلات الإلزامية، يمكن إجراء المجلات الأخرى في المؤسسة لتنظيم المعلومات حول محاسبة الموظفين، مثل:
- المجلات المحاسبة لعقود العمل، أوامر للتكوين الشخصي، والحالات الشخصية، وأوراق الإعاقة؛
- مجلة التعريف بالأفعال التنظيمية المحلية؛
- مجلة إصدار شهادات السفر والشهادات.
فحص المجلات وكتب المحاسبة، الانتباه إلى تصميمها. يجب ترقيم جميع أوراق المجلات، يتم تجريد المجلات نفسها أو تثبيتها مع ختم الشمع أو الختم واعتماده من قبل رئيس المنظمة. لا يتم السماح بأي تصحيحات في سجلات التسجيل. من الضروري أيضا التأكد من ملء جميع الرسوم البيانية في كتاب المحاسبة لحركة كتب العمل وإدراجها، لا توجد تصحيحات فيها، وقد تم وضع هذا الكتاب وختم.
ملحوظة. تحليل نظام التسجيل وتنظيم المستندات أمر مهم للغاية لأنه يوفر معلومات حول كيفية تنظيم نظام التخزين في المؤسسة.
في الوقت الحالي، تقوم معظم المؤسسات بإجراء وثائق الموظفين بمساعدة منتجات البرمجيات المتخصصة، مما يعني أنه سيتعين عليهم التحقق منها.
التفتيش، تأكد من التحقق مما إذا كان البرنامج يوفر إمكانية إجراء وثائق الموظفين وفقا لمتطلبات التشريعات الحالية (من الممكن أن "مطوري البرمجيات" فقدوا "التفاصيل الضرورية الفردية)، ما إذا كانت جميع النماذج الموحدة الواردة في البرنامج، كم مرة يتم تحديثه، سواء تم تحديث جميع المستندات ذات الصلة.
الجانب المهم التالي الذي يحتاج إلى التحقق منه هو ترتيب الوصول إلى البرامج (أو) التي أنشأت وثائق الموظفين. في الوقت نفسه، من الضروري معرفة من من موظفي الشركة مرتبطة بمعالجة بيانات الموظفين، وتأكد من أن النظام يلغي إمكانية الوصول إلى أشكال إلكترونية من وثائق هؤلاء الموظفين الذين لا يعملون مسؤولياتهم الرسمية مع مثل هذه البيانات.
سيسمح لك تدقيق إطار قسم الموظفين في العمل بتحديد القنوات المحتملة للوصول غير المصرح به أو فقدان معلومات الموظفين، وكذلك تقييم جدوى استخدام منتج معين من البرامج.
لذلك، أثناء مراجعة وثائق الموظفين، يتم التحقق من وجود وثائق إلزامية، وصحة التصميم، وكذلك امتثال محتوى المستندات بمتطلبات التشريع.
إن عملية إجراء التحقق من الأفضل توثيقها بحيث لا تنسى في وقت لاحق، عند وضع تقرير نهائي، أي شيء مهم.
ستكون الخطوة الأخيرة من التحقق من المستندات هي تجميع تقرير سيتم فيه وصف الحالة الحالية، ومناطق المشكلات والمخاطر المحتملة. أيضا، عادة ما يقدم التقرير توصيات للقضاء على انتهاكات تشريعات العمل وأوجه القصور، وكذلك الإبلاغ عن العقوبة المحتملة إذا لم يتم القضاء على الانتهاكات (انظر الصفحة 45).
في حالة وجود تدقيق وثائق الموظفين أثناء تغيير دليل خدمة الموظفين أو المتخصص في عمل مكتب الموظفين، يجب أن يكون الاستنتاج بالإضافة إلى أنه عمل قبول الحالات، والتطبيق الذي ستكون قائمة كتب العمل (مشيرا إلى مالك FIO، سلسلة وأرقام دفتر التوظيف وإدراج (إن وجدت)).
في الختام، نلاحظ أنه مع التدقيق الدوري لتوثيق الموظفين، لدى صاحب العمل الفرصة لتجنب العقوبات من الهيئات المسيطرة - غرامات، تعليق المنظمة، المسؤولية الجنائية. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم إجراء التدقيق من قبل قواتها الخاصة، فإن عمال الموظفين لديهم الفرصة لزيادة مستوىهم المهني وإيجاد أخطائهم وتكوينها.
وتذكر أن الصيانة الصحيحة لوثائق الموظفين هي المفتاح لتحليل النزاعات الناجح مع الموظفين والسلطات التنظيمية.
| كشفت الانتهاكات | الفعل التنظيمي المنتهك | العقوبة المحتملة | توصيات انعكاس |
| 1. جدول المحطة ووثائق العمل | |||
| تثبيت شوكة الرواتب في جدول منتظم | المواد 3، 20، 22، 132 من قانون العمل للاتحاد الروسي. انتهك مبدأ الدفعة نفسها بالنسبة للعمل المتساوي | تطوير نظام الأجور المتمايزة، على سبيل المثال، تقديم رسوم إضافية للموظفين مع صفات إضافية | |
| 2. كتب العمل | |||
| في القسم "معلومات حول الترويج" سجل دخول للعمل | الفقرة 3.1 تعليمات لتعبئة المصنفات | عقوبة إدارية من 1000 إلى 50000 روبل. إما التعليق الإداري لأنشطة المنظمة لمدة تصل إلى 90 يوما (المادة 5.27 من كودا الاتحاد الروسي) | ضع البطانة في سجل التوظيف ونقلها إليها عن طريق الخطأ في القسم "معلومات حول الترويج" سجل |
| 3. أوامر لإقالة الموظف | |||
| بناء على الإنهاء، لم يتم تحديد جزء من مقالة قانون العمل. | أشكال T-8، T-8A، الفن. 84.1 TK RF. | عقوبة إدارية من 1000 إلى 50000 روبل. إما التعليق الإداري لأنشطة المنظمة لمدة تصل إلى 90 يوما (المادة 5.27 من كودا الاتحاد الروسي) | تشير إلى أبعد من ذلك |
| 4. سجلات التسجيل ومحاسبة وثائق الموظفين | |||
| لا توجد تدابير محاسبية مجلة للسيطرة | المادة 16 من القانون الاتحادي N 294-FZ | — | قضية |
| 5. انتهاكات أخرى | |||
| لا اختبار من أجل عدم الأهلية عند تلقي الموظفين إلى المناصب العليا | المادة 32.11 قانون الكود الإداري | عقوبة إدارية تصل إلى 100000 روبل. (المادة 14.23 قانون إداري للاتحاد الروسي) | قبل اختتام عقد عمل مع الموظفين الذين يتقدمون بطلب للحصول على مركز قيادي، أرسل طلبا إلى عدم الأهلية المحتملة للفرد في FTS، السجل الرائد للأشخاص غير المؤهلين |
في معظم الشركات الكبيرة، لا يشارك المالكون في السيطرة. ومع ذلك، فمن المهم للغاية بالنسبة لهم أن يتطورون ويزدهرون. لذلك، من المهم للغاية الحفاظ على التحكم والتحقق. في هذا الصدد، الحاجة إلى تنظيم وإجراء مراجعة مالية داخلية. الغرض منه هو السيطرة على الأنشطة المالية وتنظيمها، وكذلك تقليل المخاطر. من المهم بشكل خاص إجراء مراجعة مالية داخلية في الشركات الكبيرة التي لديها هيكل متفرع إلى حد ما. في المقال، سننظر إلى المراجعة المالية الداخلية، وخصائص المنظمة، وإجراءات إجراء المستندات اللازمة.
يمكنك تحديد 4 مستويات يتم تنفيذ عنصر التحكم في التدقيق. يتم تمثيل وصف مفصل لكل واحد منهم في الجدول.
رقم المستوى | اسم | الوثائق التنظيمية |
| التشريعات الاتحادية | FZ-307 "على نشاط التدقيق" المؤرخ 30 ديسمبر 2008 القانون المدني القانون الجنائي قانون الضرائب |
|
| معايير التدقيق | مستوى نشاط التدقيق رقم 8 أنشطة التدقيق القياسية №29 قانون حوكمة الشركات Professandard "المدقق الداخلي" |
|
| أوامر الإدارة المالية | توصيات وزارة المالية لمنظمة وتنفيذ التدقيق الداخلي لتطوير واعتماد التدابير، والغرض من ذلك هو منع الفساد السيد على تنظيم عمل التدقيق الداخلي |
|
| 4 | تنظيم الوثائق المحلية | لوائح في خدمة التدقيق الداخلي د تعليمات رسمية لموظفي SDI (نظام التدقيق الداخلي) |
يحتوي اللوائح على خدمة التدقيق الداخلي على المهمة والأهداف والأهداف والصلاحيات، وكذلك المسؤولية. يصف دليل VA تنظيم SDI، وميزات التفاعل مع الوحدات الأخرى، ويحتوي على أشكال وأساليب لإجراء عمليات التفتيش.
يهدف التدقيق المالي الداخلي إلى دراسة وإرسال الصورة الكاملة، والكلمة الموضوعية الرئيسية لعمل الشركة ككل، وكذلك انقسامها. الهدف النهائي لهذه المراجعة هو الزيادة في جودة المهام التي يتم إجراؤها، وكذلك كفاءة الأعمال التجارية.
كجزء من المراجعة المالية المحلية، تقييم وتحليل الأنشطة التالية:
بالإضافة إلى ذلك، قد يتحقق التفتيش في المناسبات الخاصة المختلفة. هذا، على سبيل المثال، يتعلق بحقائق إساءة استخدام الواجبات الرسمية.
لا يقتصر دور التدقيق المالي الداخلي على التحقق من دقة واكتمال المعلومات المقدمة في التقارير. يسعى المدققون الماليون في الشركة، بالإضافة إلى خبراء مستقلين، إلى تطوير توصيات حول كيفية تحسين كفاءة الشركة، وكذلك نمو قدرتها التنافسية.
تحقيقا لهذه الغاية، يتم النظر في جوانب مختلفة من أنشطة المنظمة بشكل شامل وتحليلها. لذلك، في إطار التفتيش، يتم إجراء التحليل:
يمكن توسيع نطاق المشكلات التي يتم النظر فيها أثناء التدقيق إلى ما لا نهاية. قائمة محددة عادة ما توافق على بادئ التفتيشوبعد يمكنهم بمثابة مدير، أحد أصحاب الشركة أو غيرهم من الشخص المعتمدين المهتمين.
في عملية إجراء التدقيق، من المهم الامتثال لعدد من المبادئ.وبعد هذا يتيح لك ضمان درجة عالية من كفاءة التدقيق، وكذلك استخدام نتائجها. من أجل ضمان الامتثال لمبادئ المراجعين الداخليين، من المهم نشر حكم على أنشطته، مما يعكس حقوق والتزامات موظف في إدارة المراجعة.
يتم تقديم وصف مبادئ التحقق في الجدول.
مبدأ | تفسير |
| النظامية وغير السارية | يجب إجراء الشيكات بانتظام وفقا للخطط المتقدمة، وكذلك إذا لزم الأمر |
| الموضوعية | يجب أن تكون أساليب التحقق المطبقة، بالإضافة إلى متطلبات التحقق منه، هي نفسها لجميع الانقسامات الهيكلية للشركة |
| الانفتاح | من المستحيل إخفاء مسار التفتيش، وكذلك نتائجه من الجمهور |
| استقلال | يجب ألا يعتمد المدققون على كائن التفتيش، فضلا عن المنافسة معها |
| وثائقي | يجب توثيق الدورة بأكملها للتدقيق ونتائجه واتخاذ القرار بعناية |
| وحة علم | إذا تم الكشف عن الانتهاكات والانتهاكات والتناقضات، بعد التثبيت الوثائقي، ينبغي اتخاذ التدابير اللازمة للقضاء عليها |
في إجراء المراجعة المالية الداخلية، يمكن تمييز عدة مراحل. داخل كل واحد منهم عدد من الإجراءات والأحداث اللازمة محتجز.
المسرح | الإجراءات والأحداث |
| مرحلة ما قبل التخطيط | جمع المعلومات حول كائن التحقق تحليل الالتزامات والمعايير واللوائح التشريعية المستخدمة في أنشطة الشركة تطوير مهام الإدارة تقييم تكاليف العمالة المطلوبة تقدير الحاجة إلى مساعدة المراجعين الخارجيين |
| تقييم المخاطر | تسجيل وصف كائن الاختيار تخصيص المخاطر الكامنة في أنشطة الشركة أو الانقسامات تطوير مهام التدقيق بناء على المخاطر الكامنة تقييم ودراسة خطر النقص الذي أجري في تنظيم السيطرة |
| تطوير خطة، وكذلك برامج التحقق | تسجيل قائمة الأخطاء الرئيسية، والأنشطة المميزة لكائن التحقق، مع مراعاة تجربة عمليات تدقيق المراجعة السابقة تقييم معايير الرقابة الحالية من وجهة نظر الوقاية والكشف، وكذلك تصحيحات الأخطاء المحتملة |
| مراجعة | توزيع الواجبات بين مراجعي الحسابات وفقا لمؤهلاتهم، وكذلك الخبرة تنفيذ برنامج التدقيق المعتمد |
| نتائج التقييم والتصميم الوثائقية | بناء على نتائج التدقيق، فإن فحص التقرير عن الأخطاء والاضطرابات المحددة، وموادتهم |
في الانتهاء من التدقيق الذي أجري، يتم تجميع الاستنتاج. تقرير التدقيق هو وثيقة رسمية تعكس نتائج التفتيش. ومن المقصود بالنسبة لأولئك الذين يحق لهم الاستمتاع بالبيانات المالية للمنظمة.
في إلزام، يجب أن يحتوي استنتاج المراجع على المعلومات التالية:
يتم توقيع تقرير التدقيق من قبل رئيس التدقيق، وكذلك أولئك الذين نفذوا ذلك. في إلزامي، في أسفل الاستنتاج، يجب عليك تحديد تاريخ تجميعه، وبعد ذلك لا يمكن إجراء التغييرات. من المرغوب فيه أن يقوم الشخص بفتح الشخص بموجب هذا المستند أيضا. قد يشير إلى أنه ليس وفقا لنتائج الاختبار. يجب تفسير العناصر التي هي لأسباب (يفضل الإشارة إلى المراجع إلى الأفعال التنظيمية). عادة، يتم وضع استنتاج التدقيق في نسختين - واحد للجانب المدقق، والثاني لنقل إدارة المنظمة.
عملية تنظيم وإجراء المراجعة المالية الداخلية معقدة للغاية. لذلك، في كثير من الأحيان في الشركات (وخاصة المتعلمين مؤخرا) هناك عدد كبير من الأسئلة حول هذا الموضوع.
لماذا أحتاج إلى الانخراط في مؤسسة تدقيق داخلي إذا استخدمت خدمات التحقق الخارجي؟
يجب أن يكون مفهوما أن وظائف التدقيق الخارجي والداخلية لا تتزامن. تهدف التدقيق الخارجي فقط إلى التحقق من الامتثال لمعايير وقواعد إصدار الإبلاغ والعمليات. في الوقت نفسه، فإن الغرض من التدقيق الداخلي هو تقييم للمخاطر التي لا تعطي الشركة لتحقيق أهدافها، وتوصياتها لتقليلها. التدقيق الداخلي يقيم الكفاءة الاقتصادية للأنشطة وتركز على إدارة الشركة. غالبا ما يركز التدقيق الخارجي على أصحاب المصلحة الخارجيين، مثل المقرضين والمستثمرين.
نريد تنظيم خدمة التدقيق الداخلي. ماذا يجب أن أبدأ؟
يمكنك تحديد عدة خطوات يجب اتخاذها عند إنشاء خدمة التدقيق الداخلي:
كيفية تحديد العدد الأمثل للموظفين في خدمة التدقيق الداخلي؟
يعتمد عدد الموظفين الذين ينتمون إلى القسم ممارسة التدقيق الداخلي على المهام المعروضة أمامه. بناء على عدد الأقسام المضمنة في الشركة، بالإضافة إلى العمليات التجارية الحالية، يتم تحديد الوقت اللازم لإجراء مراجعة الحسابات. وفقا لهذا، يتم تحديد عدد الموظفين.
ما هي متطلبات المراجع الداخلي؟
أهم مهارات المراجع هي استقلال التفكير، وكذلك الشكوك الصحية. لم يأخذ المدقق الجيد أبدا كل أنواع الادعاءات للإيمان، وسوف تبحث عنها تأكيدا.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن المراجع الداخلي:
يجب أن يكون لدى المراجع الداخلي فكرة عن مبادئ الإدارة والمحاسبة والمحاسبة والمحاسبة المالية والحق. بالإضافة إلى ذلك، من المهم أن يكون لدى المراجع الداخلي معرفة كافية في مجال الأنشطة المنفذة.
كيفية التحقق من مدى فعالية تشغيل خدمة الرقابة الداخلية؟
في عملية تحليل فعالية خدمة الرقابة الداخلية، يمكنك الاسترشاد بالمعايير التالية:
من المهم فقط تقييم جودة العمل، ولكن أيضا تحسين كفاءة خدمة التدقيق الداخلي.
