فيما يتعلق بالضرائب العقارية ، يُنظر إلى رائد الأعمال الخاص في حالتين ، ككيان اقتصادي ومواطن فقط - ماديًا. وجه. ضريبة الملكية المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية هي ابتكار دخل حيز التنفيذ منذ وقت ليس ببعيد. حتى هذه اللحظة ، تم إعفاء رواد الأعمال الذين يستخدمون منه.
عند حساب الضرائب العقارية ، يتم استخدام القيمة المساحية. تعتبر ممتلكات رائد الأعمال كشيء:
ينص التشريع الجديد الذي ينظم إجراءات دفع ضريبة الملكية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 على استخدام القيمة المساحية للكائن لحساب مبلغ الرسوم. قبل اعتماد المواد ذات الصلة من قانون الضرائب ، كان للممتلكات قيمة مخزون أقل بكثير. وبناءً على ذلك ، زادت ضريبة الملكية الفكرية في عام 2017 بشكل كبير عما كانت عليه ، على سبيل المثال ، في 2014-2015.
يمكن تغيير المعدل لأعلى أو لأسفل ، لكن لا يتجاوز 2٪ من القاعدة المحسوبة. يتم دفع المبلغ السنوي لضريبة الممتلكات قبل 1 أكتوبر.
يتم حساب الضريبة على OSNO (نظام الضرائب العام) على أي عقار. ينطبق هذا على المنزل أو الشقة ، أي ليس فقط المباني غير السكنية لرجل الأعمال الفردي ، والتي تُستخدم لأغراض تجارية. يقوم التفتيش بحساب وإرسال إعلام بالبريد. يتم إعداد مثل هذا المستند لكل وحدة ملكية.
يمكن التحقق من القيمة المساحية عند الطلب إلى سلطات Rosreestr ، وصحة تحديد مبلغ الدفع بموجب OSNO في عام 2016 - في الفحص. لا تؤخذ الممتلكات المؤجرة في الاعتبار للأغراض الضريبية ، ولكن على الأرجح ستزداد تكلفة الإيجار بسبب زيادة ضريبة الأملاك لرجل الأعمال الفردي في عام 2017 للمالك. غالبًا ما يكون لدى رواد الأعمال سؤال - في ظل النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، هل يجب دفع ضرائب الملكية أم لا؟ تنقسم جميع ممتلكات رجل الأعمال إلى:
إذا تم استخدام الممتلكات لتوليد الدخل ، يجب على صاحب المشروع إخطار المفتشية. في الحالات التي تخدم فيها الأشياء أغراضًا تجارية ولها قيمة مساحية (مدرجة في قائمة خاصة) ، يدفع رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب المبسط ضريبة الأملاك.
يتم النظر في كل موضوع ضريبي من قبل إدارة التفتيش على حدة ، ويتم احتساب المبلغ الواجب دفعه خلال الفترة المحددة عليه. يحدد الإشعار مبلغ الضريبة ومعلومات عن الكائن وشروط الدفع. المدفوعات لا تحسب من تلقاء نفسها.
إذا كان العقار مملوكًا لعدة مواطنين ، يتم حساب المدفوعات بما يتناسب مع حصص الملكية. مدفوعات الضرائب من (إذا كان لكل فرد حق الملكية) يتم دفعها في حصص متساوية.
من لحظة تسجيل حق الملكية ، يصبح IP هو الدافع تلقائيًا. النقاط الثلاث التالية حاسمة عند ظهور سؤال , هل الملكية الفردية تدفع ضريبة الأملاك؟
وبالتالي ، فإن صاحب المشروع في النظام الضريبي المبسط لا يقوم بسداد مدفوعات من ممتلكاته الخاصة ، والتي تُستخدم في تحقيق ربح ، ولكنه غير مسجل في قائمة الأشياء المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية.
يمكن لأي دافع ضرائب التحقق بشكل مستقل من صحة حساب مبالغ مدفوعات الممتلكات. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديه المعلومات التالية:
هناك حالات يكون فيها الفحص خاطئًا ويأخذ في الاعتبار الممتلكات التي تم بيعها في العام الحالي عند الحساب. قد تكون هذه الممتلكات في هذه الحالة ، يكتب رائد الأعمال بيانًا ، سيتم إعادة حساب مبلغ الدفع له.
يتمتع رائد الأعمال الفردي بجميع الامتيازات من حيث الضرائب ، والتي يتم توفيرها بنفس طريقة الفرد. بالنسبة له ، هناك مزايا تقدم للأشخاص في سن التقاعد ، والمشاركين في النزاعات المسلحة ، وفئات أخرى من المواطنين. تُعفى ممتلكات الملكية الفكرية من الضرائب في الحالات التالية:
أعطيت السلطات المحلية الفرصة التشريعية للموافقة على الفوائد ، والتي يتم نشرها بالضرورة في المنشورات المرخصة. للإعفاء من الضرائب ، يجب على صاحب المشروع الفردي إبلاغ مكتب الضرائب بشكل مستقل.
تُمنح المزايا على أساس طلب ووثائق داعمة. يُنصح بتقديمها في موعد أقصاه 1 مارس من العام الحالي.
يمكنك الاطلاع على المواعيد النهائية لتقديم تقارير IP الأخرى.
وفقًا للإخطارات المرسلة ، يتم تحديد الضريبة حسب القيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير من كل عام. في هذا المستند ، يحدد مكتب الضرائب الموعد النهائي للدفع. على سبيل المثال ، في العام الماضي ، سيدفع عنوان IP بموجب النظام الضريبي المبسط في 2017 في موعد أقصاه 2 أكتوبر (نظرًا لأن اليوم الأول يوافق يوم عطلة). يُعاقب على انتهاك إجراء دفع الضرائب أو عدم الدفع بغرامة تصل إلى 20٪ من مبلغ الدفع. في حالة عدم السداد المتعمد يتم زيادة نسبة الغرامات إلى 40٪.
يُعفى رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك المنظمات التي تطبق النظام الضريبي المبسط ، من عدد من الضرائب. من بين الضرائب التي لا يدفعها "المبسطون" هي ضريبة الأملاك. حتى عام 2016 ، تم إعفاء جميع رواد الأعمال والشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط تمامًا من دفع ضريبة الأملاك. في 3 يوليو 2016 ، تم اعتماد القانون رقم 237 FZ ، والذي يلزم العمال المبسطين بدفع ضريبة الأملاك المحسوبة من القيمة المساحية. ومع ذلك هناك بعض الاستثناءات. سوف تتعرف من المقالة على الضرائب التي يتم دفعها وعدم دفعها على النظام الضريبي المبسط ، ومن وكيف يجب أن يدفع ضريبة الأملاك بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019.
يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي معترف بها كأشياء للضرائب أن يدفعوا ضريبة الأرض. في هذه الحالة ، ينطبق هذا أيضًا على رواد الأعمال الذين يعملون في نظام الضرائب المبسط.
وفقًا للمادة 358 من قانون الضرائب ، يجب على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لديها مركبات مسجلة دفع ضريبة النقل. وفي هذه الحالة ، فإن رجال الأعمال على النظام الضريبي المبسط ليسوا استثناء.
بناءً على المادة 346.19 ، بالإضافة إلى الفقرة 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب ، فإن دفع الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط يتضمن خصم الدفعات المقدمة ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون:
يجب تحويل مبلغ الضريبة النهائي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 إلى ميزانية الدولة في موعد لا يتجاوز 31 مارس 2019. خلال نفس الفترة ، من الضروري تقديم إعلان على USN.
أذكر أن رواد الأعمال والمنظمات في النظام الضريبي المبسط ليسوا ملزمين بإبلاغ مكتب الضرائب بشأن دفع الدفعات المقدمة.
تحتوي المادة 346.11 (الفقرتان 2-3) على قائمة الضرائب التي يُعفى منها رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط.
لذلك ، لا يتعين على رواد الأعمال والمنظمات الفردية دفع الضرائب التالية في عام 2019:
|
الضريبة التي لا يلزم دفعها على نظام الضرائب المبسط |
استثناء وتعليق |
|
ضريبة الأملاك |
من الضروري دفع ضريبة الأملاك وفقًا للتقييم المساحي |
|
ضريبة الدخل على الشركات |
مستحق الدفع على أرباح الأسهم التي يعتمد عليها رواد الأعمال في نظام الضرائب المبسط من الشركات الأخرى |
|
ضريبة القيمة المضافة (VAT) على بيع الأشياء الثمينة (في الغالبية العظمى من الحالات) |
ليست هناك حاجة للاحتفاظ بسجل للمشتريات والمبيعات وتقديم التقارير وإصدار فاتورة |
لمعرفة الضرائب وفي أي فترة يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعها ، نوصيك بدراسة هذا التقويم الضريبي.
أي ، جميع الضرائب المدرجة في الجدول ، لا يُطلب من صاحب المشروع الفردي والمؤسسة دفعها. يتم استبدال جميع الرسوم بضريبة STS.
نضيف أن الضريبة على النظام الضريبي المبسط يمكن أن تشتمل على أحد عناصر الضرائب التالية:
لاحظ أن تطبيق النظام الضريبي المبسط لا يعفي المنظمات أو رواد الأعمال من أداء وظيفة وكيل الضرائب لضريبة الدخل الشخصي.
وفقًا للإجراء العام ، لا يدفع رواد الأعمال الذين يطبقون "التبسيط" ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، سيتعين عليهم تحويل ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرار ، وهو:
بشكل عام ، تختلف المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم التقارير عن هذه الضريبة وتعتمد على الموقف.
تتم مناقشة جميع الفروق الدقيقة في دفع ضريبة الممتلكات للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط بتفاصيل كافية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 378.2).
تشمل الممتلكات الخاضعة للضرائب ما يلي:
يرجى ملاحظة أن القوانين الخاصة للمناطق الروسية يجب أن تسرد أنواع الممتلكات الخاضعة للضريبة وفقًا للتقييم المساحي في هذه المناطق. يمكن الحصول على مزيد من المعلومات التفصيلية من Rosreestr ومكتب الضرائب.
وفقًا للجزء 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتعين على السلطات المحلية اعتماد قوانين سنويًا يجب أن تحتوي على قائمة بالممتلكات التي سيتم فرض ضريبة على الممتلكات عليها. إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون ، فسيظل القانون المعتمد في العام السابق ساري المفعول.
تجدر الإشارة إلى أنه في حالة عدم امتثال العقار للمعايير التي تحددها القوانين المحلية في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات العاملة على النظام الضريبي المبسط دفع ضريبة الأملاك في عام 2019.
عندما لا يزال العقار يلبي معايير التشريع الإقليمي ، فإننا في هذه الحالة نوصي دافعي الضرائب بالاهتمام بالنقاط التالية:
يحق للسلطات المحلية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي إنشاء مزايا ضريبية فردية (على سبيل المثال ، لمؤسسة أو منظمة معينة). في هذا الصدد ، لن يكون رواد الأعمال في غير محله ليسألوا عما إذا كانت أعمالهم مدرجة في قائمة المستفيدين.
معدلات ضريبة الممتلكات لها قيم قصوى ودنيا. تم تحديدها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 380 ، الفقرة 1.1). في الوقت نفسه ، يجب عليك بالتأكيد التركيز على مؤشرات معدلات ضريبة الأملاك في القوانين الإقليمية ، خاصة وأن المعدلات مختلفة لأنواع العقارات.
أذكر أنه يجوز للسلطات الإقليمية إدخال خصم المدفوعات المسبقة على ضريبة الأملاك. تستخدم هذه الممارسة في العديد من المواد الروسية. لتوضيح موعد الدفع النهائي ، تحتاج إلى التعرف على القوانين المحلية.
يجب على رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط ، قبل دفع ضريبة الأملاك ، أن يأخذوا في الحسبان أن ذكر نوع الملكية في القانون لا يكفي. أهم شيء هو أن يكون الكائن على القائمة المساحية المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية. إذا لم يكن فيها ممتلكات ، فلا داعي لدفع الضرائب!
بالإضافة إلى مالكي العقارات ، يشمل دافعو الضرائب العقارية الفئات التالية من الأشخاص أو المنظمات:
يتم حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للممتلكات ، والتي يتم تحديدها في سياق التقييم المساحي للدولة. في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، يُشار إلى المؤشر المساحي على الفور في قائمة الكائنات المعتمدة.
إذا كنت لا تعرف القيمة المساحية ، فيمكنك إرسال طلب إلى Rosreestr. يمكن القيام بذلك عن طريق البريد عن طريق إرسال طلب إلى المكتب الإقليمي للمنظمة. يمكنك أيضًا الانتقال إلى موقع Rosreestr الإلكتروني ، حيث ستجد البيانات التي تهتم بها حول إدخال ملكية في السجل العقاري العقاري للدولة.
القراء الأعزاء! يتم تخصيص مواد الموقع للطرق النموذجية لحل المشكلات الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة ، فيرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 تحويلة. 257
في عام 2015 ، ظهرت قواعد جديدة ، والتي بموجبها بدأ حساب ضرائب الملكية الفكرية على العقارات بشكل مختلف قليلاً. تنص الابتكارات على مدفوعات إلزامية لجميع رجال الأعمال تمامًا ، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي يستخدمه رجل الأعمال الفردي. إذا كانت هناك قواعد خاصة قبل دخول القانون الجديد حيز التنفيذ بالنسبة لرجال الأعمال الذين يعملون بموجب UTII أو النظام الضريبي المبسط ، فقد أصبحت المتطلبات الآن متساوية.
إن عمل رائد الأعمال الفردي ليس بالبساطة التي قد تبدو للوهلة الأولى. هناك العديد من الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها حتى لا يتم دفع جميع أنواع الغرامات بعد ذلك. في أي شكل تنظيمي وقانوني ، بما في ذلك في شكل رجل أعمال فردي ، من الضروري مراقبة جميع الابتكارات في التشريعات الضريبية الروسية باستمرار.
بدأ الانتقال إلى النظام الجديد والتكيف مع القواعد الضريبية في أوائل عام 2015. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن ابتكارات التشريعات الروسية لم تؤثر فقط على رواد الأعمال ، ولكن أيضًا على المواطنين العاديين. الآن يجب على الجميع بالتأكيد سداد مدفوعات إلزامية لملكية العقارات.
ولفترة طويلة ، تجاوزت هذه النفقات ممثلي الشركات الصغيرة الذين اختاروا لأنفسهم نظام الضرائب المفروض الوحيد. لم يضطر رجال الأعمال هؤلاء إلى دفع ضريبة الأملاك على الإطلاق. بالنسبة لرجال الأعمال الآخرين ، تم حساب مبلغ المساهمات في خزانة الدولة بناءً على القيمة الجردية للكائن ، أي وفقًا لوثائق BTI.
منذ عام 2015 ، تغير النظام بشكل كبير. وفقًا للقواعد الجديدة ، ستؤثر الضرائب العقارية على الجميع تمامًا ، بما في ذلك رجال الأعمال الذين اختاروا إعداد التقارير الضريبية لشركتهم وفقًا لـ UTII و USN. في الوقت نفسه ، أصبح المبلغ الذي يتعين على رواد الأعمال دفعه الآن أكثر بكثير مما كان عليه قبل دخول القواعد الجديدة حيز التنفيذ. يتم احتساب المدفوعات الإلزامية لخزينة الدولة بموجب القوانين الجديدة على أساس المساحة ، وليس القيمة الجردية للعنصر غير المنقول. هذا غير مربح للغاية لدافعي الضرائب ، لأن المبالغ كبيرة بسبب حقيقة أن السعر المساحي أقرب ما يمكن إلى سعر السوق المعتاد.
العقارات فقط تخضع للقوانين الجديدة. عند فرض ضرائب على رواد الأعمال الأفراد ، يتم تنظيم العقارات ، أي ضريبة الممتلكات ، من قبل السلطات الإقليمية. يشير هذا إلى أن جميع الإضافات ، وكذلك أسعار الفائدة والشروط التفضيلية ، سيتم تحديدها فقط من قبل الحكومة المحلية.
ستؤثر الابتكارات في التشريعات الضريبية فقط على رواد الأعمال الذين يمتلكون عقارات تجارية وسكنية. بالنسبة لهم الآن هناك دفع إلزامي. لكن القواعد الجديدة لا تنطبق على المستأجرين على الإطلاق. إذا كان العقار مملوكًا للعديد من رواد الأعمال في نفس الوقت ، فسيتم دفع ضرائب الملكية الفكرية على العقارات بشكل مشترك ، اعتمادًا على حصة كل منهم.
رجوع إلى الفهرس
يتساءل العديد من رواد الأعمال الأفراد عن الممتلكات التي يجب فرض ضرائب عليها وما لا يجب. تجدر الإشارة هنا إلى أن القواعد المتعلقة بضريبة الملكية تنطبق على جميع رجال الأعمال الأفراد ، ومع ذلك ، قبل إدخال عقارك في الإعلان ، يجب عليك أولاً التحقق من صحة الإجراءات.
بادئ ذي بدء ، يحتاج رائد الأعمال إلى الاتصال بالحكومة المحلية للتحقق من القائمة المساحية للعقارات ، والتي تقع في منطقة معينة. يجب أن تحتوي هذه القائمة تمامًا على جميع الأشياء غير المنقولة التي تندرج تحت القواعد الجديدة للتشريع الضريبي. لا يتم توفير ضريبة الممتلكات التجارية لأصحاب المشاريع الفردية إذا لم يجدها رجل الأعمال في هذه القائمة.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يتذكر أن السلطات الإقليمية تدير الابتكارات. أعطى هذا للحكومة المحلية الحق في خفض معدل الضريبة وتحديد مزايا معينة. في الوقت نفسه ، في بعض المناطق ، لا يتم استخدام هذه الابتكارات على الإطلاق. في حالة عدم اعتماد أحكام بشأن المدفوعات الإلزامية لجميع رواد الأعمال ، يتم استخدام الأمر الضريبي السابق.
رجوع إلى الفهرس
يجب أن يفهم رجال الأعمال الأفراد أن بعض الأشياء غير المنقولة تقع بأي حال من الأحوال في قائمة تلك التي يتم دفع الضريبة منها. يحتوي التشريع الروسي على قائمة كاملة بالأشياء الموجودة الخاضعة للضريبة ، وهنا ، أولاً وقبل كل شيء ، من الضروري تضمين مراكز التسوق والمكاتب ، فضلاً عن عدد من المباني الموجودة فيها. بالإضافة إلى ذلك ، يجب دفع الضرائب على العقارات غير السكنية المستخدمة لأغراض تجارية ، على سبيل المثال ، للتجارة أو المكاتب. تشمل قائمة ممتلكات رجل الأعمال الفردي ، والتي يتم دفع الضرائب منها أيضًا ، أي مبنى سكني أو شقة أو مبنى منفصل ، وهو موجود في الميزانية العمومية للشركة.
يتم تقديم إقرارات ضريبة الأملاك إلى مكتب الضرائب المحلي. يجب أن يتم الإبلاغ ، وكذلك المدفوعات لخزينة الدولة ، في إطار زمني معين. صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع الضريبة على العقارات التجارية بحلول نهاية أكتوبر من العام التالي للتقرير. بالنظر إلى أن الابتكارات دخلت حيز التنفيذ فقط في عام 2015 ، سيدفع رجال الأعمال ضريبة الأملاك لأول مرة في عام 2016.
يقع الالتزام بدفع الضرائب على عاتق جميع رجال الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي يستخدمونه. في هذه الحالة ، يتم حساب المساهمات على أساس السعر المساحي للعقار التجاري المملوك من قبل رائد الأعمال الفردي.
رجوع إلى الفهرس
بالنسبة للمباني المخصصة للسكن ، يبلغ معدل الضريبة 0.1٪. نحن نتحدث عن المنازل والشقق والجراجات ومواقف السيارات والبناء قيد التنفيذ.
في الوقت نفسه ، بالنسبة للشقق ، يتم حساب القيمة المساحية من 21 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية. هناك قواعد خاصة للمنازل المنفصلة. هنا يتم توفير المنفعة لـ 50 مترًا مربعًا من مساحة المعيشة. إذا كنا نتحدث عن غرف في شقق مشتركة ، فسيتم تخفيض الوعاء الضريبي في هذه الحالة بمقدار 10 أمتار مربعة.
بالنسبة لسعر الفائدة ، يحق للسلطات الإقليمية تنظيمه وفقًا لتقديرها الخاص. يمكن زيادتها إلى 0.3 أو إلغاؤها بالكامل في شكل مزايا.
رجوع إلى الفهرس
أما بالنسبة لممتلكات رجل الأعمال الفردي ، وهو عقار تجاري ، فيُطبق هنا معدل فائدة يبلغ وحدتين. يتم احتساب المبلغ من القيمة المساحية ، كما هو الحال في جميع الحالات الأخرى.
وتجدر الإشارة إلى أن القواعد والمتطلبات الخاصة بالعقارات التجارية تختلف إلى حد ما. في هذه الحالة ، لا يحق للحكومة المحلية خفض أو رفع سعر الفائدة. تم القيام بذلك للحد من مخاطر الفساد ودوران الضرائب لرجال الأعمال.
بالنسبة لجميع العناصر العقارية الأخرى ، يتم تقديم الضرائب بمعدل نصف بالمائة. دخلت القواعد الجديدة حيز التنفيذ في عام 2015 ، لكن لها فترة انتقالية ينبغي أن تستمر حتى عام 2020. حتى تلك اللحظة ، في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، ستظل القواعد القديمة سارية ، والتي تعتبر أكثر ربحية لرجال الأعمال ، حيث يتم حساب المبلغ وفقًا لقيمة المخزون ، وهو أقل بكثير من المساحية والسوق القيمة.
العديد من رواد الأعمال الروس يرزحون الآن تحت وطأة العبء الضريبي. لا يسمح لك بالحصول على ربح كافٍ ، والذي بسببه قد يتوقف العمل ببساطة عن الوجود. في هذه المقالة ، سنتحدث عن كيف أنه من القانوني تمامًا تقليل عدد المدفوعات لخزينة الدولة والحصول على إعفاء من ضريبة الأملاك لرجل أعمال فردي.
هذه التكنولوجيا هي الحل الأكثر ربحية عند اختيار نظام دفع ضرائب لرجل أعمال فردي. في الوقت نفسه ، لا تتاح لكل صاحب عمل فرصة اختياره ، نظرًا لوجود عدد من القيود ، بما في ذلك:
إذا تمت ملاحظة هذه الفروق الدقيقة ، فيمكن لرائد الأعمال الاعتماد قانونًا على الفوائد التي يقدمها. لا تقل أهمية عن حقيقة أنه في ظل نظام دفع الضرائب هذا ، ليس من الضروري الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، وبالتالي تجنب المشاكل غير الضرورية في إعداد البيانات والحسابات.
ميزة أخرى للعمل على نظام "مبسط" هي الحاجة إلى دفع الضرائب مرة واحدة فقط في السنة. صاحب المشروع الفردي نفسه له الحق في اختيار موضوع الضرائب: إما إيرادات المنظمة بمعدل 6٪ ، أو ربح المنظمة بمعدل 15٪.
في الوقت نفسه ، يشير هذا النظام إلى أن صاحب العمل معفى من ضرائب معينة:
قبل بضع سنوات فقط ، تم إعفاء رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا النظام "المبسط" كنظام دفع ضرائبهم تمامًا من قبل السلطات الإشرافية من دفع المساهمات المالية للممتلكات. الآن تغير الوضع قليلا. هذا يرجع إلى حقيقة أن إجراءات حساب ضريبة الأملاك قد تغيرت. الآن يتم تحديد المبلغ حسب السعر المساحي.
تم تغيير إجراء حساب ضريبة الأملاك - الآن يتم تحديد المبلغ حسب السعر المساحي.
وتجدر الإشارة إلى أن بعض الأشياء تخضع للإقرار الإلزامي:
بعد التغييرات ، شعر العديد من رواد الأعمال أن النظام الضريبي المبسط قد فقد معناه الرئيسي ، لكن هذا ليس صحيحًا تمامًا. لا يزال يتم الحفاظ على عدد من الفوائد. على سبيل المثال ، تُعفى فئات معينة من السكان تمامًا من دفع الضرائب (أبطال الاتحاد الروسي ، أبطال الاتحاد السوفيتي ، إلخ).
يلتزم رائد الأعمال ، الذي يمتلك العقار ، بموجب القانون الجديد ، بدفع مساهمات ضريبية وفقًا للمبادئ العامة. في الوقت نفسه ، ينص قانون الضرائب على أن صاحب المشروع الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط لا يمكنه النظر إلا في الإعفاء من تلك الأشياء المستخدمة في الأعمال التجارية ، لذلك لا يزال لدى رائد الأعمال الفردي فرصة الإعفاء من المساهمات.
من أجل الحصول على مخصصات ، ما عليك سوى اتباع بعض الخطوات البسيطة:
عند إعداد تطبيق ، من المهم الإشارة إلى العناصر المستخدمة لتوليد الدخل.
نحن مقتنعون بأن استخدام النظام الضريبي المبسط يمكن أن ينقذ صاحب المشروع من دفع ضريبة الأملاك. الشيء الرئيسي هو الامتثال لجميع الشكليات.
يجب على رائد الأعمال الفردي (IP) دفع ضريبة الأملاك. لكن بعض رجال الأعمال في 2018 معفون من هذا الالتزام. ما هي أنظمة الضرائب التي تسمح لك بعدم تحويل ضريبة الأملاك؟ كيف تحسبها؟ أين تبلغ؟ اقرأ مقالتنا.
يتم تحصيل ضريبة الأملاك في ميزانيات المدن والمستوطنات الأخرى. يتم تنظيم إجراءات وقواعد تحصيل المدفوعات المالية من قبل الفصل. 32 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي وقوانين بلدية معينة. يتم تحصيل ضريبة الأملاك في ميزانية المدن والبلدات. يتم أيضًا تنظيم إجراءات وقواعد تحصيل المدفوعات المالية بواسطة الفصل. 32 من قانون الضرائب ، فضلا عن قوانين البلدية.
منذ عام 2015 ، كانت هناك تغييرات في التشريعات الضريبية على ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع. في السابق ، كان التجار الخاضعون لنظام الضرائب العام (OSNO) هم فقط من يدفعون المساهمة. الآن ، يتعين على التجار من القطاع الخاص بموجب أنظمة خاصة إجراء خصومات للأشياء المدرجة في القائمة المساحية الإقليمية للعقارات التجارية.
في عام 2018 ، قدمت بعض السلطات المحلية حوافز ضريبية لعدد من العقارات. على سبيل المثال ، إذا كانت مساحة وتكلفة العقارات التجارية أقل من المحدد في السجل العقاري ، فإن المالك معفى من مساهمات الملكية.
إذن ، ما الذي يتعين عليك دفعه في الميزانية؟
يتم تجميع القائمة المساحية وتحديثها باستمرار من قبل سلطات البلدية التي يقع فيها الكائن. قبل تشكيلها ، من الضروري اعتماد الإجراءات القانونية ذات الصلة (القوانين واللوائح وما إلى ذلك) على المستوى المحلي. ثم قم بتقييم جميع العقارات التي سيتم إدراجها في قائمة العقارات التجارية.
إذا لم يتم سرد ممتلكات بعض رجال الأعمال الفرديين أو لم يتم إجراء التقييم بشكل صحيح ، فلن يتم فرض ضرائب عليها
يمكن الطعن في أخطاء السلطات في تحديد ما إذا كانت العقارات تنتمي إلى القطاع التجاري في المحكمة. ولكن حتى يثبت خلاف ذلك ، فإن دافع الضرائب ملزم بتحويل الضريبة إلى الميزانية المحلية.
يتعلم المالك مقدار الخصومات على الميزانية من الإخطارات الواردة من IFTS ، والتي يتم إرسالها إلى البريد الإلكتروني أو إلى حساب شخصي على موقع الخدمات العامة. ليس من الضروري إجراء حسابات بشكل مستقل وتقديم الإقرارات الضريبية للممتلكات ، نظرًا لأن رواد الأعمال الفرديين في هذا الأمر متساوون مع الأفراد.
يتم تحديد معدل الضريبة العقارية لأصحاب المشاريع الفردية من قبل السلطات الإقليمية ، ولكن يجب ألا يتجاوز 2٪ من القيمة المساحية في عام 2018
يمكنك معرفة المعدل الساري في مدينتك على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يتم احتساب الضريبة على أساس المساحة والمساحة أو متوسط القيمة السنوية المتبقية للعقار. ليس لديك الوقت لمعرفة تعقيدات المحاسبة؟ جرب المحاسبة. يمكن الاطلاع على أسعار هذه الخدمات.
هل يقوم رائد الأعمال الفردي بدفع ضريبة الأملاك بموجب نظام الضرائب المبسط؟ نعم ، إذا كانت ممتلكاته مدرجة في قائمة العقارات التجارية الإقليمية. إذا لم يتم سرد الممتلكات الخاصة بك. لا حاجة للدفع. ينطبق هذا الشرط أيضًا على الأنظمة التفضيلية الأخرى - UTII و PNS.
في كثير من الأحيان ، يكون من الصعب تحديد ما هي الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية وما هو غير ذلك (والأكثر من ذلك إثباتها في المحكمة). علاوة على ذلك ، في مكتب الضرائب ، يتم تسجيل جميع ممتلكات رجل الأعمال الفردي كممتلكات شخصية للشخص. ونتيجة لذلك ، فإن IFTS تُدفع على جميع العقارات. لتجنب ذلك ، يجب عليك كتابة طلب للحصول على المزايا.
رجال الأعمال في ESHN معفون من ضريبة العقارات. هذا هو النظام الضريبي الوحيد الذي يسمح لك بعدم دفع ثمن الممتلكات ، بغض النظر عما إذا كانت مدرجة في القائمة الإقليمية للأشياء التجارية أم لا.
هل يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة الأملاك إذا قام بتأجيرها؟ إذا استأجر رجل الأعمال العقارات بنفسه ، فإنه لا يقوم بخصم مدفوعات الضرائب. أما إذا استأجر مالك خاص عقاره ، فإنه ملزم بدفع ضرائب عليها. هذه القاعدة صالحة فقط لـ OSNO. دفع رسوم الملكية للممتلكات المؤجرة غير مطلوب للأنظمة الخاصة (USN ، UTII ، براءة الاختراع).
رجال الأعمال ، وكذلك الأفراد ، لا يقدمون إقرارات ضريبية على الممتلكات. يتم حساب حجمها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وترسل الإيصالات إلى دافع الضرائب.
يتم دفع الضريبة وفقًا للإخطارات المرسلة بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي للتقرير. على سبيل المثال ، يجب على المالك إجراء دفعة لعام 2017 في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2018. إذا لم يفي التاجر بالفترة المخصصة ، فسيتم فرض رسوم جزائية عليه ، ثم غرامة - من 20 إلى 40 في المائة من المبلغ غير المدفوع.
لذا ، فإن دفع ضريبة الأملاك يعتمد على النظام الضريبي. في النظام العام ، يدفعها الجميع. في الأنظمة التفضيلية ، التي غالبًا ما يستخدمها "أصحاب الملكية الفكرية" ، من الضروري إجراء خصومات فقط إذا كانت الملكية مدرجة في السجل المساحي للأشياء التجارية. لكل منطقة قوائمها ومعدلاتها الضريبية ومزاياها. من الناحية العملية ، من الصعب فصل العقارات الشخصية والتجارية ، لذلك من الأفضل إخطار مكتب الضرائب بالغرض من الممتلكات بنفسك.
ثلاثة أشهر من المحاسبة وسجلات الموظفين والدعم القانوني مجانًا. على عجل ، العرض محدود.
