تطبيق نظام الضرائب المبسطة، يجب أن تدفع الشركة مدفوعات مسبقة حول نتائج كل فترة إشارة.
ينشأ الالتزام بدفع المدفوعات المسبقة من البساطة في التواريخ التالية:
لمدة 12 شهرا، يتم نشر الضريبة مع القضايا المدرجة من قبل المنظمات في الوقت المحدد حتى 31.03، IP - حتى 30.04 العام المقبل شاملة.
إذا تم إنهاء الأنشطة على USN، فيجب دفع الضريبة إلى اليوم الخامس والعشرين من الشهر، حيث وصلت إلى شهر إنهاء العمل.
إذا فقد الحق في الجزء، فيجب استكمال الضريبة بالكامل حتى 25 من الشهر، والذي يذهب في ربع فقدان الفرصة لتطبيق USN.
عدم دفع الضريبة على نتائج 12 شهرا من حيث فرض جيد، يتم ضبط حجمها 122 ملعقة كبيرة. NK RF. القائمة المتأخرة من المدفوعات المقدمة ليست سببا لفرض غرامة، لكن العقوبات في أيام التأخير مستحقة.
خلال العام، يدفع دافع USN سلفا في ضريبة واحدة. عد مقدار هذه المدفوعات إلى Simplist أنت بحاجة إلى نفسك. لحساب، يتم اتخاذ البيانات من القسم الأول من كتب وحجز النفقات، والبالغات في النظام المبسط إلزامي.
يجب النظر في الدفع المراد نقله لهذه الصيغة:
الدفع مقدما \u003d قيمة الدخل * السعر هو قيمة تقليل الدفع - التطورات على الفترات السابقة من السنة.
تؤخذ الإيرادات في المجموع من يناير من العام الحالي:
معدل الضريبة المبسطة مع هذا الكائن الضريبي هو 6٪. الحقبة الروسية لها الحق في تقليل قيمتها حسب تقديرها. لذلك، تحتاج شركات كل منطقة فردية إلى تحديد العرض الحالي.
يسمح بتسوية، تدفع ضريبة الدخل، للحد من الدفع في:
يحمل الحد من المبلغ الصادر أو المدرجة في الواقع من قبل الشركة. على سبيل المثال، عند حساب تقدم في الربع الأول. لا تؤخذ بدل الإعاقة المدفوعة في أبريل في أبريل، ولكن سيتم أخذها في الاعتبار في الدفعة المقدمة المقدرة لمدة 6 أشهر.
تؤخذ المعلومات حول المبالغ القادرة على تقليل قيمة الدفع المسبق على USN، تؤخذ من القسم الرابع من الإجراء للمحاسبة للحصول على بساطة.
ينص قانون الضرائب على تقييد، حيث يمكن للمرء أن يأخذ المبلغ إلى انخفاض - 50٪ من الدخل لفترة التقرير.
الحد الأقصى للقيمة الممكنة التي يمكن من خلالها تخفيض الدفعة المقدمة \u003d إيرادات الفترة المشمولة بالتقرير * معدل الضريبة المحددة / 2
المبلغ الذي يقلل من ضريبة النقل هو خصم ضريبي.
من يناير 2015، يمكن أيضا إدراج رسوم تجارية في الخصم، إذا تم تنفيذ الفترة فيما يتعلق بهذه المجموعة المنشأة.
وبالتالي، لحساب الدفعة المقدمة من USN، تحتاج إلى تنفيذ الخطوات التالية:
لهذا العام، تعتبر الضريبة نفس الصيغة بمثابة المدفوعات المقدمة.
مثال على الحساب
تعمل الشركة على USN والدخل الضريبي (معدل - 6٪).
حساب الربع الأول
المبلغ إلى الحد من الدفعة المقدمة للربع الأول \u003d 30000 + 4000 \u003d 34000 روبل. (لا يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ المحتمل الذي يمكن أن تخفيض الدفعة فيه، يساوي 1200000 * 6٪ / 2 \u003d 36000 روبل).
تقدم لربع الأول. \u003d 1200000 * 6٪ - 34000 \u003d 38000 فرك.
حساب لمدة نصف السنة:
المبلغ إلى انخفاض في 6 أشهر. \u003d 60000 + 10000 \u003d 70000 روبل. (يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ يساوي 2000000 * 6٪ / 2 \u003d 60000 روبل، نأخذ في الاعتبار 60،000 فقط في الحساب).
تقدم لمدة 6 أشهر. \u003d 2000000 * 6٪ - 60000 - 38000 \u003d 22000 روبل.
حساب لمدة 9 أشهر:
المبلغ الذي ينخفض \u200b\u200b\u003d 90000 + 10000 \u003d 100000 روبل. (يتجاوز 2500000 * 6٪ / 2 \u003d 75000 روبل، في الحساب يأخذ في الاعتبار 75000).
تقدم لمدة 9 أشهر. \u003d 2500000 * 6٪ - 75000 - (38000 + 22000) \u003d 15000 فرك.
حساب لهذا العام:
المبلغ إلى النقص \u003d 120000 + 10000 \u003d 130000 روبل. (يتجاوز 4000000 * 6٪ / 2 \u003d 120000 فرك.، في الحساب يستغرق 120،000).
ضريبة سنويا \u003d 4000000 * 6٪ - 120000 - (38000 + 22000 + 15000) \u003d 45000 فرك.
يجب أيضا السبات التي تدفع الضرائب من الفرق في الدخل والنفقات أيضا دفع المدفوعات المقدمة ثلاث مرات في السنة، وفي نهايتها لدفع الكمية المطلوبة من الضرائب.
الصيغة للحساب لها النموذج:
الدفع المسبق \u003d (النفقات الدخل) * معدل - السلف المدفوع خلال الفترات الماضية من هذا العام.
يتم اتخاذ مقدار الدخل والمصروفات في ملخص السنة منذ بداية العام.
الحد الأقصى لمعدل 15٪، يمكن أن تقلل الكيانات الروسية مع قوانينها من هذا المبلغ.
إذا كانت قيمة الدخل والنفقات هي نفسها، فإن الدفعة المقدمة تأخذ قيمة الصفر، في حين أن الدفعة المقدمة ليست ضرورية. أيضا، لن يكون هذا الواجب إذا تجاوزت تكاليف الفترة الدخل لنفس الفاصل الزمني.
لهذا العام، يجب إجراء الحساب بهذا الترتيب:
مثال على الحساب
تعمل الشركة على USN وضغط الفرق في الدخل والنفقات (معدل 15٪).
| فترة | الإيرادات من يناير، فرك. | التكاليف من يناير، فرك. |
| 1 مربع | 120000 | 40000 |
| 6 اشهر | 200000 | 90000 |
| 9 أشهر | 250000 | 130000 |
| سنة | 400000 | 250000 |
أنا ربع:
تقدم \u003d (120000 - 40000) * 15٪ \u003d 12000 فرك.
نصف سنة:
تقدم \u003d (200000 - 90000) * 15٪ - 12000 \u003d 4500 فرك.
9 أشهر:
تقدم \u003d (250000 - 130000) * 15٪ - (12000 + 4500) \u003d 1500 فرك.
ضريبة سنويا \u003d (400000 - 250000) * 15٪ \u003d 22500 فرك.
الحد الأدنى من الضرائب \u003d 400000 * 1٪ \u003d 4000 روبل.
منذ قيمة الضريبة لمدة 12 شهرا. يتجاوز الحد الأدنى للقيمة، ثم تحتاج إلى دفع إضافي:
ضريبة \u003d 22500 - (12000 + 4500 + 1500) \u003d 6000 روبل.
إن الفردية مع تشكيل IP في نظام مبسط ملزم أيضا بدفع المدفوعات المسبقة، وتتزجيد توقيت تعدادها مع العدد الثاني من الشهر، القادمة للفترة المعترف بها من قبل التقارير. وفقا لنتائج 12 شهرا، يتم دفع الضريبة إلى 30.04 في العام المقبل شامل.
إن إجراء حساب ضريبة USN لأصحاب المشاريع من الأفراد مشابه لما ورد أعلاه.
هناك ميزة واحدة فيما يتعلق بكائن الدخل. إن رائد أعمال، بالإضافة إلى الاستقطاعات المقدمة إلى الأموال للموظفين، ملزم أيضا بفعالية أقساط الطبيعة الطبية والتقاعد لأنفسهم. يمكن اعتماد كمية خصومات التأمين لنفسها في انخفاض في الضرائب (أو التقدم عليها).
وهذا هو، يمكن أن يبعد IP مع كائن دخل عن قيمة الضريبة تكاليف خصومات التأمين للموظفين والمستشفى المدفوع لهم، وكذلك مقدار المساهمات لأنفسهم (ضمن 50٪ من القيمة الضريبية للفترة). هذا البيان عادلة ل SP مع الموظفين.
إذا لم يكن لدى IP عمالا، فسيتم تقليل الضريبة والتقدم على ذلك من خلال الخصومات المدرجة لطبيعة التأمين بالكامل.
يوفر مقدار المساهمات لنفسه خصم الخصومات للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي.
في FAU، من الضروري دفع 19356.48 روبل لمدة 12 شهرا، إذا كان الدخل للسنة أكثر من 300000 روبل، فإن هذا المبلغ يزيد بنسبة٪ من القيمة المتجاوزة.
يجب نقل FOMS لمدة 12 شهرا 3796.85 روبل.
المبلغ الإجمالي للخصم، الذي يمكن أن يقلل من ضريبة USN والسلف على HP بدون موظفين، هو 23153.33 روبل. هذه القيم تتولى 2016.
إذا تم دفع هذه الرسوم في أجزاء الفصلية، يتم تضمينها في الخصم عند حساب كل دفعة مقدمة. إذا سرد IP هذه المساهمة بنفس المقدار في نهاية العام، فسيتم تضمين مقدار هذه القيمة فقط عند حساب الضريبة السنوية للدفع.
USN هي درجة من الضرائب، والتقرير الذي مرة واحدة في السنة. يشار إلى الضريبة، المحسوبة ونقلها من قبل "السباتات"، في واحدة، شروط الدفع الخاصة بها - في موعد لا يتجاوز 31 مارس من أجل LLC و 30 أبريل للملكية الفكرية. أنشأ التشريع الضريبي أيضا شرط دفع المدفوعات المسبقة الفصلية. بعد كل ربع، يجب حساب ودفع دفعة مقدمة إذا تم الحصول على الدخل خلال هذا الوقت.
أذكر أن الفترة الضريبية مع USN تعتبر سنة، لذلك يتم إجراء الحساب بالميزانية في نهايته. لكن لموازنة الإيرادات على مدار العام، يجب أن تدفع "أبواب" الضرائب، وفقا لنتائج فترات التقارير.
عند استلام الدخل للفترة المشمولة بالتقرير، يجب أن يكون تحويل الدفعة المقدمة على USN في غضون 25 يوما بعد نهايةها. أولئك. بالنسبة للربع الأول، يجب عقد الدفعة المقدمة حتى 25 أبريل، لمدة نصف عام - حتى 25 يوليو، لمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر شاملة. بعد العام، حساب الضريبة، مخفضة على مجموع التقدم المدرجة. هذه هي خوارزمية المستوطنات الإلزامية مع IFT.
يتحكم IFT في توقيت نقل المدفوعات المقدمة وفقا ل USN. ينطوي مخالفهم على استجواب العقوبات لكل يوم من عدم الدفع:
تقلل الخصومات التي تدفعها المنظمات والملكية الفكرية للموظفين المستأجرين من المبالغ المحسوبة للضريبة الموحدة، ولكن الظروف اللازمة لتقليل مقدار الضريبة تعتمد على المخطط الذي تم اختياره USN:
بالنسبة إلى Yurlitz و IP على USN "6٪ من الدخل" مع الموظفين، من الممكن تقليل الضريبة بنصف النصف بسبب التأمين المدفوع، والمستشفيات من صاحب العمل والمدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين الشخصية الطوعية، وعمل الملكية الفكرية "في شخص واحد" الحق في تقليل الضريبة في جميع أنحاء أقساط التأمين "لنفسه". إذا وسع هذا الرجل أعمال، فإن الإنتاج والموظفين المقبولين، فسيكون قادرا إلا على تقليل الضريبة على المبلغ الإجمالي للخصومات لهذه الفترة الضريبية عندما يعمل دون أفراد.
تختلف أوضاع USN 6٪ و 15٪ بشكل ملحوظ على حساب القاعدة الضريبية المطبقة حسب المعدلات وخوارزمية الحساب الفعلية. النظر في كيفية حساب المدفوعات المقدمة وضريبة واحدة لكل من هذه الأنظمة.
أساس الحساب الضريبي هو مجموع جميع الدخل - التشغيل وغير الهندسة.
مثال 1.
بلغ الدخل السنوي للملكية الفكرية دون موظفي عام 2018 915،000 روبل. دفع IP مقابل مساهماتها 38 535 روبل. تتكون من:
- مبلغ ثابت مثبت 32 385 فرك.
- 6150 روبل. من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل. (915 000 - 300 000) × 1٪). يمكن أن يدفع هذا الكمية من الملكية الفكرية في عام 2018 وحتى 01 يوليو 2019. لنفترض أن الرجل أعمال دفعهم في عام 2018. فعل المعالون ربع سنوي:
- في 1 مربع. - 8500 روبل
- في 2 متر مربع - 8500 روبل
- في 3 متر مربع. - 10 500 روبل
- في 4 متر مربع. - 11 035 روبل.
فترة
الدخل في روبل.
التأمينات في روبل.
حساب الضريبة للدفع في روبل.
243 000 × 6٪ \u003d 14 580
14 580 - 8500 \u003d 6080 (فترة الدفع 25.04.2018)
المجموع لمدة 1 مربع.
لمدة نصف سنة:
466 000 × 6٪ \u003d 27 960
27 960 - 17 000 - 6080 \u003d 4880 (فترة الدفع 25.07.2018)
المجموع لمدة نصف سنة
699 000 × 6٪ \u003d 41 940
41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 \u003d 3480 (فترة الدفع 25.10.2018)
شهر سبتمبر
المجموع لمدة 9 أشهر.
في السنة: 915 000 × 6٪ \u003d 54 900
54 900 - 38 - 6080 - 6080 - 4880 - 3480 \u003d 1925 (دفع الوقت 04.04.2019)
المجموع للسنة
يوضح الجدول الحساب الكامل للضريبة للسنة. ونتيجة لذلك، مع مراعاة المساهمات المدفوعة، بلغت قيمة الضريبة للسنة 16 365 روبل. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) بدلا من 54،900 روبل.
هذا الحساب ذو صلة بالملكية الفكرية دون أفراد. تحت الموظفين، يقلل رجل الأعمال يقلل من الضريبة نصف حجمها فقط. هذه القاعدة صالحة أيضا للمؤسسات على USN "6٪ من الدخل".
في هذه الحالة، ينبغي أن تؤخذ الرسوم الخاصة في الاعتبار فقط في بنية التكلفة. النظر في كيفية جعل الحسابات والضرائب بكفاءة في هذه الحالة.
مثال 2.
كأساس، سنأخذ البيانات الأولية للمثال السابق، مضيفا تكاليفها، كجزء من أقساط التأمين الثابت يؤخذ بالفعل في الاعتبار. لنفترض أن IP بدون موظف يعمل في وضع "15٪ من الفرق بين الدخل والتكاليف".
فترة
دخل
نفقات
حساب الضريبة في روبل.
(243 000 - 100 000) × 15٪ \u003d 21 450
المجموع لمدة 1 مربع.
لمدة نصف سنة:
(466 000 - 191000) × 15٪ \u003d 41 250
41 250 – 21 450 = 19 800
المجموع لمدة نصف سنة
(699 000 - 287 000) × 15٪ \u003d 61 800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
شهر سبتمبر
المجموع لمدة 9 أشهر
(915 000 - 388 000) × 15٪ \u003d 79 050 فرك.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
المجموع للسنة
وبالتالي، بلغ عدد الضريبة للسنة 79،050 روبل. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).
يجب نقل جميع المبالغ المحسوبة لدفع الملكية الفكرية في الوقت المحدد: حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل مقدما ودفع مقدما وحتى 30 أبريل، بعد عام التقرير، المبلغ النهائي للضريبة.
USN ليست عبودية تسمى "المبسطة"، لأن بفضل رواد الأعمال الفرديين لا تحتاج إلى ولادة مع الإبلاغ كل ثلاثة أشهر. تستسلم في وقت واحد مع دفع الضريبة - مرة واحدة في السنة. كل شيء آخر يكفي المساهمة في المساهماتوبعد النظر في المزيد من هذه السؤال كوقت دفع المدفوعات المقدمة على USN في عام 2019 للملكية الفكرية.
وفقا للمادة 346.19، فإن NKRF في USN سيمين الفترة الضريبية والإبلاغ.
الضريبة هي السنة التقويمية. عند التخرج، يجب على جميع دافعي الضرائب دفع الكمية النهائية للضريبة وتقديمها إلى مفتشي إعلان الضرائب ذات الدخل، وتكاليف المؤسسات.
ثلاثة فترات الإبلاغ هي أول 3 كتل:
لكل ربع، يجب على دافع الضرائب الذي مرر على "المبسط" دفع المدفوعات المقدمة. تحسب كميات هذه المساهمات الملكية الفكرية نفسها، والاعتماد على كتاب الدخل / النفقات. لا تحتاج إلى تأكيد شرعيتها.
يتم توفير التقارير مرة واحدة عند الانتهاء من الفترة الضريبية، ثم وحدات التحكم بالتفتيش الضريبي وسيتم اتخاذها للامتثال للمبلغ المساهمة بالفعل في دافع الضرائب وحسابها بالفعل في الضريبة.
إذا لم يكن هناك فرق بينهما، فيمكن اعتبار الملكية الفكرية محسوبة تماما قبل UFNS. إذا كانت المبالغ لا تتزامن، فسيتعين عليك تكملة الديون المكتشفة.
توقيت دفع المدفوعات المقدمة على USN في عام 2019 للملكية الفكرية، وكذلك إلى ju. ركزت الأشخاص على 25 من الشهر القادم بعد كل ربعوبعد الحساب النهائي لا يخضع للتقدم.
بواسطة NK، قم بتقديم التقدم في "مبسط" قبل التواريخ التالية:
ولكن ليس دائما كل شيء بسيط للغاية، لأن الرقم 25 قد يتزامن في يوم عطلة. في هذه الحالة، التاريخ المتطرف، عندما يمكنك دفع تقدم، ينتقل إلى أقرب يوم أقرب.
على سبيل المثال، إذا كان يوم 25 يوليو يتزامن مع الأحد، فسيكون من الممكن إدراج المساهمة للربع الثاني حتى 26 يوليو شاملة.
الضريبة النهائية. يدفع رواد الأعمال الفرديين حتى 30 أبريل، الذين يتبعون الخاضعين للضريبة على USN. والكيانات القانونية في وقت سابق قليلا - حتى 31 مارس. يتم نقل التواريخ التي تزامنت في عطلات نهاية الأسبوع إلى نفس المبدأ بأنه تاريخ التقدم.
في عام 2019، بالنسبة لدافعي الضرائب العاملة في ريادة الأعمال الفردية، تم إنشاء الجداول الزمنية التالية للضرائب والمدفوعات المتقدمة ل USN:
يجب إجراء التسوية النهائية لعام 2019 حتى 30 أبريل 2020. عند نفس اليوم، ينبغي للمرء تقديم التقارير السنوية.
يجب نقل جميع التطورات والحساب النهائي في تفاصيل السلطة الضريبية، التي أصدرت شهادة المنظمة إلى الرجل أعمال. هذا هو المكان الذي يتم تسجيل الملكية الفكرية. لا يهم موقع الكائن أو النشاط، ولا يهم.
يجب دفع الدفع عن طريق الملكية الفكرية إلى السلطات الضريبية في مكان التسجيل. ليس ككيانات قانونية تساهم في التقدم من خلال المؤسسات الموجودة حيث توجد المنظمة.
عند التحول إلى "المبسط"، تتم دعوة IP لاختيار واحد من كائنين، والتي ستدفع ودفع الضريبة، ꟷ "الإيرادات" أو "الإيرادات ناقص تكاليف". لكل، تم تثبيت رهان ثابت مختلف - 6٪ و 15٪ على التوالي.
المواعيد النهائية لدفع الضرائب على USN لعام 2019 للملكية الفكرية، وكذلك ل Yur. الأشخاص لا يعتمدون على نوع الكائن المختارين. لكن CBC عند إجراء الأموال يجب تحديدها مختلفة.
تواريخ دفع USN في عام 2019 للملكية الفكرية ليست هي الوحيدة المتابعة. يمكن تنفيذ الانتقال إلى "المبسطة" فقط مع بداية السنة الإبلاغ الجديدة.وبعد في الوقت نفسه، تحتاج إلى التخطيط للانتقال من كائن واحد إلى آخر.
لذلك، من الضروري تقديم طلب إلى التفتيش حتى 31 ديسمبر، وفي السنة الجديدة سيكون من الممكن دفع ضريبة على "مبسط". اذهب إليها في منتصف العام أمر مستحيل.
إذا كان يوم 31 ديسمبر / كانون الأول، فسيتم نقل التاريخ المتطرف لتقديم العريضة حسب القواعد العامة. على سبيل المثال، في عام 2018، تزامن عشية رأس السنة الجديدة مع يوم السبت، بعد أن تم سيرا على ذلك عطلات نهاية الأسبوع، حتى تتمكن من تطبيقها حتى 9 يناير 2019.
في عام 2020، سيتم نقل الموعد النهائي أيضا، لأن 31 ديسمبر تزامن مع الأحد. يمكن أن يكون طلب الموافقة على البيان أيضا 9 يناير. على الرغم من أنه من الأفضل عدم تأخيره وتقديمه قبل ظهور عطلات رأس السنة الجديدة.
النقطة المهمة التي تستحق التعرف على الملكية الفكرية هي العقوبات المطبقة فيما يتعلق بالمدينين على USN. إذا قمت بتأجيل دفعة مقدمة، فسيتعين عليك دفع عقوبة.
مستحقة بعد أن تعرف وحدات تحكم التفتيش الضريبي أنفسهم بإعداد التقارير عن التقارير خلال العام الماضي، يتم إعادة فحصهم ومقارنة المبالغ الإجمالية مع الدفع الفعلي. إذا لم يمنع بعضهم البعض، فسيتم تحقيق العقوبة بالكامل اعتمادا على عدد الأيام المتأخرة.
حول المبلغ الذي يجب دفعه لسداد تأخير رجل أعمال سيتم إبلاغه إلا بعد تقديم الإعلان السنوي وإعادة حساب جميع المبالغ. عقوبة هي ثلاث مائة من معدل إعادة تمويل بنك موسكو.
إذا تم اكتشاف حقيقة عدم الدفع أو سوء الفهم بشكل مستقل، فمن الأفضل أن تستعجل مع سداد الديون الناتجة، لأن الأيام الأقل ستنتهي بعد التاريخ المتطرف، والتي ينبغي أن تدفع للتقدم، لدفع.
لكن الدفعة السنوية النهائية أفضل أن تدفع في الوقت المناسب. لانتهاك أكثر جوهرية، يتم توفير غرامات أكثر خطورة. هذه القاعدة صالحة ليس فقط عن طريق "المبسط"، ولكن أيضا على أي نظام ضريبي آخر.
نظام الضرائب المبسطة في الحد الأقصى المبسطة أنشطة IP. ومع ذلك، عدم المبالغ الزائدة، يجب إجراء جميع المدفوعات في الوقت المحدد، أو سداد الديون مباشرة بعد الكشف.
يستخدم الأعمال الصغيرة "المبسط" كوضع إضافي واضح ومريح. دفع المدفوعات المقدمة طوال العام - الجزء من USN. تعتمد قواعد الدفع المقدمة على الكائن المحدد. يتم إرسال المدفوعات إلى الخزانة لفترات معينة، مما يسهل إدارة إيرادات الميزانية.
تعتبر الفترة الضريبية ل USN تقويم عام: من 1 يناير إلى الثلاثين الأول. الفترة الضريبية مقسمة إلى تقارير : الربع الأول؛ نصف سنة؛ تسعة أشهر. لكل فترة إعداد التقارير، يتم فرض رسوم "أبسطين" ونقلها إلى الخزانة دفع الضرائب مقدما. قدمت مقدار المدفوعات المتقدمة ضريبة سنويا ينخفض.
حساب الحسابات المتقدمة للضريبة المحددة للضرائب:
السلطات في المناطق لها الحق في خفض الأسعار.
مع تكاليف طفيفة، يكون الأمر أكثر ملاءمة لاستخدام إيرادات UCN. إيرادات USN ناقص التكاليف تستخدم عادة في النفقات التي تتجاوز 60٪ من قيمة الدخل.
لا يتم تقديم حساب المدفوعات المقدمة للفترة المشمولة بالتقرير في سلطة الضرائب.
الدفع المسبق هو السعر الذي لا مفر منه لريادة الأعمال المجانية.
يشير اسم النظام الخاص إلى أن الدفعة المقدمة سيتم دفعها من الدخل المستلم.
ولكن هناك ميزة. ينخفض \u200b\u200bمقدار الدفعة إلى كمية أقساط التأمين من العمال ودفع الأيام الثلاثة الأولى من المستشفى (الفقرة 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تؤخذ مساهمات التأمين دون تدخل، ولكن فقط للأموال المدرجة في الفترة المشمولة بالتقرير داخل الاستحقاق. يتم تقليل حجم الدفعة المقدمة بنسبة 50٪ أو أقل. النظر في الحالات المحتملة. لنفترض أن الدفعة المقدمة بمبلغ A. يتم سرد أقساط التأمين داخل المستحقات بمبلغ مستشفى S..
يتم تعيين التكاليف في الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتضمن التكاليف :
ستحدد ميزة المحاسبة لهذا العام الحد الأدنى من الضريبة بمبلغ واحد في المئة من الدخل. دون نفقات. لا يتم دفع الحد الأدنى من الضريبة عند دفع المدفوعات المقدمة مقابل مبلغ يتجاوز حجم الحد الأدنى من الضريبة. لنفترض أن ضريبة الشركة على مدار العام ستكون 100000 روبل لدخل 1800000 روبل. الحد الأدنى من الضريبة - 18000 روبل. سيتم دفع المدفوعات المقدمة بمبلغ 75000 روبل. تقوم الشركة على إيرادات USN بنفقات ناقص نفقات دفع تقدم في الخزانة أكثر من الحد الأدنى من الضريبة. لهذا العام سيكون هناك رسوم إضافية قدرها 100،000 - 75000 \u003d 25000 روبل.
يدفع الملكية الفكرية للمساهمات الثابتة: بالنسبة للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي ضد الحد الأدنى من الأجور؛ تأمين المعاشات التقاعدية - 1 في المائة من الدخل أكثر من 300000 روبل.
IP بدون عمال يقلل من التقدم على قيمة المساهمات المدفوعة. تؤدي المبالغ المدفوعة في يناير إلى مارس / آذار من مساهمات عام 2016 و 2017 إلى الحد من مقدار التقدم في الربع الأول من عام 2017 (PP.1 من الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
IP مع الموظفين في إيرادات USN تقلل من حجم التقدم في غضون 50 في المائة (خطاب وزارة المالية في روسيا البالغ 14.10.2016 رقم 03-11-11 / 60146).
يتم إرسال الدفع المسبق إلى الخزانة. في أمر الدفع، يتم تعريف CBC (رمز تصنيف الميزانية)وبعد يسمح لك CBC بالتسجيل في الدفع عن قصد: الضرائب والعقوبات والغرامات.
يتم إضافة المدفوعات على أساس CBC. تحدث الأخطاء: يتم دفع ضريبة واحدة، ويتم ملء CBC ضريبة أخرى. كقاعدة عامة، ستشير الدفع إلى التفسير المطلوب. تتمتع سلطة الخدمات الضريبية بالحق في توضيح التعيين على بيان الدافع. سيتم تنفيذ الإجراءات بحلول تاريخ الدفع.
عند نقل المدفوعات المقدمة بانتهاك المواعيد النهائية المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تطبق العقوبات. يتم فرض عقوبة من التالي بعد انتهاء الوقت لدفعها حتى استلام الأموال. يتم حساب العقوبة بمبلغ معدل إعادة تمويل واحد من ثلاث مائة من البنك المركزي للاتحاد الروسي. على سبيل المثال:
عند عدم دفع مبلغ المبلغ، سيتم إجراء حساب العقوبة للحصول على مبلغ فائق. نقل العقوبة يأخذ في الاعتبار موضوع الضرائب و CBC.
يتم استحقاق المدفوعات المسبقة في اليوم الأخير من الربع الأول والثاني والثالث من العام. تعارض حسابات ائتمان الائتمان 68 على ضريبة USN الواحدة مع امبان الحساب 99 أرباحا وخسائر لكل عام. ينعكس تعداد الدفعة المقدمة من قبل الأسلاك: حسابات الخصم 68 للحصول على ضريبة واحدة من حساب USN ائتمان 51 قابل للاسترداد.
اختيار رواد الأعمال والشركات USN للحصول على بساطة ومفهومة متطلبات مراعاة الضرائب والاستحقاقات. مع الخبرة، يأتي فهم المدفوعات الضريبية في المدفوعات المقدمة. سيحقق استلام السلف في الوقت المناسب أنشطة منظمات الميزانية وتساهم في تنفيذ البرامج الإقليمية.
على الرغم من حقيقة أن الحساب الضريبي في نظام الضرائب المبسط غير معقد للغاية، في كل فترة إعدادية هناك أسئلة كثيرة حول هذا الموضوع لمستخدمي المنتدى Clerk.ru. كيفية حساب الدفعة المقدمة بشكل صحيح عند كؤوس مع كائن الضرائب "الإيرادات"؟
الخطأ الرئيسي لأولئك الذين يعانون من مشاكل في حساب الضرائب هو أن الحساب يحاول إنتاج ربع سنوي، وليس نتيجة متزايدة. أولئك. إنهم يعتبرون الضريبة ليس لمدة 9 أشهر، والربع الثالث. نعم، في بعض الحالات، من الممكن الاعتماد على ذلك، ولكن في كثير من الأحيان يعطي هذا الحساب نتيجة غير صحيحة.
الفترات الإبلاغ مع USN هي: ربع واحد، نصف سنة و 9 أشهر. وهكذا، حساب الضريبة لمدة 9 أشهر، من الضروري اتخاذ البيانات لحساب 1 يناير إلى 30 سبتمبر / سبتمبر. كما تؤخذ أقساط التأمين والنفقات على الفوائد والتأمين الطوعي للعمال، مما يقلل من الضرائب على HSN، لفترة التقرير بأكملها. في الوقت نفسه، يتم اتخاذ هذه المساهمات، والتي دفعت في هذه الفترة المشمولة بالتقرير، مع مراعاة الاستحقاق. لا يجب أن يكون الاستحقاق نفسه في هذه الفترة المشمولة بالتقرير، فقد يحدث ذلك من قبل.
أمثلة: 1. قامت المنظمة بأقساط التأمين من رواتب الموظفين في ديسمبر 2014 في يناير 2015. يمكن أن تؤخذ هذه المساهمات في الاعتبار عند حساب المدفوعات المسبقة والضرائب في عام 2015. عند حساب الضريبة لعام 2014، لا يمكن أخذها في الاعتبار لأنها لم يتم دفعها في ذلك الوقت.
2. دفعت المنظمة أقساط التأمين من أجور العمال في سبتمبر 2015 في 15 أكتوبر 2015. للنظر في هذه المساهمات عند حساب الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر لا يمكن اتخاذها. ولكن سيكون من الممكن مراعاة عند حساب الضريبة لفترة الضرائب (السنة).
3. رائد أعمال فردي مدفوع في مساهمات ثابتة لعام 2013 في يوليو 2015. يمكن أن تقلل هذه المساهمات من الدفع المسبق للضريبة لمدة 9 أشهر من عام 2015.
ما نوع المساهمات والنفقات التي تقلل من الضريبة؟ خفض الضرائب جميع أقساط التأمين المدفوعة من أجور العمال (مساهمات المعاشات التقاعدية للتأمين والمساهمات في FOMS، كلا النوعين من المساهمات في FSS). في رواد الأعمال الفرديين، يتناقص الضرائب على المساهمات الثابتة في PF و FOMS. في الوقت نفسه، فإن المساهمات في PF في شكل 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل يقلل أيضا من الضريبة. المساهمات الطوعية في FSS، إذا تم تنفيذ PP بموجب عقد تأمين طوعي في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة، فإن الضريبة على USN لا ينخفض، لأنها طوعية، وليس ملزمة.
بالإضافة إلى أقساط التأمين، لا يزال من الضروري تخفيض الضرائب على تكاليف الدفع للإعاقة المؤقتة المدفوعة على حساب صاحب العمل (أول 3 أيام من المستشفى) والنفقات بشأن التأمين الشخصي الطوعي للعمال (بموجب شروط معينة). تقلل هذه التكاليف أيضا من الضرائب في الفترة التي تم إنتاجها (أي تدفع).
مثال: كان موظف المنظمة في المستشفى في يونيو 2015، دفعت المنظمة مخصصات الإعاقة المؤقتة في يوليو، منها أول 3 أيام لحسابه الخاص وفقا لتشريع الاتحاد الروسي. يمكن أن تؤخذ النفقات في مقدار الدفع للأيام الثلاثة الأولى من المستشفى في الاعتبار عند حساب الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر من عام 2015.
كيفية حساب مدفوعات الدفع المقدمة مقدما من أجل عدم ارتكاب خطأ؟ تعتبر الضريبة ببساطة ببساطة - تؤخذ إيرادات الفترة المشمولة بالتقرير، مضروبة في معدل الضريبة. يمكن تخفيض الضرائب الناتجة إلى المساهمات والنفقات في غضون 50٪ من الضريبة المحسوبة (أي، لا يمكن تخفيض الضرائب من منتصف الطريق). في كثير من الأحيان مخطئ في ما يعتبر 50٪. لسبب ما، يحاول العديد من دافعي الضرائب تخفيض الضرائب بنسبة 50٪ من المساهمات المدفوعة، وهو غير صحيح.
مثال: بلغ إيرادات المنظمة لمدة 9 أشهر ما يصل إلى 2500000 روبل. 2 500 000 × 6٪ \u003d 150،000 روبل. تم دفع مساهمات التأمين في هذه الفترة بمبلغ 85000 روبل. 50٪ من مبلغ 150،000 روبل. هو 75000 روبل. أولئك. يمكن تخفيض الضرائب بمقدار مساهمات 75000 روبل. ليس لجميع روبل 85000.
لا ينطبق قيود 50٪ مع انخفاض في الضرائب على رواد الأعمال الفرديين الذين لا ينتجون مدفوعات الدخل للأفراد. حتى إذا كان IP يقف على حساب كصاحب عمل في PF و FSS، لكن المدفوعات في الفترة المشمولة بالتقرير لم تنتج (على سبيل المثال، العمال الوحيد على رعاية الطفل يغادر ما يصل إلى 3 سنوات)، ثم لا يدفعون ويمكنهم تقليل الضريبة دون قيود.
مثال: تلقى رجل أعمال فردي لمدة 9 أشهر 650،000 روبل. الإيرادات. 650 000 × 6٪ \u003d 39000 روبل. في أغسطس / آب، تم دفع مساهمات ثابتة لسنة 22261 روبل. 39 000 - 22 261 \u003d 16735 فرك. الدفعة المقدمة المستحقة لمدة 9 أشهر لدفع.
بعد انخفاض الضرائب إلى المساهمات، من الضروري حساب مقدار الضريبة التي من الضروري دفعها للميزانية. لهذا، يتم طرح مقدار الدفع المسبق المحسوب من خلال المدفوعات المقدمة للضريبة المدفوعة بالفعل في الفترة الضريبية الحالية. أولئك. عند حساب السلف لمدة 9 أشهر، يتم تقديم المبالغ الضريبية المدفوعة للربع الأول لمدة 1 نصف عام.
مثال: تلقى رجل أعمال فردي لمدة 9 أشهر 650،000 روبل. الإيرادات. 650 000 × 6٪ \u003d 39000 روبل. في أغسطس / آب، تم دفع مساهمات ثابتة لسنة 22261 روبل. 39 000 - 22 261 \u003d 16735 فرك. الدفعة المقدمة المستحقة لمدة 9 أشهر لدفع. لمدة 1 ربع، تم دفع 12000 روبل. الضريبة، ولضمام نصف عام 25000 روبل. 16735 - 12000 - 25 000 \u003d -20 265 فرك. نظرا لأن مقدار الضريبة يتم الحصول عليها بنهر، فليس من الضروري دفع أي شيء للميزانية لمدة 9 أشهر - الضريبة مغلقة.
في المثال الأخير، يمكن أن ينظر إليه لماذا لا يمكن اعتبار الضريبة أرباع منفصلة. إذا تم النظر في الربع الثالث بشكل منفصل، فسيتم تصميم مقدار الدفعة المقدمة بشكل غير صحيح، لأنه في الربع 3 كان هناك دخل صغير، فإن الضريبة التي ستكون أقل بكثير من أقساط التأمين المدفوعة الأجر. أيضا، قد يكون العكس - يتم دفع المساهمات، على سبيل المثال، في الربع الأول، مع دخل صغير، وفي أرباع 2 و 3 لم يدفعوا مساهمات. عند حساب، لن يتم تقليل ضريبة الكمية ببساطة إلى. لذلك، بالنسبة للحساب الصحيح، تجدر الإشارة إلى أن الضريبة على USN تعتبر دائما نتيجة متزايدة في فترات التقرير.
