يستخدم نظام ضريبي خاص في شكل ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في الحد من العبء المالي على العمل. تطبيقها مناسب للمنظمات الصغيرة التي تتناول الأنشطة التشريعية.
يمكن تطبيق ANVD بنجاح على هياكل الأعمال التي تقود أنشطتها في الاتجاهات، والتي تحددها الأفعال الإقليمية.
الأنشطة التي يمكن استخدامها من قبل UNVD
لا يمكن استخدام كيانات النظام الضريبي الخاص:
من أجل تغيير الوضع الضريبي، نحتاج إلى القواعد المناسبة التي هي:
يتم إجراء حساب العائد الأساسي ل UNVD من قبل الصيغة التي تمثلها نتاج الكميات:
الصيغة لحساب قيمة الضريبة
من مكونات الحساب، يتم رؤية الميزة الرئيسية لنظام الضرائب في ثبات حجم الضريبة، وتأثر قيمة دخل روح المبادرة.
إذا حقق كيان الكيان أنشطة في العديد من الاتجاهات التي تتوافق مع متطلبات النظام الضريبي، يتم حساب الضريبة ودفعها بشكل منفصل لكل نوع من النشاط.
لا يتم حسابها من الدخل الذي تم الحصول عليه بالفعل، ولكن على أساس الولاية المحددة أو محددة سلفها. واحدة من عناصر صيغة الحساب هي العائد الأساسي على أنواع مختلفة من الأنشطة. تم نشر العائد الأساسي على UNVD لعام 2019 (الجدول) في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وسوف نظهر كيف ستجعل من الممكن حساب الضريبة على الدفع.
وضع ANDVD في عام 2019 للملكية الفكرية والمستحضرية ذ م م هو جذاب لحقيقة أن الدخل المقدر أو العاقل في كثير من الأحيان هو في كثير من الأحيان أقل من تلك التي تتلقى فعلا دافع الضرائب. وفقا لذلك، فإن انخفاض الدخل المقدر، وأقل ضريبة الدفع.
العائد الأساسي (قاعدة البيانات) هو مقدار الدخل في الروبل، المفترض أن يتم الحصول عليه من قبل دافعي الضرائب. على سبيل المثال، يجلب موظف واحد في مجال الخدمات المنزلية دخل قدره 7500 روبل شهريا، وهو متر مربع من الموقع التجاري هو 1800 روبل، وسيارة واحدة لنقل الشحن هي 6000 روبل.
يشار عدد العائدات الأساسية في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى وحدة واحدة من المؤشر المادي (FP) - موظف، متر مربع، وحدة نقل، إلخ. من السهل حساب أن ثلاثة موظفين يعملون في الخدمات المنزلية في UNVD في عام 2019 ل IP جلب إيرادات كم (3 * 7 500) 22 500 روبل شهريا. بالطبع، في الممارسة العملية، تجلب ثلاثة موظفين في الخدمات المحلية كميات كبيرة كبيرة، لكن هذا الدخل المتراكم يؤخذ في الاعتبار لحساب الضريبة.
وبالتالي، فإن حساب UNVD لمدفوعات دافعي الضرائب يعتمد على عنصرين أساسيين من الصيغة:
بالإضافة إلى ذلك، هناك معاملتان آخران في الصيغة التي تم تصحيح الدخل المناسب المحسوب:
بشكل كامل، ستكون الصيغة لتسوية Eend 2019 (مقدار الضريبة شهريا) مثل هذا:
DB * FP * K1 * K2 * 15٪
في المادة 346.29 من قانون الضرائب، ترد العناصر الرئيسية من الصيغة لحساب ضريبة UNVD في عام 2019 للملكية الفكرية في طاولة واحدة.
الآن، على أساس هذه البيانات، من السهل إجراء حساب engd في عام 2019 لأنشطة مختلفة.
دعونا نعود مرة أخرى إلى الصيغة لحساب UNVD للملكية الفكرية في عام 2019 (للمنظمات مماثلة).
DB * FP * K1 * K2 * 15٪
مثال
خياطة خاصة في Yaroslavl تعمل في ملابس الخياطة في المنزل. احسب الضريبة على UNVD في IP في عام 2019 سيتعين عليها الدفع.
ينطبق الخياطة على الخدمات المنزلية، وبالتالي فإن العائد الأساسي هنا هو 7 500 روبل. Wealstress يعمل نفسها، وبالتالي فإن المؤشر المادي متساو 1 وبعد المعامل K1 في عام 2019 لجميع دافعي UTI هو نفسه - 1,915 وبعد يتم اتخاذ معامل K2 لصيغة الحساب من قرار بلدية Yaroslavl من 02.27.2017 رقم 802، وهو متساوي 0, 519 .
نحن نستبدل كل هذه القيم في صيغة الحساب: 7 500 * 1 * 1،915 * 0، 519 * 15٪ \u003d 1118.12 روبل شهريا أو 3354 روبل في الربع.
لنفترض أن العملاء لديهم الكثير من العملاء، لذلك يقرر فتح المتأبرين وتأجير 4 موظفين. في هذه الحالة، سيتغير مؤشر FP فقط في صيغة الحساب - بدلا من 1، سيصبح يساوي 5 (رجل الأعمال نفسه بالإضافة إلى 4 موظفين). ثم الضريبة شهريا ستكون 5590.6 روبل، والربع 16772 روبل.
يمكن لأصحاب المشاريع والمنظمات الفردية التي تعمل على UNVD تقليل الضريبة المحسوبة على حساب PP لأنفسهم و / أو للموظفين.
الفترة الضريبية (المصطلح الذي يتم حساب الضريبة) على UNVD هو ربع واحد. في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر، في أعقاب الربع المقترح (20 أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير). يمكن دفع الضريبة بعد 5 أيام (25 أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير، على التوالي).
من أجل أن تكون قادرا على تقليل الضريبة الفصلية المحسوبة، من الضروري دفع جزء من المساهمات السنوية للنائب لنفسها حتى نهاية هذا الربع المفقود. على سبيل المثال، للحد من الضريبة خلال الربع الأول، يجب دفع المساهمات في موعد لا يتجاوز 31 مارس.
أذكر أن المساهمات في معاشات التقاعد الخاصة بها وإصدار أعمال التأمين الطبي يمكن أن تدفع في أي وقت وأي مبالغ حتى 31 ديسمبر. ومع ذلك، إذا دفعت مساهمات لنفسك مرة واحدة فقط في السنة، فيمكن تخفيض الضريبة المحسوبة فقط للربع الذي دفعوه فيه. أما بالنسبة للمساهمات الخاصة بالموظفين، فإن أصحاب العمل ملزمون بالدفع شهريا، لذلك يمكن تخفيض الضرائب في كل ربع.
نوم آخر مهم - إذا كان الملكية الفكرية يعمل بنفسه، فإن الضريبة الفصلية المحسوبة تنخفض إلى كامل المساهمات المدفوعة. إذا كان صاحب المشروع لديه عمال في أنشطة على UNVD، فيمكن تخفيض الضريبة أكثر من النصف. للمؤسسات، نفس القاعدة صالحة.
دعونا نرى كيف يتم تقليل الضريبة من خلال المساهمات على مثال خياطة من ياروسلافل. في الربع الأول، عندما عملت الخياطة بمفردها، قدمت جزءا من المساهمات السنوية في الملكية الفكرية بمبلغ 5000 روبل. تم دفع المساهمات في 10 مارس، أي ضمن الربع المفقود. عند ملء الإعلان للربع الأول، يشير رجل الأعمال إلى مقدار الضريبة المستحقة (في مثالنا 3 354) والمساهمات المدفوعة. خفض ضريبة المساهمات (3 354 - 5 000<0), т.е. платить в бюджет на ЕНВД для ИП в нашем примере не придётся вообще.
ولكن إذا كان لديك موظفين في الربع الثاني، فإن الوضع مختلف. على الرغم من أن الملكية الفكرية مساهمات مدفوعة الأجر لنفسها (أيضا 5000 روبل) بالإضافة إلى 28000 روبيل من مساهمات الموظفين، ولكن يمكن تخفيض الضريبة الفصلية المحسوبة بقيمة 16772 روبل أكثر من النصف. وهذا هو، على الرغم من حقيقة أن كمية رسوم الملكية الفكرية لنفسها والموظفين هي 33000 روبل، والتي هي أكثر من الضرائب المحسوبة، لا يزال يتعين على الدفع بالميزانية 16 772/2 \u003d 8،386 روبل.
إذا كان لا يزال لديك أسئلة أو تريد الحصول على المشورة من المهنية، يمكننا أن نقدم استشارة مجانية حول الضرائبمن 1C.
"Wenna"، 2013، ن 3
كما تعلمون، عند حساب ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، يتم تشغيل دور مهم من خلال حجم المؤشر المادي الذي تميز نوع معين من النشاط "المستحوذ". وما إذا تغيرت هذه القيمة خلال الفترة الضريبية (الربع)؟ وما ينبغي فهمه على الإطلاق تحت التغيير في المؤشر المادي من أجل دفع engd؟ سوف تتعلم عن ذلك من المقال.
لذلك، كما لاحظنا أعلاه، يميز المؤشر المادي نوع معين من النشاط الريادي ويتم استخدامه لحساب الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه.
وفقا للفقرة 3 من الفن. 346-29 من قانون الضرائب في وحدة الاتحاد الروسي للمؤشر المادي قد يكون:
كيفية تحديد المؤشر المادي؟ بالنسبة لبعض أنواع الأنواع "المستحقة"، فمن السهل القيام به. على سبيل المثالعند توفير الخدمات المنزلية في حساب ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، يجب أن تؤخذ مؤشر "عدد الموظفين، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي"، وفي بيع البضائع باستخدام آلات البيع - "عدد آلات البيع". ولكن فيما يتعلق بتجارة التجزئة، حدد أي مؤشر مادي لاستخدامه، وأحيانا غير بسيط للغاية. هنا، أولا وقبل كل شيء، من الضروري معرفة كيفية تجارة التداول:
وهذا يمكن أن يساعد في التعامل مع وثائق التأشيرة والجندبية (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 14.04.2006 رقم 03-11-04 / 3/2006).
مثال 1.وبعد LLC "KOTOFEY" توفر خدمات بيطرية في إقليم مدينة Lyubertsy Moscow. في حالة العيادة البيطرية، سبعة أطباء، أحدهم المدير العام للمنظمة. المحاسبة نفسها تقود المدير العام نفسه. بالإضافة إلى ذلك، فإن المنظمة لديها مسؤول. نحدد حجم المؤشر المادي ونحن نحسب الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه في الربع الأول من عام 2013.
يجب تطبيق نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في أراضي Lyubertsy وفقا لقرار مجلس نواب منطقة Lyuberetsky البلديات البالغة 28.02.2007 ن 184/20 (بصيغته المعدلة بالقرارات من 08.10.2008 ن 331/38).
تم إنشاء قيمة K2 لعام 2013 بموجب قرار 08.11.2012 ن 186/30 وللخدمات البيطرية 1.
حجم معامل الراكين K1 في عام 2013 يساوي 1.569.
ملحوظة. تمت الموافقة على مفارب المعامل K1 لعام 2013 بنظام وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا في 31 أكتوبر 2012 رقم 707.
عند تقديم الخدمات البيطرية، فإن المؤشر المادي هو "عدد العمال، بما في ذلك رواد الأعمال الفردي". العائد الأساسي هو 7500 روبل. كل شهر.
حجم المؤشر المادي في هذه الحالة هو 8 أشخاص في الأشهر الثلاثة.
وبالتالي، فإن مبلغ ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في الربع الأول من عام 2013 يساوي 42 363 روبل. وبعد
أعلاه، اعتبرنا مثالا أن المؤشر المادي له نفس القيمة طوال فترة الضرائب (الربع).
ومع ذلك، في الممارسة العملية غالبا ما تكون هناك حالات عندما تغيرت قيمة المؤشر المادي خلال الربع. الأسباب قد تكون مختلفة. على سبيل المثال، تباع أحد الموظفين، وهو جزء من منطقة قاعة التجارة للإيجار، السيارة المستخدمة في نقل البضائع.
الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يفصح أنه من أجل دفع ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه ينبغي فهمه تحت التغيير في المؤشر المادي. لذلك، دعنا ندير الإيضاحات إلى السلطات المسيطرة.
في رسالة مؤرخة 01.02.2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] أشارت الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا إلى أنه لن يعتبر تغييرا في المؤشر المادي عند إيقاف استغلال كائن، مما استخدم سابقا في النشاط "المستحسن".
على سبيل المثالعند تجديدها في الشهر الثاني من ربع هدف تنظيم التجارة - المتجر إلى غرفة التخزين، لا يوجد تغيير في حجم المؤشر المادي (منطقة غرفة التداول)، ولكن الإنهاء أنشطة البيع بالتجزئة من خلال منشأة التجارة المحددة.
في هذه الحالة، عند حساب كمية UNVD لمدة ربع لمثل هذا المنشأة التداول المعاد شحن في الإعلان الضريبي يجب تحديد:
ملحوظة. شكل إعلان المواطنين الدولي المعتمد من أجل الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا في 23 يناير 2012 N MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
يلتزم القضاة بنفس الرأي (قرارات FAS في المنطقة الوسطى من 09.12.2005 ن A48-1493 / 05-8 ومقاطعة شمال القوقاز في 30 أغسطس 2005 رقم F08-3948 / 2005-1583).
أما بالنسبة للقسم المالي، في الرسالة مؤرخة 29.07.2009 رقم 03-11-06 / 3/196 أشارت إلى ما يلي. ينبغي أن تدفع المنظمة أو رجل الأعمال الفردي الذي أوقف عن الأنشطة "المنصوبة" ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه منذ اليوم الأول من الشهر، حيث تم إيقافها من الهيئة الضريبية كمسؤول UTII. في الوقت نفسه، لاحظ الإدارة المالية أن المنظمة أو برنامج الأعمال الفردي قد لا يحسب الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه في الشهر الذي توقفوا فيه استخدام موضوع تنظيم النشاط، فقط تحت الحالة التي في نفس الشهر هم تمت إزالتها من المحاسبة كمسافعة ضريبة موحدة. إذا تم الحصول على إخطار الإزالة من المحاسبة ك "شاحنات" الشهر المقبل، فيجب إدراج الشهر السابق في حساب ضريبة واحدة.
في رسالة سابقة من 19.10.2007 رقم 03-11-04 / 3/411، نظرت وزارة المالية في روسيا في حالات الاعتراف بأنها تغيير في مثل هذا المؤشر المادي مثل "مجال غرفة التجارة ( في متر مربع). " وتشمل هذه:
ومع ذلك، يجب أن يكون مثل هذا التغيير في حجم المؤشر المادي تأكيدا وثائقي. على سبيل المثاليمكن تأكيد إعادة معدات جزء من منطقة غرفة التسوق للحصول على مستودع من خلال تفسير المخزون الفني الصادر عن مكتب التفسير الذي يشير إلى مساحة الغرفة التجارية، المستخدمة مباشرة لتجارة التجزئة.
يمكن لنقل جزء من منطقة قاعة التجارة لاستئجار منظمة ورجال الأعمال الفرديين يؤكدون اتفاقية الإيجار ذات الصلة.
وبالتالي، بالنظر إلى ما سبق، يمكن أن نستنتج أنه بموجب التغيير في حجم المؤشر المادي من أجل دفع ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، من الضروري فهم الانخفاض أو الزيادة في عدد الكائنات المستخدمة (ل مثال، عدد آلات البيع) أو خصائصها النوعية (على سبيل المثال، منطقة خدمة الزوار).
يتم تسجيل إجراء المحاسبة في حساب ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في مستوى التغيير في حجم المؤشر المادي في الفقرة 9 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقا لهذا الطلب، يجب أن تؤخذ التغيير المحدد من بداية الشهر الذي حدث فيه. النظر في هذا على المثال.
مثال 2.وبعد نحن نستخدم شروط المثال 1 ونفترض أنه في 20 فبراير 2013، أحد موظفي العيادة البيطرية استقال، وفي 11 مارس 2013، تم تعيين اثنين من الأطباء الجدد وممرضة واحدة. احسب ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في الربع الأول من عام 2013.
في هذه الحالة، هناك تغيير في حجم المؤشر المادي "عدد الموظفين، بما في ذلك رواد الأعمال الفردي". وأخذ في الاعتبار هذا التغيير عند حساب ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، كما قلنا بالفعل أعلاه، تحتاج المنظمة إلى بداية الشهر الذي حدث فيه، وهذا هو، منذ فبراير 2013
لذلك، في يناير / كانون الثاني، ستبقى حجم المؤشر المادي تساوي 8، ولكن في فبراير ومارس ستكون مختلفة. لذلك، في فبراير، كان عدد موظفي المنظمة 7 أشخاص، وفي مارس - 10 أشخاص.
وهكذا، فإن مجموع الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه في الميزانية للربع الأول من عام 2013، يساوي 44،128 روبل. وبعد
E.G.Mashkin.
مجلة الخبراء "Wmenenka"
في حالة وجود أنواع محددة من الأعمال على UNVD، سيكون عدد الموظفين مؤشرا ماديا لحساب الضريبة المستحقة. في المجموع، هذه الأنواع من الأعمال هي أربعة: الفلات والخدمات المنزلية وغسل السيارات وإصلاح السيارات وتجارة التجزئة في التسليم والتباين.
في حالة احتلال أنواع معينة من الأعمال على UNVD، سيكون عدد الموظفين (الفقرة 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) مؤشرا ماديا لحساب الضريبة المستحقة. في المجموع، أربعة أنواع من الأعمال هي أربعة (Vetliks، الخدمات المنزلية، غسل السيارات وإصلاح السيارات، تجارة التجزئة في التسليم وحرف الفرق). يتم سردها في الجزء المجبر من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - الأسطر الثلاثة الأولى والخط العاشر من الجدول.
نظرا لتعريف عدد العمال، فإن كل شيء ليس بالأمر السهل لأنه قد يبدو للنظرات الأولى، وسنركز على هذه المسألة.
عدد الموظفين هو متوسط \u200b\u200bعددهم للشهر التقويم، بما في ذلك ليس فقط الموظفين الرئيسيين، ولكن أيضا محطات جزئية، والأشخاص الذين يعملون بموجب اتفاقات GPC (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نضيف ذلك بالإضافة إلى الفئات المعوية، من الضروري إدراج الموظفين بموجب اتفاقيات الموظفين، شريطة أن يعملون في الاتجاه الخاضع للضريبة من قبل UNVD. يمكن القيام بمثل هذا الاستنتاج من خلال قراءة خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 28 أبريل 2016 رقم 03-11-09 / 25903.
إذا كانت المنظمة تقوم بأنشطة مختلفة، رهنا ببرنامج الأمم المتحدة للبرنامج UNVD، فيجب تحديد متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين لكل مجال (الفقرة 6، 7، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أما بالنسبة لعدد AUP (المديرين والمديرين والمديرين وما إلى ذلك)، فينبغي توزيعها متناسبة مع عدد الموظفين المنصوص عليها في الاتجاه المحدد للنشاط (خطاب وزارة المالية لروسيا في 25 أكتوبر 2013 2013 رقم 03 -11-06 / 3/45218). تبرير إمكانية توزيع الموظفين في مجالات النشاط بمساعدة الطلبات أو الموظفين ذات الصلة. خلاف ذلك، سيتعين على حساب المؤشر المادي إدراج جميع موظفي المنظمة. الحقيقة هي أنه إذا لم يتم توثيق الموظفين حسب نوع أنشطة تنظيم المشاريع، فمن غير الممكن تحديد متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين الذين يشاركون في كل اتجاه من النشاط، فليس من الممكن (خطاب وزارة المالية لروسيا 23.11 .2012 رقم 03-11-06 / 3/8).
للوهلة الأولى، قد تبدو الحسابات معقدة، ولكن في الممارسة العملية ليست على الإطلاق. يتم إجراء حسابات المحاسبين هذه للتقارير المقدمة إلى الأموال. بالإضافة إلى ذلك، تحسب البرامج المحاسبية القيم تلقائيا - الشيء الرئيسي للتحقق من خوارزمية الحساب. ستجد أدناه الصيغ لحساب المواقف المختلفة.
الوقت المعتاد لوقت العمل هو سمة من سمة معظم موظفي المؤسسة القياسية. يتم تضمين جميع الموظفين في حساب العدد المتوسط. ومن المثير للاهتمام، في العد، سواء عملت في الواقع والعمل المفقود لأسباب مختلفة. على سبيل المثال، الموظفين المرضى أو المنزولون، إلخ. (الفقرة 3 من الفقرة 79 من التعليمات، المعتمدة بأمر روستس من 10/28/2013 رقم 428).
الاستثناء هو Decontamies، الموظفين في إجازة رعاية الطفل، في دراسات إضافية دون الحفاظ على متوسط \u200b\u200bالأرباح، إلخ. (الفقرة 80، 81.1، 83 تعليمات، المعتمدة بأمر روستات من 10/28/2013 رقم 428). هؤلاء الأفراد لا يشاركون في الحساب.
يمكن للشركة أن تعمل والعمال الذين يعادلون دائما المشاركة الكاملة، حتى لو كانوا غير مكتمل بسبب التشريعات (المعوقين أو الموظفين، الذين يترجمون إلى وقت عمل غير مكتمل من خلال إرادة صاحب العمل). هذه القاعدة مكرسة في الفقرة 81.3 من التعليمات، المعتمدة. ترتيب روستستات من 10.28.2013 رقم 428.
تبدو الصيغة لحساب متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين الذين لديهم عمل كامل مثل هذه (الفقرة 78 من التعليمات، المعتمدة بأمر روستس من 10/28/2013 رقم 428):
متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين شهريا \u003d قائمة تراكمية للموظفين لكل يوم تقويم شهر / عدد أيام التقويم من الشهر
إذا كان هناك شركات داخلية داخلية في الشركة، يتم قبولها عند حساب الرقم كوحدة كاملة (الفقرة 80 من التعليمات، المعتمدة بأمر روستس من 10/28/2013 رقم 428).
من الواضح أنه في أيام التقويم من الشهر العدد الفعلي للأيام في شهر واحد، بما في ذلك الاحتفالية (غير العاملة) وعطلات نهاية الأسبوع. علاوة على ذلك، فإن عدد الموظفين خلال عطلة نهاية الأسبوع أو يوم الاحتفال يساوي رقمهم في يوم العمل السابق.
في العديد من الشركات، هناك عمال يعملون لمدة نصف يوم أو قدر معين من الساعات. يتم تحديد عددهم بما يتناسب مع ساعات قضائية.
أولا، تحتاج إلى تحديد عدد الساعات التي يعمل فيها الموظف مع وقت عمل غير مكتمل عمل مشغول. لذلك، يجب مضاعفة مدة يوم العمل في مثل هذا الموظف بعدد أيام عمل يجب أن يتم عملها لهذا الشهر.
يجب إجراء مثل هذه الحسابات لكل موظف من العمل إلى التوظيف.
ثانيا، يجب طي ساعات عمل ساعات مع وقت عمل غير مكتمل.
ثالثا، تحتاج إلى معرفة عدد الأيام الكاملة، التي تعمل بها مثل هؤلاء الموظفون. تبدو الصيغة مثل هذا:
عدد الأيام الكاملة لمدة شهر تقضيه الموظفون الذين يقضون تماما من قبل الموظفين \u003d العدد التراكمي لساعات العمل من الموظفين بدوام جزئي: تثبيت في مدة الشركة الإجمالية في يوم العمل
SCH \u003d عدد الأيام الكاملة التي تقضيها: عدد أيام العمل في شهر
SCH هو متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين غير المشغولون تماما.
لاحظ أنه خلال أيام الإعاقة وعطلة وغيرها من مظهر غير مظهر، الذي يندرج في أيام العمل، يأخذ عدد الساعات في يوم العمل السابق في الاعتبار (الفقرة 81.3 من التعليمات، المعتمدة بأمر روستس من 10/28 / 2013 رقم 428).
من الأسهل فهم مبدأ الحساب سيساعد مثالا على الحياة. LLC "Blue" لديه أربعة موظفين في الدولة. واحد منهم يعمل مقابل 0.5 رهانات. في ديسمبر / كانون الأول، تم نقل اثنين من الموظفين آخرين إلى الموظفين بمعدل كامل. الشركة هي يوم عمل قياسي لمدة ثماني ساعات. لحساب الضريبة على الربع الرابع، قطعة المحاسب S. YU. حساب الرقم شهريا.
ساعة الموظفين عند 0.5 رهانات لشهر أكتوبر (في يوم العمل في 21 أكتوبر) \u003d 4 × 21 \u003d 84 ساعة.
دعونا يترجمون ساعات القضاء في الأيام: 84: 8 \u003d 10.5 أيام.
10.5: 21 \u003d 0.5. في الواقع، إذا تم تشغيل الموظفين في جميع الأيام الأخيرة، فيمكن تقسيم عدد هؤلاء الموظفين ببساطة إلى قسمين، ثم سنحصل على القيمة المطلوبة لعدد العمال المحتلة بشكل غير كامل. إذا كان هناك ثمانية أشخاص في هذا المثال، فقد عمل ثمانية أشخاص، لحساب العدد الإجمالي للقطعة المحاسبين S. Yu. كنت أستغرق نصف تماما، أي أربعة أشخاص.
الرقم لشهر أكتوبر \u003d 3 + 0.5 \u003d 3.5 شخص. يتم تقريب القيمة الناتجة إلى 4.
لشهر نوفمبر، سيكون الرقم هو نفسه.
ولكن في ديسمبر، فإن الوضع يتغير قليلا. إلى عدد قياسي من 3.5 أشخاص بحاجة إلى إضافة اثنين آخرين.
عدد ديسمبر \u003d 3.5 + 2 \u003d 5.5 شخص. لا تنسى أن تصل إلى عدد صحيح. في مثالنا سيكون 6 أشخاص.
ضريبة واحدة على الدخل الداخلي هي نظام ضريبي خاص لبعض المناسبات الخاصة. يفترض هذا الوضع أن الضريبة تدفع من الدخل المستلم، ولكن من المقدرة (I.E. المستحقة). يتم احتساب إيرادات ضعف وفقا للعلامات الخارجية لأنشطة الشركة. يحل Envd محل العديد من الضرائب الأخرى، إلزامية بالدفع.
يوحي Envd أن رواد الأعمال الفرديين، وكذلك المنظمات لا تدفع هذه الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة أو NFDL. يمكنك أن تصبح مدافعا فقط من UTII، إذا كان نوع العمل الخاص بك مناسبا لهذا. مناسبة لدفع أنواع الإعلانات من الأعمال تتم الموافقة على المستوى المحلي لكل موضوع للاتحاد الروسي.
ANVD يمكن استخدام IP والمحددات، ومناسبة لمعايير معينة في جميع أنحاء روسيا، باستثناء موسكو. تتميز الأنشطة التالية بإمكانها أن تذهب المنظمة أو IP إلى UNVD:
عند التبديل إلى UCND، يوجد تقييد على عدد الموظفين الذين لا يستطيعون تجاوز 100 شخص لكل من IP و LLC. علاوة على ذلك، في العاصمة المعتمدة للمحلات ذ م م - لا ينبغي أن تكون مشاركة المنظمات الأخرى أكثر من 25٪.
بالطبع، فإن الأنشطة المذكورة أعلاه تقريبية ولكل موضوع الاتحاد الروسي هم من تلقاء نفسها. لتحديد ما إذا كنت تسقط تحت نوع النشاط الذي يمكنك من خلاله الذهاب إلى UNVD، انتقل إلى موقع الخدمة الضريبية الفيدرالية، انتقل إلى صفحة المنطقة ودراسة التشريعات المحلية.
بالتأكيد تحت UCND لا تسقط:
UNVD هو نظام ضريبي مريح للغاية حيث يستبدل ضريبة واحدة جزءا من الآخرين. ومع ذلك، لا يمكن إعفاء IP والمؤسسات التي اختارت هذه الطريقة التي تختار مثل دفع الضرائب من رسوم الأجور، وضريبة النقل، ورسوم الاستحواذ على التراخيص، وضريبة الأراضي، والرسوم الجمركية والرسوم.
إذا كان صاحب المشروع الفردي يستخدم نظام الضرائب هذا، فمن الضروري دفع ميزانية NDFL، ويمكن للمنظمة دفع ضريبة القيمة المضافة بانتظام.
كما ذكرنا بالفعل، لا يعتمد مقدار الضريبة على مقدار الدخل الحقيقي المنظمة. يمكن حساب حجم UNVD مقدما قبل الانتقال إلى هذا النظام الضريبي. تدفع الضريبة مرة واحدة في الربع والمعدل على ذلك لا يمكن أن تتجاوز 15٪.
عند حساب الضريبة، فإنه ليس بدون هذا المؤشر كارجع أساسي. هذه المعلمة مشروطة، لأنها لا تعتمد على الأرباح الحقيقية في IP أو LLC. يمكن تعريف العائد الأساسي على أنه دخل تم الحصول عليهما بشرطا على قيمة واحدة للمؤشر المادي (على سبيل المثال، الدخل المناسب لشخص واحد يتكون في الولاية). إذا كنت تقوم بتجزئة التجزئة، فسيكون حجم هذه المعلمة 7500 روبل. في الربع. م. إذا قدمت خدمات للجمهور، فسيتم اعتبار الربحية الأساسية لا تضم \u200b\u200b1 متر مربع. م، وعلى 1 موظف عمل. يتم تنظيم حجم العائد الأساسي من قبل قانون الضرائب وموضح حاليا في الفن. 346.29. تفصح هذه المقالة بالتفصيل الأنشطة التي يمكنك من خلالها الذهاب إلى الضريبة المستحقة، وكذلك قيم الربحية الأساسية والمؤشرات الأخرى.
أنواع مختلفة من الأعمال لديها قيم مختلفة لهذين المعلمين. على سبيل المثال، إذا قمت بتوفير السكان لإصلاح الأحذية والحقائب، فإن المعلمة الأولى ستكون 7500 روبل. في الشهر، وسيتم احتساب الثانية على أساس الموظفين. عند التداول في البيع بالتجزئة، ستكون الربحية الأساسية هي 9000 روبل، ومنطقة نقطة التداول الخاصة بك لتكون بمثابة معلمة مادية.
تم تصميم معامل K1 لضبط مقدار الضريبة المراعية في الاعتبار التضخم. تخضع معدلات الضرائب من قبل قانون الضرائب ومن الصعب التغيير. ومع ذلك، يتطور الاقتصاد بسرعة ويمكن أن يصبح السعر غير ذي صلة بسرعة على حساب التضخم المتزايد، ونتيجة لذلك تنمو الأسعار الصناعية. لضبط العطاء مع الأخذ في الاعتبار الوضع في الاقتصاد في الوقت الحالي، تم تقديم المعاملات، وأكثر دقة، معامل K1. في عام 2018، المؤشر هو 1.868.
إن قيمة معامل K2 أقل من 1 وهذا المعامل يهدف إلى جعل Env يساوي المنظمات باستخدام UNVD في جميع أنحاء البلاد. يتم تثبيت هذا المعامل على المستوى المحلي وقد لا يتغير لسنوات وحتى عشرات السنوات. ابحث عن قيمة معامل K2 لنوع عملك، يمكنك على موقع FTS.
كمية الضريبة شهريا \u003d العائد الأساسي x المؤشر الفيزيائي X K1 X K2 × معدل الضريبة.
دعونا نحاول معرفة ذلك على مثال محدد، وكيفية حساب ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه. لنفترض أنك تتداول مع سلع مستحضرات التجميل في مركز تسوق صغير عند نقطة 10 متر مربع. م. العائد الأساسي لنقطة تداول ثابتة (وجهة نظرنا في المركز التجاري ولا تتحرك في أي مكان) هي 1800 روبل. / قدم مربع. م. المعلمة المادية في حالتنا هي 10 متر مربع. م (مربع من نقطة التداول). لنفترض أننا نتاجر في إيركوتسك. قيمة المعامل K2 لتجارة التجزئة في إيركوتسك هي 1 (تحت منطقة العلامة التجارية أقل من 30 متر مربع. M.). لذلك، يبقى لحساب:
Envd \u003d 1 800 × 10 × 1،798 × 1 × 15٪ \u003d 4،854 روبل. 60 شرطي.
المبلغ أعلاه هو المبلغ لمدة شهر واحد. ومع ذلك، تحتاج إلى دفع ربع سنوي وهذا المبلغ الذي سنضربه ثلاثة واحصل على 14563 روبل. 80 شرطي. لذلك، مرة واحدة في الربع الذي نحتاج إلى دفعه في ميزانية 14563 روبل. 80 شرطي. بغض النظر عما إذا كانت نقطة الربح قد جلبتنا أم لا.
يمكن تقليل ANVD لكل من الملكية الفكرية والمنظمات. يمكن أن يقلل رواد الأعمال الفرديين، وكذلك المحدودة.
إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين في التقديم، فيجب عليه أن يقلل من الضريبة على المبلغ الذي يسرده صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي لهؤلاء الموظفين. ومع ذلك، لا يمكن تخفيض حجم ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في هذه الحالة بأكثر من 50٪. إذا كان الملكية الفكرية توظف واحدا، فيمكنه تقليل الضريبة بنسبة 100٪ عن مقدار المساهمات لنفسه.
يجب أن تدفع لحقيقة أنه قد يتم تخفيض ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه إلا للفترة عندما كانت المنظمة أو رواد الأعمال الفردي دافعي هذه الضريبة.
قد يتم تخفيض هذه الضريبة فقط على حساب المساهمات لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمينات الاجتماعية، والتي تحسب وفقا للتشريع. إذا كنت قد حيرة عن طريق الخطأ مقدار المساهمات، فيجب تقليل UNVD بأمر خاص.
لنفترض أن علامة البيع بالتجزئة في إيركوتسك، والتي نظرنا أعلاه، والعمل على اثنين من البائعين ولكل منها لديه راتب قدره 20000 روبل. من هذا، يتبع ذلك شهريا لشهرين سيتعين علينا دفع 12،080 روبل في أموال خارج الميزانية. يدفع UNVD مرة واحدة في الربع، لذلك نضرب هذا المبلغ بحلول 3 واحصل على 36240 روبل.
مرة واحدة في الربع، نحتاج إلى دفع ضريبة قدرها 14563 روبل. 80 شرطي، وهو أقل بكثير من المبلغ الذي ندفعه للأموال للموظفين. T. K. لا يمكننا تقليل envd أكثر من 50٪، وسوف نقوم بحساب الضريبة المستحقة الدفع على النحو التالي:
14 563 فرك. 80 شرطي. × 50٪ \u003d 7 281 فرك. 90 شرطي.
وهكذا، مرة واحدة في الربع سنكون ملزمين بدفع uhind يساوي 7،281 روبل. 90 شرطي. بدلا من 14563 روبل. 80 شرطي.
هناك قلة أخرى عند تقليل التصرف في مقدار الرسوم المدفوعة للأموال الخارجة عن الميزانية للموظفين: من الممكن تقليل التصرف فقط إلى مساهمات هؤلاء العمال الذين كانوا مشغولين في تنظيم المنظمة أو الملكية الفكرية، والتي تدفع بها UNVD وبعد
يمكن دمج ضريبة الدخل المتزايدة مع النظم الضريبية الأخرى، سواء براءات الاختراع أو المبسطة أو غير العادية. على سبيل المثال، تحتوي نقطة البيع بالتجزئة، التي تحدثنا سابقا بها، خدمةها عبر الإنترنت أيضا لبيع المنتجات. لا يمكن دفع UTII لتداول الإنترنت، لذلك ستحتاج إلى تطبيق محاسبة منفصلة في مؤسستك.
مهم: ANVD مفيد لتطبيق هذه الملكية الفكرية المحدودة، والتي يكون فيها الدخل الحقيقي متفوقا بكثير على I.e. المقدرة. على الرغم من أن UNVD يستبدل عددا من الضرائب، إلا أنه يتطلب اتباع نهج دقيق للغاية ومقدار كبير من الوقت، خاصة عند دمجها مع أنظمة الضرائب الأخرى. علاوة على ذلك، ليس من السهل الذهاب مع UTII. تغيير النظام الضريبي يسمح فقط من العام المقبل، والتي قد تكون غير مربحة للغاية بالنسبة لك.
