مرحبا أيها القراء الأعزاء. أعدت اليوم داريا ميلتو (المتخصصة في مجال المحاسبة والمحاسبة الضريبية) مقالة مراجعة حول نظام الضرائب المبسط (المعروف أيضًا باسم USN أو المبسط).
هذه المقالة يجب قراءتها لكل من سيقوم بأعمال تجارية ويتطلع إلى نظام ضريبي مبسط.
نصيحة!يمكن أن يسهل إلى حد كبير الحفاظ على النظام الضريبي المبسط والفروق الدقيقة الأخرى في مسك الدفاتر. هذه الخدمة، حاول تقليل المخاطر وتوفير الوقت.
النظام الضريبي المبسط شائع جدًا بين رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الصغيرة. ويرجع ذلك إلى بساطة المحاسبة ، وحساب الضرائب ودفعها ، والقدرة على تحسين العبء الضريبي ، وما إلى ذلك.
ولكن ، مثل أي وضع خاص آخر ، فإن USN لها خصائصها الخاصة. ضع في اعتبارك النقاط المهمة للنظام الضريبي المبسط والتغييرات التي يجب الانتباه إليها في عام 2017.
السؤال الأول الذي يجب أن يطرحه رجل الأعمال الذي يريد دفع الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، هل يمكنني التبديل إلى نظام ضريبي مبسط؟ نعم ، هناك قيود على التحول إلى الوضع الخاص.
ملحوظة:
الأهمية!لم يتم تعديل هذا المبلغ لمعامل الانكماش ؛ تم تعليق الحكم ذي الصلة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حتى 1 يناير 2020. أي أنك تحتاج فقط إلى التركيز على رقم 150 مليون روبل.
الأهمية!منذ عام 2016 ، يمكن للمؤسسات التي لديها مكاتب تمثيلية تطبيق الكود المبسط. لكن بالنسبة للكيانات القانونية التي لها فروع ، لا يزال الحظر المفروض على استخدامها ساري المفعول.
تذكر أن المكتب التمثيلي هو قسم منفصل يمثل ويحمي مصالح الكيان القانوني ، والفرع هو قسم منفصل يؤدي كل أو بعض وظائف الكيان القانوني.
يمكن استخدام نظام خاص مبسط من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. يحق للمؤسسة العاملة بالفعل التحول إلى الضرائب المبسطة في عام 2018 إذا كان الدخل للأشهر التسعة السابقة من عام 2017 أقل من 112.5 مليون روبل.
الأهمية!لم يتم تعديل هذا المبلغ أيضًا لمعامل الانكماش ؛ تم تعليق الحكم ذي الصلة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حتى 1 يناير 2020. وهذا يعني أنك تحتاج فقط إلى التركيز على الرقم 112.5 مليون. تم تعيين الحد الأقصى للمنظمات ، ولا توجد قيود على رواد الأعمال الأفراد.
يجب على أولئك الذين يواجهون نظامًا مبسطًا لأول مرة دراسة الفصل 346.12 من قانون الضرائب ، نظرًا لأن بعض المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لا يمكنهم تطبيق النظام الضريبي المبسط.
أما بالنسبة للمنظمات فهي:
بالإضافة إلى ذلك ، المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين:
لا يمكن تطبيق النسخة المبسطة من قبل كتاب العدل والمحامين في العيادات الخاصة.
من حيث المبدأ ، تحظى النسخة المبسطة بشعبية على وجه التحديد لأنها تتمتع بالكثير من المزايا.
بينهم:
الأهمية!نظرًا لإدخال ضريبة التجارة ، أصبح من الممكن الآن خصم ليس فقط أقساط التأمين من مبالغ الضرائب ، ولكن أيضًا ضريبة التجارة المدفوعة.
الأهمية!لم يعد استخدام النظام الخاص المبسط معفيًا من دفع ضريبة الأملاك. دخل التغيير حيز التنفيذ في عام 2015: الضريبة المحسوبة على القيمة المساحية للأشياء يدفعها الجميع ، بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم.
الأهمية!في السابق ، كان بإمكان المنطقة تحديد معدل تفضيلي فقط لأولئك الذين يعتبرون الضريبة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات" - يمكن تحديدها في حدود 5 إلى 15٪ ، ولكن الآن يمكن إجراؤها لأولئك الذين يدفعون الضرائب من قاعدة "الدخل" ... منذ العام الماضي ، يمكن للسلطات الإقليمية خفضها من 6٪ إلى 1٪ حسب تقديرها ، اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب.
الأهمية!بالنسبة لدافعي الضرائب في جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول ، فإن المعدل هو للفترة 2017-2021. يمكن تخفيضها إلى 3٪ ، ولكن فقط لأولئك الذين سيحسبون الضريبة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات".
الأهمية!يمكن إدخال نسبة الصفر في المناطق لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا العاملين في المجالات الاجتماعية والصناعية والعلمية ، كجزء من "الإعفاءات الضريبية". يضاف إلى مجالات النشاط الثلاثة هذه أيضًا مجال الخدمات المنزلية للسكان ، وبالتالي فإن أولئك الذين سيفتحون مقاولًا فرديًا في مجال الخدمات المنزلية قد يصبحون مشاركين في "الإعفاءات الضريبية" في منطقتهم.
العيب الرئيسي للنظام المبسط هو عدم وجود ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للمؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، التي تحتاج بشكل حيوي إلى الحفاظ على نظيراتها الكبيرة ، تصبح ضريبة القيمة المضافة عاملاً مهمًا: يجب أن تظل في النظام العام. مبسط في بعض الأحيان بناء على طلب المشتري. في هذه الحالة ، لا يزال من الضروري دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن لم يعد من الممكن أخذها في الاعتبار في كل من الدخل والمصروفات.
هنا تحتاج إلى فهم ما إذا كنت تعمل بالفعل أم لا.
بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي المسجل حديثًا (LLC) ، يكون الإجراء على النحو التالي: تحتاج إلى تقديم طلب في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل الدولة ، وإلا فإنك تصبح دافع ضرائب تلقائيًا وفقًا للنظام العام.
يمكن تقديم الطلب في وقت واحد مع حزمة المستندات للتسجيل - وهذا أفضل ، وإلا ستنسى وتتأخر وما إلى ذلك. تم إعداده وفقًا للنموذج رقم 26.2-1. يقدم رواد الأعمال الأفراد طلبًا في مكان إقامتهم أو المنظمات - في مواقعهم. إذا كنت ستسجل فقط رائد أعمال فردي (LLC) ، فاستخدم الخدمة لإعداد المستندات وفي نفس المكان ستضع طلبًا للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. وصف العملية في المقالة.
إذا كان رائد الأعمال الفردي (LLC) يعمل بالفعل ويرغب في التحول من العام الجديد إلى نظام مبسط ، فعندئذٍ: يجب تقديم الطلب بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي. من المهم ألا تتجاوز جميع المؤشرات المقيدة لعملك (عدد الموظفين والدخل وما إلى ذلك) تلك المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يحق للشركات ذات المسؤولية المحدودة العاملة وأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية العام المقبل فقط.
إذا تجاوز دخلك الحد السنوي ، بناءً على نتائج إحدى الفترات الضريبية (إعداد التقارير) ، فستفقد الحق في تطبيق قانون الضرائب المبسط. لم يعد يحق لك استخدام هذا الوضع الخاص ، ويبدأ العد التنازلي من بداية الربع عندما حدث فائض الدخل. من الآن فصاعدًا ، أنت الدافع لـ OSNO.
أما بالنسبة للأنظمة الضريبية الأخرى ، فقد تم وضع المعايير الأساسية للنظام الضريبي المبسط: الكائن ، الأساس والمعدلات لحساب الضريبة ، فترة الضرائب (إعداد التقارير). دعونا نفكر فيها.
شيء.تنص النسخة المبسطة على اختيار كائن خاضع للضريبة حسب تقديرك: إما مبلغ كل الدخل ، أو الفرق بين الدخل والمصروفات - في الواقع ، الربح. يتم اختيار الكائن لمدة عام ، وبالتالي ، لا يمكن تغييره إلا من بداية العام الجديد.
مثال:استخدم رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط في عام 2016 بنسبة 6٪ ، بعد تحليل دخله ونفقاته ، توصل إلى استنتاج مفاده أنه من المربح له أن يدفع ضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪. حتى 31 ديسمبر 2016 ، يجب عليه إخطار مكتب الضرائب بنواياه ، ثم اعتبارًا من 1 يناير 2017 سيكون قادرًا على استخدام نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪.
هناك استثناء واحد: إذا كانت هناك شروط تعاقدية لإدارة الثقة للممتلكات أو تم تشغيل شراكة بسيطة ، فيمكن استخدام نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪ فقط.
الوعاء الضريبي.هناك أيضًا خياران ، يتوافق كل منهما مع كائن معين ، بناءً على الخيار الذي اخترته لفرض ضرائب على عملك:
وتجدر الإشارة إلى أن قائمة النفقات محدودة نوعًا ما ومدرجة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الرهان.بالنسبة إلى "الدخل" الأساسي ، يكون المعدل 6٪ ، مع تبسيط "الدخل - المصروفات" - 15٪ - هذه المعدلات قياسية! في منطقتك ، يمكن تقليلها! لفهم ما إذا كان يمكنك استخدام المعدل المخفض ، تحتاج إلى دراسة القانون الإقليمي!
يمكن تحديد معدل مخفض لجميع دافعي الضرائب في المنطقة ، أو ربما فقط لأولئك الذين يقومون بأنواع معينة من الأنشطة ، وسيفكر رواد الأعمال الآخرون في الضريبة بنسبة 15٪. غالبًا ما تستخدم السلطات الإقليمية هذه الفرصة كأداة لجذب الاستثمار إلى المنطقة.
هنا السؤال الذي يطرح نفسه عادة: أي كائن تختار؟ بالطبع ، تحتاج إلى اختيار موضوع الضرائب بناءً على مصلحتك ، أي أقل مبلغ للضريبة. دعونا نجري حسابات للمقارنة.
مثال:أنت مسجل كرجل أعمال فردي ، وتستخدم مخطط ضرائب مبسط ، دخل العام بمبلغ 900 ألف روبل ، نفقات - 430 ألف روبل. ما هو مبلغ الضريبة؟
مع نظام الضرائب المبسط ("الدخل" و 6٪): 900 * 6٪ = 54 ألف روبل.
مع نظام الضرائب المبسط ("الدخل - المصاريف" و 15٪): (900 - 430) * 15٪ = 70.5 ألف روبل.
في حالتنا ، يعتبر النظام الضريبي المبسط مع قاعدة "الدخل" أكثر ربحية ، ولكن إذا تمت إضافة نفقات عملك إلى مبلغ أكبر ، على سبيل المثال ، 590 ألف روبل:(900-590) * 15٪ = 46.5 ألف روبل.
اتضح أن استخدام نظام الضرائب المبسط (15٪) يكون أكثر ربحية إذا ارتبط الدخل والمصروفات ببعضهما البعض مثل 1 إلى 0.6 ، أي أن جزء الإنفاق 60٪ أو أكثر من الدخل. نظريًا ، إذا كان جزء الإنفاق من الحساب هو 60٪ من الدخل ، فستكون الضريبة في كلا الخيارين هي نفسها.
في الواقع ، إذا كانت التكاليف تساوي 540 ألف روبل ، فعندئذٍ:
(900-540) * 15٪ = 54 ألف روبل.
في الممارسة العملية ، لا تنطبق هذه القاعدة دائمًا ، حيث توجد عوامل أخرى. ماذا تريد أن تتذكر؟
1. لا يمكن قبول جميع النفقات لحساب الضرائب:
2. عند احتساب ضريبة مبسطة بنسبة 6٪ ، يمكنك خصم أقساط التأمين:
3. للتبسيط ، قد يتم تطبيق معدل مخفض على وجه التحديد في منطقتك.
4. بالنسبة لدافع الضريبة المبسطة (الدخل مطروحًا منه المصروفات) ، هناك التزام بحساب الحد الأدنى للضريبة: 1٪ من الدخل السنوي.تتم مقارنة المبلغ المستلم مع مبلغ الدخل المدفوع للسنة. إذا اتضح أنه أقل من الحد الأدنى للأجور المحسوب أو يساوي صفرًا ، فإن مبلغ الحد الأدنى للضريبة مطلوب لدفعه إلى الدولة.
لا تعتمد تواريخ استحقاق دفع مبالغ الضريبة وعرضها بأي شكل من الأشكال على الكائن أو معدل الضريبة المبسط. بالنسبة لهذا النظام الخاص ، يتم تحديد السنة على أنها الفترة الضريبية ، ويعتبر ربع السنة هو فترة التقرير. في نظام مبسط ، تحتاج إلى تحويل المدفوعات المقدمة إلى الميزانية. يتم تحديد الموعد النهائي لدفعهم بشكل صارم حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. يتم إجراء الحسابات النهائية بعد نهاية العام ، تحتاج إلى تقديم إعلان ودفع ضريبة إضافية: المؤسسات بحلول 31 مارس ، رواد الأعمال الأفراد - بحلول 30 أبريل.
للحصول على محاسبة ضريبية ومحاسبة أبسط وأكثر قابلية للفهم وفقًا لنظام الضرائب المبسط ، نوصي باستخدام خدمة "عملي".
يتم احتساب الضريبة المبسطة على النحو التالي: يتم ضرب الأساس المختار للضرائب في المعدل المقابل بالنسبة المئوية. علاوة على ذلك ، تؤخذ في الاعتبار المساهمات في أموال التأمين والرسوم التجارية المحولة خلال فترة التقرير والمدفوعات المقدمة المحولة في وقت سابق إلى الميزانية. دعنا نلقي نظرة على بعض الأمثلة الأساسية.
مثال 1:أنت مسجل كرائد أعمال فردي ، أنت تعمل بمفردك ، لا توظف موظفين ، دخل هذا العام 250 ألف روبل ، لقد دفعت مساهمات كاملة لنفسك (في عام 2017 ، سيكون مبلغها 27990 روبل) ، أنت لا تدفع رسوم التجارة.
USN = 250000 * 6٪ - 27990 = - 12990 روبل - قيمة سالبة ، لا تحتاج لدفع الضرائب.
إذا كان الدخل يزيد قليلاً عن 300 ألف روبل ، فإن الوضع مشابه:
USN = 300000 * 6٪ - 27990 = - 9990 روبل - قيمة سالبة ، لا تحتاج لدفع الضرائب.
إذا كان الدخل أعلى بكثير ، 700 ألف روبل ، فسيكون مبلغ الضريبة:
USN = 700000 * 6٪ - 27990 = 14010 روبل
تجاوز الدخل 300 ألف روبل ، من الفائض الذي تحتاجه لتحويل مساهمة إضافية لتأمين المعاشات التقاعدية:
(700 - 300) * 1٪ = 4 آلاف روبل
بدخل أعلى بكثير ، على سبيل المثال ، 16 مليون روبل:
STS = 16 مليون * 6٪ - 27990 = 932،010 روبل
مساهمة إضافية في صندوق التقاعد = (16 مليون - 300000) * 1٪ = 157000 روبل ، لكن:
الحد الأقصى للاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية في عام 2017 هو 187200 روبل ، والتي قمت بالفعل بتحويل 23400 روبل منها ، وتبقى 163800 روبل. لا تتجاوز المساهمة الإضافية المحسوبة هذه القيمة ، مما يعني أنه يجب دفع 157 ألف روبل بالإضافة إلى ذلك.
الأهمية!بالنسبة لعام 2016 ، تم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بناءً على مبالغ المساهمات الثابتة السارية في عام 2016 بمبلغ 19356 ، و 48 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و 3796.85 روبل في FFOMS ، بإجمالي 23153 روبل. في عام 2017 ، بلغ المبلغ الإجمالي للاشتراكات الذاتية لرجل أعمال فردي 27990 روبل: منها 23400 روبل لتأمين المعاشات التقاعدية و 4590 روبل للتأمين الطبي.
المثال 2:لقد تم تسجيلك كرجل أعمال فردي ، وقمت بتعيين ثلاثة موظفين من أجل الأداء الأمثل للعمل. وصل دخل مؤسستك خلال العام إلى مستوى 780 ألف روبل. خلال العام ، قمت بتحويل جميع أقساط التأمين لموظفيك بمبلغ 50 ألف روبل ولك مبلغ ثابت دون خرق المواعيد النهائية. كم يمكن تخفيض الضريبة؟
STS = 780 * 6٪ = 46.8 ألف روبل
يحق لك اقتطاع أقساط التأمين للموظفين ولنفسك من هذه القيمة ، ولكن ليس أكثر من نصف الضريبة. المبلغ الإجمالي للاشتراكات المدفوعة هو 50000 + 27990 = 77990 روبل.
50٪ من الضريبة: 46.8 * 50٪ = 23.4 ألف روبل
الضريبة (على الميزانية) = 46.8 - 23.4 = 23.4 ألف روبل (بعد كل شيء ، لا يمكن خصم كامل مبلغ الاشتراكات ، فهو يتجاوز 23.4 ألف روبل).
دفعة إضافية لصندوق التقاعد = (780 - 300) * 1٪ = 4.8 ألف روبل
المثال 3:كيف تحسب دفعة مقدمة على 6٪ مبسطة؟ لنفترض أنك رائد أعمال فردي ، لا يوجد عمال. وبلغت الإيرادات الفصلية 400 و 200 و 120 و 90 ألف روبل. المساهمات لنفسك 27990 روبل قمت بتحويلها إلى الأموال في الربع الأول من عام 2017 ، لا تدفع رسوم تداول.
لنحسب مبدئيًا المداخيل المتراكمة: 400 و 600 و 720 و 810 ألف روبل على التوالي.
في المجموع ، ستدرج الضريبة لعام 21410 روبل.
الأهمية:يمكن دفع أقساط التأمين الإضافية ، التي تُحسب من مقدار الدخل الزائد ، دفعة واحدة بعد نهاية العام ، أو يمكن دفع جزء منها في العام الحالي: من اللحظة التي يتجاوز فيها الدخل 300 ألف روبل. يمكن أخذ جميع مبالغ أقساط التأمين - الإلزامية والإضافية - في الاعتبار عند حساب الضريبة ، الشيء الرئيسي هو أنه لا يمكن تخفيض الضريبة إلا على تلك المساهمات التي يتم دفعها في فترة التقرير هذه. إذا قمت بتحويل مساهمات إضافية بعد نهاية العام ، فلن تتمكن من خصم هذه المبالغ إلا عند حساب المبالغ المقدمة بموجب الضرائب المبسطة للربع الأول من العام التالي.
لذلك ، في مثالنا ، سنقوم بتغيير الشروط بشكل طفيف: لن ندرج مساهمات إضافية في العام الحالي ، وسندفع فقط مبلغًا ثابتًا. ثم اتضح أن الضريبة المستحقة الدفع للعام ستبلغ 26610 روبل. تحتاج أيضًا إلى ملاحظة حقيقة أن لديك الحق في تحويل الاشتراكات الثابتة لنفسك كما تريد: بمبالغ متساوية كل ثلاثة أشهر ، مرة واحدة في إحدى الفترات ، في جزأين أو ثلاثة أجزاء مختلفة ، الشيء الرئيسي هو تحويلها قبل نهاية السنة.
مثال 1:أنت مسجل كشركة ذات مسؤولية محدودة ، تطبق معدل ضرائب مبسطًا بنسبة 15٪. كان الدخل ربع السنوي لشركتك 550 و 690 و 750 و 920 ألف روبل على التوالي ، والنفقات - 310 و 505 و 390 و 410 آلاف روبل. كيف أحسب الدفعات المقدمة؟
STS (دفعة مقدمة ربع واحد) = (550-310) * 15٪ = 36 ألف روبل
STS (دفعة مقدمة Q2) = (1240-815) * 15٪ - 36 = 27.75 ألف روبل
STS (دفعة مقدمة Q3) = (990-1205) * 15٪ - (36 + 27.75) = 54.15 ألف روبل
STS (السنة) = (2910-1 615) * 15٪ - (36 + 27.75 + 54.15) = 76.35 ألف روبل
في غضون عام واحد فقط ، تحتاج إلى تحويل الضريبة على 194.25 ألف روبل ، وقد تم بالفعل أخذ أقساط التأمين في الاعتبار في النفقات عند حساب الضريبة.
يجب على دافعي الضريبة المبسطة (الدخل - المصروفات) حساب الحد الأدنى للضريبة ، في مثالنا ستكون مساوية لـ:
2910 * 1٪ = 29.1 ألف روبل
ودفعت منظمتنا 194.25 ألف روبل. الآن ، إذا تبين أن الضريبة ، التي حسبناها وفقًا للخوارزمية المذكورة أعلاه ، تقل عن 29.1 ألف ، فسيتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة دفع 29.1 ألف كحد أدنى.
المثال 2:رجل الأعمال الفردي يستخدم 15 ٪ مبسطة ، قدم إعلانًا إلى المفتشية ، حيث أشاروا بالروبل: 3.35 مليون دخل ، 1.78 مليون مصروفات ، على التوالي ، القاعدة الضريبية 1.57 مليون وضريبة 235.5 ألف روبل.
تنعكس جميع النفقات في KUDIR ، لقد أرفقت المستندات الداعمة للإعلان ، وكانت بنود التكلفة:
نتيجة للمراجعة ، لم تقبل مصلحة الضرائب جميع المصاريف الخاصة باحتساب الضريبة ، ولكن فقط:
لا يتم قبول 0.03 مليون روبل للتلفزيون على الإطلاق ، لأنها لا تتعلق بسير العمل.
نتيجة لذلك: تم الاعتراف بالمصروفات بمبلغ 1.61 مليون روبل روسي فقط. مبلغ الضريبة يساوي:
(3.35 - 1.61) * 15٪ = 0.261 مليون روبل.
في مثل هذه الحالة ، ستفرض السلطات الضريبية متأخرات ضريبية قدرها 25.5 ألف روبل ، بالإضافة إلى غرامة قدرها 20 ٪ من هذا المبلغ - 5.1 ألف روبل.
من أجل تقديم التقارير في الوقت المناسب وبشكل صحيح عن النظام الضريبي المبسط ، نوصي أيضًا باستخدام خدمة "عملي".
يعتمد نوع الإبلاغ الذي يجب تقديمه إلى رواد الأعمال بشأن النظام الضريبي المبسط على الشكل التنظيمي والقانوني. على أي حال ، يجب عليك ملء وتقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط:
تقوم المنظمات الموجودة في النظام الضريبي المبسط ، بالإضافة إلى الإقرار ، بتمرير:
حسنًا ، انتهى كل شيء الآن. إذا كان لديك أي أسئلة ، اسأل في التعليقات.
ضع في اعتبارك التقارير التي يتم تقديمها من قبل رواد الأعمال الفرديين إلى STS 6 في المائة في عام 2019 مع العمال وبدون عمال ، وما هي المدفوعات الإلزامية التي يجب عليهم تحويلها إلى الميزانية. تحتوي المقالة على خدمات وأدلة مفيدة ستساعدك على الإبلاغ عن الضرائب في الوقت المناسب ودفعها.
سيقوم برنامج BuchSoft تلقائيًا بحساب ضريبة USN والمدفوعات المسبقة عليها. لا يهم طريقة حساب الضريبة (الدخل أو الدخل مطروحًا منه المصاريف). قم بتجربته مجانا:
احسب STS عبر الإنترنت
كقاعدة عامة ، لا يعتبر رائد الأعمال الفردي دافعًا لضريبة القيمة المضافة. ينقل إلى الميزانية ضريبة واحدة مدفوعة فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المبسط ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين المعينين ، إن وجدت.
لا يحتاج رائد الأعمال إلى ضريبة الأملاك إذا لم يستخدمها في إطار نشاطه ، فهي تخصه كفرد وغير مدرجة في قائمة المساحات للمنطقة.
يرجى ملاحظة ما يلي: لا يمكن لبعض رواد الأعمال الفرديين التبديل إلى "المبسط" بسبب القيود القانونية. وتشمل هذه:
وبالتالي ، حتى يتمكن رائد الأعمال الفردي من التحول إلى نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ في عام 2019:
بغض النظر عن وجود أو عدم وجود موظفين ، يقدم رائد الأعمال الفردي الأنواع التالية من التقارير.
يمكنك تقديم تصريح:
سيقوم برنامج BukhSoft بإعداد الكتاب تلقائيًا. قم بتجربته مجانا
املأ KUDiR عبر الإنترنت
إذا كان لدى رائد الأعمال موظف واحد على الأقل في موظفيه ، فستزداد قائمة التقارير الإلزامية. نظام ضريبي مبسط 6٪ مع تسليم الموظفين:
ينص أيضًا على التقارير ربع السنوية:
تقديم تقارير شهرية إلى وحدة الاستخبارات المالية:
لقد جمعنا جميع أنواع التقارير مع مواعيد الاستحقاق لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين في الجدول 1.
الجدول 1.كيفية تقديم التقارير في 2019
|
نوع الإبلاغ |
فترة التقرير ، السنة |
الموعد النهائي للإنجاز في 2019 (ضمناً) |
|
||
|
||
|
||
|
||
|
نصف عام |
||
|
||
|
نصف عام |
||
|
||
|
||
|
||
|
نصف عام |
||
رجال الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" ملزمون بتحويل الضرائب وأقساط التأمين إلى الميزانية. في الوقت نفسه ، يُعفى "الأشخاص المبسّطون" من ضرائب كثيرة.
بدلاً من ذلك ، يقوم رائد الأعمال الفردي بفرض ضريبة واحدة "مبسطة" للسنة ومدفوعات مقدمة ربع سنوية للميزانية. يتم تحديد وعاء الضريبة على أساس الاستحقاق.
اقرأ عن إجراءات احتساب الضريبة على STS بنسبة 6 بالمائة في 2019 لأصحاب المشاريع الفردية مع العمال وبدون عمال.
مدة تحويل المدفوعات المقدمة:
بالإضافة إلى المدفوعات المسبقة ، يدفع رجل الأعمال الفردي ، سواء مع الموظفين أو بدونهم ، أقساط التأمين.
رجل أعمال فردي بدون موظفين يدفع مساهمات ثابتة فقط "لنفسه". مع الموظفين - "لنفسك" ولموظفيك.
الموعد النهائي لدفع الاشتراكات الثابتة هو 31 ديسمبر من فترة الفاتورة. لكن الأكثر ربحية والأكثر ملاءمة تقسيم المدفوعات إلى أجزاء (أرباع):
وبالتالي ، سيتمكن التاجر على الفور من تخفيض المدفوعات المسبقة للضريبة المبسطة ، والتي يحق له ، وفقًا للتشريع الحالي. يمكن لرجل الأعمال الفردي بدون موظفين تقليل مبلغ الضريبة بمقدار المساهمات بالكامل. رائد أعمال فردي مع موظفين - 50٪ من أقساط التأمين المدفوعة.
دعونا نتذكر الالتزام بدفع أقساط تأمين إضافية. ينشأ إذا حصل رجل الأعمال الفردي ، في نهاية العام ، على دخل يزيد عن 300000 روبل. يجب دفع مساهمات إضافية بقيمة 1٪ من الدخل فوق الحد المحدد في موعد أقصاه 1 أبريل من العام المقبل.
في الجدول 2 ، قمنا بجمع معلومات تفصيلية حول كيفية قيام رواد الأعمال بدفع 6 بالمائة مدفوعات مسبقة لتحويل STS وضريبة "مبسطة".
عند دفع الضرائب ، يتم تطبيق القاعدة: يتم تأجيل الموعد النهائي الذي وقع في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة رسمية إلى يوم الأسبوع التالي بعده.
الجدول 2.كيفية دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب المبسط 6٪ في عام 2019
|
الموعد النهائي مع التأجيل |
ما يجب على رائد الأعمال القيام به |
تفسير |
الموعد النهائي كقاعدة عامة |
|
دفع سلفة ضريبية |
دفع 1 متر مربع. ديسمبر 2019 |
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد الربع الأول |
|
|
دفع الضريبة السنوية |
الدفع لعام 2018 |
||
|
دفع سلفة ضريبية |
|
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد مرور ستة أشهر |
|
|
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد الأشهر التسعة الماضية |
||
|
دفع الضريبة السنوية |
الدفع لعام 2019 |
في بعض الحالات ، يكون لدى رائد الأعمال الفردي التزامات إضافية لإعداد التقارير ومدفوعات الضرائب. لقد جمعناها في الجدول 3.
الجدول 3.دفع نظام ضرائب مبسط في 2019 في حالات خاصة
|
تاريخ |
ماذا أفعل |
تفسير |
|
قم بتقديم مستند بالصيغة رقم 26.2-1 من الأمر 02.11.12 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] |
|
|
قم بإرسال مستند بالصيغة رقم 26.2-6 من الأمر المؤرخ في 02.11.12 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] |
|
|
قم بتقديم مستند بالصيغة رقم 26.2-3 من الأمر المؤرخ في 02.11.12 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] |
|
|
|
|
|
||
|
لإضفاء الطابع الرسمي على إنهاء الأنشطة على النظام "المبسط" ، والذي تم في يناير 2019. |
||
|
||
|
قم بتقديم مستند بالصيغة رقم 26.2-2 من الأمر المؤرخ في 02.11.12 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
قم بتقديم مستند بالصيغة رقم 26.2-2 من الأمر المؤرخ في 02.11.12 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
قم بتقديم مستند بالصيغة رقم 26.2-2 من الأمر المؤرخ في 02.11.12 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
بالنسبة للشركات الصغيرة ، هناك عدد من أنظمة الضرائب الخاصة المفيدة والمريحة. صاحب المشروع له الحق في اختيار الأنسب لنفسه. نظام الضرائب المبسط هو الأكثر شعبية بحق. يوفر محاسبة بسيطة ومعدلات ضرائب منخفضة إلى حد ما. ضع في اعتبارك أحد نوعيها ، وكذلك الابتكارات التي حدثت في التشريعات الضريبية منذ العام الجديد - تبسيط بنسبة 6 في المائة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019.
يعد نظام الضرائب المبسط بمعدل ضرائب يبلغ 6٪ أمرًا بسيطًا للغاية في المحاسبة. النظام مفيد لرجال الأعمال الذين ، بطبيعتهم ، لديهم تكاليف منخفضة.
يكفيهم إصلاح جميع مبالغ المنفعة المادية المتلقاة ، دون مراعاة التكاليف.
ما هي مزايا SP USN 6٪:
هناك أيضًا عيوب:
يقدم رجال الأعمال المبتدئين الذين يرغبون في العمل لدى STS (كيانات قانونية وأفراد) طلبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل.
إذا كان صاحب المشروع يعمل بالفعل على نظام ضريبي مختلف ، فيمكن إجراء الانتقال من 1 يناير من كل عام بداية (تحتاج إلى إخطار مكتب الضرائب بقرارك بحلول نهاية العام). في حال صادف آخر يوم عمل من ذلك العام يوم عطلة ، يتم نقله إلى أقرب عامل (في 2019 كان 9 يناير). 
إذا لم يتم إرسال الإشعار بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر) ، فلن يصبح الانتقال ممكنًا إلا بعد عام. لا يرسل FTS إشعارًا بالاستجابة للتحويل إلى النظام الضريبي المبسط ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب بنفسك للتأكد.
بالطريقة نفسها ، يمكنك تغيير موضوع الضرائب (تغيير 6٪ إلى 15٪ والعكس صحيح) ، أي مع بداية العام الجديد.
لحساب مبلغ الضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط بمعدل 6٪ ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات لجميع الدخل. المصاريف الوحيدة التي يتم أخذها لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة هي مبلغ أقساط التأمين الإلزامي المدفوعة (لك وللموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة).
وما هي الإيصالات التي تعتبر دخلاً ، ومن وقت إدراجها في الوعاء الخاضع للضريبة:
يتم دفع ضريبة واحدة على دخل رواد الأعمال الأفراد وفقًا لمعيار STS 6 في عام 2019 بنفس الطريقة السابقة. 
صيغة حساب الضريبة 6٪ هي كما يلي:
إجمالي الدخل (حتى تاريخه) × 6٪ - أقساط التأمين (تُدفع فقط هذا العام) - الدفعات المقدمة (نفس الفترة) = مبلغ الضريبة
يتم تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة طوال الفترة بأكملها ، وإذا لم يكن هناك نشاط فيه ، ولم يكن هناك معدل دوران ، فسيكون صفرًا. لا بد من أخذه أيضا!
على الرغم من تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة ، حتى 30 أبريل بعد نهاية كل فترة ضريبية (سنة) ، يتم سداد الدفعات المقدمة للميزانية على أساس ربع سنوي.
الأطر الزمنية لدفع ضريبة واحدة من قبل رواد الأعمال الأفراد للنظام الضريبي المبسط لعام 2019:
المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين ، والتي من خلالها يمكن لرائد الأعمال الفردي الخاضع لنظام ضرائب مبسط أن يقلل من قاعدة الضرائب بنسبة 6٪ ، لنفسه - في وقت حتى 31/12/2018 ، وللموظفين على أساس شهري. ولكن لتقليل المبلغالمدفوعات المسبقة على النظام الضريبي المبسط ، يمكنك أيضًا تقسيم المساهمات لنفسك إلى أرباع. ميزة أخرى لذلك هي أن المبالغ ستكون صغيرة.
محاسبة الأشخاص المبسّطين ليست معقدة ، لكن التشريع الضريبي ينص ، على الأقل ، على الاحتفاظ بسجلات للدخل ، وسجلات النقد والبنوك ، والأصول الثابتة. يجب محاسبة جميع المؤسسات الأولية القادرة على تأكيد الدخل المستلم بدقة والاحتفاظ بها لفترة معينة يحددها القانون.
يتم تبسيط ملء البيانات بشكل كبير إذا قمت بإرسالها إلكترونيًا - سيساعدك البرنامج نفسه في الحساب. في شكل ورقي ، يُسمح بتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية بمتوسط عدد موظفين يصل إلى 25 شخصًا في السنة (وهذا لا ينطبق فقط على الضريبة الفردية للنظام الضريبي المبسط ، ولكن أيضًا على جميع الآخرين).
إذا استخدم رائد الأعمال الفردي نظامًا مبسطًا بنسبة 6 في المائة ، فما هي الضرائب والرسوم التي يجب دفعها في عام 2019؟ وما هي المواعيد النهائية لتقديم التقارير؟
التقارير والمدفوعات:
يدفع صاحب المشروع سنويًا مساهمات ثابتة لنفسه (يتم ذلك الآن في دائرة الضرائب الفيدرالية ، وليس في الصناديق): 
لا يوجد تقرير عن المساهمات. في بعض الحالات ، يتم تقديمها (هذه فترات لا يتم فيها دفع المساهمات الإلزامية) ، ولكن يجب إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بها.
وتشمل هذه الحالات: الخدمة العسكرية الإجبارية ، والإجازة الوالدية (حتى 1.5 سنة) ، ورعاية طفل معاق ، والإنهاء المؤقت للممارسة القانونية ، والعمل في الخارج (في البعثات الدبلوماسية).
إذا كان رائد الأعمال الفردي على أساس مبسط بنسبة 6 في المائة وكيل ضرائب ، فسيتم تقديم التقارير للموظفين في عام 2019 على النحو التالي:
لا يوجد كل هذا الإبلاغ عن نفسي ، فقط على الموظفين. 
صاحب العمل المالك الوحيد ملزم بالحفاظ على سجلات الرواتب الكاملة. سجلات استحقاق المبالغ المدفوعة للموظفين والميزانية ، دفتر أوامر ، بشكل عام ، لا تختلف سياسة الموظفين بأكملها عن تلك الخاصة بالكيانات القانونية.
يمكن دمج الإصدار المبسط مع وضع آخر (باستثناء ، كما ذكرنا سابقًا ، ESHN و OSNO):
الشروط الإلزامية للعاملين على النظام الضريبي المبسط: 
إذا كان هناك عنصر واحد على الأقل غير متسق أو تم تجاوزه خلال العام ، فإن دافع الضرائب ملزم بإخطار FTS كتابة (وفقًا للنموذج المقابل N 26.2-2). في نهاية الربع الذي حدث فيه انحراف عن الشروط ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، يتم إرسال هذا الإخطار إلى مكتب الضرائب ، وبحلول 25 - الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط.
بعد عام ، يمكنك العودة إلى النظام المبسط. وبدءًا من الربع الذي يتم فيه فقدان الحق في نظام الضرائب المبسط ، يتم الانتقال تلقائيًا إلى نظام الضرائب الأساسي.
ويعاقب على عدم تقديم التقارير في الوقت المحدد بغرامة قدرها 1000 روبل (لكل تقرير).
يهدد السداد المتأخر للضرائب صاحب المشروع بدفع غرامة عن كل يوم تأخير بمبلغ 1/300 من السعر (مفتاح ، أو إعادة التمويل) لبنك روسيا.
بناءً على نتائج تدقيق FTS ، قد يتضح أن صاحب المشروع الفردي قد دفع ضرائب أقل من اللازم نتيجة الحساب غير الصحيح. ثم تكون العقوبة 20٪ من المبلغ غير المسدد. إذا تم إخفاء الحصيلة عمداً ، ترتفع العقوبة إلى 40٪.
لعدم وجود وثائق أولية:
يتم إيلاء اهتمام خاص للمستندات التي تؤكد الدخل - لدائرة الضرائب الفيدرالية الحق في حساب الإيرادات المقدرة وضريبة الاستقطاع منها بشكل مستقل.
إذا كانت الضرائب والمدفوعات الإجبارية لرواد الأعمال الفرديين في عام 2019 على نسبة 6 في المائة المبسطة غير مربحة ، وكبيرة جدًا ، فبحلول 31 ديسمبر 2019 ، يمكنك إرسال إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول الانتقال إلى أي نظام آخر - OSNO و USN 15٪ وغيرها.
مميزات الضريبة 6٪ جوساروفا يوليا نظام الضرائب المبسط (STS) هو نظام ضريبي خاص. هل يمكنك اختيار موضوع الضرائب؟ أو "الدخل مطروحاً منه المصاريف".أحد أبسط الأنظمة من حيث المحاسبة والضرائب هو نظام مبسط مع كائن "الدخل".
لماذا هي جيدة جدا؟ أحكم لنفسك:
يتم أخذ الإيرادات فقط في الاعتبار. يمكن أن تؤخذ النفقات في الاعتبار لنفسك فقط ، ولا تهتم IFTS بها. هذا يوفر عليك الكثير من الوقت والأعمال الورقية لتأكيد التكلفة.
يتم احتساب الضريبة بكل بساطة. تم ضرب جميع الإيصالات بنسبة 6٪ ، وقد انتهيت.
الإبلاغ - إعلان واحد فقط في السنة.
يمكن تطبيق هذا النظام من قبل كل شخص يفي بالمتطلبات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لدافعي الضرائب المبسطين. على وجه الخصوص ، هذه إيرادات لا تزيد عن 150 مليون سنويًا ، كما أن القيمة المتبقية للأصول الثابتة لا تزيد عن 150 مليونًا ، ولا يزيد عدد الموظفين المعينين عن 100 شخص.
يتم توفير القيد فقط للمشاركين في اتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية نشاط مشترك) أو اتفاقية ائتمان ملكية - يُسمح لهم باستخدام النظام الضريبي المبسط فقط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات".
الإبلاغ
يجب تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة. الموعد النهائي لأصحاب المشاريع الفردية حتى 30 أبريل ، للمنظمات - حتى 31 مارس.
اعتبارًا من عام 2018 ، أصبح نموذج الإعلان المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-3 / 99 بتاريخ 26 فبراير 2016 ساريًا. مع موضوع "الدخل" من الضروري ملء الأقسام 1.1 ، 2.1.1. ، 2.1.2. يقوم مستخدمو الخدمة بتشكيل إعلان في غضون دقائق ، بينما يستبدل النظام نفسه التفاصيل والقيم في الحقول المطلوبة ، بحيث يتم استبعاد الأخطاء والعامل البشري.
لا تنسى دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات. تُستخدم البيانات الواردة من KUDiR كأساس لحساب ضريبة الدخل البالغة 6٪ USN (الربح في هذه الحالة يعني جميع العائدات المستلمة).
لا ينبغي لأحد أن يتجاهل الالتزام بتكوين KUDiR. على الرغم من أنها لا تستسلم لمفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، إلا أنه يجب طباعتها وخياطتها وتوقيعها. إذا لم يتم تقديم الكتاب إلى المفتشين للتفتيش بناءً على طلبهم ، فلا يمكن للمؤسسة أو صاحب المشروع تجنب الغرامة. يتم إنشاء خدمة KUDiR تلقائيًا.
إجراءات دفع الضرائب
يتم تحويلها على عدة مراحل - 3 دفعات ربع سنوية مقدمة ودفعات سنوية واحدة.
الموعد النهائي للتقديم هو 25 أبريل ويوليو وأكتوبر. الموعد النهائي للدفع النهائي هو 31 مارس لشركة LLC و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية.
يتم احتساب السلف على أساس الاستحقاق.
فمثلا، لمدة نصف عامسيبدو الحساب كما يلي:
(الإيرادات لمدة 6 أشهر) × 6٪ - (الدفع عن الربع الأول) ،
ولمدة 9 أشهر مثل هذا:
(الإيرادات لمدة 9 أشهر) × 6٪ - (الدفع عن ربع السنة الأول) - (الدفع لمدة 6 أشهر).
سيساعدك ذلك على عدم تفويت المواعيد النهائية للمدفوعات والتقارير.
خفض الضرائب
يمكن لرجال الأعمال خصم أقساط ثابتة لأنفسهم من المبلغ المحسوب. ولكن فقط عندما يتم سردها بالفعل. لذلك ، من أجل تقليل الدفعات المقدمة ربع السنوية ، من الضروري تحويل المساهمات أيضًا كل ثلاثة أشهر على أقساط متساوية. وبعد ذلك ، إذا كان الدخل صغيرًا ، يمكن أن "تلتهم" أقساط التأمين كامل الضريبة ولن يتبقى شيء لدفعه. هذه ميزة أخرى للتبسيط بنسبة 6٪.
بالمناسبة ، يمكن أيضًا استخدام مساهمات إضافية من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل لتقليلها.
خفضت المنظمات ورجال الأعمال الذين لديهم موظفين الضريبة بنسبة 50٪ فقط ، لكن يمكنهم خصم مساهمات الموظفين ومدفوعات الإجازات المرضية.
إذا دفع رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ضريبة تجارية ، فيمكن أيضًا خصمها من الضريبة المبسطة. علاوة على ذلك ، فإن القيد بنسبة 50٪ للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم عمال مأجورين لا ينطبق هنا حتى.
يجب أن تنعكس جميع الخصومات بشكل صحيح في الإقرار الضريبي. مستخدمي الخدمة
نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم USN) "المبسط" هو النظام الضريبي الأكثر انتشارًا في روسيا ، وينظمه الفصل. 26.2 من قانون الضرائب لروسيا (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي). شركة ذات مسؤولية محدودة أو ، كما تبدو الشركة ذات المسؤولية المحدودة الأكثر شيوعًا ، "المبسطة" هي الشكل الأكثر شيوعًا للأعمال الصغيرة في روسيا. وبناءً على ذلك ، فإن ما لا يتطلب إثباتًا هو أن شركة صغيرة تستخدم الشكل القانوني لشركة ذات مسؤولية محدودة ، والذي غالبًا ما يستخدم "نموذجًا مبسطًا".
ملحوظة! حلقة الوصل.
لا يمكن لجميع المنظمات تطبيق النظام الضريبي المبسط في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 3 من المادة 346.12 ، هناك قائمة كاملة بالمنظمات التي لا يمكنها تطبيق هذا النظام الضريبي. القيود المتعلقة مباشرة بنوع نشاط المنظمة: البنوك ومؤسسات التمويل الأصغر ؛ شركات التأمين كتاب العدل. صناديق التقاعد والاستثمار غير الحكومية ؛ المشاركون المحترفون في سوق الأوراق المالية ؛ مكاتب الرهونات. المنظمات العاملة في إنتاج السلع الخاضعة للمراقبة ، وكذلك استخراج المعادن وبيعها وإدارة وتنظيم القمار ؛ مؤسسات الدولة والميزانية ؛ المنظمات الأجنبية؛ وكالات التوظيف الخاصة.
هناك أيضًا قيود لا تعتمد على نوع النشاط:
إذا كانت LLC الخاصة بك لا تنتمي إلى هذه الأنواع من الأنشطة وتفي بالقيود المفروضة على الدخل والموظفين والفروع وتكلفة الأصول الثابتة ، فيمكنها التبديل إلى نظام ضريبي مبسط.
للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، من الضروري تقديم إخطار بالتحويل إلى مصلحة الضرائب (في موقع المؤسسة) خلال الفترة من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر ، بينما يجب ألا يتجاوز دخل المؤسسة لمدة 9 أشهر 112.5 مليون روبل. (مؤسسة تم إنشاؤها حديثًا في غضون 30 يومًا تقويميًا من تاريخ التسجيل). وبالتالي ، يمكنك تطبيق النظام الضريبي المبسط من بداية السنة الميلادية الجديدة.
من المهم أن نلاحظ!يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط مع أنظمة الضرائب الأخرى. إذا تجاوز الدخل في نهاية العام 150 مليون روبل ، فإن مؤسستك محرومة من الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط. للتبديل إلى نظام ضرائب مختلف من بداية سنة تقويمية جديدة ، يجب عليك إخطار مصلحة الضرائب بحلول 15 كانون الثاني (يناير).
الضرائب التي تم استبدالها بالنظام الضريبي المبسط:
في الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يصف بالتفصيل الاستثناءات في هذه الحالة. الضرائب الأخرى (الأرض ، النقل ، أقساط التأمين ، إلخ) إذا كانت تتعلق بشركتك ذات المسؤولية المحدودة ، يتم دفعها بالترتيب الحالي ، ولن يتم تقديم أي استثناءات هنا.
في ظل النظام الضريبي المبسط ، يمكن أن يكون موضوع الضرائب هو الدخل أو الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. يتم الاختيار في هذه الحالة من قبل شركة ذات مسؤولية محدودة نفسها ويمكن أن تتغير سنويًا ، لذلك من الضروري إخطار مصلحة الضرائب بحلول 31 ديسمبر.
دخل | الدخل مطروحاً منه المصاريف |
| مناقصة 6% | مناقصة 15% |
| يمكن تخفيض الضرائبمن خلال مبلغ أقساط التأمين ، ومصاريف دفع مزايا العجز المؤقت عن العمل المدفوعة على حساب شركة ذات مسؤولية محدودة والمدفوعات (المساهمات) بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي ، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة | لا |
| ترد إجراءات تحديد الدخل في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
|
| لا يتم تضمين المصاريف | يتم عرض إجراءات تحديد التكاليف في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| إجراء الاعتراف بالدخل والمصروفات - الطريقة النقدية (346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
| لا | الحد الأدنى من الضرائب 1٪ من الدخل (في الفترات الضريبية التالية ، سيكون من الممكن شطب الفرق بين الحد الأدنى للضريبة والخسارة المتراكمة ، بالتفصيل ، البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| الفترة الضريبية - سنة |
|
| فترات التقرير: ربع ، نصف سنة ، 9 أشهر ( من المهم أن نلاحظ!يتم إعداد التقارير على أساس الاستحقاق) |
|
وبالتالي ، لا يمكن لأحد أن يخبرك أي من الأوضاع أفضل ، فمن الضروري تحليل أنشطتك ، ووزن جميع الفروق الدقيقة ، ويمكنك تغيير هذا الوضع سنويًا.
يعتبر الربع الأول من الفترات المتوترة ، حيث يتم تقديم تقارير العام الماضي ، خلال العام ، كانت شهور أبريل ويوليو وأكتوبر متوترة ، حيث من الضروري تقديم تقارير عن الربع. في الأساس ، يتم تقديم التقارير على أساس الاستحقاق ، أي للربع الأول ، نصف عام ، 9 أشهر. من الضروري أيضًا القول أنه يمكن تقديم المستندات في شكل ورقي وإلكتروني ، ولكن هناك متطلبات معينة يجب الانتباه إليها.
من أين تأخذ | ما يجب أخذه | نموذج / فارغ | الموعد النهائي للتسليم |
IFTS | يجب ألا يتجاوز عدد العمال 100 شخص. | نموذج KND 1110018 تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MM-3-25 / 174 في عام 2007. | |
| الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي لديها مركبات مسجلة تدفع الضرائب وتقدم الإقرار الضريبي. من المهم أن نلاحظ!منذ عام 2017 ، يحتوي الإعلان على نموذج جديد (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 05.12.16 رقم ММВ-7-21 / [بريد إلكتروني محمي]) ، ويلزم التبليغ عن عام 2017 بالشكل الجديد (لعام 2016 بلغ حسب النموذج القديم) | |||
| تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة مع قطع أراضي في الميزانية العمومية (المعترف بها كأغراض للضرائب) بدفع الضريبة وتقديم إقرار. من المهم أن نلاحظ!منذ عام 2017 ، يحتوي الإعلان على نموذج جديد (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مايو 2017 رقم ММВ-7-21 / 347) ، ومن الضروري الإبلاغ عن عام 2017 في النموذج (لعام 2016 تم الإبلاغ عنها بالشكل القديم) |
|||
| يتم إرسال البيانات المالية السنوية للشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى IFTS و Rosstat. يحق للشركات الصغيرة تقديم التقارير بشكل مبسط. | الميزانية العمومية F1 وبيان النتائج المالية f2 ومرفقاتها | ||
| النوع الرئيسي للإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام نظام ضرائب مبسط هو الإعلان وفقًا للنظام الضريبي المبسط. | |||
وحدة الاستخبارات المالية | معلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم - يتم ملء نموذج الإبلاغ هذا لجميع الموظفين ، إذا كان عدد الموظفين أكثر من 25 ، يتم تقديمه إلكترونيًا. | ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير الربع الأول - 20.04 نصف العام - 20.07 9 أشهر - 20.10.2020 خلال العام الماضي - 20.01.2019 |
|
| من الضروري تأكيد نوع النشاط ، بناءً على ذلك ، سيتم تحديد معدل المساهمات للإصابات | 1. طلب تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي. 2. شهادة تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي. 3. نسخة من إيضاح الميزانية العمومية لعام 2016 (الشركات الصغيرة لا تسلمها) | ||
إعلان بشأن ضريبة الأملاك وضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة - لا تستسلم، نظرًا لأنه بموجب هذا النظام الضريبي ، تُعفى الشركات ذات المسئوولية المحدودة من دفع هذه الضرائب ، ولكن هناك استثناءات للمادة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
من المهم أن نلاحظ!إذا صادف يوم تقديم المعلومات عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة رسمية ، فوفقًا للقاعدة العامة المنصوص عليها في البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
اعد الاتصال!يمكنك بسهولة إعداد وتقديم تقارير عن النظام الضريبي المبسط باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business" - المحاسبة عبر الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والأموال شخصيًا ، مما سيوفر بلا شك ليس فقط الوقت ، ولكن أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على الخدمة مجانًا الآنمن المهم أن نلاحظ!يتم تسليم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة ، ويتم دفع الدفعات المقدمة وفقًا للنظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير).
