التخفيضات الضريبية الاجتماعية المقدمة في نهاية السنة التقويميةعند تقديم الإقرار الضريبي لمصلحة الضرائب وتقديم المستندات التي تؤكد نفقات المكلف. تتضمن هذه المستندات عقود التدريب والعلاج ووثائق الدفع الأخرى (شيك نقدي ، إيصال نقدي ، أمر دفع ، إلخ). منذ عام 2010 ، ليس مطلوبًا إرفاق طلب خصم ضريبي اجتماعي.
إذا تعذر استخدام التخفيضات الضريبية الاجتماعية في فترة ضريبية واحدة ، فعندئذٍ بالنسبة للفترات الضريبية التالية لا يتم ترحيل باقي الخصومات.
بمعنى ، إذا دفعت مقابل التعليم أو العلاج في عام 2018 ، فيجب عليك تقديم إعلان لتلقي خصم ضريبي صارم في عام 2019. أيضًا ، إذا كان مبلغ الضريبة المدفوعة لعام 2017 أقل من مبلغ الخصم الضريبي ، فلن يتم ترحيل رصيد الأخير ولن يتم رده.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، يمكنك استخدام الإجراء المبسط للحصول على خصم - إرسال حزمة من المستندات (مطروحًا منها إقرار) إلى مكتب الضرائب ، وتلقي إشعارًا يؤكد الحق في الخصم في غضون 30 يومًا ، وبهذا الإخطار و لطلب منح خصم اجتماعي ، اتصل بصاحب العمل. يجب على صاحب العمل تقديم هذا الخصم بدءًا من الشهر الذي تقدمت فيه.
يتم توفير الخصومات الضريبية الاجتماعية في مبلغ النفقات المتكبدة بالفعل ، ولكنها محدودة بشكل عام بحد أقصى قدره 120 ألف روبل. أي أن الحد الأقصى للضريبة المستردة لدافعي الضرائب سيكون 15600 روبل. (120.000 × 13٪). لذلك ، يجب على دافع الضرائب ، بعد أن قام بعدة أنواع من النفقات ، أن يقرر المصاريف التي سيطالب بخصم الضريبة الاجتماعية عليها. على سبيل المثال ، دفع دافع الضرائب في عام 2018 100 ألف روبل مقابل تعليمه ، و 40 ألف روبل لعلاج زوجته ، و 50 ألف روبل لعلاج والده ، ودفع أيضًا قسط تأمين قدره 20 ألف روبل. بموجب عقد تأمين معاش طوعي شخصي. على الرغم من أن النفقات الفعلية لدافع الضرائب بلغت 210 آلاف روبل ، إلا أنه يحق له المطالبة بخصم قدره 120 ألف روبل. لتكاليف التدريب وجزئيا للعلاج.
تحتاج إلى تقديم ملف مع الإقرار الضريبي الخاص بك توثيق:
الحد الأقصى لخصم الضرائب هو 120000 روبل ، لكن تكلفة تعليم الأطفال لا تزيد عن 50000 روبل لكل طفل إجمالاً لكلا الوالدين ؛
بالنسبة لدافع الضرائب نفسه ، لا يؤثر شكل التعليم على الحق في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي ، ومع ذلك ، فيما يتعلق بالأطفال ، يتم قبول نفقات التعليم بدوام كامل فقط.
عند الحصول على خصم اجتماعي ، ليست فترة الدراسة هي الحاسمة ، ولكن تاريخ الدفع. أولئك. عند الدفع لعدة سنوات من الدراسة ، يجب تقديم مستندات الخصم في الفترة الضريبية الحالية.
لا يتم تطبيق خصم الضرائب الاجتماعية إذا تم دفع الرسوم الدراسية على حساب رأس مال الأمومة.
لا يمكن تقديم خصم الضرائب الاجتماعية إلا على أساس المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية لدافع الضرائب للتدريب ، بما في ذلك اتفاقية مع مؤسسة تعليمية.
في كثير من الأحيان ، عند دفع تكاليف تعليم الأطفال ، يتم إعداد المستندات مباشرة للطفل. ولكن في الفرعية. 2 ص 1 فن. ينص 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه يمكن الحصول على خصم الضريبة الاجتماعية بالمبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب - الوالد لتعليم أطفالهم.
ما هو السبيل للخروج من هذا الوضع؟
حسب الفن. 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد يكون لدافع الضرائب ممثل مفوض. لذلك ، إذا تم دفع رسوم التعليم من قبل الطفل ولم يتم الإشارة إلى دافع الضرائب في المستندات - الوالد ، يمكن تقديم خصم الضرائب الاجتماعية إذا كان هناك توكيل رسمي (أو عقد أمر) ، وفقًا لـ التي يكلف الوالد ابنه (ابنته) بدفع تكاليف التعليم.
دفع الوالد 130 تريليون طن متري مقابل تعليم الطفل.
لأن تتعلق هذه التكاليف بتكاليف تعليم الأطفال ، وأقصى مبلغ للخصم هو 50 روبل روسي ، أي بعد تقديم المستندات اللازمة ، سيتم رد مبلغ 6500 روبل لك (50000 * 13٪). شريطة أن يكون الوالد قد دفع مبلغ الضريبة هذا خلال الفترة الضريبية الحالية.
إذا كان الوالد يدفع بالتوازي مقابل تعليم الطفل الثاني ، يمكنه أيضًا إعادة الخصم الضريبي من المبلغ المدفوع (حتى 120000 من المبلغ الإجمالي لجميع الأطفال ، ولكن بحد أقصى 50000 لكل منهما).
إذا دفع الوالد 130 تريليون طن. بالنسبة لتعليمك ، سيكون الخصم 15600 روبل (120000 * 13 ٪) ، لأن في هذه الحالة ، الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120000.
يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبي اجتماعي فيما يتعلق بالمبالغ المدفوعة مقابل خدمات العلاج في المنظمات الطبية في روسيا أو من ممارس خاص (تعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي 12/14/2004 N 447-O) . يتم توفير الخصم لتكاليف العلاج الطبي ليس فقط لدافع الضرائب ، ولكن للزوج / الزوجة وأولياء أمورهم وأطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. ينطبق هذا الخصم الضريبي أيضًا على تكلفة شراء الأدوية. ولكن يجب ذكر اسم الخدمات الطبية والأدوية في القوائم المعتمدة بموجب مرسوم حكومة روسيا الاتحادية بتاريخ 19.03.01 N 201. على وجه الخصوص ، تشمل هذه الخدمات الطبية: خدمات التشخيص والعلاج في تقديم الرعاية الطبية الطارئة ؛ خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين أو الداخليين.
يمكن أيضًا الحصول على خصم ضريبي اجتماعي فيما يتعلق بأقساط التأمين التي يدفعها دافع الضرائب بموجب عقود التأمين الطبي الطوعي ، إذا تم العلاج في المؤسسات الطبية التي لديها تراخيص مناسبة للقيام بأنشطة طبية.
في مبلغ الاشتراكات المدفوعة بموجب عقود توفير المعاشات غير الحكومية ، وتأمين المعاش الطوعي ، وكذلك التأمين الطوعي على الحياة (عندما يتم إبرامها لمدة لا تقل عن 5 سنوات) ، والتي يدخل فيها دافع الضرائب لصالحه و (أو) لصالح زوجته (بما في ذلك لصالح الأرملة ، والأرمل) ، والأطفال ، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) ، والأطفال المعوقين الخاضعين للوصاية (الوصاية) والأشخاص الآخرين المحددين في الفقرات. 4 ص 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
مقدار رسوم التأمين الإضافية التي يدفعها الممول عن الجزء الممول من معاش العمل.
بالإضافة إلى هذه الأنواع من النفقات ، يمكن الحصول على خصم ضريبي اجتماعي فيما يتعلق بالأموال التي ينفقها دافع الضرائب لأغراض خيرية لمنظمات الثقافة والتعليم والرعاية الصحية وما إلى ذلك ، فضلاً عن مبالغ التبرعات المدفوعة للمنظمات الدينية لتنفيذ أنشطتهم النظامية. غالبًا ما تكون المساهمة الخيرية شرطًا أساسيًا لقبول الطفل في المدرسة. وإذا تم تمويل هذه المدرسة جزئيًا أو كليًا من الميزانية ، فيحق لدافع الضرائب إعلان مبلغ المساهمة الخيرية كخصم. من المستحيل القيام بذلك إذا كانت المؤسسة الخيرية في شكل مادي ، على سبيل المثال ، قام دافع الضرائب بشراء أثاث وتبرع به للمدرسة.
تصفح المقال
تحاول الدولة باستمرار دعم أولئك الذين يدرسون ويطورون أطفالهم. للقيام بذلك ، يمكنك إعادة ضريبة الدخل المقتطعة من الدخل من الأموال المدفوعة للتدريب.
هذه خصومات ضريبية اجتماعيالنوع ، يتم تعويضه بشكل أساسي عن الضرائب من النوع "الاجتماعي" - مثل الرعاية الطبية والدراسة وشراء التأمين الطبي. وبعبارة أخرى ، فإن الخصم الضريبي للرسوم الدراسية هو ائتمان ضريبي للإنفاق الاجتماعي.
على عكس التعويض القياسي ، الذي يُمنح للأب أو الأم لقاصر ويُدفع في مكان العمل ، فإن هذا التعويض صالح فقط إذا كانت ضريبة الدخل الدراسية تم دفعه بالفعل... التعويض منصوص عليه في المادة 219. قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا تقدم تشريعات الدولة خيارًا بين خصم القاصر وخصم الرسوم الدراسية. يمكنك التقدم بطلب للحصول على كلا التعويضين.
على سبيل المثال ، إذا دفع أحد الوالدين مقابل زيارة قاصره في حديقة خاصة ، فيمكنه التقدم بطلب للحصول على كلا النوعين من المزايا. إذا ظهرت مشاكل في هذا الأمر ، فأنت بحاجة إلى الاتصال بمكتب الضرائب.
تختلف هذه التعويضات بشكل كبير في استلام الأموال وطرق التسجيل وكذلك في المبالغ. بالإضافة إلى ذلك ، إذا أصدر كلا الوالدين وفي مكان العمل استقطاعات معيارية لتسجيل الخصومات الاجتماعية ، ستحتاج إلى الامتثال للقواعد التالية:
يمكنك الحصول على تعويض مثل الطلاب أنفسهمو أقارب الطفلدفع مقابل خدماته ، حتى الإخوة والأخوات. للقيام بذلك ، يكفي إصدار عقد بدوام كامل... يمكن القيام بذلك عن طريق:
إذا تم إصدار الإعانة القياسية لكلا الوالدين ، فإن الإعانة الاجتماعية تكون لواحد منهما فقط ، وليس بالضرورة لمن دفع مقابل الخدمة.
وزارة المالية لديها شرح حول هذا الموضوع. لذلك ، إذا كان كلا الوالدين متزوجين ، فإن كل ما لديهم يعتبر مكتسبًا بشكل مشترك. لذلك ، إذا دفع أحدهم مقابل الخدمات ، فيمكن للوالد الثاني بموافقته إصدار تعويض.
دعنا نقرر القيود العمرية. إذا كنت قد دفعت ضريبة الدخل مقابل دراستك ، فسيتم تعويضك عنها في أي عمر وبأي شكل ، سواء كان ذلك بدوام جزئي أو حتى في المساء.
مع الأطفال ، كل شيء أكثر تعقيدًا - يمكن استردادها قبل وصولهم. بلوغ سن الرشدأو قبل 24 سنةإذا كان الطفل يدرس في وقت كامل... إذا كان الشخص تحت الرعاية السابقة ، فيمكن للوصي الذي يريد دفع تكاليف تعليمه أيضًا الحصول على تعويض. تصل إلى 24 سنة.
ينص القانون على أنه يمكن لأي شخص يقوم بخصم أن يتقدم للحصول على إعانة طوال الفترة الزمنية التي يتم خلالها التدريب ، حتى الإجازة الأكاديمية. علاوة على ذلك ، بالنسبة للوالد ، سيكون الخصم على النحو التالي:
تحتاج إلى تقديم طلب للحصول على تعويض بعد مرور العام الذي تم فيه سداد المدفوعات. إذا استمر التدريب على مدار عدة سنوات ، فسيتم تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون عدة سنوات ، أو مرة واحدة لجميع السنوات.
إذا لم تتح لدافع الضرائب الفرصة لسبب ما لإعادة الضريبة على الفور ، فيمكن القيام بذلك في غضون ذلك 3 سنواتبعد دفع الخدمة.
إذا تقدمت بطلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في عام 2018 ، فيمكنك الحصول على تعويض لعام 2015 ، -16 و 17. علاوة على ذلك ، لا يؤخذ في الاعتبار ما إذا كان طفلك قد انتهى من قضم جرانيت العلم وكم عمره. على سبيل المثال ، إذا كان الطفل قد بلغ 25 بالفعل ، فيمكنك الحصول على خصم للسنوات التي كان يدرس فيها بالفعل ، لكنه لم يبلغ 24 عامًا بعد. بالطبع ، إذا كنت قد احتفظت بإيصالات لذلك.
يتم تقديم التعويض فقط للأسرة العاملة التي تدفع تكاليف تعليم الطفل ، وليس من بلغ سن الرابعة والعشرين ويلتحق بالتعليم بدوام كامل... يمكن لمثل هذه الأسرة الحصول على تعويض عن ضريبة الدخل المدفوعة ، ولكن لا ينبغي أن يتجاوز المبلغ الذي يتم إنفاقه على التعليم 50000 روبل... أي ، في السنة ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لكل طفل 6500 روبل.
في هذه الحالة ، يمكن تقديم خصم للإقامة في رياض الأطفال والمدارس الخاصة والعامة والكليات والجامعات وحتى الدورات... في هذه الحالة يجب إبرام العقد بين أحد الوالدين والمؤسسة التعليمية. وبالطبع ، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية نفسها ترخيص للخدمات التعليمية.
لتلقي الأموال المذكورة أعلاه ، يجب أن تذهب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام الدراسي. في هذه الحالة يجب استيفاء الشروط التالية:
المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي المقدم لكل طفل يساوي المبلغ الذي دفعته الأسرة مقابل تعليمه / تعليمها خلال العام. وهذا يعني ، في الواقع ، أن الأموال التي تم إنفاقها على الدراسات لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، هناك قيود معينة على المبالغ. لذلك ، لن تتلقى أموالاً أكثر مما دفعته للضرائب.
لا يمكن أن تتجاوز الخصومات للسنة التقويمية:
على سبيل المثال ، إذا أنفقت عائلة 70000 روبل على الدراسة في عام ، فسيتم إرجاع التعويض فقط من 50000 روبل. لحساب التعويض ، عليك القيام بما يلي:
50000 × 13 ٪ = 6500 روبل.
الحد الأقصى المستلم للأطفال:
لتلقي ضريبة الدخل الشخصي ، لا يهم سنوات الدراسة التي دفعتها مقابل الأموال - التاريخ الفعلي للدفع مهم... يتم دفع التعويض من الأجور - لا تشارك المكاسب في توزيع المزايا.
لنفترض أن ابنة أحد ليودميلا دخلت القضاء في عام 2015 ، حيث تحتاج إلى الدراسة لمدة عامين. لمدة عام في مؤسسة تعليمية ، يتعين عليك دفع 100 ألف روبل ، لكن والد الابنة يدفع المبلغ بالكامل مرة واحدة لمدة عامين. في عام 2016 ، قررت Lyudmila إصدار تعويض ، وبعد أن جمعت الأوراق للتسجيل ، قدمتها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك ، راتب زوجها 40 ألف روبل في الشهر.
نظرًا لأن الدراسات تم دفعها بالكامل لمدة عامين ، فإن مبلغ الدفع الذي يمكنك الحصول على تعويض عنه هو 50000 روبل ، وليس 200000 روبل ، حيث دفع الأب ثمنها (نأخذ في الاعتبار الحد الأدنى المنصوص عليه في القانون). لذلك عند حساب العائد نأخذ في الاعتبار ما يلي:
50000 × 13 ٪ = 6500 روبل
لكن صاحب العمل أخذ ضريبة الدخل الشخصي التالية من دخل ليودميلا:
40000 × 12 (شهرًا) × 13 ٪ = 62400 روبل
اتضح أن ليودميلا سيحصل على تعويض يساوي 6500 روبل ، لأن هذا المبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى الذي يسمح به القانون. وكان من الممكن أن تحصل على 13000 روبل إذا كانت قد تقدمت بطلب للحصول على إعانة لمدة عامين على التوالي.
من خلال دفع الرسوم الدراسية لكل طفل مرة واحدة ، فقد الوالد الحد الأقصى للخصم. لذلك ، بالنسبة لأولئك الذين يدفعون مقابل دراستهم ، من الأفضل تقسيم المبلغ إلى أجزاء وتمديده على مدار عدة سنوات من الدراسة.
عند التقدم للحصول على إعانة ، يتقدم دافع الضرائب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته أو إقامته. من أجل هذا:
سيتم تحويل التعويض فقط بعد اتصال دافع الضرائب بخدمة الضرائب الفيدرالية. إذا كنت لا ترغب في الانتظار حتى نهاية العام ، فيمكنك التقدم للحصول على إعانة في مكان العمل عن طريق كتابة طلب مطابق.
عند التقدم للحصول على منفعة من صاحب العمل ، اتبع ما يلي:
يجب تقديم جميع الأوراق التي يجمعها الشخص في شكل نسخ ، ولكن ستكون هناك حاجة أيضًا إلى النسخ الأصلية. عند إرسالها إلى FTS بالبريد ، يجب عليك أولاً التصديق على المستندات مع كاتب عدل.
بالطبع ، يعد إرسال بريد إلكتروني أكثر ملاءمة - لا تحتاج إلى زيارة المنظمة شخصيًا. ولكن إذا كنت تقدم طلبًا للحصول على إعانة لأول مرة ، فمن الأفضل زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا - إذا كانت إحدى الأوراق مفقودة ، فستعرف ذلك على الفور.
عند إجراء خصم للعام الماضي ، يتم جمع الأوراق التالية:
يتم تحديث أوراق الإيداع مع الضريبة أو FTS سنويًا. الأمر نفسه ينطبق على الإيصالات - يجب أن تكون جديدة في كل مرة. حسنًا ، يجب تحديث المعلومات التي لا يزال طفلك يدرسها بدوام كامل كل عام.
المواعيد النهائية لها حدود:
قبل زيارة مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يتم تعبئتها شكل 3-NDFL بمساعدة 2-NDFLمأخوذ من مكان الخدمة. يتضمن العديد من الصفحات التي يجب ملؤها بشكل صحيح ، ونظرًا لحقيقة أن مكتب الضرائب يقدم شيئًا جديدًا سنويًا فيه ، لا يمكنك الاسترشاد بالنماذج الخاصة بالسنوات السابقة.
يمكن الحصول عليها وتعبئتها بإحدى الطرق التالية:
عند إعداد مستند ، تؤخذ الفروق الدقيقة في الاعتبار:
عند ملء البرنامج من دائرة الضرائب الفيدرالية ، فإن الشخص الذي يقرر إعادة الأموال لديه الفرصة لتحرير المستند وطباعته في المنزل. بعد ملء النموذج ، تحتاج إلى كتابة بيان ، والذي سيشير إلى مبلغ الاسترداد الذي قمت بحسابه.
دعونا نفهم لمن وكيف يتم إعداد الوثائق.
مع هذا التحول في الأحداث ، لن يتم دفع الخصم ، نظرًا لحقيقة أن كلا الورقتين تم إصدارهما للوالد فقط.
نفس الوضع هو عندما لا يتم دفع المخصص بسبب حقيقة أن كلا الورقتين تم إصدارهما للأم أو الأب.
لن تدفع مصلحة الضرائب تعويضًا بنسبة 100٪ وستكون على حق ، اعتمادًا على كتاب وزارة المالية المؤرخ 28 أكتوبر 2013 رقم 03-04-05 / 45702.
دفعت إيفانوفا معينة 60 ألف روبل لمؤسسة للتعليم العالي. كان دخلها عن العام في العمل 480 ألف روبل. (40000 × 12). كان خصم الدخل بالنسبة لها 62400 روبل (480.000 × 13٪).
دعنا نحسب الخصم:
منذ أن دفعت إيفانوفا 60.000 روبل لدراستها ، سيكون المبلغ المسترد 7800 روبل (60.000 × 13 ٪). وإذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصي بالكامل ، فيمكن لإيفانوف أن يحصل على نفس المبلغ بالكامل في يديه.
لنلق نظرة على مثال آخر.لنفترض أن كل إيفانوفا لديها ثلاثة أطفال ، وقد دفعت لهم على النحو التالي:
في الوقت نفسه ، بلغ إجمالي الدخل السنوي لإيفانوفا 480 ألف روبل (40 ألف × 12). في مكان العمل مع Ivanova ، أخذوا 62400 روبل (480،000 × 13 ٪). دعونا نحسب المبلغ الذي تم دفعه مقابل التعويض.
لكل طفل في هذه العائلة ، سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي بشكل مختلف:
المجموع لجميع الأطفال 11700 روبل.
بالإضافة إلى دراساتها الخاصة مقابل 80000 روبل ، دفعت إيفانوفا أيضًا 60.000 روبل مقابل الأدوية لزوجها. في الوقت نفسه ، لم يتغير دخلها وبلغ أيضًا 480.000 روبل. في سنة. لم تتغير الضريبة أيضًا ، والتي لا تزال تساوي 62400 روبل.
احسب التعويض:
في المجموع ، دفعت إيفانوفا 140 ألف روبل مقابل دراستها وأدويتها. لكنها لا تستطيع الحصول على تعويض من هذا المبلغ المعين ، لأن الحد الأقصى بموجب القانون هو 120000 روبل. لذلك ، فإن الحد الأقصى للاستفادة التي أعادتها إيفانوفا هو 15600 روبل (120000 × 13٪).
هناك بعض الفروق الدقيقة التي تعتبر مهمة عند التقدم للحصول على إعانة. فمثلا، تحتاج إلى الانتباه إلى شكل التدريب عند التقدم للحصول على تعويض، نظرًا لأن FTS سيتخطى النماذج ذات الدوام الكامل فقط.
الوالد فقط له الحق في دفع تكاليف تعليم الأبناء ، أو للأب والأب بالتناوب - إذا تم الدفع من قبل مؤسسات خارجية ، فلن يتم دفع الخصم مرة أخرى.
وبالطبع ، من أجل الحصول على التمويل ، يجب أن تكون موظفًا رسميًا، ودفع ضرائب على الأجور للولاية كل شهر.
نوصي أيضًا بمشاهدة مقطع فيديو مفيد حول التخفيضات الضريبية للرسوم الدراسية مع أمثلة على الحسابات:
ترد في الجدول شروط تقديم الاستقطاعات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي للتدريب.
| الذي تم دفع تدريبه من قبل المواطن | شروط الاستقطاع | الحد الأقصى لمبلغ الخصم (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | |
|---|---|---|---|
| شكل الدراسة | سن الطالب | ||
| انها | أي: دوام كامل ، دوام جزئي ، مسافة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 22.02.2012 رقم 03-04-05 / 7-217) | أي | ما لم تتم المطالبة باستقطاعات أخرى تم تعيين نفس الحد لها |
| أخي أيتها الأخوات | وقت كامل | تصل إلى 24 سنة | |
| طفل | دوام كامل (كتاب وزارة المالية بتاريخ 16.08.2012 رقم 03-04-05 / 7-959) | تصل إلى 24 سنة | 50،000 روبل روسي لكل طالب لكل الوالدين (الأوصياء ، الأمناء) |
| وارد | وقت كامل | تحت 18 | |
| الجناح السابق | وقت كامل | تصل إلى 24 سنة | |
| الزوج / الزوجة | لم يتم تقديمه (كتاب وزارة المالية بتاريخ 03.02.2014 رقم 03-04-05 / 4028) | ||
| أحفاد | لم يتم تقديمه (كتاب وزارة المالية بتاريخ 27 يناير 2012 رقم 03-04-05 / 5-82) | ||
إذا تم دفع تكاليف التدريب على حساب رأس مال الأمومة ، فلن يتم خصم تكلفة هذا التدريب (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا كنت تطالب بخصم للتدريب ، فبالإضافة إلى إعلان 3-NDFL ووثائق الدفع واتفاقية مع مؤسسة تعليمية وطلب استرداد ضريبي ، ستحتاج إلى تقديم بعض المستندات الأخرى إلى IFTS. لذلك ، إذا لم يدفع الفرد مقابل دراسته ، ولكن مقابل طفل أو جناح ، وما إلى ذلك ، فيجب أن تتضمن مجموعة المستندات أيضًا:
قائمة المستندات أعلاه شاملة ولا تخضع لتفسير واسع (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 نوفمبر 2012 رقم ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]). لكن قد تطلب منك سلطات الضرائب تقديم شهادة 2-NDFL للسنة التي تطالب فيها بالخصم ، بالإضافة إلى نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية.
وفقًا للسلطات التنظيمية ، يجب إعداد العقد مع المؤسسة التعليمية للشخص الذي دفع تكاليف التعليم (الوالد ، الوصي ، إلخ). ويجب أيضًا الإشارة إليه على أنه دافع في مستندات الدفع. لذلك ، إذا استنتج من المستندات أن الطفل نفسه قد أبرم اتفاقية ودفع مصاريف دراسته ، فسيظهر حق الخصم الاجتماعي رسميًا معه. لكن لن يتمكن الوالدان من المطالبة بالخصم (خطابات وزارة المالية بتاريخ 22 نوفمبر 2013 رقم 03-04-05 / 50508 ، بتاريخ 28 أكتوبر 2013 رقم 45702-04-05 / 03).
أحد الشروط الأساسية للحصول على خصم هو وجود ترخيص من مؤسسة تعليمية أو مستند آخر يؤكد حالة مؤسسة تعليمية (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من حيث المبدأ ، من أجل اتخاذ قرار إيجابي بشأن توفير خصم اجتماعي للسلطات الضريبية ، فإن تفاصيل الترخيص المحددة مباشرة في عقد تقديم الخدمات التعليمية كافية (كتاب وزارة المالية بتاريخ 18.03.2020). 2010 رقم 03-04-05 / 7-109). ولكن إذا لم تكن في العقد ، فسيكون من الضروري إرفاق نسخة من الترخيص بباقي المستندات للخصم.
أحد أنواع الخصومات الاجتماعية (المشار إليها فيما يلي باسم NV) هو خصم الرسوم الدراسية. يتمثل جوهر هذه الميزة في إرجاع جزء من الأموال التي يتم إنفاقها على الرسوم الدراسية. علاوة على ذلك في المقالة سوف نحلل بالتفصيل ، كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للرسوم الدراسية.
مواطن دفع تكاليف التدريب من أجل:
لا تسدد الدولة تكاليف تعليم الأشخاص الآخرين (الأزواج في القانون العام ، والأحفاد ، وأبناء الأخ ، وما إلى ذلك).
ينص التشريع على عدد من المتطلبات الإضافية للأشخاص المذكورين أعلاه ، وعدم الامتثال لها مما يحرمهم من الحق في استرداد النفقات "التعليمية".
متطلبات المواطنين الذين تكبدوا الرسوم الدراسية:
من لا يستطيع التقدم بطلب لاسترداد النفقات التعليمية:
فيما يتعلق بهذه الفئة من المواطنين ، تجدر الإشارة إلى أن تحويل رصيد الخصم إلى الفترات السابقة للتقاعد (كما هو محدد لخصم الممتلكات) لا يتم توفيره للخصم الاجتماعي. جاء هذا التوضيح من قبل دائرة المالية في إحدى رسائلها:
في الوقت نفسه ، يشير المشرع إلى أنه إذا كان للمتقاعد مصدر دخل خاضع للضريبة بمعدل 13٪ ، فيحق له الحصول على NV بشكل عام.
أي ، على سبيل المثال ، إذا دفعت الأم غير العاملة تكاليف تعليم طفلها ، فلن تتمكن من إعلان خصم هذه التكاليف ، حتى لو كانت موظفة رسميًا في وقت تقديم المستندات للخصم.
يعرف محامونا الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
إذا لم يكن التدريب قصير الأجل ، ولكنه طويل الأجل ، فإن تاريخ النفقات له أهمية رئيسية. بدفع الرسوم الدراسية لمرة واحدة ، يتم الإعلان عن HB في السنة التي اكتمل فيها ، ومع الدفع التدريجي (خلال جميع سنوات التدريب) ، يتم الإعلان عن HB كل عام بمبلغ الأموال المدفوعة للفترة المحددة .
مثال:سونينا أ. في سبتمبر 2013 دفعت مقابل دراستها. استمر التدريب من سبتمبر 2013 إلى يونيو 2014. يمكن لـ Sonina التقدم بطلب للحصول على NV في يناير 2014 ، دون انتظار التخرج.
إذا لم يكن لدى المؤسسة التعليمية وثيقة تؤكد الحق في إجراء الأنشطة التعليمية ، فسوف ترفض الدولة دخول NV. في وجود المستند المحدد ، لا يهم ما إذا كانت المؤسسة تابعة للدولة أو بلدية أو تجارية. في هذا الصدد ، يمكن الإعلان عن NV ليس فقط للرسوم الدراسية في مؤسسات الدولة ، ولكن أيضًا للرسوم الدراسية في مدرسة لتعليم قيادة السيارات والموسيقى والرياضة والمدارس الأخرى ومؤسسات ما قبل المدرسة ، إلخ.
لا يتضمن التشريع أي قيود على التدريب في المؤسسات الأجنبية ، بما في ذلك عن بعد. ومع ذلك ، هناك قيود طفيفة هنا. لا يمكن سداد التكاليف إلا مقابل الحصول المباشر على المعرفة. نفقات المعيشة في النزل والوجبات وما إلى ذلك. غير قابلة للاسترداد.
في هذا الصدد ، في حالة التدريب طويل الأجل ، من الأفضل دفع ثمنه ليس في وقت واحد ، ولكن كل عام ، مع مراعاة الحد الأقصى لـ NV.
مثال:سفيتينا في. من 2012-2016 دفعت مقابل دراسة ابنتها في إحدى الجامعات التجارية. الرسوم الدراسية في السنة - 73800 روبل. التكلفة الإجمالية لمدة 4 سنوات - 295200 روبل. إذا دفعت سفيتينا المبلغ بالكامل دفعة واحدة ، فإن HB ، الذي ستؤكده الدولة ، سيكون 50000 روبل. لن تكون قادرة على إضافة الباقي. إذا تم الدفع سنويًا ، فستتمكن سفيتينا من إعلان HB كل عام مقابل 50000 روبل. وسيكون المبلغ الإجمالي لـ HB لمدة 4 سنوات 200000 روبل.
مثال:دفعت Svetina V.V. مقابل دراستها في عام 2011 ، وتقدمت بطلب للحصول على NV فقط في عام 2016. لن تتمكن من الحصول عليها ، لأن قانون التقادم لتسديد هذه التكاليف قد انتهى.
لإعادة الأموال التي تنفق على التدريب الشخصي ، لا يضع المشرع قيودًا خاصة على عمر الطالب وشكل التدريب.
الحد الأقصى لمبلغ المصاريف التي يمكن المطالبة بخصمها ، في هذه الحالة ، يساوي 120 ألف روبل.
ومع ذلك ، فإن المبلغ المشار إليه ينطبق على جميع الخصومات الاجتماعية. لذلك ، إذا كان المواطن لديه نفقات في عام ، على سبيل المثال ، لدفع تكاليف العلاج ، والاشتراكات في جزء التأمين من المعاش التقاعدي ومباشرة على التدريب ، فسيتعين عليه اختيار تلك التي يريد سدادها وفي أي جزء. لكن يجب ألا يتجاوز إجمالي قيمتها 120 ألف روبل.
مثال:دا سوخوف في عام 2014 دفع مقابل علاج والدته مبلغ 75 ألف روبل ، وتعليم ابنته بمبلغ 60 ألف روبل. ومساهمات في التأمين الطبي الطوعي بمبلغ 50 ألفًا. وبلغت التكاليف الإجمالية 185 ألف روبل. لكن لا يمكنه إلا أن يسدد 120 ألف روبل ، والذي يجب عليه أن يختار بشكل مستقل النفقات التي سيعلن عنها في إعلان الخصم.
بالإضافة إلى نفسه ، يمكن للمواطن أن يسدد نفقات تعليم الأقارب: أبناء الإخوة والأخوات. عند التقدم بطلب للحصول على NV للأقارب ، يهم عمر الطالب وشكل الدراسة:
الحد الأقصى لمبلغ المصروفات لـHB - 50 ألف روبل. لكل طالب في السنة.
مثال:دفع أزواج بوروفكين تكاليف تعليم ابنتهم وابنهم بمبلغ إجمالي قدره 133 ألف روبل لكل طفل. بلغت التكاليف الإجمالية 266 ألف روبل. سيكونون قادرين على إعادة 100 ألف روبل فقط. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان كلا الوالدين يعلن HB أم واحدًا فقط. حجم HB لا يخضع للزيادة.
حتى عام 2016 ، كان بإمكان المواطنين سداد نفقات التعليم فقط من خلال مكتب الضرائب. منذ عام 2016 ، يمكن القيام بذلك أيضًا في مكان العمل ، كما هو الحال مع خصومات الممتلكات. إجراء تطبيق الخصومات الاجتماعية ليس له شروط خاصة ويخضع لقواعد عامة.
الحصول على NV من خلال مصلحة الضرائب:
الحصول على خصم "الطالب" في مكان العمل:
القائمة المحددة شاملة ولا يمكن للمفتشين رفض حقيقة عدم تقديم مستندات أخرى. ومع ذلك ، في الممارسة العملية ، غالبًا ما تطلب مصلحة الضرائب ، على سبيل المثال ، ترخيص مؤسسة ، وبيان الدخل ، وما إلى ذلك. تم تأكيد صحة هذه المتطلبات من خلال عدد من خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، والتي فيما يتعلق ، من أجل تجنب المواقف المثيرة للجدل ، من الأفضل تقديم هذه الأوراق إلى المفتشين.
إذا كانت لديك أي أسئلة أو كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد وتقديم حزمة المستندات المطلوبة لتلقي خصم ضريبي للتدريب ، فإن محامينا المناوب مستعد لمساعدتك بسرعة وكفاءة في هذا الأمر.
أحد التخفيضات الضريبية الاجتماعية هو خصم ضريبة التعليم. في مقالتنا ، سننظر بالتفصيل في الإجراء والأساس لتقديم خصم ضريبي لتكاليف تعليمك ، وكذلك الأطفال والأقارب والأشقاء في عام 2019. من المؤهل للحصول على خصم ضريبة الدراسة؟ كيف يتم حسابها؟ أين ومتى يتم الاتصال؟ ستتم مناقشة هذه القضايا وغيرها أدناه.
الأساس القانوني لتقديم خصم ضريبي للتعليم منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن العثور على قائمة كاملة بالتخفيضات الضريبية التي تم إنشاؤها في روسيا في القسم المقابل.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفئات التالية من المواطنين الذين يحق لهم الحصول على خصم ضريبي ، أي استرداد 13 ٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه على التدريب:
من المهم أن تعرف ،أنه لا يمكن تقديم هذا الخصم الضريبي الاجتماعي إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية التي تدرس فيها فئات المواطنين المذكورة أعلاه ، لديها اعتماد من الدولة.
يحدد قانون "التعليم" أنواع المؤسسات التعليمية وحالتها ، وبعد التدريب يمكنك أن تعيد من خلال مصلحة الضرائب مبلغًا يساوي 13٪ من إجمالي المبلغ الذي تم إنفاقه. لذلك ، تشمل هذه المؤسسات:
في جميع فئات المؤسسات التعليمية المدرجة ، فإن الشرط الأساسي الذي يعطي الحق في التقدم بطلب إلى الخدمة الضريبية لاسترداد 13٪ هو الترخيص أو أي مستند آخر صادر عن الدولة ، والذي يمنح المؤسسة التعليمية الحق في ممارسة أنشطتها. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري أن تكون المؤسسة التعليمية مؤسسة حكومية. يمكن أيضًا أن تكون المؤسسة التعليمية خاصة (تجارية) ، ولكن بترخيص مناسب صادر عن الدولة.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يقيد التشريع الضريبي لبلدنا اختيار المواطنين لمؤسسة تعليمية داخل روسيا. يمكن الحصول على التعليم خارج الاتحاد الروسي.
حدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي المبلغ في 50000 روبلكحد أقصى لمبلغ المصاريف لتعليم كل من أطفالك أو الأجنحة التي ستؤخذ في الاعتبار عند حساب مبلغ الخصم الضريبي.
المبلغ الأقصى للمصروفات للتدريب الخاص ، أو تدريب أخيك أو أختك 120000 روبل سنويا.
الأهمية.وتجدر الإشارة إلى أن مبلغ 120000 روبل لا يأخذ في الاعتبار الأموال التي يتم إنفاقها على الدراسات فحسب ، بل يمكن أن يشمل أيضًا تكاليف العلاج والخدمات الأخرى التي تنطبق عليها إمكانية الحصول على خصم.
لتلقي خصم ، من الضروري تقديم مستندات تؤكد حقيقة الدفع مقابل التعليم ، والتي يجب إصدارها إلى الشخص الذي دفع هذا المبلغ ، وليس إلى الشخص الذي تلقى التعليم (إذا كان هؤلاء أشخاصًا مختلفين).
دعونا نحسب مبلغ 120000 روبل باستخدام مثال محدد.
افترض أن المواطن Ivanov I.AND. يتقاضى راتباً شهرياً قدره 40000 روبل. في الوقت نفسه ، يدرس في معهد ، حيث تبلغ تكلفة التدريب لمدة عام 100000 روبل. يبلغ إجمالي فترة التدريب 3 سنوات ، وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي للتدريب سيكون 300000 روبل.
ويقرر طالبنا إيفانوف دفع المبلغ بالكامل لمدة 3 سنوات في كل مرة ، ثم التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد 13 ٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه على التدريب (بينما لا يعلن عن أنواع أخرى من النفقات ، والتي قد تكون أيضًا تخضع لخصم الضرائب).
المبلغ الذي قد يطبق عليه الخصم هو 120000 في السنة. دفع إيفانوف مبلغًا مقطوعًا أكثر من المبلغ المحدد ، وبالتالي ، يتم الحساب بمبلغ 120000 روبل ، وسيكون الخصم: 120.000 * 0.13 ٪ = 15600 روبل. براتب 40000 روبل ، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي دفعها صاحب العمل مقابل إيفانوف لهذا العام: 40.000 * 12 * 0.13 = 62400 روبل. وبالتالي ، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم ضريبي يساوي 15600 روبل.
ولكن ، إذا لم يدفع مقابل تعليمه دفعة واحدة ، ولكن مرة واحدة في السنة مقابل 100000 روبل ، فيمكنه سنويًا الحصول على خصم ضريبي بمبلغ: 100000 * 13 ٪ = 13000 روبل ، والمبلغ الإجمالي للخصومات لثلاثة سنة ستكون: 13000 * 3 = 39000 روبل.
لذا، عند الاتصال بخدمة الضرائب وعند دفع الرسوم الدراسية ، من الضروري إجراء حساب مماثل من أجل تعظيم عائد الأموال التي يتم إنفاقها.
يمكن الحصول على الخصم الضريبي للتدريب إما من مصلحة الضرائب أو من صاحب العمل. في هذه الحالة ، يمكن لمصلحة الضرائب الحصول على خصم فقط في نهاية الفترة الضريبية.
أي عند دفع الرسوم الدراسية في 2018 ، من أجل الحصول على خصم ضريبي ، يجب عليك التقدم إلى مصلحة الضرائب في عام 2019 ، عند دفع الرسوم الدراسية في عام 2019 ، يمكن الحصول على الخصم من خلال مكتب الضرائب في عام 2020 ، وما إلى ذلك.
يمكن الحصول على الخصم الضريبي حتى قبل نهاية الفترة الضريبية عن طريق الاتصال بصاحب العمل ، بعد تأكيد هذا الحق مسبقًا مع مصلحة الضرائب.
من أجل الحصول على خصم ضريبي ، من الضروري تقديم قائمة بالمستندات التالية إلى مصلحة الضرائب.
