يجب توثيق حركة البضائع والمواد من لحظة القبول إلى المستودع حتى لحظة التخلص منها من مستودع المؤسسة وإدراجها في السجلات المحاسبية في الوقت المناسب. قسم المحاسبة في الشركة هو المسؤول عن الإدارة العامة والرقابة على صحة الوثائق. يجب أن تتوافق محاسبة السلع والمواد في المحاسبة والمعاملات والمستندات المستخدمة في تنفيذ المعاملات مع المعايير القانونية والسياسة المحاسبية المعتمدة في المؤسسة.
يمكن تنفيذ تدفق المستندات في المؤسسة وفقًا لنماذج موحدة أو وفقًا للقانون الاتحادي رقم 402-"بشأن المحاسبة" بصيغته المعدلة. بتاريخ 23/05/2016 باستخدام نماذج التوثيق الخاصة بنا ، بشرط أن تحتوي على جميع التفاصيل المطلوبة.
مستندات تسجيل عمليات حركة البضائع والمواد في المنشأة
| عملية | للمواد | للبضائع | للمنتجات النهائية |
|---|---|---|---|
| استلام البضائع والمواد | سندات الشحن (نموذج موحد TORG-12) ، الفواتير ، سندات الشحن للسكك الحديدية ، الفواتير ، التوكيل الرسمي لاستلام البضائع والمواد (f.f. M-2 ، M-2a) | بوليصة الشحن لنقل المنتجات النهائية (نموذج MX-18) | |
| قبول البضائع والمواد | إشعار الاستلام (M-4) ، سند قبول المواد (M-7) في حالة وجود تناقضات بين الاستلام الفعلي وبيانات سند الشحن | فعل قبول البضائع (نموذج TORG-1) ، يتم ملء ملصق المنتج (نموذج TORG-11) | سجل استلام المنتجات (МХ-5) ، يتم إدخال البيانات في بطاقات محاسبة المستودعات (М-17) |
| الحركة الداخلية للبضائع والمواد | متطلبات الفاتورة للمواد (M-11) | بوليصة الشحن للحركة الداخلية للبضائع (TORG-13) | |
| التخلص من البضائع والمواد | أمر إنتاج أو أمر إصدار من مستودع أو بطاقة استلام محدودة (M-8) عند استخدام حدود الإجازة ، فاتورة لإجازة جانبية (M-15) | الفاتورة ، سند الشحن ، إشعار الشحن (نموذج TORG-12) | فاتورة ، مذكرة شحنة ، مذكرة شحنة (نموذج TORG-12) ، مذكرة تسليم إلى الجانب (M-15) |
| شطب البضائع والمواد | أعمال شطب المواد التي سقطت في حالة سيئة ، أعمال تحديد النقص | شهادات الشطب (TORG-15 ، TORG-16) | أعمال شطب المنتجات التي سقطت في حالة سيئة ، أعمال تحديد النقص |
| أي عملية | علامة في بطاقة الجرد (M-17) | علامة في سجل المستودع (TORG-18) | |
| التحكم في التوفر والمطابقة مع البيانات المستخدمة | بيانات عن محاسبة المواد والإنتاج ومخزونات السلع (МХ-19) ، تعمل على الفحص العشوائي لتوافر المواد (МХ-14) ، وتقارير عن حركة السلع والمواد في أماكن التخزين (-20 ، 20 أ) ، تقارير السلع (TORG-29) | ||
إدخالات المحاسبة للمحاسبة عن استلام البضائع والمواد
| عملية | د | CT | تعليق |
|---|---|---|---|
| البضائع المستلمة من البائع (الترحيل) | Dt 10 | 60 سنه | للمواد الواردة |
| Dt 19 | 60 سنه | ||
| م 68 | CT 19 | على مبلغ ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد | |
| وصلت البضائع النهائية (المحاسبة بالتكلفة الفعلية) | Dt 43 | 20 قيراط (23, 29) | عند احتسابها وفقًا للتكلفة الفعلية وفقًا لكمية المنتجات النهائية المستلمة |
| وصلت البضائع النهائية (طريقة القيمة الدفترية) | Dt 43 | 40 قيراط | عند حساب القيمة الدفترية وفقًا لكمية المنتجات النهائية المستلمة |
| Dt 40 | 20 قيراط | لمقدار التكلفة الفعلية | |
| Dt 90-2 | 40 قيراط | بمقدار الفرق بين التكلفة والقيمة الدفترية (مباشر أو عكسي في نهاية الشهر) | |
| استلام البضائع من المورد | Dt 41 | 60 سنه | على حساب شراء البضائع |
| Dt 19 | 60 سنه | على مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة | |
| م 68 | CT 19 | على مبلغ ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد | |
| Dt 41 | 42 قيراط | بمقدار الهامش للمنظمات التجارية |
يتم عرض حركة البضائع والمواد بين المستودعات من خلال مراسلات حسابات المحاسبة التحليلية داخل حساب الميزانية العمومية المقابل.
ينعكس التخلص من السلع والمواد أثناء نقلها إلى الإنتاج والإفراج عنها للعملاء من خلال الإدخالات:
| عملية | د | CT |
|---|
الأحكام العامة
تحدد هذه التعليمات إجراءً موحدًا لقبول الأصول المادية والمحاسبة والتخزين وإصدارها من أجل تبسيط إدارة إدارة المستودعات.
تنطبق التعليمات على الشخص المسؤول عن إدارة المستودعات في OOO Sibgeoproekt (المشار إليها فيما يلي باسم "الشركة").
2. المفاهيم والاختصارات
تعليمات العمل - وثيقة تحتوي على الإجراء ووصف تفصيلي لأداء أي نشاط من قبل فنان معين في مكان العمل.
3. كيف تعمل
تم تحديد الترتيب التالي لتسليم البضائع والمواد إلى المستودع:
هام: يتم تقديم المستندات إلى قسم المحاسبة في موعد أقصاه 12:00 في اليوم التالي.
يقوم مدير المستودع بتحرير البضائع والمواد وفقًا لما هو مقدم
المتطلب فاتورة.
يستخدم البادئ نسخة واحدة من TN للمحاسبة الخاصة به ، والثانية
نسخة من أمين مخزن مدير TN يسلم إلى قسم المحاسبة ويجعلها
الإدخالات المقابلة في وثائق المحاسبة: "بطاقة فردية",
"سجل حركة البضائع والمواد".
الموعد النهائي لتقديم المطالبة - الفاتورة لقسم المحاسبة - حتى الساعة 17-00 من اليوم التالي.
المستودع - هيكل منفصل يؤدي فقط العمليات القياسية - التفريغ ، القبول ، التنسيب ، التخزين ، المحاسبة ، تجميع الشحنات حسب الطلبات ، التحضير للشحن ، التحميل ، الشحن ، وكذلك العمليات المساعدة لضمان عمر المستودع - التنظيف ، إصلاح المعدات والمباني وما إلى ذلك.
هـ - في المستودعات الكبيرة ، يوجد قسم نقل أو رحلة استكشافية تنظم الشحنات. تحتوي المستودعات على قسم محاسبة وحراسة وحماية من الحريق.
مهام. استقبال وحسابات وتخزين وشحن المنتجات النهائية. توفير شروط سلامة المنتجات المخزنة. المحاسبة للمنتجات في التخزين.
الوظائف الرئيسية للمستودع.
المهام. قبول البضائع الواردة مع التحقق من الكمية والنوعية. إعداد مطالبات البضائع التالفة وذات الجودة المنخفضة ، لنقصها في المنبوذين المستلمين. فرز البضائع وانتقاءها ووضعها للتخزين ... تنظيم التخزين الرشيد والنقل الداخلي والتعبئة وتحضير المنتجات للشحن إلى المستهلكين. تحديد الحاجة للمركبات ومعدات التحميل الآلية والتعبئة والعمالة لشحن المنتجات للمستهلكين.
تنسيق شروط تسليم المنتجات بموجب عقود مع جهات خارجية. التحكم في طرق وطرق تخزين المنتجات النهائية. مسك سجلات المنتجات في المستودع. ضمان سلامة المنتجات. إعداد البطاقات ، ودفاتر المؤن ، والمخزونات ، والإيصالات والفواتير ، وأوامر المحاسبة عن الإيصالات ، والنفقات ، والتوافر ، وأرصدة المنتجات في المستودع. تنظيم قبول المنتجات من قبل أطراف ثالثة. إعداد شهادات عن حالة مخزون المنتجات النهائية. إعداد وثائق (أعمال ، معلومات ، شهادات ، مراسلات) حول تلف المنتج. المحاسبة عن تنفيذ أوامر شحن وتفريغ المنتجات النهائية. توفير مستوى عالٍ من الميكنة والأتمتة لعمليات النقل والمخازن ، واستخدام أنظمة الكمبيوتر والشروط التنظيمية للتنظيم وحماية العمال. تنسيق أنشطة شراء وبيع المنتجات مع توفر مساحة تخزين مجانية. إعداد تقارير عن تحميل المستودعات. تطوير الأسعار بالطريقة المحددة لتخزين منتجات منظمات الطرف الثالث. المشاركة في النظر في مطالبات المشترين القادمة إلى المؤسسة. التأكد من سلامة البضائع من التلف والسرقة. الامتثال لنظام التخزين وتنظيم المخزونات من أجل تجنب سوء التقدير ، ووضع البضائع في الطريقة الأكثر اقتصادا. تحديث قاعدة البيانات في الوقت المناسب عند تغيير عناوين التخزين للأجزاء. اختيار البضائع وتعبئتها وشحنها حسب طلبات العملاء. الحفاظ على المحاسبة التشغيلية والمالية لحركة البضائع. السيطرة على التغييرات البند من قبل الموردين. منع تراكم الأصول غير السائلة. جرد المخزون ، فحص عشوائي للامتثال للتوافر الفعلي مع بيانات محاسبة الكمبيوتر. إعادة توجيه إرساليات البضائع المستلمة والمشحونة. ضمان عمر المستودع (إصلاح المباني ، التدفئة ، إمدادات المياه والطاقة ، إلخ) ضمان التخطيط الفعال والملائم للقدرة والقوى العاملة المتاحة. ضمان سلامة الموظفين والعملاء والآلات والمعدات وممتلكات الشركة من خلال وضع إجراءات سلامة صارمة ومراقبة تنفيذها. تحليل نتائج أنشطة المستودعات حسب المعايير المعمول بها. الاستخدام الفعال لحجم المستودعات ، وتحسين معدات المستودعات ، وتقليل التكاليف ، وتقليل استهلاك الوقت غير المنتج. إعداد المواد التحليلية والتنبؤات لتطوير الحلول لإدارة المشروع.
حقوق. يحق لمستودع المنتج النهائي: - أن يطلب ويتلقى من جميع الأقسام الهيكلية للمؤسسة المعلومات اللازمة لأداء المهام المخصصة للمستودع ؛ - لا تقبل بسبب عيوب التخزين والمنتجات غير المكتملة ؛ - إعطاء التفسيرات والتوصيات والتعليمات بشأن القضايا التي تدخل في اختصاص المستودع ؛ - تقديم مقترحات لإدارة المؤسسة بشأن جلب عمال المستودعات إلى المسؤولية المادية والتأديبية وفقًا للتشريعات القائمة على نتائج عمليات التفتيش ؛ - عقد اجتماعات والمشاركة في الاجتماعات التي تعقد في المؤسسة بشأن بيع المنتجات. لمدير المستودع الحق في الإطلاع على مشاريع قرارات إدارة المنشأة بشأن إدارة المستودعات الخاصة بالمنشأة ، وكذلك تقديم مقترحات بشأن تشجيع العمال المتميزين وفرض عقوبات على مخالفي الإنتاج وانضباط العمل. .
العلاقات. لأداء الوظائف وممارسة الحقوق المنصوص عليها في هذه اللائحة ، يتفاعل مستودع المنتج النهائي بشكل مستقل مع وحدات الإنتاج بشأن مسائل الحصول على: - المنتجات النهائية وفقًا للتسمية المعتمدة ؛ - وثائق تسليم المنتجات ؛ - بيانات عن مخزون المنتجات في مستودعات الإنتاج ؛ - مقترحات لتغيير الشروط والجداول الزمنية لنقل المنتجات إلى مستودعات البضائع التامة الصنع. مع قسم الإنتاج والإرسال للحصول على: - خطط لإنتاج أو شراء المنتجات. - حسابات معيارية مخططة لتحديد معايير الاحتياطيات ؛ - معلومات عن قبول وشحن المنتجات. مع قسم المحاسبة للحصول على: - بيانات عن حركة المنتجات. - قواعد مخزون المنتجات في المستودع ؛ - قواعد الخسارة الطبيعية ؛ - نتائج جرد المنتجات ؛ - توثيق محاسبة المستودعات ؛ - تقارير عن المنتجات المشحونة للمقاولين ؛ - معلومات حول حالة مخزون المنتجات في المستودع ؛ - معلومات عن التكاليف المتكبدة لتفريغ وشحن المنتجات ؛ - معلومات حول التلف والتلف وفقدان المنتجات ؛ - أعمال شطب المنتجات.
يحتل التخزين مكانة خاصة في النشاط الاقتصادي للمؤسسات. للتنظيم العادي لعمل المستودعات ، يوصى بإعداد واعتماد اللائحة المقابلة بشأن عمل المستودعات.
في هذه المقالة ، سنركز على هيكل الوثيقة التنظيمية الداخلية المحددة ، والتي ستمكن المديرين المهتمين من إعدادها بشكل صحيح.
في البداية ... الأحكام العامة للوثيقة قيد التطوير.
يجب أن يتضمن هذا الفصل مفهوم المستودعات ، والغرض منها ، بالإضافة إلى العمليات المنفذة وهيكل الموظفين نفسه.
على سبيل المثال. تعيين المستودعات.
تنقسم المستودعات حسب الغرض منها إلى الأنواع التالية.
- الصناعية - مستودعات المواد الخام والمكونات والمواد وما إلى ذلك ؛
- الترانزيت - إعادة الشحن - المستودعات في المحطات والموانئ وما إلى ذلك ، تستخدم للتخزين المؤقت للبضائع ، إلخ.
الأهمية. من الضروري إصلاح قضايا المسؤولية في اللائحة. قد يبدو كالتالي:
"وفقًا لهيكل الموظفين وقائمة الموظفين ، فإن جميع موظفي المستودعات هم أشخاص مسؤولون ماليًا.
من أجل زيادة المسؤولية الشخصية عن تخزين البضائع ، يتم توزيع الاتفاقات الجماعية (اللواءية) بشأن المسؤولية الكاملة ، فضلاً عن الاتفاقات المتعلقة بالمسؤولية الفردية الكاملة بين جميع موظفي المستودعات ... ".
بالإضافة إلى ذلك ، تعكس اللائحة قضايا الرقابة وأداء الواجبات.
ثانيا. الفصل المتعلق بترتيب المستودعات.
تقع المستودعات ، كقاعدة عامة ، بالقرب من طرق النقل. لا يسمح بوضع مستودعات بالقرب من المدارس ورياض الأطفال والمستشفيات وما إلى ذلك.
في الفصل ، من الضروري وصف معداتهم بالتفصيل ، وأماكن التحميل والتفريغ ، ومناطق تخزين البضائع ، وما إلى ذلك.
أيضا، الأهمية،اتخاذ جميع التدابير المتعلقة بضمان سلامة البضائع وسلامة الناس في أراضي ومباني المستودع.
يجب أن تكون هذه التدابير التالية:
- يجب أن يكون هناك حريق بين المباني ؛
- إمدادات المياه في الهواء الطلق لمكافحة الحرائق ؛
- إمدادات المياه الداخلية لمكافحة الحرائق ؛
- يجب تركيب نظام إطفاء آلي أو إنذار آلي للحريق ؛
- نظام حماية ضد الدخان ؛
- الوسائل الأولية لإطفاء الحرائق ، وفقًا لقواعد التوفير ؛
- مخارج الطوارئ؛
- الشبكات الكهربائية والمعدات الكهربائية وفقاً لمتطلبات القواعد المعمول بها.
يجب أن تعكس اللائحة حقيقة أن المباني الداخلية للمستودعات يجب أن تحتوي على إضاءة وتهوية وتدفئة آمنة.
ثالث. تنظيم أماكن العمل.
يجب أن يعكس مشروع اللائحة قضايا تجهيز المستودعات نفسها.
- غرف تبديل منفصلة للموظفين (ذكور وإناث) مع العدد المطلوب من الخزائن ؛
- الحمامات والمراحيض.
- أماكن لتناول الطعام ؛
- أماكن للراحة (التدخين ، إلخ) ؛
- المرافق الصحية.
وفقًا للمعايير المتعارف عليها في غرف تغيير الملابس بما في ذلك أماكن الراحة لكل عامل ، يجب ألا تقل المساحة عن 2 متر مربع.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون كل مستودع مجهزًا بمحطات عمل للمتخصصين ، والتي يجب أن تكون خارج منطقة حركة البضائع.
يجب توفير الأفراد المرتبطين بعمليات التفريغ والتحميل ويرتدون زيًا موحدًا خاصًا.
يتم تنظيم وإنشاء الوظائف في المستودعات مع مراعاة تخطيط المبنى (المباني).
الرابعة. في اللائحة ، من الضروري أيضًا تضمين قائمة بجميع التصاريح المتعلقة بتنظيم وأنشطة المستودع. في كل مستودع ، يجب أن يكون لدى المدير جميع التصاريح اللازمة ، بدءًا من الميثاق وانتهاءً بمنصة المعلومات.
الخامس. يجب أن تنص لائحة المستودعات على متطلبات السلامة العامة لعمليات التحميل والتفريغ.
يجب على كل مستودع تطوير واعتماد التعليمات الخاصة بحماية العمال للموظفين.
يتم تعيين القضايا الرئيسية للامتثال لإجراءات السلامة في عمل المستودع إلى: رئيس المستودع ونوابه ، ورؤساء الأقسام في مجالات أنشطة الإنتاج ، وأمناء المخازن.
المسؤول المباشر عن الامتثال لتدابير حماية العمال خلال فترة عمليات التحميل والتفريغ هو أمين المخزن ، ويمارس الرقابة من قبل رئيس المستودع و / أو نوابه.
السادس ... حركة آمنة للبضائع. يجب تحديد متطلبات المناولة اليدوية للبضائع.
يتكون العمل اليدوي مع الحمولة من:
- عند نزول البضائع من المنصات (عربات ، حاويات ، إلخ) ؛
- في رفع الأحمال على المنصات ؛
- حركة البضائع داخل المستودع ومن المستودع إلى الأرصفة.
سابعا.قضايا قبول وتخزين ومحاسبة وتخزين البضائع في المستودع.
يتم قبول البضائع في المستودع من قبل أمناء المخازن تحت إشراف ورقابة مباشر من مدير المستودع أو نوابه.
يجب أن يكون المسؤولون المعنيون بقبول البضائع مؤهلين حسب نوع عملهم (التعليم ، معرفة البضائع ، الخبرة).
ثامن. إدارة حركة البضائع.
يتم تسليم البضائع للعملاء (المستهلكين) وفقًا للمهام والمسؤوليات الموكلة إلى الخدمات اللوجستية.
تعتبر لوجستيات مناولة البضائع في المستودعات معقدة ومتعددة الأوجه ، بدءًا من الشراء والتخزين والحركة والشحن وما إلى ذلك.
تاسع. المخزون. في اللائحة ، يجب على المطورين تفصيل العملية المحددة وفقًا لقواعد ومتطلبات المحاسبة.
أخيرًا ، شيء أخير.
تقييم أداء المستودعات ومراقبة الأنشطة.
لتقييم عمل المستودع ، يتم استخدام ثلاث مجموعات من المؤشرات:
- كثافة المستودع ؛
- الاستخدام الفعال لمرافق التخزين ؛
- سلامة البضائع والأداء المالي للمستودع.
يتم تحديد التحكم في أنشطة المستودع من خلال المؤشرات التالية: توافر الطلبات ، وتوافر المخزون ، وتجديد المستودع من قبل الموردين ، والأصول غير السائلة ، والربحية ، وحمل الموظفين ، والمخزونات المجدولة لحركة البضائع.
أيضًا ، تجدر الإشارة إلى أن عدم الامتثال لتلك المتطلبات لتنظيم مرافق التخزين ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل اللائحة ، يستلزم مسؤولية فيما يتعلق بالمسؤولين ، حتى الجنائية.
اللائحة الخاصة بالمستودعات هي الوثيقة التنظيمية الداخلية الرئيسية ، والتي بموجبها تتم جميع أنشطة المستودعات الاقتصادية.
عد
250. لتخزين قوائم الجرد في المنظمات يتم إنشاء:
أ) المستودعات المركزية (الأساسية) ، التي تدار مباشرة من قبل رئيس المنظمة أو الخدمة (قسم) التوريد والمبيعات. يجب أن تكون المستودعات المركزية ، كقاعدة عامة ، متخصصة ، خاصة في الحالات التي تحتوي فيها المنظمة على مواد تتطلب أوضاع تخزين مختلفة. لتخزين المنتجات النهائية ، كقاعدة عامة ، يتم إنشاء مستودعات منفصلة ؛
ب) مستودعات (مخازن) المحلات التجارية والفروع وأقسام المنظمة الأخرى.
251. لا ينبغي السماح بإنشاء مستودعات ومخازن وسيطة غير ضرورية ، وكذلك نقل مخزون المواد من مستودع إلى آخر.
252. بأمر من المنظمة ، يتم تخصيص رقم دائم لكل مستودع ، والذي يشار إليه في جميع الوثائق المتعلقة بعمليات هذا المستودع.
253- يجب تزويد المستودعات (المخازن) بموازين قابلة للخدمة ، وأدوات القياس الضرورية الأخرى ، وحاويات القياس ، ومعدات مكافحة الحرائق. يجب فحص أجهزة القياس بشكل دوري (إعادة فحصها) ووضع العلامات التجارية عليها.
بالنسبة لمواد التخزين المفتوح ، تم تجهيز مناطق مكيفة بشكل خاص.
254. في المستودعات (المخازن) توضع مخزونات المواد في أقسام ، وداخلها - في مجموعات ونوع ودرجة - على الرفوف والأرفف والخلايا والصناديق والحاويات والأكياس والحاويات الأخرى وفي الأكوام.
يجب أن يضمن وضع قوائم الجرد تخزينها المناسب ، وسرعة استرجاعها ، وتحريرها والتحقق من توافرها.
كقاعدة عامة ، يتم إرفاق ملصق بمكان تخزين قوائم الجرد ، ويتم عمل نقوش على الخلايا (الصناديق) (على سبيل المثال ، على أوراق أو بطاقات لاصقة) تشير إلى اسم المادة وخصائصها المميزة (العلامة التجارية ، المادة ، الحجم ، الدرجة ، إلخ.) ، رقم المخزون ، وحدة القياس والسعر.
255. في المستودعات (المخازن) ، يجب مراعاة أنظمة التخزين المناسبة لمخزون المواد (درجة الحرارة والرطوبة وغيرها) من أجل منع تدهورها وفقدان الخصائص الفيزيائية والكيميائية الضرورية وغيرها من الخصائص.
256- يُسند قبول وتخزين وإفراج وحساب قوائم الجرد لكل مستودع إلى المسؤولين المعنيين (مدير المستودع ، وأمين المخزن ، وما إلى ذلك) ، والمسؤولين عن الاستلام الصحيح ، والإفراج ، والمحاسبة ، والسلامة للمخزونات الموكلة إليهم ، وكذلك من أجل التسجيل الصحيح وفي الوقت المناسب للعمليات للقبول والإفراج.
يتم إبرام الاتفاقات بشأن المسؤولية المادية الكاملة مع هؤلاء المسؤولين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
257. إذا لم يكن موظفو منظمة ، قسم فرعي يشغل منصب مدير مستودع (أمين مخزن) ، فيمكن عندئذٍ تعيين واجباته لموظف آخر في المنظمة مع الإبرام الإلزامي لاتفاق معه بشأن المسؤولية الكاملة.
258- يتم توظيف وفصل مديري المستودعات وأمناء المخازن وغيرهم من الأشخاص المسؤولين مادياً بالاتفاق مع كبير المحاسبين في المنظمة.
لا يمكن إعفاء مدير المستودع وأمين المخزن وغيرهم من الأشخاص المسؤولين ماديًا من وظائفهم إلا بعد جرد كامل للمخزون الذي يحتفظون به ونقلهم إلى شخص آخر مسؤول ماديًا بموجب القانون. يتم اعتماد شهادة القبول من قبل كبير المحاسبين (أو شخص مفوض من قبله) وموافق عليها من قبل رئيس المنظمة (أو الشخص المخول له) ، والمستودعات (المخازن وأماكن التخزين الأخرى) للأقسام - من قبل رئيس ورشة العمل المقابلة (القسم).
259 - أوامر (تعليمات) كبير المحاسبين في منظمة من حيث المحاسبة عن قوائم الجرد ، وإعداد وتقديم المستندات المحاسبية والإبلاغ (المعلومات) إلزامية لمديري المستودعات ، وأمناء المخازن ، ووكلاء الشحن وغيرهم من المسؤولين والمسؤولين الماليين ، وكذلك موظفيها.
260. المحاسبة عن قوائم الجرد (مثل المواد والحاويات والسلع والأصول الثابتة والمنتجات النهائية ، وما إلى ذلك) المخزنة في المستودعات (المخازن) للمنظمة والأقسام ، يتم الاحتفاظ بها في بطاقات الجرد لكل اسم ، درجة ، سلعة ، علامة تجارية ، الحجم والسمات المميزة الأخرى للقيم المادية (المحاسبة المتنوعة). عند أتمتة العمل المحاسبي ، يتم إنشاء المعلومات المذكورة أعلاه على ناقلات مغناطيسية (إلكترونية) لتكنولوجيا الكمبيوتر.
261 - في المستودعات ، يتم الاحتفاظ بحساب كمي متنوع لمخزونات المواد في وحدات القياس المعمول بها ، مع الإشارة إلى السعر والكمية ، باستثناء الحالات المحددة في الفقرة 264 من هذه التعليمات المنهجية.
262. المحاسبة عن أدوات القياس والأجهزة ، وحاويات القياس ، وكذلك الأصول الثابتة في المستودعات (المخازن) قيد التشغيل (أي المستخدمة للغرض المقصود منها ، وليس في التخزين) ، يتم الاحتفاظ بها بنفس ترتيب القيم المحاسبية ذات الصلة. في أجزاء أخرى من المنظمة.
263 - تفتح بطاقات محاسبة المستودعات لسنة تقويمية بواسطة منظمة خدمات التوريد (التوريد - التسويق). في هذه الحالة ، يتم ملء التفاصيل الواردة في البطاقات: رقم المستودع ، والاسم الكامل للأصول المادية ، والدرجة ، والمقال ، والعلامة التجارية ، والحجم ، ورقم الصنف ، ووحدة القياس ، وسعر الخصم ، والسنة وتفاصيل أخرى.
يتم فتح بطاقة منفصلة لكل رقم قائمة مخزون للمادة.
يتم تسجيل بطاقات الجرد من قبل دائرة المحاسبة في المنظمة في سجل خاص (كتاب) ، وفي حالة المعالجة الآلية - على ناقل آلة مناسب. عند التسجيل على البطاقة ، يتم وضع رقم البطاقة والتأشيرة لموظف في خدمة المحاسبة أو متخصص يقوم بوظيفة المحاسبة في المؤسسة.
تصدر البطاقات لمدير المستودع (أمين المخزن) مقابل إيصال في السجل.
في بطاقات تسجيل المستودع المستلمة ، يملأ مدير المستودع (أمين المخزن) التفاصيل التي تميز أماكن تخزين قيم المواد (الرف ، الرف ، الخلية ، إلخ).
264. يتم تسجيل الأسعار الدفترية لمخزونات المواد المخزنة في المستودعات (مخازن) المنظمة والإدارات على بطاقات محاسبة المستودعات الخاصة بالمنظمة.
في حالة حدوث تغيير في أسعار الخصم ، يتم إجراء إدخالات إضافية على البطاقات ، أي يشار إلى السعر الجديد ومن أي وقت يكون ساري المفعول.
إذا كانت المنظمة تستخدم أسعار الموردين أو التكلفة الفعلية للمواد كسعر كتاب:
أ) يتم فتح بطاقة مراقبة مخزون جديدة مع كل تغيير في السعر ؛
ب) يتم الاحتفاظ بالمحاسبة على نفس البطاقة بغض النظر عن تغيرات الأسعار. في هذه الحالة ، تشير البطاقات الموجودة في سطر "السعر" إلى "سعر المورد" أو "التكلفة الفعلية". يتم تسجيل السعر الجديد لكل معاملة.
إذا كانت خدمة المحاسبة تسجل المواد وفقًا لطريقة التوازن ، يتم ملء البطاقات في شكل ورقة متجددة ، مع الإشارة إلى السعر والكمية والمبلغ لكل عملية على الإيصال والمصروف ، يتم عرض الأرصدة ، على التوالي ، حسب الكمية والمبلغ. يتم عمل سجلات المبالغ في البطاقات ، كقاعدة عامة ، من قبل موظف في خدمة المحاسبة. بقرار من رئيس المنظمة ، بناءً على توصية كبير المحاسبين ، يمكن تعيين هذا العمل للشخص الذي يحتفظ بسجلات على بطاقات محاسبة المستودعات.
265. تتم محاسبة حركة المخزون (الدخل ، المصاريف ، الرصيد) في المستودع (في المخزن) مباشرة من قبل الشخص المسؤول ماليًا (مدير المستودع ، أمين المخزن ، إلخ). في بعض الحالات ، يُسمح بتكليف المشغلين بصيانة بطاقات محاسبة المستودعات بإذن من كبير المحاسبين وبموافقة الشخص المسؤول ماليًا.
بعد ملء البطاقة بالكامل للسجلات اللاحقة لحركة المخزون ، يتم فتح ورقة ثانية من نفس البطاقة والأوراق اللاحقة. أوراق البطاقات مرقمة ومخيطة (تدبيس).
يتم اعتماد الأوراق الثانية واللاحقة من البطاقة من قبل موظف خدمة المحاسبة خلال الشيك التالي.
عند أتمتة (ميكنة) المحاسبة عن حركة المخزون ، يمكن تقديم أشكال التوثيق المحاسبي والسجلات التراكمية للمحاسبة التشغيلية المحددة في هذه الفقرة على شركات النقل المغناطيسية (الإلكترونية) لتكنولوجيا الكمبيوتر.
266 - على أساس المستندات الأولية التي تم إعدادها بالطريقة المحددة وتنفيذها (أوامر الاستلام ، والمطالبات ، والفواتير ، ومذكرات الشحن ، والإيصالات الأخرى ووثائق الإنفاق) ، يقوم مدير المستودع (أمين المخزن) بإدخال قيود في بطاقات المحاسبة بالمستودع تشير إلى تاريخ المعاملة ، واسم ورقم المستند وملخص للعملية (من تم استلامها ، ومن تم إصدارها ، لأي غرض).
في البطاقات ، يتم تسجيل كل عملية تنعكس في مستند أساسي معين بشكل منفصل. عند إجراء عدة عمليات متطابقة (متجانسة) في نفس اليوم (لعدة مستندات) ، يمكن إجراء إدخال واحد يعكس المبلغ الإجمالي لهذه المستندات. في هذه الحالة ، يسرد محتوى مثل هذا الإدخال أرقام جميع هذه المستندات أو يقوم بتجميع سجلها.
يتم إجراء الإدخالات في بطاقات محاسبة المستودع في يوم المعاملات ويتم عرض الأرصدة يوميًا (إذا كانت هناك معاملات).
يمكن تنفيذ ترحيل البيانات المتعلقة بإصدار المواد من بطاقات الحد الأقصى إلى بطاقات محاسبة المستودعات بمجرد إغلاق البطاقات ، ولكن في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر.
في نهاية الشهر ، تعرض البطاقات مجاميع دوران الدخل والمصروفات والرصيد.
267. موظفو دائرة المحاسبة في المنظمة ، الذين يحتفظون بسجلات للمخزون ، ملزمون بشكل منهجي ، في غضون الإطار الزمني الذي تحدده المنظمة ، ولكن مرة واحدة على الأقل في الشهر ، بالقيام مباشرة في المستودعات (في المخازن) في حضور مدير المستودع (أمين المخزن) للتحقق من توقيت وصحة المستندات الأولية المتعلقة بعمليات المستودعات ، وسجلات (الترحيلات) للعمليات في بطاقات محاسبة المستودعات ، فضلاً عن اكتمال وتوقيت تسليم المستندات المنفذة إلى خدمة المحاسبة في منظمة.
عند الحفاظ على طريقة التوازن للمحاسبة للمواد في الخدمة المحاسبية ، يقوم موظف خدمة المحاسبة بفحص جميع الإدخالات في بطاقات محاسبة المستودع مع المستندات الأولية ويؤكد بتوقيعه صحة عرض الأرصدة في البطاقات. يمكن أيضًا إجراء تسوية البطاقات مع المستندات وتأكيد العمليات من خلال توقيع المفتش في الحالات التي تحتفظ فيها خدمة المحاسبة بسجلات المواد باستخدام أوراق الدوران.
عند الاحتفاظ ببطاقات المحاسبة في خدمة المحاسبة للمؤسسة (الإصدار الأول من طريقة التحول) ، تتم مقارنة بطاقات الخدمة المحاسبية ببطاقات المستودعات.
268- يلتزم الأشخاص المسؤولون مالياً ، بناءً على طلب موظف مراجعة الحسابات في دائرة المحاسبة ، بتقديم قيم مادية للتحقق من التوافر.
269 - بشكل دوري ، ضمن الإطار الزمني المحدد في المنظمة حسب جدول تدفق العمل ، يلتزم مديرو المستودعات (أمناء المخازن) بالتسليم ، وموظفو خدمة المحاسبة أو قسم آخر من أقسام المنظمة (على سبيل المثال ، مركز كمبيوتر) - إلى قبول جميع المستندات المحاسبية الأولية التي مرت (تم تنفيذها) في المستودعات (المخزن) منها للفترة المقابلة.
يتم إعداد قبول وتسليم مستندات المحاسبة الأولية ، كقاعدة عامة ، من خلال وضع سجل يقوم فيه موظف خدمة المحاسبة أو قسم آخر في المنظمة بالتوقيع لاستلام المستندات.
يتم تسليم بطاقات الحد من السياج من قبل المستودع بعد استخدام الحد. في بداية الشهر ، يجب توزيع جميع بطاقات الشهر السابق ، بغض النظر عن استخدام الحد. إذا تم إصدار بطاقة الحد الأقصى لمدة ربع سنة ، يتم إرجاعها في بداية الربع التالي ، وفي بداية الشهرين الثاني والثالث من الربع الحالي ، يتم إرجاع قسائم شهرية من البطاقات ربع السنوية ، إذا تم إصدار الكوبونات.
قبل تسليم بطاقات الحد الأقصى ، يتم التحقق من بياناتها من خلال نسخ البطاقات من المتجر (عند الاحتفاظ بالبطاقات من نسختين). يتم تأكيد التسوية بتوقيع مدير المستودع (أمين المخزن) والموظف المسؤول للوحدة التنظيمية التي استلمت المواد.
270- يقوم موظفو دائرة المحاسبة الذين أجروا عمليات التفتيش بإبلاغ كبير المحاسبين بالمنظمة بنتائج عمليات التفتيش التي أجريت في المستودعات (المخازن) وأوجه القصور والمخالفات التي تم تحديدها ، وكذلك الإجراءات المتخذة.
إذا تم الكشف عن النقص والتلف والفائض أثناء الفحص العشوائي للمستودع (المخزن) ، فقد تم تحريرها في قانون ، على أساسه يتم تجميع الفوائض ، ويتم شطب النقص والخسائر الناتجة عن التلف ، مع الأخذ بعين الاعتبار قيمتها على حساب "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت الأشياء الثمينة".
بناءً على نتائج عمليات التفتيش ، يلتزم كبير المحاسبين بالمنظمة بإبلاغ رئيس المنظمة بأوجه القصور والانتهاكات التي تم تحديدها.
271- عند إصدار مواد بتوقيعات المستلمين مباشرة في بطاقات حسابات المستودعات ، دون إعداد مستندات النفقات (الفقرة 99 من هذه التعليمات المنهجية) ، يتم تحويل بطاقات محاسبة المستودعات في نهاية كل شهر إلى دائرة المحاسبة أو غيرها تقسيم المنظمة حسب السجل وبعد المعالجة (إعداد السجلات المحاسبية المقابلة) يتم إرجاعها إلى المستودع.
عند استخدام تقنية الكمبيوتر ، يتم نقل البطاقات إلى مركز الحوسبة ، وبعد إدخال البيانات ، يتم إرجاعها إلى المستودع.
272 - إذا كانت المستودعات (المخازن) للأقسام الفردية للمنظمة (الفروع ، ومرافق الإنتاج ، والورش ، والمزارع الفرعية ، وما إلى ذلك) تقع على مسافة بعيدة من دائرة المحاسبة في المنظمة ، وتلقي وثائق المحاسبة الأولية والتحقق يمكن تنفيذها مباشرة في خدمة المحاسبة في المنظمة أو في منظمات قسم آخر (على سبيل المثال ، مركز البيانات).
في هذه الحالة ، يتم تقديم مستندات المحاسبة الأولية (المنقولة ، المرسلة) إلى الأقسام المناسبة في المنظمة مع سجل تسليم المستندات ، حيث يشار إلى أرقام وأسماء المستندات التي سيتم تقديمها.
بالإضافة إلى ذلك ، يقدم مدير المستودع (أمين المخزن) إلى القسم المحدد من المنظمة ، ضمن نفس الإطار الزمني ، بيانًا بأرصدة المواد في نهاية الشهر أو ربع السنة الذي يتم الإبلاغ عنه. يتم تحديد شكل بيان أرصدة المواد وإجراءات إعدادها وتواتر تقديمها بقرار من رئيس المنظمة بناءً على اقتراح كبير المحاسبين.
يجب على موظف خدمة المحاسبة إجراء عمليات فحص في المستودعات الموجودة عن بُعد (المخازن) (الفقرة 267 من هذه التعليمات المنهجية) ضمن الإطار الزمني الذي وضعه كبير المحاسبين ، أو بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 277 من هذه التعليمات المنهجية.
273. بعد انتهاء السنة التقويمية ، تعرض بطاقات محاسبة المخزون الأرصدة اعتبارًا من 1 يناير من العام التالي ، والتي يتم تحويلها إلى البطاقات المفتوحة حديثًا للسنة التالية ، ويتم إغلاق بطاقات العام الماضي (هم تم وضع علامة: "تم تحويل الرصيد إلى بطاقة 200_ للعام N ...") مخيط (تطويق) وتسليمه لأرشيف المنظمة.
بناءً على توجيه من رئيس خدمة التوريد (التوريد والمبيعات) وبإذن كبير المحاسبين ، يمكن الاحتفاظ (تابع) ببطاقات محاسبة المستودعات في السنة التقويمية التالية. إذا لزم الأمر ، يمكن إغلاق وفتح بطاقات جديدة في منتصف العام.
274- في المستودعات (في المخازن) ، بدلاً من البطاقات المحاسبية للمستودعات ، يُسمح بالاحتفاظ بالسجلات في دفاتر محاسبة المستودعات.
يتم فتح حساب شخصي في دفاتر الجرد لكل رقم صنف.
يتم ترقيم الحسابات الشخصية بنفس ترتيب البطاقات. لكل حساب شخصي ، يتم تخصيص صفحة (ورقة) أو العدد المطلوب من الأوراق. في كل حساب شخصي ، يتم توفير التفاصيل المحددة في بطاقات محاسبة المستودع وملئها.
يوجد في بداية الكتاب أو في نهايته جدول محتويات الحسابات الشخصية يوضح عدد الحسابات الشخصية وأسماء الأصول المادية بسماتها المميزة وعدد الأوراق في الكتاب.
يجب أن تكون كتب المستودعات مرقمة ومربوطة. عدد الأوراق في الكتاب مصدق بتوقيع كبير المحاسبين أو شخص مفوض من قبله ، والختم (إذا كان هناك ختم).
(بصيغته المعدلة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10.24.2016 N 191n)
يتم تسجيل دفاتر المستودعات في خدمة المحاسبة بالمنظمة ، والتي يتم إدخال إدخال بشأنها في الكتاب مع الإشارة إلى رقم السجل.
قد تضع المنظمة إجراءً مختلفًا لتسجيل دفاتر محاسبة المستودعات.
275- يمكن إجراء محاسبة المستودعات الخاصة بالمخزونات باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر. في هذه الحالة ، يقوم المشغل (أمين المخزن) بإدخال المعلومات (التفاصيل) المتوفرة في بطاقات تسجيل المستودع وبيانات مستندات المحاسبة الأولية مباشرة في جهاز الكمبيوتر.
لفترات زمنية معينة ، ولكن مرة واحدة على الأقل في الشهر ، يتم وضع ورقة دوران (مخطط جدول) حول حركة الأصول المادية ، والتي تعكس:
- عدد الحسابات الشخصية.
- أرقام المخزون (إن وجدت) ؛
- أسماء الأصول المادية وخصائصها المميزة ؛
- وحدة؛
- الرصيد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ؛
- الوصول خلال الفترة المشمولة بالتقرير ؛
- مصروفات الفترة المشمولة بالتقرير ؛
- الرصيد في نهاية فترة التقرير.
في عمودي "الدخل للفترة المشمولة بالتقرير" و "نفقات الفترة المشمولة بالتقرير" العمليات ، فضلا عن نتائج الإيرادات والمصروفات تنعكس. في ورقة المبيعات في الأعمدة المشار إليها ، يمكن فقط إظهار إجمالي البيانات المتعلقة بالدخل والمصروف. في هذه الحالة ، إذا لزم الأمر ، يتم عمل مخططات جدولة منفصلة (مطبوعات) للثورات لكل رقم صنف ، مع الإشارة إلى كل عملية للإيرادات والمصروفات.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا لزم الأمر ، يمكن تجميع الميزانيات العمومية بشكل منفصل ، مع الإشارة إلى المخزونات المتبقية لتواريخ معينة (أي ، دون تحديد حجم الأعمال).
عند إجراء محاسبة المستودعات بطريقة آلية ، قد لا يتم الاحتفاظ ببطاقات محاسبة المستودعات.
في حالة المعالجة الآلية للمعاملات ، يجب أن تمارس خدمة المحاسبة الرقابة المناسبة على حركة الأصول المادية ، المنصوص عليها في هذا القسم.
276- مع وجود تسمية صغيرة للمواد ومعدلات دوران صغيرة ، يُسمح بالاحتفاظ بتقارير شهرية عن المواد في جميع أو في بعض المستودعات (المخازن) التابعة لمنظمة وإدارات بدلاً من بطاقات (دفاتر) حسابات المستودعات.
يعكس تقرير المواد الشهري البيانات (التفاصيل) المتوفرة في بطاقات محاسبة المستودع ، ورصيد المواد في بداية الشهر ، وإيصالات ونفقات الشهر والرصيد في نهاية الشهر. في الوقت نفسه ، يمكن تخصيص عدة أعمدة لتسجيل المعاملات عند الاستلام والمصروفات ، بما في ذلك لعكس المعلومات حول استلام المواد (من الموردين ، من المستودعات والأقسام الأخرى في المنظمة ، وما إلى ذلك) ، والإجازة (إلى أقسام الإنتاج ، خدمة الصناعات والمزارع ، للبيع ، وما إلى ذلك) و / أو لأي غرض.
تعكس تقارير المواد الشهرية عادةً المواد التي كانت هناك حركة (دخل أو مصروف) في شهر معين. في هذه الحالة ، في بداية كل ربع سنة ، يتم وضع ميزانية عمومية للتسميات الكاملة للمواد في هذا المستودع (المخزن).
تشير التقارير المادية أيضًا إلى مبلغ الأصول المادية (حسب الدخل والمصروفات والأرصدة). يتم ملء المبلغ (الضرائب) عن طريق خدمة المحاسبة في المنظمة أو بواسطة متخصص يقوم بوظيفة المحاسبة ، أو بواسطة مدير المستودع (أمين المخزن).
يتم تقديم التقارير المادية مع إرفاق جميع المستندات الأساسية إلى خدمة المحاسبة في المؤسسة ضمن الشروط التي تحددها المنظمة. يتم تحديد قائمة المستودعات (المخازن) حيث يتم الاحتفاظ بتقارير المواد الشهرية ، وشكل التقرير ، وإجراءات إعداده وتقديمه والتحقق منه بقرار من رئيس المنظمة بناءً على اقتراح كبير المحاسبين.
277- في المنظمات التي لديها خدمة مراجعة داخلية ، فإن وظائف التحكم في حركة الأصول المادية في مستودعات المنظمة وأماكن التخزين الأخرى ، أو قد تؤدي الخدمة المحددة بعض هذه الوظائف. بقرار من رئيس المنظمة ، يمكن تنفيذ هذا العمل من قبل منظمة التدقيق في عملية تقديم خدمات التدقيق.
تنظيم الجرد جرد حسابات المحاسبة
يمكن إصدار الأصول الملموسة من المستودع إلى الإنتاج ، وكذلك في حالة بيعها والتخلص منها لأسباب أخرى.
الافراج عن المواد للإنتاج هو إصدار المواد من المستودع ، المخزن مباشرة لتصنيع المنتجات ، وأداء العمل وتقديم الخدمات ، وكذلك للاحتياجات الإدارية للمنظمة.
اعتمادًا على كيفية تنظيم هيكل المستودع ، يتم إصدار المواد وفقًا للمعايير المعمول بها وفي وحدات القياس المناسبة على النحو التالي:
إما إلى مستودعات أقسام المنظمة ومن هناك مباشرة إلى الإنتاج - إلى الأقسام والفرق وأماكن العمل ؛
أو مباشرة إلى التقسيمات الفرعية إذا لم يكن هناك مستودعات فيها.
وتجدر الإشارة إلى أن أمناء المخازن يطلقون المواد من المستودع إلى موظفين محددين بدقة. يجب أن يتم الاتفاق على قوائم الأشخاص الذين لديهم الحق في استلام المواد من المستودعات ، وكذلك عينات من توقيعاتهم ، مع كبير المحاسبين في المنظمة وإبلاغ الأشخاص المسؤولين ماديًا الذين يصدرون المواد.
يتم إجراء الإفراج عن المواد للإنتاج من مستودعات التقسيمات مباشرة إلى المواقع والكتائب وأماكن العمل بالطريقة التي يحددها رئيس القسم.
دعونا نفكر في المستندات الأولية التي يتم إصدارها لإصدار المواد من المستودع.
أعلاه ، لاحظنا أن إصدار المواد يتم وفقًا للمعايير المعمول بها ، أي أن إطلاق المواد في الإنتاج يجب أن يتم على أساس حدود محددة مسبقًا. يتم تعيين هذه الحدود على أساس معدلات استهلاك المواد وبرامج الإنتاج المطورة في المنظمة.
لتسجيل إصدار المواد وفقًا للحدود المعتمدة ، يتم استخدام بطاقة الحد الأقصى للسحب (نموذج رقم M-8). يستخدم هذا المستند أيضًا لمراقبة الامتثال للحدود الموضوعة للإفراج عن المواد ، وهو أيضًا مستند داعم لشطب الأصول المادية من المستودع. يتم عمل مستخرج من بطاقة الحد الأقصى من قبل أقسام المنظمة ، التي يعهد إليها بوظائف التوريد أو التخطيط.
يتم إصدار نسختين من المستند لكل اسم من أسماء المواد ، يتم نقل إحداهما إلى الوحدة الهيكلية قبل بداية الشهر والأخرى إلى المستودع. كقاعدة عامة ، يتم إصدار بطاقة الحد الأقصى لمدة شهر ، ولكن إذا كانت حركة المواد في المنظمة صغيرة ، فيمكن إصدار هذا المستند لمدة ربع. يتم إصدار بطاقة سياج حد منفصلة لكل مستودع.
عند إصدار المواد ، يلاحظ أمين المخزن في كلتا نسختين من المستند تاريخ وكمية المواد المصدرة ويعرض باقي الحد وفقًا لرقم مخزون المادة. يوقع صاحب المتجر على بطاقة الاستلام الخاصة بالمستلم ، ويوقع المستلم على بطاقة الاستلام الخاصة بالمستودع.
بعد استخدام الحد ، يقوم مدير المستودع أو أمين المخزن بتسليم بطاقات الحد الأقصى إلى قسم المحاسبة. بغض النظر عما إذا كان الحد مستخدمًا أم لا ، في بداية الشهر ، يجب توزيع جميع بطاقات الحد الأقصى للشهر الماضي. إذا تم إصدار البطاقة لمدة ربع سنة ، فيجب إعادتها في بداية الربع التالي. يسبق تسليم نسخ المستودعات لبطاقات الحد الأقصى مطابقة البيانات الواردة فيها مع بيانات نسخ البطاقات التي يحتفظ بها المستلمون لقيم المواد. يتم تأكيد التسوية التي تم إجراؤها من خلال توقيعات مدير المستودع (أمين المخزن) والشخص المسؤول عن الوحدة الذي استلم المواد.
لتقليل عدد المستندات الأولية ، يوصى بإعداد مسألة المواد في بطاقات محاسبة المواد (نموذج رقم M-17). في هذه الحالة ، يتم إصدار بطاقة الحد الأقصى في نسخة واحدة وعلى أساسها يتم تنفيذ عملية إصدار المواد. يوقع صاحب المتجر على بطاقة الحد الأقصى ، ومستلم المواد - على بطاقة محاسبة المواد.
عند تسجيل تحرير المواد دون إعداد المستندات الاستهلاكية ، يتم تسليم بطاقات محاسبة المستودعات إلى قسم المحاسبة في نهاية كل شهر. على أساس البطاقات ، يقوم موظفو خدمة المحاسبة بإعداد سجلات المحاسبة المقابلة ، وبعد ذلك يتم إرجاع بطاقات محاسبة المستودع إلى المستودع.
يتم الاحتفاظ بمحاسبة إرجاع المواد غير المستخدمة في الإنتاج بنفس النموذج ، ولا يتم إعداد مستندات إضافية.
إذا لزم الأمر ، بإذن من رئيس المنظمة أو كبير المهندسين أو غيرهم من الأشخاص المصرح لهم ، يُسمح بتوريد المواد بشكل زائد عن الحد ، وكذلك استبدال بعض أنواع المواد بأخرى. إذا تم إصدار المواد فوق الحد ، يتم إجراء النقش "فوق الحد" في المستندات الأولية.
كقاعدة عامة ، في المؤسسات الكبيرة ، يتم تسليم المواد بشكل مركزي من مستودعات المنظمة إلى مستودعات الإدارات ومباشرة إلى مواقع وأماكن عمل الإدارات. في هذه الحالة ، يتم وضع وثيقة تشغيلية خاصة للعطلة - "خطة - بطاقة". وهو يعكس الحدود الموضوعة وتواريخ التقويم لتقديم المواد إلى الأقسام. لا يتم توفير نموذج الخطة - البطاقة بواسطة ألبومات النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية ويجب أن يتم تطويرها من قبل المنظمة بشكل مستقل. يستخدم كاتب المستودع هذا المستند لإصدار فاتورة لإصدار المواد ضمن الحد المحدد. في هذه الحالة ، يمكن تطبيق المتطلبات - بوليصة الشحن (نموذج رقم M-11) ، بوليصة الشحن (نموذج رقم M-15).
يجب أن تشير جميع مستندات المحاسبة الأولية للإفراج عن المواد من المستودعات والمخازن إلى الوحدات التنظيمية إلى:
اسم المادة ؛
كمية المواد وسعرها والمبلغ الإجمالي ؛
الغرض من المادة (اسم الطلب أو المنتج أو المنتج لتصنيع المواد التي صدرت أو اسم التكاليف).
يتم تحرير المواد من مستودع المنظمة في حالة بيعها من قبل عمال المستودعات على أساس فاتورة للإفراج عن المواد إلى الخارج (نموذج رقم M-15). يستخدم هذا النموذج لحساب الإفراج عن الأصول المادية:
منظمات الطرف الثالث على أساس العقود والوثائق الأخرى ؛
مزارع منظمتهم تقع خارج أراضيها.
يتم نقل النسخة الأولى من الفاتورة إلى المستودع لإصدار المواد ، وتنقل النسخة الثانية إلى مستلم المواد.
الوثيقة الرئيسية المستخدمة لإضفاء الطابع الرسمي على بيع (تحرير) أصناف المخزون من قبل منظمة تجارية تابعة لمنظمة خارجية هي وثيقة شحن (نموذج رقم TORG-12) ، تمت الموافقة عليها بموجب القرار رقم 132 وتم وضعها في نسختين. الأول يبقى في المنظمة التي تسلم المخزون ، وعلى أساسه يتم شطبها. يتم نقل النسخة الثانية إلى جهة خارجية وهي أساس قبول بنود المخزون للمحاسبة.
عند نقل البضائع عن طريق البر ، يتم وضع مذكرة شحنة (نموذج رقم 1-T).
وفقًا للتعليمات ، لا يحق للشاحن النقل ، ولا يحق لمنظمة النقل بالشاحنات قبول بضائع النقل التي لم يتم إصدارها بإشعارات الشحن. ينطبق هذا على جميع عمليات النقل التي تقوم بها الشاحنات ، بغض النظر عن شروط الدفع مقابل عملها.
يجب أن نتذكر أن مذكرة الشحن ، وفقًا للتعليمات ، هي الوثيقة الوحيدة المستخدمة لشطب عناصر المخزون من الشاحنين وقبولها للمحاسبة من قبل المرسل إليهم ، وكذلك لسجلات المستودعات والتشغيل والمحاسبة.
يتم تحرير سند الشحن (المشار إليه فيما يلي باسم TTN) في أربع نسخ ، ولكن بموافقة منظمة النقل والمرسل ، يمكن تحريره في خمس نسخ. يجب أن تكون كل نسخة من سند الشحن مصدقة من توقيع المرسل أو ختمه أو ختمه.
يتم وضع TTN من قبل مرسل البضاعة باسم كل مرسل إليه على حدة لكل رحلة بالسيارة مع الملء الإلزامي للتفاصيل التالية:
اسم المرسل إليه من البضائع ؛
اسم الشحنة؛
كمية البضائع المنقولة ووزنها وطريقة تحديد الوزن ؛
نوع التغليف؛
طريقة التحميل والتفريغ ؛
وقت تسليم السيارة للتحميل ووقت انتهاء التحميل.
في الحالات التي يتعذر فيها سرد جميع أسماء وخصائص البضائع والمواد المباعة في إشعار الشحن "معلومات حول الشحنة" ، يجب إرفاق فاتورة وفقًا للنموذج رقم TORG-12.
في هذه الحالات ، يشير TTN إلى أن نموذجًا مخصصًا مرفقًا كقسم سلعة ، والذي بدونه يعتبر TTN هذا غير صالح ولا ينبغي استخدامه للتسويات مع الشاحنين والمرسل إليهم ، وكذلك لحساب حجم حركة المرور المنفذة ولأجل حساب أجور السائق.
إذا تم نقل البضائع بواسطة سيارة واحدة إلى عدة مستلمين ، فسيتم إصدار TTN لكل شحنة من البضائع إلى كل مرسل على حدة.
كقاعدة عامة ، يتم وضع TTN بواسطة المرسل ، ولكن الاتفاقية قد تنص على تسجيل TTN ومنظمة النقل البري التي تقوم بنقل البضائع.
إذا تم إصدار إشعار الشحنة من قبل المرسل ، فيحق لشركات النقل بالشاحنات التحقق من المعلومات المحددة في إشعار الشحن ، ويكون المرسل والمرسل إليه مسؤولين عن عواقب الانعكاس غير الصحيح وغير الدقيق وغير الكامل للمعلومات في إشعار الشحن.
يتم تأكيد قبول البضائع للنقل من خلال توقيع وكيل الشحن في جميع نسخ إشعار الشحن ، بينما لا يحق للمرسل أن يطلب من السائق قبول البضائع بموجب أي مستندات أخرى ، باستثناء إشعار الشحن.
تبقى النسخة الأولى مع الشاحن وهي مخصصة لشطب أصناف المخزون.
يتم إعطاء النسخ الثانية والثالثة والرابعة من TTN للسائق ، منها:
يتم تسليم النسخة الثانية إلى المرسل إليه وهي مخصصة للقبول لحساب بنود المخزون ؛
النسخة الثالثة مرفقة بفاتورة النقل وتعمل كأساس لحساب شركة النقل بالشاحنات مع المرسل (المرسل إليه) ؛
النسخة الرابعة مرفقة ببوليصة الشحن وتعمل كأساس لحساب أعمال النقل.
عند تسليم الشحنة ، يقدم السائق ثلاث نسخ من TTN إلى المرسل إليه ، الذي يشهد قبول الشحنة في سند الشحنة بتوقيعه وختمه (الختم) ، في نفس الوقت يشير في جميع النسخ إلى وقت الوصول ومغادرة السيارة.
يتكون سند الشحن من قسم السلع والنقل. يعمل قسم السلع الأساسية على شطب أصناف المخزون من مستودع المرسل وقبولها للمحاسبة من قبل المرسل إليه ، ويعمل قسم النقل على تسجيل عمليات النقل وتسديد المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة لنقل البضائع.
الاختصار المعروف جيدًا للسلع والمواد هو الأصول المادية ، وهي مجموعة كاملة من الأموال تسمى الأصول المتداولة ، والتي بدونها لا يمكن لأي عملية إنتاج واحدة القيام بها. عادةً ما يكون المخزون هو العمود الفقري لمعالجة المواد وتحويلها إلى منتج تم تصنيعه في الشركة. دعنا نتحدث عن السلع والمواد: التكوين والمحاسبة والحركة والمكان في التسلسل الهرمي الصارم للميزانية العمومية.
إن فك هذا المفهوم يوحد المعلومات العامة عن المخزونات الصناعية ويتضمن عدة أنواع من الصناديق ، مصنفة على النحو التالي:
المواد الخام واللوازم؛
قطعة منفصلة؛
المنتجات شبه المصنعة من إنتاجنا في المستودعات ؛
المنتجات المشتراة والمنتهية.
مواد بناء؛
الوقود وزيوت التشحيم
النفايات القابلة لإعادة التدوير والمخلفات المفيدة ؛
جرد منزلي
تارا.
المخزونات هي الأصول المتداولة ، وأشياء العمالة المستخدمة للاحتياجات الاقتصادية ، والمستهلكة في عملية الإنتاج وزيادة تكلفة المنتج. الأسهم هي الأصول الأكثر سيولة (بعد الأموال) للشركة. لا يتجاوز الاستخدام الفعال للمواد سنة واحدة.
مثل جميع الأصول ، يجب حساب الأسهم ، ولهذا ، يتم توفير العديد من حسابات الرصيد وتم تطوير عدد من المستندات الأولية الموحدة وسجلات المحاسبة الاصطناعية. يتم تجميع السلع والمواد في الميزانية العمومية في القسم الثاني "الأصول المتداولة". يعكس أرصدة المخزون في المعادل النقدي في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير. 
المعلومات عن وجود المخزونات في الميزانية العمومية هي النتيجة النهائية للأعمال المحاسبية المنفذة ، تنعكس المعلومات المتعلقة بديناميات حركة المواد في الوثائق الأولية والسجلات المعممة - دفاتر الطلبات وسجلات المواد.
عادة ما يتم استلام البضائع والمواد على النحو التالي:
الشراء مقابل رسوم من الشركات الموردة ؛
التبادل المتبادل في معاملات المقايضة ؛
توصيل مجاني من المؤسسين أو المنظمات الأم ؛
ترحيل المنتجات المنتجة ذاتيا ؛
استلام المخلفات المفيدة أثناء تفكيك المعدات القديمة أو الأدوات الآلية أو غيرها من الممتلكات.
يتم توثيق أي إيصال بالمخزون. بالنسبة للقيم المشتراة من الموردين في الفواتير والفواتير ، يتم وضع إيصال استلام f في المخزن. رقم M-4. يصبح الأساس لإدخال معلومات حول كمية وقيمة المخزون في بطاقة المخزون f. رقم M-17. 
بالنسبة لعمليات التسليم بدون بيان الشحن المصاحب أو تحديد الاختلافات في تكلفة أو كمية المواد المستلمة بالفعل مع المعلومات الواردة في المستندات ، قم بإعداد شهادة قبول f. رقم M-7. يتم تجميعها من قبل لجنة خاصة معتمدة ، والتي تتلقى المواد عن التوافر الفعلي وأسعار الخصم. ينعكس إجمالي الفائض لاحقًا على أنه زيادة في الديون للمورد ، والنقص المحدد في السلع والمواد هو السبب في تقديم مطالبة له.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام المواد من قبل وكيل الشحن أو ممثل آخر للشركة المستلمة في مستودع المورد من خلال إصدار توكيل رسمي. № М-2 أو М-2а - وثيقة تسمح باستلام البضائع والمواد نيابة عن المؤسسة. من أجل وصول المواد من إنتاجهم إلى المخزن ، فإنهم يشكلون الفاتورة-الفاتورة f. رقم M-11.
تُضاف المخلفات المفيدة من تفكيك معدات الإنتاج أو المباني أو الأصول الأخرى إلى المستودع وفقًا للقانون و. М М-35 ، والتي تشير إلى موضوع التفكيك والكمية والسعر وتكلفة النفايات الواردة المرتجعة.
يتم نقل المستندات الصادرة لوصول البضائع والمواد إلى المحاسب مع الاحتفاظ بالسجلات المناسبة. تتبنى السياسة المحاسبية للمؤسسة أحد الخيارين الحاليين لحساب تكاليف المخزون. يمكن حسابها بالأسعار الفعلية أو أسعار الكتاب. 
الأسعار الفعلية للسلع والمواد هي المبالغ المدفوعة للموردين وفقًا للاتفاقيات المبرمة ، مخفضة بتكلفة الضرائب القابلة للاسترداد ، ولكن بما في ذلك دفع التكاليف المرتبطة بالشراء. يتم استخدام طريقة المحاسبة هذه بشكل أساسي من قبل الشركات التي لديها مخزون صغير من الأسهم.
يتم تحديد الأسعار المحاسبية من قبل المؤسسة بشكل مستقل من أجل تبسيط محاسبة النفقات. هذه الطريقة مفضلة إذا كان هناك العديد من عناصر القيم في المؤسسة. لنأخذ في الاعتبار الاختلافات بين الأسعار باستخدام الأمثلة المعطاة.
تشتري شركة "Argo" ذات المسؤولية المحدودة لوازم مكتبية بمبلغ إجمالي قدره 59000 روبل بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. يقوم المحاسب بتدوين الملاحظات:
D 60 K 51 - 59،000 - تم سداد الفاتورة.
د 10 ك 60 - 50،000 - رسملة السلع والمواد.
D 19 ألف 60 - 9000 - ضريبة القيمة المضافة على الأسهم المشتراة.
D 26 K 10 - 50،000 - شطب السلع والمواد (المنتجات الصادرة للموظفين).
تفترض هذه الطريقة استخدام حساب الميزانية العمومية رقم 15 "شراء / اقتناء السلع والمواد" ، والتي يجب أن يعكس الخصم منها التكاليف الفعلية لشراء المخزونات ، والائتمان - سعر دفترها. 
يتم خصم الفرق بين هذه المبالغ من الحساب. 15 لكل عدد. رقم 16 "الانحرافات في تكلفة السلع والمواد". يتم شطب إجمالي الفروق (أو عكسها في حالة القيم السالبة) إلى حسابات الإنتاج الرئيسي. عندما يتم بيع المخزون ، تنعكس الفروق من حساب الانحرافات على الخصم من الحساب. 91/2 "مصروفات أخرى".
PJSC Antey اشترت ورقًا للعمل - 50 عبوة. سعر الشراء في فاتورة المورد هو 6،195 روبل روسي. مع ضريبة القيمة المضافة ، أي سعر الحزمة الواحدة هو 105 روبل ، مع ضريبة القيمة المضافة - 123.9 روبل.
مداخيل حسابية:
د 60 ك 51-6 195 روبل. (فاتورة الدفع).
د 10 ك 15 - 5000 روبل. (ترحيل الورق بسعر الكتاب).
د 15 ك 60-6195 روبل. (السعر الفعلي ثابت).
د 19 ك 60 - 945 روبل. ("إدخال الضريبة على القيمة المضافة).
كانت القيمة الدفترية 5000 روبل ، وكانت القيمة الفعلية 5250 روبل ، مما يعني:
د 16 ك 15 - 250 روبل. (تم شطب المبلغ الزائد عن السعر الفعلي على السعر المحاسبي).
د 26 ك 10 - 5250 روبل. (يتم شطب تكلفة الورق المحول إلى الإنتاج).
في نهاية الشهر ، تؤخذ الانحرافات في الاعتبار في الخصم من الحساب. 16 يتم خصمها من حسابات المصاريف:
د 26 ك 16 - 250 روبل.
لا تنعكس القيم المخزنة دائمًا في حسابات الميزانية العمومية عند شرائها. في بعض الأحيان تخزن مخازن الشركة مواد لا تخصها. يحدث هذا عندما يتم تأجير مناطق المستودعات لمؤسسات أخرى أو يتم قبول البضائع والمواد التابعة لشركات أخرى للحفظ ، أي أنها مسؤولة فقط عن سلامة البضائع والمواد. 
لا تشارك هذه المواد في عملية الإنتاج الخاصة بالمنظمة ويتم احتسابها خلف الرصيد في الحساب 002 "المخزونات المقبولة للتخزين".
يتم إضفاء الطابع الرسمي على نقل البضائع والمواد لأغراض الحفظ من خلال صياغة الاتفاقات المناسبة التي تحدد جميع الشروط الرئيسية للعقد: الشروط والتكلفة والظروف.
تعتبر حركة المواد عملية إنتاج عادية: يتم إطلاقها بانتظام لإعادة التدوير ، أو نقلها لاحتياجاتها الخاصة ، أو بيعها أو شطبها في حالات الطوارئ. كما تم توثيق الإفراج عن المخزونات من المخزن. سجلات التخلص مختلفة. على سبيل المثال ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على نقل المواد المحدودة من خلال بطاقة الحد الأقصى للسحب (ص. M-8). عندما لا يتم تحديد معدلات الاستهلاك ، يتم إصدار الأمر على فاتورة الطلب و. م - 11. التنفيذ مصحوب بتنفيذ الفاتورة f. M-15 في إجازة للبضائع والمواد على الجانب.
عند الإفراج عن المخزونات للإنتاج ، وكذلك في حالة التخلص من البضائع والمواد ، يتم تقييمها باستخدام إحدى الطرق ، والتي تنص عليها بالضرورة السياسة المحاسبية للشركة. يتم تطبيقها على كل مجموعة من المواد ، وهناك طريقة واحدة صالحة طوال سنة مالية واحدة.
تقييم البضائع والمواد من خلال:
تكلفة وحدة واحدة
متوسط السعر؛
FIFO ، أي بسعر المواد الأولى وقت الشراء.
تُستخدم أولى الطرق المدرجة للمخزونات التي تستخدمها الشركات بطريقة غير عادية ، على سبيل المثال ، في إنتاج المعادن الثمينة ، أو مع تسمية صغيرة لمجموعات المواد. 
الطريقة الأكثر شيوعًا هي حساب السعر بمتوسط التكلفة. الخوارزمية كما يلي: التكلفة الإجمالية لنوع أو مجموعة من المواد مقسومة على الكمية. يأخذ الحساب في الاعتبار أرصدة السلع والمواد (الكمية / المبلغ) في بداية الشهر واستلامها ، أي يتم تحديث هذه الحسابات شهريًا.
في طريقة ما يرد أولاً يصرف أولاً ، تكون تكلفة المواد قيد التصرف مساوية لقيمة سعر الشراء في الوقت المناسب في التاريخ السابق. تكون هذه الطريقة أكثر فاعلية عندما ترتفع الأسعار وتفقد أهميتها إذا أدى الوضع الناشئ إلى انخفاض الأسعار.
د 20 (23 ، 29) ك 10 - الانتقال إلى الإنتاج.
D 08 K 10 - إجازة للبناء بالوسائل الاقتصادية.
D 91 K 10 - الشطب عند البيع أو التحويل غير المبرر.
يتم تنظيم المحاسبة التحليلية للسلع والمواد في أماكن التخزين ، أي في المخازن ، وهي صيانة إلزامية لبطاقات المحاسبة لكل موقع من المواد. الأشخاص المسؤولون هم أمناء المخازن ، والمشرفون هم موظفو المحاسبة. في نهاية الشهر ، يعرض أمين المخزن أرصدة البضائع والمواد على البطاقات ، حيث تشير إلى الحركة والأرصدة الأولية والنهائية ، ويتحقق منها المحاسب بالوثائق ويصادق على صحة حسابات صاحب المخزن عن طريق الكتابة في خاص. عمود على البطاقة.
في المحاسبة ، على أساس المعاملات الموثقة ، يعرض المحاسب ما تبقى من المخزونات من حيث القيمة ، والتي يتم تسجيلها في القسم الثاني من الميزانية العمومية كتكلفة للسلع والمواد. ويرد تفصيل أرصدة كل مركز في حساب المواد.
.. العقل ليس فقط حول المعرفة ،
ولكن أيضًا في القدرة على تطبيق المعرفة عمليًا ...
(أرسطو)
تمت الموافقة عليه من قبل
بأمر من المدير العام
شركة ذات مسؤولية محدودة "شركتنا"
بتاريخ ________ 20__ رقم ___
أنظمة
التفاعل مع الموردين
للحصول على
أصناف المخزون
أنا... الأحكام العامة
1. تهدف هذه اللائحة إلى وضع متطلبات مشتركة لجميع الموظفين بترتيب التفاعل مع الموردين وداخل الشركة بشأن قضايا استلام أصناف المخزون من الموردين (يشار إليها فيما يلي باسم السلع والمواد).
2 - لا تشمل هذه اللائحة:
- ترتيب التفاعل مع الموردين حتى طلب البضائع والمواد ؛
- إجراءات نقل البضائع إلى المشترين (انظر لوائح بيع البضائع للأفراد ولوائح بيع البضائع للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية).
3. تدخل هذه اللائحة حيز التنفيذ بعد وقوع الأحداث الرئيسية التالية:
- تم الاتفاق مع المورد على تسمية التسليم والأسعار والكمية ؛
- تم استلام فاتورة من المورد لدفع قيمة البضائع والمواد ؛
- تم سداد دفعة مقدمة للسلع والمواد بالمبلغ المتفق عليه مع المورد أو تم التوصل إلى اتفاق مع المورد بشأن الدفع المؤجل.
4. تستخدم المصطلحات التالية في هذه الوثيقة:
- الشركة أو المنظمة - OUR FIRM LLC كمشتري للبضائع والمواد ؛
- البضائع والمواد - أصناف المخزون (المواد والسلع والأصول الثابتة) ؛
مدير - موظف مسؤول عن التفاعل مع موردي السلع والمواد ؛
- وكيل شحن - موظف يستلم البضائع والمواد من المورد و / أو ينقلها إلى المشتري ؛
- أمين المخزن - موظف مسؤول عن سلامة البضائع والمواد في مستودع الشركة ويتلقى البضائع والمواد ويوزعها ؛
- المورد - ممثل المنظمة الموردة.
II... استلام البضائع والمواد من المورد
5. البادئ في عملية استلام البضائع والمواد من المورد هو المدير.
6. بعد استلام الفاتورة من المورد ، ينقل المدير إلى قسم المحاسبة أو يسجل بشكل مستقل في برنامج 1C المستند "طلب المورد" ، حيث يتم إدخال جميع بيانات الفاتورة المستلمة. لتسهيل المزيد من البحث ، يجب أن يتوافق تاريخ "طلب المورد" مع تاريخ الفاتورة.
7. عندما يكون المورد جاهزًا لشحن البضائع والموادالمدير ملزم:
7.1. اتفق مع المورد على التاريخ والوقت ومكان الشحن.
7.2 ناقش مع المورد إذا كانت هناك متطلبات إضافية (مختلفة عن المعتاد) لنقل البضائع والمواد.
7.3. اتفق مع الإدارة على ترشيح وكيل الشحن.
7.4. قم بإعداد توكيل رسمي لاستلام البضائع والمواد من المورد (في النموذج M-2) (مطبوع من برنامج 1C عن طريق الدخول على أساس مستند طلب المورد).
7.5. منح وكيل الشحن توكيلًا رسميًا ، وتوجيهات إلى مستودع المورد ، وأرقام هواتف مسؤولي الاتصال بالمورد.
7.6. ناقش مع وكيل الشحن عملية الحصول على السلع والمواد من المورد ، وإذا لزم الأمر ، أبلغ وكيل الشحن بالمعلومات الإضافية (تختلف عن المتطلبات المعتادة) الخاصة بنقل البضائع والمواد ، وإجراءات الحصول على السلع والمواد ، الحاجة إلى الحصول على شهادات وغيرها من الوثائق المصاحبة للسلع والمواد من المورد ، وما إلى ذلك).
8. وكيل الشحن قبل المغادرة للمورديجب:
8.1 الحصول على توكيل رسمي من المدير في نموذج M-2 ، وتوجيهات إلى مستودع المورد ، وأرقام هواتف مسؤولي الاتصال بالمورد.
8.2 تحقق من وجود التفاصيل الإلزامية التالية على التوكيل الرسمي:
- توقيعك؛
- توقيعات رئيس وكبير المحاسبين ؛
- ختم دائري.
8.3. ناقش مع المدير عملية الحصول على السلع والمواد من المورد ، وإذا لزم الأمر ، احصل من المدير على معلومات إضافية (مختلفة عن المتطلبات المعتادة) لنقل البضائع والمواد ، وإجراءات الحصول على البضائع و المواد ، والحاجة إلى الحصول على شهادات من المورد ، وبطاقة ضمان الشركة المصنعة وغيرها من الوثائق المصاحبة للسلع والمواد ، وما إلى ذلك).
9. عند استلام البضائع والمواد في مستودع الموردوكيل الشحن ملزم:
9.1 استلام من المورد بوليصة شحن وفاتورة وبيان شحن إذا كان متاحًا.
9.2. التحقق من صحة مستندات الشحن الخاصة بالمورد وهي:
- يجب أن يتوافق اسم السلع والمواد وعددها ومقدارها في الفاتورة مع نفس البيانات الواردة في الفاتورة والفاتورة ؛
- يجب الإشارة إلى "OUR FIRM LLC" على أنها المشتري ؛
- تحقق من عنوان المشتري (يجب أن يتطابق مع العنوان القانوني للشركة) ؛
- يجب توقيع سند الشحن من قبل المورد وختمه على الفاتورة - التوقيعات فقط.
9.3 تحقق من العرض التقديمي وسلامة تغليف جميع السلع والمواد المستلمة. يجب عدم انتهاك عرض البضائع والمواد ، ويجب الحفاظ على سلامة العبوة.
9.4 تحقق من مطابقة اسم البضائع والمواد المستلمة على العبوة مع اسم إشعار الشحن.
9.5 تحقق من مطابقة كمية البضائع والمواد المستلمة مع الكمية الموضحة في إشعار الشحن.
9.6 تحقق من توفر الشهادات وبطاقة ضمان الشركة المصنعة (إن وجدت) وغيرها من الوثائق المصاحبة الضرورية.
9.7 في حالة وجود متطلبات إضافية (مختلفة عن المعتاد) لنقل البضائع والمواد ، تأكد من تلبية هذه المتطلبات.
10- في حالة عدم امتثال السلع والمواد و / أو المستندات بواحد على الأقل من المتطلبات المنصوص عليها في البنود 9-1-9.7 وكيل الشحن ملزممحاولة حل الموقف بشكل مستقل مع المورد. إذا كان من المستحيل حل الموقف بشكل مستقل وكيل الشحن ملزمإبلاغ المدير عن عدم امتثال السلع والمواد و / أو المستندات للمتطلبات المنصوص عليها في البنود 9.1-9.7. يتم اتخاذ مزيد من الإجراءات من قبل وكيل الشحن فقط بعد المناقشة مع المدير.
11. عند استلام المعلومات من وكيل الشحن وفقًا للبند 10 المدير ملزماتصل بالمورد لحل الموقف. إذا كان من المستحيل حل الموقف على الفور يتخذ المدير قرارًابشأن إلغاء عملية استلام البضائع والمواد من المورد وإبلاغ وكيل الشحن بذلك.
12. إذا كانت السلع والمواد و / أو المستندات المستلمة لهم لا تفي بالمتطلبات المنصوص عليها في البنود 9.1-9.7 ، و وكيل شحنيقرر بشكل مستقل استلام البضائع والمواد من المورد ، فهم ملزمة بسدادعلى نفقتها الخاصة تكاليف الشركة المتكبدة فيما يتعلق بالاستلام والإرجاع والتبادل أو الإجراءات الأخرى المتعلقة بهذه السلع والمواد والمستندات لهم.
13. إذا إدارةيعطي تعليمات إلى وكيل الشحن لاستلام البضائع والمواد من المورد ، على الرغم من الانتهاكات الحالية للمتطلبات المنصوص عليها في البنود 9.1-9.7 ، يتحمل المسؤولية الماليةو ملزمة بسدادعلى نفقتها الخاصة تكاليف الشركة المتكبدة فيما يتعلق بالاستلام والإرجاع والتبادل أو الإجراءات الأخرى المتعلقة بهذه السلع والمواد والمستندات لهم. في هذه الحالة ، في نفس يوم العمل ، يقوم وكيل الشحن بإعداد مذكرة وتقديمها إلى المدير العام أو كبير المحاسبين مع وصف مفصل للموقف.
14. يلتزم الشخص المدان بتلقي مستندات من المورد لا تفي بمتطلبات هذه اللائحة باستلام المستندات من المورد وتسليمها إلى مكتب الشركة بشكل صحيح في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إصدار هذه المستندات.
15. وكيل الشحن مسؤول ماليًالسلامة البضائع والمواد الواردة من المورد ، من لحظة الاستلام في مستودع المورد حتى لحظة التسليم إلى مستودع الشركة ، وعند تسليم البضاعة إلى المشتري يوم الاستلام من المورد - حتى لحظة التحويل إلى المشتري.
16. عند تسليم البضائع والمواد إلى مستودع الشركة وكيل الشحن ملزمتسليم المخزون لأمين المخزن والمستندات المصاحبة للمدير.
17. يتحقق المديرصحة تعبئة المستندات المصاحبة ، وفي حالة عدم وجود تعليقات ، يتم نقل إشعار الشحن والفاتورة وإشعار الشحنة (إن وجد) إلى قسم المحاسبة. في حالة وجود أي تعليقات على إعداد المستندات المصاحبة ، يتفق المدير مع المورد على استبدال المستندات ويبدأ وينظم بشكل مستقل عملية استلام المستندات المصححة من المورد في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إصدار هذه المستندات.
18. في حالة الترحيل إلى مستودع الشركة للبضائع المستلمة من المورد ، قبل شحن البضائع إلى المشتري المدير هو المسؤوللسلامة الوثائق المصاحبة للبضائع.
19. إذا تم نقل البضائع إلى المشتري في مستودع المورد (دون تسليمها إلى مستودع الشركة) ، وكيل شحنحتى يتم شحن البضائع إلى المشتري مسؤوللسلامة الوثائق المصاحبة للبضائع. يتم تحويل فاتورة المورد وفاتورة من قبل وكيل الشحن إلى المدير في نفس الوقت مثل المستندات التي تؤكد نقل البضائع إلى المشتري.
الإعداد: كبير المحاسبين
متفق عليه من قبل: رئيس قسم علاقات العملاء
