ينص التقارير على NDFL على ملء ونقل السلطات الضريبية للوثائق التالية:
الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي في شكل شهادة 2-NDFL يستسلم بالترتيب التالي:
للحصول على التفاصيل، انظر في المواد "ملء علامة على دافع الضرائب في مساعدة 2-NDFL" .
انتباه! منذ الإبلاغ عن عام 2018، تتميز نموذج المساعدة للسلطات الضريبية عن النموذج الصادر عن الموظفين. كيفية ملء كل من الفراغين.
من 1 يناير 2016، لعملاء الضرائب، ربع سنوي (مع نتيجة متزايدة) وتم تقديم التقارير NDFL السنوية في النموذج 6-NDFL. يجب تقديم تقرير عن شكل 6 ندج في نهاية الربع في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للربع، وفي نهاية العام - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام المقبل. لا يوضح التقرير فقط المبلغ المستحق والاحتفاظ فقط من NDFL ككل في المنظمة، ولكن أيضا الدخل الذي تلقاه، تاريخ دفعه، المواعيد النهائية التي يجب أن يتم الاحتفاظ بها الضرائب ودفعها. سيسمح ذلك للسلطات الضريبية بمراقبة صحة حساب NDFL بسرعة.
اقرأ المزيد اقرأ ميزات التقرير لملء في العنوان "حساب 6 NDFL" .
لانتهاك الموعد النهائي للمرجع 2-NDFL، ستفرض المنظمة غرامة قدرها 200 روبل. لكل شهادة (الفقرة 1 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالنسبة إلى انتهاك للموعد النهائي لمرور تقرير، يتم توفير 6 NDFL للمسؤولية في شكل غرامة قدرها 1000 روبل. لكل شهر كامل أو غير مكتمل من التأخير (الفقرة 1.2 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن للسلطات الضريبية أيضا منع العمليات على الحساب. إذا وجدوا معلومات غير صحيحة في التقرير المقدم، فسيتم تفريغ غرامة 500 روبل. لكل وثيقة منفصلة بشكل غير صحيح (الفقرة 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وكلاء الضرائب ملزمون باتخاذ نموذج ربع سنوي 6 NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للربع التقريري. في نهاية العام، يقدم التقرير في موعد لا يتجاوز 1 أبريل إلى السنة المشمولة بالتقرير. في نهاية العام، يلزم أيضا عوامل الضرائب تمرير شهادة 2-NDFL. مع وجود علامة 2، إذا فشلت الضريبة في الاحتفاظ، في موعد لا يتجاوز 1 مارس، مع علامة 1، إذا تم الاحتفاظ بالضريبة قبل 01 أبريل.
حتى الآن، تم إنشاء الفترة الضريبية على NDFL كعام تقويم. وفقا لذلك، 2018 هي الفترة الضريبية. بعد أن ينتهي هذا المصطلح، يجب على جميع الأشخاص الذين تلقوا أو دفعوا الدخل الخاضعون تقديم تقرير إلى مفتشي الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا.
هناك فن. 216 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وفقا له مدة الفترة الضريبية يحددها السنة التقويمية. بعد أن ينتهي، من الضروري دفع الضريبة بالكامل، وكذلك تمرير البيان.
من الجدير بالذكر أنه بموجب السنة التقويمية لا يعني دائما سنة كاملة في 365 أو 366 يوما. لذلك، إذا تم تسجيل منظمة أو IP خلال هذه الفترة، فيجب أن تقدم تقارير عن ضريبة الدخل الشخصية للفترة حتى 31 ديسمبر. وهذا يعني أنه يعتبر هذا الجزء من الوقت الذي يمر من بداية أنشطته بحلول نهاية هذا العام.
التجارة في الحسابات مع ميزانية عائدات ضريبة الدخل الشخصية من السنة التقويمية.
يجب تقديم التقارير إلى سلطة الضرائب دون أن تفشل بعد الانتهاء من الفترة الضريبية للملكية الفكرية أو الشركة. في الوقت نفسه، يجب أن تعكس هذه العوامل الضريبية دخل موظفيهم. لهذه الأغراض، يتم تقديم مرجع ثنائي NDFL فقط مؤخرا. يشير إلى ضريبة الدخل لا تصدق ومدرجة.
إذا اعتبرنا ذلك في هذا السياق لرائد أعمال فردي، فما إذا كان يعمل في الوضع العام، يجب أن يقدم سلفا في المدفوعات المتقدمة للميزانية بشأن ضريبة الدخل الشخصي. ولأولئك IPS الذين يدفعون الدخول من قبل الأفراد أو استخدام عمل الموظفين الذين اجتذابهم، من الضروري الوفاء بوظائف الوكيل الضريبي خلال الفترة الضريبية من ضريبة الدخل الشخصية.
تشير واجبات وكلاء الضرائب إلى أنه عندما يتم دفع الموظف للموظف أو الأشخاص الجسديين الآخرين خلال العام، يقومون بحساب ضريبة الدخل الشخصية وعقدها. بعد ذلك التحويل إلى الميزانية. إذا كنا نتحدث عن الأجور، فيجب أن تذهب الخصومات كل شهر - للأيام التالية بعد الاستلام الفعلي للأموال، واستلام بطاقة بنكية.
تعني الفترة الضريبية عن NDFL التقارير في التفتيش بشأن دخل الموظفين بحلول 1 أبريل من العام المقبل. إذا تم تقديم المراجع في غير مرتين، فستكون كل وحدة من المستند، متأخرة، على ما يرام بمبلغ 200 روبل. من الجدير بالذكر أن هناك الحق في اختيار: أخذ شهادات في الورق أو استخدام التقارير الإلكترونية. يسمح الإصدار الأول من القانون لشركات صغيرة إذا كان أقل من 25 شخصا يعملون.
يحمل كل من وكلاء الضرائب على NDFL تقريرا قبل إبلاغ IF. حتى عام 2015، شامل وإلى وقت سابق يجب أن يتم ذلك إلا بحلول نهاية العام من خلال تقديم شهادات 2-NDFL. في عام 2016، تغيير التغييرات. منذ ذلك الحين، من الضروري تمرير المراجع المحددة فقط، ولكن أيضا في نموذج الإبلاغ الفصلية - 6- NDFL. يجب تقديم هذا التقرير في عام 2018. علاوة على ذلك، في عام 2018، تم تقديم شكل جديد من حساب 6-NDFL.
علاوة على ذلك، فإن عقوبة التأخير في تقديم هذا الحساب أكثر من خمس مرات أكثر من 2- NDFL. وحتى الحق في تجميد الفواتير في البنك.
لا يتم نقل 6-NDFL أو تسليمها مع تأخير
حجم غرامة الوكيل الضريبي في عام 2018 - 1000 روبل. لكل شهر كامل أو غير مكتمل من اليوم لتزويد الحساب (الفقرة 1.2 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ستحسب فترة التأخير من هذا اليوم إلى التاريخ عندما قدمت الحساب (شخصيا، من خلال الممثل، عن طريق البريد أو على الإنترنت).
إذا لم تقم بتمرير الحساب في غضون 10 أيام من مجموعة التاريخ، يحق للمستفيد الضريبي حظر الحساب المصرفي للضرائب (الفقرة 3.2 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في 6-NDFL بيانات غير دقيقة
عقوبة لكل حساب مع معلومات غير موثوق بها - 500 روبل. ولكن إذا وجدت خطأ ونقلت الحساب المكرر قبل أن يلاحظه مفتشو الضرائب، فلن تكون العقوبات (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن للمفتشين إظهار غرامة بسبب أي خطأ في شكل 6 NDFL. عدم الدقة في رموز الدخل والخصم. لكن في بعض الحالات، يقلل المفتشون من الغرامة، في إشارة إلى ظروف التخفيف (الفقرة 1 من الفن. 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذه حالات عندما يكون عامل الضرائب يرجع إلى خطأ:
ليس فقط المنظمة، ولكن أيضا من الموظفين المسؤولين (على سبيل المثال، الرأس) يمكن أن ينجذب إلى العدالة. يواجه المسؤول عقوبة إدارية من 300 إلى 500 روبل. (المادة 15.6 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). لا تنجذب الملكية الفكرية والمحامين والكاتب الكويتي للمسؤولية الإدارية (المادة 15.3 من قانون الإدارة الإدارية للاتحاد الروسي).
كما ذكر، فإن الفترة الضريبية في ضريبة الدخل الشخصي للملكية الفكرية هي أيضا سنة تقويمية. يجب أن يتم تمرير تقرير الدخل حتى 30 أبريل من العام التالي من خلال تقديم إعلان ثلاثي الأبعاد.
قواعد ضريبة الدخل (الفقرة 9 من الفن. 27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) من أجل رواد الأعمال يتم توفيرها لعدة فترات:
إذا تم تسليم إعلان 3-NDFL ليس في الوقت المناسب، فسيتم فرض غرامة على مدى 1000 روبل على الأقل وفقا للفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وتحت الفن. قد تطبق 126 سلطات الضرائب التدابير التي تتعلق بانتهاك توفير 4- NDFL. يمثل هذا الإعلان أصحاب المشاريع الفردية الذين بدأوا فقط أنشطتهم. يجب أن يتم تمريرها في غضون خمسة أيام بعد شهر، قد يكون فيه الدخل الأول. سيؤدي ذلك إلى حساب المدفوعات المقدمة الضرورية.
قاعدة أخرى لتغذية 4-NDFL - عندما تغير مقدار الدخل المقصود بشكل حاد بنسبة 50 في المئة أو تخفيض. ثم وفقا للفقرة 10 من الفن. 227 من قانون الضرائب سوف تضطر إلى إعادة حساب المدفوعات المقدمة. يتم توفير هذه الحالة أيضا في توضيحات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 01.04.2008 رقم 03-04-07-01 / 47 "بشأن إجراءات حساب المدفوعات المقدمة عن ضريبة الدخل للأفراد".
لا تتعلق بعض أنواع الدخل مباشرة بصاحب العمل أو أنشطة المشاريع. على سبيل المثال، هذا هو الحصول على هدايا كبيرة، بيع الممتلكات، الأرباح في اليانصيب والقمار، "الكاتب" الورثة والخلفين من الآخرين. جميعها مدرجة في الفقرة 1 من الفن. 228 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقا لنتائج الفترة الضريبية، والتي هي أيضا السنة التقويمية، فإن الفيسلي ملزم بالإبلاغ عنها.
وأيضا قبل 30 أبريل من العام المقبل، من الضروري إرسال إعلان نموذج 3 - NDFL إلى التفتيش. وفي موعد لا يتجاوز 15 يوليو - سداد جميع الظروف الضريبية قبل الخزانة.
في الفقرة 1 من الفن. 227.1 يسرد قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنشطة المواطنين الأجانب، والتي يمكن أن تولد دخل. الفترة الضريبية لهم من قبل NDFL هي أيضا سنة تقويمية. ومع ذلك، لا يحتاجون إلى تقديم إعلان بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تعيين الاستثناءات في الفقرة 8 من نفس المادة.
وبالتالي، تتزامن الفترة الضريبية على NDFL في جميع الحالات مع السنة التقويمية. وفقا لذلك، فإن 2018 بأكملها هي الفترة الضريبية في ضريبة الدخل الشخصية. وبالنسبة للملكية الفكرية، هناك آلية للمدفوعات المقدمة للفترة بأكملها وحتى 15 يوليو من العام المقبل.
يتم تحديد الالتزامات على NDFL (حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضرائب) من خلال نتائج السنة. أولئك. تم إنشاء الفترة الضريبية على NDFL كعام تقويمي (المادة 216 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا لمعايير قانون الضرائب، فإن فترات الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي غير مؤسس. ينطبق هذا أيضا على المواطنين، ويدفعون بشكل مستقل NDFL، وكلاء الضرائب. في الوقت نفسه، تشمل واجبات المواطنين فقط العرض التقديمي في إعلان IFT في 3-NDFL، وكذلك دفع الضريبة مرة واحدة في السنة. لكن رواد الأعمال دون عمال يطبقون النظام العام للضرائب، وكذلك عوامل الضرائب، من الضروري الوفاء بضريبة الدخل الشخصية وداخل الفترة الضريبية (سنة الإبلاغ).
خلال السنة المشمولة بالتقرير، يجب أن يدفع رواد الأعمال الفرديين على الهبوط.
إذا كان الملكية الفكرية (بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم) استخدم عمل الموظفين أو إيرادات الأجور للأفراد الآخرين، ثم خلال الفترة الضريبة، يجب عليهم أداء الوظائف.
خلال العام، يجب على وكلاء الضرائب (التنظيم والملكية الفكرية مع الموظفين) حساب NDFL، امسك ونقلها إلى ميزانية كل دخل إلى دخل الموظف / آخر مادي. على سبيل المثال، عند إدراج الرواتب، يتم ذلك شهريا.
بالإضافة إلى ذلك، تلتزم عوامل الضرائب على NDFL بالإبلاغ إلى IFSN. في عام 2015، وفي وقت سابق، كان من الضروري فقط بنتائج العام، ويقدم شهادة 2-NDFL. ولكن منذ عام 2016، تمت إضافة مسؤولية أخرى للتسليم إلى الشهادة المتاحة بالفعل
معدلات ضريبية للأفراد الذين يديرون حتى عام 2001 كانت تقدمية. الحد الأدنى للمعدل في فترات مختلفة من الزمن كان 12٪، وهو أقصى حد من 30 إلى 45٪. يرتبط الانتقال في عام 2001 على معدل ضريبة نسبي واحد بنسبة 13٪ في المقام الأول بالحاجة إلى الانسحاب من ظل دخل النقد السكاني للسكان ذوي الدخل المرتفع. ومع ذلك، فإن هذا الانتقال لا يلبي مبادئ العدالة في الضرائب. شكلت البلاد طبقة من السكان مع دخل مرتفع للغاية. توقف النظام الضريبي عن أداء وظيفة انسحاب الدخل المرتفع للغاية وإعادة توزيعها.
لذلك، حاليا في ضريبة الدخل للأفراد معدل التناسب الذلوة في شكل نسبة مئوية ثابتة (مشاركة) إلى القاعدة الضريبية. لا تعتمد معدلات الضرائب على قيمة القاعدة الضريبية وتحديدها من قبل قانون الضرائب (المادة 224) فقط اعتمادا على نوع الدخل (انظر الجدول 6.1).
معدلات ضريبة الدخل للأفراد
الجدول 6.1.
|
معدل ضريبة |
الإيرادات التي تم تأسيس معدل الضريبة |
|
معدلات الدخل المستلم من قبل سكان الضرائب في الاتحاد الروسي |
|
|
تكلفة أي مكاسب وجوائز مستلمة في المسابقات والألعاب والأحداث الأخرى من أجل الإعلان عن السلع والأعمال والخدمات، من حيث تجاوز 4000 روبل. لفترة الضرائب. إيرادات الفوائد على الودائع في البنوك من حيث تجاوز المبلغ المحسوب على معدل إعادة التمويل الحالي للبنك المركزي للاتحاد الروسي، خلال الفترة التي تهم الودائع الروبل (باستثناء رواسب المعاشات التقاعدية العاجلة لفترة منها على الأقل ستة أشهر) و 9٪ سنويا وفقا للودائع بالعملة الأجنبية. كميات نسبة الادخار في الحصول على أموال دافعي الضرائب المقترضة من حيث تجاوز حجم الحجم المحسوب بناء على معدلات إعادة التمويل الثورية الرابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي ومعدل الفائدة بموجب العقد لاستخدام المقترض ( الائتمان) يعني (لصناديق العملات - بناء على 9٪)، باستثناء الفائدة المادية المستمدة من مئوية الادخار لاستخدام دافعي الضرائب، والقروض المستهدفة (القروض) المستلمة من الائتمان وغيرها من المنظمات |
|
استمرار الجدول. 6.1.
|
دخل من سكان الضرائب من مشاركة الأسهم في أنشطة المنظمات التي تم الحصول عليها في شكل أرباح |
|
|
جميع الإيرادات الأخرى غير المذكورة أعلاه (المعدل الرئيسي) |
|
|
أسعار الدخل المستلم من قبل الضرائب غير سكان الاتحاد الروسي |
|
|
جميع الدخل الذي استلمه السكان غير الضرائب في الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من مشاركة الأسهم في أنشطة المنظمات الروسية |
|
|
إيرادات مشاركة الأسهم في أنشطة المنظمات الروسية التي حصل عليها السكان غير الضرائب. |
|
كما يتضح من الجدول، فإن معدل الضريبة الرئيسي للأفراد هو 13٪ (المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند هذا المعدل، يتم فرض ضرائب على دخل الأغلبية الساحقة من دافعي الضرائب - سكان الضرائب. فيما يتعلق بجميع الدخول المستلم من قبل السكان غير الضرائب في الاتحاد الروسي، هناك معدل قدره 30٪، باستثناء الدخل في شكل أرباح من مشاركة الأسهم في أنشطة المنظمات الروسية الخاضعة للضريبة بمعدل 15٪.
هناك مجموعة من الدخل تتميز مبني للمجهول أو غير عادي التي يكون معدل الضريبة مرتفعة و 35٪. يتضمن هذا الدخل ثلاثة أنواع فقط من الدخل.
1. تكلفة أي مكاسب والجوائز المستلمة في المسابقات والألعاب والأحداث الأخرى من أجل الإعلان عن السلع والأعمال والخدمات، إذا تجاوزت تكلفة هذا الفوز 4000 روبل. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المكاسب والجوائز يمكن أن تكون في شكل طبيعي ونقدية. يمكن التعبير عن نظام حساب الضرائب من قبل الصيغة
حيث ح هو مقدار الضريبة؛ ج - تكلفة الفوز أو الجائزة.
مثال.في حملة إعلانية مرتبطة بمشاركة المشترين للحصول على منتجات فيليبس، يتم رسم الجوائز. نتيجة لذلك، كان ثلاثة أشخاص جوائز - الأفراد. الجائزة الأولى بقيمة 3000 روبل. تلقى مقيم الضرائب. الجائزة الثانية بقيمة 5000 روبل. تلقى أيضا المقيم الضريبي. تلقى الشخص المادي الذي ليس مقيما ضريبي جائزة ثالثة بقيمة 5000 روبل. ضريبة من الضرائب في شكل الجوائز المستلمة ستكون: أول فرد - 0 روبل. [(3000 - 4000) × 35٪]؛ الفرد الأول - 350 روبل. [(5 000 - 4 000) × 35٪].
سيكون مقدار ضريبة الفرد الذي ليس مقيما ضريبي: -300 روبل. [(5000-4000) × 30٪].
2. إيرادات الفوائد على الودائع في البنوك، إذا تجاوز المعدل المصرفي مقدار الفائدة المستحقة وفقا لشروط العقد، على مقدار الفائدة المحسوبة على رواسب الروبل، بناء على معدل إعادة التمويل (معدل المحاسبة) المركزية ارتفع بنك الاتحاد الروسي، بمقدار خمس نقاط مئوية تتصرف في غضون الفترة التي يتم فيها تحقيق الفائدة المشار إليها، وعلى الودائع بالعملات الأجنبية على أساس 9٪ سنويا. يمكن التعبير عن الإجراء لحساب الضريبة من قبل الصيغة
مثال.ساهم الفرد (المقيم الضريبي) في 100000 روبل. إلى البنك أقل من 19٪ سنويا. معدل إعادة التمويل الحالي هو 13٪. القاعدة الضريبية للسنة هي: 1000 روبل. [(100،000 × 19٪) - (100،000 × (13٪ + 5٪))]. الضريبة ستكون: 350 روبل. (1000 × 35٪).
3. مبالغ نسبة الادخار (الفائدة المادية) عند استلام دافعي الضرائب على أموال (الائتمان) المقترضة (الائتمان) من حيث تجاوز مبلغ الفائدة لاستخدام المقترض (الائتمان) تعبر عنها في روبل، محسوبة على أساس 2 / 3 من معدل إعادة التمويل الحالي الذي أنشأه البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الاستلام الفعلي لدافعي الدفائل الدخل، على مدى مبلغ الفائدة، يحسب على أساس شروط العقد؛ لاستخدام المستعار (الائتمان) يعني التعبير عن العملة الأجنبية على أساس 9٪ سنويا، على مبلغ الفائدة، محسوبة على أساس شروط العقد. يمكن تقديم حساب الضرائب كصيغة:
الاستثناءات التي تم استلامها للقروض للبناء الجديد أو شراء الإسكان.
يتم تحديد القاعدة الضريبية والتحويل التفاضل والتكامل والخصم ونقل الضريبة من قبل وكيل الضرائب.
مثال.تلقى الفرد (المقيم الضريبي) قرضا في بنك بمبلغ 100000 روبل. مع فترة العودة بعد 6 أشهر عند 8٪ سنويا. معدل الجيل 13٪. يتم تحديد الفائدة المادية (القاعدة الضريبية) في تاريخ حساب الائتمان والاهتمام بها:
334 روبل. [(100،000 × (2 / ثانية × 13٪) × 183/365) - (100،000 × 8٪ × 183/365)]
ستكون الضريبة -117 روبل (334 × 35٪).
معدل الضريبة التالي هو 9٪. تم تأسيسها فيما يتعلق بإيرادات سكان الضرائب من مشاركة الأسهم في أنشطة المنظمات التي تم الحصول عليها في شكل أرباح.
السعر المحدد يعمل منذ عام 2005 (من 1 يناير 2001 - 30٪؛ من 1 يناير 2002 - 6٪؛ من 1 يناير 2005 - 9٪) وينطبق على أرباح الأسهم التي تلقاها سكان الضرائب كصادر في الاتحاد الروسي ومن مصادر خارج الاتحاد الروسي.
نفس معدل الضريبة في مبلغ 9٪ ينطبق على دخل الرهن العقاري الصادر قبل 1 يناير 2007. السندات ذات طلاء الرهن العقاري - السندات التي تعطي المالك للحصول على القيمة الاسمية للسندات ذات الاهتمام بالمواعيد النهائية على المواعيد النهائية المصدر.
يتمثل نفس المعدل بنسبة 9٪ في إيرادات مؤسسي إدارة الثقة لطلاء الرهن العقاري، الذي تم الحصول عليه على أساس الاستحواذ على شهادات الرهن العقاري للمشاركة في إدارة طلاء الرهن العقاري.
الضرائب جزء مهم من حياة كل مواطن. فقط لا يعرف الجميع الميزات المرتبطة بهم. يتم لعب NDFL دورا كبيرا لعمر العمل بأكمله من قبل NDFL. الفترة الضريبية والأسعار والميزات والمواعيد النهائية للإعلانات - كل هذا يجب أن تعلم المزيد. سيساعد ذلك في تجنب مشاكل وتفسيرات متعددة قبل سلطات الضرائب. ماذا يجب أن تولي الاهتمام أولا؟
من المهم تحديد هذه الضريبة. يتم فرض كل دفعة في وزارة الخزانة من المواطنين عن شيء ما. ماذا يمكنني أن أقول عن NDFL؟ يتم إجراء هذه الدفعة عن طريق الأموال المحتفظ بها للدخل الذي تلقاه المواطنين والمنظمات.
اتضح أنه مرتبط بجميع دافعي الضرائب. بعد كل شيء، يخضع جميع أنواع مواطني الدخل تقريبا لهذا الخصم. صحيح، هناك بعض الاستثناءات. ماذا بالضبط؟ ما لم يتم فرض رسوم على الإطلاق تحت أي ظروف؟
تذكر أن أي ربح تلقى من قبل مواطن أو منظمة سيكون عرضة ضريبة الدخل. والضرورة. هل هذا باستثناء بعض اللحظات. يسمى:
من حيث المبدأ، هذه جميع الاستثناءات. يتم دفع NDFL من بقية الأرباح. الفترة الضريبية والأسعار والمواعيد النهائية للإعلانات، وكذلك ميزات أخرى لهذه الدفعة تحتاج إلى معرفة جميع دافعي الضرائب. خلاف ذلك، قد تنشأ مشاكل خطيرة مع الخدمات الضريبية.
يعاني نظام الضرائب الحديث في روسيا باستمرار بعض التغييرات. لذلك، يجدر الاهتمام بالقواعد الجديدة التي تعمل منذ عام 2016. الآن يجب على جميع المنظمات ورجال الأعمال الفرديين تقديم تقرير عن NDFL للربع. سابقا، كان الإبلاغ مطلوب مرة واحدة في السنة - حتى 1 أبريل.
ومنذ عام 2016، من الضروري الانخراط في ألياف ورقة إضافية مرة واحدة في الربع. التقارير الآن يتطلب شكل 6- NDFL. هذا هو مجرد وثيقة الفصلية التي تم تقديمها إلى الخدمات الضريبية. ولكن ما الوقت الذي تحتاجه للقاء؟ ماذا تولي الاهتمام؟
إذا كان التقرير يأتي في ربع عام 2016، فإن الحد الأقصى للموعد النهائي لإيداع إعلان النموذج المقابل يدوم حتى 3 مايو 2016، من أجل "الجزء" الثاني من إعداد التقارير حتى 1 أغسطس. لمدة 9 أشهر - حتى 31 أكتوبر، سنة - حتى 04/04/2017.
لكن هذا ليس كل شيء. بالإضافة إلى 6-NDFL، يجب على المنظمات ورجال الأعمال تقديم الآخرين إلى السلطات الضريبية. صحيح، وليس كما يبدو كما يبدو. هناك ما يسمى بمساعدة 2-NDFL و 3-NDFL الإعلان. في السنة، يتم تقديم هذه الوثائق، كما كان من قبل، مرة واحدة فقط.
إلى أي نقطة؟ بحلول نهاية اسم الضرائب، قبل 1 أبريل، السنة، التي تتبع بعد التقارير. لذلك في هذا المجال لا توجد تغييرات. على أي حال في الوقت الراهن. ما هي الأوقات الأخرى يجب أن تولي اهتماما؟
في بعض الأحيان يكون لدى المواطنين مجموعة متنوعة من الخصومات حول ضريبة الدخل الشخصية. عادة ما يرتبطون بتوظيف السكان، الذين لديهم أطفال القصر. كما يمكن إجراء خصم ضريبة الدخل من أجل:
عادة، إذا كان لديك رغبة في الحصول على "استرداد" من الأموال من السلطات الضريبية في بعض الأحجام، فإن إعلان 3 NDF ضروري لمدة 3 سنوات. بدونها، فإن تنفيذ العملية مستحيل ببساطة. للحصول على استثناء نادر فقط - عندما يتعلق الأمر بخصم الأجور للأطفال. في هذه الحالة، تحدث العملية بشكل مختلف إلى حد ما. كيف بالضبط؟ يستحق التعرف على كل ما يتعلق بهذه الإجراءات.
لذلك، في بعض الأحيان يمكنك إجراء خصم الضرائب ما يسمى. هذا سوف يتطلب بعض المستندات. بالمناسبة، يمكنك إرجاع 13٪ من المبلغ الذي تنفقه. لتنفيذ الأفكار، سيتطلب ذلك إعلان 3 NDFL لمدة 3 سنوات (الماضي). لذلك، عند تنفيذ بعض الإنفاق، من الممكن الحصول على 36 شهرا في موعد لا يتجاوز 36 شهرا. إلى الإعلان، إرفاق:
إذا كنت بحاجة إلى القيام بذلك، فسيتعين على التعامل مع البيان المناسب لصاحب العمل الخاص بك، وليس إلى السلطات الضريبية. الضرائب الشهرية التي عقدت مع الأرباح ستقل إلى الحجم. بعد كل شيء، تتيح الخصومات للأطفال تقليل القاعدة الضريبية المستخدمة في حسابات الدخل.
يجب ألا يتجاوز الشرط المسبق الذي يجب ملاحظته في الفترة المشمولة بالتقرير الضريبي، في شكل أرباح في مكان العمل 350،000 روبل. إذا كان الأمر كذلك، راجع البيان الخاص بخصم الأطفال وشهادات ميلاد القصر إلى صاحب العمل. من المفترض أن يقلل من القاعدة الضريبية ل:
الآن من الواضح كيف يتم الحصول على التفاني بواسطة NDFL. ولكن ليس كل شيء يعرف عن ضريبة الدخل. على سبيل المثال، كم سيضطر لدفع ثمن الربح، الذي تم الحصول عليه في واحد أو آخر.
وفقا للقواعد المقبولة عموما، في روسيا، يجب على الأفراد إعطاء 13٪ من الدخل. والضرورة. صحيح، في بعض الأحيان يتناقص هذا الرقم أو يزيد. ولكن، كقاعدة عامة، تخضع معظم الأرباح لتراكم 13٪ من المبلغ المستلم. لا يوجد شيء صعب للتفاهم.
الحساب الضريبي بسيط للغاية: تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الضريبية بمعدل الفائدة. نتيجة لذلك، سوف تحصل على المبلغ الذي وضعه للدفع. قد يتغير مع الأطفال والعمل الرسمي.
كم تبلغ الفترة الضريبية؟ سنة. كانت مرة واحدة في وقت سابق ذكرت سابقا للسلطات الضريبية. ولكن منذ عام 2016، كما ذكرنا بالفعل، من الضروري تنفيذ العملية الفصلية. لهذا، يتم تقديم شكل 6 NDFL. والمستندات المتبقية، كما كان من قبل، التخلي عن السلطات الضريبية مرة واحدة فقط كل 12 شهرا.
ما هو حجم ضريبة الدخل؟ بشكل عام، هو 13٪. ولكن هناك بعض الاستثناءات. إنهم لا يجتمعون في كثير من الأحيان، على الرغم من أنه في الممارسة هناك مكان. على سبيل المثال، من الممكن الدخل لإعطاء 9٪ فقط من الأموال المستلمة. كيف بالضبط؟ هذه المبلغ تهم الأرباح من الأرباح حتى عام 2015 وعلى سندات الرهن العقاري (حتى عام 2007، 1 يناير). ليست حالة شائعة جدا. لذلك، لا تأمل في هذا النوع من العقوبة.
كما يتم الاهتمام بالاهتمام - يتم دفع 15٪ عند الحصول على أرباح الأرباح التي تتلقى الأفراد من الشركة غير قادرين على قولها من المنظمات الأجنبية.
أكبر NDFL (الفترة الضريبية وتفاصيل الدفع معروفة بالفعل بالنسبة لنا) مسموح بها للفوز. إذا تلقيت جائزة أو فاز بشيء ما، فسيتعين عليك إعطاء السلطات الضريبية ما يصل إلى 35٪ من الربح. ولا يهم، أعطيت لك المال لك أو عقارات فقط. على أي حال، فإن تكلفة هذا المواطن ملزم بدفع 35٪.
بالمناسبة، ليس فقط عدد السكان في الاتحاد الروسي يخضع ضريبة الدخل. مطلوب شكل 3 - NDFL، وكذلك الرسوم المناسبة للأرباح للمواطنين غير المقيمين. يدفعون أكثر بكثير من السكان. في هذه الحالة، سيكون مقدار المدفوعات في خزانة الدولة 30٪. وليس أقل. لا استثناءات!
متى تنتهي الفترة الضريبة؟ شهر نهاية التقارير السنوية هو أبريل. للضبط 1.04، ستحتاج إلى تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية عن الربح العام الماضي (التقويم). وتطبق القاعدة على الأفراد، وفي المنظمة.
يرجى ملاحظة: الشركات تدفع أيضا NFFL. ولكن في الوقت نفسه، عندما يتم تقديم شكل 3-NDFL، من الضروري الاستعداد لجميع موظفيها وتمرير شهادات 2-NDFL. يمكن القيام بذلك في الورق أو النموذج الإلكتروني.
ماذا يعتمد نموذج الإيداع؟ من عدد العمال في الشركة. يسمح بإعداد التقارير الورقية عندما يتعلق الأمر بالشركات الصغيرة حيث لا يعمل أكثر من 25 موظفا. ويتم تقديم النماذج الإلكترونية إذا كان هناك مرؤوسون أكثر من صاحب العمل.
المنظمات تدفع مجموعة متنوعة من الضرائب من الدخل المستلم. وهذا هو، واجهوا عدة أنواع من الانتعاش. على سبيل المثال، يتم عقد NDFL مع أرباح كل موظف بمبلغ 13٪. والتحدث عن ضريبة الدخل للمنظمات، سيتعين عليك إعطاء مبلغ أكثر أهمية من المال. وهي 20٪ من الدخل المستلم.
ربما يكون كل ما تحتاجه تقريبا لمعرفته عن NDFL. الفترة الضريبية، تقديم التقارير وأسعار الفائدة - كل هذا مهم للغاية. ولكن لا توجد عناصر أقل أهمية هي أكواد الفئات الضريبية. يشار إليها في تصريحات 3- NDFL. بدلا من ذلك، هذه المعلومات أكثر أهمية للمحاسبين الذين سيوفرون الإبلاغ. لكن يجب على السكان البساطة معرفة قيم الفترات.
لذلك، على سبيل المثال، 3-NDFL هو "مزيج" 34. هذا ليس هو الأكثر أهمية. يتم تعيين رمز الفترة الضريبة NDFL وفقا لشهر الإبلاغ. يسمى:
إذا حدث إعادة تنظيم الشركة أو التصفية، في الإبلاغ، فمن الضروري لفترة التقارير الأخيرة.
كما ترون، لا شيء صعب في ذلك. في أي حال، من الواضح الآن كيفية تقديم توضيح حول ما إذا كنت تقيد الدولة عن أي فترة. بعد كل شيء، لن يفهم أي شخص هذا في هذا. لذلك، فإن رموز الفئات الضريبية تلعب دورا مهما للمواطنين والمنظمات.
وإلى أي نقطة ضريبة الدخل تستحق الدفع؟ يجب أن يكون هناك بعض القواعد في هذه النتيجة! على ما هو عليه. فقط للمؤسسات والأفراد هناك قيود مختلفة. ماذا بالضبط؟
التحدث عن الخصومات الضريبية، يمكنك التأكيد على أن لديك الحق الكامل في طلب عودة 13٪ لبعض الإنفاق لمدة 3 سنوات من تاريخ المعاملة. سيتم اعتبار طلبك حوالي شهرين بعد التقديم على السلطات الضريبية، وسيتم إجراء المدفوعات المباشرة للحساب المحدد في التطبيق، بعد شهريات أخرى. سيتم إبلاغ وقتا بالضبط عند الإشارة إلى الخصومات.
الآن نحن نعرف كل شيء عن NDFL: الفترة الضريبية، الرموز والأحجام والدفع واستلام الخصومات. يجب أن يكون كل دافع الضرائب على دراية بهذه المعلومات. عادة، فإن جميع الموظفين الذين يعملون رسميا معفون من رسوم الورق المرتبطة NFFL. كل مسؤولية الإبلاغ (الراتب) تكمن في صاحب العمل. لكن رجال الأعمال الفرديين ملزمون بالإبلاغ بشكل مستقل عن أرباحهم.
