![دليل خصوصيات الملكية الاجتماعية القياسية. ما هي آلية توفير خصم. الإيرادات. ما يخضع وما لا](https://i0.wp.com/znaybiz.ru/wp-content/uploads/2017/03/spravka-2-ndfl.jpg)
إن إعلان السلطات التنظيمية الضريبية الدخل الشخصية يحاولان تبسيط أكبر قدر ممكن من أجل الإبلاغ عن الدخل يمكن لأي دافع الضرائب ليس لديه معرفة خاصة. لذلك، عند ملء 3 NDFLS، لا يتم تطبيق رموز خاصة تستخدم في شهادات الدخل الصادرة عن العاملين المحاسقين.
قد تحدث مسألة تعيين رمز معين في شخص يملأ الإعلان عند نقل بيانات المعلومات 2-NDFL إلى تقرير أو عند استخدام تطبيق التوصيل للخدمة الضريبية.
وفقا للقواعد الثابتة في التعليمات، يتم إجراء خصومات ضريبية 2-NDFL تحت رموز رقمية تعني مظهرها.
تم تصميم الكود 327 لحساب التكلفة المحددة في الفرعية. 4 ص. 1 فن. 219 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يشمل المدفوعات لتوفير التقاعد غير الحكومي (التأمين) أو التأمين على الحياة من قبل دافعي الضرائب لأنفسهم أو أقاربهم. هذا خصم اجتماعي.
يمكنك الحصول على الخصومات الاجتماعية في الكود 327 في المفتشية الضريبية في نهاية العام أو صاحب العمل. ومع ذلك، فإن انخفاض الضرائب في مكان العمل ممكن فقط إذا كان هناك إشعار من السلطة الضريبية.
يقتصر مقدار النفقات المدرجة في خصم الضريبة الاجتماعية على 120 ألف روبل (باستثناء رسوم الأطفال والمعاملة باهظة الثمن).
حد خصم اجتماعي \u003d 120 ألف ص. * 13٪ \u003d 15.6 ألف روبل.
الحصول على خصم يمكن أن يكون فقط متاح الدخل. أعمال الخصم خلال الفترة الضريبية التي دفعت فيها المساهمات. لم يتم نقلها إلى السنوات التالية.
إذا كان عمر صاحب العمل خلال العام، فليس لدى صاحب العمل ضرائب، فإن لدى المواطن الفرصة لتلقي خصم، تقديم إعلان في التفتيش في مكان التسجيل.
ما إذا كانت تكاليف المعاشات التقاعدية ونمط الحياة تم خصمها عند حساب الضريبة وفي أي مبلغ ممكن في مساعدة 2 NDFL. إذا لم يتم تقديم الخصومات أو تنفيذها في مبلغ غير مكتمل، فيجب تقديم تقرير 3 دخل إلى الخدمة الضريبية.
في تقرير ضريبة الدخل، يتم إجراء حساب الخصومات الاجتماعية على ورقة E1. يتم الإشارة إلى الخصومات في الكود 327 في السطر 3.4.
يتم تحديد مقدار النفقات المدرجة في الخصم على ورقة E2. تحتاج هنا إلى إجراء بيانات NPF أو منظمة التأمين (Inn / Cat، الاسم)، معلومات حول العقد (عرض، تاريخ الاحتجاز، العدد)، وحجم المدفوعات والخصم للمساهمات.
يتم تحديد حجم الخصم بضرب مقدار تكاليف معدل الضريبة (13٪). يتم نقل نتيجة العمل في روبل والبنسات إلى الخط 3.4. ورقة E1.
باستخدام برنامج الإعلان هو الطريقة الأكثر ملاءمة لملء التقرير. من أجل تقديم بيانات عن التكاليف 327، تحتاج إلى الانتقال إلى قسم "الملحقات" إلى علامة التبويب "الخصومات الاجتماعية".
يتم إدخال اتفاقيات التقاعد والتأمين على الحياة في الكتلة السفلية. يتم إدخال المعلومات:
يتم كتابة حجم المساهمات بالكامل. سوف ينظر البرنامج نفسه في حجم العزم.
قبل عامين، تقرر تغيير النموذج على مساعدة 2-NDFL. نتيجة لذلك، بدأت رموز مختلفة تستخدم في الرسوم البيانية المختلفة.
في بعض الأحيان لا يشكل الكود الصحيح مشاكل خاصة، خاصة إذا كنا نتحدث، على سبيل المثال، حول IFT. يعرف المحاسب أن هذا هو رمز الضرائب المكون من أربعة أرقام، حيث يتم تسجيل الوكيل وأين، في الواقع، من الضروري اتخاذ الوثائق الضريبية. علاوة على ذلك، فإن أول زوج من الأرقام هو رقم المنطقة، وزوج آخر - رمز الضريبة، حيث يتم استسلم جميع التقارير.
ومع ذلك، هناك رموز أكثر تعقيدا تحتاج إلى معرفته وتكون قادرة على التقديم في القضية. يتضمن ذلك رمز المستند المسؤول عن بطاقة الهوية. يمكنك حساب 14 رموز مختلفة مقابلة للمستندات. بالمناسبة، رمز 07 هو معرف عسكري، و 21 هو، مباشرة، جواز السفر.
يجب أن يشير النموذج إلى جنسية FL، والتي، في الواقع، سيتم إصدارها. وهذه المعلومات ترميز أيضا. وإذا كنا نتحدث عن الجنسية، وفي الممارسة العملية - رمز البلد يستحق تحديده في OCCM. لذلك، فإن قانون روسيا لديه رقم 643.
ومع ذلك، تعتبر رموز الخصومات والدخل الأكثر إثارة للاهتمام، بالطبع. في معظم الأحيان، تسبب هذه الرموز من قبل المحاسبين أعظم الصعوبات.
دعنا نتحدث في بداية رموز الدخل. تم تطوير الرموز الجديدة المستخدمة في تصميم المستند واعتمادها من قبل FTS منذ فترة طويلة - في عام 2015. يتضح هذا حسب الطلب رقم MMB-7-11 / 387. يتم نشر هذه الرموز في القسم الثالث مقابل الدخل المتاح. الرموز المستخدمة بشكل خاص تستخدم أدناه.
لذلك، يتم استخدام التعليمات البرمجية التي لها رقم 2000 لتعيين المكافآت التي دفعها الموظف مقابل ما حققه واجباته في العمل. وهذا هو، من أجل التعيين في الراتب، يجب عليك ببساطة وضع كود 2000..
علاوة على ذلك، يتم استخدام هذا الرمز ل SP، والتي دفعت في المعادل النقدي. يتم استخدام نفس الرمز عند الحاجة إلى تعيين قسط.
ولكن إذا كان ZP عيني، فينبغي الإشارة إليه كود 2530..
إذا كنا نتحدث عن المدفوعات التي يتم تنفيذها بموجب العقود القانونية المدنية، استخدمها الرمز تحت الرقم 2010وبعد يمكن خصم هذا النوع من المدفوعات بمقدار النفقات وجود تأكيد مستندي. في هذه الحالة سوف يتم وضع رمز 403..
في حالة الإجازات سوف تستخدم الكود 2012.وبعد نحن نتحدث عن إجازة، والتي يتم توفيرها ودفعها للموظف يوميا، والمكتب في المادة 114. إذا كنا نتحدث عن تعويض عن إجازة، يتم دفعها أثناء الفصل، فلن يتم توفير التعليمات البرمجية 2013 .
هناك رمز للحصول على الأرباح. لديها غرفة 1010 وبعد في حالة نتحدث عن دفع السلع والخدمات، ثم تم تعيين الشهادة كود 2510.وبعد قد يشمل ذلك هذه العناصر مثل فواتير الراحة أو الغذاء أو فواتير المرافق.
عند ملء الشهادات الحقول التالية:
العديد من المحاسبين "كسر رؤوسهم" على أي نوع من التعليمات البرمجية لوضع في المستند. يمكن تقسيم رموز الخصم إلى عدة مجموعات:
ومع ذلك، هناك رموز أخرى للخصومات التي لا علاقة لها داخل كميات معينة. هذه هي رموز من 501 إلى 508:
تتضمن خصومات الأطفال القياسية الرموز التالية:
إذا تم التخلي عن أحد الوالدين الخصومات المزدوجة، يتم تطبيق الرموز التالية:
عندما يتعلق الأمر بالخصومات العقارية، يتم استخدام الرموز التالية:
خصومات النوع الاجتماعي:
هناك العديد من الرموز هنا:
هناك رموز أخرى على الخصومات غير غير صالحة داخل كميات معينة. هذه هي رموز من 501 إلى 508:
لعام 2018، تم تقديم العديد من الخصومات الجديدة في القانون.
لذلك، تغير معظمهم خصومات الأطفالالتي تستخدم عند ملء مساعدة 2-NDFL. مع موقف دقيق تجاه الخصومات ومعرفة القواعد الجديدة، يمكنك بسهولة ملء شهادة مساعدة 2-NDF.
لذلك، ما دخلت رموز جديدة حيز التنفيذ في عام 2018؟
خصم قياسي للطفل في عام 2017 يتم تقديمه إلى والديه على أساس بيان مقدم. رمز الخصم القياسي للطفل من الضروري وضع شهادة 2- NDFL عند تمرير التقارير الضريبية عن ضريبة الدخل على الأفراد في FTS. في مقالتنا سوف تتعامل مع ما يحدث الخصومات القياسية وما الرموز لهم تتوافق.
خصم قياسي يجعل من الممكن تقليل الدخل مقابل مبلغ معين من أجل الحفاظ على ضريبة الدخل بحجم أصغر. هذا الحق مكبرين في الفن. 218 قانون الضرائب. يقرر الموظف بشكل مستقل، استفاد منه هذا الحق في الخصومات القياسية أم لا. هو نفسه ملزم بتوفير الوثائق في المحاسبة للخصومات القياسية للأطفال في عام 2017 واكتب عبارة لصاحب العمل - وكيل الضرائب المستحقة بشكل صحيح وخفض ضريبة الدخل مع مراعاة الخصومات القياسيةوبعد يكمن هذا الواجب على دافعي الضرائب - فرد، وليس في محاسب، يجب أن يقرر الموظف أكثر، سواء أراد الاستفادة خصم قياسي أم لا.
الحد من الخصم القياسي للأطفال في 2017 g. القادم - 350،000 روبل. إذا كان الدخل المحسوب من خلال النتيجة المتزايدة منذ بداية العام تجاوز هذا الحد الأقصى للخصم القياسي للأطفال في عام 2017g.، ثم من هذا الشهر، فقد يميز الحق في استخدام الخصم.
يقدم صاحب العمل إلى مفتشي الضرائب المرجع 2 NDFL - خصم للطفل في عام 2017 يشار إلى سلسلة منفصلة، \u200b\u200bلكل موظف.
حتى عام 2016، كان من الضروري القيام به مرة واحدة في السنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، والعام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية. من 1 يناير 2016، مثل هذا التقارير هو ربع سنوي، لذلك، وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المكتب الافتراضي للقانون الاتحادي ل 02.05.2015 رقم 113-FZ يوفر نموذج جديد 6 NDFL - خصومات الأطفال في عام 2017 تنعكس G. في قسم ص. 030. واحد.
لملء المساعدة، ورموز الدخل المعتمدة اساسي خصومات للأطفال في 2017 في الوضع قيد النظر رموز خصم القياسية الضريبية للأطفال 2017 G. (يتم تقديمها في ترتيب الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا 10 سبتمبر 2015 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]):
من منح خصم قياسي |
مقدار الخصم القياسي، فرك. |
رموز خصم قياسية في عام 2017 |
الوالد، زوجة الوالدين، بالتبني: |
||
ل 1 طفل؛ في الطفل الثاني؛ في الطفل الثالث والآخر؛ |
||
الوصي، الوصي، الوالد بالتبني، الزوج (الزوج): |
||
ل 1 طفل؛ في الطفل الثاني؛ في الطفل الثالث والآخر؛ للطفل المعوق أقل من 18 عاما، إذا كان يدرس شخصيا، من 18 إلى 24 عاما، مع مجموعة من الإعاقة الأول أو الثاني |
||
مزدوجة الحجم الوالد الوحيد، بالتبني: |
||
ل 1 طفل؛ في الطفل الثاني؛ في الطفل الثالث والآخر؛ للطفل المعوق أقل من 18 عاما، إذا كان يدرس شخصيا، من 18 إلى 24 عاما، مع مجموعة من الإعاقة الأول أو الثاني |
||
ذات الحجم المزدوج الوصي الوحيد، والأمين، تلقي الوالد: |
||
ل 1 طفل؛ في الطفل الثاني؛ في الطفل الثالث والآخر؛ للطفل المعوق أقل من 18 عاما، إذا كان يدرس شخصيا، من 18 إلى 24 عاما، مع مجموعة من الإعاقة الأول أو الثاني |
||
الوالد عندما رفض الوالد الثاني خصم: |
||
ل 1 طفل؛ في الطفل الثاني؛ في الطفل الثالث والآخر؛ للطفل المعوق أقل من 18 عاما، إذا كان يدرس شخصيا، من 18 إلى 24 عاما، مع مجموعة من الإعاقة الأول أو الثاني |
||
تلقي الوالد عندما رفض الوالد الثاني خصم: |
||
ل 1 طفل؛ في الطفل الثاني؛ في الطفل الثالث والآخر؛ للطفل المعوق أقل من 18 عاما، إذا كان يدرس شخصيا، من 18 إلى 24 عاما، مع مجموعة من الإعاقة الأول أو الثاني |
النظر في ميزات الحكم خصم قياسي موظف على المثال.
اعتمدت المنظمة جوكوفا N. N. للعمل منذ أبريل 2017. ليزود خصم قياسي بالنسبة للأطفال، كتب سمكا التطبيقات المناسبة ووضع نسخ من ولادة 3 أطفال، بالإضافة إلى نسخة من شهادة الإعاقة في أحدهم. تخرج الطفل الأول (في سن 19) من المدرسة وحتى لا يتعلم أي مكان، 14 عاما، والطفل الثالث، الذي يبلغ من العمر 8 سنوات، هو معاق. قدم جوكوف شهادة من مكان العمل السابق بشأن الدخل المستلم، والتي بلغت 180،000 روبل. في المكان الجديد للعمل، تم تثبيته بمبلغ 60،000 روبل.
في هذه الحالة، لن يحصل الخصم على الطفل الأول على غمدة، ولكن سيتم أخذ هذا الطفل في الاعتبار بناء على طلب ولادة الأطفال.
سيتم توفير Gukov خصم قياسي بمبلغ 16 400 روبل: 1 400 روبل. - في الطفل الثاني، 3000 روبل. - في الطفل الثالث و 12000 روبل آخر. على الطفل الثالث، لأنه معطل.
في يونيو، ستكون كمية الإيرادات المستحقة من بداية العام 360،000 روبل. (180،000 + 60،000 × 3 أشهر)، ولم يتم توفير الخصم هذا الشهر. الفرعية. 4 ص. 1 فن. 218 من قانون الضرائب يحدد دخل هامشي من الممكن التقدم به خصم قياسي على الأطفال، بمبلغ 350،000 روبل. وبالتالي، لهذا العام، سيوفر الموظف 16400 × 5 أشهر. × 13٪ \u003d 10 660 فرك. هذا هو المبلغ الذي سيعقد إذا لم يرأس العامل خصم قياسي.
في بعض الأحيان يحدث ذلك أن الأطفال خصم قياسي إرجاع المفتشية الضريبية. هذا ممكن إذا لم يفرض الموظف على المستندات اللازمة وبعد السنة التقويمية بعد السنة التقويمية وفود من أجل الأطفال لم يمنحه. ثم يجب أن ينطبق بشكل مستقل على المفتشية الضريبية، وعلى أساس الإعلان الضريبي ودعم المستندات، سيكون من الممكن إرجاع ضريبة المبالغة. يمكنك التقدم بطلب للحصول على مفتشي ضريبي للإقرار الضريبي خلال 3 سنوات من تاريخ دفعها (الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الختام، نوصي المحاسب في جمع جميع المستندات اللازمة على الفور. خصم قياسي للأطفال. علاوة على ذلك، كل عام لا يحتاج البيان الجديد إلى الكتابة إلى الموظف، إلا عندما تكون ظروف الحصول على هذا خصم قياسي.
منذ نوفمبر 2015، أدخلت FNS رموز خصم رقمي جديد لملء شهادات 2-NDFL. غالبا ما توجد الخصومات التي لها التعيين 114 و 115 في شهادات الأجور.
خصم 114 هو خصم قياسي في الطفل الأول، 115 - في الثانية. يتم توفير هذه الفوائد للآباء والأمهات من الطفل - الأم والأب، والتي لها دخل خاضع للضريبة الدخل. إذا لم يكن لدى أحد الوالدين، أو كلاهما خصم دخل خاضع للضريبة، فلا يتم تقديمها.
حجم الخصم وفي الأول، وعلى الأطفال الثاني هو 1 400 ص. كل شهر. على الرغم من نفس المبلغ في مساعدة 2-NDFL، يتم تقسيم هذه الخصومات. يتم توفير خصومات الأطفال إلى شهر، حيث سيصل دخل الوالد إلى 350،000 ص.
بالإضافة إلى الآباء والأمهات، يمكن للطلب الضريبي 114 و 115 استفادة من المتبنيين والآباء والوصان بالتبني والأوصياء والأمناء وكذلك الزوجين من جميع الفئات المدرجة.
الطريقة الأكثر شيوعا لاستخدام خصومات الأطفال هي دافع صاحب عمل. لاستخدامها، يكفي كتابة بيان في قسم المحاسبة لصاحب العمل وإرفاق شهادات ولادة الأطفال. إذا لم يستخدم الموظف الخصومات خلال العام، فيمكنه الحصول على فوائد عند تقديم إعلان في سلطة الضرائب.
يتم تطبيق خصومات الأطفال على تحقيق 18 عاما أو، إذا كان الطفل يدرس، 24 عاما.
بالنسبة للأطفال الثالث واللاحق، يتم توفير رمز الخصم 116. يتم تحديد أمر الأطفال من أجل الولادة. يبقى الطفل الأقدم هو الأول، حتى لو خرج بالفعل من العمر، مما يعطي الحق في خصمه.
للوالدين الوحيدين هناك حجم خصم مزدوج. في جدول رموز الخصم:
إذا رفض أحد الوالدين تلقي خصم الأطفال لصالح آخر، فإن الحجم المزدوج للفوائد ينطبق أيضا. الخصومات هي رمز رقمي:
كما يتم توفير الفوائد المتزايدة للأطفال ذوي الإعاقة. بغض النظر عن التسلسل، يتم تثبيت الآباء بنسبة 117 رموز.
عند نقل المعلومات من التعليمات 2-NDFL لإعلان الإيرادات، لا تعكس الخصومات في التقرير السنوي. يمكن استخدام معلومات التعليمات البرمجية فقط لقراءة 2-NDFLS. إذا كانت الخصومات 114، 115 مفقودة شهادة أجر، فيمكن الحصول عليها من خلال الخدمة الضريبية.
عند ملء 3 مدفوع. لا يتم استخدام رموز الخصم الرقمي. تنعكس التخفيضات القياسية في القسم الأول من ورقة E1. في هذا القسم من الإعلان، لا يوجد فصل للأطفال اعتمادا على التسلسل. يشار إليه بمقدار الأشهر التي لم تصل فيها إجمالي الدخل إلى حد الخصم، والكمية السنوية للخصم لجميع الأطفال.
بشكل منفصل، خصومات للآباء والأمهات الفردية، والآباء والأمهات المعوقين، والآباء، الذين رفض زوجتهم خصمهم.
كل مواطن يدفع ضريبة الدخل، على سبيل المثال، من أجورها. لكن بعض الأموال المدفوعة مسموح لها بالعودة التي توجد فيها الخصومات الضريبية القياسية (104 و 105 و 114 و 125 وما إلى ذلك).
يختلف خصم الضرائب القياسي (114، على سبيل المثال) عن الأنواع المتبقية مما يهدف إلى فئة معينة من المواطنين ولا يعتمد على خصائص أخرى.
اليوم، فوائد الأطفال الأكثر صلة بالخصم الضريبي 114 و 115. طالما أنهم ليسوا بالغين وهم على محتوى الوالدين، فإن هذا الأخير لديه الحق في إصدار استرداد.
يتم تحديد مبادئ التسجيل بوضوح بموجب القانون:
يتم توحيد كميات التعويض اليوم بموجب القانون وتعتمد على الظروف العائلية:
لإصدار خصم ضريبي 114، فإن المبلغ الذي يشبه الأمر الذي يشبه كل من الطفل الثاني، من خلال صاحب العمل أو سلطة ضريبية.
رسوم ضريبة صاحب العمل (رمز 114 في الإعلان) تهم تلقائيا بعد تقديم الطلبات والمستندات:
يعتمد خصم الضرائب 114 على مستوى الأجور، لأنه عند الدخول إلى وظيفة، من المفيد إجراء المساعدة 2-NDFL. إذا تم وضع تعويض مزدوج، فإن بيانات إضافية حول الوالد الثاني مطلوب:
الحصول على خصم الضرائب 115 يجوز جدولة مماثلة. وهذا يتطلب البيانات حول كل من الأطفال. عند تغيير هيكل الأسرة، من الضروري تقديم تأكيد صاحب العمل لحقيقة المستند المقابل:
يجوز إرجاع رمز الخصم الضريبي 114، المبلغ الذي لا يزال دون تغيير منذ عام 2012، لمدة ثلاث سنوات، إذا لم يعاد. للقيام بذلك، من الضروري تحويل نماذج 2-NDFL إلى قسم المحاسبة، والتي هي في الأماكن العملية السابقة، إذا كان الموظف قد عمل كوقت مهم في الشركة.
يسمح للخصم الضريبي 114 في عام 2018 بالترتيب ومن خلال سلطة الضرائب. للقيام بذلك، تحتاج إلى جمع المستندات، ويتم الإشارة إلى القائمة أعلاه. سيكون من الضروري إضافة معلومات حول الدخل. في بيان، حدد بياناتك، طلب (وفقا للمادة 218)، بيانات عن الأطفال، وقيم دفع التعويض (لم يتم تحديد قانون الخصم الضريبي: 114، 115) والمبلغ الإجمالي ل نقل. تشير أيضا إلى خيار الإصدار - رقم الحساب أو تفاصيل الشركة من خلال النقل.
يتميز رمز الخصومات الضريبي 104 و 105 من 114 و 125 من خلال قائمة الفئات التي يتم توفيرها ومبالغ تراكم.
قائمة الرموز: http://mvf.klerk.ru/f1nd/2ndfl_pril2_3.htm.
لذلك، عند التعويض مع الضرائب بمبلغ 500 روبل يمكن أن يحسب:
ما هي دافعي الضرائب تعويض في 3000 روبل:
يحدث إجراء التسجيل وفقا لنفس المبدأ، وكذلك على الخصومات الضريبية القياسية 114. يتم تأكيد وثيقة إضافية من خلال تأكيد وضعها للمراسلات مع إحدى الفئات المدرجة.