سيكون الطلاب الطلاب الدراسات العليا، العلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعارف في دراساتهم وعملهم ممتنين لك.
جوهر وأهمية التحليل الاقتصادي لأنشطة بنك تجاري. تحليل توازن العملة بنك تجاري. تقييم أداء بنك تجاري. تحليل الدخل. تحليل النفقات. تحليل النتيجة المالية.
الأطروحة، وأضاف 30.04.2003
دراسة تكوين وهيكل نفقات البنك التجاري على مثال OJSC "روسيل Kozbank". تحليل دخل ونفقات البنك لأساليب العوامل المدمجة. ملامح الفائدة والعمولات والتجارية وغيرها من مصروفات التشغيل المصرفية.
الدورات الدراسية، وأضاف 12/13/2014
النشاط الرئيسي للبنك هو عمليات الائتمان. تحليل أنشطة البنك التجاري لتقديم التقارير المقدمة. الأساليب الأساسية للتحليل المصرفي. تحليل الدخل والنفقات. تحليل الأصول والخصوم. فرص لتحسين أنشطة البنك.
الدورات الدراسية، وأضاف 04.12.2008
جوهر ومحتوى التحليل المالي لأنشطة البنك التجاري. خصائص OJSC Sberbank of Russia وتقييم موقعها في السوق القطرية. تحليل الأصول والالتزامات والدخل والنفقات. مقترحات لتحسين كفاءة النشاط.
الأطروحة، وأضاف 04/06/2014
مفهوم وعوامل سيولة بنك تجاري. المعايير الاقتصادية التي تحكم هذه الفئة الاقتصادية، طرق حسابها، ممارسات التقييم الأجنبي. تحليل النشاط الاقتصادي لبنك تجاري وفقا لبيانات الإبلاغ.
الدورات الدراسية، وأضاف 03.06.2014
تحليل الحالة المالية للبنك التجاري الذي أجرته البنك المركزي للاتحاد الروسي. تحليل الحالة المالية للبنوك باستخدام تقييم التصنيف. التحليل الداخلي للحالة المالية للبنك التجاري.
العمل بالطبع، وأضاف 10/18/2003
عيوب الأساليب الروسية لتقييم الحالة المالية لبنك تجاري. تجربة أجنبية لتقييم الحالة المالية لنظام تصنيف بنك تجاري - جمل. المركز التحليلي للمعلومات المالية.
العمل بالطبع، وأضاف 10/18/2003
البحث عن اختلافات كبيرة في النهج إلى التحليل وفقا للتعليمات رقم 1110 والبنك المركزي للاتحاد الروسي، مقارنة بالتوصيات المنهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي على أساس تحليل الحالة المالية " "البنك التجاري التجاري. مبادئ المحاسبة الدولية في البنوك.
العمل بالطبع، وأضاف 08.05.2012
عادة ما يتم تجميع جميع مقالات الإنفاق المذكورة أعلاه لراحة تحليلها الإضافي وفقا للمبدأ التالي:
عادة ما تشغل مصاريف الفوائد البنوك التجارية التي تنفذ أنواعا مختلفة من أنشطة الائتمان، عادة أكثر من 50٪ من جميع نفقاتها. في الوقت نفسه، تباين حصتها في إجمالي النفقات من النفقات لكل بنك وتعتمد أولا وقبل كل شيء، على نسبة أنواع معينة من الالتزامات المدفوعة (الالتزامات) للبنك.
عادة ما يتم دفع أعظم المصالح في رواسب السكان والقروض التي وردت في سوق البنوك، ودائع الكيانات القانونية، وشهادات الودائع، والأوراق المالية (السندات، أسعار الفائدة). تدفع بنوك مصلحة صغيرة نسبيا لاستخدام الأموال في حسابات المطالبة بالأفراد، لاستخدام الأموال في التسوية والحسابات الحالية للكيانات القانونية.
وبالتالي، فإن مقدار أرباح البنوك يعتمد بشكل كبير على القيمة ونسبة أنواع مختلفة من نفقات الفوائد: الاهتمام الأقل في نفقات الفوائد، وأكبر ربح البنك.
من الواضح أن نفقات الفائدة تحتل حصة كبيرة في إجمالي النفقات المصرفية (حوالي 70٪). هذا هو ما يبرر بالتأكيد، لأن الزيادة في نفقات الفائدة في البنك هي موضوعية.
يجب على البنك أن يقلل من التكاليف التي تشغل أكبر نسبة. ومع ذلك، لا ينبغي أن تضرر هذا البنك نفسه. من غير المناسب تقليل تكاليف ضمان عمل البنك، ولكن يمكنك تقليل كمية الغرامات، وردة بناء، إلخ.
يمكن تمثيل مصاريف البنوك على النحو التالي:
إجمالي التكاليف \u003d تكاليف التشغيل + تكاليف ضمان عمل البنك + نفقات أخرى.
إجمالي المبلغ النفقات يساوي مقدار البيانات عن الحساب 702 الرصيد المصرفي. النظر في كل من الشروط.
النفقات ليست نسبة مئوية - التكاليف المرتبطة بمحتوى الموظفين أو المكتب والخصومات الإدارية الأخرى والإدارية للحصول على الاحتياطيات والنفقات الأخرى.
عند تحليل النفقات المصرفية، بادئ ذي بدء، يتم تحديد حصة مجموعات الإنفاق في إجمالي مبلغها، وتم دراسة ديناميكياتها، أي مرة أخرى، يتم إجراء الاختبارات الرأسية والأفقية.
يمكن إجراء تحليل عامل مصاريف الفائدة على حد سواء بالنسبة للمبلغ الإجمالي لنفقات الفائدة وبصرف النظر عن نفقات الفائدة على الأفراد والكيانات القانونية، فضلا عن نفقات الفائدة على الأموال التي رفعت البنوك.
نفقات بنك الفائدة
نفقات البنوك التجارية هي استخدام الأموال اللازمة لتنفيذ جميع الأنشطة المصرفية.
بنوك مقسمة إلى التعليم،
رو، الفترة التي يرتبطون بها، طريقة المحاسبة.
يمكن تجميع نفقات البنوك التجارية وفقا لهذا: مع تصنيف كإيراد. تتيح مثل هذه المجموعة تحديد النتائج المالية والربحية في الطبقة المصرفية ولكل نوع من نشاط البنك.
بناء على ذلك، يمكن تجميع تكاليف بنك تجاري على النحو التالي:
نفقات التشغيل:
1.1. تكاليف في المئة.
1.2 تكاليف.
1.3. نفقات العمليات في الأسواق المالية.
1.4. نفقات التشغيل الأخرى.
2. التكاليف لضمان أنشطة البنك.
3. النفقات الأخرى.
النفقات التشغيلية هي النفقات المنتجة للوفاء بالعمليات المصرفية. الشيء الرئيسي هو الفرق من الأنواع الأخرى من النفقات. أن حجمها يعتمد على حجم وبنية العمليات التي يقوم بها البنك، وتسمى العلاقات مع تكاليف التشغيل هذه أيضا ASTES المباشرة.
اجتذبت الجزء الرئيسي من نموذج الموارد الائتمانية للبنك الأموال، مما يجب دفع استخدامه. تكاليف ILSTH تشكل أكبر جزء من نفقات البنك. يدفع
يتم استخدام الموارد المنجذبة في النموذج
دع مدفوعات الفائدة، وبالتالي، هذه التكاليف هي النسبة المئوية.
عادة ما تشغل مصاريف الفوائد البنوك التجارية التي تنفذ أنواعا مختلفة من أنشطة الائتمان، عادة أكثر من 50٪ من جميع نفقاتها. في الوقت نفسه، تباين حصتها في إجمالي النفقات من النفقات لكل بنك وتعتمد أولا وقبل كل شيء، على نسبة أنواع معينة من الالتزامات المدفوعة (الالتزامات) للبنك. عادة ما يتم دفع أعظم المصالح في رواسب السكان والقروض التي وردت في سوق البنوك، ودائع الكيانات القانونية، وشهادات الودائع، والأوراق المالية (السندات، أسعار الفائدة). تدفع بنوك مصلحة صغيرة نسبيا لاستخدام الأموال في حسابات المطالبة بالأفراد، لاستخدام الأموال في التسوية والحسابات الحالية للكيانات القانونية. وبالتالي، فإن مقدار أرباح البنوك يعتمد بشكل كبير على القيمة ونسبة أنواع مختلفة من نفقات الفوائد: الاهتمام الأقل في نفقات الفوائد، وأكبر ربح البنك.
ترتبط نفقات البنك لتقديم عملاء خدمات عدم الاهتمام بشكل رئيسي إلى تكاليف الدفع: البنوك المراسلة والبنك المركزي والبورصة وشركات المحاماة ومراكز المعالجة والتخليص، إلخ. عادة ما يتم دفع دفع هذا النوع من الخدمة في شكل عمولة من مبلغ العملية المنجزة. في هذا الصدد، تم تصنيف هذه المجموعة من النفقات كعملي. تكاليف العمولات تشكل نسبة صغيرة في إجمالي النفقات المصرفية.
مجموعة منفصلة من نفقات الحساب المصرفي لحساب تكاليف إجراء عمليات في الأسواق المالية. تشمل هذه المجموعة نفقات لاستحواذ الأسهم والسندات ودفع دخل القسائم على السندات والدفع على الفواتير، وكذلك تكاليف إعادة تقييم الأوراق المالية وغيرها من الممتلكات. كما يمكن أن يعزى تكاليف العمليات ذات العملة الأجنبية إلى هذه المجموعة من النفقات.
تتضمن المصاريف التشغيلية النفقات ذات الصلة مباشرة مع بعض العمليات المصرفية. هذه هي تكاليف بريدية وبرقية لمدفوعات العملاء، والضرائب التي تعزى إلى تكاليف البنك، إلخ.
تشمل تكاليف ضمان عمل البنك تكاليف لا يمكن أن تنسب مباشرة إلى بعض العمليات المصرفية. هذه التكاليف هي في الأساس الاقتصادية العامة. يعتمد مقدار هذه النفقات بشكل مباشر على حجم العمليات وجميع أنشطة البنك.
تتضمن تكاليف ضمان عمل البنك ما يلي:
1. تكاليف صيانة جميع المباني (المكاتب) والمباني المساعدة (تكاليف التشغيل والإصلاح، الاستهلاك، استئجار المباني والمرافق والأجهزة الضريبية مقابل الأراضي والممتلكات)، إلخ.
2. تكلفة صيانة الموظفين (دفع العمالة، نفقات السفر، النفقات الاجتماعية والمحلية، تكاليف حماية العمل، تكاليف التدريب والتدريب وغيرها من المؤهلات) ·
3. تكاليف الاستحواذ وتشغيل المعدات المصرفية (أجهزة الكمبيوتر، البرامج، معدات الاتصالات السلكية واللاسلكية، المعدات المكتبية، خزائن، أثاث مكتبي، معدات، معدات مختلفة، إلخ).
4. نفقات الاتصالات، خدمات الاتصالات والمعلومات (دفع الهواتف والفاكسات، الإنترنت، قنوات الاتصال، المعلومات، الخاصة والدوريات).
6. تكاليف النقل.
7. نفقات أخرى لضمان أنشطة البنك (دفع الخدمات القانونية، الاستشارات، خدمات التدقيق، الدفع
والتطورات المنهجية، والضرائب المنسوبة للتكاليف، وما إلى ذلك).
يمكن تجميع هذه النفقات لضمان عمل أنشطة البنك على عدد من العلامات الأخرى: التكاليف التي تنفذها أرباح البنك والتكاليف المنسوبة إلى التكاليف؛ التكاليف المعاصرة وغير الطبيعية؛ التكاليف الحالية والنفقات الرأسمالية؛ نفقات شراء المعدات وغيرها.
تشمل مجموعة النفقات الأخرى عادة تكاليف البنك بسبب الأسباب غير المتوقعة (غير المخطط لها). تشمل تكوين النفقات الأخرى ما يلي: تفتقر تكاليف الشطب والاختلاس، المستحقات؛ الغرامات المدفوعة، والعقوبات، والعقوبات؛ النفقات المرتبطة بدفع مطالبات العملاء؛ النفقات المتعلقة بالدين على القروض في حالة عدم كفاية أموال صندوق الاحتياطي؛ تكاليف السنوات الماضية المحددة في السنة المشمولة بالتقرير، IDR.
تعد مجموعة خاصة من النفقات في الممارسة المصرفية التكاليف المرتبطة بتكوين صندوق احتياطي مخصص لتغطية الخسائر والخسائر المحتملة على القروض وعلى العمليات النشطة الأخرى، على المستحقات، على ضعف أنواع مختلفة من الأوراق المالية.
وفقا للممارسة المحاسبية الحالية، تنعكس نفقات البنك التجاري في خاص
حساب الرصيد 702، والتي يتم فيها فتح تسعة حسابات ترتيب ثانية. يستند أساس هذه الحسابات إلى طبيعة التدفق، شكل التدفق، ونوع التشغيل السلبي.
مصروفات البنك
1. الفائدة المدفوعة للحصول على قروض جذبت (الحساب 70 201):
1.1. الفائدة المدفوعة للحصول على قروض جذابة (عاجلة).
1.2. الفائدة المدفوعة على القروض المتأخرة.
1.3. فصل الفائدة المتأخرة.
2. الفوائد المدفوعة إلى الكيانات القانونية للأموال المنجذبت (الحساب 70 202):
2.1. الفائدة المدفوعة على الحسابات المفتوحة للبنوك.
2.2. الفائدة المدفوعة على الودائع.
2.3. الفائدة المدفوعة في أموال أخرى مرفوعة.
3. الفائدة للأفراد المدفوعين في الودائع (حساب 70 203).
4. تكاليف عمليات الأوراق المالية (الحساب 70 204):
4.1. تكاليف الأوراق المالية الصادرة (نفقات الفوائد على السندات، شهادات الودائع والادخار، وفواتير الادخار، مصروفات الخصم على الفواتير، نفقات إعادة البيع (سداد) للأوراق المالية).
4.2. نفقات أخرى على عمليات الأوراق المالية (تكاليف إعادة تقييم الأوراق المالية، وهي العمولة دفعت عملياتها مع الأوراق المالية، نفقات عمليات الريبو، تكاليف العمليات الأخرى مع الأوراق المالية).
5. نفقات العمليات ذات العملات الأجنبية وقيم العملة الأخرى (حساب 70 205):
5.1. نفقات العمليات ذات العملة الأجنبية (بشأن عمليات الصرف الأجنبي، بشأن العمليات المتعلقة بتبادل العملات وغيرها من العمليات).
5.2. النفقات (النتائج) من إعادة تقييم الحسابات بالعملة الأجنبية.
6. تكاليف محتوى الجهاز (حساب 70 206):
6.1. نفقات صيانة الجهاز (الراتب، الأقساط، والاستحقاقات، تكاليف التدريب، التعويض، النفقات الأخرى).
6.2. النفقات الاجتماعية المحلية (تمويل الاحتياجات الاجتماعية الأخرى).
7. تكاليف المنظمات المصرفية (حساب 70 207):
8. غرامات، وعقوبات، آمنة (النتيجة 70 208) ل:
8.1. إعاقات غير قابلة للتغيير وغير صحيحة للأموال من حسابات المالكين وتسجيل المبالغ المستحقة لأصحاب الحسابات.
8.2. الاتجاه غير الصحيح (ترجمة) من الأموال المشمولة عن حسابات المالكين.
8.3. انتهاك لأولوية المدفوعات.
8.4. فهم رسالة إلى السلطات الضريبية حول فتح الحسابات للعملاء.
8.5. انتهاك عقود الائتمان والإيداع.
8.6. انتهاك المستوطنات مع ميزانية الاستحقاق غير صحيح من ضريبة الدخل من الأفراد.
8.7. قائمة غير كاملة للأموال لدولة صناديق خارجة عن الميزانية.
8.8. بنك روسيا بسبب انتهاكات الإجراء للحجز الإلزامي.
8.9. اضطرابات أخرى.
9. النفقات الأخرى (النتيجة 70 209):
9.1. يكتشف الأموال والاحتياطيات (الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض، واحتفال بقايا الأوراق المالية والاحتياطيات العمليات الأخرى).
9.2. دفعت لجنة (نقدا، التسوية، عمليات الضمان، في جمع العمليات، إلخ).
9.3. نفقات التشغيل الأخرى (عند الدفع لصيانة معدات الحوسبة، ومركبات الخدمة، خدمات المعلومات، إلخ).
9.4. النفقات الأخرى (في المبيعات (التخلص منها (التخلص منها) من ممتلكات مؤسسة ائتمانية، لشطب المستحقات، للعمليات مع المعادن الثمينة، تكتب عدم وجود أموال، اكتساب النقود، القيم المادية، تكاليف التدقيق، إلخ.).
داخل كل مجموعة من تسع مجموعات من النفقات المقدرة، شكلت أنواع أكثر تفصيلا من التكاليف على حسابات المحاسبة التحليلية (على سبيل المثال، لجان العمليات)، CTTRAFAS حسب نوع الانتهاكات، النفقات من قبل الدائنين، إلخ.
في عملية الأداء، تسعى البنوك التجارية إلى انخفاض معقول في التكاليف. تتمثل إحدى طرق مراقبة صحة نفقات البنك التي تركز على انخفاضها الرشيد في الميزانية، وهي مجموعة من نظام الخطط المالية المتروطة (الميزانية العمومية) من بنك تجاري.
تشكل البنوك التجارية الأنواع التالية من الميزانيات: إيرادات ونفقات التشغيل؛ ميزانيات الموارد المالية، إنفاق الموظفين، استثمارات رأس المال؛ النفقات الإدارية والتجارية. وقت التخطيط هو عادة سنة واحدة. تجميع تقديرات تكلفة الطوارئ مع مراعاة العلاقة بتكلفة التكاليف واتجاه استخدامها، التوزيع الإجمالي للتكاليف على تقديرات كل من أقسام البنك. تتيح طريقة الميزانية إدارة نفقات البنك بناء على تحليل أسباب الانحراف النفقات الفعلية من المؤشرات المخطط لها وتعديلها المناسب.
تتمثل إحدى المؤشرات التي تميز نسبة إيرادات ومصروفات البنك هي الهامش النسبة المئوية.
الفارش النسبة المئوية هو مؤشر مهم لأنشطة البنك ويتم حساب الفرق بين دخل الفوائد ونفقات البنك التجاري، أي. بين النسبة المئوية المستلمة ودفعت. أهمية هذا المؤشر هو. يميز هذا الهامش عن عائد عمليات القروض وفي الوقت نفسه يوضح إمكانيات البنك لتغطية تكاليفها على حساب الهامش.
يمكن وصف الهامش كقيم مطلقة في روبل، وبالتالي فإن المؤشرات النسبية في المئة. يتم تعريف قيمة الهامش المطلقة على أنها الفرق بين إجمالي إيرادات الفوائد واستهلاك البنك، وكذلك بين إيرادات الفوائد ونفقاتها على أنواع معينة من العمليات النشطة.
يتم تحديد التغيير في القيمة المطلقة لهامش الاهتمام بعدد من العوامل التالية: مقدار الاستثمارات الائتمانية وغيرها من العمليات النشطة التي تحقق اهتمام إيرادات الفوائد: الفرق بين أسعار الفائدة على العمليات النشطة والسلبية (الانتشار): هيكل الموارد المرفعة: العلاقة بين رأس المال الخاص والموارد التي تنجذب: حصة إيرادات الفوائد النشطة: معدل التضخم، إلخ.
يمكن لمعاملات هامش الفائدة إظهار مستوىها الفعلي والكافي لهذا البنك. معامل هامش الفائدة الفعلية (K.،)
القيمة الفعلية النسبة المئوية لمصدر ربح البنك. يتم حسابها على النحو التالي:
الفائدة، الفائدة المتينة المدفوعة في الفترة (حقيقة) للفترة (حقيقة)
F IR M. RASEUE وفترة الأصول التي تجلب الإيرادات
أصول الدخل - جميع أنواع القروض إلى الكيانات القانونية، إلى البنوك والاستثمار في الأوراق المالية، إلى العوملة! [عمليات التأجير، إلى مؤسسات أخرى. في بعض الحالات، لحساب هذا المعامل، يتم استخدام متوسط \u200b\u200bرصيد الأصول، يحدد وفقا لنتيجة ميزانية البنك، المنقى من المقالات التنظيمية (التعليمات رقم 1 من بنك روسيا).
هامش الفائدة على عمليات القروض (K ...) محسوبة
في الصيغة التالية:
الفائدة التي تم الحصول عليها بواسطة _ الفائدة المدفوعة
^ على قروض موارد القروض
برم ديون التحميل المتوسطة
يميز معامل هامش الاهتمام الكافي (M1) مستوى الهامش كحد أدنى من البنك المطلوب ويتم تحديده بواسطة الصيغة التالية:
تكاليف _ الفائدة الأخرى KYA بنك دفع الإيرادات 1LL
في - .. - .. - ■■■ يو.
متوسط \u200b\u200bميزان تطبيقات الدخل
إيرادات أخرى في حساب هامش مصلحة كافية تشمل الدخل من الأجور مقابل الخدمات غير المشددة: دفع لجمع، للتسوية والصيانة النقدية، خدمات المعلومات والاستشارات للبنك، للخدمات الأخرى، الاهتمام واللجنة، الذين استكملوا في الفترات الماضية، الغرامات اللعين والعقوبات والعقوبة.
يتم احتساب جميع مؤشرات الهامش على حد سواء على أساس البيانات الفعلية خلال الفترة الماضية والفترة المتوقعة.
استنادا إلى المحتوى الاقتصادي للأنشطة المصرفية المتعلقة بمشاركة أموال طرف ثالث بأنشطة تشغيل أساسية، فإن مصروفات البنك لها تكوين ومكلف مختلف بشكل أساسي مقارنة، على سبيل المثال، بمصروفات في مؤسسة صناعية. الفرق الرئيسي هو هيكل التكاليف المنسوبة في تنفيذ تكاليف أو عدم التقييم.
التكاليف هي انخفاض في الفائدة الاقتصادية خلال الفترة المشمولة بالتقرير في شكل تدفق أو استخدام الأصول، وحدوث الديون، مما يؤدي إلى انخفاض في حقوق الملكية وليس توزيعا بين المساهمين. إذا كانت الدخول تزيد من كمية رأس المال، ثم تقليل التكاليف. تنقسم جميع النفقات إلى:
التكاليف المصرفية
نفقات التشغيل غير المصرفية؛
نفقات غير متوقعة.
هامش الفائدة وتشكيل ربح بنك تجاري.
وتشمل المصرفية النفقات ذات الصلة مباشرة بالأنشطة المصرفية المحددة بموجب القانون "على البنوك والأنشطة المصرفية". قد تشمل النفقات غير المصرفية نفقات أخرى غير مرتبطة بالأنشطة الرئيسية للبنك.
تنقسم مصاريف البنوك إلى:
نسبة مئوية؛
عمولة؛
تجارة؛
نفقات التشغيل المصرفية الأخرى.
تتضمن النسبة المئوية التكاليف التي يتم احتسابها بما يتناسب مع الوقت الذي يؤثر على النتيجة المالية لأنشطة البنك. وتشمل هذه:
تكاليف القروض والودائع وغيرها من الأدوات المالية النسبة المئوية، بما في ذلك الأوراق المالية ذات الدخل الثابت أو بطريقة أو بأخرى؛
النفقات في شكل انخفاض في جائزة الأوراق المالية؛
لجنة، مماثلة في الطبيعة في المئة. على سبيل المثال، نفقات لوضع الأموال في شكل قرض أو الالتزام بتوفيرها، والتي يتم تحديدها بما يتناسب مع الوقت ومقدار الالتزام. العنصر الرئيسي للنفقات المصرفية مدفوعات الفائدة على الودائع. ترتبط أكبر التكاليف بشراء الودائع العاجلة. وفقا لرواسب الطلب، كقاعدة عامة، يتم إنشاء رسوم صغيرة. تشمل اللجنة نفقات لجميع الخدمات التي تم الحصول عليها من أطراف ثالثة. تشمل فئات العمولات:
النفقات من عمليات التسوية والخدمات النقدية، وصيانة حسابات الودائع، لتخزين القيم وتنفيذ العمليات مع الأوراق المالية؛
تكاليف العمليات في سوق الصرف الأجنبي وسوق المعادن المصرفية؛ - الإنفاق الأخرى للجنة على العمليات التي تحددها قانون "البنوك والأنشطة المصرفية".
خسائر التداول خسائر نقية من عمليات بيع وبيع مختلف الأدوات المالية. وتشمل هذه: - صافي الخسائر من النشاط في سوق الصرف الأجنبي وسوق المعادن المصرفية؛ - صافي الخسائر من عمليات الأوراق المالية للبيع؛ - صافي الخسائر من التجارة في الأدوات المالية الأخرى. تتضمن نفقات التشغيل المصرفية الأخرى تلك غير المدرجة في المجموعة المذكورة أعلاه.
تنقسم مصاريف التشغيل غير المصرفية إلى نفقات تشغيلية إدارية وغيرها من غيرها.
ترتبط التكاليف الإدارية بضمان أنشطة المؤسسة المصرفية. وتشمل هذه:
تكاليف صيانة الموظفين (الراتب، أقساط الأقساط)؛ - دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى، باستثناء ضريبة الدخل؛
تكلفة صيانة وتشغيل الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؛ - تكاليف التشغيل الأخرى (العمل والخدمات المستخدمة من قبل البنك في عملية الأنشطة التجارية، والأجذاب إلى الوسطاء والأمن وما إلى ذلك).
تنشأ نفقات التشغيل غير المصرفية الأخرى في عملية تنفيذ العمليات غير المصرفية، والتي هي مكون أنشطة البنك. وتشمل هذه:
النفقات من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية (المساهمات في الأوراق المالية للاستثمار في الشركات الزميلة والشركات التابعة)؛
النفقات من عمليات الإيجار؛
خلق الاحتياطيات؛
النفقات من العمليات الأخرى.
يتم إدراج التكاليف بأنها غير متوقعة إذا كانت، بالمعنى، تتوافق مع الميزات التالية:
الناشئة في حالة حالات الطوارئ والحصول على شخصية لمرة واحدة - سيتم تحديد الضرر فقط على حقيقة الأحداث؛ - غير متكرر أساسا (على سبيل المثال، الذي نشأ بسبب التغييرات في قواعد المحاسبة للأصول والخصوم). لا يمكن مراعاة النفقات غير المتوقعة في الاعتبار التقييم المالي للبنك.
يتيح لك التحليل المقارن للإنتاج والتكلفة الكاملة للمنتجات والخدمات المصرفية تحقيق الوضوح في تحديد فعالية استثمار الموارد وربحية العمليات المنتجة. بحكم ظروف عمل خاصة، تضطر البنوك للانتقال إلى إدارة التكاليف الحالية، وبناء نظام محاسبي للإدارة الخاصة. لا يتطلب الانتقال إلى إدارة التكلفة ليس فقط تخصيصه ككائن إداري مستقل، ولكن أيضا تحديد مواضيع إدارة هذا الكائن في نظام إدارة البنك العام. في هذه القدرة والمديرين والمتخصصين في البنك ووحداتها المالية عادة ما يتم تنفيذها. وبالتالي، فإن عملية إدارة التكاليف تتحول إلى نظام لها نظامان فرعي: التحكم (كيانات التحكم) وإدارة (كائن الإدارة)، مما يجعل من الممكن تطبيق القرار المتقدمة في نظرية الإدارة التنظيمية والمالية والاقتصادية. عند النظر في طرق تقييم تقييم المشاريع التي تتطلب استثمارات طويلة، تظهر الدراسة أن طريقة التقييم بناء على القيمة الحالية الحالية هي الأكثر فعالية. يؤدي النظر في مسألة إدارة التكاليف الحالية إلى الاستنتاج بأن الحاجة إلى تطوير نموذج لإدارة التكاليف بناء على نهج تنظيمي، ينبغي أن يغطي أربع اتجاهات: تقييم وتحليل التكاليف؛ قدر العملية الحسابية؛ المحاسبة الإدارية والإبلاغ والتخطيط والتحكم. يجب أن تضمن هذه الاتجاهات في المجموع التقليل من تكلفة البنك من خلال إدارتها.
تحليل تكلفة الأنشطة التجارية في بنك لديه عدد من الميزات. أولا، إنها الحاجة إلى تحليل التكاليف المرتبطة بعناية بحركة الأموال، حيث سيوجد البنك حركة أموال العملاء جذب. ثانيا، يجعل التوسع المستمر للطيف من المنتجات والخدمات المصرفية، بناء على العمليات المصرفية المتقن والادخار حديثا، مثل هذا التحليل لأعمال غير تافهة تتطلب وقتا طويلا بما فيه الكفاية. ثالثا، تحدد الشروط الخارجية المتغيرة الحاجة إلى التحليل الإلزامي لتكلفة الصيانة وتطوير البنك ككل. ترد هيكل نفقات روسيلخوزبنك في الملحق 4،5،6 (بيان الربح والخسارة).
الفرق بين إيرادات الفوائد ونفقات البنك التجاري، بين النسب المئوية التي تم الحصول عليها ودفعها بهامش الفائدة. إنه المصدر الرئيسي للأرباح المصرفية ومصممة لتغطية الضرائب والخسائر الناجمة عن عمليات المضاربة والأعباء المزعوم الذي يتجاوز إيرادات خالية من الفوائد بشأن الاستهلاك الخالي من الفائدة، I.E. جزء من نفقات المشاؤل المخاطر المصرفية. يمكن أن يتميز حجم الهامش بالقيمة المطلقة في روبل، وكذلك عددا من المعاملات المالية.
يمكن حساب القيمة المطلقة للهامش كفرق بين إجمالي إجمالي إيرادات الفوائد واستهلاك البنك، وكذلك الدخل الداخلي على أنواع معينة من العمليات النشطة ونفقات الفائدة المرتبطة بالموارد المستخدمة لهذه العمليات. على سبيل المثال، بين مدفوعات الفائدة ولكن القروض (القروض) ونفقات الفائدة على موارد الائتمان.
يمكن لمعاملات هامش الفائدة إظهار مستوىها الفعلي والكافي لهذا البنك. يميز معامل هامش الفائدة الفعلي القيمة الفعلية النسبية للمصدر النسبة المئوية لأرباح البنك.
الدخل الآخر هو إيرادات عمولة من الخدمات المصرفية المصرفية (رسوم التسوية والخدمات النقدية، والجمع، وما إلى ذلك) مقارنة هامش كافية وحصلت فعلا في فترة معينة ككل من العمليات المصرفية أو الأنواع الفردية تتيح لنا تقييم إدارة الدخل والكشف عن الاتجاهات التي تميز الاستقرار المالي للبنك. اتجاه انخفاض الهامش الفعلي، مما يقلل من الفرق بينه والهامش ينذر بالقلق بما فيه الكفاية. كما نعلم، فإن الربح هو الهدف النهائي لأنشطة البنك التجاري. يتم تعريف ربح البنك على أنه الفرق بين دخله ونفقاته.
