تعمل العديد من المنظمات ورجال الأعمال على USN ودفع ضريبة واحدة. يتم اختياره بمفرده: 6٪ - من الإيرادات أو 15٪ - من الفرق في الدخل والتكاليف.
تنعكس جميع عمليات الاستقبال والنفقات في الكتاب المحاسبي. وفقا لبياناتها، يتم تحديد النتيجة المالية للفترة الضريبية والمرء السنوي.
عند حساب الضريبة المبسطة على الفرق في الدخل والتكاليف، يمكنك الحصول على نتيجة سلبية. يحدث هذا الموقف إذا تم إنفاق الوسائل أكثر من استلامها. إذا تحولت هذه النتيجة في نهاية العام، فسيتم سرد مجموعة الحد الأدنى. هو 1٪ من الربح المكتسبة (الفقرة 6 من الفن. 346.18 NK).
يجب على الشركة أن تجعل الشركة حتى اليوم الأخير من شهر مارس من العام المقبل، وحتى IP - حتى 30 أبريل (المادة 346.21 NK). إذا كان الموعد النهائي يتزامن مع عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم نقله إلى يوم الأسبوع المقبل (الفقرة 7 من الفن. 6.1 NK).
لا يتم تضمين كمية الحد الأدنى من الضريبة في قاعدة البيانات على USN ولا تظهر في كتاب المحاسبة والإيرادات (المادة 346.16 NK). في نهاية العام، يتم احتساب تقدم ضريبة واحدة على حساب الحد الأدنى (المادة 78 NK).
إذا كانت الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير خسارة، فلن تعتبر تقدم مقدما بنسبة 1٪ من الدخل. لم يتم توفير هذا القانون. لا يتم دفع السلف على الحد الأدنى من الضريبة. يتم احتسابها فقط من القاعدة الضريبية عندما تكون التكاليف أقل من الأرباح. عند الخسارة، تكون القاعدة صفر ودفع مقدما أيضا.
إذا تجاوز معدل التدفق الدخل عند فوزه، يتم احتساب تقدم بالترتيب التالي:
إذا تم الحصول على رقم سالب عند حساب، لا يحتاج أي شيء إلى الدفع. تقدم لهذه الفترة سيكون صفر.
مثال على دفع السلف الضريبي في USN في خسارة نصف عام. LLC "Berkut" يعمل على USN على اختلاف الدخل والنفقات.
خلال الفترات المؤقتة لعام 2019، كان للشركة النتائج التالية (زيادة النتيجة):
في الربع، يتم سرد تقدم بمبلغ 3 000 ص. ((90 000 - 70،000) * 15٪). الدفع المسبق لمدة نصف عام غير مدفوع، لأن القاعدة للحساب هو الصفر. لمدة 9 أشهر، يتم احتساب الدفع المسبق بمبلغ 1500 ص. ((190 000 - 180 000) * 15). مع الأخذ في الاعتبار الدفع الفصلي، لا تحتاج إلى سرد أي شيء (1 500 - 3 000)< 0.
الشركات تنقسم خسارة نوعين. المحاسبة - في الحساب تأخذ في الاعتبار جميع العائدات وجميع التكاليف؛ الضريبة - تؤخذ هذه الدخول والتكاليف في الاعتبار، والتي تبسط التعرف على قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
رواد الأعمال، وحساب ضريبة الدخل، ودفعها في أي حال، لأن تكلفة المحاسبة الضريبية لا تؤثر. بالنسبة لأولئك الذين يدفعون ضريبة من انخفاض تكاليف ناقص الدخل، يكون خيارا لتلقي الخسارة ممكنا.
إذا كانت في أي من فترات التسوية المؤقتة، فإن تكاليف الأرباح العليا، لا يتم الدفع المسبق. كخسارة، في نهاية العام، سيتعين على الضريبة الدفع. وتسمى الحد الأدنى والحساب بنسبة 1٪ من الإيرادات لهذا العام.
يمكن استخدام فقدان السنوات الماضية لتقليل القاعدة الضريبية في الفترات الحالية أو المستقبلية. مقدار الخسارة يقلل من مقدار الدخل. لحساب المدفوعات المقدمة، لا تؤثر خسائر العام الماضي. لا يمكن تطبيقها إلا في نهاية العام.
تقليل الإيرادات للسنة بمبلغ فقدان الفترة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير إذا كان الأخير قد وضعت في USN "دقائق الدخل من التكاليف". خلاف ذلك، لا يسمح بهذه الإجراءات.
يمكن استخدام الخسارة التي تم الحصول عليها في هذا العام لتقليل القاعدة الضريبية على مدى السنوات العشر المقبلة. إذا انتهت الفترة، فمن المستحيل حساب الخسارة.
عند كتابة الخسائر لهذا العام، يجب تخزين جميع الأوراق التي تؤكد شرعية هذه الإجراءات على مدى السنوات الأربع القادمة. يمكن طلبهم من قبل السلطات الضريبية.
في المخزون يجب أن تكون هناك معلومات عن مقدار الخسارة لجميع الفترات الضريبية. يتم تنظيم المستندات والملفات وتخزينها في مجلدات منفصلة.
فرض ضريبة "مبسطة" هي نوعان: 6٪ - في الإيرادات و 15٪ - الإيرادات، تقليل التكاليف. في الحالة الأولى، لا تلعب النفقات أدوارا في الضرائب. في الحالة الثانية، يتم دفع الضريبة بأرباح صافية إذا لم تكن بحاجة إليها في فترات وسيطة، فلن تكون هناك حاجة إلى التقدم.
على الرغم من الخسائر، في نهاية العام، يجب أن يدفع بساطة عند نظام 15٪ من المساهمة الدنيا يساوي 1٪ من مبيعات السنة في جميع أنواع الأنشطة.
إذا تم إفتراض أي فترة ضريبية "في Plus" ودفع مقدما، وفي نهاية العام اتضح خسارة. ثم دفع الحد الأدنى من الضريبة المعدلة لمقدار الدفع المسبق.
مثال. تعمل الشركة على فرض ضرائب مبسطة بنسبة 15٪. في الربع الأول، تلقت ربحا قدره 50 ألف روبل. ودفع تقدم بقيمة 7500 ص. يتم تشغيل الفترات والعام المتوسط \u200b\u200bالمتبقية عموما في خسارة. بلغ إجمالي معدل دوران السنوي 280 ألف روبل.
حسب الشركة الحد الأدنى من الضريبة: 780،000 * 1٪ \u003d 7 800 ص. بالنظر إلى الدفعة المقدمة، المحاسب المدرج في الميزانية 300 ص.
لاختبار الدفعة المقدمة على حساب الحد الأدنى من الضريبة، تحتاج إلى ملء إعلان مبسط. يوفر الرسوم البيانية المناسبة. يتم دفع الحد الأدنى من الضرائب على نفس المواعيد النهائية التي يونيها: حتى نهاية شهر مارس وحتى نهاية رواد الأعمال في نهاية أبريل.
إذا تجاوزت تكاليف النشاط المبسط الدخل، فيمكنك التصرف في الاتجاهات التالية:
| مراقبة الكلفة |
|
| زيادة الدخل | تعد قيادة المنظمات الكبيرة التي لا تملك في موظفي المحللين مفيدة استخدام خدمات الشركات المتخصصة في طرف ثالث. حتى خطوة مختصة لمرة واحدة ستساعد في الحفاظ على "واقفة" والوصول إلى الأزمة. |
| الأساليب غير المرغوب فيها لزيادة الربحية | على الرغم من الخسائر، لا ينبغي أن يلجأ مبسط الطرق إلى الطرق التالية للتغلب على الصعوبات المالية:
تجدر الإشارة إلى هذه التدابير في حالة حرجة، عندما تكون جميع الخيارات الأخرى والمؤسسة تهدد الإفلاس. |
ينطبق إيرادات الشركات التي تستخدم نظام ضريبة مبسط إيرادات من المبيعات والعائدات غير الهندسية.
تؤخذ في الاعتبار في الطرق النقدية، أي يتم تسجيلها في كتاب المحاسبة يوميا:
الأرباح إلى الدخل لا تنتمي. تأخذ التكاليف في الاعتبار في حالة الدفع الفعلي للنفقات.
يتم أخذ الدفعة المقدمة المتقدمة في الاعتبار في الإيرادات. إذا عاد لاحقا إلى الدفع المسبق، فيجب أن يقلل من الدخل إلى المبلغ المناسب في الفترة التي يتم فيها تصنيع العملية. هذا الإجراء صحيح منذ عام 2008. في السابق، كانت أبسط ملزمة لتحديد الفترة التي تم الحصول عليها.
يجب تأكيد سداد الدفع المسبق موثق. هذا ضروري لتحديد الحقيقة، والقاعدة ومقدار المبلغ.
يتطلب الأوراق التالية:
مثال. تلقت الشركة تقدما من 75 ألف روبل من المشتري. في مارس 2019، لتزويد المنتجات القادمة. شمل المحاسب هذا المبلغ في دخل الربع الأول. في أبريل، تم إلغاء الصفقة، وعادت الشركة ميزة المشتري. عند تحديد الإيرادات في النصف الأول من العام، يجب أن يستبعد المحاسب 75 ألف روبل منه.
يشار إلى تقدم العودة في كتاب المحاسبة عن التكاليف والدخل مع ناقص في العمود 4 من القسم الأول. يشير عدد 2 إلى تفاصيل وثيقة تأكيد العودة. إرسال توضيح للفترة التي يتم بها الحصول على الدفع المسبق ليس ضروريا.
قد يحدث وضع غير قياسي: في فترة العودة، لم يكن لدى الشركة دخل أو أنها أقل من مبلغ العودة. في الوقت نفسه، ستكون القاعدة الضريبية سلبية.
إذا لم تناسب هذه اللحظة السلطات الضريبية، فمن الممكن الإشارة إلى قرار FAS رقم A53-24985 / 2010 بتاريخ 09.09.11. قررت المحكمة أن القانون لا يحظر تقديم إعلان بشأن WNN مع بيانات عن عودة الضريبة، إذا تجاوز مبلغ التقدم الذي تلقته سابقا وعاد في الفترة الحالية الإيرادات.
في بعض الأحيان يتم إرسال التقدم إلى الطرف المقابل ليس بالأموال، لكن الممتلكات. يجب أن تؤخذ هذه المسبقة في الاعتبار في سعر السوق (المادة 346.18 من NK). عند تحديد قيمة العقار، يجب أن يتبع Simplist قواعد الفن. 105.3 nk.
إرجاع تقدم تلقي في شكل ممتلكات، من الأفضل إعادة الأموال. فقط في هذه الحالة، فإن تصحيح الدخل سيكون مشروعا. هذا يرجع إلى حقيقة أنه في الفن. 346.17 تقارير NK عن عودة الأموال.
لذلك، إذا تجاوز التدفق الدخل عند فوزه في الربع، فلن يتم نقل التقدم. مع وضع مماثل، في نهاية العام، يجب على الشركة (IP) حساب ونقل الدورة الدنيا. إنه 1٪ من الدخل المستلم على مدار العام، مع مراعاة التقدم المتوسع إذا دفعوا.
يسترشد كل ممثل من الأعمال التجارية، واختيار النظام الضريبي في بداية مسار تنظيم المشاريع، أو تغييرها في عملية العمل، في المقام الأول على المبلغ المقدر للمدفوعات الضريبية. الفائدة الرئيسية هي توفير أكبر قدر ممكن من الضرائب، ولكن ليس الأقل أهمية بساطة ووضوح النظام الضريبي. هذا هو السبب في أن النظام الضريبي المبسط في طلب كبير بين التجار الروس - إنه أمر مفهوم للغاية حتى بالنسبة إلى غير متخصص. على الرغم من حقيقة أن هناك بعض التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة، يتم اختيار معظم رجال الأعمال كأنظمة رئيسي. في هذه المقالة، سنخبرنا حول كيفية حساب نفقات الإيرادات الضريبية في نظام الضرائب المبسط.
لتبدأ، نتذكر أن "المبسط" يسمح لك بالاختيار: 6٪ من الدخل أو الدخل ناقص يكلف 15٪. اعتمادا على مقدار فرص الأرباح والتنمية، يختار كل رجل أعمال بشكل فردي أكبر مخطط الرسوم الضريبية والمدفوعات.
مع إيرادات USN ناقص ضريبة النفقات يتم حسابها ودفعها بمبلغ الفرق بين الدخل والنفقات. علاوة على ذلك، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار ليس كل شيء، ولكن فقط أولئك الذين لاحظوا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وبالتالي فمن الضروري الحفاظ على محاسبة صارمة لهذه النفقات، موثقة وتبريرها اقتصاديا.
على سبيل المثال العديد من رواد الأعمال الروس، من الواضح أن النظام المبسط للضرائب مع هدف الدخل ناقص نفقات 15٪ مفيد إذا كانت تكلفة الإيرادات أكثر من 60٪. لذلك، غالبا ما يختار رواد الأعمال المبتدئين أو أولئك الذين يخططون بجدية الانخراط في تطوير الأعمال.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأساسي هو معدل 15٪. ومع ذلك، اعتمادا على منطقة روسيا، قد يختلف هذا المعدل في اتجاه انخفاض ما يصل إلى 5٪. علاوة على ذلك، يفترض أنه منذ عام 2017، ستتمكن السلطات المحلية من تقليلها حتى تصل إلى 3٪، والتي لا تستطيع إلا أن نفرح. مناطق لديها الحق في خفض العطاء ليس فقط على أساس بعض ميزاتها الخاصة، ولكن أيضا لجذب استثمارات مربحة مثيرة للاهتمام. يمكن مراجعة معدلات الضرائب الإقليمية الفردية مرة واحدة في السنة.
انتباه! وفقا للقانون، يحق لأصحاب المشاريع المبتدئين العاملين في المجالات الصناعية أو العلمية أو الاجتماعية خلال فترة كل سنتين إلى معدل الضريبة الصفرية، ولكن فقط شريطة أن هناك إرادة السلطات الإقليمية. في الوقت نفسه، ليست هناك حاجة لدفع حتى الحد الأدنى من المستوى الضريبة.
مهم! من أجل معرفة معدل الضريبة الأكثر فعالية ومفيدة على إقليم مجال معين من الاتحاد الروسي، من الضروري الاتصال بأقرب مفتشي الضرائب.
من أجل حساب الضريبة الضريبية بشكل صحيح وموثوق بوضوح "إيرادات ناقص تكاليف الإيرادات"، من الضروري أن تضع في اعتبارها البيانات التالية:
يجب أن نتذكر أنه من الضروري حساب القاعدة الضريبية وفقا لفترات التقارير التالية: ربع واحد، 6 أشهر و 9 أشهر.
كموضوع للضرائب في مثال المثال على المثال، سوف نأخذ الشركة "ثلاث أبواب". للفترة المحسوبة، نأخذ 2015. أقل قليلا من الدخل الشهري للشركة. نحتاج إلى حساب مقدار المدفوعات المقدمة ومقدار الضريبة لدفع ثمن كل فترة إعداد التقارير: الربع الأول، نصف السنة وتسعة أشهر. في الوقت نفسه، نعني أن الشركة "ثلاثة أبواب" لا يوجد لديه خسائر غير إعادة تعريف.
لذلك، لنفترض أنه في عام 2015 تلقت المنظمة مثل هذه الإيرادات ناقص النفقات:
يناير - 20 ألف روبل.
فبراير - 30 ألف روبل.
مارس - 40 ألف روبل.
أبريل - 60 ألف روبل.
مايو - 70 ألف روبل.
يونيو - 80 ألف روبل.
يوليو - 90 ألف روبل.
أغسطس - 100 ألف روبل.
سبتمبر - 110 ألف روبل.
أكتوبر - 120 ألف روبل.
نوفمبر - 130 ألف روبل.
ديسمبر - 140 ألف روبل.
بناء على هذه البيانات، نعتبر القاعدة الضريبية، حيث تعتقد أن الحادث. إعطاء حسابات غير جيدة النتيجة التالية:
الربع الأول - 90 ألف روبل.
ستة أشهر - 300 ألف روبل.
تسعة أشهر - 600 ألف روبل؛
سنة - 990 ألف روبل.
المرحلة التالية: احسب حجم الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر. للقيام بذلك، احسب القاعدة الضريبية من بداية العام قبل أن تكون نصف نتيجة متزايدة وضربها مرة أخرى في معدل الضريبة:
300 ألف روبل. * 15٪ \u003d 45 ألف روبل
يجب أن نتذكر أن هذا المبلغ "ثلاث أبواب" يمكن أن يقلل من دفعة مقدمة مدفوعة بالميزانية للربع الأول. بمعنى آخر:
45 ألف روبل. - 13 500 روبل. \u003d 31 500 روبل - إنه أمر ثابت قد يسرد كدفعة مقدسة لمدة ستة أشهر.
انتقل إلى حساب الدفع المسبق في ثلاثة أرباع. مرة أخرى، نقطع الإيرادات لمدة تسعة أشهر وتضاعف في معدل الضريبة. نحن نحصل:
600 ألف روبل. * 15٪ \u003d 90 ألف روبل.
لا تنس أن هذه النتيجة يجب تخفيضها عن طريق المدفوعات المقدمة تدفع بالفعل في الربع الأول وستة أشهر. نتيجة لذلك، دفع ثمن تسعة أشهر، ستكون الدفعة المقدمة:
90 ألف روبل. - 13 500 روبل. - 31 500 روبل. \u003d 45 ألف روبل.
حسنا، الحساب النهائي هو المبلغ الذي يدفعه مقابل النتائج السنوية. نحن نعتبر كل شيء بنفس المخطط:
990 ألف روبل. * 15٪ \u003d 148 500 روبل. - مقدار الضريبة على نتائج القاعدة الضريبية لجميع الاثني عشر شهرا. إضافه على:
148 500 روبل. - 13 500 روبل. - 31 500 روبل. - 45 ألف روبل. \u003d 58 500 ألف روبل.
وبالتالي، فإن 58500 ألف روبل ستحتاج إلى دفع ثمن الضرائب على كامل العام.
انتباه! في بعض الحالات، قد تكون مقدار الضريبة على الفترة الضريبية بموجب تكاليف ناقص الدخل "المبسط" أقل من أو أكثر من مبلغ المدفوعات المسبقة المستحقة. يجب أن نتذكر أنه إذا كان أكثر، فيجب دفع هذه الضريبة في الخزانة. كما يحدث أنه في نهاية العام تم العثور على الزائد الضريبي. هنالك اثنان طرق لحلها هذه المشكلة: ضريبة أو تعتبر على حساب المدفوعات المستقبلية، أو يعود إلى حسابات دافعي الضرائب.
عند حساب مقدار الضريبة للدفع، يجب أن نتذكر أنه إذا كان أقل من 1٪ من مبلغ الدخل، فإنه يتوافق مع قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب أن يدفع موضوع الضرائب الدنيا الضرائب في الإجراءات الإلزامية.
لذلك، هناك صيغة خاصة، لاستخدامها ضرورية على أساس السنة:
الضرائب \u003d الإيرادات * 1٪
لدى الشركة "خطاب الشكل" لكامل عام 2015 إجمالي دخل إجمالي قدره 2،250،555 روبل، وتكاليفها بلغت 2،230،310 روبل.
Thip مقدار الضريبة (2 250 355 روبل. - 2 230 310 روبل.) * 15٪ \u003d 3 006.75 روبل
وبالتالي، فإن الحد الأدنى من الضرائب سيكون مساويا: 2 250 355 * 1٪ \u003d 22،503.55 روبل - إنه هذا المبلغ الذي يضطر فيه شركة "شخصية الكلام" إلى نقل إلى وزارة الخزانة الحكومية.
نظرا لأن الممارسة تطورت في روسيا، أصبحت إيرادات نظام الضرائب المبسطة ناقص التكاليف واحدة من أكثر الأنظمة المفضلة للتجار، سواء بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ومديري المؤسسات والمنظمات. ومع ذلك، تنشأ، بشكل دوري بين رجال الأعمال وممثلي الخدمات الضريبية بعض الخلافات والنزاعات.
لذلك، عندما يحسب محاسب مبلغ هذه الضريبة، يجب إدراج هذه النفقات فقط من الواضح والوثائقية الأكثر اكتمالا والإثبات الوثائقي المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا كان هناك هذه القاعدة بدقة، فلا توجد مشاكل في انخفاض تكاليف الإيرادات الضريبية بنسبة 15٪، على الأرجح لن.
وأولئك الذين لا يزال لديهم أسئلة أو أولئك الذين يرغبون في الحصول على المشورة من المهنية، يمكننا أن نقدم استشارة مجانية حول الضرائبمن المتخصصين 1C:
في خدمتنا، يمكنك التحرص تماما على إعداد إشعار بالانتقال إلى إيرادات USN ناقص النفقات (ذات الصلة لعام 2019):
يتم تخصيص هذه المقالة فقط تفاصيل USN مع موضوع الضرائب "الإيرادات ناقص تكاليف".
الميزة الكبيرة لهذا البديل من USN هي ما يسمى معدل الضريبة المتمايزة. في الواقع، هذا امتياز إضافي داخل وضع خاص وتفضل بالفعل. الحجم المعتاد للدخل في إيرادات أرباح USN ناقص النفقات يساوي 15٪، يمكن للسلطات الإقليمية أن تقلل ما يصل إلى 5٪.
هناك معدل ضريبة مخفضة ليس في جميع المناطق، ولكن هذا هو إمكانية العديد من مواضيع الاتحاد الروسي، وجذب استثمارات إضافية، وتطوير أنواع معينة من النشاط أو حل قضايا العمالة.
يتم قبول القوانين المتعلقة بالمعدلات الضريبية المتمايزة لعائدات USN النفقات مطروحا منها على المستوى المحلي سنويا، قبل بداية ذلك العام، عندما تبدأ في التصرف. لمعرفة كيفية تثبيت السعر في المنطقة، فأنت مهتما، يمكنك في تفتيش الضرائب الإقليمية أو الإدارة المحلية.
هام: معدل الضريبة المتمايزة ليس فائدة ضريبة، واستخدامه لا يحتاج إلى تأكيد في المفتشية الضريبية من قبل أي وثائق. في هذه المسألة، تحدثت وزارة المالية لروسيا في رسالة رقم 03-11-11 / 43791 من 10/21/13.
إننا نلفت انتباه جميع LLC إلى إيرادات USN، حيث يمكن للمؤسسات دفع الضرائب فقط من خلال التحويلات غير النقدية. هذا هو متطلبات الفن. يعتبر قانون الضرائب ال 45 للاتحاد الروسي، وفقا له الالتزام بالمنظمة لدفع الضرائب إلا بعد عرض تقديمي إلى بنك طلب الدفع. دفع الضرائب النقدية من خلال النقد مينفين يحظر. نوصيك بمصطلحات مواتية.
بالطبع، عند التعرف على إيرادات USN، قد يثير إثارة نفقات ناقص أن نظام الضرائب الأكثر ربحية في الاتحاد الروسي لا يوجد به ببساطة (يخضع لأدنى معدل ممكن قدره 5٪). ومع ذلك، من الضروري تحليل إمكانية التقدم بطلب في حالتك الخاصة لهذا الإصدار من USN ليس فقط حسابي.
إذا كان كل شيء واضحا بوضوح مع معدل الضريبة لهذا النظام، فمن عنصرا آخر في الضرائب، أي قاعدة ضريبية تنشأ الكثير من الأسئلة. على النقيض من إيرادات USN، حيث تكون القاعدة الضريبية فقط من الدخل المستلم، فإن القاعدة الضريبية لعربات USN ناقص التكاليف هي الإيرادات التي تقلل من كمية النفقات، ولحاسبة لها
في جوهرها، فإن حساب الضريبة الموحدة على إيرادات USN ناقص النفقات أقرب إلى حساب ضريبة الدخل، بدلا من البديل لعائدات USN. ليس من قبل الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المكرس لاستخدام نظام مبسط، يشير عدة مرات إلى الأحكام التي تحكم استحقاق ضريبة الدخل.
إن المخاطر الرئيسية لدافعي الضرائب هنا هي عدم الاعتراف بالتفتيش الضريبي للتكاليف المعلنة لهم في الإعلان عن USN. إذا كانت السلطات الضريبية لا تتفق مع تكوين القاعدة الضريبية، ثم إلى جانب المتأخرات، أي سيتم احتساب الانفصال الضريبي الفردي من خلال العقوبة وفرض غرامة بموجب الفن. 122 NK (20٪ من مبلغ ضريبة Unshaven).
✐مثال▼
في الإعلان عن USN LLC "Dolphin" أعلن الإيرادات المستلمة بمبلغ 876،634 روبل. والتكاليف مقابل مبلغ 2،246،504 روبل. بلغت القاعدة الضريبية، وفقا لدافعي الضرائب، 630 130 روبل، ومقدار الضريبة الفردية بمعدل 15٪ هي 94،520 روبل.
تم إجراء محاسبة للتكاليف وفقا لبيانات كدور، والإعلان، بناء على طلب السلطة الضريبية، تم إجراء نسخ من الوثائق التي تؤكد حقيقة العمليات الاقتصادية ودفع النفقات. في النفقات المشار إليها (في روبل):
وفقا لنتائج تحدي الإعلان، اعتمدت المفتشية الضريبية النفقات التالية لتقليل القاعدة الضريبية:
تكلفة شراء ثلاجة لمكتب بمبلغ 26000 روبل. غير اعتماد غير مرتبط بنشاط تنظيم المشاريع في المنظمة. أيضا، كانت تكاليف محاسبة كبيرة بمبلغ 53000 روبل لا أساس لها من الصحة اقتصاديا، لأن كان لدى الموظفين محاسب مع مؤهلات كافية، التي تضمنت واجباتها خدمات محاسبية كاملة للمنظمة. تم الاعتراف إجمالي النفقات بمبلغ 84،504 روبل، وكانت القاعدة الضريبية 1،052،130 روبل، ومقدار ضريبة واحدة للدفع - 157 819 روبل.
المتأخرات المستحقة ضريبة واحدة بمبلغ 63 299 روبل. وغرامة تحت الفن. قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الدفع غير المكتملة للمبالغ الضريبية نتيجة للقاعدة الضريبية)، بمبلغ 20٪ من مبلغ غير الحلق من الضرائب، أي. 12 660 فرك.
ملحوظة: لهذا المبلغ، من الضروري إضافة عقوبات على التأخر في دفع المبالغ غير اللاصقة، والتي ستتطلب مؤشر الدخل والمصروفات الفصلية.
تعريف الدخل لهذا الوضع لا يختلف عن تحديد إيرادات إيرادات USN. بدوره، الفن. 346-15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ينظم الإجراء لتحديد الإيرادات على النظام المبسط، يشير إلى أحكام رئيس قانون الضرائب الخامس والعشرين للاتحاد الروسي بشأن ضريبة الدخل.
لذلك، يؤخذ الدخل في الاعتبار لحساب القاعدة الضريبية على إيرادات USN ناقص التكاليف والإيرادات المقدمة من المبيعات والدخل غير الإدراجي المعترف بها.
إلى الإيرادات من المبيعات تشمل:
هام: في مبلغ الإيرادات من التنفيذ، فإن مبالغ السلف والمدفوعات المسبقة التي تم الحصول عليها على حساب عمليات الولادة القادمة للبضائع، وتوفير الخدمات وعمل العمل.
يشمل الدخل غير المنخفض إيرادات الدخل من التنفيذ المحدد في الفن. 250 NK RF. على وجه الخصوص، تشمل:
قم بتزايد أو تعترف بالدخل لمكتب USN النقدي. هذا يعني أن تاريخ الاعتراف بالدخل هو تاريخ استلام الأموال في أمين الصندوق أو الحساب المصرفي، وكذلك تاريخ استلام العقارات وحقوق الملكية، وتوفير الخدمات والعمل. يجب أن تنعكس كميات الدخل في دفتر الدخل والنفقات (كدير) التاريخ عند الحصول عليها.
للتعرف على التكاليف عند حساب القاعدة الضريبية، يجب إجراء دافعي الضرائب الذين اختاروا هذا البديل من نسخ USN:
1. يجب أن تقع المصادر في القائمة المقدمة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فيما بينها:
قائمة النفقات مغلقة، أي لا يسمح بتقدير الآخرين غير المحدد في القائمة، وأنواع النفقات.
هام: لا يمكن أخذ المدفوعات المسبقة الفصلية في الاعتبار في النفقات في تشكيل قاعدة ضريبية لعربات USN ناقص التكاليف. هذه المدفوعات يمكن أن تقلل فقط مجموع الضريبة الموحدة من خلال نتائج السنة، المحسوبة في الإعلان بشأن USN.
2. يجب أن تكون التكاليف مبررة اقتصاديا وتوثيقها.
في إطار نفقات معقولة اقتصاديا، مثل هذه التكاليف التي تهدف إلى تحقيق ربح، أي. لديك هدف عمل واضح. هنا يجب أن تكون مستعدا لشرح للسلطات الضريبية الحاجة إلى هذه النفقات، التي لا تتبع علاقتها هدف العمل بوضوح. على سبيل المثال، لماذا اكتسب المكتب جهاز كمبيوتر "مع زخرفة"، وليس المعتاد، أو كصف خدمة من فئة تمثيلية قد ترتبط بتشكيل دائرة عملاء النخبة.
كحجة في النزاعات الضريبية، من الممكن استخدام الموقف القانوني ل CS RF، المعبر عنه في التعريف رقم 320-O-P مؤرخة 04.06.07. في هذه الوثيقة، تعترف المحكمة الدستورية بأن هذه النفقات التي ركزت على تلقي الربح من نشاط تنظيم المشاريع قد تكون مبررة اقتصاديا، حتى لو لم تتحقق هذه النتيجة.
ومع ذلك، يمكن أن يقضي دافع الضرائب أموالهم دون التنسيق مع المفتشية الضريبية، ولكن من أجل مراعاة هذه التكاليف في تشكيل قاعدة ضريبية لعربات USN ناقص التكاليف، سيتعين عليك مراعاة العلاقة المشبوهة للإشراف جثث للعمل. لسوء الحظ، فإن افتراض ضمير دافعي الضرائب، المعتمدة بالفن. 3 رمز الضرائب والفن. 10 من القانون المدني للاتحاد الروسي، وهو يعمل في الممارسة العملية.
بالنسبة للتصميم المستندني للنفقات على USN، يجب أن يكون للتأكيد الصغير لكل استهلاك مستندين على الأقل. . يجب أن يثبت أحدهم حقيقة التشغيل الاقتصادي (فاتورة السلع الأساسية أو إجراء انتقال القبول)، والثاني يؤكد دفع الاستهلاك. مع حساب غير نقدي، يتم تأكيد الاستهلاك عن طريق طلب الدفع، التفريغ، إيصال، وفي النقد - استلام النقدية CCM. يجب تخزين المستندات التي تؤكد النفقات على USN، وكذلك دفع ضريبة واحدة، لمدة أربع سنوات.
3. يجب دفع التكاليف.
يتم الاعتراف بجميع النفقات على النظام المبسط بواسطة الطريقة النقدية، أي يمكن أن تؤخذ التكاليف في الاعتبار فقط بعد دفعها الفعلي. على سبيل المثال، من الضروري مراعاة تكاليف الراتب، فليس من الضروري في يوم الاستحقاق، ولكن في يوم الإصدار الفعلي للموظفين. كما لا تؤخذ التكاليف المرتبطة بدفع الاهتمام بالقروض والقروض في الاعتبار في يوم الاستحقاق، ولكن في يوم الدفع.
تكمن كميات النفقات في كودير، حيث بعد ظهر اليوم، عندما تم إدراج الأموال من الحساب الجاري أو إصدارها من شباك التذاكر. إذا تم إجراء الدفع بموجب فاتورة، فسيقوم تاريخ الاعتراف بسعر التدفق لسد قيام USN بسداد فاتورته الإذنية الخاصة أو يوم فاتورة التبادل على التأكيد.
4. بالنسبة لبعض أنواع تكاليف إيرادات USN ناقص النفقات، هناك إجراء خاص للاعتراف
محاسبة لشراء البضائع المخصصة لإعادة البيع
تقليل دخلك على المبلغ الذي تم إنفاقه على شراء البضائع لإعادة البيع، لا يمكن إلا أن يتحقق إلا من قبل شرطين:
عند مراعاة تكاليف السلع التي تم شراؤها من قبل الأطراف، مع وجود عدد كبير من مواقع التشكيلة، والتي، إلى جانب ذلك، سيتم دفع مبلغ واحد، من غير المحتمل أن تفعل دون محاسب أو خدمة متخصصة. نقدم مثالا مشروطا على عملية بسيطة لتنفيذ منتج متجانس مع مورد دفع مراحل.
✐مثال ▼
تلقى تنظيم USN طرفين من المورد من نفس صابون المرحاض مخصص لمزيد من التنفيذ. نمت تكلفة الصابون في الدفعة الثانية، بسبب التضخم، بنسبة 10٪.
المجموع، في 02.03.19 كانت هناك 230 صندوق صابون في المستودع، تكلفة 72،900 روبل لسعر الشراء، والتي يتم دفع المورد فقط إلى 43،950 روبل.
تم تنفيذ 03/11/19 من قبل المشتري 220 صناديق الصابون. الدين إلى المورد في الدفعة الأولى بمبلغ 7500 روبل. تم سدادها في 03/15/19. دفع الديون على الدفعة الثانية حتى لم يتم إجراء نهاية الربع الأول.
لحساب القاعدة الضريبية لعربات USN ناقص التكاليف، يمكنك التفكير فقط في تكلفة صناديق الصابون المحققة والمدفوعة . يتم دفع الدفعة الأولى من الصابون من قبل المورد بالكامل، لذلك يمكننا أن نأخذ في الاعتبار في النفقات كامل عدد المشتريات لهذا الطرف - 30،000 روبل.
من الدفعة الثانية في 130 صناديق، تم تنفيذ المشتري 120 (220 صناديق من الصابون المنفذة ناقص 100 صناديق من الدفعة الأولى)، ولكن تم دفعها إلى المورد بنسبة نسبة نسبة 50٪ فقط، أي تكلفة 75 صناديق. عند حساب القاعدة الضريبية، لا يمكن أن يكون الصابون من الدفعة الثانية فقط بمبلغ 21450 روبل، على الرغم من حقيقة أن الطرف الثاني ينفذ كل شيء تقريبا.
إجمالي أن تؤخذ في الاعتبار في النفقات لشراء البضائع، المخصصة للتنفيذ، في الربع الأول، من الممكن فقط 51،450 روبل.
المحاسبة للمواد الخام والمواد
من خلال القياس، مع مراعاة البضائع المخصصة للتنفيذ، يمكن افتراض أنه يسمح له مراعاة تكاليف المواد الخام والمواد فقط بعد أن يتم تنفيذ الإنتاج المنتج من قبل المستهلك. هذا ليس صحيحا. علاوة على ذلك، لمحاسبة هذه التكاليف، فليس من الضروري أن تكتب حتى المواد الخام والمواد في الإنتاج. فقط دفع لهم والحصول من المورد. في الوقت نفسه، يتم أخذ الاستهلاك في الاعتبار عند آخر تاريخ لتنفيذ هذين الشرطين.
✐مثال ▼
في مارس 2019، أنتجت المنظمة دفعة مقدمة لمزود الدفعة من المواد. تم استلام المواد الموجودة على الفاتورة من المورد على المستودع في أبريل 2019، حتى تتمكن من مراعاة مقدار الدفع المسبق في النفقات فقط عند حساب القاعدة الضريبية للربع الثاني، لأن هذا هو تاريخ لاحق لشرطين: دفع المواد واستلامها.
محاسبة لشراء الأصول الثابتة
تتأخذ الأموال الرئيسية في الاعتبار لعائدات USN ناقص النفقات على وسائل العمل مع فترة استخدام لأكثر من عام وتكلف أكثر من 100 ألف روبل. هذه هي المعدات والنقل والمباني والهياكل ومؤامرات الأراضي وما إلى ذلك لحساب هذه النفقات، يجب دفع تكلفة نظام التشغيل، والوسائل الرئيسية نفسها يتم تشغيلها.
قم باتصالات تكلفة نظام التشغيل في النفقات خلال الفترة الضريبية، أي من السنة، تساوي فترات الإبلاغ، في العدد الأخير من كل ربع. في الوقت نفسه، يبدأ محاسبة التكاليف بفترة التقارير التي تحققت فيها آخر الشرطين: دفع الوسائل الرئيسية أو تكليفها.
✐مثال ▼
في يناير 2019، حصلت المنظمة على وأصول اثنين من الأصول الثابتة:
تم تكليف كل من الأصول الثابتة في الربع الأول، وتم إنتاج دفع نظام التشغيل في أماكن مختلفة. يمكن أن تؤخذ تكلفة اكتساب الجهاز في الاعتبار، بدءا بالفعل من الربع الأول، لذلك تنقسم تكلفتها على 4 حصص متساوية قدرها 30،000 روبل. كل. يمكن اعتبار تكلفة النقل الشرائية إلا من الربع الثاني، ثلاث حصص متساوية قدرها 100000 روبل.
المجموع، في الربع الأول من تكلفة الحصول على نظام التشغيل، يمكن للمنظمة أن تأخذ في الاعتبار فقط 30،000 روبل، وجميع الربعات اللاحقة 130،000 روبل. (30،000 روبل لكل آلة و 100000 روبل لكل وسائل النقل). في نهاية عام 2019، ستستمر النفقات في الاعتبار مقدار تكاليف الأصول الثابتة بمبلغ 420،000 روبل.
إذا تم شراء النبع الرئيسي في أقساط، فيمكن تضمين تكاليف إيرادات USN ناقص التكاليف في كميات المدفوعات الجزئية، حتى لو لم يتم دفع نظام التشغيل للفترة الضريبية .
✐مثال ▼
في مارس 2019، استحوذت منظمة مبسطة على الأقساط أماكن إنتاج بقيمة 6 ملايين روبل. في نفس الشهر، تم تكليف الكائن، وإسهام أول مليون روبل. تم تقديمه في أبريل 2019. بموجب شروط العقد، فإن المبلغ المتبقي من 5 ملايين روبل. يجب سداد أسهم متساوية قدرها 500000 روبل. شهريا لمدة 10 أشهر، ابتداء من مايو 2019.
وفقا لنتائج الربع الثاني، يمكن أن تؤخذ 2 مليون روبل في الاعتبار بالتكاليف المرتبطة بشراء المبنى. (1 مليون روبل. في أبريل و 500 ألف روبل. في مايو ويونيو). في الربع الثالث والرابع في النفقات، تؤخذ المدفوعات إلى 1.5 مليون روبل في الاعتبار. في كل. المجموع، سيتم أخذ 5 ملايين روبل في الاعتبار عند حساب الضريبة الموحدة في عام 2019، والمبلغ المتبقي من مليون روبل. سوف تؤخذ في الاعتبار العام المقبل.
5. من الضروري التحقق من شريك عملك
لسوء الحظ، حتى مصممة بشكل صحيح وإدخال قائمة مغلقة بتكاليف إيرادات USN، قد لا تؤخذ في الاعتبار النفقات ناقصا في حساب القاعدة الضريبية، إذا نظرت المفتشية الضريبية إلى أن الطرف المقابل يوفر لك المستندات المتعلقة بالمعاملة غير عادلة.
لم ينشأ التزام دافع الضرائب في أي مكان في أي مكان، علاوة على ذلك، فإن تعريف مؤتمر الأطراف من الاتحاد الروسي في 16 أكتوبر 2003، يؤكد رقم 329-O أن "... دافع الضرائب ليس مسؤولا عن تصرفات الجميع المنظمات المشاركة في عملية متعددة المراحل دفع وتنقل الضرائب في الميزانية ".
على قدم المساواة مع هذا التعريف ل CS، فإن حل الجلاد رقم 53 المؤرخ 12.10.2006، والفقرة 10، التي تنص على أن "الربح الضريبي غير معقول إذا ثبت أن سلطة الضرائب التي ستثبت أن دافع الضرائب يتصرف دون رعاية كافية وحذر، وكان ينبغي أن يكون معروفا بشأن الانتهاكات التي قدمها الطرف المقابل ".
الفوائد الضريبية هي انخفاض في العبء الضريبي، بما في ذلك، عند مراعاة القاعدة الضريبية لتكاليف USN. وبالتالي، من أجل زيادة القاعدة الضريبية على ارتفاع تكاليف إيرادات USN، وفقا لذلك، فإن مبلغ ضريبة واحدة للدفع، والتفتيش الضريبي يكفي لإلقاء إلقاء اللوم على دافعي الضرائب في حقيقة أنه عند اختيار أحد الطرفين، فإنه تصرف بدون مستحق الاجتهاد والحذر.
من المحتمل أن تكون السلطات الضريبية لا تخلط بها حقيقة أن هذه الاتهامات تحدث ضد خلفية الضميمة المعلنة للمشاركين في العلاقات القانونية الضريبية، و "... جميع الشكوك الخافتة والتناقضات والغمبات في أعمال القانون بشأن الضرائب والرسوم يتم تفسيرها لصالح دافعي الضرائب. "
ما هو نوع الانتهاكات التي أدلى بها الطرف المقابل يجب أن تعرف دافع الضرائب؟ من بين الأنشطة الرئيسية: الأنشطة دون تسجيل الدولة أو التسجيل المستندات المفقودة أو المزيفة، إن نزل غير موجود، الافتقار إلى بيانات الطرف المقابل في المجريين (EGRULLY أو JRIP)، وعدم وجود موقعه أو عنوانه القانوني، انتهاك توقيت التقارير والمدفوعات الضريبية.
يتيح لك موقع FNS التحقق من بيانات تسجيل البطولة، ويقترح أيضا معرفة ما إذا كانت مخاطر عملك. على الأقل، يجب أن يحتوي الملف المقابل على نسخ من شهادات تسجيل الدولة وصياغة المحاسبة الضريبية والوثائق المكونة والمستخلص من السجل أو EGRIP.
وفقا للفن. 346-18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، دافع الضرائب، وتطبيق كائن الضرائب على إيرادات USN ناقص التكاليف، يجب أن تدفع الحد الأدنى من الضريبة إذا كان مقدار الضريبة التي تحسبها النظام المعتاد (بما في ذلك عند تطبيق معدل ضريبة متباينة)، أقل من مقدار الحد الأدنى من الضرائب، أي 1٪ من الدخل.
يرجى ملاحظة: لن تكون القاعدة الضريبية لحساب الحد الأدنى من الضرائب دخل تقليل مبلغ النفقات، ولكن الدخل المستلم. في الوقت نفسه، يتم احتساب الحد الأدنى من الضريبة فقط من أجل متغير إيرادات USN ناقص التكاليف.
يتم حساب الحد الأدنى من الضريبة ودفع فقط من خلال نتائج الفترة الضريبية (السنة التقويمية)، وفقا لنتائج فترات التقارير (ربع واحد، نصف السنة و 9 أشهر)، لا يتم النظر في الحد الأدنى من الضريبة وليس دفعها وبعد
✐مثال ▼
منظمة تعمل على إيرادات USN ناقص التكاليف وتطبيق معدل ضريبة قدرها 15٪، تلقت النتائج التالية لعام 2019:
بلغت قاعدة ضريبية لحساب ضريبة واحدة في الإجراء المعتاد إلى 500 ألف روبل. (10،000،000 روبل. ناقص 900 000 روبل)، ومقدار ضريبة واحدة على نهاية العام هو 75 ألف روبل. (500 000 * 15٪ \u003d 75،000).
الحد الأدنى من الضريبة سيكون 100000 روبل. (الدخول 10 000 000 * 1٪)، تحتاج إلى دفع المزيد من هذه المبالغ، أي 100 000 روبل.
إذا لم يكن لديك وقت لدفع الضرائب أو المساهمات في الوقت المناسب، بالإضافة إلى الضرائب نفسها، سيتعين عليك أيضا دفع عقوبة في شكل عقوبات، من الممكن حساب بمساعدة حاسبة لدينا.
تتضمن هذه المستندات: وعدم وجود مستندات الحساب موجودة، وهي الوثائق الأساسية. تأكد من تخزين المستند حتى لا يتم إيقاف تشغيل هذه اللحظة بالكامل. خلاف ذلك، ستنشأ النزاعات بالضرورة مع المفتشية الضريبية، والتي قد تسبب فحص التحدي. وحتى إذا تم سداد كمية الخسارة بشكل كامل، فإن الوثائق الأساسية مطلوبة للحفاظ على أربع سنوات أخرى (وفقا لرسالة وزارة المالية في روسيا مؤرخة 25.05.12. رقم 03-03-06/1/1/1 ). يجب تحويل خسائر السنوات الماضية إلى نقلها داخل القاعدة الضريبية التي شكلتها الأرباح الواردة في العام الحالي. على سبيل المثال، فإن كمية الخسارة المخصصة مخصصة طالما 12 ألف روبل. قيمة القاعدة الخاضعة للضريبة هي 10 آلاف روبل. ولكن في النهاية، اتضح الصفر، لأنه من المستحيل المغادرة.
يتم تقديم المعلومات المعممة حول هذه العمليات في الجدول: نوع التكلفة وصف المنتجات لإعادة البيع إذا كنت قد اشتريت البضائع لإعادة البيع، ثم التعرف على تكاليف هذه البضائع التي يمكنك بها الظروف المتزامنة: · دفعت المنتج إلى المورد؛ يتم شحن السلع بواسطة المورد؛ يتم تنفيذ البضائع للمشترين. إذا اشتريت دفعة من البضائع، ولكن تنفيذها تدريجيا (التجزئة)، فيجب اتخاذ تكاليف نسبة إلى تكلفة بيع البضائع. مشروع قانون التبادل "Uznznshch"، يدفع مقابل البضائع (الخدمات) في الأسبوع، يعترف بالتكاليف المتكبدة في وقت سابق من تاريخ سداد هذه الفاتورة (مع اتفاق ثلاثي - في وقت سابق من يوم نقل مشروع القانون في التأييد ).
في الوقت نفسه، دفع الديون بشأن المساهمات، التي تشكلت خلال العام الماضي، تقلل من الضريبة في فترة الدفع؛
بقدر ما يكون من الممكن تقليل الضريبة مع مساهمات USN في صناديق الصناديق الخارجة عن الميزانية، وكذلك المدفوعات الأخرى المدرجة في الفقرة 3.1 من الفن. 346-21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن أن يقلل من ضريبة المنظمة بحد أقصى 50٪ مع الموظفين بحد أقصى 50٪. إذا كان موظفو IP Simplist-IP مفقودون، فيمكنهم تقليل ضريبةهم على أقساط التأمين المدفوعة الأجر في الاتحاد الروسي في الاتحاد الروسي وأف إفوام في حجم ثابت دون قيود.
انتباه
في بعض الأحيان يتم إرسال التقدم إلى الطرف المقابل ليس بالأموال، لكن الممتلكات. يجب أن تؤخذ هذه المسبقة في الاعتبار في سعر السوق (المادة 346.18 من NK). عند تحديد قيمة العقار، يجب أن يتبع Simplist قواعد الفن.
لذلك، إذا تجاوز التدفق الدخل عند فوزه في الربع، فلن يتم نقل التقدم. مع وضع مماثل، في نهاية العام، يجب على الشركة (IP) حساب ونقل الدورة الدنيا.
حجم هذه المجموعة هو المعيار 13٪. جميع المعلومات المتعلقة بفترات الضرائب موجودة في الفن. رقم 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الفترة الضريبية هي في الواقع سنة تقويمية واحدة، والتقارير هو الربع الأول، نصف سنة وتسعة أشهر. عند استخدام نوع النوع المعني، يتم تطبيق معدل ضريبة نوع واحد، حجمها 15٪.
لمعرفة كيفية تقليل المبلغ، من الضروري دراسة قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك أحكام أخرى من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك الأحكام الأخرى بشأن هذا المبلغ. تعريف الدخول هي نقطة مهمة للغاية هي تحديد الدخل عند استخدام USN، والتي تتطلب ضريبة.
الدخل - 190 ألف ص. الاستهلاك - 180 ألف روبل. في الربع، يتم سرد تقدم بمبلغ 3 000 ص. ((90 000 - 70،000) * 15٪). الدفع المسبق لمدة نصف عام غير مدفوع، لأن القاعدة للحساب هو الصفر. لمدة 9 أشهر، يتم احتساب الدفع المسبق بمبلغ 1500 ص. ((190 000 - 180 000) * 15).
مع الأخذ في الاعتبار الدفع الفصلي، لا تحتاج إلى سرد أي شيء (1 500 - 3 000)<
زيادة الإيرادات في إدارة المنظمات الكبيرة التي لا تملك في موظفي المحللين، من المفيد استخدام خدمات الشركات المتخصصة في طرف ثالث.
من يستطيع أن يدفع أقل من 15٪ أو فئات فردية من دافعي الضرائب حسب الرسالة مؤرخة 02.27.09 رقم 03-11-11/29 أكدت وزارة المالية أن الفقرة 26 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 224-ФЗ المادة 346.20 من يستكمل قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالفعل بالفقرة 2، مما يوفر أن قوانين الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي قد تنشئ معدلات ضريبية متباينة تتراوح بين 5 و 15٪ اعتمادا على الفئات الفردية لدافعي الضرائب. وفقا لوزارة المالية، من جوهر هذا المفهوم، يتبع ذلك في كل فئة محددة من دافعي الضرائب تعكس الميزات الأكثر شيوعا والخصائص المهمة ذات الخصائص المجمعة المناسبة لدافعي الضرائب.
مع ارتفاع معدل الإنتاج والمعدل الرئيسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي الحد الأدنى لحجم العمالة (MROT) أشكال الوثائق والفارس الصفحة الرئيسية الأخبار الفعلي الضرائب الضرائب الخاصة على رائد الأعمال الفردية المحاسبة والضرائب المحاسبية المحاسبة الاستشارات المحاسبية الروابط المفيدة رموز التصنيف (CBC) والمبادئ التوجيهية للمحاسبة (PBU) الإصدارات المحاسبية للمحاسبة السؤال السؤال عن إيرادات USN الإيرادات ناقص النفقات المصدر: Veq.ru رجل الأعمال الفردي الذي يذهب إلى USN نفسه لديه الحق في اختيار كائن الضرائب. هو 6٪ من الدخل أو 5-15٪ من الدخل خفضت بمقدار النفقات. تغيير إيرادات USN / تكاليف إيرادات USN مرة واحدة في السنة، من 1 يناير من العام المقبل، وإخطار الضريبة حتى 20 ديسمبر.
ما يمكن تخفيض الضرائب مع USN "إيرادات"، على النقيض من USN 15٪ ("الإيرادات ناقص النفقات")، النفقات لا تقلل من إيرادات البساطة، وهذا هو، لا يؤخذ في الاعتبار في قاعدته الضريبية. ومع ذلك، من الممكن تقليل الضريبة على النفقات التالية الناتجة عن هذه الفترة المشمولة بالتقرير المحسوبة بالفعل على أساس الدخل (الفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بالإضافة إلى ذلك، يمكن لدول جمع التجارة الموجود على UPN "الدخل" تقليل ضريبةها المبسطة عليه (الفقرة 8 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
معلومات
تضاعف نتائج معدل الضريبة من خلال أقصى قدرتها القصوى بنسبة 15٪، ولكن يمكن للمناطق إدخال تعريفات مخفضة (المادة 346.20 NK). المادة 346.20. تحدد معدلات الضرائب مقدار الدفع الذي يعتمد عليه الفترة التي تم إجراء الحساب فيها:
إذا تم الحصول على رقم سالب عند حساب، لا يحتاج أي شيء إلى الدفع. تقدم لهذه الفترة سيكون صفر. مثال على دفع السلف الضريبي في USN في خسارة نصف عام.
تأخذ التكاليف في الاعتبار في حالة الدفع الفعلي للنفقات. يتم أخذ الدفعة المقدمة المتقدمة في الاعتبار في الإيرادات. إذا عاد لاحقا إلى الدفع المسبق، فيجب أن يقلل من الدخل إلى المبلغ المناسب في الفترة التي يتم فيها تصنيع العملية. هذا الإجراء صحيح منذ عام 2008. في السابق، كانت أبسط ملزمة لتحديد الفترة التي تم الحصول عليها.
يجب تأكيد سداد الدفع المسبق موثق. هذا ضروري لتحديد الحقيقة، والقاعدة ومقدار المبلغ. يتطلب الأوراق التالية:
مثال.
تلقت الشركة تقدما من 75 ألف روبل من المشتري.
تحتاج مساعدة؟
تريد أن تعرف 1C: المحاسبة؟ الاشتراك في الدرس الأول مجانا!
إذا قمت بفتح شركة أو تسجيل ك IP فقط، فأنت بحاجة إلى اختيار التصحيح بشكل صحيح لاختيار النظام الضريبي. إذا اخترت USN، فسيحصل على سؤال آخر على الفور: دفع ضريبة فقط من الدخل واستخدام معدل قدره 6٪، أو مراعاة التكاليف، ولكن السعر سيكون 15٪؟ الإجابة على هذا السؤال سهل بما فيه الكفاية، لذلك سوف أتوقف فقط في النقاط الرئيسية. وهكذا هناك سبب للتفكير، إليك الصورة المقابلة من مجموعتي vkontakte.
الانتعاش هنا ذلك وكتب بالفعل بالفعل مئات المرات على الكثير من المواقع، لن أكون كذلك. لاحظ فقط أن هناك خياران لنظام الضرائب المبسط (USN، UCINO، تبسيط).
في الضريبة الأولى، 6٪ تخضع للدخل. نفقاتك، بغض النظر عن مقدار ما هي، لن يكون هناك مصلحة لأحد. في هذه الحالة، يكون أقل من تصميم وثائق التدفق، مما يقلل من البيروقراطية في شركتك. صحيح، إذا اتضح فجأة أنه بمجرد أن تتجاوز التكاليف الدخل، فلا تقلق بعد التفتيش الضريبي: يجب أن تدفع الضريبة بطريقة أو بأخرى، على الرغم من عدم إمكانية عدم إمكانية عدم التنظيف. بالمناسبة، منذ عام 2016، هناك فرصة في بعض الحالات لتقليل معدل الضريبة بنسبة تصل إلى 1٪ (لقد كتبت بالفعل عن هذا في مجموعة VKontakte).
إذا اخترت UPN 15٪، يتم دفع الضريبة من الفرق بين الدخل والنفقات. السعر أعلى هنا، ولكن بعد كل شيء، تنخفض قاعدة الضرائب بمقدار النفقات. بالإضافة إلى ذلك، فإن معدل 15٪ هو الحد الأقصى ويمكن لكل منطقة خفضه وفقا لتقديره - حدد مكان إقامتك. تجدر الإشارة أيضا إلى أن معدل التدفق في USN لا يمكن أن يتعرف على أي شيء، ولكن فقط ما يتم تضمينه في القائمة المناسبة (انظر قانون الضرائب، الفصل 26.2).
إذا أصبح مملا، ثم يعهد بشكل أفضل لهذا العمل بشخص آخر. على الرغم من أنه إذا كان العمل الخاص، فإن مثل هذه الحسابات رائعة للغاية، لأنها تتعلق مباشرة بأموالك.
كان هناك جزء مهم من المقال، ولكن بدون جافا سكريبت ليست مرئية!
إذا قرأت بعناية، ولم تحريف مصل اللبن على الماوس، كان من المفترض بالفعل أن نفهم أن الاختيار بين USN 6٪ (الدخل) و USN 15٪ (تكاليف الدخل ناقص) يعتمد على قيمة نفقاتك، أو بدلا من نسبة التكاليف والدخل. إذا كان واضحا، فافتح Excel وتظاهر نفسك بأنك أكثر ربحية. إذا كسول، ثم تقرأ على. بالمناسبة، سأقدم جميع الحسابات هنا للحصول على معدلات قياسية قدرها 6٪ و 15٪؛ إذا كنت بحاجة إلى الآخرين، ثم إعادة حساب نفسك - إنه سهل.
أولا، بالفعل دون أي حسابات، من الواضح أن أصغر حجم الأسهم تكاليف الدخل، وأكثر ربحية لاستخدام USN 6٪. أدناه سأقدم الحسابات تظهر ماذا بالضبط يجب أن يصل إلى تكاليف اتخاذ القرار الصحيح. والآن سنكتشف ذلك قليلا مع السؤال: بأي نوع من تكاليف النشاط أقل.
أول شيء يتبادر إلى الذهن هو خدمات استشارية، وكذلك أي خدمات غير منتجة بشكل عام. يتم تقليل التكاليف هنا إلى الإعلان والراتب والتأجير (أي أشياء صغيرة لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار حتى الآن). على العكس من ذلك، تتم إضافة شراء البضائع إلى تكلفة النفقات، أنه مع وجود علامة تجارية صغيرة يجعل التكاليف ضرورية وعدم مراعاةها لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار. تكاليف القصر الإنتاج - هناك قرارا أكثر صعوبة في اتخاذ قرار.
في نهاية المقال بعد جميع الحسابات والرسوم البيانية، سأظل أمثلة على اختيار قاعدة USN لأنواع مختلفة من الأعمال، والآن لنرى كيفية حساب بدقة ما ستكون القاعدة الضريبية أكثر ربحية عند المبسط: "الإيرادات" أو "إيرادات ناقص تكاليف".
تذكر فقط:
إذا كانت التكاليف تشكل 60 أو أكثر في المائة من الدخل، فأنت أكثر ربحية لدفع 15٪ من قاعدة "الإيرادات ناقص تكاليف"؛ إذا كان أقل، ثم 6٪ فقط من الدخل، ولا تؤخذ التكاليف في الاعتبار على الإطلاق.
تجدر الإشارة إلى هذه المهمة على مستوى الصف الخامس. لحلها، تحتاج إلى بناء جدول في Excel وننظر إليه. يتم ذلك في غضون 5 دقائق ويتم الحصول على ما يلي (يتم تقديم النتائج لمعدلات 6٪ و 15٪).
في الجدول لأول عمودين، لا تنظر: هناك في بعض الوحدات الشرطية (هذا ليس دولار؛ وحدات ليست مهمة على الإطلاق) يتم تقديم الدخل والنفقات. المبلغ هنا لا يحتوي القيم على أي معنى تماما في المئة. كما ترى العمود الثالث، في كل خط لاحق، يزيد مقدار الاستهلاك (وحصيته من الدخل). الأعمدة الرابعة والخامسة تظهر مقدار الضريبة.
تؤكد أن هذا الحساب أبسط أن أعلى نسبة تكاليف الدخل، وأقل فائدة مع مرور الوقت (مع زيادة التكاليف تحت نفس الدخل) تصبح القاعدة الضريبية من "الإيرادات" (USN 6٪). في العمود 4، يمكن أن ينظر إليه أن نظام USN هو 6٪ مفيد لهذه الحالات حيث تكون نسبة النفقات في النطاق من 0 إلى 50٪ شاملة (أبرز الأخضر). نظام USN 15٪ ("")، على العكس من ذلك، يصبح مفيدا في النطاق من 70٪ (المخصص الأخضر في العمود الأخير).
لكنني أبرزت الحدود مع الأصفر. هناك تكاليف تصل إلى 60٪ من الدخل. في جوهرها، إنها "إقليم انتقالي" وليس من الواضح جدا ما هو أكثر ربحية. لذلك "حكم 60٪" الموضح أعلاه، "تجدر الإشارة، مشهورة جدا - كنت قد أعيد إعادة صياغة مختلفة قليلا:
عندما تحتاج إلى الاختيار
إذا كانت مصاريفك أقل بكثير من 60٪ من الدخل، فاختر USN 6٪؛ إذا كان من الواضح أنه أكثر - USN 15٪. إذا كنت في "المنطقة الانتقالية"، فمن لا يزال يستحق التفكير.
النقطة المهمة هي أن جميع هذه الحسابات عند اختيار قاعدة ضريبية لشركة جديدة هي تقريبية. من يدري ما الذي يمكن أن يتغير في المستقبل، متى ستبدأ العمل؟ شخصيا، كنت قد اخترت USN 15٪ في المنطقة الصفراء الرسم البيانية، منذ ذلك الحين في الواقع، عادة ما تكون النفقات أكثر مما تعتقد. هل يستحق المخاطرة، في محاولة لإنقاذ 5 كوبيل إضافية؟ ومع ذلك، فإن الحالات مختلفة وهنا يجب على الجميع التفكير في نفسه (الكلمة "فكر في"، علاوة على ذلك، طويل).
إنه شيء آخر تماما إذا كانت الشركة تعمل بالفعل لفترة من الوقت وأنت بالتأكيد نسبة الدخل والنفقات. في المرحلة الأولية، من الضروري الاعتماد تقريبا، لذلك، في رأيي، لا يوجد شيء سيئ في حالة وجود حالة مثيرة للجدل (الشريط الصفراء في الجدول) خيارا بناء على افتراض أن التكاليف قد تزيد على محسوب.
للحصول على وضوح أكبر، سأقدم جدولا بناء على الجدول الذي تم إنشاؤه. يتم تحديد الشريط الأحمر العمودي مجالات التطبيق الفعال للقاعدة الضريبية "الإيرادات" و "الإيرادات - النفقات" للبسط.
إذا كان هناك رغبة في رؤية قيم الجدول والرسومات لقيم معدلات الضرائب الأخرى، ما عدا 6٪ و 15٪، فقم بتنزيل ملف Excel، على أساس كل هذا تم النظر فيه، و تجربة أنفسهم.
أعلاه، أعطيت بالفعل أمثلة عندما تكون القاعدة الضريبية أكثر كفاءة، ولكن كل شيء حول. بدون حسابات، في أي حال لا يمكن القيام به. ومع ذلك، يمكنك تقديم بعض التوصيات العامة التي ستساعد على الأقل في البدء في التفكير في الاتجاه الصحيح.
النظر، على سبيل المثال، التجارة. كقاعدة عامة، يتم الحصول على الربح على حساب دوران كبير. قد يكون العلامة ضئيلا. في هذه الحالة، ستكون حصة النفقات رائعة، حيث من الضروري شراء البضائع. إذا، على سبيل المثال، تشتري البضائع لمدة 100 روبل، وبيعها مقابل 1000، ثم مع مثل هذه العلامات، ستكون حصة النفقات صغيرة في بعض الحالات تسمح لك باختيار قاعدة "الدخل". على الرغم من أنه في الواقع نظرت إلى تكلفة شراء البضائع فقط، وهناك أيضا نفقات أخرى. من ناحية أخرى، في التجارة، يستحق التنقل مقابل تكلفة إضافية. كيف لا ينبغي النظر في فائدة استخدام قاعدة ضريبية من USN هنا - ليس لدي أي رغبة، لكن يمكنك حساب إذا كنت مهتما. بشكل عام، أشرت إلى اتجاه الفكر، ثم لنفسك.
حالة أخرى: الإنتاج. كل ذلك يعتمد ليس فقط على العلامات، ولكن أيضا على تكلفة المنتجات. لتقليل حصة النفقات، تحتاج إلى خفض تكلفة الإصدار. بالتوازي، يمكنك أيضا زيادة سعر البيع. ولكن على عكس المؤسسات التجارية، فإن الشركة المصنعة لديها المزيد من الفرص للتأثير على العملية، حيث لا يستطيع المتداول تغيير التكلفة. مرة أخرى، فكر في ما هي القاعدة الضريبية في اختيار ما إذا كان لديك شركة تصنيع.
بالنسبة للتوتيد، عندما يكون لديك العديد من أنواع السلع / المنتجات، قد يكون من الضروري حساب الخيارات بشكل منفصل لكل نوع. على سبيل المثال، هناك مجموعة من المنتجات بنسبة 90٪ (دخل المزيد من النفقات بشكل كبير)، ولكن حصتها في الكتلة الإجمالية، على سبيل المثال، 20٪ فقط. وبالتالي، هناك حاجة إلى المزيد من الحسابات المعقدة.
حسنا، الحالة الثالثة: الخدمات الاستشارية. يبدو أن هناك التكاليف لا تقريبا. من ناحية أخرى، يمكن أن تكون تكاليف الإعلانات مهمة للغاية ومع مرور الوقت، تزيد أكثر من المزيد (الإعلان عالي الجودة باهظ الثمن). حتى هنا ليس أيضا لا لبس فيه.
ما تبحث عنه مع الإنترنت واطلب من المنتديات، أفضل تفتح اكسل وحساب كل شيء بنفسك وفقا لميزات عملك في المستقبل. بالنسبة لك، لا يزال هذا لا أحد القيام به، على الأقل مجانا.
إذا كنت بالتأكيد لست متأكدا، ثم اتصل أفضل أسئلة مماثلة إلى مستشار الأعمال المهنية.
