أمر نقدي - واحدة من وثائق الانضباط النقدي المستخدمة لتسجيل الأموال نقدا عن طريق الملكية الفكرية أو المنظمة.
عادة، يتم إيصال الطلب النقدية (بناء على تقرير Z، أشكال الإبلاغ الصارم (BSO)، والشيكات السلعية، وكذلك المستندات الأخرى المعادلة عن نقطة تفتيش أمين الصندوق) في نهاية اليوم مبلغ الأموال المتخذة طوال اليوم.
بالنسبة لإصدار مسألة تسجيل PCO منفصلة لبعض العملية النقدية المعينة (على سبيل المثال، عند تلقي الأموال من كيان قانوني)، لا يزال حسب تقدير المنظمة نفسها. وهذا يعني أنه لا توجد مسؤوليات صارمة في هذا الصدد، فإن التركيز هو على كيفية أن تكون مريحة للحفاظ على السياسات المحاسبية.
يتكون الإيصال من 2 أجزاء:
تم تصميم PKO في حالة واحدة. يتم توقيعه من قبل أمين الصندوق، وكذلك كبير المحاسبين أو المحاسبين (في غيابهم - شخص يحل محلهم، على سبيل المثال، رأس المنظمة أو الملكية الفكرية).
يتم تعيين إيصال المسيل للدموع الذي وقعه نفس الأشخاص (كبير المحاسبين وصندوق الصراف)، للطباعة ونقلها إلى شخص مرت بالمال إلى أمين الصندوق. يجب أن تكون الطباعة فقط على الإيصالات. انها تحظى بشعبية كبيرة أن الختم يجب أن "الاتصال" إلى PKO. هذا صحيح يمارس، ولكن هذا انتهاك لقواعد ملء المستندات النقدية.
بقي PKO المزخرف عند الخروج. ولكن قبل ذلك، من الضروري التسجيل في مجلة تسجيل مستندات التفتيش المربحة والنفقات ().
التصحيحات والقطات في PKO غير مسموح بها بشكل قاطع!
الانتباه:اعتبارا من 1 يونيو 2014، تم إنشاء إجراء جديد للحفاظ على المعاملات النقدية، وفقا لما قد لا يقدمه IPS أمر اقتناء ونفقات، وكذلك عدم إجراء كتاب نقدي (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-Y).
تعليمات لملء النظام النقدية النفقات
(انقر فوق هذا الحقل لتظهر معلومات مفصلة)
الصف "منظمة". يشار إليه باسم المنظمة (على سبيل المثال، "Carrot LLC"). إذا قام PKO بملء الملكية الفكرية، فيمكننا الإشارة إليها (على سبيل المثال، IP Sergeev P.P.)
يشير الخط أدناه إلى الاسم والرمز. الوحدة الهيكلية في المنظمة. إذا لم تكن هناك انقسامات هيكلية - يتم وضع دمية.
صف "رمز OKPO".يحدد رمز OKPO وفقا للبيانات في إشعار Rosstat.
الحقل "رقم المستند".يشار إليه برقم التسلسل الخاص ب PKO وفقا لسجل المستندات عند الاستلام والتحقق من المستندات. وفقا للقواعد، يتم ترقيم الوثائق النقدية بالترتيب من بداية كل سنة تقويمية.
حقل "تاريخ التجميع". يتم وضع PKO في يوم استلام المال في أمين الصندوق! ولا شيء آخر. يشار التاريخ بالتنسيق - dd.mm.yyy. على سبيل المثال، 02.06.2017.
عد "الخصم".يشار إلى رقم الحساب، وهو الخصم الذي يجعل المال. عادة هذا الحساب هو 50 - "أمين الصندوق". IP لم يتم شغل هذا الرسم البياني.
كتلة الجدول "الائتمان".IP لا تملأ ذلك.
نحن نكتب كود الوحدة الهيكليةالمنظمات (إن وجدت) التي يتم بها PKO.
عد "الحساب المقابل، الفرعية".يشار إلى رقم الحساب (SubAccount) بمصدر التدفق النقدي وفقا لخطة حساب المحاسبة، على سبيل المثال:
51 - إيصال النقد مع حسابات التسوية للمنظمة
62 - إيصال النقد من المشترين والعملاء
71 - عودة الأموال من الأشخاص المسائلين
75-1 - صنع مؤسسي النقود في رأس المال المعتمد
90-1 - الإيرادات
عد "رمز المحاسبة التحليلية. ينعكس رمز الحساب المقابل المحدد في العمود السابق (شريطة توفير هذه الرموز في المنظمة).
عد "المبلغ". أخطاء مبلغ المال المستلم في أمين الصندوق.
عد "رمز الهدف"وبعد يشار إليه برمز التطبيق لاستخدام الأموال المستلمة (عادة مع التمويل المستهدف). تم ملء هذا الرسم البياني فقط إذا تطبق المنظمة نظام الترميز المقابل.
السلسلة "مأخوذة من".يشار إلى ذلك:
الاسم الكامل للطرف الفردي في حالة الوالدين - إذا تم قبول المال من موظف المنظمة.
- اسم المنظمة "من خلال" الاسم الكامل "(انظر العينة أدناه) - إذا تم قبول الأموال من موظف لمؤسسة جهة خارجية.
صف "قاعدة". تم وصف أساس الاستلام النقدية (محتوى المعاملة المالية). على سبيل المثال، "الدفع بموجب الاتفاق رقم 31 من 10/22/2015"؛ "عودة توازن المبالغ المسؤولة".
الصف "المبلغ". نشير إلى مقدار الأموال التي تأتي إلى أمين الصندوق. في الوقت نفسه، يشار إلى روبل عن طريق عدم التخدير بحرف كبير، وأرقام فلسن. إذا كان هناك خط فارغ بعد كتابة المبلغ في روبل - يضع فيه.
الصف "بما في ذلك". يشير إلى مقدار معدل ضريبة القيمة المضافة. إذا لم تقدم المعاملة المالية ضريبة القيمة المضافة، فسنقوم بتثبيت دمية أو سجل "بدون ضريبة القيمة المضافة".
صف "الملحق". أشار إلى المستندات الأولية وغيرها من المستندات (إن وجدت).
استلام الهدف. تكرر البيانات من PKO.
في إدارة رأس المال العامل لإصدار الأموال، يمكن استخدام الأساليب والأدوات المختلفة. الشيء الرئيسي هو تنظيم الإدارة بشكل صحيح وإنشاء آلية التحكم.
سنخبرك كيف الأدوات التي يمكنك استخدامها، على مثال الشركات الروسية ذات الحجم الروسي.
توفر العجز الأموال المزمن في الشركة موارد ائتمان. بمرور الوقت، وصلت قيمتها إلى الحد وأصبح عبئا ثقيلا. تدابير قصيرة الأجل العادية لم تحل توزيع تمزقات النقدية. كان من الضروري إيجاد حل طويل الأجل. بالتوازي، بسبب احتمالات تطوير ونمو الأعمال، نشأ السؤال حول مصادر تمويله. لقد حان الوقت لاتخاذ عمل المدير المالي والمشاركة في بناء نظام إدارة الاقتصاد والتمويل. كانت المهمة ذات الأولوية هي توضيح الوضع الحقيقي بالمال. لإجراء استنتاجات عملية وفهم كيفية تغييرها وكيفية التأثير عليها، والتي تشمل العتلات في موقف واحد أو آخر، والذي يجيب على ما يجيب عليه، كان من الضروري الإجابة على السؤال - لماذا لا يوجد ما يكفي من المال للأنشطة الحالية و ما هي إمكانيات تمزق النقدية التصفية. ثم تبسيط التدفقات النقدية والتحكم فيها من أجل تحديد إمكانيات زيادة مدة المال. بمعنى آخر، قيادة رأس المال العامل.
للحصول على نتيجة موثوقة، تم بناء سلسلة من الإجراءات المتتالية: التحليل - النمذجة - تطوير التدابير - آلية التدفقات النقدية.
حيث يذهب المال
تم العثور على إجابة هذا السؤال في دراسة حركة الموارد والمنتجات / الخدمات والمال في مجال النشاط التشغيلي والاقتصادي والاقتصادي (الخارجي) والمالي (الخارجي) والاقتصادي. تم تقديمها بشكل تخطيطي في شكل نموذج مالي للشركة (انظر الشكل). اتبع ذلك أن حركة الموارد النقدية والتدفقات مشاكل مخفية في عمليات أعمال الإنتاج من الأقسام الرئيسية.
بدأت تحليل مصادر الأموال والاتجاهات لاستخدامها. تتبع ديناميكياتهم على أساس هيكل استخدامات الاستخدام (الاستثمار) ومصادر أموال التمويل القائمة على إدارة رصيد الإدارة لهذا العام في الأرباع (الجدول 1). قبل بضع سنوات، تم تشكيل تنسيقات الإبلاغ عن الإدارة وملءها بضميرهم. كانت المعلومات، لكنها لم تستخدمها لإجراء قرارات الإدارة. ومن أجل التعليق بشكل صحيح على النتائج التي تم الحصول عليها، استخدمنا خدمات مستشار خارجي. بعد كل شيء، لديهم قرارات وإجراءات ملموسة لاستثمار النقد في الأنشطة الحالية، واختيار مصادر التمويل.
بادئ ذي بدء، بناء على جدول البيانات. 1 يمكن أن نستنتج أن الشركة لا تكسب أموالها الخاصة من دوران، ويرتبط جميعها في عناصر رأس المال العامل، والأنشطة الحالية تمويل الأموال المقترضة. يتبع ذلك من تجاوز حصة الالتزامات الحالية (33-39٪) على أسهم الأصول الحالية في نهاية الرصيد (30-32٪). علاوة على ذلك، ارتفعت الأدوات المقترضة بنسبة 6٪، ورأس المال العامل - بنسبة 2٪.
خلال العام، نمت نمو المنتجات "المجمدة" في الإنتاج بنسبة 4٪ (من 75 إلى 79٪). حدث هذا نتيجة لذلك:
انخفضت حصة الأموال المتداولة (العمليات الحسابية للعملاء) بنسبة 4٪ (من 25 إلى 21٪). اتضح أن الأموال التي تم إصدارها من الذمم المدينة تدفقت غير المرغوب فيها في الإنتاج.
في الوقت نفسه، ارتفعت حصة مصادر تمويل المخزون ككل بنسبة 2٪، وقد تغير الهيكل:
مثل إعادة توزيع الأموال ساهمت في تدفقها الأكبر والحاجة الدائمة لموارد ائتمانية إضافية. قام الهيكل الحالي للأموال المقترضة بإنشاء عبء مالي كبير، والتي لا يمكن تنفيذها في المستقبل. وبدأت نشر الأموال المكتسبة. تم تأكيد هذا الاستنتاج في الوقت الزمني الملزم في رأس المال العامل.
على المدى القصير، بالطبع، يمكنك العمل دون رأس المال العامل الخاص بك باستخدام مستعار فقط، ولكنه يخضع لبدائل مبيعاتها السريعة.
لفهم سرعة المال، قاموا بتحليل مبيعاتهم (الجدول 2). كانت النتائج غير متوقعة - قد تغيرت نسبة دورات التكلفة والائتمان، والتي تظهر الحاجة إلى رأس المال العامل، من قيمة إيجابية في بداية العام إلى سلبية في الربع الثاني. أكدت هذه الحقيقة الاستنتاج حول "تناول" أموال الشركة المكتسبة. يمكن تخيلها ذلك - بدأ العمل مع 10000 روبل. (مشروط)، وفي نهاية العام كانوا فقط 9000 روبل. 1000 "تمزيق" نتيجة للإدارة غير الفعالة.
وعلى الرغم من انخفاض دورة التكلفة ككل من 14 يوما (من 160 إلى 146 يوما)، فإن فترة حركة المواد في المستودع كانت طويلة جدا. أدت عملية تصنيع المنتجات والحكم غير السليم للمواد الخام الضرورية والمواد إلى الاحتياطيات المتوسطة المفرطة من المنتجات شبه المصنوعة من النوعية وتذبذبات صغيرة لدورة إنتاج مدة الإنتاج. كان الوقت التنظيمي للإنتاج 14 يوما، وفي الواقع - عشرة أيام أطول. لذلك كشفت عن سلسلة تكنولوجية غير مثالية بتكلفة خلق القيمة - تباطأ تدفق الأموال من دوران، وساهمت موارد الائتمان في تدفقها. بالنسبة إلى كميات كبيرة نسبيا من رأس المال العامل، كانت عمليات الإنتاج غير الفعالة مخفية، مما أدى إلى تجميد رأس مال أكبر من اللازم وفقا للوائح.
أدى الإفراج البطيء عن الأموال من الأنشطة الحالية إلى تباطؤ المدفوعات على الحسابات. تباطأ متوسط \u200b\u200bدورة الائتمان لهذا العام لمدة ستة أيام من 143 يوما إلى 149 يوما. ومتى في نهاية العام، جاءوا من العملاء، وأرباح الأرباح المدفوعة للمؤسسين.
نشأت مشاكل السيولة أيضا بسبب اتخاذ القرارات غير المتناقضة للقرارات في المبيعات والإمداد والإنتاج، ولم يتم تقييم تأثيرها على النتائج المالية للشركة.
ساعدت المرحلة التحليلية على رؤية صورة حركة الأموال والموارد بشكل عام وفهم ما يجب تغييره. ناقشت الحالة الحقيقية في ورشة العمل، خلصت إلى أن الحاجة إلى السيطرة على حركة النقد والتدفقات، وضع المهمة لتقليل حصة الأموال تدريجيا في الإنتاج من خلال استخدامها الفعال.
كيفية ضبط آلية مراقبة التدفق النقدي وإدارتها
بناء على هذه التحليل لكل مكون من مكونات دورة التدفق النقدي، فقد طورها معايير مقبولة، بما في ذلك الدائنة (CWS) والذمم المدينة (DZ)، والتي قرروا التحرك في المراحل. يتألف الاتجاه الرئيسي في موازنةهم. قمنا بتطوير قواعد لإعداد معلومات داخلية عن وقت تجميد الأموال في العناصر موافق (دورانها)، مدة التكلفة (التشغيلية) ودورات الائتمان.
جنبا إلى جنب مع مبيعات الاحتياطيات، DZ و KZ للسيطرة على التحكم في رأس المال العامل، تم تقديم مؤشر شدته (نسبة رأس المال العامل النقي إلى الإيرادات) وجعلها المؤشر الرئيسي، وتتبع ديناميكاتها واستقرارها. امسكها في الربعين والمتوسط \u200b\u200bفي السنة لتجنب التذبذبات الموسمية. تعكس هذه المؤشرات الحالة الحالية والزعيدة وهي مهمة للرصد. بالإضافة إلى ذلك، كان من الضروري رؤية المستقبل، لفهم كيفية تمويل المشاريع الواعدة لإنتاج منتجات جديدة. وكان هناك حاجة إلى نهج آخر هنا.
بناء على المبدأ الرئيسي للإدارة المالية - يجب ألا يقلل إنفاق الأموال من تدفق الأموال في المستقبل - جاءوا إلى الحاجة إلى التخطيط للوصول واستهلاك الأموال الأسبوعية يوميا. استندت خطة وصول المال إلى العقود مع العملاء. يشكو منهم بالنفقات العادية على الأنشطة الحالية، ووضع المهمة لتسريع وصول الأموال من العملاء وتوازن بينهم بمدفوعات على KZ. للمشاركة في هذا العمل، جذبت المبيعات وتوريد المتخصصين. للقيام بذلك، كان من الضروري تدريب المتخصصين، وتغيير إجراءات عمل هذه الوحدات وطرق تفاعلها (أنشأت اللوائح لإعداد وتبادل المعلومات وإجراء حلقات عمل).
بدأ بإنشاء نظام إدارة نقد وتدفقات في قسم المبيعات. هنا، تم إنشاء آلية لأشيء الرقابة المنهجية على أحجام المبيعات ووصول الأموال اليومية. لهذه الأغراض، وضعت طاولة تحليلية (الجدول 3). العمل مع معلومات الإدارة هو عنصر مهم في آلية أو نظام التحكم في التدفق النقدي - يشمل الحد الأدنى المطلوب الجداول التحليلية.
أدى في الجدول. 3 المعلومات المسموح بها بنية التدفقات النقدية على العملاء والمناطق، وكذلك في الوقت المناسب. تبسيط صورة حقيقية وجعلها في متناول الإدراك. بالإضافة إلى ذلك، يسمح بقياس نتائج عمل المبيعات، راجع التغييرات في الأسواق، في قاعدة العميل، وحدات تخزين المبيعات. كانت أسباب عدم وفاء خطة التدفق النقدي واضحة، مما ساعدت على الأنشطة المحددة (وفقا للأطراف المقابلة) لتحقيق أهدافها في الشهر المقبل. جذب خطة انزلاقية لأسابيع. وحتى تصبح التحليلات أداة حقيقية، فمن الأهمية بمكان أن نرى كل رقمنة إجراءات ملموسة لتحقيقها والأشخاص المسؤولين. لذلك، فإن خطة تدابير محددة لتنفيذه أمر ضروري.
أنشأ العرض إدارة الأسهم (المشتريات). لهذا الغرض، استخدمنا الأداة الرئيسية - الاحتياطيات التنظيمية للأنواع الرئيسية من المواد والمواد الخام في الأيام السيطرة على استخدامها. لقد تم كل شيء بثقة على احتمال إنشاء نظام شامل على هذا الأساس.
كأداة عمل تتكون أسبوعيا (وإذا لزم الأمر، استخدمنا خطة دفع يومية لنموذج الجدول. 4. يسمح للعمل مع معلومات حول هذا الجدول بمراقبة الحاجة الشهرية لخدمة التوريد نقدا لحساب الموردين، بما في ذلك ديون الدائن.
في المرحلة التالية، بدأ التفاعل بين المبيعات والأورم في إقامة التفاعل بين البيع والتوريد. وهنا وجدوا أكبر احتياطي (رافعة) تحسين كفاءة وأداء الشركة. أنشأت الإجراءات لعقد حلقات عمل منتظمة (إذا لزم الأمر يوميا) بمشاركة الإدارات. موضوع المناقشة هو الوصول اليومي للأموال، والقيود المفروضة على الميزانية والسيطرة المشددة على نفقات الأموال المكتسبة للحصول على المنتجات الحيوية للنفقات: المواد الخام والمواد، الطاقة، الراتب، الضرائب، سداد القرض. يتألف بشكل منفصل من جدول زمني لسداد الدائنة وصول الذمم المدينة. الغرض من مثل هذه المناقشة هو إنشاء آلية لاعتماد وتنفيذ الحلول للموارد النقدية والمادية والتدفقات القائمة على مناقشة منهجية للمعلومات التحليلية، وتتبع عواقب بعض القرارات والإجراءات بشأن النتائج المالية للمؤسسة. هذا العمل يتوسع آفاق المتخصصين المشاركين فيه وفرصهم لإيجاد حلول.
يجب أن يكون المنظم والمسؤول عن هذا العمل مديرا ماليا (مدير). ويمكن تقييم فعاليته ويجب تقييمها من خلال دورة دوران رأس المال العامل. ما هو أقصر من، أكثر فعالية عمل المدير المالي. هناك ثلاث نهج لتحسين الدورة:
لفهم واختراق هذه العلاقات الداخلية والخارجية هذه وبناءها على النحو الأمثل وفعال لتحقيق أهدافها - فهي تعني فهم الأعمال وبناء نظام لإدارة الاقتصاد والتمويل مع آلية الرقابة. هذه هي مهمة المدير المالي. وتتطلب تقنيات معينة من التفاعل مع المقابلات (العملاء والموردين) وتنسيقات فعالة للنشاط.
هيكل صناديق الاستثمار والتمويل،٪ (الجدول 1)
|
هيكل الأصول الحالية |
التغييرات في السنة |
|||||
|
احتياطيات الإنتاج و IBS | ||||||
|
إنتاج غير مكتمل | ||||||
|
المنتجات النهائية | ||||||
|
حسابات الاستلام | ||||||
|
|
|
|
||||
|
إجمالي الممتلكات الحالية |
|
|||||
|
نسبة الأصول الحالية في الممتلكات | ||||||
|
نسبة الإنتاج في ذلك | ||||||
|
حصة مجال الاستئناف إلى ذلك | ||||||
|
هيكل الالتزامات الحالية |
|
|||||
|
قروض قصيرة الأجل وقروض | ||||||
|
حسابات الدفع | ||||||
|
إجمالي مصادر تمويل المخزون | ||||||
|
|
|
|||||
|
إجمالي الطلبات الحالية |
|
|||||
|
حصة الالتزامات الحالية في الرصيد |
مبيعات عناصر رأس المال العامل، أيام (الجدول 2)
|
دوران الأصول الحالية |
الثاني. |
ثالثا مربع |
الربع الرابع. |
|
|
وقت دوران المواد في المتوسط | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
مدة NCP في المتوسط | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
وقت دوران المنتجات النهائية في المتوسط | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
قسم الذمم المدينة | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
دورة التكلفة المتوسطة | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
مبيعات الالتزامات الحالية |
||||
|
فترة سداد القروض المصرفية | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
فترة الدفع الموردون | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
حساب الرواتب في المتوسط | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
فترة التسوية مع الدولة | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
فترة الدفع من الحسابات الأخرى الدائنة | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
دورة الائتمان المتوسط | ||||
|
- "- في نهاية الفترة | ||||
|
دورات الائتمان التكلفة (رأس المال المطلوب) | ||||
|
| ||||
التوقعات النقدية للتعليق على أسابيع عن __ الشهر 2013 (خطة / حقيقة)، مليون روبل. (الجدول 3)
|
المقابلات |
المجموع لهذا الشهر |
الأسبوع الأول |
الأسبوع الرابع |
||||||
|
خطة |
حقيقة |
خطة |
حقيقة |
خطة |
حقيقة | ||||
|
جميع المقابلات | |||||||||
|
٪ إعدام |
|
|
|
|
|
| |||
|
عدادات في الاتحاد الروسي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المقابلات في رابطة الدول المستقلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المناقصات الجديدة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
بيان الحسابات
مع موردي المواد الخام (الجدول 4)
تنفيذ خطة العرض والدفع
على "___" ___________ 2013، مليون روبل.
|
اسم المواد الخام |
العقد رقم |
مزود |
دين |
اللوازم |
الأموال المدفوعة |
يتبع الدفع |
||
|
مجموع الايجابيات. |
خطة |
حقيقة |
خطة |
حقيقة |
||||
|
|
| |||||||
كقاعدة عامة، يجب أن يعمل أمين الصندوق مع أمين الصندوق. إنه معه أن رئيس المنظمة يختتم اتفاقية مسؤولية المواد الكاملة. إذا لم يكن هناك أي موظف في الدولة، فيمكن تعيين المحاسب في موقفه ورئيس المنظمة نفسها.
كل عام، يجب أن تنسق كيان قانوني مع البنك هو الحد من الرصيد النقدي عند الخروج في نهاية يوم العمل. وهذا هو، يجب تخزين النقد في شباك التذاكر فقط في المبلغ المحدد في الحساب. يمكنك اتخاذ هذا النموذج في المؤسسة المالية للخدمة، وملء وتقديم قبل السنة التقويمية الجديدة. إذا كنت لا تفعل ذلك، فلن يكون لديك الحق في تخزين الأموال في مكتب المنظمة.
يمكن أن تذهب الأموال إلى أمين الصندوق من مصادر مختلفة، على سبيل المثال، من حساب التسوية للمنظمة، من المقابلات، من المؤسسين، من الأشخاص المسائلين، إلخ. في أي حال، يجب عليك إصدار وصول الأموال الموثقة، لذلك، استخدم استلام الطلب النقدية (شكل نموذج 1). هناك حاجة إلى وثيقة في نسخة واحدة. الجزء المتعلق بالدموع الموقعة من قبل أمين الصندوق والمحاسب الرئيسي، يجب أن تعطي الرجل الذي قطع المال.
يتم كتم عملية الاستحواذ على النظام النقدي على تقرير أمين الصندوق ويقوم بتسجيل الدخول في كتاب تسجيل الوثائق النقدية (نموذج رقم IU-3).
في المحاسبة، يجب عليك القيام بالأسلاك التالية:
D50 K51 - تلقى أموالا إلى أمين الصندوق من حساب المستوطنة للمنظمة؛
D50 K62 - تلقى أموال إلى أمين الصندوق من الأطراف المقابلة؛
D50 K71 - تلقى أموال إلى مكتب النقود من الشخص المسؤول؛
D50 K75 - تلقى أموال من المؤسس
D50 K90.1 - تلقى الأموال إلى أمين الصندوق نتيجة للمبيعات.
يجب أيضا تشخيص جميع الحركات النقدية الموثقة وتنعكس في المحاسبة. لهذا، يتم استخدام النظام النقدية النقدية (Note-2). الوسائل يمكن أن تذهب لدفع مقابل الأجور، لإصدار حسابات المبالغ، لتمرير الأموال إلى الحساب الجاري، إلخ. يجب تسجيل وثيقة الإنفاق المكتملة في كتاب محاسبة الوثائق النقدية وتأخر عن تقرير أمين الصندوق.
في المحاسبة المحاسبية للمعاملات النقدية، اجعل الأسلاك التالية:
D70 K50 - موظفو الرواتب في المنظمة المدفوعة؛
D71 K50 - تصدر الأموال؛
D60 K50 - الصادر عن المورد البضائع.
إذا كان هناك العديد من مكاتب نقدية في المنظمة، على سبيل المثال، في حالة عدة وحدات، يجب أن تكون الشركة هي الصندوق الرئيسي. هو الذي يملأ كتاب المحاسبة من أجل التنظيم النقدي المستلم والصادر (نموذج رقم IU-5). يجب أن تنعكس جميع العمليات التي يتم تنفيذها بمشاركة شباك التذاكر في دفتر النقد (نموذج رقم IU-4). في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يكون الكتاب مخيط، مرقنا ومراقبا من قبل أختام منظمة وتوقيع الرأس والمحاسب الرئيسي.
الشخص الإبلاغ هو الشخص الذي أصدر نقدا من أمين الصندوق. لا يمكن لهذا الشخص أن يكون موظفا للشركة فقط. يجب أن يقدم تقريرا عن النتيجة.
هناك المتطلبات التالية لإصدار الأموال.
يجب أن يقدم المستندات التي تؤكد التدفق النقدي (الشيكات والإيصالات والفاتورة وغيرها). إذا لم تنفق الأدوات جميعها، يجب على الشخص المساءلة تمريرها؛
نقل الأموال المساءلة إلى موظف واحد من حظر آخر.
عودة وثائق التأكيد، يجب أن يعرف الشخص المساءلة أن الإيصالات والشيكات والفواتير يجب أن تكتمل بشكل صحيح، يجب أن تكون التكاليف مبررة اقتصاديا.
المال النقاش، ميزات المحاسبة. ترتيب شراء وبيع العملة الأجنبية. الأسلاك المحاسبية لمحاسبة BSO والمعاطف والشيكات وأنواع النقود الأخرى.
تنعكس جميع الحسابات النقدية النقدية للمنظمة في حساب خاص من 50 "أمين الصندوق". ويطلق على كل إجراء مع النقد سجل نقدي. في تفاصيل المقالة، سنناقش على ميزات محاسبة المعاملات النقدية في المؤسسة وفي IP، ضع في اعتبارك 50 حساب محاسبي، والأسلاك على حساب 50، مما يعكس العمليات الأساسية في الخروج، والتسجيل المستندات للمعاملات النقدية. بالمناسبة، يتم إجراء حساب المستوطنات غير النقدية على حساب 51.
الوثيقة الرئيسية تنظم جميع المعاملات النقدية، وهذا الحكم "بشأن إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية مع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في إقليم الاتحاد الروسي" البالغة 12.10.11 № 373-P. من هذا العام أيضا، يشار بنك روسيا إلى إجراءات الحفاظ على معاملات نقدية للكيانات القانونية. الأشخاص والإجراءات المبسطة لإجراء معاملات نقدية للملكية الفكرية والكيانات في ريادة الأعمال ".
وفقا لهذا الحكم، ليس من الضروري الحصول على غرفة منفصلة لمكتب التذاكر، يكفي لتسليط الضوء على بعض المناطق في الداخل. في المنظمات الصغيرة، حيث توجد عمليات قليلة مع النقد، وعادة ما يكون مكان خاص غير مجهز. خلاف ذلك، بالنسبة للسجل النقدي، تحتاج إلى إزالة غرفة خاصة مع باب حديدي وزر ينذر بالقلق ونافذة صغيرة.
يجب أن يتم الاحتفاظ جميع النقد والقيم المادية الأخرى المدرجة عند الخروج في آمنة. المفتاح منه هو فقط على أمين الصندوق، ويتم الاحتفاظ مكررة في المغلف المختوم في آمنة رأس المنظمة.
في المكتب الآمن، يجب أن تكون هناك قيم غريبة. في حالة المخزون، وجد كل الزيادة إلى دخل المنظمة. لكن النقص تتراكم من أمين الصندوق إذا لم يتم إنشاء شخص آخر مذنب.
أمين الصندوق مسؤولة عن القيم الموكلة إليه. لهذا، هو عقد المسؤولية الكاملة. المسؤولية الجنائية عن صيانة المعاملات النقدية غير الصحيحة وغير موجودة. ولكن يمكن تطبيق مختلف الشفاء على الشخص المذنب:
مبلغ النقد عند الخروج لديه حد معين. خلال النهار، يسمح له بتجاوز الحد الأقصى المحدد، ولكن بحلول نهاية يوم العمل، إذا حدث الزائدة، يجب تمرير النقد بأكمله إلى البنك.
ولكن هناك مواقف عندما لا يكون هناك إمكانية تأخذ المال. في هذه الحالة، يتم اللجوء إلى خدعة صغيرة: يتم إصدار كامل كامل المبلغ في التقرير، كقاعدة عامة، على رأس أو كبير المحاسبين، وفي اليوم التالي تعود كقيمة مساءلة غير مستخدمة.
يسمح أيضا بتحرير الحد الأقصى في أيام إصدار الرواتب. ولكن الآن نادرا ما توجد، لأن جميع التعدادات مصنوعة من قبل بطاقات الرواتب غير النقدية مباشرة.
يجب تنفيذ كل جراحة تشغيلية بالترتيب المكتوب للرأس أو بموجب البيان الممنوح.
يجب توثيق أي شهادة أو إنفاق أموال من قبل صاحب الاستلام (PKO) أو المستهلك (RKO). في الوقت نفسه، تنعكس كل عملية على السجل في دفتر النقد، ويتم تسجيل PKO و RTO في مجلة تسجيل أوامر نقدية مربحة والنفقات.
في المستهلكين، يجب الإشارة بالطلب بالضرورة إلى ملخص إيصال وتاريخ ورسم المستلم. عند تقديم أمر نقدي مربح، يجب أن يصدر أمين الصندوق بالضرورة إيصالا بترويضه وطباعة المنظمة.
يتم نقل النقد من السجل النقدي إلى الحساب الجاري على أساس إعلان مساهمة نقدية. بدوره، يتم إجراء فحص نقدي لتلقي النقد من الحساب الجاري.
إجراء المستندات النقدية، تحتاج إلى تذكر أن هذه المستندات لا تتسامح مع أي تصحيحات وأخطاء. لذلك، عند تحديد بيانات غير صحيحة، من الضروري إصدار نموذج مستند نقود جديد.
كما ذكر أعلاه، يتم استخدام حساب 50 "أمين الصندوق" لحساب النقد. يعتبر الحساب 50 في المحاسبة نشطا، لأنه يأخذ في الاعتبار أصول النقد، وهذا يعني أن الخصم ينعكس في إيصالات نقدية على أمين الصندوق، على القرض - التقاعد النقدي من السجل النقدي. بعد ذلك، سننظر في المزيد من العمليات النقدية على أمثلة مع الأسلاك.
معدل التدفق النقدي
1 - إصدار التقرير.
يتم إصدار الإصدار على أساس تطبيق ينفذه الرأس. يجب أن يحتوي التطبيق على المبلغ والغرض منه، وكذلك المدة التي يجب توفير التقرير. إذا لم يتم تحديد ذلك، يجب تقديم التقرير في غضون 3 أيام. يتم إصدار التجاوز أيضا من ترتيب الرأس.
لإصدار Commodigar، يجب أن يكون هناك طلب لاتجاه الشخص لرحلة عمل خدمة، وكذلك ترتيب الرأس.
لكل هذه الحالات، ستكون الأسلاك هي نفسها.
D71 K50 - أصدر الأموال بموجب التقرير.
2 - التسليم النقدي إلى البنك.
المستندات، على أساس هذه العملية CASS يتم تنفيذها - استخراج البنك على حساب محسوب، أمر تذكاري. الأسلاك نقدا إلى البنك لديه النموذج:
D51 K50 - يتم نقل الأموال من السجل النقدي إلى الحساب الجاري.
على غرار حسابات العملات والحسابات الخاصة في البنوك.
D52، 55 K50 - نقل النقدية من أمين الصندوق إلى حساب العملة (خاصة) في البنك.
إذا تم تسليم النقد إلى البنك، لكنهم لم يتلقوا حساب الفواتير، فسيتم إجراء الأسلاك. 57 "التحويلات في الطريق". الأسلاك هي:
D57 K50 و D51 K57.
3 - كشوف المرتبات.
يتم إصدار الراتب من قبل الموظفين على أساس الدفع أو بيان التسوية والدفع. إذا كان هناك بيان، فليس من الضروري تكرار الاستلام في الإيصال. الأسلاك لإصدار موظفي الرواتب لديه النموذج:
D70 K50 - موظفون مقاومون.
4- دفع الإيرادات من المشاركة في المنظمات التي ليست موظفي المنظمة، والأسلاك لديها شكل D76 K50.
5 - دفع المبالغ المودعة، في معظم الأحيان عن طريق البيان. لهذه العملية، يتم تنفيذ D76 K50 أيضا.
6 - كشف النقص في الأموال عند الخروج.
D94 K50 - نقص ينعكس في الخروج.
وصول النقد
1 - تلقي الأموال من الحساب الجاري، الأسلاك D55 K51.
يتم تطبيقها بالضرورة على جذر الشيك للنقد مع النقد من الحساب الجاري.
2 - الحصول على النقد من المشترين، الأسلاك D50 K62.
3 - استرداد المبلغ المسائل غير المستخدمة - D50 K71.
4 - العودة أجور مدرجة مائلة - D50 K70.
5 - مساهمات من المؤسسين في العاصمة المعتمدة - D50 K75 / 1.
وفقا لقرار جديد للملكية الفكرية مع محاسبة الضرائب المبسطة، هناك عدد من الوظائف في اللوائح النقدية:
في الوقت نفسه، لم يلغى أحد استلام الإيرادات على CCM، وبالتالي فإن مجلة ضابط أمين الصندوق - يستمر الملكية الفكرية في التصرف.
الأسلاك النموذجية في الحساب 50 "كاسا":
من أجل ضمان سلامة النقد، تسهيل المحاسبة الخاصة بها، في المنظمات والمؤسسات، تم إنشاء حدود الرصيد النقدي، أي أقصى قدر ممكن من النقد، والذي يبقى في شباك التذاكر في نهاية اليوم. كيفية حساب الحد النقدي، ما هي الصيغ للحساب المستخدمة، من يحدد الحد النقدي؟
ينظم الإجراءات المتعلقة بإنشاء حد نقدي من خلال اللوائح المتعلقة بإجراءات الاحتفاظ بالمعاملات النقدية رقم 373-P مؤرخ في 12 أكتوبر 2011، في مرفق يتم تقديم الصيغ ذات الصلة. يحدد الوضع أن حساب الحد النقدي يجب أن تنفذ ليس فقط الكيانات القانونية، ولكن أيضا رواد الأعمال، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم حساب مصرفي. كانت إحدى الابتكارات هي حقيقة أن الحد الأقصى للميزان النقدي يتم إنشاؤه من قبل المؤسسات والملكية الفكرية أنفسهم، وليس البنوك، كما كان من قبل.
إذا كانت المؤسسة لديها فروع منفصلة، \u200b\u200bفإن حساب الحد الأقصى للميزان النقدي مرعى في الاعتبار النقد في هذه الانقسامات. الاستثناءات هي الانقسامات التي تمثل في البنك. بالنسبة لهم، يجب تثبيت الحد النقدي.
الكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين تنطوي أنشطتهم على وصول النقدية للسلع المحققة، عملت، الخدمات المقدمة لحساب الحد النقدي بمساعدة الصيغة:
l \u003d v / t * nc
L - الحد النقدي (في روبل)
v - إجمالي استلام النقد للفترة المقدرة (للمؤسسات التي تم إنشاؤها حديثا - الإيصال المقدر)
ر - الفترة التي يوجد بها الوصل المذكور أعلاه (في أيام العمل)
NC - الفاصل الزمني الذي أنشئه رئيس المؤسسة (في أيام العمل)، بين ترجمات المال إلى البنك.
يجب تحديد إيصال النقد بناء على الحد الأقصى للسنوات الماضية، بالنظر إلى الديناميات الحالية. يمكن أن تكون الفترة المقدرة للحد النقدي أي فترة صلة من الماضي، وليس تجاوز 92 يوم عمل. يجب ألا يكون الفاصل بين أيام نقل النقدية إلى البنك أو رائد الأعمال بتكليف أكثر من سبعة أيام عمل، وفي غياب البنك في المستوطنة - أربعة عشر يوم عمل
معنى الصيغة التي يتم احتساب حدود الرصيد النقدي بسيط للغاية. يتم تحديد الإيرادات اليومية العادية (كقاعدة عامة، والحد الأقصى الممكن) وضربها عدد الأيام التي ستتراكم هذه الأموال عند الخروج قبل نقل الحساب المصرفي.
يتم احتساب المنظمات التي لا تملك عمليات استحواذها من خلال صيغة مماثلة حيث تشير الإيرادات بدلا من الإيرادات إلى الأموال التي تم الحصول عليها في البنك لإصدار:
l \u003d r / t * nn
L - الحد النقدي (في روبل)
R - مقدار النقد الصادر للفترة المقدرة
ر - الفترة التي وقعت به هذه الإصدار (بحد أقصى 92 يوم عمل)
NN - الفاصل الزمني (في أيام العمل) بين تلقي الأموال لإصدار بنك أو من رجل أعمال فردي ليس لديه حساب مصرفي.
هنا، كما هو الحال في الحالة السابقة، ينبغي أن تؤخذ الفترات الماضية من الأقصى من الإصدار في الاعتبار، أو الإصدار المتوقع للمؤسسات التي تم إنشاؤها حديثا. الحد الأقصى المسموح به الفاصل الزمني بين الاستعدادات هو نفسه - 7 (14) يوما.
في أي خيار لحساب حدود الرصيد النقدي والنقد المستلم للمدفوعات للمرتبات والمنح الدراسية والفوائد والأهداف الأخرى المماثلة، بدءا من تاريخ استلام هذه الأموال من حساب بنكي. يجب أن نتذكر أنه وفقا للتنظيم بشأن العمليات النقدية بشأن إصدار الأجور وغيرها من الفوائد، لا يتم تخصيص أكثر من خمسة أيام عمل.
استثناء آخر عندما يجوز إخراج الحد النقدي، وعطلات نهاية الأسبوع والأعياد. في الاعتبار الأيام التي هي عمال من أجل المؤسسة، ولكن في عطلة نهاية الأسبوع المصرفية.
في جميع الحالات الأخرى، فإن الفائض من الحد الأقصى من ما تبقى من السجل النقدي غير مقبول. إذا حدث هذا، فمن الضروري اجتياز الأموال على الفور إلى البنك (أو رجل أعمال فردي). سيعطي خيار آخر مبلغ معين بموجب التقرير إلى أحد الموظفين. تتم مراقبة امتثال الحد النقدي في شباك التذاكر في الفئة 0310004 بعد إزالة الأرصدة بعد نهاية يوم العمل.
يتم وضع الحد المستلم لما تبقى من السجل النقدي في شكل ترتيب رئيس المؤسسة أو رواد الأعمال الفردي. يوفر ملحق الطلب حساب الحد النقدي، الذي يجب أن يحتوي على:
يمكن أن يضع الطلب أي مدة الحد، من شهر إلى عدة سنوات. مع التغييرات المحتملة في التدفق النقدي، يمكن إعادة حساب الحد الأقصى لما تبقى من السجل النقدي في أي وقت. في غياب الطلب الذي يحدد الحد النقدي، يتم أخذه يساوي الصفر، أي، في نهاية يوم العمل النقدي عند الخروج لا ينبغي أن يكون.
يمكن للهيئات السيطرة التحقق من الامتثال لحد الرصيد النقدي. في حالة تجاوز الحد الأقصى للمؤسسة، يتم تطبيق العقوبات.
المستندات التي تصدر بدلا من الشيكات CCM عند تقديم حسابات مع السكان للخدمات المقدمة، تسمى نموذج التقارير الصارم (BSO). تتعلق هذه الوثائق بالوثائق النقدية وينبغي أن تطيع متطلبات معينة، لها تفاصيل معينة. ما يتعلق ب BSO، والذي يتم فرض المتطلبات على شكل تقارير صارمة، وميزات المحاسبة (الأسلاك).
ما هو العار للإبلاغ الصارم:
يمكن تطبيق BSO حصريا مع خدمات السكان. أنها لا تستخدم بيع البضائع.
تحظر وزارة المالية للاتحاد الروسي طباعة BSO باستخدام أجهزة كمبيوتر منتظمة. عادة ما يتم طلب هذه الفراغات في طباعة المنازل. لا يتم إعطاء الجميع الفرصة وتطوير BSO بشكل مستقل. لهذا السبب، إذا تم احتفال السلطات التنفيذية بالصلاحيات اللازمة للموافقة على أشكال BSO (الامتثال لتشريعات الاتحاد الروسي)، فإن الخيار الوحيد سيكون استخدام الفراغات المعتمدة.
يسترشد بموجب المادة 2 من الفقرة 1 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي، ويعض جميع رواد الأعمال والمنظمات الفرديين في تطبيق KKM (سجل نقدي)، والتي ينبغي إدراجها في سجل الدولة عند إجراء المستوطنات المالية للخدمات المقدمة أو بيعها بضائع.
يحق لهم رواد الأعمال والمنظمات الفردية إجراء حسابات مالية، وإصدار BSS فقط (دون استخدام KKM).
إن قواعد الموافقة على أشكال BSO، المعادلة الشيكات النقدية، أيضا تخزين، المحاسبة والدمار تنشئ من خلال تنظيم تنظيم المستوطنات من خلال بطاقات الدفع أو النقد، والتي أنشئها المرسوم الحكومي رقم 03. 2005.
يجب أن تتم الموافقة على أشكال BSO من قبل وزارة المالية في روسيا ويمكن استخدامها من قبل أي بروتوكول الإنترنت والمنظمات التي توفر الجمهور للخدمات التي تم تأسيسها هذه الأشكال.
تفاصيل إلزامية من الفراغات التقارير الصارمة:
يتم إجراء BBS بطريقة مطبعية وفقا للنموذج المعتمد. يمكنك فقط طباعة النماذج في الحالة إذا كانت هناك معدات تم إنشاؤها خصيصا - خدمة تسجيل نقدية تلبي المتطلبات الواردة في الفقرة 11 من القرار رقم 359.
يجب إدخال جميع المعلومات حول BSO في كتيب "تسمية". بالنسبة لهم، يتم تعيين علامة "علامة فارقة" صارمة "، للمواقف، والتي يتم حسابها على القيمة الاسمية، بالإضافة إلى تعيين علامة" المحاسبة في القيمة الاسمية ".
تصدر وصول نماذج التقارير الصارمة عن طريق وثيقة "استلام السلع والخدمات" ونوع العملية - "الفراغات المحاسبية الصارمة".
في الحقول "المبلغ" و "السعر" تشير إلى بيانات للمحاسبة على حساب الميزانية العمومية.
بالنسبة للعمليات لتحريك BSO، استخدم المستند "نقل البضائع" ونوع العملية - "الفراغات المحاسبية الصارمة". يتم عرض معلومات النزوح في علامة التبويب "الفراغات".
يتم إصدار شطب BSO عن طريق المستند "شطب البضائع" ونوع العملية - "الفراغات المحاسبية الصارمة". حقول "حساب حساب الحساب" و "حساب المحاسبة" وجميع البيانات المحاسبية الضريبية تعبئان مماثلة على المستند "استلام السلع والخدمات".
عند كتابة BSOS التالفة استخدم المستند "تغيير الغرض الضريبي"، نوع التشغيل - "البضائع". بعد ذلك، يتم شطب BSO من هدف جديد. للقيام بذلك، استخدم "شطب البضائع".
بالنسبة للمحاسبة، تستخدم أشكال التقارير الصارمة حساب خارج الميزانية العمومية 006. يتم قبول BSO في الحساب في الخصم من الحساب 006، حيث يتم تغطية الفراغات بقرض 006.
تتم مصحوبة عملية تصنيع BSO بعدد من الإنفاق. إذا تم إجراء النماذج بمساعدة منزل طباعة خاص، فستكون التكاليف تكلفة هذه النماذج، مع مراعاة دفع منازل الطباعة، في محاسبة تكاليف صناعة الفراغات الصارمة للإبلاغ عنها استلام D20 (44) K60. يكتب تكلفة صنع النماذج على قواتها يتم وضعها بنفس الأسلاك، ولكن تكلفة الحبر ل CCM ستكون تكلفة الحبر، والانخفاض في ورقة CCM، والورق.
يجب تنظيم تخزين أشكال التقارير الصارمة في مكان مجهز خصيصا لهذا المكان، على سبيل المثال، في خزانة معدنية. يجب توفير المستوى المطلوب للأمان، ويجب أن يكون هناك رطوبة عالية في الغرفة.
العمر الافتراضي لأشكال الإبلاغ الصارمة هو خمس سنوات. بعد هذه الفترة، يمكن أن تعرض BSO لإجراء التدمير.
يتم تنفيذ المنظمة في عملية أنشطتها في الحسابات النقدية وغير النقدية. لمحاسبة النقود، هناك مكتب نقدي، يتم إجراء المحاسبة النقدية على حساب 50 "أمين الصندوق". يتم إجراء محاسبة المدفوعات غير النقدية على حساب المحاسبة 51 "حساب تسوية". دعونا نناقش أكثر على ميزات التحويل المصرفي للمؤسسات غير النقدية، أي أشكال المدفوعات غير النقدية موجودة والتي تعكس الأسلاك المحاسبية القياسية على حساب 51 محاسبة الأموال غير النقدية.
لحساب المستوطنات غير النقدية، تفتح الشركة حساب الفواتير في البنك (الإجراء لفتح الحساب الجاري). سيتم استلام الأموال غير النقدية من المشترين وغيرها من الأطراف المقابلة على هذا الحساب، سيتم احتساب المنظمة من الحساب الجاري مع شركائها والموردين والميزانية.
تمثل حساب المحاسبة 51 من أجل الأموال غير النقدية للمنظمات.
يوضح تحليله أن هذا الحساب نشط ويحتوي دائما على توازن مدين. تم تصميم خصم 51 حسابا لتعكس استلام الأموال غير النقدية لحسابات التسوية (زيادات الأصول)، يعكس رصيد الحساب 51 من الشطب من الأموال (انخفاض الأصول).
يتم التخلص من الصناديق على أمر الدفع. يتم وضعها في نسختين ونقلها إلى البنك. على سبيل المثال، يثير العلامة المصرفية أن الطلب تم نقله، وبعد ذلك يتم إرساله مرة أخرى. عندما يتم تقديم الأموال من السجل النقدي إلى الحساب الجاري، رفض الإعلان عن مساهمة نقدية.
الأسلاك النموذجية لاستلام الأموال غير النقدية للحساب الجاري:
الدفع أو التقدم يأتي من المشتري - D51 K62؛
دفع النقد من أمين الصندوق للمؤسسة إلى البنك - D51 K50؛
مساهمة غير ملكية في العاصمة المعتمدة - D51 K75؛
الحصول على قرض طويل الأجل (قصير الأجل) - D51 K67 (66)؛
الأسلاك النموذجية للتخلص من الأموال غير النقدية من الحساب الجاري:
المورد الدفع - D60 K51؛
إزالة الأموال نقدا من الحساب - D50 K51؛
دفع توزيعات الأرباح - D75 K51؛
عودة القرض (الائتمان) - D67 (66) K51.
المبادئ التنظيمية الرئيسية للمستوطنات غير النقدية هي:
وثائقي.
الدفع عن طريق المدفوعات من قبل البنوك أو عن طريق أي مؤسسات تسوية أخرى ممكنة فقط على أساس الترتيب المكتوب للعميل، وترتيب الجثث القضائية وغيرها، والتي لها مثل هذا الحق وفقا للتشريع. يمكن أيضا تنفيذ أموال الشطب على أساس أمر الكتابة. هناك أيضا حالات فردية عندما يكون للمؤسسات المصرفية الحق في شطب الأموال من حسابات المنظمات بناء على طلب الدائنين في أمر مخيب للآمال. يجب أن يتم توضيح هذا الحق بالضرورة في اتفاقية توفير الخدمة.
الاستعجال.
يتعلق هذا المبدأ بإجراءات وتوقيت تصنيع الوثائق من قبل البنوك ومصطلحات الشطب، وكذلك، إضافة الأموال إلى الحسابات. بعض البنوك، على سبيل المثال، بنك روسيا، تأسيس فترة معينة من الحساب غير النقدية.
أمن الدفع.
يتيح هذا المبدأ إرسال الفواتير من الحسابات داخل الكميات المتاحة عليها. يجب تنفيذ التعليمات الوثائقية المتعلقة بشطب الأموال من الحسابات من قبل البنك والامتثال للبحث عن الخصم النقدي.
اختيار مجاني لنموذج الحساب غير النقدية.
هناك العديد من أشكال المدفوعات غير النقدية، والتي تنشأها التشريعات الحالية (حسب خطاب الاعتماد، جمع وحسابات أوامر الدفع والتحقق منها). المنظمات لديها الفرصة للاختيار لأنفسهم الأنسب.
توحيد الوثائق المتعلقة بالمدفوعات.
يجب تزيين المستندات المقدرة، على النحو المنشأة بموجب التشريع، في شكل إلكتروني أو ورقي على شكل موحد.
تحتوي هذه المستندات على التفاصيل هذه:
لدى الأشخاص المشاركين في الصفقة الحق في اختيار مثل هذا الشكل من الحسابات غير النقدية الأكثر ملاءمة لهم. تم إنشاء نظام الحساب من أجل ضمان الظروف المواتية لدائرة الأموال، لذلك يهتم الموردون بالمدفوعات دون تأخير، وإلا فإنه يحرمهم من الإيرادات من المبيعات ويعقد تنفيذ المهام المالية والإنتاجية. تخضع للتأخير في دفع المشتري، يتم تشكيل الدائنة، وبالتالي انتهاك مبادئ تنظيم حركة التمويل.
الأشكال الأكثر شيوعا للمستوطنات غير النقدية:
أمر دفع.
يسمى هذا النظام ترتيب الدافع إلى البنك على نقل مبلغ معين من المال لحساب المستلم، الذي يتم فتحه في نفسه أو أي بنك آخر.
خطابات الائتمان.
الحسابات بمساعدة خطابات الاعتماد هي العملية المقدرة على الحسابات المصرفية الخاصة. يتم إجراء محاسبة لحسابات خطابات الاعتماد على حساب 55 "حسابات بنكية خاصة" الفرعية "الحروف".
حسابات مع الشيكات.
تمارس من دفتر شيكات محدود. هذا الشكل من الحسابات مريحة للغاية. الميزة الرئيسية هي أن الدفع مصنوع في وقت واحد مع شحنة البضائع والمنتجات.
الشيك هو ورقة قيمة تحتوي على طلب إلى جرة من الدفع عند الرغبة في المبلغ المحدد في الشيك.
الحسابات باستخدام المجموعة.
هذه الحسابات هي عملية مصرفية، عند إجراء البنك نيابة عن العميل، يؤدي إجراءات لاستقبال الدفع من الدافع. يتم إجراء حسابات الحساب على أساس أوامر جمع.
الأسلاك النموذجية على حساب 51 "حساب التسوية":
عادة المنظمات والمؤسسات تنفذ المدفوعات النقدية من خلال التحويلات غير النقدية. يستخدم هذا حسابات التسوية التي يمكن أن تكون روبل أو مفتوحة بالعملة الأجنبية.
حساب التسوية هو حساب مصرفي يهدف إلى تخزين الأموال للكيان والتسوية الاقتصادية في شكل غير نقدي.
قد تستخدم المنظمة حسابا جديا واحدا لتوفير الأموال وإجراء مدفوعات منه. في الوقت نفسه، لا يحد التشريع عدد وأنواع الحسابات المفتوحة إلى كيان قانوني واحد، بما في ذلك عندما يتم اكتشافها في مؤسسات الائتمان المختلفة.
لكل بنك لوائحه الخاصة لفتح الحساب الجاري. ولكن هناك أيضا متطلبات إلزامية لإجراءات فتح وإغلاق الحسابات المصرفية، والتي تحددها تعليمات بنك روسيا رقم 28 - ومؤرخة 14 سبتمبر 2006.
تقول التعليمات إن فتح الحساب الجاري في البنك يتم تنفيذه على أساس اتفاقية حساب مصرفي، وهو توفير جميع الوثائق المنصوص عليها وتحديد العميل. كما يوفر قائمة بالمستندات التي يجب توفيرها لفتح حسابا على كيان قانوني مسجل وفقا للتشريع الروسي.
مع الأخذ في الاعتبار تعليمات تحديد بنك روسيا رقم 2009 رقم 2009 من 05/14/2008، رقم 2342 - من 25.11.2009، إذا لزم الأمر، ينبغي أن يوفر فتح الحساب الجاري الوثائق التالية إلى البنك :
إذا تم توفير نسخ من الوثائق، فيجب اعتمادها من قبل شخص تثقيف أو معتمد من البنك.
من أجل مكافحة الفساد وغيرها من الأنشطة غير القانونية، يتطلب التشريعات البنوك تحديد العملاء الذين تقدموا بطلب للحصول على فتح الحساب الجاري. في هذا الصدد، وكذلك نظرا لأن لوائحها الخاصة، يكمل كل بنك القائمة الواردة أعلاه بالوثائق الضرورية الأخرى. في معظم الأحيان، تتطلب البنوك الوثائق الإضافية التالية:
يحق للبنك أن يطلب وثائق أخرى حسب تقديرها. بعض المنظمات الائتمانية قبل فتح حساب عقد مقابلة مع رأس الشركة. ستؤثر نتائج المقابلة على قرار الافتتاح.
بعد تلقي جميع المستندات والمعلومات اللازمة، ينفذ البنك التحقق منها وإجراء تحديد العميل وفقا لمتطلبات التشريعات. يستغرق الأمر بضعة أيام، وبعد ذلك يتم اتخاذ القرار بشأن إمكانية توقيع اتفاقية الحساب المصرفي. قد يتم وضع اتفاقيات إضافية على العقد بشأن الديون التي لا شك فيها بمبالغ المبالغ على سداد الديون الائتمانية للمؤسسة والمدفوعات المنهجية الأخرى من الحساب الجاري.
يتطلب تشريع الاتحاد الروسي تثبيت حقيقة فتح تنظيم حساب تسوية في السلطات الضريبية والانفصال الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية. في الوقت نفسه، يلتزم البنك بإرسال إشعار مقابلة إلى مفتشي العميل الضريبي في غضون خمسة أيام من تاريخ تسجيل الحساب. يعلم الكيان القانوني هيئات التفتيش والرقابة الضريبية لدفع أقساط التأمين في غضون فترة لا تزيد عن سبعة أيام من تاريخ توقيع اتفاقية الحساب المصرفي.
المنظمات - الكيانات القانونية في عملية أنشطتها، بالإضافة إلى المستوطنات النقدية وغير النقدية في العملة المحلية، يمكن استخدامها بالعملة الأجنبية. بادئ ذي بدء، هو سبب الحاجة إلى دفع عقود الاستيراد. لكن يمكن إجراء عملية الاستحواذ على العملة لأغراض أخرى: سداد الالتزامات بالعملات الأجنبية، وإصدار السفر في سفر الموظفين في الخارج، ودفع الراتب في مكاتب التمثيل الأجنبي للشركة.
في محاسبة معاملات العملة، ينبغي أن تسترشد المنظمة والمؤسسات بالتنظيم بشأن محاسبة حزب البيئة البريطاني 3/2006، وأحكام القانون الاتحادي رقم 173-FZ، وكذلك الأفعال التنظيمية الأخرى التي تنظم الأسلاك المحاسبية لمعاملات العملة.
تحدد هذه الأحكام إجراء تنفيذ عمليات الصرف الأجنبي. وفقا لهذه الوثائق، يتم إجراء عمليات حساب العمالة الأجنبية في روبل من خلال إعادة حساب تكلفة العملة بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ العملية. نظرا لحقيقة أن أسعار الصرف الرسمية تتغير باستمرار تحديد انعكاس تاريخ العملية في المستندات المحاسبية. سيحدد ذلك الفرق المصطلح الناجم عن الفرق بين سعر الصرف في لحظات ارتكاب الالتزامات وإعدامها. يعتبر هذا الاختلاف دخل آخر (النفقات) وينعكس في SubAccount 91.1 (مع وجود فرق إيجابي بالطبع)، أو على SubAccount 91.2 (مع وجود فرق سلبي بالطبع).
يتم فتح المحاسبة التي يتم تنفيذها في العملة الأجنبية ذات الصلة، في المراقبة الإضافية لمعاملات العملة. تبسط المحاسبة المماثلة للعمليات في حساب العملات إدارة العقود مع الشركاء الأجانب ويساعد على تنفيذ تحليلهم.
لأداء العمليات بالعملة الأجنبية، يجب على المنظمة فتح حساب عملة في البنك. في المحاسبة، تنعكس تدفق أموال العملة في حساب حسابات العملة (52). عند العمل مع العديد من العملات، مفتوحة فرعية إضافية إضافية على هذا الحساب. الأسلاك في عمليات الصرف الأجنبي بمزيد من التفصيل عن العمليات لشراء وبيع العملة الأجنبية.
لشراء العملة، يجب عليك الترجمة إلى حساب الروبل في البنك المبلغ المطلوب. بالنسبة لهذا، SubAccount 57.2 "نقدا لشراء العملة" أو حساب SubAccount 76، مصمم لمراعاة التفاعل مع المدينين والدائنين.
الأسلاك المحاسبية لشراء العملات الأجنبية:
D57.2 (76) K51 - يتم تسجيل الأموال في حساب مصرفي لشراء العملة.
ثم يكتسب البنك عملة وائتماناتها لحساب العملات. الأسلاك مثل:
D52 K57.2 (76) - على حساب صناديق العملات المكتسبة
D51 K57.2 (76) - تم إرجاع الأموال التي لا تشارك في المعاملة إلى الحساب الجاري.
تحدد أحكام النشر أن التكاليف الممكنة المرتبطة بالاستحواذ على العملة، مثل اللجان المصرفية، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار كآخرين. قد يكون نشر لجنة البنك مثل هذا:
D76 K51 - يتم تسجيل الأموال عند دفع اللجان المصرفية
D91.2 - D91.2 K76 - ترتبط أجر العمولات بالمصروفات الأخرى.
بالنسبة للقانون الضريبي، يتم أخذ مكافأة العمولة في الاعتبار كجزء من الآخرين، وأحيانا النفقات غير الهندسية.
إذا تم شراء العملة بمعدل لا يتوافق مع البنك المركزي المنشأ، فإن سعر الصرف نشأ عند إجراء العملة المشترية حسب الترتيب التالي:
D91.2 K57.2 - في خسارة ناتجة عن اختلاف الدورة
D57.2 K91.1 - مع وجود فرق إيجابي بالطبع.
مثال على المحاسبة لشراء العملات الأجنبية
تحتاج الشركات إلى شراء 5000 دولار في البنك. لهذا، يتم سردها من قبل بنك الأموال بمبلغ 190،000 روبل. معدل الدولار الرسمي هو 35.93 ص. كان البنك قادرا على شراء عملة بقيمة 36.4 روبل. كانت اللجنة المصرفية 1500 ص.
شراء عملات الأسلاك:
وفقا للتشريع الحالي، تعتبر الإيصالات من بيع العملة إيرادات أخرى للمؤسسة، والرببل المكافئ للعملة المعلنة واللجان المدفوعة هي النفقات الأخرى. في هذا الصدد، يتم تسجيل المعاملات الخاصة ببيع أموال العملة في الفئة الفرعية 91-1، 91-2 في المراسلات مع الحسابات 57، 76. يستخدم الحساب 57 في الحالات التي يكون فيها قراءة تاريخ العملة و تاريخ الأموال من بيعها لا يتزامن. إن إجراء مراعاة العمليات في حساب العملات للبيع، بالإضافة إلى منشورات المحاسبة لبيع العملة الأجنبية يعتبرون المثال التالي.
مثال على المحاسبة لبيع العملة:
أعطت الشركة البنك لبيع 10000 يورو من حساب عملاته. كانت الدورة الرسمية المنشأة 49.7 ص. في يوم البيع، بلغ سعر اليورو 49.9 ص. لنفترض أن المعاملة قد تم إنجازها في المسار الحالي للبنك المركزي بالضبط. كانت اللجنة 2800 ص.
في قسم المحاسبة الخاصة بالشركة، تصدر العملية من الأسلاك المحددة أدناه.
بيع العملة الأسلاك:
تمثل دفتر الشيكات كتلة من صيغ الشيكات، والتي لها فترة صلاحية معينة ومخصصة لحساب الخدمات والبضائع. للحصول على مكتبة المحاسبة، 55 "حسابات خاصة في البنوك". لهذا الغرض، يتم فتح فرعية منفصلة في 55 فواتير 2. وفي الوقت نفسه، يتم إجراء خطابات ائتمان على الفرعية 1.
الشيك هو أمر بالنسبة للبنك لإصدار المبلغ المحدد فيه، والتي قدمت شيكا. كقاعدة عامة، يتم استخدام الشيكات لحساب الكيانات القانونية. مع شيك، يمكن للمؤسسة حساب مع الأطراف المقابلة وإزالة النقد من الحساب الجاري.
لاستخراج الشيكات، من الضروري الحصول على دفتر شيكات خاص في البنك. للقيام بذلك، قم بتقديم طلب لاستقبال كتاب في أحد البنوك حيث يوجد حساب مفتوح. بعد ذلك، سيتم إصدار كتاب مصرفي دفتر شيكات لعدد معين من الشيكات.
تحقق - وثيقة من التقارير الصارمة، لذلك يجب أن تملأها بعناية فائقة، لا تسمح التصحيحات والأخطاء. إذا سمح خطأ عند ملء الشيك في إصدار الأموال، فهو غير صالح. يجب أن يتغير فارغة وجعل النقط "تم إلغاؤه". ليس من الضروري سحب مثل هذا الشيك.
يشمل الشيك الجزء المسيل للدموع والجذر. بعد ملء الجزءين، يتم فصل الجانب الأيمن من خط القطع ونقلها إلى البنك من أجل الحصول على المال، وتبقى الجذر في الكتاب.
يجب أن يملأ الشيك، بعد القواعد التالية:
ينعكس فتح دفتر شيكات في البنك وإجراء مزيد من الشيكات تسجيل المغادرة في المحاسبة. دفتر الشيكات مدرج في 006 كشك "التقرير الصارم Blanca" الخارجي.
تتم كتابة التكاليف المرتبطة باستلام الكتاب عن تكلفة الأسلاك الأخرى D91 / 2 K51.
لاستخدام دفتر الشيكات، من الضروري إيداع المبلغ في الحساب الخاص للبنك. تعكس هذه العملية الأسلاك المحاسبية ل D55 / 2 K51. يأتي دفتر الشيكات المستلم إلى مدين الحساب 006. عند التحقق من الشيك، يتوافق الأسلاك D60 K55 / 2 مع مقدار الأموال المحددة في الشيك. بالإضافة إلى ذلك، يجب شطب الشيك الذي تم استخدامه من حساب الائتمان 006.
في المستقبل، عند استخدام الشيكات، يتم شطبها من حسابات الائتمان 006 ومن حساب الائتمان 55/2.
إذا بقيت الشيكات في الكتاب في انتهاء السنة، فيجب أن يتم إرجاعها إلى البنك، ويتم سرد ميزان الأموال 55/2 بالتحميل الجاري، الذي ينعكس بواسطة إيصال D51 K55 / 2.
لإزالة النقدية في تشيكو، يتم فرض رسوم على البنك، مثل هذه النفقات، تكتب المؤسسة على تكاليف أخرى وتعكس الأسلاك D91 / 2 K51.
الوظائف المحاسبية لشيكات الاختيار:
يمكن استخدام الشركات للحسابات ذات الأطراف المقابلة الأموال النقدية أو غير النقدية، في عملة أصلية أو أجنبية. يمكن أيضا حساب المنظمة مع مورديها بمساعدة الشيكات ورسائل الائتمان. سنصف أدناه بمزيد من التفصيل مفهوم خطاب اعتماد، وأنواعها (مغطاة والكشف عنها، وإحياء وإحياء لا رجعة فيها، وما إلى ذلك)، أدناه يمكن العثور عليها عينة الأسلاك، والتي تجعل الحسابات على خطاب الاعتماد. في النهاية، يقترح مثالا بالأرقام التي توضح عملية المحاسبة لحرف الائتمان المغطى.
خطاب اعتماد يسمى الالتزام المالي الذي اعتمده البنك بالنيابة عن الدافع دفع الدفع لصالح المستلم (في إطار المبلغ المتفق عليه) في تنفيذ الظروف المعينة في خطاب الاعتماد. بمعنى آخر، فإن خطاب الاعتماد هو حساب خاص يفتحه البنك، الذي يسرد وسائل مشتريات البضائع أو المعدات التي تهدف إلى النقل اللاحق للمورد. في الوقت نفسه، تنص على الشروط التي يجب إجراءها للدفع. يرتبطوا عادة بتقديم المستندات اللازمة التي تؤكد شحنة البضاعة.
تتمثل الميزة الرئيسية لمثل هذا الشكل من الحسابات في توفير ضمانات لكلا الطرفين في المعاملة في الوفاء بالتزاماتها. في هذه الحالة، يعمل البنك كوسيط.
اعتمادا على طريقة الدفع، يتم تغطية رسائل الائتمان والكشف عنها.
يسمى المغطاة خطاب الاعتماد الذي يخدم البنك الذي يخدم المشتري، وينقل المبلغ المطلوب من حسابه الجاري. يمكن تطبيق خطاب الاعتماد المغطى في الحالات التي لا توجد فيها علاقة مراسلة بين ضفاف المشتري والمورد. خلاف ذلك، فمن الممكن استخدام خطاب الاعتماد غير المكشوف. يوفر هذا النموذج القدرة على تنفيذ بنك (بنك المورد) لشيء المبلغ المتفق عليه مباشرة من حساب البنك المصرفي المصرفي. يمكن اعتبار خطاب الاعتماد المكشوف كقرض قصير الأجل قدمه عميل البضاعة التي تخدمه من قبل البنك.
إذا كان ذلك ممكنا، فإن التغييرات في الائتمان غير قابلة للإلغاء أو لا رجعة فيه. الإلغاء هو خطاب اعتماد يسمح بتغييره أو إلغاء كامل من قبل بنك المصدر دون إخطار المستلم. في الحسابات تستخدم في الغالب خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء. لا يخضع للتغيير دون موافقة المستلم. وفقا لرسالة اعتماد غير قابل للإلغاء، يكون البنك ملزم بإجراء عملية دفع (عند إجراء جميع شروط التسليم)، حتى لو تم تغيير نوايا الدافع. إذا أذكر بنك المستلم كذلك الالتزامات بإجراء عملية الدفع، يتم تأكيد اعتماد بلا مقابل مؤكدا. يعتبر أكثر موثوقية.
غالبا ما يتم استخدام خطاب ائتمان دوار (قابل للتجديد). إنه يعني استعادة المبلغ المطلوب في نهاية الأموال على الحساب، أو بعد دفع كل دفعة من السلع.
ترجمت خطابات اعتماد مترجمة، والتي يتم فتحها لصالح وسيط في المعاملة والسماح لها بالاتصال بنك التنفيذ بتعليمات للأموال جزئيا أو بالكامل ترجمة إلى الموردين.
"مع الدفع مقدما" - نوع آخر من خطاب الاعتماد، مما يسمح للمورد (البائع) للحصول على تقدم محدد قبل رحيل مستندات الشحن. في الوقت نفسه، يلزم المستفيد بتوفير إيصال في البنك المنفذ في تلقي تقدم.
للمحاسبة، يتم استخدام حساب 55 "حسابات خاصة في البنك"، والتي تفتح الفرعية 1.
يتم إصدار تسجيل الأموال في خطاب الاعتماد السكني عن طريق الأسلاك:
D55.01 "ACC" - K51 (66، 67).
يتم استخدام الحساب 51 عند نقل الأموال من الحساب الجاري للمؤسسة، والحسابات 66 و 67 عند استخدام قرض قصير الأجل وطويل الأجل، على التوالي.
تنعكس الحسابات على خطاب اعتماد مع المستلم من الأموال من خلال الأسلاك التالية:
D60 (76) - K55.01
في الوقت نفسه، تستخدم 60 حسابا لتنفيذ حسابات مع الموردين أو المقاولين، و 76 - مع المدينين الآخرين والدائنين.
تسجيل الأموال غير المستخدمة ل Rumble (العملة) ينعكس حساب المؤسسة من قبل الأسلاك:
D51 (52) - K55.01 (55.21).
يحدث المحاسبة باستخدام حساب Off-Balance 009 "توفير الالتزامات والمدفوعات الصادرة".
سيتم إصدار الدفع من قبل المورد مع الأسلاك:
في الوقت نفسه، يتم شطب المبلغ المدرج من الائتمان.
تزيد تكاليف دفع الخدمات المصرفية لاستخدام خطاب الاعتماد من تكلفة القيم المادية المكتسبة وتنعكس في الحسابات ذات الصلة (08، 10، 41). إذا كان استخدام خطاب الاعتماد لا يرتبط بتوفير السلع أو المعدات، فإن اللجان المصرفية تنعكس في حساب "الإيرادات والنفقات الأخرى" (91-2).
خطابات الاعتمادات:
اختتمت OJSC SPESTSSTROY عقد مع المورد لشراء المعدات بقيمة 590،000 روبل (بما في ذلك 90،000 روبل - ضريبة القيمة المضافة). لهذا، فتح "Specstroy" في البنك المشمول بحرف الائتمان بنفس المقدار. اللجنة التي أنشأها البنك لخدمة خطاب الاعتماد المطلية هي 0.15 في المائة.
في قسم المحاسبة في المؤسسة، تنعكس المعاملة في الأسلاك التالية:
بناء على المواد: Buhs0.ru
يتم إصدار استلام الأموال في مكتب المنظمة الرعية لصاحب النقديةوبعد إنه abbred لدعوة PKO. تمت الموافقة على شكل PKO في قرار لجنة إحصاءات الدولة في 18 أغسطس 1998 رقم 88 "بشأن الموافقة على أشكال موحدة من الوثائق المحاسبية الأولية لمحاسبة المعاملات النقدية، وفقا لنتائج المخزون". هناك يسمى: "نموذج الدولة-1". يتكون PKO (مظهره أننا ننظر إليه في وقت لاحق قليلا) يتكون من جزأين - أوامر وإيصالات. عند جعل الأموال إلى مكتب المنظمة، يتم إصدار الاستلام لشخصهم، ولا يزال الأمر في المنظمة.
إن إجراء شرطة المرور في مؤسسات المنظمة بإيجاز، يبدو أن هذا. يمثل محاسب المحاسبين PKO، يتم وضع طباعة المنظمة على PKO، وكبير المحاسب (أو الشخص الآخر المعتمد) علامات عليه، وبعد ذلك يتم نقل الطلب إلى أمين الصندوق الذي يتحقق من أوامر الطلب، يستقبل المال عليه و يعطي الاستلام إلى الشخص الذي حقق المال.
محاسب وصندوق أمين الصندوق في المحاسبة الآلية للمعاملات النقدية
حتى قبل أن نتعرف على ميزات ملء المستندات، المستخدمة في 1C: محاسبة، دعونا ننظر في مسألة الفصل بين مهام المحاسب والقمص مع المعالجة الآلية لأوامر النقدية.
المحاسب يمكن أن تشكل أمر نقدي، قم بطباعةها على الطابعة (من أجل وضع التوقيعات والمطبوعات اللازمة على نسخة ورقية من الطلب) ونقل أمين الصندوق. في الوقت نفسه، يكتب محاسب، بعد تكوين مستند إلكتروني، في النظام، ولكنه لا ينفق - وهذا هو، ينفق على الزر سجل في شكل وثيقة ولا تلمس الزر نعموبعد بعد تسجيل المستند - سيتم حفظه في قاعدة البيانات، ولكنه لا يشكل أي مسؤوليات. وهذا هو، سوف تكون الوثيقة، ولكن لا تؤثر على حالة المحاسبة، على حالة سجلات المحاسبة، لن تفعل ذلك. عندما يكمل أمين الصندوق العمل مع PKO، سيحصل على المبلغ المناسب عليه - يمكن العثور على مستند في قاعدة البيانات، وفتحه وإنفاقه من خلال النقر فوق الزر ينفق في شكل وثيقة.
حسنا، إذا لم يتم تقديم الأموال الموجودة على PKO - ستبقى المستند مسجلا، ولكن لا تنفق، أي أنه لن يؤثر على حالة المحاسبة.
بالمناسبة، يجب على أمين الصندوق، بالإضافة إلى التلاعب الموضح أعلاه مع PKO، تسجيل طلب تنظيمي (F. No.co-4). 1C: المحاسبة يأخذ تكوين كتاب نقدي. على الرغم من حقيقة أن المحاسبة مؤتمتة بالكامل تقريبا، فإن بعض المعلومات - مثل نفس PKOS أو الأوراق من الكتاب النقدي - لا تثق في الإلكترونيات بالكامل. لذلك، على وجه الخصوص - على وجه الخصوص، يجب طباعة أوراق الكتاب النقدي، والتي سنتحدث عنها أدناه، خياطة ومخزنة - كما في المحاسبة العادية.
قد يختلف إجراءات معالجة المستندات في كل محاسبة محددة عن المعيار. بالمناسبة، فإنها لا تهتم بالمعاملات النقدية فقط.
جعل pko.
من أجل فتح قائمة المستندات الخاصة ب PKO، تحتاج إلى تنفيذ الأمر أمين الصندوق\u003e أوامر كارترولوبعد في نافذة القائمة التي تظهر، انقر فوق الزر. يضيف - سيتم عرض نافذة لتحديد نوع المستند.
يتم سرد الأنواع التالية من المستندات التي يمكنك تنظيم استقبال الأموال، بالإضافة إلى أمثلة العمليات ذات السجلات المحاسبية التي تحتوي على مراسلات الحسابات. يرجى ملاحظة أنه هنا، ونحن سوف تظهر أساسا الأسلاك التخطيطية، والتي سيتم تحويلها إلى نموذج أكثر تفصيلا عند إجراء المحاسبة. على سبيل المثال، في 1C: الحسابات، الحساب 50 في الأسلاك لا يتم استخدامه - يتم تمثيله في الحقوق الفرعية الخاصة به.
| № | نوع الوثيقة | العمليات الاقتصادية | د. | ل |
|---|---|---|---|---|
| 1 | الدفع من المشتري | الإيرادات المستلمة من بيع البضائع والأعمال والخدمات | 50 | 62 |
| 2 | تلقي إيرادات البيع بالتجزئة | النقدية الواردة من مكتب التشغيل في مكتب المنظمة | 50.01 | 50.02 |
| 3 | عودة الأموال عن طريق المحاسبة | ضع رصيد المبلغ المساءلة نقدا في مكتب المنظمة | 50 | 71 |
| 4 | عودة الأموال المزود | الدفع المدفوع سابقا من المورد لعدم المجيبين | 50 | 60 |
| 5 | يتم الحصول على النقد في بنك للتحقق من رقم ___ لأغراض _____ | 50 | 51 | |
| 6 | حسابات على القروض والقروض مع المقابلات | النقدية لإعادة القرض التجاري | 50 | 76 |
| 7 | النقدية الأخرى القادمة | تلقى الإيرادات من بيع نظام التشغيل والمواد والمالكال الجديدة، إلخ. | 50 | 91, 76 |
| خلال المخزون، تم الكشف عن السجلات النقدية الزائدة، فإن الزائدة المكتشفة تكرر في أمين الصندوق | 50 | 91 | ||
| النقدية الواردة من موظفي المنظمة للتعويض عن الأضرار الناجمة عن الأشخاص المسؤولين، والمدفوعات للخدمات، إلخ. | 50 | 73 |
النظر في مثال صغير. تلقى 01/16/2009 في مكتب المنظمة نقدا من الحساب الجاري بمبلغ 10000 روبل.
لإنشاء PKO، اختر نوع المستند إيصال نقدي في البنكشكل PKO، الذي تريد ملءه.
هنا نحن ملء الدعائم مجموع - نقدم 10،000 روبل، في علامة التبويب بيانات الدفع تثبيت المعلمات التالية:
أذكر أن المحاسبة التحليلية في سياق حسابات المحاسبة النقدية (على وجه الخصوص، على حساب 50 وعلمها الفرعية) تتم في Subconto مقالة حركة المال (DDS)وبعد يهدف وجود هذا التخفيض التحليلي إلى ملء تلقائي في تقرير التدفق النقدي (النموذج رقم 4). كل وثيقة "نقدية" يجب عليك تقديم معلومات عن المادة DDS. إذا لم يكن هناك حاجة إلى رقم النموذج 4 من مؤسستك لسبب ما - يتم تعطيل تحليلات حسابات حساب الحساب ( المشاريع\u003e ضبط المعلمات المحاسبيةفاتورة غير مدفوعة نقدي).
فاتورة غير مدفوعة مطبعة تحتاج إلى ملء التفاصيل المستخدمة عند طباعة مستند. من أجل طباعة PKO، اضغط على الزر. مطبعةوبعد ستظهر الشاشة شكل PKO - نفس النموذج رقم 1، الذي تحدثنا عنه أعلاه.
اضغط الزر نعم في نافذة المستند، سيتم تسجيله، وقضاء وعرضه في نافذة قائمة المستندات. أسعار الأوامر النقدية.
في كثير من الأحيان بعد تسجيل الوثيقة ولديها حاجة لتوضيح تفاصيل سلوكها. على سبيل المثال، من أجل معرفة الأسلاك بالضبط شكلت هذه المستند تم تسجيل السجلات التي تم تسجيلها. أذكر أنه من أجل معرفة تفاصيل المستند، تحتاج إلى تسليط الضوء عليه وانقر فوق الزر، الموجود على شريط الأدوات من نافذة قائمة المستندات. نتيجة النقر فوق هذا الزر ترى في الشكل أدناه.
علاوة على ذلك، لا توفر هذه النافذة بيانات الأسلاك فحسب، بل تتيح لك أيضا تحريرها يدويا (عن طريق تعيين علامة الاختيار المناسبة)، بالإضافة إلى الحصول على تقرير كامل عن إجراء وثيقة مع معلومات مفصلة حول جميع حركات مستندات التسجيل. من أجل الحصول على هذه المعلومات، انقر فوق الزر. تقرير عن حركات الوثيقة فى الشباك نتيجة الوثيقةوبعد يعرض تقرير التقارير نفس البيانات التي يتم عرضها في نافذة عرض نتائج المستندات، ومع ذلك، فإن جميعها تقع على ورقة واحدة - أنها مريحة للعرض السريع والطباعة.
أدخل على الأرض
عند ملء PKO وغيرها من المستندات النقدية (بالمناسبة، هذا يتعلق بأي مستندات 1C: المحاسبة)، فمن المريح للغاية استخدام آلية الإدخال بناء على ذلك. يسمح لك بإدخال مستند واحد بناء على الآخر. تبدو هذه الطريقة لدخول المستندات منطقية تماما - بعد كل شيء، وغالبا ما تحتوي المستندات على معلومات تكرار ويمكن استخدام هذه المعلومات، هذه المعلومات.
إدخال PKOS على أساس الوثائق مثل حساب الدفع إلى المشتري, تحقيق السلع والخدمات, تقرير مفوض المبيعات, تقرير مبيعات التجزئة.
يمكن أن يكون PKO وحده كأساس لملء المستند. يمكن أن يكون وثيقة انعكاس ضريبة القيمة المضافة الاستحقاق, مذكرة النقدية للحساب, الفاتورة الصادرة.
الآن دعونا نلقي نظرة على التصرف النقدي من الصندوق.
