المبادئ الرئيسية للمحاسبة الضريبية هي جمع بيانات الوثائق الأساسية في السجلات التحليلية وفقا لمتطلبات الضرائب، وليس التشريعات المحاسبية ل
تشكيل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل وملء الإقرار الضريبي.
سجلات المحاسبة الضريبية التحليلية هي أشكال موجزة من تنظيم البيانات المحاسبية الضريبية لفترة التقارير (الضرائب) التي تم تجمعها وفقا لمتطلبات قانون الضرائب، دون توزيع (انعكاس) على الحسابات المحاسبية. هذه هي تطوير الجداول والبيانات والمجلات التي يتم من خلالها تجميع هذه المستندات المحاسبية الأولية لتشكيل قاعدة ضريبية لضريبة الدخل دون التفكير في الحسابات المحاسبية. يمكن إجراء كل من وسائل الإعلام الورقية وإلكترونيا. وفقا للمادة 314 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، شكل سجلات المحاسبة الضريبية والإجراءات اللازمة لتعكس البيانات التحليلية للمحاسبة الضريبية، يتم تطوير هذه الوثائق المحاسبية الأولية من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل وتنشأ من قبل التطبيقات على المنظمة سياسة المحاسبة لأغراض الضرائب. في الوقت نفسه، يجب أن تحتوي أشكال السجلات التحليلية للمحاسبة الضريبية بالضرورة على التفاصيل التالية التي حددتها المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
اسم السجل؛
الفترة (التاريخ) من التجميع؛
عمليات التشغيل في طبيعية (إن أمكن) وفي التعبيرات النقدية؛
اسم العمليات الاقتصادية؛
توقيع (نسخة من التوقيع) الشخص المسؤول عن رسم السجلات المحددة.
سهلت شركة MNS (FTS) من روسيا المحاسبين بمهمة إنشاء سجلات ضريبية خاصة بهم، وتطوير نظام محاسبي ضريبي يوصى به لحساب التفاضل والتكامل الأرباح. يمكن العثور عليها معها على موقع IMA (FNS) من روسيا على الإنترنت www.namog.ru..
تجدر الإشارة إلى أن سجلات المحاسبة الضريبية التي طورتها شركة طيران من روسيا تنشئ المبادئ المنهجية للحفاظ على المحاسبة الضريبية وتشكيل مؤشرات سجلات الضرائب. يمكن توسيع السجلات المتقدمة أو استكمالها أو مفصولة أو تحويلها بطريقة مختلفة، مع مراعاة تفاصيل المؤسسة المحددة. بالإضافة إلى ذلك، حق المنظمات الحق في تطوير سجلات الضرائب الخاصة بها دون استخدام السجلات التي أوصت بها MNS روسيا.
يتم تقسيم جميع السجلات الضريبية مشرويا إلى خمس مجموعات:
1. سجلات الحسابات الوسيطة
2. سجلات لمحاسبة حالة المحاسبة الضريبية
3. سجلات المحاسبة للعمليات الاقتصادية
4. سجلات بيانات الإبلاغ
5. سجلات المحاسبة للأهداف من قبل مجموعة منظمات غير ربحية من سجلات المستوطنات الوسيطة هي الأكثر شمولا
عدد السجلات وسجلات الحساب.
يمكن تقسيم جميع السجلات المدرجة في هذه المجموعة إلى العديد من المجموعات الفرعية:
الغرض العام (تكوين تكلفة كائن المحاسبة)؛
حول محاسبة الأصول غير الحالية (غير الملموسة)؛
تشكيل بيانات حول المحاسبة وحركة المخزون (3 سجلات)؛
تشكيل البيانات على متأخرات المؤسسة (3 سجلات)؛
تعكس عمليات التأمين على العمال (3 سجلات)؛
تحت إصلاح الضمان (2 سجلات)؛
وفقا لتكلفة الإصلاح (2 سجلات)؛
وفقا لمحاسبة مهمة حقوق المطالبة (سجل 1).
تم تصميم سجلات الحسابات الوسيطة لتفكير وتخزين المعلومات عن الإجراءات لعقد دافع الضرائب لحسابات المؤشرات الوسيطة، والتي ضرورية لتشكيل الأرباح الخاضعة للضريبة.
في سجلات حساب الحالة، يتم تنظيم معلومات حول حالة مؤشرات الكائنات المحاسبية، والتي تستخدم أكثر من فترة تقارير واحدة (ضريبة). يجب أن تبقى السجلات بطريقة من الممكن أن تعكس البيانات المتعلقة بحالة الكائنات المحاسبية لكل تاريخ حالي وتغييرها في الوقت المناسب. يستخدم المعلومات الواردة في السجلات لتشكيل مقدار النفقات المراد تسجيلها كجزء من عنصر تكلفة معين في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي.
السجلات المحاسبية الاقتصادية هي مصدر معلومات منهجية عن العمليات التي أجرتها المنظمة التي تؤثر على قيمة القاعدة الضريبية في فترات محددة.
بالنسبة لسجلات تكوين البيانات الإبلاغ، فما يليها اسم المجموعة، فإنها تحتوي على معلومات وتكون بمثابة أداة للحصول على القيم التي يتم إدخالها مباشرة في خطوط محددة من الإعلان الضريبي.
تحتوي مجموعة من السجلات المحاسبية المستهدفة على المنظمات غير الربحية على ثلاث سجلات: سجل الدخل، سجل المحاسبة لاستخدامها وتسجيل سوء الاستخدام.
في روسيا، يفهم المحاسبة الضريبية كإجراء لجمع المعلومات اللازمة لتحديد قاعدة الضرائب التنظيمية وتحقيقها لاحقة لتحديد قاعدة الضرائب التنظيمية. تتم التحصيل والتنظيم باستخدام معلومات في المستندات الأساسية. يعتمد الإجراء على وصفات المادة NC RF №313.
يجب ضرائب أي نشاط اقتصادي للمشروع، وبالتالي فإن رسوم المعلومات الضريبية اللاحقة وهي الهدف النهائي للمحاسبة.
الغرض الرئيسي من المحاسبة الضريبية هو وضع صورة شاملة وشاملة لقيمة تكاليف وإيرادات المؤسسة. يحددون حجم القاعدة الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير. كما أنه يتميز بتقديم بيانات موثوقة للمستخدمين الخارجيين والداخليين للتحكم في عمليات حساب التفاضل والتكامل. لا تنس أيضا عن توقيت واكتمال دفع ضرائب الدخل.
تجميل المؤشرات المختلفة هي أساس تنظيم الإجراءات المحاسبية. تؤثر البيانات الكمية بشكل فعلى بشكل مباشر على مقدار القاعدة الضريبية، وكذلك لقياس نظام تنظيمها في سجلات المحاسبة الضريبية. في الوقت نفسه، لديهم تأثير على إجراءات عمل الأنشطة المحاسبية والتشكيل والتفكير في سجلات المعلومات حول موضوع المحاسبة الضريبية.
للمحاسبة الضريبية، يتم توفير النماذج الخاصة - سجلات المحاسبة الضريبية. في أي وقت، يمكن لدافعي الضرائب زيارة مفتش الضرائب للتحقق من الوثائق الضريبية. لذلك، أن أكملت السجلات هي المسؤولية المباشرة للمؤسسة. يعد انتهاك أو في كل رفض الحفاظ على هذه الوثائق مشاكل أخرى مع المفتشية الضريبية.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات مع نظام محاسبي ضريبي في الاتحاد الروسي.
كقاعدة عامة، تخضع أنشطة مختلفة للمؤسسة لضرائب مختلفة. سجلات المحاسبة الضريبية هي أشكال تم تطويرها من قبل المؤسسة، ثم مليئة بالبيانات اللازمة لحساب الرسوم الضريبية للدخل. لا ينشئ التشريع الضريبي معايير لتطوير أشكال السجلات، ولكن لديه بعض التوصيات في شكلها ومحتواه. يمكن العثور على معلومات حول هذه السجلات على موقع الويب "مستشار زائد" على هذا الرابط.
يجب أن يحتوي كل شكل من أشكال السجل بالضرورة على التفاصيل التالية:
المهمة الرئيسية للسجلات الضريبية هي تنظيم المعلومات حول البيانات المصدر المتاحة فيما يتعلق بكل نوع من الضرائب. وبالتالي، فإن السجلات تقتل دراسين في وقت واحد: من ناحية، من الأسهل أن تقوم السلطات الضريبية باتباع أنشطة الشركة، ومن ناحية أخرى، فإن الشركة نفسها تسهل الحياة، وجود القيم الصحيحة لحسابات الضرائب في يسلم.
يجب تسجيل البيانات المحاسبية للبيانات الضريبية بشكل دائم وفي ترتيب زمني صارم، لأن طريقة أخرى لملء قد تسبب الاهتمام من الخدمات الضريبية. يجري دافع الضرائب (أي مؤسسة أو شركة) محاسبية تحليلية بحيث تم تتبع إجراء ظهور القاعدة الضريبية.
يجب إجراء تخزين سجلات المحاسبة الضريبية وفقا لعدة قواعد. يمكنك ببساطة تصحيح أي معلومات فيها. التصحيحات (حتى إذا كانت تصحيحات الأخطاء هذه) يجب أن تتم الموافقة عليها ومعقولة من وجهة نظر قانونية. يجب تأكيد هذه الإجراءات عن طريق الهال مع صلاحيات خاصة. يمكن لهذا الشخص إجراء تصحيحات معقولة في المستند، مشيرا إلى تاريخ وتفسير ذلك سبب اتخاذ هذا الإجراء.
كما ذكرنا بالفعل، يمكن أن يكون لكل شركة شكلها الخاص من السجل. الشيء الرئيسي هو أن النموذج مناسب، وكانت هناك رسوم بيانية وواصية ضرورية لإجراء البيانات اللازمة، وكذلك ببساطة وممتلمها بسهولة. خلاف ذلك، عند التحقق من التقارير، قد لا تفكيك المفتش الضريبي ومخظا عن طريق الخطأ. السجلات المناسبة ستحفظ من الصداع كمؤسسة نفسها وحالات التفتيش.
يمكنك ملء الوثائق على حد سواء في النموذج الإلكتروني وفي النموذج الورقي - لا يحتوي رمز الضريبة على قيود على هذا. يجب إجراء موظف معتمد من قبل البيانات. انها تقع على عاتق السجلات. لا ينبغي أن تحقق فقط من صحة المعلومات المقدمة، ولكن أيضا ضمان شروط التخزين المناسبة للمستندات من أجل القضاء على أدنى احتمال أن الأشخاص غير المصرح لهم سيجعلون أي تصحيحات. يتم تعيين التسجيل، وكذلك التصحيح والإضافات، من خلال توقيع موظف مسؤول.
يمكن إجراء تنظيم المحاسبة الضريبية في سجلات المحاسبة الضريبية المستقلة وفي سجلات المحاسبة. يجب استكمال سجلات المحاسبة، في هذه الحالة، بتفاصيل لحساب ضريبة الدخل. في هذه الحالة، هذه السجلات المحاسبية الضريبية قادرة على:
يجب أن تكون الصدفة مع البيانات المحاسبية في حالة ما إذا كانت متطلبات كلتا الأساليب المحاسبية هي نفسها، ويجب إجراء بناء قسم تحليلي فقط من السجلات المحاسبية فقط. أيضا، هذا الخيار ممكن لأن قواعد المحاسبة للمحاسبة متغيرات فيما يتعلق بالعمليات الاقتصادية للمؤسسة. هناك خيار آخر عندما تتزامن متطلبات كلا النوعين من السجلات.
الحالة الثانية ممكنة عندما تكون متطلبات السجل الأول والثاني غير متوافق، أيا كان الظروف لا تعمل بها.
شريطة أن يتم إجراء المحاسبة الضريبية من خلال الاستحقاق، فإن السجلات المحاسبية يمكن استخدامها لحساب الضرائب. ولكن تجدر الإشارة إلى أن الطريقة النقدية تجعل مثل هذا مبيعات الأحداث مستحيلة، حيث أن هناك حدوث لمتطلبات المحاسبة والمحاسبة الضريبية في جزء من انعكاس العمليات الاقتصادية.
اقرأ المزيد عن المحاسبة والإبلاغ الضريبي، يمكنك معرفة موقع FTS على الويب لهذا الرابط.
في ديسمبر 2001، قدمت وزارة الضرائب وعلاقات روسيا العديد من المفاهيم الرئيسية المتعلقة بالسجلات، مثل الكائن والوحدة والمؤشرات والبيانات المحاسبية الضريبية. لديهم مثل هذه الصياغة:
في الوقت نفسه، اقترحت الأسماء الرئيسية لسجلات أنظمة المحاسبة الضريبية، التي تم تقسيمها إلى خمس مجموعات مقترنة.
يتم إجراء حسابات مؤقتة من قبل دافعي الضرائب في هذه السجلات. يجب إجراء تحديد مؤشرات وفقا ل 25 فصل من قانون الضرائب. البيانات الوسيطة، على عكس الآخرين، لا تؤخذ في الرسوم البيانية المنفصلة في الإعلانات الضريبية، وبالتالي فإنه اسمه أيضا. لاستخدامها، تحتاج إلى إجراء حسابات خاصة أو مجرد إضافة إلى المؤشر العام. يجب أن تحتوي معلومات السجلات على كل شيء عن العمولة الحسابية الوسيطة، وكذلك المؤشرات التي تشارك في نتائجها.
تحتوي السجلات التالية على أضعاف من المعلومات المفيدة حول شركة العمليات الاقتصادية المختلفة. تعتمد القاعدة الضريبية للشركة مباشرة على هذا النوع من العمليات، وهذا يحدث كل فترة إعداد التقارير. أمثلة العمليات الثابتة هي جميع الإجراءات المتعلقة بشراء وبيع المرافق المختلفة والمعاملات مع الشركات الشريكة. أيضا في هذه القائمة تدخل اكتساب الحقوق المدنية. ولكن هذا لا يقتصر على هذا. وبالتالي، ينص قانون الضرائب على توسيع قائمة العمليات الاقتصادية للشركة عن طريق إضافة إجراءات تتعلق بالاعتراف بالديون والأشياء الأخرى التي تخضع للضريبة.
يوضح هذا السجل حالة وحدة محاسبة ضريبة منفصلة. يتم إدخال جميع خزان البيانات في السجل المناسب طوال فترة الضرائب. من المهم جدا أن تعكس المعلومات حول الوحدة حالتها في كل مرة وقت فترة الضرائب.
توفر هذه السجلات فكرة عما هو إجراء الحصول على القيم الكممية من صفوف الإعلانات الضريبية. في الوقت نفسه، يتم إدخال المعلومات أيضا فيها، والتي يتم إرسالها إلى سجلات الحساب الوسيطة أو سجلات حساب وحدة القياس.
يتم تشكيل هذا السجل لتلخيص المعلومات على جميع الوسائل والخدمات التي تم الحصول عليها نتيجة للمساعدة الخيرية وإيراداتها المستهدفة والميزانية. ذات الصلة أساسا لمنظمات غير تجارية وميزانية.
اقرأ المزيد عن فرض الضرائب على المنظمات غير الربحية - على موقع FTS على الويب لهذا الرابط.
نظرا لأن صاحب العمل هو عامل ضريبي فيما يتعلق بالضرائب، التي تخضع لدخل الأفراد، فإن ذلك يكمن في مراعاة إيرادات موظفيهم. للقيام بذلك، تحتاج الشركة إلى تطوير أشكال سجلات الدخل الخاصة بها. الحساب الصحيح لضربي الدخل يتبع من المحاسبة المختصة للأجور المدفوعة للموظفين.
هناك حاجة إلى سجلات NDFL للخدمة الضريبية لإقامة السيطرة على شركات صاحب العمل والمؤسسات نفسها باستخدام العمل المستأجر. جمع هذه المعلومات حول الموظفين، وأجورهم، وجميع أنواع الفوائد التي يوفرها، تسمح للشركة:
مهم: يجب إعطاء كل عنصر أعلاه لكل موظف بشكل منفصل.
يتم تطوير نموذج التقييم لضرائب الدخل مراعاة الحاجة إلى عمل بسيط معها، وكذلك رؤية المعلومات المقدمة. يجب مراعات توصيات الخدمة الضريبية أيضا.
يجب أن يكون نموذج Regox الميزات التالية:
إن عالمي سجل نموذج التسجيل أمر صعب لأن كل شركة تدفع أنواعا معينة من الدخل ولديها ميزات نشاطها الخاصة. لذلك، تكون الشركة مسؤولة عن تجميع نموذج بالخصائص الضرورية والرسوم البيانية بما في ذلك المعلومات اللازمة. اختياريا، يمكن للشركة أن تجعل العديد من السجلات لأنواع مختلفة من البيانات. سيؤدي ذلك إلى تبسيط صيانة التقارير الضريبية وتحققها. التشريع الضريبي يرحب فقط بهذا النهج. لكن يجب أن يحتوي نموذج التسجيل على المعلومات الواردة في الفقرة 1 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فن. رقم 130 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من ناحية، ينص على جملة من أجل انتهاك منهجي للقواعد لإجراء وثائق الضرائب. من ناحية أخرى، بموجب هذه الوثائق، تهدف المستندات الأولية والسجلات المحاسبية فقط. لم تذكر السجلات حول سجلات الضرائب هناك، لذلك، لن يتبع الاضطهاد من قبل الخدمة الضريبية لانتهاك صونها بموجب هذه المادة. العقوبات المنصوص عليها من قبل المواد 122 و 126 لن تتبع، لأنها تنتمي مباشرة إلى انتهاك أو عدم وجود سجلات ضريبية.
بحاجة محددة للإشارة إلى التوقيعات في سجلات المحاسبة الضريبية. يمكن للشركات تخزين الوثائق في النموذج الإلكتروني فقط مع التوقيعات الإلكترونية المعتمدة (رسالة وزارة المالية بتاريخ 07.20.08 في عدد 03-02-071-314). الأمر نفسه ينطبق على الأشكال الأخرى لتخزين المستندات. يجب أن تضع توقيعاتهم شخصا معتمدا شغل السجلات، بغض النظر عما إذا كان السجل أو الورق الإلكتروني. من أجل تجنب المتاعب، احتفظ بنسخة من النسخة في الورق ومع كل التوقيعات. يجب عليك طباعة الوثائق الفصلية. إذا وجد أنهم مفقودون في المستندات، فقد لا يحسب المفتش الضريبي التكاليف أو رفض خصم ضريبة القيمة المضافة.
وبالتالي، هذه السجلات هي وثائق إلزامية، بدون أي نشاط أي مؤسسة في خطاب القانون أمر مستحيل. تضمن صيانتها تدفق الضرائب في الوقت المناسب في الخزانة والفناء من مشاكل التشريعات، والاضطرابات أثناء ملء أو في غياب المؤسسة تجعل من الصعب وتجذب انتباه الخدمات الضريبية.
يتم الحفاظ على السجلات المناسبة بشكل أساسي لأغراض المحاسبة الضريبية المختصة. عادة ما تتم دراسة السجلات عن كثب أثناء عمليات التفتيش. الانتهاكات فيها بسيطة للغاية للكشف عنها. ولهذه الانتهاكات، يتم وصف العقوبات العالية. كيفية تجنب المسؤولية؟ تحتاج إلى إجراء سجلات بشكل صحيح. النظر في القواعد الأساسية الفعلية لهذا النموذج للمحاسبة.
السجلات هي عناصر المحاسبة الضريبية. يتم إجراؤها بواسطة الشركات التي تدفع ضريبة الدخل. السجلات مطلوبة لتشكيل وكلاء البرامج.
في السجلات، يتم إدخال جميع المعلومات اللازمة لإنشاء ضريبة الدخل (المادة 314 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ثم هذه المعلومات منهجية. على أساسهم مصممة.
يتم دمج السجلات النماذج الموحدة لتنظيم المعلومات التي يتم تجميعها على أساس الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، لا يتم وضعها على حسابات الحساب. يتم تقديم التعريف المناسب في المادة 314 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب أن تكون البيانات المسؤولة مسؤولة، بما في ذلك هذه الأسئلة:
تشير المادة 314 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى تشكيل السجلات على الأساس الأساسي. عند ملءها، تحتاج إلى استبعاد هذه العيوب:
تم شغل NR حصريا في ترتيب زمني.
هناك قواعد تتعلق بتخزين HP. يجب أن تكون محمية من محاولات تصحيح غير مصرح بها. إذا كنت بحاجة إلى تصحيح الأخطاء، فإن الإجراء ينطوي على دعم وثائقية. يجب أن تكون التصحيحات معتمدة.
مهم! المعلومات من السجلات هي سرية ضريبية: لا يمكن الكشف عن المعلومات. في القضية المعاكسة مثقوبة.
في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، هناك أي معلومات عمليا بشأن نوع السجل. يحتوي الرمز على معلومات عامة فقط. وهذا هو، يتم تعيين مهمة إصدار المستندات إلى المنظمة.
ولكن في المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تحديد المعلومات المطلوبة التي يجب إدراجها في السجل. على وجه الخصوص، هذه هي العناصر التالية:
يتم تعيين الوثيقة من خلال توقيع الموظف المسؤول. يرافق التوقيع من فك التشفير.
إذا كان هذا هو سجل PFF، فإنه يتضمن هذه المعلومات:
تعلق القواعد المتعلقة بالسجلات الضريبية بشكل عملي بالقواعد المتعلقة بالمحاسبة الابتدائية. لذلك، فإن بعض الخبراء لديهم سؤال حول إمكانية استبدال سجلات الوثائق المحاسبية. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا توجد حظر فيما يتعلق بهذا. علاوة على ذلك، في المادة 313 من قانون الضرائب، هناك إذن غير مباشر. ولكن في نفس المقالة يتم توضيحها أنه إذا كانت البيانات المحاسبية لا تكفي، فهي مطلوبة لاستكمالها. وفقا لنتائج الإضافات وتتشكل السجل.
الانتباه! يتم إجراء السجلات في شكل الورق والإلكترونية. تتم طباعة الوثائق الإلكترونية ببساطة إذا كانت هناك حاجة لهذا (على سبيل المثال، متطلبات ضريبية).
كما ذكر بالفعل، لا ينشئ القانون نموذج للسجلات. يتم تحديدها من قبل المنظمة بشكل مستقل. يتم تعيين النموذج المتقدمة في السياسات المحاسبية. هذا يتطلب نشر أمر.
يمكن أن تختلف السجلات في المظهر اعتمادا على الشركة. القانون لا توجد قيود على النموذج. لكن يجب أن يتوافق دافع الضرائب مع القاعدة العامة - تشير السجلات إلى جميع المعلومات المطلوبة للمحاسبة الضريبية. من البيانات المقدمة، يجب أن يكون واضحا كيف تم تشكيل قاعدة الضرائب.
يمكن تجميع البيانات بشكل مختلف. يسمح باستخدام الجداول، قوائم. ومع ذلك، يجب إدخال أداة التجميع المطبقة في السياسات المحاسبية.
على الرغم من بعض الحرية، يجب أن يتذكر دافع الضرائب عددا من القيود. على وجه الخصوص، يجب أن تكون التفاصيل الإلزامية موجودة في السجل. إذا لم تكن هذه التفاصيل، فسيتم اعتبار السجل غير صالح.
يتم ملء السجلات على الحسابات الأساسية والمحاسبة. يجب عليهم إنشاء ضريبة الدخل. يتم تطوير أشكال السجلات مع مراعاة تفاصيل عمل الشركة.
كما ذكر بالفعل، يمكن استبدال سجلات الضرائب بمستندات المحاسبة. ولكن في بعض الأحيان تحتاج إلى إنشاء سجلات بشكل منفصل. هذا مناسب للعمليات، والنتائج التي لها انعكاس مختلف في الضرائب والمحاسبة. إذا صفقت المنظمة مع هذه العمليات، فإن الأمر يستحق النمو السجلات.
مطلوب أن يأخذ في الاعتبار أن المعايير المحاسبية في بعض الأحيان ومحاسبة الضرائب مختلفة.
وفقا لذلك، يجب أن تكون هناك وثائق مختلفة للمحاسبة. وفي هذه الحالة، ستكون السجلات الضريبية مفيدة.
إذا كانت المنظمة تتعامل فقط مع العمليات التي يتم توثيقها بنفس القدر من وجهة النظر والضرائب، والمحاسبة، فإن السجلات الفردية غير مطلوبة. يتم استبدالها ببساطة بسجلات المحاسبة. شكل واحد يحفظ الوقت وتسهيل الحسابات.
لتشكيل إعلان ضريبة الربح، ستكون هناك حاجة مدة لا تقل عن اثنين من السجلات الضريبية: للدخل والإنفاق. هناك حاجة إلى معلومات حول الدخل والإنفاق لإنشاء حجم الربح. إنها القاعدة الخاضعة للضريبة التي تستند إليها مقدار الضريبة.
اثنين من السجلات هي الحد الأدنى الذي هو مفيد في الحسابات. في بعض الأحيان يتم تقديم السجلات المساعدة. فهي ذات صلة عندما تعمل المنظمة في العديد من الاتجاهات في وقت واحد. يسجل يستحق البدء عندما تواجه الشركة عمليات خاصة تنطوي على إجراء خاص لتشكيل قاعدة خاضعة للضريبة.
ماذا لو كان ممثلو المنظمة لا يريدون تطوير أشكال السجلات؟ في هذه الحالة، خطر فرض مسؤولية على أساس المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لتجنب العقوبة، يمكن للشركة ببساطة اتخاذ أشكال موجودة. وترد قائمتهم في توصيات نظام MNC "لإنشاء أرباح" مؤرخة 19 ديسمبر 2001.
هناك شكلان أساسيان للسجل. هذه هي السجلات التي تعكس الدخل والنفقات. ولكن إذا لزم الأمر، يمكن إضافة أشكال إضافية. على سبيل المثال، في إحدى المنظمات قد تكون هناك السجلات التالية:
السجلات يمكن أن تكون أكثر. كل هذا يتوقف على احتياجات شركة معينة. على سبيل المثال، يمكنك إدخال هذه HP:
عند إجراء كل سجل، تحتاج إلى الالتزام بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، عند ملء سجل "الدخل من البيع"، من الضروري أن نتذكر أن الإيرادات يجب تسجيلها باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضرائب المكوس. وترد القاعدة المناسبة في الفقرة 1 من المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لملء مثل هذا السجل، تحتاج إلى استخدام المعلومات المحاسبية. على وجه الخصوص، يجب ألا تناقض بيانات الحسابات 90 و 91. بيانات الحساب والمعلومات في السجلات مع بعضها البعض.
ما هي القواعد التي يجب على عوامل الضرائب أن تلتزم عند ملء السجل المحاسبي الضريبي ضريبة الدخل الشخصية؟
أين تحصل على نموذج، ماذا ومتى للتفكير في المستند؟ هل هناك عينة يمكنك الاعتماد عليها على تشكيل السجل؟
من غير المرجح أن نسمع المهنيين الشباب عن هذه الوثيقة ك 1 - NDFL، لأنها الآن بدلا من ذلك بدلا من ملء السجلات الضريبية. ما هو ما وعندما يتم استخدامه؟
يشير هذا النموذج إلى الوثائق الأساسية للمؤسسة، لذلك من الضروري ببساطة التعامل مع تجميعها من أجل توليد بيانات ملء 2-NDFLS بشكل صحيح. ما هي المعلومات التي تحتوي على قانون الضرائب؟
NDFL - الضريبة التي تأخذ المكان التالي بعد ضريبة الدخل وخدمة ضريبة القيمة المضافة. لذلك، يستحق فهم جميع الفروق الدقيقة الضريبية.
النظر في من، متى وكيف ينبغي أن يحسب مبلغ الضريبة ودفعها إلى الميزانية. الرجوع إلى الإطار التنظيمي حيث يتم وصف جميع البيانات اللازمة.
NDFL - ضريبة على دخل الفرد، وهو دفعة مباشرة قام بها سكان الاتحاد الروسي.
دافعي هذه الضريبة هم مواطنون من روسيا والأشخاص الآخرين الذين يربحون أرباحا داخل الأراضي الروسية (الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية).
يمكن أن تكون دافعي السكان وغير المقيمين. من الحالة ستعتمد على حجم الأسعار المستخدمة في حسابات ضريبة الدخل.
تحديد، هو مواجهة المقيمين أو غير المقيمين، من الممكن عند العد عدد أيام الإقامة في الاتحاد الروسي. إذا تجاوز المبلغ الإجمالي في 12 شهرا 183، فإن الشخص يعتبر مقيم ().
كائن غطاء الضرائب:
في 217، تحتوي المقالة أيضا على قائمة بالرباح، والتي لا تخضع للضريبة. يمكن ل NDFLS دفع الأفراد أنفسهم أو عوامل الضرائب الخاصة بهم.
يتم التعرف على الوكيل من قبل الشركة، IP، NATARY، محام، قسم منفصل للمؤسسة الأجنبية، التي تعمل داخل الاتحاد الروسي، والتي استقبلت الأرباح منها.
يتم إجراء حسابات ضريبة الدخل في الكلية من قبل وكيل ضريبي بنتيجة متزايدة في نهاية كل شهر.
قاعدة ضريبية - تلقي الربح في الأموال أو في المصطلحات المادية، والتي يمكن أن تنخفض من خصم الضرائب المنصوص عليها بالنسبة ل.
يسمح باستخدام الخصومات فقط في الحالات التي يخضع فيها الدخل إلى NDFL بمعدل 13٪. في حالات أخرى، لا يتم توفير فوائد مثل هذه الخطة ().
نحن قائمة الأسعار المحتملة (المادة 217، 214 NK):
شروط نقل الضريبة المحسوبة:
يتم الدفع إلى الجسم الإقليمي للتفتيش الضريبي، حيث يتم تسجيل الشركة، أو حيث يعيش الدافع نفسه (عند إدراج PMFL لنفسه).
يجب تقديم وكلاء الضرائب والأفراد الفرديين إعلان مترجمة بواسطة البرنامج.
يجب على المواطنين تقديم مثل هذا النوع من التقارير في حالتين:
من الضروري تسليم الإعلان حتى نهاية أبريل من العام المقبل بعد نهاية الفترة الضريبية. يسمح له بملء الفراغات في شكل إلكتروني أو باليد.
بالإضافة إلى الإعلان، يجب إعداد هذه المراجع:
يتم توفير القواعد لملء البطاقة الضريبية، ولكن يمكن استخدامها أيضا عند إجراء تسجيل ضريبي.
هذا الربح، الذي يتم إطلاق سراحه من الضرائب في إطار المعيار المنشأ، هو ثابت في السجلات. على سبيل المثال، لن يخضع Mattheye من قبل NDFL إذا تجاوز مبلغها 4 آلاف روبل (الفقرة 28 من الفن. 217 NK).
يمكنك التقدم بطلب للحصول على إرجاع بالتفريغ خلال 3 سنوات منذ المدفوعات الضريبية ().
إذا كانت هناك الكثير من المعلومات تحتوي على الكثير من المعلومات حول الإعلان والوثائق الأخرى في التشريع، فهناك العديد من القضايا في تشكيل سجل محاسبي الضرائب.
على سبيل المثال، ليس من الواضح، لاتخاذ مثل هذا التقرير أم لا، أو طباعته أو يمكن تركه على الوسائط الإلكترونية، إلى من توقيع مثل هذه الفراغات. سنكتشف ذلك في هذه الدقيقة.
لا يوجد في التشريع قواعد لتخزين السجل المحاسبي الضريبي. لذلك، من الممكن الحفاظ على هذه الوثائق وفقا للقواعد العامة من بقية البيانات المحاسبية.
على الرغم من أن السجل هو وثيقة وثيقة داخلية، فإن المحاسبة الضريبية جارية على أساسها. لن تحتاج الفراغات إلى تنسب في أي مكان - يجب أن تبقى في المؤسسة.
لكن ممثلو الهياكل المعتمدة قد يطلبون سجلات عند إجراء فحوصات كامالية.
يجب توقيع الشهادة من قبل رأس الشركة أو مسؤول آخر، والتي لها مثل هذا الحق وفقا للوثائق الداخلية (أوامر المخرج، إلخ).
يمكن تسجيل السجلات:
عند توليد سجلات المحاسبة الضريبية، يجب أن تسترشد وكلاء الضرائب بالتوصيات العامة.
ولكن وراء أصحاب العمل، لا يزال هناك الحق في ترجمة شكلهم وأدخل البيانات وفقا لتطوراتها.
الشيء الرئيسي - المستند الذي يجب أن يكون لديك ذلك إذا كان ذلك ضروريا كان من الممكن تقديمه.
تسمح لك سجلات المحاسبة الضريبية بتعميم المعلومات اللازمة لحساب أنواع الضرائب المختلفة. لا تتم الموافقة على هذه النماذج من خلال التشريع الضريبي، فيما يتعلق بكل نوع من المسؤولية الضريبية للشركة تطوير أشكال السجلات، ومن الضروري مراعاة التوصيات الضريبية لتشكيلها.
الغرض الرئيسي من السجلات هو تعميم المعلومات حول البيانات المصدر لكل نوع من أنواع الضرائب. يسجل السجلات السيطرة على دافعي الضرائب؟ والسماح لدافعي أنفسهم للتحقق من ولاء الحسابات المنفذة لكل نوع من المسؤولية الضريبية.
يجب أن توفر الأشكال المتقدمة بساطة وسهولة التعبئة، وتحتوي على الرسوم البيانية والسلاسل اللازمة لتعكس البيانات اللازمة، والتي تتيح لك التحقق من ولاء حساب أنواع معينة من الضرائب.
السجلات مفيدة لكلا الضرائب من أجل السيطرة على دافعي وشركات أنفسهم. تتيح لنا نماذج الأصول المملوءة بشكل صحيح أن تولد تقارير ضريبية بشكل صحيح وتبسيط تصور المعلومات اللازمة لحساب المعلومات.
يمكنك ملء السجلات في النموذج الإلكتروني أو الورق. لا توجد متطلبات خاصة في ضريبة هذه المسألة.
تقع المسؤولية عن ملء السجلات تقع على بعض الأشخاص الذين يجب أن تؤكد توقيعات المستندات التي يجري رسمها. يجب على الأشخاص أن يضمنون صحة فقط ملء السجلات، ولكن أيضا تخزينها بشكل صحيح والقضاء على إمكانية إجراء تصحيحات للأشخاص غير المصرح لهم.
يمكن أن يكون تحرير السجل شخص مسؤول فقط، ضمان التعديلات التطبيقية للتوقيع والتاريخ والتفسيرات.
إن الالتزام بحساب الدخل المدفوع للأشخاص العاملين يقعون في صاحب العمل، الذين يفيون بدور عامل ضريبي فيما يتعلق بالضريبة المحسوبة من دخل الأفراد. لحساب ضريبة الدخل بشكل صحيح، تحتاج إلى تنظيم محاسبة الدخل المدفوع بكفاءة. لهذا الغرض، تشكل الشركة سجلاتها الخاصة لإجراء المحاسبة الضريبية لحساب NDFL.
هناك حاجة إلى سجلات للضريبة على الغرض من التحكم في أصحاب العمل والشركات التي تستخدم الموظفين. تتيح جمع البيانات المتعلقة بمرحتها العملة بها بالمبالغ المطبقة بالفوائد والاحتفاظ NDFL للأصاحب:
حق الشركة الحق في تحديد كيفية مراعاة الدخل و NDFL المحسوبة منهم، والذي سيتم استخدام الحسابات لهذا الغرض. يحدد NK RF ما يجب أن ينعكسه في سجلات الضرائب. تم إصلاح المعلومات اللازمة التي سيتم إدراجها في السجل في الفقرة 1 من المادة 230:
يتم تلخيص هذه المعلومات لكل موظف.
تم تطوير سجل الضرائب لسجل ضريبة الدخل الشخصي بالطريقة لضمان العمل المريح مع المعلومات، ووضوح عرضها عرض تقديمي. في الوقت نفسه، يشتمل بلانك على المعلومات اللازمة التي تتطلبها الضريبة.
الصفات التي تم تطويرها بواسطة السجل المصمم للسجل:
يجب أن يأخذ نظام Regox في السجل في الاعتبار ميزات أنشطة المنظمة وأنواع الدخل المدفوعة، وبالتالي لم تتم الموافقة على نموذج النموذج العالمي. كل مؤسسة هي وثيقة ستشمل المعلومات اللازمة وتمتلك الخصائص المحددة أعلاه.
للراحة، يمكن للشركة أن تشكل العديد من السجلات الضريبية لتعكس البيانات الضرورية بالكامل لحساب الضرائب NDFL. لا يحد التشريع الضريبي لأصحاب العمل في هذه المسألة. يمكن استخدام سجل منفصل فيما يتعلق بكل نوع من الدخل أو كل ملحي.
في كثير من الأحيان الشركات كأساس تأخذ نموذج الشهادة 1-NDFL في وقت سابق، والتي يتم إعداد السجل المناسب.
يشمل تسجيل الضرائب المتقدمة معلومات من الفقرة 1 من المادة 230. أدناه موضح أدناه في الجدول لكل شكل من أشكال المعلومات اللازمة.
| شهادة تسجيل | تفسيرات |
| دافعات الضرائب بيانات تعريف | بيانات عن صالونات العمل، بما في ذلك:
|
| أنواع الدخل | يجب أن يكون لكل دخل مدفوع حقل لتحديد تعيين رمز رقمي خاص. الرموز المعتمدة حسب ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية رقمMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] 10.09.15. ليس من الضروري تعكس البيانات المتعلقة بالدخل، ولا تخضع لضريبة الدخل الشخصي، لأنها لا تشكل القاعدة. الدخول الخاضع للضريبة في حد محدود، تعكس بالضرورة، لأنها قادرة على التراكم طوال العام. |
| أنواع الخصومات | في السجل، تنعكس الخصومات مع إشارة التعليمات البرمجية. تتم الموافقة على رموز الخصم بنفس الترتيب كقواعد الدخل. |
| مقدار الدخل | يوصى بالإشارة إلى مبالغ الدخل:
|
| تواريخ دفع الدخل | من المتوخى الإشارة إلى اليوم التالي:
|
| حالة دافع الضرائب | يتضمن السجل حقل للإشارة إلى ما إذا كانت العلاقات جسديا للمقيمين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي. |
| عقد التواريخ NDFL. | في عمود خاص، تم تحديد اليوم الفعلي للاحتفاظ الضريبي، والذي يعتمد على نوع الدخل. |
| تاريخ قائمة NDFL | تأخذ من تأكيد وثائق الدفع. |
| الطلبات P / P | يكفي الإشارة إلى الرقم، وتاريخ P / P ومقدار الضريبة المدرجة عليه. |
| NDFL. | تم التأكيد على السجل والضرائب المحتجزة. |
إذا كان هناك الكثير من العمال، فمن الاستعداد أكثر ملاءمة لتطوير سجل يعكس البيانات لكل انساد جسدي فردي. وفقا لهذا المبدأ، تم بناء شكل من 1 NDFL. يمكنك أن تأخذ النموذج المحدد كأساس وتكييفه مع الحقائق الحديثة ومتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي - إضافة بيانات مفقودة، وإزالة غير ضرورية وغير صحيحة.
تحتفظ الشركة بسجل في شكل مناسب - ورقة أو إلكترونية.
مع الأخذ في الاعتبار المعلومات المذكورة أعلاه، قد يستغرق السجل الضريبي على NDFL هذا النوع:
بالنسبة لأغراض محاسبة المؤشرات لحساب ضريبة الدخل، يملأ الشركة السجلات الضريبية المتقدمة بشكل مستقل، يتم نقل البيانات في هذه السجلات من الحسابات المحاسبية والوثائق الأولية.
يتم وضع أشكال السجلات مع مراعاة خصوصيات نشاط مؤسسة معينة. تنشأ أهمية استخدام السجلات الضريبية بشكل منفصل عن المحاسبة الضريبية المحاسبية إذا كانت المنظمة تؤدي العمليات، والمبالغ التي تؤخذ في الاعتبار بشكل مختلف في المحاسبة والضرائب.
قد لا تتزامن متطلبات الضرائب والمحاسبة لبعض العمليات، في مثل هذه الحالات، من الضروري تطبيق السجلات الضريبية بشكل منفصل.
إذا لم تنفذ المؤسسات تلك العمليات التي يتم بها إجراء المحاسبة الضريبية في نموذج محاسبي مختلف، فهي كافية من السجلات المحاسبية الكافية لحساب ضريبة الدخل.
يمكن أن تأخذ سجلات الضرائب شكل المحاسبة مع الإضافات اللازمة. يسمح أيضا بتشكيل فراغات منفصلة، \u200b\u200bغير مشابه للمحاسبة. تصاريح الضرائب الشركات في هذا الأمر أن تأخذ المبادرة وإعداد فارغة مناسبة لأنفسهم. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم توصيات فقط حول التفاصيل التي تنعكس في السجل:
