الفوائد الضريبية والرسوم - يتم توفير هذه الفئات الفردية من دافعي الضرائب ودافعي الرسوم المقدمة من خلال التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم فوائد مقارنة مع رسوم دافعي الضرائب الآخرين أو الرسوم، بما في ذلك القدرة على عدم دفع أو جمع أو دفعها في كمية أصغر.
يمكن القول أن الإعفاءات الضريبية هي نظام خصومات ضريبية مقدمة للأفراد والكيانات القانونية لتحفيز تطوير الأعمال أو تقليل العبء الضريبي.
تسمح لنا المزايا بتقليل حجم الضرائب التي تدفع الكيانات القانونية أو الملكية الفكرية أو تأخير الدفع الإلزامي أو توفير أقساط عليها. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الفوائد الضريبية مقدمة إلى دافعي الضرائب بموجب تعليمات التشريعات الحالية، وليس وفقا للسلطات الضريبية.
يمكن توفير هذه المزايا في أشكال مختلفة. على سبيل المثال:
التخفيضات الضريبية؛
انخفاض معدلات الضرائب. على سبيل المثال، من خلال الأغذية الرئيسية والسلع والأطفال والأطباء، يتم تطبيق معدل تفضيلي ل VAT 10٪؛
الإعفاء من دفع ضريبة الفئات الفردية للأشخاص. على سبيل المثال، فإن بيع المواد الغذائية التي تنتجها منظمات الطعام التعليمية والطبية معفاة من فرض الضرائب على ضريبة القيمة المضافة؛
تقليل مقدار الضريبة للدفع. على سبيل المثال، يمكن لمالكي الشاحنات - دافعي ضريبة النقل تقليل مجموع ضريبة النقل على مقدار المدفوعات المدفوعة لنظام أفلاطون؛
أشكال أخرى.
لا يحتوي NK من الاتحاد الروسي على قائمة مغلقة وتصنيف الفوائد الضريبية، ولكن يمكن القول أن توفير الفوائد الضريبية هو:
الإعفاء من الضرائب؛
تقليل القاعدة الضريبية؛
توفير الائتمان الضريبي.
يتضمن إعفاء الضرائب الأنواع التالية من المزايا الضريبية:
الحملات الضريبية هي تحرير دافعي الضرائب من دفع الضريبة لفترة معينة. لذلك، يمكن تطبيق IP تطبيق "المبسط" أو براءة الاختراع، مع مراعاة شروط معينة، الحصول على هذه الفائدة لفترات ضريبة؛
العفو الضريبي - سداد دافع الضرائب من الديون المتأخرة دون تطبيق عقوبات تأخير؛
يمكن تقديم الإعفاء الكامل من ضريبة الدفع - إلى بعض الفئات لفترة معينة أو غير مسمى (المتقاعدين، قدامى المحاربين في الحرب، والمنظمات العامة، إلخ).
الاستيلاء على الاستثناء - استثناء من القاعدة الضريبية لأجزائه، على سبيل المثال، الإعفاء من فرض الضرائب على أنواع معينة من الممتلكات الصيدلانية والدينية وغيرها من المنظمات (المادة 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
يسمح معدل الضريبة المخفض ببعض فئات دافعي الضرائب بدفع أسعار الفائدة أقل من الأسعار الشائعة. بالنسبة لبعض الضرائب، يمكن أن تنخفض معدلات تفضيلية إلى 0٪.
تقليل القاعدة الضريبية، أو الخصومات الضريبية:
الخصومات الضريبية - استثناء لقاعدة خاضعة للضريبة من دورها الخاص، على سبيل المثال، الخصومات القياسية والاجتماعية والممتلكات لميل الحواف الشخصية؛
الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة لا يخضع للخضر
الائتمان الضريبي الاستثماري - إمكانية التنظيم للحد من مدفوعات ضريبة الدخل الخاصة بهم والضرائب الإقليمية والمحلية لفترة معينة مع دفع القرض اللاحق والاهتمام به (المادة 66 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مصطلح القروض من سنة إلى 5 سنوات في وجود أسباب محددة في الفن. 67 NK RF.
نظرا لأن الفوائد الضريبية ميزة على دافعي آخرين، فيمكن أن تستقبلها حصرا من قبل الاتحاد الروسي.
لا يمكن أن تكون قواعد التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم التي تحدد الأسباب وإجراءات وشروط تطبيق الفوائد الضريبية والرسوم أفرادا. وهذا هو، لا يمكن تزويد الفوائد والرسوم الضريبية بمنظمة واحدة أو شخص مادي معين. يجب أن يكون هذا فئة معينة من الدافع المتوافقة مع المعايير المحددة (الفقرة 1 من المادة 56 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يحق لدافعي الضرائب رفض استخدام الفوائد أو تعليق استخدامها لفترات ضريبة واحدة أو أكثر، ما لم ينص على خلاف ذلك من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا هو، واستخدام فوائد الضرائب والرسوم ليست إلزامية لدافعي الضرائب.
الفوائد الضريبية: تفاصيل المحاسب
غالبا ما أصبحت نسبة مفاهيم "الفوائد الضريبية" و "الرهان المتماثل"، ... يمكن اختبار دافع الضرائب وشرعية تطبيق استراحات الضرائب من قبل الضريبة ... دافعي الضرائب وشرعية التطبيق من فترات الراحة الضريبية يمكن اختبارها للضرائب ... شهادة الوثائق التي تؤكد صلاحية فواصل ضريبة التطبيق. بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب ... القواعد، في حين أن وظيفة الفواصل الضريبية - توفير دافعي الضرائب إلى فئات معينة ...
معدات عالية الكفاءة، يمكن تأسيس فوائد ضريبية إضافية حتى التحرير الكامل لهذا ... التشريعات. منذ سلطة إنشاء فواصل ضريبية أو معدلات منخفضة الضرائب في ... 2017 No. 103-OZ 0٪ هذه الاستراحة الضريبية صالحة لجثث الدولة ... لا توجد استراحات ضريبية إضافية أخرى لنبات العقار المنقولة، ثم .. . المناطق الروسية قد يتم إدخال استراحات ضريبية إضافية، لا سيما فيما يتعلق بالتحالف ...
قام بتوحيد الممارسة الحالية فيما يتعلق باستخدام النفايات الضريبية. تدل المقال عن حدود الحقوق ...، أو موحدة الممارسة الحالية فيما يتعلق باستخدام الفواصل الضريبية. المادة تشير إلى حدود الحقوق ...
الدولة في شكل توفير مزايا ضريبية معينة. يمكن تفاصيل نشاط المنظمات غير الحكومية ... الدولة في شكل تقديم مزايا ضريبية معينة. ينص التشريع الضريبي على ... أشكال الجمعيات الدينية الإجراء إجراء تأكيد النفايات الضريبية التي يتم تأكيدها من قبل المنظمات غير الحكومية ... من المعايير المحددة، من الضروري استخدام مفهوم "المزايا الضريبية" بالمعنى تحددها الفقرة ... (نتائج نتائج الخدمة). الفوائد الضريبية للكيانات القانونية والأفراد ...
الدولة في شكل توفير مزايا ضريبية معينة. بداية التوجه الاجتماعي للمنظمات غير الحكومية ... الدولة في شكل تقديم مزايا ضريبية معينة. ينص التشريع الضريبي على أهمية ... قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على الفواصل الضريبية والأسباب الخاصة بهم ... فوائد ضريبة سانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) الأسس والنظام من ... عدد يمكن تأسيس الأعضاء. في الوقت نفسه، لا يتم تقديم استراحات الضرائب للمؤسسات العامة ذوي الإعاقة ...
ص، إلخ). إنهاء استراحات الضرائب بسبب الاستخدام في الأنشطة المشروعة ...
قيم. حتى عام 2019، فقط تلك الفوائد المادية يمكن أن تستخدم هذه الفوائد الضريبية ... لجميع الأسهم. بموجب عمل فترات الراحة الضريبية: سهم أي مفاصل مشترك غير عام ... نقل حصة / الأسهم سارية المفعول في فترات الراحة الضريبية. تنطبق المزايا الضريبية على المواقف: شراء وبيع ... شروط أخرى، بالطبع). ومع ذلك، فمن المهم! لا تستخدم الفوائد الضريبية في تصفية المنظمة ... بيع الأعمال التجارية. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون الفوائد الضريبية التي تعتبر مفيدة ليس فقط ...
يطلب دافع الضرائب الذين يطلبون توفير الاستراتيجات الضريبية، المعلومات التي تؤكد حق الأخير ... بعد كل شيء، يسمون التحرير ذات الصلة من الفوائد الضريبية. وفي اتصال مع هذا ...
النزاعات حول الفوائد الضريبية هي في أغلب الأحيان جنبا إلى جنب ... تحقق من الوثائق التي تؤكد الحق في الفواصل الضريبية (الفقرة 6 من الفن. 88 ... مراعاة تعريف مفهوم "كسر الضرائب" الواردة في الفقرة 1 فن. .. في الطبيعة تلبي مفهوم الفواصل الضريبية. لذلك، على سبيل المثال، الفقرات. 5 ع ...
أجزاء تشير إلى أجزاء من الفواصل الضريبية 3022300 ** يتم تحديد كود استراحات الضرائب وفقا لما تشير إليه إجمالي شهور مفيد الضرائب **** 170 مع معامل CL، ... أجزاء من رمز استراحة الضرائب 3022400 ** يتم تحديد قانون انهيار الضرائب وفقا ل ... أجزاء من رمز الاستراحة الضريبي 3022200 ** يتم تحديد رمز الانهيار الضريبي وفقا للجزء الأول من رمز الاستراحة الضريبي 3022500 ** يتم تحديد رمز انهيار الضرائب وفقا مع ...
... ؛في. Alekseeva "شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول: الفوائد الضريبية للمشاركين في فاس"، رقم 4 ... حجم الضرائب؛ على حجم الفوائد الضريبية المستخدمة؛ على عدد الوظائف التي تم إنشاؤها ... العمليات (الممتلكات)، وفقا لمكسرات الضرائب التي يتم تطبيقها، (أو) للإشارة إلى تثبيت ...
بيع الأعمال التجارية مع تاريخ 5 سنوات: في الحالات التي لا تحدث الضرائب
الترددات اللاسلكية). النظر في إجراء تطبيق تطبيق هذه الفوائد الضريبية بمزيد من التفصيل: أول شيء هو أن ... لجميع الأسهم بموجب عمل فترات الراحة الضريبية: أسهم أي تخزين مفصل غير عام ... تروع الأسهم / ستكون الأسهم سارية المفعول في الفواصل الضريبية. يتم تطبيق المزايا الضريبية على المواقف: الشراء والبيع. .. شروط أخرى، بالطبع). ومع ذلك، فمن المهم! لا تستخدم الفوائد الضريبية في تصفية المجتمع ... خيار السلوك. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون الفوائد الضريبية التي تعتبر مفيدة ليس فقط ...
الأدوات المالية الرئيسية، وما الفوائد الضريبية والخصومات، يمكن أن يستفيد من ... التشريع الروسي الورقي ينص على عدد من فترات الراحة الضريبية. قواعد توفير الخصومات الضريبية الاستثمارية ... حساب الوساطة التي يتم توفير استراحات ضريبية عند دفع NDFL. هذه الأداة ... أزواج مسار آخر مع الحفاظ على المزايا الضريبية، يوضح ديمتري ليزنوف. يقول: "تبادل ... مضمون من الدولة". تطبيق الفوائد الضريبية يمكن أن يغير العائد و ...
أي كائن أعمال يعمل كمواطنين، مالكي العقارات يدفعون مدفوعات إلزامية للميزانية.
في السنوات الأخيرة، يتغير النهج تجمع الضرائب نحو زيادة معدلات الضرائب وتشديد المسؤولية عن دفع المدفوعات.
الاستفادة من الظروف الجديدة غير مجدية، من الأفضل معرفة إمكانات تقليل العبء الضريبي بسبب الفوائد المقدمة.
من الجانب القانوني، فإن معنى الفوائد هو تقديم موضوع أكثر ظروفا مخلصا لتنفيذ الالتزامات المدنية. في الخطة المالية، تشير الفوائد إلى انخفاض في طريقة تحميل الدفع الشرعي.
أساس منح الفوائد الضريبية هو 407 المادة NK RFعندما يتم إنشاء المبادئ العامة وشروط المنفعة. بالنسبة لأنواع معينة من الاسترخاء يتم تعيينها حسب المناطق.
في أي حال قدمت عدة طرق حكمهم:
قد تكون الدفع من المدفوعات ممتلئة ودائمة أو توزيع التأثير على جزء من الدخل والأشياء الفردية وفترة زمنية محدودة.
بغض النظر عن نوع الضرائب وفئة دافع الضرائب (الشخص المادي أو القانونية) لتلقي مزايا الضرائب بحاجة إلى تلبية المتطلبات القائمة للوظائف التالية:
الظروف الأكثر أهمية للحصول على فوائد الضرائب - طالب وظيفةوبعد في البداية، فإن الاسترخاء ليس مسؤولية مقدم الطلب. إذا كنت بحاجة إلى الاستفادة من حقوقك، فإن الموضوع يصدر الحق في الفوائد من خلال تطبيق التطبيق (على سبيل المثال، من قبل أو مساهمات في الميزانية). إذا لم تكن الفائدة مؤطرة في الطريقة المنصوص عليها، يتم دفع الضرائب على أساس عام حتى لو كان هناك قانون محتمل.
في موظفي المؤسسات والمنظمات، هناك موظفون يشمل مسؤولياتهم تفاعلا مع الخدمة الضريبية. يعرف الممولون المحترفون جميع الفروق الدقيقة الضريبية وإجراءات الحصول على الفوائد.
أكثر صعوبة للمواطنين، معظمها ليس لديهم معرفة أولية في مثل هذه المنطقة المعقدة. لذلك، نعتبر إمكانيات تفضيلية مفصلة عن هذه الفئة المعينة من الدافع.
اليوم من الصعب العثور على شخص ليس لديه أي عقارات: شقة، منزل خاص أو كوخ، غرفة. بالنسبة للدولة، فإن أي مالك من هذه الممتلكات هو "مصدر" إيرادات الميزانية، لأنه من الضروري الدفع في الخزانة للسكنية، وللأماكن غير السكنية التي تنتمي إلى مواطن على يمين الملكية الخاصة.
تذكر، المادة 401 NK مثبتة الكائنات التالية للحصول على مدفوعات الميزانية لهذا النوع:
من الضرائب، يمكن إصدار شخص في حالة الشركات التابعة للفئة الضعيفة اجتماعيا أو عند سحب كائن من النظام الضريبي. ما مجموعه 407 ملعقة كبيرة. ترتيب nk المثبت 15 فئة تفضيلية للمواطنين بواسطة . النظر في المتقدمين الرئيسيين.
أصحاب السكن المستضعفين اجتماعيا (الإعفاء من الدفع)وبعد منذ عام 2015، أصبح من الممكن توفير مدفوعات العقارات بين المواطنين التاليين:
حالة مهمة. الجلوس من الضرائب كائن واحد فقط يخضع للممتلكات من كل نوع. على سبيل المثال، لدى الشخص مرآب، شقة ومجلس ريفي غير مكتمل: لا شيء لدفع أي شيء للميزانية. ولكن إذا كان لدى المتقاعد شققتين، فسيتعين على أحدهم (لتحديد المالك) سرد الدفع بناء على تقييم المساكن.
لجميع المالكينوبعد عند حساب الضريبة من التسهيلات السكنية جميع أصحاب جميع المالكين خفض قاعدة الخفيفة الكائنات في:
مع إجمالي مساحة الشقة من 65 "مربعات" لحساب الضريبة تأخذ 45 متر مربع. متر، منزل ريفي 123 متر مربع. متر - 97 "المربعات"، أثناء مربع الغرفة في 18 م. يتم حساب الضريبة مع 8 "مربعات".
المواطنين شراء أو بيع العقارات (). الحصول على ممتلكات العقارات، فإن الشخص لديه الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم بمبلغ 13٪ من تكلفة الاستحواذ. في عام 2017، لا يزال يعمل تقييد 2 مليون روبلوبعد الحد الأقصى الذي يجب أن يعتمد المبلغ، 260 ألف روبل. لكن هذه الأموال للعائلات ذات المتوسط \u200b\u200bالكافي ضروري.
في حالة البائع العقاري، هناك أيضا استرخاء معين:
الضرائب على السيارات تنتمي إلى اللوحات الإقليميةوبعد في هذا المجال، يقدم التشريعات الفيدرالية توصيات عامة وتحديد الإطار الذي لا يمكن إصدار القوة التشريعية للموضوعات.
الشروط العامة للتحرير تتضمن ضريبة النقل الشروط التالية:
NK RF. استبعاد من النظام الضريبي، الأنواع التالية من المركبات:
إمكانية الحصول على فوائد على مواطني الضرائب للنقل يجب توضيحها في جثث SZN المحلية.
أصبحت الأرض كائن العلاقات القانونية منذ وقت ليس ببعيد، لكن على الفور تقريبا تولي اهتماما وثيقا للسلطات الضريبية. تم تطوير ضرائب الأراضي وتنظيمها على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، مع مراعاة متطلبات الفصل. 31 NK RF. وبالتالي، فإن الحد الأقصى للقيم المسموح بها لمعدلات الضرائب تنشأ في الفن. 394 وللأراضي في دوران فردي (Izh، LPH) يجب ألا يتجاوز 0.3٪ من تقييم المساكن.
كجزء من الحكم، المعايير الفيدرالية هي طبيعة توصية. بين المستفيدين قد يكون:
اتخاذ القرار النهائي من قبل السلطات الإقليمية.
يتم توفير هذه التفضيلات فيما يتعلق بالحالة الاجتماعية للموضوع، وأحيانا دور اجتماعي في المجتمع. في الحالة الأولى المنتجة تقليل قاعدة NDFL المحسوبة مع الأجور مع فئات خاصة من المواطنين:
يمكنك الحصول على خصومات اجتماعية فيما يتعلق بنفسك أو قريب قريب.
خلافا للرأي الحالي، فإن تصميم الفوائد الضريبية لن يتطلب معارك حول "المجاري البيروقراطية". نعم، تحتاج إلى جمع المستندات.
ذلك ولكن ذلك مجموعة قياسية تأكيد الحقوق التفضيلية للأوراق المالية:
نظرا لأن نظام الضرائب الروسي يضعفه فترات الدفع والتوقيت، ينبغي إصدار الفوائد هذه الفروق الدقيقة. سيتم توفير مشاورة مفصلة من قبل مفتش الانقسامات الإقليمية FNS.
فيما يتعلق بالحق في تلقي إرسال عند دفع المساهمات في الميزانية، راجع الفيديو التالي:
الدخل هو توفير فوائد الدفع الضريبي لفئات معينة من دافعي الضرائب. بموجب القانون، لديهم الحق في دفع الضرائب (الرسوم) بمبلغ أصغر من معدل المجموعة، أو عدم دفعها على الإطلاق.
الضرائب التفضيلية لربح الأفراد
تفضيلات الضرائب تشمل:
التحرير الكامل
تحت الإعفاء الكامل من الالتزامات الضريبية تقع الأنواع التالية من الدخل:
الإعفاء الجزئي من دفع الضرائب
مرت إيرادات المواطنين بمعدل 13٪، يمكن تخفيضها عن طريق الخصومات الضريبية.
وضع القانون الأنواع التالية من الخصومات الضريبية:
الاحتفاظ القياسي
هذا النوع من الفوائد ينطبق على المواطنين والأطفال الصغار. إذا تحدثنا عن الحديث عن الأفراد، فيمكن إصدار هذه الخصومات للمواطنين، والتي أصيبت بنتيجة لحادث تشيرنوبيل والمشاركين في الأعمال العدائية والمعوقين للحرب العالمية الثانية وأبطال الاتحاد الروسي. حجم الحدود من الخصم هو 3 آلاف روبل. كل شهر. إذا كان للفرد الحق في استخدام الفوائد المختلفة في وقت واحد، يجب تحديد مقدار خصم الضرائب على أساس الحد الأقصى للمبلغ. في حين أن تمويل نوعين من الاحتفاظ غير مسموح به.
يتم توفير الخصومات الضريبية للأطفال للمواطنين الذين لديهم على توفير أطفال قاصرين. الحد الأقصى لحجم الخصم هو 3 آلاف روبل. شهر للطفل. يسمح القانون باستخدام الفواصل الضريبية حتى لا يتجاوز مستوى فوائد إيرادات الإيرادات 280 ألف روبل. يتم إجراء حساب التفاضل والتكامل الربح منذ بداية العام. عندما يتجاوز دخل دافعي الضرائب الحد المحدد، يتم إنهاء دفع خصم الضرائب. تجدر الإشارة أيضا إلى أن التفضيل الضريبي على الأطفال يتم توفيره فقط لأحد الوالدين أو الوصي أو المتبني.
الخصومات الاجتماعية
يتم توفير هذا النوع من الفوائد لدافعي الضرائب بحضور نفقات كبيرة اجتماعيا. هذه التكاليف تشمل:
يعد مقدار الخصومات الاجتماعية مساويا لحجم التكاليف التي تكبدها دافع الضرائب، ولكن لا يزيد عن 120 ألف روبل. في السنة. باستثناء الإنفاق على العلاج والتبرعات باهظة الثمن. الحد الأقصى لمقدار الخصم للتدريب هو 50 ألف روبل. في السنة لكل طالب.
احتفاظ الملكية
يتم توفير هذا النوع من الفوائد في الحالات التالية:
العقارات والمركبات المستخدمة في الأنشطة التجارية للمؤسسة لا تسقط تحت. الأمر نفسه ينطبق على بيع الأوراق المالية. هناك نوع آخر من الخصومات الضريبية هي خصومات ضريبية احترافية مقدمة للكيانات القانونية.
فرض ضرائب تفضيلية لإيرادات المنظمات
الضرائب التفضيلية متاحة لأولئك دافعي الضرائب الذين يقومون بتنفيذ أنشطة طبيعة ذات أهمية اجتماعية. في كثير من الأحيان، يتم طرح المنظمات متطلبات قاسية للاحتفاظ الضريبي. واحد منهم يستهدف استخدام الأموال.
أنواع التفضيلات الضريبية المقدمة إلى الكيانات القانونية
يمكن للمنظمات الحصول على فوائد أثناء الدفع:
دافعي ضريبة القيمة المضافة معفاة من وفاء بعض الالتزامات الضريبية أو دفع الضرائب عند استيراد المنتجات المستوردة في إقليم روسيا. في الوقت نفسه، لتحفيز المنتج المحلي، تقدم الحكومة إعفاء من الضرائب على المنتجات المصدرة المنتجة في روسيا.
البقاء على دراية بجميع الأحداث المهمة للتجار المتحدين - اشترك في
وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن المواطنين ملزمون بنقل مبلغ معين من المال في الخزانة في الوقت المناسب. اعتمادا على السياق، فإن كمية الخصومات مرهقة للغاية. ومع ذلك، ينص عدد من العناصر من CODEX على الموثوقية، والتي هي فواصل ضريبية. أنواع وأساليب استخدامها ترجع إلى فئة الدافع وجوه التعرض. على إمكانية استخدام مكافآت النظام الضريبي - فيما يلي.
الفوائد - كرية الدولة الأنيقة تجاه دافعي الضرائب، مما يجعل من الممكن تحسين حالتها المالية.
الامتيازات التي تعطى بها بعض فئات الموضوعات هي إمكانية تقليل المبلغ الضريبة للدفع. لا يتم توفير الفوائد مع شركة منفصلة أو مادية. تستخدم هذه الامتيازات فقط مجموعة من دافعي الضرائب المقابلة لمعايير الموصوفة.
الفوائد لا تنتمي إلى العنصر الإلزامي لآلية الضرائب. أنها تطبق بناء على طلب الموضوع. يسمح للاستفادة من الميزة القانونية والتخلي عنها.
يتم تطوير الفوائد على عدة مستويات.
الجدول 1. نظام ثلاث سرعات، مما يسمح بمراعاة مصالح جميع فئات دافعي الضرائب
إلغاء تأثير الفوائد له الحق في نفس الهيئات التي نفذتها.
ميزات الفوائد التي أنشأها قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
وتشمل هذه الائتمان الضريبي.
الانسحاب - الامتياز، الذي يمكن أن يستمد بعض الأشياء من ضريبة الضرائب.
تم العثور على هذا الاتحاد من الفوائد في Hypostasis التالي:
الفرق الرئيسي بين النوبات من أصناف أخرى من الفوائد - التأثير حصرا على الموضوع الخاضع للضريبة.
الجدول 2. أمثلة النوبات
قائمة كاملة من النوبات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إنهم أهم عنصر في سياسة الدولة بسبب التوجه الاجتماعي الواضح. خصم - تغيير في القاعدة الضريبية، وبالتالي، مقدار الضريبة للدفع، نحو الانخفاض. في بعض المواقف أو الخصومات أو الخصومات، التي تنتمي أيضا إلى هذه الفئة، تشير إلى نسحب الالتزامات بنسبة 100٪ من نقل الأموال إلى الخزانة.
أما بالنسبة لضرائب الأرباح، في هذا السياق، فإن الخصومات غير مرتبطة بالدخل، ولكنها تنطبق على النفقات التي تكبدها الموضوع. يتمتع دافع الضرائب بالحق في خفض الدخل الخاضع للضريبة على مقدار التكاليف المتكبدة. ومع ذلك، ليس كل إنفاق هو الأساس لاستخدام الفوائد. يشير الامتياز إلى التكاليف المنفذة مع النوايا الحسنة، مثل نقل الأموال إلى الأموال الخيرية أو تمويل الشركات البيئية.
اعتمادا على القيود التي فرضها قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقسيم الخصومات إلى فئة 2:
عن طريق القياس مع النوبات، الخصومات عالمية، أي متاح لجميع فئات الموضوعات، أو خاص، مصمم لمجموعات معينة. lidted في تصنيف الضرائب الأكثر شيوعا على استخدام الخصومات على النحو التالي:
عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، يتم تخفيض أرباح الأفراد الخاضعين للضريبة بمعدل 13٪ بمقدار الخصومات المقدمة. الإيرادات التي يتم بها تطبيق معدلات 9 و 15 و 30 و 35٪، لا تنتمي إلى الكائنات التي تؤثر على انخفاض ملحوظة.
يتضمن هذا الدخل ما يلي:
أيضا، يمكن أن يعزى هذا الدخل إلى الربح الواحد من نسبة الادخار عند استخدام خصم للحصول على قرض.
الجدول 3. أنواع من الخصومات
| منظر | صفة مميزة |
|---|---|
| اساسي | للمقيمين الضرائب العاملين رسميا في الاتحاد الروسي. الحصول على خصم قياسي يمكن أن يكون في العمل أو في IFT. يمثل كمية محددة من الدخل غير الخاضع للضريبة الدخل الحد الأدنى. تنطبق على حد سواء فيما يتعلق دافعي الضرائب وأطفالها القاصرين. |
| اجتماعي | تم تصميمه للتعويض الجزئي من قبل حالة النفقات التي تكبدها دافع الضرائب للاحتياجات الاجتماعية. المقدمة للتدريب والمعالجة والمساهمات الخيرية وفي بعض الحالات المرتبطة بمدخرات التقاعد. التصميم الأخير لديه القدرة على دفع صاحب العمل. |
| ملكية | مجموعة متعددة الوظائف. على سبيل المثال، فإن خصم الأرباح الواردة من بيع الممتلكات يجعل من الممكن تقليل مقدار الدخل. يسمح خصم تكلفة دافع الضرائب المرتبط بشراء أو بناء الممتلكات السكنية،، يسمح لك بإرجاع جزء معين من تكاليف هذه الأغراض. من الممكن تنفيذ خصم العقارات من خلال صاحب العمل ومن خلال IFT. |
| احترافي | يقلل من كمية الأرباح الخاضعة للضريبة المكتسبة خلال الأنشطة المهنية. قيمة القطع تساوي قيمة التكاليف الموثقة المتعلقة بعملية جذب الدخل. نظرا في مكان العمل وفقط في غياب صاحب عمل فيما يتعلق بتصفية المؤسسة، على سبيل المثال، السلطات الضريبية. |
تتكون الخصومات في نهاية الفترة الضريبية. تذهب الأموال إلى حساب مقدم الطلب بعد التحقق من الإعلان الذي قدمه إعلان وموافقة المبلغ المعلن عن إبلاغ IFTS أو بعد توفير الأوراق اللازمة للوكيل الضريبي. يتم لف مقطع الوقت على تصميم خصم العقارات. إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل خلال السنة التقويمية، فسيتم السماح بالتوازن خلال السنوات الثلاث المقبلة.
التحرير - الفوائد التي تؤثر على معدل الضريبة أو مبلغ التحول.
في سياق استخدام التحرير الضريبي، غالبا ما يتم العثور على مفهوم كمية جريئة. بموجب هذا التعريف، فإن الضريبة الإجمالية ضمنية، وهي نتيجة مضاعفة عدد معين من الوحدات الخاضعة للضريبة على السعر.
قد يتم توفير الخلاص الكامل من العبء الضريبي لبعض فئات دافعي الضرائب، سواء لمقتل ميتة، وغير محدود. كقاعدة عامة، تشمل هذه المجموعات المتقاعدين، والشركات التي تعمل على أساس عام، قدامى المحاربين في الحرب، والأشخاص ذوي الإعاقة.
الجدول 4. تنسيق توفير الفوائد
| أصناف | صفة مميزة |
|---|---|
| تقليل السعر | تقليل الأسعار بنسبة 50٪ للمؤسسات، إذا أشار 50٪ من الموظفين إلى فئة الأشخاص ذوي الإعاقة أو المتقاعدين. |
| تقليل كمية جريئة | يتكون راتب الموظف من الأجور المباشرة، بالإضافة إلى رواتبها وجزء بريميوم. اعتمادا على مستوى الانتهاء من المهام، من الممكن تقليل الجزء الصاخب من المبلغ الخاضع للضريبة. |
| الضريبة للعطلات | 100٪ إعفاء من المدفوعات الضريبية لفترة زمنية محددة. الحق في تقديم مواضيع الاتحاد الروسي. |
غالبا ما يتم الخلط بين التحرير مع شطب الديون الضريبية لها من الضرائب. ومع ذلك، فإن هذين المفهومين لديهم حجج قانونية مختلفة تماما. يتم استخدام الشطب كتدبير متطرف في حالات استحالة مثبتة لاسترداد الديون المتراكمة. التحرير - الفوائد، مما يسمح بخفض حجم الضريبة بشكل كبير.
القرض ينطوي على تغيير في الإطار الزمني لدفع الضريبة. وفقا لتصنيف قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقع قرض الضرائب بشكل منفصل عن الفوائد الضريبية ويعتبر فقط في سياق الإطار الزمني لدفع الضريبة. المتعلقة بهذا المفهوم، يتم فصل تأخير ودقطة الدفع الضريبي من تعريف كل من الكسر الضريبي والائتمان الضريبي.
بالنظر إلى المنفعة التي تلقاها دافع الضرائب من استخدامها، يمكن أن يعزى الائتمان الضريبي إلى فترات الراحة الضريبية. الفرق بين القرض والتقسيط أو التأجيل يكمن في الاختلافات الصغيرة بين "الإصدار" المقدمة. يسمح الأخير باستخدام فترة تصل إلى ستة أشهر، والقرض لديه فترة أكبر من التعرض، تمتد إلى 12 شهرا. من حيث الاهتمام الاستحقاق، هناك أي فرق عمليا بين هذه المفاهيم. الاستثناء هو المواقف التالية:
مع مثل هذه الظروف، لا يتم فرض اهتمام.
بالإضافة إلى وجود ضريبة، هناك 2 أنواع من القروض:
يد جهة مع قرض ضريبي هو مفهوم العودة وازداد الضرائب المدفوعة سابقا:
غالبا ما تستخدم الأنواع الأخيرة لمنع حدوث الضرائب المزدوجة. يمكن مقارنة الإزاحة بقرض تم تطويره لضرائب أجنبية.
تختلف النظم الضريبية من مختلف البلدان عن بعضها البعض في المقام الأول بحجم معدلات الضرائب. أحد العوامل التي توحد بين مجموعة متنوعة من الهياكل هو استخدام فترات الراحة الضريبية. يتجاوز عدد الخصومات المشاركة في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، 100، في ألمانيا وعدد من الدول الأوروبية - حوالي 80. في روسيا، هذا المؤشر أقل بكثير. ومع ذلك، في المحتوى، فهي جذابة للغاية بالنسبة للفئات ذات الدخل المنخفض.
يتم تطبيق الفوائد الأكثر شيوعا في المواقف التالية:
في بعض الحالات، مع الاستخدام المختص للاستراحات الضريبية، قد يحقق مؤسسة التشغيل المثمرة التي توضح متوسط \u200b\u200bمستوى الربحية إعفاء كامل من دفع الضرائب.
أذكر أنه اقترح زيادة خصم العقارات حول ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة بناء أو شراء السكن في كلا العواصم. ولكن، وفقا للحكومة، فإن مثل هذه التعديلات في قانون الضرائب تتعارض مع المبادئ الأساسية للضرائب - العالمية والمساواة.
سيتم زيادة خصومات الأطفال لضريبة الدخل الشخصي للآباء والأمهات والابتثالين. سيكون حجمهم: 1400 روبل. - في الطفل الأول؛ 2000 روبل. - في الطفل الثاني؛ 4000 روبل. - في الثالث وكل طفل لاحق؛ 12 000 روبل. - لكل طفل ذوي الإعاقة دون سن 18 عاما أو ما يصل إلى 24 عاما، إذا كان طالب. فيما يتعلق بالوصاية والأوصياء والأمهات والتبني، ستبقى الاستقطاعات هي نفسها، أي: 1400 روبل. - في الطفل الأول والثاني؛ 3000 فرك. - في الثالث وكل طفل لاحق، وكذلك لكل طفل ذوي الإعاقة دون سن 18 عاما أو ما يصل إلى 24 عاما، إذا كان طالب.
تعتبر FTS القدرة على شطب الديون الميؤوس منها للأفراد على الضرائب "الشخصية" (النقل والأراضي والممتلكات)، المستحقة حتى عام 2009. نحن نتحدث عن متأخرات صغيرة، والتي ستكون صعبة ومكلفة للتعافي، لأن: معظم مبالغ الديون المبالغ التي انتهت صلاحيتها لفترة التقادم؛ نشأ العديد من الديون بسبب أخطاء الإدارات الأخرى (على سبيل المثال، وفقدان البيانات عن اخياف السيارة أو انتقال حقوق الأرض).
يمكن تخفيض إيرادات الأفراد الذين يخضعون لمعدلات NDFL بمبلغ 13 بالمائة. يتم الانخفاض في ما يسمى بالخصومات الضريبية. هناك العديد من المجموعات من هذه الخصومات. الأكثر شيوعا هي الخصومات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات. في الفن. سجل 215 قانون الضرائب للاتحاد الروسي إيرادات فئات معينة من المواطنين، مثل موظفي مكاتب تمثيلية لدولة أجنبية، معفاة أيضا من الضرائب NFFL.
الغرض الرئيسي من هذه المقالة هو ضمان نهج منهجي واحد لتطبيق القيم القصوى لسعر الضريبة، وكذلك توفير المشاورات مع العاملين في الهندسة والمحاسبة في تحديد قائمة الأصول الثابتة للمنظمة، معفى من فرض الضرائب على الممتلكات على أساس الفقرة 11 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بعض رواد الأعمال والمنظمات التي تطبق USN لها الحق في دفع أقساط التأمين لموظفيها بأسعار منخفضة. للفترة 2011 - 2012. التعريفة الكلية لهم هي 26 في المائة (المادة 58 من القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009، 2009 ن 212-FZ، فيما يلي - القانون N 212-FZ). يمكنك استخدام الفوائد أثناء الامتثال للشروط التالية. أولا، يجب على IP تطبيق نظام الضرائب المبسط. ثانيا، يجب الإشارة إلى نوع الأعمال التجارية في القائمة المبينة في PP. 8 ص. 1 فن. 58 القانون N 212-FZ. ثالثا، يجب أن تكون حصة الدخل في هذا النوع من النشاط 70 في المائة على الأقل في إجمالي حجم الدخل، أي نوع النشاط الرئيسي. ثلاثة ظروف بسيطة، ولكن في الممارسة العملية أنها تثير الأسئلة. بالإضافة إلى ذلك، تؤدي فروق النشاط الفروق الفروقية وميزات حساب الدخل إلى حقيقة أن رجال الأعمال لا يستطيعون الاستفادة من الفائدة.
للاستفادة من الخصم، يجب أن يكون لديك إيرادات تخضع ل NDFL بمعدل 13 في المائة. على سبيل المثال، تلقي الأجور. استخدام الخصم هو أن الدخل الناتج في السنة التي تقلل من حجم الخصم. إذا لم يكن لديك دخل خاضع للضريبة بمعدل 13 في المائة، فلن تتمكن من الاستفادة من التدريب. يتم توفير الخصم في التدريب في المؤسسات التعليمية (التدريب). في الوقت نفسه، يجب أن يكون لدى المؤسسة ترخيص أو وثيقة أخرى تؤكد وضع مؤسسة تعليمية.
العلاقات القانونية الضريبية هي المثال الأكثر حية للعلاقات بين رواد الأعمال والوكالات الحكومية. إحدى مشاكل العلاقات القانونية الضريبية هي أن الدولة التي تمثلها سلطاتها، تنفذ الوظيفة المالية للضرائب، لا تأخذ في الاعتبار وظيفة التنظيمية.
لقد اشتريت مؤخرا شقة. في الوقت نفسه، أعمل في وقت واحد في عملين. هل يمكنني الحصول على خصم عقاري لشراء شقة من كل من أرباب العمل وكيفية القيام بذلك؟
إجابههل لدى التاجر الحق في سرد \u200b\u200bمساهمات لنفسها في حجم أصغر؟ عند الامتثال لأي من الظروف، يمكن لرجل الأعمال على USN تطبيق رسوم مخفضة؟ متى يمكنني دفع مساهمات بأسعار مخفضة عند الجمع بين العروض الخاصة؟
إجابهما هي الإجراءات الإضافية التي سيتعين عليك القيام بها عند استخدام الحق في الإعفاء؟ الشيء الرئيسي هو البدء في العمل على القواعد الجديدة لاستعادة ضريبة القيمة المضافة، المعتمدة في وقت سابق إلى الإزاحة، من قيمة الاحتياطيات المادية والصناعية التي لم تستخدم في هذه المرحلة. قاعدة مماثلة صالحة للأصول الثابتة المتراكمة غير كاملة.
الإخطار الضريبي عند دفع الممتلكات للأفراد (تعبئة العينة). بالنسبة للمدفوعات الضريبية المتأخرة، يتم فرض عقوبات بمعدل يساوي واحد ثلاثمائة من معدل إعادة التمويل الحالي لبنك روسيا لكل يوم من أيام التأخير. إذا كان لديك الحق في فترات الراحة الضريبية، فعليك وفقا لقانون الضرائب والرسوم، فأنت بحاجة إلى تقديم المستندات إلى سلطة الضرائب، والتي هي الأساس لتوفير الاستراتيجات الضريبية.
حساب الضرائب مع مراعاة استخدام الفوائد ومقدار الأموال الصادرة نتيجة الضرائب التفضيلية في المنظمات التي تعد مشاركتها منظمات عامة للأشخاص ذوي الإعاقة في منطقة موسكو. النموذج N 8 "ب" (ترتيب وزارة المالية مو، وزارة الاقتصاد مو ونوفنز الاتحاد الروسي في مو 27.02.2010 ن 35/20 / 01-04-14 / 34 (إد. من 07.27.2011 )). يتم وضع هذا الحساب من 1 أبريل 2010 من قبل المنظمات التي يقوم بها مشاركوها من المؤسسات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة التي تتقدم بطلب للحصول على فوائد ضريبية تم إنشاؤها بموجب المادة 8 من قانون منطقة موسكو N 151/2004-OZ "على الضرائب المعقولة في منطقة موسكو ".
