إن استخدام الحسابات المالية لتقييم الفوائد المقدرة لا يقتصر على إطار مهام اتفاقات أو الالتزامات المتغيرة. تشكل هذه الحسابات أساس العدد السائد لطرق التحليل المالي الكمي في قطاعات مختلفة من الاقتصاد. النظر في كيفية القيام به في الممارسة العملية باستخدام طرق مختلفة لحساب وأسعار الفائدة وطرق الدخل المتزايد والخصم.
أي عملية مالية أو ائتمانية، مشروع استثماري أو اتفاق تجاري ينص على عدد من الشروط لتنفيذها، والتي تتفق بها الأطراف المشاركة. ولكن في الممارسة العملية، غالبا ما يكون من الضروري استبدال التزام نقدي واحد بالآخرين، أو تغيير سعر الفائدة على القروض أو الودائع، والجمع بين العديد من المدفوعات إلى واحدة، وتغيير شروط العقد، وما إلى ذلك، وكل من الأطراف المشاركة يعني الحصول على استفادة معينة من هذه التغييرات. بالنسبة للمدين، يمكن أن تكون هذه الفائدة تأجيل المدفوعات، وهذا هو، في الفوز في استخدام أموال الدائن. بعد كل شيء، وليس في جدوى يقول ذلك "الوقت قيم"وبعد والبائع أو المقرض مهتما بهذه الحالة في الحصول على دخل إضافي أو زيادة مقدار الديون مقارنة بشروط الاتفاقية السابقة (المعاملة). من الواضح أن هذه التغييرات في العقد لا يمكن إنشاءها بشكل تعسفي. إن مسألة التقييم الكمي للفائدة أو على العكس من ذلك، فإن الأضرار التي لحقت التغييرات في شروط العقود أو الاتفاقات تنشأ حتما. تعلم العديد من رجال الأعمال المبتدئين على تجربتهم الخاصة عواقب القرارات السريعة. لذلك، يجب أن تستند أي معاملة إلى الحسابات المالية. بعد كل شيء، الذي يمتلك أفضل حسابات مماثلة، سيكون قادرا على إبرام عقد، والذي لن ينتهك على الأقل اهتماماته.
في كثير من الأحيان، يوافق المشاركون في المعاملة على استبدال العديد من المدفوعات النقدية مقسمة إلى دفعة واحدة موحدة. في هذه الحالة، من الضروري تحديد حجم دفعة واحدة تحل محل دفع العديد من المبالغ النقدية. للقيام بذلك، يتم استخدام الصيغ في الرياضيات المالية، يتم استخدام الصيغ لتحقيق المدفوعات إلى تاريخ واحد أو يتم تقدير فائدة إضافية أو ضرر باستخدام سعر الفائدة في السوق، والقيمة الرغبة للمدفوعات الموحدة هي كمية المدفوعات الواسعة والمخفضة. في الوقت نفسه، مع توحيد المدفوعات، يزيد إجمالي الديون إلى تاريخ لاحق، وفترة سابقة - خصم (نقصان) من الديون.
مثال 1.
وفقا للعقد الموقع، يجب على المستثمر الرئيسي تلقي دخل لا يصدق من استخدام رأس ماله بالترتيب التالي:
يدعو المدين إلى دفعة واحدة بنضج 270 يوما. اتفق الطرفان على استخدام رهان بسيط في تحويل المدفوعات، يساوي 20٪. دعونا نقدر مدى مربحة للمستثمر.
أولا نحسب المبلغ الموحد من الديون ( س. 0) بطريقة بسيطة:
والآن سنقضي نفس الحساب بطريقة أخرى لجلب المدفوعات إلى تاريخ واحد، وغالبا ما تستخدم في الحسابات المالية:
_____________________
ينتج عن بعض الاختلاف في نتائج الحساب في المثال إلى استخدام قواعد الدخل المختلفة والدخل الخصم عن طريق النسب المئوية ببساطة. لذلك، عند تغيير الاتفاقية المالية، من الضروري تحديد مقدما كيفية استخدامها عند إجراء الحسابات إلى قاسم واحد.
من هذه الحسابات، يتبع أن النتيجة النهائية هي تأثير الدفع بالمبلغ الأولي من مليون روبل، لذلك تحول مبلغ الدفع الموحد إلى حوالي 25 ألف روبل. أكثر من خيار مع فترات سداد الخدمة السريعة. لذلك، يجب أن يوافق المستثمر على هذا المخطط للحصول على دفعة مدمجة من المدين.
لكنه لا يحدث دائما. النظر في المثال التالي.
مثال 2.
دفعتان - 1 مليون روبل. و 1.5 مليون روبل. - مع شروط الدفع، على التوالي، يتم دمج 180 و 300 يوم في دفعة واحدة مع استحقاق 200 يوم. يتم اعتماد سعر الفائدة في تحويل المدفوعات يساوي 20٪.
نستخدم الطريقة الأولى لحساب المبلغ الموحد من الديون:
نظرا للتأثير العالي من العضو الرابع في المبلغ على نتائج الحساب، كان المبلغ الموحد للدفع 71232.9 روبل. أقل من الخيار مع فترات سداد الواجب المتنوع. يجب ألا يوافق المستثمر على هذا المخطط السداد للدفع الموحد من قبل المدين.
____________________
في الممارسة العملية، غالبا ما تكون هناك مواقف تجبر المشاركين في المعاملة على تغيير شروط الاتفاقية المالية التي سبق أن خلصت سابقا. على وجه الخصوص، ينطبق هذا على المدفوعات (على سبيل المثال، يتم تغيير توقيت المدفوعات، عادة إلى أكثر من جهاز التحكم عن بعد، وأحيانا نحو الحد، أي سداد الديون مبكرا). بشكل طبيعي، نتيجة لأي تغييرات، يجب لأي من المشاركين حمل الخسائر. لذلك، في هذا النوع من المواقف، يسترشد الأطراف بمبدأ فوائد التكافؤ للمنفعة قبل وبعد تغيير الاتفاقية المالية. بالنسبة لأحد المشاركين في المعاهدة، قد يحصل ذلك على فوائد اقتصادية إضافية من الناحية النقدية، ومشارك آخر، يتم التعبير عن هذه الفائدة في شكل عامل مؤقت في تأجيل المدفوعات بموجب العقد. في كل حالة، يتم تحديد الفائدة من قبل شروط العقد. الإجراء الخاص بتقييم معادلة المعاملات المقارنة عند تغيير شروط العقد أكثر ملاءمة لإظهار مثال محدد.
مثال 3.
هناك التزاماتان. في أول واحد، من الضروري دفع 10 ملايين روبل للمستثمر. بعد 3 أشهر من بداية العام، في الثانية - 8 ملايين روبل، ولكن بعد 5 أشهر، من بداية العام. نظرا لعدم وجود أموال، يقترح المدين تغيير مدة سداد الديون على النحو التالي: الدفعة الأولى هي السداد بعد 6 أشهر من بداية العام، والثاني - بعد 11 شهرا. سيكون من الضروري تحديد كميات دخل الدخل سوف يرتب مستثمرا عند استخدام سعر فائدة بسيط يساوي 20٪ سنويا.
بالنظر إلى دخل الدخل، يجب أن يكون الدفعة الأولى:
ثم سيكون المبلغ الإجمالي للمدفوعات يساوي:
S 0 \u003d S 1 + S 2 \u003d 1.05 + 8.8 \u003d 19.3 مليون روبل.
في هذه الحالة، عند تحويل المدفوعات في وقت لاحق، زاد إجمالي مبلغها 1.3 مليون روبل. لذلك، ينبغي للمستثمر أن يأخذ هذا الاقتراح للمدين على تحويل المدفوعات إلى وقت أطول.
_________________
ملحوظة!
عندما يتم تغيير شروط الأطراف، قد يكون موقف الأطراف عكس ذلك مباشرة. بالنسبة لأحد المشاركين في المعاملة، يتم التعبير عن الاستحقاق، على سبيل المثال، في تأجيل المدفوعات، وإلى آخر - في الحصول على فوائد إضافية في شكل دخل دخل أو مقدار الديون.
تقييم حدوث مقدار الديون في حالة تأخير المدفوعات من المشتري، باستخدام مستوى أسعار الفائدة في السوق على القروض أو الودائع. النظر في واحدة من هذه الطرق لجلب المدفوعات إلى تاريخ لاحق. افترض أنك بحاجة إلى اختيار أحد خيارات استلام النقد من المشتري إلى البائع. أنها تختلف عن طريق مبالغ ( س. 1 أولا س. 2) وشروط المدفوعات ( ن. 1 أولا ن. 2). وعلاوة على ذلك س. 2 > س. 1 أولا ن. 2 > ن. 1، وإلا فإن المهمة ليس لها معنى اقتصادي. منطقيا، يمكن إثبات اختيار أحد الخيارات من خلال المنطق التالي. لنفترض أنه يمكنك إعطاء مبلغ أصغر ( س. 1) عند النسب المئوية وقت تأخير الدفع في الخيار الثاني ( ن. 2 - ن. واحد). ما هي نسبة مئوية دخل الدخل راضيا عنا نتيجة لتحصل على نفس المبلغ كما هو الحال في الخيار الثاني ( س. 2) من الواضح أن نتائج الاختيار تعتمد على مستوى السوق المتوقع لأسعار الفائدة. النظر في طريقة حل هذه المهمة لإيرادات دخل الدخل العام بمعدل فائدة بسيط.
لرهانات بسيطة، لدينا المساواة في دخل الدخل التالي:
س. 1 = س. 2 ,
أين م. - عدد شهور مدفوعات التأخير من المشتري في الخيار الثاني؛
أنا ص - سعر الفائدة في السوق سنويا.
من هنا أخيرا الحصول على:
أنا ص \u003d 12 × ( س. 2 / س. 1 - 1) / م..
من التعبير الأخير، يتبع أن النسبة أكبر س. 2 / س. 1، كلما ارتفع سعر السوق في المقارنة المكافئة لكلتا الخيارين في القسم الزمني. النظر في مثال.
مثال 4.
مقارنة خيارين مقابل المال من المشتري. في الإصدار الأول، يمكن للمشتري دفع المورد لتاريخ مبلغ الديون س. 1 \u003d 100 ألف روبل، وفي الخيار الثاني يمكن أن يعيد كمية كبيرة س. 2 \u003d 110 ألف روبل، ولكن من خلال م. \u003d 5 أشهر. في أي سعر الفائدة في السوق، سيكون كل من خيارات الحساب على قدم المساواة؟
العثور على سعر الفائدة السوقية:
أنا ص \u003d 12 × (110 000/100 000 - 1) / 5 \u003d 1.2 / 5 \u003d 0.24،
أو بالضبط 24٪ سنويا.
يتبع ذلك بمعدل فائدة بسيط في السوق أقل من 24٪ للبائع، وهو موعد بعيد لاستقبال الدفع بموجب جميع الظروف المتساوية الأخرى هو الأفضل. في هذه الحالة، سيحصل البائع على مبلغ كبير مما لو كان قد أعطى المبلغ الأولي (100 ألف روبل) في النمو في المئة في فترة سابقة من عودة الديون من المشتري. وعلى العكس من ذلك، إذا كان سعر الفائدة أعلى من 24٪، فمن المرجح أن تحصل على المال من المشتري اليوم.
______________________
تحت امتياز المتطلبات الصحيحة من المفهوم من خلال المعاملة لنقل دائن القانون (المتطلبات) التي تنتمي إليه على أساس التزام، لشخص آخر. النظر في الخيار الأكثر إثارة للاهتمام عندما يتم إتاحة المهمة من قبل البائع حقوق الديون إلى طرف ثالث بعد تاريخ الدفع، على سبيل المثال، في حالة تأخير الدفع من قبل المشتري.
مثال 5.
قام البائع الشركة بتأخر المستحقات من أحد المشترين بمبلغ 300 ألف روبل. نأمل في إعادة الديون ضعيفة للغاية، في الوقت نفسه، في وقت سابق من العام في لحظة الوقت. قررت الشركة تقديم (بيع) مجمع الديون هذا، بطبيعة الحال، لتكلفة أقل من الدين نفسه. هذه الخسارة في تكلفة بيع شركة الديون يمكن أن تعوض إذا تم إعادة الأموال، على سبيل المثال، على إيداع، وكذلك لمدة سنة واحدة. لنفترض أن سعر الفائدة على الوديعة هو 20٪ سنويا. لأي سعر أن الشركة مستعدة لتقديم الديون إلى الطرف الثالث من أجل عدم تحمل الأضرار؟
من الصيغة العامة للاستحقاق بمعدل الفائدة البسيطة يتبع:
P. = س. / (1 + أنا.) \u003d 300 000 / (1 + 0.20) \u003d 300 000 / 1.2 \u003d 250 000 فرك.،
وهذا هو، فإن المبلغ المعادل لبيع الديون سيكون حجم المعاملة بمبلغ 250 ألف روبل على الأقل.
_________________________
في الظروف الحديثة، قد يتم رسملة الفائدة ليست واحدة، وعدة مرات في السنة - في نصف عام، أرباع، إلخ. بعض البنوك التجارية الأجنبية تدرب حتى الاهتمام اليومي الاستحقاق.
عندما تكون النسبة مئوية مستحقة، يمكن استخدام عدة مرات في السنة من قبل الصيغة لصالح Accriqualing الفائدة المعقدة:
س. = P. × (1 + أنا. / م.) ن.,
أين أنا. - سعر الفائدة سنويا؛
م. - عدد المصالح في السنة؛
ن. — إجمالي عدد فترات الاستحقاق.
على سبيل المثال، مع الفائدة الفصلية الاستحقاق ل ن. \u003d 5 سنوات سيكون إجمالي عدد فترات التمديد:
ن. = م. × ن. \u003d 4 × 5 \u003d 20 مرة.
تشير إلى العامل الثاني في الصيغة السابقة من خلال المؤشر س::
س: = (1 + أنا. / م.) ن..
وبالتالي، فإن الفائدة في كثير من الأحيان مستحقة، أسرع عملية الزيادات (عملية السلسلة) جارية. تحقق من هذا البيان.
مثال 6.
المستثمر سوف يصل إلى إيداع 100 ألف روبل. وتعتبر مقترحات البنوكين. يقترح أحد البنوك أن تضع رأس مال المستثمر في إيداع مدته 4 سنوات بمعدل فائدة ربع سنوي بمعدل 20٪ سنويا، يقترح البنك الثاني وضع أموال المستثمرين لنفس الفترة، ولكن تحت سعر الفائدة البسيط 26 ٪ سنويا. كيف هو أكثر ربحية لدخول المستثمر؟
لجعل الاختيار الصحيح، نقوم أولا بحساب مقدار دخل الدخل في صيغة الفائدة المعقدة للخيار الأول:
س. 1 \u003d 100 000 (1 + 0.20 / 4) 4 × 4 \u003d 100 000 × 1.05 16 \u003d 100 000 × 2،182875 \u003d 218 287.5 روبل؛
للخيار الثاني - من خلال صيغة النسبة المئوية البسيطة:
س. 2 \u003d 100 000 (1 + 4 × 0.26) \u003d 100 000 × 2.04 \u003d 204 000 فرك.
كما ترون، خيارات غير متكافئة بمعنى النتائج المالية التي تم الحصول عليها. وفقا للإصدار الأول، تبين أن دخل الدخل أكثر من 14،287.5 روبل. من هنا يتبع أن المستثمر أكثر ربحية لوضع رأس ماله بموجب سعر فائدة معقد، وإن كان ذلك بحجم أصغر منه.
_____________________
شراء وبيع الفواتير
بالإضافة إلى الاستحواذ على رأس المال المقترض، يمكن استخدامها أيضا للحصول على دخل إضافي في سوق الأوراق المالية الثانوية في شرائها وبيعها (ما يسمى بقيمة الفواتير المالية المالية). على عكسهم، عادة ما يتم استخدام فاتورة تجارية في ضمان قرض تجاري أو سلع. يمكن الحصول على إيرادات الفواتير المصرفية من سداد مشروع قانون التبادل من قبل بنك تجاري أو عند بيع الفواتير في سوق الأوراق المالية الثانوية. في الوقت نفسه، يمكن إصدار مشروع القانون مع خصم ومع دفع نسبة مئوية ثابتة إلى الاسمية في وقت سدادها (النسبة المئوية). في الحالة الأولى، فإن الفاتورة هي ورقة خصم، وهو الفرق بين سعر الشراء والقيمة الاسمية.
في كثير من الأحيان يتم بيع فاتورة أو نوع آخر من التزام مماثل (اشترى) قبل تاريخ السداد. هذه العملية هي ذات أهمية عملية للمستثمر. إذا كنت حامل الفاتورة وتعتزم مراعاةه في أحد البنوك لسداده، فهل تكون هذه العملية مربحة أو غير مربحة بالنسبة لك؟ ومن الممكن تحديد الدخل الناتج أو الخسارة من هذه العملية؟
في الحسابات المالية، يتم تحديد ربحية العمليات للبائع ومشتري فاتورة الصرف من خلال نسبة المعلمات مثل مستوى الخصم، ومعدل الفائدة في السوق في وقت الفاتورة الاذنية وعدد الأيام خلال السداد المبكر للفواتير. حيث دخل أول حامل Willssel (البائع) يتكون من لجنة لسداد الفواتير المبكرة لسعر الفائدة في السوق ( د. 1) محددة من قبل الصيغة:
د. 1 = ن. × د. × t. / 360,
أين ن. - القيمة الاسمية للفواتير؛
د. - سعر السوق (الربحية) في وقت المعاملة؛
t. - عدد الأيام من تاريخ المعاملة حتى استرداد الفاتورة؛
360 - حصل عادة على عدد أيام في السنة عند المحاسبة عن الفواتير.
ومع ذلك، في الممارسة العملية، يمكن للبنك إنشاء سعر مخفض فوق سعر السوق. يتم ذلك من أجل تجنب المخاطر، وكذلك الخسائر المرتبطة بالسداد المبكر لدورة التبادل من قبل المشتري.
دخل الملاحظات الثانية (المشتري) يتم تعريفه على أنه الفرق بين قيمة الاسمية وشراء فاتورة تبادل ناقص المفوضية المستحقة للبائع:
د. 2 = -P. + ن. × (1 - د. × t. / 360),
أين P. - تكلفة شراء فاتورة.
من الواضح أن إجمالي الدخل على مشروع القانون سوف يتشكلان من إيرادات البائع والمشتري. في الوقت نفسه، يمكن للمالك الجديد لمشروع الفاتورة (المشتري) مع السداد المبكر تلقي دخل معين، وفي ظل ظروف سلبية - تحمل الأضرار. النظر في المثال التالي.
مثال 7.
بيل مالي يقف ن. P. \u003d 85 ألف روبل. معدل خصم البنك في مشروع القانون في محاسبة العمولة هو 60٪. مصطلح المحاسبة (سداد) من الفواتير في البنك - 60 يوما.
بعد 30 يوما من تاريخ بيع فاتورة الصرف، قرر المشتري مراعاة الفاتورة في البنك. نحدد الدخل الذي سيحصل على كل من البائع (البنك) وأول مشتر للبنك (العميل).
سيكون دخل صاحب الوصوص الأول (البنك) في شكل لجنة لسداد مبكر للمفية:
د. 1 \u003d 100 × 0.60 × 30/360 \u003d 5000 فرك.
سيكون دخل حامل الركود الثاني (المشتري) مع سداد مبكر للفواتير:
د. 2 \u003d -85،000 + 100 × (1 - 0.60 × 30/360) \u003d -85 000 + 95 000 \u003d 10 000 روبل.
يكمن معنى هذا الحساب في حقيقة أنه عند سداد فاتورة التبادل في البنك، يتم استرداد المبلغ ليس على قدم المساواة (100 ألف روبل)، ولكن ناقص العمولة (95 ألف روبل).
إجمالي الدخل على بائع البائع والمشتري هو:
د إس \u003d 5000 + 10 000 \u003d 15 000 روبل.
يتبع أنه إذا قدم المشتري مشروع قانون للنضج إلى الفترة المتفق عليه، فسوف يحظى بالدخل الكامل بمبلغ 15 ألف روبل.
____________________
ملحوظة!
في وقت سابق، تم استرداد الفترة المعلنة مشروع قانون مالي، وكلما زاد دخل البائع (البنك) في اللجنة، وبناء على ذلك، سيكون أقل من دخل المشتري الفاتر.
مثال 8.
بيل مالي يقف ن. \u003d 100 ألف روبل. المكتسبة من قبل عميل في بنك تجاري للسعر P. \u003d 95 ألف روبل. مصطلح المحاسبة (سداد) من الفواتير في البنك - 180 يوما. قرر المشتري مراعاة مشروع القانون (سداد) في البنك قبل - 90 يوما قبل المصطلح. ظل معدل الخصم الحالي للبنك هو نفسه - 60٪ سنويا. نحدد مدى مربحة مثل هذه الصفقة بالنسبة للمشتري الأول للفواتير (العميل).
سيكون إيرادات أول حامل Willssel (البائع) في شكل عمولة لسداد مبكر من مشروع القانون مساويا:
د. 1 \u003d 100 000 × 0.60 × 90/360 \u003d 15 000 فرك.
دخل الأبعاد الثاني (المشتري) سيكون:
د. 2 \u003d -95 000 + 100 × (1 - 0.60 × 90/360) \u003d -95 000 + 85 000 \u003d -10 000 فرك.
وهكذا، عن طريق شراء فاتورة لمدة 95 ألف روبل. ثم إعادة بناء له في وقت مبكر مع الحصول على مبلغ 85 ألف روبل، تلقى العميل خسارة بمبلغ 10 آلاف روبل.
إجمالي الدخل على فاتورة البيع والمشتري:
د إس \u003d 15 000 - 10 000 \u003d 5000 روبل.
كما ترون، ظل إجمالي الدخل على مشروع القانون هو نفسه (5 آلاف روبل) (تم تعريفه على أنه الفرق بين القيمة الاسمية وتكلفة شراء الفاتورة). تلقى البائع الآن فقط جميع الدخل على الفاتورة، والمشتري هو مجرد خسارة. لذلك، من الواضح أن هذا مخطط السداد غير راض عن مشتري الفاتورة. وبشكل عام، مع هذا العائد المنخفض (5٪)، يجب ألا يشتري العميل فاتورة من البائع (البنك).
______________________
بالإضافة إلى الأدوات المالية المذكورة أعلاه للمعاملات العاجلة، يمكن أيضا الحصول على دخل إضافي عند وضع أوراق الديون مثل الأسهم والسندات.
الاختلافات في استلام الدخل على الأسهم والسندات هي كما يلي. إجمالي الدخل على الأسهم، اعتمادا على مبلغ الأرباح المدفوعة والزيادة في قيمة الدورة، كقاعدة عامة، يتجاوز الدخل على السندات. هذا هو السبب في أن الأسهم هي الكائن الرئيسي للاستثمارات. من ناحية أخرى، فإن عائد السندات أقل عرضة لتذبذبات وضع السوق. بعد كل شيء، تجلب السندات إيرادات أصحابها في شكل نسبة مئوية ثابتة أو خصم بين الاسمية (الاسمية) واشتريت تكلفتها. بالإضافة إلى ذلك، أثناء حيازة السندات، يتم دفع دخل القسيمة (الفصلية، في أساس نصف سنوي أو سنوي). في نهاية مدة السندات، يستردون المالك بقيمة نويوفي. لذلك، في حالة وضع اقتصادي غير مستقر، يمكن أن تكون الأولوية في اختيار الأدوات المالية مختلفة تماما. إذا كانت درجة موثوقية ودائعها للمستثمر مفضلة لمقدار الربحية، فيمكنها اختيار الخيار الثاني - شراء السندات.
ملحوظة!
يتم تحديد جدوى الحصول على الأسهم أو السندات من خلال عودتها، اعتمادا على ظروف السوق لوضعها.
مثال 9.
يمكن للمستثمر شراء رابط بسعر السوق من 850 روبل، وتكلفة عديدة للسندات - 1000 روبل، معدل القسيمة السنوي هو 12٪. سيتم اتخاذ السند للسداد بعد 3 سنوات.
لنفس المال، يمكنك شراء حصة في نفس سعر السوق - 850 روبل. لنفترض أن القيمة الاسمية للعمل هي أيضا 1000 روبل. بالنسبة للقطعة (عادة لا يكون لها قيمة مباشرة لهذه الحسابات وتعطى هنا فقط للحصول على معلومات وشرطية لتقييم الأرباح من هذا السعر). دع معدل توزيعات الأرباح من القيمة الاسمية للمشاريع هو 15٪. بعد 3 سنوات، تبيع صاحب العمل في السوق بسعر 950 روبل. في هذه الحالة، سيكون صافي الدخل للمستثمر أكثر - على العمل أو على السند؟
في الحالة الأولى، قم بشراء سندات لمدة 850 روبل، في السنوات الثلاث المقبلة، سيتلقى حامل السندات دخل قسيمة في نهاية العام المقبل بمبلغ 120 روبل. (12٪ من الاسمية). بالإضافة إلى ذلك، عند سداد السندات، ستتلقى تكلفة الاسترداد في الرابطة بمبلغ الاسمية - 1000 روبل. من هنا، سيكون صافي دخله بعد 3 سنوات:
د. 1 \u003d -850 + 120 × 3 سنوات + 1000 \u003d 510 فرك.
في الحالة الثانية، من خلال شراء حصة لنفس السعر (850 روبل)، ستتلقى مالك الإجراء أرباح الأرباح بمبلغ 150 روبل كل عام. (15٪ من الاسمية) وبعد دخلها الصافي لمدة 3 سنوات سيكون مساويا:
د. 2 \u003d -850 + 150 × 3 سنوات + 950 \u003d 550 فرك.
وبالتالي، في الترويج، دخل إضافي 40 روبل. أعلى من السندات. يجب توقع ذلك لأن ربحية السوق في الأسهم عادة ما تكون أعلى من العائد الثابت للسندات. ولكن هذا يحدث دائما، لأن سعر السوق من الأسهم يمكن أن يسقط، وأسهم الأرباح - عدم الدفع على الإطلاق.
لنفترض، بسبب تدهور الوضع في السوق، توقفت الشركة عن دفع أرباح الأسهم على الأسهم. نحن نحدد، حيث سعر السوق لبيع الأسهم بعد 3 سنوات، ستكون نتائج حساب صافي الدخل على العمل والسندات متساويا. للقيام بذلك، حل المعادلة:
850 + 0 + عاشر = 510,
أين عاشر - أسعار بيع أسعار السوق في نهاية السنة الثالثة.
عاشر \u003d 510 + 850 \u003d 1360 روبل.
كما ترون، سيتلقى المستثمر فائدة إضافية مقارنة بالاستحواذ على السندات فقط إذا كانت القيمة السوقية للعمل ستزداد في نهاية الفترة المقدرة بأكثر من 1.6 مرة (1360 روبل / 850 روبل). وهذا ليس ممكنا دائما في ظروف اقتصاد غير مستقر. ثم من الضروري بالفعل اختيار الخيار الأول - الاستحواذ على السندات.
_____________________
يمكن أيضا استخدام مبادئ تقييم الاستفادة الإضافية للمعاملات المالية التي تم النظر فيها أعلاه في تبادل أموال الروبل على عملة قابلة للتحويل بحرية (SLE)، على وجه الخصوص، في حل هذه المهام التي تستوعب رواسب الأموال. اترك الأموال المتاحة بالعملة وتلقي الدخل عند زيادة النسب المئوية في SD أو تحويل العملة إلى روبل لاستخدام التغيير المتوقع في سعر الصرف والفرق في أسعار الفائدة؟
بشكل تخطيطي، يمكن تمثيل صورة العملية الثانية على النحو التالي:
SLE → Robles → وديعة روبل → SC.
في دخل دخل العمليات مع تحويل العملات، هناك مصدران للدخل: تغيير في سعر صرف العملة ودخل دخل الفوائد على الودائع في روبل. المصدر الثاني هو إيرادات غير مشروطة، حيث يتم إصلاح سعر الفائدة، والتي لا يمكن قولها عن المصدر الأول للدخل - تحويل العملات. علاوة على ذلك، فإن تحويل العملات المزدوج في بداية ونهاية العملية يمكن أن يؤدي إلى خسارة، على سبيل المثال، بسبب النمو القوي في سعر صرف العملات الأجنبية إلى الروبل في نهاية العملية، لأنه في هذه الحالة سيكون لها العملة أن يتم شراؤها بتكلفة أعلى.
وفقا للمخطط المقدم أعلاه، تعني هذه العملية ثلاث خطوات: صرف العملة ل Robles، دخل دخل الفوائد لهذا المبلغ على إيداع الروبل وأخيرا التحويل إلى العملة الأولية. وبالتالي فإن المبلغ النهائي (الواسع) من الدخل في العملة ( S V. 1) تحددها الصيغة:
S V. 1 = ف ضد × ك. 0 × 1 / ك. 1 ,
أين ف ضد - المبلغ الأولي من المال في السحم؛
ك. 0 - سعر الصرف في بداية العملية (مسار SD في روبل)؛
ك. 1 سعر صرف في نهاية العملية؛
م. - مصطلح الودائع في أشهر؛
أنا. - معدل الرهان ودائع الروبل.
تولي العوامل الثلاثة الأخيرة من هذه الصيغة إلى ثلاث خطوات. علاوة على ذلك، مع زيادة سعر الفائدة على الودائع، فإن مقدار الدخل المتزايد هو زيادة خطية. بدوره، فإن نمو صرف العملة النهائي يقلل من دخل الدخل. لتقييم فعالية هذه العملية، وعادة ما تتم مقارنة بمخطط دخل دخل آخر، أي عن طريق المباني المباشرة لإيداع مجموع المال في الأسلحة النائية:
SC → إيداع في الألغام.
ثم الحصول على مثل هذا الدخل يمكن تمثيل على النحو التالي:
S V. 2 = ف ضد × ,
أين ج. - سعر الفائدة لإيداع العملات.
مثال 10.
قرر العميل وضع 2000 دولار في البنك لإيداع روبل لفترة ولاية م. \u003d 6 أشهر. سعر مبيعات العملة في بداية فترة الإيداع ك. 0 \u003d 60 روبل. مقابل سعر شراء الدولار $ 1 دولار في نهاية العملية ك. 1 \u003d 65 روبل. لسعر الفائدة 1 دولار على وديعة روبل أنا. \u003d 22٪ سنويا، وفقا لإيداع العملات ج. \u003d 12٪. نحن نحدد فعالية هذه العملية مقارنة بمقاييس مبلغ العملة على الفور على الوديعة في الحذاء.
لذلك، فإن العائد للإيداع في روبل سيكون:
S V. 1 \u003d 2000 × 60 × 1/65 \u003d 2000 × 1،024615 \u003d $ 2049.23؛
لإيداع العملة (بالدولار):
S V. 2 \u003d 2000 × \u003d 2000 × 1.06 \u003d 2120 دولار.
يتبع أن إيداع العملة من خلال التحويل في روبل أقل من إيداع العملات.
_____________________
ملحوظة!
في حالة زيادة كبيرة في معدل العملات فيما يتعلق بالروبل، فمن المربح أكثر ربحية لوضع المال على الفور بالعملات الأجنبية على إيداع بنفس العملة. ثم دخل دخله أعلى بكثير من عند تحويل العملة في روبل لوضع وديعة روبل.
نحن ننظر الآن في الخيار بتحويل مزدوج عند التعبير عن المبلغ الأولي في روبل، أي مخطط التشغيل التالي يحدث:
روبل → SC → إيداع الألحام → روبل.
في هذا التجسيد، تتوافق ثلاثة عوامل من الصيغة مع الخطوات الثلاث العملية:
ريال سعودى. 1 = ص R × 1 / ك. 0 × × ك. 1 ,
أين ص R - المبلغ الأولي من المال في روبل.
في هذه الحالة، يعتمد مضاعف دخل الدخل أيضا على الرهان، ولكن الآن من سعر الفائدة ل SD. من الدورة النهائية للتبادل أو معدل النمو، فإنه يعتمد أيضا خطيا، ولكن الآن مع زيادة ك. 1 دخل الدخل ينمو أيضا.
للمقارنة، فكر في مخطط حساب آخر عند وضع المبلغ في روبل على الفور على إيداع روبل:
روبل → وديعة الروبل.
الصيغة للإيداع المباشر على الودائع في روبل لديها النموذج:
ريال سعودى. 2 = ص R × .
مثال 11.
يجري رجل الأعمال مبلغا حرا من المال بمبلغ 60 ألف روبل. مكان في الوقت المحدد م. \u003d 9 أشهر لكل إيداع عملة بالدولار. معدل شراء العملة في بداية فترة الإيداع ك. 0 \u003d 62 روبل.، دورة البيع المتوقعة بعد 9 أشهر ك. 1 \u003d 67 روبل. أسعار الفائدة على الروبل ( أنا.) والدولار ( ج.) الإيداع يساوي على التوالي إلى 22 و 15٪. نحن نحدد فعالية هذه العملية مقارنة بمقدار المبلغ في روبل فورا إلى إيداع الروبل.
عند تحويل الروبل إلى الدولار، سيكون إيرادات لا تصدق على إيداع العملات وبعد ترجمة ذلك في روبل يساوي:
ريال سعودى. 1 \u003d 60 000 × 1/62 × 67 \u003d 60 000 × 1،202218 \u003d 72 133،08 руб.
عند استخدام إيداع الروبل فقط، سيكون مبلغ واسع النطاق:
ريال سعودى. 2 \u003d 60 000 × \u003d 60 000 × 1،165 \u003d 69 900 روبل.
وبالتالي، مع المسار المتوقع للبيع في نهاية فترة الإيداع ك. 1 \u003d 67 روبل. تحويل العملة مناسب.
_____________________
ملحوظة!
ترجم ترجمات روبل مبالغ من خلال التحويل إلى إيداع العملات أكثر روبل أكثر روبل في حالة تزيد زيادة في سعر صرف العملة في نهاية العملية تأثير استخدام معدل فائدة أعلى على إيداع الروبل.
يتم تطبيق الأساليب المرئية للتقييم الكمي للاستفادة من المعاملات المالية لمنع أي من الأطراف المشاركة في الاتفاقات أو المعاملات من خلال الحسابات المناسبة.
من أجل جانب واحد، قد تكون هذه الفائدة في الحصول على مكسب اقتصادي إضافي من الناحية النقدية، وإلى آخر - في شكل عامل مؤقت معبر عنه في تأجيل المدفوعات للالتزامات والمعاملات.
وفقا للأوراق المالية المكتسبة (الفواتير والسندات والسندات)، يعتمد الدخل المذهل للمستثمر على قيمتها السوقية، وكذلك على أنواعهم - خصم ثابت، إيرادات الفوائد في شكل أرباح أو مدفوعات القسيمة.
يتم تحديد الاستفادة من المباني النقدية للمستثمر على الروبل أو رواسب العملات الأجنبية من قبل عاملين: سعر الصرف على الروبل في نهاية العمليات وأسعار الفائدة على حسابات الروبل والصرف الأجنبي.
في عملية أنشطتها، تنفذ المنظمة العديد من المعاملات المالية المتعلقة بالنشاط المباشر للمنظمة وضمان الأداء المستقر للنشاط الرئيسي للمنظمة.
بالإضافة إلى النشاط الرئيسي المرتبط مباشرة بالمعاملات المالية، تشارك جميع المنظمات في العلاقات النقدية. تستخدم تنظيم قطاع الإنتاج والخدمات من قبل خدمات البنوك مع عمليات الخدمة، واستخدام خدمات التأجير من قبل المنظمات ذات الصلة، إلخ.
تشارك جميع المنظمات في العلاقات المالية، سواء من العميل، ومنظمة تقديم الخدمات المالية.
العمليات المالية في كل منظمة مختلفة، وهذا يرتبط بأسعارها التنظيمية والقانونية واتجاه النشاط الرئيسي. التشغيل المالي - المعاملات وإجراءات أخرى للمواطنين أو الكيانات القانونية مع الموارد المالية بغض النظر عن شكل وطريقة تنفيذها المتعلقة بمرحلة انتقال الملكية وحقوق أخرى، بما في ذلك العمليات المتعلقة باستخدام الأموال كوسيلة للدفع.
العمليات المالية هي عنصر أساسي في العلاقات الاقتصادية.
النظر في العمليات المالية الرئيسية للمنظمات.
التأجير هو توفير حقوق لاستخدام الممتلكات المدفوعة أو غير المنقولة عن طريق نقلها إلى حيازة لفترة معينة أو وقت غير محدد للتعويضات المدفوعة بشكل دوري.
التأجير هو، كقاعدة عامة، مجمع ثلاثي العلاقات التي تكتسب فيها شركة التأجير بناء على طلب وتعليمات المستخدم من المعدات من الشركة المصنعة، والتي تعطيه بعد ذلك الاستخدام المؤقت.
تشمل العمليات المالية عمليات الائتمان. عمليات الائتمان - هذه علاقة بين المقرض والمقترض (من قبل المدين) بشأن توفير آخر مبلغ معين من الأموال بشأن شروط الدالة، إلحاح، سداد.
تنقسم عمليات الائتمان المصرفية إلى مجموعتين كبيرتين:
1) نشط عندما يعمل البنك في شخص المقرض، إصدار قرض؛
2) السلبي عندما يعمل البنك كمقترض (المدين)، جذب الأموال من العملاء والبنوك الأخرى بشأن شروط الدالة، إلحاح، سداد.
مواضيع العلاقات الائتمانية في مجال القرض المصرفي هي كيانات اقتصادية، والسكان، والدولة والبنوك نفسها. بموجب كائن الإقراض يجب أن يفهم الغرض من القرض ..
الغرض من القرض يعبر عن الاحتياجات المؤقتة المحددة للأموال الإضافية للأعمال التجارية وغيرها من كيانات السوق، والتي يمكن منحها قرضا. وبعد تحتاج الحاجة إلى قرض من ميزات دائرة رأس المال. تظهر بعض الكيانات التجارية على فترات زمنية معينة بأموال مجانية مؤقتا، والبعض الآخر يحتاج إلى حاجة لهم، والذي راضي عن مساعدة قرض.
تلعب عمليات الائتمان للبنوك التجارية دورا مهما في اقتصاد السوق.
يتم تنفيذ تصنيف القروض المصرفية على مجموعة متنوعة من الميزات: فئات المقترضين، طبيعة طرق الضمان والتوقيت والنضج، إلخ.
القروض المقدمة لعملاء الشركات؛
القروض المضمونة بواسطة العقارات؛
قروض للمستهلك النهائي، بشكل رئيسي على شراء السيارات والسلع الاستهلاكية الأخرى للاستخدام طويل الأجل مع السداد بالتقسيط؛
قروض لمؤسسات الائتمان والمالية الأخرى، بما في ذلك البنوك الأجنبية والوسطاء على البورصة.
اعتمادا على الحكم، تنقسم القروض إلى آمنة وغير مضمونة أو بدون ضمانات (قروض فارغة).
يتم تقسيم القروض المضمونة (القروض المقدمة للأمن، مقابل التأكد)، بدورها، إلى نوع من الحكم مقابل الفواتير، وتناسبها والأسهم (تحت الأوراق المالية).
قروض بيل تحتل مكانا كبيرا في عمليات البنوك التجارية التي تنفذ التمويل للتجارة الدولية.
تأخذ البنوك التجارية في الاعتبار وليس جميع الفواتير، ولكن فقط منهم، والتي بدورها يمكن أن تغمرها في البنك المركزي. على عكس العملية المحاسبية، فإن القرض المضمون من قبل فواتير التبادلات يعني فقط انتقال مؤقت للفواتير من مالكها إلى البنك - بعد انتهاء فترة القرض، فإن المقترض يسددها جنبا إلى جنب مع الفائدة ويتلقى فاتورة الظهر. مع قروض على فواتير الكفالة، يصدر البنك مقترض عادة 60-80٪ فقط من عملة الصرف (المبلغ النقدي الذي تم وضع علامة عليه في الفاتورة).
تشمل قروض الأماكن في مجال البنوك قروضا على أمن وثائق البضائع والسلع (تكرار فواتير السكك الحديدية، أوامرها، لوحات إعلانية). عادة ما تصدر القروض المدعومة بمبلغ 50-70٪ من القيمة السوقية للبضائع التي يتم وضعها. الشيء الرئيسي هو شرط جودة السلع، إلى درجة عالية من قدرتها في حالة حدوث معلقة أو تأخير بسداد القرض.
قروض الأسهم، أي يتم توفير قروض تحت الأوراق المالية من قبل البنوك عادة ما تكون جزءا من قيمة الدورة التدريبية للأوراق المالية التي تذهب إلى البنك من المقترض مؤقتا فقط إلى ضمان القرض حتى عودته مع الفائدة.
على الرغم من حقيقة أن الدعم الحقيقي يخدم كأحد الطرق للحد من مخاطر عمليات الائتمان، يتم توفير ما يقرب من نصف جميع القروض المصرفية دون ضمان أو في شكل قروض فارغة. عادة ما توفر هذه القروض المصرفية شركات تجارية وصناعية كبيرة مرتبطة ارتباطا وثيقا وذات ملاءة منها واثقة. كقاعدة عامة، أكبر المقترض وزيادة مقدار القرض، في أقرب وقت سيتم توفيرها دون ضمان.
أحد أشكال القرض المصرفي هو السحب على المكشوف - دفع الحسابات، والتحقق من العميل (الشركة التجارية والصناعية، شخص خاص أو مؤسسة مالية وائتمانية أخرى) على الباقي في حسابها الجاري أو في غياب ذلك. عادة ما يكون العميل لديه حد السحب على المكشوف، والتي يمكن من خلالها استخدام أي مبلغ. على عكس الأشكال الأخرى من القروض المصرفية، يمكن أن تستند السحب على المكشوف وقيمتها إلى اتفاق عن طريق الفم؛ في هذه الحالة، يلزم إبرام أي اتفاقيات رسمية. في الوقت نفسه، في بعض الحالات، يمكن الوفاء بالسحب على المكشوف عند جمع الأوراق المالية المختلفة. السحب على المكشوف عموما قرض باهظ الثمن، وفي الوقت نفسه، في الظروف الحديثة، تتقاضى العديد من البنوك الكبيرة النسبة المئوية على المكشوف خلال فترة معينة، وبعد ذلك يزداد الأسعار مرارا وتكرارا بالمقارنة مع أسعار السوق التقليدية.
يمكن أيضا توفير القرض التعاقد في شكل حمام. العقد هو حساب واحد نشط واحد من خلاله إجراء عمليات ائتمان العمليات الائتمانية للبنك: يتم تسجيل القروض التي يوفرها البنك للعملاء في الخصم (الأصول) لهذا الحساب، وعلى الائتمان (السلبي) - جميع المبالغ القادمة من العملاء في شكل رواسب وعودة القروض. مع بقايا القرض على الحساب (العميل مقرض بنكي)، يتم شحن العميل نسبة مئوية من الودائع، وعلى العكس من ذلك، بموجب رصيد الخصم (العميل هو مدين بنكي) من العميل نسبة مئوية من يتم فرض رسوم على البنك لاستخدام القرض. ضمن مبلغ القرض المتفق عليه، يمكن للعميل الحصول على القروض وسدادها كلاهما تماما وفي أجزاء.
اعتمادا على المصطلح، قد تكون القروض قصيرة الأجل - لمدة تصل إلى عام واحد، قدمها 3، 6، إلخ. أشهر، متوسطة الأجل (من 1 سنة إلى 7-8 سنوات) وعلى المدى الطويل (لأكثر من 8 سنوات). في روسيا، تعتبر القروض قصيرة الأجل لفترة تصل إلى ستة أشهر، متوسطة الأجل - من ستة أشهر إلى عام، على المدى الطويل - على مدار العام.
يمكن الاعتمادات ارتداء حرف لمرة واحدة (قرض عاجل بسيط) أو قابلة للتجديد (الائتمان عبر الإنترنت، سدد بناء على طلب البنك).
من وجهة نظر العودة (سداد المبلغ الرئيسي للدين والفائدة)، يمكن سداد القروض في رسوم واحدة (على سبيل المثال، رسوم التدريب) أو سلسلة الدفع. قد يتم دفع الفائدة في وقت سداد المبلغ الرئيسي للديون يساوي المبلغ طوال فترة القرض، في وقت تقديم قرض. مثال على هذا الأخير هو حساب الفاتورة، حيث يدفع البنك عملة فاتورة تبادل ناقص النسبة المئوية.
بطبيعة الإقراض التمييز: القروض المباشرة (عند الاعتمادات المصرفية مباشرة المقترضين)؛ شراء (محاسبة) من الفواتير التجارية والضمانات المصرفية والقبول المصرفي (عندما تحل البنوك استبدال الدائنين السابقين في عملية الائتمان)؛ الاستحواذ على التزامات الديون من الشركات بيع البضائع على أقساط.
أيضا المعاملات المالية هي حسابات مع الموردين والمستهلكين للخدمات.
يشمل الموردون والمقاولون من المشاريع والمنظمات. توريد المواد الخام والمواد وغيرها من السلع الأساسية والقيم المادية، تشمل المستهلكون فئة المواطنين الذين يتلقون خدمات معينة من هذه المنظمة لمكافأة المواد.
يتم إيصال القيم المادية من الموردين على أساس عقود التسليم التي أبرمتها المنظمة. يتم أيضا تنفيذ توفير الخدمات للعملاء على أساس العقود المبرمة.
تحتوي العقود على نوع البضائع الموردة أو أداء العمل أو الخدمات، شروط التسليم، المواعيد النهائية لشحن البضائع، وأداء العمل، وتوفير الخدمات، وإجراءات الحسابات (شروط المدفوعات).
يتم إجراء حسابات مع الموردين والمستهلكين بعد شحن القيم السلعية والمواد أو أداء العمل أو الخدمات، في وقت واحد معهم أو تقدم. يتم الدفع مع حسابات المنظمات في أمر التقويم للقبول في وثائق بنك التسوية. يتم تصنيع المدفوعات لحسابات المنظمة وفقا لشروط العقد.
يتم إجراء حسابات مع الموردين باستخدام أشكال مختلفة من الحسابات - أوامر الدفع، ومتطلبات الدفع لخطابات الائتمان، والشيكات. من الممكن الحسابات أيضا بمساعدة الفواتير، أو المدفوعات النقدية مع نقل الأموال مباشرة إلى سجل النقود للموفر، والمقاول (الآن يقتصر على مبلغ 100 ألف روبل). يتم إجراء حسابات العملاء مع المنظمة نقدا أو نموذج غير نقدي (من خلال البنوك ومحطات الدفع). تم إنشاء شكل حسابات في العقد، والعقد.
نتيجة للعلاقة المقدرة مع الموردين، ينشأ ديون الشركة.
جزء من الأصول الحالية للمنظمة التي تهدف إلى حسابات مع الأفراد والكيانات القانونية هي المستحقة القبض. تحت الذمم المدينة والمتأخرات من المنظمات والموظفين من الشركات ومنظمات العملاء مفهومة. عند حساب الموردين، تنشأ المستحقات عند بيع منتجات الشحن. كما تنشأ المستحقات في الوقت الحالي عندما تقدمت المنظمة منتجاتها وخدماتها للعملاء. يطلق على المنظمات والأشخاص الذين يتعين عليهم هذه المنظمة المدينين.
اعتمادا على وقت الاستحقاق، ينقسم الديون إلى المدى القصير وعلى المدى الطويل. تم إنشاء مدة سداد الديون قصيرة الأجل في غضون 12 شهرا من لحظة الحدوث، وعلى المدى الطويل - أكثر من 12 شهرا.
وفقا للوائح المتعلقة بالتقارير المحاسبية والمحاسبة في الاتحاد الروسي، تنعكس الذمم المدينة والدائنة في الميزانية العمومية حسب أنواعها على أساس السجلات المحاسبية المنتجة في حسابات المحاسبة الاصطناعية.
إن مستحقات الموردين والمستهلكين هي نتيجة لتنفيذ الالتزامات التعاقدية من قبل المنظمات نتيجة للمعاملة، وبعد ذلك ينقل البائع المنتج النهائي والخدمات ويستقبل الحق في الطلب.
عندما يتم شحن منتجات الشحن للعملاء وعرض وثائق التسوية (الفاتورة - الفاتورة، فاتورة السلع الأساسية، وما إلى ذلك) بما في ذلك المورد تشكيل المستحقات بمبلغ تكلفة المنتجات المباعة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بسبب استلام المشترين. عند تقديم الخدمات وتوفير الإيصالات لدفع ثمن العمل المنجز، تنشأ الخدمات أيضا المستحقات.
عند حساب الموردين، قد تنشأ الدائنة. إنه يمثل التزامات منظمة البضائع المقدمة من ذلك والعمل والخدمات، وكذلك التزامات أخرى لصالح الدائنين، بسبب الأحداث والمعاملات الاقتصادية السابقة.
في حالة الحسابات مع الموردين، ستكون تشكيل الدائنة مدفوعات مسبقة تم الحصول عليها من قبل الموردين من المشترين وفقا لشروط المستوطنات بموجب عقد الإمداد.
ديون الائتمان هو كائن ضريبة القيمة المضافة. في المحاسبة، تعتبر التطورات المستلمة فقط كمصدر ممتلكات المنظمة، ويرتبط مظهرها بالتنفيذ اللاحق للمعاملة المنصوص عليها في المعاهدة. إن وفاء التزامات المنظمة يستلزم استخدام الأصول في فترة معينة، أي انتقالهم بناء على طلب الدائنين.
أحد أنواع المعاملات المالية هو الحساب مع الموظفين على الأجور.
الأجور (عمل الموظف) - مكافأة للعمل، اعتمادا على مؤهلات الموظف والتعقيد والكمية والجودة وشروط العمل المنجزة، وكذلك المدفوعات التعويضية وتحفيز المدفوعات.
يتم إجراء حسابات مع الموظفين حول المكافآت عن طريق المدفوعات. الراتب الرئيسي (مكافأة للعمل المنجز وفقا لمعايير العمل المعمول بها (معدلات التعريفة الجمركية، الرواتب، معدلات القطعة)) راتب إضافي (مكافأة العمل التي تتجاوز المعايير المنشأة، من أجل نجاحات العمل وظروف عمل خاصة (رسوم إضافية أو رسوم إضافية أو مدفوعات التعويض)).
تتشكل المنظمة صندوق الأجر من أجل تحديد تكاليف الحد الأقصى لإنتاج المؤسسة وأسعار العمل في إبرام اتفاقات التعريفة العامة والقطاعية والترزوية الإقليمية، والعقود الجماعية للمؤسسات في بداية ونهاية فترة عملهم. كما يتيح لك التنبؤ وتشكيل صندوق الأجور استخدام تمويل المؤسسة بشكل أكثر فعالية.
يشمل صندوق المكافآت:
1. دفع الوقت المستهلك (في شكل نقد طبيعي):
الراتب في معدلات التعريفات والراتب؛
الراتب لمعدلات القطعة، كنسبة مئوية من الإيرادات من بيع المنتجات، في الأرباح من الربح؛
الجوائز والمكافآت. ارتداء الطبيعة المنهجية، بغض النظر عن مصدر الدفع؛
تحفيز رسوم إضافية وصرفات معدلات التعريفات والراتب؛
المدفوعات التعويضية المتعلقة بوضع التشغيل وظروف العمل، إلخ؛
قبل عمل الناس للعمل بدوام جزئي؛
دفع عمل العمال ليس قائمة بالتركيب.
2. دفع وقت لا غنى عنه (في شكل نقد طبيعي):
دفع الإجازات السنوية والإضافية؛
دفع الإجازة التعليمية؛
دفع ساعات التفضيلية من المراهقين؛
رسوم لفترة التدريب المتقدمة أو إعادة تدريب أو تعلم المهنة الثانية؛
توقف الدفع لا يرجع إلى خطأ الموظفين؛
دفع. الحفاظ عليها في مكان العمل الرئيسي للموظفين الذين يؤدون الواجبات الحكومية والعامة؛
دفع أيام Neboda على حساب صناديق المنظمة و (باستثناء فوائد الإعاقة المؤقتة)؛
وقت الدفع إجبار التغيب.
3. حافز لمرة واحدة وغيرها من المدفوعات:
أقساط لمرة واحدة بغض النظر عن مصدر الدفع؛
مكافأة حول نتائج العمل لهذا العام، والأجذاب السنوية لسنوات الخدمة؛
المساعدة المادية المقدمة للجميع أو معظم العمال؛
تعويضات نقدية لقضاء إجازة غير مستخدمة؛
التكلفة مجانية تصدر كتعزيز الأسهم؛
مدفوعات إضافية في توفير إجازة سنوية؛
مدفوعات حوافز إجمالية أخرى، بما في ذلك قيمة الهدايا.
4. مدفوعات الطاقة، الإسكان، الوقود (تحمل شخصية منتظمة):
تكلفة المواد الغذائية والمنتجات المجانية (وفقا للتشريع)؛
أموال لسداد النفقات للإسكان والمرافق؛
تكلفة الوقود المجاني الذي يوفره الموظفون؛
تكلفة الإسكان والمرافق المجانية (وفقا للتشريع)؛
دفع لتغذية العمال (التشريعات المفرطة).
وبالتالي، فإن العمليات المالية للمنظمات هي عمليات لاكتساب الأصول المالية واعتماد الالتزامات المالية. العمليات المالية توفر توليد الدخل. إيرادات وتتراكم بعض الموضوعات وقضاء الآخرين. يسمح تنفيذه للمنظمة بالوفاء بفعالية بالتزاماتها من حيث العلاقات الاقتصادية.
1.2. منهجية تحليل المعاملات المالية.
التحليل المالي للمنظمة هو حساب وتفسير وتقييم مجمع من المؤشرات المالية التي تميز مختلف الأطراف في أنشطة هذه المنظمة.
الشرط المالي للكيان الاقتصادي هو خصائص قدرتها التنافسية المالية (أي الملاءة المالية، الجدارة الائتمانية)، واستخدام الموارد المالية ورأس المال، والوفاء بالتزامات الدولة وغيرها من الكيانات التجارية. الشرط المالي للكيان الاقتصادي يشمل التحليل: الربحية والربحية؛ الاستقرار المالي الجدارة الائتمانية استخدام رأس المال الاكتفاء الذاتي العملة.
يتم إجراء تحليل الحالة المالية باستخدام التقنيات الرئيسية التالية: المقارنات والملخص والتجميع، بدائل السلسلة.
تلقي شفافة بالمقارنة بين المؤشرات المالية للفترة المشمولة بالتقرير مع قيمها المخططة (المعيار والمعايير والحد) ومع مؤشرات الفترة السابقة. من أجل نتائج المقارنة لضمان استنتاجات التحليل الصحيحة. من الضروري إقامة قابلية المقارنة للمؤشرات المقارنة، أي تجانسها ونوعية واحدة، مقارنة المؤشرات التحليلية مرتبطة بمقارنة شروط التقويم وأساليب التقييم والعمليات التضخمية.
إن استقبال التقارير هو الجمع بين مواد المعلومات في الجداول التحليلية. تسمح المجموعات التحليلية في عملية التحليل لتحديد العلاقة بين المؤشرات الاقتصادية المختلفة للظواهر والمؤشرات، وتحديد تأثير أهم العوامل والكشف عن أنماط واتجاهات معينة في تطوير العمليات المالية.
يستخدم استقبال بدائل السلسلة لحساب حجم تأثير العوامل الفردية في المجمع الشامل لتأثيرها على مستوى المؤشر المالي التراكمي. تستخدم هذه التقنية في الحالات التي يمكن فيها التعبير عن العلاقة بين المؤشرات رياضيا في شكل اعتماد وظيفي. إن جوهر استبدال السلسلة المستقبلة هو أنه يستبدل باستمرار لكل مؤشر لكل تقرير أساسي (أي مؤشر للمؤشر الذي تم تحليله)، تعتبر جميع المؤشرات الأخرى دون تغيير. يسمح لك مثل هذا البديل بتحديد درجة تأثير كل عاملا على المؤشر المالي التراكمي.
لاتخاذ القرارات المتعلقة بإدارة الإنتاج والمبيعات والتمويل والاستثمارات والابتكارات، تحتاج الإدارة إلى وعي تجاري دائم للقضايا ذات الصلة، والتي هي نتيجة لتحديد وتحليل وتقييم وتركيز المعلومات الأولية الأولية. القراءة التحليلية للبيانات المصدر ضرورية أيضا على أساس أغراض التحليل والإدارة.
المبدأ الأساسي للقراءة التحليلية للتقارير المالية هو طريقة استنتاجية (أي، من الشائع إلى خاص)، ولكن ينبغي تطبيق عدة مرات. خلال مثل هذا التحليل، كما كان، التسلسل التاريخي والمنطقي للحقائق والفعاليات الاقتصادية، والتركيز وقوة نفوذهم على نتائج النشاط.
في ممارسة التحليل المالي، تم بالفعل إنشاء الأنواع الرئيسية من التحليل (طرق التحليل) من التقارير المالية. من بينها، يمكن تمييز ستة طرق رئيسية، وقد تم ذكر بعضها بالفعل في نظام التحليل العام:
1. تحليل مشجور (مؤقت) هو مقارنة بين كل موقف للإبلاغ مع الفترة السابقة. هذا هو أحد أنظمة التحليل المالي بناء على دراسة ديناميات المؤشرات المالية الفردية في الوقت المناسب.
في عملية تنفيذ هذا التحليل، يتم احتساب معدلات النمو (النمو) من المؤشرات الفردية للبيانات المالية لعدد من الفترات والاتجاهات العامة لتغيير التغيير (أو الاتجاه). تم الحصول على أشكال التحليل المالي الأفقي (الاتجاه الأفقي) في أعظم التوزيع:
- مؤشرات مالية للفترة المشمولة بالتقرير مع مؤشرات الفترة السابقة(على سبيل المثال، مع مؤشرات العقد السابق، الشهر، الربع)؛
- توحيد المؤشرات المالية للفترة المشمولة بالتقرير مع مؤشرات الفترة نفسها من العام الماضي(على سبيل المثال، مؤشرات الربع الثاني من الفترة المشمولة بالتقرير مع نفس المؤشرات للربع الثاني من العام السابق)
- إنشاء مؤشرات مالية على عدد من الفترات السابقة.الغرض من هذا التحليل هو تحديد اتجاه التغيير في المؤشرات الفردية التي تميز نتائج النشاط المالي للمؤسسة (تعريف خط الاتجاه في ديناميات).
2. يحدد تحليل الجناح (الهيكلية) هيكل المؤشرات المالية النهائية مع تحديد تأثير كل موقف من الإبلاغ عن النتيجة ككل. هذه هي واحدة من أنظمة التحليل المالي القائمة على التحلل الهيكلية لمؤشرات معينة من البيانات المالية للمؤسسة. في عملية تنفيذ هذا التحليل، يتم احتساب الثقل المحدد للمكونات الهيكلية الفردية للمؤشرات المالية المجمعة في التقارير.
هناك أشكال التحليل الرأسي (الهيكلية) التالية:
1) تحليل الأصول الهيكلية. في عملية هذا التحليل يتم تحديدها بواسطة:
الجاذبية المحددة والأصول غير الحالية؛
التركيبة العنصرية للأصول الحالية؛
التركيبة العنصرية للأصول غير الحالية؛
تكوين أصول المؤسسة من حيث السيولة؛
تكوين محفظة الاستثمار وغيرها.
2) تحليل رأس المال الهيكلية.في عملية هذا التحليل مصمم
نسبة رأس المال الخاص والاقتراض؛
التركيب العنولي للأسهم المستخدمة؛
التركيب العنولي للرأس المال المقترض حسب النوع؛
التركيبة العنصرية لرأس المال المقترض المستعمل من الالتزامات وغيرها.
3) تحليل التدفق النقدي الهيكلية.في عملية هذا التحليل، يتم تخصيص التدفق النقدي كجزء من التدفق النقدي الإجمالي:
في أنشطة التشغيل (الإنتاج والتجاري)؛
وفقا للأنشطة المالية؛
على الأنشطة الاستثمارية.
يمكن أن تكون كل نوع من هذه الأنواع من التدفق النقدي بدورها منظم بعمق في عملية التحليل في مكون منفصل عناصرها.
3. التحليل REND هو مقارنة بين كل موقف للإبلاغ مع عدد من الفترات السابقة وتعريف الاتجاه، أي الاتجاه الرئيسي لديناميات المؤشر، المنقى من تأثيرات عشوائية وخصائص فردية لفترات فردية. بمساعدة الاتجاه، يتم تشكيل القيم المحتملة للمؤشرات في المستقبل، وبالتالي يتم إجراء تحليل توقعات واعدة. يستخدم هذا النوع من التحليل في الحالات التي يكون من الضروري ترجمة توقعات للمؤشرات المالية الفردية أو الشرط المالي للمؤسسة ككل. وبعد
4. تحليل المؤشرات النسبية (المعاملات) هي حساب العلاقات بين المناصب الفردية للتقرير أو مواقف أشكال الإبلاغ المختلفة، وتحديد علاقات المؤشرات. تتيح لك المعاملات تحديد دائرة المعلومات المهمة لمستخدمي المعلومات حول الحالة المالية للمؤسسة من حيث صنع القرار. تتيح المعاملات معرفة الأعراض الرئيسية للتغيرات في الوضع المالي وتحديد اتجاهات تغييرها. مع المعاملات المناسبة، يمكنك تحديد المناطق التي تتطلب المزيد من الدراسة. إن الميزة الأكبر للمعاملات هي أنهم على نحو سلس التأثير السلبي للتضخم، والذي يشوه بشكل كبير المؤشرات المطلقة للبيانات المالية، مما يجعل من الصعب مقارنتها في الديناميات.
5 - يقوم التحليل المتوافق (المكاني) بمثابة تحليل في الوريد لمؤشرات الإبلاغ الموحد عن المؤشرات الفردية للمؤسسات والفروع والأقسام والمتاجر والتحليل المشترك بين المزارعين لمؤشرات هذه المؤسسة مقارنة بمؤشرات المنافسين، مع متوسط -تركيبات ومتوسط \u200b\u200bالبيانات الاقتصادية. هدفه هو تحديد أوجه التشابه والاختلافات في الأجسام المتجانسة. بمساعدة المقارنة، يتم إنشاء التغييرات في مستوى المؤشرات الاقتصادية والاتجاهات وأنماط تطويرها، فإن تأثير العوامل الفردية تقاس، ويتم إجراء المستوطنات لاتخاذ القرارات والاحتياطيات والآفاق الإنمائية.
6. التحليل المصنع - وهو ما يمثل تأثير العوامل الفردية (الأسباب) على المؤشر الإنتاجي باستخدام تقنيات البحث الحتمية أو الاستوكاسيكية. يمكن أن يكون تحليل العامل بشكل مباشر (تحليل فعلي)، عندما يتم سحقه بالكامل في مكونات وعكسته، عندما يتم تشكيل توازن الانحرافات وفي مرحلة التعميم، وكل الانحرافات المحددة للمؤشر الفعلي من الأساسي - بسبب العوامل الفردية يتم استدعاؤها. وبعد
يمكن أن يكون تحليل العامل مرحلة واحدة عندما يتم استخدام التحليل لتحليل مستوى واحد فقط وعدم الترابط، عندما تكون العوامل مفصلة عناصر المكون لاستكشاف سلوكهم.
يمكن أن يكون تحليل العوامل بأثر رجعي عندما تتم دراسة أسباب التغيير في المؤشرات الناتجة في الفترات الماضية، ووعد واعدة عند التحقيق في سلوك العوامل وتأثيرها على المؤشرات الإنتاجية في المستقبل.
يمكن أن يكون تحليل العوامل ثابتا، لدراسة تأثير عوامل المؤشرات الإنتاجية في تاريخ محدد، وديناميكي، عند دراسة العلاقات السببية في ديناميات.
بناء على ما سبق، يمكن أن نستنتج أن أنواع مختلفة وأساليب التحليل تستخدم لتحليل العمليات المالية للمنظمة. في المجموع، يشكلون منهجية لتحليل التحليل اللازم لتقييم موضوعي للحالة المالية للمنظمة ومعاملاتها المالية. تتيح نتائج التحليل إجراء قرارات إدارية بناء على تقييم الوضع المالي الحالي، وأنشطة المنظمة للسنوات السابقة وتوقعات الحالة المالية للمستقبل، أي معلمات المركز المالي المتوقع.
لفهم جميع ميزات العالم المالي، يجب أن تدرك بالتأكيد ميزات المعاملات المالية. ما هي العمليات المالية؟ هذه طريقة معينة لتغيير جميع الأصول أو الالتزامات المالية الحالية، ويمكن أن تحدث هذه التغييرات في أي قطاع تقريبا من نشاط شركة معينة.
تجدر الإشارة إلى أن أنواع المعاملات المالية تشمل عمليات الذهب، مع حقوق الاقتراض الخاصة، والمعاملات مع النقدية والإيداع، وكذلك أي عمليات أخرى ترتبط بطريقة أو بأخرى بإدراج أو تشغيل الأصول والالتزامات. الشركات الخارجية لديها أيضا القدرة على إنتاج بعض المعاملات المالية التي ستكون مرتبطة مباشرة بالمعادن والوثائق والترقيات الاذنية والأسهم والنقد. وبالتالي، يمكن قوله بثقة كبيرة في أن العديد من مجالات النشاط، على سبيل المثال، مثل البراءات ترتبط مباشرة بالعالم المالي، ويمكن أن تأخذ مشاركتها النشطة فيها.
هناك عدد كبير من ميزات العالم المالي. على سبيل المثال، يتم تفسير ميزات عمل بعض المعاملات المالية حسب الشركات أو المنظمات التي تنفذ هذه المعاملة كأنشطة مالية. في أي حال، تشارك العديد من الشركات أو بطريقة أو بأخرى، في العمليات التي تنتمي إلى هذا النوع من النشاط.
إن استخدام المخططات الخارجية يجعل من الممكن الحد بشكل كبير من التكاليف والضرائب التشغيلية التي يتم دفعها عند استلام الأرباح من الأوراق المالية أو أي عمليات أخرى. منذ عاجلا أم آجلا، لا تزال مسألة الضرائب لا تزال تنشأ، من الضروري الإشارة إلى محام مؤهل من أجل تحديد إمكانية استخدام هذا المخطط عند العمل في الأسواق المالية. يجب مراعات هذا السؤال في المرحلة الأولية عندما يتعلق الأمر بالاستثمارات الممكنة في مشروع معين. يتعين على المحاسبة عن تكلفة أنشطة الشركة في البيانات المالية، والتي تؤثر، كقاعدة عامة، على سلوك المستثمرين المحتملين والمؤسسين المحتملين.
يجب أن ينظر سؤال منفصل في مخططات مختلفة من النشاط ضمن الالتزامات القانونية والميزات القانونية إلى السلطات التنظيمية. يوفر وجود تقارير شفافة وبأسعار معقولة ليس فقط ثقة المستثمرين، ولكن نفس الضمانات، وصون الأصول في حال تدهور في الوضع المالي العام في العالم كما كان في عام 2008، عندما تكون العديد من الشركات، بما في ذلك البنوك الكبيرة، إما إفلاس، أو في مركز الفضائح الصاخبة المتعلقة بأنشطتها المالية.
غالبا ما يكون للمواطنين الذين يتعاملون مع التحويلات النقدية أو العملات الإلكترونية أسئلة:
1) ما هو خطر الوقوع في مجال رؤية السلطات الضريبية؟
2) ما هو موعد يجب أن يكون للترجمة بحيث لا يوجد لدى البنك أي أسئلة؟
3) هل هناك أي حدود من مبالغ الترجمات، والالتزام الذي لا يمكن أن يخاف من ضريبة الاهتمام؟
4) في ما الحالات هو إخراج الأموال الإلكترونية يقع تحت عملية تسيطر عليها؟
يعد معيار المخاطر الرئيسي في مجال رؤية السلطات الضريبية الفرد هو عدم تناسق تكاليفه المعلنة رسميا. بطبيعة الحال، هذا ينطبق على المشتريات التي تتطلب تسجيل الدولة: المركبات والعقارات، إلخ. التسوق الذي لا يلزم به لمنع المستندات لتتبع المستحيل.
في هذه الحالة بالذات (المعاملات في الحسابات المصرفية)، يجب أن تابع من حقيقة أن عدد من القوانين (على سبيل المثال، القانون الفيدرالي الصادر في 7 أغسطس 2001 ن 2001 ن 115 درجة مئوية "بشأن مكافحة التصديق (غسل) الإيرادات التي تلقاها بوسائل الجنائية والتمويل الإرهابي ") تفرض البنوك الوظائف غير العادية التي فرضتها، على الحدود بمثابة انتهاك لسرية البنك: ولا سيما الالتزام بإبلاغ سلطات الرصد المالية بعدد من المعاملات. في الوقت نفسه، يجب أن نتذكر ذلك كما يدخل المحامون والكاتبوكيات والأشخاص الآخرون الذين يقدمون الخدمات القانونية والمحاسبة دائرة الالتزامات بإبلاغ أعضاء RosfinMonitoring في هذا النوع من المعاملات، والتي أصبحوها معروفة في أنشطتها المهنية. اعتمادا على مؤهلات جسد زمنية معينة معينة مع المال، يمكن أن تدخل المعلومات حول ذلك تدخل السلطات الضريبية. وبالتالي، ينبغي تجنب تسجيل المعاملات المالية. التي سيتم إفلاسها م في جثث فاينترجة.
العمليات بمبلغ 600000 روبل (أو ما يعادلها بالعملة الأجنبية)، بما في ذلك نفس النوع من التشغيل بالنسبة للمبالغ الأصغر على أساس واحد (يجب ألا تتجاوز تجميل هذه العمليات 600000 روبل)؛
النظر في مزيد من التفاصيل، في حالة عمليات البنوك والخدمات النقدية تقع تحت السيطرة الإلزامية:
العمليات، الهدف النهائي المتمثل في الحصول على الأفراد من حساباتهم بمبالغ كبيرة من النقد في روبل أو بعملة أجنبية، رهنا باستلام هذه الأموال من الكيانات القانونية. في الوقت نفسه، قد تكون الأسس الخاصة بالتحويلات لصالح الأفراد من كيانات قانونية واحدة أو أكثر، بما في ذلك: الدفع بموجب العقد، والعقد، الاتفاق، دفع الأجر للعمل المقدم، المقدمة الخدمات المنقولة إلى نتائج الفكرية النشاط، نقل المكافآت، تلقي وإعادة القروض، العمليات مع الملاحظات الاذنية؛
يتم تنفيذ العمليات التي يتم فيها استلام الأموال على الحساب واستقبال النقد من الحساب في يوم تشغيل واحد؛
وجود نفس المشاركين في المعاملات المتكررة لنفس المشاركين، والتي تتزامن عناوين موقع المنظمات التي تنفذ هذه العمليات؛
بلغت مبالغ كبيرة من النقد بانتظام من قبل الأفراد من حساباتهم (الودائع) في قسم محلي واحد لمؤسسة الائتمان (الفرع)؛
إغلاق الحسابات (الودائع) للحصول على نقود من الحساب (مساهمة)؛
إغلاق الحسابات (المساهمات) بعد حللة محددة من هذه العمليات، أو إنهاء عمليات حادة في هذه الحسابات (الودائع) بعدها.
1. ناشد الفرد البنك على شراء النقود العملة الأجنبية بمبلغ 21000 دولار روبل نقدية. مع إعلانه في تاريخ العملية، فإن مسار بنك روسيا 28.73 روبل. مقابل دولار واحد، سيكون ما يعادل الروبل 603330 روبل، وبالتالي فإن العملية تخضع للتحكم الإلزامي.
2. ناشد الفرد البنك بناء على شراء النقود العملة الأجنبية بقيمة 21000 دولار للروبل في شكل غير نقد. مع إعلانه في تاريخ العملية، فإن مسار بنك روسيا 28.73 روبل. مقابل دولار واحد، سيكون ما يعادل الروبل 603330 روبل، وبالتالي فإن العملية تخضع للتحكم الإلزامي.
3- ناشد الفرد البنك على مسألة الإزالة من الحساب بالدولار المفتوح عند بنك النقد 19000. مع إعلانه في تاريخ العملية، فإن مسار بنك روسيا 35.40 روبل. مقابل 1 يورو، ستكون المكافئ الروبلي لليورو المشتراة 672600 روبل، وبالتالي، فإن العملية تخضع للتحكم الإلزامي.
4. فرد ناشد البنك على شراء الشيكات على الطرق المرشحة بالعملة الأجنبية، بمبلغ 21000 دولار لكل روبل أو العملات الأجنبية نقدا. مع إعلانه في تاريخ العملية، فإن مسار بنك روسيا 28.73 روبل. مقابل دولار واحد، سيكون ما يعادل الروبل 603330 روبل، وبالتالي فإن العملية تخضع للتحكم الإلزامي.
5. ناشد الفرد البنك على شراء الشيكات على الطرق المرشحة بالعملة الأجنبية، بمبلغ 21000 دولار للحصول على روبل غير النقدية. مع إعلانه في تاريخ العملية، فإن مسار بنك روسيا 28.73 روبل. مقابل دولار واحد، سيكون ما يعادل الروبل 603330 روبل، وبالتالي فإن العملية تخضع للتحكم الإلزامي.
6. بيع النقود العملة الأجنبية في فرد.
تخضع العملية للتحكم الإلزامي إذا كان مقدار العملة الأجنبية التي تباع من قبل فرد مع إعادة حساب بنك روسيا يساوي أو يتجاوز 600000 روبل، وفي طبيعتها العملية هي:
بيع العملة الأجنبية النقدية الفردية روبل النقدية؛
بيع فرد من العملة الأجنبية النقدية روبل في شكل غير نقدي؛
بيع فرد المسافرين الذين رشحوا بالعملة الأجنبية روبل النقدية أو النقود العملة الأجنبية؛
بيع فرد من العلامات النقدية التالفة لدولة أجنبية (مجموعة الدول الأجنبية) للنقد أو الروبل غير النقدية؛
بيع من قبل الفرد من العلامات النقدية التالفة لدولة أجنبية واحدة (مجموعة الدول الأجنبية) للعلامات النقدية السليمة لدولة أجنبية أخرى (مجموعة الدول).
7. الاستحواذ من قبل الفرد للأوراق المالية مقابل النقد.
تشمل العمليات الخاضعة للرقابة الإلزامية عمليات بمبلغ يساوي أو تتجاوز 600000 روبل، أو مبلغ متساو بالعملة الأجنبية أي ما يعادل 600000 روبل، أو تجاوزه، ويمثل في الطبيعة:
بيع الوجه المادي للنقد:
سندات
الفواتير،
شهادات الادخار
الأوراق المالية الأخرى المخصصة لأولئك وفقا لتشريع الاتحاد الروسي.
8. تبادل الأوراق النقدية لكرامة واحدة على الأوراق النقدية لكرامة أخرى.
تشمل العمليات الخاضعة للتحكم الإلزامي العمليات في مبلغ يساوي أو تتجاوز 600000 روبل، أو مبلغ متساو في العملات الأجنبية أي ما يعادل 600000 روبل، أو تجاوزه، يحسب بمعدل بنك روسيا في تاريخ التشغيل، ويمثله في طبيعتها:
تبادل الأوراق النقدية للمزايا الرئيسية على الأوراق النقدية للكرامة الصغيرة أو العكس - الأوراق النقدية للكرامة الصغيرة على الأوراق النقدية لكرامة كبيرة - بنفس العملة؛
يستعاض عن العلامات النقدية غير الفارغة لدولة أجنبية لدفع علامات نقدية لنفس الدولة الأجنبية.
رفض غير قابل للتشريد تزويد العميل بالمعلومات التي لم تنص عليها تشريع الاتحاد الروسي، ولكنها طلبت وفقا للممارسة المصرفية الحالية، بالإضافة إلى قلق العميل المفرط بشأن السرية فيما يتعلق بالعملية التي يتم تنفيذها؛
الإهمال من قبل العميل شروط أكثر ملاءمة لتوفير الخدمات (معدل العمولة، معدلات الودائع العاجلة (الودائع) والودائع (الودائع) للمطالبة، وما إلى ذلك)، بالإضافة إلى الاقتراح المقدم من عميل عمولة عالية بشكل غير عادي من الواضح أن العمولة، تختلف بوضوح عن عمولة تحديا في تقديم هذه الخدمات؛
لا تتمتع عمليات العملاء بمعنى اقتصادي صريح، لا تمتثل لطبيعة أنشطة العميل ولا تهدف إلى إدارة السيولة أو التأمين على المخاطر؛
وجود تعليمات غير قياسية أو معقدة بشكل غير عادي حول الإجراء لحساب، تختلف عن الممارسة المعتادة التي يستخدمها هذا العميل، أو من ممارسات السوق العادية؛
غير معقول متسرع في تنفيذ عملية يصر فيها العميل؛
التسجيل في حساب العميل واحدا تلو الآخر من قاعدة واحدة أو أكثر من المقابلات النقدية لا تتجاوز المبلغ المكافئ 600000 روبل، ولكن نتيجة للإضافة (إذا تم تسجيل الأموال على أساس مستند دفعة واحدة) تتجاوز المبلغ المحدد (شريطة أن أنشطة العميل لا ترتبط بصيانة السكان، جمع المدفوعات الإلزامية أو الطوعية) مع التحويل اللاحق للأموال إلى حساب العميل، وفتحت في مؤسسة ائتمانية أخرى، أو استخدام الأموال لشراء العملات الأجنبية والأوراق المالية وغيرها من الأصول السائلة للغاية؛
سحق كميات النقد المدرجة من قبل العميل إلى إحدى أو أكثر من المقابلات على أساس واحد لفترة قصيرة من الزمن، شريطة أن تتجاوز نتيجة إضافة الأموال التالية (إذا تم إدراجها على أساس مستند دفعة واحدة) كمية تعادل 600000 روبل؛
استحالة إنشاء مقابلات العملاء؛
اكتشاف فترة زمنية قصيرة موجهة إلى عميل واحد من عدة حسابات إيداع عاجلة لمبلغ لا يتجاوز المبلغ المكافئ إلى 600000 روبل (باستثناء ما إذا كان من المعروف أن العميل، بناء على طبيعة أنشطته، يتم الحصول عليها بانتظام من قبل هذه المبالغ من أموال المال)، تليها كميات من الأموال بعد انتهاء الودائع (الودائع) لحساب واحد و (أو) النقل اللاحق إلى مؤسسة ائتمانية أخرى؛
التسجيل إلى حساب العميل لعدد كبير من المدفوعات من الأفراد يستحقون عدم تجاوز المبلغ الذي يعادل 600000 روبل، بما في ذلك من خلال أمين الصندوق من مؤسسة ائتمانية، إذا كانت أنشطة العميل لا ترتبط بتقديم الخدمات للسكان، فإن المجموعة المدفوعات الإلزامية أو التطوعية؛
الترجمة النقدية من حساب العميل على حسابه في مؤسسة ائتمانية أخرى دون أساس مرئي (على سبيل المثال، دون إغلاق حساب، وليس من أجل سداد قرض مستلم من مؤسسة ائتمان أخرى أو معدلات إيداع مساوية أو أقل أو أسوأ أو أسوأ الخدمات في مؤسسة ائتمانية أخرى) بتعيين "نقل الأموال الخاصة"؛
حسابات غير منتظمة أو واحدة الاستخدام من خلال حساب تلقي النقد، تليها إبعادها نقدا، أقل من المبلغ المكافئ إلى 600000 روبل، تليها إغلاق الحساب أو إنهاء العمليات عليه.
الإزالة العادية للائتمان النقدية أو بطاقة الخصم من خلال أمين الصندوق من مؤسسة الائتمان أو من خلال أجهزة الصراف الآلي أقل من المبلغ الذي يعادل 600000 روبل (بناء على البيانات المتعلقة بالمعاملات ذات البطاقات البلاستيكية، يتم إرسالها بانتظام (أو الوصول عبر المحطة البعيدة) من خلال مؤسسة المعالجة. بطاقات بلاستيكية تستند إلى الرخصة الدولية فيزا أو Europay الدولية). الاستثناء هو إزالة الأموال المستلمة على حساب موظف من صاحب العمل وتمثل صاحب العمل من قبل صاحب العمل لموظفي أي أشكال مكافأة مادية.
وبالتالي، فإننا نحتاج إلى قائمة كاملة بالأسباب التي يمكن للفرد أن ينقع فيها الفرد في مجال عرض FINMONITRING، ونتيجة لذلك، سلطات الضرائب. الحد من نفس النوع من العمليات (بغض النظر عن مبلغ كل عملية فردية) هو 600000 روبل (أو ما يعادلها بالعملة). المواعيد النهائية التي يمكن خلالها تجاوز هذا الحد، لا ينشئ القانونوبعد الغرض من الدفع - أي شخص غير مدرج في القائمة. اختيار البنك - لا يهم.
من المعقول الحصول على حسابات في عدد من مؤسسات الائتمان حتى يتمتع كل منهم بحد أدنى لعدد من العمليات المماثلة. من المفيد أيضا فتح حساب "البلاستيك" في الخارج. يمكنك استخدام البطاقة "الأجنبية" في روسيا. الغرض من الدفع هو أي، غير المدرجة في القائمة (على سبيل المثال، "للعلاج"، "لدفع ثمن التدريب"، في بعض الأحيان يجوز (إذا كانت الترجمة من الفرد) "إرجاع الديون"، إلخ)
ومع ذلك، لا تزال حصة المخاطر. الأكثر معقولة هو تقنين أنشطتها.وبعد على سبيل المثال، التسجيل كعنادة أعمال فردية في نظام ضريبة مبسط مع كائن "إيرادات" (الضرائب هي 6٪ من الإيرادات).
نوصي أيضا بقراءة http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (على الرغم من "القديم"، ولكن يركز جيدا على هذه المشكلة).
شركة المحاسبة "Takscon"
هل لديك أسئلة حول الترجمة النقدية؟
