1. التركيب والهيكل
التغطية - هذا هو مزيج من صناديق رأس المال العامل وإدارة الإدارة من الناحية النقدية. تحافظ مكونات رأس المال العامل هذه على عملية النسخ بطرق مختلفة: الأول - في مجال الإنتاج، والثاني - في مجال الدورة الدموية.
تتطلب شروط الإنتاج والمبيعات أن تكون مخزونات القيم المادية المستهلكة في صناعة الإنتاج، وكذلك المنتجات النهائية، باستمرار في مستودعات مؤسسة التصنيع. بالإضافة إلى ذلك، ضمان العمل دون انقطاع، من الضروري أن تكون بعض الارتباطات من المنتجات غير المكتملة في ورش العمل. أخيرا، يجب أن تكون الشركة قد حددت نقدا عند الخروج على الحسابات المصرفية، في الحسابات.
أصول المؤسسة، والتي، نتيجة لأنشطتها الاقتصادية، نقل قيمتها بالكامل إلى المنتج النهائي، تأخذ مشاركة لمرة واحدة في عملية الإنتاج، وتغيير أو فقدان الشكل الطبيعي الحقيقي، تسمى رأس المال العامل.
crvas هي الجزء الأكثر تدورا من الأصول. في كل دائرة، تعقد رأس المال العامل ثلاث مراحل: النقد والصناعي والسلع.
في المرحلة الأولى تستخدم الأموال النقدية للحصول على المواد الخام والمواد والوقود والحاويات، والمنتجات شبه المصورة، والمكونات، وما إلى ذلك الضروري لتنفيذ الأنشطة الصناعية. في المرحلة الثانية تتحول احتياطيات الإنتاج إلى إنتاج غير مكتمل ومنتجات نهائية. في المرحلة الثالثة هناك عملية بيع المنتجات واستقبال الأموال. تنقسم Crvas لتكوين وطبيعة الموقع في عملية الإنتاج إلى مكونين: الأموال الصناعية الدوارة وصناديق التحويل.
معالجة صناديق الإنتاج تخدم مجال الإنتاج. أنها تشكل الأساس المادي للإنتاج وضرورة ضمان عملية إنتاج الإنتاج، وتشكيل القيمة. في الجزء الثاني من رأس المال العامل، يتكون من أموال تتكون من المنتجات النهائية والنقد في المؤسسة. لا تشارك أموال الاستئناف في تشكيل القيمة، ولكنها شركات ناقلات القيمة التي تم إنشاؤها بالفعل. غرضهم الرئيسي هو توفير المال لإيقاع عملية الدورة الدموية.
يأتي مزيج من الأموال الحالية وصناديق الاستهلاك في نظام موحد لرأس المال العامل يتبع من استمرارية التكلفة المتقدمة في ثلاث مراحل المذكورة أعلاه من دائرةها.
النظر في العناصر الفردية من مرافق الإنتاج الحالية. الجزء الساحق من الصناديق الصناعية الدوار يشكل احتياطيات الإنتاج. الاحتياطيات الإنتاجية- هذه هي احتياطيات المواد والمواد الخام، المنتجات نصف منتهية ومكونات، الوقود، الحاويات، المعدات الاقتصادية، أجزاء إصلاح، أدوات.
المواد الخام والمواد الأساسية - هذه هي كائنات العمل التي تشكل أساس المواد (الحقيقية) للمنتج المصنوع. تسمى المواد الخام المنتجات الزراعية (الحبوب والصوف والقطن والفواكه والخضروات) والصناعات التعدين (النفط، خام، الغاز، إلخ). تعتبر المواد الرئيسية منتجات صناعة التصنيع (الدقيق والسكر والنسيج والمعادن والجلود وغيرها).
منتجات شبه جاهزة - هذه هي كائنات العمل، وهي تصنيعها قد انتهت تماما في ورشة عمل واحدة، ولكنها تخضع لمزيد من المعالجة في ورش عمل أخرى من نفس المؤسسة أو يمكن تنفيذها.
المواد الإضافية، على النقيض من المواد الخام والمنتجات شبه المصنوعة من الانتهاء، لا تشكل المحتوى الرئيسي للمنتج المصنوع، ولكن المساهمة فقط في تنفيذ العملية التكنولوجية وتشكيل المنتج.
جنبا إلى جنب مع احتياطيات الإنتاج، تشمل الإجراءات الأموال في الإنتاج، بما في ذلك المنتجات غير المكتملة ونفقات الفترات المستقبلية. الإنتاج غير الكامل (NWP)- هذه هي الأجسام العمالية التي دخلت عملية الإنتاج، لكن الذين لم يمروا جميع عمليات المعالجة المنصوص عليها في العملية التكنولوجية.
العنصر الوحيد ذو الأفق الحالي من صناديق الإنتاج الحالية هو نفقات الفترات المستقبلية اللازمة لإنشاء الأقوام، وتركيب معدات جديدة، إلخ. تتضمن نفقات الفترات المستقبلية تكاليف إعداد وإتقان أنواع جديدة من المنتجات، والتكنولوجيا الجديدة التي تم إنتاجها في هذه الفترة، ولكن سيتم سدادها في المستقبل.
توضح نسبة المكونات الفردية لرأس المال العامل في التكلفة الإجمالية هيكل رأس المال العامل. هذه نسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل (المواد الخام والمواد الأساسية والوقود والحاويات وقطع الغيار، والمنتجات النهائية، إلخ)، معبرا عنها كنسبة مئوية من النتيجة.
وفقا لمصادر التشكيل والتجديد، ينقسم رأس المال العامل إلى وسائطه المعادلة والاقتراض.
تملك دعا رأس المال العامل، الذي يتم تخصيصه من قبل المشاركين (المؤسسين) للعمل دون انقطاع لمشروعهم. المصادر الرئيسية لتشكيل رأس المال العامل الخاص بها هي الأرباح والموارد المالية الداخلية وإعادة توزيعها.
يعني أن لا ينتمي إلى ساعات العمل الخاصة بهم يعتبر ما يعادلها، ولكن بموجب شروط المستوطنات الموجودة باستمرار في دورانها. هذه هي ما يسمى بالالتزامات المستدامة. وتشمل هذه الحد الأدنى من المتأخرات الأجور، والاستحقاقات الرواتب، واحتفال المدفوعات المقبلة، والدول الدائنة وغيرها من الالتزامات المستدامة.
التزامات الأجور المستدامة يتم حساب upsp بواسطة الصيغة:
UPP \u003d ZPKV × PD / 90،
حيث zpkv هو صندوق الأجور للربع الرابع من السنة المخطط لها، التي اتخذت كأساس عند حساب مستوى رأس المال العامل الخاص، فرك؛
PD هي فجوة بين الاستحقاق والرواتب، أيام.
مقدار الديون الحد الأدنى للأجور يتم تحديد SZP حسب الصيغة التالية:
ZZP \u003d ZPL × PD / 90،
حيث ZLPL هو سوق مخطط له الراتب للربع المقابل، روبل؛
PD - عدد الأيام من بداية الشهر إلى يوم إصدار الأجور.
تسمى المقترضة رأس المال العامل الذي تم الحصول عليه من المنظمات المالية بطريقة المقررة كقروض وقروض.
2. رمي رأس المال العامل
يعد تقنين رأس المال العامل أساس الاستخدام الرشيد للأموال الاقتصادية للمؤسسات. من الضروري تطوير معايير ومعايير مستنيرة لإنفاقها اللازمة لإنشاء احتياطيات دائمة دائمة للعمل دون انقطاع للمؤسسة.
وفقا لدرجة التخطيط، تنقسم رأس المال العامل إلى طبيعيا وغير طبيعي.
ل owned. يتطلب رأس المال العامل في احتياطيات الإنتاج.
ل غير جدال تشمل الأموال الحالية: النقد، والسلع الشحنة والوظائف، وجميع أنواع الذمم المدينة، إلخ.
في الممارسة العملية، يتم استخدام ثلاث طرق أساسية لتطبيع رأس المال العامل: طريقة الحساب التحليلي والمعامل المباشر.
تستخدم الطريقة التحليلية البيانات الفعلية حول حجم رأس المال العامل لفترة. في الوقت نفسه، يتم تحديد الاحتياطيات غير الضرورية وغير الضرورية، وتعديلات لتغيير شروط الإنتاج والتوريد. تعتبر النتيجة المكررة لهذه الحسابات قاعدة رأس المال العامل للفترة المخططة. يتم استخدام هذه الطريقة في الحالات التي يفترض فيها تغييرات كبيرة في ظروف المؤسسة والوسائل المضمنة في القيم والاحتياطيات المادية، لها نسبة كبيرة.
طريقة المعامل هي أن معايير الفترة المخططة يتم حسابها عن طريق إجراء تعديلات (باستخدام المعاملات) في معايير الفترة السابقة. تأخذ المعاملات في الاعتبار التغيير في أحجام الإنتاج، دوران دوران، وتحولات التشكيلة والعوامل الأخرى.
طريقة الحساب المباشر هي أن كميات رأس المال العامل يتم احتسابها لكل نوع محدد من القيم المدخلات والمواد، فإنها تتطور، ونتيجة لذلك، يتم تحديد معيار لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل الطبيعي. يمثل المعيار العام مقدار المعايير لجميع العناصر. هذه الطريقة هي الأكثر دقة ومعقولة، ولكن في نفس الوقت تستغرق وقتا طويلا.
عند تطبيع رأس المال العامل، من الضروري إنشاء معايير احتياطي لأنواع معينة من المواد الطبيعية، لتحديد معايير كل عنصر من عناصر رأس المال العامل وحساب المعايير التراكمية في رأس المال العامل الطبيعي.
قواعد رأس المال العامل تميز الحد الأدنى من مخزونات السلع الأساسية والقيم المادية التي تحسب في أيام الاحتياطي أو كنسبة مئوية من قاعدة معينة (منتجات قابلة للتسويق، حجم الأصول الثابتة). كقاعدة عامة، يتم تثبيتها لفترة معينة من الوقت (الربع والسنة)، ولكن يمكن أن تتصرف لفترة أطول. يتم إنشاء المعايير بواسطة احتياطيات صناعية، إنتاج غير مكتمل، مخزون المنتجات النهائية في مستودع المؤسسة.
النظر في حساب معايير احتياطيات الإنتاج، والإنتاج غير المكتملة والمنتجات النهائية.
القاعدة في أيام احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصطلعة التي تم شراؤها) تتكون من الوقت:
التفريغ والقبول ومعالجة المستودعات وتحليل المختبرات (الأسهم التحضيرية)؛
العثور على مواد في مستودع لعملية التصنيع الحالية (الأسهم الحالية) والتأمين، أو الضمان، الأسهم (التأمين)؛
إعداد المواد للإنتاج (الاحتياطي التكنولوجي)؛
مواد البقاء على الطريق (احتياطي النقل).
أعلى حصة في المعونة العامة لرأس المال العامل في مجموعة المواد تشغلها قاعدة الأسهم الحالية.
الاحتياطي الحالي - مخزون دائم من المواد المستعدة بالكامل للإطلاق في الإنتاج والمخصص للعمل دون انقطاع للمؤسسة. تعتمد قيمتها على متوسط \u200b\u200bالاستهلاك اليومي للمواد، والفاصل الفاصل بين الإمدادات القادمة، وحجم دفعات العرض وتشغيل دفعات إلى الإنتاج. بالنسبة للعديد من المواد، يتم أخذ الفاصل الزمني بين التسليم التالي نصف الحجم أو يتم حسابه بواسطة الطريقة المتوسطة المتوسطة.
أقصى قيمة الأسهم الحالية يتم تحديد zmax بواسطة الصيغة:
zmax \u003d ap × t،
هو الوقت بين التسليمين المقبلين، أيام.
في الوقت نفسه، يتم إنشاء متوسط \u200b\u200bالاستهلاك اليومي بتقسيم الحاجة العامة لهذه المواد في فترة التخطيط (السنة أو الربع والشهر) بعدد الأيام التقويمية لنفس الفترة، إذا كانت الشركة تعمل بشكل مستمر أو من قبل عدد أيام العمل، إن لم يكن يعمل في أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع.
متوسط \u200b\u200bقيمة الأسهم الحالية (غالبا ما يشار إليها باسم احتياطي انتقالي) يتم تحديد ZSR بواسطة الصيغة:
zsr \u003d zmax / 2.
الأهمية التالية هي هامش التأمين، الذي تم إنشاؤه في حالة التعطلات المحتملة في الوقت المناسب، والتأخير في الطريق، إيصالات المواد ذات الجودة المنخفضة، إلخ. عادة ما يتم إنشاء حجم احتياطي التأمين كنسبة مئوية من معايير رأس المال العامل للاستعراض الحالي (من 30 إلى 50٪).
التأمين، أو الضمان، الأسهم يمكن أيضا تحديد zs بواسطة الصيغة:
zs \u003d adn × PM،
حيث ADN هي قاعدة مخزون التأمين من المواد، أيام؛
مساء هو متوسط \u200b\u200bالحاجة اليومية لهذا الشكل من المواد، فرك.
في المتوسط، نفس المدة هي احتياطي النقل، الذي تم تشكيله في حالة التناقض في المواعيد النهائية لإدارة الوثائق والدفع عليها ووقت العثور على مواد في الطريق.
كما تشكل المؤسسات من قبل الاحتياطي التكنولوجي المزعوم (ZEH)، وهو أمر ضروري للتحضير للإنتاج. يتم تحديد قيمة هذه الأسهم من خلال الصيغة:
ztek \u003d ap × tc،
حيث AP هو متوسط \u200b\u200bالحاجة اليومية لهذه المواد، وحدات القياس الطبيعية؛
TC - مدة الدورة التكنولوجية، أيام.
مجموع الاحتياطيات يتم تحديد الكوبشش في المواد الخام والمواد الأساسية والمنتجات شبه المصورة من خلال الصيغة:
ZOBISHCH \u003d ZTECH + ZS + VR + ZH.
يتم احتساب الحاجة التنظيمية لرأس المال العامل في قطع غيار للصيانة الحالية وإصلاح المعدات كمنتج لقيمة الاحتياطي في روبل أنشئت فيما يتعلق بمؤشر معين، على إجمالي القيمة المجدولة لهذا الأخير.
على سبيل المثال، يتم إنشاء معدل احتياطي قطع الغيار لصيانة وإصلاح المعدات في روبل. لكل 1 ألف روبل. تكلفة ميزان المعدات.
معدل نموذجي لرأس المال العامل على قطع الغيار يتم تحديد ATIP من خلال الصيغة:
atip \u003d aubsch / لذلك
حيث Aobshch هي حاجة مشتركة للأجزاء البديلة، فرك؛
SOB - تكلفة المعدات والمركبات في نهاية السنة المخطط لها.
معدل تحسين الإنتاج غير الكامل تم إنشاء NNPP على أساس مدة دورة الإنتاج ودرجة توافر المنتجات، والتي يتم التعبير عنها من خلال نسبة زيادة التكلفة. يتم تحديد القاعدة مثل هذا:
nnz \u003d tc × knz،
حيث مركز التسوق هو مدة دورة الإنتاج، أيام؛
KNPP - نسبة زيادة التكلفة.
توضح تكلفة التكاليف المتزايدة في الإنتاج غير المكتملة مستوى توافر المنتجات ويرجع ذلك إلى حقيقة أن التكاليف في الإنتاج غير الكامل يتم تنفيذها في أوقات مختلفة وزيادة تدريجيا طوال الدورة بأكملها. نسبة زيادة التكلفة أكبر من 0 وأقل من 1.
يعتمد سعر الأسهم في المنتجات النهائية على وقت تسجيل وثائق الدفع والتعبئة والتغليف والوضع والتخزين في المخزون قبل الشحن، ومنتجات التنظيف لمعدل العبور، مدة نقل المنتجات من مستودع المؤسسة إلى محطة المغادرة وتحميل المركبات.
بعد إنشاء معايير المخزونات، يتم تحديد مستوى رأس المال العامل من الناحية النقدية للعناصر الفردية لرأس المال العامل بشكل عام على المؤسسة.
تنظيم رأس المال العامل - الحد الأدنى من الأموال اللازمة للمؤسسة لتنظيم أنشطة الإنتاج.
خاصة منظم للعناصر الفردية لرأس المال العامل SNI هي من الصيغة:
SNI \u003d H3I × AI،
حيث H3i هي قيمة احتياطي العنصر i-th، أيام؛
AI هو مؤشر فيما يتعلق بالمعيار الذي تم تأسيسه.
النظر في حساب معايير رأس المال العامل على الأمثلة.
توفير احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والمواد، المنتجات المشتراة شبه المصنوعة من الانتهاء، وما إلى ذلك) يتم تحديدها عن طريق الضرب في القاعدة في أيام لاستهلاك يوم واحد.
SNI \u003d H3I × M / TK،
حيث M هو استهلاك المواد الخام والمواد لفترة التقويم الزمنية، فرك؛
TC - فترة التقويم، أيام (سنة - 360 يوما؛ ربع - 90 يوما، شهر - 30 يوما).
تنظيم الإنتاج غير المكتملة يتم احتساب ANSP بضرب معدل الاحتياطي في إنتاج غير مكتمل في الإصدار اليومي المتوسط \u200b\u200bللمنتج المقدر بتكلفة الإنتاج.
anzp \u003d psouth × nnpp،
حيث PSOUT هو متوسط \u200b\u200bالإنتاج اليومي لتكاليف الإنتاج، روبل؛
NNPP - سعر الأسهم في الإنتاج غير المكتملة والأيام.
تنظيم رأس المال العامل على المنتجات النهائيةيتم تحديد UGP في مستودع المؤسسة بواسطة الصيغة:
ZGP \u003d PSALE × NZG،
حيث Psout هو إنتاج يوم واحد للإنتاج النهائي في تكلفة الإنتاج؛
NZG - معدل الأسهم من المنتجات النهائية والأيام.
حساب تكلفة رأس المال العامل في نفقات الفترات المستقبلية يتم تحديد AB.P بواسطة الصيغة:
AB.P. \u003d ZN + ZPL - SVG،
أين هي نفقات الفترات المستقبلية في بداية الفترة المخططة؛
ZLV - تكاليف الفترة المخططة لهذه الأغراض؛
PSG - التكاليف في الفترة المخطط لها مدين بتكلفة الإنتاج.
تم الانتهاء من عملية التقنين من خلال إنشاء مستوى تراكمي لرأس المال العامل عن طريق إضافة لوائح خاصة للمحميات الصناعية، والإنتاج غير المكتمل، ونفقات الفترات المستقبلية والمنتجات النهائية.
يتم احتساب متوسط \u200b\u200bمعدل رأس المال العامل على المؤسسة ككل من خلال تقسيم المعايير الإجمالية لإنتاج الإنتاج التجاري لمدة يوم واحد في تكاليف الإنتاج.
وبالتالي، فإن إعادة تقنين رأس المال العامل هو شرط ضروري لتحديد الحد الأدنى من الأموال الكافية من الأموال التي تضمن العمل الفعال للمؤسسة ككل.
مثل. بالاماركوك، الدكتور إيكون. العلوم، البروفيسور. راش لهم. g.v. بليخانوف
لا يمكن أن يفهم مدير الشركة، الذي لا توجد عيونه لمؤشرات الربح فقط وإجمالي الربحية دائما كيفية ضبطها في الاتجاه الصحيح. من أجل الحصول على أيدي جميع العتلات السيطرة، من الضروري للغاية إجراء حساب دوران رأس المال العامل.
صورة استخدام رأس المال العامل يتكون من أربعة مؤشرات رئيسية:
النظر في حساب هذه البيانات على مثال مؤسسة عادية، وكذلك حساب عدد من المعاملات المهمة لفهم قيمة مؤشرات دورانها في الصورة العام لنجاح الشركة.
يبدو أن معدل ثورة الثورة الرئيسية في الصيغة يبدو هذا:
البوليفيين هو معامل دوران. يوضح عدد الثورات ذات رأس المال العامل ارتكبت خلال فترة زمنية محددة. تسميات أخرى في هذه الصيغة: VP - حجم مبيعات المنتجات خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
OCP، - متوسط \u200b\u200bما تبقى من رأس المال العامل خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
في معظم الأحيان، يتم حساب المؤشر لهذا العام، ولكن يمكن تحديد أي شخص ضروري للغاية لفترة التحليل. هذا المعامل هو معدل ثورة رأس المال العامل. على سبيل المثال، بلغت قيمة التداول السنوي للمتجر المصغر للهواتف المحمولة 4،800،000 روبل. وكان متوسط \u200b\u200bتوازن الأموال في المنعطف 357600 روبل. نحصل على عامل تحول:
4800000/357 600 \u003d 13.4 ثورات.
كما أنه يهم عدد الأيام بدوره واحد. هذه واحدة من أهم المؤشرات التي توضح عدد الأيام التي ستشهدها الشركة الوسائل المستثمرة في الدورة الدموية في شكل إيرادات نقدية ويمكنها استخدامها. بناء على ذلك، يمكنك التخطيط ودفع المدفوعات، وتوسيع نطاق الدوران. يتم احتساب المدة حتى:
ر - عدد الأيام في الفترة التي تم تحليلها.
احسب هذا المؤشر للمثال الرقمي أعلاه. نظرا لأن الشركة تم تجاريها، إلا أن لديها مبلغ لا يقل عن عطلة نهاية الأسبوع - 5 أيام في السنة، لحساب الرقم من 360 يوم عمل.
احسب عدد الأيام التي يمكن للشركة رؤية الأموال المستثمرة في الدورة الدموية في شكل إيرادات:
357 600 × 360/4 800 000 \u003d 27 يوما.
كما ترون، فإن مبيعات الأموال قصيرة، يمكن لإدارة المؤسسات تخطيط المدفوعات واستخدام الأموال لتوسيع التجارة كل شهر تقريبا.
من أجل حساب مبيعات رأس المال العامل، فإن مؤشر الربحية مهم. لحسابها، من الضروري حساب نسبة الأرباح إلى متوسط \u200b\u200bبقايا الخزانات السنوية.
بلغت ربح المؤسسة للسنة التي تم تحليلها 1640،000 روبل، يبلغ متوسط \u200b\u200bالبقايا السنوية 34،080،000 روبل. وفقا لذلك، فإن ربحية رأس المال العامل في هذا المثال هو 5٪ فقط.
ومؤشر آخر مطلوب لتقدير سرعة الثورات هو معامل التحميل الوسائل المتداولة. يوضح المعامل مدى تقدم صناديق العمل بمقدار 1 فرك. ربح. هذه متانة دائرية تظهر مقدار رأس المال العامل الذي يجب إنفاقه بحيث تتلقى الشركة إيرادات روبل 1. يتم حساب ذلك:
حيث KZ هو معامل الوسائل التحميل في المنعطف، شرطي؛
100 - ترجمة روبل في بنس واحد.
هذا هو المعامل المعاكس لمؤشر دوران التداول. من أقل، كلما تم استخدام رأس المال العامل أفضل. في حالتنا، هذا المعامل يساوي:
(357 600/4 800 000) × 100 \u003d 7.45 كوبيل.
هذا المؤشر هو تأكيد مهم لحقيقة أن رأس المال العامل يستخدم بطريقة عقلانية للغاية. يلزم حساب جميع هذه المؤشرات للمؤسسة، التي تسعى إلى التأثير على فعالية العمل بكل العتلات الاقتصادية الممكنة.
بالتوقعات الآن! يمكن حسابها
مثال حساب مؤشر دوران حسب مجموعات من السلع:
تقييم ديناميات التغييرات في دوران السلع حسب السلع / منتجات البضائع هي أيضا مهمة للغاية. في الوقت نفسه، من المهم ربط جدول الجدولة بجدول مستوى الخدمة (بقدر ما نريز على طلب المستهلكين في الفترة السابقة).
على سبيل المثال، إذا انخفض دوران الخدمة ومستوى الخدمة، فهذه حالة غير صحية - تحتاج إلى فحص هذه المجموعة من البضائع بعناية بعناية.
إذا كان معدل الدوران ينمو، لكن مستوى الخدمة مخفضا، فمن المرجح أن ينص نمو مبيعات التداول من خلال المشتريات الأصغر والعجز المتزايد. يمكن تقليل الموقف العكسي - يتم تقليل حجم التداول، ولكن في الوقت نفسه، يضمن مستوى الخدمة - طلب العملاء من خلال الشراء الكبير للبضائع.
في هذين الحالتين، من الضروري تقييم ديناميات الربح والربحية - إذا نمت هذه المؤشرات، فإن التغييرات التي تحدث مفيدة للشركة سقوط - من الضروري اتخاذ إجراء.
بالتوقعات الآن! تقييم ديناميات دوران التداول، مستوى الخدمة، الأرباح والربحية هو ببساطة يكفي للقيام بالتحليل اللازم.
مثال:
من أغسطس، هناك زيادة في دورانها عند انخفاض مستوى الخدمة - من الضروري تقييم ديناميات الربحية والأرباح:
الربحية والربح من سقوط أغسطس، ويمكن إبرامها عن الديناميات السلبية للتغييرات
دعنا نحسب مؤشرات التعميم التي تميز كفاءة استخدام أموال المؤسسات الحالية.
يتم تحديد وقت تداول رأس المال العامل من خلال التعبير 1:
(أيام دوران)، (2.3.1)
يعكس معدل الاستئناف عدد الأيام التي تقوم فيها رأس المال العامل بدائرة كاملة، أي تقاس في أيام.
يميز معامل دوران الأصول الحالية كفاءة استخدام (سرعة دوران التداول) للأصول الحالية. يوضح كم مرة خلال الفترة (سنويا) دوران الأصول الحالية أو عدد روبل إيرادات من حساب المبيعات لرببل الأصول الحالية. كلما ارتفع هذا المعامل، كلما كان ذلك أفضل.
الصيغة لحساب معامل دوران الأصول الحالية (COO):
يتم احتساب ربحية الأصول الحالية من قبل الصيغة:
PE صافي الربح؛ OA هو متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية للأصول الحالية.
تؤثر ربحية الأصول الحالية بشكل كبير على عملية الإنتاج، وفاء الإنتاج والخطط المالية.
الإصدار النسبي (مشاركة) رأس المال العامل يحدث في حالة التسارع (التباطؤ) من دوران التداول ويمكن تحديده بواسطة الصيغة:
(2.3.4)
حيث N RP1 هو حجم مبيعات المنتجات في فترة مقارنة بأسعار الجملة، روبل؛ - مدة بدوره واحد في الأيام في الفترات الأساسية والمقارنة، DN.
سيتم تقليل النتائج التي تم الحصول عليها إلى الجدول 13
الجدول 13 - تحليل الفعالية الشاملة لرأس المال العامل JSC "WIMM-BIEL-BIEL-DANN" للفترة المشمولة بالتقرير
|
مؤشرات |
وحدات |
العام الماضي |
عام التقارير |
الانحراف (+ ؛-) |
|
صافي الربح | ||||
|
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل | ||||
|
وقت علاج الانحناء | ||||
|
معدل معالجة رأس المال العامل | ||||
|
معامل المشاركة (التحميل) لرأس المال العامل بالتداول | ||||
|
ربحية رأس المال العامل | ||||
|
الإصدار النسبي (مشاركة) رأس المال العامل |
وفقا للبيانات المحسوبة للجدول 13، يمكننا أن نستنتج أن OJSC "WIMM-BILN-DANN FOOD" قد انخفض وقت الدورة الدموية للأصول الحالية في نهاية العام بمقدار 2201.25 يوما. ارتفع معدل تداول رأس المال العامل بمقدار 11.09 ثورة. انخفض معامل المشاركة (التحميل) لرأس المال العامل في الدورة الدموية بنسبة 6.03 روبل. ربحية رأس المال العامل هو 14 كوبيل في بداية العام لكل فرك واحد.، في نهاية العام، 31 كوبيلك أكثر، وهو 45 كوبيل. المشاركة النسبية لعاصمة العمل هي 765794.77 في نهاية العام.
مؤشرات محسوبة لتقدير كفاءة أسهم الشركة، النتائج التي تم الحصول عليها لجلب الجدول 14
الجدول 14 - تحليل فعالية الأسهم في المؤسسة خلال الفترة المشمولة بالتقرير
|
مؤشرات |
وحدات |
العام الماضي |
الإبلاغ |
الانحراف (+ ؛-) |
|
تكلفة البضائع المنفذة والأعمال والخدمات |
ألف روبل. | |||
|
الإيرادات من المبيعات |
ألف روبل. | |||
|
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية للأسهم |
ألف روبل. | |||
|
الوقت لاستئناف الأسهم | ||||
|
احتياطيات معدل الدورة الدموية | ||||
|
مخزون الربحية | ||||
|
الإصدار النسبي (المشاركة) الأموال المتقدمة إلى الأسهم |
ألف روبل. |
وفقا للبيانات المستلمة للجدول 14، يمكن أن نستنتج أن ربحية الربحية في JSC "WIMM-BIEL-BIEL-DANY" الاحتياطيات في بداية الفترة المشمولة بالتقرير كانت 38.66 دولار / فرك.، في نهاية العام 2، 93 روبل / روبل .. خلال الفترة المشمولة بالتقرير، انخفضت ربحية الاحتياطيات بمقدار 3.57 روبل روبل. معدل مبيعات المخزونات (إلى حوالي. Zap.) هو أحد أهم العوامل التي تؤثر على دوران العاصمة العاملة. فترة العلاج الاحتياطيات (تعفن. C / C) هي متوسط \u200b\u200bفترة زمنية مطلوبة لتحويل المواد الخام إلى المنتجات النهائية والبيع اللاحق.
بالنسبة للفترة المحللة في OJSC "WIMM-BIEL-BIEL-DANN"، انخفض حجم مبيعات الأسهم إلى 2.05 معدل دوران، مما يدل على انخفاض معدل الإنتاج، واستخدام غير فعال للاحتياطيات والسياسات الاقتصادية غير المنطقية في مجال شراء المواد و بيع المنتجات النهائية. وبالتالي، يحتاج OJSC "WIMM-BIEL-BIEL-DANN FOOD" إلى مراجعة سياسة التسويق والمبيعات، ومنع تراكم مخزونات كبيرة من المواد والمنتجات النهائية في المستودعات.
نقوم بإجراء تحليل لتداول الذمم المدينة (الجدول 15)
الجدول 15 - تحليل فعالية الذمم المدينة من المؤسسة لفترة التقارير
|
مؤشرات |
وحدات |
العام الماضي |
عام التقارير |
الانحراف (+ ؛-) |
|
صافي الربح | ||||
|
متوسط \u200b\u200bالكمية السنوية من الذمم المدينة | ||||
|
وقت استقبال الذمم المدينة | ||||
|
معدل المحاسبة للذمم المدينة | ||||
|
ربحية الذمم المدينة | ||||
|
الإصدار النسبي (المشاركة) من الأموال المتقدمة إلى المستحقات |
فترة السداد للذمم المدينة هي نسبة مدة المدة التي تم تحليلها إلى معامل أمانة الذمم المدينة ويتم حسابها:
بالنسبة للفترة التي تم تحليلها من OJSC "غذاء WIMM-BIEL-DANY"، انخفضت سداد الذمم المدينة بنسبة 909.81 يوما، وبالتالي، زاد دورانها. يشير هذا إلى انخفاض في القرض التجاري الذي تقدمه الشركة، وعن عودة الأموال المشتتة إلى دوران والشيء الرئيسي حول تقاسم عملية حساب المنتجات المنفذة. هذا تغيير إيجابي في الإشارة إلى انخفاض في الصناديق المشتتة كمستحقات وعودها إلى دورانها، نتيجة لذلك، تزداد سيولة رأس المال العامل.
الجدول 16 - تحليل فعالية أموال OJSC "WIMM-BIEL-DANN الغذاء" لفترة التقرير
|
مؤشرات |
وحدات |
العام الماضي |
عام التقارير |
الانحراف (+ ؛-) |
|
صافي الربح | ||||
|
متوسط \u200b\u200bالمبلغ السنوي من المال | ||||
|
وقت العلاج النقدية | ||||
|
معدل الدورة النقدية | ||||
|
الربحية النقدية الحالية | ||||
|
الإصدار النسبي (المشاركة) الأموال المتقدمة إلى المال |
انخفض متوسط \u200b\u200bالمبلغ السنوي للأموال للفترة التي تم تحليلها 2509293 ألف روبل.
فترة دوران النقدية هي كما يلي 2:
انخفضت فترة دوران الأموال بنسبة 342.07، مما يشير إلى انخفاض كفاءة استخدامها، وهو انخفاض كبير في سيولة رأس المال العامل وبدائل مبيعاته، كما يشير إلى التخلص من الأموال من دوران.
حساب عوامل فعالية رأس المال العامل، الذي تسبب في تغييرات في الاختلافات (الجدول 17)، والتغيير في صافي ربح المؤسسة (الجدول 18).
الجدول 17 - تحليل تأثير التغييرات في متوسط \u200b\u200bبقايا وسرعة تداول رأس المال العامل على ديناميات الإيرادات في السنة المشمولة بالتقرير، ألف روبل.
|
مؤشرات |
العام الماضي |
عام التقارير |
التأثير على الإيرادات، ألف روبل. |
|
|
تأثير التأثير |
||||
|
1. الإيرادات، ألف روبل. | ||||
|
2. متوسط \u200b\u200bكمية رأس المال العامل، ألف روبل. |
=(16531004+2271808,17)/360 | |||
|
3. معدل تداول رأس المال العامل، يتحول |
δK OB.OA \u003d B (Vis) / oa الأربعاء \u003d 32,455/ 52230,03 | |||
لقد أثر حجم متوسط \u200b\u200bرأس المال العامل على دوران الأصول الحالية قليلا. ارتفع معدل دورانهم بسبب نمو إيرادات المبيعات، مما يدل على زيادة حجم الإنتاج والمبيعات، وكذلك الاستخدام الرشيد والفعال لرأس المال العامل (سيتم الانتهاء من المزيد من المنعطفات لهذا العام، الإيرادات).
الجدول 18 - تحليل تأثير متوسط \u200b\u200bبقايا ورحية رأس المال العامل على ديناميات صافي الربح في السنة المشمولة بالتقرير، ألف روبل.
|
مؤشرات |
العام الماضي |
عام التقارير |
التأثير على الإيرادات، ألف روبل. |
|
|
تأثير التأثير |
||||
|
1. صافي الربح، ألف روبل. |
B (Vis.r.) \u003d T * OA WP.1 * [(1 / vis.r.1) - (1 / vis.r.0)] \u003d 360 * 2271808،17 * ((1/25199299) - (1/2700716) | |||
|
2. متوسط \u200b\u200bكمية رأس المال العامل، ألف روبل. |
Act \u003d (VO 1 - WA 0) * Vis 1 / T 1 \u003d =(16531004+2271808,17)/360 | |||
|
3. ربحية رأس المال العامل، دوران |
r \u003d (okt / δb (vis)) | |||
وهكذا، أدت الزيادة في ربحية رأس المال العامل إلى زيادة قدر رأس المال العامل عند 52230.03، والتي أثرت بدورها على نمو أرباح 3245.5 ألف روبل.
لزيادة دوران رأس المال العامل للشركة، من الضروري استخدام رأس المال العامل بشكل أكثر فعالية وتغيير مقدار دورانها وهيكله، واستخدام طرق تقدمية لبيع المنتجات، إلخ.
من أجل تحسين إدارة المستحقات، ينصح المؤسسة بإنشاء احتياطيات للديون المشكوك فيها. سيسمح ذلك، إذا لزم الأمر، قلل من كمية الأضرار عن طريق الديون المشكوك فيها، وقيمة الأرباح الخاضعة للضريبة.
يمكن أن يلعب دور مهم للحد من الذمم المدينة استخدام التسعير المرن، مما يحفز المشتري في الوقت المناسب لالتزاماته.
يوصى بالنظر في محتوى العقود مع المشترين وتحديد دفع العقوبات لكل يوم من أيام التأخير في الدفع (على سبيل المثال، بمبلغ 1.5٪ من الاتفاقية). هذا لن يسمح فقط بتعزيز الانضباط المالي والدفع لشركاء الشركة، ولكن أيضا لتوفير دخل إضافي غير ذكي.
المهمة
وفقا للبيانات المالية 1، 2، 5، حساب:
مؤشرات أداء استخدام موارد الإنتاج (الأصول الثابتة، رأس المال العامل، الموارد المادية)؛
مؤشرات دوار رأس المال العامل؛
مؤشرات الربحية؛
مؤشرات الملاءة؛
مؤشرات الاستدامة المالية؛
المؤشرات الأصول النظيفة ورأس المال العامل النقي.
ترتيب في الجدول واكتب استنتاج حول الحالة المالية في الفترة التي تم تحليلها.
1) تحليل كفاءة استخدام موارد الإنتاج
| اسم المؤشر | العام السابق (2003) | مقدم العام (2004) | |
| 197832 | 181494 | -16338 | |
| الربح (الخسارة) قبل الضرائب | 11426 | 9170 | -2256 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة | 115779 | 67374 | -48405 |
| fondoostitch. | 1,71 | 2,69 | +0,98 |
| العفت | 0,59 | 0,37 | -0,22 |
| متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل | 33385 | 46404 | +13019 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية | 22079 | 29496 | +7417 |
| طالب المواد | 8,96 | 6,15 | -2,81 |
| شدة المواد | 0,11 | 0,16 | +0,05 |
| الربح (الخسارة) من المبيعات | 12860 | 13944 | +1084 |
| الربح لمدة 1 فرك. حصيرة. التكاليف | 15,38 | 13,02 | -2,36 |
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة \u003d مؤشرات المجموع ص 190 لسنة التقارير / 2
أ) لعام 2003: (162840 + 68718) / 2 \u003d 115779
ب) لعام 2004: (68718 + 66030) / 2 \u003d 67374
fondoostitch.\u003d الإيرادات (صافي) من بيع البضائع / متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة
أ) لعام 2003: 197832/115779 \u003d 1.71
ب) لعام 2004: 181494/67374 \u003d 2.69
العفت\u003d متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول / الإيرادات الثابتة (صافي) من بيع البضائع
أ) لعام 2003: 115779/197832 \u003d 0.59
ب) لعام 2004: 67374/181494 \u003d 0.37
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل \u003d مؤشرات المجموع ص 290 لسنة إعداد التقارير / 2
أ) لعام 2003: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385
ب) لعام 2004: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية \u003d الاحتياطيات + ضريبة القيمة المضافة على شراؤها. القيم / 2.
أ) لعام 2003: ((20200+ 1526) + (20552 + 1880)) / 2 \u003d 22079
ب) لعام 2004: ((20552 + 1880) + (34480 + 2080)) / 2 \u003d 29496
طالب المواد \u003d الإيرادات (صافي) من بيع البضائع / متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية؛
أ) لعام 2003: 197832/22079 \u003d 8.96
ب) لعام 2004: 181494/29496 \u003d 6.15
شدة المواد \u003d متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية / الإيرادات (صافي) من بيع البضائع.
أ) لعام 2003: 22079/197832 \u003d 0.11
ب) لعام 2004: 29496/181494 \u003d 0.16
الربح لمدة 1 فرك. تكاليف المواد \u003d الإيرادات (صافي) من بيع البضائع / الربح (الخسارة) من المبيعات
أ) لعام 2003: 197832/12860 \u003d 15.38
ب) لعام 2004: 181494/13944 \u003d 13.02
انخفضت كفاءة استخدام المواد، ويمكن رؤيتها من الجدول:
ارتفعت كثافة المواد بمقدار 0.05، فهو يوضح عدد الموارد المادية لتصنيع الوحدات. منتجات.
انخفض الإنتاج المادي للفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 2.81، يميز هذا المؤشر كمية المنتجات المصنعة من 1 فرك. الموارد المادية المستهلكة.
يوضح Fondo Studio عدد المنتجات التي يتم إنتاجها باستخدام 1 RUB. أصول ثابتة. في الفترة التي تم تحليلها، حدثت زيادة في المؤشرات.
انخفضت قيمة المؤشر. يميز العفور مقدار الأصول الثابتة اللازمة لإنتاج المنتجات بقيمة 1 فرك.
| اسم المؤشر | العام السابق (2003) | مقدم العام (2004) | |
| الإيرادات (صافي) من بيع البضائع | 197832 | 181494 | -16338 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية لرأس المال التراكمي | 149164 | 113778 | -35386 |
| 33385 | 46404 | +13019 | |
| معامل دوران لجميع العاصمة | 1,33 | 1,60 | +0,27 |
| بما في ذلك العاصمة العامل | 5,93 | 3,91 | -2,02 |
| مدة دوران كل رأس المال | 271,44 | 225,68 | -45,76 |
| بما في ذلك العاصمة العامل | 60,75 | 92,04 | +31,29 |
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية لرأس المال التراكمي \u003d مبلغ الرصيد في بداية ونهاية الفترة
أ) لعام 2003: (191450 + 106878) / 2 \u003d 149164
ب) لعام 2004: (106878 + 120678) / 2 \u003d 113778
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل \u003d مجموع P.290 في بداية ونهاية الفترة
أ) لعام 2003: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385
ب) لعام 2004: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404
معامل دوران رأس المال\u003d الإيرادات / راجع تكلفة رأس المال؛
أ) لعام 2003: 197832/149164 \u003d 1.33
ب) لعام 2004: 181494/113778 \u003d 1.60
يتم حساب طريقة مماثلة من قبل معامل رأس المال العامل.
دوران في الأيام \u003d (CP. تكلفة العائدات رأس المال / المبيعات) X360؛
زاد معامل دوران جميع رأس المال بمقدار 0.27؛
انخفضت مدة رأس المال الكبري بنسبة 45.76؛
زادت مدة ثورة رأس المال العامل بحلول 31.29
ومع ذلك، فإن مؤشرات دوران رأس المال للمؤسسات تعطي سبب لاستنتاج تدهور استخدامها، ومع ذلك، فإن مؤشرات دوران رأس المال العامل تنمو.
3) ربحية الأداء
| اسم المؤشر | العام السابق (2003) | مقدم العام (2004) | انحراف |
| الإيرادات (صافي) من بيع البضائع | 197832 | 181494 | -16338 |
| الربح (الخسارة) من المبيعات | 12860 | 13944 | +1084 |
| مبيعات الربحية في٪ | 6,5 | 7,7 | +1,2 |
| متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال | 149164 | 113778 | -35386 |
| ربحية رأس المال في٪ | 7,7 | 8,0 | +0,3 |
| متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل | 33385 | 46404 | +13019 |
| ربحية رأس المال العامل في٪ | 34,2 | 19,8 | -14,4 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة | 115779 | 67374 | -48405 |
| ربحية الأصول الثابتة في٪ | 9,9 | 13,6 | +3,7 |
مبيعات الربحية\u003d الربح (الخسارة) من المبيعات / الإيرادات (صافي) من بيع البضائع
أ) لعام 2003: 12860/197832 \u003d 0.065
ب) لعام 2004: 13944/181494 \u003d 0.077
ربحية العاصمة \u003d الربح (الخسارة) قبل الضريبة / المتوسط \u200b\u200bقيمة رأس المال السنوي
أ) لعام 2003: 11426/149164 \u003d 0.077
ب) لعام 2004: 9170/113778 \u003d 0.08
ربحية رأس المال العامل \u003d الربح (الخسارة) قبل الضريبة / المتوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل
أ) لعام 2003: 11426/33385 \u003d 0.342
ب) لعام 2004: 9170/46404 \u003d 0.198
ربحية الأصول الثابتة \u003d الربح (الخسارة) قبل الضريبة / المتوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة
أ) لعام 2003: 11426/115779 \u003d 0.098
ب) لعام 2004: 9170/67374 \u003d 0.136
مؤشر ربحية المبيعات، التي تميز مقدار الأرباح لديها مشروع من 1 فرك. المبيعات، نمت في الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 1.2٪. زادت ربحية رأس المال مقارنة بالفترة السابقة بنسبة 0.3٪. انخفاض ربحية الإنصاف، وتميز عائد الأموال الخاصة انخفض بنسبة 45.4٪. من 159.3 في عام 2003 ما يصل إلى 114.0. انخفضت ربحية رأس المال العامل بنسبة 14.4٪ من 34.2 إلى 2003. حتى 19.8٪ في عام 2004
تتميز ربحية الأصول الثابتة بأرباح قبل انخفاض الضريبة 1. فرك. الأصول الثابتة، نمت بنسبة 3.7٪.
4) تقدير الملاءة
نسبة السيولة المطلقة \u003d النقدية (260) + زعنفة قصيرة الأجل. الاستثمارات (250) / التزامات قصيرة الأجل؛
معامل السيولة العاجلة \u003d (النقد + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل + الذمم المدينة) / التزامات قصيرة الأجل؛
معامل السيولة الحالية \u003d (الأصول الدائرية - نفقات الفترات المستقبلية) / الالتزامات قصيرة الأجل؛
تظهر نسبة السيولة المطلقة أي جزء من الالتزامات قصيرة الأجل يمكن سداده بسبب النقد.
يعرض معامل السيولة العاجلة درجة سداد الالتزامات قصيرة الأجل مع الأموال، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل والذمم المدينة، ويرد زيادة في هذا المؤشر بنسبة 1.75؛
توضح نسبة السيولة الحالية طلاء الديون قصيرة الأجل مع أصول دوران، ويروح الإشارة في هذا المؤشر بنسبة 0.03.
نظرا لحقيقة أن مؤشرات السيولة لا تتوافق مع القيم التنظيمية (معامل معامل معدل السيولة الحالية -2، نسبة مصطلح معدل السيولة القاعدة -07، -1) نحسب نسبة الانتعاش وفقدان الملاءة :
نسبة الانتعاش وفقدان اللولف \u003d نسبة السيولة الحالية (2004) +6/12 (نسبة السيولة الحالية (2004) - نسبة السيولة الحالية (2003)) / 2
معامل الاسترداد وفقدان اللولف \u003d (1.33 + 6/12 (1.33-1.36)) / 2 \u003d 0.66
T. K. معامل الاسترداد وفقدان الملاءة هو أقل من 1، ثم لا يمكن للمؤسسة استعادة الملاءة المالية في غضون 6 أشهر.
5) الاستدامة المالية
| اسم المؤشر | اعتبارا من 01.01.04. | اعتبارا من 01.01.05. | انحراف |
| عدالة | 77212 | 77358 | +146 |
| واجبات طويلة الأجل | 904 | 3190 | +2286 |
| الالتزامات قصيرة الأجل | 28762 | 40130 | +11368 |
| تفريغ رأس المال (ص. 590 + 610 + 620 + 630) | 29666 | 43320 | +13654 |
| عملة التوازن | 106878 | 120678 | +13800 |
| معامل الاستقلال المالي | 0,72 | 0,64 | -0,08 |
| معامل الاعتماد المالي | 0,28 | 0,36 | +0,08 |
| معامل الدين الحالي | 0,27 | 0,33 | +0,06 |
| معامل المخاطر المالية | 0,38 | 0,56 | +0,18 |
| معامل طلاء الديون الخاصة | 2,6 | 1,79 | -0,81 |
معامل الاستقلال المالي \u003d رأس المال / الرصيد العملي؛
معامل الاعتماد المالي \u003d عملة رأس المال / الرصيد المقترض؛
معامل الدين الحالي \u003d الالتزامات المدنية قصيرة الأجل الميزانية؛
معامل طلاء الديون الخاصة \u003d رأس المال الأسهم / رأس المال المقترض؛
معامل المخاطر المالية \u003d رأس المال المقترض / العاصمة الأسهم.
انخفض الاعتماد المالي للمؤسسة من مصادر خارجية - ارتفعت نسبة رأس المال الخاص بحلول عام 146، لكن رأس المال المقترض زاد بمقدار 13654، وزيادة الخطر المالي البالغ 0.18 وفقا لذلك. انخفض معامل الاستقلال المالي بنسبة 0.08، زاد معامل الدين الحالي بمقدار 0.06، وانخفض معامل طلاء الديون بوسائلها الخاصة بمقدار 0.81.
6) تحليل مؤشرات صافي الأصول
الأصول النظيفة \u003d الأصول الحالية - (القروض والقروض + الدائنة + مؤسسو الديون لدفع الدخل + الالتزامات الأخرى على المدى القصير)؛
العاصمة العامل الخاصة \u003d الأصول الحالية - الأصول غير الحالية.
في الفترة التي تم تحليلها، ارتفع صافي أصول المؤسسة بمقدار 5360، مما يدل على تحسين الاستدامة المالية، لكن الشركة لا تستطيع تمويل أنشطتها على حساب رأس المال العامل. مؤشر رأس المال العامل الخاص لديه قيمة سلبية.
الجداول ذات الصلة:
حساب القاعدة الضريبية لأصحاب العمل. تحديد النظام الأساسي الحالي. تحليل مؤشرات السيولة. تحليل مؤشرات هيكل رأس المال. مؤشرات الربحية ومعامل الرسملة. نسبة السيولة المتوسطة.
تحليل الأصول والخصوم من التوازن التحليلي المقارن. حساب مؤشرات النشاط التجاري ومؤشرات تميز احتمال إفلاس المؤسسة. تقدير الاستقرار المالي للشركة. تحليل بيان الدخل.
تكوين وسائل فعالة من حيث التكلفة للمؤسسة والقيم المادية والقيمة الحقيقية. الصناديق الصناعية الأساسية والمدورة وصناديق الدورة الدموية. مخزونات مخطط لها من قيم السلع الأساسية. تحليل الحالة المالية، تقييم الرصيد المحاسبي.
ميزات المنهجية لحساب المعاملات المالية الرئيسية. خصائص حساب معامل السيولة الحالية ومعامل رأس المال العامل الخاص. هيكل الرصيد المحاسبي. مؤشرات الاستقرار المالي للمؤسسة.
نهج النظام وطريقة تحليل الأنشطة الاقتصادية للمؤسسات، ميزاتها المميزة. جوهر وأهداف التحليل الوظيفي والتكلفة (FSA)، تسلسل سلوكها. تقدير دراسات التمويل ونسبة السيولة العاجلة.
طريقة حساب معاملات ربحية الأصول وبدائل المستحقات. خصائص المصادر الرئيسية وسيلة المؤسسة. تحليل تحليل التوازن التحليلي. ميزات الاستخدام الفعال لرأس المال العامل.
تجهيز مرافق الإنتاج - هذا جزء من رأس المال العامل، الذي يتم استهلاكه في كل دورة إنتاج وقيمة ذلك، على عكس مرافق الإنتاج الرئيسية تماما يتم نقلها إلى المنتجات المنشأة حديثا (العمل والخدمات).
تعد المحتوى الطبيعي والحقيقي من أموال التفريغ كائنات من العمل الموجود في احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والمواد الأساسية والمواد والوقود وغيرها) ودخلت في عملية الإنتاج، وتكاليف السنوات المستقبلية لتطوير منتجات جديدة وتطوير منتجات جديدة تحسين التكنولوجيا والكائنات ذات القيمة المنخفضة وخالية للغاية، تكلفةها لا تتجاوز 10 آلاف روبل. أو عمر الخدمة أقل من 12 شهرا بغض النظر عن التكلفة.
المؤسسات الاستئناف - هذه هي الأموال التي تضمن استمرارية عملية الإنتاج ومبيعات المنتجات (الأعمال والخدمات) للمؤسسة. يتم استخدامها للحفاظ على مجال الدورة الدموية، وتنفيذ أنشطة العرض والمبيعات.
تتكون أموال الاستئناف من منتجات جاهزة للتنفيذ، والمنتجات التي يتم شحنها، وفقا للوثائق غير المنقولة إلى البنك للدفع أو في المسار، المستحقات والنقد عند الخروج على حسابات التسوية في البنوك وفي الحسابات اللازمة لشراء المواد الخام، المواد، المواد، وقود المواد، إلخ، مدفوعات الرواتب.
تتم دراسة المحتوى الطبيعي والرائع لرأس المال العامل على الجانب الأيسر من الأرصدة المحاسبية للمؤسسات، والتي تسمى الأصل. من هنا، تسمى العناصر الفردية لرأس المال العامل أصول .
تتم دراسة الأموال المتقدمة لتشكيل رأس المال العامل على الجانب الأيمن من الأرصدة المحاسبية تسمى السلبي. من هنا، تسمى المصادر الفردية لعائدات رأس المال العامل الجملون الجيسي .
يتم تشكيل الموارد الحالية بسبب اثنين من المصادر الرئيسية:
1) خاصة، أي مؤسسة أبرزت في تشكيلها وتجديدها في المستقبل،
2) اقترضت، استعارت الأموال (القروض).
العاصمة العامل الخاصة - هذا جزء من رأس المال العامل، الذي يميز استقلال الممتلكات والاستقرار المالي للمؤسسة. يتم تشكيلها في المقام الأول عن طريق الإيقاعات من الأرباح.
وسيلة استعارتها - هذا مصدر رأس المال العامل؛ الأموال الواردة في شكل قروض من البنوك (القروض) ومن مصادر أخرى؛ مؤقتا تحت تصرف المؤسسة وتستخدم على قدم المساواة مع رأس المال العامل الخاص بها.
المصدر الرئيسي لتمويل نمو رأس المال العامل الخاص هو ربح المؤسسة. يتم توفير الحاجة الإضافية لرأس المال العامل بسبب الاحتياجات المؤقتة من قبل قروض بنكية قصيرة الأجل.
بالإضافة إلى أموالهم الخاصة والمقترضين في دوران الشركات هي أن تكون باستمرار شملت الأموال - الديون الائتمان لجميع أنواع.
دارة مكن رأس المال العامل تشمل الشركات ثلاث مراحل:
في المرحلة الأولى، يتم نقل رأس المال العامل من نموذج المال إلى السلعة (احتياطيات التصنيع والعمل) المشتراة)،
في الاحتياطيات الثانية - يتم تحويل احتياطيات الإنتاج بمشاركة أدوات العمل والعمل إلى المنتجات النهائية (العمل والخدمات)،
في ثالثا - يتم تنفيذ المنتجات النهائية (العمل والخدمات)، يتم إعفاء الأموال وإعادة أخذ شكل نقدي.
يتم النظر في الدائرة مكتملة عند إدخال الأموال للمنتجات المحققة حساب Enterprise الحالي. المرحلة الأولى والثالثة من الدورة الدموية تنتمي إلى مجال التداول، والثاني - إلى مجال الإنتاج. تنطوي استمرارية عملية الإنتاج على رأس مال يعمل في كل من المراحل الثلاث.
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل - محسوبة as. متوسطة زمنييتم توقيت المدخلات والتخلص من رأس المال العامل إلى منتصف الشهر:
أين نظام التشغيل N.G., نظام التشغيل ك.ج. - تكلفة رأس المال العامل، على التوالي، في بداية ونهاية العام،
OC I. - تكلفة رأس المال العامل على الرقم الأول أنا.- الشهر منذ فبراير ( أنا. \u003d 2) وإكمال ديكابري ( أنا. = 12).
تتميز كفاءة استخدام رأس المال العامل للمؤسسة بمثل هذه المؤشرات مثل دوران رأس المال العامل ومعامل دورانها.
دوران رأس المال العامل - هذه هي مدة الدوائر الكاملة التي ارتكبتها المرحلة الأولى (الاستحواذ) إلى الأخير (بيع المنتجات النهائية والأعمال والخدمات) في الأيام:
أين نظام التشغيل CP - متوسط \u200b\u200bالفترة T. الرصيد العكسي
رديئة - الإيرادات من المبيعات للفترة T.,
T. - مدة الفترة والأيام.
مثالوبعد بلغت بقايا رأس المال العامل في المؤسسة: بمقدار 1.01 - 110 ألف روبل، بمقدار 1.02 - 115 ألف روبل، بمقدار 1.03 - 125 ألف روبل، على 1.04 - 130 ألف روبل. بلغت مبيعات المبيعات للربع الأول 900 ألف روبل. حساب مبيعات رأس المال العامل.
قراروبعد متوسط \u200b\u200bالفترة من بقايا رأس المال العامل:
إيرادات يوم واحد:
دوران Curvas:
معامل الرؤية لرأس المال العامل - هذا هو عدد الثورات التي ارتكبتها رأس المال العامل خلال هذه الفترة:
مثالوبعد لظروف المثال السابق، احسب معامل دوران رأس المال العامل.
قراروبعد معامل دوران:
وهذا هو، وقد ارتكبت 7.5 ثورات ثورات حالية للربع.
ترتبط مؤشرات دوران العلاقة:
من أجل زيادة كفاءة عمل رأس المال العامل للمؤسسة، ليس فقط محاسبيها يتم تنفيذها، ولكن أيضا إعادة التجمعات، التي يعتمدونها:
1) احتياطيات احتياطيات رأس المال العامل في أيام،
2) معايير رأس المال العامل من الناحية النقدية.
التنظيم - هذا مؤشر تقني واقتصادي يعكس قيمة الحد الأقصى للمعلمة، ومستوى استخدام المورد.
تنظيم رأس المال العامل - هذا هو الحد الأدنى من الأموال اللازمة للشركة (الشركة) لتلبية الحاجة العامة لرأس المال العام. بشكل عام، يمكن إجراء حساب معيار عنصر منفصل في رأس المال العامل من قبل الصيغة:
أين لكن - مستوى عنصر منفصل في رأس المال العامل،
حول - دوران على هذا العنصر للفترة (على سبيل المثال، استهلاك المواد للسنة والربع والشهر، إلخ)،
T. - مدة الفترة في الأيام (السنة مقبولة تساوي 360 يوما، والربع هو 90 يوما، شهر - 30 يوما)،
ن. - معدل احتياطي رأس المال العامل على هذا العنصر في الأيام،
من عند - الاستهلاك في يوم واحد من هذا العنصر.
مثالوبعد من خلال تقدير السنة، فإن الحاجة إلى المواد 720 ألف روبل. معدل المخزون هو 15 يوما (أي، يجب أن يتم تسليم المواد قبل 15 يوما قبل إطلاقها في الإنتاج). احسب مستوى رأس المال العامل على المواد.
قراروبعد استهلاك واحد من المواد:
تنظيم رأس المال العامل على المواد:
هذا يعني أنه خلال العام، يجب على الشركة الحفاظ على إمدادات من المواد على مستوى 30 ألف روبل.
اعتمدت الأدبيات الاقتصادية مجموعة من رأس المال العامل للمشروع، وفقا لما تنقسم رأس المال العامل:
1) على مجال دوران في:
أ) تجهيز مرافق الإنتاج (مجال الإنتاج)،
ب) المؤسسات الاستئناف (مجال الاستئناف)؛
2) بواسطة عنصر رأس المال العامل على:
أ) الاحتياطيات الإنتاجية (المواد الخام، المواد، الوقود وقطع الغيار، البنود ذات القيمة المنخفضة والاستماع)،
ب) عمليات التفتيش من المنتجات غير المكتملة (تحسين الإنتاج، نفقات الفترات المستقبلية)،
ج) المنتجات النهائية (المنتجات في المستودعات، المنتجات التي يتم شحنها،
د) النقد والأموال في المستوطنات (المستحقات النقدية والحسابات الأخرى)؛
3) عن طريق إصدار التطبيع على:
أ) oldated. (الاحتياطيات الإنتاجية)،
ب) غير جدال (النقد والصناديق في الحسابات)؛
4) حسب مصدر التكوين على:
أ) خاصة،
