يجب تقديم حساب محدث لأقساط التأمين لعام 2019 وفقًا للقواعد التي تغيرت منذ وقت ليس ببعيد. من الضروري التعرف عليهم. بعد كل شيء ، فإن تقديم الإيضاحات في الوقت المناسب سيخلصك من المسؤولية. لكن ليس تلقائيًا ، ولكن يخضع لمتطلبات معينة. كيفية تصحيح الأخطاء بشكل صحيح وتقديم توضيح لتجنب الغرامة ، سنشرح أدناه في المقالة.
يلزم توضيح الاشتراكات ، وكذلك الضرائب ، عندما يتم التقليل من قيمة المبلغ المستحق الدفع في الحساب المحول (البنود 1 ، 7 ، المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هناك أيضًا قواعد خاصة تنص على إجراء تعديلات على الحساب الأولي (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم التعرف على الحساب على أنه لم يتم تقديمه إذا تم إكمال واحد على الأقل من المؤشرات التالية في القسم الفرعي 3.2 بشكل غير صحيح:
يجب أن يكون السطر 061 (الأعمدة التي تحتوي على بيانات للأشهر) من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب مساويًا لمجموع السطور 240 من القسم 3 من الحساب (أيضًا حسب الشهر).
يؤدي الخطأ في الإشارة إلى البيانات الشخصية للموظفين (الاسم الكامل ، SNILS ، TIN) أيضًا إلى حقيقة أن التقرير معترف به على أنه لم يتم تقديمه ، ويجب على مصلحة الضرائب إرسال إشعار إلى دافع الاشتراكات. في الوقت نفسه ، أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية توضيحًا مفاده أن الإشارة إلى البيانات الشخصية غير ذات الصلة للفرد في التقرير لا تمنع قبول التقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 16 يناير ، 2018 رقم GD-4-11 / 574).
سم."قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتخفيف متطلبات الأخطاء في ERSV قليلاً" .
وتجدر الإشارة إلى أن الأخطاء التي ارتكبت في حساب اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي لا تؤدي إلى الاعتراف بالتقرير على أنه لم يتم تقديمه. إذا تم العثور على خطأ في هذا القسم ، فستطلب مصلحة الضرائب توضيحًا أو حسابًا محدثًا (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 فبراير 2018 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
إذا تم استلام إخطار بشأن توضيح الإقرار الضريبي (الحساب) أو بشأن رفض قبول الإقرار الضريبي (الحساب) و (أو) أن الحساب لم يتم تقديمه ، فيجب على دافع الاشتراكات تقديم حساب محدث (خطاب) لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 28/06/2017 برقم BS- 4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
عندما يكون التوضيح صحيحًا ، ومتى يكون الواجب ، اكتشف.
من المفترض تقديم حساب أقساط التأمين قبل اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي نهاية الربع. التحديث الذي تم تقديمه قبل هذا التاريخ يعني أنه تم تقديم الحساب في تاريخ التحديث ، أي في الوقت المناسب (البند 2 ، المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قد ينتج عن التصحيحات بعد تاريخ الميزانية العمومية فوائد وغرامات إذا زادت المساهمات. لكي لا يتم تغريمك ، يجب عليك سرد المتأخرات والعقوبات قبل تقديم حساب محدث. كما في حالة الضرائب ، يجب القيام بذلك قبل أن يكتشف المفتشون أنفسهم الخطأ أو قبل جدولة التدقيق في الموقع لفترة معينة.
إذا كانت التصحيحات مطلوبة في القسم 3 من الحساب ، مما يؤثر على المحاسبة الشخصية ، فيجب مراعاة المواعيد النهائية المحددة. بعد كل شيء ، مثل هذه الأخطاء تجعل الحساب غير ممثل (كما تمت مناقشته أعلاه).
بعد تلقي الحساب مع وجود أخطاء ، سترسل وحدات التحكم إشعارًا. لديك 5 أيام لإجراء التغييرات. ضرورة الاحتساب من تاريخ إرسال الإشعار بصيغة إلكترونية. إذا كان على الورق ، فستكون فترة التوضيح 10 أيام (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الأيام هي ساعات العمل كالمعتاد.
إن الامتثال لهذه المواعيد النهائية يلغي العقوبات المفروضة على التأخير في تقديم الحساب. سيكون تاريخ التقرير هو تاريخ تقديم النسخة الأصلية. خلاف ذلك ، سوف يتبع ذلك غرامة قدرها 1000 روبل. ما يصل إلى 30 ٪ من مبلغ المساهمات وفقًا لبيانات الحساب (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وحظر الحساب الذي أصبح ممكنًا مؤخرًا.
اقرأ المزيد عن المواعيد النهائية لتقديم توضيح إلزامي وعواقبها.
ملاحظة!يتم دفع غرامة ERSV المتأخرة على ثلاثة أقساط .
لتحديد كيفية إجراء حساب محدث لأقساط التأمين ، استخدم نفس نموذج الإبلاغ مع وجود خطأ لتبدأ به.
اقرأ المزيد عن النموذج الذي تريد حساب أقساط التأمين به ، اقرأ .
في صفحة العنوان ، قم بإظهار الرقم التسلسلي للتصحيح. لملء الحساب المنقح ، تحتاج إلى نقل جميع البيانات التي لا تتطلب تصحيحًا من الأصل ، وكذلك المؤشرات التي تم فيها تصحيح الأخطاء. الاستثناء هو القسم 3. فيه ، عند التعديل ، يتم ملء البيانات فقط لأولئك الذين ارتكبت أخطاء من أجلهم. لا يلزم إعادة تقديم المعلومات المتعلقة بالأفراد ، والتي تم ملء جميع البيانات الخاصة بهم بشكل صحيح في البداية. في السطر 010 من القسم 3 ، حدد أيضًا رقم التعديل.
تم تحديد الإجراء الخاص بملء استمارة الحساب الصالحة في 2018-2019 بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]وفي منطقتنا
الصفحة الرئيسية ← الاستشارات المحاسبية ← أقساط التأمين الفعلية اعتبارًا من: 15 يناير 2018 تحدثنا عن شكل حساب أقساط التأمين المقدمة إلى مكتب الضرائب منذ عام 2017 في استشارتنا.
سنخبرك بكيفية إجراء تعديل على حساب أقساط التأمين في 2018 في هذه المادة. إجراء تعديل احتساب أقساط التأمين في هذه الحالة هل من الضروري تعديل احتساب الأقساط في 2018؟ إذا وجدت منظمة أو رائد أعمال فردي أنه في حساب أقساط التأمين التي قدموها ، لأي سبب من الأسباب ، تم التقليل من قيمة المساهمات المستحقة الدفع ، فمن الضروري تقديم حساب محدث إلى مكتب الضرائب (الفقرات 1 ، 7 من الفن.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في بعض الحالات ، حتى إذا كان مبلغ أقساط التأمين المستحقة في الحساب صحيحًا ، فسيكون من الضروري تقديمه مرة أخرى. سيتعين عليك إرسال عملية حسابية جديدة إذا تم تحديد أي من التناقضات التالية (ص.
غير مشمول في حساب الموظف إذا لم يتم تضمين أي شخص مؤمن عليه في الحساب الأولي ، يتم تضمين الحساب المنقح في القسم 3 ، الذي يحتوي على معلومات تتعلق بالأفراد المحددين مع رقم تعديل يساوي "0" (كمعلومات أولية). إذا لزم الأمر ، يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب.
تم تضمين موظف إضافي في الحساب في حالة العرض الخاطئ للمعلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم في الحساب الأولي ، يتم تضمين القسم 3 في الحساب المنقح ، الذي يحتوي على معلومات تتعلق بهؤلاء الأفراد ، حيث يختلف رقم التعديل عن "0" ، تشير الأسطر 190-300 من القسم الفرعي 3.2 إلى "0" ، وفي نفس الوقت يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب.
راتب المحاسب O.P. Pugovkina هو 40000 روبل في الشهر. من يناير 2017 إلى مارس 2017 أقساط التأمين المستحقة عن كل شهر:
في النتيجة الإجمالية ، حصلت Betta LLC على Smirnova IV و Pugovkina O.P.
للربع الاول: 300 الف روبل.
معلومات
المبلغ الإجمالي لمساهمات شركة "Betta" ذات المسؤولية المحدودة للربع الأول: PFR (22٪) - 22000.00 روبل ، تأمين طبي إلزامي (5.1٪) - 5100.00 روبل ، تأمين اجتماعي (2.9٪) - 2900.00 روبل. مثال رقم 2 في المؤسسة X LLC في الربع الأول من عام 2017.
لتصحيح الأخطاء في هذه المعلومات ، قم بتضمين القسم 3 في الحساب المنقح مع البيانات الشخصية الصحيحة للشخص الذي يتم تصحيحه ، ومع المؤشرات الصحيحة في القسم الفرعي 3.2 - مع رقم تعديل مختلف عن "0" ، ولكن بنفس الرقم الرقم التسلسلي (السطر 040) كما في الحساب الأولي.
يحق للمعدلات المخفّضة للمساهمات في عام 2017 أن تنطبق على الشركات بنظام ضرائب مبسط مع أنشطة أساسية تفضيلية. على سبيل المثال ، في إنتاج الغذاء. يجب أن تكون حصة الدخل من الأنشطة الأساسية التفضيلية 70 في المائة على الأقل.
انتباه
اقرأ أيضًا المقال: ← "هل من الضروري دفع أقساط التأمين من الإجازة المرضية في 2018" أمثلة على حساب أقساط التأمين مثال رقم 1 في Betta LLC في الربع الأول من عام 2017 ، تم استحقاق أقساط التأمين من المدفوعات إلى موظفين 2 ، مدير ومحاسب ، تعمل الشركة بنظام مبسط وتستخدم معدل الاشتراكات الأساسي. بلغ راتب مدير سميرنوف الرابع ، الخاضع للضرائب من خلال الاشتراكات ، 60000 روبل شهريًا.
عندما يتم تسجيل الأرقام الخاصة بجميع الأشخاص العاملين في RSV-1 ، يجب إضافتها. يجب أن يتطابق المبلغ المستلم مع الرقم المحدد في القسم رقم 1 من الإعلان. إذا تم العثور على تناقض ، فإن التقرير غير صحيح: تحتاج إلى البحث عن خطأ. إذا كان لدى المحاسب سؤال حول كيفية تقديم تعديل لحساب أقساط التأمين ، فعليك الرجوع إلى القسم الثالث.
إنه يشير فقط إلى الموظفين الذين ارتكبت أخطاء وعدم دقة في التقرير الأصلي. يجب تخصيص نفس الأرقام الموجودة في المستند الأصلي.
القاعدة العامة هي أن إجراء تعديل حساب أقساط التأمين يؤثر فقط على الأقسام والطلبات التي تم تقديمها سابقًا إلى السلطات الضريبية. ليست هناك حاجة لإكمال صفحات أخرى من التقرير. استثناء لهذا المبدأ هو القسم الثالث ، والذي يتم تطبيقه دائمًا على "الإيضاح".
كيف يتم التعديل؟ عند ملء التقرير على صفحة الغلاف ، يجب أن تشير إلى رقم التعديل نوع الحساب القيمة في حقل التعديل الحساب الأساسي 0 الحساب المحدث الرقم التسلسلي للتعديل يشار إليه في القسم 3. هذا القسم يتضمن جميع الموظفين الذين عملوا في المؤسسة خلال ربع السنة المشمول بالتقرير.
هنا نشير إلى الاسم الكامل ، SNILS ، إلخ. يجب إيلاء اهتمام خاص للبيانات الشخصية للموظفين ، كقاعدة عامة ، تتسلل الأخطاء هنا. يجب ترقيم الموظفين المدرجين في التقرير.
لكل موظف ، يتم ملء مبلغ المدفوعات المستلمة في الفترة المشمولة بالتقرير ، ومقدار الاشتراكات المستحقة. بعد ذلك ، تحتاج إلى جمع جميع الأرقام للموظفين العاملين ، ويجب أن يتطابق المبلغ الإجمالي مع الرقم الموضح في القسم رقم 1 من الإعلان.
إذا تم العثور على مبلغ مختلف ، فإن التقرير غير صحيح.
ثم سنملأ القسم 3 على النحو التالي: في الحقل 010 سنضع 4 موظفين ، 16 يومًا ومبلغ 7500 ، في السطر 110-7500. اقرأ أيضًا المقالة: → "ما هي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لـ UTII في 2018؟ " أخطاء في حساب أقساط التأمين الأخطاء الرئيسية في حساب أقساط التأمين هي:
تم قبول الحساب ، ولكن تم إرسال طلب لتوضيح البيانات. خلال مراجعة مستقلة ، تبين أنه لم يكن هناك خطأ من المؤسسة ، وأن صندوق المعاشات التقاعدية نقل البيانات بشكل غير صحيح إلى مفتشية الضرائب ، ونتيجة لذلك ، لم يكن لدى مكتب الضرائب معلومات كاملة عن SNILS للموظفين ، كان من الضروري إجراء تعديل ؛
إذا لم يغير عدم الدقة مبلغ التزام الميزانية أو أدى إلى زيادته ، يحق للشركة أن تقرر تقديم البيانات المصححة. لا يوجد تهديد بغرامة بأي حال من الأحوال ، ومع ذلك ، يوصي الخبراء بتقديم توضيح.
قد يعني رفض هذا العمل في المستقبل صعوبات في الحصول على شهادة عدم وجود متأخرات في مدفوعات الميزانية. حساب أقساط التأمين 2017 صفر كيفية إجراء تعديل لحساب أقساط التأمين تنعكس المحاسبة الشخصية للأشخاص المؤمن عليهم في القسم الثالث من الحساب.
يشير إلى بيانات عن جميع موظفي الهيكل التجاري الذين تم توظيفهم فيه لمدة ثلاثة أشهر على الأقل خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
عند إجراء تعديل على الحساب الموحد لأقساط التأمين ، يجب عليك استخدام نموذج النموذج الذي كان ساريًا في الفترة المصححة (البند 5 ، المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حساب أقساط التأمين: ملء تعديل يمكن العثور على معلومات حول كيفية ملء وكيفية تقديم تعديل لحساب أقساط التأمين في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / وافق هذا الأمر على نموذج الحساب ، وكذلك إجراءات ملئه. تنعكس حقيقة قيام حامل الوثيقة بعملية حسابية محدثة في صفحة العنوان. عند إرسال الحساب الأولي ، إذا تمت الإشارة إلى "0" في حقل "رقم التعديل" ، فعند تقديم توضيح ، تتم الإشارة إلى رقم التعديل في حساب أقساط التأمين بالرقم "1" ، "2" ، إلخ. اعتمادًا على التعديل المقدم للحساب (البند 3.5 من إجراء الملء ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 /).
الفروق الدقيقة في تقديم تقرير RSV تصحيحي المواعيد النهائية لتقديم RSV تصحيحي: ما الذي تبحث عنه؟ كيف توضح المعلومات غير الصحيحة في RSV؟ الفروق الدقيقة في تقديم تقرير تصحيحي بشأن RSV يجب تقديم تقرير RSV تصحيحي للربع الأول من عام 2018 في حالة اكتشاف الأخطاء وعدم الدقة. ضع في اعتبارك عندما يلزم تقديم تقرير تعديل: اشترك في قناتنا في Yandex.Zen! الاشتراك في القناة من بين المواقف الأكثر شيوعًا التي تتطلب التوضيح ، يقوم الخبراء بالاتصال بما يلي:
انتباه
إذا كان هناك ما يبرر التناقضات ، فمن المستحسن إرفاق تفسيرات بالحساب. إذا لم تؤد الأخطاء في RSV إلى التقليل من القاعدة الضريبية للمساهمات ولا تتعلق بالبيانات الشخصية للموظفين ، فلا داعي لتقديم تحديث بشأن RSV للربع الأول من عام 2018. المواعيد النهائية لتقديم تعديل RSV: ما الذي تبحث عنه؟ من الحالات الشائعة عندما يكتشف الدافع نفسه أخطاء وأخطاء بعد تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن مثل هذا الحساب لن يكون تصحيحيًا ، لأنه في شكله الأصلي لا يمكن قبوله من قبل مصلحة الضرائب على الإطلاق ، وبالتالي لم يتم اعتباره مقدمًا.
عندما يكون من الضروري تقديم حساب محدث ، فإن الدافع ملزم بإجراء التغييرات اللازمة وتقديم حساب محدث إلى مصلحة الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا تم العثور على الحقائق التالية في الحساب الذي قدمه (البند 1.2 من الإجراء لملء حساب أقساط التأمين ، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.10.1. رقم 2016 ММВ-7-11 / ، المشار إليه فيما بعد بالإجراء):
إذا تم تعديل الأساس لحساب أقساط التأمين لفترات التقارير السابقة ، يجب على الدافع تقديم حساب محدث لهذه الفترة.
عند إجراء تعديل على الحساب الموحد لأقساط التأمين ، يجب عليك استخدام نموذج النموذج الذي كان ساريًا في الفترة المصححة (البند 5 ، المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حساب أقساط التأمين: ملء تسوية
معلومات
وافق هذا الأمر على نموذج الحساب ، وكذلك إجراءات ملئه. تنعكس حقيقة قيام حامل الوثيقة بعملية حسابية محدثة في صفحة العنوان.
لتصحيح الأخطاء في هذه المعلومات ، قم بتضمين القسم 3 في الحساب المنقح مع البيانات الشخصية الصحيحة للشخص الذي يتم تصحيحه ، ومع المؤشرات الصحيحة في القسم الفرعي 3.2 - مع رقم تعديل مختلف عن "0" ، ولكن بنفس الرقم الرقم التسلسلي (السطر 040) كما في الحساب الأولي.
التغييرات في قانون العمل في الاتحاد الروسي ، وضريبة الدخل الشخصي والأجور. اطلع على تقارير ممثلي السلطات التنظيمية في Kontur.Conference-2018 تعرف على المزيد تكوين الحسابات المنقحة التي تم تعديلها. يتم تضمين القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" فقط فيما يتعلق بهؤلاء الأفراد الذين حدثت تغييرات لهم (بند
1.2 ترتيب). دعنا نعود إلى المثال أعلاه. في هذه الحالة ، عند ملء الحساب المنقح ، يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب المقدم مسبقًا لنصف السنة.
هذا يعني ، على سبيل المثال ، أنه في حساب أقساط التأمين ، يعني رقم التعديل "1" أنه يتم تحديث الحساب لأول مرة. وبالمثل ، يُشار إلى رقم التعديل في السطر 010 من القسم 3 من الحساب (البند 22.3 من إجراء الملء ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 /). في الوقت نفسه ، يجب ألا يغيب عن البال أن تعديل القسم 3 من حساب أقساط التأمين يتم ملؤه في الحساب المنقح فقط للأشخاص المؤمن عليهم الذين تم تصحيح الأخطاء من أجلهم. وفقًا لذلك ، إذا لم يتم إجراء تغييرات أو إضافات على القسم 3 من الحساب لفرد معين ، فلن يتم تقديم هذا القسم لمثل هذا الفرد. يتم تقديم الأوراق والأقسام المتبقية التي تم إرسالها مسبقًا من الحساب في الحساب المنقح ، بغض النظر عما إذا تم إجراء تغييرات عليها أم لا (ص.
1.2 تمت الموافقة على إجراءات التعبئة. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11 /).
ضع في اعتبارك كيفية ملء السطر 040 في حساب أقساط التأمين في 2018. السطر "040" في شكل حساب أقساط التأمين يتم تجميع النموذج المحدث لحساب KND 1151111 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من بداية العام الحالي.
وهي تشمل: صفحة العنوان ؛ بيانات عن الفرد (لا تنطبق على رواد الأعمال الفرديين) وثلاثة أقسام. تم تقديم تنسيق الحساب الحالي بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11 / بتاريخ 10.10.2016 لاستبدال نماذج التقارير القديمة لأقساط التأمين (RSV-1 ، RSV-2 ، RV-3 ، 4- FSS).
نموذج KND (نموذج 2018) إلزامي لملء:
في كل من المكونات المدرجة لهيكل الحساب ، يوجد عنصر "040" يجب ملؤه.
في هذه الحالة ، يمكن أيضًا نقل الرقم التسلسلي ("2") المسجل في النسخة الأصلية من المستند إلى الحساب التوضيحي. عينة من ملء السطر 040 في القسم 3 من الحساب (2018) إجابات على الأسئلة المتداولة السؤال رقم 1: في الشركة ، يتم دفع المساهمات الإجبارية لموظف واحد (وهو أيضًا مدير).
كيفية ملء السطور "040" في الأقسام الفرعية 1.1. و 1.2. الحساب (الملحق 1 للقسم الأول) ، إذا لم تكن هناك مدفوعات غير قائمة على الاشتراكات للموظف؟ في السطر "040" في كلا القسمين الفرعيين (1.1. و 1.2.) تحتاج إلى وضع شرطات. وهذا يشير إلى عدم وجود مبالغ غير خاضعة للاشتراكات الإجبارية.
القسم الفرعي 1.2 ، المرفق 1 ، القسم الأول يتم إدخال إجمالي المؤشرات: المكافأة لا تخضع لمساهمات MHI وفقًا للفن. 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البدلات ، ومبالغ التعويض ، وما إلى ذلك) ؛ المصاريف الموثقة المتعلقة باستخراج الدخل المدرجة في البند 8.5 من الإجراء ؛ المصروفات بدون شهادة مستندية وفقًا لنفس البند 8.5 من إجراءات الإجراءات لدائرة الضرائب الفيدرالية ، الجزء 8 ، البند 8.5 القسم 3 11 / بتاريخ 17/10/17) إجراءات دائرة الضرائب الفيدرالية ، الجزء 22 ، البند 22.6 لممثل المؤمن له الحق في إصدار تسوية. إذا تم الكشف عن أخطاء أو معلومات خاطئة أو غير دقيقة في الحساب ، يجب على الشخص الملتزم إجراء تعديلات.
يجب تقديم النسخة المنقحة المصححة من الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للوائح الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالمناسبة ، فإن خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 06/28/2017 N BS-4-11 / بتاريخ 07/18/2017 N BS-4-11 / مخصصة لتعديل القسم 3 من الحساب. ؟ تذكر أنه يجب تقديم الحساب الأساسي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير / التسوية (البند 7 من المادة 431
الأهمية
قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن اكتشاف خطأ في الحساب المقدم قبل اليوم الثلاثين وبعد هذا التاريخ. إذا تم تقديم الحساب المحدث قبل اليوم الثلاثين ، فسيتم اعتبار الحساب مقدمًا في يوم تقديم التقرير المنقح (بند
ستساعدك هذه المواد على فهم كيفية تعديل حساب أقساط التأمين. سوف تتعلم ما هي ميزات التعديل ، وكذلك تتعرف على مسؤولية ارتكاب الأخطاء في ملء التقارير.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تنفيذ الرقابة على دفع أقساط التأمين (باستثناء أقساط "الإصابات") من قبل السلطات الضريبية. لذلك ، نقدمها إلى عمليات التفتيش الضريبي الإقليمية.
حتى المحاسب المختص وذوي الخبرة يمكن أن يخطئ في إعداد تقرير معين. يجب تقديم تقرير تعديل إذا وجدت المنظمة ، عند تقديم التقرير التالي:
الأهمية! وتجدر الإشارة إلى أنه ليست كل الأخطاء في الحساب تخضع بالضرورة للعقاب وتستتبع عقوبات.
عند ملء التقرير في صفحة العنوان ، يجب الإشارة إلى رقم التصحيح
يشار إلى المحاسبة لجميع الأفراد المؤمن عليهم في القسم 3. يشمل هذا القسم جميع الموظفين الذين عملوا في المؤسسة خلال ربع السنة الذي يتم إعداد التقارير عنه. هنا نشير إلى الاسم الكامل ، SNILS ، إلخ. يجب إيلاء اهتمام خاص للبيانات الشخصية للموظفين ، كقاعدة عامة ، تتسلل الأخطاء هنا.
يجب ترقيم الموظفين المدرجين في التقرير. لكل موظف ، يتم ملء مبلغ المدفوعات المستلمة في الفترة المشمولة بالتقرير ، ومقدار الاشتراكات المستحقة. بعد ذلك ، تحتاج إلى جمع جميع الأرقام للموظفين العاملين ، ويجب أن يتطابق المبلغ الإجمالي مع الرقم الموضح في القسم رقم 1 من الإعلان. إذا تم العثور على مبلغ مختلف ، فإن التقرير غير صحيح. ومع ذلك ، إذا تسلل خطأ ما ، فمن الضروري الرجوع إلى القسم 3 ، في التعديل ، سنشير فقط إلى الموظفين الذين ارتُكب خطأ في التقرير الأصلي.
القاعدة العامة هي أن إجراء تعديل حساب أقساط التأمين يؤثر فقط على الأقسام والطلبات التي تم تقديمها سابقًا إلى السلطات الضريبية. ليست هناك حاجة لإكمال صفحات أخرى من التقرير. استثناء لهذا المبدأ هو القسم الثالث ، والذي يتم تطبيقه دائمًا على "الإيضاح".
إذا حددت ، أثناء عملية تدقيق مستقلة ، أي أخطاء وتأكدت من أنك تواجه عقوبة على ذلك ، فلا تنتظر حتى ترسل إدارة الضرائب لك طلبًا لإزالة الأخطاء أو ما هو أسوأ من ذلك ، إرسال شيك ، وتقديم تعديل مقدمًا. بهذه الطريقة ستوفر الشركة من الغرامات والعقوبات غير الضرورية.
يعتبر الموعد النهائي لتقديم تعديل RSV-1 هو الإجراء العام - قبل اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة الحساب (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأهمية! إذا لم تلتزم بالموعد النهائي لأي سبب من الأسباب ، فلا يمكنك تجنب الغرامة.
يوجد خياران للغرامات:
وفقًا للمادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستكون الغرامة 5٪ من إجمالي مبلغ الدين ، وفقًا لـ RSV-1 ، بينما الحد الأدنى للمبلغ 1000 روبل والحد الأقصى 30٪ من إجمالي الديون.
لم تتغير إجراءات احتساب أقساط التأمين والأساس والتعريفات هذا العام ، كما تم الحفاظ على مبالغ التعريفات التفضيلية والإضافية ، وسيظل حجم الاشتراكات 30٪.
مثال 1
في شركة "بيتا" ذات المسؤولية المحدودة في الربع الأول من عام 2017 ، تم استحقاق أقساط التأمين من مدفوعات لموظفين اثنين ، المدير والمحاسب ، وتعمل الشركة على نظام مبسط وتستخدم معدل أساسي للاشتراكات. بلغ راتب مدير سميرنوف الرابع ، الخاضع للضرائب من خلال الاشتراكات ، 60000 روبل شهريًا.
راتب المحاسب O.P. Pugovkina هو 40000 روبل في الشهر.
في النتيجة الإجمالية ، حصلت Betta LLC على Smirnova IV و Pugovkina O.P. للربع الاول: 300 الف روبل.
المبلغ الإجمالي لمساهمات شركة "Betta" ذات المسؤولية المحدودة للربع الأول: PFR (22٪) - 22000.00 روبل ، تأمين طبي إلزامي (5.1٪) - 5100.00 روبل ، تأمين اجتماعي (2.9٪) - 2900.00 روبل.
المثال رقم 2
في مؤسسة "X" LLC في الربع الأول من عام 2017. تم دفع مخصصات المرض لأربعة موظفين. إجمالي عدد أيام الدفع هو 16 ، سيكون المبلغ الإجمالي 7500 ، بما في ذلك الأيام الثلاثة الأولى. ثم يتم ملء القسم 3 على النحو التالي:
الأخطاء الرئيسية في حساب أقساط التأمين هي:
لإصلاح الأخطاء المختلفة في التقرير ، تحتاج إلى:
هام: يجب عدم تسليم القسم رقم 3 المعدل فيما يتعلق ببقية الموظفين الذين لم يرتكبوا أخطاء.
السؤال رقم 1.أين أحتاج إلى إرسال تقرير RSV-1 جديد؟
الإجابة: يتم تقديم التقرير إلى IFTS في مكان تسجيل الكيان القانوني
السؤال رقم 2.من الذي يحتاج إلى أخذ RSV-1؟
الإجابة: جميع المؤسسات بغض النظر عن عدد الموظفين ومدى توافر الاستحقاقات
السؤال رقم 3.هل من الضروري أخذ RSV-1 إذا كان لدينا مدير ، وهو أيضًا المؤسس الوحيد ولا يتقاضى راتبًا؟
الإجابة: نعم ، يجب عليك تقديم تقرير صفري ، لإجمالي المؤشرات ضع 0 لجميع الشرطات الأخرى
السؤال رقم 4.هل يقوم حساب الضريبة بحظر الأخطاء في RSV-1؟
الجواب: وافقت دائرة الضرائب على رأي وزارة المالية وأقرت بأن مصلحة الضرائب الفيدرالية ليس لها الحق في إيقاف الحساب الجاري للتأخير في التسليم.
الدافع ملزم بإجراء التغييرات اللازمة وتقديم حساب محدث إلى مصلحة الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في الفن. قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا تم العثور على الحقائق التالية في الحساب المقدم من قبله (البند 1.2 من الإجراءات لملء حساب أقساط التأمين ، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، المشار إليها فيما يلي باسم إجراء):
إذا تم تعديل الأساس لحساب أقساط التأمين لفترات التقارير السابقة ، يجب على الدافع تقديم حساب محدث لهذه الفترة. لا يعكس حساب فترة التقرير الحالية مقدار إعادة الحساب للفترة السابقة. عند ملء مؤشرات خطوط الحساب ، لا يتم توفير القيم السالبة (القسم الثاني "المتطلبات العامة لإجراء ملء الحساب" من الإجراء).
بدءًا من 9 أشهر من التقارير ، سيتم اعتبار الملفات التي تحتوي على مبالغ سالبة خارج التنسيق. تم إجراء هذه التغييرات بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية على مخطط ملف xml. وسيتعين على أولئك الذين قدموا حسابًا نصف سنوي بمبالغ سالبة تقديم حساب محدث للربع الأول (ترسل السلطات الضريبية المتطلبات ذات الصلة).
لنفترض أنهم في تموز (يوليو) أعادوا حساب أجر الإجازة لشهر حزيران (يونيو) لموظف متقاعد. وكانت النتيجة قاعدة سلبية واشتراكات مقررة. من الضروري تقديم حساب محدث إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمدة ستة أشهر بمبالغ مخفضة ، وفي حساب 9 أشهر ، ضع ذلك في الاعتبار في الأعمدة "الإجمالي من بداية فترة الفوترة".
يشمل الحساب المنقح الأقسام والمرفقات التي تم تقديمها مسبقًا ، باستثناء القسم 3 ، مع مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها ، ويمكن أيضًا إدراج أقسام ومرفقات أخرى إذا تم إجراء تغييرات عليها. يتم تضمين القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" فقط فيما يتعلق بهؤلاء الأفراد الذين حدثت تغييرات لهم (البند 1.2 من الإجراء).
دعنا نعود إلى المثال أعلاه. في هذه الحالة ، عند ملء الحساب المنقح ، يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب المقدم مسبقًا لنصف السنة. يتضمن القسم 3 الذي يحتوي على معلومات تتعلق بالشخص الذي تمت إعادة الحساب إليه ، مع مؤشرات صحيحة (مبالغ مخفضة) في القسم الفرعي 3.2 - مع رقم تعديل بخلاف "0" ، ولكن بنفس الرقم التسلسلي (السطر 040) كما في الحساب الأولي.
إذا كانت الحاجة إلى توضيح الحساب لا تتعلق بإعادة الحساب ، فإن إجراء ملء القسم 3 يعتمد على الموقف (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية).
إذا تم العثور على أخطاء في الاسم الكامل (الأسطر 080-100) و SNILS (السطر 070) ، فسيتم تصحيحها على النحو التالي:
يتم تصحيح الأخطاء بالطريقة المعتادة إذا تم العثور عليها في الحقول التالية من القسم الفرعي 3.1:
لتصحيح الأخطاء في هذه المعلومات ، قم بتضمين القسم 3 في الحساب المنقح مع البيانات الشخصية الصحيحة للشخص الذي يتم تصحيحه ، ومع المؤشرات الصحيحة في القسم الفرعي 3.2 - مع رقم تعديل بخلاف "0" ، ولكن بنفس الرقم الرقم التسلسلي (السطر 040) كما في الحساب الأولي.
إذا لم يتم تضمين أي شخص مؤمن عليه في الحساب الأولي ، يتم تضمين الحساب المنقح في القسم 3 ، الذي يحتوي على معلومات تتعلق بالأفراد المشار إليهم برقم تعديل يساوي "0" (كمعلومات أولية). إذا لزم الأمر ، يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب.
في حالة تقديم معلومات خاطئة عن الأشخاص المؤمن عليهم في الحساب الأولي ، يتم تضمين القسم 3 في الحساب المنقح ، الذي يحتوي على معلومات تتعلق بهؤلاء الأفراد ، حيث يختلف رقم التعديل عن "0" ، ويشار إلى "0" في الأسطر 190-300 من القسم الفرعي 3.2 ، وفي نفس الوقت تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب.
