تعليمات
وفقًا للقانون التشريعي ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق نظام الضرائب العام ، المبسط و UTII. تعتمد طريقة المحاسبة على النظام المختار. لنفترض أنك تستخدم OSNO. في هذه الحالة ، يجب عليك دفع ضريبة الدخل الشخصية (13٪) على الأرباح التي تحصل عليها. لحساب ذلك ، احتفظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. تحتاج أيضًا إلى حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة (18٪). يتم احتساب الضريبة على أساس الإيرادات وتكلفة الإنتاج ، أي 18٪ مضروبة في كمية البضائع المباعة وتخفيضها بضريبة القيمة المضافة التي دفعتها عند شراء السلع والمواد والمواد الخام وما إلى ذلك. لتسجيل المبالغ ، استخدم دفتر المبيعات ودفتر الشراء. عند تطبيق نظام الضرائب العام ، فإنك ملزم بدفع أقساط التأمين لصندوق التقاعد.
للإبلاغ عن جميع المبالغ المستحقة والمدفوعة ، يجب عليك تقديم تقارير إلى التفتيش في غضون الفترة الزمنية التي يحددها القانون الروسي. على سبيل المثال ، لإظهار جميع المساهمات ، قم بإكمال وتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج 3-NDFL. للإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة ، قم بإعداد إقرار وتقديمه إلى التفتيش. كما يجب عرض التقارير على كل من وحدة الاستخبارات المالية و FSS.
في حالة قيامك بتطبيق نظام مبسط ، حدد أحد عناصر الضرائب: الدخل (6٪) أو الدخل المخفض بمقدار المصروفات (15٪). سجل جميع الإيرادات والمصروفات في كتاب خاص. يجب عليك أيضًا دفع ضريبة واحدة كل ثلاثة أشهر ، لذلك ، احسب الدفعات المقدمة ، وفي نهاية العام ، الضريبة نفسها. ادفعها مطروحًا منها الدفعات السابقة للسنة. دفع رسوم تأمين ربع سنوية لصندوق التقاعد.
في موعد لا يتجاوز 30 نيسان (أبريل) ، قدِّم إقرارًا ضريبيًا واحدًا إلى مكتب الضرائب. يجب عليك أيضًا الإبلاغ عن معاش التقاعد والتأمين والاشتراكات الاجتماعية.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII دفع ضريبة ربع سنوية على الدخل المحسوب (15٪). كما هو الحال في الأنظمة السابقة ، يتعين عليك حساب أقساط التأمين وتحويلها إلى وحدة الاستخبارات المالية.
فيديوهات ذات علاقة
مصادر:
تم إنشاء المحاسبة لتوفير معلومات موثوقة وكاملة عن المؤسسة. في عملية معالجة البيانات ، تتأثر جميع مجالات حياة الشركة. يسمح لك هذا بإجراء تحليل مالي نوعي في تاريخ التقرير.
سوف تحتاج
تعليمات
يجب أن تعمل المحاسبة دائمًا بشكل واضح ، حيث أن الدقة في هذا الأمر هي المفتاح الرئيسي للنجاح. يعد الاحتفاظ بالسجلات مهنة ضخمة وتستغرق وقتًا طويلاً ، ولكن هناك قواعد معينة هنا ، وإذا اتبعتها ، يمكن تبسيط العمل. توقيت الإبلاغ مهم. معالجة المستندات بمجرد استلامها. مطلوب التحقق من صحة الملء والتفاصيل ووجود التوقيعات اللازمة. طور عادة عدم تأجيل الفحص الأولي للمستند ، حيث سيتم تخزين البيانات الرئيسية إلكترونيًا ، في البرنامج وقد تكون هناك حاجة إلى النموذج الورقي للوثيقة في المستقبل القريب فقط أثناء الفحص. لذلك ، يجب إزالته بشكل مكتمل ، حتى لا يعود إليه مرة أخرى. بعد إدخال المستند في البرنامج ، تحقق فورًا من كيفية انعكاسه. هذا سوف يتحقق مما إذا كانت العملية صحيحة.
من الملائم استخدام طريقة الإدخال المزدوج. هذا المفهوم موجود منذ فترة طويلة ، وتستند المحاسبة على القيد المزدوج. معناه أنه يتم تسجيل معاملة تجارية واحدة مرتين ، باستخدام حسابين. في نفس الوقت ضع المبلغ في الخصم من حساب وائتمان آخر. والنتيجة هي المساواة الدائمة. ضع ذلك في اعتبارك وتحقق من الحساب المزدوج أثناء المتابعة.
التحولات النهائية. يشير هذا إلى مجاميع الخصم والائتمان. يجب أن ينعكس النشاط الحيوي الكامل للشركة بشكل إجمالي في النتيجة النهائية في هذه الأرقام. اعرض جميع الحسابات المستخدمة للفترة ، واعرض إجمالي الأرصدة عليها ، وستحصل على معدل الدوران النهائي.
كقاعدة عامة ، يتعين على جميع الكيانات الاقتصادية الاحتفاظ بسجلات محاسبية (الجزء 1 ، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). ولكن هناك استثناء لهذه القاعدة يتعلق على وجه الخصوص برواد الأعمال الأفراد (IP). سنتحدث عن ميزات محاسبة الملكية الفكرية في مادتنا.
ينص التشريع المحاسبي على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بسجلات محاسبية إذا احتفظوا ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، بسجلات للدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين من نشاط ريادة الأعمال (الفقرة 1 الجزء 2 ، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). وبما أن مثل هذه المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية تتم في ظل نظام الضرائب العام وفي ظل أنظمة خاصة ، فإن "الفوائد" المحاسبية تنطبق على جميع رواد الأعمال. هذا يعني أنه لا يوجد التزام بالاحتفاظ بسجلات محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون ESHN و USN و UTII. إنهم لا يحتفظون بالملكية الفكرية في براءات الاختراع (PSN).
وبالتالي ، فإن محاسبة رجل الأعمال الفردي هو حقه: من المستحيل إلزامه بالمحاسبة ، لكن يمكنه أن يقرر الاحتفاظ بالمحاسبة بنفسه. بعد كل شيء ، ستساعد المحاسبة رجل الأعمال ليس فقط على زيادة كفاءة وموثوقية المعلومات حول أنشطته المالية والاقتصادية ، ولكن أيضًا تعزيز السيطرة على الموارد المالية والمادية وغيرها. وفي ظروف الأتمتة ، لم تعد المحاسبة في البرامج المتخصصة شاقة على الإطلاق.
وهنا يكون لدى رائد الأعمال الفردي خيار آخر: الاستمرار في المحاسبة بطريقة عامة أو استخدام نسخة مبسطة.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدام أساليب محاسبية مبسطة وحتى إعداد بيانات مالية مبسطة (الجزء 4 من المادة 6 من القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011).
على سبيل المثال ، يعكس شراء المواد ، يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يقوم بإجراء محاسبة مبسطة أن يقوم بإدخال محاسبي للنموذج:
الخصم من الحساب 10 "المواد" - دائن الحساب 51 "حسابات التسوية" ، أي تجاوز حساب التسويات 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".
أيضًا ، مع المحاسبة المبسطة ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تقليل عدد الحسابات التركيبية المستخدمة: على سبيل المثال ، بدلاً من الحسابات 23 "الإنتاج الإضافي" ، 25 "نفقات الإنتاج العامة" ، 26 "النفقات العامة" ، استخدم فقط الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي "، وبدلاً من حسابين - الحسابات 41" البضائع "والحسابات 43" المنتجات النهائية "، استخدم الحساب 41 فقط.
إذا لزم الأمر ، قد يرفض رواد الأعمال الفرديون عمومًا استخدام الإدخال المزدوج.
حتى في مرحلة فكرة مشروع ما ، يجب على رائد الأعمال المبتدئ أن يحدد لنفسه عددًا من النقاط المهمة فيما يتعلق بالتنفيذ العملي لفكرته. يجب أن تكون مصادر التمويل ومكانة السوق وخصائص المنتج واضحة في رأس رائد الأعمال مثل الموظفين الذين سيوظفهم أو لا يوظفهم ، وتكنولوجيا الترويج لمنتج أو خدمة ، وطريقة إعداد التقارير.
يمكن أن تكون محاسبة رواد الأعمال الفرديين للمبتدئين مشكلة خطيرة ، لأن العديد من رجال الأعمال ببساطة لا يريدون عناء العمل الورقي ، معتقدين أن الجانب العملي من العمل أكثر أهمية. يمكن لمثل هذا الموقف أن ينطوي على رجل أعمال فردي في خسائر غير متوقعة ويؤدي في النهاية إلى تصفية (قانونيًا - إغلاق) للشركة.
في النظرية الاقتصادية ، هناك أربعة أنواع من المحاسبة وإعداد التقارير ، على التوالي: الضرائب والإدارة والمالية والمحاسبة. في الشركات الكبرى وجمعيات الشركات ، يتم تقسيم وظائف صيانة كل نوع بين الموظفين المؤهلين ، لكن صاحب المشروع يتمتع بمثل هذه الرفاهية.
في كثير من الأحيان ، يقوم رائد الأعمال الفردي بنفسه بإجراء ما يسمى بالمحاسبة (جميع أنواع المحاسبة معًا) ويتفاجأ جدًا إذا رفضت الضرائب أو الإحصائيات قبول التقارير بسبب أخطاء بسيطة وصياغة غير صحيحة.
ومع ذلك ، فإن محاسبة الملكية الفكرية لن تغرق في اليأس إذا قرر رائد الأعمال في البداية بعض النقاط المهمة:
هذا النطاق من الأسئلة بعيد عن الاكتمال. ومع ذلك ، من خلال إجابتها على نفسه قبل بدء إجراءات تسجيل ريادة الأعمال الفردية في دائرة الضرائب الفيدرالية ، سيوفر الشخص الوقت والمال من أخطاء المحاسبة الفوضوية لأصحاب المشاريع الفردية.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال في المرحلة الأولية الأموال اللازمة لتوظيف محاسب خاص به أو محاسب وارد يدير عدة شركات بالتوازي ، فيمكنه شراء المحاسبة للمبتدئين ، أو دليل التعليمات الذاتية ، أو أخذ دورة من دروس الفيديو ، أو ببساطة احصل على يد في برامج التداول ، مثل 1C بأشكال مختلفة أو Sail.
الطريقة الأقل تكلفة من حيث المال والأكثر استهلاكا للوقت هي ملء التقارير والنماذج ومجلة المعاملات النقدية بنفسك. صاحب العمل والموظف في شخص واحد لديه الفرصة للتحكم في جميع مراحل الإنتاج الوثائقي وتتبع الصعوبات التي تنشأ. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ويعمل على أساس مبسط أو محسوب ، فإن هذا الخيار هو الخيار الأمثل بالنسبة له.
عند إجراء محاسبة IP في الوضع الرئيسي أو عند الجمع بين الأنظمة الضريبية لأنواع مختلفة من الأنشطة ، يمكن أن تنشأ المزيد من الصعوبات ومن الأفضل للملكية الفكرية المبتدئة إشراك محاسب من الخارج. ليس من الضروري اصطحابه إلى الدولة ، يكفي إبرام اتفاق لتقديم خدمات دائمة على أساس مدفوع. بالطبع ، هناك خطر أن يتحول الشخص إلى محتال ، لكن قلة من الناس محصنون من ذلك.
أحد أكثر الخيارات ملاءمة هو إجراء مسك الدفاتر عبر الإنترنت: على هاتف ذكي أو كمبيوتر محمول ، إلخ.
من أجل تقديم التقارير بشكل منهجي واستخدام الخدمات العامة المجانية ، من الضروري اتخاذ خطوتين مهمتين في عملية تسجيل الأعمال التجارية:
لا يُلزم التشريع رجل الأعمال الفردي بالقيام بالخطوة الأولى أو الثانية ، ومع ذلك ، فإن هذه الخطوات يمكن أن تجعل من السهل على رائد الأعمال العيش في أنشطة تجارية أخرى.
لا يشترط القانون الفيدرالي رقم 402-FZ نفسه على الشركات الخاصة أن تحاسب رواد الأعمال الفرديين بالمعنى الواسع للكلمة ، ومع ذلك ، لا يزال يتعين على رائد الأعمال تقديم تقارير إلى الضرائب و MHIF و FSS وكذلك دفع الضرائب والتأمين بانتظام أقساط لنفسه وللعاملين.
بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، يتعين على كل رائد أعمال فردي الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات (KUDiR) ، وإدخال المواعيد النهائية المناسبة فيه وتخزينه لإجراء تدقيق ممكن ، ولكن اختياري ، من قبل السلطات التنظيمية.
يمكنك إجراء KUDiR إما يدويًا بالحبر الأسود في دفتر يوميات مسطر أو دفتر ملاحظات عادي ، أو على جهاز كمبيوتر في جدول بيانات Excel ، ثم في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، قم بالطباعة والتركيب في دفتر ملاحظات. يجب ترقيم الأوراق ، ويجب الإشارة إلى إجمالي عدد الأوراق في الصفحة الأخيرة. من الضروري الاحتفاظ بالمستند لمدة خمس سنوات على الأقل ، حتى لو لم يكن هناك فحص واحد خلال هذه الفترة.
يتم تحديد قائمة الوثائق الأخرى بناءً على عدد الموظفين والنظام الضريبي المحدد.
إذا لم يقدم رائد الأعمال طلبًا للانتقال إلى نظام آخر في نفس وقت تسجيل عنوان IP ، فسيتم تلقائيًا تعيينه الرئيسي (OSNO). يتضمن هذا النظام المدفوعات على الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) ، والخصومات على القيمة المضافة (تقرير ضريبة القيمة المضافة) والممتلكات.
بالإضافة إلى ملء دفتر الدخل والمصروفات ، يجب على صاحب المشروع أن يملأه خلال السنة التقويمية:
الميزة هي أنه من الممكن تخفيض ضريبة الدخل بشكل كبير بسبب الاستهلاك ، والعيب هو أنه لا يكفي دائمًا أن تكون رجل أعمال موهوبًا لملء المستندات بشكل صحيح. أنت بحاجة إلى عين مدربة من تنفيذي أعمال وخبرة في التواصل مع خدمات التحكم. بمعنى آخر ، من الضروري استقطاب محاسب دائم أو زائر.
المحاسبة المبسطة أسهل بكثير. يستند التقرير إلى حساب 6٪ من الدخل في النظام الفرعي "الدخل" و 15٪ في النظام الفرعي "الدخل مطروحًا منه النفقات". لا يتطلب النظام الفرعي الأول للضرائب حتى مهارات خاصة في الرياضيات - يمكن للجميع حساب ستة بالمائة من إجمالي الدخل.
يعتبر النظام الفرعي الثاني "الدخل مطروحًا منه النفقات" أكثر تعقيدًا قليلاً من النظام الأول ، لأنه يفترض أن صاحب المشروع سيحتفظ بحساب منتظم لكل من الدخل والمصروفات ، وأيضًا يصنف النفقات إلى فئتين: تلك المستحقة التي يكون ذلك ممكنًا لتخفيض الضريبة ، وتلك المستحقة التي لا يمكن القيام بذلك.
يجب على رواد الأعمال الذين يحصلون على دخل واحد محسوب وبراءة اختراع أن يأخذوا الدخل في الحسبان أيضًا. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين هذه الأنظمة الضريبية والأنظمة الأخرى في أنه بالنسبة لكل نوع من أنواع النشاط ، يجب على صاحب المشروع الفردي حساب الضريبة بشكل منفصل.
قد ينشأ عدد من الصعوبات إذا تم احتساب بعض الأنشطة في إطار SIT ، والبعض الآخر في ظل النظام الضريبي المبسط. في هذه الحالة ، من الأفضل طلب المساعدة من محاسب محترف أو للحصول على مشورة على البوابة الإلكترونية.
للإجابة على سؤال حول كيفية إجراء محاسبة IP بنفسك ، سيتم تقديم إرشادات خطوة بخطوة لعام 2019 أدناه.
الخطوة الأولى: يجب أن يكون قرار تسجيل رائد الأعمال الفردي نهائيًا وغير قابل للإلغاء. إذا قرر شخص ما في البداية أن العمل جيد وتلقى مقتطفًا من USRIP ، ثم عمل لمدة شهر ونصف وترك كل شيء ، فلن تكون السلطات التنظيمية راضية عن ذلك. حتى إذا لم يتم تنفيذ النشاط الاقتصادي ، فإن صاحب المشروع الفردي المسجل ملزم بإعداد تقارير فارغة ودفع أقساط التأمين الإلزامية لنفسه.
الخطوة 2. يجب وضع خطة عمل أولية ، أو على الأقل خطة إرشادية للتكلفة والدخل.
الخطوة 3. من الضروري اختيار نظام ضرائب والتبديل إليه إما فور التسجيل (إذا سمحت دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك) ، أو في غضون 30 يوم عمل بعد تاريخ التسجيل في مكتب الضرائب. إذا لم تتسلم السلطات الضريبية وتقبل طلب تغيير النظام الضريبي ، فسيتم اعتبار صاحب المشروع الفردي افتراضيًا دافعًا بموجب OSNO.
الخطوة 4. في البداية ، من الضروري تحديد من سيكون مسؤولاً عن الحفاظ على المحاسبة الاقتصادية ومقدار صاحب المشروع الذي يرغب في إنفاقه في المتوسط عليها. إذا كانت الأموال محدودة ، ولكن المحاسبة لدى رجل أعمال فردي تبدو وكأنها حرف صيني ، فمن الأفضل إشراك محاسب من الخارج أو استخدام الخدمات عبر الإنترنت.
إذا كان راتب محاسب بدوام كامل لا يساوي نصف الميزانية ، ويتم إجراء المحاسبة لعدة أنواع من الأنشطة وأنظمة الضرائب ، فمن الأفضل تعيينه.
الخطوة 5. الجمع بين نشاط العمل الرئيسي وريادة الأعمال لا يترك لصاحب المشروع وقت فراغ. الاختيار لصالح خدمات المحاسب واضح.
الخطوة 6. من أجل تقديم التقارير في الوقت المناسب وإجراء الدفعات الأساسية والأساسية ، من الضروري الاحتفاظ بتقويم الدفع في شكل ورقي أو إلكتروني والتحقق بانتظام من التواريخ مع التواريخ المحددة في تشريعات الضرائب والمعاشات التقاعدية الحالية.
الخطوة 7. من الأفضل تنزيل نماذج التقارير التي يتم تقديمها إلى السلطات التنظيمية على بوابة الخدمات العامة. لا تسمح بالأخطاء والبقع والأخطاء المطبعية والأخطاء المطبعية. يجب أن تكون المعلومات موثوقة ومدعومة بالوثائق الأساسية (BKO ، الشيكات ، الإجراءات ، TTK ، إلخ).
الخطوة 8. يجب توثيق ترحيل البضائع. من الضروري الاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية ، حيث أنه في عام 2019 ، اضطر جميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا إلى تثبيت سجل نقدي مع اتصال بالشبكة والقدرة على نقل المعلومات إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت.
الخطوة 9. من الضروري تخزين جميع المستندات الإلكترونية والمطبوعة (الشيكات والمدفوعات والإيصالات) وبروتوكولات التفتيش وما إلى ذلك ، حتى لو لم يكن ذلك مطلوبًا بموجب القانون. يجب أن تكون جميع الاتفاقيات والمعاملات مع الأطراف المقابلة (الموردون ، والمشترين ، والبنوك ، والمنظمات غير المالية ، والجمعيات ، والخدمات ، وما إلى ذلك) مكتوبة.
الخطوة العاشرة: لا يضر صاحب المشروع الفردي بتسوية مدفوعاته وديونه مع خدمات الضرائب والتأمين من وقت لآخر. بغض النظر عن الطريقة المثالية لإعداد رائد الأعمال التقارير ودفعها بانتظام ، فقد يظهر الدين بسبب العامل البشري أو لأسباب فنية بحتة.
يتم تقديم مخطط لرجل أعمال مبتدئ. إذا اتبعت جميع النقاط خطوة بخطوة ومنهجية ، فلن تكون هناك مشاكل في المحاسبة. يجب ألا تعتبر رفض دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الطبي الإجباري قبول تقارير معينة على أنها إهانة شخصية. يتصرف موظفو هذه الخدمات وفقًا لخطاب القانون ويقومون ببساطة بعملهم ، تمامًا كما يفعل رجل الأعمال ، حيث يرغب في تحقيق أهدافه.
حتى في مرحلة التسجيل ، يجب على صاحب المشروع اتخاذ قرار بشأن نظام الضرائب لمشروعه المستقبلي. بعد ذلك ، يجب حل مسألة مهمة أخرى: من الذي يجب أن يعهد بمسك الدفاتر. IP لديها العديد من الخيارات لحلها. دعونا نفكر في بعضها.
IP له عدة خيارات:
الخيار الأخير له عدد من المزايا التي لا شك فيها لرجال الأعمال.
تحتوي الإرشادات خطوة بخطوة لرجال الأعمال على جميع المعلومات الضرورية التي تتيح لك فهم جميع الفروق الدقيقة في النظام بسرعة. كما ذكر أعلاه ، تم إنشاء مجموعة متنوعة من الخدمات لمساعدة رجل الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرجل الأعمال أن يذهب إلى دورات خاصة. ستساعد هذه الفئات في تبسيط المعرفة المكتسبة. عند اختيار هذا الخيار ، يوفر رجل الأعمال أمواله بشكل كبير. ومع ذلك ، فإن مسك الدفاتر "المجاني" لأصحاب المشاريع الفردية يتطلب وقتًا. يجب أن يؤخذ هذا في الاعتبار. قبل أن تبدأ في الخوض في قواعد إعداد التقارير ، تحتاج إلى التعرف على المفاهيم الأساسية للنظام. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، تعريف المحاسبة ، والأنظمة الخاصة القائمة. بدون فهم هذه العناصر ، من المستحيل الاحتفاظ بالسجلات ، وتحديد أجزاء المصروفات والإيرادات ، ودفع رواتب الموظفين ، وحساب التخفيضات الضريبية ، والإعداد. كل هذه العمليات تشكل معًا قسم المحاسبة في المؤسسة.
قبل شرح كيفية إجراء المحاسبة الخاصة بك لرائد أعمال فردي ، تتضمن التعليمات خطوة بخطوة شرحًا للعناصر الرئيسية للنظام. بادئ ذي بدء ، يجب على صاحب المشروع تسجيل إتمام جميع المعاملات التجارية. هناك وثائق لهذا. يتم استخدامه في ثلاثة مجالات رئيسية:
المحاسبة الإدارية هي تحليل للمعلومات الواردة في السجلات المالية. بناءً عليه ، يقوم رائد الأعمال بتقييم كفاءة المؤسسة ، واتخاذ القرارات ، والتخطيط ، وتحسين الأنشطة ، والتحكم في تقدمها. تتضمن المحاسبة الحفاظ على المستندات المالية للشركة بشكل مباشر. يتم ذلك وفقًا للمتطلبات القانونية. تسمى الضريبة محاسبة العمليات لتشكيل أسس الضرائب. بناءً على هذه الوثائق ، يتم إعداد إقرار ضريبي ، تقدم الشركة بموجبه تقارير إلى الخدمات المالية.
ضع في اعتبارك ، باستخدام مثال النظام الضريبي العام ، كيفية إجراء محاسبة IP بنفسك. تحتوي التعليمات خطوة بخطوة على تعليمات يجب على صاحب المشروع أن يأخذها في الاعتبار جميع المعاملات التجارية التي يتم إجراؤها. لإصلاحها ، يتم استخدام دفتر المصروفات والدخل. وفقًا للمعلومات الواردة هناك ، في نهاية السنة الضريبية ، يقوم صاحب المشروع بإعداد إعلان بموجب f. 3-NDFL ويخصم 13٪ ضرائب. يجب أن يتم الدفع بحلول 30 أبريل. تشمل OSNO أيضًا خصم ضريبة القيمة المضافة. لحسابها ، يتم تسجيل جميع الفواتير الصادرة والواردة والمبيعات والمشتريات في الكتب ذات الصلة. بناءً على المعلومات الواردة فيها ، يتم إصدار إعلان ربع سنوي ، ويتم احتساب الضريبة بنسبة 18٪. يتم سداد الدفعات حتى اليوم العشرين من الربع الجديد للربع السابق. إذا كان نشاط صاحب المشروع مرتبطًا بالنقود ، فمن الضروري الاحتفاظ بدفتر نقدي وملئه
في وجود الموظفين ، يجب على صاحب المشروع الاحتفاظ بسجلات الموظفين للموظفين. يعمل كوكيل ضرائب لهم. رجل الأعمال يحسب ويحجب ضريبة الدخل من الموظفين ، ويدفع أقساط التأمين لصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي. بالنسبة للموظفين ، يقدم IP تقارير:
إذا كان رائد الأعمال يعمل بمفرده ولا يعمل كصاحب عمل ، فإنه يحتاج إلى خصم الاشتراكات الطبية والتقاعدية الثابتة "لنفسه".
تشمل مهام رائد الأعمال الذي يستخدم نظامًا مبسطًا ملء دفتر الحسابات بقاعدة 6٪ والإيرادات والمصروفات بتعرفة 15٪. عند استخدام USN ، يجب على IP تقديم إقرار ضريبي بحلول 30 أبريل. التقارير ومساهمات الموظفين بموجب هذا النظام مماثلة لتلك الخاصة بـ OSNO. لا يتم دفع ضرائب الممتلكات (للأفراد) والدخل. يعتبر نظام الضرائب المبسط هو الأكثر شعبية بين رواد الأعمال. عند استخدامه ، من السهل جدًا معرفة كيفية القيام بالمحاسبة لرائد الأعمال الفردي بنفسك. تحتوي الإرشادات خطوة بخطوة على بعض النقاط التي تحتاج إلى اتباعها. وبالتالي فإن النظام المبسط هو الأنسب للشركات الصغيرة والمتوسطة.
يتم تضمين هذا الوضع ، إلى جانب "المبسط" ، في فئة تفضيلية خاصة. ومع ذلك ، عند استخدام UTII ، ستكون محاسبة IP للمبتدئين أكثر صعوبة. مع هذا المخطط ، ليست هناك حاجة لمراعاة النفقات والدخل. يجب على صاحب المشروع فقط تسجيل الخصائص الفيزيائية للنشاط. من بينها ، على سبيل المثال ، مساحة المباني التي يشغلها المتجر ، وعدد الوحدات في أسطول النقل للناقل ، وما إلى ذلك. يجب أن تنعكس جميع التغييرات في المؤشرات المادية خلال العام في التقرير عند حساب الضريبة من الشهر الذي حدثت فيه. يتم حساب الدفع الإلزامي وفقًا لنوع النشاط المحدد. يتم تحديد المؤشر من قبل الهيئات المحلية المعتمدة. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري معرفة معاملات الانكماش. هذه هي النقاط الرئيسية التي تشمل محاسبة IP. توجد مراكز استشارية لرواد الأعمال المبتدئين. يمكنك توضيح بعض الفروق الدقيقة مباشرة من خلال خدمة الضرائب.
عند استخدام UTII ، يجب على رائد الأعمال تقديم تقارير كل ربع سنة بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي تبدأ منه فترة إعداد التقارير الجديدة. الضريبة مستحقة بحلول يوم 25. رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII غير مطالبين بالاحتفاظ بالسجلات. ومع ذلك ، فإن هذا لا يعفيهم من الامتثال للمتطلبات النقدية والإجراءات التي يتم بموجبها تنفيذ المعاملات النقدية. وبالتالي ، يجب أن يكون لدى صاحب المشروع دفتر نقدي يؤكد تحويل الأموال. لا يزال الالتزام بدفع مدفوعات التأمين وإبلاغ الموظفين قائما.
أيا كان نظام الضرائب الذي يختاره صاحب المشروع ، فسوف يستغرق الأمر بعض الوقت لدراسة المخطط. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتم إجراء تعديلات دورية على مشاريع القوانين والتوصيات والمواد المنهجية التي يجب مراقبتها. يُنصح بتثبيت برنامج يسمح لك بإجراء المحاسبة في الوضع التلقائي. علاوة على ذلك ، تقبل السلطات الضريبية الإبلاغ في شكل إلكتروني. وتجدر الإشارة إلى أن تحديث البرامج يتم وفقاً للقواعد التشريعية المعتمدة. يتيح ذلك لرجل الأعمال أن يكون دائمًا على دراية بالتغييرات وإعداد الوثائق بشكل صحيح. بشكل عام ، دراسة المخططات الضريبية ليست صعبة بشكل خاص. يوصي الخبراء بالبدء بأنظمة تفضيلية مبسطة.
فيما يتعلق بالتغييرات الأخيرة التي خضع لها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لم يعد أصحاب المشاريع الفردية (IEs) مطالبين بالاحتفاظ بسجلات محاسبية ، فهم يقدمون فقط تقارير ضريبية إلى مفتشية الضرائب. لذلك ، ينص قانون 2013 على أن جميع رواد الأعمال الصغار وأصحاب المشاريع الفردية يحتفظون بسجلات ، لكن أولئك الذين يحتفظون بسجلات ضريبية معفون منها.
على الرغم من ذلك ، يدرك رجل الأعمال الذكي أنه بدون محاسبة ، فهو مثل عشاق السيارات الحاليين بدون ملاح GPS في سيارته - لا يمكن رؤية الطريق إلا عن قرب ، ولا توجد احتمالات للمستقبل.
بادئ ذي بدء ، تعكس المحاسبة القائمة الكاملة للمعاملات التجارية وتؤدي الوظائف التالية:
وبالتالي ، تعد المحاسبة عنصرًا مهمًا في إدارة الأعمال المختصة وتنظيم جميع عملياتها.
على الرغم من حقيقة أن العديد من الوكالات والمحاسبين "المنفردين" يقدمون الآن خدماتهم المحاسبية ، يفضل العديد من رواد الأعمال الأفراد القيام بذلك بأنفسهم.
تتيح لك خدمات وبرامج الإنترنت المدفوعة والمجانية الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، والتي تساعدك أيضًا في معرفة كيفية حساب ضرائب ورسوم معينة بشكل صحيح ، مع مراعاة توقيت دفعها.
في الحالات القصوى ، يمكنك إكمال الدورات التدريبية الإضافية التي من شأنها تبسيط وترتيب المعرفة الحالية والمكتسبة حديثًا في مكانها. في هذه الدورات ، يمكنك تعلم المهارات التالية بمستوى كافٍ:
يتم تجميع التقارير المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على أساس مبسط حسب الرغبة. عند تجميع التقارير ، من المهم عرض جميع العمليات التي تحدث في سياق أنشطة المؤسسة. يجعل USN ، كقاعدة عامة ، من السهل التعامل مع المحاسبة حتى للأشخاص الذين ليس لديهم تعليم مناسب.
يعد الاحتفاظ بالمحاسبة أكثر فائدة لرواد الأعمال المبتدئين ، لأنه يهدف إلى الحد الأدنى من العبء الملقى على عاتق المبتدئين. لذلك ، لا يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فهم معفون أيضًا من الضرائب على الممتلكات المملوكة للأفراد. لا يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون النظام الضريبي المبسط ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الحالات التي يجب فيها دفع الرسوم عند استيراد المنتجات من خلال الجمارك).
في حالة انتهاك قانون الضرائب في 2018-2019 ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل النظام الضريبي المبسط ، يتم توفير المسؤولية الضريبية والإدارية ، والتي تشمل:
قبل اختيار نظام ضريبي ، من الأفضل أن تتعرف على الفروق الدقيقة في المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:
ضمن المواعيد النهائية التي يحددها القانون الروسي ، يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين لا يحتفظون بسجلات ضريبية المستندات المحاسبية التالية:
إذا اخترت UTII ، فيكفي الاحتفاظ بسجلات لنفقات المنظمة وإيراداتها ، ولا تنسَ أن تعكس المؤشرات المادية التي تؤثر على القاعدة الضريبية.
يوجد عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على استشارة مجانية من محامٍ محترف بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.
يتم دفع UTII كل 3 أشهر ، والموعد النهائي هو قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم المساهمات في PF حتى 31 ديسمبر من الفترة المشمولة بالتقرير.
