حساب المورد المقاول غير النقدية

يجب أن تؤطر أي عملية اقتصادية من قبل الوثيقة الأساسية، التي تخدم كأساس لتعكسها في المحاسبة (المادة 9 من القانون رقم 129-FZ). يتم اتخاذ وثائق المحاسبة الأولية للحساب إذا تم تجميعها للنماذج الموحدة التي وافقت عليها لجنة إحصاءات الدولة في روسيا.

أشكال الوثائق التي لم يتم تقديمها في ألبومات أشكال موحدة وثائق المحاسبة الأولية، وتتطور المنظمات بشكل مستقل والموافقة وفقا لترتيب السياسات المحاسبية (المادة 5 من PBU 1/98، المعتمدة من قبل أمر وزارة الدفاع عن الاتحاد الروسي 09.12.98 رقم 60).

يتم وضع حركة البضائع من المورد إلى المستهلك وثائق الشحن (الفاتورة أو السلع المستهلكة السلع أو فاتورة السكك الحديدية أو الحساب أو الفاتورة). يمكن أن تتصرف الفاتورة في منظمة التجارة كوثيقة استلام ووثيقة سلعة مستهلكة، من قبل شخص مسؤول ماديا عند جعل الإجازات من مستودع، عند صنع البضائع في منظمة تجارية.

تشير الفاتورة إلى رقم وتاريخ البيان؛ اسم المورد والمشتري؛ الاسم ووصف موجز للبضائع ورقمه (بالوحدات) والسعر والمبلغ الإجمالي (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) من البضائع. يتم توقيع الفاتورة من قبل الأشخاص المسؤولين ماليا الذين مروا بالبضائع والمقبلين، ويتم تعيينهم من قبل الأختام المستديرة للمورد والمنظمات المستفيدة.

تتم كتابة فواتير السلع والنقل عند الشحن البضائع بالطريق. تتكون فاتورة الشحنة من قسمين: تجاري ونقل. اعتمادا على خصائص البضاعة إلى فاتورة السلع والنقل، يتم إجراء وثائق أخرى، ما يلي مع البضائع. يمكن تطبيق المواصفات وأغطية التعبئة على فاتورة السكك الحديدية، والتي يتم إجراؤها في الفاتورة. إذا تم إرسال البضائع بالسكك الحديدية في الحاويات، فسيتم وضع "التداخل للشحن في حاوية عالمية".

يتم الحصول على البضائع المستلمة عن طريق فرض ختم على المستند المصاحب: فاتورة الجرد والفاتورة والفاتورة والوثائق الأخرى التي تشهد كمية أو جودة البضائع المستلمة. إذا كانت البضاعة تتلقى شخص مسؤول مواد خارج مستودع المشتري، فإن الوثيقة اللازمة هي قوة محامي، مما يؤكد حق الشخص المسؤول المادي على تلقي البضائع.

يتم بناء جميع الحسابات مع منظمات المشتريات على أساس العقود المبرمة معهم - العقود، حيث يتم الإشارة إلى شروط وأحكام تسليم المنتج، أمر الدفع، إلخ.

المستند الرئيسي في العلاقة المقدرة مع الموردين هو الفاتورة. يصرخها المورد للأوراق المالية (شحنها) TMC. الوثيقة المملوءة بالتفاصيل التالية: المزود وعنوانها، وعدد الحساب الجاري في البنك لموقعه، تاريخ، إلخ. في الأمر يشير إلى اسم القيم المشحونة لأنواعهم، وحدة القياس، المبلغ والسعر والمبلغ، وكذلك المبلغ الذي أصدر مجموع المنتجات. لدفع البضائع الواردة، يمكن استخدام الحساب، وهو محتوى يشبه الفاتورة. يتم كتابة الحساب من قبل المورد على البضائع التي توفرها الدفعة وهي الأساس لدفع البضائع.

لا ينبغي أن يزعج التغيير المسموح به في الشكل الخارجي للفاتورة تسلسل الموقع وعدد التفاصيل المعتمد من هذا المرسوم الحكومي رقم 914. الفاتورة ضرورية فقط عند تقديم مبالغ ميزانية ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين (المقاولين). عندما تتراكم الميزانية، تتوقف الفواتير ضريبة القيمة المضافة عن لعب دور أساسي.

تنعكس جميع الإمدادات في كتاب التسوق. السيطرة على دقة مؤشرات كتاب الكتب تنطوي على الإجراءات الإضافية التالية: تحليل وثائقي لمعقلية إدراج الفواتير في كتاب التسوق؛ المراقبة المتبادلة للوثائق الأولية والسجلات المحاسبية بالسجلات في كتاب المشتريات لاستبعاد مبالغ ضريبة القيمة المضافة على القيم المادية غير المستخدمة لأغراض الإنتاج؛ فحص حسابي للمبالغ الضريبة المستعادة في قيم المواد، في أغراض التصنيع المستخدمة؛ التحقق المستنداني والحسابت لمبالغ ضريبة القيمة المضافة على المستندات الأولية والحسابات الخاصة على النفقات الطبيعية وتكاليف السفر والاستحواذ على القيم المادية للنقد.

مع وجود نموذج محاسبي من أجل مجلة، يتم إجراء محاسبة لحسابات الموردين في Orderere-Order رقم 6. في هذه المجلة، يتم دمج المحاسبة الاصطناعية مع تحليلي. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحسابات مع الموردين في الحسابات في ترتيب المدفوعات المخططة في Vedomost رقم 5، وتشمل بياناتها في نهاية الشهر إجمالي النتائج على الحسابات المقابلة إلى مجلة أوامر رقم 6 . بناء على الوثائق الرئيسية الواردة للموردين والمقاولين، الفواتير التجارية، وثائق تسوية أخرى في السجلات خلال سجلات الشهر في الترتيب الزمني، أي. لكل مورد، تكتسب كميات عمليات التسوية على القيم المادية المناسبة، والديون على حساب 60، ودفعها، وما إلى ذلك في نهاية شهر الدورة الدموية، يتم نقل 60 من السجلات إلى مجلة أمر حربي ، حيث يتم تفريغ سطر واحد لكل مزود. يتم إصلاح العمليات لمرة واحدة في المجلة على الفور.

تعد العمليات الحسابية مع الموردين والمقاولين واحدة من كائنات التحقق من الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، بغض النظر عن كيفية تنفيذ التحقق: في إطار أنشطة الرقابة المالية الداخلية في مؤسسة أو كجزء من تنفيذ الدولة الداخلية (البلدية) الرقابة المالية. في بعض الأحيان، يمكن إجراء فحص الحسابات مع الموردين والمقاولين في إطار تنفيذ التدابير للتحقق من الامتثال لإنشاء متطلبات القانون الاتحادي ل 05.04.2013 رقم 44-FZ "على نظام العقد في هذا المجال من شراء السلع والأعمال والخدمات للاحتياجات المملوكة للدولة والوحدة البلدية "(فيما يلي - قانون نظام العقد). كجزء من هذه المشاورة، يتم النظر في القضايا الرئيسية لإجراء الشيكات مع الموردين والمقاولين، وكذلك الانتهاكات التي تم اكتشافها أثناء عمليات التفتيش.

التحقق من الموضوع

عند التحقق من الحسابات مع الموردين والمقاولين، طلب وحدات التحكم:

السياسات المحاسبية للمؤسسة؛

تشكلت للنموذج الذي يمكن التحقق منه لشكل إعداد التقارير المحاسبية (الميزانية)؛

مجلات عمليات المستوطنات مع الموردين والمقاولين الفترة التي يمكن التحقق منها وثائق المحاسبة الأولية المرتبطة بها؛

البيانات الحالية حول الحسابات 0 206 00 000، 0 302 00 000؛

البيانات التحليلية حول الحسابات 0 206 00 000، 0 302 00 000؛

العقود (العقود) لتوريد السلع، والعمل، والخدمات المعوضة؛

أعمال العمل المنجزة، الخدمات المقدمة، الفواتير لتوريد البضائع؛

أعمال حسابات المخزون (المصالحة).

بناء على تحليل تفتيش الأفعال المحلية الداخلية، يتم إجراء سجلات المحاسبة، وثائق المحاسبة الأولية، المعلومات التحليلية:

الإطار القانوني لإبرام العقود والعقود وإعدامها (التحقق من الامتثال لمتطلبات العقد بشأن نظام العقد، وقانون شراء السلع والأعمال والخدمات والمدونة المدنية للاتحاد الروسي ومتطلبات الأفعال التشريعية الأخرى)؛

المستوطنات من التطورات المدرجة (الامتثال لعقد الدفعة المقدمة المنشأة بموجب تشريع الاتحاد الروسي، الأساس القانوني لوجود 0 206،00،000 كمية المستحقات وغيرها)؛

موثوقية وشرعية إجراء تسوية ومعاملات الدفع؛

امتثال المستندات المحاسبية الأولية المرتبطة بمجلات العمليات، ومتطلبات تشريع الاتحاد الروسي؛

الامتثال للمستوطنات المنعكس في حسابات المحاسبة (الميزانية) المحاسبة والإبلاغ، وقصائق الحياة الاقتصادية لمؤسسة المؤسسة؛

أساس قانوني لظهور الذمم المدينة، والدفعات الدائنة للمؤسسة؛

اكتب كمية الذمم المدينة والدائنة؛

التدابير المتخذة لاستعادة الذمم المدينة ودفع الدائنة، وكذلك توافر أعمال المصالحة من المستوطنات مع المدينين والدائنين.

إجراءات إجراء التحقق

إن إجراء واضح يمكن أن يسترشد المراقب عليه بإجراء اختبار الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة؛ ويرجع ذلك إلى خصوصيات تنظيم أنشطة كل مؤسسة والخصائص الشخصية للمدقق. لذلك، يحدد برنامج التحقق عادة قائمة من المشكلات المطلوبة للدراسة، ولكن ليس إجراء الموظف إجراء تفتيش. ومع ذلك، من بين جميع إجراءات التحكم، يمكن تمييز العديد من الكتل الرئيسية:

1. القادمة للتحقق (إذا تحدثنا عن التفتيش الأجر في إطار تنفيذ أنشطة الدولة المحلية (البلدية) السيطرة المالية)، فإن وحدات تحكم تدرس خصائص أنشطة المنظمة (تفاصيل الصناعة، التي تعمل المؤسسة، مصادر إيصال نقدي، إلخ). من أجل الحصول على المعلومات اللازمة للعمل في المستقبل، يتعرف مراجعي الحسابات على ميثاق المؤسسة والسياسات المحاسبية والأفعال المحلية الداخلية المتعلقة بقضايا التفتيش. قبل بدء الاختبار، يستعد مراجعي الحسابات في مكان عملهم للتحقق، ودراسة الأفعال التشريعية التي تنظم أنشطة المؤسسة التي يمكن التحقق منها.

2. يتم إجراء تحليل للعقود (العقود) التي اختتمت في الفترة التي يمكن التحقق منها. إذا كان التحقق هو التحقق من الحسابات فقط مع الموردين والمقاولين، فإن التحقق من الامتثال لإنشاء قوانين بشأن نظام العقد ولم يتم شراء السلع والأعمال والخدمات. تقوم وحدات التحكم في دراسة العقود (العقود) لصحة الحسابات، أي، انظر، انظر إلى المبلغ الذي اختتمت فيه العقد (اتفاقية)، ما هو حجم الدفع المسبق عليه، أو لا يدرا على الدفعة المقدمة تحت العقد (اتفاق)، هو العقد (العقد) سواء أكملت المستوطنات بموجب العقد (اتفاق) وغيرها.

3. فيما يلي تفتيش فترات المستوطنات مع الموردين والمقاولين. بالنسبة لهذا، تتم دراسة عمليات التشغيل ووثائق الحساب الأولية المباشرة المرتبطة بها. يتم امتثال لحقيقة الحياة الاقتصادية للمؤسسة وصحة انعكاسها في الحسابات المحاسبية وفي إعداد التقارير. على سبيل المثال، وفقا للعقد المبرم (الاتفاقية)، التي نفذت فيها العمليات الحسابية، توقيت، اكتمال وصحة انعكاسها في الحسابات المحاسبية وفي التقارير. في الوقت نفسه مرتذ الانتباه:

للامتثال لمؤسسة المنهجية المحاسبية بموجب انعكاس السجلات المحاسبية (عند مراعاة المستندات المحاسبية الأولية المقدمة من المقابلات الطرفية، الشهادات المحاسبية، حسابات الدفع)؛

من أجل وجود مستندات محاسبية أساسية مرتبطة بمجلة العمليات، فإن جميع التفاصيل الإلزامية (قائمة التفاصيل الإلزامية للوثائق المحاسبية الأولية مقدمة في الفقرة 9 من قانون المحاسبة والفقرة 7 من التعليمات رقم 157N و FSBU "المفاهيمي جمع "(مطبق من 1 يناير 2018))؛

على صحة تصميم عمليات العمليات (وجود جميع وثائق المحاسبة الأولية، تنعكس ارتكاب اللجنة في مجلة العمليات؛

عن اكتمال ودقة تسجيل الوثيقة في سجلات المحاسبة؛

في توقيت مراعاة المستندات المحاسبية الأولية؛

فيما يتعلق بالموثوقية (اكتمال ودقة) لحقائق الحصول على القيم بالسلع والمواد (TMC)، مع مراعاة العمل والخدمات؛

بالنسبة إلى توقيت الانعكاس في المحاسبة للالتزامات الاستيطانية. يتم التحقق من مراجعي الحسابات من خلال بيانات مستندات الإيصالات الأساسية مع العقود (الاتفاقات) للمورد المبرم مع مورد واحد، وتحليل توافر الفواتير من الموردين لكل معاملة محددة على سجل تسجيل الفاتورة أو تعكسها في مجلة عمليات التسوية الموردين والمقاولين أو البطاقات المحاسبة عن الأموال والحسابات.

4. يتم إيلاء اهتمام خاص لوجود مستحقات المؤسسات والدائنة التي تم تشكيلها في تواريخ إعداد التقارير. تأكد من تحديد أسباب هذه الديون. في سياق أنشطة الذمم المدينة، ينشأ باستمرار، ولكن يجب أن يكون وجوده دائما ما يبرره. من جانب المؤسس (السلطة التنفيذية التي تنفذ وظائف المؤسس) تسيطر بشكل خاص على وجود الدائن و (أو) المستحقات في تاريخ التقرير. تنعكس مبلغ الديون، أسباب حدوثه، التدابير المتخذة لسداد هذه الديون في أشكال المحاسبة الإبلاغ. في سياق التدقيق، فإن امتثال المعلومات الواردة في التقارير والبيانات الفعلية.

5. تحقق من القضاء على الانتهاكات من قبل المؤسسة التي تنعكس في فعل الشيك السابق. غالبا ما تكون الأخطاء التي ارتكبتها المؤسسة نموذجية. وغالبا ما تتكرر. يجب القضاء على الانتهاكات المحددة أثناء الاختبار، ولكن يتم تجاهل بعض المؤسسات. لذلك، سيحقق المراقبون في بعض الأحيان نفس الانتهاكات لمعايير تشريع الاتحاد الروسي، والتي كشفت في وقت سابق (خلال المراجعة السابقة).

6. تحقق من نتائج مخزون الحساب. قبل وضع أشكال التقارير السنوية، يلزم المخزون. تم إنشاء هذا الشرط الفقرة 7 من التعليمات رقم 191N، الفقرة 9 من التعليمات رقم 33N، الفقرة 20 من التعليمات رقم 157N، الفقرة 81 من "الأساسيات المفاهيمية" في FSBU. يتم إجراء المخزون بالطريقة التي تحددها السياسة المحاسبية للمؤسسة. جرد المستوطنات مع الموردين والمقاولين هو التحقق من صلاحية المبالغ المدرجة في حسابات المحاسبة. يجب أن تنشئ لجنة المخزون من خلال توثيق صحة ومقاييس مبلغ الذمم المدينة، بما في ذلك كمية الذمم المدينة والدائنة، والتي انتهت صلاحية فترات القيد.

للتحقق مما إذا كانت المؤسسة قد أجريت في المؤسسة، فإن مراجعي الحسابات يطلبون جرد المخزون للمستوطنات مع المشترين والموردين وغيرهم من المدينين والدائنين (F. 0504089) (مع مرفق أفعال اتهام الحسابات، يعمل على نتائج المخزون ( F. 0504835)). استنادا إلى المستندات المقدمة، تعرف المراقبون على ما إذا كان قد تم إجراء المخزون قبل وضع أشكال التقارير السنوية، وهي نتائجها، سواء تم توفير البيانات الفعلية والمؤشرات الفعلية للمحاسبة (ميزانية) وفقا لبعضها البعض (في حالة مخزون عدم تناسق المحاسبة والمعلومات المقدمة المقدم من الأدبية المؤكدة الوثائقي).

التحقق من الحسابات على التقدم الصادر

عند التحقق من الحسابات على التقدم الصادر، المراجع:

1. يبحث المعلومات عن وجود القيود المفروضة على دفع المدفوعات المقدمة عند دفع العقود (عقود الدولة) لتوريد السلع، وأداء العمل (تقديم الخدمات)، واكتمال الانعكاس في المحاسبة عن الانعكاسات في محاسبة الذمم المدينة في المستوطنات المتعلقة بالالتزامات المعتمدة (مع الموردين والمقاولين، وكذلك على الحسابات مع الميزانية).

2. يفحص البطاقة المحاسبية والحسابات (F. 0504051) على الحسابات 0 206 00 000 "الحسابات الصادرة عن التقدم" وتحدد ما إذا كان المبلغ الإجمالي للبيان والمؤشرات العكسي المنعكس في البيانات المالية ثابتة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن رصيد القرض في 0 206 00،000 "حسابات الحسابات على التقدم الصادر" غير مسموح بها، فإن انعكاس المؤشر في أصول الرصيد مع علامة الطرح غير مسموح به.

3. يجري عملة التوازن. للقيام بذلك، تقوم بتحليل الذمم المدينة والدائنة لتحديد المبالغ التي تتطلب اختبارا معقولا (على سبيل المثال، اختبار الدين المدفوع ودفع الديون إلى المورد (العملاء) في إطار عقد واحد (العقد أو الطلب) على المنتجات المسلمة، العمل والخدمات). في حالة تحديد انتهاك، يوضح المراجع وجود السجلات التصحيحية على عاتق المبالغ من كميات الديون المتبادلة في الفترة المالية بعد التحقق منه). إذا لزم الأمر، يجب ضبط السجلات من تاريخ الكشف عن الخطأ.

4. تحليل نضج الذمم المدينة المرتبطة بعمليات شراء البضائع والأعمال والخدمات ومقارنة وقت التسليم (العمل وتوفير الخدمات) المنصوص عليها في المعاهدات (العقود الحكومية). تطلب وحدة التحكم أيضا عن سبب كبير بشكل غير عادي (في رأيه) أو غيرها من الظروف غير العادية، وكذلك معلومات عن العمل المنفذ بشأن سداد المستحقات (وجود عمل المطالبة، ونقل إلى التقدم المحرز في المحكمة).

5 - تحليل البيانات عن الديون الطويلة الأجل، والديون على الأشخاص المهتمين، وكذلك مديري الديون ونوابها، وأعضاء المجلس (مجلس الإشراف) وغيرها من الشركات التابعة. عند التحقق من مؤسسات الدولة (مستلمو الميزانية)، يحلل المراجع بالإضافة إلى ذلك مؤشرات التقارير الإضافية للميزانية عن تنفيذ الميزانية الفيدرالية.

6. يجري تحليل العمليات لكتابة المستحقات على المستوطنات الصادرة عن التقدم، وتحديد الوجود (الغياب) لحالات المستحقات غير المعقولة من الذمم المدينة.

7. إنه مقتنع بأنه مسؤول عن الدفعة المقدمة المقدرة.

8. إنه مقتنع بأن الحسابات المحددة نتيجة للمخزون بشأن الانحرافات الصادرة الصادرة في الوقت المناسب تنعكس في المحاسبة المحاسبية (الميزانية) والإبلاغ عنها.

9. إنه مقتنع بأن جميع الإدخالات في المحاسبة (الميزانية) المحاسبة عن المستوطنات المتعلقة بالتقدم المصدر يتم إجراؤها على أساس المحاسبة الأولية (المبررة) الوثائق الصادرة وفقا لمتطلبات الأفعال القانونية التنظيمية، وفي التقييم المناسب.

تحقق المدفوعات مع المدينين

عند تحديد المؤسسة في تاريخ التقارير، مبلغ المستحقات من المراجع:

1. تحليل السياسة المحاسبية فيما يتعلق بإجراءات الانعكاس (الاعتراف) في محاسبة المستحقات المحاسبية للمستوطنات، بما في ذلك انعكاس المدفوعات الأمنية والعمليات الضمانية.

2. يجري التحقق من جميع السجلات في المحاسبة (الميزانية) المحاسبة للمستوطنات مع المدينين المنتجين على أساس وثائق المحاسبة الأولية الصادرة وفقا لمتطلبات الأفعال القانونية التنظيمية، بسبب انعكاسها في الوقت المناسب في المحاسبة والتقييم الصحيح.

3. يتم تحديد تحليل العملية لإيصال المستحقات المستحقة المستحق مع المدينين من خلال وجود (غياب) لحالات الشطب غير المعقول من الذمم المدينة.

4. يجري التفتيش من خلال إنشاء مخزون للمستوطنات مع المدينين. في الوقت نفسه، يتم الانتباه إلى حقيقة أن الانحراف المحدد نتيجة المخزون في الوقت المناسب ويعكس تماما في المحاسبة (الميزانية) والمحاسبة.

فحص الدائنة للحسابات مع الموردين والمقاولين

إذا كان أثناء التدقيق من المؤسسة في تاريخ إعداد التقارير، سيتم الكشف عن مقدار الحسابات المستحقة الدفع، ثم المراجع:

1. طلبات من الرأس، رئيس محاسب الكيان الاقتصادي للتوضيح بشأن تباينات الأرصدة بشأن الحسابات المحاسبية للحسابات لدفع حسابات الحسابات مع الموردين والمقاولين مع مؤشرات مماثلة للفترات السابقة (على وجه الخصوص، حول النمو غير المعقول في المؤشرات ).

2. يطلب إلى سجل الحسابات المستحقة الدفع لحسابات مع الموردين والمقاولين وتحديد ما إذا كان المبلغ الإجمالي للبيان العكسي يتوافق معه.

3- يطلب طلب معلومات عن إنشاء مخلفات مدرجة في الحسابات ذات الصلة مع بيانات الدائنين، مقارنة معهم مؤشرات مماثلة للفترات السابقة (يقارن الاتجار بالأجهزة الدائنة للحسابات مع الموردين والمقاولين مع مؤشرات مماثلة للفترات السابقة).

4. يحدد ما إذا كان يمكن أن تحدث التزامات مهمة غير موثوق بها.

5. تطلب ما إذا كانت البيانات المتعلقة بحسابات المحاسبين على المديرين، وأعضاء الهيئات التمهيدية (مجلس الإشراف) وغيرها من الشركات التابعة للكيان الاقتصادي (إن وجدت) تقارير المحاسبة (الميزانية).

تحقق من توقيت واكتمال وموثوقية الانعكاس في المستندات المحاسبية للعمل المنجزة (نتيجة لها) أو الخدمة المقدمة

يتم تنفيذ توقيت ودقة الانعكاس في المحاسبة مع الموردين والمقاولين بموجب العقود المبرمة (العقود) على أساس وثائق المحاسبة الأولية (الفواتير، أعمال العمل التي أجريتها)، سجلات المحاسبة (عمليات المستوطنات مع الموردين والمقاولين)، العقود (العقود).

عادة، يتم إجراء الاختبار بطريقة انتقائية. يتم إدخال العقود التي سقطت في العينة في جدول تحليلي. أدناه نعطي مثالا على مثل هذا الجدول.

الانتهاكات المسموح بها من قبل مواضيع المحاسبة عند إجراء الحسابات بين الموردين والمقاولين

من بين انتهاكات قواعد تشريع الاتحاد الروسي، والتي غالبا ما يتم اكتشافها من خلال نتائج حساب الشيكات مع الموردين والمقاولين، يمكن استدعاء ما يلي.

في انتهاك الفقرة 11 من التعليمات رقم 157N، يتم إنشاء حقائق تفسير مخالفات مجلة عمليات المستوطنات مع الموردين والمقاولين، وهي:

يتم قبول المستندات المحاسبية الأولية دون توقيعات وأختام الموردين (المقاولين والأداء) (على سبيل المثال، الحسابات والفاتورة لخدمات الاتصالات)؛

لا توجد تفاصيل ضرورية حول المستندات الأولية (لا توجد تواقيع لمسؤولي المؤسسة بشأن أعمال انتقال القبول، والأعمال التي أجريت، وتسوية الحسابات، والحقل "الأساس" في المستندات المحاسبية الأولية غير ممتلئة، وهناك لا اضغط في مكان للطباعة والعلاقات العامة.)؛

يتم تعيين التجمعات المتزايدة (أو) التجميع المنهجي للأشياء المحاسبية (على سبيل المثال، المستندات الأساسية للشهر السابق أو الوثائق الأولية، في ترتيب فوضوي للشهر الحالي)؛

لم يتم اختيارها ولن يتم فرض رسوم على وثائق الحساب الأولية (الشهر أو الربع والسنة) الأساسي (الموحد) التي تم تشكيلها على الورق المرتبطة بالمجلة ذات الصلة بالعملية؛

في معظم الحالات، لا توجد وثائق أساسية تؤكد تحقيق الالتزامات بالموردين (المقاولين، فناني الأداء) (الفاتورة الفاتورة لا إرفاق فواتير السلع الأساسية، أعمال العمل المنجزة)؛

في المجلات من عمليات التسوية مع الموردين والمقاولين، يتم الإشارة إلى تفاصيل غير صحيحة للوثائق المحاسبية الأولية (التواريخ والأرقام)، هناك نقص في تفاصيل وثائق المحاسبة الأولية.

في انتهاك الفقرة 18 من التعليمات رقم 157N في مجلة حساب العمليات مع الموردين والمقاولين والبيانات القابلة للتداول، يلاحظ التصحيحات عن طريق التمسيد بالقيمة الحالية، وتعديل السوائل التصحيحية.

بالإضافة إلى ذلك، غالبا ما يتم الكشف عن الحقائق:

ينص على عقد دفعة مقدما بمبلغ لا يتعلق بمعايير تشريع الاتحاد الروسي؛

تتجاوز الحد الأقصى لمقدار حساب الحسابات المصنوعة من الموردين والمقاولين؛

الشطب من المحاسبة بمقدار الديون المستحقات (الدائنة) مع انتهاك لمتطلبات التشريعات؛

عدم تعكس التزامات التسوية في المحاسبة.

أخيرا، نلاحظ أنه في أعمال عمليات التفتيش المتعلقة بالامتثال لتشريع الاتحاد الروسي وغيرها من الأعمال القانونية التنظيمية للاتحاد الروسي في قسم "المستوطنات مع الموردين والمقاولين" يعكس المعلومات المتعلقة بالامتثال لأحكام الشروط الواردة نظام العقد. إذا كان الامتثال لمتطلبات مواصفات الاتحاد الروسي في نظام العقد هو كائن تفتيش، فسيتم تسجيل انتهاكات هذا التشريع في فعل التحقق. بين انتهاكات قانون نظام العقد، يمكن تقديم ما يلي:

لا يوجد حكم (لوائح) من خدمة العقد، أمر تعيين مسؤول مسؤول عن شراء المشتريات، بما في ذلك تنفيذ كل عقد (انتهاك للفن. 38 من قانون نظام العقد)؛

ينتهك موقع الجدول الزمني الأولي في الموقع الرسمي على الموقع الرسمي (انتهاك الفقرة 2 من الفن. 112 من قانون نظام العقد)؛

قدمها خطة خطة في نهاية العام بموجب مبلغ المادة 223 "الخدمات المجتمعية" أقل من مجموع التكاليف الفعلية (انتهاك الفقرة 2 من الفن. 72 من قبل الميلاد من الاتحاد الروسي والفقرة 11 من الفن. 21 من قانون نظام العقد).

تنظيم محاسبة المستوطنات مع الموردين والمقاولين في المشاريع OAO "Suburban"

المحاسبة الأولية للحسابات مع الموردين والمقاولين

المستندات الأساسية لاستلام القيم المادية، والأعمال المنفذة، والخدمات المقدمة هي أساس تنظيم العلاقات الاستيطانية مع الموردين والمقاولين. مباشرة على المستندات الأولية يتم إجراء مراقبة أولية وحديثة وحالة لاحقة للحسابات، والدفعات الدائنة، وكذلك حركة وسلامة القيم المادية والعمل، والخدمات.

لتوريد المواد، والمواد الخام، والسلع، وتوفير أنواع مختلفة من الخدمات، وتنفيذ أعمال البناء وإصلاح OAO "الضواحي" كشركة مشترية أو عميل تختتم عقود، على التوالي، إما مع الموردين أو المقاولين وبعد يشير كل اتفاق معين إلى موضوع العقد وجودة واكتمال وحقوق ومسؤوليات ومسؤوليات الأطراف في توريد المنتجات والأعمال والخدمات. أيضا في الأطراف العقدية قد تنص على شروط الدفع المختلفة، على سبيل المثال، مع تأخير الدفع، أو يتم دفع قرض وترتيب الشحن.

الأساس لتوريد المواد الخام، وكذلك القيم المادية هي إبرام عقد التوريد (الملحق 5).

على الفور، يتم تسجيل وتسجيل العقود في المؤسسة من قبل الأمين. بعد التسجيل والتوقيع، يتم تسجيل العقد في عقد تسجيل العقود. يوفر OAO "Suburban" صيانة مجلات تسجيل - عقود "على المدى الطويل" و "قصير الأجل".

يتم توقيع العقد من قبل الطرفين وهو معتمد من قبل الأختام.

الأطراف العقود هي في نسختين، لكل منها قوة قانونية متساوية.

في هذه الحالة، يختتم OAO "Suburban" عقدا لتوفير المركبات الحركية والمعدات الخاصة (الملحق 5).

يتم إجراء الحسابات على أساس النفقات العامة التجارية، أوراق السفر، أعمال قبول العمل المنجز، الموقع من قبل ممثلين عن العملاء ومنظمة إصلاح. يتم احتساب مؤسسات النقل المحركات للعمل وخدمات المنظمة على التعريفات عن نقل البضائع، والتي تعد جزءا لا يتجزأ من العقد.

عدم الامتثال للالتزامات التعاقدية، في توفير الموارد المادية، والعمل، والخدمات يستلزم تطبيق العقوبات. في انتهاك للوفاء بالالتزامات، يعلن أحد الأطراف في المعاملة ويرسل مطالبة بالخصم أو الحسابات.

واحدة من أنواع ضمان تحقيق الالتزامات المستخدمة في المؤسسة قد تكون عقوبة. وفقا ل (Art. 330 من القانون المدني للاتحاد الروسي) عقوبة (عقوبة، جزائية) معترف بها من قبل مبلغ المال الذي يحدده القانون أو العقد، الذي يلزم المدين بدفع الدائن في حالة عدم الوفاء أو الوفاء غير السليم بالالتزامات، على وجه الخصوص، في حالة تأخير.

إذا تم استبعاد الصانع (المورد) العيوب في المنتج المسلم، فلا تتراكم الغرامة. المشتري هو الصحيح في رفض قبول ودفع المنتجات التي لا تلبي العقد.

إذا تم دفعها بالفعل، فهو محق في الطلب على عودة المبالغ المدرجة واستبدال المنتجات.

قد يتم توفير العقد لمصطلح القضاء على العيوب المكتشفة في المعدات.

الحالة الإلزامية للعقود لتوريد البضائع هي تحديد الموعد النهائي لتحقيق المستوطنات.

يعتبر الانعكاس في مراعاة الوافدين في TMC عند استلام ملكية القيم، أي توقيعات معاملة الفاتورة أو أعمال الرسوم البيانية "مرت" و "مقبولة" مباشرة من قبل المدير العام أو المسؤولين المعتمدون من قبله.

المحاسبة في OAO "Suburban" وفقا للحالة المحاسبية "محاسبة الاحتياطيات المالية والإنتاجية" من PBU 5/01، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية في 9 يونيو 2001، تم تنظيم رقم 44N رقم 44، بترتيب التسجيل الدخل لكل نوع من القيم المادية للمخزون.

عند وصول TMC، يقوم مربك المتاجر بتسجيل المستندات في مجلة المحاسبة البضائع الواردة. بالنسبة للمواد من مستودع المورد أو من مؤسسة نقل (منظمة)، يصدر الشخص المعتمد للشخص المصرح به وقوة المحامي لتلقي المواد.

عند قبولها، تخضع المواد لفحص شامل فيما يتعلق بمشكلة التشكيلة والكمية والجودة المحددة في المستندات المحسوبة والمرافقة.

مع نقل المنتجات والمواد الخام والسلع بالطريق كوثيقة أساسية لكسب القيم تطبيق فاتورة السلع الأساسية.

يتم تجميع فاتورة السلع من قبل شاحن في ثلاث نسخ: أول واحد منهم يخدم كأساس لشحن الشاحن، والثاني لاستلام البضائع من قبل المستلم، والثالث هو الأساس لمحاسبة عمل النقل و تعلق على الطريق ورقة. يستخدم فاتورة السلع كوثيقة إيصال في غياب التناقضات في عدد البضائع المستلمة مع البيانات المتعلقة بالفاتورة.

عند إنشاء عدم تناسق المواد التي تلقاها التشكيلة، العدد المحدد في وثائق المورد، وكذلك في الحالات التي لا تمتثل فيها جودة المواد مع المتطلبات (الخدوش والخدوش والانهيار والمعركة والتدفق المواد السائلة، إلخ)، يتم القبول من قبل اللجنة، مما يشكل قانون قبول المواد.

يعمل القانون بالنيابة كأساس لعرض المطالبات والمطالبات بالمورد (أو) تنظيم النقل.

يتم وضع الفعل في نسختين: الأول ينتقل إلى قسم المحاسبة، والثاني إلى قسم التوريد. في هذه الحالة، يعتبر التسليم غير معدل. يرصد الملاحظة من الإمدادات غير المعدلة على أساس المثيل الأول من الفعل المحدد.

يتم إرسال المثال الثاني من الفعل إلى المورد. في الوقت نفسه، يتم استخدام التدابير لإنشاء مورد (غير معروف) واستقبال مستندات التسوية منه. الاحتياطيات المادية تأتي في أسعار السوق (وفقا لأحدث توصيل ثلاثي واحد مماثل). محاسب بعد تلقي وثائق التسوية (التسجيل الإلزامي للعدد الوارد من خلال الأمانة العامة) بشأن العرض غير المعدل من تعديلات الأسعار المحاسبية الخاصة بهم، مع مراعاة وثائق التسوية المترجمة. في وقت واحد يحدد الحسابات مع المورد (تم تجميع فعل المصالحة).

تتطلب "الضواحي" UAO OAO إعادة الإعمار والإصلاح والتحديث. لذلك، يتم تنفيذ الحالية والإصلاح من الأصول الثابتة كعمال يعملون في الحفاظ على المعدات، أي طريقة اقتصادية وجذب المنظمات في الطريقة التعاقدية. عند العمل كقوة عاملة، يتم شحن الإصلاحات على حسابات لاول مرة بشأن تكاليف المحاسبة من حسابات الائتمان 70 "حسابات الدفع حول الدفع"، 69 "مستوطنات التأمين الاجتماعي" وغيرها.

في حالة أعمال الإصلاح، اعتماد المنظمات المتعاقدة 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين" أو الحسابات "أو 76" مع مدينين مختلفين من الدائنين ".

عند إصلاح الأصول الثابتة من قبل المنظمات المتعاقدة، تختتم OAO "Suburban" العقود. في نهاية العمل، يتم تنفيذ عمل العمل وشهادة النموذج رقم 2 لتقدير العقد.

OAO "Prigorodnoe" هو شراء السلع الأساسية والقيم المادية في المنظمات مع حالة كيان قانوني. بدوره، شركات المحاماة توريد البضائع كما هو الحال مع ضريبة القيمة المضافة ودون ضريبة محددة.

جميع المؤسسات التي تنفذ أنشطة تنظيم المشاريع على إجمالي النظام الضريبي، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ملزمة بتخصيص مقدار ضريبة القيمة المضافة في المستوطنات (ضريبة القيمة المضافة).

يتم إجراء فرض ضرائب ضريبة القيمة المضافة على أساس الفواتير الصادرة عن مقدمي الخدمات (الملحق 6). بمثابة الفاتورة بمثابة مؤشر على ضريبة القيمة المضافة، التي تذهب إلى خصمها من الميزانية.

تحتوي الفاتورة على جميع البيانات اللازمة حول أنواع القيم المادية الواردة، ورقمها، السعر، المبالغ والتكلفة الإجمالية. في الوقت نفسه، يتم تخصيص كميات ضريبة القيمة المضافة وفقا لمتطلبات إجراءات إجراء سجلات محاسبية الفاتورة في الحسابات على ضريبة القيمة المضافة (المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 02.12.2010 رقم 914 (أحمر .15.03.2001) لأغراض الحساب المناسب واختبار ضريبة القيمة المضافة.

الفاتورة هي المستند الرئيسي على العلاقة المحسوبة مع الموردين والمقاولين. تنفض هذه الوثيقة المورد أو المقاول. الفواتير هي أساس تسجيل مستندات الدفع المصرفية ذات الصلة لسداد الديون: أوامر الدفع، ومتطلبات الدفع، والشيكات. يتم ملء التفاصيل التالية في الفاتورة: البائع (المورد أو المقاول) وعنوانه، وعدد تعريف البائع (نزل)؛ المرسل إليه وشاحن؛ المشتري ورقمه ورقم الهوية. يحدد معلومات حول البضائع التي يتم تسليمها أو وصف العمل الذي يتم إجراؤه، والخدمات المقدمة من نوعها، وحدة القياس، المبلغ (الحجم)، السعر؛ تكلفة كمية البضائع بأكملها (الأعمال أو الخدمات المقدمة) مع ضريبة القيمة المضافة.

يتم التحقق من فواتير الفاتورة بعناية من وجهة نظر جميع التفاصيل الأسعار المطبقة، وبعد التحقق من امتثال كمية الشحنات المستلمة المبلغ المحدد في الفاتورة، يتم نقلها إلى التسجيل في محاسبة الشركة.

عادة ما يعتمد الدفع عن طريق الموردين على الحساب.

يستخدم هذا أوامر الدفع (الملحق 7)، والذي يشير إلى اسم المستلم وعنوان بنكه، وكمية النقل ونوع الدفع. في هذه الوثائق، تتطلب توقيعات الرأس والمحاسب الرئيسي، والتي يتم فحصها مع بطاقة مخزنة في البنك. بناء على هذه الوثائق، يسرد البنك الأموال من الحساب.

يتم إجراء جزء من الحسابات النقدية مع الموردين من خلال الأشخاص المسؤولين. يتم إصدار مبالغ مسؤولة على أساس النظام النقدية المستهلكة. تأسست قائمة الأشخاص المسؤوليين في OAO "Prigorodnoe" بترتيب المدير. نظرا لأن الأموال تنفق، حساب المحاسبين التقارير المتقدمة، حيث تنعكس (على أساس المستندات الأولية الحصرية (الإيصالات، الشيكات، التذاكر، إلخ) الاستهلاك الفعلي للمال.

تأتي جميع المستندات الأولية حول القيم المادية المستلمة من المستودعات والوحدات إلى قسم المحاسبة، حيث يتم نقل التحكم المناسبة إلى المعالجة اللاحقة. في هذه المرحلة، تمارس المحاسب السيطرة الفعالة على شرعية وسرعة وتصحيح التصميم المستنديات الوثائقية.

يتم فحص جميع المستندات الأولية في المحاسبة في الشكل (اكتمال وصحة التصميم، وإنجاز التفاصيل) والمحتوى (الشرعية من العمليات، الربط المنطقي للمؤشرات الفردية). بناء على تفتيش المستندات الأولية باستخدام العلاجات المناسبة، يتم تشكيل حسابات لحساب السجلات مع الموردين والمقاولين.

2. بالنسبة للسلع والقيم المادية والعمل والخدمات التي لم يتم استلام المستندات المقدرة من الموردين والمقاولين، أي ما يسمى اللوازم غير المعدلة.

3. بالنسبة للفائض القيم المادية الإبداعية، تم تحديدها أثناء قبولها - عندما يتجاوز العدد الفعلي من الأشياء الثمينة التي تم تلقيها المبلغ المحدد في مستندات التسوية للموردين.

4. للخدمات المستلمة للنقل، بما في ذلك حسابات غير دفاع وتعرفة التعريفة (الشحن).

5. لجميع أنواع خدمات الاتصالات، إلخ.

يتم إجراء المحاسبة على الحساب 60 من خلال طريقة الاستحقاق، أي، جميع العمليات المتعلقة بحسابات القيم المادية المكتسبة، تنعكس العمل المقبول أو الخدمات المستهلكة بغض النظر عن وقت الدفع.

يتم إجراء محاسبة 60 في الأمر رقم 6. في هذا السجل، يتم دمج المحاسبة الاصطناعية والتحليلية. الحسابات التحليلية مفتوحة لكل مورد ومقاول مع خط منفصل.

بالإضافة إلى ذلك، يأخذ الحساب 60 في الاعتبار المستوطنات بشأن التطورات الصادرة إلى توفير القيم المادية أو تحت أداء العمل. لهذا السبب، يفتح الحساب 60 عبارة عن حسابات فرعية منفصلة "على التطورات الصادرة". يتم إجراء المحاسبة التحليلية على الفرعية لكل مدين.

إذا كان المزود أو المقاول يوفر ديونها لديونها، فسوف يفتح "مشروع قانون أصدر" منفصلين "إصداره" لحساب مثل هذه الديون 60.

سجل المحاسبة التحليلية والاصطناعية هو رقم أمر الطلب 6.

عند استخدام تنظيم شكل تلقائي للمحاسبة مع تطبيق منتج البرمجيات "1C: Enterprise" سجلات المحاسبة الاصطناعية، حسابات 60 (الكتاب الرئيسي)، تحليل الحساب 60، بيان التشغيل، إلخ. سجلات المحاسبة التحليلية هي التشغيل بيان الحساب 60، تحليل الحساب 60 من قبل Subconto، يتحول بين Subconto، حساب الحساب 60، بطاقة الحساب 60 من قبل Subconto، إلخ.