هي الجائزة الضريبية وكيف يعتمد على الضرائب من نوع الجائزة ومصدر دفعتها؟ النظر في هذه الأسئلة في مقالتنا.
إجابات على الأسئلة، هل تخضع لجائزة الضرائب والمساهمات وما هي الضرائب التي يتم دفع الضرائب لموظفي الموظفين، من الممكن الحصول عليها إذا كنت تعرف ما هو علاوة.
الجائزة هي دفع حافز أو حافز للموظف المعين للأداء الناجح للواجبات الرسمية. أيضا، يمكن دفع المكافأة لحدث معين.
ما هي أقساط الأقساط، وقراءة.
إن إدراج قسط في الراتب ليس إلزاميا. ولكن يمكن القيام بذلك (المادة 129، 191 من قانون العمل للاتحاد الروسي)، وغالبا ما يكون لدى أصحاب العمل جزءا متميزا في النظام الذي طورته من قبلهم. هذا يسمح لهم بحل المهام:
يمكن أن يكون لقسط مصادر دفعتها:
بغض النظر عن مصدر القسط، يمكنهم إدخال نظام الدفع للعمل. ولكن حتى لو لم يتم تضمين العلاوة في الجزء المحفز من الأجر، إذا كانت لمرة واحدة ويتم دفعها على حساب الربح، فلا يزال يظل دخل الموظف. وتحدد التزام فرض الضرائب على الأقساط.
اقرأ المزيد عن المستند المنشئ لنظام الدفع للعمل، وقراءته في المقال "اللوائح على دفع العمال - عينة - 2018 - 2019" .
النظر في الضريبة التي تخضع للموظفين، وكذلك ما ينبغي دفع أقساط التأمين للميزانية.
لذلك، ما هو فرض الضرائب على الجوائز للموظفين في 2018-2019، هل ستقوم بشحن ضريبة الإيرادات مع العلاوة؟
نظرا لأن الدفع المحفز هو جزء من الراتب، فمن المحتمل أن يتساءل عما إذا كانت الجوائز تخضع لضريبة الدخل وأقساط التأمين. بالتأكيد، موضوعي! الجائزة هي جزء من دخل الموظف، وعلى ذلك، مثل مركبات الدفع الأخرى للعمل، من الضروري تهمة جميع أقساط التأمين على المعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الاجتماعي والصحي والحفاظ على NDFL.
يتم فرض الضرائب على جوائز موظفي ضريبة الدخل مراعاة قواعد الفصل. 23 NK RF.
ملاحظة! لا تخضع جوائز NDFL للإنجازات في مجال التعليم والأدب والفن والعلوم والتكنولوجيا، وسائط الإعلام حول قائمة الأقساط التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي (الفقرة 7 من الفن. 217 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
فرض الضرائب من أقساط المكافآت 2018-2019 تطيع أحكام الفصل. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقانون "التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث ..." من 24.07.1998 رقم 125-FZ.
وإجراءات دفع قسط لتشريعات العمل، انظر.
هل الضرائب أم لا علاوة 2018-2019، مدفوعة بالموظف على حساب صافي الربح، على سبيل المثال، إلى تاريخ احتفالي؟
كإيرادات تلقىها الموظف، تخضع أي وكالات لضريبة الدخل الشخصي، ويجب الحفاظ على هذه الضريبة مع قسط الموظف. مصدر الدفع المميز في هذه الحالة لا يهم.
هي أقساط تخضع لأقساط التأمين عند دفعها على حساب صافي الربح؟
هنا، ينبغي التركيز أنه ليس في مصدر تمويل، ولكن على اتصاله بالدفع. إذا كانت الجائزة هي العمالة، فلن تكون هناك أسئلة: يتم دفع المساهمات. إذا لم يكن الأمر كذلك، فهناك نقطتان من الرأي.
يعتقد المسؤولون أن أقساط الأقساط تحتاج أيضا إلى أن تستحق هذه القسط (الفقرة 1 من الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 1 من الفن. 20.1 من قانون 07/24/1998 رقم 125- حرة، خطاب وزارة المالية في 25 أكتوبر 2018 رقم 03-15-06 / 76608). لغرض فرض ضرائب على ضريبة الدخل، يمكن أن تؤخذ هذه المساهمات بالكامل في الاعتبار في التكاليف التي تقلل من قاعدة الربح (الفرعية. 49 ص. 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الوزارة تمويل روسيا مؤرخة 04/02/2010 رقم 03-03-06 / 1/220).
المحاكم ضد المساهمات من الأقساط التي لا تعمل.
اقرأ المزيد عن هذا.
لا يحتوي قانون الضرائب على أحكام لا يمكن فرض ضرائب عليها ومساهمات الموظفين. ولكن إذا تم تعيين موظف الشركة جائزة لحدث كبير أو عطلة، على سبيل المثال، في السنة الجديدة، يمكن إصدارها كهدية من صاحب العمل. وفقا للفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للهدايا الاتحاد الروسي، في المكونات الإجمالية من 4000 روبل. في السنة، لا تخضع للضريبة NDFL.
من أجل عدم حساب أقساط التأمين من الهدايا، يجب أن تصدر كعلاقة مدنية. وفقا للفقرة 4 من المادة 420 من NC، فإن الدخل الذي تلقاه الشخص المؤمن عليه بموجب معاهدة التعاون الفني، وهذا الموضوع الذي انتقال حقوق الملكية، لا يخضع للمساهمات الضريبية. للقيام بذلك، خلص إلى عقد مكتوب للتبرع مع الموظف وفقا لأحكام الفن. 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
كيفية إظهار الجائزة في 2-NDFL انظر قسط. .
جائزة الضرائب على الراتب في 2018-2019؟ نعم، يخضع ل! وكجزء من الأجور يخضع فقط للضريبة على دخل الأفراد، ولكن أيضا من قبل جميع أقساط التأمين. المصدر، على حساب الجائزة التي يتم فرضها، في هذه الحالة لا تملك القيمة. إذا لم يكن العلاوة صعبة، فيمكن تجنب دفع الاشتراكات.
يحدد قانون العمل جائزة صادرة عن موظف تشجيع عملها الضميري (المادة 191 من قانون العمل للاتحاد الروسي). يمكن أن تدفع الجائزة مرة واحدة في السنة، بعد الربع، شهري، صاحب العمل نفسه يقرر عدد المرات التي من الضروري تحفيز العمال، ومكافأة لهم على العمل الجيد، وينصهرها في النظام الداخلي للمكافآت. من هنا هناك سؤال: هل تخضع الأقساط لأقساط التأمين التأمين الإلزامي في FFS، FSS (بما في ذلك "الإصابة") والأفلام؟ إذا كنت تخضع ل، في الحالات، وما إذا كانت هناك استثناءات عند شحن أقساط التأمين للحصول على المدفوعات المميزة؟ سنحاول الإجابة على هذه الأسئلة في هذه المقالة.
بموجب فرض أقساط التأمين، تسقط جميع المدفوعات والمكافآت في إطار علاقات العمل، وفقا للجزء 1 من الفن. 7 من قانون 07/24/2009 رقم 212 فاز. علاوة على ذلك، ينبغي إيلاء التعريف التشريعي لعلاقات العمل عن الاهتمام الخاص (فيما يلي، سيكون من الواضح لماذا) - فهي تستند إلى اتفاق بين الموظف وصاحب العمل، عندما يؤدي الموظف شخصيا إلى وظيفة العمل الشخصية للرسوم في مصالح صاحب العمل وتحت سيطرتها. في الوقت نفسه، يعمل الموظف في مواقع على جدول موظفي، وفقا للمهنة، التخصص، المؤهلات، إطاعة قواعد تنظيم العمل الداخلي، ويقوم صاحب العمل بإنشاء ظروف عمل لقانون العمل ومعايير قانون العمل الأخرى ، بما في ذلك الداخلية (المادة 15 TK RF).
كونك دفعة حافز ومكافآت للعمل، فإن الجائزة هي جزء من راتب الموظف (المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، وبالتالي يجب أيضا تحقيق المساهمات في المدفوعات المميزة.
في أقساط التأمين، يشحن أقساط التأمين في ذلك الشهر عندما يتم تكريم هذه الأقساط. لا يعتمد تاريخ حساب المساهمات على كيفية اتهام الفترة بريميوم. على سبيل المثال، في نوفمبر / تشرين الثاني، يتم استحقاق الموظفين لقسط للعمل الناجح في الربع الثالث. كما سيتم توجيه الاتهام إلى أقساط التأمين مع الجائزة في نوفمبر، على الرغم من حقيقة أنها تدفع مقابل العمل في يوليو - سبتمبر.
يجب أن تتراكم أقساط التأمين بشكل مستقل عن مصدر القسط. أي مدفوعات للموظف في إطار علاقات العمل موضوعية، باستثناء المبالغ المدرجة في الفن. 9 من القانون رقم 212-FZ بتاريخ 24.07.2009. لذلك، عندما يدفع الموظفون مكافأة على حساب صافي الربح، يتم أيضا شحن أقساط التأمين أيضا. لا يهم المساهمات ما إذا كانت هذه الجائزة مقدمة من عقد العمل أو وثيقة داخلية أخرى ويقلل من القاعدة الضريبية. إن أقساط التأمين مع صافي الربح قسط تشمل النفقات الأخرى (الفقرة 1، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يشجع أصحاب العمل دائما العمال فقط لتحقيق بعض النجاح في الإنتاج. يمكن دفع العلاوة لفريق العمل، على سبيل المثال، فيما يتعلق بالذكرى السنوية للشركة أو المهنية أو العطلة الأخرى (السنة الجديدة، 8 مارس، 23 فبراير، إلخ). عادة ما تكون هذه المدفوعات المميزة عادة لمرة واحدة وتوزيعها على قدم المساواة بين موظفي المنظمة، بغض النظر عن إنجازاتهم المهنية ووظائفهم، رواتبهم، إلخ. لا ينبغي توجيه اتهام الأجور للحصول على نتيجة عمل معينة لهذه المدفوعات، في الواقع، أقساط التأمين مع الجائزة.
في حالة حدوث النزاعات، قد تقبل المحاكم اتجاه الدافع، على الأقل قد لا يتم توفير دفع أقساط لمرة واحدة من خلال عقود العمل مع الموظفين، أو من قبل Koldagogue، وبالترتيب، دعا صاحب العمل هذه مدفوعات لأقساط الأقساط (على سبيل المثال، دقة سن الشمال الغربي سن 08/15/2014 رقم F07-8010 / 13). الحظر الرئيسي العثرة في مثل هذه اللترات، كقاعدة عامة، هو تفسير علاقات العمل - سواء كانت جميع المدفوعات تماما لصاحب العمل لصالح مدفوعات الموظفين "في إطار علاقات العمل" أو لا، وما مقدار يرتبط بريميوم في التواريخ "الخاصة" بتنفيذ وظيفة التوظيف.
كن حذرا: إذا تم استحقاق مواعيد الأعياد المخصصة للموظفين غير متساوية بكميات متساوية، فإن المحكمة ستستنتج بالتأكيد أنها تدفع مقابل أداء رسوم التوظيف، وبالتالي تخضع هذه الجوائز لأقساط التأمين.
أيضا، لا يتم شحن أقساط التأمين على أقساط الأقساط المقدمة في شكل هدايا نقدي، ولكن بشرط أن يكون العقد قد انتهى بالموظف. الأساس المنطقي لهذا النهج هو الفقرة 3 من الفن. 7 من القانون رقم 212-FZ، وفقا لما لم يعتبر انتقال حقوق الملكية في العقد القانوني المدني هو هدف فرض ضرائب على أقساط التأمين.
كما ترون، فإن الإجابة على السؤال هي ما إذا كانت أقساط التأمين تخضع لأقساط التأمين، فستكون الأقساط غير متكافئة تقريبا تخضع للمساهمات الإلزامية في جميع الحالات تقريبا. ولكن في الوقت نفسه، يجب تذكره حول نادر، ولكن الاستثناءات: تسجيل أقساط التأمين من خلال اتفاقية التبرع، وكذلك مدفوعات "الاحتفالية" المساوية لمبلغ جميع الموظفين هي أقساط غير راضية للتأمين أقساط.
في عام 2017، لن يتم تنظيم أقساط التأمين بموجب القانون رقم 212-FZ، ولكن من قبل قانون الضرائب (الفصل 34). تكرر أحكام الفصل 34 في الواقع معايير القانون 212-ФЗ، \u200b\u200bوبالتالي فإن الابتكارات من حيث الضرائب بسبب أقساط التأمين غير متوقعة.
يعتبر القسط لدفع طبيعة محفزة، يتم تضمينه في الأجور جنبا إلى جنب مع الأجر المباشر للعمل (أي الراتب في إحساس ضيق). يتم تعيين الجوائز للموظفين إذا كانت:
بالإضافة إلى ذلك، هناك أقساط غير طبية محصورة في أحداث معينة في حياة الموظف أو المؤسسة بأكملها.
وقد ثبت أن مقدار الجائزة يخضع للضريبة على الدخل من الأفراد (NDFL). سبب هذا هو أن هذا النوع من الأجر:
على قدم المساواة، يطلب من الأقساط دفع وأقساط التأمين التي أرسلتها الشركة إلى أموال خارجة عن الميزانية.
يشبه معدل الضريبة مع قسط قيمته لأي دخل آخر عند شحن NDFL. يساوي 13 في المئة.
القسط غير الطبي هو التشجيع المالي الذي يتم دفعه للموظفين على أساس لا يرتبط بعملهم المباشر. غالبا ما تكون هذه الأحداث معينة، على وجه الخصوص:
تم تأسيسها أن أقساط نفث NDFL وتأمين التأمين متهم أيضا بخصائص غير طبية.
نفس المعايير تعمل في دفع قسط هذه الأنواع، عندما يترك الموظف المنظمة.
الاستثناء هو أقساط وأقساط روسية ودول أخرى دولية، والتي يتم تقديمها في حل الحكومة الروسية، المعتمدة في 6 فبراير 2001. هناك أقساط مذكورة ممنوحة لإنجازات كبيرة في مختلف المجالات، بما في ذلك:
في عام 2018، تضمنت هذه القائمة ما مجموعه 77 نوعا من المكافآت. إننا في الغالب حول جوائز كبيرة تعطى للأشخاص الذين شهدوا إنجازات جدية في المناطق المعينة.
الاستثناء الثاني 4000 روبل سنويا لكل موظف دفع ثمنه عن حدث مهم معينوبعد أنشأ قانون الضرائب أن القسط في مبلغ هذا المبلغ المدفوع للموظف لا يخضع ضريبة الدخل الشخصية، ولا يتم دفع أقساط التأمين معها وبعد في الوقت نفسه، يجب مراعاة الشرطين:
لا يمكن دفع هذا الموظف الممتاز هذا أكثر من مرة خلال السنة التقويمية.
تجدر الإشارة إلى أن مؤهلات محاسب ضروري للدفع الصحيح للقسط. يجب أن يكون هذا المتخصص استبقاء هذا النوع من التشجيع. من الضروري أن يفهم، في أي حالات، من المنطقي تعيين المبلغ كصائد، وعندما يجب تحديده بطريقة أخرى.
في الوقت نفسه، مع الأخذ في الاعتبار أن أنواع الهدايا المسموح بها والمساعدة المادية غير محددة، الفرصة لتنفيذ جزء من الدفع بهذه الطريقة في مختلف المواقف.
في الوقت نفسه، فإن كميات الأقساط المعينة حول الأحداث الهامة التي تزيد عن 4 آلاف روبل في أي حال يتم فرض الضرائب. أيضا، يتم أيضا دفع مساهمات التأمين للأموال الخارجة عن الميزانية.
إجراء بسيط إلى حد ما لحساب الضريبة على الجائزة في حالة نتحدث عن الدفع الذي لم يصدر فيه الاستبعاد، وهو مناقشته في الجزء السابق من المقال. في حالة مماثلة، الموظف يحصل ببساطة على 13٪ أقل مقارنة بالحجم المميز الأولي.
افترض بتروف أب - الموظف Albatross LLC، الذي حقق نتائج ممتازة في العمل. تم تكليف قسط بمبلغ 20،000 روبل له قرار القيادة. في هذه الحالة، سيكون مبلغ الضريبة القياسية 13٪.
ستكون صيغة الحساب:
VN \u003d VP * 13٪ / 100٪، حيث
VN - قيمة الضريبة، و VP - حجم القسط.
والحساب نفسه سيكون بسهولة:
VN \u003d 20 000 * 13٪ / 100٪ \u003d 2600.
وبالتالي، سيتم دفع الشركة لميزانية 2600 روبل. سيحصل الموظف نفسه على 17400 روبل.
سيتم احتساب أكثر تعقيدا في القضية عندما يكون جزءا من مبلغ الجائزة وفقا للقدرات المذكورة في الرأس السابق لهذه المقالة سيتم تعويضه إلى 4000 روبل غير خاضع للضريبة.
لنفترض أورلوف I.A. - الموظف الآخر Albatross LLC، الذي قررت المنظمة في نهاية العام دفع الجائزة أيضا بمبلغ 20،000 روبل. في هذه الحالة، يحصل محاسب على فرصة إصدار 4000 روبل كهدية من أورلوف إلى العام الجديد، في حين يتم وضع 16000 المتبقية كجائزة قياسية.
في هذه الحالة، ستكون صيغة الحساب:
VN \u003d (VP - PNG) * 13٪ / 100٪، حيث
PNG - هدية للعام الجديد.
سيكون نفس الحساب مثل هذا:
VN \u003d (20 000 - 4000) * 13٪ / 100٪ \u003d 2080.
وبعبارة أخرى، مع هذا الإصدار من تصميم العلاوة، سيتعين على نفس الحجم للميزانية دفع 2080 روبل، والتي تقل عن 520 روبل مما كانت عليه في الحالة التي يتم فيها تأطير القسط بأكملها على هذا النحو دون استخدام هذا استثناء. الموظف نفسه يتلقى 17،920 روبل.
أخيرا، الموظف Vasilyev V.P. لديه ابن مريض يعتمد يحتاج إلى الأدوية. في هذه الحالة، عندما تعطيه قسط بحجم مماثل قدره 20،000 روبل، عند شراء الأدوية الضخمة بمبلغ 4000 روبل مع تأكيد وثائقي لهذه الحقيقة حساب Albatross LLC لديه الفرصة لتقليل PFFL على النحو التالي:
وفقط من جوائز 8000 روبل الباقية ستحتاج إلى سرد حالة NDFL.
في هذه الحالة، ستكون الصيغة كما يلي:
vn \u003d (VP-PNG-MP-K) * 13٪ / 100٪، حيث
النائب - المساعدة المادية، إلى - التعويض عن المخدرات للمخدرات.
سيصبح نفس الحساب مثل:
vn \u003d (20 000 - 4000 - 4000 - 4000) * 13٪ / 100٪ \u003d 1040 روبل.
وبالتالي، مع هذا التصميم، سيكون مقدار الضريبة على دخل الأفراد فقط 1040 روبل، وهذا هو، سيتلقى العامل نفسه 18960 روبل.
ينص التشريع على أن يوم تلقي الجائزة هو اليوم عندما كانت مستحقة مباشرة للموظفالتي تعتمد عليها. كما يعتبر التاريخ نفسه ضريبة الدخل على دخل الأفراد. بمعنى آخر، يتم فرض رسوم على هذه الضريبة يوم الاستلام الفعلي من قبل موظف من الجائزة.
يستحق القول أنه لا يلعب الأدوار كيف تلقى الموظف علاوة. الترتيب هو واحد كما هو الحال عندما تم إصدار نقدا، وإذا تلقى ذلك إلى حسابه المصرفي الخاص به من خلال بطاقة الرواتب. في كلتا الحالتين، تأتي الأموال خصيصا بنسبة 13٪ على NDFL.
بعد حساب واستبقاء مؤسسة كمية الضرائب ملزم بإرسال هذه الأموال في الخزانةوبعد تم تخصيص ما مجموعه يوم لهذه العملية إذا تم استلام الموظف نقدا أو تم إرساله إليه من ميزانية الشركة. وبعبارة أخرى، في مثل هذه الحالات، لا يتجاوز ذلك في موعد لا يتجاوز يوم، بجوار موظف تلقى قسط.
إذا تم تحويل راتب الموظف إلى حسابه المصرفي، إذن دفع ضريبة على ميزانية ميزانية الدافع في نفس اليوموبعد لا يتم توفير تأخير ليوم واحد في هذه الحالة.
بحاجة إلى ذكر ذلك الدفعة المهنية NDFL يستلزم غرامة قدرها 20٪ من قيمة الضريبة التي تحتاج إلى الدفع. أيضا لكل يوم إضافي من التأخير من المتسلل.
وبالتالي، فإن الجائزة المستحقة لمؤسسة الموظفين تخضع للضريبة على دخل الأفراد في المبلغ القياسي بنسبة 13٪ لهذه المجموعة. لهذا النوع من المكافآت في قانون الضرائب لا توجد فوائدلذلك هناك أمر عام لذلك. الاستثناء جائزة للإنجازات الهامة المحددة في القائمة المقابلة.
استثناء آخر هو مكافأة بمبلغ 4000 موظف لكل شركة سنويا، والتي يمكن إصدارها في شكل هدية، وبعد ذلك لا يتم شحن الضرائب معها. بالإضافة إلى ذلك، هناك القدرة على ترتيب جزء من الجائزة كمساعدة مادية أو تعويض، على سبيل المثال، لشراء المخدرات. وبالتالي، فإن توفير موظف في الأموال يتطلب الاحترافية من قبل محاسب، يجب أن يصدر بشكل صحيح لصياغة المستندات ذات الصلة.
باستثناء هذا الاستيلاء، تخضع جميع أنواع الجائزة ل NDFL. يتم دفعه إذا نتحدث عن علاوة من فرص العمل أو الشخصية غير الصعبة، وكذلك عند دفع موظف تلقى عند الفصل من هذه المنظمة.
في هذا الفيديو، ستتعلم كل شيء عن دفع قسط الموظف، وجميع الدقيقة في TK RF.
يبدو انه هل الجائزة الضريبية؟منذ فترة طويلة تم إغلاق التشريع. ولكن هل كل شيء بشكل لا لبس فيه؟ والعمال، والمحاسبين، يستمر في القلق. لذلك، نحن نقسم جميع النقاط في مكانها.
بناء على المادتين 129 و 191 من قانون العمل في قانون العمل، يتم تعيين القسط لتحفيز المدفوعات. جنبا إلى جنب مع راتب أداء الواجبات الرسمية، فإنه يشكل مكافآت الموظف.
نحن الآن نتحدث عن الأقساط بدقة نجاحات العمل. وفقا للموظفين والجزء المحاسبي، وعادة ما يتم الاحتفاظ بها على النحو التالي:
سؤال، ما الضرائب التي تخضع لموظف مكافأةفي رأينا، ليس صحيحا تماما من وجهة نظر قانونية. الحقيقة هي أنه أكثر صحة لوضعها: - NDFL؟ الجواب: نعم فقط لهم. ولكن ليس فقط. بالإضافة إلى ذلك، باستثناء فرض ضرائب لموظفي الجائزة، يقع تحت أقساط التأمين.
الآن سوف نحلل كيف يتم خصم ضريبة الدخل من القسطوبعد وفقا لقواعد قانون الضرائب (المادة 226)، فإن يوم تلقي العلاوة يعتبر يوم دفعه. يتزامن مع تاريخ حدوث NDFL. أي ضريبة جائزة الموظف تحتاج إلى اتخاذ يوم الدفع الفعلي. في الوقت نفسه، فإن الآلية التي تنطبق عليها الشركة عند إصدار الأقساط، ليس لها أهمية أساسية. سواء نقدا في مكتب المؤسسة، إلى الحساب المصرفي (بطاقة الرواتب).
متي ضريبة الدخل مع جائزة النظر والاحتفاظ بها، يجب نقلها إلى الخزانة. هذا القانون يعطي يوم واحد كحد أقصى. الموعد النهائي - اليوم بعد إصدار علاوة.
لا تخضع NDFLS لأقساط أقساط دولية وأجنبية وروسية للإنجازات المعلقة في مختلف المجالات، المذكورة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 06.02.2001 رقم 89. في نهاية عام 2017، هناك 77 نوعا.
تجدر الإشارة إلى أن النزاعات حول ما هي الأقساط غير ضرائب (NDFL)، بما في ذلك محاكم التحكيم، لم تصل مؤخرا مؤخرا من جدول الأعمال. وللسلطات الضريبية كان صداع حقيقي.
الحقيقة هي أن الأقساط يمكن أن تكون نوعين:
اليوم، تم بالفعل إنشاء الموقف في الممارسة العملية، هل خصم ضريبة الدخل ليس لأداء وظائف عملهم. قطعا نعم! أقساط التأمين تحتاج أيضا إلى المستحقات.
مع وجود قسط صدر على أساس العمل في إقالة الموظف، سيكون لديه أيضا ضريبة. لا توجد استثناءات لهذا الحساب.
الحديث عن هل جائزة ضريبة الدخل؟، من المستحيل أن نذكر الفقرة 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتبعه أن تكون القسط في إجمالي مبلغ إجمالي 4000 روبل سنويا في السنة في السنة لا تخضع للضريبة (جنبا إلى جنب مع المكاسب والهدايا، وما إلى ذلك). ولكن للابتعاد عن NDFL، من الضروري الوفاء بشرطين آخرين:
عند إجراء أقساط، تكون تجربة محاسب وزيادة في الجوائز مهمة للغاية. يجب أن يفهم بوضوح ما المبالغ التي تعقد كقسط عامي، والذي - لأسباب أخرى.
وجدنا، ما إذا كانت الضرائب تدفع من القسط وأي واحد. الآن عن الجانب اللطيف للسؤال.
يسمح قانون الضرائب على أساس الفقرة 2 من المادة 255 والفقرة 4 من المادة 272 جميع مبالغ الأقساط المصدرة للموظفين من أجل إنجازات العمل لعلاج تكاليف العمالة. و 100٪ من المبلغ. وهذه النفقات، نتيجة لذلك، تقليل ضريبة الدخل لدفع الميزانية. هذا النهج متاح للأشخاص:
علاوة على ذلك، فإن أقساط التأمين المستحقة للجوائز ستضعف أيضا ضريبة الدخل إلى جانب NDFL.
الجوائز عندما لم تعد سؤال هل الجائزة الضريبية؟تتطلب وثائقي دقيق. سيجعل ذلك من الممكن إزالة الشكاوى الإضافية للمفتشين ضريبة الدخل.
من الناحية المثالية، يجب تحديد قواعد إصدار الجوائز بالتفصيل في:
والأفضل من ذلك كله، عندما يكون هناك إشارة إلى لوائح الجائزة في المعاهدات. من خلال ذلك، سوف تعطي قسط لنظام الأجور في المنظمة. هذا التطبيق أفضل لجعل مفصلة. ما يصل إلى النقطة التي يوصفها الأسس وحجم الأقساط. إذا تم إعطاء ذلك إلى Sputer of the Orders يدويا، فمن الممكن أن يتعين عليه أن يشرح للسلطات الضريبية توجيه الإنتاج للأقساط المدفوعة.
تعتقد وزارة المالية أنه لا يوجد دخل مربح وأقساس خداع. نظرا لأنهم لا يرتبطون بنتائج العمل (خطاب من 09.07.2014 رقم 03-03-06/1/33167).
تلزم المادة 136 من قانون العمل صاحب العمل في النموذج الذي تم تطويره من قبل شكل ورقة محسوبة، من بين أمور أخرى، مقدار الجوائز المدفوعة للموظف.
وعلاوة على ذلك، ضرائب أم لا، قسط التفكير في شهادة الدخل على شكل 2-NDFL (انظر الجدول). لأي شهر مستحقة - لنفس الشيء الإشارة.
يشجع العديد من أرباب العمل موظفيهم الكريمة بطرق مختلفة.
يتضمن رقمهم دفع جوائز للنجاح في العمل. يمكن أن تكون كل من لمرة واحدة وعادية.
في هذا الصدد، ينشأ المحاسبون (خاصة المبتدئين) والموظفين سؤالا عادلا: هل الجائزة الضريبية؟ سنحاول معرفة ذلك في هذه المواد.
يعتمد الإجابة على هذا السؤال على نوع قسط ومبلغه. لذلك يمكن تعيين الأقساط ليس فقط من قبل صاحب العمل.
يتم إنشاء هذا النوع من الأجور المادية من قبل الدولة (بما في ذلك الأجانب) للإنجازات الخاصة للمواطن في أي من المجالات الاجتماعية (العلوم والثقافة والتعليم والأدب، وما إلى ذلك).
هذا النوع من المدفوعات لضريبة الدخل لا يخضع. ومع ذلك، هناك حالة واحدة مهمة. يجب أن تكون جائزة منحت في القائمة، والتي تقع في قرار الحكومة رقم 89 من 06.02.2001.
إذا جوائز الجائزة صاحب العمل، فمن الضرور في معظم الحالات على الأساس العام. ومع ذلك، إذا تم إجراء الدفع مرة واحدة في السنة ولا يتجاوز مبلغها 4 آلاف روبل، فيمكن تجنب الدفع NDFL. من المهم فقط إجراء جميع المستندات بشكل صحيح.
تعقد الضريبة على الجائزة المؤسسة وتسردها على الميزانية جنبا إلى جنب مع NFFL إلى الراتب الرئيسي.
بمعنى آخر، إذا تم دفع الجائزة في منتصف الشهر، فيمكن إدراج الضريبة من ذلك ثم عند خصم رواتب الموظف.
NDFL لكل جائزة هي 13٪. على سبيل المثال، لمدة شهر أو نصف العام، تم تفريغ الموظف جائزة بمبلغ 5 آلاف روبل. ضريبة الدخل على هذا المبلغ ستكون 650 روبل (13٪ من خمسة آلاف). ثم سيحصل المواطن على 4350 روبل.
يبقى إضافة إلى أن الضريبة محتفظ بها ثم عندما يتم دفع الجائزة للموظف في اتصال مع الفصل.
أعلاه، كتبنا عن حقيقة أن الجائزة تخضع ضريبة الدخل الشخصية. ومع ذلك، هناك أيضا مدفوعات التأمين (في صندوق المعاشات التقاعدية، وكذلك على التأمين الاجتماعي والطبية).
ومع ذلك، فإن بعض الأقساط لا تخضع للمدفوعات الموصوفة. على سبيل المثال، يتم دفع Premium لتاريخ احتفالي معين في نفسه لجميع موظفي المبلغ. ثم يتم عقد NDFL فقط.
أولا، قد يعتمد ذلك على كيفية اتهام المبلغ بجائزة الموظف. كلما زادت قيمتها، زادت عملية الدفع التي تحتاجها إلى الميزانية.
يجب أن نتذكر أن الأقساط تؤثر على ضرائب الموظفين فحسب، بل والالتزامات أيضا بميزانية المؤسسة نفسها.
وفي هذا الجانب، ستكون هناك قيمة:
على سبيل المثال، إذا تم دفع القسط على حساب صافي الربح المجاني، فلن تتمكن المؤسسة من الحد من ضرائبها الخاصة.
أيضا، تعتمد مقدار الضريبة على ما إذا كان من الممكن العثور على بديل لمثل هذه الدفعة كقسط. على سبيل المثال، في بعض الحالات، يمكن استبداله بتوفير المال كهدية. سيكون للموظف أكثر الخيار الأمثل.
لقد تحدثنا بالفعل عن حقيقة أنه في ظل ظروف معينة، فإن دفع الموظف لمرة واحدة في مبلغ ما يصل إلى 4 آلاف روبل معفاة من الضرائب.
ومع ذلك، فمن الضروري للمؤسسة ليس بمثابة علاوة، ولكن كهدية بالفعل المذكورة بالفعل.
وفقا لذلك، يجب أن يوقع الموظف عقد كامل للتبرع.
لتجنب المطالبات من المفتشية الضريبية، في اتفاقية الضفائر، من الضروري تسجيل سبب لتوفير الأموال (عيد الميلاد، الزفاف، التقاعد، إلخ)
الهدية ليست خاضعة للضريبة، شريطة أن تصدر مرة واحدة فقط طوال العام التقني. إذا كانت الشركة تجعل العديد من المدفوعات أو أحدها يتجاوز 4 آلاف روبل، فسيتم فرض جميع الضرائب المطلوبة على الأسس العامة.
بالإضافة إلى العقد، يجب إصدار الهدية بشكل صحيح وثائق الدفع. في ضوء مكتب الإنفاق أو أمر الدفع لنقل الأموال إلى بطاقة الموظف. في أي حال، من الضروري تقديم رابط إلى المهمة بالدفع الذي يتم فيه سرد الأموال بدقة كهدية.
بشكل عام، يمكن استبدال أقساط الأقساط بمدفوعات أخرى من أجل عدم امتلاك NDFL HOLD. يتضمن عددهم المساعدة المالية، وتعويض تكاليف العلاج، والاستحواذ على المخدرات، إلخ.
من المهم فقط أن تدرس مقدما ليس فقط أحكام التشريعات الضريبية، ولكن أيضا تفسيرات للعديد من الجثث، بما في ذلك FTS ووزارة المالية وغيرها. الممارسة القضائية مفيدة، لاختيار أي محامي المؤسسة سيساعد المحاسب.
ينعكس دفع العروض الترويجية للموظفين مباشرة على ضرائب المؤسسة.
الشيء هو أنه بسبب الزيادة في تكاليف الجائزة، يمكنك تقليل ربحك الخاضع للضريبة.
ومع ذلك، لذلك، من الضروري تبريره قبل تفتيش الضرائب حقيقة أن الجائزة قد تم تحقيق الجائزة على الموظف بدقة فيما يتعلق بالنجاح الإنتاج أو لقضاء عطلة محترفة محددة.
ثم، قبل المحاكم، من الممكن إثبات علاقة تكاليف العمل الإضافية مع أنشطة الإنتاج للشركة.
في أي حال، تنفذ سياسة الضرائب، يجب إيلاء اهتمام خاص للجوائز. بعد كل شيء، إذا كان حجمها مرتفعا للغاية، فسيكون ضريبة دخل الشركة صغيرة، فسيؤدي ذلك بالتأكيد أسئلة من ممثلي التفتيش الضريبي. لذلك، تحتاج إلى الاعتناء بجميع المبررات اللازمة مقدما. الحسابات الاقتصادية ستكون مفيدة.
بادئ ذي بدء، هذا هو اللوائح المتعلقة بإجراءات تنفيذ المكافآت.
وهي مستعدة بالاشتراك عن طريق المحاسبة وخدمة الموظفين والإدارة المالية وتمت الموافقة عليها حسب ترتيب القائد.
