جرد أمين الصندوق
لضمان دقة التقارير المحاسبية والمحاسبة للمنظمة، تلتزم المنظمة بإجراء مخزون الممتلكات والالتزامات التي يتم فيها تحديد الوجود والولاية والتقييم وتوثيقها.
يهدف المخزون النقدي إلى التحقق من سلامة الأموال والقيم فيه. في الوقت نفسه، قد يتم اكتشاف التناقض بين التوافر الفعلي للأموال وبياناتها المحاسبية الخاصة بهم. أحد التدابير اللازمة لضمان السيطرة على الحفاظ على الأموال هو تنفيذ المخزون. يمكن تنفيذها وفقا للجدول الزمني الذي أنشئ في المنظمة (المخطط له) وقد يكون غير مجاد غير مجددا.
يخضع إجراء جرد السجل النقدي وتصميم نتائجه بترتيب وزارة المالية في روسيا رقم 49. إرشادات منهجية ربط جرد إلزامي مع ظهور الحالات التالية:
1) أثناء نقل الممتلكات لمنظمة الإيجار والفداء والبيع، وكذلك في حالات التشريعات؛
2) قبل وضع التقارير المحاسبية السنوية؛
3) عند تغيير المواد والأشخاص المسؤولين؛
4) في حالة الكوارث الطبيعية، حالات الطوارئ؛
5) عند إنشاء حقائق السرقة، تعاطيها، قيمة الأضرار؛
6) عند التصفية (إعادة التنظيم)؛
فيما يتعلق بجرد التسجيل النقدية، يتم تحديده أنه ينبغي تنفيذه وفقا للإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية، والتي تقرر أنه بالإضافة إلى المخزون السنوي، من الضروري إجراء عمليات تفتيش مفاجئة منتظمة مع إكمال التدفق النقدي والتحقق من القيم الأخرى عند الخروج. يجب أن ينعكس ذلك في السياسة المحاسبية للمنظمة. تمت الموافقة على مخطط الشيكات النقدية النقدية من قبل رئيس المنظمة. قبل إجراء مراجعة، يجب أن أصدر المدير أمرا أمرا. يشير إلى: تكوين اللجنة والتوقيت. وفقا للتعليمات المنهجية للجنة، يجب مراعاة اللحظات التنظيمية:
1) من الضروري قبل بدء الشيك للحصول على الوثائق الأخيرة والنفقات والتقارير عن حركة القيم المادية والمال في وقت المخزون؛
2) رئيس اللجنة، تحتاج اللجنة إلى الاعتماد على جميع وثائق الاستلام والنفقات المرتبطة بالتقارير التي تشير إلى "قبل المخزون (التاريخ)"، والتي ينبغي أن تكون كأساس للأساس لتحديد أرصدة الممتلكات إلى بداية المخزون؛
3) احصل على إيصالات من الأشخاص المسؤولين ماديا حول حقيقة أنه بموجب بداية المخزون، يتم تكليف جميع وثائق الاستقبال والنفقات الخاصة بالممتلكات إلى اللجنة. تأكد من أن أمين الصندوق قد اختتم عقدا للالتزام الكامل.
بعد ذلك، يبدأ التحقق مباشرة من توفر الممتلكات الفعلي من خلال العد الإلزامي. يتم إجراء فحص مع المشاركة الإلزامية للمواد والشخص المسؤول.
عندما يتم فحص مخزون السجل النقدي: كتاب نقدي، تقارير الصندوق، PKO، RKO، مجلة تسجيل الشيكات المربحة والنفقات، مجلة تسجيل القرب، سجل المبلغ المودع، مجلة تسجيل محافظي الدفع وثائق براءة أخرى.
يتم إيلاء اهتمام خاص لتسجيل الكتاب النقدي، الذي يجب وضعه، يتم ترقيمه ومختومة، بالإضافة إلى حساب النتائج ونقل كميات الأرصدة النقدية من صفحة إلى أخرى. في سياق مخزون CASS، يتم التحقق من العمولة بمبالغ أوراق اعتماد النقدية بالمبالغ المشمولة من الحساب الجاري.
التحقق من النقد تحقق من المستندات المرتبطة بالتقارير النقدية. يجب أن تكون موجودة من خلال لوحات المستفيدين ويجب أن يقفوا دفعة الطوابع "مدفوعة" مع التاريخ. Susks، التصحيحات في المستندات النقدية يجب ألا يكون كذلك. تلتقص اللجنة أيضا إلى الاحتفال من جانب أمين الصندوق بحد أقصى الرصيد النقدي، وتوقيت إيداع المبالغ غير المدفوعة من الأجور، والامتثال لمراسلات الحسابات للعملية.
عند حساب الوجود الفعلي، يتم إعادة حسابها كوثائق نقدية ونقدية (طوابع البريد. علامات الدولة. واجبات، وقسائم في المرافق، والمنازل الترفيهية، وتذاكر الطيران، وما إلى ذلك) وأشكال التقارير الصارمة، مع مراعاة الأولي والنهاية أعداد. يتم وضع نتائج التدقيق بمثابة قانون، الذي يتم تجميعه بأقل من نسختين، يتم توقيعه من قبل اللجنة والمواد والشخص المسؤول. يتم نقل النسخة الأولى من القانون إلى قسم المحاسبة في المنظمة، والثاني يبقى في المادة والشخص المسؤول.
قبل بدء المراجعة، يأخذ كل مادة شخصية ومسؤولة إيصال. عند تغيير المواد والشخص المسؤول، يتم وضع الفعل في ثلاث نسخ. نظرا لأن أمين الصندوق مكلفة بمسؤولية مادية كاملة عن سلامة الأشياء الثمينة الموكلة إليه، يجب أن تدفع الأضرار بالكامل، مع ظهور الحالات التالية:
1) النقص في القيم الموكلة له على أساس العقد؛
2) أضرار متعمدة؛
3) تسبب الأضرار نتيجة جريمة إدارية؛
4) تسبب ضرر في حالة الكحول، وتسمم المخدرات؛
5) مما تسبب في أضرار نتيجة للأعمال الجنائية للموظف الذي أنشأه حكم المحكمة؛
6) الإفصاح عن المعلومات التي تشكل سرية المحمية بموجب القانون (الدولة، الرسمي، الغموض التجاري)؛
7) مما تسبب في تلف خلل لالتزامات العمل.
لا يتم تأكيد إصدار المال من أمين الصندوق من قبل استقبال المستلم في RTO، وحصور الرصيد النقدي في شباك التذاكر غير مقبول، يعتبر هذا المبلغ نقصا وتراكم من أمين الصندوق. ينعكس المخزون المحدد أثناء المخزون: D94 K50.
وفقا لقانون العمل للاتحاد الروسي، يلزم الموظف بسداد صاحب العمل الذي تسبب له الضرر الذي يتم بموجبه مفهوم التخفيض الحقيقي في العرض النقدي من صاحب العمل. بالنسبة للأضرار الناجمة عن الضرر، يجلب الموظف مسؤولية مادية ضمن متوسط \u200b\u200bأرباحه الشهرية، إلا في الحالات المنصوص عليها في قانون العمل في الاتحاد الروسي، عندما يحصل الموظف على مسؤولية مادية في أضرار كاملة. يتم فرض مبلغ منخفض للأموال في موظف مذنب: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - أبقى من الأجور.
D50 K73 / 2-نقص دخلت في أمين الصندوق.
يوصي الخبراء بإجراء مخزون نقدي شهريا. يجب دمج المصطلحات في أمر في السياسة المحاسبية للمنظمة. ينشر الرأس طلبا منفصلا، مما يجادل تكوين اللجنة. إذا كان هناك معدات تسجيل نقدية حول المنظمة، تتم إزالة القراءات منه، ثم يتم فحصها بمبلغ الإيرادات، مع بيانات الشريط النقدية وعدادات نقدية.
يجب أن تكون المبالغ التي تنعكس في كتاب مشغل أمين الصندوق، في السجل النقدي وعلى عدادات التحكم والتكنولوجيا النقدية مساوية لمقدار الأموال الموجودة عند الخروج. إذا اكتشفت اللجنة نقص أو فائض، فيجب أن يتم إجراؤها على الرسم البياني للكتاب. وفقا لنتائج التفتيش، يتم توضيح الأسباب ويتم وضع الفعل. كشف الفائض في الخروج: D50 K91 / 1.
التحقق من حساب مكون الإلزامي للمعاملات النقدية من برامج المخزون. هدفها هو تحديد انتهاك وإساءة معاملة في المحاسبة نقدا، ومنع الأخطاء والمعلومات غير الموثوق بها. السيطرة على المعاملات النقدية - التحقق من اكتمال وموثوقية ودقة الانعكاس في المحاسبة والإبلاغ عن الحسابات لفترة ولا يمكن التحقق منها، وكذلك الامتثال للوثائق التشريعية والتنظيمية التي تنظم قواعد المحاسبة.
الوثائق الرئيسية التي تستخدمها اللجنة في سياق التحقق من العمليات النقدية هي:
1) rto و pko؛
2) كتاب نقدي، تقارير أمين الصندوق؛
3) المجلات لتسجيل PKO و RKOs الصادرة عن المحامي، المبالغ المودعة؛
4) بيانات الدفع، إلخ.
تصدر جرد الأموال وأشكال التقارير الصارمة المخزنة عند الخروج من قبل اللجنة المشاركة الإلزامية للمحاسب الرئيسي وصندوق أمين الصندوق.
في وقت واحد مع المخزون، يتم فحص شروط التخزين.
ضمان سلامة النقد في شباك التذاكر.
تتحمل المسؤولية عن سلامة الأموال والقيم الأخرى الموجودة عند الخروج أمين الصندوق. يتم تسجيل تسجيله للعمل بعد نشر ترتيب القائد، ثم يتم إبرام عقد المسؤولية الكاملة به. وفقا لمكبر SEZ، يحمل أمين الصندوق مسؤولية مواد كاملة عن سلامة جميع القيم المعتمدة وللأضرار الناجمة عن المنظمة نتيجة لإجراءات متعمدة أو موقف مهملة أو غير عادلة تجاه واجباتهم. يتم وضع معاهدة المسؤولية المادية في نسختين، لا يزال المرء في أمين الصندوق، والثاني يتم نقله إلى خدمة الموظفين أو في المحاسبة.
من أجل الحفاظ على الأموال، ينبغي تخزين جميع النقود والأوراق المالية في خزانات معدنية غير مشددة، والتي، في نهاية أمين الصندوق، مغلقة من قبل المفتاح وختم مقاطعة أمين الصندوق. يحظر ترك المفاتيح والمطبوعات في الأماكن العامة، لنقل الأشخاص غير المصرح لهم أو تقديم مكررة عائقة. يتم تخزين مفاتيح التكرارات المحسوبة على الرأس. المخزون، يتم إجراء فحصهم.
محظورة التخزين نقدا مع النقد والقيم الأخرى التي لا تنتمي إلى هذه المؤسسة. أثناء التفتيش، يتم فحص الحد من الرصيد النقدي عند الخروج، والفائز الذي هو انتهاك جسيم للانضباط النقدية وتصنيف كجريمة إدارية، وفرض عقوبة إدارية:
1) على المسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل.
2) إلى ju الأشخاص - من 40،000 إلى 50000 روبل.
عند إجراء الحسابات نقدا، النقطة المهمة هي مراعاة حجم الحد. حاليا، هو 100000 روبل. لتتجاوز حجم الحساب المحدد، يتم توفير المسؤولية الإدارية.
يتم إجراء مخزون السجل النقدي وفقا لما يلي:
إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي (قسم "المراجعة النقدية والسيطرة على الامتثال للانضباط النقدية")
إجراء إجراء المعاملات النقدية، المعتمدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي من خلال تنظيم 10.10.2011 رقم 373-P.
© 2015-2019 الموقع
جميع الحقوق في الانتماء إلى مؤلفوها. هذا الموقع لا يتظاهر بتأليف، لكنه يوفر الاستخدام المجاني.
تاريخ إنشاء الصفحة: 2017-06-30
الإجراء المبسط هو كما يلي. المنظمات التي تتعلق بالمؤسسات الصغيرة ورجال الأعمال لها الحق في عدم تثبيت الحد الأقصى للميزان النقدي. كل شيء آخر قد لا يؤدي رواد الأعمال:
تم إنشاء هذه القواعد في الفقرة 10 من الفقرة 2 من الفقرة 2 من الفقرة 4.1 من الفقرة 9 من التعليمات من تعليمات بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ.
نصيحة:من الأفضل عدم إتخذ رواد الأعمال الأفراد من الكتب النقدية وثائق النقدية. بعد كل شيء، لضمان السلامة والسيطرة على حركة النقد في مصالح رجل الأعمال نفسه. على سبيل المثال، في حالة مثيرة للجدل، تؤكد إصدار المال بموجب تقرير أو راتب يمكن أن يكون وثائق نقدية.
العمليات النقدية
العمليات النقدية والعمل مع النقد والنقد تشمل:
يجب تخزين المنظمات النقدية المجانية في الحسابات المصرفية (الفقرة 7 من الفقرة 2 من تعليمات بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ). مباشرة عند الخروج يمكن تخزين مبلغ محدود من النقد - ضمن الحد الذي أنشأه رئيس المنظمة (الفقرة 1-9 ص. 2 من تعليمات بنك روسيا المؤرخ 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ) وبعد من هذه القاعدة، هناك استثناء. يحق لأصحاب المشاريع والمنظمات المتعلقة بالشركات الصغيرة عدم تحديد حدود الرصيد النقدي في شباك التذاكر (الفقرة 10 من تعليمات بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ).
النفقات النقدية
يمكن أن تنفق الإيرادات النقدية التي تصل إلى أمين الصندوق فيما يلي:
لهذه الأغراض، من الممكن إنفاق الإيرادات فقط من بيع البضائع الخاصة (العمل، توفير الخدمات). يجب أن يتم تسليم النقد الوارد من المواطنين كمدفوعات لصالح الأشخاص الآخرين (على سبيل المثال، من خلال اتفاقات الوساطة، دفع مشغلي الهواتف المحمولة، تجارة العمولة)، إلى البنك.
انتباه:لم يتم إنشاء مسؤولية الإنفاق غير المناسب للنقد بموجب القانون. في الوقت نفسه، يمكن توفير العقوبات في عقد النقد والصيانة النقدية (الفقرة 4 من الفن. 421 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك، من أجل تجنب العقوبات من البنك، اتبع الإنفاق المستهدف للأموال على المناطق المتفق عليها معه.
قد تحاول عمليات التفتيش الضريبية جذب المنظمة إلى المسؤولية الإدارية بموجب المادة 15-1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية لانتهاك الإجراءات للعمل مع النقود. ومع ذلك، تنص هذه المادة على مسؤولية مثل هذه الانتهاكات:
عند تطبيق العقوبات الإدارية، يجب احترام الأسباب وإجراءات جلب المسؤولية (الجزء الأول من المادة 1.6 من قانون الإدارة الإدارية للاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن الاستخدام غير المناسب للأموال بموجب المادة 15-1 من قانون الاتحاد الروسي حول الجرائم الإدارية ليس انتهاكا. هناك أمثلة على القرارات القضائية التي تؤكد مثل هذا الموقف (انظر، على سبيل المثال، قرارات مقاطعة FAS في المنطقة الشمالية الغربية في 5 سبتمبر 2007، رقم A56-4636 / 2007، مؤرخة 4 يوليو 2007، رقم A56-36244 / 2006، من 14 مايو 2007 رقم A56-517773/2006 والمنطقة الوسطى المؤرخة 3 أكتوبر 2008 رقم A64-1887 / 08-24).
الوضع: هل من الممكن أن تنفق إيرادات نقدية للقروض؟
لا لا يمكنك.
قائمة العمليات، التي يمكن للمنظمة أن تنفق إيرادات نقدية، مغلقة (الفقرة 2 من بنك روسيا مؤرخة 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-ذ). إصدار القروض في هذه القائمة مفقود. لذلك، لا يحق له توفير المنظمة ورجال الأعمال من إيرادات القروض.
إذا كان هناك حاجة إلى إصدار مؤسسة أو رائد أعمال أو عودة قرض واهتمام له نقدا، فمن الضروري القيام به على النحو التالي. أولا، أعط إيرادات البنك، ثم قم بإزالته من الحساب واستخدامه إلى الأهداف المحددة. يتبع هذا النظام من الفقرة 4 من تعليمات بنك روسيا مؤرخة 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-ذ.
الحالة: هل من الممكن أن تنفق النقدية الواردة من المؤسس في شكل قرض خال من الفوائد، عند دفع الرواتب دون إجراء حساب؟
لا لا يمكنك.
الأموال النقدية المستلمة على أمين الصندوق، يمكن للمنظمة أن تنفق على دفع الرواتب. ومع ذلك، ينص هذا الحكم على قيود على مصدر التدفق النقدي. أي، يجب إدراج أموال الإنفاق المستهدف في مكتب المنظمة من بيع البضائع الخاصة (أداء العمل، تقديم الخدمات). مصادر أخرى استلام النقد النقدية، المسموح بها لإنفاد السجل النقدي، متجاوزة حساب مصرفي، غير مقدم. يتبع مثل هذا النظام من أحكام الفقرة 2 من تعليمات بنك روسيا مؤرخة 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-ذ.
وبالتالي، إذا تلقت المنظمة قرضا من المؤسس نقدا، لا يمكن استخدامها لدفع الرواتب على الفور. في البداية، تلتزم المنظمة بتمرير هذه الأموال إلى البنك.
في الوقت نفسه، لا تتحمل أي مسؤولية عن هذا الانتهاك لقانون الجرائم الإدارية.
الحالة: هل من الممكن في حالة إعادة البضائع لإعطاء إيرادات المشتري النقدية من شباك التذاكر؟ دفع المشتري المواطن البضائع إلى البطاقة المصرفية.
لا لا يمكنك.
قائمة العمليات، التي يمكن للمنظمة أن تنفق إيرادات نقدية، مغلقة (الفقرة 2 من بنك روسيا مؤرخة 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-ذ). دفع المال للمنتج الذي تم إرجاعه، المدفوعة مسبقا على البطاقة المصرفية، غير مدرج في هذه القائمة. وبالتالي، لإعطاء أموال المشتري للبضائع التي تم إرجاعها من السجل النقدي.
إذا تم دفع البضاعة من قبل البطاقة المصرفية، فما عند إرجاع الأموال، تحتاج أيضا إلى العودة إلى حساب المشتري المصرفي. عودة الأموال من شباك التذاكر غير مسموح بها. يتم الالتزام بمثل هذه الوظيفة أيضا إلى الخدمة الضريبية (انظر، على سبيل المثال، رسالة إلى UMNS روسيا في موسكو في 13 أغسطس 2003 رقم 29-12 / 44313).
هذه القاعدة صالحة في حالة دفع الشراء جزئيا نقدا، وجزئيا - باستخدام بطاقة مصرفية. يتم إرجاع الأموال من شباك التذاكر بنفس النسبة، حيث تم إجراؤها عند الشراء. ويرد هذا الاستنتاج، على وجه الخصوص، في خطاب UMNS روسيا في موسكو في 2 أبريل 2003 رقم 29-12 / 17931.
في الوقت نفسه، إذا عاد المشتري البضائع في يوم الشراء، يلغي أمين الصندوق عملية الشراء (الفقرة 3.6، 4.8 من الملحق 5 إلى بروتوكول اجتماع GMEK 19.12.2002 رقم 7/72-2002) وبعد إذا عود المشتري البضاعة ليس في يوم الشراء، فإن الأموال مدرجة وفقا للاتفاقية المتمثلة في الحصول عليها (انظر، على سبيل المثال، خطاب أمن روسيا في موسكو في 13 أغسطس 2003) رقم 29-12 / 44313).
ومع ذلك، فإن مسؤولية دفع النقدية في حالة استرداد بطاقة البنك المدفوعة.
الحفاظ على النقد
الأحداث اللازمة لضمان سلامة النقدية أثناء إجراء المعاملات النقدية وتخزينها ونقلها وترتيب مخزون المنظمات والمؤسسات ومؤسسات المشاريع النامية بشكل مستقل (الفقرة 7 من تعليمات بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ).
من أجل سلامة المال عند الخروج، فإن أمين الصندوق أو الموظف الذي يؤدي واجباته مسؤول. لذلك، عند تلقي أمين الصندوق للعمل، بالإضافة إلى تصميم المستندات العادية، تحتاج إلى:
وبالمثل، يجب القيام بذلك في حالة قيام التزامات أمين الصندوق بإجراء موظف آخر بدوام جزئي داخلي (على سبيل المثال، محاسب).
يتم شرح الاحتياجات الإضافية للأعمال الورقية بحقيقة أن أمين الصندوق الشخص المسؤول المادي (قائمة معتمدة بحل وزارة العمل في روسيا في 31 ديسمبر 2002 رقم 85). على وجه الخصوص، لا يلزم بإعادة سداد تلف صاحب العمل الناجم عن خطأه (المادة 242 و 244 من قانون العمل للاتحاد الروسي).
انقسامات منفصلة
الحالة: هل من الممكن تحويل النقد إلى بعضها البعض من خلال الانقسامات المنفصلة، \u200b\u200bمتجاوزة سجل النقدية للمقر؟
لا لا يمكنك.
فيما يتعلق بتعليمات إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية، لا يتم توضيح ذلك مباشرة أن الممثل المعتمد لشعبة منفصلة يحق له إجراء نقود في السجل النقدي. يقال فقط إن المنظمة تحدد بشكل مستقل إجراء الحفاظ على المعاملات النقدية مع أقسامها المنفصلة. وفي الوقت نفسه، يمكن للممثلين المعتمدين من قسم منفصل فقط:
اتضح أن الإدارات المنفصلة لنقل كل نقود أخرى، متجاوزة مقر المنظمة الرئاسة، فمن المستحيل.
نصيحة:يمكنك تطوير أمر داخلي من المال بين الانقسامات دون مشاركة المكتب الرئيسي. ولكن في هذه الحالة، تكون مستعدة للنزاعات مع التحقق.
في دفاعك، يمكنك إحضار الوسيطة التالية. إن مؤشر بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-Y لا يحظر انقسامات منفصلة من المنظمة لنقل النقدية إلى بعضها البعض مباشرة. لذلك، يتم توفير هذا الاحتمال في النظام الداخلي للمعاملات النقدية بين الانقسامات الهيكلية، والتي تطورت المنظمة بشكل مستقل (الفقرة 7 من تعليمات بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-Y).
يمكن أن يكون نقل النقد بين الوحدات بالترتيب التالي. بعد إصدار الأموال من أمين الصندوق لوحدة منفصلة واحدة إلى مكتب التذكرة الآخر، قم بإجراء النظام النقدي النفقي.
يتبع ذلك من الفقرة 4.1 من تعليمات بنك روسيا المؤرخ 11 مارس، 2014 رقم 3210 و Y وتعليمات معتمدة من قرار لجنة إحصاءات الدولة لروسيا في 18 أغسطس 1998.
ينشئ الإجراءات اللازمة لملء أمر الإنفاق من خلال التعليمات المعتمدة من قبل لجنة إحصاءات الدولة لروسيا في 18 أغسطس 1998. رقم 88. إذن، وفقا لهذا الإجراء، تشير إلى محتوى العملية الاقتصادية. على سبيل المثال، "نقل المال إلى الممثل المعتمد لقسم منفصل رقم 2 بناء على طلب رقم 321 من 2 أبريل 2014."
مقابل مبلغ الأموال الواردة، استلام النظام النقدي في النموذج رقم KO-1، المعتمد من قرار لجنة إحصاءات الدولة الروسية التابعة للدولة في 18 أغسطس 1998 رقم 88 (الفقرة 4.1 من تعليمات البنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ).
في ترتيب الإيصال وإيصالها إليها على الخط "Base"، تشير إلى محتوى التشغيل الاقتصادي. على سبيل المثال، "إيصال الأموال من مكتب قسم منفصل رقم 1 على الطلب رقم 321 المؤرخ 2 أبريل 2014."
يتبع ذلك من التعليمات المعتمدة من قرار لجنة إحصاءات الدولة الروسية في 18 أغسطس 1998 رقم 88.
إيصال أو إصدار نقدي يعكس في كتاب نقدي منفصل من قسم منفصل. مثل هذا النظام يتبع من أحكام الفقرة 7 من الفقرة 4.6 من تعليمات بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-ذ. يجب أن تمتثل هذه القاعدة لجميع الانقسامات القابلة للفصل التي تقوم بالمستوطنات النقدية. لا يهم ما إذا كانت هذه الوحدة لديها حساب مصرفي خاص به أم لا.
يتم تقديم المحاسبة التحليلية على الحساب 50 لكل قسم منفصل بشكل منفصل. إلى حساب "Cassa Organization" SubAccount 50 "أمين الصندوق" فتح الفرعية الترتيب الثاني، على سبيل المثال:
نقل الأموال بين السجلات النقدية من الأقسام المنفصلة، \u200b\u200bوجعل الأسلاك:
الخصم 57 "الترجمات على الطريق" الائتمان 50 الفرعية من الدرجة الثانية "أمين الصندوق من قسم منفصل رقم 1"
- أصدر المال من قبل السجل النقدي لقسم منفصل رقم 1 لممثل تقسيم منفصل رقم 2؛
الخصم 50 الفرد من الترتيب الثاني "أمين الصندوق لقسم منفصل رقم 2" الائتمان 57 "على الطريق"
- تم استلام الأموال في أمين الصندوق لقسم منفصل رقم 2.
تم تعيين مثل هذا الطلب على تعليمات خطة الحساب (حساب 50 و 57).
2.3 ضمان الحفاظ النقدية نقدا
ضمن نظام الرقابة الداخلية يعني سياسة منظمة حالية وجميع الإجراءات ذات الصلة التي تهدف إلى تحديد وإصلاح ومنع الأخطاء الكبيرة والتشوهات من المعلومات التي قد تظهر في التقارير المحاسبية. يسمح هذا السيطرة بإدارة المنظمة بإجراء أعمال سليمة وفعالة، لضمان الامتثال للتشريعات الحالية في تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية، ووضع طرق لحماية وسلامة الأصول، ومنع والكشف عن الاحتيال والأخطاء، وضمان دقة وإكمال وحماية الحسابات وإعداد البيانات المالية الموثوقة في الوقت المناسب.
يتم عقد جرد شدة النقدية من ذ م م ريمسترويك بانتظام وفقا للإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي، المعتمد من قرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي في 22 سبتمبر 1993 رقم 40 و أبلغ بنك روسيا من 4 أكتوبر 1993 رقم 18.
لا يضع إجراء الحفاظ على المعاملات النقدية تواتر المخزونات. ومع ذلك، يعتقد أن الفترة الأمثل للمخزونات النقدية هي شهر تقويم واحد.
عند حساب التوافر الفعلي للعلامات النقدية والقيم الأخرى في الخروج، الأموال النقدية والأوراق المالية والوثائق النقدية (طوابع البريد، العلامات التجارية للرسوم والرسالة، فواتير طوابع الصرف، قسائم في منازل العطلات والمصحات، والرحلات الأخرى). يتم إجراء التحقق من الوجود الفعلي لتظليل الأوراق المالية وأشكال أخرى من وثائق التقارير الصارمة حسب نوع النماذج (على سبيل المثال، من قبل الأسهم: الاسمي والأحازي، المميز والعادي)، مع مراعاة الأرقام الأولية والأخيرة من أشكال معينة، كما وكذلك لكل مكان من التخزين والأشخاص المسؤولين ماليا.
قد يكون المخزون إلزاميا في الحالات التالية:
قبل وضع التقارير المحاسبية السنوية؛
عند تغيير أمين الصندوق؛
إذا تم تحديد حقائق اختلال النقد؛
إذا كانت النقدية دمرت جزئيا أو بالكامل بسبب كارثة طبيعية، فحائط حالات طوارئ أخرى.
الإجراء والمواعيد النهائية لجرد ذ م م Remstroytek يحدد القائد. يجري المخزون من قبل لجنة خاصة تم تعيينها من قبل ترتيب الرأس. تشمل اللجنة، كقاعدة عامة، ممثلين عن إدارة المؤسسات، العمال المحاسبيين وغيرهم من المتخصصين (على سبيل المثال، كبار الصرافين، المتخصصين في مراقبة ومركبات السيارات النقدية، إلخ).
عند إجراء مخزون، تحقق اللجنة من دقة البيانات المحاسبية والتوافر الفعلي للأموال والقيم والوثائق المختلفة الموجودة عند الخروج، من خلال إعادة الحساب الكامل.
في الوقت نفسه مع التحقق من توفر المستندات النقدية والنقدية الفعلية في مكتب المنظمة، يتم إجراء شيك:
صحة تسجيل مستندات الإنفاق الأولية - توفر توقيعات المستفيدين النقدية، ووجود توقيعات رئيس المنظمة والمحاسب الرئيسي في بيانات كشوف المرتبات (الدفع) بشأن دفع الأجور وثائق الدفع الأخرى التي هناك حاجة إلى توفر هذه التواقيع لممارسة النقد؛
اكتمال ودقة المكاسب النقدية المستلمة في مؤسسة البنك. يجب تجنيد النقد عند الخروج في يوم استلامهم في البنك. يتم التحقق من خلال إجراء مصالحة مستمرة لهذه التصريحات حول حالة الحساب الجاري للمنظمة في مؤسسة ائتمان مع بيانات كتاب نقدي؛
الامتلاء وتوقيت الاستلام النقدية للنقد المحول في أوامر الرعية النقدية؛
الامتثال للحد من الرصيد النقدي عند الخروج خلال السنة المشمولة بالتقرير.
يمكن إنتاج الفحوصات المنفصلة للمعاملات النقدية والتوافر النقدي:
مؤسسو المؤسسات، المنظمات العليا (في حالة وجودهم)، وكذلك مراجعي الحسابات (شركات التدقيق) وفقا للعقود المبرمة. في إنتاج عمليات التدقيق الوثائقية والتفتيش في المؤسسات، فإنها تنتج سجل السجل النقدي واختبار الامتثال للانضباط النقدية.
مؤسسات البنوك التي ملزمة بالتحقق منهجي من الامتثال للمؤسسات بمتطلبات الإجراءات لإجراء المعاملات النقدية.
هيئات الشؤون الداخلية ضمن اختصاصها - شيكات التعزيز الفني للنقاط النقدية والنقد، مما يضمن شروط سلامة الأموال والقيم في المؤسسات.
بالإضافة إلى ذلك، عند تنفيذ المخزون النقدي، يتم إجراء فحص مستمر لحالة المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين من الناحية المالية على المبالغ المستقلة الصادرة. يتم فحص مشروعية إصدار المبالغ المستقلة (الأشخاص الذين لديهم اتفاقات بشأن المسؤولية المادية الكاملة، وكذلك الأشخاص الذين يتم إرسالهم إلى الرحلات التجارية الرسمية أو الإنتاجية)، وصحة تحديد المبالغ الصادرة بموجب التقرير (للاحتياجات الاقتصادية - وفقا للمعايير التي أنشأتها وثيقة إدارية منفصلة رئيس المنظمة، للحصول على ممتلكات - ضمن الحاجة الفعلية لرحلات الخدمة التجارية - وفقا للحساب المنفذ)، فإن توقيت سداد المبالغ المسؤولة (عروض التقرير المسبق وتكليف التوازن غير المستخدمة).
ينصح أيضا بالتحقق من الامتثال لمتطلبات قواعد إجراء المعاملات النقدية جزئيا ضمان سلامة النقد أثناء النقل والتخزين.
لتسجيل المخزون، يتم تطبيق أشكال الوثائق المحاسبية الأولية، وهي تشمل:
Inv - 15 "قانون المخزون النقدي" (الملحق 15)؛
جرد المخزون جرد الأوراق المالية ونماذج التقديرات الصارمة للإبلاغ "(الملحق 16)؛
KM - 9 "الفعل حول التحقق من الأموال النقدية النقدية."
تصدر نتائج الجرد في Remstroytek LLC في جرد المخزون النقدي. يتم تطبيق نفس الشكل من الفعل لتعكس نتائج مخزون التوافر الفعلي للقيم والمستندات المختلفة (النقد والعلامات التجارية والشيكات (دفتر القصور) وغيرها) الموجود في مكتب المنظمة.
يتم وضع نتائج الجرد بعمل في نسختين ويتم توقيعها من قبل جميع أعضاء اللجنة والأشخاص المسؤولين عن سلامة القيم ويتم إرسالهم إلى رأس المنظمة. يتم نقل نسخة واحدة من القانون إلى قسم المحاسبة في المنظمة، والثاني - لا يزال في شخص مسؤول ماديا. عند تغيير الأشخاص المسؤولين ماليا، يتم وضع الفعل في ثلاث نسخ. يتم نقل نسخة واحدة إلى شخص مسؤول ماديا استسلم القيمة، والثاني هو شخص مسؤول ماديا اتخذت القيم، والثالث في قسم المحاسبة.
أثناء جرد عملية تلقي وإصدار الأموال، لا يتم إجراء القيم والوثائق المختلفة.
قد تنفذ المنظمة أيضا عمليات تدقيق مفاجئ في شباك التذاكر. مثل هذه المراجعة ممكنة:
بناء على مبادرة رأس المنظمة؛
بناء على طلب مفتشي الضرائب.
كما عقدت اللجنة المراجعة من قبل اللجنة الخاصة المعينة من قبل النظام الذي قام به القائد. إذا تم تنفيذ التدقيق بناء على طلب مفتشي الضرائب، فإن اللجنة تتضمن موظفها (مدقق).
يتم تعيين التدقيق في الوقت المحدد من قبل رئيس المؤسسة، وكذلك عند تغيير الصرافين في كل مؤسسة، مع إعادة حساب Polystive الكامل للنقد والتحقق من القيم الأخرى عند الخروج. يتم التحقق من رصيد النقد في الخروج مع البيانات المحاسبية الموجودة في دفتر النقد.
عند اكتشاف مراجعة، تشير النقص أو فائض القيم الموجودة في أمين الصندوق في القانون إلى مجموعهم وظروف الحدوث.
تنعكس نتائج التدقيق في الفعل على التحقق من النقد النقدي (رقم النموذج كم - 9).
يمكن استدعاء نوع من المخزون النقدي المصالحة اليومية للبيانات من التوافر الفعلي للمال والبيانات المحاسبية التي أجريتها المحاسب نفسه - أمين الصندوق. سجل ينصح بممارسة الرياضة قبل نتائج الكتاب النقدي.
تصدر انعكاس المخزون النقدي من الأسلاك المحاسبية التالية:
1. اكتشف النقدية:
الخصم 50 "كاسا"
الائتمان 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى" - الفرعية 1 "دخل آخر"؛
2. يتم اكتشاف النقص الذي تم اكتشافه نتيجة المخزون مع الصرافين:
اكتب المال المفقود عند الخروج:
الخصم 94 "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت القيم"
الائتمان 50 "كاسا"؛
النظر في المطالبة من قبل أمين الصندوق:
حساب الخصم 73 "حسابات مع موظفين للعمليات الأخرى" - الحسابات الفرعية 2 "لحسابات التعويض عن الضرر المادي"
الائتمان 94 "عارية وخسارة ضد الأشياء الثمينة"؛
3. كما يساهم أمين الصندوق، يتم إجراء سجلات في تعويض:
الخصم 50 "كاسا"
51 "حساب تسوية"
70 "حسابات مع أفراد الأجور"
حساب الائتمان 73 "حسابات بعمليات الموارد البشرية" - المستوطنات الفرعية 2 "للتعويض عن الضرر المادي".
تم تنفيذ آخر مرة جرد السجل النقدي في Remstroyek LLC قبل وضع البيانات المالية السنوية اعتبارا من 1 يناير 2008 بشأن مبادرة الرأس. أجريت اللجنة من قبل اللجنة المعين بأمر الرأس رقم 22 المؤرخ 18 ديسمبر 2007.
تضمنت اللجنة ممثلو إدارة المؤسسات، العمال المحاسبيين.
قبل بداية المخزون، قدم أمين الصندوق إيصالا بأن جميع الأموال المستلمة والأشياء الثمينة تم التوفيق بها، والذين شطبوا في الاستهلاك. يتم تكليف مستندات المواد الاستهلاكية والإيصالات النقدية.
خلال المراجعة، لم تتم إجراء أي عمليات تتعلق بمكتب الاستقبال أو إصدار القيم النقدية.
عند تنفيذ مخزون، فحصت اللجنة دقة المحاسبة والتوافر الفعلي للأموال والقيم والوثائق الموجودة عند الخروج.
عند حساب توفر العلامات النقدية الفعلية والقيم الأخرى في الفحص والنقد والأوراق المالية والوثائق النقدية (طوابع البريد) في الاعتبار. فحص الوجود الفعلي لنماذج الأوراق المالية وغيرها من الفراغات من وثائق التقارير الصارمة قد تم بنوع النماذج، مع مراعاة الأرقام الأولية والأخيرة من أشكال معينة، وكذلك لكل مكان للأشخاص التخزين والمواد المسؤولة.
تم فحص ميزان النقود في الخروج مع البيانات المحاسبية الموجودة على دفتر النقد.
تم إصدار نتيجة المخزون كعمل. لم يتم العثور على نقص أو فائض القيم في لجنة Office كما يتضح في الفعل.
تم وضع فعل المخزون في نسختين: بقي واحد في حسابات المحاسبة، والآخر - في أمين الصندوق.
في القانون، أشارت اللجنة إلى عدد النقد كان عند الخروج في وقت التفتيش. وقع الفعل جميع أعضاء اللجنة وصندوق أمين الصندوق.
يجب أن يبقى الفعل في أرشيف المنظمة لمدة 5 سنوات.
الاستثمارات المالية قصيرة الأجل للمؤسسة في الأوراق المالية من المؤسسات الأخرى، والسندات الفائدة للدولة والقروض المحلية المقدمة للمؤسسات من قبل الشركات الأخرى. مراجعة المعاملات النقدية يتم تنفيذ تداول الأموال مباشرة في المؤسسات، في المنظمات والمؤسسات. هذه العملية مستمرة في الوقت المناسب. لذلك، من المهم أن نقدا مقابل المال ...
مع مواد المخزون؛ - التحقق من الامتثال لطريقة محاسبة البضائع من خلال الطريقة المرفقة في السياسات المحاسبية. في الختام، تجدر الإشارة إلى أن المحاسبة ومراجعة عمليات السلع التي تهدف إلى تنظيم المعلومات التي تم الحصول عليها في عملية تنفيذ الأنشطة التجارية وهي صلة رئيسية لإدارة وتخطيط أعمال أعمال التجارة ككل ...
في وسائل الإعلام. في عملية تدقيق التدقيق، تدرس شركة التدقيق بعد المجالات التالية: ü الامتثال للتشريعات واللوائح الحالية لبنك روسيا للعمليات التي أجريت؛ ü حالة المحاسبة والإبلاغ عن العمليات المنجزة؛ ü إجراء معايير اقتصادية إلزامية أنشأها بنك روسيا؛ ü مراقبة الجودة ...
نظرا لأن تخفيض الأسعار يؤدي إلى توسيع نطاق النشاط ويكثف تدفق الأموال. المرحلة التالية من دراستنا حول تنظيم محاسبة العمليات الاستيطانية في TPK Zavolzhye LLC هي حساب المستوطنات مع مختلف المدينين والدائنين. الجدول 2. - مراسلات الحسابات حول الحساب 62 "حسابات مع المشترين والعملاء" في LLC TPK "Zavolzhye" ...
الخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والذرامي
ترتيب
فيما يتعلق بالأحداث لضمان سلامة النقدية في الخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والذرامي
أثارت على أساس
ترتيب Rostechnadzor في 29 يوليو 2014 N 334
____________________________________________________________________
وفقا للفقرة 1.11 من اللوائح المتعلقة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية مع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في الاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في 12 أكتوبر 2011 N 373-P (مسجل في وزارة العدل الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2011، التسجيل N 22394)، من أجل ضمان سلامة النقد عند إجراء المعاملات النقدية والتخزين والنقل، وكذلك تحديد إجراء وتوقيت إجراء عمليات التفتيش الفعلية توفر النقدية في المكتب المركزي والهيئات الإقليمية والمرؤوس للخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والنووي للمؤسسات
ترتيب:
1. الموافقة على الأنشطة المرفقة لضمان سلامة النقد في الخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والذرامي.
2. رؤساء الهيئات الإقليمية ومديري مؤسسات روستيتشناادزور المرؤوسة لضمان تنفيذ الأنشطة لضمان سلامة النقد في الخدمة الفيدرالية للإشراف البيئي والتكنولوجي والنووي المعتمد بهذا الطلب.
3. يجب تكليف السيطرة على تنفيذ هذا الطلب إلى نائب رئيس V. B. Kuzmichyev.
رأس
n.g.kutin.
وافق
ترتيب الخدمة الفيدرالية
على البيئة والتكنولوجية
والرقابة الذرية
15 فبراير 2012 ن 99
1.1. لضمان الحفاظ على النقد والقيم الموثوقة، يتم إنشاء المتطلبات التالية لمكتب تسجيل النقدية:
أن تكون معزولة عن الخدمات الأخرى والمرافق؛
لها جدران رأس المال، تداخل الطابق القوي والسقف، الجدران والجدران الداخلية موثوقة والأقسام؛
بالقرب من أبوابين: فتح خارجي من الخارج والفتح الداخلي في اتجاه الموقع الداخلي للصندوق؛
مجهزة نافذة خاصة لإصدار الأموال؛
احصل على خزانة آمنة (خزانة معدنية) لتخزين الأموال والقيم، التي يتم إغلاقها بمفتاح في نهاية يوم العمل ومخبل بواسطة ختم Quberiberian. يتم تخزين مفاتيح الخزانات والأختام المعدنية في أمين الصندوق؛
موقف طفاية حريق قابلة للخدمة.
1.2. تم تجهيز مكتب النقود من إنذار أمني.
2.1. يتم توفير الرأس من قبل أمين الصندوق للسيارة أثناء نقل الأموال من البنوك أو تسليم البنوك.
2.2. عند نقل الأموال، يحظر أمين الصندوق:
الكشف عن الطريق ومقدار مبلغ المال والأشياء الثمينة؛
اتبع القدم أو المرور أو النقل العام؛
زيارة المتاجر والأسواق وغيرها، إلخ. أماكن؛
قم بإجراء أي تعليمات وأي طريقة أخرى يصرف انتباهها عن تقديم قيم الأموال والمواعيد.
3.1. يتم التحقق من توفر الأموال في شباك التذاكر وفقا للقواعد المحددة من خلال الإرشادات المنهجية حول مخزون الممتلكات والالتزامات المالية التي تمت الموافقة عليها حسب ترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي في 13 يونيو 1995 ن 49.
3.2. إجراء المخزون والعمليات الخارجية المخططة وغير المجدولة من توفر النقدية الفعلية في شباك التذاكر يتم تنفيذ عمولة جرد التشغيل بشكل دائم أو غيرها من العمولات، والتي تمت الموافقة على تكوينها حسب ترتيب الرأس.
3.3. وافق وتيرة التحقق من السجل النقدي حسب الطلب.
3.4. إن الافتقار إلى عضو واحد على الأقل في هذه العمولة أثناء التفتيش بمثابة أساس الاعتراف بنتائجها غير صالحة.
3.5. وفقا لنتائج المخزون، فإن عمليات التدقيق المخططة وغير المجدولة، هي فعل مخزون نقدي (نموذج OKD 0309014). يشير إلى النقص الواحد أو القيم الزائدة عند الخروج وظروف حدوثها.
3.6. يتم وضع الفعل على الأقل في نسختين، كل منها يوقع جميع أعضاء اللجنة.
نص الوثيقة الإلكترونية
أعدت CJSC Codex وحفرها:
المراسلات.
من 1 يونيو 2014، دخلت تعليمات من اتفاقية التنوع البيولوجي فيما يتعلق بالمستوطنات النقدية حيز التنفيذ. إجراء إجراء جديد للحفاظ على المعاملات النقدية المستخدمة بدلا من الموقف السابق. يوزع بنك روسيا 12.10.2011 رقم 373-P، تأثيره على الكيانات القانونية (باستثناء البنوك)، كما يسمح لأصحاب المشاريع والكيانات التجارية الصغيرة للحفاظ على سجلات المعاملات النقدية في شكل مبسط. هل تغيرت أشكال الوثائق النقدية؟ ما هو تبسيط الإجراء لإجراء المعاملات النقدية للكيانات التجارية الصغيرة؟ إجابات لهذه الأسئلة وغيرها ستجدها في مقال المراجع L.P. fomeicheva.وبعد فيما يتعلق بالتعليق على الوثيقة الثانية - مؤشر بنك روسيا مؤرخ في 07.10.13 رقم 3073-ص، الذي ينظم قواعد المستوطنات النقدية، يعد من قبل خبراء 1C.
بنك روسيا يشير إلى 03/11/2014 رقم 3210-y وافق على إجراء جديد لإجراء المعاملات النقدية مع الأوراق النقدية وقطع العملات المعدنية لبنك روسيا في الاتحاد الروسي مع كيانات قانونية (باستثناء البنوك)، وكذلك إجراء مبسط للحفاظ على المعاملات النقدية مع رواد الأعمال الفرديين (IP) والكيانات التجارية الصغيرة (المشار إليها فيما يلي باسم المؤشر رقم 3210-Y). تسترشد مستفيدون أموال الميزانية في المعاملات النقدية بموجب المؤشر رقم 3210-Y، ما لم يحدد بالولاية القانونية التنظيمية التي تحددها القانون القانوني التنظيمي لتنظيم إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية من قبل متلقي أموال الميزانية.
يتم تسجيل الوثيقة في وزارة العدل في روسيا 23.05.2014 (رقم 32404) ونشرها في "نشرة بنك روسيا" رقم 46 (1524) من 05/28/2014. دخول المؤشر رقم 3210-U حيز التنفيذ في 01.06.2014، باستثناء متطلبات البرامج والوسائل التقنية لتلقي الأوراق النقدية لبنك روسيا، والتي سيتم استخدامها من 1 يناير 2015.
من تاريخ بدء نفاذ المؤشر رقم 3210-Y، موقف بنك روسيا مؤرخ في 12.10.2011 رقم 373-P "بشأن إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية مع الأوراق النقدية وعناويننا من بنك روسيا في الاتحاد الروسي "(يشار إليها فيما يلي باسم الوضع).
فيما يتعلق بإدخال التعليمات، يجب إجراء التغييرات على الوثائق الداخلية للمنظمة التي تشير إلى الوضع.
لا يتم إجراء تغييرات كبيرة على إجراءات الإشارة، باستثناء إمكانية تطبيق رواد الأعمال الفرديين والكيانات التجارية الصغيرة في إجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية.
أذكر أن الوضع السابق تم توزيعه على المنظمة في "المبسط" وعلى رواد الأعمال بالكامل، ولم ينص على أي ميزات العمليات النقدية. تسبب ذلك في المقاومة الشرسة لهؤلاء الأشخاص ومحاولتهم في المحكمة لإثبات عدم عدم أهمية هذا النظام. بعد كل شيء، من المادة 128 والفقرة 2 من المادة 209 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يتبع أن الأموال المستخدمة من قبل رجل الأعمال في أنشطتها تنتمي إليه على حق الملكية ولها الحق في التخلص منها وفقا لتقديرها. وبالتالي، يمكن استخدام الأموال المتوفرة على حساب التسوية لرائد أعمال فردي من قبلهم لأي غرض، بما في ذلك احتياجاته الشخصية.
ومع ذلك، فإن الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في رسالة من 08/31/2012 رقم AC-4-2 / [البريد الإلكتروني المحمي] والبنك المركزي للاتحاد الروسي في رسالة مؤرخة 02.08.2012 رقم 29-1-2 / 5603 أصر على الامتثال لرواد الأعمال الفرديين للوضع.
المؤشر رقم 3210 - ينص أيضا على تغييرين رئيسيين:
أما بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، وفقا لأحكام جديدة، قد لا تحدد الحد الأقصى للميزان النقدي (الفقرة 2 من التعليمات رقم 3210-Y).
في الفقرة 3، وجدت التعليمات أن الممثلين النقديين المعتمدين عن كيان قانوني يجب تقديمه إلى البنك أو في المنظمة المدرجة في بنك البنك الروسي الذي يقوم بنقل النقد، وجمع النقد، والمعاملات، والنقل، والفرز، تشكيل وتعبئة العملاء في البنك النقدي، لتسجيل مبالغهم إلى حساب مصرفي.
في ظل وجود وحدة منفصلة، \u200b\u200bيتم إنشاء أمر النقد - في مكتب كيان قانوني أو إلى البنك، أو إلى المنظمة المدرجة في بنك روسيا، لتسجيل مبالغها لحساب البنك المصرفي.
لا يمكن تقديم الأموال إلى تنظيم الخدمة البريدية الفيدرالية (الفقرة 1.5 من اللوائح) في التعليمات.
يسمى مرفق مؤشر 3 3210-Y "تقدير حدود الرصيد النقدي". في وقت سابق، كان القسم المماثل في التطبيق على اللائحة. من حيث المبدأ، لم يتغير نص المستند عمليا، هناك خياران لحساب الحد - مع الأخذ في الاعتبار حجم الإيصالات أو مجلدات إصدار نقدي.
لم يتم تغيير الصيغة الأساسية لحساب حد الرصيد النقدي. لا يزال مضطرا باستخدام تقسيم منفصل للكيان القانوني الذي يدفع نقدا إلى حساب مصرفي، وهو كيان قانوني مفتوح في أحد البنوك.
في الوقت نفسه، في الفقرة 2 من التعليمات، تم توضيح أنه بموجب وحدة منفصلة مفهومة بأنها تقسيم من كيان قانوني، في موقع مكان عمل منفصل (الوظائف) مجهز.
بالإضافة إلى ذلك، سجلوا أن كيان قانوني، يتكون من أقسام منفصلة، \u200b\u200bيدفع النقود إلى أمين الصندوق من كيان قانوني، يحدد الحد الأقصى للميزان النقدي، مع مراعاة الحدود التي أنشأتها هذه الأقسام المنفصلة. يتم إرسال نسخة من الوثيقة الإدارية حول إنشاء تقسيم منفصل للحد من الرصيد النقدي إلى قسم منفصل بالطريقة التي تحددها الكيان القانوني.
هناك اختلاف بسيط في الطريقة الثانية لحساب الحد - بناء على مقدار الإصدار النقدي. في السابق، تم استخدامه في غياب الإيصالات النقدية للبضائع المباعة، العمل المنجز، الخدمات المقدمة. الآن الطريقة الثانية تعادل أول - استنادا إلى حجم الإيصالات النقدية، والكيان القانوني الذي يحدد الحد يحق له اختيار إحدى الطرق.
كما لوحظ بالفعل، قد لا يتم تثبيت IP وموضوعات الأعمال الصغيرة، فإن الحد الأقصى للميزان النقدي قد لا يتم تثبيت، ولكن يحق له تحديد حد ككيان قانوني شخصي.
في الفقرة 6-3 من التعليمات، في وقت سابق في الفقرة 4.4 من اللوائح، قيل إن إصدار النقود بموجب التقرير المتعلق بالنفقات يجب أن ينفذ على أساس تطبيق الشخص المساءلة، وضعت في شكل تعسفي و تحتوي على إدخال مبلغ النقد والموعد النهائي الذي يتم إصداره النقدية، توقيع الرأس والتاريخ.
إن الشخص الإبلاغ ملزم في الوقت المناسب لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد تاريخ انتهاء الفترة التي تصدر النقدية بموجب التقرير، أو من تاريخ التوظيف، لتقديم المقر الرئيسي أو محاسب تقريرا مسبقا مع التأكيد المرافق مستندات. يتم إجراء التحقق من التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين، وموافقته من قبل المدير والتسوية النهائية بشأن التقرير المسبق في غضون الفترة التي أنشأها الرأس.
يتم إصدار النقد بموجب التقرير بموجب شرط السداد الكامل من قبل الشخص المسؤولي للديون بشأن المبلغ الذي تم استلامه مسبقا بموجب التقرير.
لم يتغير إجراء المدفوعات للرواتب. عند إصدار مبالغ نقدية فعليا في بيان التسوية والدفع، يتم إصدار أمر نفقات النفقات.
كما كان ذلك من قبل، فإن التدابير اللازمة لضمان سلامة النقد عند إجراء المعاملات النقدية والتخزين والنقل والنظام وتوقيت عمليات التفتيش الخاصة بالتوافر النقدي الفعلي تحددها كيان قانوني، رجل أعمال فردي بشكل مستقل (الفقرة 7 من التعليمات، الفقرة 1.11 من اللوائح).
لا تزال عمليات النقدية تصدر عن وثائق النقدية المحاسبية الأولية. تمت الموافقة على المستندات الموحدة التي تم وضعها حاليا معاملات نقدية (نماذج رقم KO) من قبل قرار لجنة إحصاءات الدولة في الاتحاد الروسي في 18 أغسطس 1998 رقم 88، \u200b\u200bوعلى محاسبة العمل ودفعها (أشكال رقم ر) - مرسوم لجنة إحصاءات الدولة للاتحاد الروسي بتاريخ يناير 05/2004 رقم 1.
من 1 يناير 2013، فإن استخدام أشكال موحدة من وثائق المحاسبة الأولية وفقا للقانون الاتحادي في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" ليس إلزاميا. الاستثناءات هي أشكال الوثائق التي أنشأتها الهيئات المعتمدة وفقا للقوانين الفيدرالية الأخرى وعلى أساسها، على سبيل المثال، وثائق نقدية (معلومات وزارة المالية العربية رقم PZ-10/2012 "بشأن بدء نفاذ في 1 يناير 2013 من القانون الاتحادي في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة"). بالإضافة إلى ذلك، هناك بعض الميزات على استخدام النماذج المحاسبة العمالية الموحدة والدفع.
في البداية، تعتزم تعليمات المشروع الموافقة على وثائق نقدية جديدة. لكن وزارة العدل في روسيا رفضت تسجيل التعليمات في هذا النموذج، وتم إرسال الوثيقة إلى التنقيح. وفقا للمؤلف، كان أحد أسباب الرفض هو استحالة تطبيق أشكال جديدة من الوثائق المعتمدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي، دون إلغاء الأشكال السابقة التي وافقت عليها لجنة إحصاءات الدولة.
في الوثيقة الأخيرة المسجلة من قبل وزارة العدل، لا توجد وثائق نقدية جديدة في التطبيقات، والنص يوفر إشارة إلى النماذج السابقة. صحيح، بدلا من الأسماء التقليدية للمستندات النقدية رقم KO-1 - KO-5 ووثائق التسوية والدفع رقم T-49، إلخ. إنهم يطلقون على أعداد النماذج الموحدة في OKD - 0310001 - 0301011.
الوثائق النقدية للكيان القانوني، لا يزال من الممكن رسم رجل أعمال فردي من قبل الشخص المحدد في الوثيقة الإدارية. بالإضافة إلى كبير المحاسبين، رئيس أو محاسب أو موظف آخر (بما في ذلك كاسيرا) يشار الآن إلى أن هذا قد يكون رسميا أو فردا يتم معه عقد عمل التوظيف أو اتفاقية القانون المدني بشأن تقديم الخدمات المحاسبية (ص. 4.2 التعليمات). في الوقت نفسه، لم يعد رئيس الترشيح مع كبير المحاسبين ملزمين.
يتم إصدار المستندات في النموذج الإلكتروني باستخدام الوسائل التقنية، مع مراعاة حمايتهم من الوصول غير المصرح به، والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيعها من قبل توقيعات إلكترونية وفقا لمتطلبات القانون الاتحادي ل 06.04.2011 رقم 63-FZ "بشأن التوقيع الإلكتروني". إدخال الإصلاحات بعد التوقيع غير مسموح به.
تخزين الوثائق مزينة على الورق أو منظم إلكترونيا من قبل الرأس.
توضح الفقرة 4 من التعليمات أن جميع الكيانات الاقتصادية يمكن أن تقوم بالمعاملات النقدية باستخدام البرامج والأجهزة. بالنسبة لهذه الوسائل التقنية، سيقوم بنك روسيا بالموافقة على علامات وقائية قابلة للقراءة بالكمبيوتر من الأوراق النقدية، والتي سيتم الاعتراف بها أربعة منها من قبل هذه التقنية. هذا الشرط مدعو إلى تقديم حيز النفاذ في 1 يناير 2015.
يجب أن يقال إن الإشارة الآن رقم 3210-Y من حيث متطلبات الملكية الفكرية يتوافق مع بنك روسيا من 07.10.13 رقم 3073 في "تنفيذ المستوطنات النقدية" (المشار إليها فيما يلي باسم إشارة . 3073-Y)، والتي هي أيضا صالحة من 01.06. 2014.
تم نشر هذه الوثيقة في "نشرة بنك روسيا" 21.05.2014 وتطبق من 01.06.2014 (الفقرة 7 من التعليمات رقم 3073-Y). مؤشرا نشطا نشطا سابقا لبنك روسيا مؤرخ في 20.06.2007 رقم 1843-ص (المشار إليه فيما يلي باسم المؤشر رقم 1843-ذ) فقد قوتها من 01.06.2014. النظر في المزيد من أحكامها الجديدة.
الملاحظة رقم 3073-Y، كما كان من قبل، تحظر الإنفاق النقدي من السجل النقدي، باستثناء (PP 2، 6 من التعليمات رقم 3073-Y):
تجدر الإشارة إلى أن المنظمات الائتمانية يمكن أن تنفق المال من السجل النقدي لأي غرض. ومع ذلك، فإن هذه القاعدة تنطبق فقط على روبل الاتحاد الروسي.
أذكر أن القائمة التي أنشأها المؤشر رقم 1843-Y كانت أكثر محدودة. لذلك، على سبيل المثال، لم يكن ذلك ضروريا لحق رجل أعمال لإنفاق الأموال من السجل النقدي للاحتياجات الشخصية.
المؤشرات المعتمدة رقم 3073-Y لديه فرق كبير آخر من سلفها. وبالتالي، فإن قائمة العمليات التي يمكن أن تنفقها المنظمات وأصحاب المشاريع النقدية من السجل النقدي، إذا تم الحصول عليها من حساباتها الحالية. وتشمل هذه (ص 4 من التعليمات رقم 3073-Y):
تجدر الإشارة إلى أنه في العمليات المحددة، من الضروري الامتثال لقيود 100000 روبل بموجب عقد واحد (الفقرة 6 من التعليمات رقم 3073-Y). الاستثناءات هي حسابات مع الأفراد (الفقرة 5 من التعليمات رقم 3073-Y).
أمر جديد، كما كان من قبل، يلزم المنظمات وأصحاب المشاريع بتقديم حسابات مع المواطنين فقط في روبل الاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا توجد قيود على كميات الحد (الفقرة 5 من التعليمات رقم 3073-Y).
