صفحة 1.
الفيدرالية المالية (الفيدرالية المالية) هي نظام التحويلات (الإعانات)، على أساس تشارك الحكومة الفيدرالية دخلها مع حكومات الولايات والسلطات المحلية.
تحلل النظرية الاقتصادية للفيدرالية المالية الأبعاد المثلى وعدد الإدارات المحلية، وشعبة جمع الضرائب والنفقات بين مختلف مستويات الإدارة.
في سياق الفيدرالية المالية، يستكمل استلام الدول والسلطات المحلية من قبل إعانات كبيرة من الحكومة الفيدرالية.
من ناحية أخرى، تنطوي الفيدرالية المالية على تقديم المساعدة المالية للوحدات الفائقة لنظام الميزانية من خلال إعانات في شكل إعانات. يتم توفير النقاط مجانا في شكل مبلغ معين من المال لتجديد الدخل وتقليل العجز في الميزانية في المستوى الأدنى. لم يكن لديهم وجهة مستهدفة بدقة. تعد الفرعية أيضا المبالغ النقدية المقدمة من الميزانيات المنخفضة، ولكن لها غرض مستهدف بدقة. تساعد هذه الطريقة لتنظيم العلاقات الحكومية الدولية في مستوى الاختلافات في التنمية الاجتماعية والاقتصادية للمناطق.
تحدث هذه العمليات عن التراجع عن مبدأ الفيدرالية المالية، المنصوص عليها في قانون الموازنة في الاتحاد الروسي، وتعالى أن الميزانيات المحلية غير مدرجة في دخلها ونفقاتها في ميزانية الدولة. هذا المبدأ، الذي تم تأسيسه منذ فترة طويلة في بلدان مع اقتصاد السوق المتقدمة، في روسيا، للأسف، لا يتجذر.
على الرغم من أن معظم البلدان المتقدمة في الغرب لديها أنظمة ضريبية في جميع أنحاء البلاد (الفيدرالية المالية المالية)، فإن أهمية الإعانات الحكومية الدولية أو المساعدة المالية التي تقدمها الحكومة الوطنية إلى الإدارات المحلية.
المبدأ الحالي الأكثر شيوعا لبناء نظام مالي للدولة هو مبدأ الفيدرالية المالية. كما يستخدم في الاتحاد الروسي. وفقا لهذا المبدأ، تتميز الوظائف بين الوحدات الفردية للنظام المالي بوضوح. وبالتالي، فإن الحكومة الفيدرالية مستقلة تماما في نفقات الدفاع الوطني، والفضاء، وممارسة العلاقات الاقتصادية الأجنبية.
يتم منح نظام الضرائب (الضرائب) والإنفاق العام (الإنفاق العام)، الذي يحصل فيه الحقوق التي تحصل على إدارة الدخل والنفقات على مستويات مختلفة من الإدارة العامة - من الحكومة الوطنية إلى أصغر إدارات محلية. في معظم البلدان الصناعية، يتم تنفيذ مبدأ الفيدرالية المالية إلى درجات متفاوتة، على سبيل المثال، على سبيل المثال، استقلالية الإدارات المحلية في الولايات المتحدة أوسع بكثير مما كانت عليه في المملكة المتحدة.
جميع مستويات أموال الدولة مترابطة وتتفاعل مع بعضها البعض. يتم تنفيذ هذا من خلال آليات الفيدرالية المالية. تمثل الفيدرالية المالية نظام إعادة التوزيع الحكومي الدولي للأموال من مستوى دولة إلى آخر لاستخدامها الأفضل. نتيجة لهذا إعادة التوزيع: يتم تعزيز قاعدة الإيرادات للميزانيات؛ يتم تقليل عجز الموازنة أو مغطاة بالكامل؛ يتم تقييد إدخال ضرائب جديدة ونمو العبء الضريبي على المشاركين في اقتصاد السوق.
تاريخيا، كانت هناك مجموعة من الضرائب في الولايات والمستوى المحلي دائما متخلفة بشكل كبير من تكاليف هذه السلطات. يتم تغطية نقص الدخل بشكل رئيسي على حساب عمليات النقل الفيدرالية، أو الإعانات. عادة من الحكومة الفيدرالية، تتلقى السلطات المحلية وحكومات الولايات من 15 إلى 20٪ من جميع دخلهم. إن الإعانات الفيدرالية المقدمة لحكومات الولايات والسلطات المحلية نفسها تكمل إعاناتها الحكومية الحكومية المحلية. يسمى هذا النظام من التحويلات الحكومية الدولية الفيدرالية المالية.
الصفحات: 1.
الفيدرالية المالية - نظام العلاقات المالية لرؤساء الهيكل الهرمي للكيانات الإقليمية، حيث كل موضوع هو عضو في أكثر من تعليم واحد. هذا المفهوم، من ناحية، يخرج لإطارات الميزانية البحتة، من ناحية أخرى، فإنه لا يغلق على العلاقة بين المركز والمناطق، بما في ذلك البلديات.
تنطوي الفيدرالية المالية على تقديم المساعدة المالية إلى الروابط المتفوقة لنظام الميزانية من خلال البطراء في الشكل. يتم توفير الرطب مجانا كحد مبلغ معين من المال لتجديد الدخل وتقليل المستوى الأدنى. لم يكن لديهم وجهة مستهدفة بدقة. تعد الفرعية أيضا المبالغ النقدية المقدمة من الميزانيات المنخفضة، ولكن لها غرض مستهدف بدقة. تساعد هذه الطريقة لتنظيم العلاقات الحكومية الدولية في مستوى الاختلافات في التنمية الاجتماعية والاقتصادية للمناطق.
عدم إمكانية عدم إمكانية الوظائف الرئيسية لمستويات مختلفة من السلطة (التعليم والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي والقانون والنظام بنفس القدر من الأهمية للحكم الذاتي المحلي، وبالنسبة للمنطقة، وبالنسبة للاتحاد ككل) لا يسمح لنا تحدث عن نموذج واحد من الفيدرالية المالية. يعكس بشدة الميزات التاريخية لتكوين الدولة والتقاليد الوطنية.
الضرائب الإقليمية والمحلية هي دائما في شكل واحد أو آخر بموجب مراقبة الدولة للدولة حتى تتمكن الدولة من تنفيذ سياسة ضريبية موحدة، لضمان نظام الضرائب، وإدارة شدةهم الشاملة، ومنع إدراج قاعدة الدخل لبعض الميزانيات على حساب الآخرين، ينظم آلية إعادة توزيع جزء من الأموال بين الميزانيات، ومنع الحالات المحتملة للمقررات الخاطئة في هذا المجال.
يستخدم العالم نماذجين الفيدرالية المالية: على التوالي، مع حصة عالية ومنخفضة من ضريبة الدخل في أدنى ميزانيات المستوى. في الوقت نفسه، في جميع البلدان، توجد أنظمة لتنظيمات المعارلات، بسبب اختلاف التنمية الاجتماعية والاقتصادية للأقاليم، تركيز الدخل واللامركزية في النفقات.
الفيدرالية المالية هي مبدأ الفصل بين السلطات بين السلطات الفيدرالية وسلطات الدولة في الولايات المتحدة في القطاع المالي، بناء على تقدم الاتحاد. كان تعزيز الحكومة الفيدرالية، التي تزوده بسلطات وحقوق موسعة (مقارنة بالدول)، بناء على اتجاه موضوعي نحو المركزية الاقتصادية والسياسية. يستند الاستقلال (الحكم الذاتي) من الدول في القطاع المالي إلى إمكانيات دخول أنواع معينة من الضرائب والرسوم، لإنشاء حد ديون الدولة للدولة، مناورة الموارد المالية. ينص الحكومة الفيدرالية الحق في مراقبة نفقات الأموال المرسلة إلى ميزانيات الروابط السفلية لقوة الدولة وميزانيات الحكومات المحلية.
المبادئ العامة للضرائب تم تطويرها نظريا وصياغة A. SMITA، في التدريس الاقتصادي الذي توجد حجة لجميع مدارس الفكر الاقتصادي الغربي الحديث. من آراء A. Smita فيما يتعلق بمبادئ الضرائب في دراسة "البحث عن طبيعة وأسباب ثروة الشعوب". بصفتها المبادئ الرئيسية، التي ينبغي أن تسترشد بإنشاء ضرائب، تسمى A.Smita أربع قواعد تسمى المبادئ الكلاسيكية في نظرية وممارسة الضرائب.
القاعدة الأولى تتطلب Smita توزيعا عادلا للضرائب في المجتمع، وتناسب ضرائب الممتلكات أو دخلها لكل منها. يجب على الدول المقدمة تسهيل محتوى الحكومة وفقا لممتلكاتها، أي بما يتناسب مع الدخل الذي يستخدمه كل منهم تحت حماية الدولة. وبعبارة أخرى، فإن العدالة لتصميم A.Smita تعني العالمية والتناسب في ضريبة الدخل.
القاعدة الثانية أ. سميتا يصف صارمة بالتأكيد الضرائبوالتي يجب أن تكون محددة بدقة، وليس تعسفيا. الوقت، طريقة العرض، طريقة الدفع، المبلغ - كل هذا يجب أن يكون بوضوح مثل دافع الضرائب وغيرها من الشخص.
القاعدة الثالثة أ. سميتا يتطلب السهولة أو الراحةالضرائب للدافع. يجب احتساب كل ضريبة في ذلك الوقت وبهذه الطريقة التي يسهل فيها الدافع بها.
لا نزاع القواعد الثانية والثالثة ل A. Smita أولوية المصالح الحكومية عند فرض الضرائب على الضرائب، ولكن فقط تخفيف السخط الذي لا مفر منه لدافعي الضرائب من قبل الدولة سوط الإكراه يهدف إلى الحد من استهلاكهم الفردي.
القاعدة الرابعة تحدد الغرض من تقليل التقليل من التكاليف عند فرض الضرائب الضرائب. يجب أن تكون تكاليف جمع الضرائب عدة مرات أقل من مقدار الضرائب. للضرائب. imine تكاليف تكاليف الاهتمام في جمع الضرائب، ولكن تخفيف السخط الحتمي فقط
تستخدم المبادئ الكلاسيكية للضرائب في بناء النظم الضريبية في التشريعات الضريبية، ولكن ليس مباشرة، وفي مختلف القواعد في إنشاء وتحدي وإلغاء الضرائب، في تنفيذ تدابير الرقابة الضريبية وتطبيق المسؤولية عن دافعي الضرائب لغير الامتثال للتشريع الضريبي. في هذا الصدد، ينكسر المبادئ الكلاسيكية لعدد من المبادئ المحددة، وفقا لهيئة المنهجية الضريبية مباشرة. تنفيذها يعتمد على سياسة الحكومة الضريبية.
يمكن تقسيم مبادئ الضرائب المستخدمة في الممارسة الضريبية لروسيا، اعتمادا على اتجاه العمل والمهام القابلة للحل، إلى ثلاث مجموعات، أي المبادئ التي تقدم: 1) تنفيذ دستور الاتحاد الروسي؛ 2) حقوق دافعي الضرائب 3) مصالح مواضيع هيئة الدولة للاتحاد الروسي على أساس الجهاز الفيدرالي للدولة.
1. المجموعة الأولى تشمل مبادئ الدعاية، الأولوية للمصالح الحكومية، الشرعية.
المبدأ العام.وفقا لهذا المبدأ، يتم إنشاء الضرائب والمفتوحة والعزنة. يجب فهم السياسة الضريبية والموافقة عليها من قبل المجتمع، والضرائب تعوض اجتماعيا. لا يمكن للدولة المتحضرة ولا ينبغي لها الاحتياجات بخلاف احتياجات المجتمع، ولا ينبغي أن تنفق إيرادات الضرائب للحصول على أهداف اجتماعية اجتماعية.
مبدأ تحديد أولويات المصالح الحكومية.الغرض من الضرائب هو الحصول على حالة الدخل للتمويل اللاحق للتكاليف اللازمة اجتماعيا، وليس إكراه دافعي الضرائب إلى سلوك معين. لكل مواطن للشركة الحق في تلقي الدخل الفردي، والمشاركة من خلال الضرائب في تمويل الإنفاق الحكومي هو توفير التكاليف الفردية في وقت واحد، لأن تمويل بعض المناطق هو أكثر كفاءة بشكل مركزي من خلال ميزانية الدولة، وليس من خلال آلية السوق وبعد
مبدأ الأولوية للمصالح الحكومية منصوص عليه بشكل مباشر في دستور الاتحاد الروسي عبر الفن. 57، وضع واجب كل منها دفع ضرائب ورسوم قانونية.
مبدأ الشرعيةوبعد هذا المبدأ يتبع أيضا من الفن. 57 من دستور الاتحاد الروسي وينعكس بشكل غير مباشر في الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الواقع، تم تجسيد قواعد الضرائب الكلاسيكية الرئيسية. تنظم المادة 5 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بدء نفاذ أعمال التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم، والإجراءات المحددة لإنشاء أو تغيير أو إلغاء الضرائب والرسوم يحددها القانون.
2. في المجموعة الثانية، فإن مبادئ الحياد، أمن دافع الضرائب، المساواة الاقتصادية لدافعي الضرائب، تناسبي العبء الضريبي.
مبدأ الحيادوبعد إنه يكمن في المساواة القانونية لدافعي الضرائب ولا يسمح بإنشاء ضرائب إضافية أو مرتفعة، اعتمادا على شكل ملكية، والشكل التنظيمي والقانوني لنشاط تنظيم المشاريع، وموقع دافعي الضرائب. في روسيا، ينصهر هذا المبدأ بموجب القانون. تحدد المادة 3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن الضرائب والرسوم لا يمكن تمييزها وتطبيقها بشكل مختلف على أساس المعايير الاجتماعية والعقيرة والوطنية والدينية وغيرها من المعايير المشابهة.
مبدأ حماية دافع الضرائب.يشير هذا المبدأ إلى وجود مصالح دافعي الضرائب في التشريع الضريبي. الأحكام الفردية للفن. إن افتراض البراءة الضريبية منصوص عليه في المركز الثالث و 108 من قانون الضرائب، وفقا لما يعتبره دافع الضرائب بريئا للجنة جريمة ضريبة، حتى يثبت إدانته وفقا للإجراء الذي أنشأه القانون الاتحادي. لا يلزم دافع الضرائب بإثبات براءته في ارتكاب جريمة ضريبة، يتم تعيين عبء الأدلة للسلطات الضريبية. يتم تفسير جميع الشكوك غير المعقولة والتناقضات والتناقضات وغموات أعمال القانون المعنية بالضرائب والرسوم لصالح دافعي الضرائب.
مبدأ المساواة الاقتصادية لدافعي الضرائب.يتم التعبير عنها في ذلك، أولا، في الضرائب، يتم أخذ القدرة الفعلية لدفع الضريبة على أساس المقارنة بين الإمكانات الاقتصادية، وثانيا، يتم إنشاء نفس الضرائب للمواضيع بنفس الوضع التنظيمي والقانوني.
مبدأ تناسبي العبء الضريبي.هذا المبدأ يعني أن الضرائب لا ينبغي أن تكون غير متناسبة، أي إذن شل تنفيذه من قبل مواطني الحقوق الدستورية. في الفن. ينتشر قانون الضرائب الثلاثة للاتحاد الروسي إلى أن الضرائب والرسوم يجب أن يكون لها أساس اقتصادي ولا يمكن أن تكون تعسفية.
3. إلى المجموعة الثالثة، من المشروع أن يعزو مبادئ وحدة الضرائب والفيدرالية الضريبية.
مبدأ الوحدة الضريبيةوبعد البند الخاص الفن. 3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على عدم مقبولية إنشاء الضرائب والرسوم التي تنتهك الفضاء الاقتصادي الموحد للاتحاد الروسي، بشكل مباشر أو غير مباشر حركة مجانية داخل الأراضي الوطنية للسلع والموارد المالية التي لا تحظرها قانون النشاط الاقتصادي.
مبدأ الفيدرالية الضريبية.مع جهاز اتحادي، من الضروري حل مشكلة النطاق الأمثل لمشاركة مختلف مستويات الطاقة والإدارة في إنشاء سلع عامة، وبالتالي تحديد درجة الاستقلال والصلاحيات على مستويات القوة العمودي وبعد
توحيد دستور الاتحاد الروسي أن إنشاء المبادئ العامة للضرائب هو في المشروع المشترك للاتحاد الروسي وموضوعاته. عند اتخاذ القوانين الضريبية، فإن الحقوق الهامة لديها مجلس الاتحاد (المادة 104 و 105 من دستور الاتحاد الروسي)، والذي يضمن أيضا المشاركة المباشرة لممثلي المناطق في المشرعين الضرائب وصنع القرار.
عند إنشاء ضرائب إقليمية ومحلية، يتم تحديد الهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو هيئات الحكومات المحلية من خلال معدلات ضريبية ضمن الحدود المحددة من قبل التشريعات الفيدرالية، وإجراءات وتوقيت الدفع، وكسر الضرائب، وكذلك أشكال الإبلاغ (المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فيما يتعلق بالضرائب الإقليمية والمحلية، يحق لهم أيضا كتابة الديون الميؤوس منها (المادة 59 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بعض الحقوق لها مواضيع الاتحاد الروسي والسلطات المحلية وبالنسبة إلى حصة الضرائب الفيدرالية. تتمتع مصالح الميزانيات المنخفضة أيضا بحكم أولوية الضرائب المعينة في مكان تعليم الدخل أو العثور على الممتلكات على مكان التسجيل القانوني لدافعي الضرائب.
مبدأ الفصل بين السلطات بين السلطات الفيدرالية والإقليمية في المجال المالي بناء على أولوية الاتحاد.
الفيدرالية - الفيدرالية، مليون. لا، م. 1. النظام الفيدرالي لنظام الدولة (سياسي). || الهيكل التنظيمي لشيء ما.، بناء على مبدأ الاتحاد (سياسي). 2. السياسية ........
القاموس التوضيحي ushakov.
ميالى - المالية، المالية (الضابط، زعنفة). الموظف المالي، الخزينة. الدخل المالي. المصالح المالية.
القاموس التوضيحي ushakov.
الفيدرالية م. - 1. مبدأ جهاز الدولة بناء على بدايات الاتحاد (1).
قاموس توضيحي Efremova.
adj fiscal. - 1. ذات الصلة حسب المعنى. مع S: ميالى (2) المرتبطة به. 2. الوقاية المالية (2)، خاصية ذلك.
قاموس توضيحي Efremova.
الفيدرالية - - - (من lat. Foederatio - الاتحاد، جمعية) - نظام المجلس الذي يتم فيه تنفيذ الطاقة في نفس الوقت من قبل الحكومة الوطنية والهيئات المستقلة للمجلس .........
القاموس السياسية
الفيدرالية، الاتحاد - (من LAT. Foedus - Soyuz، جمعية) - 1) نظرية وممارسة المعقد على هيكل جهاز سياسي وإقليمي للدولة تتكون من جزأين أو أكثر --........
القاموس السياسية
وكيل مالي - العامل English.fiskal وكيل الضرائب. ب. وكيل الحكومة أو هيئة الدولة المسؤولة عن إصدار وسداد السندات والمحاسبة أو الشيكات، إلخ. في الدور ........
القاموس الاقتصادي
وكيل، المالية - - 1. الضريبة
وكيل؛ 2. وكيل الحكومة أو مؤسسة الدولة، والتنظيم
أحرر
سداد السندات الرائدة
حسابات دفع الشيكات، ........
القاموس الاقتصادي
فيدرالية الميزانية (العلاقات الحكومية الدولية) - - العلاقة بين الميزانيات من مستويات مختلفة
القاموس الاقتصادي
السنة، المالية - - حساب اثني عشر شهرا
الفترة المستخدمة من قبل الشركة؛ يتزامن عادة مع السنة التقويمية.
القاموس الاقتصادي
الدخل المالي - الدخل الذي تم الحصول عليه من قبل الدولة كازان.
القاموس الاقتصادي
مأوى الضرائب (الواحة المالية) - دولة ذات مستوى ضريبة معتدلة و / أو مزايا ضريبية كبيرة تنطبق على أنواع معينة من أنشطة تنظيم المشاريع، على سبيل المثال ........
القاموس الاقتصادي
الفيدرالية - (الاب. الفيدرالية) -1) أحد أشكالهما الإقليمية
منظمات الدولة التي تنطوي على مجمعها، شخصيات الاتحاد (انظر
الاتحاد) 2) واحدة من أسس الدستور ........
القاموس الاقتصادي
الفيدرالية (الميزانية) - - مقبول تشريعي
معدل العلاقات المساواة (الشريك) بين المركز الفيدرالي ومواضيع الاتحاد الروسي في تشكيل إيرادات الموازنة من جميع المستويات ........
القاموس الاقتصادي
ميالى - - المالي والضرائب؛ نأخذ
موقف تراكم إيرادات الدولة (الخزانة)؛ على سبيل المثال
ميالى
وكيل، المالية
السياسة، إلخ.
القاموس الاقتصادي
وكيل مالي - (1) عادة ما يتصرف بنك أو شركة ثقائية كعامل مؤسسة وفقا لاتفاقية ثقة الشركات. يؤدي مثل هذه الوظائف كإصدار ........
القاموس الاقتصادي
السنة المالية - السنة المالية؛ محاسبة
الفترة التي تتزامن عادة مع السنة التقويمية.
القاموس الاقتصادي
الفيدرالية المالية - مبدأ الفصل بين السلطات بين السلطات الفيدرالية والإقليمية في القطاع المالي، بناء على أولوية الاتحاد.
القاموس الاقتصادي
الوكيل المالي (المالي؛ الوكيل المالي) - 1. الطرف الثالث، الذي يتحدث نيابة عن مصدر السندات عند الدفع من قبل المشتركين وبشكل عام يساعد المصدر. 2. ممثل أحد المالي الوطني ........
القاموس الاقتصادي
الفيدرالية - -لكن؛ م. [فرانز. fédéralisme]
1. مبدأ جهاز الدولة على أساس الاتحاد (1 ZN).
2. المسار السياسي في عدد من البلدان، التي تسعى إلى إنشاء اتحادي ........
قاموس توضيحي في Kuznetsov
ميالى - -العاشر. جين الدين الموظف المالي، الخزينة. جمع الضرائب - مهمة F-AYA.
قاموس توضيحي في Kuznetsov
الفيدرالية - استراتيجية الرقابة الاجتماعية الفيدرالية لضمان تعايش مختلف الجماعات العرقية و / أو الأقاليم. غلياد مبادئ الفيدرالية: مولودان ........
موسوعة جغرافية.
الفيدرالية - الفيدرالية، - ل. 1. مبدأ الاتحاد الحكومي. 2. المسار السياسي يسعى إلى إنشاء مثل هذا النظام. || arr. في السنة، لا، ذ.
قاموس توضيحي من Ozhegov
إن تصنيف الضرائب المتعلقة بالانتماء من مستويات الإدارة والقوة فيما يتعلق بالهيكل الفيدرالي للاتحاد الروسي يعني إدخال مفهوم الفيدرالية الضريبية - المؤسسة التشريعية للعلاقات المتساوية بين المركز الفيدرالي ومواضيع الاتحاد في إن تشكيل إيرادات الموازنة لجميع المستويات التي تحققت بسبب المزيج الأمثل من إمكاناتها الضريبية التي تحققت ماليا - وظائف اقتصادية واجتماعية والاحتياجات الاجتماعية الحالية.
الفيدرالية الضريبية - هذا هو تمييز وتوزيع الضرائب بين مستويات نظام ميزانية البلد، أي هذا المزيج من العلاقات في المجال الضريبي بين الاتحاد الروسي ومواضيعه، والحكومات المحلية، والتي ترجع إلى الحاجة إلى السلطة المنصوص عليها في الدستور.
الهدف الرئيسي من الفيدرالية الضريبية هو ضمان وحدة الدولة واستقرار تنميتها الاجتماعية والاقتصادية بناء على إرضاء احتياجات جميع مستويات الحكومة بسبب إعادة توزيع جزء من الناتج المحلي الإجمالي بين روابط نظام الميزانية وبعد
أساس الفيدرالية الضريبية هي المبادئ التالية:
§ اعتماد عائدات الضرائب على نتائج أنشطة السلطات والإدارة. وهذا يعني أن السلطات الإقليمية والمحلية تعين وظيفة لرصد تدفق الضرائب.
§ درجة التنقل للقاعدة الخاضعة للضريبة. يتمتع درجة عالية من التنقل بالعمل والعاصمة في شكل نقدية، وأقل انخفاض في الممتلكات والموارد الطبيعية، لذلك يتم تعيين الضرائب على العمالة وعاصمة رأس المال بشكل رئيسي للميزانية الفيدرالية، وضرائب الممتلكات والموارد الطبيعية على المستوى الإقليمي والمحلي.
§ الكفاءة الاقتصادية لأنواع معينة من كائنات الضرائب. لا يمكن أن تتجاوز تكاليف جمع الضرائب مقدار الضرائب التي تم جمعها.
§ تنظيم العمليات على مستوى الاقتصاد الكلي. وهذا يعني أن الميزانية الفيدرالية تنشئ ضرائب أساسية يتم من خلالها تنظيم عملية إعادة إنتاج البلد بأكمله.
هناك العديد من الأساليب لحل مشكلة الفيدرالية الضريبية:
§ تراكمي - الاتصال بمعدل واحد من معدلات الضرائب لكل مستوى من مستوى السلطة. لدى السلطات الإقليمية والمحلية الحق في شحن ضرائب الاسم نفسها بالإضافة إلى ضرائب التكنولوجيا العامة، وهو حجمها المحدد من خلال الحد الأعلى. في الوقت نفسه، يتم إنشاء المعدل الفيدرالي واحد في جميع أنحاء البلاد، والإقليمية والمحلية - ضمن حدود الحد (على سبيل المثال، ضريبة الدخل: على المستوى الفيدرالي - 2٪، على الإقليمي - ما يصل إلى 18٪ ، ولكن ليس أقل من 13.5٪).
§ المعياري - يتم تأسيس المعايير، أي الفائدة، والتي يوجد فيها توزيع الدخل من الضرائب بين مستويات نظام الميزانية (وليس أقل من النسبة المئوية المنشأة).
§ توزيع - تركيز الإيرادات الضريبية هو في الأصل بحساب واحد، وفي المستقبل إعادة توزيعها بين روابط نظام الميزانية.
§ مثبت - تمييز وتوحيد الضرائب المناسبة بين مستويات الإدارة المختلفة وفقا لمبادئ الفيدرالية الضريبية. طرق التمييز والتوزيع الضريبي مختلفة.
التوزيع الضريبي بين مستويات جدول نظام الميزانية 3
| نوع الضريبة | تعريف | جمع وإدارة | تعليقات | |
| القاعدة الضريبية | معدل الضريبة | |||
| ضريبة الأرباح | F. | F. | F. | أداة تثبيت قاعدة الضرائب المحمول |
| ضريبة على دخل الأفراد | F. | و، ص | F. | رد إعادة الطلب، أداة الاستقرار، قاعدة الضرائب المحمول |
| ضريبة المبيعات متعددة المستويات (ضريبة القيمة المضافة) | F. | F. | F. | من الصعب تقديم الإدارة اللامركزية إذا تختلف الأسعار والقواعد في المناطق |
| مكث | F، ص، م | F، ص، م | F، ص، م | تمنع الضرائب في مكان الإنتاج صادرات الضرائب |
| ضريبة الأملاك | رديئة | م. | م. | قاعدة ضريبية غير متحركة، الدفع على مبدأ الفوائد |
التوزيع الضريبي بين مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي في الجدول 4
عن طريق كائن الضرائب، يتم تقسيم الضرائب إلى:
§ ضرائب الدخل؛
§ الضرائب العقارية؛
§ ضرائب الاستهلاك؛
§ الضرائب على رأس المال.
وفقا لدافعي الضرائب، يمكن تمييز الأنواع التالية من الضريبة:
§ الضرائب من الأفراد (الضريبة على أفراد الأفراد، والضرائب على ممتلكات الأفراد، وما إلى ذلك)؛
§ الضرائب من المنظمات (الضريبة على ربح المنظمات، ضريبة القيمة المضافة، إلخ).
التصنيف التالي للضرائب - حسب طريقة الانسحاب. في هذه الحالة، يتم تقسيم الضرائب إلى المباشرة وغير المباشرة. يتم تنفيذ هذا الانقسام في ثلاث علامات:
§ وفقا لطريقة الدفع؛
§ حسب طريقة الشحن؛
§ علامة اقتصادية.
بناء على أول علامة، تشمل الضرائب المباشرة الضرائب التي يتم إجراؤها على ميزانية دافعي الضرائب الصحيحة، ويتم إدخال الضرائب غير المباشرة في ميزانية الأطراف الثالثة وسيتم نقلها إلى المستخدمين النهائيين للسلع والأعمال والخدمات. استنادا إلى الميزة الثانية للضرائب المباشرة تشمل الضرائب التي يتقاضاها بواسطة أوراق خرقت، مخزونات؛ والضرائب غير المباشرة - الضرائب التي تفرضها التعريفات. وفقا للعلامة الاقتصادية، تشمل الضرائب المباشرة الضرائب المكلفة من الإنتاج (الدخل والممتلكات) وإلا غير المباشرة - الضرائب المفروضة على الاستهلاك (النفقات واستخدام الممتلكات). تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الممتلكات، ضريبة الدخل الشخصية، ضريبة دخل الشركات، والضرائب غير المباشرة - ضريبة القيمة المضافة، ضرائب المكوس.
الحد الضريبة - هذا هو المستوى المحدد للضرائب، حيث يؤدي الزيادة التي تؤدي إلى انخفاض في الإيرادات الضريبية، وكانت حصتها من الناتج المحلي الإجمالي هو الأمثل لدافعي وخزانة الدولة، أعيد توزيعها من خلال نظام الميزانية. يتم التعبير عن الحد الضريبة من حيث مبدأ التناسب. يتم توضيح مبدأ التناسب الزاهي من خلال منحنى Laffer. يوضح المنحنى أنه عند رفع معدل الضريبة قبل الحد الضريبي، زيادة الضرائب في الميزانية.
ومع ذلك، عندما يتجاوز الحد الضريبي مستوى الحدود الضريبية، تؤدي الضريبة إلى حقيقة أن دافع الضرائب لديه دخل نقي، فإنه يبقى عمليا. يبدأ انخفاض النشاط الاقتصادي، ويصبح التهرب الضريبي طبيعة هائلة. يحدث بخس اصطناعي للقاعدة الضريبية، حركة الناتج المحلي الإجمالي في نطاق اقتصاد الظل، ونتيجة لذلك، تقلل من إيرادات الضرائب للميزانية.
عند تحديد تأثير الضرائب على النمو الاقتصادي، من الضروري مراعاة العلاقة بين مستويات الضرائب وحجم الإيرادات الضريبية في الميزانية. لتمييز التغييرات في الإيرادات الضريبية بموجب تأثير تحديد العوامل الاقتصادية (الناتج المحلي الإجمالي، فإن دخل السكان، مستوى أسعار التجزئة، وما إلى ذلك) في الاقتصاد الكلي ينطبق معامل مرونة الضرائب.
يتم احتساب معامل المرونة الضريبية بواسطة الصيغة:
§ هيا - معامل المرونة؛
§ عاشر - المستوى الأولي للعائدات الضريبية (جميع المجموعات الضريبية أو الضريبة الفردية)؛
§ X 1. - زيادة في الإيرادات الضريبية (جميع المجموعات الضريبية أو ضريبة منفصلة)؛
§ Y. - المستوى الأولي للعامل المحدد (على سبيل المثال، الناتج المحلي الإجمالي، وما إلى ذلك)؛
§ Y 1. - الزيادة في العامل الذي تم تحليله.
يعرض معامل المرونة الضريبية كيفية تغيير عائدات ضريبة الفائدة مع تغيير في العامل المحدد بنسبة 1٪. إذا كان يساوي واحدة، فإن نسبة إيرادات الضرائب الحكومية في الناتج المحلي الإجمالي لا تزال مستقرة. إذا كان المعامل أكثر من وحدة، فإن الإيرادات الضريبية تزداد بوتيرة أسرع من زيادة إجمالي الناتج المحلي، ويزيدت حصة الإيرادات الضريبية في إجمالي الناتج المحلي. مع وجود عامل أقل من وحدة، تنخفض نسبة الإيرادات الضريبية في الناتج المحلي الإجمالي.
