لا يتم ملء السطر 080 في تقرير ضريبة الدخل دائمًا. لا يزال لدى بعض المحاسبين أسئلة بخصوص الإكمال الصحيح لهذا السطر ، على الرغم من تقديم 6 إقرارات ضريبية على الدخل الشخصي لأكثر من عام.
يوجد في القسم 1 من التقرير خلية مرقمة 080 ، والتي تعكس "مبلغ الضريبة التي لم يحتجزها الوكيل". يجوز للمحاسب عديم الخبرة أن يقرر أنه يمكن التنازل عن ضريبة الدخل الشخصي في ظل ظروف معينة. يمكنك إبلاغ السلطات الضريبية بذلك عن طريق وضع شرطة في وثائق الإبلاغ. إنه وهم! ويمكن أن يؤدي إلى عواقب ضريبية غير سارة على صاحب العمل.
السطر 80 له وظائف معينة. هذا يعنى:
قد ينشأ هذا الموقف في ظل الظروف التالية:
لملء السطر 080 في 6 من التقرير المقابل بشكل صحيح ، يجب اتباع معايير معينة. أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي قواعد ملء التقرير وقدمت تفسيرات ، تم وضعها في تعليمات ملء:
لذلك ، في هذه الخلية ، ينعكس مبلغ الضريبة التي لم يتم اقتطاعها عند ملء 6 ضريبة دخل شخصية لجميع الموظفين الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة ، بغض النظر عن:
بعد اكتمال الحساب بالكامل ، يجب على وكيل الضرائب:
يجب أن يستوفي الإشعار المتطلبات التالية:
في المذكرة! إذا لم يصل الإخطار من صاحب العمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد ، فقد يواجه مشاكل في تطبيق العقوبات. سيتم تقديم المتطلبات له وفقًا لقانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي وقانون الضرائب للاتحاد الروسي.
سيتعين عليك الدفع:
لفهم كيفية ملء السطر 080 بشكل صحيح في 6 ضريبة دخل شخصية ، عليك إعطاء مثال جيد.
لدى الشركة لائحة محلية تنص على أنه عندما يتقاعد الموظف ، يتم منحه هدية ثمينة باهظة الثمن. في سبتمبر من العام الحالي ، تقاعد العامل P. ؛ وفي 16.09 قدم له هدية بقيمة 14100 روبل. لم يتلق الموظف P. أي دخل آخر من ضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من العام الحالي (أو نصف عام) وهذا الشهر.
عند ملء السطر 080 6 من ضريبة الدخل الشخصي في 1C ، يتعين عليك إدخال الإدخالات التالية:
تجدر الإشارة أيضًا إلى أن هذا السطر 080 من ضريبة الدخل الشخصي 6 لم يتم ملؤه على الإطلاق في الحالات التالية:
ليس من الضروري ملء السطر 080 دائمًا. إذا لم تكن هناك معلومات يجب أن تنعكس هنا ، فقد يظل الخط فارغًا.
عند ملء تقرير في النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي ، يواجه الكثيرون مشكلة مثل ملء السطر 080 ، مما يثير العديد من الأسئلة. ويرجع ذلك ، على وجه الخصوص ، إلى حقيقة أنه ليس كل ضرائب الدخل الشخصي غير المحتجزة هي في الواقع كذلك ، وأي خطأ أو قصور سيؤدي إلى إجراءات حتمية مع مصلحة الضرائب.
يشير السطر 080 إلى المبلغ المساوي للضريبة غير المحتجزة على الدخل المدفوع للأفراد للربع بأكمله وبجميع المعدلات دفعة واحدة - يجب أخذ هذا العامل في الاعتبار. هذا المبلغ معمم ، وبالتالي ، إذا كان هناك العديد من الضرائب غير المحتجزة في نفس الوقت ، فيكفي جمعها ببساطة ، ثم حساب أقساط التأمين لعام 2017 ، وهو مثال لملء يمكن العثور عليه على الويب ، و اضبط القيمة الناتجة في السطر 080.
لا تنس أنه في بعض الحالات يكون لأنشطة الشركة تفاصيلها الخاصة ، وبالتالي قد يكون من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي لأسباب معينة ، وما يجب إخطاره ليس فقط لمكتب الضرائب ، ولكن أيضًا للشخص الذي تم دفع الأموال من الضرائب المقتطعة.
مثل هذا الإخطار هو شهادة في النموذج 2 من ضريبة الدخل الشخصي مع الإشارة 2 ، والتي تعرض كل دخل الموظف ومقدار الضريبة التي لم يتم اقتطاعها منهم.
يمكن اعتبار الضريبة على دخل الفرد غير مقيدة في حالات معينة ، ومنه يتم تكوين المبلغ ، والذي يعرض أيضًا 6 خط ضريبة الدخل الشخصي 080. هذا ممكن عندما يتم دفع الأجور لموظف عيني ، على سبيل المثال ، المنتجات ، أو عندما يكون دخله أقل من مبلغ الضريبة.
في هذه الحالات وبعض الحالات الأخرى ، تنعكس الضريبة غير المحتجزة في السطر 080 ، ومع ذلك ، يجب فهم الفترة التي يتم فيها ملء نموذج ضريبة الدخل الشخصي 6 ، لأنه إذا بقي أي دين من الفترة السابقة ، فلن يتم عرضه في خط 080.
لا يمكن إدخال أي دخل مستحق خلال الربع ، ولكن تم تحويله بعد اكتماله ، في السطر 080 ، نظرًا لعدم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها بسبب التأخر في السداد الفعلي. هذه الضريبة تسمى "معلقة". أيضًا ، لا يتم أخذ الضرائب التي لم يتم استقطاعها في العام الماضي أو أي فترات مكتملة أخرى لسبب ما في الاعتبار.
… جميع المقالات …
06/18/2016. موضوع المقال:
ورقة 002(نموذج 6-NDFL)
القسم 1. ملخص المؤشرات
القسم 1 مكتمل
متزايدالإجمالي منذ بداية العام.
هل دفعت أرباحًا؟ قم بفك تشفيرها بشكل منفصل في السطر 025.
اكتب هنا مقدار أرباح الأسهم بالروبل والكوبيل ، حيث يقع التاريخ الفعلي لاستلامها في الربع الأول. بالنسبة لتوزيعات الأرباح ، هذا هو تاريخ الدفع من أمين الصندوق أو التحويل من الحساب. في أي سنة وفي أي شهر يتم استحقاق أرباح الأسهم في المحاسبة ، لا يهم. اظهر مقدار الدخل بالروبل والكوبيل.
ورقة 002(نموذج 6-NDFL)
القسم 2. تواريخ ومبالغ الدخل المستلم فعليًا وضريبة الدخل الشخصي المقتطعة
يُظهر القسم 2 البيانات
فقط عن الربع الأخير.
126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يهم ما إذا كانت الشركة تقدم التقرير في الوقت المحدد أو تؤخره.
دخل نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد إلى حياتنا ، حيث تلقى في الوقت نفسه مليون لعنة من المحاسبين ومليون تعليق من مسؤولي الضرائب حول قواعد ملئه. لكن العواطف والخلافات لا تهدأ. لقد تبين أن السطر 080 هو أحد نقاط الشك المستمر ، فنحن نخبرك كيف ولماذا تم ملء السطر 080 في "1C: إدارة الرواتب والموارد البشرية 8" الإصدار 3.
ينعكس الخط 080 ، وفقًا لاسمه مبلغ الضريبة الذي لم يتم استقطاعه من قبل الوكيل الضريبي.يبدو أن كل شيء واضح ومفهوم. لكن الجدل حول ملء هذا الخط تغذيه بعض المنشورات المحاسبية ، التي توصي بأن يعكس السطر 080 ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة ، والتي لا يمكن حجبها حتى نهاية العام.
في الوقت نفسه ، لا يتحمل أي منهم مسؤولية توضيح أي مادة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تدعم المتنبئين. ما الذي يمكن وضعه في عبارة "سيكون من المستحيل الاحتفاظ به حتى نهاية العام"؟ لا يوجد اقتراح في قانون الضرائب لتخمين ما سيحدث بحلول نهاية العام.
تتطلب الفقرة 4 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من وكلاء الضرائب اقتطاع مبلغ الضريبة المستحق مباشرة من دخل دافع الضرائب عندما يتم دفعها بالفعل. حرفيا من هذه الفقرة ما يلي: إذا لم يتم دفع الدخل ، ثم لا يمكن اقتطاع الضريبة. لذلك ، وفقًا لاسم الحقل ، يجب أن ينعكس مبلغ هذه الضريبة في السطر 080.
من الضروري توضيح ذلك مباشرة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 N MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]، التي وافقت على نموذج 6-NDFL وإجراء ملئه ، لا تحتوي على تعليمات محددة حول مبالغ الضرائب بالضبط التي يجب أن تنعكس في السطر 080 من القسم الأول. لا يوجد سوى اسم الخط.
يمكن اعتبار الرسائل الواردة من وزارة المالية أو دائرة الضرائب الفيدرالية في هذا السياق على أنها وثائق ذات طبيعة توضيحية وتوصية ، وليست إجراءات قانونية تنظيمية.
في كثير من الأحيان ، يشير مؤيدو قرارات الحجب إلى الحروف التالية:
1. خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 8/1/2016 برقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](من الآن فصاعدًا - الحرف 1) ، يوصي بأن يشير هذا السطر إلى "المبلغ الإجمالي للضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل الوكيل الضريبي من الدخل الذي يتقاضاه الأفراد عينيًا وفي شكل مزايا مادية في حالة عدم دفع أي دخل آخر نقدًا"
2.خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 1 نوفمبر 2017 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](من الآن فصاعدا - الحرف 2) "عند إرسال مراجعة المخالفات من حيث ملء وتقديم حساب في النموذج 6-NDFL".
ولكن في الحرف 2 ، من بين الأخطاء التي ارتكبت عند ملء الاستمارة 6-NDFL ، يشار فقط إلى عدم الامتثال لتوصيات الفقرة 5 من الحرف 1. ولا يشير الحرف 1 إلى المطلب الحصري ليعكس في العمود 080 فقط المبلغ للضريبة التي لم يقتطعها الوكيل الضريبي من الدخل الذي يتقاضاه الأفراد عينيًا وفي شكل منفعة مادية في حالة عدم دفع أي دخل آخر نقدًا ، ولكن يُقال أن هذه المبالغ يجب أن تنعكس في السطر 080.
السؤال الذي يطرح نفسه هو ما يجب فعله بمبالغ الضريبة المحسوبة من الراتب (ومكوناته) عندما لا يتم دفع الراتب.
من المفترض أن الموعد النهائي لتقديم تقرير 6-NDFL - بعد شهر من نهاية ربع التقرير - يوفر وقتًا كافيًا لدفع الرواتب واستقطاع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للقانون.
على وجه الخصوص ، وفقًا للجزء 6 من الفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب تحديد شروط دفع الرواتب بطريقة يحصل فيها الموظفون على أجور كل نصف شهر على الأقل. ودائرة الضرائب ، كما تعلم ، لا ترسل توصيات لتجاوز مخالفات القانون وإعداد تقرير ، بشرط مخالفة شروط دفع الرواتب.
في 1C: برنامج كشوف المرتبات والموارد البشرية 8 ، الإصدار 3 ، يستند ملء السطر 080 إلى معلومات موثوقة حول الضريبة المحسوبة والمقتطعة بالفعل في وقت التقرير.
نريد أن نذكر المحاسبين كيف أنه من النادر تصحيح القيمة في هذا العمود على أساس التوقعات الافتراضية بأن الضريبة سيتم اقتطاعها بالتأكيد ، لأن الراتب سيتم دفعه بالتأكيد.
ليس من الضروري. الأطراف المقابلة لم تدفع وليس هناك أموال في الشركة ، اشترى المدير منزلاً في ميامي ولم يكن هناك ما يكفي لراتب الموظفين. في النهاية ، يمكن لبعض الموظفين أن يتركوا كل شيء بنفسه ، وأن يغادروا أينما تنظروا إليه ولا يمنحوا صاحب العمل الفرصة لدفع راتبه.
بإيجاز ، أود أن أوصي بأنه عند ملء السطر 080 من النموذج ، لا تفكر في الخيارات ، ولكن حدد بالضبط المبلغ المعروض في العنوان - مبلغ الضريبة الذي لم يتم استقطاعه من قبل الوكيل الضريبي.هذه هي بالضبط الطريقة التي يعمل بها الإصدار 3 من برنامج "1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8".
لقد مر أكثر من عام بقليل منذ أن قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي نموذج الإبلاغ الجديد ، ولكن حتى الآن ليس من الواضح للجميع ما هي الأغراض المستخدمة فيه ومتى يتم ملء السطر 080 6-NDFL - المبلغ من الضريبة المحسوبة.
الغرض من هذا البند هو الإشارة فيه إلى المبلغ وسبب فشل وكيل الضرائب في الاسترداد من الفرد. لكن لا تعتقد أنه بمساعدتها يمكنك تجنب الإجراء الروتيني لحجب ضريبة الدخل الشخصي. في الواقع ، يجب على كل وكيل استقطاع أن يتذكر التزاماته ، مما يعني أنه ملزم بتنفيذ استقطاع الضرائب دون تأخير.
وتجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن تضمين الضرائب المعلقة والمحولة من جهات إبلاغ أخرى في هذا البند.
في الحالات التي يتلقى فيها الفرد دخلاً ، مقدمًا في أي من المادتين ، قد يكون الأول هو تكلفة البضائع ، والعمل الذي يتم نقله إلى الفرد بواسطة وكيل الضرائب.
على سبيل المثال ، يمكن أن يكون الدفع مقابل التعليم أو الترفيه للفرد أو هدية. تحت ستار الفوائد المادية ، هناك ربح من حيازة الأوراق المالية بتكلفة أقل بكثير ، مما يوفر المال عند دفع الفائدة على استخدام الأموال المقترضة للشركة.
وبالتالي ، هناك ثلاث حالات فقط عندما يكون ملء السطر 080 في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد إجراءً ضروريًا:
يتم ملء السطر 80 بالمبلغ غير الخاضع للاقتطاع الضريبي من قبل وكيل الضرائب. تتم عملية الملء من والتي تقع في بداية العام. وتجدر الإشارة إلى حقيقة أنه أثناء الملء ، من المستحيل الإشارة إلى ضريبة لم يتم اقتطاعها من دخل الفرد المدفوع في ربع التقرير. ينطبق هذا أيضًا على أنواع أخرى من الضرائب المحولة من الجهات. على سبيل المثال ، إذا كانت كشوف المرتبات في سبتمبر ، ولكن تم تنفيذ الإجراء الخاص بخصم الضريبة من هذا المبلغ في أكتوبر ، فستنعكس الضريبة في.
يتم إدخال حساب ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ في السطر 040. في هذه الحالة ، يتضح أنه ليس من الضروري إدخال هذه الأنواع من المبالغ في السطر 080. يجب أن تسجل فقط المبالغ من الدخل المستلم في شكل لا يخضع لخصم الضريبة.
يمكن رؤية ملء السطر 80 في المثال التالي:
قامت شركة September LLC "Sima" بدفع حزمة سياحية لأحد الموظفين ، بلغت تكلفتها 000 روبل. يجب أن يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للخطة من قبل محاسب الشركة من الراتب اللاحق للموظف ، وهو 2700 روبل. لكن المحاسب لم يدفع ضريبة الدخل الشخصية بسبب فصل الموظف في 2 أكتوبر واستلامه لحساب يتكون من 2000 روبل.
السؤال هو ، ما المبلغ الذي سينعكس في السطر 080 6 - ضريبة الدخل الشخصية؟
من الجدير معرفة أنه من المستحيل اقتطاع الضريبة بالكامل من أموال التسوية. بموجب القانون ، يجب ألا يتجاوز الخصم الضريبي 50٪ من هذا المبلغ. وبالتالي ، من حساب التسوية ، يحق للمحاسب حجب 2000 X 50٪ فقط \ u003d 1000 روبل. اقتطاع من المبلغ المقدر ، وهو 2000 روبل فقط ، ضريبة الدخل الشخصي 13 ٪ ستكون 260 روبل فقط. ومن المبلغ المتبقي بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي ، من الممكن اقتطاع الضريبة من تكلفة الرحلة 740 روبل فقط ، حيث قيل سابقًا أنه يمكن خصم نصفها فقط من مبلغ الدخل.
وهكذا ، اتضح ، 1000 روبل. - 260 روبل. = 740 روبل. كمبلغ غير محتجز من ضريبة الدخل الشخصي سيكون 2440 روبل. تم استلام المبلغ غير المحتجز على النحو التالي: 2700 روبل. - 260 روبل. = 2440 روبل.
في هذه الحالة ، سيكون السطر 080 في 6-NDFL ، عندما يملأ المحاسب حسابًا لمدة 9 أشهر ، فارغًا ، حيث كان الموظف في ذلك الوقت لا يزال من بين الموظفين العاملين في الشركة. هذا يعني أن صاحب العمل يمكنه حجب الضرائب عنه. في وقت ملء السطر 020 ، يتم أيضًا تضمين تكلفة الجولة في مبلغ الدخل المشار إليه. يتم إدخال مبلغ الضريبة المحسوب من قبل المحاسب في السطر 040. وفقط في الحساب السنوي لمعلومات 6-NDFL يتم إدخالها في السطر 080.
فيديو مفصل عن ملء التقارير:
من الضروري ليس فقط ملء المستندات في الوقت المحدد ، ولكن أيضًا لإبلاغ كل من الفرد ودائرة الضرائب الفيدرالية باستحالة استقطاع الضريبة. يجب تقديم معلومات حول مشاكل الاقتطاع الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل بداية شهر مارس من العام المقبل. يتم توفير هذه المعلومات في. يشار في هذا المستند إلى العلامة 2. إذا تم تقديم هذه الشهادة في وقت متأخر عن الموعد النهائي المحدد لذلك ، فعندئذٍ إلى وكيل الضرائب بمبلغ 200 روبل. يتم توفير مثل هذا الإجراء من العقاب أيضًا لأي شهادة أخرى تم تقديمها في وقت متأخر.
إذا تم العثور على بيانات غير صحيحة في السطر المتعلق بضريبة الدخل الشخصي غير المحتجزة أو انعكاس قيمتها ، فمن الضروري توفير حساب محدث في أقرب وقت ممكن ، مع الالتزام بقواعد معينة. عند ملء صفحة العنوان 6-NDFL ، من الضروري ضبط رقم التصحيح. وفي تلك السطور التي تمت الإشارة إليها مسبقًا بالمبالغ التي بها أخطاء ، يلزمك إدخال المبالغ الصحيحة.
على الرغم من حقيقة أن السطر 080 نادرًا ما يتم ملؤه ، إلا أنه يتعين على كل وكيل ضرائب تقريبًا التعامل مع ملئه. وعلى الرغم من أن إجراء الملء في حد ذاته ليس صعبًا ، إلا أن الفروق الدقيقة في حساب الضريبة يمكن أن تثير ظهور مبالغ بها أخطاء ، مما يعني ملء غير صحيح للخط نفسه.
دخل نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد إلى حياتنا ، حيث تلقى في الوقت نفسه مليون لعنة من المحاسبين ومليون تعليق من مسؤولي الضرائب حول قواعد ملئه. لكن العواطف والخلافات لا تهدأ. لقد تبين أن السطر 080 هو أحد نقاط الشك المستمر ، فنحن نخبرك كيف ولماذا تم ملء السطر 080 في "1C: إدارة الرواتب والموارد البشرية 8" الإصدار 3.
ينعكس الخط 080 ، وفقًا لاسمه مبلغ الضريبة الذي لم يتم استقطاعه من قبل الوكيل الضريبي.يبدو أن كل شيء واضح ومفهوم. لكن الجدل حول ملء هذا الخط تغذيه بعض المنشورات المحاسبية ، التي توصي بأن يعكس السطر 080 ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة ، والتي لا يمكن حجبها حتى نهاية العام.
في الوقت نفسه ، لا يتحمل أي منهم مسؤولية توضيح أي مادة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تدعم المتنبئين. ما الذي يمكن وضعه في عبارة "سيكون من المستحيل الاحتفاظ به حتى نهاية العام"؟ لا يوجد اقتراح في قانون الضرائب لتخمين ما سيحدث بحلول نهاية العام.
تتطلب الفقرة 4 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من وكلاء الضرائب اقتطاع مبلغ الضريبة المستحق مباشرة من دخل دافع الضرائب عندما يتم دفعها بالفعل. حرفيا من هذه الفقرة ما يلي: إذا لم يتم دفع الدخل ، ثم لا يمكن اقتطاع الضريبة. لذلك ، وفقًا لاسم الحقل ، يجب أن ينعكس مبلغ هذه الضريبة في السطر 080.
من الضروري توضيح ذلك مباشرة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 N MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]، التي وافقت على نموذج 6-NDFL وإجراء ملئه ، لا تحتوي على تعليمات محددة حول مبالغ الضرائب بالضبط التي يجب أن تنعكس في السطر 080 من القسم الأول. لا يوجد سوى اسم الخط.
يمكن اعتبار الرسائل الواردة من وزارة المالية أو دائرة الضرائب الفيدرالية في هذا السياق على أنها وثائق ذات طبيعة توضيحية وتوصية ، وليست إجراءات قانونية تنظيمية.
في كثير من الأحيان ، يشير مؤيدو قرارات الحجب إلى الحروف التالية:
1. خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 8/1/2016 برقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](من الآن فصاعدًا - الحرف 1) ، يوصي بأن يشير هذا السطر إلى "المبلغ الإجمالي للضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل الوكيل الضريبي من الدخل الذي يتقاضاه الأفراد عينيًا وفي شكل مزايا مادية في حالة عدم دفع أي دخل آخر نقدًا"
2.خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 1 نوفمبر 2017 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](من الآن فصاعدا - الحرف 2) "عند إرسال مراجعة المخالفات من حيث ملء وتقديم حساب في النموذج 6-NDFL".
ولكن في الحرف 2 ، من بين الأخطاء التي ارتكبت عند ملء الاستمارة 6-NDFL ، يشار فقط إلى عدم الامتثال لتوصيات الفقرة 5 من الحرف 1. ولا يشير الحرف 1 إلى المطلب الحصري ليعكس في العمود 080 فقط المبلغ للضريبة التي لم يقتطعها الوكيل الضريبي من الدخل الذي يتقاضاه الأفراد عينيًا وفي شكل منفعة مادية في حالة عدم دفع أي دخل آخر نقدًا ، ولكن يُقال أن هذه المبالغ يجب أن تنعكس في السطر 080.
السؤال الذي يطرح نفسه هو ما يجب فعله بمبالغ الضريبة المحسوبة من الراتب (ومكوناته) عندما لا يتم دفع الراتب.
من المفترض أن الموعد النهائي لتقديم تقرير 6-NDFL - بعد شهر من نهاية ربع التقرير - يوفر وقتًا كافيًا لدفع الرواتب واستقطاع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للقانون.
على وجه الخصوص ، وفقًا للجزء 6 من الفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب تحديد شروط دفع الرواتب بطريقة يحصل فيها الموظفون على أجور كل نصف شهر على الأقل. ودائرة الضرائب ، كما تعلم ، لا ترسل توصيات لتجاوز مخالفات القانون وإعداد تقرير ، بشرط مخالفة شروط دفع الرواتب.
في 1C: برنامج كشوف المرتبات والموارد البشرية 8 ، الإصدار 3 ، يستند ملء السطر 080 إلى معلومات موثوقة حول الضريبة المحسوبة والمقتطعة بالفعل في وقت التقرير.
نريد أن نذكر المحاسبين كيف أنه من النادر تصحيح القيمة في هذا العمود على أساس التوقعات الافتراضية بأن الضريبة سيتم اقتطاعها بالتأكيد ، لأن الراتب سيتم دفعه بالتأكيد.
ليس من الضروري. الأطراف المقابلة لم تدفع وليس هناك أموال في الشركة ، اشترى المدير منزلاً في ميامي ولم يكن هناك ما يكفي لراتب الموظفين. في النهاية ، يمكن لبعض الموظفين أن يتركوا كل شيء بنفسه ، وأن يغادروا أينما تنظروا إليه ولا يمنحوا صاحب العمل الفرصة لدفع راتبه.
بإيجاز ، أود أن أوصي بأنه عند ملء السطر 080 من النموذج ، لا تفكر في الخيارات ، ولكن حدد بالضبط المبلغ المعروض في العنوان - مبلغ الضريبة الذي لم يتم استقطاعه من قبل الوكيل الضريبي.هذه هي بالضبط الطريقة التي يعمل بها الإصدار 3 من برنامج "1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8".
