وفقًا للإصدار الحالي من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تُعفى المنظمات التي تطبق النظام الضريبي المبسط من ضريبة ممتلكات الشركات (الفقرة 1 ، البند 2 ، المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط من ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك ، في 2 مايو 2014 ، "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" (المشار إليها فيما يلي باسم القانون) ، الذي يعدل الفقرة. 1 ص .2 فن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه التغييرات ، يتم الإعفاء من ضريبة ممتلكات الشركات عند التقديملا ينطبق النظام الضريبي المبسط على العناصر العقارية ، حيث يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
يتم تعريف القاعدة الضريبية لضريبة الممتلكات على أنها قيمتها المساحية فيما يتعلق بالأنواع التالية من العقارات المعترف بها كموضوع للضرائب (البند 1 ، المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
تتضمن هذه القائمة أيضًا أشياء عقارية لمنظمات أجنبية ، ولكن لأغراض النظام الضريبي المبسط لا نأخذها في الاعتبار ، حيث لا يحق للمنظمات الأجنبية تطبيق نظام الضرائب المبسط (البند 18 ، البند 3 ، المادة 346.12 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي).
تدخل التغييرات المذكورة أعلاه حيز التنفيذ في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد النشر الرسمي للقانون وليس قبل اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية للضريبة ذات الصلة (البند 4 ، المادة 7 من القانون).
الفترة الضريبية لـ USN هي سنة تقويمية (البند 1 ، المادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم التعرف أيضًا على الفترة الضريبية لضريبة الممتلكات كسنة تقويمية (المادة 379 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالتالي ، اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتعين على دافعي الضرائب - المنظمات المعنية بنظام الضرائب المبسط دفع ضريبة على ممتلكات المنظمات فيما يتعلق بالعناصر العقارية ، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها وفقًا للفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة لدافعي الضرائب - رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط ، فهم لا يزالون معفيين من ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في أنشطة ريادة الأعمال (لم يؤثر البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على التغييرات المدخلة بالقانون).
ORURN MR IFTS من روسيا رقم 6 بالنسبة إلى KBR
1. يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى جانب أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة التي يحددها هذا الفصل.
2 - ينص تطبيق المؤسسات لنظام الضرائب المبسط على إعفائها من الالتزام بدفع ضريبة على أرباح المنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرات 1-6 و 3 و 4 من المادة 284 من هذا القانون) ، ضريبة على ممتلكات المنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة ، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لهذا القانون). لا يُعترف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايتها القضائية ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة: التكلفة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
الفقرة غير صالحة.
يتم دفع ضرائب أخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
3 - ينص تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة على الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري ، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح الأسهم ، مثل وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من المادة 224 من هذا القانون) ، والضرائب على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة لأنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة المفروضة على ممتلكات الأفراد المدرجين في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من هذا القانون ، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم التعرف على رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعين لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية ، وكذلك كضريبة على القيمة المضافة ، تدفع وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
الفقرة غير صالحة.
يتم دفع ضرائب أخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
4. بالنسبة للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، يظل الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية قائمين.
5. لا يتم إعفاء المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط من واجبات وكلاء الضرائب ، فضلاً عن واجبات الأشخاص المسيطرين على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ، المنصوص عليها في هذا القانون.
نص رسمي:
المادة 346.11. الأحكام العامة
1. يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى جانب أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة التي يحددها هذا الفصل.
2 - ينص تطبيق المؤسسات لنظام الضرائب المبسط على إعفائها من الالتزام بدفع ضريبة على أرباح المنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرات 1-6 و 3 و 4 من المادة 284 من هذا القانون) ، ضريبة على ممتلكات المنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة ، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لهذا القانون). لا يُعترف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايتها القضائية ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة: التكلفة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
يتم دفع ضرائب أخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
3 - ينص تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة على الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري ، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح الأسهم ، مثل وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من المادة 224 من هذا القانون) ، والضرائب على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة لأنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة المفروضة على ممتلكات الأفراد المدرجين في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من هذا القانون ، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم التعرف على رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعين لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية ، وكذلك كضريبة على القيمة المضافة ، تدفع وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
يتم دفع ضرائب أخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
4. بالنسبة للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، يظل الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية قائمين.
5. لا يتم إعفاء المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط من واجبات وكلاء الضرائب ، فضلاً عن واجبات الأشخاص المسيطرين على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ، المنصوص عليها في هذا القانون.
تعليق المحامي:
يتم تطبيق النظام المبسط جنباً إلى جنب مع النظام التقليدي ، وقد تم تحديد المتطلبات والامتثال الذي يمنح الحق في التبديل إلى النظام "المبسط" في المادة 346.12. يتم تنفيذ إجراء التحول إلى نظام مبسط والعودة إلى نظام الضرائب التقليدي وفقًا للمادة 346.13. تقوم المادة 346.11 بالتحفظ على وجه التحديد بشأن مدى طوعية هذا النقل أو الإعادة. وإذا كان هذا الشرط قابلاً للتطبيق بالكامل فيما يتعلق بالانتقال إلى النظام المبسط ، نظرًا لأن مثل هذا الانتقال يمثل دائمًا فعلًا إراديًا لدافع الضرائب (تقديم طلب ومستندات مرفقة به) ، فلا يمكن تأكيد ذلك فيما يتعلق بـ العودة إلى النظام التقليدي. بالإضافة إلى العودة الطوعية ، تنص المادة 346.13 أيضًا على الإعادة القسرية (على أساس القانون) - في حالة تجاوز مبلغ العائدات الحد الأقصى المحدد.
وبالتالي ، فإن نطاق واجبات وكلاء الضرائب يختلف إلى حد كبير عن واجبات دافعي الضرائب ، والإفراج عن وكلاء الضرائب من أداء وظائفهم يمكن أن ينتهك بشكل غير معقول مصالح الدولة في مواجهة الميزانية من المستوى المقابل ويستتبع عدم تحويل الضرائب ، وكذلك إساءة استخدام هذا الحق من قبل دافعي الضرائب عديمي الضمير.
1. يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى جانب أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة التي يحددها هذا الفصل.
2 - ينص تطبيق المؤسسات لنظام الضرائب المبسط على إعفائها من الالتزام بدفع ضريبة على أرباح المنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و 3 و 4 من هذا Code) ، ضريبة الأملاك الخاصة بالمنظمات (باستثناء الضرائب المدفوعة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة ، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها وفقًا لهذا القانون). لا يجوز الاعتراف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك الضرائب المبالغ الخاضعة للدفع في نهاية الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد) ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمواد وهذا القانون.
يتم دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الأخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريعات الخاصة بالضرائب والرسوم.
3 - ينص تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة على الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري ، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح الأسهم ، مثل وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من هذا القانون) ، والضرائب على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة لأنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة التي تفرضها الضريبة على ممتلكات الأفراد المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من هذا القانون ، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 10 من هذا القانون). لا يُعترف برواد الأعمال الفرديين الذين يطبقون النظام المبسط للضرائب كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك المبالغ الضريبية ، واجبة الدفع في نهاية الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد) ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمواد وهذا القانون.
يتم دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الأخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
4. بالنسبة للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، يظل الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية قائمين.
5. لا يتم إعفاء المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط من واجبات وكلاء الضرائب ، فضلاً عن واجبات الأشخاص المسيطرين على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ، المنصوص عليها في هذا القانون.
1. يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى جانب أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة التي يحددها هذا الفصل.
2. ينص تطبيق المؤسسات لنظام الضرائب المبسط على إعفائها من الالتزام بدفع ضريبة على أرباح المؤسسات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و 3 و 4 من هذا Code) ، ضريبة الأملاك الخاصة بالمنظمات (باستثناء الضرائب المدفوعة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة ، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها وفقًا لهذا القانون). لا يجوز الاعتراف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك الضرائب المبالغ الخاضعة للدفع في نهاية الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد) ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا لهذا القانون.
يتم دفع ضرائب أخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
3 - ينص تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة على الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري ، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح الأسهم ، مثل وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من هذا القانون) ، والضرائب على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة لأنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة التي تفرضها الضريبة على ممتلكات الأفراد المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من هذا القانون ، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم التعرف على رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعين لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك الضرائب المبالغ المستحقة في نهاية الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد) ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
يتم دفع ضرائب أخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم.
4. بالنسبة للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، يظل الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية قائمين.
5. لا يتم إعفاء المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط من واجبات وكلاء الضرائب ، فضلاً عن واجبات الأشخاص المسيطرين على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ، المنصوص عليها في هذا القانون.
قانون ضريبة الترددات اللاسلكية المادة 346.11 أحكام عامة
