في كثير من الأحيان، عند النظر في الإبلاغ، تنشأ السلطات الضريبية القضايا المتعلقة بالولاية والأخطاء أو الانتهاكات المحتملة. في مثل هذه الحالات، طلبات التفتيش تفسيرات مكتوبة من دافعي الضرائب.
لتجميع إجابة مختصة، من الضروري أن نفهم بوضوح ما يريدون فقط معرفة المفتشين، والعناية بعناية تحضير المعلومات اللازمة بعناية.
خطاب إلى السلطات الضريبية يجب أن يبدأ على النحو التالي:
"استجابة لمتطلباتكم لتوفير تفسيرات القلق __ رقم __، نعلم ما يلي: ..."
بعد ذلك، من الضروري تسجيل معلومات محددة اعتمادا على جوهر الشرط. من الضروري تسليط الضوء على كل سؤال.الفروق الدقيقة وفقا لأنواع معينة من المتطلبات تحتاج إلى النظر في مزيد من التفاصيل.
نظرا لأن الأسباب مرتبطة غالبا بقواعد مختلفة لتحديد القاعدة الضريبية والاختلافات في قواعد الضرائب والمحاسبة، فغالبا ما تكون معقولة. على سبيل المثال، لا يخضع عدد من الإيرادات لضريبة القيمة المضافة، ولكنه يؤخذ في الاعتبار عند تحديد مقدار ضريبة الدخل. لذلك، سيكون ذلك كافيا للإشارة إلى هذا الظرف بالإشارة إلى قواعد محددة للقانون.
في الوقت نفسه، هناك فرصة أن تتجاوز مقدار عمليات الاستحواذ ببساطة مقدار التنفيذ دون أي أسباب إضافية. ثم تحتاج إلى تحديد السلطات الضريبية لهذه الحقيقة.
بالإضافة إلى النقاط العامة الرئيسية، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار أنه إذا كانت المنظمة ملزمة بتوجيه إعلان ضريبة القيمة المضافة في شكل إلكتروني، فيجب أيضا توجيه التفسيرات في شكل إلكتروني.
في الحالة الأولى، من الضروري أن تشرح أن مبالغ الدخل صحيحة، ولا يتم تضمين الإيصالات الأخرى في الدخل على أساس الفن. 346.15 NK.
في الثانية، في غياب الأخطاء، تجدر الإشارة إلى أن التناقضات ناتجة عن استخدام USN.
يتم استخدام العينة مماثلة لما سبق. في نص الرسالة، يتم وصف ظروف محددة تثبت الخسائر بالتفصيل. من بينها يمكن أن تكون مثل هذه العوامل على النحو التالي:
في كل هذه الحالات، من الضروري إجراء التصحيحات المناسبة في المساعدة وإشرار هذا في خطاب IFNS.
ستكون استجابة عينة في الموقف المعني بشكل أساسي قائمة بنسخ ممثلة من الوثائق، مزينة في كتاب العلامة التجارية للشركة.
في جميع الحالات الأخرى، من غير المرغوب فيه أيضا أن تخجل من اتجاه التوضيح، لأن دفع غرامة ليست هي النتيجة السلبية الوحيدة التي يجب أن تعقد من تجاهل المتطلبات. بعد كل شيء، يحق لل iCTS أيضا الحفاظ على ضريبة من الصعب تحدي أو تنفيذ تفتيش في الموقع.
لذلك، فهي حريص دائما على متطلبات التفتيش ولا تتجاهلها. هذا سيساعد على تجنب المضاعفات المرفقة، وفي العديد من الحالات والخسائر المفرطة.
اليوم، يجب على بعض المؤسسات التعامل مع الحاجة إلى تقديم التفسير في الهياكل الضريبية بعد أي فحص أو إبلاغ. من أجل عدم إثارة التفسيرات تحقق إضافي من السلطة الإشرافية، يجب اتخاذ تفسير التفسير على محمل الجد بجدية للغاية، مع كل المسؤولية وليس التأخير بالإجابة.
وكقاعدة عامة، تحدث شرط تقديم التفسيرات بعد فترة معينة بعد التقارير أو الإعلانات، وقد تتحول أي دخول أو عدم دقة خاطئة في التقارير إلى الشرط. في كثير من الأحيان، تنشأ أسئلة من الهياكل الإشرافية حول التقارير إلى سداد ضريبة القيمة المضافة، مع تناسق التقارير في المقابلات، بسبب عدم كفاية بيانات الضرائب في تصريحات ضريبة الدخل. قد تنشأ الأسئلة أيضا نتيجة لخسائر المؤسسات غير المبررة عند إجراء مراجعة، عند إرسال إعلان متكرر أو في التقارير الضريبية، حيث يظهر مقدار الضريبة أصغر من المعلومات الأولية، إلخ.
على سبيل المثال، يحدد ضريبة القيمة المضافة 3 الأنواع الرئيسية لمتطلبات تفسيرات الكتابة، وعينة تم تطويرها والموافقة عليها في معايير النموذج الإلكترونية من FTS:
يمكن أن تنشأ متطلبات التفسيرات بعد إعلانات ضريبة القيمة المضافة أيضا لأسباب أخرى، لكن عينة الوثيقة لم يتم تطويرها بعد من قبل السلطات الضريبية.
لإرسال استجابة، تحت تصرف الدافع هناك 6 أيام عمل للحصول على رسالة حول تلقي شرط، بالإضافة إلى 5 أيام عمل أخرى لإرسال إجابة إلى الطلب (عطلة نهاية الأسبوع والأعياد لا تؤخذ في الاعتبار).
إذا تلقى الدافع طلبا من الخدمة الضريبية بشأن توفير التفسيرات، فإن التفتيش وجد شيئا مشبوها في إعلان الدافع. تجدر الإشارة إلى أن iFNS يوفر رقابة كافية لجميع التصريحات والتقارير المحاسبية باستخدام برنامج إلكتروني تلقائي يمكن أن تحدد بسرعة أخطاء في الإبلاغ (الاختلاف بين البيانات بين البيانات في التقارير، والتناقض بين الإعلان والمعلومات المرهقة المتوفرة من المفتش المكرر)، كما تقدم نتيجة هذه الصندوق طلبا للحصول على تفسير مثل هذه الحقيقة (الفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قد يكون هناك أسباب أخرى لإرسال متطلبات تقديم التفسيرات.
يتم إصدار التوضيح في IFT في شكل حر، باستثناء التفسيرات في مراجعة القاعة الإعلانية لإعلان ضريبة القيمة المضافة. إذا كان الدافع يعتقد أنه لا توجد غير دقة في التقرير المرسل والتناقضات، فمن الضروري الإشارة إلى تفسير للمتطلبات:
« ... ردا على طلبك من 02.03.2019 رقم 75، نكرر ذلك في الإعلان الضريبي للوقت المطلوب غائب. بناء على ذلك، إدخال التصحيحات في التقارير للوقت المحدد الذي نعتبره غير مسموح به ...».
عند اكتشاف خطأ مفترض في إعداد التقارير، والذي لا يستلزم تخفيض ضريبي (على سبيل المثال، عدم الدقة الفنية عند عرض بعض الكود)، يمكن تفسير الخطأ الذي يسمح به الخطأ، وتحديد التعليمات البرمجية الصحيحة وتسبب أدلة على أن هذه عدم الدقة لم تقود إلى انخفاض في مقدار الضريبة المدفوعة أو إرسال إعلان مهدئ.
ومع ذلك، إذا تم اكتشاف عدم الدقة، فقد تم العثور على تخفيض الضرائب، من الضروري إرسال إعلان مقلد على الفور. التفسيرات في مثل هذه الظروف لا معنى له (الفقرة 1 من الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب FTS رقم E-4-15 / 19395 من الساعة 06.11.2015).
كل دافع ضرائب ملزم بمعرفة أن القانون لا ينص على التشريعات التي ينبغي أن تقدم التفسيرات إلا كتابة، أي هذا يشير إلى أن التفسيرات يمكن توفيرها وفيرقها، ولكن لتجنب أي سوء فهم، فمن الأفضل أن تجعل استجابة مكتوبة.
عند التحقق من الشركات غير المركبة، تفحص الخدمة الضريبية عن كثب ما إذا كانت الضرائب غير مذهلة. يتم تنفيذ فترة المراجعة على مدار العامين الماضيين أو أكثر. عند استلام دافع الضرائب، طلب شرح سبب الأضرار، من الضروري إرسال استجابة إلى الخدمة الإشرافية في الوقت المناسب، حيث من المفصلة أن تفسر بالتفصيل لماذا تكاليف أعلى من الدخل. على سبيل المثال، من الممكن الإشارة إلى حقيقة أن الشركة قد تم إنشاؤها مؤخرا، لا يزال هناك علاقة قليلة، وتكلفة استئجار مبنى وصيانة الموظفين كبيرة، إلخ. ردا على ذلك، من الضروري لفت الانتباه إلى حقيقة أن جميع التكاليف موثقة وإعداد التقارير صحيحة. للحصول على وضوح أكبر، يمكنك إنشاء جدول مع عرض قائمة التكلفة للسنة في سياق العمليات.
قم بتنزيل ملاحظة توضيحية للضريبة على الأضرار
(فيديو: "نحن نجعل تفسيرات بشأن الخسائر استجابة لمتطلبات سلطة الضرائب")
الهياكل الإشرافية تحقق من جميع الإعلانات باستخدام البرامج التلقائية، ويمكن أن تجد بسرعة شديدة عدم تناسق المعلومات في إعلان واحد (على سبيل المثال، على ضريبة القيمة المضافة) مع معلومات أخرى (على سبيل المثال، ضريبة الدخل) أو مع تقرير عن تقرير محاسبة. في هذه الحالة، يجبر التفتيش على الرجوع إلى الدافع مع شرط شرح أسباب تكبد المؤشرات (على سبيل المثال، الإيرادات).
بالنظر إلى أن المحاسبة في المؤسسات ليس بهذه الطريقة كمحاسبة في الخدمة الإشرافية، ليس من الصعب شرح المفاهيم الخاطئة المحددة. على سبيل المثال، قد لا تتزامن بيانات ضريبة القيمة المضافة مع مقدار الأرباح، حيث يوجد دخل خارج نطاق التنفيذ، ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة (غرامات، توزيعات الأرباح، والتناقضات الدورات الدراسية). قد يتسبب هذا الظرف في اختلافات تحتاج إلى الكتابة استجابة للطلب. (المادة 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في إعداد التفسيرات في IFT IFT على ضريبة القيمة المضافة، من الضروري أن نضع في اعتبارك أن هناك فروقة فروقة هنا. كما لوحظ سابقا، يلزم ددادات تقديم إعلان في النموذج الإلكتروني (الفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وبالتالي، فإن التفسيرات المتعلقة بمؤسسات ضريبة القيمة المضافة ملزمة بالتقديم إلى شكل إلكتروني. في هذه الحالة، تلتزم التفسيرات بإرسال النمط المعتمد (AVE. FTS N MMB-7-15 / [البريد الإلكتروني المحمي] مؤرخة 16 ديسمبر 2016) وإذا تم تقديم تفسيرات إلكترونية من المؤسسة ليس في القالب المطلوب، فيمكن تغريمه (الفقرة 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، في سبتمبر 2017، مرسوم من الخدمة الضريبية الفيدرالية رقم SA-4-9 / [البريد الإلكتروني المحمي]) مؤرخ 13 سبتمبر، 2017، حيث تم إلغاء الدافع لتفسير العينة الخاطئة.
إذا حققت الشركة الحق في تقديم إعلان بشأن ضريبة القيمة المضافة في شكل ورقي، فمن الأفضل التفسير تقديم عينات FTS المعتمدة (الطلبات 2.1-2.9 إلى خطاب FTS رقم AC-4-2 / \u200b\u200b12705 بتاريخ 16 يوليو 2013). تجدر الإشارة إلى أن استخدام هذه العينات ليس ضروريا.
للحصول على موثوقية أكبر من التفسير، يمكنك إرفاق نسخ من الفواتير، مقتطفات من المجلات المبيعات والمشتريات.
إذا كان المفتش يتطلب مشروعا شرحا لأعبء ضريبة منخفضة مقارنة بالمستوى المتوسط \u200b\u200bمن الصناعة، فيمكن شرح هذا الظروف على النحو التالي:
"... في إعلان التقارير المطلوبة للوقت المطلوب للعرض غير الكامل للمعلومات، مما يؤدي إلى انخفاض في المدفوعات الضريبية، غير مسموح به. لذلك، تعتقد الشركة أن الإعلان الضريبي غير مطلوب للوقت المحدد. يتم تقليل العبء الضريبي على النشاط الرئيسي للمؤسسة في الوقت المحدد بسبب تقليل الدخل والتكاليف المتزايدة للمؤسسة ...».
ثم تحتاج إلى الدولة، وقيمة تقليل مقدار الإيرادات والتكاليف المتزايدة للوقت المطلوب مقارنة بالفترة الماضية، وأسباب هذا الظروف (تخفيض عدد المشترين، ارتفاع أسعار شراء البضائع، إلخ).
(فيديو: "أخبار" UNP "- العدد 8")
هناك حالات عندما تتطلب الهياكل الضريبية توضيحات في غياب الأخطاء في الإبلاغ. تجاهل هذه المتطلبات من الضريبة ليست ضرورية. بحيث لا توجد سوء فهم ولا تتعرض للعقوبات (بما في ذلك خدمات التحقق غير المتوقعة)، فمن الضروري إخطار التفتيش على الفور بأن جميع البيانات المرسلة صحيحة، وإذا أمكن، توفر نسخا من وثائق التأكيد. يجب أن نتذكر أنه للتفتيش، وليس نص التفسير يلعب دورا مهما، ولكن حقيقة الجواب.
كما لوحظ، لا توجد عينة موحدة من إجابة لمتطلبات التفتيش، لذلك من الممكن كتابة توضيحية بأي شكل من الأشكال. بالطبع، يجب عرض نص الاستجابة بأسلوب تجاري صحيح اعتمد لتسجيل خطابات الخدمة.
ما تغير منذ عام 2017 في ترتيب التقديم إلى التفتيش الضريبي للتفسيرات بشأن إعلان ضريبة القيمة المضافة؟ كيف الآن لإعطاء تفسيرات خلال فحص كامالي؟ هل من الضروري نقل التفسيرات في شكل إلكتروني الآن؟ إجابات على هذه الأسئلة وغيرها، وكذلك تفسير عينة، ستجد في هذه المقالة.
بعد تلقي إعلان ضريبة القيمة المضافة، يمكن للتفتيش الضريبي تحديدها (الفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
في مثل هذه الحالة، يحق للمستفيد الضريبي طلب توضيحات من المنظمة أو الملكية الفكرية التي قدمت إعلان ضريبة القيمة المضافة. تحقيقا لهذه الغاية، ترسل السلطات الضريبية شرط تقديم التفسيرات (الملحق رقم 1 إلى ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 08.05.2015 رقم MMB-7-2 / 189).
لنفترض أنه في عام 2017 تلقيتها من السلطات الضريبية شرط تقديم تفسير لإعلان ضريبة القيمة المضافة. لنفترض أن السلطات الضريبية وجدت أي تناقضات في الإعلان. كيفية التصرف؟ دعونا نوضح في التعليمات وإعطاء تفسير عينة.
في الغرض الأول من السلطات الضريبية، إيصال إلكتروني لاستلام مطالبات تقديم التفسيرات (الفقرة 14 من مرفق الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 15 أبريل 2015 رقم MMB-7-2 / 149).
إرسال إيصال في غضون ستة أيام عمل من تاريخ إرسال الشرط (البند 5.1 من الفن. 23، الفقرة 6 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يتم تقديم الاستلام إلى الفترة المحددة، فستكون في غضون 10 أيام عمل من تاريخ انتهاء صلاحية الأجل لمدة ستة أيام من سلطات الضرائب قادرة على منع الحسابات المصرفية، وكذلك تحويلات الأموال الإلكترونية (الفقرة 6) الفقرة 5.1 من المادة 6.1 من الفقرة 5.1 من المادة 23 من الفقرات 2 ص 3 من الفقرات. 2 ص 11 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تعرف على كيفية انعكاس التفتيش الوارد في العمليات المنفذة في عمليات التناقضات المعلنة (التناقضات). ينبغي بذلت قائمة هذه العمليات على الشرط المستلم (مرفق خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا من 06.11.2015 رقم EF-4-15 / 19395). لكل سجل في هذه القائمة، يشير التفتيش الضريبي إلى أحد رموز الأخطاء الأربعة المحتملة، التي يتم تقديم فك تشفيرها في مرفق خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا من 06.11.2015 رقم EF-4-15 / 19395.
تحقق من صحة ملء الإقرار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة على التناقضات المكتشفة. لذلك، على وجه الخصوص، قد يكون من الضروري التحقق من سجلات الإعلان مع الفواتير. والانتباه إلى ملء تفاصيل السجل بشكل صحيح يتم تعيين التناقضات التي يتم تحديدها: التواريخ والأرقام والأرقام والصحة لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة اعتمادا على معدل الضريبة وتكلفة المشتريات (المبيعات).
بعد إعادة صياغة إعلان ضريبة القيمة المضافة، لديك خياران لمزيد من الإجراءات، وهما:
يجب تقديم توضيحات أو إعلان ضريبة مقلص بشأن ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الشرط.
منذ عام 2017، يمكن تقديم التفسيرات المتعلقة بإعلان ضريبة القيمة المضافة حصريا في التواصل الإلكتروني في قنوات الاتصالات الإلكترونية من خلال مشغل إدارة الوثائق الإلكترونية. عند تقديم تفسيرات بشأن الورق، لا تعتبر هذه التفسيرات منذ عام 2017 مقدمة. وهذا هو، لاتخاذ تفسير "على الورق" يفقد تماما أي معنى. ويرد ذلك من خلال الفقرة 4 الجديدة من الفقرة 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لاحظ أنه حتى عام 2017، اعتقدت الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا أن التفسيرات المتعلقة بإعلان ضريبة القيمة المضافة يمكن تمثيلها في شكل حر على الورق أو في شكل رسمي في قنوات الاتصالات من خلال مشغل إدارة الوثائق الإلكترونية (مرفق خطاب اتحادي الخدمة الضريبية لروسيا من 06.11.2015 رقم ED-4 -15/19395). منذ عام 2017، يختفي خيار "الورق" تماما.
شكل التوضيح، الذي سيتم تصميمه لنقل التفسير في عام 2017 المعتمد حسب ترتيب FTS مؤرخ في 16 ديسمبر 2016 رقم MMB-7-15 / 682. (الفقرة 4 من الفقرة 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سجلت وزارة العدل النظام في 13 يناير. دخل حيز التنفيذ في 10 أيام - 24 يناير 2017. في هذا الصدد، في تشكيل تفسيرات لهذا التنسيق قد يكون هناك بعض الميزات. ومع ذلك، بشكل عام، قد تبدو تفسير عينة لإعلان ضريبة القيمة المضافة، والتي قد تكون مطلوبة للنقل إلى IFNS في عام 2017، مثل هذا:
إذا، في إطار تحدي إعلان ضريبة القيمة المضافة، طلبت السلطات الضريبية توضيحات (الفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ثم يجب تقديمها في غضون خمسة أيام. ومع ذلك، فإن التشريع الضريبي لا يحتوي على أي مسؤولية عن عدم الوفاء بمتطلبات المتطلبات. وبعض دافعي الضرائب تجاهل ببساطة طلبات عمليات التفتيش الضريبية.
من 1 يناير 2017، سيتغير الوضع. بسبب عدم تقديم (عرض عرض غير مناسب) من التفسير، تم تقديم غرامة قدرها 5000 روبل، و 20.000 روبل لإعادة انتهاك خلال السنة التقويمية. يتم توفير ذلك من خلال النسخة الجديدة من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تم تقديمها وفقا للفقرة 13 من المادة 1 من القانون الاتحادي 01.05.2016 رقم 130-FZ.
أرسل Glavbuhi عشرات المطالبات الضريبية إلى مكتب التحرير الذي تلقوه من مفتشيهم. لقد جمعنا الطلبات الأكثر شعبية وعينات أعدت من الإجابات على المتطلبات الضريبية لتوفير التفسيرات.
في هذه المقالة:
يطلب من السلطات الضريبية شرح المزيد والمزيد من المؤشرات. وليس من الواضح دائما ما يجيب. ترتبط معظم الطلبات الضريبية بالاختلافات في تصريحات ضريبة القيمة المضافة وتقليل الضرائب والأخطاء بناء على ضريبة الممتلكات. النظر في المطالبات الضريبية الأكثر شيوعا وإخبار كيفية إعداد الإيضاحات.
وثائق جديدة للتحقق من الضرائب
من 3 سبتمبر، ستحتاج الشركات إلى إعداد المستندات الضريبية التي لم تتم بعد. تعلمت الطبعة UNP جميعا حول قواعد جديدة وعينات جاهزة من الإجابات حسب الطلبات والمتطلبات المختلفة للمفتشين.
الجواب على متطلبات الضريبة على توفير التفسيرات لبيع الأصول الثابتة وبعد منذ عام 2014، يحق للمفتشين أن يطالب بحجم الخسارة المثبتة (البند 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن السلطات الضريبية، باستخدام هذه القاعدة، تتطلب توضيحات، حتى لو تم الحصول على الخسائر فقط من بيع الممتلكات المطفأة، وبشكل عام، إعلان العودة. لا يحق للتفتيش الحصول على خطاب رديء (الفقرة 7 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى ذلك، فإن المنظمة غير ملزم بشرح سبب عدم أن تصبح الأصل أكثر تكلفة من القيمة المتبقية. هذا ممكن تماما لشرح الوضع غير المستقر في الاقتصاد. ردا على ذلك، من الممكن أن تحد من أنفسنا إلى التفسيرات التي يتم الإعلان عنها الأرباح في التقارير، ولا توجد أخطاء والتناقضات.
رسالة إلى الضريبة على توفير التفسيرات بشأن استخدام فوائد ضريبة الممتلكات وبعد من 1 يناير 2015، كانت الأصول المنقولة (باستثناء خاصية مجموعات الاستهلاك الأولى والثانية)، التي تم الحصول عليها من 1 يناير 2013، معفاة من ضريبة الممتلكات كمنفعة (الفقرة 25 من الفن. 381 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). لذلك، قدم المفتشون رسالة إخبارية جماعية لتأكيد الفوائد، كانت الوثائق وقائمة من الممتلكات التفضيلية (الفقرة 6 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، أرادوا أن يعرفوا مكان وجود الأصل. إذا تم شراؤها من شركة تابعة أو تلقيها بعد إعادة التنظيم، فيجب دفع الضريبة.
إذا لم يتم تسمية القائمة المحددة من المستندات في الاستعلام، فستكون ردا على ذلك جدير بتقديم العقود التي يتم فواتيرها من الموردين، وأعمال التكليف. يتم تأكيد العقود والفواتير من قبل السنة التي تم شراؤها السلع. وتشير الأفعال عندما قبلتها إلى الحساب. من العقد، هو أيضا مرئي من مورد. إذا كانت هذه منظمة مستقلة، فستكون الفائدة قانونية. كما يستحق إجراء قائمة من الممتلكات التفضيلية بقيمة متبقية في اليوم الأول من كل شهر. يمكن تأكيد ذلك أنه لا توجد أخطاء عند ملء الإعلان (انظر الإجابة لمتطلبات الضريبة على توفير الوثائق، عينة).
شركة مسؤولية محدودة "Romashka"
تبادل № 350 بتاريخ 07/28/18
№ 01-07/300 بتاريخ 07/24/18
تفسير
حول قيمة الممتلكات التفضيلية
استجابة لمتطلبات تقديم المستندات والمعلومات، تقارير Romashka LLC ما يلي. في العمود 4 على السلاسل 020 - 080 من القسم 2 من حساب ضريبة الممتلكات على النصف الأول من عام 2018، عكست Romashka LLC تكلفة الاستفادة من الممتلكات، المعفاة من الضريبة على أساس الفقرة 25 من المادة 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بواسطة الخط 130 من القسم 2 - قانون الفوائد المطبقة لعام 2012257. تأكيد تطبيق الفوائد، نقدم قائمة بالممتلكات المحررة من الضريبة:
طلب:
نسخة من العقد مع LLC المزود 3 أوراق؛
نسخ من فواتير السلع لمدة 40 ورقة؛
نسخ من بطاقات المخزون OS-6 لكل 40 ورقة؛
نسخ من الأفعال حول التكليف في شكل OS-1 لكل 40 ورقة.
يجمع المفتشون التفتيش مع الاستجواب. على سبيل المثال، يمكنهم طرح الأسئلة للموظفين والمقاولين الذين يعملون في المكتب. بعد الزيارة، يتم تسليم استبيان في كثير من الأحيان ونيتم إرسال نفس الاستبيان إلى الطرف المقابل.
للتأكد من أن الحدث قد مر دون أي مشاكل، لتوجيه الموظفين مقدما، وهو مسؤول عن التفتيش. وفي الوقت نفسه، تعلم من الأطراف المقابلة سواء سيقومون بالملء في الاستبيان وما يكتبون هناك. sonstly لإجابات من المورد والمشتري تزامن.
من الممكن رفض التفتيش، لأنه لا يوجد أي استبيان من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يوفر. ومع ذلك، فإن الفحص له الحق في الاتصال بالموظفين لاستجواب حتى في إطار CT. 90 من قانون الضرائب، خطاب وزارة المالية لروسيا في 30 نوفمبر 2011 رقم 03-02-07 / 1- 411).
رسالة Infus للفواتير والكتب ومبيعات الكتب وبعد عند الشيكات على تصريحات ضريبة القيمة المضافة، يطلب المفتشون الفواتير، وكتب التسوق والمبيعات. يفاجأ الكثيرون في سبب هذه المعلومات مفتشي، إذا كان كل شيء في الإعلان. لكن التقارير يتضمن معلومات فقط من الكتب والفواتير. لذلك، يجب تقديم المستندات إذا تم تقديم إعلان أو أن المفتشين قد وجدوا تناقضا فيها (الفقرة 8، 8.1 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). خلاف ذلك، لكل وثيقة غير مهتم، هناك غرامة قدرها 200 روبل (الفقرة 1 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
رسالة في المدفوع على توفير المستندات المتعلقة بالعمليات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وبعد المفتشون عند التحقق من وثائق طلب ضريبة القيمة المضافة على العمليات غير الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال، إذا كانت المؤسسة تصدر القروض، تتطلب تأكيدا للإعفاء بموجب المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تحفز مفتشو هذه الطلبات حقيقة أنه يحق له طلب مستندات تؤكد الحق في الفوائد (الفقرة 6 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن إصدار القروض لا يرتبط بالكسر الضريبية. هذه العمليات معفاة من الضريبة بغض النظر عن الشركة التي تجعل المعاملات (الفرعية 15 من الفقرة 3 من الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، لا يحق للمفتشين الحصول على وثائق، في إشارة إلى الفقرة 6 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتفق القضاة مع هذا (حل محكمة التحكيم في الحي الشمالي الغربي من 19.02.2015 رقم F07-1155 / 2014). لذلك، في ضريبة الاستجابة، يمكنك رفض بأدب تقديم المستندات (انظر الإجابة لمتطلبات الضرائب على ضريبة القيمة المضافة، عينة).
رسائل رسمية للضريبة على ضريبة القيمة المضافة 2018 انظر أدناه.
القصدير 7701025478، CAT 770101001، OGRN 1045012461022
موسكو، ul. بسمانايا، د. 25
رئيس الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا رقم 1 في موسكو
تبادل № 300 بتاريخ 07/28/18
على № 01-07/160 بتاريخ 07.24.18
خطاب
على الحق في الطلب المستندات
استجابة لمتطلبات تقديم المستندات، تقارير الشركة ذ م م
عند التحقق من التحدي من إعلان الربع الثاني من عام 2016، طلب الوثائق المطلوبة مؤكدة استخدام إعفاء ضريبة القيمة المضافة (الفرعية 15 من الفقرة 3 من الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كجزء من التحدي للتحقق من إعلان ضريبة القيمة المضافة، يحق للتفتيش طلب المستندات فقط في الحالات التالية:
عند تأكيد الحق في الفواصل الضريبية (الفقرة 6 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
عند تأكيد شرعية الخصومات، إذا كان إعلان السداد (الفقرة 8 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
عند اكتشاف التناقضات أو التناقضات في الإعلان (الفقرة 8.1 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في حالات أخرى، سيشير المفتشون إلى الوثائق الممنوعة (الفقرة 7 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يؤكد هذا الاستنتاج من قبل القضاة (تعريف لك في الاتحاد الروسي 01/31/14 رقم YOU-497/14). العمليات لإصدار القروض ليست فوائد ضريبية، فإن الضريبة في الإعلان أعلن أنها تدفع، والتناقضات في تفتيش التقارير لم تكشف عنها. في هذا الصدد، تحتفظ الشركة بالحق في عدم تقديم المستندات المطلوبة.
القائد: المدير العام أستخوف الأول. I. Astakhov
الجواب على متطلبات إسيالية: عينة حول توفير تفسير حول الخطأ في رموز ضريبة القيمة المضافة وبعد سيسطل المفتشون بالتفسيرات إذا سيقوم المزود بسجل فاتورة برمز 26، والمشتري مع رمز 01. وكانت هذه القواعد من التحقق من قبل، ولكن الآن تركز FTS رسميا في رسالة من 09/20/2016 رقم SD- 4-3 / 17657.
يتطلب الضغاطيون توضيحا عادة في جانبي الصفقة. إذا كان المورد مخطئا، فسيؤكد الخطأ إما إبلاغ عن عدم الدقة، أو إعطاء توضيح. المشتري يكفي لشرح أنه اشترى البضاعة والخصم المعقول بشكل معقول.
شركة مسؤولية محدودة "Company"
القصدير 7701025478، CAT 770101001، OGRN 1045012461022
موسكو، ul. بسمانايا، د. 25
رئيس الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا رقم 1 في موسكو
تبادل رقم 1 من 10.11.18
تفسيرات
في المتطلبات، يقال إن شركة LLC "الشركة" ذكرت في إعلان خصم الربع الثالث بشأن فاتورة 12.09.18 رقم 20013، الذي لم يسجل JSC "المورد" في كتاب المبيعات لنفس الفترة.
هذه الفاتورة من LLC "Company" المستلمة من JSC "المورد" فيما يتعلق باقتناء البضائع وتنعكس في كتاب المشتريات مع رمز 01. أعلنت شركة ذ م م. شركة ذ م م الإعلان عن خصم من الفاتورة المذكورة أعلاه على أساس الفقرة 1 من الفن. 172 رمز الضرائب.
هذا الخطأ في إعلان ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 سمح للمورد JSC، الذي سجل هذه الفاتورة بمدونة العملية 26.
الملحق: حرف JSC "المورد" من 08.11.18.
القائد: المدير العام أستخوف الأول. I. Astakhov
الرد على متطلبات السلم على توفير التفسيرات حول نقل الخصم على ضريبة القيمة المضافة وبعد عند نقل الخصومات إلى الربعات اللاحقة، يتطلب المفتشون أيضا أن يفسر ذلك.
تلقت الشركة طلبا، لأنه عانى من خصم لربع آخر. يسمح كود الضرائب مباشرة بهذا القيام بذلك، والشركة لها الحق في إعلان الخصم خلال ثلاث سنوات (الفقرة 1.1 من الفن. 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، لذلك السماح للمفتشين بأنه لا توجد أخطاء في الإعلان، واستفادت الشركة من الحق في إعلان الخصم في فترة لاحقة. فقط في حالة، يمكنك طلب استخراج من المورد من كتاب المبيعات وإرفاق نسخته.
شركة مسؤولية محدودة "Company"
القصدير 7701025478، CAT 770101001، OGRN 1045012461022
موسكو، ul. بسمانايا، د. 25
رئيس الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا رقم 1 في موسكو
تبادل رقم 1 من 10.11.18
تفسيرات
استجابة للمتطلبات التي تم الحصول عليها لتقديم توضيحات 07.11.18 رقم 4-978، تقارير الشركة ما يلي.
يقول الطلب أنه في الربع الثالث من الشركة ذ م م تم الإعلان عن خصم بشأن فاتورة 07/04/18 رقم 2001، الذي لم يسجل فيه المورد JSC في دفتر البيع لنفس الفترة.
بموجب عقد بيع 28.06.2018 No. 54-Azer Company LLC "شركة" حصلت على البضائع من JSC "المزود".
JSC "المورد" تعكس هذه العملية في كتاب المبيعات للربع الثاني من عام 2018.
استفادت شركة LLC "شركة" الحق في نقل الخصم، الذي يعطي الفقرة 1.1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الفاتورة، قالت الشركة إن خصم في الربع الثالث من عام 2018.
الملحق: استخراج من كتاب مبيعات JSC "المورد" تطبيق.
القائد: المدير العام أستخوف الأول. I. Astakhov
رسائل مرافقة للضريبة - هذه ملاحظة توضيحية لإعلان ضريبة القيمة المضافة المحدثة، وكذلك المستندات الأخرى المرسلة إلى المفتشية الضريبية.
يتم وضع الرسالة المرافقة في ضريبة وفقا للهيكل العام لحساب العمل.
في رأس الرسالة، يشار الموقف، و "لا"، المدينة، والمدينة وفاتورة المستلم.
بعد ذلك، التاريخ، رقم المستند، رأس الرسالة.
ينص على النداء إلى المستلم حسب الحاجة.
عادة ما يبدأ نص الرسالة المصاحبة للضريبة مع وصف المستندات بالكلمات:
ثم يتبع قائمة المستندات المرفقة باسم اسمها وعدد الأوراق ومثيلات كل مستند.
يحتوي الجزء الأخير من الرسالة المصاحبة على الضريبة على الموضع والتوقيع والسيارة الداخلية من المرسل.
على اتجاه الوثائق
نرسل إلى عنوانك، وفقا لمتطلبات توفير وثائق 07/31/2013 رقم 245، الوثائق التالية من أجل التحقق من الحساب الصحيح للقاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2013:
1. الفواتير الفواتير المعروضة من 10 ورقة في نسخة واحدة.
2. الفواتير التي تم الحصول عليها بواسطة 10 أوراق في نسخة واحدة.
3. كتاب التسوق لمدة 10 صفائح في نسخة واحدة.
4. كتاب مبيعات لمدة 10 صفائح في نسخة واحدة.
5. استخراج من الحساب الجاري على 2 ورقة في نسخة واحدة.
تم تصميم تصميم الرسالة المصاحبة على الضريبة على شكل مؤسسات للمنظمة.
