يتطلب التطور المستمر لقطاع ريادة الأعمال إدارة بحث مستمر عن أساليب الاستخدام الفعال لرأس المال العامل. لا تحتل المركز الأخير في هذه العملية نظام مؤشرات اقتصادية حيث يشغل متوسط \u200b\u200bالتوازن السنوي لرأس المال العامل مكانا خاصا.
أهمية القضايا ذات الاستخدام الرشيد والفعال للعاصمة العامل هي أنه خلال مبيعات هذه العاصمة، يتم إطلاق موارد نقدية ومادية إضافية، والتي يمكن للشركة إرسالها إلى استثمارات إضافية. في المجمع، يؤثر كل هذا بشكل إيجابي على الاستقرار المالي للمشروع، والذات الملاءة منه وربحيات الأنشطة بشكل عام.
لتحليل فعالية سياسة إدارة رأس المال العامل، يتم استخدام مؤشرات دوران OA. في إطار هذا، يعني المصطلح مدة الدائرة الإجمالية للأموال من تحويل الأصول النقدية إلى الأسهم وقبل حساب الشركة. عند حساب كل مؤشر، يتم استخدام متوسط \u200b\u200bما تبقى من رأس المال العامل.
من أجل حساب أداء رأس مال العمل في سياق التحليل المالي الإضافي، من الضروري حساب تكلفة بقايا رأس المال العامل. يعتمد تسلسل حساب هذا المؤشر على مؤشر حجم الدوران الذي سيتم استخدامه.
يتم تحديد متوسط \u200b\u200bالبقايات السنوية للعاصمة العامل على النحو التالي:
على \u003d ((في 1 + على 2) / 2 + σoni) / 12،
σO NI - تكلفة رأس المال العامل الطبيعي لكل عدد 1 من الأشهر المتبقية من السنة.
يستخدم صيغة متوسط \u200b\u200bالباقي السنوي في رأس المال العامل لحساب كل من المؤشرات المخططة والفعلية. خوارزمية الحساب ل OA غير التطبيع مشابهة.
لحساب القيمة المعدلة لمتوسط \u200b\u200bبقايا رأس المال العامل، فإن الصيغة لديها النموذج التالي:
OCG \u003d ((o i + o ii + o iii + o iv + o v) / 5) - o l،
O I، O II، O IV، O IV - تكلفة بقايا الفئة التي تم تحليلها من رأس المال العامل في بداية كل ربع؛
الخامس - تكلفة ميزان فئة رأس المال العامل في نهاية الربع الأخير؛
o L - تكلفة عناصر رأس المال العامل، المستبعدين للتعديلات من مبلغ متوسط \u200b\u200bالرصيد، في معظم الأحيان هي تكلفة الموارد غير الضرورية أو غير الضرورية (غير السائلة).
يتم استخدام هذه الصيغة للمواد الخام والمواد وقطع الغيار والإنتاج غير المكتملة والأسهم من المنتجات النهائية أو العناصر المنخفضة والقيمة العالية.
يتم تحديد البقايات الملحومة الثانية من رأس المال العامل على أساس البيانات المحاسبية على النحو التالي:
س cf \u003d (o cp.mi + o cpmii + o cf.miii) / 3،
o cf.mi، o cpmii، o cf.mii - مقدار الأصول الحالية في نهاية كل ربع الربع.
obs.m \u003d (O 1 + O 2) / 2،
o 1 و 2 هي قيمة الزراعة العضوية إلى بداية ونهاية الشهر الذي تم تحليله.
يتم استخدام العلاجات العكسية الشهرية والمتوسطية الشهرية والمتوسطة في حساب المؤشرات الرئيسية كفاءة إدارة رأس المال العامل. وفقا لذلك، إذا كان لدى المدير مثل هذه المعاملات المحسوبة، بمساعدتهم، فمن الممكن حساب تكلفة بقايا رأس المال العامل.
يتم احتساب معدل دوران الزراعة العضوية باستخدام ثلاثة مؤشرات:
إلى حوالي \u003d p / s،
ع - الإيرادات من بيع المنتجات والأعمال والخدمات (البيانات من التقرير عن النتائج المالية)؛
ج هو متوسط \u200b\u200bرفات رأس المال العامل للفترة التي تم تحليلها.
o \u003d c: p / d أو o \u003d d / kob،
س - مدة دوران واحد؛
د - عدد الأيام في الفترة المشمولة بالتقرير.
يستخدم متوسط \u200b\u200bما تبقى من رأس المال العامل خلال الفترة المشمولة بالتقرير أيضا لتحديد تأثير التغييرات الهيكلية أثناء الأنشطة، مقارنة المؤشر لكل فئة OA مع حجم المنتجات التجارية.
إذا كانت متوسط \u200b\u200bالبقايا السنوية للمقالات الحالية أقل من المعيار، فإن هذا يشير إلى الإفراج المطلق من الزراعة العضوية. لا يمكن إزالة هذه الأموال من دورانها، لأنها في مخزونات السلع الأساسية والقيم المادية.
1. التركيب والهيكل
التغطية - هذا هو مزيج من صناديق رأس المال العامل وإدارة الإدارة من الناحية النقدية. تحافظ مكونات رأس المال العامل هذه على عملية النسخ بطرق مختلفة: الأول - في مجال الإنتاج، والثاني - في مجال الدورة الدموية.
تتطلب شروط الإنتاج والمبيعات أن تكون مخزونات القيم المادية المستهلكة في صناعة الإنتاج، وكذلك المنتجات النهائية، باستمرار في مستودعات مؤسسة التصنيع. بالإضافة إلى ذلك، ضمان العمل دون انقطاع، من الضروري أن تكون بعض الارتباطات من المنتجات غير المكتملة في ورش العمل. أخيرا، يجب أن تكون الشركة قد حددت نقدا عند الخروج على الحسابات المصرفية، في الحسابات.
أصول المؤسسة، والتي، نتيجة لأنشطتها الاقتصادية، نقل قيمتها بالكامل إلى المنتج النهائي، تأخذ مشاركة لمرة واحدة في عملية الإنتاج، وتغيير أو فقدان الشكل الطبيعي الحقيقي، تسمى رأس المال العامل.
crvas هي الجزء الأكثر تدورا من الأصول. في كل دائرة، تعقد رأس المال العامل ثلاث مراحل: النقد والصناعي والسلع.
في المرحلة الأولى تستخدم الأموال النقدية للحصول على المواد الخام والمواد والوقود والحاويات، والمنتجات شبه المصورة، والمكونات، وما إلى ذلك الضروري لتنفيذ الأنشطة الصناعية. في المرحلة الثانية تتحول احتياطيات الإنتاج إلى إنتاج غير مكتمل ومنتجات نهائية. في المرحلة الثالثة هناك عملية بيع المنتجات واستقبال الأموال. تنقسم Crvas لتكوين وطبيعة الموقع في عملية الإنتاج إلى مكونين: الأموال الصناعية الدوارة وصناديق التحويل.
معالجة صناديق الإنتاج تخدم مجال الإنتاج. أنها تشكل الأساس المادي للإنتاج وضرورة ضمان عملية إنتاج الإنتاج، وتشكيل القيمة. في الجزء الثاني من رأس المال العامل، يتكون من أموال تتكون من المنتجات النهائية والنقد في المؤسسة. لا تشارك أموال الاستئناف في تشكيل القيمة، ولكنها شركات ناقلات القيمة التي تم إنشاؤها بالفعل. غرضهم الرئيسي هو توفير المال لإيقاع عملية الدورة الدموية.
يأتي مزيج من الأموال الحالية وصناديق الاستهلاك في نظام موحد لرأس المال العامل يتبع من استمرارية التكلفة المتقدمة في ثلاث مراحل المذكورة أعلاه من دائرةها.
النظر في العناصر الفردية من مرافق الإنتاج الحالية. الجزء الساحق من الصناديق الصناعية الدوار يشكل احتياطيات الإنتاج. الاحتياطيات الإنتاجية- هذه هي احتياطيات المواد والمواد الخام، المنتجات نصف منتهية ومكونات، الوقود، الحاويات، المعدات الاقتصادية، أجزاء إصلاح، أدوات.
المواد الخام والمواد الأساسية - هذه هي كائنات العمل التي تشكل أساس المواد (الحقيقية) للمنتج المصنوع. تسمى المواد الخام المنتجات الزراعية (الحبوب والصوف والقطن والفواكه والخضروات) والصناعات التعدين (النفط، خام، الغاز، إلخ). تعتبر المواد الرئيسية منتجات صناعة التصنيع (الدقيق والسكر والنسيج والمعادن والجلود وغيرها).
منتجات شبه جاهزة - هذه هي كائنات العمل، وهي تصنيعها قد انتهت تماما في ورشة عمل واحدة، ولكنها تخضع لمزيد من المعالجة في ورش عمل أخرى من نفس المؤسسة أو يمكن تنفيذها.
المواد الإضافية، على النقيض من المواد الخام والمنتجات شبه المصنوعة من الانتهاء، لا تشكل المحتوى الرئيسي للمنتج المصنوع، ولكن المساهمة فقط في تنفيذ العملية التكنولوجية وتشكيل المنتج.
جنبا إلى جنب مع احتياطيات الإنتاج، تشمل الإجراءات الأموال في الإنتاج، بما في ذلك المنتجات غير المكتملة ونفقات الفترات المستقبلية. الإنتاج غير الكامل (NWP)- هذه هي الأجسام العمالية التي دخلت عملية الإنتاج، لكن الذين لم يمروا جميع عمليات المعالجة المنصوص عليها في العملية التكنولوجية.
العنصر الوحيد ذو الأفق الحالي من صناديق الإنتاج الحالية هو نفقات الفترات المستقبلية اللازمة لإنشاء الأقوام، وتركيب معدات جديدة، إلخ. تتضمن نفقات الفترات المستقبلية تكاليف إعداد وإتقان أنواع جديدة من المنتجات، والتكنولوجيا الجديدة التي تم إنتاجها في هذه الفترة، ولكن سيتم سدادها في المستقبل.
توضح نسبة المكونات الفردية لرأس المال العامل في التكلفة الإجمالية هيكل رأس المال العامل. هذه نسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل (المواد الخام والمواد الأساسية والوقود والحاويات وقطع الغيار، والمنتجات النهائية، إلخ)، معبرا عنها كنسبة مئوية من النتيجة.
وفقا لمصادر التشكيل والتجديد، ينقسم رأس المال العامل إلى وسائطه المعادلة والاقتراض.
تملك دعا رأس المال العامل، الذي يتم تخصيصه من قبل المشاركين (المؤسسين) للعمل دون انقطاع لمشروعهم. المصادر الرئيسية لتشكيل رأس المال العامل الخاص بها هي الأرباح والموارد المالية الداخلية وإعادة توزيعها.
يعني أن لا ينتمي إلى ساعات العمل الخاصة بهم يعتبر ما يعادلها، ولكن بموجب شروط المستوطنات الموجودة باستمرار في دورانها. هذه هي ما يسمى بالالتزامات المستدامة. وتشمل هذه الحد الأدنى من المتأخرات الأجور، والاستحقاقات الرواتب، واحتفال المدفوعات المقبلة، والدول الدائنة وغيرها من الالتزامات المستدامة.
التزامات الأجور المستدامة يتم حساب upsp بواسطة الصيغة:
UPP \u003d ZPKV × PD / 90،
حيث zpkv هو صندوق الأجور للربع الرابع من السنة المخطط لها، التي اتخذت كأساس عند حساب مستوى رأس المال العامل الخاص، فرك؛
PD هي فجوة بين الاستحقاق والرواتب، أيام.
مقدار الديون الحد الأدنى للأجور يتم تحديد SZP حسب الصيغة التالية:
ZZP \u003d ZPL × PD / 90،
حيث ZLPL هو سوق مخطط له الراتب للربع المقابل، روبل؛
PD - عدد الأيام من بداية الشهر إلى يوم إصدار الأجور.
تسمى المقترضة رأس المال العامل الذي تم الحصول عليه من المنظمات المالية بطريقة المقررة كقروض وقروض.
2. رمي رأس المال العامل
يعد تقنين رأس المال العامل أساس الاستخدام الرشيد للأموال الاقتصادية للمؤسسات. من الضروري تطوير معايير ومعايير مستنيرة لإنفاقها اللازمة لإنشاء احتياطيات دائمة دائمة للعمل دون انقطاع للمؤسسة.
وفقا لدرجة التخطيط، تنقسم رأس المال العامل إلى طبيعيا وغير طبيعي.
ل owned. يتطلب رأس المال العامل في احتياطيات الإنتاج.
ل غير جدال تشمل الأموال الحالية: النقد، والسلع الشحنة والوظائف، وجميع أنواع الذمم المدينة، إلخ.
في الممارسة العملية، يتم استخدام ثلاث طرق أساسية لتطبيع رأس المال العامل: طريقة الحساب التحليلي والمعامل المباشر.
تستخدم الطريقة التحليلية البيانات الفعلية حول حجم رأس المال العامل لفترة. في الوقت نفسه، يتم تحديد الاحتياطيات غير الضرورية وغير الضرورية، وتعديلات لتغيير شروط الإنتاج والتوريد. تعتبر النتيجة المكررة لهذه الحسابات قاعدة رأس المال العامل للفترة المخططة. يتم استخدام هذه الطريقة في الحالات التي يفترض فيها تغييرات كبيرة في ظروف المؤسسة والوسائل المضمنة في القيم والاحتياطيات المادية، لها نسبة كبيرة.
طريقة المعامل هي أن معايير الفترة المخططة يتم حسابها عن طريق إجراء تعديلات (باستخدام المعاملات) في معايير الفترة السابقة. تأخذ المعاملات في الاعتبار التغيير في أحجام الإنتاج، دوران دوران، وتحولات التشكيلة والعوامل الأخرى.
طريقة الحساب المباشر هي أن كميات رأس المال العامل يتم احتسابها لكل نوع محدد من القيم المدخلات والمواد، فإنها تتطور، ونتيجة لذلك، يتم تحديد معيار لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل الطبيعي. يمثل المعيار العام مقدار المعايير لجميع العناصر. هذه الطريقة هي الأكثر دقة ومعقولة، ولكن في نفس الوقت تستغرق وقتا طويلا.
عند تطبيع رأس المال العامل، من الضروري إنشاء معايير احتياطي لأنواع معينة من المواد الطبيعية، لتحديد معايير كل عنصر من عناصر رأس المال العامل وحساب المعايير التراكمية في رأس المال العامل الطبيعي.
قواعد رأس المال العامل تميز الحد الأدنى من مخزونات السلع الأساسية والقيم المادية التي تحسب في أيام الاحتياطي أو كنسبة مئوية من قاعدة معينة (منتجات قابلة للتسويق، حجم الأصول الثابتة). كقاعدة عامة، يتم تثبيتها لفترة معينة من الوقت (الربع والسنة)، ولكن يمكن أن تتصرف لفترة أطول. يتم إنشاء المعايير بواسطة احتياطيات صناعية، إنتاج غير مكتمل، مخزون المنتجات النهائية في مستودع المؤسسة.
النظر في حساب معايير احتياطيات الإنتاج، والإنتاج غير المكتملة والمنتجات النهائية.
القاعدة في أيام احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصطلعة التي تم شراؤها) تتكون من الوقت:
التفريغ والقبول ومعالجة المستودعات وتحليل المختبرات (الأسهم التحضيرية)؛
العثور على مواد في مستودع لعملية التصنيع الحالية (الأسهم الحالية) والتأمين، أو الضمان، الأسهم (التأمين)؛
إعداد المواد للإنتاج (الاحتياطي التكنولوجي)؛
مواد البقاء على الطريق (احتياطي النقل).
أعلى حصة في المعونة العامة لرأس المال العامل في مجموعة المواد تشغلها قاعدة الأسهم الحالية.
الاحتياطي الحالي - مخزون دائم من المواد المستعدة بالكامل للإطلاق في الإنتاج والمخصص للعمل دون انقطاع للمؤسسة. تعتمد قيمتها على متوسط \u200b\u200bالاستهلاك اليومي للمواد، والفاصل الفاصل بين الإمدادات القادمة، وحجم دفعات العرض وتشغيل دفعات إلى الإنتاج. بالنسبة للعديد من المواد، يتم أخذ الفاصل الزمني بين التسليم التالي نصف الحجم أو يتم حسابه بواسطة الطريقة المتوسطة المتوسطة.
أقصى قيمة الأسهم الحالية يتم تحديد zmax بواسطة الصيغة:
zmax \u003d ap × t،
هو الوقت بين التسليمين المقبلين، أيام.
في الوقت نفسه، يتم إنشاء متوسط \u200b\u200bالاستهلاك اليومي بتقسيم الحاجة العامة لهذه المواد في فترة التخطيط (السنة أو الربع والشهر) بعدد الأيام التقويمية لنفس الفترة، إذا كانت الشركة تعمل بشكل مستمر أو من قبل عدد أيام العمل، إن لم يكن يعمل في أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع.
متوسط \u200b\u200bقيمة الأسهم الحالية (غالبا ما يشار إليها باسم احتياطي انتقالي) يتم تحديد ZSR بواسطة الصيغة:
zsr \u003d zmax / 2.
الأهمية التالية هي هامش التأمين، الذي تم إنشاؤه في حالة التعطلات المحتملة في الوقت المناسب، والتأخير في الطريق، إيصالات المواد ذات الجودة المنخفضة، إلخ. عادة ما يتم إنشاء حجم احتياطي التأمين كنسبة مئوية من معايير رأس المال العامل للاستعراض الحالي (من 30 إلى 50٪).
التأمين، أو الضمان، الأسهم يمكن أيضا تحديد zs بواسطة الصيغة:
zs \u003d adn × PM،
حيث ADN هي قاعدة مخزون التأمين من المواد، أيام؛
مساء هو متوسط \u200b\u200bالحاجة اليومية لهذا الشكل من المواد، فرك.
في المتوسط، نفس المدة هي احتياطي النقل، الذي تم تشكيله في حالة التناقض في المواعيد النهائية لإدارة الوثائق والدفع عليها ووقت العثور على مواد في الطريق.
كما تشكل المؤسسات من قبل الاحتياطي التكنولوجي المزعوم (ZEH)، وهو أمر ضروري للتحضير للإنتاج. يتم تحديد قيمة هذه الأسهم من خلال الصيغة:
ztek \u003d ap × tc،
حيث AP هو متوسط \u200b\u200bالحاجة اليومية لهذه المواد، وحدات القياس الطبيعية؛
TC - مدة الدورة التكنولوجية، أيام.
مجموع الاحتياطيات يتم تحديد الكوبشش في المواد الخام والمواد الأساسية والمنتجات شبه المصورة من خلال الصيغة:
ZOBISHCH \u003d ZTECH + ZS + VR + ZH.
يتم احتساب الحاجة التنظيمية لرأس المال العامل في قطع غيار للصيانة الحالية وإصلاح المعدات كمنتج لقيمة الاحتياطي في روبل أنشئت فيما يتعلق بمؤشر معين، على إجمالي القيمة المجدولة لهذا الأخير.
على سبيل المثال، يتم إنشاء معدل احتياطي قطع الغيار لصيانة وإصلاح المعدات في روبل. لكل 1 ألف روبل. تكلفة ميزان المعدات.
معدل نموذجي لرأس المال العامل على قطع الغيار يتم تحديد ATIP من خلال الصيغة:
atip \u003d aubsch / لذلك
حيث Aobshch هي حاجة مشتركة للأجزاء البديلة، فرك؛
SOB - تكلفة المعدات والمركبات في نهاية السنة المخطط لها.
معدل تحسين الإنتاج غير الكامل تم إنشاء NNPP على أساس مدة دورة الإنتاج ودرجة توافر المنتجات، والتي يتم التعبير عنها من خلال نسبة زيادة التكلفة. يتم تحديد القاعدة مثل هذا:
nnz \u003d tc × knz،
حيث مركز التسوق هو مدة دورة الإنتاج، أيام؛
KNPP - نسبة زيادة التكلفة.
توضح تكلفة التكاليف المتزايدة في الإنتاج غير المكتملة مستوى توافر المنتجات ويرجع ذلك إلى حقيقة أن التكاليف في الإنتاج غير الكامل يتم تنفيذها في أوقات مختلفة وزيادة تدريجيا طوال الدورة بأكملها. نسبة زيادة التكلفة أكبر من 0 وأقل من 1.
يعتمد سعر الأسهم في المنتجات النهائية على وقت تسجيل وثائق الدفع والتعبئة والتغليف والوضع والتخزين في المخزون قبل الشحن، ومنتجات التنظيف لمعدل العبور، مدة نقل المنتجات من مستودع المؤسسة إلى محطة المغادرة وتحميل المركبات.
بعد إنشاء معايير المخزونات، يتم تحديد مستوى رأس المال العامل من الناحية النقدية للعناصر الفردية لرأس المال العامل بشكل عام على المؤسسة.
تنظيم رأس المال العامل - الحد الأدنى من الأموال اللازمة للمؤسسة لتنظيم أنشطة الإنتاج.
خاصة منظم للعناصر الفردية لرأس المال العامل SNI هي من الصيغة:
SNI \u003d H3I × AI،
حيث H3i هي قيمة احتياطي العنصر i-th، أيام؛
AI هو مؤشر فيما يتعلق بالمعيار الذي تم تأسيسه.
النظر في حساب معايير رأس المال العامل على الأمثلة.
توفير احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والمواد، المنتجات المشتراة شبه المصنوعة من الانتهاء، وما إلى ذلك) يتم تحديدها عن طريق الضرب في القاعدة في أيام لاستهلاك يوم واحد.
SNI \u003d H3I × M / TK،
حيث M هو استهلاك المواد الخام والمواد لفترة التقويم الزمنية، فرك؛
TC - فترة التقويم، أيام (سنة - 360 يوما؛ ربع - 90 يوما، شهر - 30 يوما).
تنظيم الإنتاج غير المكتملة يتم احتساب ANSP بضرب معدل الاحتياطي في إنتاج غير مكتمل في الإصدار اليومي المتوسط \u200b\u200bللمنتج المقدر بتكلفة الإنتاج.
anzp \u003d psouth × nnpp،
حيث PSOUT هو متوسط \u200b\u200bالإنتاج اليومي لتكاليف الإنتاج، روبل؛
NNPP - سعر الأسهم في الإنتاج غير المكتملة والأيام.
تنظيم رأس المال العامل على المنتجات النهائيةيتم تحديد UGP في مستودع المؤسسة بواسطة الصيغة:
ZGP \u003d PSALE × NZG،
حيث Psout هو إنتاج يوم واحد للإنتاج النهائي في تكلفة الإنتاج؛
NZG - معدل الأسهم من المنتجات النهائية والأيام.
حساب تكلفة رأس المال العامل في نفقات الفترات المستقبلية يتم تحديد AB.P بواسطة الصيغة:
AB.P. \u003d ZN + ZPL - SVG،
أين هي نفقات الفترات المستقبلية في بداية الفترة المخططة؛
ZLV - تكاليف الفترة المخططة لهذه الأغراض؛
PSG - التكاليف في الفترة المخطط لها مدين بتكلفة الإنتاج.
تم الانتهاء من عملية التقنين من خلال إنشاء مستوى تراكمي لرأس المال العامل عن طريق إضافة لوائح خاصة للمحميات الصناعية، والإنتاج غير المكتمل، ونفقات الفترات المستقبلية والمنتجات النهائية.
يتم احتساب متوسط \u200b\u200bمعدل رأس المال العامل على المؤسسة ككل من خلال تقسيم المعايير الإجمالية لإنتاج الإنتاج التجاري لمدة يوم واحد في تكاليف الإنتاج.
وبالتالي، فإن إعادة تقنين رأس المال العامل هو شرط ضروري لتحديد الحد الأدنى من الأموال الكافية من الأموال التي تضمن العمل الفعال للمؤسسة ككل.
مثل. بالاماركوك، الدكتور إيكون. العلوم، البروفيسور. راش لهم. g.v. بليخانوف
التغطية - هذا مزيج من الأموال المتقدمة لإنشاء أموال رأس المال والعملية التي تضمن استمرارية الشركة.
تكوين وتصنيف رأس المال العامل
الأموال الحالية - هذه هي الأصول التي، نتيجة لأنشطتها الاقتصادية، نقل قيمتها بالكامل إلى المنتج النهائي، اتخاذ مشاركة لمرة واحدة في هذا النموذج الحقيقي أو فقدانه أو فقدانه.
تجهيز مرافق الإنتاج أدخل الإنتاج في شكلها الطبيعي وفي عملية تصنيع المنتجات المستهلكة بالكامل. نقل تكلفتهم إلى المنتج الذي يتم إنشاؤه تماما.
المؤسسات الاستئناف المتعلقة بخدمة عملية تداول البضائع. أنها لا تشارك في تشكيل القيمة، ولكنها شركات النقل الخاصة بها. بعد النهاية، يتم تكليف تصنيع المنتجات النهائية وتنفيذها، وتسدد تكلفة رأس المال العامل في التكوين (الأشغال، الخدمات). هذا يخلق إمكانية استئناف منهجي لعملية الإنتاج، والتي يتم تنفيذها من خلال تعميم وسيلة المؤسسة بشكل مستمر.
هيكل رأس المال العامل - هذه هي النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل، معبرا عنها كنسبة مئوية. يرجع الفرق في هياكل رأس المال العامل للشركات إلى العديد من العوامل، على وجه الخصوص، خصوصيات أنشطة المنظمة، شروط الأعمال، العرض والمبيعات، موقع الموردين والمستهلكين، هيكل تكاليف الإنتاج.
تشمل منشآت الإنتاج المعالجة:المؤسسات الاستئناف - وسائل المشاريع العاملة في مجال الدورة الدموية؛ جزء مركب من رأس المال العامل.
تشمل الأموال المرجعية ما يلي:يتم تحديد قيمة رأس المال العامل العاملة في الإنتاج بشكل رئيسي من خلال طول دورات إنتاج منتجات التصنيع، ومستوى تطوير المعدات، وكمال التكنولوجيا وتنظيم العمل. يعتمد مقدار المناولة يعني بشكل أساسي على شروط بيع المنتجات ومستوى تنظيم نظام التوريد ومبيعات المنتجات.
crvas هي جزء أكثر تدورا.
في كل أدوات الدائرة الحالية تمر بثلاث مراحل: النقد والصناعي والسلع.
لضمان العملية غير المنقطعة في المؤسسة أو رأس المال العامل أو القيم المادية التي تنتظر مزيد من الإنتاج أو الاستهلاك الشخصي. احتياطيات المواد والإنتاج هي الأقل مستوى سيولة بين مقالات الأصول الحالية. يتم استخدام طرق تقييم الاحتياطيات التالية: لكل وحدة من البضائع المشتراة؛ من حيث التكلفة المتوسطة، على وجه الخصوص، على متوسط \u200b\u200bالتكلفة المرجحة، المتوسط \u200b\u200bالمتحرك؛ بتكلفة وقت المشتريات الأول؛ بتكلفة وقت المشتريات الأخير. وحدة محاسبة لرأس المال العامل كأسهم لوجستية هو حفلة، مجموعة متجانسة، رقم تسمية.
اعتمادا على الغرض، يتم تقسيم الأسهم إلى الصناعية والسلعة. اعتمادا على وظائف استخدام الأسهم يمكن أن تكون حالية أو تحضيرية أو تأمين أو ضمان، موسمي ومرتمر.تقع Cringvas في وقت واحد في جميع المراحل وفي جميع أشكال الإنتاج، والتي تضمن استمرارتها وتشغيلها دون انقطاع للمؤسسة. الإيقاعي والتماسك والأداء العالي يعتمد إلى حد كبير على مستويات الأمثل لرأس المال العامل (مرافق الإنتاج الحالية وصناديق الدورة الدموية). لذلك، عملية إعادة التقنين عملية التقنين، والتي تتعلق بالتخطيط المالي الحالي في المؤسسة. تقنين رأس المال العامل هو الأساس للاستخدام الرشيد للأموال الاقتصادية للشركة. إنه تطور معايير ومعايير معقولة لإنفاقها اللازمة لإنشاء الحد الأدنى من الاحتياطيات الدائمة، والعمل دون انقطاع للمؤسسة.
يحدد مستوى رأس المال العامل مبلغها المقدر الأدنى باستمرار يتطلب مشروعا للعمل. إن الرغبة في مستوى رأس المال العامل يمكن أن يؤدي إلى انخفاض في الإنتاج، غير الوفاء ببرنامج الإنتاج بسبب الانقطاعات في إنتاج وبيع المنتجات.
العاصمة العامل المعتادة - خططت للمؤسسة حجم احتياطيات الإنتاج، الإنتاج غير الكامل وبقايا المنتجات النهائية في المستودعات. معدل احتياطي رأس المال العامل - الوقت (الأيام) يقع خلالها موافق في احتياطي الإنتاج. وهي تتألف من الاحتياطيات التالية: النقل والإعداد والحالي والتأمين والتكنولوجيا. تنظيم رأس المال العامل هو الحد الأدنى لكمية قابل للتفاوض، بما في ذلك الصناديق، والشركات اللازمة، الشركة لإنشاء أو الحفاظ على مخزونات تمرير أو ضمان استمرارية العمل.
قد تكون مصادر تشكيل رأس المال العامل الربح، والقروض (الخدمات المصرفية والتجارية، أي تأجيل)، المساهمين (المعتمد)، المساهمات المتبادلة، أموال الميزانية، الموارد المخصصة (التأمين، هياكل الإدارة الرأسي)، الدائنة، إلخ.
كفاءة استخدام رأس المال العامل له تأثير على النتائج المالية للمؤسسة. عند تحليلها، يتم استخدام المؤشرات التالية: وجود رأس المال العامل الخاص، والنسبة بين مواردها الخاصة والاقتراض، ملاءة المؤسسة، وسيولة السيولة، مبيعات رأس المال العامل، وما إلى ذلك بموجب مبيعات رأس المال العامل مدة مرور متسقة من المراحل الفردية للإنتاج والتداول.
تتميز مؤشرات دوران الانحناء التالية:
معامل دوران الأموال (سرعة دوران) يميز حجم كمية الإيرادات من بيع المنتجات في متوسط \u200b\u200bتكلفة رأس المال العامل. مدة بدوره واحد في الأيام يساوي القطاع الخاص من تقسيم عدد الأيام للفترة التي تم تحليلها (30، 90، 360) لتضلف رأس المال العامل. القيمة، السرعة العكسية للتداول، تظهر حجم رأس المال العامل مقدما بمقدار 1 فرك. إيرادات من مبيعات المنتجات. تتميز هذه النسبة بدرجة تحميل الأموال في الدورة الدموية وتسميتها نسبة تحميل المعاملوبعد أصغر قيمة معامل تحميل رأس المال العامل، ويتم استخدام رأس المال العامل أكثر كفاءة.
الهدف الرئيسي من إدارة أصول المؤسسات، بما في ذلك رأس المال العامل، هو زيادة الدخل في رأس المال المستثمر عند ضمان الملاءة المستدامة والكافية للمؤسسة. لضمان الملاءة المستدامة، يجب أن تكون المؤسسة باستمرار على حساب بعض الأموال المسحوبة بالفعل من دوران المدفوعات الحالية. يجب وضع جزء من الأموال في شكل أصول سائلة للغاية. تتمثل مهمة مهمة في إدارة رأس مال الشركة في المؤسسة في ضمان العلاقة المثلى بين الملاءة والربحية من خلال الحفاظ على الأحجام المقابلة وهيكل الأصول الحالية. من الضروري أيضا الحفاظ على النسبة الأمثل لرأس المال العامل الخاص والمقترض، حيث أن الاستدامة المالية واستقلال المؤسسة تعتمد بشكل مباشر، وإمكانية الحصول على قروض جديدة.
التغطية - هذه هي الأموال المتقدمة من قبل المنظمات للحفاظ على استمرارية عملية الإنتاج والتداول والعودة إلى الإيرادات من مبيعات المنتجات في نفس الشكل النقدية التي بدأوا فيها حركتهم.
لتقييم فعالية استخدام رأس المال العامل، يتم تطبيق مؤشرات دوران رأس المال العامل. تلك الرئيسية هي ما يلي:
إذا حدث رأس المال العامل كل خطوات الدائرة، على سبيل المثال، لمدة 50 يوما، فإن مؤشر دوران الأول (متوسط \u200b\u200bمدة دوران واحد في الأيام) سيكون 50 يوما. يميز هذا المؤشر تقريبا متوسط \u200b\u200bالوقت، الذي يمر من لحظة الاستحواذ على المواد حتى بيع المنتجات المصنوعة من هذه المواد. يمكن تحديد هذا المؤشر بواسطة الصيغة التالية:
لذلك، يتم احتساب متوسط \u200b\u200bمدة بدوره في الأيام كنسبة متوسط \u200b\u200bالمتانة لرأس المال العامل إلى دوران يوم واحد على بيع المنتجات.
يمكن حساب متوسط \u200b\u200bمدة بدوره في أيام بطريقة أخرى كنسبة لعدد أيام التقويم في الفترة المشمولة بالتقرير إلى عدد الثورات التي ارتكبتها رأس المال العامل خلال هذه الفترة، أي من خلال الصيغة: N \u003d C / cho، حيث تشو - عدد الثورات التي ارتكبتها رأس المال العامل خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
المؤشر الثاني للخراطة - يمكن أيضا الحصول على عدد الثورات التي أجرتها رأس المال العامل خلال الفترة المشمولة بالتقرير (معامل دوران) - بطريقتين:
يتم تحديد المؤشر الثالث لتداول (مبلغ رأس مال العاصمة المحتلة 1 روبل للمنتجات المحققة أو غير ذلك - معامل تحميل رأس المال العامل) بموجب اتجاه واحد باعتباره نسبة متوسط \u200b\u200bما تبقى من رأس المال العامل إلى مبيعات بيع المنتجات خلال هذه الفترة، أي حسب الصيغة: إذن / R.
يتم التعبير عن هذا المؤشر في كوبيل. يعطي فكرة عن عدد Kopecks التوقف الذي تنفقه للحصول على كل روبل من إيرادات من بيع المنتجات.
الأكثر شيوعا هو مؤشر دوران الأول، أي متوسط \u200b\u200bمدة بدوره واحد في الأيام.
غالبا ما يتم حساب مبيعاتها لهذا العام.
عند التحليل، يتم مقارنة الدوران الفعلي بالانتقال إلى الفترة المشمولة بالتقرير السابقة، وعلى تلك الأنواع من الأصول الحالية التي تنشئ المنظمة معاييرها - أيضا مع دوران مخطط لها. نتيجة لهذه المقارنة، يتم تحديد قيمة التسارع أو إبطاء مبيعات التداول.
يتم تقديم بيانات التحليل الأولي في الجدول التالي:في المنظمة التي تم تحليلها، تباطأ معدل الدوران، سواء من خلال رأس المال العامل الطبيعي وغير الطبيعي. يشير هذا إلى تدهور في استخدام رأس المال العامل.
عند إبطاء مبيعات رأس المال العامل، يحدث معلم جذب إضافي (المشاركة) في دورانها، في التسارع هناك ثورات من الثورات. يتم تعريف مقدار رأس المال العامل الذي تم إصداره بسبب تسريع دوران أو إجمالية بالإضافة إلى ذلك نتيجة تباطؤه كمنتج لعدد الأيام التي تسارع فيها دورانها أو تباطأ إلى دوران اليوم الفعلي للتنفيذ.
التأثير الاقتصادي لتسريع الدوران هو أن المنظمة يمكن أن تنتج المزيد من المنتجات بنفس كمية رأس المال العامل، أو إنتاج نفس حجم المنتجات ذات كمية أصغر من رأس المال العامل.
يتحقق تسريع مبيعات رأس المال العامل من خلال تقديمه في إنتاج التقنيات الجديدة والعمليات التكنولوجية التدريجية وميكنة وأتمتة الإنتاج. تسهم هذه الأنشطة في انخفاض في مدة دورة الإنتاج، وكذلك زيادة إنتاج وبيع المنتجات.
بالإضافة إلى ذلك، لتسريع مبيعات التداول، من المهم: منظمة عقلانية لوجستيات ومبيعات المنتجات النهائية، والامتثال لتكلفة الادخار في تكاليف إنتاج المنتجات وبيعها، واستخدام أشكال المدفوعات غير النقدية للمنتجات التي تعزز تسريع المدفوعات، إلخ.
مباشرة عند تحليل الأنشطة الحالية للمنظمة، من الممكن تحديد الاحتياطيات التالية لتسريع مبيعات رأس المال العامل، والتي تتكون في القضاء:
مجموع الاحتياطيات: 795 ألف روبل.
كما أنشأنا بالفعل، فإن دوران يوم واحد للتنفيذ في هذه المنظمة يساوي 64.1 ألف روبل. لذلك، فإن المنظمة لديها القدرة على تسريع مبيعات رأس المال العامل بحلول 795: 64.1 \u003d 12.4 يوما.
لدراسة أسباب التغييرات في معدل مبيعات الأموال، من المستحسن، بالإضافة إلى مؤشرات مبيعات التداول، يتم احتساب مؤشرات دوران خاص. وهي تتعلق بأنواع معينة من الأصول الحالية وإعطاء ضغوط في وقت إنفاق رأس المال العامل على مراحل مختلفة من دائرةهم. يتم احتساب هذه المؤشرات بنفس طريقة الاحتياطيات في الأيام، ولكن بدلا من التوازن (الأسهم) في تاريخ محدد، يتم أخذ متوسط \u200b\u200bبقايا هذا النوع من الأصول الحالية هنا.
دوران خاص يوضح كم يوما هناك رأس مال يعمل حاليا في هذه الدائرة الثابتة. على سبيل المثال، إذا كانت التفاف الخاص للمواد الخام والمواد الأساسية 10 أيام، فهذا يعني أنه من لحظة استلام المواد في مستودع المنظمة حتى لحظة استخدامها في الإنتاج يستغرق الأمر 10 أيام.
نتيجة لتلخيص مؤشرات دوران خاص، لن نحصل على مؤشر إجمالي دوران، حيث يتم اتخاذ مختلف القوامين (CREVS) لتحديد مؤشرات دوران خاص. يمكن التعبير عن علاقة مؤشرات الدوران الخاص والعامة من خلال شروط دوران إجمالي مبيعاتها. تتيح هذه المؤشرات تحديد تأثير ما هو مبيعات أنواع معينة من رأس المال العامل على مؤشر دوران إجمالي دوران. يتم تعريف مكونات مبيعات إجمالي حجمها باعتبارها نسبة متوسط \u200b\u200bبقايا هذا النوع من رأس المال العامل (الأصول) إلى دوران يوم واحد على بيع المنتجات. على سبيل المثال، فإن مصطلح مبيعات المواد الخام والمواد الأساسية متساوية:
متوسط \u200b\u200bبقايا المواد الخام والمواد الأساسية لتقسيم الواقع في تحقيق المنتجات (ناقص القيمة المضافة الضريبة وضرائب المكوس).
إذا كان هذا المؤشر، على سبيل المثال، 8 أيام، فهذا يعني أن إجمالي قيمة الدوران بسبب المواد الخام والمواد الرئيسية التي تمثل 8 أيام. إذا قمت بتلخيص جميع شروط دوران إجمالي دورانها، فإن النتيجة هي مؤشرا على إجمالي مبيعات كل رأس المال العامل في أيام.
بالإضافة إلى تلك التي تم النظر فيها، يتم احتساب مؤشرات دوران أخرى. لذلك، في الممارسة التحليلية يتم استخدام تطبيق مبيعات الأسهم. يتم حساب عدد الثورات التي أدلى بها الاحتياطيات للفترة من خلال الصيغة التالية:
العمل والخدمات (ناقص) المشاركة في متوسط \u200b\u200b"مخزون" القسم الثاني من رصيد الميزانية العمومية.
يشير تسريع دوران الاحتياطيات إلى زيادة كفاءة إدارة المخزون، وإبطاء مبيعات الاحتياطيات حول تراكمهم في المبالغ المفرطة، حول إدارة المخزون غير الفعالة. يتم تحديد المؤشرات التي تعكس مبيعات رأس المال، وهي مصادر تشكيل ممتلكات المنظمة. على سبيل المثال، يتم حساب مبيعات رأس المال الخاص وفقا للصيغة التالية:
مبيعات بيع المنتجات للسنة (ناقص القيمة المضافة الضرائب والأكثر من الضرائب) للتقسيم على متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية للإنصاف.
تعبر هذه الصيغة عن كفاءة استخدام العاصمة المعتمدة والإحتياطية، وما إلى ذلك). إنها تعطي فكرة عن عدد الثورات التي قدمتها مصادرها الخاصة لأنشطة المنظمات الخاصة بها لهذا العام.
يعد مبيعات رأس المال المستثمر مبيعا عن بيع المنتجات للسنة (ناقص القيمة المضافة الضرائب والأكثر من الضرائب) للتقسيم على متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية للإنصاف والالتزامات طويلة الأجل.
يميز هذا المؤشر فعالية استخدام الأموال المستثمرة في تطوير المنظمة. إنه يعكس عدد الثورات التي ارتكبتها جميع المصادر الطويلة الأجل خلال العام.
عند تحليل الحالة المالية واستخدام رأس المال العامل، من الضروري معرفة ذلك، بسبب المصادر التي تعوضتها الصعوبات المالية للمؤسسة. إذا كانت الأصول مغطاة بمصادر صناديق مستدامة، فإن الحالة المالية للمنظمة ستكون مستدامة ليس فقط في تاريخ هذا التقرير، ولكن أيضا منظور المنظور التالي. يجب اعتبار المصادر المستدامة رأس المال العامل الخاص بها بأحجام كافية، ومخلفات غير موقعة من تحويل الديون إلى الموردين في وثائق التسوية المقبولة، التي لم يأت توقيتها، وتحريك الديون باستمرار بشأن المدفوعات إلى الميزانية، غير متضيق، واستهلاك، وكذلك المجال الاجتماعي)، توازن غير مستخدم للتمويل المستهدف وغيرها.
إذا كانت الاختراقات المالية للمنظمة متداخلة من قبل مصادر الأموال غير المستدامة، فإن المذيبات، قد يكون لها أموال مجانية في الحسابات المصرفية، ولكن في المستقبل القريب من المتوقع أن تكون صعوبات مالية. مصادر ذات صلة غير مستقرة لرأس المال المحدد الموجود في العدد الأول من الفترة (تاريخ توازن الرصيد)، ولكن التواريخ خلال التاريخ خلال هذه الفترة: الدين غير المراقب على الأجور، والخصومات إلى أموال خارج الميزانية (بما يتجاوز مستدام معين القيم)، البنوك الديون غير المضمونة على القروض المتعلقة بالسلع والقيم المادية، والديون للموردين في وثائق التسوية المقبولة، وتوقيتها لم يأت بمبالئات مخصصة للمصادر المستدامة، وكذلك مقدمي الديون بشأن العرض غير المعدل، الديون على المدفوعات للميزانية على المبالغ المخصصة لمصادر أموال مستدامة.
من الضروري وضع حساب نهائي للفرقيات المالية (أي الإنفاق غير الضروري للأموال) ومصادر تغطية هذه الاختراقات.
ينتهي التحليل بالتقييم الشامل للحالة المالية للمنظمة ووضع خطة لتعبئة احتياطيات تسريع رأس المال العامل وتحسين السيولة وتعزيز الملاءة من المنظمة. بادئ ذي بدء، من الضروري تقييم توفير المنظمة برأس المال العام الخاص به، سلامتهم واستخدامها في الغرض المقصود. من ذلك الحين تقييم الامتثال للانضباط المالي والذول والسيولة للمنظمة، وكذلك اكتمال استخدام وأمن القروض البنكية وقروض المنظمات الأخرى. من المقرر أن تعمل الأنشطة بشكل أكثر كفاءة من رأس المال الخاص بهم والاقتراض.
لدى المنظمة التي تم تحليلها احتياطي لتسريع مبيعات رأس المال العامل بحلول 12.4 يوما (يتميز هذا الاحتياطي في هذه الفقرة). لتعبئة هذا الاحتياطي، من الضروري تحقيق القضاء على الأسباب التي تسبب تراكم الفائض من المواد الخام والمواد الأساسية وقطع الغيار والاحتياطيات الصناعية الأخرى والعمل في التقدم المحرز.
بالإضافة إلى ذلك، من الضروري ضمان الاستخدام المستهدف لرأس المال العامل، وليس السماح بتجمعهم. أخيرا، تلقي المدفوعات من المشترين للبضائع التي يتم شحنها من قبله، لم يتم دفعها في الوقت المحدد، وكذلك تنفيذ البضائع في التخزين المسؤول من المشترين في ضوء رفض الدفع، سيتم تسريع أيضا مبيعات رأس المال العامل.
كل هذا سيساعد في تعزيز الحالة المالية للمنظمة التي تم تحليلها.
يتم استهلاك الأموال الحالية في دورة إنتاج واحدة، يتم تضمينها حقا في المنتج ونقلها بالكامل تكلفتها إليها.
يتم احتساب وجود رأس المال العامل كتاريخ محدد، وفي المتوسط \u200b\u200bللفترة.
مؤشرات حركة رأس المال العامل تميز تغييرها على مدار العام - التجديد والتخلص منها.
يمثل نسبة قيمة المنتجات ذات الصلة خلال هذه الفترة على متوسط \u200b\u200bبقايا الأموال الحالية لنفس الفترة:
للتحول \u003d تكلفة المنتجات المحققة للفترة / متوسط \u200b\u200bبقايا رأس المال العامل للفترة
يوضح معامل الدوران عدد المرات التي تظل فيها متوسط \u200b\u200bالعاصمة المعاد تدويرها خلال الفترة قيد الاستعراض. المحتوى الاقتصادي يعادل مؤشر طالب الصندوق.
مصممة من معامل دوران وفترة الوقت التي تم تحليلها
متوسط \u200b\u200bمدة بدوره واحد \u003d مدة فترة القياس التي يحددها مؤشر / معامل دوران رأس المال العامل
القيمة تتناسب عكسيا مع نسبة الدوران:
للتوحيد \u003d 1 / لتحويل
نسبة التركيز \u003d متوسط \u200b\u200bبقايا رأس المال المعاد تدويرها لفترة / تكلفة المنتجات المباعة خلال نفس الفترة
المحتوى الاقتصادي يعادل مؤشر التمويل. يميز معامل الدمج متوسط \u200b\u200bقيمة تكلفة رأس المال العامل لكل 1 روبل من حجم المبيعات.
يتم احتساب احتياجات المؤسسة في رأس المال العامل على أساس معامل توحيد رأس المال العامل وحجم مبيعات المنتجات المخطط لها بضرب هذه المؤشرات.
يتم احتسابها كنسبة من الاحتياطي الفعلي لرأس المال العامل إلى متوسط \u200b\u200bمعدل التدفق اليومي أو متوسط \u200b\u200bالحاجة اليومية لذلك.
يساهم تسريع مبيعات الأموال الحالية في تحسين كفاءة المؤسسة.
مهمةوفقا للسنة المشمولة بالتقرير، بلغ متوسط \u200b\u200bرصيد رأس المال العامل للمؤسسة 800 ألف روبل، وتكلفة المؤسسات المنفذة للسنة في أسعار الجملة الحالية بلغت 7200 ألف روبل.
تحديد معامل دوران، ومتوسط \u200b\u200bمدة دوران واحد (في الأيام) ومعامل توحيد رأس المال العامل.
خلال السنة المشمولة بالتقرير، بلغ متوسط \u200b\u200bتوازن رأس المال العامل للمؤسسة 850 ألف روبل، وتكلفة المنتجات المنفذة لهذا العام هي 7200 ألف روبل.
تحديد معامل دوران ومعامل توحيد رأس المال العامل.
بلغت تكلفة المنتجات المحققة في العام السابق 2000 ألف روبل، وفي السنة المشمولة بالتقرير، مقارنة بالعام السابق، ارتفعت بنسبة 10٪ مع انخفاض في متوسط \u200b\u200bمدة مبيعات الأموال من 50 إلى 48 يوما.
تحديد متوسط \u200b\u200bرصيد رأس المال العامل في السنة المشمولة بالتقرير وتغييره (في٪) مقارنة بالعام السابق.
قرارCP. Lostatatakes من رأس المال العامل \u003d مبيعات المبيعات / لتحويل
للانتقال \u003d مدة الفترة / متوسط \u200b\u200bمدة التحليل
باستخدام هذين الصيغين سحب الصيغة
CP. عاصمة العاصمة العالية oStock \u003d مبيعات المنتجات * متوسط \u200b\u200bمدة دوران واحد / مدة الفترة التي تم تحليلها.
289/274 \u003d 1.055 في السنة المشمولة بالتقرير، ارتفع متوسط \u200b\u200bبقايا رأس المال العامل بنسبة 5.5٪
مهمةحدد التغيير في متوسط \u200b\u200bمعامل توحيد رأس المال العامل وتأثير العوامل لهذا التغيير.
لتأمين \u003d عاصمة / تكلفة المبيعات المتوسطة المعاد تدويرها
مؤشر التغيير العام في معامل تثبيت
مؤشر تغيير معامل إبزيم من تغيير متوسط \u200b\u200bما تبقى من رأس المال العامل
مؤشر تغيير معامل الدمج من التغيير في حجم المبيعات
يجب أن يكون مجموع المؤشرات الفردية مساوية للمؤشر العام \u003d 0.0111 - 0.0093 \u003d 0.0018
تحديد المشاركة الإجمالية لبقية رأس المال العامل، ومجموع رأس المال العامل المفرج عنه (المعني) نتيجة لتغيير السرعة والتغيير في مقدار التنفيذ.
تغيير المؤشر العام إلى ما تبقى من رأس المال العامل (CO) \u003d (RP_1 * PROD.1. دوران_1 / أيام في الربع) - (RP_0 * prod.1. Rotation_0 / أيام في الربع)
مؤشر تغيير نظام التشغيل من التغييرات في حجم المبيعات
مؤشر تغيير نظام التشغيل من تغيير سرعة رأس المال العامل
المهمة
وفقا للبيانات المالية 1، 2، 5، حساب:
مؤشرات أداء استخدام موارد الإنتاج (الأصول الثابتة، رأس المال العامل، الموارد المادية)؛
مؤشرات دوار رأس المال العامل؛
مؤشرات الربحية؛
مؤشرات الملاءة؛
مؤشرات الاستدامة المالية؛
المؤشرات الأصول النظيفة ورأس المال العامل النقي.
ترتيب في الجدول واكتب استنتاج حول الحالة المالية في الفترة التي تم تحليلها.
1) تحليل كفاءة استخدام موارد الإنتاج
| اسم المؤشر | العام السابق (2003) | مقدم العام (2004) | |
| 197832 | 181494 | -16338 | |
| الربح (الخسارة) قبل الضرائب | 11426 | 9170 | -2256 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة | 115779 | 67374 | -48405 |
| fondoostitch. | 1,71 | 2,69 | +0,98 |
| العفت | 0,59 | 0,37 | -0,22 |
| متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل | 33385 | 46404 | +13019 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية | 22079 | 29496 | +7417 |
| طالب المواد | 8,96 | 6,15 | -2,81 |
| شدة المواد | 0,11 | 0,16 | +0,05 |
| الربح (الخسارة) من المبيعات | 12860 | 13944 | +1084 |
| الربح لمدة 1 فرك. حصيرة. التكاليف | 15,38 | 13,02 | -2,36 |
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة \u003d مؤشرات المجموع ص 190 لسنة التقارير / 2
أ) لعام 2003: (162840 + 68718) / 2 \u003d 115779
ب) لعام 2004: (68718 + 66030) / 2 \u003d 67374
fondoostitch.\u003d الإيرادات (صافي) من بيع البضائع / متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة
أ) لعام 2003: 197832/115779 \u003d 1.71
ب) لعام 2004: 181494/67374 \u003d 2.69
العفت\u003d متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول / الإيرادات الثابتة (صافي) من بيع البضائع
أ) لعام 2003: 115779/197832 \u003d 0.59
ب) لعام 2004: 67374/181494 \u003d 0.37
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل \u003d مؤشرات المجموع ص 290 لسنة إعداد التقارير / 2
أ) لعام 2003: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385
ب) لعام 2004: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية \u003d الاحتياطيات + ضريبة القيمة المضافة على شراؤها. القيم / 2.
أ) لعام 2003: ((20200+ 1526) + (20552 + 1880)) / 2 \u003d 22079
ب) لعام 2004: ((20552 + 1880) + (34480 + 2080)) / 2 \u003d 29496
طالب المواد \u003d الإيرادات (صافي) من بيع البضائع / متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية؛
أ) لعام 2003: 197832/22079 \u003d 8.96
ب) لعام 2004: 181494/29496 \u003d 6.15
شدة المواد \u003d متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للموارد المادية / الإيرادات (صافي) من بيع البضائع.
أ) لعام 2003: 22079/197832 \u003d 0.11
ب) لعام 2004: 29496/181494 \u003d 0.16
الربح لمدة 1 فرك. تكاليف المواد \u003d الإيرادات (صافي) من بيع البضائع / الربح (الخسارة) من المبيعات
أ) لعام 2003: 197832/12860 \u003d 15.38
ب) لعام 2004: 181494/13944 \u003d 13.02
انخفضت كفاءة استخدام المواد، ويمكن رؤيتها من الجدول:
ارتفعت كثافة المواد بمقدار 0.05، فهو يوضح عدد الموارد المادية لتصنيع الوحدات. منتجات.
انخفض الإنتاج المادي للفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 2.81، يميز هذا المؤشر كمية المنتجات المصنعة من 1 فرك. الموارد المادية المستهلكة.
يوضح Fondo Studio عدد المنتجات التي يتم إنتاجها باستخدام 1 RUB. أصول ثابتة. في الفترة التي تم تحليلها، حدثت زيادة في المؤشرات.
انخفضت قيمة المؤشر. يميز العفور مقدار الأصول الثابتة اللازمة لإنتاج المنتجات بقيمة 1 فرك.
| اسم المؤشر | العام السابق (2003) | مقدم العام (2004) | |
| الإيرادات (صافي) من بيع البضائع | 197832 | 181494 | -16338 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية لرأس المال التراكمي | 149164 | 113778 | -35386 |
| 33385 | 46404 | +13019 | |
| معامل دوران لجميع العاصمة | 1,33 | 1,60 | +0,27 |
| بما في ذلك العاصمة العامل | 5,93 | 3,91 | -2,02 |
| مدة دوران كل رأس المال | 271,44 | 225,68 | -45,76 |
| بما في ذلك العاصمة العامل | 60,75 | 92,04 | +31,29 |
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية لرأس المال التراكمي \u003d مبلغ الرصيد في بداية ونهاية الفترة
أ) لعام 2003: (191450 + 106878) / 2 \u003d 149164
ب) لعام 2004: (106878 + 120678) / 2 \u003d 113778
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل \u003d مجموع P.290 في بداية ونهاية الفترة
أ) لعام 2003: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385
ب) لعام 2004: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404
معامل دوران رأس المال\u003d الإيرادات / راجع تكلفة رأس المال؛
أ) لعام 2003: 197832/149164 \u003d 1.33
ب) لعام 2004: 181494/113778 \u003d 1.60
يتم حساب طريقة مماثلة من قبل معامل رأس المال العامل.
دوران في الأيام \u003d (CP. تكلفة العائدات رأس المال / المبيعات) X360؛
زاد معامل دوران جميع رأس المال بمقدار 0.27؛
انخفضت مدة رأس المال الكبري بنسبة 45.76؛
زادت مدة ثورة رأس المال العامل بحلول 31.29
ومع ذلك، فإن مؤشرات دوران رأس المال للمؤسسات تعطي سبب لاستنتاج تدهور استخدامها، ومع ذلك، فإن مؤشرات دوران رأس المال العامل تنمو.
3) ربحية الأداء
| اسم المؤشر | العام السابق (2003) | مقدم العام (2004) | انحراف |
| الإيرادات (صافي) من بيع البضائع | 197832 | 181494 | -16338 |
| الربح (الخسارة) من المبيعات | 12860 | 13944 | +1084 |
| مبيعات الربحية في٪ | 6,5 | 7,7 | +1,2 |
| متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال | 149164 | 113778 | -35386 |
| ربحية رأس المال في٪ | 7,7 | 8,0 | +0,3 |
| متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل | 33385 | 46404 | +13019 |
| ربحية رأس المال العامل في٪ | 34,2 | 19,8 | -14,4 |
| متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة | 115779 | 67374 | -48405 |
| ربحية الأصول الثابتة في٪ | 9,9 | 13,6 | +3,7 |
مبيعات الربحية\u003d الربح (الخسارة) من المبيعات / الإيرادات (صافي) من بيع البضائع
أ) لعام 2003: 12860/197832 \u003d 0.065
ب) لعام 2004: 13944/181494 \u003d 0.077
ربحية العاصمة \u003d الربح (الخسارة) قبل الضريبة / المتوسط \u200b\u200bقيمة رأس المال السنوي
أ) لعام 2003: 11426/149164 \u003d 0.077
ب) لعام 2004: 9170/113778 \u003d 0.08
ربحية رأس المال العامل \u003d الربح (الخسارة) قبل الضريبة / المتوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل
أ) لعام 2003: 11426/33385 \u003d 0.342
ب) لعام 2004: 9170/46404 \u003d 0.198
ربحية الأصول الثابتة \u003d الربح (الخسارة) قبل الضريبة / المتوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة
أ) لعام 2003: 11426/115779 \u003d 0.098
ب) لعام 2004: 9170/67374 \u003d 0.136
مؤشر ربحية المبيعات، التي تميز مقدار الأرباح لديها مشروع من 1 فرك. المبيعات، نمت في الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 1.2٪. زادت ربحية رأس المال مقارنة بالفترة السابقة بنسبة 0.3٪. انخفاض ربحية الإنصاف، وتميز عائد الأموال الخاصة انخفض بنسبة 45.4٪. من 159.3 في عام 2003 ما يصل إلى 114.0. انخفضت ربحية رأس المال العامل بنسبة 14.4٪ من 34.2 إلى 2003. حتى 19.8٪ في عام 2004
تتميز ربحية الأصول الثابتة بأرباح قبل انخفاض الضريبة 1. فرك. الأصول الثابتة، نمت بنسبة 3.7٪.
4) تقدير الملاءة
نسبة السيولة المطلقة \u003d النقدية (260) + زعنفة قصيرة الأجل. الاستثمارات (250) / التزامات قصيرة الأجل؛
معامل السيولة العاجلة \u003d (النقد + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل + الذمم المدينة) / التزامات قصيرة الأجل؛
معامل السيولة الحالية \u003d (الأصول الدائرية - نفقات الفترات المستقبلية) / الالتزامات قصيرة الأجل؛
تظهر نسبة السيولة المطلقة أي جزء من الالتزامات قصيرة الأجل يمكن سداده بسبب النقد.
يعرض معامل السيولة العاجلة درجة سداد الالتزامات قصيرة الأجل مع الأموال، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل والذمم المدينة، ويرد زيادة في هذا المؤشر بنسبة 1.75؛
توضح نسبة السيولة الحالية طلاء الديون قصيرة الأجل مع أصول دوران، ويروح الإشارة في هذا المؤشر بنسبة 0.03.
نظرا لحقيقة أن مؤشرات السيولة لا تتوافق مع القيم التنظيمية (معامل معامل معدل السيولة الحالية -2، نسبة مصطلح معدل السيولة القاعدة -07، -1) نحسب نسبة الانتعاش وفقدان الملاءة :
نسبة الانتعاش وفقدان اللولف \u003d نسبة السيولة الحالية (2004) +6/12 (نسبة السيولة الحالية (2004) - نسبة السيولة الحالية (2003)) / 2
معامل الاسترداد وفقدان اللولف \u003d (1.33 + 6/12 (1.33-1.36)) / 2 \u003d 0.66
T. K. معامل الاسترداد وفقدان الملاءة هو أقل من 1، ثم لا يمكن للمؤسسة استعادة الملاءة المالية في غضون 6 أشهر.
5) الاستدامة المالية
| اسم المؤشر | اعتبارا من 01.01.04. | اعتبارا من 01.01.05. | انحراف |
| عدالة | 77212 | 77358 | +146 |
| واجبات طويلة الأجل | 904 | 3190 | +2286 |
| الالتزامات قصيرة الأجل | 28762 | 40130 | +11368 |
| تفريغ رأس المال (ص. 590 + 610 + 620 + 630) | 29666 | 43320 | +13654 |
| عملة التوازن | 106878 | 120678 | +13800 |
| معامل الاستقلال المالي | 0,72 | 0,64 | -0,08 |
| معامل الاعتماد المالي | 0,28 | 0,36 | +0,08 |
| معامل الدين الحالي | 0,27 | 0,33 | +0,06 |
| معامل المخاطر المالية | 0,38 | 0,56 | +0,18 |
| معامل طلاء الديون الخاصة | 2,6 | 1,79 | -0,81 |
معامل الاستقلال المالي \u003d رأس المال / الرصيد العملي؛
معامل الاعتماد المالي \u003d عملة رأس المال / الرصيد المقترض؛
معامل الدين الحالي \u003d الالتزامات المدنية قصيرة الأجل الميزانية؛
معامل طلاء الديون الخاصة \u003d رأس المال الأسهم / رأس المال المقترض؛
معامل المخاطر المالية \u003d رأس المال المقترض / العاصمة الأسهم.
انخفض الاعتماد المالي للمؤسسة من مصادر خارجية - ارتفعت نسبة رأس المال الخاص بحلول عام 146، لكن رأس المال المقترض زاد بمقدار 13654، وزيادة الخطر المالي البالغ 0.18 وفقا لذلك. انخفض معامل الاستقلال المالي بنسبة 0.08، زاد معامل الدين الحالي بمقدار 0.06، وانخفض معامل طلاء الديون بوسائلها الخاصة بمقدار 0.81.
6) تحليل مؤشرات صافي الأصول
الأصول النظيفة \u003d الأصول الحالية - (القروض والقروض + الدائنة + مؤسسو الديون لدفع الدخل + الالتزامات الأخرى على المدى القصير)؛
العاصمة العامل الخاصة \u003d الأصول الحالية - الأصول غير الحالية.
في الفترة التي تم تحليلها، ارتفع صافي أصول المؤسسة بمقدار 5360، مما يدل على تحسين الاستدامة المالية، لكن الشركة لا تستطيع تمويل أنشطتها على حساب رأس المال العامل. مؤشر رأس المال العامل الخاص لديه قيمة سلبية.
الجداول ذات الصلة:
حساب القاعدة الضريبية لأصحاب العمل. تحديد النظام الأساسي الحالي. تحليل مؤشرات السيولة. تحليل مؤشرات هيكل رأس المال. مؤشرات الربحية ومعامل الرسملة. نسبة السيولة المتوسطة.
تحليل الأصول والخصوم من التوازن التحليلي المقارن. حساب مؤشرات النشاط التجاري ومؤشرات تميز احتمال إفلاس المؤسسة. تقدير الاستقرار المالي للشركة. تحليل بيان الدخل.
تكوين وسائل فعالة من حيث التكلفة للمؤسسة والقيم المادية والقيمة الحقيقية. الصناديق الصناعية الأساسية والمدورة وصناديق الدورة الدموية. مخزونات مخطط لها من قيم السلع الأساسية. تحليل الحالة المالية، تقييم الرصيد المحاسبي.
ميزات المنهجية لحساب المعاملات المالية الرئيسية. خصائص حساب معامل السيولة الحالية ومعامل رأس المال العامل الخاص. هيكل الرصيد المحاسبي. مؤشرات الاستقرار المالي للمؤسسة.
نهج النظام وطريقة تحليل الأنشطة الاقتصادية للمؤسسات، ميزاتها المميزة. جوهر وأهداف التحليل الوظيفي والتكلفة (FSA)، تسلسل سلوكها. تقدير دراسات التمويل ونسبة السيولة العاجلة.
طريقة حساب معاملات ربحية الأصول وبدائل المستحقات. خصائص المصادر الرئيسية وسيلة المؤسسة. تحليل تحليل التوازن التحليلي. ميزات الاستخدام الفعال لرأس المال العامل.
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية لرأس المال العامل - هذا هو مجموع قيم رأس المال العامل في بداية ونهاية الفترة المنقسمة على 2.
متوسط \u200b\u200bالتكلفة السنوية للعاصمة العامل \u003d (Mediacraft الدوار في بداية الفترة + MediaCraft غير القابلة للإلغاء في نهاية الفترة) / 2
المرادفات
متوسط \u200b\u200bقيمة رأس المال العامل
كانت الصفحة مفيدة؟
