في مقالتنا ستجد كتبا من أجل الدخل والنفقات (كودير) للملكية الفكرية في عينة UPN 6 من ملء عام 2016. يجب أن يكون مثل هذا الكتاب كل IP على USN.
منذ عام 2013، ليس من الضروري ضمان كتاب المحاسبة في الضريبة. ومع ذلك، فإن افتقارها لرجل أعمال سيؤدي إلى غرامة.
أخبار عاجلة لجميع رواد الأعمال:وبعد قراءة في السجل
قد يلزم كتاب المحاسبة عند التدقيق الضريبي في الموقع. صدر في الطلب الكتابي للسلطات الضريبية.
ولكن لتسليم كتاب المحاسبة مع إعلان USN في مفتشي الضرائب ليس ضروريا.
شكل كدير عن الملكية الفكرية على USN بمعدل 6٪ (تعبئة العينة هنا) التي تمت الموافقة عليها بأمر وزارة المالية في روسيا المؤرخة 10/22/2012 رقم 135N.
بالمناسبة، إنها مناسبة لجميع أبسطهم، بغض النظر عن الكائن الضريبي المستخدم. صحيح، يختلف حاكم ملء السباتات مع إيرادات الكائنات عن أولئك الذين اختاروا تكاليف إيرادات الكائنات ناقص.
املأ الكتاب المحاسبي، يمكنك الرجوع إلى الورق على الورق أو على جهاز الكمبيوتر الخاص بك. في الحالة الأولى، يجب طباعة كودير فارغة قبل ملء، مرقمة، فلاش، تحمل الختم (إن وجد) والتوقيع. في الحالة الثانية، يجب إجراء كل هذه الإجراءات بعد نهاية العام. في شكل إلكتروني، يمكن إجراء كتاب المحاسبة في Excele أو.
يعكس رواد الأعمال على OSN مع كائن دخل في القسم 1 كوضير إيرادات من المبيعات والدخل غير المعتدل. يتم تسجيل مبالغهم في العد 4 من القسم 1. لا يحتاج الدخل غير الخاضع للضريبة في الكتب إلى التسجيل.
في العمود 2 من القسم 1 كوكدير ل IP على USN 6 في المئة (عينة ملء) أشر إلى تاريخ وعدد المستند، على أساس استلام الدخل. يمكن أن يكون الاختيار النقدي أو تقرير Z إذا دخل المال أمين الصندوق. إذا وصل المال إلى الحساب الجاري، في العمود 2، تحتاج إلى تحديد تفاصيل العبارة المصرفية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للفواتير التجارية تأكيد استلام الدخل وأعمال القبول ونقل الممتلكات، إلخ.
في العمود 3 من القسم 1 Kudir for IP على USN 6٪ اكتب محتوى العملية.
لاحظ أن السجلات في كتاب المحاسبة مصنوعة في ترتيب زمني. نظرا لأن الطريقة النقدية يتم تطبيقها بنظام مبسط، تعكس الإيرادات في يوم الاستلام الفعلي.
الوضع عندما تضطر إلى إرجاع الأموال المستلمة سابقا، وليس غير شائع. في هذه الحالة، يجب تحديد مبلغ الإرجاع في العمود 4 من القسم 1 من Cudir مع علامة ناقص.
تعبئة العينة في Cudir في عام 2016 في حالة العودة الأموال التي تم الحصول عليها مسبقا.
إشارة إلى القسم 1 تعبئة أبسط فقط مع كائن من تكاليف ناقص الدخل. يقال هذا في الفقرة 2.6 من أمر ملء كدير. ومع ذلك، فإن أولئك الذين يطبقون كائن دخل الضرائب يمكن أن يحدد المبلغ الإجمالي للدخل في خط المساعدة 010.
IP على USN 6٪ دون أن يعكس العمال في هذا القسم أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم في حجم ثابت، وهما:
في كثير من الأحيان مساهمات دفع الملكية الفكرية في نهاية العام. في هذه الحالة، ينبغي الإشارة إلى المبلغ بأكمله في هذا الجزء من الجدول، والذي يشير إلى الربع الرابع. وفقا لذلك، يمكنك فقط تقليل الضريبة فقط على أساس الفترة الضريبية.
ولكن إذا تم إدراج المساهمات في كل ربع، فمن الضروري إظهارها بهدوء. هذا هو خيار أكثر ربحية ل SP. نظرا لأنك يمكنك تقليل عدم الضرائب فقط على نتائج السنة، ولكن أيضا المدفوعات المقدمة.
عينة ملء القسم 4 Cudir في عام 2016 ل IP مع معدل 6 في المئة، عينة مليئة دون عمال.
إذا كان لدى IP عمالا، فإنه يظهر في القسم 4:
عينة تعبئة القسم 4 كدير في عام 2016 للملكية الفكرية بمعدل 6٪، والذي لديه عمال.
يجب على المنظمات ورجال الأعمال الحفاظ على سجلات الدخل. السجل الرئيسي لهذا هو كتاب الدخل والمصروفات، مختصرة من قبل كدير. سوف نفهم أي نوع من أنواع هذا السجل موجود من وكيفية ملءها.
من أجل تسجيل العمليات الاقتصادية، حدد نتيجة النشاط والنظر في الضريبة على الدفع.
هناك عدة أنواع من الكتب:
لنظام ضريبة مبسط.
تمتلئ الكتاب بروتوكول الإنترنت والمحميات LLC على USN. شكل المستند هو واحد لجميع أبسطين، بغض النظر عن أي هدف من الضرائب، فإنهم ينطبقون. الفرق الوحيد هو أنه يتم عرض الدخل الوحيد عند upn 6٪، و 15٪ على USN - والدخل والنفقات.
لنظام ضريبة البراءات.
يملأ رواد الأعمال باستخدام PSNS، وسوف تذهب الدخل فقط إلى هناك. في هذا النظام الضريبي، لا يؤثر الدخل الفعلي على قيمة الضريبة، أي لتكلفة براءة اختراع. لكن هناك حاجة إلى كتاب محاسبة الدخل من أجل تتبع الالتزام بحد الإيرادات، لأن PSN لا يمكن استخدامه إلا لدخل ما يصل إلى 60 مليون روبل.
لنظام الضرائب العام. إنه مليء فقط من قبل رواد الأعمال الفرديين على أساس حساب NFFL.
لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام ECN.
للحصول على IP و LLC على UNVD، لا يتم توفير شكل من أشكال Cudir، لأن ليس لديهم واجبات للحفاظ على سجلات الدخل الفعلي والنفقات لأغراض الضرائب، والحد من الدخل على UNVD ليس أيضا كذلك.
القواعد العامة لإجراء كودير هي كما يلي:
تم تعيين الكتاب لمدة عام واحد.
يمكن إجراء Cudir يدويا وبشكل إلكتروني، ولكن حتى في هذه الحالة، في نهاية العام، يجب طباعة ذلك، وميض، صفحة مرقمة، علامة ووضع الطباعة (إن وجدت).
عدم وجود عمليات اقتصادية لا يعفي من الحاجة إلى تشكيل كدير. إذا لم يتم النشاط، فأنت بحاجة إلى تشكيل كتاب مع الصفر.
لا تحتاج إلى اجتياز كوكدير للتفتيش الضريبي، لكن عليك أن تكون جاهزا لتزويده في أي وقت للتحقق من طلب السلطات الضريبية. لعدم وجود كدير، والتفتيش الضريبي يعاقب.
توجد قواعد ملء كودير لكل نظام ضريبي في المستندات التنظيمية التي وافقت على النموذج المناسب:
تم تعيين الكتاب لمدة عام واحد.
يتم تسجيل الإدخالات في ترتيب زمني.
يجب تأكيد كل إدخال بواسطة المستند الأساسي.
استمارة يتكون من 5 أقسام.
في هذا الجزء في الإجراءات التسلسلية، يتم تقديم جميع العمليات الاقتصادية تشير إلى:
تواريخ وأعداد المستند الأساسي (z-report، طلب الدفع، الشيكات التجارية، الفعل، الفاتورة، إلخ)؛
إذا كانت العملية هي الدخل، فإن المبلغ يصلح إلى العمود 4 إذا كان الإنفاق في العمود 5.
في عمود USN 6٪ 5 غير ممتلئ.
تحتاج إلى تسجيل هذه المبالغ فقط من الدخل والنفقات التي تشارك في الضريبة. على سبيل المثال، تلقي وسداد القروض، ودفع رأس المال المصرح به، ومساهمة أموالها - كل هذا لا يعتبر إيرادات خاضعة للضريبة، لذلك لا تحتاج إلى جعل هذه العمليات في كوكدير.
يتم تقديم قائمة كاملة بالدخل والنفقات التي تؤثر على قيمة الضريبة في المواد 346.15 و 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وترتيب الاعتراف في المادة 346.17.
في أي لحظة تجعل الإيرادات
يتم استخدام طريقة تسجيل النقدية على USN، مما يعني أن جميع الإيصالات تساهم في CUDIR في وقت استلام المال للحساب الجاري أو على أمين الصندوق.
في أي نقطة لجعل النفقات (فقط بالنسبة لشركة USN 15٪)
كل هذا يتوقف على طبيعة النفقات.
يتم تكاليف المواد عند شحن المواد، ودفعت. وهذا هو، فإن التاريخ المتأخر سوف يقف في كدير. إذا كانت المواد تدفع بالفعل، ولكن لم يتم استلامها بعد، أو العكس، فإن كمية النفقات في الضرائب لم تكن متورطة بعد وتسجيل التسجيل في كدير.
تسقط المساحات على الأصول الثابتة (الشراء والبناء والتصنيع) والأصول غير الملموسة العدد الأخير من الربع على أساس الحسابات من القسم الثاني.
تصنع نفقات شراء البضائع المخصصة لإعادة البيع فقط عند تنفيذها. أي أن القيمة المشترية للبضائع التي لم تباع بعد وتكذب في المستودع، من المستحيل النظر في نفقات الضرائب.
في المرجع في نهاية القسم الأول في USN 6٪ ملء السطر فقط 010.
على أساس البيانات النهائية من كودير في الأوساط وعنة، يتم حساب المدفوعات المقدمة والضريبة السنوية، ملء الإعلان الضريبي بشأن USN.
هذا القسم مخصص فقط لأصحاب السماذج مع كائن "تكاليف ناقص الإيرادات".
تساهم البيانات في ذلك فقط على الموضوعات التي تم تكليفها بالفعل وفقط في حدود المبالغ المدفوعة.
يجب توزيع التكاليف بالتساوي من خلال الأرباع المتبقية حتى نهاية السنة التقويمية.
على سبيل المثال، إذا اشترت الأداة الرئيسية في فبراير / شباط، أي في الربع الأول، مقابل 200 ألف روبل، ثم سيتم غادر التكاليف بمقدار 50 ألفا آخر من الربع الأول والثاني والثالث والرابع. وإذا تم إجراء عملية الشراء في يوليو، أي، في الربع الثالث، مقابل 300 ألف، ثم يجب شطب 150 ألفا في الربعين الثالث والرابع. النفقات على نظام التشغيل، المشتراة في الربع الرابع، مبلغ واحد ارتفع به العدد الأخير من الربع الرابع.
يجلب المبلغ المحسوب للكتابة للربع الحالي من القسم 12 من القسم الثاني الأعمدة 5 من القسم الأول لعدد آخر من الربع.
تم تصميم التهم 7 و 8 و 14 و 15 لحالة تلك الحالات التي اشترتها العلاج الرئيسي قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسطة.
هذا الجزء مخصص أيضا فقط لأولئك الذين يستخدمون USN 15٪، كان لديهم خسائر في الفترات الماضية ويمكن أن تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة لهذه الخسائر.
يملأ هذا القسم أولئك الذين يستخدمون USN 6٪.
يجعل كمية أقساط التأمين، المستشفيات المدفوعة على حساب صاحب العمل والمساهمات في التأمين الطوعي للموظفين، أي تلك المبالغ التي سيتم بعد ذلك تخفيض ضريبة USN 6٪.
هذا الجزء ملء أولئك الذين يستخدمون UPN "الدخل" ويدفع التجارة.
كن مستخدم لخدمة "عملي"، وليس لديك لملء كتاب الدخل والنفقات بشكل مستقل. ستجعل بيانات عن الإيرادات والنفقات، وستشكل الخدمة نفسها من CUDIR وإعلان الضرائب.
إذا استمرت جميع الإيصالات والإنفاق فقط من خلال الحساب الجاري، فيمكن أن تشكل Cudir في خدمتنا أسهل - تحتاج فقط إلى تنزيل عبارة بنكية.
كتاب المحاسبة عن الدخل والنفقات في USN (كودير) - كتاب مكتبي للمؤسسة أو رجل أعمال "مبسط"، أي إنه ملزم بإجراء كل شيء باستخدام درجة المبسطة من الضرائب. تعكس في كل العمليات الاقتصادية التي ارتكبت في فترة ضريبة واحدة. في ميزات ملء كودير، مع USN "إيرادات ناقص النفقات" سيتم مناقشتها في المقال.
يتم تحديث Cudir في كل سنة ضريبة جديدة ومصممة في حالة واحدة. وفقا لترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي المؤرخ 10/22/2012 رقم 135-H كتاب الدخل والنفقات، وترتيب وزارة الدفاع عن الاتحاد الروسي مؤرخ في 12 يوليو، 2016 رقم تمت إضافة 227-ساعة - تمت إضافة القسم الخامس، مما يدل على مقدار جمع التداول، مما يقلل من الضريبة "المبذولة". يتم تجميع مدفوعات جمع التداول من قبل زمنيا بموجب فترات الإبلاغ. لم يعكس الإصدار السابق من كدور هذه النفقات، لذلك قلل المحاسبون كمية مجموعة الضريبة المبسطة قبل أن تجعل حجمها في الكتاب. مع إدخال قسم منفصل، سيتم تسهيل الحسابات، ولكن النموذج الجديد مناسب للمناطق التي تكون فيها الرسوم التجارية صالحة. اليوم، تم عرضه فقط في موسكو. سيتم تطبيق الشكل الجديد من الكتاب من بداية عام 2018. سنفهم كيف يتم شغل كتاب الإيرادات والنفقات في عام 2017 بشأن الإيرادات المنخفضة إلى مقدار التكاليف.
يمكنك تنزيل دفتر الدخل والمصروفات عند فوزه أدناه - يتم تطبيق النموذج على المقالة. يتم البدء في ملء صفحة العنوان حيث يتم تحديد معلومات حول الشركة أو IP.
الفرق الأصلي في الترفيه في كدور في الخدمة الخاصة "الإيرادات - النفقات" هو ملء القسم الأول "الإيرادات والنفقات". قائمة التكاليف المحسوبة تمثل الفن. 246.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نظرا لأن التكاليف تقلل من القاعدة الضريبية، فهي دائما بموجب الانتباه عن كثب إبلاغ IF، وبالتالي تخفض جميع أنواع التفسيرات، ما هي النفقات في كوكدير يمكن أن تؤخذ في الاعتبار، والتي ليست كذلك، نعطي معيارا عاما: النفقات تؤخذ مع اعتبار اقتصادي مختص، تأكيد موثق وغير قابلة للتطبيق بلا شك في المستقبل. على سبيل المثال، نفقات المواد والراتب والخصومات، إلخ.
لا توجد فروق خاصة بين ملء كدير، ولا توجد شركة ورجال الأعمال، لكن النفقات الشخصية لرجل الأعمال الذين لا يرتبطون بالربح مباشرة، من المستحيل المساهمة.
ينقسم القسم إلى 4 طاولات للحصول على معلومات تعليمية ربع سنوية. كل عملية تناسب خط منفصل مع أساس المستند الأساسي.
على سبيل المثال، اتخذ عدة عمليات:
LLC شارك Ramemet في تصنيع الأجهزة. المواد الاستهلاكية المشتراة بمبلغ 35.4 tr. مع الأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة لتصنيع طلب جديد 01/11/2017. من العملاء للعمل المنجز، تم الحصول على 50 طن. 15.01.2017 و 35 ر. ص 01/25/2017. في ولاية الشركة 2 الموظفين الذين دفعوا الراتب 01/30/2017 - 10 طن. والخصومات المؤمنة 3 ر. ص. على رصيد المؤسسة، فإن الجهاز مع ذلك، كانت القيمة المتبقية التي في بداية العام 28 tr.
للحصول على تبسيط، نفترض أنه في فترات عمليات إبلاغ أخرى، بالإضافة إلى استحقاق التآكل على الجهاز، لم يتم إنتاجها. في نهاية العام، تكون النتيجة مشتقة - ربح أو خسارة، وشهادة القسم الأول ممتلئ:
لا يتم تسجيل NDFL في دفتر الدخل ومصروفات USN، لأن الشركة تعمل فقط كعامل ضريبي مع الحفاظ على الضرائب من الراتب وتسردها بالميزانية.
يكرس القسم 2 لحساب خصومات الاستهلاك. في مثالنا، لدى الشركة آلة كاروسيل، المكتسبة في 12/16/2016 لمدة 28 طنا. ووضعها في 30 ديسمبر 2016.
التكاليف المتكبدة عند شراء نظام التشغيل والمستلم عند حساب USN، تعتمد على وقت الاستحواذ والنوم. تحديد كمية النفقات على نظام التشغيل المصنف الكلوي الكلوي، تعيين مجموعة الاستهلاك إلى الكائنات. في مثالنا، SCI هو 3 سنوات وسيتم تنفيذ تكلفة الشطب في فترات الإبلاغ 7.
حساب المبلغ الفصلي للارتداء: 28000/7 \u003d 4000 روبل. هذا الحساب ضروري لملء الأقسام الأولى والثانية من Cudir. لهذا العام، يتم إطفاء تكلفة الماكينة بمقدار 16000 روبل، وسيتم ترك العام المقبل لكتابة 12000 روبل. تتم الإشارة إلى كل هذه المبالغ في الرسوم البيانية النموذج المقابلة.
يتم ملء القسم الثاني للربع الأول، نصف العام، 9 أشهر وسنة، أي، من خلال القياس مع القسم الأول هنا سيكون هناك أيضا أربعة طاولات.
للحصول على معلومات في القسم الثالث، يتم إدخال هذه المؤسسات والملكية الفكرية فقط، حيث تم إجراء الخسائر في الفترات السابقة وتحديدا أثناء استخدام USN. إذا قمت باتباع بيانات المصدر للمثال المقدم، فلن تحتاج إلى ملء القسم الثالث. لفهم ميزات التعبئة، افترض أنه في وقت سابق من عام 2015 جعلت الشركة خسارة 50 tr.، في عام 2016، فإنها أيضا خسارة 30 ر. R.، وفي عام 2017 - كانت القاعدة الضريبية 50 طنا. (التسجيل في القسم الأول في الصفحة 040).
تعبئة كتاب الدخل والمصروفات في USN، وبصورة بدقة، يبدأ القسم الثالث بتحديد مبلغ الخسائر في الفترات السابقة التي لم يتم نقلها إلى بداية الفترة منتهية الصلاحية حسب السنة، عندما سمح لهم. لذلك، على الخط 020 - خسارة لعام 2015، على الإنترنت 030 - لعام 2016. على الخط 010، تم تلخيص كمية الخسارة.
في الخط 120، يتم إضافة حجم معدل الضريبة لضريبة 2017 - 50 tr. يلاحظ الخط 130 مقدار الخسارة التي من الممكن الحد من القاعدة الضريبية لعام 2017 - في مثالنا، اتضح أنه يمكن تخفيضها بمقدار 50 ألف روبل، لأن الخسارة تتجاوز الربح. في ص. 140 - الحفار، لأن الخسارة في عام 2017 ليست كذلك.
في الصفحة 150 سجل مبلغ الخسارة المتبقية، والتي سيتم إدراجها في الفترات التالية، أي في عام 2018، رهنا بالربح.
وبالتالي، يتم الحفاظ على كودير مع وضع ضريبة مبسط "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف".
الكتاب المحاسبي للدخل والنفقات (كدير) ضروري لتسجيل الدخل والتكاليف المنظمة أو بي في عملية أنشطتها اليومية في جميع الفترة الضريبية (السنة).
عرض عينة تعبئة CUDIR for IP مع نظام ضريبة مبسط: ص. 1. , ص. 2. , ص. 3. , ص. 4.
عرض كتاب فارغ لمحاسبة الدخل والنفقات في USN: ص. 1. , ص. 2. , ص. 3. , ص. 4. , ص. 5. , ص. 6.
يتم ملء الكتاب بالترتيب الزمني، ويرافق كل إدخال إشارة إلى الوثيقة، على أساس إجراء السجل.
في حالة، على سبيل المثال، إذا تم كتابة يوم وثائق الوصول / الإنفاق كثيرا، يمكنك تحديد المبلغ الإجمالي للوصول / الاستهلاك، والالتزام عليه PKO / RKO واحدا وتحديد جميع وثائق الإبلاغ لهذا التاريخ في العمود المناسب.
خلال العام، تمتلئ قسم كودير مع كل ربع. لكل فترة ضريبة جديدة، يتم بدء كتاب جديد للمحاسبة.
يمكن إجراء الكتاب في شكل إلكتروني؛ عند الانتهاء من الفترة الضريبية، تتم طباعة البرامج الثابتة المرقمة، والبرامج الثابتة، وعدد الصفحات وربط هذه البيانات من خلال توقيع الرأس والختم (IP - إذا كان هناك).
إذا تم تنفيذ الأخطاء يدويا عند إجراء الكتاب يدويا، فقد تم إصلاحها، والرجوع إلى مؤشر المستندات المؤكدة، معتمدة من قبل توقيع رأس وطباعة المنظمة (للملكية الفكرية - إن وجدت).
صفحة عنوان الكتاب. مبين:
القسم "الإيرادات والنفقات" (P.2-3)
يتكون من أربعة (واحد لكل ربع) الجداول. يشار إلى كل منها:
في المرجع إلى هذا القسم مليئة:
قسم "حساب تكلفة الحصول على الأصول الثابتة"شغل من قبل أولئك الذين اختاروا USN "الإيرادات ناقص تكاليف" وفقط إذا كانت الفترة الضريبية، تنفق المنظمة / الملكية الفكرية على شراء الأصول الثابتة و / أو الأصول غير الملموسة.
قسم "حساب مقدار الخسارة التي تقلل من القاعدة الضريبية" املأ فقط دافعي الضرائب على UPN "تكاليف الإيرادات ناقصا" وفقط إذا كان في الماضي أو في الفترة الضريبية الحالية، كانت هناك خسائر يتمتع بها دافع الضرائب الحق في نقل الفترة الضريبة التالية.
القسم "التكاليف التي تقلل من مقدار الضريبة" ملء دافعي الضرائب فقط على USN "الإيرادات". نحن نتحدث عن أقساط التأمين - المدفوعات المسبقة الثابتة (ربع سنوي)، أي IP بدون عمال يدفعون مقابل أنفسهم، والملكية الفكرية و yur.litsa هي أرباب العمل لموظفيهم. إذا كان لدى IP عمالا، فسيكون من الممكن تقليل العبء الضريبي بأكثر من 50٪.
يتم تسجيل المبالغ المدفوعة وإشراك النتيجة المتزايدة.
تعبئة القسم 4 كتب محاسبة الإيرادات والمصروفات في تلك المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون الضريبة من الدخل. يعكس هذا القسم مقدار الخصم الضريبي الذي يقلل من ضريبة USN. ستجد هنا مثالا على إكمال (العنصر) للقسم 4 في كتاب محاسبة الدخل والنفقات.
أذكر أن ضريبة واحدة في مبسطة يمكن تخفيضها إلى مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامي والتأمين الشخصي الطوعي للعمال وبعض النفقات الأخرى. والحقيقة هي أن المنظمات التي تؤدي الضرائب على النظام الضريبي المبسط إلى الحق في تقليل مبلغ ضريبة USN أو تقدمها على خصم ضريبي. هذا الخصم يشمل:
لحساب الخصم الضريبي في كتاب المحاسبة للدخل والنفقات، يهدف القسم الرابع. يتم إنشاء قواعد لاستكمال هذا القسم في القسم الخامس ترتيب معتمد حسب ترتيب وزارة المالية 10/22/2012 رقم 135N.
حساب خصم في قسم حساب القسم الرابع. لكن التفسيرات، وكيفية ملءها، لم يعط المشرعون حقا. المحاسبين تفكيك أنفسهم. نصائح لدينا سوف تساعدك. ستجد هنا مثالا على ملء الفقرة 4 في كتاب الدخل والنفقات.
يتم تسجيلك في القسم الرابع جميع الفوائد الصادرة وأقساط التأمين المدفوعة الأجر. نتيجة العمود 10 قد يتجاوز تقييد خصم 50٪. كيفية شرح السلطات الضريبية، لماذا قللت من الضرائب على جميع المساهمات والمزايا المسجلة في القسم الرابع؟ حيث تكتب خصم غير مستخدم لا يفقد هذا المبلغ ويشمل حساب الضرائب للفترة التالية؟
في القسم الرابع من الكتب المحاسبية، لا يوجد رسم بياني خاص للمساهمات والمزايا غير المدرجة في الخصم. لذلك، تعكس هذه المبالغ في وثيقة أخرى. على سبيل المثال، في شهادة المحاسبة. جعل مثل هذه الشهادة في نهاية كل ربع، حيث يوجد خصم غير مستخدم. يمكن نقله إلى الفترة المشمولة بالتقرير التالي.
فارق واحد. المساهمات والفوائد التي تتجاوز الحد غير المدرجة في الخصم، يحق لك دمج الضريبة فقط في السنة التقويمية الحالية. لنقل الخصم غير المستخدم في العام المقبل أمر مستحيل. بعد كل شيء، يتم تخفيض الضرائب فقط للمساهمات والمزايا المدفوعة في الفترة الضريبية الحالية (الفقرة 3.1 من المادة 346.21 والفقرة 1 من الفن. 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فيما يلي مثال على ملء كتاب الحجز من الدخل والنفقات.
مثال
LLC "كوزموس" يطبق USN مع كائن دخل. قدم محاسب في سبتمبر 2016 موظفا لمدة 5 أيام من المرض. المبلغ المستحق - 2500 روبل، بما في ذلك على حساب "SOSMOS" LLC - 1500 روبل. في أيدي الموظف تلقى دليل ناقص NDFL 2175 فرك. (2500 روبل. - 2500 روبل. × 13٪). دعونا نوضح كيف سيعكس محاسب الدليل المدفوع في قسم كتب المحاسبة الرابعة.في العمود 3، سيشير المحاسب إلى شهر المستحقين للاستحقاقات. وفي العمود 8، مقدار دليل على حساب الشركة، وليس طرح NDFL (انظر جزء التقسيم الرابع أدناه).
يحسب عمال كتيبات المستشفى على حساب مصادر: FSS وأموال خاصة بالشركة. من غير الواضح ما يمكن تسجيل جزء من الفوائد المدفوعة في قسم كتب المحاسبة الرابعة. وما إذا كانت ستقلل من فوائد مبلغ NDFL حسب الطلب.
في العمود 8 من القسم الرابع من كتب الحجز، اكتب بدلات فقط الصادرة على حساب شركتك (الفرعية 2 ص. 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، المبالغ المستحقة في الأيام الثلاثة الأولى من المرض أو إصابة العامل نفسه (الفقرة 1 من المادة 2 من المادة 3 من القانون الاتحادي ل 29 ديسمبر 2016 رقم 255-FZ). في الوقت نفسه، إدراجها في خصم USN جميع الفوائد المستحقة، بما في ذلك NFFL (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 11.04.2013 رقم 03-11-06 / 2/12039). ولكن جزء من الدليل، الذي يتم توجيه الاتهام إليه على حساب FSS، لا يحتاج إلى دخول الرسم البياني 8.
يحق لأصحاب العمل أن يقلل من الضرائب مع USN عند أكثر من 50٪ (الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، في الخصم، تقوم بتشغيل جميع المساهمات والمزايا، ولكن ضمن هذا الحد. وتحتاج إلى معرفة ما إذا كنت تريد الكتابة في القسم الرابع بمبالغ الحد الأقصى.
افعل كيف هو أكثر ملاءمة بالنسبة لك. يمكنك التسجيل في القسم الرابع لجميع المساهمات والفوائد. أو فقط تلك التي تقوم بتشغيلها إلى الخصم. من أجل ملء كتاب المحاسبة، لم يتم حل هذه المشكلة (الملحق رقم 2 بترتيب وزارة المالية لروسيا المؤرخة 10/22/2012 رقم 135N). لذلك، تتصرف حسب تقديرك. الطريقة المحددة للتسجيل في وثيقتي المحلية. على سبيل المثال، في سياسات المحاسبة الضريبية. عند التحقق، قد تسأل السلطات الضريبية عن مبدأ تملأ قسم IV. سيكون من الأفضل أن تسبب الإجابة على هذا السؤال صعوبات.
إذا قررت تسجيل جميع المساهمات والفوائد، فقم بملء قسم IV حيث يتم دفع المبالغ. ومع الخيار الثاني، تقوم بملء قسم IV إلا بعد انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير. وأنت تعرف المبلغ يساوي 50٪ من الضريبة. فقط في حدودها، صياغة خصم.
كيفية ملء كتاب الدخل والنفقات عند تطبيق نظام ضريبة مبسط سيظهر مثالا.
مثال
Almaz LLC يطبق USN مع كائن الدخل. معدل الضريبة - 6٪. بلغت الإيرادات الخاضعة للضريبة للمنظمة للأشهر التسعة الأولى من عام 2016 5،240،000 روبل. في القسم الرابع، تعكس الكتب المحاسبية لمدة 9 أشهر من عام 2016 المساهمات والفوائد التي تساوي 184،000 روبل. في الربع الأول، تم دفع الدفعة المقدمة على USN 48000 روبل. وفقا للنصف الأول من العام، فإن المبلغ مقابل تكلفة إضافية - 52،000 روبل. دعونا نوضح كيف سيحدد محاسب الماز مقدار الدفع للأشهر التسعة الأولى من عام 2016.في البداية، ستحسب المحاسب LLC "Almaz" مقدار الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر. يساوي 314 400 روبل. (5 240،000 روبل. × 6٪). بعد ذلك، ستحسب الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن تخفيض الضرائب فيه. سيكون 50٪ من الضريبة المستحقة 157200 روبل. (314 400 روبل. × 50٪). هذا أقل من مقدار المساهمات والفوائد التي تنعكس في قسم كتب المحاسبة الرابعة. لذلك، لدى الماز ذ م م الحق في خفض الضريبة فقط بحلول 157200 روبل. وإدراج مدة لا يوجد في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر 2016، يجب أن تكون الشركة هي المبلغ الأقل من دفع الربع الأول والنصف العام. تقدم مقابل تكلفة إضافية للأشهر التسعة الأولى من عام 2016 هو 57200 روبل. (314 400 فرك. - 157 200 روبل. - 48 000 فرك. - 52 000 فرك.).
