إذا تم نقل كمية المستحقات من المدى القصير على المدى القصير، فلا تنعكس في الخط 230، ولكن في شريط من 240 الرصيد. يعكس هذا الخط رصيد القرض في 69 "حسابات التأمين الاجتماعي وتوفير". يعكس الخط 140 مقدار الأرصدة الموجودة في الحسابات 58 "الاستثمارات المالية" و 55 "حسابات خاصة في البنوك" حسابات الودائع الفرعية "من حيث المبالغ المتعلقة بالاستثمارات طويلة الأجل.
أساس هذه المساواة هو انعكاس الممتلكات والالتزامات من خلال طريقة التسجيل المزدوج على الحسابات المحاسبية. بالنسبة للأغراض الداخلية، يحق للمنظمة نفسها اختيار التردد والأساليب والأساليب اللازمة لوضع الرصيد.
الرصيد المحاسبي المستخدم للإبلاغ الرسمي في الاتحاد الروسي هو طاولة مقسمة إلى جزأين: أصل وتوازن التوازن. يميز رصيد التوازن مصادر الوسائل، بسبب تشكيل رصيد الرصيد. يعد اختيار الأقسام في هيكل الرصيد المحاسبي يرجع ذلك أساسا إلى العامل المؤقت. 12 شهرا سوف تتغير بشكل كبير.
يرجع انهيار الأقسام في المقالات إلى الحاجة إلى تخصيص الأنواع الرئيسية من الممتلكات والالتزامات التي تشكل الأقسام ذات الصلة من الميزانية العمومية. تمتلئ الرصيد المحاسبي، كقاعدة عامة، بآلاف الروبل دون علامات عشرية. يمكن أن تكون المنظمات ذات المنعطفات الكبيرة بملايين الروبل.
يتم أخذ البيانات المتعلقة بالمقال "طلب الاستثمارات في Matvenness" كفرق بين الأرصدة الموجودة على الحسابات 03 و 02 فيما يتعلق بنفس الكائنات. في الوقت نفسه، يتم تقليل الأرقام الموجودة على حساب 58 بمقدار الاحتياطي الذي تم إنشاؤه (حساب 59) على الاستثمارات قصيرة الأجل. على سبيل المثال، قد يكون من ديون ميؤوس منها للنظير أو تكلفة الممتلكات المسروقة، والتي لم تكتمل بعد إجراءات التحقيق.
في الوقت نفسه، من المهم أن تكون المنظمة خسارة، وكانت نتيجة قسم "رأس المال والاحتياطيات" (صافي الأصول) أقل من قيمة رأس المال المعتمد. بالنسبة للمادة "دخل الفترات المستقبلية"، يتم أخذ القيمة كأيكرة من الأرصدة على الحسابات 86 (التمويل المستهدف) و 98 (دخل الفترات المستقبلية). بموجب المادة "الالتزامات الأخرى" في قسم "الالتزامات قصيرة الأجل"، والالتزامات بضيق استحقاق أقل من 12 شهرا، والتي لم تسقط في خطوط أخرى من الالتزامات قصيرة الأجل.
تعكس أصول الرصيد قيمة ممتلكات المنظمة، من خلال اتجاهات التكوين والتنسيب. يعكس قسم "الأصول غير الحالية" في الميزانية العمومية معلومات حول أصول المنظمة، والتي تستخدم لاستخراج الأرباح لفترة طويلة.
على الخط 110 من الرصيد، تنعكس الأصول غير الملموسة فقط. لذلك، فإن تكلفة نتائج البحث والتطوير المستوفاة، والتي ليست كائن من NMA، ولكنها مدرجة في الحساب 04، يشار إليها على الخط 150 "أصول غير حالية أخرى".
ينبغي أن تنعكس المنظمة التي أعطت موضوع NMA إلى إدارة الثقة في الخط 110 من قيمتها المتبقية. تؤخذ الأصول الثابتة في الاعتبار في فاتورة نفس الاسم 01. يتم نقل تكلفتها إلى تكاليف الاستهلاك من خلال الاستهلاك، وهو مبلغ ينعكس في الحساب 02 "انخفاض قيمة الأصول الثابتة".
تنعكس القيمة المتبقية لهذه الكائنات العقارية في السطر 130 من الرصيد، وبالتالي يتم أخذ الاستهلاك في الاعتبار عند حساب هذا المؤشر. تنعكس الأصول الثابتة التي لا تخضع للانخفاض في القواعد المحاسبية في خط 120 في تكلفة (التقليل الأولي).
تنعكس تكلفة الأصول الثابتة في الميزانية العمومية، بغض النظر عما إذا كانت تعمل أو في إعادة الإعمار، والحفاظ عليها، في المخزون. في بعض الحالات، قد يشمل الحساب 01 أصول ثابتة تم الحصول عليها من قبل المنظمة. في هذه الحالة، تظهر المستأجرين من مجمع العقارات والمستأجر التكلفة المتبقية للإيجار (التأجير) للأصول الثابتة على الخط 120 الميزانية العمومية.
ومع ذلك، في البيانات المالية، يجب أن تظهر البيانات المتعلقة بهذه الأصول الثابتة لأصولها غير مدركة، لكن مؤسس إدارة الثقة. إنه يعكس القيمة المتبقية للأصول الثابتة المنقولة إلى إدارة الثقة، على العنوان 120 الرصيد.
الأرصدة المقابلة على الحساب 79 لا يشير مؤسس إدارة الثقة في الميزانية العمومية. في الوقت نفسه، يمكن دمج أنواع الموجودات الثابتة في التكلفة والأهمية في مجموعة "الأصول الثابتة الأخرى". بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن اسم هذه السلسلة يجب أن يفهم بمعنى واسع.
بالإضافة إلى ذلك، يعكس الخط 130 تكاليف الحصول على الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة التي تتطلب التثبيت ولا تتطلب التثبيت، حتى تقوم بتكليفها. يشير الخط 130 إلى مقدار تكاليف العمل التي يؤديها كل من الطريقة الاقتصادية والعقلية. تنعكس استثمارات رأس المال غير المكتملة في الميزانية العمومية للتكاليف الفعلية للمطور (المستثمر).
يرجى ملاحظة: على الخط 130 من الرصيد بتكلفة تكاليف البناء غير المكتملة، لا يمكن أن تنعكس في مبالغ التقدم المدرجة من قبل الموردين والمقاولين.
وفقا للفقرة 3 من PBU 10/99، فإن نفقات منظمة "مقدار التطورات والمدفوعات غير المعترف بها من خلال تكاليف المنظمة.
إذا كان الاستثمار رأس المال للمنظمة متنوعا، فقم بفك تشفير مؤشر السطر 130، فيمكنه إدخال خطوط إضافية في نموذج التوازن. قد يكون توازن الحساب 09 صغيرا. ومع ذلك، في أهميتها إنه مؤشر مهم.
لذلك، يجب أن تنعكس أصول الضرائب المؤجلة في الميزانية العمومية. PBU 18/02 توفر منظمات الحق في تعكس توازن توازن الأصول الضريبية المؤجلة والالتزامات الضريبية المؤجلة في الميزانية العمومية والالتزامات الضريبية المؤجلة (ص 19 بوصة صبيانية 18/02). يشير الخط 150 إلى القيمة المتبقية للأصول التي لا تنعكس في صفوف أخرى من "الأصول غير الحالية" في الميزانية العمومية.
الصف 190 هو النهائي لقسم رصيد B. يعكس هذا الخط تكلفة الأصول الثابتة التي اتخذتها المنظمة. نفقات الفترات المستقبلية هي التكاليف التي تنتجها المنظمة في الفترة المشمولة بالتقرير، ولكنها تتعلق بفترات التقرير التالية.
 |
العودة إلى التوازن السلبي
المسؤولية الحالية عن التوازن (الالتزامات الحالية). تتضمن هذه المقالة التزامات الديون، ونضجها التي تحدث خلال العام المقبل.
الالتزامات الحالية الميزانية الحالية هي التزامات التي تغطيها الأصول الحالية الحالية عادة أو عن طريق إنشاء الالتزامات الحالية الأخرى.
في الممارسة العملية، أكثر أنواع المطلوبات التالية من الالتزامات الحالية
- حسابات الموردين والدائنين (الحسابات الدائنة)؛
- الخدمات المصرفية قصيرة الأجل وغيرها من القروض (ملاحظات تدفع)؛
- متأخرات التكاليف للدفع (النفقات المستحقة المستحقة الدفع)؛
- الضرائب وغيرها من المستحقات (ضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة الدفع).
نظرا لأنه من المفترض أن القارئ على دراية بالمحاسبة المحاسبية، لن نعتبر كل مقالات الميزانية العمومية بالتفصيل، لكننا سنتحدث فقط حول ما يتطلب معرفة خاصة أو ما هو أكثر شيوعا، نهج خاص من المحلل.
في الشركات الصناعية والتجارية وشركات الخدمات والأصول والخصوم مقسمة إلى الحالية وطويلة الأجل. عادة ما تكون هذه الشعبة عادة ما تكون في شركات الطاقة الكهربائية والبنوك والتأمين وغيرها من الشركات المالية. تعني كلمة Word الحالية الأصول والخصوم (الالتزامات)، والتي سيتم عكسها في الأموال أو الدفع مقابل المال مقابل أكثر من 12 شهرا أو أثناء دورة الإنتاج (إذا استمرت أكثر من 12 شهرا). على سبيل المثال، عادة ما يتم الاحتفاظ بتبغات السجائر قبل البيع لمدة ثلاث سنوات. لذلك، تشير احتياطيات التبغ إلى الأصول الحالية. وبالمثل، فإن النبيذ والسيارات والكهلونات، ومشاريع البناء طويلة الأجل، إلخ. إنشاء الأصول الحالية لن يتم رسمها إلى المال لمدة 12 شهرا، لأنها تحتاج إلى مزيد من الوقت. لكن الممارسة الحالية هي أنه حتى عندما يكون السلبي عنصر في دورة الإنتاج، يشار إلى الدورة الحالية فقط في معيار التوازن في غضون 12 شهرا. على سبيل المثال، عادة ما يعزى الالتزام بدفع أو مخزون المواد على عقد بناء طويل الأجل إلى فئة الأصول طويلة الأجل.
الأصول والمدة الحالية. إن تقسيم الأصول على الخطوط الحالية وطويلة الأجل يحدد الوقت الذي يمكن فيه توقع خلالها في مسار عادي للحالات، سيتم توجيه هذا الأصل إلى المال. المدة مؤشر للمخاطر، إلى حد معين تاريخ مرجعي. يمكن أن تكون مدة الذمم المدينة تساوي عدة أيام أو أشهر. يمكن قياس مدة المخزون منذ أشهر أو حتى سنوات.
للأصول الثابتة والديون طويلة الأجل، يتم قياس المدة بعد سنوات وعقود.
المدة والمخاطر. إن مخاطر الأصول مع الكثير من المدة مرئية بصريا في حالة السندات، لأن فترة السداد أطول، وأسعار أقوى لتغيرات السعر إنشاء بيانات. على الرغم من أنه في حالة المباني والهياكل والمعدات، فإن وجود مثل هذا الخطر ليس واضحا للغاية، لكنه موجود هنا.
كما هو الحال في سندات، تعكس أسعار المباني والهياكل والمعدات متوسط \u200b\u200bالقيمة الحالية المخفضة للدخل في المستقبل. الأصول الحالية زيادة السيولة.
يمكن استخدام نسبة مقدار الأصول الحالية إلى مبلغ الرصيد كمؤشر للمخاطر. كلما طال انتظار اليوم عندما يناشد الأصول النموذج النقدي، كلما زاد احتمال أن يحدث شيء ما. لذلك، سيقدر المحلل تحليل الأصول الحالية، نسبة مقدار الأصول الحالية إلى مبلغ نسبة التوازن والسيولة (نسبة الأصول الحالية إلى الالتزامات الحالية) من وجهة نظر تقييم المخاطر والسيولة.
الأشخاص الذين اضطروا بالفعل إلى تجميع التوازن المحاسبي، وكذلك للتعامل مع معانيه، ربما رأوا عد "الرمز"وبعد من خلال تطبيقها، تكتسب الهيئات الإحصائية الفرصة لتنظيم المعلومات الواردة في الميزانية العمومية للشركات.
لذلك، عند تقديم التقارير والأوراق الأخرى في هياكل الدولة ذات الصلة، يجب أن تحتوي على شركة رأس الشرقية المناسبة، كما هو مذكور في الفن. 18 قانون المحاسبة.
وفقا لمعايير التشريعات، ضمن ميزان المحاسبة، يجب أن تكون مؤشرات قانون الخطوط لأن 2014 وفقا للقيم المحددة في الملحق 4 من أمر وزارة المالية في روسيا رقم 66. لم تعد تستخدم المؤشرات والقيم القديمة.
تميز المعلمات الحديثة من كبار السن ليست صعبة للغاية، اجعل الأمر أسهل حسب عدد الأرقاموبعد يتم استخدام المستندات الحديثة الشخصيات المكونة من أربعة أرقامبينما في أوراق قديمة فهو فقط حوالي ثلاثة أرقام.
وتشمل وثيقة التوازن 5 الأقسام الرئيسيةوبعد النظر في أسمائهم ومحتواهم.
القسم 1 - اتجاه، بما في ذلك معلومات حول ما هي الأصول التي لديها درجة منخفضة من السيولة مملوكة للمنظمة. تقليديا، تشمل المعدات والمباني والمباني والجزء النشط غير المادي وغيرها من العناصر.
أساس القسم - 7 خطوطبدءا من الأصول غير الملموسة (1110) وتنتهي مع العناصر الأخرى (1170). بالإضافة إلى ذلك، في إطار هذا الجزء، هناك خطوط مع نتائج العمل البحثي (1120)، الوسائل الرئيسية (1130)، استثمارات الإيرادات (1140)، الأصول الضريبية (1160).
السطر الأخير (1100) يلخص جميع الاتجاهات السابقة والعناصر السابقة.
القسم 2 - موارد المجموعةالتي هي الأعلى. إلى رقمهم، يمكنك أن تنسب مواقف السلع الأساسية، والديون من قبل المدينين، والنقد عند الخروج، في حسابات المنظمة، إلخ.
بالنظر إلى وصف أكثر تفصيلا للوثيقة، فإن الأمر يستحق الاهتمام بالاحتياطيات المنعكسة في ص. 1210، ضريبة القيمة المضافة (1220)، الديون على المبالغ المطلوبة لإجراء المدينين (1230)، الاستثمار (1240)، الموارد النقدية (1250) ) وما إلى ذلك وهلم جرا.
القسم 3 يعرض ذكاءالمتعلقة عاصمة المؤسسة وجزء النسخ الاحتياطي الذي يمكن أن تعتمد عليه. هذا الجزء يحتوي على 6 اتجاهات رئيسية وسلسلة نهائية واحدة.
يجب أن تعزى موارد رأس المال التجديف (1310)، والأوراق المالية الخاصة بها، وخاصة مخزونها التي حدثت من المساهمين (1320)، إعادة تقييم الأصول خارج مبيعات دوران (1340)، أموال إضافية لا تخضع لإعادة التقييم (1350)، مخزون الاحتياطي كابيتال (1360)، كشف الجزء غير المربح (1370).
القسم 4 يمكن أن يعزى ديون مختلفة من المنظمة التي تمتلكها على المنظوروبعد إذا كنا نعتبر ودراسة هذا الجزء من وثيقة الميزانية العمومية بالتفصيل، فيمكنك تخصيصها المجالات التالية: الموارد المقترضة (1410)، والالتزامات المؤجلة للرسوم والمساهمات في وزارة الخزانة الحكومية (1420)، الاحتياطيات التي تم إنشاؤها في إطار الالتزامات الشرطية (1430)، وديون أخرى (1450). وأخيرا، الخط الأخير، يمثله مجموع جميع الرسم البياني المملوء (1460).
يحدث الغرض من قيم التعليمات البرمجية والترقيم في القسم 5 على نفس المبدأ. هناك كل شيء 5 الاتجاهات الرئيسية ونهائي واحد.
يعكس الخط 1510 الصناديق المقترضة، في عام 1520، يمكنك الحصول على معلومات حول بيانات بيانات الدائن. كجزء من صفحة 1530، من الممكن الحصول على بيانات عن إيصالات الدخل للفترات المستقبلية.
يتم عرض احتياطيات المواد الاستهلاكية القادمة في العمود 1540، ويتم سرد الالتزامات الأخرى في 1550.
تقليديا، فإن قيم التعليمات البرمجية مطلوبة مع الغرض من السلطات وهياكل الإحصاءات الرسمية اكتسبت إمكانية الجمع بين المعلومات الواردة في مجموعة متنوعة من البيانات المتوازنة في واحدة.
ولكن إذا تم إجراء رسم ورقي لمدة ربع أو غيره، فقم بأصغر فترة إعدادية، ملء الصفوف اختياري، T. K. أنها لا تشمل أي ميزات وظيفية.
هناك حاجة إلى الترميز إلا في إطار المواقف العملية التي تحدث فيها تقديم المستندات اللاحقة في السلطات.
أصول - الوسائل والمواردالمستخدمة من أجل زيادة ربح المؤسسة. وتشمل هذه الدخل والأرباح والإيصالات والاستثمارات. النظر في فك تشفير الجزء النشط جنبا إلى جنب مع إجراءات حساب كميات.
بشكل عام، عادة ما تكون الوجهات النشطة أقل من السلبي، لكن هدفهم هو زيادة رأس المال وربح المنظمة.
الجزء السلبي يمثل تقليديا يعنيهذا يمثل التكاليف.
الجزء السلبي هو أيضا كبيرة واسعة. الغرض من المؤسسة هو الحفاظ على الأصول والخصوم في الميزانية العمومية لتقليل الخسائر وزيادة الأرباح.
للحصول على فكرة أكثر تفصيلا حول الميزانية العمومية، فإن الأمر يستحق الاهتمام لمعاييرها ومؤشراتها الفردية.
الالتزامات الحالية هي القيمة التي تشكلت خلال رأس المال المقترض للحيلات من الالتزامات طويلة الأجل. هذه الفئة تشمل المجموعات الفرعية الاقتصادية التالية:
إذا تحدثنا عن أنشطة الإدارة فيما يتعلق بهذا الجزء المحاسبا، فيمكن ملاحظة ذلك ويشمل:
هذا الاتجاه يعني كمية كبيرة من العمل التجاري ومجموعة من الجهد.
يعملون - هذه الأموال، الخدمة وسدادها يتم تنفيذها لمدة عام واحد أو في إطار دورة تشغيل واحدة من الشركة (في حالة تجاوز 12 شهرا).
يتم تشغيل نسبة كبيرة من هذه الوسائل في وقت واحد في عملية إجازتها في عملية الإنتاج. يحدث انعكاس داخل الجوارب الرصيد المحاسبية 1260.
في العد "الأصول الحالية الأخرى"، تحدث مبالغ المبالغ التي لم يكن لها وقت لانعكس في الخط السابق من الوثائق. بادئ ذي بدء، نحن نتحدث عن هذه الأصول غير ضئيلة من أجل أن تنعكس في خط منفصل.
الصف 1240 - استثمارات مالية في مشاريع مختلفة من شأنها أن تجلب الأرباح على المدى الطويل. هناك انعكاس للمعلومات عن الاستثمارات المالية للمنظمة، ولا تتجاوز مصطلح "الاختبار" الذي لا يتجاوز العام.
تهدف هذه المنطقة إلى تلخيص المواد المتعلقة بالمبالغ المدفوعة إلى وزارة الخزانة الحكومية فيما يتعلق بقيم السلع المشتراة والأعمال والخدمات.
يتم تحديد المبلغ حسب الحسابات المحاسبية العادية التي تنفذها المتخصصون المختصون.
احتياطيات النفقات القادمة - جزء من عاصمة الشركةالتي تم تصميمها لمحاذاة وتنظيم الاتجاهات المكلفة.
الغرض هو تعميم حالة وحركة المبالغ المحجوزة لإدراج تكلفة الإنتاج وغيرها من النفقات.
الصف 1510 - الأموال المقترضة قصيرة الأجل، أي المطلوبات الحالية للمنظمة. فترة عملهم لا تزيد عن 12 شهرا. إذا لم يتم سدادها في الوقت المناسب، فانتقلون إلى التزامات متوسطة الأجل وطويلة الأجل.
الصف 1300 - إجمالي رأس المال للمؤسسة، إنه النهائي في القسم الثالث وتميز مقدار الأموال المقترضة والمتابعة على المدى القصير والطويل.
الصف 1310 - بيانات رأس المال المحاسبيتشكيل في عملية إنشاء منظمة.
وبالتالي، يجب أن يكون انعكاس الصفوف في الميزانية العمومية متسقة ومختصةوبعد يجب تسجيل الرموز فقط عندما يتم توفير المستند للسلطات السيطرة على الدولة.
إذا تم تشكيل التقرير في غضون 30 أو 90 يوما (شهر أو ربع، على التوالي)، فإن توفير هذه البيانات ليس مقياسا إلزاميا.
حول كيفية إجراء الميزانية العمومية في 1C، يمكنك التعلم من هذه التعليمات.
تعريف وبنية الالتزامات الحالية
هيكل الأصول الحالية
الخصائص الرئيسية
تحديد الأصول الحالية
تقرير الرصيد
سياسة المؤسسة في مجال رأس المال العامل
يشير مصطلح "رأس المال العامل" (مرادفه في المحاسبة المحلية هو العاصمة العاصمة) إلى الأصول المتنقلة للمؤسسة، وهي نقود أو قد تتصل بها خلال العام أو دورة إنتاج واحدة. يتم تعريف صافي رأس المال العامل على أنه فرق بين الأصول الحالية (رأس المال العامل) والالتزامات الحالية (الدائنة) والعروض، بأي كمية من الأصول الحالية مغطاة بمصادر طويلة الأجل للأموال (الشكل 1.1). التناظرية لهذا المؤشر في الممارسة المحلية هي قيمة رأس المال العامل الخاص.
الشكل.1.1. تقرير الرصيد
هذه هي أصول الشركات التي يتم رسمها نقدا أو الذهاب إلى التكاليف في غضون سنة واحدة أو دورة إنتاج واحدة.
· متجر للبيع أو إعادة البيع.
سيتم استخدامها في عملية الإنتاج أو الخدمة.
ترتبط الفوائد الاقتصادية الحالية بمثل هذه الأصول.
يتم تقديم هيكل الأصول في الجدول. 1.1.
الجدول 1.1.
يتم تقديم تعريف ومهيكل الالتزامات الحالية في الجدول. 1.2.
المطلوبات المتداولة - هذه هي التزامات الشركة أمام المنظمات الخارجية والموظفين والميزانية، والتي يجب أن تؤتي ثمارها في العام المقبل.
الجدول 1.2.
يتم عرض رأس المال العامل الخاص في الشكل. 1.2.
| = |
تين. 1.2. العاصمة العامل الخاصة
قيمة رأس المال العامل يظهر المبلغ الحقيقي لأموال الشركة في الدورة الدموية وهو أحد الخصائص الاستقرار المالي أو السيولة.
تشير القيمة الإيجابية لرأس المال العام الخاص إلى أنه إذا لزم الأمر، فإن الشركة لديها موارد حالية بما فيه الكفاية دون بيع الأصول الثابتة وإعادة الاستثمارات طويلة الأجل.
في بعض مصادر المعلومات، يتم تقديم مفهوم رأس المال العامل، وتظهر قيمتها في الشكل.1.3.
تين. 1.3. تقدير رأس مال العمل
إيجابيحجم عروض رأس المال العامل - أي جزء من الأصول الحالية يتطلب التمويل على حساب القروض المصرفية أو الأموال الخاصة.
نفييقترح حجم رأس المال العامل أن جزءا من الأصول الثابتة تمول بالالتزامات الحالية.
حجم رأس المال العامل هو مؤشر غير كاف لتحديد فعالية استخدامه. في التين. 1.4. إنه يظهر أنه بنفس قيمة رأس المال العامل للخيارات A و B، يختلف حجم المبيعات ثلاث مرات، وبالتالي، للحصول على خيارات A وفي نفس المستوى من رأس المال العامل، فإنه يسمح لك بإنشاء مبيعات أكبر من ثلاث مرات خامسا الإصدار
غالبا ما يستخدم أيضا مفهوم "دوران رأس المال العامل" (TOB)، والتي، على عكس البوليفيين، لا تعتمد على مدة الفترة التي تم تحليلها.
للحصول على تقييم شامل لكفاءة استخدام رأس المال العامل، من الضروري مراعاة ربحية المبيعات، وتحريك معاملتين - الربحية وبدائل الدوران، نحصل عليه ربحية رأس المال العامل - نسبة الربح التشغيلي إلى متوسط \u200b\u200bحجم رأس المال. تظهر العناصر المركبة لتكوين ربحية رأس المال في الشكل. 1.5.
ربح التشغيل =حجم المبيعات
حجم المبيعاتمتوسط \u200b\u200bالقيمة
القوى العاملة
الشكل.1.5. ربحية رأس المال العامل
يمكن أن يتم تمييز crvas من مواقف مختلفة، ولكن الخصائص الرئيسية هي سيولةها.
في عملية النشاط الصناعي، يحدث تحول دائم للعناصر الفردية لرأس المال العامل. تقوم الشركة بشرت المواد الخام والمواد، وتنتج المنتجات، ثم تبيعها، كقاعدة عامة، قرض، مما أدى إلى الذمم المدينة، التي تتحول إلى نقد بعد فترة زمنية معينة. وتظهر دائرة التكلفة هذه في الشكل.1.6.
 |
الشكل.1.6. مكن الدوائر الحالية الأصول
طبيعة الدورة الدموية للأصول الحالية هي مفتاح إدارة رأس المال العامل. تختلف الأصول الحالية في درجة السيولة، أي من خلال قدرتهم على تحويل الأموال ذات السيولة المطلقة. المعادلات النقدية هي الأقرب في درجة السيولة للنقد. يمكن بالفعل أن تكون سيولة الذمم المدينة متنوعة بشكل كبير. من بين المخزونات المادية والصناعية، المنتجات النهائية أكثر سائلة مقارنة بالمواد الخام والمواد.
فيما يتعلق بحجم وكريات رأس المال العامل، يتم تحديدها إلى حد كبير من خلال الانتماء القطاعي. لذلك، فإن الشركات الاستئناف لها نسبة عالية من المخزونات، والشركات المالية عادة ما يكون لها مبلغ كبير من الأموال وما يعادلها. لا توجد روابط مباشرة بين رأس المال العامل والدائنة، لكنه يعتقد أن الأصول الحالية التي تعمل بشكل طبيعي يجب أن تتجاوز الالتزامات الحالية.
يتم تحديد مقدار رأس المال العامل ليس فقط احتياجات عملية الإنتاج، ولكن أيضا من خلال عوامل عشوائية. لذلك، من المعتاد تقسيم رأس المال العامل للحصول على ثابت ومتغير (الشكل.1.7).
في نظرية الإدارة المالية هناك تفسيرات رئيسية لمفهوم "رأس المال العامل الدائم". وفقا للتفسير الأول، يمثل رأس المال المستمر (أو جزء منهجي من الأصول الحالية) جزءا من الأموال والمستحقات واحتياطيات الإنتاج، والحاجة التي تكون ثابتة نسبيا خلال الدورة التشغيلية بأكملها. هذا المتوسط، على سبيل المثال، من خلال المعلمة المؤقتة، قيمة الأصول الحالية في الصيانة المستمرة للمؤسسة. وفقا للتفسير الثاني، يمكن تعريف رأس المال العامل المستمر على الأقل الأصول الحالية اللازمة لتنفيذ أنشطة الإنتاج. هذا النهج يعني أن المؤسسة تحتاج إلى أدنى حد معين من رأس المال العامل، على سبيل المثال، رصيد نقدي ثابت على حساب محسوب، بعض التماثلي لرأس المال الاحتياطي. في المستقبل، سنلتزم بالتفسير الثاني.
جزء مختلف
 |
| جزء النظام من الأصول الحالية الأصول غير الحالية |
أصول الأصول الحالية لجميع الأصول
الشكل 1.7. مكونات السلسلة الديناميكية من أصول المؤسسات
تعكس فئة رأس المال العامل المتغير (أو الأصول المتغيرة) الأصول الحالية الإضافية المطلوبة في فترات الذروة أو كأسهم تأمين. على سبيل المثال، قد يرتبط الحاجة إلى احتياطيات إضافية للإنتاج والمواد بدعم مستوى عال من المبيعات أثناء التنفيذ الموسمي. في الوقت نفسه، حيث تزيد المبيعات المستحقات. تعرض النقد ضروري لدفع تكاليف المواد الخام والمواد، وكذلك أنشطة العمل التي تسبق فترة النشاط التجاري المرتفع.
إن التثبيت المستهدف لسياسة مراقبة رأس المال العامل هو تحديد حجم ومصادر تغطيتها الحالية، ومصادر تغطيتها والعلاقة بينهما كافية لضمان الأنشطة المالية طويلة الأجل والأنشطة المالية الفعالة للمؤسسة. علاقة هذه العوامل والمؤشرات الناتجة واضحة للغاية. قد يؤدي تجاوز الفشل المزمن للالتزامات إلى الدائنين إلى تمزق العلاقات الاقتصادية مع جميع العواقب الناشئة عنها من هنا.
الإعداد المستهدف المحدد هو استراتيجي في الطبيعة، لا يقل أهمية الحفاظ على رأس المال العامل في المبلغ الذي يحسن إدارة الأنشطة الحالية. من موقف الأنشطة اليومية لأهم الخصائص المالية والاقتصادية الأكثر أهمية للمؤسسة هي سيولة، I.E. القدرة على إطفاء الحسابات قصيرة الأجل في الوقت المناسب. بالنسبة لأي مشروع، يعد المستوى الكافي من السيولة أحد أهم خصائص استقرار النشاط الاقتصادي. فقدان السيولة مخطورة ليس فقط التكاليف الإضافية، ولكن أيضا المحطات الدورية لعملية الإنتاج.
مخاطرة
مستوى نظيف
دوران العاصمة
منخفضة الوسط عالية
الشكل.1.8. علاقة المخاطر ومستوى رأس المال العامل
الشكل.1.8. يعكس العلاقة بين خطر فقد السيولة ومستوى رأس المال العامل النقي. إذا كانت الأموال والذمم المدينة والإنتاج والاحتياطيات المادية مدعومة بمستويات منخفضة نسبيا، فإن احتمال الإعسار أو عدم وجود أموال لتنفيذ الأنشطة المربحة كبيرة. يوضح الرسم البياني أنه بزيادة في حجم رأس المال العامل النقي، فإن خطر انخفاض مستوى السيولة. بالطبع، فإن العلاقة لها نظرة أكثر تعقيدا، نظرا لأن جميع الأصول الحالية لها تأثير إيجابي على مستوى السيولة. ومع ذلك، فمن الممكن صياغة أبسط نسخة من التحكم في رأس المال العامل، مما يقلل من خطر فقد السيولة: كلما زاد عدد الأصول الحالية أعلى من الالتزامات الحالية، كلما قلت درجة المخاطر: بهذه الطريقة، تحتاج إلى السعي ل تمديد رأس المال العامل النقي.
وجهة نظر مختلفة تماما لها علاقة بين الربح ومستوى رأس المال العامل (الشكل.1.9)
مع انخفاض مستوى رأس المال، لا يتم دعم أنشطة الإنتاج بشكل صحيح، من هنا الخسارة المحتملة للسيولة والإخفاقات الدورية في التشغيل والرباح المنخفضة. في بعض المستوى الأمثل من رأس المال العامل، يصبح الربح هو الحد الأقصى. ستؤدي الزيادة الأخرى في مبلغ رأس المال العامل إلى حقيقة أن المؤسسة ستكون لها التصرف في الأصول الحالية الحرة مؤقتا وغير نشطة، فضلا عن تكاليف التمويل غير الضرورية، والتي ستؤثر على انخفاض الأرباح. في هذا الصدد، فإن النسخة المصنوعة من السيطرة على رأس المال العامل المرتبط بانخفاض في مخاطر السيولة ليست مؤمنة تماما.
مستوى
يعكس
عاصمة
منخفضة الوسط عالية
الشكل.1.9. ربح الربح ومستوى رأس المال العامل
وبالتالي، ينبغي أن تضمن سياسة إدارة رأس المال العامل البحث عن حل وسط بين خطر فقد السيولة وكفاءة العمل. هذا ينزل لحل مهمتين مهمتين.
1.) ضمان الملاءة. لا يوجد مثل هذه الحالة إذا كانت المؤسسة غير قادرة على دفع الفواتير، وتلبية الالتزامات، وربما، سوف تعلن عن الإفلاس. قد تواجه المؤسسة التي ليس لديها مستوى كاف من رأس المال العامل مخاطر الأخطاء.
2.) ضمان كمية مقبولة من الأصول والهيكل وربحية الأصول. من المعروف أن مستويات مختلفة من مختلف الأصول الحالية تؤثر على الأرباح بطرق مختلفة. على سبيل المثال، سيتطلب مستوى عال من احتياطيات الإنتاج والمواد نفقات حالية كبيرة على التوالي، في حين أن مجموعة واسعة من المنتجات النهائية يمكن أن تسهم في زيادة أحجام المبيعات المتزايدة والدخل المتزايد.
يجب النظر في كل قرار يتعلق بتحديد مستوى الأموال والذمم المدينة واحتياطيات الإنتاج من العائد على ربحية هذا النوع من الأصول ومن موقف الهيكل الأمثل لرأس المال العامل.
إيجاد طرق لتحقيق حل وسط بين الربح، فإن خطر فقد السيولة وعاصمة رأس المال العامل ومصادر تغطيتها ينطوي على معارف مع أنواع مختلفة من المخاطر التي تنعكس في نظرية الإدارة المالية. إن خطر فقدان السيولة أو انخفاض الكفاءة بسبب التغيرات في الأصول الحالية أمر عرفي أن يطلق عليه الأيسر، لأن هذه الأصول توضع على الجانب الأيسر من الرصيد. هذا الخطر، ولكن بسبب التغيرات في الالتزامات، يسمى اليد اليمنى.
يمكن تمييز الظواهر التالية، من المحتمل أن تكون مخاطر الناقل والأرجح.
1. عدم كفاية الأموال. يجب أن يكون لدى الشركة نقدا لإجراء الأنشطة الحالية، في حالة النفقات غير المتوقعة وفي حالة الاستثمار الفعال المحتمل. يرتبط نقص الأموال في اللحظة المناسبة بمخاطر مقاطعة عملية الإنتاج، والفشل المحتمل في تلبية الالتزامات أو بفقدان الربح الإضافي المحتمل.
2. قصور فرص الائتمان الخاصة. يرتبط هذا الخطر بحقيقة أن بيع البضائع على المشترين ائتمانات يمكنهم دفعها لعدة أيام أو حتى أشهر، ونتيجة لذلك يتم تشكيل المستحقات في المؤسسة. من موضع الإدارة المالية، لدى الذمم المدينة ذات طبيعة مزدوجة. من ناحية، يشير النمو "الطبيعي" للذمم المدينة إلى زيادة في الدخل المحتمل وزيادة السيولة. من ناحية أخرى، فإن الشركة قد "تتحمل" ليست أي كمية من المستحقات، نظرا لأن المستحقات غير المبررة هي تحرير رأس المال العامل الخاص، ويمكن أن يؤدي الفائض منها أيضا إلى فقدان السيولة وحتى إيقاف الإنتاج. هذا الوضع خاص بالاقتصاد الروسي للغاية مع الإعدادات الافتراضية المزمنة.
3. عدم كفاية احتياطيات الإنتاج. يجب أن تحتوي الشركة على ما يكفي من المواد والمواد الخام لعملية الإنتاج الفعالة؛ يجب أن تكون المنتجات النهائية كافية لتحقيق جميع الطلبات، إلخ. يرتبط الحجم غير الأمثل للمخزونات بمخاطر تكاليف إضافية أو إيقاف الإنتاج.
4. الأصول الزائدة الحالية. نظرا لأن قيمة الموجودات مرتبطة مباشرة بتكاليف التمويل، فإن الحفاظ على الأصول المفرطة تقلل من الإيرادات. ربما أسباب مختلفة لتشكيل الأصول المفرطة: السلع غير المنفصلة والبذور، عادة "للحصول على العرض" والبعض الآخر يعرف أيضا بعض الأسباب المحددة. على سبيل المثال، غالبا ما تواجه الشركات عبر الوطنية مشكلة نقل رأس المال العامل المستخدم فعال من بلد إلى آخر، مما يؤدي إلى ظهور الأصول "المجمدة".
تشمل الظواهر الأساسية التي يحملها المخاطر اليمنى ما يلي:
1. مستوى عال من الديون المستحقة الدفع. عند الحصول على مؤسسة تستحوذ على احتياطيات الإنتاج والمواد على الائتمان، يتم تشكيل الدائنة مع استحقاقات معينة. من الممكن أن اشترت الشركة الاحتياطيات في أكثر مما كان بحاجة إليه في المستقبل القريب، وبالتالي، مع وجود قدر كبير من القرض ومع الأسهم المفرط غير النشطة، لن تتمتع الشركة بمخزون كاف من الأموال من أجل دفع الفواتير التي ، بدوره، يؤدي إلى عدم تحقيق الالتزامات.
2. الجمع غير الأمثل بين مصادر قصيرة الأجل وطويلة الأجل للصناديق المقترضة. كما يظهر في الشكل. 1.9، مصدر تغطية الأصول الحالية هو حسابات قصيرة الأجل دائلا رأس مال دائم. على الرغم من حقيقة أن المصادر الطويلة الأجل عادة ما تكون أكثر تكلفة، في بعض الحالات يمكن أن توفر نمو السيولة أقل وفعالية إجمالية أكبر. إن فن مزيج من مصادر الأموال المختلفة هو مشكلة جديدة نسبيا بالنسبة لمعظم المديرين الروس.
3. نسبة عالية من رأس المال المقترض طويل الأجل. في اقتصاد يعمل بشكل مطرد، هذا المصدر للأموال مكلفة نسبيا. النسبة المرتفعة نسبيا من ذلك في إجمالي المبلغ الأموال تتطلب ونفقات كبيرة لصيانتها، أي يؤدي إلى انخفاض في الأرباح. هذا هو الجانب الخلفي من الميدالية: تزيد الدائنة على المدى القصير المفرط من خطر فقد السيولة، والحصة المفرطة من المصادر طويلة الأجل هي خطر تقليل الربحية. بالطبع، قد تتغير الصورة في بعض الحالات - التضخم أو ظروف الائتمان المحددة أو التفضيلية، إلخ.
في نظرية الإدارة المالية، تم تطوير خيارات التأثير المختلفة على مستوى المخاطر. تلك الرئيسية هي ما يلي:
1. تقليل الحسابات الجارية المستحقة الدفع. هذا النهج يقلل من إمكانية فقد السيولة. ومع ذلك، فإن مثل هذه الاستراتيجية تتطلب استخدام المصادر والإنصاف الطويلة الأجل لتمويل غالبية رأس المال العامل.
2. تقليل إجمالي تكاليف التمويل. في هذه الحالة، يتم تقديم المعدل على الاستخدام السائد لحسابات قصيرة الأجل مستحقة الدفع كمصدر للأصول الطلاء. ومع ذلك، فإن هذا المصدر هو أرخص، ومع ذلك، يتميز بمستوى عال من خطر الفشل في الوفاء بالالتزامات، على عكس الوضع، عند تنفيذ التمويل الموجودات الحالية بسبب مصادر طويلة الأجل.
3. تعظيم التكلفة الكاملة للشركة. تتضمن هذه الاستراتيجية عملية إدارة رأس المال العامل في استراتيجية مالية عامة للشركة. جوهرها هو أن أي حلول في مجال إدارة رأس المال العامل، المساهمة في الزيادة في "سعر" المؤسسة، ينبغي اعتبارها مناسبة.
المدى القصير هي التزامات، ونضجها لا تتجاوز 12 شهرا بعد تاريخ التقرير.
تتضمن الالتزامات قصيرة الأجل تنظيم قصير الأجل قبل الموردين (للبضائع المنجزة، التي تم إجراؤها وتقديمها إلى تنظيم الخدمة)، والمشترين (وفقا للتقدم المستلم منها)، والمؤسسين والموظفين، قبل الميزانية والصناديق الخارجة عن الميزانية، المقرضين والدائنون الآخرين.
بالإضافة إلى ذلك، تعكس التزامات المنظمة قصيرة الأجل احتياطيات النفقات القادمة.
في شكل رصيد محاسبي، معتمد حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا من 02.07.2010 ن 66N، القسم. يشبه هذا مثل هذا.
|
تفسيرات |
اسم المؤشر |
في ____ 20__ |
|||
|
الخامس - التزامات قصيرة الأجل |
|||||
|
الأموال المقترضة |
|||||
|
حسابات قابلة للدفع |
|||||
|
إيرادات فترات المستقبل |
|||||
|
الالتزامات المقدرة |
|||||
|
التزامات أخرى |
|||||
|
إجمالي القسم الخامس |
|||||
يظهر القسم المحدد معلومات حول الالتزامات قصيرة الأجل للمنظمة.
يتم تمثيل التزامات المنظمة (في الواقع - رأس المال المقترض) في قسمين من الميزانية العمومية اعتمادا على فترة سدادها:
في قسم. الرابع "الالتزامات الطويلة الأجل" - الالتزامات، التي يزيد من 12 شهرا بعد تاريخ التقرير؛
في قسم. الخامس "الالتزامات قصيرة الأجل" - الالتزامات المقدمة لسدادها اللازمة خلال العام المقبل.
في القسم الخامس "التزامات قصيرة الأجل" في الميزانية العمومية لمعلومات الميزانية العمومية حول المصادر المقترضة قصيرة الأجل التي تنجذب من المنظمة.
تم تقديم حساب القرض 66 "حسابات للحصول على قروض وقروض قصيرة الأجل" إلى الخط 1510 "حسابات على القروض والقروض قصيرة الأجل"، وكذلك جزء من كميات حساب الائتمان 67 "حسابات على القروض طويلة الأجل و قروض "(في الجزء الذي سيتم سداده خلال ال 12 شهرا القادمة بعد تاريخ التقارير).
على الخط 1520 "ديون الائتمان" تحتاج إلى إظهار المبلغ الإجمالي لجميع أنواع الديون قصيرة الأجل إلى المنظمات والأشخاص الآخرين، وكذلك قبل الدولة والأموال الخارجة عن الميزانية. لهذا، رصيد القرض للحسابات التالية (من حيث الدائنة على المدى القصير):
المنظمات لها الحق في تحديد تفاصيل المؤشرات بشكل مستقل بموجب البنود الإبلاغ.
لذلك، من حيث المبدأ، يمكن للمنظمة إضافة سلاسل فك التشفير إلى تفاصيل المؤشر وفقا للصفحة 1520 "ديون الائتمان".
على سبيل المثال، للحصول على عرض مناسب للمعلومات حول الحسابات القصيرة الأجل للموردين والمقاولين، قبل موظفي المنظمة، قبل ميزانية دفع الضرائب والرسوم، وكذلك لإخارطة الأموال، إذا أدركت المنظمة هذه المعلومات ضروري.
ملء ص. 1530 "دخل الأيام المقبلة" مسؤولية التوازن في التوازن يجب على المنظمة في الحالات التي تقدم فيها الأحكام المحاسبية للاعتراف بهذا الكائن المحاسبي.
على سبيل المثال، تعكس المنظمات التجارية هنا مقدار توازن القروض في الحسابات 98 "دخل الفترات المستقبلية" و 86 "تمويل مستهدف".
والحقيقة هي أنه في المنظمات التجارية التي تتلقى أموال الميزانية، تؤخذ مبالغ التمويل المستهدف الذي يهدف إلى شراء الأصول غير المتداولة أو الاحتياطيات المادية في الاعتبار كجزء من دخل الفترات المستقبلية. تنعكس أيضا بقايا التمويل المستهدف في هذه الفئة من الكائنات المحاسبية.
يهدف الصف 1540 "الالتزامات المقدرة" إلى تعكس الرصيد الائتماني للحساب (باستثناء المبالغ المدرجة في الالتزامات طويلة الأجل).
على الخط 1550 "الالتزامات الأخرى" تعكس الأنواع المتبقية من الالتزامات قصيرة الأجل التي لم تسقط في الأسطر المذكورة أعلاه.
على سبيل المثال، تمثل كميات التمويل المستهدف من قبل المطورين من المستثمرين من المستثمرين وتوليد الالتزام بالنقل إليهم الكائن المبني في غضون 12 شهرا بعد تاريخ التقرير (في المحاسبة، يتم أخذها في الاعتبار في الاعتبار 86 "تمويل مستهدف") ، أو مقدار ضريبة القيمة المضافة، المعتمدة لخصم عند نقل دفعة مقدمة (الدفع مقدما) وتراجعها ودفعها إلى الميزانية في الاستلام الفعلي للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو عند الدفع المسبق المدرج (الدفع المسبق)، عادة ما تؤخذ في حساب على حساب 76 "المستوطنات مع المدينين والادعاء المختلفة".
المبلغ النهائي ص. 1510 - 1550 ينعكس في الصفحة 1500 "المجموع في القسم الخامس"، الذي يميز المبلغ الإجمالي لرأس المال المقترض قصير الأجل (الالتزامات) للمنظمة.
لا تزال هناك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم عن المنتدى المحاسبي.
الالتزامات قصيرة المدى: تفاصيل المحاسب
المحاسبة والإبلاغ، كتزام قصير الأجل؛ ليس هناك حق غير مشروط لتأخير السداد ... بعد أشهر من تاريخ الإبلاغ. تشمل الحصة الحالية من الالتزامات طويلة الأجل أيضا خصوصيات قصيرة الأجل ...
المحاسبة والإبلاغ، كتزام قصير الأجل؛ ج) المؤسسة غائبة غير مشروطة ...
2010 رقم 66N، يتم تخصيص الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل مقاطع خاصة من ... في التقارير على المدى الطويل. بعض الالتزامات قصيرة الأجل، مثل الدائنة التجارية ... تؤهل هذه المقالات التشغيلية كالتزامات قصيرة الأجل، حتى لو كانت تخضع ل ... يتم تعريف الالتزامات المالية طويلة الأجل على أنها التزامات قصيرة الأجل لا تتحمل السداد ... إذا كانت القروض مؤهلة على أنها التزامات قصيرة الأجل عندما يكون بين التاريخ ...
لا يتم توفير 66N. القسم الخامس - التزامات قصيرة الأجل المقترض الأموال. في الخط 1510 .... يشير الخط 1550 إلى التزامات أخرى على المدى القصير الذي لم يجد انعكاسات من خلال ... 1410 - 1450. القسم الخامس "التزامات قصيرة الأجل" خط 1510 "المقترض ... الالتزامات" \u003d مبالغ المتأخرات على التزامات قصيرة الأجل التي لم تؤخذ في الاعتبار عند تحديد الآخرين ...
بعد أشهر من تاريخ إعداد التقارير إلى الالتزامات قصيرة الأجل تشمل (حتى لو كان تاريخ الاستحقاق ... بعد أشهر من تاريخ الإبلاغ). تشمل الحصة الحالية من الالتزامات طويلة الأجل أيضا خصوصيات قصيرة الأجل ...
الوثيقة المحاسبية الرئيسية التي تعمل لتقييم أداء أي شركة هي توازن. مبدأها الرئيسي هو الامتثال للتوازن بين الأصل والسلبي. يعتمد بنية الميزانية العمومية على نطاق المؤسسة، ولكن يتم تشكيلها وفقا للمبدأ العام: في الجزء الأيسر - الأصول، في الالتزامات الصحيحة. يعكس الصفوف ذات رقم التسلسل المناسب مقالات منفصلة. ويستند إلى أساسهم أن مثل هذه الالتزامات وأصول الرصيد يتم تنفيذها، أي شخص متعلق بالجور الاقتصادية ملزم به.
لتقييم أنشطة الشركة من خلال الإدارة والمؤسسات الائتمانية والمالكين والمساهمين، تستخدم الوكالات الحكومية المالية الوثيقة المحاسبية الرئيسية - النموذج رقم 1 من أي تقرير. تعكس الميزانية العمومية جميع الممتلكات والالتزامات ورأس المال النقدية والعملية في المنظمة لفترة معينة. يتيح التقييم النقدي لكل مادة تحليل أصول ومطلوبات المنظمة. مبدأ التوازن، الذي ينظمه توازن الجانبين من التوازن، كل منها منهج من خلال سيولة الأموال. ما هي المطلوبات للمؤسسة، يمكنك التعلم من الجانب الأيمن من الجدول، لذلك من الضروري دراسة هيكلها.
الأفعال التنظيمية (قانون الضرائب) تعلق على شكل نموذجي من التوازن وأقسامه وسجلت الإجراء لملء كل مقال. لفك تشفير نموذج التقارير هذا، هناك تطبيقات إضافية تعكس معلومات محددة لكل نوع من الأصول أو التزامات ورأس المال. التفاصيل المطلوبة لملء:
- (كامل، الموصوف في الوثائق القانونية)؛
الرموز المناسبة (نزل، OKVED، OKEY، OKOPF، OKFS)؛
تاريخ التجميع والتقديم إلى السلطات الضريبية؛
عنوان تسجيل المنظمة.
ما هي الالتزامات؟ أولا، هذه هي أموال تنعكس في الجانب الأيمن من الرصيد. السلبي لديه ثلاثة أقسام رئيسية:
إلى مسألة الالتزامات، يمكنك الإجابة بسيطة للغاية - عاصمة المنظمة. يمكن أن تتكون من المقترضين (المطلوبات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل) أو الخاصة (المشاركة، الاحتفاظ، الأرباح المحتجزة للفترة السابقة.). ما هو الأصول؟ هذه هي الموضوعات ووسائل الإنتاج.
هيكل الجزء الأيسر من الرصيد هو كما يلي:
يتم كتابة كل قسم من المقال بترتيب أعلى مستوى من السيولة. ترد جميع مؤشرات الميزانية العمومية في الجدول النهائي وبداية فترة إعداد تقارير معينة تساهم في إجراء التحليل البصري في وقت التجميع. للحصول على بحث شامل لنشاط منظمة الأصول، بالإضافة إلى تطبيقات سلبية، له تطبيقات لكل مقالة.
يعكس الجانب الأيمن من الرصيد جميع مصادر التكوين بمقدار هذه المؤشرات تعطي المسؤولية، والتي في المعادلة النقدية تظهر ميزان الرصيد. يساوي بالضرورة الجزء النشط، أي الجانب الأيسر من الجدول. ترجمة من اللغة اللاتينية، تشير كلمة "السلبي" إلى "البارزة". في الواقع، يستخدم هذا النوع من موارد المؤسسات لإنشاء أصول، وسيلة للإنتاج، والصناديق الحالية، والوحدات غير الملموسة والمعدات المعنية المعنية في دورة إنتاج مغلقة. مفهوم "الالتزامات" مناسبة لجميع أنواع عاصمة المنظمات اعتمادا على شكل تنظيمها (المشاركة والمصرح بها)؛ الالتزامات المالية لفترة مختلفة (القروض، القروض، القروض، الفواتير) والمتراكمة في شكل أموال مختلفة (الاستهلاك، الاحتياطي) الأموال الخاصة (مقدار الأرباح المحتجزة للفترات السابقة).
في المصطلحات المحاسبية، غالبا ما يتم استخدام مصطلح "رأس المال التراكمي"، يتم تحديد هذا المفهوم مع سلبية وعملتها. أيضا، يمكن أن يظهر الجانب الأيمن من الرصيد في مصادر مختلفة ك "التزامات" للمؤسسة.
يتم تصنيف جميع التزامات المؤسسة وفقا للمقالات التالية:
- وهمية - تنعكس مثل هذه الالتزامات في المحاسبة أو المحاسبة الضريبية لتاريخ محدد لحساب تكلفة صافي الأصول، ولكنها غير قابلة للتفسير في الواقع. سيساعد الكشف في الوقت المناسب على تجنب الدفع المزدوج، أي، للحفاظ على المؤسسات الحالية دون تقليل قيمتها. تشمل الالتزامات ذات القيمة: الأموال الواردة كقرض من صاحب الشركة، احتياطيات المدفوعات القادمة، وديون الدائنين بفترة منتهية منتهية الصلاحية وغيرها.
- مختفي - التزامات غائبة بالفعل، ولكنها تنعكس في المدفوعات الضريبية أو الضريبية أو الخارجة عن الميزانية. قد تنشأ في عملية وضع رصيد مع الشطب المتأخر (انعكاس) في السجلات المحاسبية للديون المدرجة. تشمل الالتزامات الخفية: الالتزامات الضريبية المؤجلة، والتحويلات الخيرية، والاتفاقيات غير الفعالة أو الأشياء غير المعدنية البنية التحتية غير الإنتاجية، وسداد الفروع أو الشركات التابعة (عند اتخاذ الالتزامات ذات الصلة) وغيرها.
- فعلي - الالتزامات الحالية حقا وتنعكس في الميزانية العمومية. إنهم، بدورهم، ينقسمون إلى التزامات الحالية وطويلة الأجل لمؤسسات الائتمان وميزانيات مختلف المستويات أو موظفي المنظمة أو المؤسسين أو المساهمين. يتم تحديد إلحاح المسؤولية بحلول تاريخ سدادها، مما يعتمد على العقد ذي الصلة. في أداء الالتزامات الفعلية، تفقد المنظمة جزءا من أصلها، والتي يمكن أن تكون نقدية أو أساسية أو عاصمة العمل، المنتجات النهائية، إلخ.
تجذب أي منظمة تجارية أو حكومية لأنشطتها أموالا مستعارة. الالتزامات، فإن مصطلح تنفيذها يحدث خلال السنة التقويمية يسمى الحالية. تنعكس في مسؤولية الرصيد، في قسم "الالتزامات قصيرة الأجل". كقاعدة عامة، يتم ضمانها بالكامل من خلال وجود الأصول السائلة في تاريخ محدد. ك هي: الدين للأجور الموظفين، والالتزامات بالميزانية، والقروض قصيرة الأجل، والقروض والقروض والقروض، والديون إلى موردي المواد الخام والمواد والمعدات (ضمن الحدود المنصوص عليها في المعاهدة). من أجل فهم ما هي الالتزامات الحالية في الميزانية العمومية، من الضروري الإشارة إلى سلاسل القسم الخامس "التزامات قصيرة الأجل". ينمو الحسابات المحاسبية التالية: 66 و 60 و 62 و 75 و 70 و 69 و 68.
للمشاريع المالية على نطاق واسع من المنظمة تجذب الأموال المقترضة لفترة طويلة. تنطوي نسويتها المرتفعة تبريد جزئي لفترة طويلة من الزمن. يتم الحصول على الالتزامات طويلة الأجل، أو الالتزامات، لفترة تتجاوز سنة واحدة. تشمل أيضا الفواتير والسندات الصادرة عن المؤسسة. كمحكم من هذه الفئة من الالتزامات، عادة ما تؤخذ مؤسسة الائتمان عادة من قبل الأصول غير الحالية للمؤسسة. لوقت تهدئة القرض، يتم إيداعهم، لكنهم يواصلون المشاركة في عمليات الإنتاج.
تختلف المنهجية المحاسبية لمنظمة الائتمان عن قواعد NC المنظمة للكيانات التجارية المتبقية. لذلك، فإن الأمر يستحق كل هذا العناء بشكل منفصل حول مسألة ما هو البنك السلبي. العاصمة هي الأداة الرئيسية لأنشطة مؤسسات الائتمان. إنه هو الذي هو السلبي، الذي قيمة له عملة توازن البنك. كلما ارتفعت هذه القيمة، يتم استخدام هذه الأموال أكثر كفاءة. تسعى كل منظمة إلى زيادة السلبي على حساب أموالها وجذبها. يشمل رأس المال المصرفي: رأس مال معتمد، دخل من مسألة الأوراق المالية، ودائع الكيانات القانونية والأفراد، ربح من النشاط.
يستخدم الرصيد لتقييم الالتزامات ورأس مال المؤسسة. الشكل الأكثر شيوعا للتحليل السلبي هو دراسة هيكلها. تقييم الحصة الجماعية من الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل في تكوينها. في الوقت نفسه، عدد الأصول السائلة التي يمكن أن تعمل على سداد الديون في الفترة المشمولة بالتقرير وعلى أساس طويل الأجل. الديناميات الإيجابية للمسؤولية هي وجود كمية كبيرة من الأسهم في هيكل الرصيد. تحذير جاد لإدارة الشركة عند تحليل المسؤولية نسبة كبيرة من الالتزامات طويلة الأجل، وفقدان الأنشطة، توافر الدائنة المتأخرة.
