يمكن تنفيذ الاستحقاق في الفائدة في واحدة من أربع طرق:
وفقا لصيغ النسبة المئوية البسيطة؛
وفقا لصيغ الفائدة المعقدة؛
باستخدام سعر فائدة ثابت؛
باستخدام سعر الفائدة العائمة.
إذا كان العقد لا يشير إلى طريقة الاهتمام الاستحقاق، فسيتم إجراء الاستحقاق من المؤيدين من خلال صيغة النسبة المئوية البسيطة باستخدام سعر فائدة ثابت.
عندما تتراكم عن طريق الفائدة على الأموال التي اجتذبتها ووضعها، فإن مقدار سعر الفائدة (كنسبة مئوية من السنوي) والعدد الفعلي للأيام التقويمية، التي تنجذب أو وضعت
يعني gental. في الوقت نفسه، تأخذ قاعدة البيانات عدد صحيح من أيام التقويم في السنة (365 أو 366، على التوالي).
النظر في الصيغة لتحديد المبلغ المذهل من الديون بشأن الأموال (الموضوعة) للبنوك.
صيغة النسبة المئوية البسيطة:
S \u003d PX (1 + 1XT / K)، (19.1)
أين:
عدد أيام الاهتمام الاستحقاق للأموال التي تنجذب (نشرت)؛
P - الكمية الأولية لجذب (بالإيداع، إيداع وحسابات مصرفية أخرى) أو نشر (على الائتمان، وقرض في الحسابات المصرفية الأخرى)؛
S-مبلغ الأموال الناجمة عن العودة (الحصول على) يساوي المبلغ الأولي لجذب الأموال (النشرات) التي تتم إضافة الفائدة المستحقة.
مثال 1. تحديد الفائدة المستحقة بمبلغ إيداع عاجل من الصيغة 19.1.
07/02/99 بنك يعتمد النقد في إيداع الودائع بين البنوك بمبلغ 50 ألف روبل. لمدة 7 أيام بمعدل 24.9٪. المصطلح الكامل للإيداع (02-09.07.99) 8 أيام التقويم، فترة الاهتمام الاستحقاق على الوديعة (02-08.07.99) - 7 أيام التقويم. 09.07.99. يعود البنك مبلغ الإيداع ويدفع تراكم الاهتمام بالمبلغ:
50 000 روبل. × 24.9٪ × (7 أيام / 365 يوما) \u003d 238 روبل. 77 كوبيل.
مثال 2. استحقاق الاهتمام بمبلغ القرض الصادر بسعر فائدة ثابت (انظر الصيغة 19.1). 11 أغسطس 1999. يصدر البنك قرضا بمبلغ 250 ألف روبل للكيان القانوني (المؤسسة). لمدة شهر بمعدل 25٪. الموعد النهائي لمبلغ عائد القرض ودفع الاهتمام به- 11 سبتمبر 1999. مصطلح قرض كامل (08.08-11.09.99. 09/11/99، وفقا لشروط اتفاقية القروض، فإن مؤسسة المقترض تسدد ديون قرض إلى البنك وتجعل دفع مصلحة لاستخدام قرض في المبلغ:
250 000 فرك. × 25٪ × (31 يوما / 365 يوما) \u003d 5308 فرك. 22 كوبيل
معقد صيغة المئة:
S \u003d PX (L + IXJ / K) \\ (19.2)
أين:
أنا - سعر الفائدة السنوي؛
J - عدد الأيام التقويمية في الفترة، وفقا لنتائج البنك الذي يقوم البنك بأهمية الفائدة المستحقة؛
ك - عدد الأيام التقويمية في السنة (365 و 366)؛
عدد العمليات لاستفادة الفائدة المستحقة خلال الفترة الشاملة للجاذبية (التنسيب) للأموال؛
P - الكمية الأولية لجذب (بالإيداع، إيداع وحسابات مصرفية أخرى) أو نشر (على الائتمان، وقرض في الحسابات المصرفية الأخرى)؛
S هو مقدار الأموال الناجمة عن العودة (الحصول على) يساوي المبلغ الأولية من الأموال التي تنجذب الأموال (النشرات) التي تتم إضافة الفائدة المستحقة.
مثال 3. استحقاق الاهتمام بمبلغ المساهمة العاجلة بشرط القيمة الشهرية للفائدة (انظر الصيغة 19.1-10.2).
07/20/99 يختتم البنك عقد الودائع المصطلح مع المساهم لمدة 3 أشهر (فترة عودة المساهمة - 10/20/99). كمية الإيداع - 10 آلاف روبل. سعر الفائدة - 22٪، في 20 من كل شهر من العقد، يتم إجراؤه من الفائدة المستحقة. تجديد الوديعة في نهاية العقد للظروف النشطة السابقة لإيداع الودائع، لا يتم توفير العقد. يتم دفع الفوائد المستحقة للمبلغ بعد انتهاء العقد. خلال فترة العقد، البنك ثلاث مرات، 08.20.99. 20.09.99، و 20.10.99، فإنه يجعل القيمة المهملة المتراكمة. 20.10.99. الموعد النهائي لنهاية عقد الودائع المصطلح، لم يظهر المودع للمساهمة في المصطلح الذي أنشأه العقد. في نفس اليوم، بعد نهاية يوم التشغيل، يعيد البنك يعيد الانسحاب المساهمة العاجلة المحددة في المساهمة في الطلب. في 28 أكتوبر 1999، يتلقى المودع مبلغ إيداع الطلب المستحق من 10/20/99 إلى 27.10.99. بما في ذلك (8 أيام تقويمية) مصلحة بمعدل مجموعة 4٪. المدة الكاملة من الودائع المصطلح (07.20-20.10.99) - 93 أيام تقويمية، فترة من الفائدة الاستحقاق بمعدل إيداع الأجل - 22٪ (20.07 -19.10.99) - 92 يوما تقويميا.
مدة إيداع الطلب الكامل (20.10-28.10.99) - 9 أيام تقويمية. معدل اهتمام الفائدة على إيداع الطلب هو 4٪ (20.10- 27.10.99) - 8 أيام تقويم.
سيكون الإجراء الخاص بالاستحقاق من قبل بنك الاهتمام بمبلغ الإيداع على النحو التالي:
مقدار الودائع المصطلح في 21.08.99 (مع القيمة المهملة المستحقة من 07/20/99 إلى 19.08.99 شاملة):
10 000 فرك. (10 000 × 22٪ × 31 يوما / 365 يوما) \u003d 10 186 فرك. 85 كوبيل
مقدار الودائع المصطلح في 09/21/99 (مع القيمة المهملة المستحقة من 20.08.99 إلى 19.09.99 شاملة):
10 186.85 فرك (10 186.85 × 22٪ × 31 يوما / 365 يوما) \u003d 10 377 فرك. 19 شرطي
مبلغ المساهمة العاجلة اعتبارا من نهاية يوم اليوم هو 20.10.99 (مع رسملة الفوائد المستحقة للفترة من 20 سبتمبر 1999 إلى 19.10.99، شاملة)، في نهاية يوم العمل 10/20/99، أعيد اسبعاد الطلب على الطلب:
10 377 فرك. 85 كوبيل + (10 377 روبل. 19 شرطي x 22٪ × 30 يوما / 365 يوما) \u003d 10 564 فرك. 83 شرطي.
مبلغ الفائدة المستحقة للمطالبة (للفترة من 10/20/99 إلى 27.10.99، شاملة)
10 564 فرك. 83 شرطي. × 4٪ × 8 أيام / 365 يوما) \u003d 9 فرك. 26 شرطي
وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي للعودة النقدية إلى المودع سيكون في 10.10.99. 10 574 روبل. 09 شرطي.، منها 10 764 روبل. 83 شرطي. - مقدار المساهمة العاجلة، مع مراعاة الفائدة الكبيرة و 9 روبل. 26 شرطي - الفوائد المستحقة خلال الوقت الذي مرت منذ إعادة إصدار إيداع الودائع المحددة في الديون إلى الطلب.
مثال 4. استحقاق الاهتمام بمقدار المساهمة العاجلة من خلال صيغة الفائدة المعقدة (انظر الفورمولا 19.2).
08/05/99 G. يخلص البنك عقدا لمصطلح الوديعة المصرفية في اليوم الحادي والعشرين (فترة عودة المساهمة - 26.08.99). єumma مساهمة 10 آلاف روبل. سعر الفائدة - 15٪، وفقا لشروط العقد، فإن الفائدة المستحقة في كل يوم يزيد الفائدة من مبلغ الودائع. فترة الإيداع الكامل (05.08-25.08.99) - 22 يوم تقويم، نسبة الفوائد الاستحقاق (05.08-25.08.99) - 21 يوما تقويم، 08/26/99، يعود البنك مساهمة في المساهمة (مع مراعاة اليومية رسملة الفائدة) في المبلغ:
10 000 فرك. X (1 + 15٪ × 1 يوم / 365 يوما) × 21 \u003d 10 086 RUB. 66 كوبيل.
مثال 5. استحقاق الاهتمام بمبلغ الإيداع بسعر فائدة عائم (انظر الفورمولا 19.1).
17.11.99. يجذب البنك الأموال لإيداع 7 أيام من كيان قانوني (مؤسسة) بمبلغ 45 ألف روبل. في سعر الفائدة العائم، يساوي معدل إعادة التمويل BR في وقت الإيداع (اعتبارا من 11/15/99 - 18٪) بالإضافة إلى 0.5٪.
11/19/99. يعلن بنك روسيا انخفاضه، وبدء "من 20.11.99 جم.، معدلات الرف المفروم من 18 إلى 16٪.
الولاية الكاملة للإيداع (17-24.11.99) - 8 أيام تقويمية.
11/24/99 يعيد البنك الشركة إلى إيداع الشركة ويدفع الفائدة المستحقة بالمبلغ:
(45 000 فرك. × 18.5٪ × 3 أيام / 365 يوما) + (45 000 فرك. × 16.5٪ × 4 أيام / 365 يوما) \u003d
\u003d 149 فرك. 79 شرطي.
سعر الفائدة - المبلغ النسبي للمدفوعات الفائدة لرأس المال المقترض لفترة معينة من الزمن، كقاعدة عامة، لهذا العام.
وفقا لدرجة الاستجابة لتغيير مستوى السوق من النسبة المئوية، تتميز أسعار الفائدة الثابتة والعائمة.
معدل الفائدة الثابت هو مجموعة المعدل لمدة كامل من استخدام الوسائل المقترضة دون الحق في مراجعة ذلك.
سعر الفائدة العائم - معدل القروض المتوسطة والطويلة الأجل، وهو مستوى يتقلب اعتمادا على وضع السوق النقدية.
طيات سعر الفائدة العائمة من مكونين. الجزء الأول يمثل الأساس المنقولة، متفاوتة وفقا لحالة السوق النقدية. في أدوارها، عادة ما يتم تنفيذ معدلات إمدادات إمدادات الائتمان المعدنية: Libor، Pibor، Fibor، و Dr. القيمة الثابتة هي قيمة ثابتة، وهي موضوع اتفاق الأطراف، وكقاعدة عامة، دون تغيير فترة الصلاحية من اتفاقية القرض. حجم الصورة الثابتة يعتمد على شروط المعاملة ودرجة مخاطرها.
في المجال النقدي والائتمان من الدول الغربية هناك مجموعة واسعة من أسعار الفائدة.
المستوى الأول من أسعار الفائدة من أسعار الفائدة الرسمية التي أنشأتها البنوك المركزية للقروض الفردية للبنوك التجارية. وتسمى هذه المعدلات أسعار المحاسبة أو إعادة التمويل.
يمكن تنفيذ إعادة تمويل البنوك التجارية إما عن طريق الإقراض المباشر، أو عن طريق إفشاء الفواتير التجارية. تعتمد درجة الأهمية لرهان على تطوير نظام الفاتورة وإعادة التمويل التي أنشئت تاريخيا في البلاد.
يعد معدل المحاسبة في البنك المركزي للاتحاد الروسي، إلى جانب السياسات في مجال الاحتياطيات الإلزامية من حجم الموارد التي تنجذها البنوك والعمليات في السوق المفتوحة، أحد الأدوات الرئيسية للتنظيم النقدي. بمساعدة المناورة، يسعى البنك المركزي الروسي إلى تنظيم مبلغ العرض النقدي في الدورة الدموية ومعدل انخفاض القيمة التضخمية للمال. وبالتالي، يؤدي انخفاض معدل المحاسبة الرسمي إلى أرخص وزيادة في توريد موارد الائتمان في السوق. هذه السياسة هي تنشيط الاستثمارات وتحفيز النمو الاقتصادي. يؤدي إجراء سياسة محاسبية موجهة إلى النية إلى ضغط الكتلة النقدية، وهو تباطؤ في التضخم، ولكن في الوقت نفسه هو الطريق للحد من الاستثمار في الاقتصاد. وبالتالي، ينبغي بناء السياسة المحاسبية للبنك المركزي اعتمادا على حالة النظام النقدي وتأخذ في الاعتبار خطر التضخم في ظل سياسة "الأموال الرخيصة" والعواقب السلبية لخفض معدلات النمو الاقتصادي خلال فترات التقييد سياسة البنك المركزي للاتحاد الروسي.
يتم تمثيل المستوى التالي من أسعار الفائدة بأسعار العرض في سوق سوق الائتمان بين البنوك. بمعدل المقترحات، تمارس البنوك الرائدة الإقراض إلى فئة اليورو من البنوك من الدرجة الأولى عن طريق وضعها في الودائع الأخيرة. مثال على ذلك هو معدل LIBOR (LIBOR) - لا يتم تحديد عرض London Interbank رسميا، كل بنك تجاري رئيسي يعمل على إصلاحه اعتمادا على ملتحمة السوق النقدية اعتبارا من الساعة 11 صباحا في كل يوم عمل. بموجب العطاء، يفهم LIBER أيضا بمعدل متوسط \u200b\u200bلهذه البنوك، محسوبة بمتوسط \u200b\u200bالحساب.
الأسعار "معدل الأسمى" - المستوى التالي لأسعار الفائدة التي توفر فيها البنوك التجارية قروض للمقترضين من الدرجة الأولى.
أخيرا، المستوى الأخير من أسعار الفائدة هو معدلات على المزيد من القروض المخاطرة للمؤسسات والأفراد.
في روسيا، هناك أيضا مجموعة كاملة من أسعار الفائدة، وهي هيكل ما يقترب من الممارسة الغربية. مخصص: معدل المحاسبة للبنك المركزي للاتحاد الروسي، ومعدلات سوق الأموال بين البنوك، التي قدمتها مجموعة كبيرة من الأدوات (MibiD، المعدل المعلن لتوفير القروض من قبل البنوك التجارية، ماي أكر - المعدل الفعلي بالنسبة للقروض المقدمة، التي تحسبها اتحاد المعلومات بمتوسط \u200b\u200bمعدلات جذب القروض بين البنوك والتعليم من الأسعار في Instar - أسعار الفائدة الأساسية بين الأوان، تحسبها البيت المالي بين البنوك القائمة على نتائج المعاملات المبرمة من البنوك التجارية) "الأساسية "أسعار الفائدة على الإقراض لعملاء من الدرجة الأولى على القروض والأسعار المضمونة، مع مراعاة بدل خطر الإقراض للمقترضين الآخرين.
بالإضافة إلى معدلات سوق الائتمان التي تمت مناقشتها أعلاه، تشتمل معدلات أسعار الفائدة على معدلات النقد وسوق الأسهم: معدلات حول الخزانة والمصارف والفواتير الإذنية للشركات، واهتمام سندات الدولة والشركات، إلخ.
في الممارسة المصرفية، هناك طرق مختلفة وطرق الاهتمام الاستحقاق.
وبالتالي، يتم تطبيق اهتمام بسيط ومعقد في الممارسة المصرفية.
يتم استخدام الفائدة البسيطة في المقام الأول مع الإقراض على المدى القصير، عند مرة واحدة في الربع أو الفترة الأخرى المحددة من قبل العقد، يتم إجراء الفائدة الاستحقاق ودفع مقرضهم.
يجب على البنك تحليله بعناية جميع اللحظات التي قد ينتهي الأمر بالتأثير على ربحية العمليات المصرفية. على سبيل المثال، من الضروري مراعاة طبيعة التضخم وفي هذا الصدد، لتحديد ما هو أكثر سرعة بالنسبة للبنك: إما زيادة مبلغ الديون من خلال المستحقات، ولكن لا تطلب من الاهتمام، أو الحصول على رسوم ائتمانية سنوية.
طرق مختلفة ممكنة: يتم تحديدها حسب طبيعة قياس عدد أيام استخدام القروض ومدة السنة في الأيام (القاعدة الزمنية لحساب الفائدة). وبالتالي، يمكن تحديد عدد الأيام من القروض بدقة أو تقريبا عند إدراج مدة أي شهر كامل على أنها تساوي 30 يوما. قاعدة مؤقتة تساوي المدة الفعلية للسنة (365 أو 366 يوما) أو ما يقرب من 360 يوما. وفقا لذلك، يتم تطبيق الخيارات التالية لحساب الفائدة المعقدة:
مئوية دقيقة مع العدد الفعلي لأيام القروض؛ هذه الطريقة تعطي أكثر النتائج دقة وتطبيقها من قبل العديد من البنوك التجارية المركزية والكبيرة. تتميز بحقيقة أن الحساب يستخدم العدد الدقيق لأيام القروض، والقاعدة المؤقتة تساوي المدة الفعلية للسنة.
الاهتمام العادي مع العدد الدقيق لأيام القروض.
النسب المئوية العادية مع عدد تقريبي من أيام القرض.
هنا يتم تحديد مدة القرض في الأيام تقريبا، فإن القاعدة المؤقتة هي 360 يوما. يعتقد أن العدد الدقيق للقروض في معظم الحالات هو أكثر إغلاق، وبالتالي، فإن حجم الفائدة المستحقة مع العدد الدقيق للأيام هو عادة أكبر من التقريب.
تنص الممارسة المصرفية في روسيا على استحقاق الأموال ونشرها (باستثناء الالتزامات والمعاملات مع بطاقات الدفع) بالطريقة الأولى، وهي فائدة دقيقة مع العدد الفعلي للقروض. في شهادات الإيداع والإيداع، يتم تطبيق طريقة لحساب النسبة المئوية العادية مع عدد تقريبي من أيام القروض.
جهاز التجميل جهاز قلم البلازما يعمل على مبدأ البلاسما التخثرهناك أربعة مواد إجمالية: الصلبة والسائل والغاز والبلازما. البلازما - غاز جزئي أو مؤين تماما، حيث تكون كثافة الرسوم الإيجابية والسلبية هي نفسها تقريبا. تنشأ قوس البلازما في عملية التأين من الأكسجين والنيتروجين (الهواء)، وتقع بين القطب، والتي يتم توفيرها التيار الكهربائي وسطح الجلد.
الوقت كعامل في الحسابات المالية والتجارية
في العمليات المالية والتجارية العملية، يرتبط مبلغ المال بالضرورة ببعض اللحظات أو الفواصل الزمنية المحددة. لذلك، يتم تسجيل العقود في العقود، وتاريخ أو تواتر الإيصالات النقدية أو مدفوعاتها.
يلعب عامل الوقت دورا أقل من مبلغ المال. يتم تحديد الحاجة إلى حساب عامل الوقت مبدأ عدم التوعية مالالمتعلقة نقاط مختلفة من الوقت. الحقيقة هي أنه حتى في غياب التضخم وخطر مليون روبل، تم الحصول عليها في عام، لا يساوي نفس المبلغ المستلم اليوم. يتم تحديد أجهزة الإنذار بحقيقة أن أي مبلغ من المال يمكن استثماره وجلب الدخل. يمكن إعادة استثمار دخل الإيرادات بدوره، إلخ. وبالتالي، فإن أموال اليوم بهذا المعنى أكثر قيمة بالنسبة للمستقبل، وتكون الإيصالات المستقبلية أقل قيمة من الحديثة.
نتيجة واضحة لمبدأ "التفاطين" هي عدم قانونية تلخيص القيم المال المتعلقة بأجاوز من الوقت. هذا النوع من التلخيص مسموح به فقط حيث لا يهم عامل الوقت - على سبيل المثال، في المحاسبة للحصول على نتائج عن طريق الفترات والرقابة المالية.
في الحسابات المالية، يتم أخذ عامل الوقت بالضرورة في الاعتبار باعتباره أحد أهم العناصر. يتم تنفيذ حسابها من خلال الفائدة الاستحقاق.
أسعار الفائدة والفائدة
تحت فائدة المال أو لفترة وجيزة، نسبه مئويه في الحسابات المالية، فهم يفهمون المبلغ المطلق من الدخل من توفير الأموال في الديون بأي شكل: في شكل قرض نقدي، مبيعات على الائتمان، وضع الأموال لحساب التوفير، فاتورة المحاسبة، شراء شهادة الادخار أو السندات، إلخ.
في أي شكل لم يؤد الاهتمام، فهو دائما مظهر محدد لهذه الفئة الاقتصادية كنسبة مئوية للقروض.
عند إبرام اتفاقية مالية أو ائتمانية، يتفق الطرفان (الدائن والمقترض) على المبلغ سعر الفائدة - نسبة مبلغ أموال الفائدة المدفوعة لفترة محددة من الوقت لقيمة القرض. الفاصل الزمني الذي يسمى سعر الفائدة الذي ينتمي إليه فترة الاستحقاقوبعد يتم قياس المعدل كنسبة مئوية، في شكل جزء عشري أو طبيعي. في الحالة الأخيرة، تم إصلاحه في العقود بدقة 1/16 أو حتى 1/32.
الاهتمام accrual عادة ما تكون منفصلة، \u200b\u200bأي في بعض (عادة ما تكون متساويتين) لحظات من الوقت ( مصلحة منفصلة) علاوة على ذلك، يتم قبول السنة، نصف عام، والربع، الشهر فترات حسابية. في بعض الأحيان تمارس الاستحقاق اليومي، وفي بعض الحالات أنها مريحة لتطبيق الفائدة المستمرة.
يتم دفع الفائدة من قبل الدائن عند فرض رسوم عليهم، أو الانضمام إلى مبلغ الديون. إن عملية زيادة الأموال فيما يتعلق بالانضمام إلى مصلحة الديون زيادة راتب أو نموالمبلغ الأولي.
في تحليل كمي، لا ينطبق سعر الفائدة أنه ليس فقط كأداة لزيادة مقدار الديون، ولكن أيضا بمعنى أوسع - كترا من درجة الربحية (كفاءة) النشاط المالي أو النشاط الاقتصادي التجاري.
في الممارسة العملية، هناك طرق مختلفة للفائدة الاستحقاق، اعتمادا على شروط العقود. وفقا لذلك، يتم استخدام أنواع مختلفة من أسعار الفائدة. يرتبط إحدى الاختلافات الرئيسية باختيار قاعدة المصدر (المبلغ) إلى الفائدة الاستحقاق. يمكن تطبيق أسعار النسبة المئوية على نفس المبلغ الأولية خلال فترة القرض أو إلى المبلغ مع الفائدة المستحقة في الفترة السابقة. في الحالة الأولى، يتم استدعاؤها بسيطوفي الثانية - أسعار الفائدة المعقدة.
قد تكون أسعار الفائدة المشار إليها في العقود دائم أو المتغيرات (« يطفو على السطح») وبعد غالبا ما تستخدم الأسعار العائمة في العمليات الاقتصادية الأجنبية. في هذه الحالة، تكون قيمة المعدل مساو لمجموعة بعض القيمة الأساسية المتغيرة الزمنية وقطع تكلفة إضافية ( حافة). مثال على الرهان الأساسي قد يكون بمثابة تيبور لندن بين البنوك (Libor - London Interbank عرض معدل ) أو موسكو Interbank معدل مينغ. يتم تحديد حجم الهامش بعدد من الشروط (فترة التشغيل، إلخ). انطلاقا من قبل الممارسة العالمية، عادة ما تكون في غضون 0.5-5٪. يمكن استخدام حجم الهامش المتغير في العقد.
الآن سننظر في طرق لتحليل المعاملات التي يتم فيها توفير مدفوعات لمرة واحدة عند إصدار وقرض أو إيداع. يتم تقليل مهام هذا التحليل لحساب مبلغ المبلغ، ومقدار الفائدة وحجم الخصم، والقيمة الحديثة (القيمة الحالية) للدفع، والتي سيتم إنتاجها في المستقبل.
صيغة الإقامة للبحث عن النسب المئوية
تحت مبلغ واسعة القروض (الدين، إيداع، أنواع أخرى من الأموال المستثمرة) من المفهوم بمبلغها الأولية مع الفوائد المستحقة عليها بحلول نهاية المصطلح.
اسمحوا ان P. المبلغ الأولية من المال،أنا. - رهان من النسبة المئوية البسيطة. الفائدة المستحقة في فترة واحدة متساوية بي.، وللن. فترات PNI..
يتم وصف عملية تغيير مبلغ الديون ذات الاهتمام المستحق بموجب التقدم الحسابي، الذي أعضائه القيم
p، p + pi \u003d p (1 + i)، p (1 + 1) + pi \u003d p (1 + 2i) و ت. د. قبل ص (1 + ني).
الفصل الأول من هذا التقدم متساوP.، فرق بي.، ويتم تعريف العضو الأخير على أنه
S \u003d P (1 + NI) (1)
وهو مبلغ واسع النطاق. صيغة (1) يسمى صيغة الزيادات بواسطة نسبة بسيطة أو لفترة وجيزة، صيغة للبسيطة في المئة. عامل (1+ ني.) هو عامل دمجوبعد يوضح كم مرة كمية المبلغ أكبر من المبلغ الأصلي. يمكن تمثيل مبلغ واسع النطاق في شكل شرطين: المبلغ الأوليP. المصالح والمصالحأنا.
S \u003d P + I، (2)
أين
i \u003d pni. (3)
من السهل تقديم عملية زيادة مبلغ الديون على نسبة مئوية بسيطة بيانيا (انظر تين. واحد). عندما تتراكم الفائدة البسيطة على المعدلأنا. يتم أخذ المبلغ الأولية للديون لقاعدة البيانات. المبلغ الدقيقس. ينمو خطيا من وقت لآخر.
مثال 1.
نحدد الفائدة ومقدار الديون المتراكمة، إذا كان القرض هو 100000 روبل، فإن مصطلح الديون هو 1.5 سنة بمعدل في المئة البسيطة، يساوي 15٪ سنويا.
أنا. \u003d 100000 1.5 0.15 \u003d 22500 روبل. - الفائدة في 1.5 سنة
س. \u003d 100000 + 22500 \u003d 122500 فرك. - كمية واسعة النطاق.
تين. 1. التأثير على سعر الفائدة البسيط
ممارسة الاستحقاق من الاهتمام البسيط
عادة ما يتم استخدام استحقاقات الاهتمام البسيط في حالتين: (1) عند إبرام عقود قصيرة الأجل (توفير قروض قصيرة الأجل، إلخ)، والتي لا تتجاوز العام (ن.£ واحد)؛ (2) عندما لا يتم ربط النسب المئوية بمقدار الديون، ودفع دوريا.
عادة ما يتم تحديد سعر الفائدة سنويا، لذلك مع مدة القرض أقل من عام، من الضروري معرفة أي جزء من النسبة المئوية تدفع للمقرض. لهذا الحجمن. التعبير عن شكل جزء
ن.= t./ ك.أين
ن. - قرض مصطلح (مقاس في السنة الإجمالية)،
ك. - عدد الأيام في السنة (قاعدة مؤقتة)،
t. - مدة العملية (القرض) في أيام.
فيما يلي العديد من الخيارات لحساب الفائدة، تختلف في اختيار قاعدة الوقت.ك. وطريقة لقياس استخدام القروض.
في كثير من الأحيان، تأخذ قاعدة بيانات القياس سنة، تتكون مشروطا من 360 يوما (12 شهرا إلى 30 يوما في كل منها). في هذه الحالة، يقولون إنهم يحسبون عادي أو النسبة المئوية التجاريةوبعد على عكسه النسبة المئوية الدقيقة احصل على متى تأخذ قاعدة البيانات عدد صحيح من الأيام في السنة: 365 أو 366.
تحديد عدد أيام استخدام القرض يمكن أيضا أن يكون دقيقأو تقريبيوبعد في الحالة الأولى، يتم احتساب العدد الفعلي للأيام بين تاريخين، في المرتبة الثانية - مدة القرض يحددها عدد الأشهر والأيام من القرض، عد تقريبا جميع الأشهر المتساوية تحتوي على 30 يوما. في كلتا الحالتين، يبدأ الحساب من اليوم التالي بعد فتح العملية. يمكن إجراء العدد الدقيق للأيام بين تاريخين على الكمبيوتر، مع حدوث اختلاف هذه التواريخ، أو باستخدام جدول خاص، مما يعرض أرقام التسلسل في التواريخ في السنة.
الجمع بين مختلف المتغيرات من قاعدة البيانات المؤقتة والأساليب لحساب أيام القرض، نحصل على ثلاثة خيارات لحساب الفائدة المستخدمة في الممارسة:
(1) مصلحة دقيقة مع العدد الدقيق للقروض (365/365) - البريطانية؛
(2) النسب المئوية العادية مع عدد دقيق من القروض (365/360) - الفرنسية؛
(3) الاهتمام العادي بعدد تقريبي من القروض (360/360) - الألمانية.
لا يتم تطبيق خيار الحساب مع النسب المئوية الدقيقة والقياس التقريبي لوقت القرض.
متغيرات بسيطة
كما تعلمون، لا تظل أسعار الفائدة دون تغيير في الوقت المناسب، وبالتالي، في اتفاقيات الائتمان، تخطط أسعار الفائدة في بعض الأحيان منفصلة. في هذه الحالة، تأخذ الصيغة لحساب المبلغ الشامل ما يلي
S \u003d P (1 + N 1 I 1 + N 2 I 2 + ...) = P.(1+ س.ن تي أنا), (4)
أين
P. - المبلغ الأولي (القرض)،
هو - هي. - معدل بسيط في المئة في فترة العددt.,
n t. - مدة المدةt. معدل الاستحقاقهو - هي..
مثال 2.
دع العقد، المصمم للسنة، اعتمد رفا من النسبة المئوية البسيطة في الربع الأول بمبلغ 10٪ سنويا، ولكل منها أقل بعد 1٪ مما كانت عليه في السابق. تحديد عامل الإدراج لمصطلح العقد بأكمله.
1+ س.ن تي أنا = 1+0,25 0,10+0,25 0,09+025 0,08+0,25 0,07 = 1,085
إعادة الاستثمار بمجرد النسبة المئوية
يمكن إعادة استثمار مبلغ الإيداع الذي تم الحصول عليه في نهاية الفترة المعينة مع الفوائد المستحقة عليه، على الرغم من أنه على الأرجح، ومعدل فائدة آخر، وهذه العملية إعادة الاستثمار تتكرر في بعض الأحيان مرارا وتكرارا في غضون الفترة المقدرةن.وبعد ثم في حالة الاستثمار المتعدد في الودائع قصيرة الأجل واستخدام سعر الفائدة البسيط المبلغ الشامل للفترة بأكملهان. يتم حسابها من قبل الصيغة
S \u003d P (1 + N 1 I 1) (1 + N 2 I 2) \u003d (5)
أين
ن. 1 , ن. 2 ,..., ن- مدة ثابتة
إعادة استثمار فترات،
أنا. 1 , أنا. 2 ,..., أنا أكون. - الرهانات التي
إعادة الاستثمار.
الخصم والمحاسبة بأسعار بسيطة
في الممارسة العملية، غالبا ما تكون ضرورية لحل مهمة الزيادة العكسية في الفائدة عندما وفقا لمقدار معينس.الموافق بنهاية التشغيل المالي، مطلوب لإيجاد المبلغ الأوليP.وبعد دفع P. بواسطة س. اتصل خصم كميةس.وبعد الحجم P.مخفضة، يسمى حجم الحديث(تيار كلفة) كميةس.وبعد النسبة المئوية في شكل فرقد.= س.- P. اتصل خصم أو خصموبعد يتم استدعاء عملية المصالح والاحتفاظ بها (في شكل خصم) محاسبةوبعد يمكن تحديد خصم كخصم من كمية محدودة من الديون من خلال نسبة مئوية أو كقيمة مطلقة.
وبالتالي، في الممارسة العملية، يتم استخدام مبادئ حساب الفوائد: (1) من خلال زيادة مبلغ القرض و (2) إنشاء خصم من المبلغ النهائي للديون.
في معظم الحالات، يتم أخذ عامل الوقت في الاعتبار في العقود المالية هو بمساعدة الخصم. قيمةP. أي ما يعادل sum.س. بمعنى أنه بعد فترة زمنية معينة ومعدل فائدة معين، سيكون متساويا نتيجة لزيادةس.وبعد لذلك، يتم استدعاء جراحة الخصم أيضا. لكن مفهوم الجلب أوسع من الخصم. جلب - هذا هو تعريف أي Vality في وقت ما في الوقت المناسب. إذا تم إعطاء بعض المبلغ لتاريخ سابق من الحالة الحالية، فسيتم تطبيق الخصم إذا كنا نتحدث عن تاريخ لاحق، ثم الزيادة.
نوعان من الخصم معروفين: الخصم الرياضي والمحاسبة المصرفية (التجارية).
الخصم الرياضي. هذا النوع من الخصم هو حل للمهمة، وعدم إدراج القرض الأولي. إذا في مهمة مباشرة
S \u003d P (1 + NI)،
ذلك في العكس
. (6)
الكسر في الجزء الأيمن من المساواة في الحجمس. اتصل عامل الخصموبعد يظهر هذا المضاعف أن نسبة هي المبلغ الأولية للقرض في المبلغ النهائي للديون. مقدار الخصمس.غراب أسود
د \u003d S-P. (7)
البنك أو المحاسبة التجارية وبعد العملية المحاسبية (محاسبة الفواتير) هي أن البنك قبل تاريخ الدفع في مشروع القانون أو الالتزام بالدفع آخر يتم شراؤه من قبل مالكه (وهو الدائن) بسعر أقل من المبلغ الذي يجب دفعه عليه في النهاية من المصطلح، أي يكتسب (يأخذ في الاعتبار) مع خصم.
لحساب الفائدة عند تنطبق الفواتير المحاسبية معدل الخصمالتي نذكر الرمزد..
بحكم التعريف، يشبه معدل المحاسبة السنوي البسيط
. (8)
حجم الخصم أو المحاسبة التي يحتفظ بها البنك يساوي
د \u003d SND، (9)
من عند
P \u003d S-D \u003d S-SND \u003d S (1-ND). (10)
عامل (1- اختصار الثاني.) دعا عامل الخصم. زمنن. يقيس الفترة الزمنية من لحظة محاسبة مشروع القانون إلى تاريخ سدادها منذ سنوات. غالبا ما يتم تخفيض سعر الخصم في الغالب، شريطة أن تكون السنة 360 يوما.
إعدادات الحساب. يمكن استخدام سعر المحاسبة للزيادة، أي للحسابس.بواسطة P.وبعد في هذه الحالة، من الصيغة (10) يتبع ذلك
. (11)
مقارنة بمعدل انخفاض القيمة والأسعار المحاسبية. تعكس عمليات الزيادات والخصم بشكل أساسي، ولكن معدل الزيادة ومعدل المحاسبة يمكن استخدامه لحل المهام. في هذه الحالة، اعتمادا على الرهان المطبق، يمكنك التمييز بين المهمة المباشرة والعكسية.
|
Ñòàâêà |
Ïðÿìàÿ çàäà÷à |
Îáðàòíàÿ çàäà÷à |
|
íàðàùåíèÿ أنا. |
íàðàùåíèå: س.= P.(1+ ني.) |
Äèñêîíòèðîâàíèå: P.= س./(1+ ني.) |
|
ó÷åòíàÿ د. |
äèñêîíòèðîâàíèå: P \u003d S (1-ND) |
Íàðàùåíèå: س.= P./(1- اختصار الثاني.) |
الجمع بين الفائدة الاستحقاق بمعدل الإقامة ومعدل الخصم وبعد في حالة تخضع المحاسبة لالتزام الديون، ينص على الاستحقاق من الفائدة البسيطة على المبلغ الأولية للديون، من الضروري حل المهام: (1) تحديد المبلغ النهائي للديون في وقت سداده ؛ (2) احسب المبلغ الذي تم الحصول عليه عند مراعاة الخصم من خلال خصم المبلغ النهائي للديون، وتطبيق معدل المحاسبة العاملة في وقت المحاسبة.
يمكن كتابة محلول اثنين من هذه المهام في شكل صيغة واحدة تحتوي على زيادات بزيادات بزيادة في المئة البسيطة، والتي تظهر في الديون إلزامية، والخصم على معدل الخصم:
P 2 \u003d P 1 (1 + N 1 I) (1-n 2 d)،
أين
P. 1 - مبلغ القرض الأولي،
P. 2 - المبلغ الذي تم الحصول عليه في محاسبة الالتزامات
ن. 1 - الفترة الكلية للالتزام بالدفع، والتي يتم خلالها مستحقة الاهتمام،
ن. 2 - المصطلح من لحظة المحاسبة لسداد الديون.
مثال 3.
الالتزام بالدفع بدفع مليوني روبل بعد 100 يوم. مع الفائدة المستحق بمعدل النسبة المئوية العاديةأنا.= 20٪ سنويا، أخذت في الاعتبار 40 يوما قبل تاريخ الاستحقاق على معدل الخصمد.\u003d 15٪. مطلوب لتحديد المبلغ الذي تم الحصول عليه عن طريق التسجيل.
قرار.
مليون روبل.
تجدر الإشارة إلى أنه عند الزيادة هنا، تم استخدام قاعدة مؤقتة 365 يوما، وخلال الخصم - 360.
تحديد مدة القرض. في بعض الأحيان يتم تعيين المهمة بطريقة مطلوبة لإيجاد فاصل زمني يزداد المبلغ الأولي بسعر فائدة معين إلى القيمة المرغوبة، أو فترة توفر خصما معينا من قيمة معينة. وبعبارة أخرى، نحن نتحدث عن حل الصيغ (1) و (10)ن..
عند استخدام معدل بسيطة من الإقامةأنا. من (1) نحصل عليه
, (12)
وفي معدل الخصمد.من (10) لدينا
. (13)
Formulas (12) و (13) إعطاء فترة تقاسها منذ سنوات، لكن معدلات بسيطة تستخدم بشكل أساسي في عمليات قصيرة الأجل عندما يتم حساب المصطلح أيام. في هذه الحالة، يتم التعبير عن فترة المعاملات المالية في الأيام
t.= nk., (14)
أين ك. - قاعدة مؤقتة.
تحديد مستوى سعر الفائدة.يمكن أن يكون مستوى سعر الفائدة بمثابة مقياس لعائد التشغيل، ومعيار مقارنة البدائل واختيار الظروف الأكثر ملاءمة. من نفس الصيغ (1) و (10) نحصل على سعر إقامةأنا. والمحاسبة
المناقصةد.
(15)
(16)
حيث تم استخدام النسبة (14). أذكر أن المصطلحن. في صيغتين، له معنى مختلف: في الحالة الأولى، هذه هي فترة التشغيل بأكملها، وفي الثانية - الوقت المتبقي حتى الاستحقاق.
مثال 4.
تحديد ربحية التشغيل المقرض، إذا تم تزويدها بقرض بمبلغ 2 مليون روبل. بالنسبة إلى 100 يوم وعقد ينص على مقدار سداد الديون البالغ 2.5 مليون روبل. العائد للتعبير عن شكل سعر فائدة بسيطأنا. والمحاسبةد.وبعد قاعدة بيانات الوقت لقبول متساوك.\u003d 360 يوما.
قرار.
وبعد 90٪،
أولئك. 72٪.
في بعض الأحيان يتم إصلاح حجم الخصم في العقود لمصطلح القرض بأكمله في شكل حصة (أو نسبة مئوية) من مبلغ الدفع المتزايد. وبالتالي، يتم تعريف مستوى سعر الفائدة هنا في شكل ضمني. ولكن ليس من الصعب إزالة الصيغة، والتي يمكن حساب قيم هذه المعدلات.
اسمحوا ان س. - حجم الدفع المتنامي،د ن. - نسبة الدفعة التي تحدد مقدار الخصم على مصطلح القرض بأكملهن.وبعد مطلوب لتحديد مستويات المعدلات السنويةأنا.و د. الظروف مكافئة.
وبالتالي، س. - مقدار العودة في نهاية مصطلح القروض،P.= س.(1- د ن.) - أصدرت حقا قرض في وقت انتهاء العقد.
(17)
(18)
مثال 5.
اتفق المقرض والمقترض على أنه من مبلغ القرض الصادر لمدة 200 يوم يحمل على الفور الخصم بمبلغ 25٪ من المبلغ المحدد. مطلوب تحديد سعر القرض في شكل معدل محاسبي سنوي بسيط.د. والمعدلات السنوية في المئة البسيطةأنا.وبعد عد قاعدة مؤقتةك. يساوي 365 يوما.
قرار.
أولئك. 45.625٪،
أولئك. 60.833٪.
وصف ببليوغرافي:
نيستير أكس طرق وأساليب الفوائد الاستحقاق [مورد إلكتروني] // موسوعة التعليمية الموقع
النسبة المئوية للقروض كرسوم لاستخدام القرض لها مبلغ معين يحدده قاعدة القرض في المئة أو مستوى سعر الفائدة.
معدل القرض في المئة هو نسبة مبلغ الدخل السنوي للمقرض، الذي تم الحصول عليه من القرض الممنوح لهم، بمبلغ القرض، المعبر عنه كنسبة مئوية. مرادف لمعدل فائدة القرض هو سعر الفائدة.
يتخذ حساب مصلحة القرض من قبل الدخل السنوي للدائن، لذلك، يتم احتساب معدل اهتمام القرض لهذا العام.
هناك العلمية التالية في المئة طرق الاستحقاق:
تشير طريقة "التكلفة زائد" إلى أن البنوك تعرف كل تكاليفها لتوفير قروض من أي نوع.
طريقة حساب نسبة القرض وفقا لنموذج "التكلفة زائد"
يعتمد نموذج حساب سعر الفائدة هذا على المكونات التالية:
من العيوب الأساسية لهذا النموذج هو الافتراض الأولي أن البنك يعرف تكاليفه بالضبط ويمكنه تحديد معدل قرض دون مراعاة تصرفات البنوك الأخرى المنافسين في سوق رأس المال القروض. بالنظر إلى عدم تنظيم هذه القيود، ظهر نموذج "قيادة الأسعار" في الممارسة المصرفية.
طريقة حساب نسبة القروض وفقا لنموذج "قيادة الأسعار"
المعدل الأساسي هو أدنى معدل عرض للعملاء الأكثر تقديرا في القروض قصيرة الأجل لعاصمة العاصمة. يطلق على مقدار جائزة المخاطر على هذا القرض عادة بدل.
نموذج البدل هو تعديل النموذج السابق. يرجع ظهور هذا النموذج إلى نمو المنافسة في سوق رأس المال القروض بين البنوك الكبيرة، نتيجة لذلك، بدأت بعض البنوك في إجراء سياسة قرض نشطة بأسعار قريبة من تكلفة جذب موارد القرض.
نموذج لتحديد النسبة المئوية للقروض من خلال طريقة البدل
إذا تم استخدام هذا النموذج، فقد يكون معدل القرض على المدى القصير هو 2-3 نقاط مئوية أسفل المعدل الأساسي المنشأ، مما يقلل من أهمية الأخير كمعدل مرجعي على القروض للمؤسسات. أدى إنشاء هامش بحجم بسيط على مثل هذه القروض إلى الممارسة واسعة النطاق للمشاركة في القروض، عندما أصبحت البنوك الكبيرة أكثر نشاطا لتبادل أكبر قروضها مع البنوك الصغيرة، تلقي الدخل من أجور العمولة والانتقال، بحد أدنى، جزء من القروض في البنوك ذات التكاليف المنخفضة لصناديق الجذب.
طريقة الحد الأعلى هي أيضا نوع من نموذج القيادة السعر. يأخذ هذا النموذج في الاعتبار الحد الأعلى المتفق عليه لمعدل القرض، بغض النظر عن الديناميات المستقبلية لأسعار الفائدة. عند استخدام هذا النموذج، يتم تقديم المقترض معدل عائم وفقا للمبدأ التالي.
طريقة الاهتمام الاستحقاق على الحد الأعلى للرهان
على سبيل المثال، عند معدل قاعدة 10٪، يتم تقديم قرض بمعدل 10٪ + 2٪ بحد أقصى 5٪ على الرهان الأولي. في هذه الحالة، سيكون المعدل الأولي يساوي 10 + 2 \u003d 12٪، ثم يمكن أن يزداد، لا يزيد عن 17٪ (12٪ + 5٪)، بغض النظر عن مستوى أسعار السوق تصل خلال مدة هذا العقد وبعد
يتم توفير الحد الأعلى للرهان من قبل البنوك لعملائها كمكافأة خاصة، لأن امنح ثقة المقترض فيما يتعلق بأقصى تكلفة القرض، نظرا لأن أي فائدة تدفع في الفائض من هذا المعدل سيسدأ سدادها أو في الوقت نفسه في السنة، أو في نهاية اتفاقية القروض.
تتكون طريقة "الربحية التكلفة" من ثلاثة عناصر.
طريقة الاهتمام الاستحقاق "تكلفة الربحية"
وفقا لطريقة "التكلفة - الربحية" النظر في المثال التالي. يفتح المقترض خط ائتمان بمبلغ 1،000،000 روبل، ولكن فقط 800000 روبل تستخدم في الواقع. بمعدل 20٪. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليه دفع لجنة الالتزام ب 1٪ من مبلغ خط الائتمان غير المستخدم. يجب أن يحافظ المقترض على مخلفات التعويض بمبلغ 20٪ من المبلغ المستخدم ومقدار المبلغ غير المستخدمة بنسبة 5٪. المتطلبات المحجوزة التي أنشأها البنك المركزي هي 10٪. وفقا لطريقة "الربحية" التكلفة "، سنقوم بعمل حسابات:
تقييم دخل الائتمان \u003d جزء من خط الائتمان + جزء غير مستخدم من خط الائتمان
800 000 * 0.2 + 200 000 * 0.01 \u003d 162000 روبل.
جمعية مبلغ أموال البنك المستخدمة من قبل المقترض \u003d مبلغ القرض المستخدم - متطلبات بقايا التعويض متطلبات المتطلبات +
800،000 - (800 000 * 0.2 + 200 000 * 0.05) + 0.1 * (800 000 * 0.2 + 200 000 * 0.05) \u003d 613 000 فرك.
تقييم أرباح البنك على هذا القرض إلى الضرائب \u003d 162،000 / 613 000 * 100٪ \u003d 26.43٪.
تستند طريقة تحليل عائد العميل إلى حساب الدخل والنفقات في المراسلات مع عمليات حساب العملاء. يشتمل الدخل العمولات، ورسوم المحاسبة، وفائدة عمليات التحويل، ودفع مختلف الخدمات المصرفية، إلخ. بالتوازي، يتم تقييم متوسط \u200b\u200bالأرصدة الفصلية على الحسابات، يتم تقييم الحسابات. تشمل التكاليف نفقات التشغيل، والفوائد المستحقة على أرصدة حساب العملاء، ونفقات الفائدة، والنفقات لجذب الأموال من مصادر الطرف الثالث، إلخ.
يتم تعريف صافي الدخل للعميل على أنه الفرق بين الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة:
الفصل \u003d د - ص
الفصل - صافي الدخل على العميل
د - إجمالي الدخل الذي تلقاه بنك لعمليات العملاء
P - إجمالي الاستهلاك لكل عميل
يتم تعريف عائد العميل على أنه نسبة صافي الدخل إلى إجمالي الدخل في النسبة المئوية:
DC \u003d Ch / D * 100٪
يتم حساب سعر الفائدة القرض على أساس الأساليب الحالية وسياسة الائتمان الداخلية للبنك.
للاستحقاقات، تستخدم البنوك طرق مختلفة. في الممارسة المصرفية لمختلف البلدان المستخدمة طرق الاهتمام الاستحقاق تختلف في طبيعة قياس عدد أيام استخدام القروض ومدة السنة في الأيام.
في الواقع، اعتمادا على عدد الأيام، ثلاث طرق عملية للصالح الاستحقاق لها أكبر توزيع.
عند المستحقة لاستخدام تكلفة متتالية، يتم استخدام طريقة الفائدة البسيطة والمعقدة.
مع طريقة النسبة المئوية البسيطة، يتم إجراء الاستحقاق على قاعدة دائمة، وهو الحجم الأولي للقيمة المرئية. يتم إجراء الحساب من الصيغة:
حيث S هو مقدار مدفوعات القرض، مع مراعاة الديون الأولية (زيادة قدر الديون)؛
P - الديون الأولية؛
n هو مدة القرض في سنوات أو علاقة استخدام القرض في أيام قاعدة حساب التفاضل والتكامل التطبيقية (360 أو 365 يوما)؛
أنا سعر الفائدة.
عادة ما يتم استخدام طريقة الحساب هذه ضمن الإقراض على المدى القصير.
"في الممارسة العملية، عادة ما يجب عكس البنوك، أي تحديد المبلغ الأولي للديون بناء على نطاق واسع". يتم تنفيذ هذه العملية وفقا لصيغة الخصم الرياضي، والذي يحتوي على النموذج التالي:
P \u003d S / (1 + NI)
توفر طريقة الفائدة البسيطة أيضا تعديل الاستخدام الفعلي للقرض. إذا تمدد المقترض القرض تدريجيا، فإن طريقة النسبة المئوية البسيطة تسمح لك بتحديد الانخفاض في رصيد الديون، وعلى التوالي، مقدار النسبة المئوية المدفوعة. عند تطبيق هذه الطريقة، ينقذ المقترض على المدفوعات النسبة المئوية كمناهج فترة سداد الائتمان.
يتم دفع الفائدة للمدائن أو أثناء تتراكم أو الانضمام إلى مبلغ الديون.
عند شراء الفواتير (المحاسبة) استخدم الصيغة التالية:
P \u003d S (1 - ND)
حيث D هو سعر الخصم (معدل المحاسبة).
يستخدم هذا النوع من المحاسبة من خلال فواتير الشراء (المحاسبة) وغيرها من الالتزامات قصيرة الأجل. جوهر العملية هو أن البنك قبل تاريخ الدفع على مشروع القانون يتم شراؤه من قبل مالكه بسعر أقل من المبلغ الذي يجب دفعه عليه في نهاية المصطلح، أي يكتسبها مع خصم. بعد تلقي الأموال حول حدوث الفواتير، ينفذ البنك الخصم.
يتم تطبيق طريقة الفائدة المعقدة بإقراض طويل الأجل، عندما يتم إجراؤها فائدة جديدة على مبلغ متزايد. يتم إجراء الحساب وفقا للصيغة التالية:
بمعدل فائدة دائم:
بمعدل متغير:
s \u003d p (1+ i 1) n1 * (1 + i 2) n2 *: * (1 + i k) nk
من حيث التضخم، عند تحديد سعر الفائدة، من الضروري مراعاة مستوى التضخم. معدل الفائدة، مع مراعاة التضخم، يمكن حساب 2 طرق:
1. الطريقة التقريبية:
حيث F هو مستوى التضخم في المئة.
2. طريقة دقيقة:
إذا \u003d i + f + i * f / 100
في الممارسة العملية، يمكن استخدام مخطط مجتمعة من الفائدة البسيطة والمعقدية، والذي يستخدم إذا كان القرض أكثر من عام، ولكن ليس لديه العدد الدقيق للسنوات.
نظرا لجميع جوانب عمليات القروض الحالية حاليا، يمكننا التحدث عن الحاجة إلى النهج المتسارعة لحساب مصلحة القرض. في الظروف الحديثة لتطوير العلاقات النقدية، لا يوجد نموذج واحد لتحديد مصلحة القرض، وتستخدم اعتمادا على سياسة مالك رأس المال والطلب على ذلك من قبل المقترضين.
llytera.
الآن بعد أن حددنا، فكر في كيفية تقييم تكلفة القرض. تكافح تكلفة القروض الصريحة (الاسمية) تعكس سعر الفائدة السنوي. قد يخدم هذا المؤشر نقطة مرجعية، ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الحساب الأكثر دقة للمدفوعات إلى البنك قد يظهر مقدار حوللدينا أكثر من المقترض يقترح. من الممكن تماما مواجهة مفارقة عندما يكون سعر الفائدة في البنك لكن أقل من ب.، في حين أن التكلفة الإجمالية للقرض لكن - في الاعلى. هنا يستحق قول بضع كلمات عن الشروط. هذا مهم لأنه في هذه الحالة يتم استخدام كلمة واحدة للإشارة إلى معاني مختلفة.
عندما تكون في الجزء الأول من المقالة، استخدمنا تعبير "الإرجاع (الائتمان) باهتمام"، ثم "الفائدة" هنا تشير إلى كامل كمية مكافآت الخدمات المصرفية. ولكن عندما يتحدثون عن "الفائدة المستحقة"، فإنها تعني على وجه التحديد النسبة المئوية التي يزداد فيها ديون المقترض (في الصيغة أعلاه). بالإضافة إلى الفائدة المستحقة، يقوم البنك بتقسيم العمولات ومدفوعات التأمين. لا تنعكس هذه التكاليف الإضافية في سعر الفائدة. بالإضافة إلى ذلك، تعتمد مصاريف الفائدة على طريقة الاستحقاق. النظر لفترة وجيزة في الرئيسية.
طرق رئيسية شديدة لطريقة الاستحقاق بسيط و تعقيدا نسبه مئويه. يتم تقديم ProronSectency في المخططات أدناه.
.
تتراكم النسب المئوية في ستة أشهر. في المخططات، يمكنك أن ترى أنه على النقيض من النسب المئوية البسيطة، عند فرض الفائدة، يتم تضمين الفائدة المتراكمة خلال الفترة السابقة في قاعدة البيانات. لذلك، ينمو مبلغ الديون مع تسريع. مبلغ القرض ("قاعدة المستحقة") في كل من الجداول هي نفسها، ومعدل الفائدة مختلف. في مخطط №1، هو سنوي، وفي الرسم البياني رقم 2 - نصف سنوي، على الرغم من في نهاية السنة الأولى، فإن مقدار الفائدة المستحقة في كلا الحالتين هو نفسه - 200000 وحدة نقدية.
ما هو الفرق بين طريقتين، وفي أي حالات يتم تطبيق واحد؟ ألق نظرة على الرسم البياني التالي:
جدول: مقارنة أساليب الاستحقاق الفائدة
وترتبط هنا بطرق الاستحقاق بسعر فائدة سنوي واحد. كما يتضح، للحصول على قروض لمدة تقل عن عام، فإن الفائدة المستحقة على طريقة بسيطة أكبر من المعقد (خط أخضر فوق أحمر). للحصول على قروض طويلة الأجل - على العكس من ذلك (بعد نقطة تقاطع الخطوط حمراء فوق الأخضر). بمعدل سنوي في غضون 30٪، فإن اختلاف الأساليب ضئيلة، وبالتالي يتم استخدام طريقة النسبة المئوية البسيطة، فمن الأسهل لحسابات.
الطريقة السنوية هي طريقة الفائدة للأستحق عند سداد القرض في أجزاء متساوية. في المخطط، يتم سداد القرض في مبلغ 1،000،000 أقل من 20٪ سنويا بالتساوي لمدة 3 سنوات من المدفوعات نصف السنوية. يمكن ملاحظة أنه، حيث انخفض الديون الرئيسية (سعر الفائدة للفائدة - المنطقة الزرقاء الخفيفة في قاعدة المخطط) تنخفض والفائدة المستحقة (منطقة خضراء فاتحة في الجزء العلوي من الرسم البياني). يزيد مبلغ سداد الديون والفوائد الرئيسية (المنطقة الخضراء الداكنة والأزرق الداكن) بالتساوي (خطيا)، فقط لأن جميع المدفوعات الأقساط متساوية.
الطريقة الاكتوارية تشبه بشكل أساسي الأقساط، ولكن على النقيض من سداد الأجزاء غير المتكافئة من الديون. إذا قام المقترض بإعادة إنشاء الديون واحدا تلو الآخر، فإن النسب المئوية مستحقة بشكل دوري بمبلغ الديون الرئيسية مع الفائدة المستحقة سابقا. تعكس هذه الحالة الرسم البياني المخفض سابقا لحساب الفائدة المعقدة.
إذا كان المقترض يدفع ديون للعديد من المدفوعات، فهناك الفائدة مستحقة على رصيد الديون. في الوقت نفسه، ينخفض \u200b\u200bالديون بمبلغ الدفع التالي ناقص الفائدة المستحقة لهذه النقطة. بمعنى آخر، مقدار الدفع الذي يتجاوز الديون النسبة المئوية.
يوضح الرسم البياني قرضا بمبلغ 1،000،000 أقل من 20٪ سنويا لمدة 4 سنوات، مما استبداله ثلاث مدفوعات. يتم إنفاق الدفعة الأولى من 300 000 على سداد الفوائد المستحقة في السنة الأولى (200،000)، فإن ما تبقى من الدفع يذهب لتقليل مقدار الديون الرئيسية. لذلك، في السنة الثانية، تذهب الفائدة الاستحقاق إلى مبلغ أصغر - 900،000. في السنة الثالثة دفع 700000، وما مجموعه - 300،000 + 700،000 \u003d 1،000،000. يوازن الديون يتم سدادها إلى السنة الرابعة.
إذا كانت الدفعة التالية أقل من الفائدة المستحقة، فإن قاعدة الاستحقاق خلال الفترة التالية لا تزال هي نفسها، ويتم إضافة هذه الدفعة إلى ما يلي.
في هذه المقالة، ظل العديد من أساليب الاستحقاقات أكثر في المئة تتجاوز الإطار، لكننا نأمل أن تشكل. للحصول على دراسة أكثر تفصيلا لهذا الموضوع، ستجد العديد من المصادر على الإنترنت. على سبيل المثال، لمواصلة الدراسة الأولية، يمكنك مشاهدة http://www.finmath.ru/likbez.
