سنتعامل مع ما هو بالضبط خصم الضرائب.
لا يتلقى العامل المستأجر مبلغا كاملا مستحقا في محاسبة الأجور، والحفاظ على 13٪ من المبلغ بأكمله.
مثال
الراتب هو 20،000 روبل. 13٪ من هذا المبلغ - 2600 روبل. في أيدي الموظف المستحقة: 20،000 - 2 600 \u003d 17 400 روبل.
تتضمن قاعدة لحساب NDFL جميع أنواع الدخل، بما في ذلك الاستحقاقات في إجازة مرضية (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك أقساط الأقساط والعروض الترويجية والمكافآت، الرواتب الثالثة عشرة، إلخ. لا تعقد ضريبة الدخل فقط من المزايا الاجتماعية، مثل، مثل بدل رعاية الطفل لمدة تصل إلى 1.5 سنة. ولكن هناك طرق لتقليل قانون الضرائب المحتفظ بها قانونا من رواتب موظف معين باستخدام الخصومات المزعومة.
الخصومات هي دائما فردية صارمة ولا تعتمد أي شخص والجميع. لتلقي خصم، يجب أن يكون لدى الموظف أسباب. وجميع الخصومات، حتى الاعتماد على العمال بطريقة لا جدال فيها، تنطبق. وهذا هو، لا يتم توفيرها تلقائيا، لأن المحاسب غير ملزم ولا يمكن أن نعرف كل تفاصيل حياة كل موظف تعطيه الحق في الفوائد. للحصول على بعضهم، يكفي تقديم طلب إلى قسم المحاسبة لتوفير الخصومات التي تدعمها الوثائق ذات الصلة. يتم تقديم عدد من الخصومات فقط بعد الاتصال IFT.
أنواع الخصومات:
يتم تقديم الخصومات الضريبية القياسية للمواطنين وفقا للفقرة 1 من الفن. 218 قانون الضرائب. نلاحظ فقط أن الفوائد أو الخصومات لضريبة الدخل الشخصي، التي قدمتها الفرعية. 1 و 2 ص. 1 ملعقة كبيرة. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا تملك قيود على القاعدة الضريبية. وهذا هو، يتم توفيرها في أي حال، بغض النظر عن الدخل من بداية العام. إذا كان لدى دافع الضرائب في حالته الحق في العديد من الخصومات القياسية، فسيتم تزويدها بالحد الأقصى ممكنا.
اقرأ المزيد عن أنواع الخصومات المعيارية وميزات تطبيقها .
خصومات للأطفال المدرجة في الفرعية. 4 ص. 1 فن. 218 من قانون الضرائب، لديها حد للمستحقات. لذلك، إذا وصل المرتب العام للموظف من بداية العام إلى هذا الحد، فإن الخصومات التي يتوقف عنها الأطفال من توفيرها منذ شهر إنجازها، بغض النظر عن عمر الأطفال، وعددهم وعلى الأقارب هم الأطفال أم لا. مقدار الدخل لاستخدام الخصومات الضريبية للطفل في عام 2019 هو 350،000 روبل.
يتم تراجع خصم الضرائب القياسي للطفل للآباء والأمهات أو الزوج (الزوج) من الوالدين والآباء والطلاب بالتبني والأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني أو الزوج (الزوج) من الوالد بالتبني.
حجم الخصومات القياسية للأطفال هو:
يتم توفير خصم الأطفال منذ شهر الولادة (التبني، وإنشاء الوصاية، إبرام اتفاق بشأن نقل طفل في الأسرة) وحلول نهاية العام، الذي بلغ 18 عاما. وإذا كان الطفل عبارة عن طالب تعلم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، وهو طالبة، طالب أقل من 24 عاما، ثم يتم توفير خصم الأطفال لمدة شهر (شامل)، حيث توقف التدريب.
لكن حجم الخصومات للأطفال ذوي الإعاقة أعلى بكثير وتعتمد على سن الطفل وفئة دافع الضرائب. وبالتالي، فإن الخصم الضريبي للطفل في عام 2019 هو:
إذا لم يكن الطفل المعاق هو الطفل الأول، فبذكر بريسيديوم المحكمة العليا للاتحاد الروسي، يتم تعريف حجم الخصم القياسي في مثل هذا الموقف بأنه مبلغ من الخصم الذي أنشئ على طفل معاق، والخصم قدمت اعتمادا على طلب ميلاد الطفل (انظر ص 14 تقييمات لممارسة النظر في محاكم الحالات المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل رئاسة المحكمة العليا للروسية اتحاد 10/21/2015، تهدف إلى المعلومات والاستخدام في عمل FTS روسيا من 03.11.2015، رقم SA-4-7 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يمكن توفير الخصومات المدرجة للأطفال في حجم مزدوج من أحد الوالدين (الآباء والتبني) من اختيارك، إذا رفض الوالد الثاني (الوالد البني) استلامه (فرع. 4، 1 فنون. 218 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يتم تمثيل خصم الأطفال في حجم مزدوج من قبل الوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، والمتبني، والأوصياء، والأمين (Sub. 4، 1 الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يفقد الحق في الحصول على خصم للأطفال منذ شهر الوصول إلى دخل دافع الضرائب لمستوى الحد. بالإضافة إلى ذلك، يتم إيقاف خصم الأطفال لتوفير ما إذا كان الطفل متزوج حتى نهاية الفترة التي يتم خلالها تحت فرعية. 4 ص. 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن إعطاء خصم (خطاب وزارة المالية لروسيا من 03/31/2014 رقم 03-04-06/14217).
لغرض حساب NDFL، يعتمد خصومات الأطفال 2019 على عدد الأطفال في الأسرة وترتيب ولادتهم. بهدف تحديد خصم الأطفال، لا يتم النظر في أمرهم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
توضح ترتيب حساب الترتيب لغرض استخدام الخصم للأطفال مرارا وتكرارا في رسائله إلى وزارة المالية لروسيا. وفقا للمسؤولين، لأغراض تحديد خصم الأطفال، من الضروري مراعاة العدد الإجمالي للأطفال الأطفال، بما في ذلك أولئك الذين حققوا العمر عندما لم يعد الخصم مقدما (18 عاما أو 24 عاما). عند تحديد حجم الخصم للأطفال في حساب الأولوية، فإن الأطفال غير القابل للتشريح من الزوجين من زواج آخر يؤخذ في الاعتبار، بما في ذلك الأطفال الذين ليس لديهم خصم للأطفال لم يعد منهم بسبب تحقيق ذلك سن 18 سنة، الأطفال الميت، أجنحة الأطفال.
إذا لم يسجل الآباء زواجا، ولكن في الوقت نفسه يكون لدى الأطفال من الزواج السابق، ثم لأغراض استقبال الخصومات للأطفال، يأخذ كل من الآباء في الاعتبار فقط أطفالهم الأصليين (خطابات وزارة المالية روسيا مؤرخة 20 مارس 2012 رقم 03-04-08 / 8-52، FTS روسيا بتاريخ 04/05/2012 № UR-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
في معظم الأحيان، فإن الموظف سوف خصم صاحب العمل. للحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل في العمل، تحتاج إلى كتابة عبارة من خلال إرفاق المستندات بتأكيد الحق في خصمها. يكفي تقديمه.
ستكون هناك حاجة إلى بيان جديد لتلقي الخصومات للأطفال إذا كان الموظف يغير أساس الخصم، على سبيل المثال، سيولد طفل آخر (خطاب وزارة المالية لروسيا 8 أغسطس، 2011 رقم 03-04- 05 / 1-551) أو إعادة تنظيم صاحب العمل Yurlitz سيحدث. عندما يكون للموظف الحق في خصم الأطفال، فإنه يعمل في صاحب العمل منذ بداية العام، يقدم صاحب العمل خصما للأطفال من بداية العام، بغض النظر عن ذلك الشهر، حيث قدم الموظف طلبا استلامه (خطاب وزارة المالية لروسيا بتاريخ 18 أبريل 2012 رقم 03-04 -06 / 8-118).
حول كيفية تأثير التحولات التي تحدث مع صاحب العمل على علاقات العمل مع الموظفين، اقرأ في المقال "فن. 75 TK RF: أسئلة وأجوبة " .
يتم توفير خصومات الضرائب الاجتماعية للموظف، إذا كان في السنة المشمولة بالتقرير جعل الأنواع التالية من المدفوعات:
حجم هذه الخصومات محدود. وهذا هو، إذا كانت الدراسة تكلفها مكلفة للغاية، فهذا لا يعني أنه سيكون من الممكن دفع الضريبة على الإطلاق.
قرر الدراسة، إذا دفع دافع الضرائب دراسته الشخصية، يتم توفيرها بمبلغ لا يتجاوز 120،000 روبل.
في الوقت نفسه، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية بالضرورة اعتماد الدولة. بالنسبة لدافعي الضرائب، الذي يدفع تدريبه بشكل مستقل، فإن شكل التدريب غير مهم، سيحصل على خصم، حتى لو درس غيابيا. إذا أراد دافع الضرائب الحصول على خصم بشأن تكاليف تدريب الأطفال، فيجب أن يكون شكل التدريب بدوام كامل.
لا يمكن توفير خصم تعليمي لكل طفل بأكثر من 50000 روبل.
وهذا هو، يمكن أن يعود دافع الضرائب نظرا للخصم من دفع دراسة ضريبة طفل واحد بمبلغ 50،000 × 13٪ \u003d 6 500 روبل، بينما من دفع دراستك الخاصة - 120،000 × 13٪ \u003d 15 600 روبل.
احصل على خصم من نفقات التدريب ممكن في صاحب العمل قبل نهاية العام، مما ينتج مثل هذا الإنفاق. للقيام بذلك، من الضروري تقديم بيان إلى مفتشي الضرائب، مدعومة بكل الوثائق اللازمة:
IFT، بعد أن نظرت في هذه الوثائق، إصدار إشعار بالحق في خصمها. سيحتاج الإشعار إلى نقله إلى صاحب العمل.
ولكن من الممكن الحصول على هذا الخصم في IFT IFT، والتغذية هناك في نهاية العام، حيث كانت هناك نفقات، كل الوثائق المذكورة أعلاه وإعلان 3 - NDFL خلال العام الماضي.
من المستحيل الاستفادة من ما إذا كانت دفع الدراسات مصنوعة من رأس مال الأم.
يمكن الحصول على المدفوعات الاجتماعية لعلاج دافع الضرائب إذا كانت التكاليف كانت مصنوعة فيما يتعلق بمفردها أو الزوجين أو الزوجين أو الوالدين أو الأطفال دون سن 18 عاما. تضم قائمة الخدمات، التي يمكن سداد تكاليفها، في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201. يجب أن يكون للمؤسسة الطبية المقدمة للمساعدة ترخيصا لتقديم نوع المساعدة المناسبة وبعد
في حالة دفع العلاج باهظ الثمن، يتم توفير الخصم دون قيود، ولكن ينبغي إدراج نوع العلاج في القائمة التي وافقت عليها الحكومة.
وكذلك على الإنفاق التدريبي، يمكن توفير خصم للعلاج من خلال المفتشية الضريبية في نهاية العام، أو في العام الحالي من قبل صاحب العمل بحضور إشعار صادر عن الخدمة الضريبية الفيدرالية.
يتم تقديم خصم اجتماعي لتقديم المعاشات التقاعدية في مقدار التبرعات المقدمة من دافعي الضرائب بشأن تشكيل معاشها أو معاشات الزوج أو الزوج والأطفال. يمكن الحصول عليها من صاحب العمل، تقديم بيان مقاس، شريطة أن يقدم هذا العمل نفسه حساب هذه المساهمات.
أمثلة لحساب مقدار الضريبة القابلة للاسترداد عند تطبيق الخصومات الاجتماعية .
الحق في تلقي خصومات ضريبة الممتلكات ينشأ من دافع الضرائب العام الماضي:
من الممكن الحصول على خصم ضريبي لشراء مؤامرة أرضية فقط إذا تم شراء الموقع مع المنزل. خلاف ذلك، من الممكن سداد جزء من التكلفة بعد بناء المنزل وتلقي شهادة ملكية المنزل، وفقط عندما يكون الموقع مخصص للإنشاء الفردي (الفرعية 3، 1 فنون. 220 قانون الضرائب. الاتحاد الروسي).
الحد الأقصى للحصول على خصم العقارات هو مبلغ 2 مليون روبل. الفائدة على قروض الرهن العقاري الواردة في بنوك الاتحاد الروسي، والتي تم تثبيت حدودها - لم يتم تضمين 3 ملايين روبل.
للحصول على خصم عقاري، وكذلك الاجتماعية، فمن الممكن في صاحب العمل هذا العام على الإخطار الصادر عن IFNS، أو مباشرة إلى IFTS في نهاية العام (أو عدة سنوات).
إذا ادعي دافع الضرائب بالممتلكات، والخصم الاجتماعي، فإن الإجراءات الخاصة بتقديمها يحدد صاحب العمل .
أساس الحصول على خصم العقارات هو توفير الوثائق التالية إلى المفتشية الضريبية:
إذا كان هناك نية للحصول على خصم في إبلاغ IFT، فإن التقديم الإضافي للإعلان 3 - NDFL مطلوب خلال العام الماضي.
بدءا من 01.01.2014 إلى العلاقات القانونية التي نشأت بعد هذا التاريخ، يمكن للوالدين الحصول على خصم بما في ذلك الملكية التي يكون صاحبها بالكامل أو جزئيا، وهو قاصر.
حول خصومات العقارات المستخدمة في بيع الممتلكات قبل انتهاء عمرها، والتي تمنح الحق في الإعفاء من الاحتفاظ الضريبي، والحدود المنشأة لهم .
يتم توفير الخصومات المهنية بالفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لأصحاب المشاريع الفردية والأشخاص الخاصين (المحامين الذين أنشئهم المحامون، العدل، إلخ)، والأشخاص العاملة بموجب اتفاقيات المؤتمر الشعبي العام، والأشخاص الذين يتلقون أجر المؤلف.
يمكن لهؤلاء دافعي الضرائب الحصول على خصم في مقدار النفقات التي يمكن تأكيدها من خلال الموثقة. في الوقت نفسه، ينبغي أن تلتزم النفقات كجزء من أنشطة الربح. إذا لم تكن هناك مستندات تؤكد التكاليف، فيمكن خصم الحد الأقصى بمبلغ لا يتجاوز حصةهم الثابتة من الدخل المعلن. السهم يعتمد على نوع الدخل.
يتم توفير خصم IP وخصم الأشخاص الخاصين فقط من خلال IFNS، ويكون الأشخاص الذين يعملون بموجب اتفاقات GPC أو أجر تلقي المؤلف يحق لهم الاستفادة من هذا الخصم من هذا العامل الضريبي الذي يدفع لهم أجر.
اقرأ المزيد عن هذه الأنواع من الخصومات. .
يمكن تخفيض حجم NDFL الذي عقد من دخل المياه المالحة من خلال تطبيق خصومات للدخل مقسمة إلى قياسية واجتماعية وممتلكات ومحترفين. تتميز كل نوع من الخصومات بميزات التطبيق الخاصة به. حجم كل منهم تقريبا محدود. تعتمد كميات القيود على نوع الخصم.
توفير الاستقطاعات ممكنة في مكان العمل ومن خلال IFT. في الحالة الأولى، سيكون من الضروري تأكيد الحق في خصم السلطة الضريبية. لا تحتاج إلى مثل هذا المستند فقط فيما يتعلق بالخصومات القياسية.
NDFL هي ضريبة فيدرالية تخضع دخل الأفراد ل (الفقرة 1):
ينص قانون الضرائب على العديد من معدلات هذه الضريبة. ولكن تم تأسيس المرء الرئيسي بالفقرة 1 - 13٪. عند هذا المعدل، تخضع معظم دخل المواطنين ل: الأجور والأجور بموجب اتفاقية قانونية (GPC)، وما إلى ذلك، ويمكن اشتقاق جزء من مثل هذا الدخل من الضرائب (الفقرة 3). لهذا، يجب أن يعلن "الفيزيائي" عن خصم ضريبي.
هناك عدة أنواع من الخصومات الضريبية، على وجه الخصوص:
في معظم الأحيان، يتمتع الروس العاملون بالحق في تلقي النوع الأول من الخصومات التي يمكن تقسيمها إلى:
في هذه المقالة سنخبرك بالتفصيل حول الإجراء المناسب التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017.
احصل على خصم "الأطفال" في ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017 يمكن لأي مواطن (مطالبات 4 من الفقرة 1):
وبالتالي، فإن المستفيدين من الخصم هم:
1. الآباء والأمهات الأصليين (الأم والأب):
2. أزواج من الوالدين الأصليين (زوج الأب والنطاط)؛
ملحوظة!
لا يزال الآباء المخصصون الحق في الحصول على خصم "للأطفال"، حتى لو كان لا يعيش مع طفله. الشيء الرئيسي هو أنه شارك في حكمه. (خطابات وزارة المالية لروسيا:، إلخ).
3. استقبال الآباء (الأم والأب)؛
4. أزواج من الآباء بالتبني؛
5. مبيعات
6. الأوصياء؛
7. الأمناء.
ملحوظة!
لا يحق للأزواج من الآباء البنيين والأوصياء والأمينات الحصول على خصم الضرائب القياسية على الطفل المعتمد / تورم / وارد.
يقلل الخصم فقط من دخل الأفراد الذين يخضعون لسعر الضريبة وفقا للفقرة 1 - 13٪ (الفقرة 1). على سبيل المثال، فيما يتعلق بإيرادات المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا - غير المقيمين الذين تلقوا من نشاط العمل في روسيا، بدءا من اليوم الأول من العمل، يتم تطبيق إدراج NDFL يساوي 13٪. لكن تم إنشاؤه من خلال القاعدة التشريعية المختلفة تماما - P.3. وبالتالي، فإن إعلان هؤلاء الموظفين لن يكونوا قادرين حتى يصبحوا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي (). ينطبق الشيء نفسه على:
خلال العام، يوفر خصم "الأطفال" على NDFL في عام 2017 وكيل ضريبي، وهو مصدر دفع دخل الطبيب (البند 3). على وجه الخصوص، يمكن أن يكون صاحب عمل يدفع راتب الموظف لأداء واجبات العمل. أو العميل بموجب معاهدة GPC، التي تدفع الأجر إلى المقاول - للشخص الخاص (وليس عن طريق IP) للعمل المنجز.
إذا كان هناك العديد من عوامل الضرائب، فإن "الفيزيائي" يختار واحدة التي ستعلن فيها الخصومات الضريبية.
في نهاية العام، يمكن الحصول على خصم في المفتشية الضريبية في مكان الإقامة (الفقرة 4).
يعتمد حجم الخصم الضريبي القياسي للطفل مباشرة على أي جزء من الأسرة في الأسرة: الأول والثاني والثالث، وما إلى ذلك. الاستثناءات هي الخصومات التي تم إنشاؤها على الأطفال ذوي الإعاقة. ترتيب الولادة هنا لا يهم. حالة المستلم مهم: الوالد الأصلي أو الاستقبال. للراحة، يتم تقليل جميع أحجام التخفيضات "للأطفال" إلى الطاولة.
| من هو الخصم | شروط تقديم | إلى من سيكون خصم | |
| الوالد الأصلي، الزوج / الزوج من الوالد الأصلي، المتبني | استقبال الوالد، الزوج / الزوج تلقي الوالد، الوصي، الوصي | ||
| الطفل الأول | تحت سن 18 أو طالبا للتعلم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، التعزيز، المتدرب، الطالب، المتدربين دون سن 24 | 1 400 روبل. | |
| الطفل الثاني | 1 400 روبل. | ||
| الثالث وكل طفل لاحق | 3 000 روبل. | ||
| طفل معاق | تحت سن 18 | 12 000 روبل. | 6 000 روبل. |
| الطفل المعوق الأول أو المجموعة الثانية | طالب تعلم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، المتدرب، الطالب دون سن 24 | ||
عند إنشاء حجم الخصم الضريبي الذي أدلى به دافع الضرائب على الطفل، يتم أخذ العدد الإجمالي للأطفال في عائلته في الاعتبار، بما في ذلك:
يتم تحديد ترتيب الميلاد في ترتيب زمني حسب تاريخ الميلاد. في الوقت نفسه، الطفل الأول هو أقدم طفل في العمر.
مثال 1. لدى موظف ثلاثة أطفال يميلون: الطفل الأول - 1990 غرام. (27 سنة)، الطفل الثاني - 1991 ص (25 سنة)، الطفل الثالث - 2003 ص. (14 سنة). على الرغم من حقيقة أن الخصومات على أول طفلين "الفيزياء" لا يتم وضعها، على طفل يبلغ من العمر 14 عاما، لديه الحق في الحصول على خصم قدره 3000 روبل. كما هو الحال في الحساب الثالث.
توفر بعض وكلاء الضرائب المواطنين الذين لديهم أطفال ذوي الإعاقة، وهو خصم ضريبة مختصات يشمل:
مثال 2. ناشد الموظف خصم الضريبة القياسية على مواطنيه، الطفل الوحيد في الأسرة المعوقين في سن العاشرة. قدم وكيل الضرائب خصم بمبلغ 13400 روبل، بما في ذلك:
سابقا، كانت محفوفة بالمخاطر. بعد كل شيء، حتى وقت قريب، عارضت وزارة المالية لروسيا جمع الخصومات القياسية للطفل المعوق (الحروف:، إلخ). على الرغم من حقيقة أنه حتى عام 2015، وافقت المحكمة العليا للاتحاد الروسي على هذا النهج (P.14 مراجعة ممارسة النظر في محاكم القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015).
ولكن الآن قامت الإدارة المالية بتغيير وجهة نظرها واسمحت وكلاء الضرائب بخصم طفل معاق بالخصم "الصبياني" المعتاد، يحدد حجمها مع مراعاة ترتيب الميلاد ().
خصم قياسي للطفل في عام 2017 في الحجم المزدوج (PP.4 P.1):
لا يكشف التشريع الحالي مفهوم "الوالد الوحيد". ولكن في، وغيرها. تلاحظ وزارة المالية في روسيا أن الوالد معترف به باعتباره الشخص الوحيد إذا لم يكن لدى الطفل أحد الوالدين الثاني لأنه:
الوصي (الوصي) يتعترف فقط بأعضاء الوصاية (). في الوقت نفسه، حتى لو لم يحرم الوالدان من الأطفال الحراسة / الجناح من حقوق الوالدين، فإنه لا يؤثر على حجم الخصم الذي يفرضه الوصي / الوصي الوحيد ().
إشعار "الفيزيائي" لا يمكن الاعتماد على خصم مزدوج كوالد فقط إذا كان الوالد الثاني:
الوالد الوحيد يفقد الحق في خصم "الأطفال" مضاعفة من الشهر التالي لشهر الزواج (PP.4 P.1). بعد الطلاق، يتم استئناف الحق في مضاعفة "الأطفال"، ولكن فقط إذا لم تعتمد الزوج / الزوج السابق (تلاشى) الأطفال ().
أيضا، للحصول على خصم للطفل في فترة مزدوجة في عام 2017، يمكن رفض أحد الوالدين خصم حقه في خصمه. للقيام بذلك، يجب عليه كتابة بيان مقابلة. يمكن للوالدين الأصليين أو بالتبني استخدام هذه الفرصة، ولا يستطيعون - أزواج أولياء الأمور (الأقارب أو الاستقبال)، والآباء والطلاء والوصاية والأوصياء والأوصياء.
إذا غلبت الدخول الخاضعة للضريبة، فهذا يعني أن الحق في الخصم الضريبي لا ينشأ، لذلك، لرفض الوالد وليس من ما. لذلك، إذا كان الزوج / الزوج:
هذا يمر إلى اليمين في خصم الزوج / الزوج الثاني لن يعمل.
يتم توفير خصم الضرائب القياسي للطفل في عام 2017 شهريا خلال الفترة الضريبية (السنة). ولكن قبل الشهر فقط الذي لن يتجاوز فيه الدخل الخاضع للفردية للفردية من بداية السنة التقويمية الحد الذي حدده التشريع.
في عام 2017، هذا الحد هو 350،000 روبل. هذه القيمة كانت ضرورية للالتزام بالعام الماضي. ولكن قبل 1 يناير 2016، كان حد الإيرادات 280،000 روبل.
بالمناسبة!
إذا بلغ إجمالي الدخل "للفيزياء" منذ بداية العام 350،000 روبل. (بالضبط!)، ثم خصم "الأطفال" على ضريبة الدخل الشخصية في الشهر، عندما حدث ذلك، لا يزال يتم تقديمه. ولكن منذ الشهر المقبل - لا.
عند حساب أقصى دخل، تؤخذ هذه الدخل فقط التي تخضع ل NDFL بمعدل المعدل وفقا للفقرة 1 - 13٪ في الاعتبار.
يتم تضمين المدفوعات، المعفاة جزئيا من الضرائب، في الحساب فقط من حيث الضرائب. وترد هذه الإيضاحات. على وجه الخصوص، هذا يتعلق بالمساعدة المادية عند الولادة (اعتماد أو اعتماد) للطفل أكثر من 50000 روبل. (P.8)، الهدايا والمساعدة المادية أكثر من 4000 روبل. (ص. 28)، إلخ.
ملحوظة!
لا يؤخذ الدخل الذي حصل عليه المقيم الأساسي في الاتحاد الروسي في شكل أرباح في شكل أرباح في الاعتبار عند حساب حد الدخل للحصول على خصم للطفل، على الرغم من حقيقة أنه يخضع ل 13٪. مثل هذا الاستنتاج يتبع من الفقرة 2 ص 3.
أما بالنسبة للشركاء، عند تحديد الحق في خصم "الأطفال"، يجب ألا يذهب دخل هؤلاء الموظفين إلى الإطار المحدد. في الوقت نفسه، إذا كان الوقت بدوام جزئي داخلي، فإن الدخل الذي تلقاه بمكانة كل من الموقف الرئيسي وعلى المشترك (PP.4 P.1، الفقرة 2) يؤخذ في الاعتبار. وإذا لم يتم أخذ الدخل الخارجي بدوام جزئي في الاعتبار (P.3، الفقرة 3).
إذا كان مواطن يعمل ليس من بداية السنة التقويمية، عند التحقق من الحد "المربح" (350،000 روبل)، فمن الضروري مراعاة الدخل الذي تلقاه في الوظيفة السابقة في الفترة الضريبية الحالية، إذا كان يتم توفير خصم الضرائب (البند 3).
لأول مرة خصم "صبياني" قياسي في عام 2017، يمكن للمواطن الاستئناف في الشهر (PP.4 P.1):
مثال 3. ولد الموظف طفلا في 31 أكتوبر 2016. يتم وضع خصم الضرائب للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر 2016.
أزواج جدد من الآباء والأمهات الذين يحصلون على الحق في خصمهم من شهر الزواج.
مثال 4. تزوج العامل الأنثى رجلا مع طفل من الزواج الأول في أغسطس 2016. يحق لها الحصول على خصم ضريبي لهذا الطفل للفترة من أغسطس إلى ديسمبر 2016.
يمكن للأوصى / الوصي الاستئناف من شهر يتم فيه تثبيت الحرس / الوصي على الطفل.
يفقد دافع الضرائب الحق في خصم "الأطفال" القياسي من العام المقبل إذا كان هذا العام (مطالبات (مطالبة 1):
للحصول على خصم ضريبة لطلاب التعلم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، وما إلى ذلك) دون سن 24 عاما من الفقرة 1-4 من المطالبة 1، تم إنشاء قواعد أخرى. يتصرف الخصم فقط قبل الشهر الذي:
أما بالنسبة للأوصياء والأمينات، للإجابة على السؤال عندما يفقدون الحق في خصم "الأطفال"، فمن الضروري أن تشير إلى قواعد الأسرة والمدن.
وفقا للفقرة 2 من المادة 145 من SC من الاتحاد الروسي، يتم إنشاء الوصاية على الأطفال دون سن 14 عاما. عند الوصول إلى طفل العمر المحدد، يصبح الجارديان تلقائيا وصيدا (الفقرة 2 من الفن. 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). تستمر الوصاية حتى تبلغ من العمر 18 عاما، أو لن يدخل في الزواج، أو بأي طريقة أخرى لا تكتسب سعة كاملة (الفقرة 3 من الفن. 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك، منذ عام التالي العام، فقد الطفل الذي يصل فيه الطفل، فقد ضياع دافع الضرائب، حالة الوصي، لم يعد بإمكانه استخدام الخصم ().
لا يحق للوالد الوحيد الحصول على خصم مزدوج للطفل (الأطفال)، بدءا من شهر الزواج.
لم يعد خصص خصم "الأطفال" من قبل الطبيب، إذا تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة من بداية العام 350،000 روبل.
لا يكون خصم والوالد، الذي تزوج طفلك. على الأقل، تعتبر وزارة المالية روسيا (الحروف:،).
للحصول على خصم قياسي "للأطفال" على ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017، يناشد مواطن وكيل الضرائب (الفقرة 3):
يتم كتابة التطبيق في شكل مجاني أو على ترويسة تم تطويرها بواسطة وكيل الضرائب. وهذا يكفي أن يقدمه مرة واحدة. كل عام ليس من الضروري القيام بذلك. ستكون هناك حاجة إلى التطبيق الجديد فقط عندما يكون للجسدي الظروف التي تؤثر على مقدار الخصم (خطابات وزارة المالية لروسيا:،).
أهم وثيقة ستكون مطلوبة من خصم "الأطفال" مقدم الطلب في أي حال نسخة من شهادة الميلادوبعد إذا كان هناك العديد من الأطفال في الأسرة، فيجب تقديم هذا المستند لكل طفل، حتى لو كان البعض منهم خصم.
يسرد الجدول أدناه المستندات الأخرى اللازمة لتأكيد حق الفرد على خصم ضريبي اعتمادا على موقف معين.
| قارة | توثيق |
| يتم وضع الخصم للطفل الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عاما |
1) شهادة من المؤسسة التعليمية (المؤسسة التعليمية)، التي يخضع فيها الطفل للتدريب (يبدو سنويا)؛ 2) ترجمة المرجع من المؤسسة التعليمية (المؤسسة التعليمية) إلى الروسية، إذا كان الطفل يدرس في الخارج |
| يتم وضع الخصم للطفل المعوق | نسخة من مساعدة الاتحاد (VTEK) على إنشاء الإعاقة |
| أعلن خصم الوالد بالتبني |
1) نسخة من العقد لنقل الطفل (الأطفال) إلى التعليم في الأسرة؛ 2) نسخة من شهادة صاحب الاستقبال |
| أعلن خصم زوجه / الوالد الأم |
1) نسخة من شهادة تسجيل الزواج؛ 2) بيان الوالد أن الزوج / الزوج يعيش مع الطفل ويشارك في حكمه |
| أعلن خصم الآباء بالتبني | شهادة اعتماد أو شهادة التبني (التبني) |
| أعلن خصم الوصي / الوصي | وثائق من سلطات الوصاية والوصاية تؤكد إنشاء الوصاية أو الوصاية (على سبيل المثال، استخراج من قرار إنشاء الحجز أو العقد لتنفيذ الحجز، وما إلى ذلك) |
| يمسك الخصم بالأب غير المسجل لدى والدة الأم (الزواج المدني) |
1) شهادة الأبوة (إذا لم يتم تحديد معلومات شهادة الميلاد حول والد الأب)؛ 2) البيان المكتوب للأم أن والد الطفل يعيش معه و (أو) يشارك في حكمه. في غياب هذا التأكيد، يبدو شهادة الإقامة المشتركة مع الطفل |
| تصدر خصم الوالد المطلق الذي لا يعيش مع الطفل |
1) <или> البيان المكتوب للزوج السابق (-غ) أن الوالد يدعي الطفل يشارك في توفير طفل (إذا حافظ الأخير على طفل على أساس اتفاق شفهي مع الزوج السابق (-GOM))؛ 2) <или> نسخة من الاتفاقية عن دفع النفقة أو القائمة التنفيذية (قرار المحكمة) بشأن نقل النفقة إلى صيانة الطفل لصالح أحد الوالدين الآخر؛ |
| تصدر خصم الوالد الوحيد |
وثيقة تشهد أن الوالد لم يتزوج (جواز السفر)، وكذلك: 1) <или> شهادة وفاة الوالد الآخر؛ 2) <или> شهادة مكتب التسجيل في شكل رقم 25، والتي تم ذكرها أنه في شهادة الميلاد، تم إجراء إدخال على والد الأب مع كلمات الأم؛ 3) <или> شهادة ولادة طفل يقف فيه في العمود "الأب" للألياف؛ 4) <или> استخراج قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الآخر غائبة |
| تصدر خصم الوصي / الوصي الوحيد | قانون سلطة الوصاية (الوصاية) على تعيين الجارديان (الصندوق) |
| يرسم الخصم الوالد في حجم مزدوج بسبب رفض الوالد الثاني من تلقي |
1) بيان الوالد الثاني على رفض الحصول على خصم؛ 2) مساعدة 2-NDFL من مكان عمل الوالد الثاني (يبدو شهريا) |
| خصم يشكل المادية، التي لا يعمل منذ بداية العام |
1) <или> مساعدة 2 -NFFL للسنة الحالية من الوظيفة السابقة؛ 2) <или> تطبيق لعدم وجود دخل ونسخة من سجل التوظيف الذي يتبع منه من بداية الفترة الضريبية وحتى عمل "الفيزيائي" لم يعمل |
وفقا لنتائج كل عام، فإن جميع العوامل الضريبية على تقارير NDFL إلى IFSN حول الدخل المستلم منها من قبل دافعي الضرائب، يتم تقليل المبالغ الضريبية من هذه الدخل. ينص هذا على شهادة 2-NDFL (المعتمدة حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 30 أكتوبر، 2015 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يتم تشكيل هذه المرجع بشكل منفصل لكل جسدي. بالإضافة إلى البيانات المتعلقة بالدخل و NFFL، يعكس وكيل الضرائب معلومات عن دافعي الضرائب المقدم من دافعي الضرائب، بما في ذلك الطفل (القسم 4 من شهادات 2-NDFL). تتم الإشارة إلى هذه الخصومات من قبل المدونات الخاصة المعتمدة.
في العام الماضي، تم إجراء تغييرات على رموز الخصم الحالية (). لذلك، على وجه الخصوص، تم استبدال جميع رموز الخصومات الضريبية القياسية للأطفال 114-125 برموز جديدة 126-145. بالإضافة إلى ذلك، هناك أكثر منهم. الآن يعتمد رمز الخصم على الشخص الذي يتم توفيره لمن يتم توفيره: الوالد الأصلي (الزوج) من الوالدين الأصلي والنقل بالتبني) أو الوالد بالتبني (الزوج (-H) من الوالد البني، الوصي، الوصي).
رموز محدثة من خصومات "الأطفال" صالحة من 12/26/2016. لذلك، في إعداد المعلومات 2-NDFL لعام 2016، تلتزم عوامل الضرائب باستخدامها.
تنعكس جميع المدونات الجديدة من الخصومات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017 في الجدول أدناه.
| الوالد، الزوج (الزوج) الوالد | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| المستقطع الوصي، الوصي، الوالد بالتبني، الزوج (الزوج)، على توفير أي طفل | |
| 130 | عند منحها على الطفل الأول |
| 131 | عند منح الطفل الثاني |
| 132 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 133 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل دون سن 18 عاما، بالإضافة إلى طالب التعليم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، إلخ) دون سن 24 عاما الوالد الوحيد، بالتبني | |
| 134 | عند منحها على الطفل الأول |
| 136 | عند منح الطفل الثاني |
| 138 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 140 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل دون سن 18 عاما، بالإضافة إلى طالب التعليم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، إلخ) دون سن 24 عاما الوصي الوحيد، الوصي، الوالد بالتبني | |
| 135 | عند منحها على الطفل الأول |
| 137 | عند منح الطفل الثاني |
| 139 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 141 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج الوالدين الأصليين، إذا رفض الوالد الأصلي الآخر الخصم | |
| 142 | عند منحها على الطفل الأول |
| 144 | عند منح الطفل الثاني |
| 146 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 148 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل دون سن 18 عاما، بالإضافة إلى طالب التعليم بدوام كامل (طالب الدراسات العليا، المولد، إلخ) دون سن 24 عاما تلقي الآباء، إذا رفض الوالد استقبال آخر الخصم | |
| 143 | عند منحها على الطفل الأول |
| 145 | عند منح الطفل الثاني |
| 147 | عند منحها في الثالث وكل طفل لاحق |
| 149 | عند منح طفلا معاقا دون سن 18 عاما أو طفلا معاقا، تبلغ من العمر 18 إلى 24 عاما |
التخفيضات الاجتماعية ل NFFL في عام 2017 كما قدمت سابقا، في الحالات التي تحددها قضايا القانون. من ومتى يمكن أن تدعي تلقي خصومات الضرائب الاجتماعية؟ ماذا حدث خصومات الضرائب الاجتماعية وما الأحجام بالنسبة لهم مثبتة؟ إجابات على هذه الأسئلة - في مقالتنا.
جميع مواطنينا، وليس فقط بلدنا، البلدان دافعي الضرائب. يتم توضيح الالتزام بدفع الضرائب في الوثيقة الرئيسية للبلد - دستور الاتحاد الروسي. المواطنون ملزمون بدفع الضرائب في مجموعة واسعة من المواقف: شخص ما يستعرض شقة، شخص ما يبيع سيارات، وشخص ما يذهب إلى العمل ويحصل على الضرائب ناقص الراتب دفعت إلى ميزانية الدولة.
في بعض الحالات التي وضعها التشريع، يمكن إرجاع الضريبة المدفوعة أو جزء من المواطنين. للقيام بذلك، تحتاج إلى استخدام خصم الضرائب. التصميم الضريبي هو المبلغ الذي أنشأه القانون الذي يمكن من خلاله تخفيض دافع الضرائب الضريبية الضريبية لدافعي الضرائب. بمعنى آخر، هذا هو مقدار الضرائب المدفوعة التي يحق للمواطن العودة، وفي حالة عدم دفع الضريبة، وليس الدفع لأسباب قانونية.
لدى المواطن الحق في المطالبة بتلقي خصم ضريبي، شريطة أن يكون دافع ضرائب ضريبي على دخل الأفراد بمعدل 13٪.
واحدة من أنواع الخصومات الضريبية هي خصم الضرائب الاجتماعيةسننظر بالتفصيل في مقالتنا.
إجراءات منح التخفيضات الاجتماعية على NDFL في عام 2017 ينظم الفن. 219 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أنه يحتوي على قائمة كاملة بالمواقف التي يكون فيها دافع الضرائب الحق في الحصول على ما يسمى خصم الضرائب الاجتماعية.
حتى الآن، هناك عدة أنواع من النفقات التي يحق بها دافعي الضرائب الحصول عليها الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017وبعد وتشمل هذه النفقات:
هل من الممكن خصم لشراء Turputovok، ومعرفة .
الآن النظر في كل منهم بمزيد من التفاصيل.
لنبدأ بتكلفة التبرع والخيرية. هذا هو واحد من أقل أنواع شيوعا. خصومات الضرائب الاجتماعية، التي تستخدم في بلدنا. أنشأت الدولة مجالات نشاط يمكن أن تصدر دافع الضرائب تبرعا واحصل على الحق في خصم الضرائب الاجتماعيةوبعد وتشمل هذه المجال الديني والرعاية الصحية وتطوير العلوم والرياضة والثقافة، وكذلك المنظمات المدرسية وما قبل المدرسة. لا يزيد عدد من الخصم الضريبي في هذه الحالة عن 25٪ من إجمالي دخل دافع الضرائب.
مثال
بلغت الدخل إيفانوفا أ. R. لعام 2017 1،500،000 روبل. في نفس العام، قدم مساعدة خيرية لمؤسسة ما قبل المدرسة بمبلغ 400000 روبل.
لتبدأ، نحدد الحد الأقصى للدخل، وفقا لما يمكن أن تحصل إيفانوف على خصم: 1500،000 روبل. × 25٪ \u003d 375 000 فرك. وبالتالي، فإن مقدار الأموال التي يمكن تعويضها هي: 375،000 روبل. × 13٪ \u003d 48 750 فرك.
النوع التالي الذي نعتبره هو خصم التدريب. يتم تقديمه في الحالات التي قدم فيها دافع الضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير تكاليف تدريبه، أو لتعليم أطفاله دون سن 24 عاما، أو لتعليم أجناحه دون سن 18 عاما.
هناك العديد من النقاط المهمة:
هل سيكون هناك خصم لتعلم طفل ستيبماكي، انظر.
خصم الضرائب الاجتماعية يتم إنشاء التدريب بمبلغ لا يتجاوز 120،000 روبل، إذا تم توفير الخصم لتدريب دافع الضرائب نفسه. في حالة حدوث خصم لتدريس أطفال دافعي الضرائب، سيكون مبلغه على كلا الوالدين (الوصي أو الوصي) 50000 روبل. لكل طفل.
مثال 1.
في عام 2017، قضى بتروف E. E. 200 ألف روبل لدراساته. ومع ذلك، بسبب حقيقة أن الحد الأقصى للخصم هو 120،000 روبل، سيكون قادرا على إعادة النقدية بمبلغ 15600 روبل. (120،000 × 13٪ \u003d 15 600 فرك.).
مثال 2.
أنفقت Kuznetsova G. N. في عام 2017، 100000 روبل لتدريب الابن الأكبر، وتدريب ابنة أصغر - 40،000 روبل. الحد الأقصى للخصم للتعلم لكل طفل هو 50000 روبل. وبالتالي، ستتلقى 11700 روبل في الأيدي. ((50،000 + 40 000) × 13٪ \u003d 11 700 فرك.).
يمكن الحصول على الخصم وفي التدريس في الخارج. المزيد عن هذا - في المقال .
تنظر الآن خصم الضرائب الاجتماعيةالمقدمة لتكلفة الخدمات الطبية والعقاقير. يحق لهذا الخصم الحصول على دافعي الضرائب الذين دفعوا مقابل أموالهم الخاصة في الفترة المشمولة بالتقرير:
حول التي لا يعطي علاجها الحق في خصم، اقرأ في المواد .
مهم! قائمة الأدوية والخدمات الطبية التي يمكن الحصول عليها الخصم الاجتماعي، الذي أنشئ بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 19.03.2001 رقم 201.
الحد الأقصى للمبلغ خصم الضرائب الاجتماعية للخدمات الطبية، وكذلك التعليمية هي 120،000 روبل. يمكن اعتبار استثناء في هذه الحالة علاجا باهظا. في هذه الحالة، فإن حدود الخصومات ليست محدودة، ويتم توفيرها في مبلغ القيمة الإجمالية لهذه العلاج.
مهم! من أجل تحديد ما إذا كانت الخدمات الطبية المقدمة إليك باهظة الثمن، فأنت بحاجة إلى معرفة الكود الموضح في شهادة الدفع للخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية. الشكل 1 في حقل التعليمات البرمجية يعني أن العلاج لا ينطبق على باهظ الثمن، والشكل 2 هو أنه علاج باهظ الثمن.
خصم الضرائب الاجتماعية يمكن الحصول عليها فقط إذا تم توفير الخدمات الطبية من قبل المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين لديهم ترخيص دولة للأنشطة الطبية.
النظر في عدة أمثلة.
مثال 1.
في عام 2017، Krivov A. Yu. قضيت على علاج طفله (في سن 3) 20،000 روبل. أيضا، تم الحصول عليها من قبل الأدوية للزوجين بمبلغ 50000 روبل. ويتم تضمين العلاج والأدوية في القائمة التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي. Krivov يمكن أن يسدد الضريبة التي يدفعها في مبلغ 9 100 روبل. ((20 000 + 50 000) × 13٪ \u003d 9 100 فرك.).
مثال 2.
Chernov I. B. في عام 2017، تم علاج علاج العين المعقد، الذي يشير إلى مجموعة باهظة الثمن، وقضى 500000 روبل له. وبالتالي، لديه الحق في تقديم وثائق لسداد ضريبي قدره 65000 روبل. (500 000 × 13٪ \u003d 65000 روبل).
باستثناء القاعدة بشأن توافر ترخيص، اقرأ المقال .
نوع آخر من النفقات التي يمكنك الحصول عليها خصم الضرائب الاجتماعيةهي النفقات في شكل المبالغ المدفوعة:
هذه النفقات معترف بها فيما يتعلق ليس فقط دافع الضرائب، ولكن أيضا أقاربه المقربين (الزوج، الآباء والأمهات والأجانب والأجواء والإخوة والأخوات، إلخ. وفقا لقانون الأسرة للاتحاد الروسي).
نوع آخر من النفقات التي يمكنك الاعتماد عليها خصم الضرائب الاجتماعية- هذه هي تكاليف أقساط تأمين إضافية مدفوعة الأجر لمعاش التخزين وفقا للقانون "بشأن مساهمات التأمين الإضافية ..." of 04/30/2008 رقم 56-ФЗ. تلقي هذا الخصم ممكن عند عرض المستندات المؤكدة الدفع أو الإشارات لنقل هذه المساهمات إلى وكيل الضرائب.
سيكون الحد الأقصى لمقدار الخصم في دفع مساهمات المعاشات التقاعدية في كلتا الحالتين (المعاش الطوعي في الصناديق غير الحكومية والتأمين الإضافي على الجزء التراكمي من المعاش) 120،000 روبل.
يتم تقديم هذا النوع من الخصم بموجب القانون من 03.07.2016 رقم 251-FZ، الذي دخل حيز النفاذ في 01/01/2017. يمكنك الاستفادة من هذا الخصم إذا قمت بإجراء تقييم مستقل لمؤهلاتك بنفسك. يمكن الحصول على الخصم بمبلغ النفقات الفعلية، ولكن في الوقت نفسه القيمة التراكمية لهذه الخصم وغيرها من الخصومات أعلاه (باستثناء الخصومات لتكلفة تدريب الأطفال والمعالجة والعلاج المكلفة الخيرية) لا يمكن أن تتجاوز 120،000 روبل وبعد (الفرعية. 6 ص. 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كل شىء خصومات الضرائب الاجتماعية يمكن تقديمها عند التقدم بطلب للحصول على إعلان في شكل 3 NDFL في IFT IFT بعد انتهاء الفترة الضريبية. للإنفاق على جمعية الخيرية ودفع التكاليف لإجراء تقييم تأهيل مستقل، هذه الطريقة هي الخيار الوحيد للتعويض.
منذ عام 2015، يمكن سداد تكاليف دفع مساهمات المعاشات التقاعدية من عام 2015 من خلال الاستئناف مباشرة لصاحب العمل حتى نهاية الفترة الضريبية، شريطة أن تكون هذه المساهمات محتجزة وإدراجها.
ومنذ عام 2016، في مكان العمل حتى نهاية الفترة الضريبية، يمكن أيضا الحصول على الخصومات للعلاج والتدريب. سيحتاج ذلك إلى إشعار صادر عن IFNS. بالمناسبة، ربما بدون فحص الطباعة .
ما هي المستندات التي ستكون مطلوبة لتأكيد خصم العلاج، وقراءة في المواد .
مهم! الحد الأقصى للمبلغ خصم الضرائب الاجتماعية في المجموع، يتم تعيين جميع أنواع النفقات بمبلغ 120،000 روبل. سيكون استثناء في هذه الحالة تكلفة الخيرية والمعاملة باهظة الثمن وتدريب الأطفال.
في حالة حدوث دافع الضرائب في الفترة الضريبية عن النفقات والتدريب والخدمات الطبية، وتسهامات التأمين والمعاشات التقاعدية، وعلى تقييم مؤهلات مستقلة، يحق له إعلانهم جميعا. ومع ذلك، إذا تجاوزت الخصومات مبلغ 120،000 روبل. سيتعين على دافع الضرائب أن تقرر بشكل مستقل، في أي نوع من التكاليف لتلقي الخصم، وما لا.
لسوء الحظ، نقل غير مستخدم خصم الضرائب الاجتماعية بالنسبة للفترة الضريبة التالية، من المستحيل (انظر رسائل وزارة المالية في روسيا من 03/22/2017 رقم 03-04-05 / 16332، من 04.07.2012 رقم 03-04-05 / 7- 838).
أنظر أيضا .
خصم الضريبة القياسية للطفل هو مقدار الأرباح التي لن يتم الاحتفاظ بها ضريبة الدخل (NDFL) بمبلغ 13٪. هذه الفائدة تقلل من القاعدة الضريبية وتتيح لك زيادة دخل الوالدين الشهري "الصافي". الآباء غير المعوقين الذين لا يدافعون NDFL لا يمكن الاعتماد على خصم ضريبي.
يتم توفير الخصم من خلال العمل لكل طفل في الأسرة - مواطن، استقبال، تورم، إلخ. تم زيادة كمية النفايات الضريبية في عام 2016 لأول مرة منذ فترة طويلة فيما يتعلق بفئة معينة من الأطفال وتعتمد على دخل أولياء الأمور وعدد الأطفال في الأسرة وحالتهم الصحية (في مبلغ متزايد من رحيل NFFLS على طفل معاق). يخضع الإجراء العام لتوفير وحجم الفوائد بالفن. 218 من قانون الضرائب (NK) من الاتحاد الروسي.
يتم إصدار إدراج NDFL للعام الحالي في صاحب العملوالاستحقاقات شهرياوبعد إذا كان العامل في هذا العام في هذا العام، لم يناشد العامل بخصمه، فيمكنه جعله protfactum. في هذه الحالة، يتم تقديم المستندات مباشرة في fts. في بداية العام المقبل.
تقترح كلمة "قياسية" في التصميم الحاسم أنها لا تعتمد على عوامل الطرف الثالث: الدخل أو تكوين الأسرة أو تلقي الخصومات الأخرى. الفوائد جسديا هو مجموع ذلك شهريا سيتم خصمها من الراتب قبل اتهام الضرائب وتسلقها.
لترتيبها، يجب إجراء العديد من الشروط:
التصميم يمكن الحصول على أي الأبوين،المتبني، ولي الأمر تلقي الوالد لكل طفل:
يتم توفير خصم قياسي للطفل كل من الوالدينحتى شخص لا يعيش مع عائلته، يأخذ مشاركة بوساطة في زيادة الأطفال أو لا يقبل ذلك على الإطلاق.
هذه هي مفارقة: قد لا يدفع الوالد النفقة، لكن الاستفادة من الدولة ستتلقى، كبلد أعطى دولة مواطن جديد. أيضا، يتم نشر البقايا من قبل الوالد أو المتبني أو الوصي الذي ليس أبا بيولوجيا للطفل.
إذا كانت الوالدين للطفل مطلقين ويتم دمجهم مع زواج مع أشخاص آخرين، فإن الزوجين الجدد يتلقون أيضا الحق في الاستفادة من NDFL. على سبيل المثال، إذا كان الأب يدفع النفقة من الرواتب، فإن الراتب هو الملكية المشتركة لزوجته الجديدة. لذلك، يتم منحها أيضا الحق في خصمها. إذا كان الطفل يعيش مع والدته وزوجها الجديد، فإن الافتراضي الأخير يشارك في تربيتها، وهو ما يشبهها خصمها. وهذا هو، في الممارسة العملية، قد ينشأ الموقف عند الحصول على فائدة ضريبية واحدة ونفس الطفل في وقت واحد.
كميات التخفيضات القياسية على الأطفال تتغير بشكل دوري. القيم الحالية المقدمة من بداية عام 2016. يتم تقديم الحجم الحالي في الجدول.
الخصومات الضريبية في عام 2018
| كمية، فرك. | الذي قدم |
| 1 400 | في 1، الطفل الثاني، الوالد، الوالد البني، الوصي، الوصي، الوالد بالتبني، وزوجاتهم |
| 3 000 | على الثالث وكل طفل القادم، الوالد، الوالد بالتبني، الوصي، الوصي، الوالد البني، وكذلك زوجاتهم |
| 12 000 | ما يصل إلى 18 سنة؛ على طالب ذوي الإعاقة I، II المجموعات دون سن 24 عاما، إذا كان طالب، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المذبح، ودراسة بدوام كامل، الآباء أو الآباء والابتثال، وزوجهم |
| 6 000 | كما هو الحال في الرسم البياني السابق، ولكن في حالة اعتماد الطفل، تحت الوصاية أو الوصاية |
عند حساب عدد الأطفال، يتم أخذ كل والد في الاعتبار، حتى لو كان بالفعل تجاوز العمرعند حساب الخصم. على سبيل المثال، إذا كنت في الزواج بين رجل وامرأة يكون لديهم طفلان شائعان 7 و 9 سنوات، لكن الزوج لديه ابن آخر يبلغ من العمر 26 عاما من الزواج الأول، ثم سيتم توفير الفائدة مثل هذه: امرأة هو 2800 روبل. (1400 روبل. للطفل الأول والثاني)، ورجل 4 400 روبل. (بالنسبة للطفل الثاني والثالث).
مثال آخر: في عائلة الطفل الأول البالغ 28 عاما، توفي الثاني، والثالث اعتمد 14 عاما. سيتم توفير خصم على الأصغر سنا باعتباره الثالث بمبلغ 3000 روبل. وهذا هو، كل الأطفال الذين خرجوا أو يؤخذون في الاعتبار.
وفقا للفن. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وأحيانا يكون الآباء والأمهات الحق في مضاعفة خصم ضريبة الدخل الشخصية. يحدث هذا إذا كان الوالد الثاني لا يستطيع أو لا يريد استخدام الفائدة، أو ببساطة غير موجود على حقيقة الوالد الثاني. المبالغ المقدمة، مع هذا الخيار اضرب في اثنين.
للحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل في حجم مزدوج، يمكن أن يحسب:
تجدر الانتباه إلى أنه بعد الطلاق، فإن الأم لا تعتبر "الوالد الوحيد"، لأن الأب يبقى أو من الناحية القانونية. حتى لو كان الوالد الإهمال أو في أماكن السجن، فإنه لا يحرمه تلقائيا من الحق في استراحة الضرائب، ولا تسمح زوجته بتلقي خصم في الحجم المزدوج "افتراضيا".
بعد زواج الزواج، يتم حرمان الوالد الوحيد من الحق في مضاعفة الخصم. ستشارك زوجته الجديد أيضا في الحفاظ على الطفل. في حالة الطلاق، يمكن استئناف الحق في المزضج في المزايا الضريبية إذا لم يتم اعتماد الطفل في زواج جديد.
يمكن لأي عائلة وجود طفل ترتيب هذا النوع من الدخل الشخصي على NDFL محلياعتمد، تورموبعد يقترح الخصم شكل مقدم الطلب تناشد له. يجب تقديم المستندات صاحب العملوبعد يمكن لأولئك الذين يعملون في عدة أماكن في نفس الوقت اختيار مكان الاستئناف حسب تقديرهم.
بعد النظر في الوثائق، فإن الخصم القياسي سيعالج محاسبة الشركة. حتى لو حدث الاستئناف 30-31 يوما من الشهر المنتهية ولايته، يتم تعيين الفوائد من شهر العلاج. أيضا في خطاب وزارة المالية رقم 03-04-06/8-118 بتاريخ 18.04.2012، يتم الاتفاق على أنه قد يتم توفير الخصم ليس من شهر الاستئناف، ومن بداية العامإذا كان لمقدم الطلب الحق في الاستفادة الضريبية من ذلك الوقت.
وفقا للقانون والممارسة القضائية، والخصومات القياسية ليست بديلة أنواع أخرى من الفوائد الضريبية. يمكنك في وقت واحد إجراء خصم قياسي قدره 3000 روبل. باعتباره الوالد والخصومات Chernobyl لكل طفل. بالإضافة إلى ذلك، فإن آباء الطالب الذين تقل أعمارهم عن 24 عاما لديهم خصم اجتماعي لتدريب الأطفال.
يواصل توفير الخصم:
إذا لم يتم توفير الخصم في الحجم الواجب مع صاحب العمل، فبعد نهاية السنة التقويمية، يمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية (FTS) لإعادة الحساب. لذلك يحدث ذلك إذا لم ينطبق الموظف في الوقت المناسب، فإن الخصم بشكل غير صحيح أو غير صحيح حساب المحاسبة أو كان هناك دخل من الأشخاص غير المعترف بهم من قبل وكلاء الضرائب (مثال: بيع الإسكان).
مدة النظام الأساسي لهذه الحالات عند الاتصال FTS - 3 سنوات (انظر الفقرة 7 من الفن. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، على سبيل المثال، من 1 يناير 2018، عند الاتصال بالسلطة الضريبية، سيكون من الممكن إعادة حساب القاعدة الضريبية وعودة NDFL لعام 2017، 2016 و 2015.
بشكل عام، يجب تقديم المستندات مرة واحدة خلال السنة التقويمية، والشيء الصحيح هو في يناير (إذا ظهر الحق في الفوائد الضريبية سابقا)، في شهر ولادة طفل أو مباشرة بعد قبول العمل. ومع ذلك، إذا تم تجميع التطبيق بشكل صحيح، فسيتم السماح للمستندات بإرسالها مرة واحدة بضع سنواتفيما يتعلق بوضع مقدم الطلب، لا يتغير حجم الفوائد أو الأساس لاستلامه.
في الوقت نفسه، ستكون هناك حاجة إلى هذه المستندات:
عند الإشارة مباشرة إلى FTS، هناك حاجة إلى نماذج مملوءة 2-NDFL و 3-NDFL. سيتم تحويل المستندات المقدمة إلى إجراء فحص مكتبي، وفقط بعد انتهائها مع مقدم الطلب سيتم نقلها إلى البطاقة بمقدار NDFL. عادة لا تتجاوز هذه الفترة 3 أشهر.
للحصول على خصم ضريبي، يجب أن يوفر الوالد صاحب العمل وطلب لاستحقاق الفائدة. يتم توفير هذا الطلب بموجب القانون. تلقائيا خصم للطفل لم يتم توفير.
من نص البيان يجب أن يكون واضحا من، لمن وما هو السؤال حول. هناك خياران قد يتم فيه إصدار التطبيق:
يتم استخدام الحالة الأولى بشكل أساسي إذا كان الطفل هذا العام (أحد الأطفال) يجب أن يبلغ من العمر 18 عاما، 24 عاما أو ينتهي دراسته. الخيار الثاني هو أكثر ملاءمة لأولياء أمور الأطفال الذين لا يزالون بعيدين عن سن الأغلبية. يتم استخدامه في كثير من الأحيان.
يتم تقديم طلب جديد إذا كان الوالد لديه غيرت الأسسللخصم: ولد طفل جديد في الأسرة، تلقى شخص ما من الأطفال إعاقة أو خارج العمر عند وضع فوائد ضريبية.
يتم كتابة التطبيق إلى صاحب العمل عن استراحة الضرائب في شكل مجاني. عينة مثبتة بوضوح لهذا المستند غير موجود. يجب أن يحتوي على مثل هذه العناصر الإلزامية:
كما يتم كتابة الطلب إلى صاحب العمل حول الاستحقاقات الضريبية في حجم مزدوج في شكل مجاني يشير إلى البيانات المذكورة أعلاه. ومع ذلك، يجب تحديد الطلب في النموذج "أطلب منك تقديم خصم ضريبة قياسية ذات الحجم المزدوج» .
تتم الإشارة إلى أسس مثل هذا التطبيق (في النص أو في المستندات المصاحبة):
في عام 2016، تغير مقدار الدخل، حتى يتم تقديم إنجازه من خلال إدراج ضريبة الدخل الشخصي. في السابق، تم فرض خصم من شهر الاستئناف إلى شهر، حيث سيكون الدخل العام للموظف 280،000 روبل.
الآن يتم توفير الفوائد إلى شهر في أي دخل تتجاوز 350،000 روبل. بعد ذلك، حتى نهاية السنة الضريبية، لن يتم تقديم الخصم واستئنافه من يناير من العام المقبل.
ما هو جزء من الدخل عند مقارنة بالحد المحدد؟
حول هذه الطبقة يجب أن نتذكر، قبل كل شيء، محاسب للمؤسسة. بعد كل شيء، إذا كانت الشركة تعمل كعامل ضريبة بحساب ولن تدفع رسوم إضافية من NDFL في السلطة الضريبية، فسوف يفرض غرامة بمبلغ 20٪ من مبلغ الديون (المادة 123 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). حتى لو تم دفع الديون الشهر المقبل، ويتم اكتشاف هرموني وفقا لنتائج الاختبار بعد الوقت، فسيظل العقوبة فرضها على المؤسسة، ولكن ليس على الموظف نفسه. لن يكون هناك شيء الأخير.
يعتمد مقدار الخصم على عدد الأطفال في الأسرة ورواتب كل والد. سوف تفسر الأمثلة مبدأ المحاسبة، اعتمادا على هذين العاملين، تهم الاستراحة الضريبية. في الممارسة العملية، هناك حالات خاصة أكثر تعقيدا. إذا كان المحاسب غير قادر على التعامل معهم بنفسك، فهو منطقي الإشارة إلى متخصصي FSN للتوضيح.
على سبيل المثال، من قبل E. طفل واحد فقط والراتب 40 000 روبل. كل شهر. خصم الأطفال القياسي هو 1 400 روبل. بعد تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي (في يناير)، ستقلب القاعدة الضريبية يوميا بمبلغ 1400 روبل. سيكون NDFL:
NDFL \u003d (40 000 فرك. - 1 400 فرك.) × 13٪ \u003d 5 018 فرك.
هذا هو، ه. سوف تتلقى راتبا نقي قدره 40،000 روبل. - 5 018 فرك. \u003d 34 982 فرك. إذا لم يكن هناك خصم، فسيكون NDFL:
NDFL \u003d 40 000 روبل. × 13٪ \u003d 5 200 روبل؛
وصافي الراتب هو 40،000 روبل. - 5 200 روبل. \u003d 34 800 روبل. وبالتالي، فإن هذا الراتب، والخصم لكل طفل يساعد على تلقي أكثر من 182 روبل. كل شهر. سيتم تحقيق فوائد ضريبية إلى E. بالكامل حتى أغسطس من الشهر الجامع. في سبتمبر، ستتجاوز إجمالي الدخل الحد الذي يبلغ 350،000 روبل. وسيكون 40،000 روبل. × 9 أشهر \u003d 360،000 روبل. من المبلغ بأكمله يتجاوز 350 ألف، ستعقد ضريبة الدخل بالكامل.
N. ثلاثة أطفال: 4، 11 و 15 سنة. راتبها هو 30،000 روبل. شهريا، وزوجها - 40،000 روبل. N. بتقديم صاحب العمل في يناير بيان لخصم الأطفال القياسي على 3 أطفال. في الأول والثاني، سيكون 1400 روبل، على ثالث - 3000 روبل.، خصم إجمالي - 5،800 روبل. سيتم خصم هذا المبلغ من الراتب قبل إزالة NDFLS حتى الشهر حتى يصل إجمالي الدخل السنوي إلى مبلغ 350،000 روبل. في الواقع، سيتم توفير الخصم طوال شهر العام، باستثناء ديسمبر.
بالنظر إلى خصم شهري قدره 5800 روبل، منذ يناير، ستحسب حساب صاحب العمل موظفي NDFL بمعدل 13٪ من مبلغ 24،200 روبل:
NDFL \u003d (30 000 فرك. - 5 800 RUB.) × 13٪ \u003d 3 146 فرك.
على أيدي N. سيحصل على راتب قدره 30،000 روبل. - 3 146 روبل. \u003d 26 854 فرك. إذا لم تعط المرأة بيانا، فستتحسب NDFL ذلك:
NDFL \u003d 30 000 فرك. × 13٪ \u003d 3 900 فرك.،
والراتب في الأيدي سيكون 26 100 روبل. وبالتالي، فإن الخصم يزيد من رواتب الموظف نظيفة بنسبة 754 روبل. شهريا. وبالمثل، يتم احتساب خصم زوجها، ولكن مع مراعاة راتبه الشهري.
منذ بداية عام 2016، تم زيادة الفواصل الضريبية للطفل المعوقين من 3000 روبل. قبل 12 000 روبل. (لكل من الوالدين) و 6 000 روبل.(لكل من الأوصياء).
يعتقد العديد من أرباب العمل وحتى موظفي FNS أن خصم الأطفال المعتادين على ضريبة الدخل الشخصية وفوائد الطفل المعوقين بديلا. ومع ذلك، هذا سؤال مثير للجدل:
فهم واضح ومحسن لكيفية مستحقة الخصومات، حاليا غير مريح في الممارسة الروسية.
لا يمكن توفير خصم إذا كان الوالد:
بالإضافة إلى ذلك، لا يستطيع الوالد إصدار خصم قياسي للطفل أقل من 18 عاما، الذي دخل في الزواج أو مبكرا محرزا.
حالة أخرى معينة - أو للمرأة. هناك خياران هنا. إذا كان هناك شهر على الأقل في السنة التقويمية، فقد حصلت امرأة على راتب أو دخل آخر ضريبة من NDFL، ثم حتى نهاية هذا العام، سيتم خصمها شهريا. إذا لم يكن الأمر خلال عام الخصومات الضريبية في الدخل على الإطلاق، فلن يتمكن الموظف من التأهل للحصول على استراحة ضريبية. ومع ذلك، خلال هذه الفترة والإيرادات التي يمكن من خلالها عقد NDFL، قد لا تكون على الإطلاق.
