لا يتزامن مع الفترات المنشأة لضريبة الدخل في الحالات المشتركة. لا يختلف إجراء الحساب، لكن وزارة المالية أوضحت بعض ميزات حساب التفاضل والتكامل NDFL، وسوف نتحدث أكثر عنها.
في اليوم الأخير من الموظف معه تحت الفن. يتم احتساب 140 tcs. من ناحية، يعوض الموظفون عنهم الأضرار التي لحقت بالمنظمة (إذا ثبت)، ومن هنا، يدفع صاحب العمل ديونها: رصيد الرواتب، التعويض عن أيام العطلة غير المستخدمة، إجازة مرضية، إلخ. هذه المبالغ تخضع للضرائب، ولا سيما الضرائب على إيرادات الأفراد (NDFL).
| قم بتنزيل شكل أمر |
في حالة الفصل، يجب على صاحب العمل اتباع الخوارزمية لدفع NDFL:
وفقا للفن. 225 يتم احتساب قانون الضرائب للاتحاد الروسي NDFL على النحو التالي: 13٪ من القاعدة الضريبية + نسبة مئوية أخرى من الدخل.
13 في المئة معدل، بحكم الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو الرئيسي. تنطبق أسعار أخرى على أنواع معينة من الدخل.
يتم حساب قاعدة الضرائب (NB) من قبل الصيغة:
ملحوظة \u003d زيادة الدخل - الخصومات الضريبية.
يتم تضمين الدفع التالي في الدخل عند رفض الموظف:
في الفن. 217 NK ورسالة وزارة المالية "على NDFL فيما يتعلق بالتعويض ..." من 05/23/2016 رقم 03-04-06/29283 موضح أن هذه الإيرادات تخضع للضريبة فقط بعد الوصول إلى 3 متوسطات (6 - للعاملين في أقصى الشمال) من الأرباح. المبلغ الأقل الضرائب لا يخضع ل.
تم إنشاء الحق في خصم الضرائب حسب الفن. 218-221 nk. على سبيل المثال، يتم توفيره:
كما أوضحت وزارة المالية في الرسالة "بشأن تنظيم منظمة وظيفة الوكيل الضريبي على NFFL ..." من 10/28/2016 رقم 03-04-06/63250، يأخذ صاحب العمل في الاعتبار في الاعتبار دخل الموظف خلال الشهر بنتيجة متزايدة، وبعد ذلك يتم تحديد قاعدة الضرائب النهائية.
كما هو محدد في الفن. 226 NK، وكيل الضرائب - في هذه الحالة، يقوم صاحب العمل - يسرد مبلغ رأس المال العامل إلى نهاية اليوم، بعد الدخل.
في الوقت نفسه، يوم استلام الدخل، تحت الفن. 223 NK، كما هو مطبق على الموظف، هذا هو اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه دفع عمله.
كما لوحظ في خطاب FTS "بشأن فرض الضرائب على أفراد الأفراد" بتاريخ 04.29.2016 رقم BS-4-11 / 7893، لا يعتبر الدخل للعمال حتى اليوم الأخير من الشهر. وبالتالي، حتى نهاية الشهر، من المستحيل حساب الضريبة والحفاظ عليها.
مثير للإعجاب! فيخطاب وزارة المالية "على قائمة NDFL ..." من 04/10/2015 رقم 03-04-06/20406 يشار إلى أن عقد المبلغ الضريبي المستحق في الشهر الماضي ممكن الشهر المقبل إذا كان الفعلي يتم الدفع بعد نهاية شهر المسؤول.
بشكل منفصل في الفن. 226 نص على انخفاض فترة الرفع الدخل يتكون من كميات مدفوعة لدفع الإجازات وفوائد الإعاقة المؤقتة. إن وقت دفعهم هو نفسه - في اليوم الأخير من الشهر، حيث تم استلام المدفوعات من قبل الموظف.
يمكن للعامل المقصوم أن يعمل حتى نهاية الشهر. في هذه الحالة، وفقا للجزء 2 من الفن. 223 NK، سيكون تاريخ استلام الدخل هو اليوم الأخير من العمل، الذي تلقى الموظف الدفع. صاحب العمل في مثل هذا الموقف يدفع NDFL حتى نهاية اليوم التالي.
نحن تلخص. صاحب العمل هو عامل ضريبي، وحساب موظفي NDFL، وبعد ذلك الضريبة في الميزانية. عند حساب العامل NDFL محسوب للفترة من اليوم الأخير، والتي تم بالفعل دفع الضريبة، حتى اليوم الأخير، الذي يتلقى العامل الدفع. مقدار الضريبة هو 13٪ من دخل الموظف. يسرد صاحب العمل أن NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم بعد يوم تلقي صقل أطلق النار.
يشحن الموظف راتبا لجزء قضاء من الوقت حتى يوم إنهاء عقد العمل. يتم فرض التعويض لأيام إجازة غير مستخدمة. في بعض الحالات، يكون بدل وجود وجود أيضا. ما المدفوعات عندما يحتاج الفصل إلى فرض قسط NFFLS وأقساط التأمين، وهذا ليس كذلك. ما هي المواعيد النهائية لخصم ضريبة الدخل الشخصية واستحقاق أقساط التأمين مع المدفوعات عند الفصل؟
تعقد المستحقات أثناء الفصل في يوم عمل آخر، يتم دفعها أيضا في يوم إنهاء عقد العمل.
ضريبة الدخل هي العبء الضريبي على الموظف، والشخص المادي الذي يتلقى الدخل يدفعه العبء الضريبي. يعمل عقد وصناديق نقل ونقله إلى الميزانية في صاحب العمل الذي يتحدث فيما يتعلق بهذا النوع من الالتزام الضريبي كعامل ضريبي.
يتم احتجاز NDFL بمعدل 13٪ من الدخل المستحق.
NDFL مع الراتب في الفصل
يتم الاحتفاظ به بشكل دائم بطريقة قياسية، يتم أخذ مقدار الاستحقاق للمبلغ بنسبة 13٪. لا يلزم المدرجة في ميزانية الضريبة المحتجزة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي. عند حساب NDFL، من الضروري مراعاة الخصومات الضريبية التي تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.
عند إصدار تقدم في حساب الراتب، عند الفصل، من الضروري إبقاء NDFL في حالة عدم القيام به على حقيقة الاستحقاق لتقديم التقدم.
NDFL مع تعويض عند الفصل
التعويض هو البيع، المستحق خلال أيام الإجازة، والتي لم يكن لدى الموظف وقتا للاستخدام أثناء العمل. يتم حساب تعويض الإجازات بالترتيب القياسي.
مع التعويض المحسوب لأيام الإجازة، عند الفصل، تحتاج إلى الحفاظ على ضريبة الدخل بمعدل 13٪، هناك حاجة إلى حاجة إلى ضريبة الميزانية في الوقت المحدد حتى نهاية اليوم التالي.
NDFL من عطلة نهاية الأسبوع
قد يتم توفير دفع فائدة الإنتاج من خلال قانون العمل للاتحاد الروسي، الذي يحدد حالات الدفع الإلزامي لفائدة الإنتاج.
في الحالات المنصوص عليها في قوانين العمل في الاتحاد الروسي، يتم تحديد مقدار فوائد الإنتاج للدفع بدقة.
لدى صاحب العمل الحق في إضافة المواقف بشكل مستقل إلى استحقاقات الإنتاج عند الفصل، وبعد ذلك تعزز هذه الحالات في القانون الداخلي المحلي. في هذه الحالات، فإن مقدار فوائد صاحب العمل لديه الحق في تحديد مستقل.
لا يلزم إجراء NDFL من دليل الإخراج إذا كانت قيمةها لا تتجاوز ثلاثة رواتب منتصف الشهرية. هذا هو مبلغ الدفع منصوص عليه في قانون العمل للاتحاد الروسي. وهذا هو، مع عاطلات الموظف، ما يصل إلى ثلاثة أشهر، يجب على صاحب العمل دفع متوسط \u200b\u200bالأرباح لكل شهر. بالطبع، هذا يتطلب تبرير وثائقية.
NDFL من حجم بدل الإخراج، الثابتة في قانون العمل للاتحاد الروسي، ليس من الضروري عقده. يتم دفع الموظف كل حجم الدفع دون خصم.
إذا كانت الأفعال المحلية الداخلية لصاحب العمل تأمين دفع فائدة الإنتاج بمبلغ أكبر، فمن الحاجة إلى مبلغ تجاوز NDFL.
إذا كانت ضريبة الدخل هي نفقات الموظف، فإن أقساط التأمين هي حساب صاحب العمل. إنه يدفعهم من أمواله، لا تؤخذ مبالغ التأمين المستحقة بعيدا عن إيرادات العمال.
النسبة المئوية الإجمالية لأقساط التأمين في عام 2016 - 30٪ (22 - مساهمات التقاعد، 5.1 - طبي، 2.9 - Social). يجب عليك دفعها حتى نهاية عام 2016 في الأموال الخارجة عن الميزانية. منذ عام 2017، فيما يتعلق بمرحلة انتقال الحق في إدارة مدفوعات التأمين إلى الدفع الضريبي، سيكون من الضروري إنتاجها في المقاطعة الفيدرالية للخدمات الضريبية الفيدرالية.
ارتباط التأمين أقساط
دعا إلى الراتب المحسوب في الأسعار المذكورة أعلاه. إذا كان الموظف يعمل في ظروف عمل خطيرة ومضجة، فسيتم إضافة الأسعار المحددة
رسوم التأمين مع تعويض عن الفصل
كما accrued في النظام القياسي. تضاعف التعويض المحسوب عن طريق معدلات التأمين الممتازة، والقيمة الناتجة عرضة للنقل.
رسوم التأمين من عطلة نهاية الأسبوع
لا يخضع بدل الإخراج المكون من ثلاثة أرباح لأقساط التأمين. إذا تجاوز المبلغ المدفوع القيمة المحددة، فمن الضروري بمبلغ تجاوز مبالغ التأمين بأسعار قياسية.
لم تجد الإجابة على سؤالك في المقال؟ |
يلزم القانون الشركة بالحفاظ على الضريبة على دخل موظفيها، والتي يحصلون عليها في شكل أرباح. القاعدة هي الراتب وغيرها من المدفوعات التي قدمها الموظف. في بعض الحالات هناك قواعد خاصة. دعونا نفهم ما إذا كان NDFL صحيحا.
ينص تشريع العمل الحالي على عدد من المواقف التي يتم بها تعيين هذه المدفوعات.
هذه القائمة غير مغلقة. يمكن إنشاء بدل الإخراج، على وجه الخصوص، شروط الاتفاق الجماعي. يمكن اعتبار هذه التعويضات المنشأة في اتفاقية إنهاء عقد العمل.
إدراج NDFL عند رفض موظف اعتبارا من عام 2017 من قبل المعايير العامة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي على هذه الضريبة (من حيث الأرباح) والفقرة 3 من الفن. 217 NK RF. المحاسب ملزم بحساب المبلغ الذي ينقله الموظف الصادر والحفاظ على المدفوعات الإلزامية في الامتثال الكامل لهذه القواعد.
يحرر قاعدة NK المحددة مقدار التعويض بسبب إقالة الموظفين من الضريبة. يمكن للمحاسبة مواجهة المشكلة فيما يتعلق بأنواع المدفوعات التي يتم فيها توزيع هذه الفائدة. نحن نتحدث عن sumy المنصوص عليها في القانون والأموال بسبب موظف على أساس أخريات. دعونا نوضح ما إذا كان التعويض التفاوضي يخضع لفصل NDFL.
إذا كنا نتحدث عن المدفوعات التي وضعها اتفاقية إنهاء عقد العمل، فيجب إيلاء الاهتمام بموقف وزارة المالية. في رسالة من 21.03.2016 رقم 03-04-06/15454، يعترف المكتب بتطبيق الفوائد لحضانات هذه الحالات. في الوقت نفسه، وزارة المالية (رسالة مؤرخة 03/17/2017 رقم 03-04-06/15529 دافع عن الحاجة إلى وجود نظام لهذه المدفوعات في المؤسسة. في غياب فعل محلي مناسب، مطالبات خدمة ضريبية.
يرتبط سبب الإعفاء من دفع الضريبة بطبيعة هذه الدفعة. إنه تعويضية، حيث يفقد الموظف مكان العمل.
في بعض الحالات، يشير بدل الإخراج للفصل إلى دفع NDFL.
دعونا نوضح عند دفع NDFL عند رفض الموظف وفقا لقواعد 2019. يتم إنشاء المواعيد النهائية الضريبية من قبل الجزء 6 من الفن. 226 nk. يوفر عددا من الخيارات.
المواعيد النهائية المحددة مضغوطة جدا، لذلك يحتاج المحاسب إلى حساب مقدار الدفع بسرعة وبدقة إلى الميزانية. بالإضافة إلى ذلك، سيتعين عليك تعكس المعلومات في التقارير الفصلية. قبل ملء النموذج 6 NDFL وتقديم معلومات حول التعويض عند الفصل، سيكون من الضروري تقسيمه إلى الجزء المعتاد والتفضيلي. يتطلب الحساب مدفوعات خاضعة للضريبة فقط.
عند حساب، لا يمكنك أن تنسى العامل البشري. المحاسب قد يرتكب خطأ والحفاظ على ضريبة على المبالغ التفضيلية. الإرجاع هو الحجب الذي تم حجبه غير ضروري يتم تشغيل الموظف NDFL من خلال صاحب العمل السابق. في هذه الحالة، الجزء 1 من الفن. 231 NK، والتي توفر مثل هذه الفرصة حصريا من خلال وكيل الضرائب. سيتعين على الموظف الذي أنشأ انتهاكا للذهاب إلى صاحب العمل السابق.
إذا كان لديك أي أسئلة حول موضوع المقالة - اسألهم في التعليقات على المقال
في أغلب الأحيان، يدفع أصحاب العمل أجور الحادي الخامس أو العاشر من كل شهر. يجب إرسال NDFL مع مكافآت العمل على قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى الميزانية في يوم إصدار الأموال أو في اليوم التالي - اعتمادا على دفع دفع الرواتب. لذلك، إذا سرد شركتك المال على بطاقات بلاستيكية أو يزيل النقد في إصدار الأجور، يجب دفع NDFL في نفس اليوم. وإذا تم استخدام إيرادات النقدية للدفع، فيجب نقل NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم التالي (الفقرة 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، لن يتم توزيع هذا الإجراء لدفع الرواتب ودفع الضرائب في حالة الموظف النهائي. بعد كل شيء، لا يتعين على يوم الفصل أن يتزامن مع يوم المدفوعات. على سبيل المثال، يتم دفع راتب مايو في 10 يونيو. ويتم طرد الموظف في 24 مايو. ما هو اليوم الذي يحتاج إلى دفع راتب مايو ومتى يدفع NDFL عند الفصل - 10 يونيو أو سابقا؟ توضح التفسيرات الجديدة لوزارة المالية، في الرسالة المؤرخة 21.02.2013 رقم 03-04-06/4831، ساعد في المشكلة. نحن نقدم لك التعليق على هذه الرسالة.
بشكل عام، في الراتب الأخير تحتاج إلى تضمين جميع المبالغ التي يرجعها الموظف.
يتم توفير هذا الطلب في المادة 140 من قانون العمل للاتحاد الروسي. ويجب أن يكون لوحظ بدقة. بعد كل شيء، لأن تأخير الراتب، بما في ذلك المدفوعات في الفصل، يتم توفيره حتى المجرم.
إذا لم يكن العامل في يوم الفصل العمل للحساب ثم دفع الأجور الأخيرة سيؤجل. وجعل التسوية النهائية على الفور بمجرد أن يتم رفض الفصل للعمل من أجل الحساب.
صحيح، المحاسب لديه الحق في نقل إصدار الراتب الأخير في اليوم التالي للإقبال. يتم توفير هذه الفرصة من قبل المادة 140 من قانون العمل للاتحاد الروسي. هناك حاجة إلى يوم إضافي لأن العامل، على سبيل المثال، قد يكون مريضا، ثم سيكون من الضروري إعادة حساب الكميات النهائية للمدفوعات فيما يتعلق بالمستشفى. وعلى ذلك تحتاج إلى وقت.
لذلك، في معظم الحالات، يتلقى موظف التسوية النهائي في يوم الفصل. وإذا لم يظهر على راتب (على سبيل المثال، بسبب المرض)، في اليوم التالي على الأقل بعد أن يأتي المصنف. الآن دعونا نرى ما هو الوقت الذي يجب على صاحب العمل دفع NDFL في الفصل.
هذا الوضع في خطاب 21.02.2013 رقم 03-04-06 / 4831 يفسر على النحو التالي. كقاعدة عامة، يعتبر تاريخ استلام الدخل في شكل أجر في اليوم الأخير من الشهر، والذي يتم فيه تحقيق هذا الدخل. ومع ذلك، إذا تم فصل الموظف حتى نهاية الشهر، فإن تاريخ استلام الدخل في شكل أجر هو آخر يوم عمل (الفقرة 2 من الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ووفقا للفقرة 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب على صاحب العمل سرد NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم، عندما تلقى الموظف الدخل، أو في اليوم التالي، إذا تم دفع الأموال من الإيرادات النقدية.
يوضح الإدارة المالية أن هذه المخالفات تحتاج إلى تسترشد بأحدث الراتب. على سبيل المثال، إذا قمت بإدراج الراتب على البطاقات، فيجب دفع NDFL مع المبالغ المحسوبة في نفس اليوم عند سرد الأموال على بطاقة الموظف. وإذا من أمين الصندوق، في اليوم التالي على الأقل. بصريا، يتم تقديم جميع الأوراق الزمنية الممكنة من NDFL في الجدول.
آخر موعد للجدول لدفع ضريبة الدخل الشخصي مع الراتب الأخير من موظفي الفصل
في رسالته، تذكر وزارة المالية أيضا بأن المواعيد النهائية المحددة لدفع NDFL فيما يتعلق بجميع المدفوعات لموظف الفصل. وهذا هو أيضا راتب للشهر الأخير، وحول التعويض عن العطلة غير المستخدمة، وفوائد.
مثال
دفع NDFL مع راتب موظفي الفصل
آخر يوم من العمل S.A. بتروفا في جمعية "جلوبوس" - 17 يونيو. في هذا اليوم، حققت حسابه 20،000 روبل. لأيام قضيت في يونيو و 5000 روبل. تعويض عن إجازة غير مستخدمة. تم إصدار الأموال نقدا بسبب إيرادات اليوم. بلغت الضرائب من راتب يونيو 2600 روبل. (20 000 روبل. × 13٪)، مع تعويض عن إجازة غير مستخدمة - 650 روبل. (5000 روبل × 13٪). 18 يونيو، المحاسب المدرج من قبل منزل يدفع واحد من NDFL بمبلغ 3250 روبل. (2600 روبل + 650 روبل).
الأفراد الذين يتلقون إيرادات على إقليم روسيا ملزمون بترجمة دورهم إلى وزارة الخزانة في شكل ضرائب. يتم تحديد فترة الدفع من NDFL من قبل أولئك الذين يعهدون بهذا الدور: مباشرة إلى مواطن أو على شركة تؤدي وظيفة وكيل الضرائب. ليس من الضروري التأخير: ينص التشريع على عقوبات صارمة ضد المخالفين.
إن التحويل المتأخر لضريبة الدخل يهدد وكيل الضرائب مع نوعين من العقوبات: العقوبات والمال بخير بمبلغ 20٪ من مجموع المتأخرات. تم تأسيس الأخير بغض النظر عن فترة التأخير: شهر أو يوم واحد فقط.
تنظم التشريعات المالية بوضوح الأفعال الضريبية في أنواع مختلفة من العدادات من قبل الموظفين:
تلتزم الشركة بدفع ملخص NDFL في IFT IFT في موعد لا يتجاوز يوم واحد إلى نقل الراتب. من أجل عدم نسيان، من الأفضل إجراء المدفوعات في نفس الوقت.
يوصي المتخصصون بإخراج الضريبة بدقة في المبلغ الذي تم الاحتفاظ به من الراتب. لا ينبغي أن يتم ذلك قبل الموعد النهائي: تتعرف السلطات الضريبية على أموال NDFL من راتب الموظفين، ولا يتم دفعها من أموال الشركة الخاصة بصاحب العمل.
إذا كانت الشركة تنتهك دفع NDFLS من الأجور وتسرد الأموال في IFST قبل المحددة أو أكثر، فإن السلطات المالية ممكنة. سيتم حظر الشركة مراعاة الأموال في الضريبة المستقبلية. سيتعين عليها أن تذهب من خلال إجراء طويل وصعب.
منذ عام 2016، تغيرت القواعد مع نقل الدخلات الشخصية مع هذه الأنواع من الدخل. يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التقويم، حيث قدمت شركة صاحب العمل في الواقع الدفع. إذا كان تاريخ DEDLINE هو يوم عطلة (احتفالي)، فسيتم نقل الحساب بالميزانية إلى أول يوم عمل.
يمكن تصحيح التوقيت الجديد لقائمة NDFL في عام 2017. إذا كانت الشركة لديها موظفين صغيرين ومحاسبا، فمن المناسب دفع ضريبة الدخل في وقت واحد مع أيام العطل والمستشفيات، كما كان حتى عام 2016، لديه الحق في مواصلة هذه الممارسة.
حق الشركة الحق في سداد الموظف ليس فقط المال، ولكن أيضا في السلع (الخدمات). يحق للشركة استئجار سيارة لأخصائي، استئجار سيارة، جزءا من المنتجات، إلخ. بالنسبة للمنظمات التي تستخدم الحسابات "القائمة المنزلية"، تكون القاعدة صالحة: يتم شحن NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لتاريخ نقل القيمة المادية، ولكن يتم ترجمته إلى الميزانية في وقت واحد مع أول دفعة نقدية.
من الصعب على العرض التقديمي مع الهدايا. إذا كان المستلم يعمل في الشركة، فسيتم تحقيق NDFL في وقت واحد مع عرض الحاضر، ويتم دفعه إلى الخزانة في أقرب دفعة الرواتب. قد لا يتجاوز مقدار الخصم 50٪ منه.
إذا كان الشخص لا يعمل في مؤسسة داريتيل، يجب أن يخطر الأخير الهيئات المالية على عدم القدرة على إبقاء الضريبة بالإشارة إلى المرجع 2-NDFL. يشير إلى تفاصيل جواز السفر من الانتماء، وكمية الدخل الطبيعي والضرائب المحسوبة. يجب أيضا إبلاغ الحاجة إلى دفع الدخل الشخصي NDFL بالمستلم من الهدية.
الحق في دفع جزء المساهمين جزءا من الأرباح المحتجزة. هذا الدخل للأفراد يخضعون بالضرورة ل. تعتمد ضريبة تحويل DEDINE على الشكل التنظيمي للشركة:
إذا أصدرت شركة LLC أرباح الأرباح النقدية، فإن تاريخ الدفع معترف به كحظة إزالة الأموال للتحقق من الحساب الجاري.
شروط نقل ضريبة الدخل لنفسها
تنتج دفعة مستقلة من NDFLS الفئات التالية من الأشخاص:
في نهاية العام، يتم تحديد مبلغ NDFL وفقا لنتائج الأرباح المستلمة بالفعل. يضاف الفرق إلى الميزانية حتى 15.07 العام المقبل.
الأفراد الذين ينتمون إلى الفئة الثالثة، ملء وإرسال إعلان الإيرادات بشكل مستقل إلى 30.04، والذي يذهب إلى التقارير. يجب ترجمة المبلغ الضريبي المحدد في المستند إلى الخزانة حتى 15.07.
يتم توضيح معدلات الدفع NDFL في عام 2017 بوضوح في الأعمال القانونية التنظيمية لفئات مختلفة من الأفراد وعوامل الضرائب. لا تخاطر وتأخير الإدراج: يتم توفير العقوبات للمخالفين.
إذا وجدت خطأ، فيرجى تحديد جزء النص وانقر فوق CTRL + ENTER..
