ما هي الخزانة؟ بناء على اسم هذه الهيئة، يمكن القول بأمان بأنه يعمل في قضايا وزارة الخزانة الحكومية. لدى وزارة الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي هيكل تنظيمي وإداري واسع النطاق. هذا هو أهم مثيل في الصناعة المالية للبلدان التنفيذي الروسي. سيتم وصف ميزات الموالية للعمل والوظائف والصلاحيات والإجراءات الخاصة بإدارة الخزانة الفيدرالية بالتفصيل في مقالتنا.
يتم تنفيذ ميزانية الدولة بطريقتين: البنك أو الخزانة. في الأوقات السوفيتية، تم تطبيق الطريقة الأولى. جاءت الأموال التي تم جمعها من دافعي الضرائب لحساب المثيل الضريبي لبنك RSFSR. عدة مرات في الأسبوع، تلقى البنك معلومات حول استلام المدفوعات الجديدة. ثم مرت المعلومات وزارة المالية في الاتحاد السوفياتي. تم تعميم جميع المعلومات وفقا لتصنيف الميزانية المترجمة.
كان إزعاج النظام المصرفي مظهر من مظاهر الصعوبات التي تعاني من انتقال المعلومات. البيانات لم تكن تعمل، وغالبا ما تكون مزيفة على الإطلاق. وزارة المالية نفسها لم يكن لديها ما يكفي من الأموال والفرص للسيطرة على الوضع.
في عام 1992، انتقلت البلاد إلى نظام الضرائب الجديد. كان دور عال هو لعب الخزانة الفيدرالية - الجسم الذي يفترض أن الواجبات المتعلقة بإعدام أموال الميزانية. بدأ هذا المثال يلعب دور الوسيط بين رؤوس الموازنة (الولاية) ودافعي الضرائب (المواطنين)، من ناحية، والمؤسسات المصرفية من جهة أخرى. هنا يجب عليك تعيين الوظيفة ذات الأولوية على الفور في الجهاز قيد النظر.
الإجابة على هذا السؤال يهتم الكثير. لذلك، فإن الخزانة الفيدرالية هي هيئة وسيطة في النظام المالي بالكامل للاتحاد الروسي. يتحكم هذا الجسم في حركة أموال الميزانية - سواء كل من الإيرادات والمواد الاستهلاكية. هذا يضمن مبدأ وحدة مكتب مجلس الميزانية. علاوة على ذلك، يتم تسريع الضرائب في الخزانة بشكل كبير، مما يساهم في التطوير النشط للنظام المالي بالكامل للبلاد.
الخزانة الروسية، على أنها مفهومة بالفعل، هي جزء من وزارة المالية للاتحاد الروسي. الوثيقة الرئيسية للمحكمة قيد النظر هي الكتاب الرئيسي ل FC - قانون غير طبيعي يحتوي على معلومات حول الدخل والنفقات على مستوى البلاد. يتم إجراء الكتاب على أساس خطة العد الخاصة، وأكدت أيضا من الخزانة. تعد البيانات المقدمة في الخطة قاعدة غير رسمية لتكوين تقارير بشأن تنفيذ الميزانية الوطنية.
وبالتالي، فإن الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي تنفذ العديد من الوظائف الأساسية. أولا، يأخذ في الاعتبار جميع إيرادات النفقات والميزانية. ثانيا، يؤكد الالتزامات بموجب الميزانية وتنفذ نقش بطبيعة التصاريح من أجل الحق في تنفيذ التكاليف. وبالتالي فإن الهيئة توضح النفقات داخل الحدود القائمة. أخيرا، يتم التخلص من الخزانة بسرعة وكفاءة من الوسائل التي تأتي من دافعي الضرائب.
على أساس ما تقدم، يمكن أن نستنتج أن الغرض الرئيسي من نظام الخزانة هو تعزيز الإدارة المثلى لموارد الدولة في شكل أموال.
نظام الخزانة هرمي. يتكون من ثلاثة مكونات. المقام الأول هنا هو الرابط المركزي - السيطرة الرئيسية على FC. هذا هو الهيئة الرئيسية التي تعمل في تنفيذ محاسبة توحيد تكاليف ودخل الميزانية الفيدرالية. الرابط الثاني هو إدارة الخزانة الإقليمية. يعمل في المناطق والحواف والجمهوريات والأقاليم المستقلة. جميع المعلومات والأموال من الحالات الإقليمية تنتقل إلى المديرية العامة. أخيرا، الرابط الثالث هو الفروع الحضرية للخزانة الفيدرالية.
يتم تضمين الهيكل بأكمله المقدم في النظام التنفيذي للسلطة، وهو تابع لوزارة المالية الحكومية. مصادر قانونية، على أساسها يمكن أن تعمل الجسم قيد المراجعة، وليس كثيرا. هذا هو قانون ميزانية الاتحاد الروسي والوضع "في الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي". من الضروري هنا تخصيص الدستور، وكذلك بعض اللوائح - المراسيم الرئاسية والمراسيم الحكومية.
في نظام وزارة المالية، تنفذ الخزانة وظائف إنفاذ القانون. في الواقع، في الواقع، يخدم فقط السلطات العليا، تتصرف في نفس الوقت. بالتعاون مع الحالات الفيدرالية، تنفذ الخزانة أنشطتها مباشرة ومن خلال المؤسسات الإقليمية. في المناطق، تعاون الجسم قيد الدراسة مع الحكومة المحلية، والإدارات المتعلقة بالبنك المركزي، مع الحكومات أو الإدارات التنفيذية، وكذلك مع الجمعيات العامة الفردية.
من أجل فهم أفضل ما هي الخزانة، يجب أن تدفع المزيد من الاهتمام بأهداف وأهداف الجسم الأساسية قيد النظر. وفقا للموقف الحكومي، فإن الهدف الرئيسي لنظام الخزانة الفيدرالي هو تشكيل مجال معلومات مشترك لأنشطة الهياكل البلدية والوطنية المتعلقة بإدارة التدفقات المالية. على عكس النظام المصرفي البسيط لتنفيذ الميزانية، يعمل النظام المعقد من قبل الوسيط، وهو خزانة الاتحاد الروسي، يعمل بكفاءة أكبر بكثير. والمعلومات معروفة هي مصدر أي تطور الجودة.
توفر الخزانة الفيدرالية صيانة نقدية فعالة لمختلف الموضوعات. الهدف من الجسم قيد النظر هو الحفاظ على الشرعية في نظام هذه الخدمات، وكذلك الترقية المستمرة لعناصر هذا النظام. كما يجب أن يخضع التحسن للحسابات المنفذة في إطار إجراءات الميزانية.
كوسيط بين مواضيع النظام الضريبي والبنوك، يلزم وزارة الخزانة الفيدرالية بالمساعدة في ضمان موثوقية النظام المالي بالكامل للبلاد. بالإضافة إلى ذلك، ينبغي تطوير المؤسسات للتنفيذ الفعال لسياسات الموظفين.
ما المهام التي يتم تعيينها إلى عضو الخزينة؟ الأول والأهم هو ضمان الشفافية والشرعية في تنفيذ الميزانية. يجب أن تكون تصرفات البنوك والسلطات مرئية بوضوح لجميع المواطنين المهتمين. لضمان الشفافية، تحتوي جميع أنظمة المعلومات على وظيفة نوعية، حيث يوجد على الأقل بعض الموقف لإدارة الميزانية. سوف يساعد في استخدام تقنيات العمل الجديدة، وهي أيضا مهمة للجسم. يجب أن تتبع السلطة تحسين البنية التحتية التفاعلية مع الحالات التي تهدف إلى تحقيق إجراءات الميزانية.
ترتبط صلاحيات إنفاذ القانون في الخزانة الروسية بشكل أساسي بتنفيذ الميزانية الفيدرالية. تخدم السلطة أيضا المدفوعات النقدية المتعلقة بالعلاقات القانونية داخل حدود قطاع الموازنة في البلاد. في الواقع، فإن وزارة الخزانة في الاتحاد الروسي تؤدي جميع واجباته كهيئة فرعية، وسيط معين.
إن الاتجاه الهام الثاني في أنشطة الخزانة المالية لروسيا هو السيطرة عليها. قد يرتبط الوظائف في هذا المجال الاحترافي على حد سواء مع حل المشكلات داخل قطاع الموازنة والتفاعل مع مختلف المؤسسات ذات الطبيعة الخاصة - على سبيل المثال، تدقيق الشركات أو المحاسبة. في الوقت نفسه، غالبا ما يكون السيطرة وحدها كافية. غالبا ما تكمل الهيئة في مجال الإشراف. نحن نتحدث عن الأنشطة التي لا تنطوي على تدخل كبير في المهام الاقتصادية لموضوعات العملية المالية والمالية. ترتبط هذه الأنشطة فقط بملاحظة الشرعية.
وظائف الخزانة الفيدرالية تتغير باستمرار. إنها تكمل وتوسيع وحتى القضاء عليها. كل هذا يتوقف على إجراء تنفيذ القوى المشروعة، وكذلك الخيارات لحل أهداف معينة مكلفة مباشرة إلى المكتب الحكومي.
تتميز الخزانة الفيدرالية بمجموعة واسعة من مجموعة واسعة من القوى. بدعم من المادة 161 من قانون الموازنة في الاتحاد الروسي، ينبغي وصف الأنشطة الرئيسية للسلطة العامة قيد النظر.
تحتاج إلى الانتباه إلى النقاط التالية:
فيما فوق ليس كل الوظائف التي تنفذ هيئات الإدارة في الخزانة الفيدرالية. ومع ذلك، فإن التركيز العام واضح: يراقب التقدم المحرز في أموال الميزانية، وكذلك الوساطة بين مواضيع النظام الضريبي والحالات المصرفية.
يتم إدارة النظام بسبب الخطوات الثلاث، كل منها يحتوي على أجهزة خاصة. المرحلة الأولى تسمى المركزية. جميع الحالات الإقليمية تخضع لها. يحتوي الجهاز المركزي على 14 ضوابط:
تتناثر الأجسام الإقليمية لنظام الخزانة الفيدرالية في 85 منطقة من البلاد. أنها تشكل المرحلة الثانية من هيكل الخزانة. يجب اعتبار الحالات الإقليمية للنظام قيد النظر أكثر بقليل.
ما هو خصوصية الهيئات الإقليمية لنظام الخزانة؟ يتم تحديد إجراءات العمل بموجب القانون الذي تنفذ فيه المكاتب الإقليمية التفاعل الدائم مع الجهاز المركزي. أي مقصورة تخضع للمتطلبات القانونية للمركز. في بعض الأحيان يمكن أن تأتي الطلبات من سلطات أخرى. يجب أن يتم تنفيذ كل منهم.
يحدد القانون بوضوح صلاحيات الكنوز الإقليمية. أنها تختلف قليلا من الفيدرالية، ولكن لديهم خصوصية مختلفة قليلا. هذا ما يجب إيلاء الاهتمام هنا:
يمكن تنظيم بعض صلاحيات الإدارات الإقليمية من الخزانة من قبل قوانين الموضوعات. الشرط الرئيسي هنا هو عدم وجود تناقضات للتشريعات الفيدرالية.
بعد أن نظرت في مسألة ما هي الخزانة، من الضروري الانتقال إلى توصيف رئيسه. يتم تعيين رأس السلطة وإزالته منه بأمر من حكومة روسيا. يقدم المرشحون للموقف وزير المالية.
إن رئيس الخزانة الفيدرالية مسؤولية شخصية عن تنفيذ الصلاحيات المخصصة للهيئة. يحتوي الرأس على بدائل عين على المنصب على تقديمه، ولكن بأمر من وزير المالية. يقتصر إجمالي عدد البدائل على الحكومة. لا معنى له إعطاء رقم دقيق، لأنه يتغير بشكل دوري.
ما هي السلطة هو رئيس الخزانة الفيدرالية؟ هذا ما يجب تخصيصه هنا:
تجدر الإشارة إلى أن الهيكل بأكمله قيد النظر هو كيان قانوني. لديها نموذج المطبوعات والطباعة والسلطة الخاصة به.
من أكتوبر 2007، تحتل موقف رئيس الهيكل قيد الدراسة رومان إيفجينيزيتش أرتيخين. كان سلفه تاتيانا جنونيفنا نيستيرنكو - نائب دسم الدولة للاجتماع الأول والنائب الأول لوزير المالية الاتحاد الروسي من أكتوبر 2012.
ما هو معروف حول الفصل الحالي من الخزانة الفيدرالية؟ ولد رومان إيفجنديتش عام 1973 في منطقة موسكو. في عام 1995، تخرج من الأكاديمية الحكومية لقسم Ordzhonikidze. في عام 1998 تلقى دبلوم الدراسات العليا في أكاديمية موسكو قانون الدولة. من 1995 إلى 2005 عملت أرتيخين في المديرية العامة للخزانة الفيدرالية. هنا تلقى تجربة كافية لقيادة الجسم في عام 2007.
Roman Evgenievich مرشح للقانون. بالتوازي مع تنفيذ عملها الرئيسي، يرأس Arthihin إدارة القانون المالي في الجامعة تحت حكومة الاتحاد الروسي. لديه مكافأة "للحصول على الاستحقاق إلى الوطن الوطن" من الدرجة الثانية، وكذلك ترتيب الشرف.
تم تصميم الخزانة الحديثة لأداء مهام أكثر بكثير من مجرد التحكم في المدفوعات، لذلك، يمكن تقسيم جميع وظائف الخزانة إلى مجموعتين: التخطيط والتحكم، وتحسين العمليات والإجراءات.
التخطيط والسيطرة
المهام الأساسية لأي خزانة هي تخطيط قصير الأجل لتدفق النقود، وتشكيل تقويم الدفع، والحفاظ على الملاءة المالية للشركة وغير النقدي.
المهمة الأكثر تقدما هي السيطرة على المدفوعات للامتثال للميزانية. في أبسط شكل، تحقق ذلك. إذا كان تطبيق الدفع في سجل الدفع ولا يتجاوز مبلغها الرصيد وفقا للحالة ذات الصلة لميزانية التدفق النقدي (BDDS)، يتم إرسال المستند إلى التنفيذ. إذا كانت الإجابة "لا" واحد على الأقل من هاتين العنصرين - متوافقا إضافيا مع الدليل.
من الصعب أن تكون هناك معلومات حول حدود BDDs من الواضح أنها لا تكفي وتحسين الشيكات الإضافية حول ميزانية الدخل والنفقات (BDR). في هذه الحالة، غالبا ما يتم قبول حل إيجابي بغض النظر عما إذا كان المبلغ أعلى من المقرر إجراؤه من أجل BDDS. على سبيل المثال، عرضت الشركات دفعها مقابل الإيجار في ثلاثة أشهر مقبلة بخصم 20 في المائة. هنا السيطرة على BDD لا معنى له، لأن الدفع قد يتم وضعه في هذه الميزانية شهريا (في الوقت نفسه، فإن المال في بقايا الحرة يكفي لدفع مستأجر لمدة ثلاثة أشهر). وسيحدد فحص الاختبار (مع مراعاة فصل المبلغ لمدة ثلاثة أشهر بأجزاء متساوية) الضوء الأخضر لمثل هذا الاقتراح. وسوف تستفيد الشركة في نهاية المطاف في الأرباح.
منذ التخطيط والسيطرة على الدفع، بدأت صياغة الخزانة فقط. والخطوة التالية هي التحقق من تنفيذ إجراءات الشركات.
دفع المال هو حدث فريد من نوعه في الأنشطة الاقتصادية التي يمكن ربطها بمختلف عناصر التحكم. لا يهتم الطرف الآخر فقط بالتحويل التشغيلي للأموال، ولكن أيضا مبدأ الدفع. بالنسبة لهذا الأخير، هذا يعني تسليم البضائع في الوقت المناسب أو بداية عمل المشروع في الوقت المحدد. وبالتالي، فإن وقت التعامل مع التطبيق قد يكون بمثابة نقطة تحكم، على سبيل المثال، من حيث إدارة المخاطر. بالطبع، هذا غير مدرج مباشرة في مهمة الخزانة. ولكن نظرا لتنفيذ معظم الحلول الإدارية، فإن الأموال مطلوبة، وتقويم الدفع وسيعمل بمثابة "وظيفة التحقق" بالنسبة لهم.
يكفي تخصيص مخاطر أساسية، حدد كيفية اتخاذ القرارات، وانتشرتها إلى تقويم الدفع وعدم تفويت الدفع دون الموافقات اللازمة.
يمكن إضافته أيضا إلى قائمة وظائف الخزينة مثل هذه المكونات من إدارة المخاطر المتأصلة في هذه الوحدة، مثل التأمين على الممتلكات، التحوط من مواقع العملة المفتوحة والسيطرة على الاستخدام الفعال لرأس مال المؤسسات.
مزيد من التطوير لوظائف مكافحة الخزانة - التزامات الشركاتوبعد على المدى القصير، غالبا ما تكون الشركة محدودة في إدارة غالبية نفقاتها. تم بالفعل الانتهاء من العقود مع الموردين والمقاولين، بالإضافة إلى أن هناك هذه المدفوعات الإلزامية مثل الراتب والإيجار والضرائب، وما إلى ذلك من الناحية المثالية، يجب أن تتلقى الخزانة (كخيار في القسم) معلومات حول جميع النفقات المستقبلية (الحقيقية والإمكانية) على جميع العقود. وإذا نشرت هذا الحجم الكلي للالتزامات الزمنية - سيكون جدول الدفع للشركة جاهزا تقريبا.
يجب ربط كل تطبيق للدفع تقريبا باتفاقية محددة (بالطبع، من الممكن إجراء استثناء للنفقات الصغيرة). لا يوجد مستند تشغيل - لا يوجد دفع. إذا تم تعيين مثل هذه القاعدة، فسيتم فحص التطبيق من قبل وزارة الخزانة ليس فقط للامتثال للميزانية، ولكن أيضا عقد (قد انتهى بالفعل، فهذه التزامات هذه، المبلغ لا يختلف عن التعاقدية، شروط الدفع هي نفسها). هذا شرط بسيط، ولكن في الممارسة العملية في بعض الأحيان هناك حاجة لدفع ثمن العقد الذي لم يوقع كلا الطرفين بعد.
وبالتالي تتمتع الخزانة بتوجيه آخر للسيطرة - وفاء التزامات الشركة نفسها وشركائها التجاريين، على سبيل المثال، القرض والموردين.
لمنع الزبد وجعل نظام الخزانة فعال للإدارة، يمكنك إدخال مؤشرات تحكم معينة، على سبيل المثال، "النسبة المئوية لدفع النسبة المتأخرة للمواد الخام" وتوطيدها كأداة كسبية للخزانة (المعيار - 0٪).
عند نقل الوظائف الإضافية إلى الخزانة، لا تنسى أن المهام الرئيسية لهذا القسم هي توفير شركة مع موارد نقدية، وكذلك تنفيذ المدفوعات بشكل صحيح وفي الوقت المناسب مكدسة في إطار الميزانية. لذلك، من الضروري تقييم فعالية التدابير بعناية بعناية لتوسيع واجبات الخزانة. بعد كل شيء، مع وجود نهج غير عقلاني، يمكنك إيذاء العمليات الحالية وزيادة نفقات الشركة.
لا يبدو أنه ما الرئيسي من وجهة نظر الإدارة، ولكن وظيفة مهمة بنفس القدر هي مراقبة صحة البيانات لأغراض المحاسبة (الضرائب) المحاسبية. يشير هذا إلى التحقق من طلب التعبئة الصحيحة لتفاصيل الطرف المقابل والعقد وتوافر مستندات الدفع. وهذا يمكن أيضا القيام به في الخزانة.
تحسين عمليات الدفع والإجراءات
تتمثل أول مهام الكتلة الثانية من وظائف الخزينة في تحسين التدفق النقدي، وكذلك أرصدةهم بشأن مصادر التمويل وعملة الدفع من أجل تقليل تكلفة إفجاز رأس المال وزيادة الدخل من نشر أموال مجانية مؤقتا. بالنسبة لمجموعة من الشركات، يتم تبسيط الحل لهذه المشكلة، إذا تم إنشاء خزانة مركزية. علاوة على ذلك، ليس من الضروري ترجمة جميع الشركات التابعة في أحد البنوك وحساب جاري واحد، يكفي الوصول إلى حساباتها (الإدارة النقدية). فقط كن حذرا باستخدام مثل هذه الأداة مثل الإدارة النقدية والتفكير في تقدم مخططات التدفق النقدي والاتصالات المشتركة بين المزروعات. بالإضافة إلى ذلك، ستساعد وزارة الخزانة المركزية في الشركات الإقليمية على زيادة حجم دوران الأموال. كل شيء عن مناطق زمنية. أول دفع حول حسابات البنك الأقصى للبنك الشرقي، في نهاية يوم التشغيل، وترجم البقايا إلى موسكو ودفع حساباتهم. في العاصمة يمكنك استخدام المال طوال اليوم وترجم مرة أخرى في المساء.
في القابضة، غالبا ما يلعب الخزانة دور التسوية الداخلية ومركز النقد، عمليا البنك. إنه يعيد توزيع الأموال بين المشروعات (الأعمال)، هو المسؤول عن الإقراض داخل الخلايا. وهنا توجد مهمة جديدة - الحساب الصحيح لربحية المشاريع (الشركات)، مع مراعاة القيمة الداخلية للمال. ستكون هناك حاجة إلى نتائج هذه الحسابات عند تحسين محفظة الأعمال.
مهمة منفصلة للخزانة هي تحسين كتلة الضمان وتحسين جدارة الاضطراب بالشركة. بعد كل شيء، لا يمكن للعديد من الشركات التصنيعية والتجارة الموافقة على البنوك حول قرض جديد لسبب واحد - لا يوجد أمان نوعي وكافي. في هذه الحالة، يمكن للخزانة استخدام التعهد على الفور: متى وأي واحد وتحت القرض الذي سيتم إنشاؤه عند إصداره ويصبح متاحا لاتفاقية قرض جديدة. النتيجة المتوقعة هي زيادة دوران التعاون. بالإضافة إلى ذلك، اعتمادا على تكوين وسيولة الأخير قد تختلف سعر الفائدة على القروض المصرفية.
الوظيفة الرئيسية للخزانة - هذه هي إدارة التدفق النقدي. تحتاج إلى جمع الأموال، وإنشاءها في حسابات الشركة وإجراء الدفع. كل شيء آخر هو المكونات التي تساعد على تنفيذ المهام. في بعض الشركات، يتضمن الخزانة يمول الشركات، في بلدان أخرى هي وحدتين مختلفتان.
تحسين جودة المحاسبة الإدارية والإبلاغ - يمكن أن تساعد الخزانة أيضا. في المحاسبة الإدارية، كقاعدة عامة، يكون وقت الإغلاق أقصر بكثير مما كانت عليه في المحاسبة. من الضروري إكمال الفترة قبل فترة طويلة قبل أن تكون قاعدة أساسية جاهزة تماما وإعداد التقارير على رأس. ولا يهم أي طريقة تحول تستخدم (البث من وثائق أو تحويل الثورات في الحسابات)، في أي حال، في المحاسبة الإدارية، فإن متطلبات كفاءة وعمق التحليلات أعلى بكثير مما كانت عليه في المحاسبة.
ولكن بعد كل شيء، فإن جميع محلل إدارة الأموال موجود بالفعل في تطبيقات المدفوعات النقدية. لذلك، عندما تتلقى مقتطفا من البنك، يمكن أن يرتبط كل دفعة مع التطبيق الذي ولدته وتلتقط تلقائيا جميع المحللين الإداريين من آخر. نظرا لأن البيانات المصرفية يتم إدخالها في النظام المحاسبي بسرعة، فإن تقارير الإدارة من أجل الإدارة العليا على حقيقة تدفق الأموال في جميع التخفيضات اللازمة تتشكل بسرعة كبيرة. علاوة على ذلك، يمكن أيضا إجراء معلومات عن تكلفة الشركة على أساس المدفوعات، أي نفس التطبيقات. لذلك، يمكن القيام بذلك بحيث تشكل المعلومات حول التطبيقات المدفوعة تلقائيا حقيقة الإدارة المزعومة للنفقات. دفعت الدفع - تم تشكيل الاستهلاك الأولي، فإن الانعكاس الفعلي في ميزانية تدفق النقد والميزانية للدخل والمصروفات مرئية على الفور.
ترتبط مهمة أخرى بأخرى واحدة - تسريع إغلاق الفترة. أو بالأحرى، أحد جوانبه هو زيادة في أداء الانضباط. في كثير من الأحيان، يعاني وقت الإغلاق من تأخر تقديم المستندات الأولية من قبل الموظفين أو المقابلات. الإقناع هنا لن يساعد، نحتاج إلى تدابير صعبة. يمكنك تعيين شيكات إضافية في عملية الدفع. هل لدى مقدم الطلب تقرير مسبقا بموجب أموال أصدرت سابقا أو وثائق تبرئة أخرى؟ لا - فلن تحصل على المال في تطبيق جديد. أو إذا لم تقدم الطرف المقابل للدفع السابق أعمال العمل التي يتم إجراؤها على التقدم السابق، فقد لا تحسب في الشريحة التالية. وبشكل منهجي، يمكنك تحليل جميع الاختناقات في عمليات الحصول على المستندات الأساسية وربطها إلى تقويم الدفع.
مع خالص التقدير، محلل شاب
من بين أهم الهيئات المالية الروسية هي الخزانة الفيدرالية. ما المهام التي تقررها؟ كيف يتم تنظيم إدارة هياكل الدولة هذا؟
ما التحديات التي تحل الخزانة الفيدرالية، تتم تنظيم المهام التي يؤديها البيانات على مستوى اللوائح الفردية. يمكن أن يسمى الرئيس الرئيسي المرسوم الحكومي رقم 703، الذي اعتمد 01.12.2004. ينظم هذا القانون التنظيمي كيف يعمل نظام الخزانة الفيدرالي، حيث يتم تنظيم إدارة هذه المؤسسة، والعديد من الجوانب الأخرى لأنشطة هيكل الدولة ذات الصلة.
يحدد المصدر المحدد للقانون إحداثيات الإدارة قيد الدراسة. أين هي الخزانة الفيدرالية؟ يتميز عنوان الإدارة، التي تتمثل بالملاحظة في التشريعات التنظيمية بعدة نقاط. واحد منهم: موسكو، ul. إيلينكا، د. 7، 9، وكذلك 10/2، هيكل 1.
نحن ندرس الآن الأحكام الرئيسية من القانون التنظيمي المحدد من حيث تحديد المهام والسلطة والوظائف، وكذلك تنظيم إدارة الخزانة الفيدرالية أكثر.
وفقا لأحكام التشريعات التنظيمية، فإن الإدارة قيد النظر تؤدي المهام الرئيسية التالية:
في الواقع، يتوافقون مع مجالات النشاط الرئيسية التي يتم تنفيذ الخزانة الفيدرالية.
تتمتع وظائف هذا القسم، المصنف بأنها إنفاذ القانون، أساسا تنفيذ الميزانية الفيدرالية، وكذلك الصيانة النقدية للمدفوعات المتعلقة بالعلاقات القانونية الأخرى داخل روسيا. تؤدي الخزانة الفيدرالية، التي تؤدي الوظيفة قيد الدراسة، إلى الأولي، وكذلك أعلاه المعاملات المالية ذات الصلة.
في الواقع، السيطرة هي اتجاه أساسي آخر لهيكل مثل الخزانة الفيدرالية. يمكن ربط الوظائف في هذا الاتجاه من أعمال الإدارة بمستوى حل المشكلات في إطار قطاع الميزانية والميزانية والتفاعل مع الهياكل الخاصة - على سبيل المثال، شركات التدقيق. يكمل السيطرة بالإشراف - الأنشطة التي لا تنطوي على تدخل كبير في الأنشطة الاقتصادية لموضوعات عملية الميزانية وغيرها من المنظمات المتعلقة بهذا المجال.
يمكن أن توسع وظائف هيكل الدولة، التي هي المعنية، واستكمالها - استنادا إلى إجراء تنفيذ صلاحياتها، وكذلك ميزات حل المهام المعينة للوكالة.
لذلك، لذلك، ما هي صلاحيات الخزانة الفيدرالية المنشأة من خلال التشريع التنظيمي. وتشمل هذه، على وجه الخصوص:
القائمة الكاملة من صلاحيات الهيئة قيد الدراسة ضخمة للغاية. يتم الكشف عنها بالكامل في أحكام القرار رقم 703. هذه الصلاحيات يمكن أن تعكس مجموعة متنوعة من المهام التي تحل الخزانة الفيدرالية، والوظائف التي تنفذ الوكالة. القوى هي أهم مورد لتنفيذ أي سلطة للمهام المعينة، ويتم توفيرها من خلال تشريع روسيا إلى الإدارة قيد النظر، وبالتالي، في طيف واسع إلى حد ما.
لذلك، فإن صلاحيات الخزانة الفيدرالية التي نظرنا إليها الآن سندرس المهام التي يحلها هذا القسم. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أنهم يحددونهم الأهداف الرئيسية للهيكل المناسب. وتشمل هذه:
بدوره، ستكون مهام الخزانة الفيدرالية المحددة على أساس الحاجة إلى تحقيق أهداف ملحوظة، كما يلي:
سندرس الآن كيف ينظم تشريع الاتحاد الروسي تنظيم أعمال هيكل الدولة قيد النظر.
ما هو مكان هيكل الدولة ذات الصلة في نظام سلطات الاتحاد الروسي؟ وفقا للقانون، فإن الخزانة الفيدرالية مسؤولة أمام الهيئة التنفيذية - وزارة المالية الاتحاد الروسي. الشخص التنفيذي الرئيسي للإدارة هو رئيس الخزانة الفيدرالية. يتلقى موقفه، وهو معفى أيضا من قبل حكومة الاتحاد الروسي بشأن تمثيل رئيس وزارة المالية للاتحاد الروسي.
يحمل رئيس الإدارة مسؤولية شخصية عن تنفيذ الهيئة المعينة في هيكل الدولة. إن رئيس الخزانة الفيدرالية له نواب، يتم تعيينهم أيضا وإعفاء من موقف حكومة الترددات اللاسلكية في تقديم رئيس وزارة المالية للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يحدد مقدار ما يجب أن يكون رأس الخزانة الفيدرالية بدائل.
تنفذ هيكل الدولة قيد الدراسة أنشطة من خلال الهيئات الإقليمية. في الوقت نفسه، يمكن أن يعمل هذا أو فصل الخزانة الفيدرالية في المناطق جنبا إلى جنب مع هيكل التقارير قيد النظر من قبل وكالات كازندينه.
يمكن للمكاتب التمثيلية لمنظمة الدولة ذات الصلة التفاعل مع الهيئات التنفيذية الإقليمية والهياكل البلدية وغيرها من كيانات مكافحة الرقابة. ومع ذلك، فإن هذه الإدارة الإقليمية للخزانة الفيدرالية، بطريقة أو بأخرى، تخضع للمركز الفيدرالي. في كثير من الحالات، قد يتطلب دخول هذه الهياكل في علاقات قانونية معينة على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إذن من السلطات الحكومية الفائقة.
وبالتالي، فإن كل من الهيئات الفيدرالية والإقليمية للخزانة الفيدرالية مسؤولة عن قائدها. سيكون من المفيد أن تنظر في مزيد من التفاصيل ما هي المهام التي يحلها - يتم تحديدها بموجب القانون في قائمة واسعة إلى حد ما.
وفقا للتشريع التنظيمي، فإن رئيس الخزانة الفيدرالية يحل المهام التالية.
بادئ ذي بدء، فهو بين النواب المعينين. حجم العمل الذي يتم تنفيذه من قبل سلطات الخزانة الفيدرالية في موسكو كبيرة للغاية، وتنفيذ السيطرة الفعالة على أنشطة الهياكل الإقليمية، من المنطقي إدارة واجباته بين المرؤوسين.
يحل الشخص الذي يحتل المركز المناسب أيضا المهام المرتبطة بتوفير وزير المالية للاتحاد الروسي:
بالإضافة إلى ذلك، فإن رئيس هيكل الدولة قيد النظر يحل هذه المهام على النحو التالي:
هذه هي ميزات منظمة الإدارة وفقا للتشريع التنظيمي. تنظم أنشطة الخزانة الفيدرالية بدقة، لأن هذه الوكالة تحل أهم مهام إدارة ميزانية الدولة. تعمل المنظمة قيد النظر في إطار عمودي دائم صارم.
في اختصاص هذه السلطة كدراسة فيدرالية - تنفيذ الميزانيات على مستويات مختلفة. بدوره، فإن المكتب مسؤول عن الجهة الرئيسية التي تلبي التنمية الاقتصادية في البلاد هي وزارة المالية في روسيا. تتميز تفاصيل التنظيم القانوني لمكتب المكتب بإنشاء قواعد تنطوي على حل مجموعة واسعة من المهام إذا كان ذلك متاحا، وفي الوقت نفسه، كمية كبيرة بما فيه الكفاية من السلطات التي أنشأتها التشريعات الفيدرالية.
ليكس فان دير فيلين، فيلم وانغ ألفين، أوست بيرغن
فيليب ليندو، vasily chekulaev رأس من كتاب "تنظيم الإدارة النقدية الدولية"
دار النشر "Olympus Business"
في مقتنيات مختلفة، تم نقل الوظائف المالية المختلفة إلى مراكز الخدمة المشتركة. تفضل الشركات القابضة أحيانا الوفاء بجزء من العمل بشأن تنفيذ معاملات الدفع. على سبيل المثال، يمكنهم تلقي حسابات مباشرة من الموردين ثم إعادة توجيههم إلى مركز المدفوعات الواردة والصادرة. في بعض الأحيان يكون استرداد المستحقات المستحقة أكثر ملاءمة لتنظيم المستوى المحلي.
الاستعانة بمصادر خارجية
يمكن أن تعطي مركزية بعض مهام إدارة الأموال معينة شركة مدخرات كبيرة. ومع ذلك، في مرحلة معينة، يتم استنفاد إمكانية الادخار من خلال المركزية الداخلية. في هذه الحالة، يمكن تحقيق مزيد من الحد من التكاليف إلا من خلال الاستعانة بمصادر خارجية (الاستعانة بمصادر خارجية) عدد من الوظائف. حاليا، تقدم خدمات عمليات الدفع حاليا مشاركين في السوق المختلفة، بما في ذلك الوكالة الاستشارية المالية والشركات المحاسبية والبنوك.
نقل أكثر وأكثر من الشركات المتوسطة الحجم جزءا من وظائف إدارة أموالها للتركيز على النشاط الرئيسي. في بعض المواقف، يسمح لك الاستعانة بمصادر خارجية بتقليل التكاليف العامة. ومع ذلك، فإن العديد من الشركات مترددة في اغتنام هذه الفرصة، خاصة إذا أمضت بالفعل العديد من القوات والوسائل لإنشاء مركز خدمة مشترك. بالإضافة إلى ذلك، تعتقد العديد من الشركات أن الإدارة المباشرة للشركة التدفقات النقدية تجعل من الممكن الحفاظ على يدك على نبضها. بعد كل شيء، يمكن أن يكون التغيير في التدفقات النقدية أول علامة على المستقبل غير مواتية.
تشمل مزايا المركزية:
عدم وجود المركزية:
بشكل عام، تفوق مزايا المركزية عيوبها.
TNK، التي لديها مكاتب في جميع أنحاء العالم، غالبا ما تفتح مراكز الخزانة الإقليمية في ثلاث مناطق زمنية رئيسية - آسيوية وأوروبا وأمريكا.
تؤدي مراكز الخزينة الإقليمية هذه عمليات الخزانة لجميع الشركات التابعة في المنطقة الزمنية المناسبة. غالبا ما تقع مراكز الخزينة الإقليمية ليست في واحدة مع بلد الشركة القابضة، ولكن مع ذلك هي وحداتها الأكثر أهمية.
عادة ما يتم نشر المراكز الإقليمية في البلدان ذات المناخ المالي والاستثمار المواتي. في أوروبا، يمكن العثور عليها في مدن مثل بروكسل وأمستردام ودبلن وزيوريخ ولندن التي تسمى "المراكز المالية". يوفر الشكل 3 مخططا للهيكل التنظيمي لل TNC الأوروبي، والذي له مراكز الخزينة الإقليمية.
الشكل 3. الهيكل الأوروبي القابضة مع مراكز الخزينة
في حالة مركزي جميع وظائف الخزانة، من الضروري تحديد من سيحمل المخاطر المرتبطة بالمخاطر وكما يتم توزيع النفقات والإيرادات النهائية بين الشركات المركزية والشركات القابضة. اعتمادا على ما إذا كانت الخزانة المركزية مركز ربح أو مركز تكلفة، فإن خياران ممكنان هنا.
مركز الربح
إذا كان الخزانة مركز ربح، فهو له هدف خاص به للأرباح. لتحقيق ذلك، فإن الخزانة لها الحق في احتلال المراكز المالية التي لا تتعلق بمواقف الشركات القابضة. يمكن تطبيق خصومات الخزانة أو الهوامش، يعتمد على أسعار النقل المعتمدة. يجب تثبيت هذه الخصومات والهوامش، بالطبع، مع مراعاة رأي الأقسام الضريبية.
مركز تقييم الكلفة، مركز التسعير، مركز التثمين
إذا لم يكن لدى وزارة الخزانة هدفها الخاص فيما يتعلق بالربح، فستسمح مركز التكلفة. في بعض الحالات، تلتزم الخزانة بالتحوط على الفور جميع الشركات التي تحتفظ بها الشركة القابضة (استراتيجية دفاعية). في حالات أخرى، يسمح للخزانة بتأجيل معاملة التحوط اللازمة للوقت أو ترك بعض الوظائف المفتوحة (استراتيجية مسيئة). في الحالة الأخيرة، تسمى وزارة الخزانة في بعض الأحيان مركز الخدمة.
من الواضح أن المهام الخارجية لقسم الخزانة ككل، من الضروري تحديد مهام الخدمات المختلفة بدقة داخل هذا القسم. يتكون العمل اليومي من خزانة المؤسسة من إدارة الأرصدة النقدية، وتصميم المواقف، إبرام العقود المالية. يتم تنفيذ الوظائف التالية:
لغرض مراقبة مهمة الخدمات المختلفة، ينبغي ترسيمها بوضوح قدر الإمكان. واحدة من أهم عوامل المخاطر التنظيمية ليست كافية توزيع واضح لنطاق المسؤولية والحقوق والوظائف. لذلك، من الضروري إعطاء إجابات لا لبس فيها تماما للأسئلة: إلى من يسمح له بذلك، وليس لديه؛ من وما هو ملزم بالقيام به؛ أخيرا، الذي ملزم بالسيطرة أو التصريح والتحقق؟
من المهم بشكل خاص توزيع المسؤوليات بين المكتب الأمامي والمكتب الخلفي. لا ينبغي أن يتحكم صفقة المسؤول التنفيذي في المدفوعات النهائية. يوضح الشكل 4 توزيع الوظائف داخل قسم الخزانة.
الشكل 4. تسلسل العمليات خلال معاملة الخزانة
في بعض الأحيان تقوم الشركات بإنشاء قسم خاص بين المكتب الأمامي والمكتب الخلفي، الذي يسمى المكتب الأوسط. يفترض وزارة الخارجية عددا من مهام الإدارات الأخرى: وتشمل التزاماتها بشكل أساسي وضع تقارير عن المناصب ونتائج الأداء والمخاطر.
الخزانة تتعامل مع اثنين من المخاطر الرئيسية: التشغيل والموضحة. أول تنشأ بسبب أوجه القصور في المنظمة نفسها. وتشمل الأمثلة أساليب عمل غير كاملة وأخطاء النظام وأخطاء الموظفين والاحتيال. يتم شرح المخاطر الموضعية بوجود ما يسمى المراكز المفتوحة الخاضعة لمخاطر الصرف. لتقليل هذه المخاطر، يجب أن تتخذ الشركة تدابير معينة.
لتسهيل إدارة المخاطر، تحتاج إلى إدخال نظام للقيود. من الضروري تحديد المعاملات بالضبط المسموح بالضبط، مع ما المقابلات وما هو الحد الأقصى للمبلغ. اختتام المعاملات التي لا تناسب هذا الإطار تتطلب إذنا خاصا. مخاوف نظام القيود:
الادوات
تضع معظم الشركات قيودا على بعض الأدوات التي يمكن أن تستخدمها أمين الصندوق لتغطية المواقف. على سبيل المثال، في العديد من الشركات، يحظر استخدام مشتقات الأدوات المالية (المشتقات). المشتقات هي المنتجات المالية التي تعتمد تكلفها على قيمة المنتجات المالية الأخرى.
المقابلات
كما أن الشركة ملزمة بالإشارة إلى ما يسمح له بأزوات الخزانة بالتعامل معه. في كثير من الأحيان، يتم تأسيس الحد الأقصى للمبلغ على أحد أطراف معينة. هذا يعني أن التكلفة الإجمالية لجميع المعاملات مع هذا الطرف المقابل يجب ألا تتجاوز أقصى حد معين.
البلدان والعملات
في كثير من الأحيان، إجراء عملياتها التجارية، فإن وزارة الخزانة ملزمة بالامتثال للقيود المفروضة على البلدان والعملات. عادة، بالإضافة إلى عملة بلد المنشأ، قد تكون هذه المعاملات بعملة بلدان منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (أي الدول المتقدمة) وعلى عملة الشركاء التجاريين الرئيسيين خارج منطقة OECD.
المسؤولين والإدارات
يجب أن تحدد الشركة العمليات المسموح بها لمتابعة كل مسؤول، بالإضافة إلى الحد الأقصى للمبالغ المشاركة في هذه العمليات. وتسمى هذه المبالغ "حدود العمليات". يجب أن تحدد الشركة أيضا لكل موظف (بما في ذلك أمين الخزانة)، سواء كان يحق له ممارسة العمليات الخارجية أو الموافقة عليها، على سبيل المثال، ترجمة المدفوعات الصادرة وعمليات العملات أو المعاملات في سوق المال أو مع الأدوات المالية المشتقة، وإذا يحق له، ثم لكل مبلغ. يجب أن تحتوي كل عملية على بادئها الخاصة وجها لوجهها.
نظرا لأن عمليات الخزانة متوافقة مع مخاطرتين رئيسيتين، يجب أن توجد شركات نوعين من السيطرة - داخلية وموضعية.
تحكم داخلي
التحكم الداخلي هو التحكم في مخاطر تشغيل الخزانة التي تنفذها مدقق أو وحدة تحكم داخلي. يشتمل الرقابة الداخلية على الشيكات بأثر رجعي، مما يتيح للتأكد من أنه في ختام جميع العقود وتنفيذ جميع الحسابات، تمت متابعة المتطلبات والقيود الحالية. في هذا الصدد، يتحقق المراجع الداخلي النقاط التالية:
السيطرة على الموقف
يهدف السيطرة الموضعية إلى مراقبة تكلفة العقود الحالية. لهذا، أمين الصندوق مسؤول. في هذا الصدد، يتوقع أمين الصندوق أرباحا قصيرة الأجل وطويلة الأجل (خسائر) لكل منصب مفتوح وفي جميع الوظائف معا. لذلك، يلزم المكونات في كثير من الأحيان (مرة واحدة على الأقل يوميا) عن جميع المراكز المفتوحة. تتيح هذه المعلومات أمين الصندوق اتخاذ تدابير في الوقت المناسب في حالة فقدان الوظائف. في حالات الطوارئ، يجب تحديث بيانات الإبلاغ عدة مرات في اليوم.
أمين الصندوق الحديث في الشركة أمر حيوي لنظام معلومات جيد. بالإضافة إلى البنك الذي يوفره البنك، يجب أن يحتوي نظام الخدمات عن بعد على نظام معلومات الخزانة، مما يعكس جميع التدفقات النقدية للشركة. أهم وظائف مثل هذا النظام هي:
لتوفير معلومات موثوقة، يجب على نظام الخزانة استيراده من الأنظمة الأخرى (على سبيل المثال، أنظمة الخدمات المصرفية عن بعد و "الذمم المدينة / الدائنة"، وبيانات الرواتب، وما إلى ذلك)، وتتلقى أيضا معلومات من مقدمي خدمات رويترز وكالات بلومبرج. ترتبط معظم الأنظمة، من بين أمور أخرى، مباشرة بالنظام المحاسبي الرئيسي للمؤسسة. لذلك، يجب أن تمتثل التقارير الناتجة عن نظام الخزانة مع المعايير المحاسبية المعتمدة في الشركة.
يوضح الشكل 5 أهم مصادر البيانات التي يستخدمها نظام الخزينة ووظائفها الرئيسية، وكذلك تعيين المعلومات الناتجة عن ذلك.
الشكل 5. البيانات المستخدمة وتولدها نظام الخزينة. وظائف نظام الخزينة
اليوم، يتم تقديم هذه البيانات حول معظم المعاملات في نظام الخزانة من قبل المتداولين أنفسهم، ويصبح السلوك الحقيقي للمعاملات ممكنا فقط بعد موافقة مكتب النسخ الاحتياطي. توفر هذه الوحدة معلومات حول جميع القيود والمقابلات المقابلة المختارة، والتي تتجنب هذه المخاطر غير الضرورية بمثابة خطر الاحتيال.
يمكن استخدام نظام معلومات الخزانة لتقييم نتائج جميع أنشطة الإدارة للخزانة. يجب أن يوفر هذا النظام بشكل دوري معلومات عن إيرادات الفوائد وعمليات العملات. بالإضافة إلى ذلك، يسمح لك بتقييم الدخل من الودائع أو الاستثمارات المالية الأخرى، وكذلك تكاليف التمويل ومقارنة هذه المؤشرات بمتوسط \u200b\u200bالسوق. الهدف هو تحديد مدى فعالية تصرفات أمين الصندوق في الشركة. وبالمثل، من الممكن تقدير فعالية العمليات بالعملة الأجنبية.
تتضمن المعلومات الناتجة عن أنظمة معلومات الخزانة بيانات عن المناصب النقدية الحالية والمستقبلية، وكذلك حول مواقف ومعدل الفائدة والعملة.
في معظم TNC، يلعب أمين الصندوق دورا رئيسيا في إدارة المخاطر للشركة. تجربة الخزانة في مجال إدارة المخاطر - المقابلات الطرفية والعملة والتغيرات في أسعار الفائدة - بالإضافة إلى معرفة طرق التقييم وطرق القياس لمخاطر السماح لهم بالتعامل مع هذا العمل بشكل جيد. نظرا لأن مهمة إدارة المخاطر أصبحت أكثر أهمية وأكثر أهمية، فمن الضروري أن يساعده نظام الخزانة في تقييم المناصب المفتوحة بمعدل الفائدة وعلى العملة.
أهم مفاهيم إدارة المخاطر هي:
تتيح لك المدة التعبير عن الحساسية للتغيير في سعر الفائدة، كما يقول محفظة قرض، ويتم تعريفها على أنها تغيير نسبي في القيمة السوقية نتيجة لتغيير بسيط في أسعار الفائدة. باستخدام المدة، يمكنك، على سبيل المثال، حساب تخفيض قيمة الحافظة في حالة زيادة أسعار الفائدة بنسبة 1٪. للاكتمال، نلاحظ أن مدة الحافظة بأكملها تساوي تقريبا المعدل المرجح لمتانة مكوناتها.
في التجارة المهنية في الأوراق المالية، يتم التعبير عن التغييرات في أسعار الفائدة في الفقرات الأساسية (نقطة أساس واحدة \u003d 0.01٪). تسمى تقليل قيمة الحافظة بسبب أسعار الفائدة على عنصر أساس واحد قيمة الفقرة الأساسية (قيمة نقطة أساس، BPV).
مخاطرة
تقييم مخاطر أي محفظة تسمح بتحليل التكلفة المعرضة للخطر (VAR). في الوقت نفسه، يعكس خطر الموقف أو الحافظة ككل مؤشر واحد. تستند طريقة VAR إلى إمكانية الاحتمالات وأظهر أن الحد الأقصى من الخسارة، وهو ما هو غير مرجح. تسمى هذه الخسارة قيمة هذه الحافظة، المعرضة للخطر. تستند طريقة فار إلى النموذج، المحددات الرئيسية التي هي تقلب المتغيرات في السوق، أي معايير المخاطرة. يستخدم تقلب المعلمة المخاطرة لحساب مقدار القيمة السوقية للمحفظة قد تتغير مقارنة بالقيمة السوقية الحالية. وبالتالي، يتيح لك نموذج Var تحديد النتائج المحتملة لتغيير القيمة الحالية للمحفظة. لحساب تكلفة محفظة القروض، المعرضة للخطر، فإن التغيير المقدر في سعر الفائدة في السوق مضروبة في المدة.
ولكن أي من النتائج المحتملة هي التكلفة، المعرضة للخطر، أو "خسارة محتملة"؟ للإجابة على هذا السؤال، تعد جميع النتائج الممكنة التي تم الحصول عليها باستخدام هذا النموذج بأمر معين - من أكبر خسائر محتملة وأكثر من خلال الخسائر الأقل أهمية وأبراح أكثر أهمية إلى أكبر ربح. في أقرب وقت يصبح واضحا، يهتم المحللون بهذه القضية خسائر محتملة للغاية. بعد كل شيء، هو معهم أن المخاطرة مرتبطة، وطريقة var هي أداة تحليل المخاطر. ثم يتم تحديد مستوى معين: قل، 95٪ من الملاحظات. وبالتالي، يمكننا تحديد الخسائر التي تجاوزت فقط 5٪ من الحالات.
مثال
تتمتع الشركة بمحفظة قرض قدره 3 مليارات دولار. لنا، مع مدة 4.8. هناك احتمال 95 في المئة على أن الحد الأقصى للتغيير في سعر الفائدة سيكون 20 نقطة أساس.
ستكون تكلفة هذه المحفظة القرض، المعرضة للخطر،:
3 مليارات دولار. × 4.8 × 0.20 \u003d 28.8 مليون دولار.
يمكن استخدام طريقة VAR ليس فقط لحساب التغيير السلبي في القيمة السوقية. يمكن استخدامه أيضا لحساب تغيير سلبي في إيرادات الفوائد أو فقدان القروض. ومع ذلك، فإن المبدأ لا يزال هو نفسه.
Var - مؤشر موثوق به للخسائر المحتملة في ظل الظروف العادية في السوق، أي تعطي طريقة VAR عددا من الخسائر التي لن يتم تجاوزها في 95٪ من الحالات. ومع ذلك، فهو لا يظهر ما سيحدث في واحدة من 5٪ من الحالات المتبقية والتي ستؤدي الخسائر في نفس الوقت.
اختبار الإجهاد
ضمن الظروف العادية، تعد VAR أداة تقييم مخاطر المحفظة المناسبة. ومع ذلك، كما رأينا، فإنه غير مناسب لحالات الطوارئ. هذا هو السبب في أن طريقة إضافية ضرورية، مما يتيح لك الحصول على مزيد من المعلومات حول المخاطر في حالة الطوارئ في السوق. هذه الطريقة الإضافية تسمى اختبار الإجهاد.
اختبار الإجهاد هو الاسم الإجمالي لمجموعة الأساليب بأكملها. مبدأهم الأساسي هو تحليل مخاطر الحافظة في شروط الحد من التغييرات في السعر أو سعر الفائدة. ينص اختبار الإجهاد ما إذا كانت الشركة ستدمر في حالة كارثة في السوق. في معظم الأحيان، يتم إجراء اختبار التوتر كتحليل سيناريو. يجب أن يؤدي أمين الخزانة إلى بعض الافتراضات التي قد تكون فيها حالات الطوارئ في السوق. ومع ذلك، فإن هذه التغييرات المزعومة في ظروف السوق لا ينبغي أن تكون ضئيلة، لأن اختبار الإجهاد في هذه الحالة سيعطي نفس النتائج تقريبا مثل تحليل فار. في الوقت نفسه، يجب ألا تكون معلمات الاختبار مرتفعة للغاية من أجل عدم إجراء البرنامج النصي المحدد غير قابل للتعديل وغير مرجح. وبعبارة أخرى، فإن أمين الخزانة ملزمة باختيار الخيارات الممكنة الفعلية للتنمية غير المواتية للأحداث، والتي يمكن أن يستغرقها مجلس الإدارة بجدية.
عادة، بموجب المكتب الخلفي (المكتب الخلفي)، يتم فهم الوحدة، وواجبات ما تشمل المحاسبة الداخلية للعمليات التي تقوم بها الشركة (البنك).
المكتب الأمامي (المكتب الأمامي) - أقسام وخدمات الشركة (البنك) المشاركة مباشرة في اختتام المعاملات.
استجابة المحررعلم الخزانة الفيدرالية (وزارة الخزانة الروسية) في بنايةها، تقع في ساحة البورصة في موسكو. الصورة: ريا نوفوستي / ناتاليا seliverstov.
وزارة الخزانة في روسيا - هذا هيكل الدولة الذي يشارك في مركزية الإدارة وتوزيع التدفقات النقدية الفيدرالية والاستثمارات المالية. إنه تحت اختصاص وزارة المالية للاتحاد الروسي. التعليم في 8 ديسمبر 1992.
لدى وزارة الخزانة الفيدرالية في هيكلها 85 جثة إقليمية ومنظمة رقمية واحدة هي مؤسسة الدولة الفيدرالية "مركز لضمان أنشطة وزارة الخزانة الروسية". خارج روسيا، لا تملك الإدارة مكاتب تمثيلية.
حدث أصل خدمة الخزينة خلال أوقات روسيا القديمة، عندما ظهر موقف أمين الصندوق - مسؤول الإدارة الأميرية أو البويارس، حارس القيم الأميرية، التي كانت تسمى الخزانة. مع توسيع حدود الدولة الروسية وتعزيزها نمت تدريجيا من قبل الخزانة، وهذا يتطلب سيطرة إضافية على سلامة الأموال. كل هذا أدى إلى زيادة دور الصدراء والمظهر في القرن الخامس عشر، خلال فترة الحكم إيفان الثالثالفناء الحكومي.
نتيجة للتحولات المالية بيتر الأول في عام 1710، تم إنشاء مكتب عادل أو خزينة، مما كان من المفترض أن يتبع التدفق الصحيح للضرائب. كانت موجودة حتى عام 1742.
أصبحت الخطوة التالية في تطوير النظام المالي لروسيا مخرجا في عام 1775، في عصر العهد كاثرين الثاني.، الفعل القانوني الرئيسي من "المؤسسات لإدارة مقاطعات الإمبراطورية الروسية" مؤرخ في 7 نوفمبر، 1775 وفقا لهذه الوثيقة، في كل محافظة، يتم علاج الدوائر "لشؤون بناء المنازل وإدارة دخل الدولة المملوكة للدولة جلالة الامبراطورية "والوظائف الرئيسية مصممة:" 1) من أجل الإيرادات بالكامل وفي الوقت الحالي تم جمعها، 2) من أجل تسليمها إلى أولئك الذين تم تسليمهم، 3) من أجل الحفاظ عليها من أجل توفيرها "
أصبح الحفاظ على الخزانة بالفعل مسألة أهمية الدولة في ذلك الوقت. في كثير من الأحيان أبقى مقاتلون الأموال العامة مع خطر الحياة. لذلك، في فترة ولاية بوجاتشوف في قرية مالكوفا (الآن G.Volsk)، أجريت محافظة ساراتوف من الخزانة، صمت من قبل الشغب من أجل حقيقة أنه لم يمنحهم خزانة القصر.
المرحلة التالية من تطور الخزانة كانت الإصلاح الكسندر الأولوبعد في عام 1802، تم توقيع البيان "بشأن إنشاء الوزارات"، وفقا لما، إلى جانب الوزارات الأخرى، يتم إنشاء وزارة المالية. وفي 15 فبراير 1821، تأسست وزارة الخزانة الحكومية في وزارة الخزانة في هيكل الإدارة الجديدة، التي أصبحت نواة النظام بأكمله لخدمة وزارة الخزانة في روسيا.
في بداية القرن العشرين، يتزايد دور الخزانة بسبب نمو نفقات الدخل والدولة. القوانين الجديدة والتعليمات الداخلية تأتي إلى الضوء، أكثر وضوحا تنظيم أنشطة الخزانة. كانت مواضيع المقاتلون في ذلك الوقت: تلقي وتخزين جميع الدخل؛ بيع جميع أنواع ورق الطوابع، معطف من الأسلحة والفراغات والشهادات وبراءات الاختراع؛ إصدار دليل تجاري وتذاكر الصيد المجانية ونقل المال وما إلى ذلك.
منذ عام 1918، تم حل الخزانة، وحصلت وظائفها على هيئات مالية جديدة. تمويل الاقتصاد الوطني بأسره في البلد والمكتب السوفيتي بأكمله، وعمل الميزانية القابلة للعد، تم نقل إدارة الأموال إلى لجنة مالية من الخزانة المنظمة، وبعد ذلك مدمن المخدرات وبنك الشعب ل RSFSR، ثم - وزارة المالية في الاتحاد السوفياتي وجمهوريات الاتحاد، بنك دولة الاتحاد السوفياتي وسلطاته الإقليمية.
بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي في 8 ديسمبر / كانون الأول 1992 رقم 1556 ومرسوم حكومة روسيا بتاريخ 27 أغسطس 1993، تم حل قضية إحياء الخزانة في روسيا.
