نجحت الموجة الأولى من ائتمانات ضرائب الاستثمار للمساهمات. وكان المواطنون الذين فتحوا حساب استثمار فردي قادرين على إرجاع خصم يصل إلى 52000 روبل من الميزانية. اقرأ المقال حول كيفية القيام بذلك.
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يحق للأفراد فتح حساب استثمار فردي (IIA) ، والذي سيخضع لمزايا ضريبية. IIS - حساب وساطة (حساب للمحاسبة الداخلية للنقد والأوراق المالية للعميل) من نوع خاص. يمكنك فتح IIS في وسيط أو شركة إدارة. لا يمكن فتح حساب (واحد فقط) إلا من قبل فرد - مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. ينص التشريع على وجود حسابين في نفس الوقت ، ولكن في غضون شهر واحد فقط - في حالة الانتقال من مشارك محترف إلى آخر ، دون فقدان الحق في الخصم (). يقوم الوسيط بإبلاغ مفتشية الضرائب حول IIS المفتوحة في غضون ثلاثة أيام ، أي أن المفتشين سيعرفون عدد الحسابات التي يمتلكها المواطن. إذا كان هناك اثنان منهم ، فسيتم رفض الخصم ، حتى لو لم يتم تجديد IIS الثاني ولم يتم تنفيذ أي عمليات عليه.
تم إبرام عقد صيانة IIS لمدة ثلاث سنوات على الأقل ، ولا يمكن إيداع أكثر من 400000 روبل في هذا الحساب خلال الفترة الضريبية. يمكنك إيداع الأموال بالروبل فقط ، ويمكن فقط لمالك معهد الدراسات الإسماعيلية القيام بذلك. إذا أدى المبلغ المستلم إلى تجاوز الحد المحدد ، يتم إرجاعه إلى العميل.
يمكن سحب الأموال والأرباح المستثمرة من IIS بعد ثلاث سنوات أو عند الإغلاق المبكر للحساب. ومع ذلك ، في الحالة الأخيرة ، سيتم فقدان الحق في الخصم. يؤدي السحب الجزئي أو الكامل للأموال من معهد الدراسات الإسماعيلية إلى إغلاقه. مدة الثلاث سنوات تبدأ من لحظة توقيع اتفاقية فتح الحساب.
يجب على المشارك المحترف الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات على هذا الحساب بشكل منفصل عن الحسابات الأخرى ، بما في ذلك لأغراض تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (،).
طوال مدة الاتفاقية بأكملها ، لا يحجب وكيل الضرائب ضريبة الدخل الشخصي من المعاملات التي تتم على IIS. أي ، إذا لم يتم إنهاء الاتفاقية بشأن الاحتفاظ بحساب استثمار فردي ، يجب على وكيل الضرائب ، بعد نتائج الفترة الضريبية للعمليات في IIA ، ألا يحجب ضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن نوع الخصم المختار (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.12.2015 رقم 03-04-07 / 71362).
هناك نوعان من الخصومات الضريبية لحساب الاستثمار الفردي ():
يمكنك اختيار نوع واحد فقط من الخصم ، والذي سيكون طوال مدة اتفاقية معهد المدققين الداخليين (IIA). لا يمكنك الجمع بين الخصومات.
يتم توفير هذا الخصم للفترة الضريبية بمبلغ لا يزيد عن 52000 روبل. لاستلامها ، يجب أن تخضع لضريبة الدخل بمعدل 13 بالمائة في السنة التي تخطط لتلقي الخصم فيها.
يمكنك الحصول على خصم سنويًا من مبلغ الأموال المساهمة في الفترة الضريبية لـ IIS ، ولكن ليس أكثر من مبلغ الضريبة المدفوعة على الدخل للفترة الضريبية المحددة (،).
مثال
افتتح إيفانوف معهد الدراسات الإسماعيلية في نوفمبر 2016. وفي ديسمبر 2016 ، أودع 400 ألف روبل في الحساب ، وفي 2017 - 200000 روبل ، وفي 2018 - 300 ألف روبل ، في أكتوبر 2019 - 20 ألف روبل.
وفقًا لـ 2-NDFL ، حصل على ضريبة الدخل الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي: في 2016 - 300000 روبل ، في 2017 - 300000 روبل ، في 2018 - 400000 روبل ، في 2019 - 400000 روبل.
يتم توفير مبلغ الخصم بمبلغ 13 ٪ من مبلغ المساهمة في IIS ، ولكن بالنسبة للفترة الضريبية (السنة) لا يمكن أن تتجاوز 52000 روبل. (400000 روبل × 13٪). في هذا الصدد ، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم:
في غضون ثلاث سنوات فقط من اتفاقية معهد المدققين الداخليين (استنادًا إلى بيانات مثالنا) ، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم بمبلغ 106600 روبل. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
عند إنهاء عقد صيانة IIS في وقت أبكر من ثلاث سنوات من تاريخ إبرامها ، تخضع جميع المبالغ المستلمة مسبقًا من الخصومات للعودة إلى الميزانية مع دفع الغرامات.
لا تحتوي على أي قيود تتعلق بنوع الدخل الذي يتم من خلاله استلام الأموال المقيدة في حساب الاستثمار الفردي ، وكذلك نوع الحسابات التي يتم تحويل هذه الأموال منها إلى معهد الدراسات الإسماعيلية. أيضًا ، لا يحتوي التشريع على شروط إلزامية لأغراض الحصول على خصم ضريبة الاستثمار في شكل فترات دنيا للاحتفاظ بالأموال على IIS دون إنهاء العقد لصيانته ().
لتلقي خصم على المساهمات ، من الضروري تقديم إقرار في شكل 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. تذكر أنه لعام 2016 يجب تقديم الإعلان في النموذج المحدث ().
يمكن تقديم الإعلان:
يجب أن يكون الإعلان مصحوبًا بما يلي:
يتم التحقق من الإقرار الضريبي والمستندات المرفقة به والتأكد من صحة الحسابات وصحة الخصم المطلوب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديمها للمعاينة. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد عند تقديم الطلب في غضون شهر واحد من تاريخ استلامها ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي الداخلي.
بالنسبة للمواطنين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا فقط لغرض الحصول على خصومات ، فإن الموعد النهائي لتقديم إقرار - في موعد أقصاه 30 أبريل التالي للسنة المشمولة بالتقرير - لا ينطبق. يمكن إرسال مثل هذه الإقرارات في أي وقت خلال السنة بأكملها التي تلي السنة المشمولة بالتقرير ، دون أي غرامات ضريبية.
يمكنك تقديم إقرار بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفعها ().
سيكون هذا النوع من الخصم محل اهتمام المستثمرين الذين يحصلون على دخل من عمليات الاستثمار.
يمكنك الحصول على خصم ضريبي للدخل (،) فقط في نهاية عقد صيانة IIS ، ولكن ليس قبل ثلاث سنوات من تاريخ إبرام العقد. إذا تم إنهاء العقد في وقت سابق ، فإن جميع الأرباح المتلقاة من العمليات المنفذة في IIS تخضع لضريبة الدخل الشخصي كما هو الحال في حساب الوساطة العادية.
يمكنك استخدام الخصم للدخل فقط بشرط ألا يستخدم دافع الضرائب خصم المساهمات خلال كامل مدة الاتفاقية.
يمكن الحصول على هذا الخصم الضريبي بطريقتين:
للحصول على خصم من خلال مشارك محترف ، يجب على دافع الضرائب أن يقدم له شهادة من التفتيش. يجب أن تحتوي على معلومات تفيد بأنه لم يستخدم التخفيضات الضريبية للمساهمات في IIA خلال فترة العقد بالكامل ولم يكن لديه حسابات IIA أخرى.
بعد إغلاق معهد الدراسات الإسماعيلية ، عند صرف الأموال ، لن يحجب المشارك المحترف ضريبة الدخل الشخصي من الدخل. أي عند فتح حساب في عام 2016 ، يمكن الحصول على خصم الدخل الأول من وكيل الضرائب في موعد لا يتجاوز 2019 ومن التفتيش في موعد لا يتجاوز 2020.
من المهم أن تتذكر أنه عند إبرام اتفاقية لصيانة IIS ، لا يكون الفرد ملزمًا باختيار خصم على الفور. يمكن القيام بذلك في أي وقت خلال مدة العقد. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي في حالة اختيار خصم للمساهمات لا يمكن تحقيقه إلا في غضون ثلاث سنوات.
تاتيانا كالينيناالمستشار المالي
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتمكن كل روسي من فتح حساب استثمار فردي (IIA): هذه الأداة ضرورية للاستثمار الفعال للأموال المكتسبة. في محاولة لإشراك أكبر عدد ممكن من الأشخاص في هذه العملية ، اقترح المشرع خدعة مثيرة للاهتمام - خصم ضريبي لضريبة الدخل. هذا يعني أن 13٪ من الأموال المستثمرة في IIS معفاة من الضرائب.
التاريخ: يجني أليكسي أموالاً جيدة ، لكنه يعرف كيف يحسب أمواله. لعام 2014 ، يخطط لتلقي دخل قدره مليون روبل ، ويريد استثمار نصف المبلغ على الأقل في مشاريع مربحة. مقابل 100 ألف روبل ، اشترى دولارات أمريكية وذهبًا ، وخصص 400 ألف أخرى لـ IIS. ما هو وكيف يمكن لبطلنا استثمار الموارد؟
لذلك ، فإن حساب الاستثمار المفتوح بشكل فردي هو نوع من الاتفاقية المبرمة بين الفرد وشركة الإدارة (صندوق الوساطة) لإدارة الائتمان للأوراق المالية (خدمات الوساطة) داخل حساب منفصل. في الواقع ، كانت هناك دائمًا فرصة لفتح شيء كهذا ، لكن المشرعين قرروا زيادة شعبية الأداة من خلال تبني معايير قانونية جديدة.
لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتمكن كل مواطن روسي من إبرام اتفاقية بشأن إنشاء IIS مع أي وسيط أو شركة إدارة ، وتحويل أموالهم إلى إدارة الثقة. تحقق هذه الأدوات دخلاً جيدًا (عادة 25٪ وما فوق).
السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الممكن إيداع الأموال في حساب الاستثمار والتداول بشكل مستقل - دون مساعدة من وسيط؟ دعنا ننتقل إلى المادة 10.3 من القانون الفيدرالي للاتحاد الروسي رقم 39 "في السوق ...": يتم فتح IIS وصيانتها على أساس اتفاقية الخدمة أو إدارة الثقة. من جوهر القانون ، يترتب على ذلك وجود خيارين: ما عليك سوى تحويل أموالك إلى الإدارة أو ببساطة استخدام منصة الوسيط للتداول.
ولكن بالإضافة إلى الأرباح العالية ، هناك خطر الخسارة الكاملة للأموال. بعد كل شيء ، إذا استثمرهم الوسيط أو المدير في مشروع غير مربح ، يمكن أن يصبح سعر السوق للموارد في حده الأدنى. ومع ذلك ، فإن حساب الاستثمار هو الشكل الأكثر ربحية لاستثمار الأموال في فترة التنمية الاقتصادية المستقرة. انهيار حاد في السوق ، وأزمة ، وركود - كل هذا يمكن أن يؤدي إلى خسارة كاملة للمال.
باختصار عن IIS:
وبالتالي ، يمكنك استثمار 400 ألف روبل سنويًا ، والحصول على خصم ضريبي لكل شريحة من هذا القبيل. إذا كان لديك حساب وساطة بالفعل ، فيمكنك تحويله إلى IIS ، ولكن يجب أن يحتوي فقط على الأموال (وليس الأوراق المالية). يمكنك أيضًا إيداع مبلغ معين في الحساب في وقت واحد ، بحيث في المستقبل - زيادته على مدى عدة سنوات ، وحماية الربح من الضرائب. هناك العديد من الخيارات - يمكنك اختيار الخيار الصحيح. وتجدر الإشارة إلى أن العديد من النقاط لا ينظمها القانون (على سبيل المثال ، نقل حساب الوساطة إلى IIS) وسيتم حلها عند تقديم الأداة المالية.
السماسرة الذين ، وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن الأوراق المالية" ، مشاركين محترفين في السوق ، يمكنهم جذب الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لشركة الإدارة التي تفي بمتطلبات المادة 38 من القانون الاتحادي رقم 156 الصادر في 29 نوفمبر 2011 أن تحصل على أموال في إدارة الصناديق الاستئمانية. هذه شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، تم تأسيسها وفقًا لمتطلبات القانون. وفقًا للقانون الاتحادي رقم 335 المؤرخ 28 نوفمبر 2011 ، يمكن تجميع الأموال في الحسابات المصرفية لشراكات الاستثمار.
لا يوجد حاليًا سجل منفصل للمنظمات التي يمكنها جذب الموارد بموجب اتفاقيات معهد المدققين الداخليين (IIA). نعتقد أنه بعد 1 يناير 2015 ، سيتم تقديم هذه الخدمات من قبل منظمات خاصة مجمعة في البنوك.
هناك طريقتان لتقديم الحسم الضريبي: سنوي أو عند نهاية الخدمة. كل خيار له مميزاته وعيوبه ، والتي يجب مناقشتها بشكل منفصل.
لنفترض أن ألكسي كسب مليون روبل في عام 2015: ضريبة الدخل على هذا المبلغ ستكون 130 ألف روبل (13٪). وفقًا للمادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق له الحصول على خصم من المبلغ المستثمر في IIS. نظرًا لأن الحد الأقصى للمبلغ الممكن هو 400000 روبل ، فلن يتمكن من إرجاع أكثر من 52000 روبل: ليس مبلغًا سيئًا. يمكنك الحصول على خصم للعام السابق ، في موعد أقصاه 1 أبريل من العام المقبل ، من خلال تقديم إعلان 3-NDFL إلى الهيئة الإقليمية لوزارة الضرائب والضرائب.
خيار آخر هو الانتظار 3 سنوات على الأقل وانتظار انتهاء صلاحية عقد IIA. سيتم إعفاء الأرباح المكتسبة خلال هذه الفترة الزمنية بالكامل من الضرائب. أي إذا تلقى أليكسي ، الذي يستثمر 400000 روبل سنويًا ، 1000000 روبل في شكل فوائد ومكافآت بنهاية فترة الثلاث سنوات ، فلن يضطر إلى دفع 13 ٪ من هذا المبلغ.
وبالتالي ، فإن المدخرات ستصل إلى 130 ألف روبل ، وهو ما يعادل الخصم الضريبي السنوي. كلما طالت مدة عقد IIA ، زاد الربح. ومع ذلك ، في هذه الحالة يجب ألا تكون هناك مصادر أخرى للدخل ، والتي تنص عليها متطلبات قانون الضرائب.
لتوضيح الأمر ، دعنا نضعه على شكل جدول:
| سنة* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| مجموع | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| خصم الضريبة (13٪) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| نسبة العائد | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| الأرباح | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| إجمالي رصيد الحساب | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| إجمالي الدخل مطروحًا منه | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* في حساباتنا ، يتم إيداع 400000 روبل في الحساب سنويًا
وبالتالي ، لمدة 6 سنوات ، سيكون صافي الدخل 4.766.362-2.400.000 = 2366361.6. إذا تركنا الربح ولم ندفع ضريبة عليه ، فسنربح 307.627 روبل. إذا اتخذنا خيارًا لصالح الخصم الضريبي السنوي ، فسنربح 318000 روبل. يمكن للقراء الأكثر انتباهاً التحقق من حساباتنا والبحث عن الأخطاء فيها.
لنفترض أن أليكسي استثمر 400000 روبل في شركة الإدارة في السنة الأولى من الاستثمار ، واختار خيار الخصم الضريبي الأول. كان العائد للسنة الأولى 30 ٪ (لنكن متفائلين!) ، وبالتالي ، فإن ربح أليكسي في الحساب هو 120000 روبل. بلغ إجمالي الدخل 172000 روبل ، بينما سيتمكن بطلنا من الحصول على 52000 روبل فقط في شكل إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يمكن أن يكون إجمالي الربح لمدة 3 سنوات مع تجديد الحساب السنوي 400000 روبل بمعدل 30 ٪ 874.00 روبل في شكل فائدة ، وكذلك 156000 روبل في شكل خصومات ضريبية. ولكن إذا أنهى أليكسي ، بعد هذه الفترة الزمنية ، العقد وأخذ الدخل بين يديه ، فسيتعين عليه دفع 13٪ من ضريبة الدخل على 874 ألف روبل ، أي 43680 روبل.
إذا كان العائد 30٪ ، فإن الربح يكون جنونيًا
لكي تكون موضوعيًا ، فكر في موقف آخر. لنفترض أن بطلنا لم يستثمر نجاحًا كبيرًا ، فقد عانى الصندوق من خسارة بنسبة 10٪. وهكذا ، من 400000 روبل ، بقي 360.000 ، وخصم الضرائب - 52 ألف روبل. العام الأول أليكسي زائد صغير - 12 ألف روبل ، لكن هذا المبلغ سينخفض في المستقبل.
توصل إلى استنتاجاتك الخاصة ولا تعتبر هذه الحسابات بأي حال من الأحوال بمثابة حملة "من أجل" أو "ضد" الحسابات الفردية.
دعنا نحاول مقارنة السيناريو المتفائل (العائد على IIS - 20٪ سنويًا من وسيط محترف) بإيداع بنكي عادي (العائد - 11٪ سنويًا).
| سنة* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| مجموع | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| خصم الضريبة (13٪) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| نسبة العائد | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| الأرباح | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| إجمالي رصيد الحساب | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| إجمالي الدخل مطروحًا منه | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
سيكون الدخل لمدة 5 سنوات ، باستثناء التخفيضات الضريبية ، أكثر من 1100000 روبل.
| سنة* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| مجموع | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| نسبة العائد | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| دخل | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| حالة الحساب | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
سيبلغ الدخل لمدة 5 سنوات حوالي 765000 روبل ، وسيتعين دفع الضرائب على هذه الأموال
لذلك ، حرصت الدولة على حماية أي دخل يتم الحصول عليه في إطار اتفاق المدققين الداخليين من الضرائب. لكن في الوقت نفسه ، لا يتم توفير أي ضمان لهذه الأداة لمضاعفة رأس المال. كما تعلم ، يتم تأمين حساب مصرفي تلقائيًا في DIA ، وفي أسوأ الحالات ، يمكن للمودع الاعتماد على تعويض في حدود 700 ألف روبل.
يُحرم حاملو IIS من مثل هذا الامتياز. بالإضافة إلى ذلك ، تظهر البنوك مخططًا شفافًا لاحتساب الفائدة على الوديعة (على سبيل المثال ، 10٪ سنويًا). لا يمكن للشراكات الاستثمارية وصناديق السمسرة إلا إعلان أرباح عالية ، لكنها لا تستطيع ضمان ذلك. لذلك ، تتمثل المهمة الرئيسية لصاحب الحساب في العثور على طرف مقابل موثوق به يكون قادرًا على استثمار الموارد في المؤسسات التي تظهر ربحية أعلى من متوسط السوق.
ربما يكون حساب الاستثمار الفردي أحد الأشياء الجيدة القليلة التي فعلتها حكومتنا للمستثمر الخاص ولتطوير صناعة الاستثمار.
لماذا هذا النوع من الاستثمار جذاب للغاية؟ يوفر IIS فرصة لتلقي مزايا ضريبية من خلال الاستثمار في سوق الأوراق المالية. في الخارج ، على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا العظمى ودول أخرى ، مثل هذه الحسابات موجودة لفترة طويلة. بالنسبة للروس ، ظهرت فرصة فتح حسابات استثمارية فردية مؤخرًا - منذ عام 2015. في الوقت الحالي ، يتم استخدام هذه الأداة بالفعل من قبل حوالي 180 ألف مستثمر.
IIS هو نوع خاص من الحسابات يمكن استخدامه لشراء الأوراق المالية والذي يؤهلك لتلقي خصم ضريبي أو ضرائب تفضيلية على دخل الاستثمار. يمكن فتحه مع وسيط أو شركة إدارة.
لكن طريقة الاستثمار هذه لها عدد من الميزات والقيود:
الميزة الرئيسية لحسابات الاستثمار الفردية هي إمكانية حصول المستثمر على خصومات ضريبية. هناك نوعان من الاستقطاعات للاختيار من بينها: المساهمات والدخل.
يتمثل جوهر هذا الخصم الضريبي في أن المستثمر له الحق في إعادة ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بمبلغ 13٪ من المبلغ المودع في معهد الدراسات الإسماعيلية. ومع ذلك ، مع مساهمة أقصاها مليون روبل ، فإن مبلغ الخصم الضريبي ينطبق فقط على مبالغ تصل إلى 400000 روبل. هذا النوع مناسب فقط لمن لديهم دخل رسمي ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي.
يتم احتساب مبلغ الخصم وفق المعادلة التالية: الرسوم السنوية 13٪ *. الحد الأقصى لمبلغ المساهمة في الحساب لهذا العام هو مليون روبل. لكن المبلغ الذي تنطبق عليه الميزة الضريبية يقتصر على 400 تريليون تريليون ، لذلك لا يمكن أن يتجاوز الخصم 52000 روبل.
من ناحية أخرى ، يقتصر مبلغ الخصم على ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة. إذا كان مبلغ الضريبة الذي دفعه المستثمر لهذا العام هو 45000 روبل ، فيمكن إعادة 45000 روبل فقط ، وليس 52000 روبل ، حتى لو تم إيداع 400000 روبل في الحساب. لا يتم ترحيل الخصم "غير المنفق" إلى الفترات الضريبية التالية.
لا يمكن استلام الخصم إلا للسنة التي تم فيها تقديم المساهمات.
يمكن استلام الأموال في العام المقبل فقط. هذا يعني أنك إذا فتحت معهدًا لنشاط المعلومات وأودعت أموالًا في عام 2016 ، فيمكنك تقديم المستندات والحصول على خصم فقط في عام 2017. في الوقت نفسه ، يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تم دفعها في سنة المساهمة ، أي لعام 2016.
عند إغلاق IIA بعد ثلاث سنوات ، يتم فرض ضريبة على الدخل المستلم بنسبة 13٪ كما هو الحال في حساب الوساطة العادية. إذا تلقيت خصمًا ضريبيًا ، ثم أغلقت معهد المدققين الداخليين (IIA) قبل ثلاث سنوات ، فسيتعين عليك إعادة الضرائب إلى الميزانية ، مع مراعاة العقوبات والغرامات.
هذا النوع من الخصم يعفي المستثمر من دفع الضريبة على الدخل المستلم على معهد المدققين الداخليين. على عكس النوع الأول ، في هذه الحالة ، لا يكون مبلغ الخصم محدودًا. هذا النوع من الخصم مناسب لمن ليس لديهم دخل رسمي ، مما يعني أنهم لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي.
يتم التعبير عن الخصم في حقيقة أنه عندما تقوم بإغلاق IIA ، فإن الوسيط أو شركة الإدارة الخاصة بك ، والتي تعتبر وكلاء ضرائب ، لا تحجب الضرائب منك على الدخل المستلم من الاستثمارات. أيضًا ، هذا النوع من الخصم مناسب لأولئك الذين يتلقون دخلًا مرتفعًا من التداول على IIA ، والمنفعة الاقتصادية من الإعفاء الضريبي أكبر من الاستقطاعات للمساهمات.
يمكن فتح حساب استثمار فردي مع وسيط أو شركة إدارة. في الوقت الحالي ، يعرض الكثير من المشاركين لعملائهم فتح مثل هذا الحساب. 
من خلال فتح حساب مع وسيط ، يحصل المستثمر على حق الوصول إلى الأدوات المالية المتداولة في البورصة: الأسهم والسندات والعملات والمشتقات وصناديق الاستثمار المتداولة. Sberbank و Finam و Otkritie و BCS في صدارة الوسطاء من حيث عدد مؤسسات IIS المفتوحة.
فتح حساب لدى وسيط لا يعد أصعب من فتح حساب لدى أحد البنوك. للقيام بذلك ، ما عليك سوى الاتصال بمكتب الشركة بجواز سفر والتوقيع على المستندات اللازمة. يوفر بعض الوسطاء القدرة على فتح IIS عن بعد ، لذلك تحتاج إلى أن يكون لديك حساب على موقع Gosuslugi. في هذه الحالة لا داعي لزيارة المكتب.
عند اختيار وسيط ، هناك عدة معايير مهمة يجب وضعها في الاعتبار:
يمكنك قراءة المزيد حول اختيار وسيط للاستثمار. وفي هذه المقالة سأقدم ببساطة جدولًا مقارنًا لتعريفات الوسطاء الأربعة الأوائل حسب عدد خدمات IIS المفتوحة.
بالإضافة إلى ذلك ، سأقول إن هذه ليست أفضل الأسعار في السوق. يمكنك العثور على وسطاء بشروط أفضل.
حول فتح حساب استثماري مع شركة إدارة ، عليك أن تخبر بشكل منفصل. إن افتتاح معهد المدققين الداخليين في شركة إدارة ينص على إبرام اتفاقية إدارة ائتمان ، يحظر التشريع بموجبه الاستحواذ على الصناديق المشتركة لشركة الإدارة التي يتم فيها فتح معهد المدققين الداخليين. ومن غير المرجح أن تشتري الشركة أموالاً من شركة إدارة تابعة لشخص آخر. لذلك ، في الواقع ، يظل نوع من استراتيجية إدارة الثقة هو الأداة الوحيدة.
الآن تقدم شركات الإدارة العديد من الاستراتيجيات المختلفة. ولكن قبل أن تعطي المال لجهاز التحكم عن بعد ، عليك أن تفهم جيدًا ما يتم تقديمه لك وبأي سعر. لا تعد أرخص وسيلة للاستثمار ، سواء من حيث الرسوم وعتبة الدخول. سيكون من الصعب أيضًا التحقق من كفاءة المدير ونزاهته.
يعتمد اختيار نوع IIS على العديد من العوامل ، ولكن أولاً وقبل كل شيء - على وضعك الشخصي. على سبيل المثال ، إذا لم يكن لديك دخل رسمي تدفع منه ضريبة الدخل الشخصي ، أو كان مبلغها ضئيلًا ، فسيكون الخيار واضحًا - IIS مع خصم للدخل (من النوع الثاني).
ولكن إذا كان لديك دخل رسمي وكانت ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة كبيرة ، فهناك شيء يجب التفكير فيه. تعتمد الفائدة من استخدام نوع أو آخر من الخصم بشكل أساسي على عاملين: الوقت والربحية.
سأقدم بعض الأمثلة. نستثمر 400000 سنويًا ونحصل على أقصى خصم ضريبي. العائد 10٪ سنويا. ما هو نوع IIS الذي سيكون أكثر ربحية؟ لهذا سأستخدم الآلة الحاسبة الخاصة بي. توضح الحاسبة أنه في ظل هذه الظروف ، يكون استخدام النوع الأول من الخصم أكثر ربحية لفترة استثمار تصل إلى 13 عامًا. إذا كان أكثر ، فمن الأفضل اختيار الثاني.
لنأخذ الآن عائدًا بنسبة 15٪. في هذه الحالة ، يصبح النوع الثاني من IIS أكثر ربحية قبل ذلك بكثير - في السنة التاسعة من الاستثمار.
يمكن ملاحظة أنه مع زيادة الدخل ، يزداد الخصم الضريبي للدخل الذي يتجاوز خصم المساهمة الثابتة. لذلك ، كلما طالت فترة الاستثمار والربحية المتوقعة ، زادت ربحية النوع الثاني من IIS.
في المجموع ، النوع الأول أفضل لمن:
النوع الثاني هو الأنسب لمن:
لحسن الحظ ، ليس عليك اختيار نوع الخصم على الفور. يمكن القيام بذلك في السنة الثالثة بعد فتح الحساب. لكن الجمع بين حسمين في نفس الوقت أمر مستحيل. إذا تلقيت خصمًا من المساهمات ، فلن تتلقى خصمًا من الدخل بعد الآن.
يعتمد إجراء الحصول على خصم ضريبي على نوع الخصم المختار.
للحصول على خصم المساهمة
يمكن تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في شكل ورقي أو إلكتروني.
لملء إعلان 3-NDFL ، يمكنك تنزيل نموذج نموذج من موقع FTS على الويب nalog.ru للفترة الضريبية المقابلة ، وطباعته وتعبئته يدويًا.
يجب تقديم إعلان مطبوع في شكل ورقي ونسخ من المستندات إلى مكتب الضرائب. يمكن القيام بذلك من خلال الظهور هناك شخصيًا أو بإرسال خطاب بالبريد أو من خلال ممثل مفوض.
ولكن من الأسهل بكثير إرسال التصريح مع المستندات إلكترونيًا. لملء الإقرار ، يمكنك استخدام برنامج "الإقرار" وتحميل ملف جاهز بتنسيق xml منه.
الخيار الثاني هو ملء إعلان في الحساب الشخصي لدافع الضرائب على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.
هناك أسطورة مفادها أنه يجب تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد إلى مكتب الضرائب بدقة قبل 30 أبريل. هذه القاعدة صالحة فقط إذا أعلنت عن دخلك للعام الماضي. في حالة تقديم إقرار ضريبة الدخل ، يمكن القيام بذلك في غضون ثلاث سنوات بعد دفعه.
بعد الإرسال ، يجب عليك انتظار التحقق من مستنداتك من قبل مكتب الضرائب (حتى 3 أشهر). في حالة النجاح ، يتم تحويل الأموال إلى حسابك المصرفي.
عند ملء وإرسال إعلان ووثائق 3-NDFL ، قد تواجه صعوبات وأسئلة مختلفة ، خاصة إذا لم تكن قد فعلت ذلك من قبل. لتسهيل التعامل مع هذه المهمة ، استخدم خطوة بخطوة. إنها توضح جميع الخطوات التي تحتاج إلى اتباعها من أجل الحصول على خصم ضريبي للمساهمات في حساب الاستثمار الفردي.
للحصول على ضريبة خصم الدخلعليك القيام بما يلي:
نظرًا لأنه لا يمكن إيداع الأموال في حساب استثماري على الفور ، تظهر خيارات مختلفة. فيما يلي أربعة خيارات مختلفة لفتح معهد الدراسات الإسماعيلية وتقديم المساهمات.
من خلال فتح حساب في ديسمبر ، وإيداع الأموال قبل نهاية العام ، يمكنك الحصول على 52000 روبل في العام المقبل. إذا قمت بتأخير وإيداع الأموال بعد شهر ، في يناير 2017 ، فسيتعين على الخصم أن ينتظر حوالي 1.5 سنة.
لا يحظر القانون إيداع الأموال في الشهر الأخير من السنة الثالثة من العقد. لذلك ، في غضون شهر يمكنك إغلاق IIS ، واستعادة الأموال بالإضافة إلى خصم الضرائب. ستكون ربحية هذه العملية 26٪ سنويًا.
باختصار ، يعد حساب الاستثمار الفردي أداة ممتازة لأولئك الذين يرغبون في زيادة مدخراتهم عن طريق الاستثمار في سوق الأوراق المالية ومستعدون لاستثمار الأموال لعدة سنوات.
ستكون هذه المقالة ذات أهمية لأولئك الذين يرغبون في استثمار أموالهم ، وكذلك كيفية الحصول على المال من الدولة. بالطبع ، لم ننسى موظفي قسم المحاسبة في البنوك وشركات السمسرة والمؤسسات المالية الأخرى التي تعتبر وكلاء ضرائب عند حساب ضريبة الدخل الشخصي والخصومات للمعاملات الخاضعة للمحاسبة في IIS.
بموجب اتفاقية صيانة IIS ، يمكن للعميل تحويل الأموال فقط ، باستثناء الحالات التي يتم فيها تحويل أموال IIS من IIS آخر.
في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للأموال التي يمكن تحويلها خلال سنة تقويمية بموجب هذه الاتفاقية 1000000 روبل.
يحق للفرد الحصول على عقد واحد فقط لصيانة IIS.
هناك بعض القيود على المعاملات تنعكس في IIS. على سبيل المثال ، لا يُسمح بشراء سندات القروض الفيدرالية المخصصة للسكان - OFZ-n (53001RMFS) على IIS. أيضًا ، لا يُسمح بالعمليات التي تتم كجزء من أنشطة تاجر الفوركس.
لمبلغ الأموال المودعة في IIS ، ولكن ليس أكثر من 400000 روبل. (بقي حد الخصم بمبلغ 400000 روبل ، على الرغم من زيادة حجم المساهمة المسموح بها في IIA إلى مليون روبل) ؛
لمقدار النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة في IIS.
1. استقطاع المبلغ المودع في IIS
في هذه الحالة ، قد يكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم إرجاعها للعام 52000 روبل ، إذا تم إيداع 400000 روبل على الأقل في معهد الدراسات الإسماعيلية. وإذا كان الدخل السنوي لدافع الضرائب الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ يبلغ 400 ألف روبل على الأقل.
إذا كان عقد صيانة IIS ساريًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فيجب على الفرد إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي للسنوات السابقة التي لم يتم دفعها بسبب تطبيق الخصم ودفعه للميزانية مع الغرامات.
يمكن المطالبة بالخصم سنويًا خلال مدة عقد صيانة IIS ، مع مراعاة تجديد الأموال لـ IIS. الربحية من العمليات على حساب IIS لا يهم.
يمكن الحصول على خصم في نهاية السنة التقويمية في مصلحة الضرائب ، بشرط:
لتلقي استقطاعات الاستثمار ، يجب أن يكون معهد الدراسات الإسماعيلية صالحًا لمدة 3 سنوات على الأقل.2. خصم مبلغ النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة في IIS
لا يوجد حد لمبلغ الخصم. يمكن استخدام الخصم في نهاية العقد لصيانة IIS (ثلاث سنوات على الأقل!). يمكنك اختيار الحصول على خصم بإحدى الطرق التالية:
انتبه لهذه الميزة من حيث الدخل على شكل قسيمة سند. إذا تم تضمين القسيمة في سعر البيع (الإيرادات) ، فسيتم أخذ هذا الدخل في الاعتبار عند حساب خصم الاستثمار. إذا تم استلام القسيمة من المُصدر خلال فترة الاحتفاظ بالسند ، فإن هذا الدخل لا يمثل دخلًا من البيع ولا يتم تضمينه في حساب خصم الاستثمار (كتاب وزارة المالية بتاريخ 08.29.2017 N 03- 04-06 / 55349).
تذكر أن القاعدة الضريبية للمعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع المشتقات يتم تحديدها وفقًا للمادة 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تحديد ميزات تحديد القاعدة الضريبية للمعاملات المنعكسة في IIS في الفن. 214.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تعريف النتيجة المالية (القاعدة الضريبية) على أنها مجموع النتائج المالية لمجموعات من العمليات. يميز قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على وجه الخصوص ، مجموعات العمليات التالية:
1) مع الأوراق المالية المتداولة في OSM ؛
2) مع عدم تداول الأوراق المالية في سوق الأوراق المالية.
3) مع المشتقات المتداولة في السوق المنظم ؛
4) بمشتقات غير متداولة في السوق المنظم.
يتم تحديد النتيجة المالية للمعاملات المسجلة في IIS من خلال تلخيص:
النتائج المالية المحددة على المعاملات ذات الصلة في نهاية كل فترة ضريبية لعقد صيانة IIS ،
النتيجة المالية المحددة اعتبارًا من تاريخ إنهاء العقد المحدد.
إجراء تعويض الخسائر بين مجموعات المعاملات:
القاعدة الضريبية التي يمكن تخفيضها بخسارة | نوع الخسارة |
بالنسبة لعمليات المشتقات المتداولة في السوق المنظم ، إذا كانت أصولها الأساسية عبارة عن أوراق مالية أو مؤشرات أسهم أو أدوات مالية أخرى (مشتقات الأسهم) | |
بشأن المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في OSM | بالنسبة للمعاملات مع المشتقات المتداولة في السوق المنظم ، إذا كانت أصولها الأساسية عبارة عن أوراق مالية أو مؤشرات أسهم أو أدوات مالية أخرى (بعد تخفيض القاعدة الضريبية للمعاملات مع جميع المشتقات المتداولة في السوق المنظم) |
للعمليات مع جميع المشتقات المتداولة في السوق المنظم | لعمليات المشتقات المتداولة في السوق المنظم ، إذا كانت أصولها الأساسية ليسهي أوراق مالية أو مؤشرات الأسهم أو غيرها من الأدوات المالية ( مشتقات غير حقوق الملكية) |
ناتج عن عمليات بأوراق مالية | ناتج عن عمليات بمشتقات | نتيجة المعاوضة |
||
المخزون | غير مخزن |
|||
| مساعدة في شكل 2-NDFL ، بما في ذلك: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (if Σ> 0) | ||||
| أو: | ||||
| بيان الخسارة: Σ = (1) - [(2) - (3)] (إذا<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| و | ||||
| بيان الخسارة: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| بيان الخسارة: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (إذا> 0) | ||||
| أو: | ||||
| بيان الخسارة: (3) + [(2) - (1)] (if (2)> (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| بيان الخسارة: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| بيان الخسارة: (1) ، [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| و | ||||
| بيان الخسارة: (1) | ||||
| بيان الخسارة: (1) ، [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (إذا كانت Σ> 0) | ||||
| أو: | ||||
| بيان الخسارة: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (إذا Σ<0) | ||||
| بيان الخسارة: (1) ، [(2) + (3)] | ||||
إن مبالغ الخسائر التي يتلقاها الفرد من المعاملات مع الأدوات غير المتداولة في OSM لا تقلل من القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية.
مبالغ الخسارة التي لم تؤخذ في الاعتبار ، اعتبارًا من تاريخ انتهاء عقد IIA ، عند تحديد القاعدة الضريبية ، أي لا يمكن تعويض هذه الخسائر.
يتم حساب وخصم ودفع مبلغ الضريبة في الميزانية فيما يتعلق بالدخل من المعاملات المسجلة في IIA من قبل وكيل الضرائب في الحالات التالية:
1) في تاريخ الدفع لدافع الضرائب (بما في ذلك العينية) وليس على IIS الخاص بدافع الضرائب - بناءً على مبلغ الدفعة المسددة (على سبيل المثال ، عند احتساب قسيمة أو استرداد جزئي أو توزيعات أرباح على الأوراق المالية في يقيد معهد المدققين الداخليين في حساب الوساطة) ؛
2) في تاريخ إنهاء عقد صيانة IIS ، باستثناء حالة نقل جميع الأصول المسجلة في IIS إلى IIS آخر فتح لنفس الفرد.
وكيل الضرائب ملزم بدفع مبلغ الضريبة المحسوب إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ دفع الدخل أو تاريخ إنهاء العقد.
عند إنهاء عقد صيانة IIS ، يحدد وكيل الضرائب القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل فترة ضريبية كان فيها عقد فتح وصيانة IIS ساريًا.
العمليات بالعملة ، العمليات بالعملة
في حد ذاته ، لا يولد فرق سعر الصرف دخلاً يخضع لضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، عند حساب القاعدة الضريبية للمعاملات التي تتم بالعملة الأجنبية ، ينبغي مراعاة ما يلي.
يتم إعادة حساب الدخل (المصاريف المقبولة للخصم وفقًا للمواد 214.1 و 214.3 و 214.4 و 214.5 و 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لدافع الضرائب المعبر عنه بالعملة الأجنبية إلى روبل بسعر الصرف الرسمي لبنك أنشأت روسيا في تاريخ الاستلام الفعلي لهذه الإيرادات (تاريخ التنفيذ الفعلي للنفقات).
عند تحديد القاعدة الضريبية للمعاملات مع الأوراق المالية المقومة بالعملة الأجنبية ، يتم تحديد النتيجة المالية بالتحويل إلى روبل:
المبالغ المستلمة من بيع الأوراق المالية بسعر الصرف لبنك روسيا الساري في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل من بيع الأوراق المالية ،
المبالغ المدفوعة عند الاستحواذ عليها ، بسعر صرف بنك روسيا الساري في تاريخ الإنفاق الفعلي على الاستحواذ عليها.
فيما يتعلق بمعاملات إعادة الشراء ، يتم الاعتراف بالفوائد المستلمة / المدفوعة كدخل / مصروف على هذه المعاملات. تاريخ استلام الدخل (تنفيذ النفقات) بموجب عملية إعادة الشراء (REPO) هو تاريخ الوفاء الفعلي (الإنهاء) لالتزامات المشاركين بموجب الجزء الثاني من إعادة الشراء. في هذه اللحظة ، يتم تحديد سعر صرف بنك روسيا لتحويل الدخل / النفقات إلى روبل.
لا يُسمح بحجب مبلغ الضريبة فيما يتعلق بالقاعدة الضريبية التي يحددها الوكيل الضريبي للمعاملات غير المسجلة في IIA من أموال دافع الضرائب الموضوعة في IIA.
لا تنص المادة 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على حجب مبالغ الضرائب من أموال دافعي الضرائب بالعملة الأجنبية ، وكذلك التحويل القسري للأموال بالعملة الأجنبية إلى روبل. في الوقت نفسه ، قد يعطي دافع الضرائب تعليمات لتحويل الأموال بالعملة الأجنبية إلى روبل مع إيداعها في الحسابات ذات الصلة المفتوحة لدى البنك.
إذا لم يكن هناك روبل في الحساب أو لم يكن هناك روبل كافٍ لحجب الضريبة ، فإن وكيل الضرائب يرسل رسالة حول استحالة اقتطاع مبلغ الضريبة إلى السلطات الضريبية قبل 1 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية. . يتم دفع الضريبة في هذه الحالة من قبل دافع الضرائب وفقًا للمادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:
هل تريد أن تعرف ما هو حساب الاستثمار الفردي (IIA)؟ لماذا هو مطلوب؟ لماذا يجب عليك فتح IIS في أقرب وقت ممكن؟ وكيف نفعل ذلك؟
ثم اقرأ هذا المقال حتى النهاية ، وستحصل على إجابات لجميع أسئلتك!
حساب الاستثمار الفردي(المعروف أيضًا باسم IIS) هو نوع من حسابات الوساطة التي لها بعض الميزات المميزة:
- لكل شخص الحق في الحصول على IIS واحد فقط.
- يمكنك تجديد IIS بما لا يزيد عن مليون روبل خلال كل سنة تقويمية.
- على حساب أموال IIS ، لا يمكنك شراء الأوراق المالية إلا في البورصات الروسية.
- لتلقي المزايا الضريبية ، يجب فتح حساب استثمار فردي لمدة 3 سنوات على الأقل.
- من المستحيل سحب الأموال من IIA دون إغلاق الحساب ، ولكن يمكن لمالك IIA إغلاق هذا الحساب في أي وقت وفتح حساب جديد في نفس الشركة أو في أي شركة أخرى - في هذه الحالة ، فترة 3 سنوات لـ سيبدأ تلقي المزايا الضريبية من البداية.
راجع نص قانون "في سوق الأوراق المالية" (المادة 10.2-1) ويكيبيديا لمزيد من التفاصيل.
IIS- هذا ليس نوعا من تطوير "سكولكوفو" أو "أحدث اختراع" لمواطنينا. تعمل حسابات الاستثمار الفردية هذه بنجاح لفترة طويلة في العديد من البلدان المتقدمة ، بما في ذلك الولايات المتحدة الأمريكية (حسابات التقاعد الفردي) وكندا (حسابات التوفير المعفاة من الضرائب وخطط مدخرات التقاعد المسجلة) وبريطانيا العظمى (حسابات التوفير الفردية) وأيضًا في اليابان وفرنسا واستراليا ودول أخرى.
ربما تتساءل أيضًا: لماذا أصبحت دولتنا سخية فجأة وتقدم مثل هذه الكعك الممتع للجميع؟ لماذا هو؟»
أعتقد أنه يخدم عدة أغراض:
ستتاح للجميع الفرصة لاختيار أحد خيارين للحصول على مزايا ضريبية:
ج: في شكل خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي - 13٪ من إجمالي مبلغ المساهمات في معهد الدراسات الإسماعيلية. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 52000 روبل في السنة التقويمية (13 ٪ من 400000 روبل).
هذا النوع من الخصم مناسب لكل من يحصل على راتب رسمي لا يقل عن 33333 روبل شهريًا تُدفع منه ضريبة الدخل الشخصي للميزانية ، وكذلك للمستثمرين المبتدئين والمحافظين والعقلانيين الذين لا يتوقعون عوائد فائضة من الاستثمارات.
ب- في شكل إعفاء ضريبيعلى دخل الأفراد من جميع الأرباح المتلقاة من الأنشطة الاستثمارية في حساب الاستثمار الفردي.
هذا النوع من الخصم الضريبي متاح فقط عندما يتم إغلاق معهد المدققين الداخليين (IIA) بعد 3 سنوات. هذا الخيار مناسب للمستثمرين ذوي الخبرة ، العدوانيين والناجحين للغاية ، الذين سيكون متوسط دخلهم السنوي السنوي من IIS 39٪ على الأقل ، وكذلك رواد الأعمال الذين لا يدفعون لأنفسهم راتباً خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي ، وكل من دخله السنوي الرسمي أقل بكثير من 400000 روبل.
إذا استخدم شخص خصمًا ضريبيًا لأحد الخيارات المشار إليها ، فلم يعد من الممكن تغيير النوع المطلوب من الخصم الضريبي إلى نوع آخر.
بشكل أكثر وضوحًا ، يتم تقديم معلومات عن حسابات الاستثمار الفردية في شكل الرسوم البيانية أدناه:
بالنسبة لأولئك الذين يريدون المزيد من المعلومات المرئية والمنظمة حول حسابات الاستثمار الفردي ، يوجد هنا رابط لعرض مفصل عن CBR في معهد المدققين الداخليين (IIA). إذا كان لا يزال لديك أسئلة بعد قراءة كل هذه المعلومات - فلا تتردد في طرحها في التعليقات!
يسمح لك التشريع الحالي بالاحتفاظ بـ IIS مفتوحًا دون تجديد لمدة 3 سنوات ، ثم تجديده بمقدار 400000 روبل وإغلاق الحساب حرفيًا في غضون يومين. وبالتالي ، ستعيد 400000 إلى نفسك + ستتمكن من تلقي 52 ألفًا أخرى من الولاية في شكل خصم ضريبي في نهاية السنة التقويمية. ومع ذلك ، هناك شائعات عن ذلك قد يتم إغلاق هذه الثغرة قريبًا، وسيتم اعتبار 3 سنوات من لحظة التجديد الأول لحساب الاستثمار. لهذا السبب مباشرة بعد فتح IIS ، يجب أن يتم تجديده بما لا يقل عن 1 روبل. سيضمن هذا استخدام الاستراتيجية المذكورة أعلاه.
هذه مجرد فكرة استثمارية واحدة ، وهناك مخططات استثمار أخرى مثيرة للاهتمام يمكنك من خلالها الضغط على أقصى ربحية خارج IIS بأقل قدر من المخاطر. لمعرفة المزيد عنها.
لذا ، كيف يتم فتح IIS؟
طريقة 1.يمكنك أن تأتي شخصيًا بجواز سفر إلى أقرب مكتب لأي شركة وساطة يوفر لعملائها إمكانية الوصول إلى أدوات سوق الأوراق المالية الروسية ، أو إلى فرع بنك يحتوي على وحدة إدارة أصول. في الوقت نفسه ، من المستحسن اختيار شركة تتمتع بأقصى مستوى من الموثوقية والخبرة في السوق الروسية لمدة 10 سنوات على الأقل.
الطريقة الثانية.أكثر بساطة وإمتاعًا - يمكنك ترك طلب عبر الإنترنت واستلام مستندات جاهزة في أقرب مكتب. (يؤدي الرابط إلى موقع FINAM ، الوسيط الروسي الرائد من حيث عدد العملاء النشطين ، بناءً على نتائج النصف الأول من عام 2018.)
افتح حساب استثمار فردي الآن لتحصل على خصم الضرائب الخاص بك عاجلاً!
