Содержание
Мировая финансовая система постоянно совершенствуется. Главным приоритетом банков, юридических лиц становится безопасность и скорость транзакций. Из-за этой тенденции большую популярность приобрели безналичные денежные средства. Что такое безналичный платеж и какие способы его осуществления?
Представленный формат платежа реализуется денежными переводами через банковские счета без использования бумажной валюты и монет. Воспользоваться им могут юридические, физические лица и предприниматели. Понятие безналичных расчетов подразумевает применение платежных карт, векселей и чеков для осуществления транзакций. Перевод платежей происходит между сторонами имущественного отношения либо с помощью дополнительного субъекта, представленного кредитной организацией.
Организация финансовых операций с помощью этой разновидности платежей выгодна банкам и государству, т.к. позволяет избежать резкого увеличения задержек обращения. Сущность безналичных расчетов заключается в реализации платежей с помощью перечисления валюты по счетам, предназначенным для замещения налички. Применяя на предприятии безналичную форму расчета, можно избавиться от кассовых аппаратов, соблюдения правил их использования.
Главным преимуществом такого способа оплаты является его гибкость. Безналичные деньги могут храниться на специальных счетах неограниченное время. Банковские документы можно в любой момент подключить к сделке. Они устанавливают и подтверждают факт совершения операции. Предприятия, где используется оплата по безналу, освобождены от необходимости постоянно сдавать деньги в банк.
Основной недостаток метода заключается в зависимости от банка. Безналичный перевод нельзя будет осуществить, если у держателя средств проблемы с их оборотом. Владельцам обычных и специальных счетов придётся платить банку комиссию за проведенные операции. Плюсы и минусы безналичных расчетов компенсируют друг друга, делая данный способ платежей самым удобным в реалиях современности.
Характеристики, устройство, значение платежных операций определяется их видом. В зависимости от разновидности, они могут применяться на предприятиях и физическими лицами. В российской финансовой системе выделяются следующие формы безналичных расчётов:
Платежи данного типа классифицируют по различным признакам. В зависимости от экономического характера, денежные переводы нужны для платы за нетоварные операции и в целях покупки товаров или услуг. Платежи могут быть внутриреспубликанскими и межгосударственными. Денежные средства, переводимые внутри государства, подразделяют в зависимости от области и населенного пункта. Также выделяют следующие виды безналичного расчета:
Платежные документы представляют собой юридически оформленные требования, поручения и приказы на переводы денежных средств за получение товаров, услуг, работ. Они могут быть реализованы в виде инкассовых поручений, банковских переводов, аккредитивов. В зависимости от вида платежного документа, выделяют контактные и бесконтактные способы безналичных расчетов. К ним относятся:
В её основе лежат счета банков с расчетными документами. Система безналичных расчетов должна работать максимально быстро, чтобы оперативно выполнять платежные поручения, открывать счета для новых клиентов, поддерживать непрерывный оборот средств. Если хозяйственные органы придут к соглашению, то совершение платежей может производиться в обход банка.
Представленный способ платежей является одним из важных инструментов для развития рыночной экономики страны. Он носит добровольный характер, разрешая переводить и получать заработную плату, накопления со вкладов и другие доходы без посещения финансовых учреждений. Непрерывность переводов денежных средств обеспечивают принципы, на которых базируется организация безналичных расчетов:
Соблюдение предпринимательскими фирмами, банками установленных правил обеспечивает соответствие этого типа платежа современным требованиям, заключающимся в надежности, эффективности, быстроте транзакций. С этой целью были разработаны принципы реализации переводов по безналу. Порядок осуществления безналичных расчетов определяется следующими принципами:
Эти принципы не только лежат в осуществлении платежей без вывода валюты, но и в их реализации. На расчетном счете плательщика всегда должно быть необходимое количество средств для проведения операций. Все транзакции всегда осуществляются на основании договора между банком и владельцем счета. За рамки соглашения можно зайти только в случае заключения нового контракта с клиентом.
Финансовое право регулирует все денежные операции между предпринимателями, физическими и юридическими лицами, магазинами, другими учреждениями. Для этих целей были разработаны правила осуществления безналичных расчетов, главное из которых гласит, что со счета клиента деньги должны списываться только по его распоряжению. В расчетных документах, применяемых для проведения транзакций, должны содержаться:
Перевод денег реализуется одним из перечисленных выше способов. В корреспондентском счете отражаются данные отправителя и получателя средств, сумму перевода и наименование оплаченной услуги или товара. Поэтому, если продавец не выполнит свои обязательства, безналичная оплата будет возвращена покупателю за исключением комиссии банковской системы.
Клиент вправе вернуть либо заменить товар, приобретенный в магазине. Возврат денег покупателю по безналу осуществляется при предоставлении продукции, чека, гарантийного талона, подтверждающих личность документов. Сканы перечисленных документов нужно отправить на почту магазина. Отказать в переводе средств клиенту могут в следующих ситуациях:
Продукция ненадлежащего качества должна быть отправлена клиентом на склад магазина. Возврат товара по безналичному расчету оговаривается в договоре каждого предприятия отдельно. Компания может компенсировать затраты на отправку товара, если такой пункт есть в её правилах. Безналичные формы расчетов подразумевают перевод денег на текущий счет покупателя сразу после отправки продукции обратно продавцу.
Обсудить
Безналичный расчет: применение
Физическим лицам в банках для расчетов, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны открываться текущие счета .
Данные счета не предполагают строго целевое расходование средств, т.е. они не являются специальными (целевыми). Средства с этих текущих счетов могут расходоваться на любые не запрещенные законом и нормативными актами Банка России цели.
Основное ограничение по проведению по ним расчетных операций заключается в том, что проводимые по ним операции не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Соответственно на текущие счета физических лиц, поскольку они не являются специальными (целевыми), распространяются положения гл. 45 ГК РФ.
В то же время, поскольку это счета физических лиц, не являющихся предпринимателями, на них не распространяются требования ст. 86 НК РФ об обязанности кредитных организаций сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии этих счетов, о предоставлении по ним информации, составляющей банковскую тайну, а также закрепленные в ст. 76 НК РФ полномочия налоговых органов по приостановлению операций по этим счетам.
Учитывая, что речь идет о безналичных расчетах с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, возникает проблема с разграничением расчетов физических лиц на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
В данном случае необходимо учитывать, что имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности и на то, которое он использует для личного потребления. Подобное разделение составляет смысл образования юридического лица.
Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается ст. 446 ГПК РФ.
Исходя из этого, индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу является физическим лицом. Поэтому правила, регулирующие деятельность юридических лиц, могут применяться к нему только в случаях, прямо указанных в законодательстве, при условии, что они вообще могут быть к нему применимы. Примером выражения подобного подхода является уже упоминавшийся п. 3 ст. 23 ГК РФ.
Следовательно, можно сделать следующий вывод.
Юридически разграничить имущество физического лица, в том числе денежные средства на банковских счетах, на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на то, которое используется для личного потребления, невозможно. Поэтому, например, при взыскании с физических лиц задолженности, связанной с осуществлением этими лицами предпринимательской деятельности, на основании исполнительных документов, такое взыскание может производиться с текущих счетов данного физического лица.
Также в большинстве случаев невозможно будет разграничить и платежи физического лица. Например, если физическое лицо производит оплату по договору купли-продажи, или, наоборот, на его текущий счет поступила плата по такому договору, то у банка нет ни юридических полномочий, ни реальных возможностей осуществлять проверку, что и для каких целей фактически приобретено (продано) физическим лицом по данному договору.
Исходя из изложенного, получается, что разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета и во многом зависит от волеизъявления этого физического лица.
Введение
экономический безналичный банк
Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны.
В связи с этим возникла объективная необходимость в организации принципиально новой системы безналичных расчетов, отличающейся надежностью и позволяющей проводить платежи с наибольшей скоростью, различными затратами и минимальными рисками потерь. По экспертным оценкам, такая система может обеспечить сокращение наличного денежного обращения почти на треть.
Постоянное увеличение конкуренции в секторе банковского обслуживания частных лиц и агрессивные темпы роста дочерних иностранных банков, специализирующихся на розничных услугах населению, а также являющееся следствием вышесказанных факторов снижение комиссионного и процентного дохода от обслуживания физических лиц, заставляют российские банки искать новые, более перспективные и экономичные пути повышение плотности и качества взаимодействия с клиентами.
Создание эффективной системы безналичных расчетов с участием физических лиц является одной из наиболее актуальных задач, поскольку от скорости перечисления денежных средств зависит устойчивость финансового состояния каждого участника хозяйственного процесса, своевременность поступления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и соответственно, экономическая и политическая стабильность государства в целом.
Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.
Темакурсовой работы является актуальной в современных условиях, так как среди населения все большую популярность приобретают именно безналичные расчеты. Пластиковые карточки вытесняют бумажные деньги и приобретают роль законного платежного средства. В настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов.
Целью курсовой работы является: определить значимость безналичных расчетов физических лиц в сфере банковских услуг и построить подробную характеристику данного продукта на примере определенного банка.
Задачами данной курсовой работы являются:
.Изучить законодательную базу безналичных расчетов физических лиц
.Описать организацию осуществления данной операции с учетом особенностей ВТБ 24 (ЗАО)
.Определить проблемы и пути решения безналичных расчетов физических лиц
База исследования - банк ВТБ 24 (ЗАО).
1. Теоретические основы безналичных расчетов физических лиц
.1 Правовая природа безналичных расчетов
Проблема определения юридической природы безналичных расчетов на протяжении продолжительного времени являлась предметом научных дискуссий, при этом единая позиция по этому поводу не сформулирована и по сей день.
Безналичные расчеты представляют собой один из способов осуществления расчетов, предполагающие заключение должником и кредитором договоров банковского счета с обслуживающими их кредитными организациями в целях погашения возникшего денежного обязательства.
Исследуя правовую природу безналичных расчетов, В. А. Белов пишет: «Термин «безналичные расчеты» употребляется обыкновенно в двух значениях. В широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег, путем, так называемого перечисления «безналичных денежных средств». Второе значение термина «безналичные расчеты» - узкое юридическое и может быть расшифровано как правовые отношения, содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также - корреспондирующая данному праву обязанность банка».
Специальный характер правового регулирования безналичных расчетов позволяет вывести следующее определение. Безналичными расчетами являются правоотношения между плательщиком либо получателем денежных средств и открывшей ему банковский счет кредитной организацией, а также иными кредитными организациями, привлеченными к исполнению распоряжения владельца счета о переводе денежных средств, отраженных на банковском счете, во исполнение денежного обязательства, возникшего на основании гражданско-правовой сделки, вследствие причинения вреда или неосновательного обогащения, а также публично-правовой обязанности.
Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц. В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.
Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.
С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.
1.2 Правовое регулирование операций по безналичным расчетам с физическими лицами
Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, через кредитные организации или их филиалы (банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
На правовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства. Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации, устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.
Следующим законодательным актом является Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I (ред. от 23.07.13 изменениями, вступивших в силу с 02.10.2013) «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.
Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
С 9 июля 2012 года вступает в силу новый нормативный акт Банка России - Положение о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 года (далее - Положение 383-П).
Данный документ устанавливает правила осуществления переводов денежных средств (в том числе электронных) в Российской Федерации банками по распоряжениям юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также государственных органов - взыскателей средств. Новое положение определяет порядок и формы расчетов, как по счетам так и без открытия счетов.
С вступлением в силу новых правил, действующие ранее Положения Банка России в области безналичных расчетов утрачивают силу:
Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» № 222-П от 01.04.2003 - утрачивает силу полностью.
Положение «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 - утратил силу в части, касающейся порядка и форм безналичных расчетов, продолжает действовать в части, определяющей порядок расчетов через корреспондентские счета.
Новое Положение 383-П изменяет порядок учета, так называемых, картотек, не оплаченных документов, порядок и форму приема к исполнению банком расчетных документов.
Кроме того, в соответствии с новыми правилами банки обязаны разработать внутренние документы, определяющие, в том числе:
порядок составления распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками (распоряжения);
порядок выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений;
порядок исполнения распоряжений;
формы и реквизиты документов (распоряжений), составление которых предусмотрено новым Положением, но точные формы и реквизиты им не установлены (например, распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета юридического лица при недостаточности денежных средств на его банковском счете).
Указанные внутренние документы должны быть разработаны и приняты банками до 9 июля 2013 года.
Положение 383-П устанавливает также порядок расчетов участников платежных систем, вступающий в силу с 1 января 2013 года.
Банковское законодательство (Закон «О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке РФ») - это акты специального законодательства (публичное законодательство), направленные на регулирование банковской системы, банковской деятельности. Гражданский кодекс - регулирует непосредственно гражданские правоотношения, отношения по поводу возникновения обязательств, совершению сделок и т.д.
В этой связи заметим, что банковское законодательство направлено на регулирование особых публичных правоотношений - Закон «О банках и банковской деятельности», Закона «О ЦБ РФ» имеют совершенно иной (в отличие от ГК РФ) предмет правового регулирования. Таким образом, банковское законодательство регулирует «административный» порядок совершения безналичных расчетов, тогда как гражданское устанавливает права и обязанности сторон по обязательству, порядок совершения сделки и т. д.
В связи со сказанным, представляется, что «банковские нормы» регулирующие совершение безналичных расчетов не должны противоречить гражданскому законодательству.
Субъекты Российской Федерации не вправе принимать акты в области банковского и гражданского законодательства, в частности, направленные на регулирование безналичных расчетов. Данная сфера нормотворчества отнесена к исключительному ведению Российской Федерации.
1.3 Осуществление безналичных расчетов физическими лицами
Формы осуществления безналичных расчетов физическими лицами: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо, расчеты с использованием банковских карт, вексельная форма расчетов. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Расчеты платежными поручениями - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности предъявляемого чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Механизм функционирования системы электронных безналичных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания на дому и рабочем месте. В сфере денежного обращения пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.
2. Организация безналичных расчетов физических лиц в банке ВТБ 24 (ЗАО)
.1 Краткая характеристика банка ВТБ 24 (ЗАО)
Банк ВТБ24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны. ВТБ 24 предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.
В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.
Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) - 154 млрд рублей.
Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.
Деятельность ВТБ 24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 15.10.2012 г.
2.2 Организация и безналичных расчетов физических лиц в банке ВТБ 24 (ЗАО)
Оставаясь одним из крупнейших оператором российского рынка розничных банковских услуг, ВТБ 24 продолжает в 2014 году работу по продвижению и дальнейшему совершенствованию своего продуктового ряда, внедрению новых продуктов, а также повышению качества обслуживания клиентов. Несмотря на высокую конкуренцию на рынке, ВТБ 24 обеспечил рост объемов предоставляемых физическим лицам услуг по направлениям:
Приему платежей
осуществлению денежных переводов
перечислению заработной платы
выпуск и обслуживание пластиковых карт и др.
По результатам 2012 года произошло увеличение общего количества карт ВТБ 24 в обращении на 26,0% по сравнению с данными на 01.01.2012 г. Положительная динамика эмиссии платежных карт связана с привлечением новых клиентов, чему способствовала оптимизация и совершенствование продуктовой линейки. В 2012 году ВТБ 24 (ЗАО) также работал над усовершенствованием предоставляемых услуг для действующих держателей карт, за счет проводимых совместно с платежными системами различных маркетинговых мероприятий.
По состоянию на 01.01.2013 г. общее количество платежных карт банка в обращении (кредитные и дебетовые) составило более 11,2 млн. карт, из которых 5,0 млн. карт (включая зарплатные) являлись кредитными и расчетными с разрешенным овердрафтом.
Основным источником безналичных поступлений является заработная плата. По итогам 2012 года ВТБ 24 привлечено на обслуживание 3 тыс. предприятий в рамках зарплатных проектов. Таким образом, на 01.01.2013 г. общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в ВТБ 24, выросло до 41 тысячи. 12 из наиболее крупных предприятий, привлеченных в 2012 году, можно отметить: ОАО «Ростелеком», ГК Русские машины, Сибирское отделение Российской академии наук (СОРАН). Одним из наиболее крупных зарплатных проектов, реализованных ВТБ 24, является сотрудничество с Министерством обороны Российской Федерации. В 2012 году Банк обслуживал около 1 млн. пластиковых карт Министерства обороны.
В 2013 году ВТБ 24 занял устойчивое положение на рынке пластиковых карт. Результаты активной работы банка в этом сегменте приведены в следующей таблице 2.1.
Рейтинг банков по количеству «активных» пластиковых карт в обращении на 1 января 2013 года№БанкКоличество активных карт в обращении на 1 января 2013 года (тыс. шт.)Количество активных карт в обращении на 1 января 2012 года (тыс. шт.)Изменение (тыс. шт.)1Сбербанк82 709.8268 625.6914 084.122ВТБ 2411 427.029 081.692 345.333Альфа-Банк11 079.5810 037.051 042.53
По объему активных пластиковых карт банк ВТБ 24 занимает второе место с результатом 11.4 млн. штук, что, в свою очередь, на 2.3 млн. штук больше, чем у него было ровно год назад.
Для того чтобы клиенты могли постоянно иметь доступ к своим карточным счетам и проводить по ним операции, банки ежегодно увеличивают количество собственных банкоматов в городах России и за рубежом.
Рейтинг банков по количеству собственных банкоматов по России на 1 января 2013 года№БанкОбщее количество собственных банкоматов по России на 1 января 2013 года (шт.)Общее количество собственных банкоматов по России на 1 января 2012 года (шт.)Изменение (шт.)1Сбербанк44 54634 48610 0602ВТБ 246 2345 7574773Мастер-Банк3 5083 109399
Наиболее крупная сеть банкоматов принадлежит банку ВТБ 24. Согласно данным его анкеты, на всей территории России у него насчитывается 6 234 банкомата (2-е место), из которых 2 053 штуки имеют функцию приема наличных (cash-in).
В 2012 году банк продолжал развивать платежные и переводные сервисы.
Объем операций физических лиц по оплате услуг различных организаций в 2012 году достиг 114 млрд рублей, что на 37% превышает результат 2011 года. Количество операций по отношению к прошлому году возросло на 16%, превысив уровень в 38 млн шт.
В 2012 году банк завершил технологическую интеграцию с одной из крупнейших в России платежных систем - системой «Киберплат», сотрудничество с которой позволило ускорить запуск платежного сервиса в пользу целого ряда необходимых клиентам организаций.
В 2012 году банк активно участвовал в реализации задачи по подключению к системе Учета начислений и фактов оплаты ФК РФ (УНИФО ФК РФ) (с 01.01.2013 преобразована в Государственную информационную систему государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП)). В рамках реализованного проекта с 01.01.2013 ВТБ 24 предоставляет в Федеральное казначейство РФ сведения обо всех платежах за государственные и муниципальные услуги, а также о платежах, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
Для мгновенного доступа клиентов к банковским продуктам (в том числе и безналичным расчётам) из любой точки земного шара, банки с каждым годом совершенствуют дистанционное банковское обслуживание.
В 2012 году уделялось активное внимание развитию «Мобильного банка ВТБ 24». За год более 260 тыс. пользователей установили приложение на свои телефоны, 172 тыс. клиентов воспользовались мобильным каналом ВТБ 24 для просмотра информации по своим счетам и проведении операций, 5% операций системы «Телебанк» проводятся через мобильный канал.
В 2012 году количество пользователей услуги «SМS-оповещение» для розничных клиентов выросло в два раза, что позволило увеличить комиссионных доход от услуги с 74 млн. руб. в 2011 году до 149 млн. руб. в 2012 году. В 2013 году запустился проект по реализации промышленной системы нотификации, позволяющей предоставлять максимально удобный сервис оповещений дл клиентов.
Активность пользователей системы «Телебанк» в 2012 году выросла на 37% с 11,8 млн. операций в 2011 году до 16,2 млн. операций в 2012 году.
Доля вкладов, открытых дистанционно, в 2012 году выросла на 2 процентных пункта и на конец декабря составила 14% в общей доле депозитов банка.
В 2012 году проведена работа по разработке нового интернет-банка. В начале лета 2013 года был запуск обновленного интернет-банка. На первом этапе у клиента появилась долгожданная возможность оплачивать услуги партнеров ВТБ 24 со своей банковской карты. Также уже летом 2013 года реализована возможность полноценного управления металлическими счетами в интернет-банк.
Наименьшую долю в структуре безналичных платежных инструментов занимают чеки. В 2012 году с их использованием было проведено 4,4 тыс. платежей на сумму 6,8 млрд. руб., из них 47,0% от общего количества и 3,4% от общего объема составили платежи юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, 6,9 и 7,7% соответственно - платежи физических лиц, 46,1 и 88,9% - собственные платежи кредитных организаций.
2.3 Учет основных форм безналичных расчетов с физическими лицами в банке ВТБ 24 (ЗАО)
Расчетные операции могут совершаться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками. За проведение расчетных операций банк взимает плату, размер которой устанавливается в соответствии с договорами банковского счета (расчетно-кассового обслуживания) и тарифами ЦБ РФ.
За нарушение правил ведения расчетных операций банк ВТБ 24 несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. Расчетные операции по счетам клиентов банка отражаются в бухгалтерском учете банка с помощью проводок, приведенных в приложении А.
Учет расчетов банковскими картами.
.Для выдачи наличных денег по пластиковым карточкам кредитные организации используют банкоматы, установленные как в здании кредитной организации, так и вне ее.
Учет денежных средств, используемых через банкоматы, ведется на специально открытом счете «Денежные средства в банкоматах».
Порядок заправки банкоматов, контроля за использованием в них денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по кассовой. работе кредитных организаций.
Заправка банкоматов оформляется проводкой:
Дебет счета по учету денежных средств в банкоматах
Кредит счета по учету кассы кредитных организаций.
При разгрузке банкоматов делается обратная проводка.
.Расчеты пластиковыми карточками производятся в пределах средств, внесенных на специально открытые для этой цели счета.
Зачисление средств на указанные счета оформляется проводкой:
Дебет счетов по учету кассы при взносе средств физическими лицами наличными деньгами или расчетных (текущих) счетов при перечисление средств клиентами кредитных организаций, или корреспондентского при поступлении средств в безналичном порядке от не клиентов кредитных организаций, или счета по учету вкладов, депозитов при перечислении средств с этих счетов, по лицевым счетам владельцев вкладов, депозитов
Кредит соответствующих счетов по учету расчетов с использованием пластиковых карточек, по лицевым счетам их владельцев.
Кредитные организации по договоренности с клиентами могут устанавливать для страховки риска создание за счет средств клиентов страхового фонда. Средства этого фонда учитываются на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту на счетах по учету расчетов посредством пластиковых карточек. Страховые суммы используются в порядке, установленном договором. Выданные карточки списываются с внебалансового счета по учету бланков строгой отчетности, по соответствующему лицевому счету.
При прекращении расчетов пластиковыми карточками и закрытии счетов по депонированию средств для этой цели делаются обратные проводки.
При этом возвращенные пластиковые карточки по внебалансовому счету не приходуются, а делаются физически неплатежеспособными и помещаются в документы дня.
Кредитные организации самостоятельно организуют изготовление пластиковых карточек. Эти операции, а также операции по выдаче карточек оформляются проводками.
1 Предварительная оплата карточек:
Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщика.
Кредит корреспондентского счета.
2. Получение карточек:
Дебет счета по учету расходов
Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщику.
Одновременно полученные карточки с приложенными документами (комплект) приходуются по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности в оценке один рубль за комплект в корреспонденции с корреспондирующим счетом.
Если карточки были получены без предварительной оплаты, то сначала делается проводка, указанная в п.3.2., а затем проводка, указания в п.3.1.
Операции по использованию средств посредством пластиковых карточек отражаются проводками.
1. Получение наличных денег через банкоматы:
Кредит счета по учету денежных средств в банкоматах, по лицевым счетам соответствующих банкоматов.
2. Использование средств, когда все операции по пластиковым карточкам осуществляет сама кредитная организация:
Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев
Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если эти организации обслуживаются кредитной организацией, или корреспондентского счета, если указанные организации обслуживаются другим банком.
3. Если операции по использованию пластиковых карточек ведет другая кредитная организация, имеющая необходимое оборудование, то расчеты по этим операциям между кредитными организациями ведутся через счета, открываемые друг у друга на балансовых счетах: «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» и «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах». На этих счетах открываются отдельные лицевые счета для учета этих операций. Взаимоотношения по ведению этих счетов и других операций с пластиковыми карточками определяются договорами, заключаемыми между кредитными организациями.
3.1. Перечисление средств в кредитную организацию для ведения операций с пластиковыми карточками осуществляется проводкой:
Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету
Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с которого перечисляются средства.
Получение средств кредитной организацией для ведения операций с пластиковыми карточками оформляется обратной проводкой.
3.2. Использование средств путем пластиковых карточек (в кредитной организации, ведущей эти операции с клиентами-получателями средств):
Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах по отдельному лицевому счету
Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если счета ведутся в кредитной организации, или корреспондентского счета кредитной организации, если счета получателей средств ведутся в других кредитных организациях.
3. Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях
Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег. Стратегия развития платежной системы в ближайшее время реализуется по двум направлениям:
· сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами;
· переход к электронной системе дистанционного обслуживания банковских клиентов.
3.1 Пластиковые карты, как одна из основ системы электронных расчетов
В настоящее время пластиковые карточки - это инструмент, который сейчас являются современным, доступным для общего пользования и в последнее время все чаще и чаще соперничает с тем, что мы привыкли называть деньгами в наличной и безналичной форме. Они являются наиболее близкими к наличным деньгам, уже достаточно устоявшимися и привычными для пользователей.
О.И. Лаврушина в своих работах рассматривает основные понятия и принципы использования пластиковых карточек как современного платежного инструмента на международном и российском рынках.
Механизм функционирования системы электронных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.
Пластиковая карточка - это обобщающий термин, который обобщает все виды карточек, различных как по назначению, набору, оказываемых с их помощью услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям их выпускающих. В процессе формирования системы электронных денежных расчетов на Западе была создана организация ISO (International Standarts Organization), которая разработала определенные стандарты на внешний вид пластиковых карт; порядок нумерации (образования) счетов; формат магнитных полос; формат сообщения, посылаемого владельцу карточки о его операциях. Членами ISO являются такие крупные эмитенты карточек, как VISA, Master Card, American Express. В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой «технологической революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских и других систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриально развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки. Банк заинтересован работать с карточками исходя из следующих соображений:
Они позволяют увеличивать объемы привлеченных ресурсов, имеются в виду, во-первых, те суммы, которые владельцы карточек должны положить на свои специальные счета в банке. Во-вторых, это могут быть страховые депозиты, к которым банки (российские) прибегают для обеспечения большей надежности «карточных» операций.
За все операции с карточками (покупка, обналичивание, конвертирование) банк, как правило, взимает комиссионные. Кроме того, физическое лицо платит за получение самой карточки.
Повышается конкурентный потенциал банка с учетом общемировой тенденции вытеснения из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков, растет авторитет банка как участника инновационных процессов.
Что касается менее приятной стороны «карточного» бизнеса, для банка она связана с весьма высокими затратами, особенно в начале работы с карточками (вступление в уже существующую систему или организация собственного процессингового центра, затраты на техническое и программное обеспечение, налаживание связей с магазинами и т.д.)
Высокие затраты, а также слабое развитие современных средств связи, без которых нельзя вести обслуживание карточек, и некоторые другие обстоятельства делают крупные инвестиции в карточный бизнес в условиях России весьма рискованными. Использование кредитных карточек, позволяет банкам существенным образом снизить свои издержки на изготовление, обработку, учет бумажноденежной массы, других бумажных платежных средств, сэкономить время и затраты живого труда. Огромная работа по осуществлению электронных расчетов выполняется быстро, надежно, при минимальной потребности в обслуживании. Кроме того, пользование кредитной карточкой в корне меняет психологию физического лица, исподволь прививая ему компьютерное мышление, умение обращаться с техникой, рассчитывать собственные траты на перспективу.
3.2 Управление банковскими счетами через Интернет (Интернет-банкинг)
Следующий этап развития банковских технологий в сфере безналичных расчетов - так называемый электронный банкинг - был пройден очень быстро. На его место пришел интернет-банкинг. Его внедрение в банковскую практику предопределило использование новых средств связи. В первую очередь это Интернет и мобильные телефонные сети, которые существенно расширили возможности клиентов, ведь для реализации их взаимодействия с банком требуются обычные html и wap-браузеры, которые установлены практически в каждом современном ноутбуке или мобильном телефоне.
Управление банковскими счетами через Интернет, или по-другому интернет-банкинг, является наиболее динамичным и представительным направлением финансовых интернет-решений, в силу наиболее широкого спектра финансовых (в данном случае банковских) услуг, представленных в системах интернет-банкинга. Кроме того, подобные системы могут быть основой систем дистанционной работы на рынке ценных бумаг и удаленного страхования, т.к. они обеспечивают проведение расчетов и контроль над ними со стороны всех участников финансовых отношений.
Классический вариант системы интернет-банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам - физическим лицам в офисах банка, естественно, за исключением операций с наличными деньгами. Как правило, с помощью систем интернет-банкинга, можно покупать и продавать безналичную валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в Интернет, оплачивать счета операторов сотовой и пейджинговой связей, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени.
Использование систем интернет-банкинга дает ряд преимуществ: во-первых, существенно экономится время за счет исключения необходимости посещать банк лично, во-вторых, физическое лицо имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и, в соответствии с изменившейся ситуацией на финансовых рынках, мгновенно отреагировать на эти изменения (например, закрыв вклады в банке, купив или продав валюту, и т.п.). Кроме того системы интернет - банкинга незаменимы для отслеживания операций с пластиковыми картами - любое списание средств с карточного счета оперативно отражается в выписках по счетам, подготавливаемых системами, что так же способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями. Возможность работать со счетами пластиковых карт позволяет пользоваться услугами интернет - магазинов на абсолютно безопасном уровне - достаточно перевести с помощью системы интернет-банкинга требуемую сумму средств на карту, а затем с помощью этой карты оплатить какую-либо услугу или товар в интернет-магазине на веб-сайте последнего. При этом в системе будут доступны выписки по карт-счету, из которых можно определить какая сумма средств списана с карты, за что и т.п. Таким образом, больше, чем стоимость товара или услуги с карты физического лица просто не спишется и физическое лицо всегда в состоянии отследить подобные операции. Затронув вопрос безопасности финансовых транзакций, и в частности безопасности транзакций в системах интернет-банкинга, можно с уверенностью сказать, что современные технологии программно-аппаратной защиты находятся уровне, обеспечивающим 100% гарантию конфиденциальности операций и сохранности средств. Но самое главное, в сохранности средств заинтересованы прежде всего банки - поставщики услуг интернет-банкинга, отвечающие не только за сохранность финансов своих клиентов, но и за свои средства и репутацию.
3.3 Электронные платежные системы в банковском бизнесе
Существует четыре вида традиционных платежных систем, которые уже давно успешно используются в банковской практике: наличные, безналичные, системы с использованием чеков, банковских пластиковых карточек.
Традиционные платежные системы для проведения расчетов между сторонами через сеть Интернет нельзя использовать по следующим причинам:
1. Неприемлемая рискованность - широко распространены финансовые аферы. Каждый десятый американский пользователь пострадал от мошенничества в Интернете. Как показало исследование компании BAGlobal, почти 10% американцев столкнулись с сетевым мошенничеством, связанным с кредитными / дебетовыми картами. Лишь 15% из 3000 опрошенных потребителей заявили, что они без опасения оплачивают свои покупки в on-line магазинах при помощи кредитных / дебитных карточек. Примерно 8% покупателей сообщили, что номера их карточек были незаконно использованы в течение последних месяцев, 11,7% респондентов пострадали от мошенничества, хотя никто из них не терял карточки. Но, тем не менее, согласно данным Gather Group на пластиковые карточки в 2002 году приходилось примерно 90% всех расчетов, производимых в сети.
Как показали исследования Национального Совета Потребителей (Великобритания), большинство англичан не решаются покупать товары через Интернет из боязни стать жертвой мошенничества (~ 40% взрослых англичан и половина Интернет-пользователей). Из 26% англичан, которые имеют доступ к сети, только 3% активно занимаются электронной коммерцией. Таким образом, повышение безопасности платежных систем является ключевым моментом для привлечения клиентов и повышения доверия покупателей к электронной торговле.
Отсутствие анонимности - опасение того, что информация об осуществляемых платежах может быть собрана третьими лицами и использована против пользователей. Компания Pew Internet and American Life Project провела опрос Интернет-пользователей, который показал, что их подавляющее большинство опасается использования в корыстных целях частной информации, которую они оставляют на сайтах (86% опрошенных). Среди пользователей сети, которые используют Интернет менее полугода, - 62% боятся огласки, при стаже работы в сети более трех лет боятся попадания информации в чужие руки только половина опрошенных.
Низкая скорость транзакции в сравнении со средней скоростью передачи в Интернете обычной информации.
Сложность. Исследования компании Master Card показали, что 63% пользователей примерно 1 раз в три месяца отказываются от покупки в сети из-за того, что им лень заполнять форму для заказа в Интернет-магазине, 38% опрошенных считают, что заполнение формы в процессе покупки занимает слишком много времени.
Высокая себестоимость транзакции.
Существенные ограничения. Традиционные платежные системы делают осуществление микроплатежей, а значит и ведение определенных видов электронной коммерции, основанных на микроплатежах, абсолютно нерациональным в силу убыточности таких операций.
Все вышеперечисленные проблемы, возникающие при использовании традиционных систем в Интернете, обуславливают необходимость создания совершенно нового вида систем - систем электронных (цифровых) платежей. Отличие таких систем от традиционных состоит в том, что весь процесс от начала до конца проходит в цифровой форме; без шелеста банкнот, звона мелочи и подписи ручкой на чеке.
Система электронных платежей - в широком смысле - это система расчетов, заключения контрактов и перевода денег с помощью средств электронной коммуникации. Система электронных платежей - в узком смысле - это комплекс аппаратных и программных средств, предназначенных для осуществления безналичных расчетов и других кредитно-финансовых операций.
Существует 3 типа электронных платежных средств:
Комбинация технологии обычных и электронных платежей. Например, платеж осуществляется традиционным способом, а подтверждение владельцу о проведении платежа высылается по электронной почте. Или, напротив, платеж осуществляется электронным способом, а подтверждение - по обычной почте.
Расширение традиционного способа передачи денежных средств. В данном случае это может быть передача номеров кредитных карточек электронным способом через сеть Интернет, а также использование так называемых смарт-карт, которые могут хранить и передавать всю информацию о своем владельце. Вся операция по проведению расчетов осуществляется в электронном виде.
Различные виды цифровой наличности и электронных денег. Разница между первыми двумя типами и последним заключается в том, что в последнем случае действительно переводятся деньги, а не только информация о них.
В зависимости от условий расчета владельца карт-счета с банком-эмитентом различают: кредитные, дебитные и предоплаченные платежные карточки.
Кредитные карточки функционируют по принципу «покупать сегодня - оплачивать потом» («buy now - pay later»). Кредитная карточка предполагает нулевой исходный остаток на карточном счете клиента. Все операции с карточкой оплачивает банк, а держатель карточки обязан впоследствии погасить свой долг банку.
Дебетовые функционируют по принципу «покупать сегодня - оплачивать сегодня» («buy now - pay now»). Они отличаются от кредитных тем, что на счете клиента обязательно должна находиться сумма, достаточная для совершения покупки, получения наличных денег и т.д.
Предоплаченные карточки функционируют по принципу «покупать сегодня - оплачивать заранее» («buy now - pay before»). Это так называемые «электронные кошельки». Для расчета по карточке требуется наличие необходимых средств на самой карточке (чип-карты).
3.4 Проблемы совершенствования безналичных платежей физических лиц
Проблемы совершенствования можно сгруппировать по определенным признакам: психологические, кадровые, юридические, финансовые. Рассмотрим каждую из них более детально.
Психологические проблемы : физическому лицу чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не пластиковую карточку. Собственно, в среде банкиров встречаются две крайние точки зрения. Те, кому свойственна первая из них, считают: «Интернет - это опасно, и нам он не нужен». Позиция вторых противоположна: «Интернет - это чрезвычайно перспективно, и необходимо развивать Интернет-бизнес чего бы нам это ни стоило». Оба радикальных суждения лишь отражают разные стадии, которые обычно проходят люди, начиная знакомиться с Интернетом. Так, абсолютное отрицание целесообразности его использования характерно для тех, кто еще не представляет толком, что же такое эта Сеть. Фанатичная же вера свойственна тем, кто только что узнал об открывающихся горизонтах. Все бы ничего, да вот только последствием первого из заблуждений может стать технологическое отставание банка, а результатом второго - расходование значительных средств без видимой отдачи. Есть единственный верный способ, позволяющий выработать более профессиональное отношение к Интернету, - нужно просто продолжать его освоение, сначала изучая, затем стараясь создать и что-то свое.
Сложнее обстоит дело с обществом в целом. Активная аудитория Сети пока невелика: порядка 800 тыс. - 1 млн. человек (по данным агентства Monitoring. Ru), и почти все представляют несколько крупных городов. Большинство либо пребывает пока в стадии первого заблуждения, либо вообще не думает об Интернете. Конечно, ситуация постепенно меняется (тут и освещение в СМИ, и опыт друзей и знакомых), но все-таки слишком медленно, на что есть множество причин, в том числе и экономических. Тем не менее тот факт, что пользуются банковской системой и работают в Интернете люди наиболее социально активные, вселяет надежду, что их количества будет достаточно хотя бы поначалу, на первых этапах развертывания систем Интернет-банкинга. Что касается психологических трудностей, то к ним следует причислить страх потерять в Сети свои деньги. Интернет-банкингу совсем не идут на пользу многочисленные публикации о массовых взломах и кражах из компьютерных систем.
Кадровые проблемы: качество и оперативность решения любой задачи напрямую зависят от квалификации специалистов, которые за нее берутся. Для разработки и сопровождения систем Интернет-банкинга сегодня жизненно необходимы программисты (причем работающие не только в области Интернет-технологий), системные администраторы, Веб-дизайнеры, Веб-программисты, эксперты по компьютерной и коммуникационной защите, экономисты, маркетологи, юристы. Все они должны хорошо представлять себе мир Интернета, что сейчас далеко не всегда достижимо. Очень трудно, например, найти юриста, который является к тому же знатоком электронных коммуникаций, да и стоить он будет недешево. То же самое относится к профессионалам сетевой безопасности. По мере проникновения Сети в повседневную жизнь постепенно появятся смежные профессии, необходимые для деятельности в сфере Интернет-банкинга.
Юридические проблемы: к числу проблем, сдерживающих развитие безналичных платежей физических лиц, относится также отсутствие четко сформулированного и систематизированного законодательства как по вопросам защиты и безопасности, так и в области электронной коммерции вообще.
Если рубеж рентабельности платежных систем пока не пройден, то с продуктами класса «Интернет-Клиент» дело обстоит иначе - они изначально не задумывались как средства прямого повышения прибыли. Их задача - обеспечить качественное обслуживание физических лиц. Оценить интегральную отдачу от «Интернет-Клиента» довольно сложно, так как основная ее часть - косвенная выгода. В любом случае тот, кто внедряет систему Интернет-обслуживания, должен быть готов к серьезным затратам, а кроме того, ему следует по возможности точно оценить конечный выигрыш. Чрезвычайно важно здесь избежать ошибочной попытки достичь рентабельности проекта в короткие сроки - за счет увеличения стоимости обслуживания физических лиц.
Интернет не выносит дорогих решений - он рассчитан на массовость и дешевизну сервиса. А вот стоимость самой системы Интернет-банкинга может быть весьма высокой.
Основные направления преобразований, для исчерпания проблем осуществления безналичных платежей на примере банка ВТБ 24:
.Максимальная ориентация на клиента;
.Технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов;
.Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления;
.Повышение эффективности процесса продаж продуктов банка и совершенствование качества обслуживания физических лиц;
.Максимальное использование преимущества широкого географического присутствия Группы ВТБ;
.Внедрение нового подхода к продажам банковских продуктов и услуг в целях стимулирования продаж и дальнейшее развитие продуктового предложения;
.Обеспечение непрерывности работы информационных систем, поддерживающих банковскую деятельность;
.Дальнейшее замещение бумажного документооборота на электронный банковский документооборот;
.Дальнейшее развитие форм дистанционного обслуживания клиентов.
В России в последнее время наблюдается рост хозяйственной активности, в связи с чем значительная часть населения России вовлечена в сферу банковского обслуживания. Это побудило банки применять новейшие методы обработки и передачи информации с помощью электронного оборудования и телекоммуникационных сетей. Банки стремятся снизить операционные издержки, уменьшить бумажный документооборот, привлечь новую клиентуру.
Значительно упрощает управление безналичными расчетами применение электронных средств. С этой целью на сегодняшний день физическим лицам предлагаются банковские автоматы, магнитные карточки и карточки с микропроцессорами, терминалы электронных платежей.
С учетом всего сказанного можно сказать, что пластиковые карточки на сегодняшний день являются самой перспективной формой безналичных расчетов, но также можно сказать, что они и другие виды безналичных расчетов имеют большой ряд проблем связанных с их внедрением. Чаще всего эти проблемы обусловлены недоверием со стороны клиентов к электронным расчетам и их сложностью.
Несмотря на проблемы, системы электронных расчетов развиваются очень большими темпами это связанно с быстрым развитием Интернета и мобильных телефонов. Внедрение в Интернет дает банку возможность усовершенствовать работу электронных систем обслуживания клиентов, предоставляя клиенту дополнительные удобства в управлении своим счетом при которых для получения необходимой информации или проведения той или иной операции, клиенту достаточно нажать на соответствующую клавишу.
Заключение
Формы и порядок безналичных расчетов физических лиц определяются Положением ЦБРФ от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются физическими лицами самостоятельно.
Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).
Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.
Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.
Темы курсовой работы наиболее актуальна в современных условиях, так как среди населения все большую популярность приобретают именно безналичные расчеты. Сложность и важность безналичного расчета для исполнения обязательств предопределяет необходимость установления их единообразия посредством правового регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов президента страны, постановлений правительства), а также нормативных актов государственных органов, выполняющих функции регулирования расчетов.
В современных условиях обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Расширение сферы применения безналичных расчетов сокращает издержки обращения, создает условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
В наш век современных технологий больше не нужно бегать по банковским офисам, стоять в очередях при условии, если вы подключены к одной из систем дистанционного банковского обслуживания. Причем перечень услуг, оказываемых банками посредством таких систем, неуклонно растет.
Физическое лицо, не приезжая в офис банка, может заказать пластиковую карту, оплатить коммунальные платежи, услуги связи, доступ в Интернет, перевести деньги, получить информацию об остатках на счетах и т.п.
Преимущество для физического лица в том, что работа со счетом идет в режиме Online, и нет необходимости работать с бумажными документами.
Список используемых источников
1.Гражданский кодекс Российской Федерации
2.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I (ред. от 23.07.13 изменениями, вступивших в силу с 02.10.2013) «О банках и банковской деятельности»
.Положение ЦБ РФ №222-П «Об осуществлении безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 01.04.2002.
.Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
.ЦБРФ Платежные и расчетные системы, анализ и статистика, выпуск 41, 2013г.
7.Предложения по модернизации кредитно-финансовой системы России, М.: Экономика, 2012. - С. 186
8.Белов В.А. «Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки». М., 2009. С. 309
9.Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юрист, 2011. С. 423
10.Курбатов А. - «Правовое регулирование расчетов в РФ» С. 76
11.Лаврушина О. И. «Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов, издание второе, переработанное и дополненное». - М.: Финансы и статистика, 2011. С. 510
12.#"justify">13.#"justify">.#"justify">.http://report-vtb24.ru/ - Годовой отчет банка ВТБ 24 за 2012 год
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан могут производиться наличными деньгами и в безналичном порядке, при этом безналичные расчеты производятся через банки, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
В соответствии со ст. 862 ГК РФ формами безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также иные формы, предусмотренные законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
48. Формы и способы расчетов. Ограничения расчетов наличными деньгами.
Под формой расчетов понимаются предусмотренные правовыми формами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота. При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие расчеты.
1. Платежными поручениями – банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или договором.
2. По аккредитиву – банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи поручителю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочия другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.
При расчетах могут использоваться следующие виды аккредитивов:
а) покрытые (депонированные) – банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
б) непокрытые (гарантированные) – исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;
в) отзывные – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;
г) безотзывные – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.
3. Чеками – чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чек должен содержать необходимые реквизиты. Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.
4. Расчеты по инкассо – банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиентам осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
5. Расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
49. Расчеты чеками: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку – произвести платеж в размере указанной в нем суммы чекодержателю.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частности:
1) чек согласно действующему законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;
2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;
3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чек должен содержать: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека;
подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.
При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
50. Расчеты посредством аккредитива: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке состоит в следующем:
1) плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке установленной формы, в котором он обязан указывать: вид аккредитива; условия его оплаты; номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве; срок его действия; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив; номер и дату основного договора; срок отгрузки товаров (выполнения работ, услуг); грузополучателя и место назначения (при оплате товаров);
2) отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива осуществляется посредством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, составленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;
3) поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный счет;
4) в целях получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы;
5) исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных получателем документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.
51. Расчеты в порядке инкассо: понятие, виды, субъекты, механизм, ответственность. Прямой дебет. Понятие и виды акцепта.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Маршрут прохождения платежа по инкассо выглядит следующим образом:
1) платежные документы при использовании данной формы расчетов предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя);
2) по общему правилу получатель средств представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо документов;
3) ответственный исполнитель банка-эмитента при приеме на инкассо платежных документов осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех необходимых реквизитов, подписей и печатей имеющимся в банке образцам;
4) расчетные документы направляются в исполняющий банк;
5) поступившие в исполняющий банк расчетные документы регистрируются в журнале произвольной формы;
6) после совершения акцепта расчетных документов соответствующая денежная сумма списывается с ведущегося в кредитной организации банковского счета плательщика и зачисляется на счет получателя средств.
Расчеты по инкассо проводятся с использованием платежных требований или инкассовых поручений.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
52. Расчеты платежными поручениями: понятие, субъекты, механизм, ответственность. Соотношение понятий «расчеты платежными поручениями» и «перевод денежных средств».
Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение оформляется на типовом бланке.
В число обязательных реквизитов платежного поручения включаются:
ИНН плательщика и получателя средств;
Наименования и номера счетов в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;
Наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.
При несоответствии платежного поручения установленным правилам банк может уточнить его содержание запросом, который должен быть сделан плательщику незамедлительно для получения поручения. При неполучении ответа в срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По общему правилу они принимаются к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете.
53. Межбанковские расчеты на территории Российской Федерации. Понятие и виды клиринга. Договор об оказании услуг платежного клиринга. Понятие и правовая природа неттинга.
На территории России расчеты между банками производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Современная система организации межбанковских расчетов регламентируется «Положением об организации межбанковских расчетов на территории РФ» Банка России, в котором предусмотрено, что на территории России расчеты между банками и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка РФ.
Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет, на котором учитываются операции по перечислениям.
Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентские счета. Банки обязаны обеспечивать своевременное поступление денежных средств на свой корреспондентский счет в размерах, требуемых для проведения платежей.
Коммерческие банки и их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры и проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, открывать корреспондентские субсчета в других банках и их учреждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных требований должно погашаться в результате перевода средств по корреспондентским счетам этих банков и их учреждений, а также в РКЦ Центрального банка. По соглашению между банками корреспондентские счета банков и их учреждений могут вестись в других банках и их учреждениях, а не через РКЦ. Тогда режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке определяется по соглашению между банками.
54. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций. Субъекты валютных операций.
Валютные операции, связанные с движением капитала включают:
Прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
Портфельные инвестиции т е приобретение ценных бумаг;
Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
Все иные валютные операции, не являющиеся текущими.
А. КУРБАТОВ
Алексей Курбатов, доцент
кафедры гражданского и
предпринимательского права
Государственного университета - Высшая
школа экономики.
С 1 июля 2003 года вступило
в силу Положение Банка России "О порядке
осуществления безналичных расчетов
физическими лицами в Российской Федерации"
от 1 апреля 2003 г. N 222-П (далее - Положение N
222-П). Документ принят Банком России в рамках
реализации своих функций по установлению
правил осуществления расчетов и банковских
операций в РФ. Положение N 222-П прошло
государственную регистрацию в
Министерстве юстиции РФ как нормативный
акт (за N 4468 от 29 апреля 2003 г.).
Документ
призван установить в отношении физических
лиц механизм реализации ряда положений
федеральных законов и иных нормативных
актов о безналичных расчетах, по которым
нет ограничений на их применение
физическими лицами, но которые в силу
существования большого количества
неясностей в отношении этих лиц в
практической деятельности либо не
применялись, либо, наоборот, их применение
вызывало большое количество споров.
Сфера действия документа
Положение N
222-П подлежит применению, если в расчетных
отношениях, связанных с перечислением
денежных средств через банк, хотя бы одним
из участников является физическое лицо.
Под физическими лицами в Положении N 222-П
следует понимать лиц, имеющих постоянное
местожительство в РФ (резидентов). Это
обусловлено тем, что расчеты в рублях с
участием физических лиц, имеющих
постоянное местожительство за пределами РФ
(нерезидентов), признаются валютными
операциями.
Положение N 222-П регулирует
расчеты в валюте РФ, т.е. в рублях (абз. 1
преамбулы).
Расчеты с участием
физических лиц - резидентов в иностранной
валюте регулируются специальными актами
Банка России.
Положение N 222-П касается
тех безналичных расчетов с участием
физических лиц, которые не связаны с
осуществлением ими предпринимательской
деятельности (абз. 2 преамбулы), т.е. эти
расчеты связаны с удовлетворением
физическим лицом своих личных или семейных
потребностей.
В отличие от физических
лиц безналичные расчеты с участием
индивидуальных предпринимателей
осуществляются с учетом применения к ним
правил ГК РФ, регулирующих деятельность
юридических лиц, являющихся коммерческими
организациями, если иное не вытекает из
закона, иных правовых актов или существа
правоотношения. Это означает, что при
осуществлении индивидуальными
предпринимателями расчетов в безналичном
порядке на подзаконном уровне к ним может
применяться Положение Банка России "О
безналичных расчетах в РФ" от 3 октября 2002 г.
N 2-П по аналогии.
Положение N 222-П
регулирует расчеты с использованием
текущих счетов физических лиц, открываемых
на основании договоров банковского счета
(п. 1.1.1), а также счетов по учету вкладов
физических лиц, открываемых во исполнение
договоров банковского вклада, в части,
касающейся осуществления по ним расходных
и приходных операций (п. п. 1.3, 1.1.15).
Правовой режим счетов для расчетов с
использованием банковских карт
определяется специальным нормативным
актом Банка России. Также в особом порядке
открываются банковские счета
индивидуальным предпринимателям. Этих
счетов Положение N 222-П касается, только
когда они используются при расчетах с
участием физических лиц (см., например, п.
1.1.14).
Положение N 222-П также регулирует
порядок осуществления операций по переводу
денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов (п. 1.2).
Следует учитывать, что такие банковские
операции могут совершаться только в
отношении физических лиц (см. пп. 9 ч. 1 ст. 5 ФЗ
"О банках и банковской деятельности") и
соответственно возможность их совершения
является одной из основных особенностей
расчетов с участием этих субъектов.
Исходя из того, что ограничений на расчеты,
а также обязанности иметь банковские счета
для индивидуальных предпринимателей
действующее законодательство не
устанавливает, они также могут
осуществлять подобные операции.
Определение понятия "безналичные
расчеты"
и связанные с этим проблемы
Исходя из названия Положения N 222-П
получается, что расчеты, когда плательщик -
физическое лицо вносит наличные деньги в
кредитную организацию без открытия в ней
банковского счета для перечисления
(зачисления) этих денег на банковский счет
получателя, Банк России относит к
безналичным расчетам. В связи с этим возник
вопрос, облагаются ли такие операции
налогом с продаж. Это связано с тем, что
согласно ст. 349 НК РФ объектом обложения
налогом с продаж операции по реализации
товаров (работ, услуг) физическим лицам
признаются лишь в том случае, если такая
реализация осуществляется за наличный
расчет.
В данном случае необходимо
учитывать следующее.
Во-первых,
указание в п. 2 ст. 863 ГК РФ о том, что правила
параграфа о расчетах платежными
поручениями применяются к отношениям,
связанным с перечислением денежных средств
через банк лицом, не имеющим счет в данном
банке, является лишь отсылкой к
определенным положениям, которыми должен
руководствоваться банк, но не прямым
отнесением данной операции к безналичным
расчетам.
Во-вторых, Банк России решать
вопросы налогообложения не вправе. Поэтому
согласно п. 1 ст. 11 НК РФ понятия,
закрепленные в Положении N 222-П и иных актах
Банка России, могут применяться к налоговым
отношениям только в случае, если иное не
предусмотрено этим Кодексом.
В-третьих,
в п. п. 3 и 4 ст. 354 НК РФ прямо упоминается
необходимость уплаты налога с продаж при
поступлении денежных средств в том числе и
на расчетный счет плательщика. По мнению
автора, под действие данных пунктов
подпадают не только расчетные операции,
осуществляемые с использованием
банковских карт, но и другие операции, в
результате которых наличные деньги могут
быть переданы плательщику налога с продаж.
Иными словами, в налоговом
законодательстве в целях налогообложения
введено специальное понятие расчетов
наличными.
Налоговое законодательство
в отличие от законодательства о расчетах в
целях налогообложения относит операции по
перечислению денежных средств через банк
физическим лицом, не имеющим счета в данном
банке, к расчетам наличными, и налог с
продаж по ним платиться должен.
А вот в
ситуациях, когда физическое лицо будет
оплачивать товары (работы, услуги) через
свой текущий счет, налог с продаж платиться
не должен. Такие операции относятся к
безналичным расчетам, на которые указанные
статьи НК РФ не распространяются.
Определение понятия "текущий счет"
и
его правового режима
С юридической точки
зрения понятие "банковский счет"
характеризуется совокупностью двух
признаков:
банковский счет открывается
и ведется на основании договора между
кредитной организацией и ее клиентом. Счет
должен открываться именно для проведения
конкретных операций со средствами клиента
по его инициативе либо по инициативе
третьих лиц;
банковский счет
предназначен для учета денежных средств и
операций с ними, т.е. на счете отражаются
обязательства кредитной организации перед
клиентом (по перечислению или выплате
определенной денежной суммы), а не клиента
перед кредитной организацией (по возврату
кредита, уплате процентов и т.д.).
Учитывая, что основные проблемы с
определением понятия "банковский счет"
возникли прежде всего в связи с
деятельностью налоговых органов,
законодательно эти признаки были
закреплены в п. 2 ст. 11 НК РФ применительно к
средствам организаций и индивидуальных
предпринимателей.
В кредитных
организациях под понятие банковского счета
подпадают лицевые счета, открывающиеся на
имя конкретного клиента для ведения
аналитического учета к балансовым счетам,
предназначенным для обобщенного отражения
операций кредитной организации со
средствами клиентов.
Стандартный набор
расчетных операций, которые обязана
выполнять кредитная организация по
открываемому счету, определяется через
выбор соответствующего вида этого счета
(см. ст. 848 ГК РФ).
Положением N 222-П
установлен конкретный вид банковского
счета - текущий счет, который должен
открываться физическим лицам в кредитных
организациях для расчетов, не связанных с
предпринимательской деятельностью.
Правовой режим любого текущего счета,
исходя из обычаев банковского оборота,
основан на двух основных моментах.
Он
не предполагает строго целевое
расходование средств, т.е. не является
специальным (целевым). Средства с текущих
счетов могут расходоваться на любые не
запрещенные законом и нормативными актами
Банка России цели.
Существуют иные
ограничения по проведению по нему
расчетных операций. В отношении текущих
счетов физических лиц такое ограничение
заключается в том, что проводимые по нему
операции не должны быть связаны с
осуществлением предпринимательской
деятельности.
Следовательно, на
текущие счета физических лиц, поскольку они
не являются специальными (целевыми),
распространяются положения главы 45 ГК РФ. В
то же время, поскольку это счета физических
лиц, не являющихся предпринимателями, на
них не распространяются требования ст. 86 НК
РФ об обязанности банков сообщать в
налоговые органы об открытии и закрытии
этих счетов, о предоставлении по ним
информации, составляющей банковскую тайну,
а также закрепленные в ст. 76 НК РФ
полномочия налоговых органов по
приостановлению операций по этим счетам.
Разграничение расчетов физических лиц
Имущество индивидуального
предпринимателя юридически не
разграничивается на то, которое он
использует для предпринимательской
деятельности, и на то, которое он использует
для личного потребления. Обособление
имущества по действующему российскому
законодательству составляет смысл
образования юридического лица.
Исходя
из этого юридически разграничить денежные
средства на банковских счетах физического
лица на те, которые он использует для
осуществления предпринимательской
деятельности, и на те, которые используются
для личного потребления, также
невозможно.
Поэтому, например, при
взыскании с физических лиц задолженности,
связанной с осуществлением этими лицами
предпринимательской деятельности, на
основании исполнительных документов, такое
взыскание может производиться с текущих
счетов данного физического лица (см. главу 5
Положения N 222-П).
Если физическое лицо
производит оплату по договору
купли-продажи или, наоборот, на его текущий
счет поступила плата по такому договору, то
у банка нет ни юридических полномочий, ни
реальных возможностей осуществлять
проверку, что и для каких целей фактически
приобретено (продано) физическим лицом по
данному договору.
Разделение в актах
Банка России счетов физических лиц и
производимых ими платежей на связанные и не
связанные с осуществлением
предпринимательской деятельности носит
организационно-технический характер для
целей бухгалтерского, статистического и
иных видов учета.
Как же должен
действовать банк, если очевидно, что
перечисление или получение средств
физическим лицом связано с осуществлением
им предпринимательской деятельности?
Например, может ли банк отказать в принятии
платежного поручения физического лица на
перечисление с текущего счета в бюджет
налога на добавленную стоимость или налога
с продаж, плательщиками по которым являются
индивидуальные предприниматели? Или может
ли банк отказать в зачислении средств на
текущий счет физического лица и вернуть их
плательщику, если это плата по договору
поставки, по которому поставщиком и
соответственно получателем средств должен
являться индивидуальный предприниматель?
Применительно к случаям перечисления
физическими лицами средств с текущих
счетов необходимо учитывать следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не
вправе устанавливать не предусмотренные
законом или договором банковского счета
ограничения права клиента распоряжаться
денежными средствами по своему
усмотрению.
Законом (ст. 848 ГК РФ)
установлено, что банк обязан совершать для
клиента операции установленными в
соответствии с ним банковскими правилами,
если договором банковского счета не
предусмотрено иное.
Следовательно,
банк имеет право отказать в исполнении
поручения физического лица на перечисление
средств с текущего счета, если очевидно, что
эта операция связана с осуществлением
предпринимательской деятельности,
поскольку ее проведение нарушает режим
текущего счета физического лица,
установленный Банком России.
Что
касается случаев поступления средств на
текущий счет физического лица, т.е.
получения им имущества, то полномочия
банков по ограничению этих прав законами не
предусмотрены.
Документы для открытия
текущих счетов физических лиц
Для
открытия текущего счета физическим лицом
предоставляется документ, удостоверяющий
личность (п. 1.1.4 Положения N 222-П), т.е.
открытие анонимных счетов не допускается.
При проведении расчетных операций в
расчетных документах также в обязательном
порядке указываются фамилия, имя и отчество
физического лица, со счета (на счет)
которого перечисляются денежные средства
(п. 1.1.14 Положения N 222-П).
В качестве
обязательного документа, предоставляемого
физическим лицом в кредитную организацию
при открытии текущего счета, помимо
документа, удостоверяющего личность,
указывается "карточка с образцами подписей
и оттиска печати" (форма 0401026), в которой
закрепляется подпись лица, имеющего право
распоряжения средствами на текущем счете.
Иные документы предоставляются в банк,
только если это предусмотрено
законодательством или договором
банковского счета (п. 1.1.4 Положения N 222-П).
Удостоверение права распоряжаться
средствами
на текущем счете
физического лица
Согласно п. 1.1.10
Положения N 222-П расчетные документы,
заполняемые физическими лицами,
принимаются банком к исполнению при
наличии на первом экземпляре подписи
физического лица, заявленной в карточке
формы 0401026.
Поэтому, хотя в п. 1.1.4
Положения N 222-П в наименовании данной
карточки упоминается оттиск печати, на
самом деле речь идет только о закреплении в
ней образцов подписей физических лиц.
Печатей физические лица иметь не обязаны.
Такие карточки оформляются в отношении
подписей:
1) владельца счета, с которым
заключается договор банковского счета. При
изменении физическим лицом фамилии, имени
или отчества должна оформляться новая
карточка формы 0401026 (п. 1.1.6 Положения N 222-П);
2) доверенных лиц, которые имеют право
распоряжения денежными средствами, на
основании доверенности (п. 1.1.7 Положения N
222-П), удостоверенной либо нотариусом, либо
уполномоченным сотрудником банка с
заверением оттиском печати.
Основные
элементы правового режима
текущих
счетов физических лиц
Положение N 222-П
устанавливает при осуществлении расчетов
по текущим счетам возможность
использования физическими лицами с учетом
определенных особенностей всех
предусмотренных ГК РФ форм расчетов:
платежными поручениями, по аккредитиву,
чеками, по инкассо (п. 1.1.2).
Документом
предусмотрена возможность осуществления
овердрафта по текущему счету физического
лица (см., например, абз. 3 п. 1.1.3, п. 2.2), т.е.
предоставления кредита в виде оплаты в
пределах оговоренной суммы конкретных
расчетных документов при отсутствии или
недостаточности средств на этом счете, если
это предусмотрено договором между банком и
физическим лицом (договором банковского
счета или отдельным соглашением).
Законодательным основанием для проведения
таких операций является ст. 850 ГК РФ.
Предоставление кредитов подобным образом
является одним из способов банковского
кредитования.
Списание денежных
средств с текущего счета физического лица
осуществляется банком на основании
расчетных документов в пределах имеющихся
на счете денежных средств (п. 1.1.3). Отсюда
следует, что картотека неоплаченных
расчетных документов к текущему счету
физического лица не ведется, и при
отсутствии средств на этом счете, а также
соглашения между банком и физическим лицом
о кредитовании счета эти документы
подлежат возврату плательщику или
взыскателям. Возврат расчетных документов
осуществляется в порядке, предусмотренном
для юридических лиц, т.е. Положением Банка
России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных
расчетах в Российской Федерации".
Порядок оформления расчетных документов
Положением N 222-П установлена
необходимость использования физическими
лицами при осуществлении безналичных
расчетов расчетных документов в
соответствии с требованиями к их
заполнению, установленными для юридических
лиц (п. п. 1.1.8, 1.1.9). Последствием несоблюдения
этих требований является отказ кредитной
организацией в их приеме (п. 1.1.13).
При
этом в договоре может быть предусмотрено
право банка на составление расчетного
документа от имени физического лица. В
таком случае физическое лицо будет
представлять в банк только заявление по
форме, установленной банком, а он уже на
основании этого заявления будет оформлять
расчетные документы, необходимые для
проведения расчетной операции (п. 1.1.11).
Положением N 222-П (п. 1.1.12) предусмотрена также
возможность использования в установленном
порядке расчетных документов в электронном
виде с использованием аналогов
собственноручной подписи.
Перечисления
юридических лиц в пользу физических лиц
Документом установлен порядок
перечисления юридическими лицами денежных
средств со своих банковских счетов
(расчетных, рублевых текущих и др.), например
сумм заработной платы, в пользу нескольких
физических лиц, являющихся клиентами
одного банка (п. 1.1.15).
Подобные операции
можно проводить при условии, что это
предусмотрено либо договором, заключенным
юридическим лицом с банком, обслуживающим
физических лиц - получателей, либо
договором банковского счета этого
юридического лица с обслуживающим его
банком.
При осуществлении такой
операции юридическое лицо оформляет
платежное поручение на общую сумму для ее
перечисления на корреспондентский счет
банка, обслуживающего физических лиц -
получателей.
При этом оно должно
передать в банк, обслуживающий физических
лиц - получателей, реестр, содержащий
данные, необходимые для зачисления средств
на банковские счета этих лиц (текущие счета,
счета по учету вкладов, счета для расчетов с
использованием банковских карт).
Если
проведение подобных операций
предусмотрено договором, заключенным
юридическим лицом с банком, обслуживающим
физических лиц - получателей, то передача
реестра юридическим лицом в этот банк
производится самостоятельно.
Если это
предусмотрено договором банковского счета
с банком, обслуживающим это юридическое
лицо, то передача реестра банку,
обслуживающему физических лиц -
получателей, осуществляется юридическим
лицом не самостоятельно, а через
обслуживающий его банк.
Особенности
использования физическими лицами
форм
безналичных расчетов
Расчеты платежными
поручениями
Положение N 222-П
предусматривает возможность расчетов
платежными поручениями не только по
текущим счетам, но и по счетам по учету
вкладов (п. 1.3). Данные счета банк обязан
открывать на основании заключенного с
физическим лицом договора банковского
вклада для отражения суммы вклада и
расчетных операций с этой суммой, в том
числе по присоединению к сумме вклада
начисленных процентов. Согласно п. 3 ст. 834 ГК
РФ к отношениям банка и вкладчика по такому
счету применимы правила о договоре
банковского счета.
При этом необходимо
учитывать, что по договору банковского
вклада любого вида, заключенного с
физическим лицом, банк обязан выдать сумму
вклада или ее часть по первому требованию
вкладчика. Причем условие договора об
отказе гражданина от права на получение
вклада по первому требованию ничтожно (п. 2
ст. 837 ГК РФ). Такой же подход должен
действовать и в отношении перечисления
вклада или его части другим лицам.
Положение N 222-П не допускает частичную
оплату платежных поручений (п. 2.2), т.е. если
между банком и физическим лицом нет
соглашения о кредитовании счета, то
платежное поручение может быть оформлено
только на сумму, не превышающую остаток
средств на счете.
Однако при этом
допускается предоставление физическим
лицом банку права на периодическое
перечисление денежных средств со своего
текущего счета (п. 2.3 Положения N 222-П). Такая
операция удобна, например, для оплаты
физическим лицом коммунальных и иных
платежей, которые вносятся за определенный
период.
Ее проведение возможно при
наличии в договоре банковского счета
условия о праве банка на составление
расчетного документа от имени физического
лица. В этом случае в банк предоставляется
заявление на периодическое перечисление
денежных средств (2.4 - 2.5 Положения N 222-П).
Данное заявление может быть аннулировано
физическим лицом в любое время (п. 2.7).
Расчеты по аккредитивам
Основные
особенности расчетов физических лиц по
аккредитивам связаны с оформлением
документов, учитывая, что физическое лицо
может передать банку право составления
аккредитива, который при этом должен
исходить из условий, указанных этим
физическим лицом в заявлении на открытие
аккредитива (п. 3.2.3 Положения N 222-П).
В
отличие от платежных поручений частичные
выплаты по аккредитиву допускаются (п. 3.5.2
Положения N 222-П), если в аккредитиве или в
заявлении на открытие аккредитива
плательщик прямо не указал на запрещение
частичных выплат по аккредитиву (абз. 3 п. 3.2
Положения N 222-П).
Из общих моментов с
порядком использования аккредитивов
юридическими лицами необходимо отметить:
- Положение N 222-П устанавливает, что при
осуществлении безналичных расчетов
физическими лицами могут использоваться
все виды аккредитивов, установленные
законодательством (п. 3.1);
- аккредитив,
используемый физическими лицами, также
предназначен для расчетов с одним
получателем - физическим лицом,
индивидуальным предпринимателем или
юридическим лицом (3.1.2 Положения N 222-П). При
этом получатель - физическое лицо при
получении средств по аккредитиву
освобождается от необходимости оформления
реестра счетов, а представляет просто опись
документов, предусмотренных условиями
аккредитива, в произвольной форме (п. 3.5
Положения N 222-П);
- выплата средств по
аккредитиву производится только в
безналичном порядке (п. 3.5.2 Положения N 222-П),
т.е. путем перечисления средств на
банковский счет получателя.
В данном
случае необходимо учитывать, что
физическое лицо может рассчитываться со
своими кредиторами наличными деньгами по
основному обязательству, Банк России этого
запретить не может (см. п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Однако если стороны выбрали расчеты
аккредитивами, то они должны подчиняться
соответствующим требованиям Банка России
как органа, уполномоченного устанавливать
правила проведения безналичных расчетов.
Расчеты чеками
При осуществлении
безналичных расчетов с участием физических
лиц могут также использоваться чеки,
которые выпускаются банками и которые не
применяются для расчетов через
подразделения расчетной сети Банка России
(п. п. 4.2 и 4.6 Положения N 222-П). При этом
физические лица могут выступать как в
качестве чекодателей, так и в качестве
чекодержателей (п. 4.4 Положения N 222-П).
Если физическое лицо выступает в качестве
чекодателя, у него в банке должны быть
средства на текущем счету, которыми он
вправе распоряжаться путем выставления
чеков (п. 4.4 Положения N 222-П). Если физическое
лицо выступает в качестве чекодержателя,
то, поскольку Положение N 222-П регулирует
безналичные расчеты, предполагается, что
суммы выплат по чеку должны зачисляться на
его банковский счет.
При предъявлении
чека чекодержателем для оплаты через
обслуживающий его банк необходимо
учитывать, что чеки, выпускаемые кредитными
организациями, могут применяться в
межбанковских расчетах на основании
договоров, заключаемых с клиентами, и
межбанковских соглашений о расчетах чеками
(см. п. 7.14 ч. 1 Положения Банка России "О
безналичных расчетах в РФ" от 3 октября 2002 г.
N 2-П).
Однако, учитывая отсутствие
указания Банка России на выплаты по чеку
только в безналичном порядке, указанный
выше порядок, по мнению автора, не исключает
возможности выплат по чекам наличными
деньгами при его предъявлении
чекодержателем непосредственно в банк,
обслуживающий чекодателя.
Расчеты по
инкассо
В качестве расчетного документа
при расчетах по инкассо с участием
физических лиц используется инкассовое
поручение (п. 5.1 Положения N 222-П).
Положение N 222-П в части, касающейся расчетов
по инкассо, подлежит применению в следующих
случаях.
1. Для взыскания по
исполнительным документам, в случае их
предъявления через банк, обслуживающий
взыскателя, т.е. банк-эмитент (абз. 2 п. 5.2).
Однако при этом необходимо учитывать два
исключения:
- если в качестве
взыскателя выступает юридическое лицо, то
подлежит применению Положение Банка России
"О безналичных расчетах в РФ" от 3 октября 2002
г. N 2-П (п. 5.4);
- если исполнительный
документ предъявляется непосредственно в
банк, обслуживающий должника, что имеют
право делать взыскатели - физические лица,
то должно применяться Положение Банка
России "О порядке приема и исполнения
кредитными организациями, подразделениями
расчетной сети Банка России исполнительных
документов, предъявляемых взыскателями -
физическими лицами" от 26 марта 2003 г. N 221-П,
вступившее в силу с 27 апреля 2003 г.
2. В
случаях, предусмотренных основным
договором, при условии предоставления
обслуживающему банку права на списание
денежных средств со счета плательщика без
его распоряжения (абз. 3 п. 5.2).
Здесь
имеется в виду либо наличие
соответствующего условия в договоре
банковского счета (см. п. 2 ст. 854 ГК РФ), либо
письменное распоряжение физического лица
банку о списании денежных средств с его
счета по требованию третьих лиц с указанием
в нем данных, позволяющих при предъявлении
соответствующего требования
идентифицировать лицо, имеющее право на его
предъявление (см. п. 2 ст. 847 ГК РФ).
Производить списание со счетов физических
лиц в бесспорном порядке на основании
положений законов без получения
исполнительного документа нельзя. Такой
порядок может применяться в отношении
только юридических лиц.
При расчетах по
инкассо с участием физических лиц
допускается частичное исполнение
инкассовых поручений (п. 5.5 Положения N
222-П).
Расчеты физических лиц через
банки
без открытия банковских счетов
При расчетах физических лиц через банки
без открытия банковских счетов банк,
проводящий такие операции, должен
утвердить Порядок их осуществления,
включающий в себя порядок оплаты его
услуг.
В таких случаях банки сами
заполняют необходимые платежные поручения
на основании документа, заполняемого
физическим лицом - плательщиком. Форма
этого документа устанавливается либо
банком, либо получателем средств, если
платежи в его адрес носят систематический
характер. Указанный выше Порядок
осуществления данных операций считается
принятым физическим лицом именно при
подписании данного документа (п. п. 1.2.2, 1.2.3
Положения N 222-П).
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ
АКТЫ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 02.12.1990 N
395-1
"О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)"
от
26.01.1996 N 14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)"
от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 16.07.1998)
"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)"
от
05.08.2000 N 117-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)
"ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N
2-П)
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА И
ИСПОЛНЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ,
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА
РОССИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ
ДОКУМЕНТОВ,
ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫХ ВЗЫСКАТЕЛЯМИ - ФИЗИЧЕСКИМИ
ЛИЦАМИ"
(утв. ЦБ РФ 26.03.2003 N 221-П)
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
ФИЗИЧЕСКИМИ
ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ
РФ 01.04.2003 N 222-П)
Бизнес-адвокат, N 15, 2003
