В строке 21 платежного поручения необходимо заполнить такой реквизит, как «очередность платежа». Очередность платежа в платежном поручении в 2017 году необходимо указывать и при уплате налогов. Не исключается, что у компаний возникают определенные сложности в понимании порядка заполнения указанного поля. Попробуем разобраться с тем, что необходимо указывать в этом поле платежного поручения.
Очередность платежей определена ст. 855 ГК РФ . При этом с 14.12.2013 действует новая редакция статьи, согласно которой количество очередей сократилось. Следовательно, у организаций было достаточно времени, чтобы ознакомиться с изменениями законодательства. Каких-либо изменений в 2016 году не произошло. Вместе с тем напомним существующий порядок, рассмотрев вопросы очередности платежа в платежном поручении в 2017 году.
В указанной норме приведен порядок списания денежных средств со счета налогоплательщика, в том числе при их недостаточности. В случае, если денежных средств на счету организации достаточно, списание будет происходить в порядке календарной очередности. То есть отметим, что указанный реквизит прежде всего необходим для банка, который будет осуществлять перевод денежных средств - либо в хронологическом порядке при получении платежек на уплату (при достаточности денежных средств), либо в порядке установленной законодательно очередности (при недостаточности денежных средств).
Если денежных средств недостаточно, в этом случае вначале последовательно производятся выплаты в порядке следующей очереди:
Таким образом, как видим из указанного перечня, организации при заполнении платежного поручения на уплату налога, пени, штрафа следует разобраться в отличиях между третьей и пятой очередями платежа в платежном поручении.
В случае, если компания самостоятельно уплачивает какие-либо платежи в бюджет (например, авансовый платеж по налогу на прибыль), в графе 21 ей необходимо указать 5 (это будет означать пятую очередь). Если же речь идет об оплате инкассового поручения налогового органа, выставленного в связи с наличием той или иной налоговой задолженности, то в таком случае этот платеж будет относиться к третьей очереди (необходимо проставить 3).
Таким образом, все добровольные налоговые платежи, уплачиваемые налогоплательщиками самостоятельно, относятся к пятой очереди. Соответственно, все перечисления по инкассо - к третьей. Зная эти различия в очередности платежа в платежном поручении 2017 года, компания сможет правильно сформировать документ на уплату.
Важно отметить, что при ошибочном заполнении указанного реквизита банк все равно обязан принять платежное поручение к исполнению. Это не должно являться основанием для отказа в проведении платежа. Вместе с тем, поскольку именно к банку будут предъявляться требования в случае несоблюдения очередности платежей при их списании, организации рекомендуется пойти на встречу требованиям банка и исправить ошибку в реквизитах.
Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении 2017 года - это специальный код, используемый при оформлении платежного поручения на уплату задолженности на основании требований, выдвигаемых фискальными органами.
Указание уникального идентификатора платежа в платежном поручении 2017 года не является новшеством, так как этот реквизит применяется на практике с 2014 года. Обязанность по заполнению такого идентификатора появилась после утверждения и подписания приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
Данный код используется при заполнении платежного поручения не во всех случаях. Так, при принятии налогоплательщиком решения самостоятельно уплатить указанные в декларации суммы налога платеж будет идентифицирован по КБК, а плательщик - по регистрационным реквизитам (ИНН, КПП). Аналогичная ситуация возникает и при осуществлении прочих платежей в бюджет на добровольной основе. В таких случаях идентификатор начисления в платежном поручении также не понадобится.
Уникальный идентификатор платежа используется при осуществлении платежей, которые носят небюджетный характер. Этот код присваивается получателем платежа, а в некоторых случаях его указывает плательщик в специально отведенной для этого графе (поле 22). Если такой необходимости нет, то эта графа принимает нулевое значение.
УИН может состоять как из 20 цифр, так и из 25. Назначение данного идентификатора полностью совпадает с назначением УИП, но используется - в отличие от последнего - только при осуществлении платежей в бюджет либо внебюджетные фонды для погашения задолженности. Как правило, такие платежи основаны, например, на требовании налоговых органов, а также иных лиц, уполномоченных направлять соответствующие документы. При погашении задолженности в поле 22 указывается соответствующий код, а если он неизвестен, то значение принимается равным «0».
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Поле «Код УИН» в платежном поручении должно быть заполнено в обязательном порядке (либо значением УИН, либо нулевым значением), иначе при обработке платежа система может не пропустить такую платежку.
На практике часто возникает вопрос: нужно ли указывать код УИН физическим лицам? Отметим, что в случае возникновения у таких лиц задолженности им обязательно придет извещение из налогового органа, к которому будет приложена квитанция с уже сформированным идентификатором начисления.
В случае уплаты указанной задолженности через сервисы ФНС в интернете код отразится автоматически, а при оплате через банк заполнять код не нужно, так как платеж будет идентифицирован по данным плательщика (Ф. И. О. , адрес).
Рассмотренные в нашей статье коды УИН и УИП используются для идентификации поступающих платежей в счет задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. Значение кода отражается в требованиях налоговых и прочих контролирующих органов. При формировании платежного поручения на уплату задолженности необходимо отразить код в соответствующем поле.
Код в платежном поручении 2018 года — это один из реквизитов, которые указываются при платежах в бюджет. О том, что это за поле, каковы правила его заполнения, где взять информацию о коде, вы узнаете из нашей статьи.
В поле под номером 22 «Код» указывается такой реквизит, как уникальный идентификатор платежей (УИН). Применяются коды платежного поручения в 2018 году при переводе бюджетных платежей, а правила заполнения этого кода в платежке оговорены в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н.
УИН — это номер уникального идентификатора начислений, который облегчает фискальному органу распознавание плательщика, совершившего платеж в программе фиксации поступлений по налогам.
Поле код в платежном поручении 2018 года заполняется по-разному, в зависимости от того, самостоятельно ли плательщик совершает перевод средств в бюджет или же исполняет требование фискального органа.
В случае если плательщик действует самостоятельно, отправляя распоряжение на перевод, то в поле «Код» проставляется 0. Когда требование о внесении платежей в бюджет поступает от фискального органа, то в платежном поручении в этом поле код должен соответствовать УИН. Это правило прямо вытекает из п. 1.21.1 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П, где говорится, что УИН должен вноситься в платежку, когда он присваивается получателем средств.
Однако последние разъяснения ФНС РФ (письмо от 13.03.2017 № ЗН-4-1/4434@) свидетельствуют о том, что заполнение номера УИН ничего не добавляет в информацию о плательщике, если в платежном документе приведен ИНН последнего. А ИНН для платежного поручения — реквизит обязательный. Т. е. допустимо и при оплате по требованию в поле для УИН указывать 0.
Подробнее об этой позиции ФНС читайте в материале .
ВАЖНО! В платежных поручениях в 2018 году коды полей, предназначенные для внесения УИН, нельзя оставлять пустыми. Если данные об УИН у вас отсутствуют или есть основания его не указывать, необходимо просто проставить 0. Оставив пустым поле 22, вы рискуете получить отказ в проведении платежа от банковского учреждения.
В каком случае заполняется УИН при уплате налога за третье лицо, см. .
Источником получения информации по УИН являются требования на уплату налогов и пеней. Поэтому если вы не значитесь в должниках по платежам в бюджет, то и УИН у вас не будет — как реквизит для внесения в платежку он попросту будет не сформирован получателем платежа в связи с отсутствием такого документа, как требование от фискального органа.
Пример
ООО «Лира» не уплатило в срок имущественный налог, в связи с чем фискальный орган направил в адрес данного должника требование, в котором указал УИН. При исполнении требования и формировании платежки бухгалтер ООО «Лира» перенес УИН с документа, направленного фискальным органом, в поле 22.
Иногда банковские учреждения просто обязывают плательщиков при отправлении распоряжений на платеж в бюджет заполнять в поле 22 УИН. Насколько правомерно это требование?
Все зависит от того, какое основание у вашей платежки. Если вы делаете платеж по налогам на основании самостоятельного расчета, то вам попросту негде взять значение уникального идентификатора, ведь никакого справочника по данному реквизиту не существует и не может быть, поскольку здесь ключевым является слово «уникальный», т. е. неповторимый. В этом случае в поле 22 ставится 0. А вот если уплата налога совершается по требованию фискального органа, в котором указан УИН, то поле 22 должно быть заполнено, но цифра, внесенная в него, может соответствовать либо номеру УИН, либо значению 0.
Чтобы избежать неточностей при оплате налогов, рекомендуем ознакомиться с материалом
Для исполнения денежного перевода фирме или бизнесмену необходимо оформление платежных поручений. Важно, чтобы они были правильно заполнены, иначе платеж может не дойти до адресата. Одним из важнейших реквизитов является УИП. Что это такое в платежном поручении? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.
Расшифровывается УИП как уникальный идентификатор платежа. Он применяется для того, чтобы деньги безошибочно и быстро поступили на счет получателя.
Идентификатор может состоять из двадцати или двадцати пяти чисел. Эти числа несут в себе сведения об администраторе совершаемого платежа, типе платежа, а также документе, который обязывает его осуществить.
Уникальный идентификатор платежа указывается в платежках не во всех случаях. Так, указание кода требуется только в двух ситуациях:
А как узнать УИП? Это не составляет никакого труда.
В большинстве случаев, при проведении стандартных платежей, указание данного реквизита вообще не требуется. В поле, предусмотренным для него, прописывается значение «0».
В ситуациях, описанных выше, когда указание реквизита требуется, плательщик его узнает без труда. В первом случае, он будет написан на полученном от налоговых органов требовании. Этот номер просто нужно будет переписать в свою платежку.
Во второй ситуации плательщику также будет известен УИП. Его сообщит получатель средств, присвоивший плательщику этот номер.
Если у физлица образовалась налоговая задолженность, ему придет квитанция из налогового органа с сумой долга к погашению. В ней уже будет проставлен УИН. Гражданам не нужно формировать платежных поручений, им достаточно просто произвести оплату по полученной квитанции.
Частные бизнесмены, адвокаты и нотариусы могут указать на свой выбор один из двух реквизитов: свой ИНН или УИП. Кредитные организации не имеют права требовать от таких плательщиков указания сразу двух реквизитов. Хотя, если они пропишут и ИНН, и УИП, это не будет являться ошибкой.
В случае, когда отправитель средств неверно указал уникальный идентификатор платежа в платежном поручении 2017, кредитная организация все равно должна будет исполнить перевод. Исключений только два:
В этих ситуациях, банк, после того, как проверит все реквизиты, аннулирует платежку, если в ней не указан УИП.
Если платежка исполнена, а код в ней прописан неверный, могут возникнуть проблемы с идентификацией платежа. Тогда, обязательство плательщика по исполнению обязательства перед госбюджетом будет считаться невыполненным. Следствием этого станет начисление пеней.
УИН в платежном поручении надо заполнять, если компания платит налоги и взносы по требованию. Расскажем, где взять УИН в платежном поручении с 2017 года и как его правильно записать.
Когда надо заполнять УИН в платежном поручении с 2017 года
УИН (уникальный идентификатор начислений) - код, который инспекторы присваивают платежам и сообщают в налоговых требованиях. Указывать УИН в платежном поручении с 2017 года нужно не всегда, а только когда его присвоил получатель платежа. То есть УИН нужно указывать только в платежном поручении на уплату недоимки, пени или штрафа по требованию ИФНС, ПФР или ФСС (Правила, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Когда налоговики или фонды сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных налоговых платежей и страховых взносов в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в Государственную информационную систему. Если в платежном поручении в 2017 году указать неверный УИН, система не идентифицирует платеж, а значит обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.
Где взять УИН в платежном поручении с 2017 года
УИН для компаний. При платежах по требованию инспекции в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить 20-значный номер, указанный в требовании. Если номера в требовании нет - значение "0". Надо записать "0" и при заполнении платежных поручений по текущим платежам по налогам и взносам, а также на погашение недоимки (пени, штрафов) до получения требования.
В 2017 году компании могут указать в платежных поручениях и ИНН, и УИН одновременно. А могут указать только ИНН, ведь УИН известен не всегда.
УИН для предпринимателей. Если в 2017 году предприниматель перечисляет текущие налоговые платежи, например, это может быть аванс по налогу на прибыль в определенный установленный срок, или текущий платеж по ЕНВД или упрощенному налогу, то инспекторы не присваивают код УИН и в поле 22 платежки надо записать "0". В этом случае платеж нужно идентифицировать по КБК, КПП и ИНН. Но в этом случае в поле 60 необходимо занести ИНН предпринимателя.
То есть в каждом платежном поручении на уплату текущего налога надо записать ИНН. А в платежках, по которым известен УИН, записывать ИНН необязательно (письмо ФНС России от 08.04.2016 № 3Н-4-1/6133@).
Если УИН в платежном поручении не заполнен
При заполнении платежного поручения в 2017 году нужно внимательно заполнить поле для УИН. Ошибки или неточности при внесении реквизитов в поле 22 могут привести к тому, что платеж попадет в разряд невыясненных и за компанией будет числится недоимка, на которую налоговики могут начислить пени (ст. 75 НК РФ НК РФ).
Некоторые банки не принимают платежки к исполнению без УИН. В этом случае компания не может исполнить обязанность по уплате налогов и взносов.
Отметим, что требование писать в платежном поручении и ИНН, и УИН относится только к предпринимателям, нотариусам, адвокатам, главам крестьянских и фермерских хозяйств. На компании такое требование не распространяется (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133@). Поэтому банк не вправе отказать компании принять платежку, в которой в поле 22 стоит "0", но заполнен ИНН плательщика.
