Bistvo in načela brezgotovinskega plačila. Bistvo in organizacija brezgotovinskih plačil. Zbirna oblika plačila

Razvoj tržnih odnosov v gospodarstvu je zahteval spremembo temeljev sistema negotovinskih plačil, vključno z načeli njihove organizacije.

Prvo načelo negotovinsko plačevanje v tržno-ekonomskih razmerah je njihovo izvajanje na bančnih računih, ki so odprti strankam za shranjevanje in prenos sredstev.

V tržno-ekonomskih razmerah bi morala biti poravnava prek banke določena z ekonomsko izvedljivostjo, skupaj z ekonomsko neodvisnostjo tržnih subjektov in njihovo finančno odgovornostjo za svoja dejanja.

Pomembno je poudariti, da je prvo načelo brezgotovinskega plačevanja v tržnih razmerah pomembno tako za pravne osebe kot za fizične osebe.

Drugo načelo brezgotovinsko plačevanje je, da morajo banke plačila z računov izvajati po nalogu svojih lastnikov po vrstnem redu plačil, ki ga določijo sami, in v mejah stanja sredstev na računu.

To načelo je zagotovilo pravico tržnih subjektov, da določijo zaporedje plačil s svojih računov. To je pomemben korak k vzpostavitvi resnične ekonomske neodvisnosti poslovnih vodstvenih delavcev. Nadalje je pri oblikovanju tega načela opozorjeno na odsotnost navedbe vira plačila, kar je pomembno tudi za uveljavljanje ekonomske neodvisnosti imetnika računa pri razpolaganju s sredstvi, ki so mu na voljo v obtoku, in odgovornosti. zavarovanja plačila. Glavna zahteva, ki jo banka v tem primeru nalaga subjektu na trgu - poravnalnemu udeležencu, je, da slednji plačuje v mejah razpoložljivega stanja na računu.

Tretje načelo- načelo svobodne izbire s strani tržnih subjektov oblik negotovinskega plačil in njihovo fiksiranje v poslovnih pogodbah z neposredovanjem bank v pogodbenih razmerjih.

To načelo je usmerjeno tudi v uveljavljanje ekonomske neodvisnosti vseh tržnih subjektov (ne glede na obliko lastništva) pri organizaciji pogodbenih in poravnalnih razmerij ter k povečanju njihove odgovornosti za učinkovitost teh razmerij. Banka igra vlogo posrednika pri plačilih.

V Uredbi o brezgotovinskih plačilih št. 2-P, sprejeti 3. oktobra 2002 (s spremembami 3. 3. 2003), obstaja težnja, da se plačnik spremeni v glavnega subjekta plačilne transakcije, saj v vseh oblikah pri negotovinskih plačilih pobuda za plačilo pripada plačniku. Ta okoliščina ustreza tržnim odnosom v gospodarstvu države.

Vsa tri imenovana načela brezgotovinskega plačilnega prometa so, čeprav nejasna, zasledena v Pravilniku o negotovinskih plačilih v Ruski federaciji z dne 3. oktobra 2002. Vendar pa jim je treba dodati še dve načeli organiziranja negotovinskega plačilnega prometa. : nujnost plačila in varnost plačila.

Načelo nujnosti plačila pomeni izvajanje poravnav strogo na podlagi pogojev, predvidenih v gospodarskih, kreditnih, zavarovalnih; pogodbe, navodila Ministrstva za finance Ruske federacije, kolektivne pogodbe z delavci in zaposlenimi v podjetjih, organizacijah za izplačilo plač ali v pogodbah, pogodbe o delu, pogodbe o delu itd. Ekonomski pomen vzpostavitve tega načela je posledica dejstvo, da prejemnika sredstev sploh ne zanima, da jih nakaže na vaš račun, kadarkoli, in sicer na vnaprej določen, trdno določen datum. Uvedba načela nujnosti plačila je velikega praktičnega pomena. Podjetja in drugi subjekti tržnih odnosov, ki imajo informacije o stopnji nujnosti plačil, lahko bolj racionalno gradijo svoj denarni tok, natančneje določijo potrebo po izposojenih sredstvih in znajo upravljati likvidnost svoje bilance stanja.

Nujno plačilo je možno:

• - pred začetkom trgovanja, to je pred odpremo blaga s strani dobavitelja ali opravljanjem storitev (predplačilo);
• - takoj po zaključku trgovalne operacije, na primer s plačnikovim plačilnim nalogom;
• - po določenem času po zaključku trgovalne operacije - pod pogoji komercialnega posojila brez izdaje menice ali s pisno izvršitvijo zadolžnice.

V praksi lahko pride do predčasnih in odloženih ter zapadlih plačil.

Zgodnje plačilo- je izpolnitev denarne obveznosti pred iztekom dogovorjenega roka.

Odloženo plačilo označuje nezmožnost pravočasnega poplačila denarne obveznosti in vključuje določitev novega roka za to plačilo, to je podaljšanje prvotno določenega plačilnega roka, opravljenega v dogovoru s prejemnikom sredstev.

Zamujena plačila nastanejo zaradi pomanjkanja sredstev plačnika in nezmožnosti pridobitve bančnega ali komercialnega posojila na dan zapadlosti plačila.

Načelo varnosti plačil je tesno povezano s prejšnjim načelom nujnosti plačila, saj varnost plačila pomeni, da ima plačnik ali njegov porok za izpolnitev nujnosti plačila likvidna sredstva, ki jih lahko uporabi za poplačilo obveznosti do prejemnika. sredstev. Glede na naravo likvidnih sredstev je treba razlikovati med operativno in bodočo varnostjo plačila.

Načelo varnosti plačil ustvarja jamstvo za plačilo, krepi plačilno disciplino v gospodarstvu in posledično plačilno sposobnost in kreditno sposobnost vseh udeležencev v poravnavah.

Vsa načela izračuna so tesno povezana in soodvisna. Kršitev enega od njih vodi v kršitev drugih.

Negotovinsko poslovanje se odraža na poravnalnih, tekočih in drugih računih, ki jih banke odprejo svojim komitentom po predložitvi ustreznih dokumentov. Vrste računov, ki jih banke odprejo za organizacije, so predstavljene v tabeli 2.

tabela 2

Vrste računov, odprtih za pravne osebe

Vsako podjetje, organizacija ima lahko samo en glavni račun v banki - poravnalni ali tekoči.

PORAVNALNI RAČUNI so odprti za vsa podjetja, ne glede na obliko lastništva, ki delujejo po načelih komercialne poravnave in imajo status pravne osebe. Lastnik tekočega računa ima pravico razpolagati s sredstvi na računu. Ima svojo ločeno bilanco stanja, deluje kot samostojen plačnik vseh plačil, ki jih iz nje zapade v proračun, samostojno vstopa v kreditna razmerja z bankami. V to smer. lastnik tekočega računa ima popolno ekonomsko in pravno neodvisnost.

TEKOČNE RAČUNE trenutno odpirajo organizacije in ustanove, ki se ne ukvarjajo s komercialno dejavnostjo in nimajo statusa pravne osebe. »Takšne račune tradicionalno odpirajo javne organizacije, ustanove in organizacije, ki so na zvezni, republiški ali lokalni Neodvisnost imetnika tekočega računa je bistveno omejena v primerjavi z lastnikom tekočega računa, zato lahko lastnik tekočega računa razpolaga s sredstvi na računu strogo v skladu s predračunom, ki ga odobri višja Organizacija.Popis poslov na tekočih računih je urejen.To se opravi ob odprtju računa.poslov v zvezi s proizvodno in investicijsko dejavnostjo, brez vzpostavitve seznama, če ti posli niso v nasprotju z zakonom.

Odpiranje bančnega računa spremlja sklep med podjetjem in banko POGODBE O PORAVNBI IN BANČNINI.

Izvrševanje transakcij na računu se začne od trenutka, ko banka prejme obvestilo davčnega organa o prejemu obvestila o odprtju računa za davčnega zavezanca-podjetju.

Na podlagi teritorialne lokacije podjetij in bank, ki jih oskrbujejo, se razlikujejo naselja iz drugih mest in enega mesta.

Poravnalne dokumente banka sprejema v izvršitev le, če ustrezajo standardiziranim zahtevam in morajo zato vsebovati naslednje podatke:

• - ime poravnalnega dokumenta; številka poravnalnega dokumenta, datum, mesec, leto izdaje;
• - ime plačnika, številka njegovega bančnega računa, naziv in številka banke plačnika;
• - ime prejemnika sredstev, številka njegovega bančnega računa, naziv in številka banke prejemnika sredstev; namen plačila (ni naveden v čeku); znesek plačila (v številkah in besedah). Prvi izvod poravnalnega dokumenta morajo nujno podpisati uradniki, ki imajo pravico razpolagati z bančnim računom in imajo odtis pečata. Odpis sredstev z računa plačnika se izvede le na podlagi prvega izvoda poravnalnega dokumenta.

Dokumenti o poravnavi (razen čekov) se praviloma izdajo s tehničnimi sredstvi v enem koraku z kopijo. Čeki so napisani ročno s črnilom ali kemičnimi svinčniki.

Sistem za organizacijo brezgotovinskega plačil ni le niz medsebojno povezanih elementov. Organizacija tega sistema temelji na treh komponentah:
1) sklop načel za organizacijo brezgotovinskih plačil, ki so obvezni za vse njegove subjekte gospodarskih odnosov;
2) sistem računov, ki omogoča plačevanje in poravnavo v negotovinski obliki;
3) sistem plačilnih obrazcev, dokumentov in pravil poteka dela.
Shematično je sistem brezgotovinskih plačil prikazan na sl. 9.1.

Sistem poselitve je dinamičen in mora ustrezati zahtevam gospodarskega življenja. Negotovinska plačila je treba izvajati tako, da se plačila izvedejo čim prej, kar omogoča zagotavljanje kontinuitete in pospeševanja procesa razmnoževanja, kroženja kapitala in prometa sredstev. Za normalno delovanje mora sistem brezgotovinskega plačila temeljiti na splošnih in zavezujočih načelih in predpisih. Postopek za izvajanje negotovinskih poravnav mora biti enoten za vse kreditne institucije in gospodarske subjekte po vsej državi in ​​se vklopiti v mednarodne poravnalne odnose.

Razmislite o osnovah organizacije sistema brezgotovinskih plačil pri njihovem razvoju. Sistem brezgotovinskega plačevanja, ki je pri nas obstajal od tridesetih let prejšnjega stoletja do leta 1993, je bil prilagojen dragemu upravljavskemu mehanizmu in je ustrezal administrativno-komandnim načinom upravljanja gospodarstva. Operativni sistem brezgotovinskega plačilnega prometa je bil usmerjen predvsem v služenje interesom dobavitelja, kar se je zmanjšalo na izpolnjevanje načrtovanih ciljev proizvodnje in dobave izdelkov. Takrat so veljala precej stroga načela organiziranja brezgotovinskega plačil, katerih spoštovanje je v določeni meri kompenziralo pomanjkanje resničnega gospodarskega interesa in odgovornosti podjetij za izpolnjevanje pogodbenih obveznosti. Strogo urejena načela delovanja:
kraj plačila (banka je nastopila kot organizator in nadzornik negotovinskih plačil);
čas plačila po odpremi izdelkov ali opravljenih storitev, kar je pomenilo prepoved prenosa predujmov in dajanja komercialnega kredita;
potreba po plačnikovem sprejemu plačila dokumenta;
- vir plačila, ki bi ga lahko uporabil bodisi z lastnimi sredstvi kupca bodisi z bančnim posojilom, če bi obstajala pravica do tega;
oblika negotovinskih plačil, katerih obseg je bil vnaprej določen.

Vsa negotovinska plačila so bila opravljena na podlagi plačilnih dokumentov, ki so bili v obtoku le v prometu znotraj banke. Našteti principi organiziranja negotovinskega plačilnega prometa niso upoštevali zahtev glede plačilne sposobnosti in kreditne sposobnosti kupca, možnosti uporabe drugih različnih in fleksibilnejših plačilnih oblik in načinov plačila v praksi ter negativnega vpliva kršitve koledarskega reda plačil na likvidnost bilanc stanja udeležencev poravnave.

Razvoj tržnih odnosov v naši državi je privedel do spremembe temeljev sistema brezgotovinskih plačil, vključno z načeli njihove organizacije. Temeljno načelo organizacije negotovinskih plačil je pravni režim za izvajanje obračunov in plačil. Potreba po njenem upoštevanju je posledica vloge plačilnega sistema kot glavnega elementa vsake sodobne družbe. Kompleksnost in pomen poravnalnih razmerij je predpogoj za njihovo ureditev. Slednje temelji na nizu zakonodajnih in podzakonskih aktov, regulativnih dokumentov tistih državnih organov, ki jim je zaupana funkcija urejanja naselij v državi. Trenutno so glavni dokumenti, ki urejajo negotovinske transakcije v Ruski federaciji: Civilni zakonik Ruske federacije; Zvezni zakon "O bankah in bančni dejavnosti v Ruski federaciji"; Zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije", pa tudi drugi regulativni akti tistih državnih institucij, ki jim je po veljavni zakonodaji zaupana funkcija organiziranja poravnav. Ker je Banka Rusije središče za organizacijo poravnalnega sistema, ji je zaupana odgovornost za razvoj pravil in obrazcev za poravnavo. Postopek za izvajanje negotovinskih plačil v naši državi trenutno ureja Uredba Centralne banke Ruske federacije "O brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji" z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P.

Ta določba ureja izvajanje negotovinskih plačil med pravnimi osebami v valuti Ruske federacije in na njenem ozemlju ter ne vpliva na obseg negotovinskih plačil, ki vključujejo fizične osebe. V skladu s to uredbo in drugimi pravnimi akti je organiziranost in nemotenost poravnave v naši državi zagotovljena po naslednjih načelih:
1) zahtevek za plačilo mora biti izdan pred ali po odpremi blaga, da se preprečijo zamude pri plačilih na kmetiji;
2) plačila z računov komitentov banke se izvajajo le z njihovim soglasjem, kar naj banki onemogoča dostop do sredstev strank;
3) podjetja lahko po lastni presoji ali po dogovoru med dobaviteljem in kupcem izberejo oblike in vrste plačila.

Ta načela določajo, da se poravnave izvajajo na bančnih računih. Po čl. 861 Civilnega zakonika Ruske federacije se poravnave med pravnimi osebami in poravnave s sodelovanjem državljanov v zvezi z njihovimi podjetniškimi dejavnostmi izvajajo brezgotovinsko prek bank, pri katerih imajo odprte ustrezne račune. Za storitve poravnave se med banko in stranko sklene pogodba o bančnem računu, ki je samostojna dvostranska pogodba. Pravno registracijo in delovanje računov podjetij v banki določa trenutni postopek za ustanovitev podjetij, njihov pravni status. Stranke banke imajo pravico odpreti potrebno število računov v kateri koli valuti.

Poleg tega je potreben sprejem, tj. soglasje plačnika k plačilu, ki se izvede z uporabo ustreznega plačilnega dokumenta (plačilni nalog, ček ipd.), ki nakazuje nalog lastnika za bremenitev sredstev, ali s posebnim sprejemom dokumentov, ki jih izdajo prejemniki sredstev (npr. zahtevek za plačilo, menica). Hkrati zakonodaja predvideva primere nespornih (brez soglasja plačnikov) odpisov sredstev: zaostalih davkov in drugih obveznih plačil; na podlagi izvršilnega lista, ki ga izdajo sodišča; določene kazni po nalogu izterjevalcev ter neposredni odpisi za toplotno in električno energijo, komunalne in druge storitve.

Sistem brezgotovinskega plačevanja naj bo organiziran tako, da je rok za izvedbo plačila čim krajši, zato je eno najpomembnejših načel za brezgotovinsko plačevanje načelo nujnosti. Pomen tega načela je v tem, da je treba sredstva, ki jih podjetja nenehno porabijo za proizvodne potrebe, pravočasno povrniti na račun plačil kupcev (v rokih, določenih s sklenjenimi pogodbami). Neupoštevanje teh rokov vodi v upočasnitev kroženja sredstev, kar lahko povzroči plačilno krizo. Vzpostavitev načela nujnosti je velikega praktičnega pomena, saj so subjekti tržnih odnosov, ki imajo informacije o stopnji nujnosti plačil, sposobni pravilno organizirati dejavnosti upravljanja likvidnosti svoje bilance stanja, racionalno načrtovati denarni tok, jasno opredeliti potrebo po izposojenih sredstvih. Nujno plačilo je možno:
pred začetkom trgovanja, tj. pred odpremo blaga s strani dobavitelja ali opravljanjem storitev (govorimo o predplačilu);
takoj po zaključku trgovinskega posla (na primer s plačilnim nalogom);
določeno obdobje po zaključku trgovalne operacije pod pogoji komercialnega posojila s pisno izvršitvijo zadolžnice ali brez zadolžnice.

V praksi obstajajo predčasna, odložena in zapadla plačila. Predčasno plačilo je izpolnitev finančne obveznosti pred iztekom dogovorjenega roka. Odloženo plačilo pomeni, da denarna obveznost ni bila pravočasno poplačana in je prišlo do podaljšanja prvotno določenega roka plačila, vendar dogovorjenega s prejemnikom sredstev. Do zamud pri plačilih pride v primerih, ko plačnik nima sredstev in možnosti pridobitve bančnega ali komercialnega posojila, ko nastopi rok za plačilo.

Eno od načel organizacije negotovinskih poravnav je načelo brezpogojnega izpolnjevanja obveznosti udeležencev poravnav. Skladnost s tem načelom omogoča brezpogojno izpolnjevanje pogodbenih obveznosti in kontinuiteto plačil v gospodarstvu. Načelo varnosti je tesno povezano z načelom nujnosti plačila, saj izpolnjevanje nujnosti plačila zahteva, da ima plačnik oziroma njegov porok dovolj likvidnih sredstev, potrebnih za poplačilo obveznosti do prejemnika sredstev. Glede na naravo razpoložljivih likvidnih sredstev je mogoče izpostaviti operativno in bodočo varnost plačila. V prvem primeru mora plačnik imeti zadostno količino prvovrstnih likvidnih sredstev. Glede bodočega zavarovanja zahteva oceno plačilne sposobnosti in kreditne sposobnosti plačnika v fazi vzpostavitve pogodbenih razmerij. Skladnost z načelom varnosti plačil zagotavlja pravočasnost in popolnost plačila, kar omogoča krepitev plačilne discipline v gospodarstvu.

V tržnem gospodarstvu je zelo pomemben nadzor vseh udeležencev v sistemu brezgotovinskih plačil za pravilnost njihove provizije in skladnost z uveljavljenimi določbami o postopku za njihovo izvajanje. Hkrati je treba upoštevati številne značilnosti takšnega nadzora tako s strani različnih podjetij kot s strani bank. Vsako podjetje je hkrati prodajalec in kupec. Kot kupec izvaja nadzor nad pravočasnostjo in pravilnostjo izpolnjevanja svojih obveznosti do dobaviteljev na podlagi sklenjenih pogodb. Kot dobavitelj svojih izdelkov je podjetje zainteresirano za povečanje obsega prihodkov in prihodkov, zato se izvaja nadzor, da se poveča raven izterjave terjatev, da se prepreči odlog plačil, izgube velikih zneskov. Poslovne banke, ki so posredniki pri poravnavah, so pozvane, da izvajajo nadzor nad spoštovanjem s strani gospodarskih organov uveljavljenih pravil za izvajanje negotovinskih poravnav.

Kršitve pogodbenih obveznosti na področju poravnav pomenijo uporabo civilne odgovornosti. To pomeni, da mora stranka, ki je kršila pogodbene pogoje, drugi stranki povrniti povzročeno škodo, hkrati pa plačati kazen. To je načelo premoženjske odgovornosti za izpolnjevanje pogodbenih obveznosti.

Eno od načel delovanja sistema brezgotovinskih plačil je treba imenovati načelo raznolikosti njihovih oblik. Prav možnost proste izbire oblik negotovinskega plačila omogoča podjetjem, da najdejo orodje, ki bi najbolje ustrezalo zahtevam posla, ki se izvaja. Izbira ene ali drugačne oblike plačila je odvisna od vrste izdelka, povpraševanja po njem, finančnega položaja kupca in dobavitelja, narave razmerja med njima, pa tudi od načina transporta izdelkov.

Vsa načela organizacije negotovinskih plačil so med seboj povezana in soodvisna. Neupoštevanje enega od njih lahko povzroči kršitev drugih. Hkrati pa spoštovanje vseh teh načel zagotavlja ustvarjanje pogojev za normalno delovanje celotnega gospodarskega mehanizma.

Negotovinski denarni promet je promet, povezan s gibanjem vrednosti brez udeležbe gotovine, t.j. s prenosom sredstev na bančne račune.

Osnova razmerja gospodarskih subjektov so obračuni in plačila, s pomočjo katerih se zadovoljujejo medsebojne zahteve in obveznosti. S pomočjo denarnega toka je zagotovljena realizacija bruto proizvoda, poraba nacionalnega dohodka in vsi kasnejši procesi prerazporeditve v gospodarstvu. Ustrezni gospodarski procesi v nacionalnem gospodarstvu so posredovani predvsem z negotovinskim plačilnim prometom, saj predstavlja do 90 % celotnega denarnega prometa.

Izhodišče obtoka brezgotovinskih plačil je bančni sistem. Ustvarjanje plačilnega sredstva je povezano z njegovim kreditnim poslovanjem.

Z odpiranjem računov povpraševanja banke povečajo ponudbo denarja. Ponudba denarja je rezultat interakcije dveh tokov. En tok je izdajanje denarja, kar pomeni distribucijo plačilnih sredstev prek bank med gospodarske subjekte, ki potrebujejo denar; drugi je vračilo denarja s strani dolžnikov, ki se zgodi, ko se zaradi poplačila dolgov zmanjšajo dolžniške terjatve v premoženju bank. Ker je izdaja plačilnih sredstev bolj aktivna kot donos, se ponudba denarja povečuje. Ponudba denarja in obseg posojil sta glavna cilja denarne politike.

V Rusiji je bilo uvedeno poročanje za pravne osebe o denarnih tokovih. Podoben je obliki plačilnega koledarja kot elementa operativnega finančnega načrtovanja in je pravzaprav poročilo o uresničevanju ciljev. To omogoča operativni nadzor nad prejemom in porabo sredstev davkoplačevalcev, pa tudi nad stanjem poravnav v nacionalnem gospodarstvu. V zgodnjih 90. letih. CEMI RAS in Glavni računalniški center Banke Rusije sta razvila sistem za spremljanje plačil. Njegovo bistvo je v sledenju vseh primarnih plačilnih dokumentov za komercialne transakcije in beleženju podatkov v posebno blokovno matrično stanje.

2. Načela organiziranja brezgotovinskega plačila

Načela organiziranja brezgotovinskega plačil so temeljni začetki njihovega izvajanja. Skladnost s temi načeli omogoča pravočasne, zanesljive in učinkovite izračune.

Načelo št. 1: pravni režim za poravnave in plačila.

Poravnalna razmerja urejajo zakoni in podzakonski akti ter predpisi tistih državnih organov, ki urejajo poravnave. Glavni vir ureditve je Civilni zakonik Ruske federacije (drugi del, poglavje 45 "Bančni račun", poglavje 46 "Poravnave"). Ta poglavja zajemajo vprašanja, kot so pogodba o bančnem računu, transakcije na računu, ki jih izvaja banka, čas transakcij na računu, knjiženje v dobro računa, plačilo bančnih storitev za transakcije na računu in obresti za uporabo bančnih sredstev, odpisi sredstev, bančna odgovornost, bančna tajnost, različne oblike negotovinskega plačil (plačilni nalogi, akreditivi, izterjave, čeki).

Glavni regulativni organ plačilnega sistema je Centralna banka Ruske federacije. Cilji Banke Rusije so:

Zaščita in stabilnost rublja;

Razvoj in krepitev bančnega sistema Ruske federacije;

Zagotavljanje učinkovitega in nemotenega delovanja plačilnega sistema.

Med funkcijami Centralne banke, določenimi v Zveznem zakonu "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)", so naslednje:

· določa pravila za poravnavo v Ruski federaciji;

določa pravila za opravljanje bančnega poslovanja;

· sprejme sklep o državni registraciji kreditnih institucij, izda dovoljenja kreditnim institucijam za opravljanje bančnega poslovanja, začasno ustavi njihovo veljavnost in jih odvzame;

· nadzira delovanje kreditnih institucij in bančnih skupin (v nadaljnjem besedilu bančni nadzor);

določa postopek poravnave z mednarodnimi organizacijami, tujimi državami ter s pravnimi in fizičnimi osebami;

· določa pravila računovodstva in poročanja za bančni sistem Ruske federacije.

Tako centralna banka izvaja bančno regulacijo in bančni nadzor ter organizira negotovinsko plačevanje.

Postopek za vodenje poslovanja na tekočem računu je urejen s Pravilnikom o negotovinskih plačilih v Ruski federaciji (ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije 3. oktobra 2002 št. 2-P) (s spremembami 2. maja 2002). , 2007).

Postopek za brezgotovinsko plačevanje posameznikov ureja Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 222-P z dne 1. aprila 2003 "O postopku za brezgotovinsko plačevanje posameznikov v Ruski federaciji".

Načelo št. 2: Poravnava bančnih računov.

Za brezgotovinsko plačevanje morata imeti tako plačnik kot prejemnik odprt račun. Za to se med banko in stranko sklene pogodba o bančnem računu. Za medsebojne poravnave banke odprejo korespondenčne račune med seboj in v institucijah Banke Rusije.

Pogodba o bančnem računu je upoštevana v Civilnem zakoniku Ruske federacije. V skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije mora sporazum določati obrestne mere za posojila in depozite, stroške bančnih storitev in čas njihovega izvajanja, premoženjsko odgovornost strank za kršitev sporazuma, postopek za prekinitev pogodbe. dogovor itd.

Načelo št. 3: Ohranjanje likvidnosti na ravni, ki zagotavlja nemoteno plačevanje.

To načelo pomeni, da morajo banke in podjetja pravočasno poiskati vire za izpolnitev svojih obveznosti.

Načelo št. 4: plačevanje na bančne račune le, če obstaja sprejem (soglasje) plačnika za plačilo.

To načelo se izvaja z uporabo:

ali ustrezen plačilni instrument (ček, zadolžnica, plačilni nalog), ki označuje nalog lastnika za bremenitev sredstev,

· ali poseben prevzem dokumentov, ki jih izda prejemnik sredstev (zahtevki za plačilo, nalogi za izterjavo, menice).

Obstajajo izjeme, pri katerih soglasje plačnika za izvedbo plačila ni potrebno. To so plačila:

Na podlagi sodnega sklepa o izvršbi, arbitražnega sklepa, izvršilnega lista, ki ga izda notar;

Na podlagi odredb finančnih in davčnih organov o izterjavi zamudnih plačil, kazni, glob pri plačilih v proračun;

Potrošniki-pravne osebe za vrsto javnih služb: toplotna in električna energija, za oskrbo z vodo in sanitarne storitve;

Izdelano brez prevzema z računa stranke v primerih, določenih s pogodbo o bančnem računu.

Načelo številka 5: pravočasnost plačila.

Porabljena sredstva dobaviteljev blaga (gradenj, storitev) morajo kupci povrniti pravočasno, v skladu s sklenjenimi pogodbami. V nasprotnem primeru je moten kroženje sredstev, kar lahko privede do plačilne krize.

To načelo je zelo pomembno v tržnem gospodarstvu, ko je potrebno polno in pravočasno izpolnjevanje pogodbenih obveznosti.

Načelo št. 6: nadzor vseh udeležencev nad pravilnostjo in pravočasnostjo obračunov ter spoštovanjem uveljavljenih določil o postopku njihovega izvajanja.

Banke pogosto same izvajajo nadzor nad izvajanjem poravnav: sestavljajo gotovinske ocene, nadzorujejo gibanje sredstev, dajo na trg brezplačna sredstva, zbirajo čeke in terjatve.

Za tesnejše sodelovanje banke in komitentov se uporablja sistem Banka-stranka.

Načelo št. 7: Premoženjska odgovornost udeležencev poravnave za izpolnjevanje pogodbenih pogojev. Za kršitev svojih pogodbenih obveznosti je poravnalni udeleženec odgovoren v obliki odškodnine za škodo, plačila denarne kazni, globe, globe ipd. To vam omogoča povrnitev (v celoti ali delno) škode, ki je nastala zaradi neizpolnjevanja obveznosti.

3. Bistvo brezgotovinskih plačil

Organizacije hranijo sredstva na bančnih računih, kamor prejmejo vsa dolga plačila in od koder se sredstva nakažejo za obveznosti organizacije. Gotovina na obračunskih računih se odraža z evidentiranjem stanja, prometov na osebnih računih zaradi negotovinskih plačil. Poravnave med podjetji izvajajo banke in nebančne kreditne organizacije. Plačnika in prejemnika sredstev običajno oskrbujejo različne banke, v tem primeru pa se najpogosteje poravnave med bankami izvajajo s pomočjo centrov za gotovinsko poravnavo (RCC), ki jih je ustanovila Centralna banka Ruske federacije na teritorialni osnovi. Za obračune v RCC vsaka banka odpre korespondenčni račun, na katerem hrani lastna sredstva. Če banka nima sredstev na korespondenčnem računu pri RCC, potem njena stranka ne bo mogla nakazati denarja, tudi če ima sredstva na tekočem računu.

Kreditne kartice kot inovativno orodje za brezgotovinsko plačevanje

UVOD……………………………………………………………………………………………..3

1. POGLAVJE SPLOŠNE ZNAČILNOSTI BREZgotovinskih obračunov……5

1.1. Brezgotovinsko plačevanje: ekonomsko bistvo in pomen…………...5

1.2. Problem izboljšanja brezgotovinskega plačil v sodobnih razmerah………………………………………………………………………………………..7

POGLAVJE 2. ANALIZA TRANSAKCIJ S KREDITNIMI KARTICAMI………….13

2.1 Zgodovina ruskega trga kreditnih kartic………………………………..13

2.2 Pregled trga kreditnih kartic: dinamika, novosti…………………….17

3. POGLAVJE. NAČINI ZDRUŽITVE VAŠEG OSEBNEGA RAČUNA V ......................... ................. ................................ .................. ..............................25

ZAKLJUČEK……………………………………………………………………………….30

LITERATURA………………………………………………………………………32

UVOD

V sodobnih razmerah pomemben delež predstavljajo negotovinska plačila. Ustreznost negotovinskih plačil je posledica dejstva, da je promet brezgotovinskih plačil glavni del denarnega prometa. Negotovinska plačila so velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju obtoka sredstev, zmanjšanju potrebne gotovine za obtok in zmanjševanju stroškov distribucije. Trenutno je po svetu v obtoku več kot milijarda plastičnih kartic, ki so postale del vsakdanjega življenja skoraj vsega človeštva. V tujini so avtomatizirana brezgotovinska plačila s širokim naborom plastičnih kartic že dolgo postala običajen pojav. Zaradi hitrega tehnološkega napredka in hitrega razvoja finančnega trga so se v zadnjih letih razvili številni inovativni plačilni produkti. Obseg transakcij, opravljenih s temi produkti, nenehno raste. Ekonomisti plastično kartico imenujejo "storitev stoletja", najpomembnejša inovacija tekoče tehnološke revolucije v bančništvu. Kreditne kartice so danes plačilno in kreditno orodje za večkratno uporabo za dolgoročno uporabo, univerzalno plačilno sredstvo, ki lastniku omogoča negotovinsko plačevanje blaga in storitev.

Relevantnost tega problema je bila vnaprej določena z izbiro predmeta, predmeta, ciljev in ciljev študije.

V tem delu je predmet preučevanja negotovinski denarni promet Ruske federacije, predmet študije je niz načel za organizacijo negotovinskih plačil, zahteve za njihovo organizacijo, pa tudi oblike in metode. naselij in z njimi povezanega poteka dela.

Namen študije: prikazati naraščajočo vlogo kreditnih kartic kot inovativnega orodja za brezgotovinsko plačevanje.

Glede na cilj so bile opredeljene naslednje naloge:

1. Z analizo znanstvene literature preučiti ekonomsko bistvo in pomen negotovinskih plačil, problem njihovega izboljšanja v sodobnih razmerah.

2. Na podlagi analitičnega in statističnega pregleda dinamike trga kreditnih kartic v obdobju 2011-2013. pokažejo njihovo inovativno bistvo in dinamiko.

Poglavje 1. Splošne značilnosti negotovinskih plačil

Brezgotovinsko plačevanje: ekonomsko bistvo in pomen

Negotovinske poravnave so poravnave, ki se izvajajo brez uporabe gotovine, s prenosom sredstev na račune v kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev. Negotovinska plačila so velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju obtoka sredstev, zmanjšanju potrebne gotovine za obtok in zmanjševanju stroškov distribucije.

Razlika med negotovinskimi in gotovinskimi plačili:

1) plačnik in prejemnik, ki nakazuje gotovino, sodelujeta pri gotovinskih poravnavah. Pri brezgotovinskih poravnavah so trije udeleženci: plačnik, prejemnik in banka, pri kateri se tovrstni obračuni izvajajo v obliki vpisa na račune plačnika in prejemnika;

2) udeleženci negotovinskega denarnega prometa so v kreditnih razmerjih pri banki. Ta razmerja se kažejo v zneskih stanja na računih udeležencev v takih poravnavah. Takih kreditnih razmerij v gotovinskem obtoku ni;

3) prenosi (prenosi) denarja, ki pripadajo enemu udeležencu pri poravnavah v korist drugega, se izvajajo z vpisi na njihove račune, zaradi česar se spremenijo kreditna razmerja banke z udeleženci v takih operacijah. Tako se promet z gotovino nadomesti s kreditno operacijo.

Negotovinsko plačevanje v gospodarstvu je organizirano po določenem sistemu, ki ga razumemo kot sklop načel za organizacijo negotovinskih plačil, zahtev za njihovo organizacijo, ki jih določajo specifični pogoji poslovanja, ter oblik in načinov plačilo in s tem povezan potek dela.

Oblika plačila je skupek medsebojno povezanih elementov, ki vključujejo način plačila in ustrezen dokumentni tok. Dokumentni obtok je sistem evidentiranja, uporabe in gibanja poravnalnih dokumentov in sredstev, ki vključuje: izdajanje računa s strani pošiljatelja in njegovo prenos na druge udeležence v poravnavah; vsebino poravnalnega dokumenta in njegovih podrobnosti; pogoje za sestavo poravnalnega dokumenta in postopek za njegovo predložitev banki ter drugim udeležencem poravnav; gibanje poravnalnega dokumenta med bančnimi institucijami; postopek in pogoji plačila poravnalnega dokumenta, prenosa in prejema sredstev; postopek uporabe poravnalnega dokumenta za medsebojni nadzor udeležencev poravnave in izvajanje ukrepov ekonomskega vpliva.

Negotovinska plačila služijo predvsem sferi gospodarskih odnosov podjetij in njihovega odnosa s finančnim in kreditnim sistemom. Njihovo bistvo je torej v tem, da gospodarski subjekti med seboj plačujejo za zaloge in opravljene storitve ter za finančne obveznosti s prenosom zapadlih zneskov z računa plačnika na račun prejemnika ali pobotanjem medsebojnih dolgov.

Vrednost brezgotovinskega plačila je velika, ker:

1) negotovinska plačila prispevajo k koncentraciji denarnih sredstev v bankah. Začasno prosta sredstva podjetij, shranjena v bankah, so eden od virov kreditiranja;

2) negotovinska plačila prispevajo k normalnemu kroženju sredstev v nacionalnem gospodarstvu;

3) jasno razlikovanje med negotovinskim in gotovinskim prometom ustvarja pogoje, ki olajšajo načrtovanje denarnega obtoka in negotovinskega prometa denarja ter določajo količino izdaje in dviga gotovine iz obtoka.

Po eni strani razvoj negotovinskega plačevanja vodi k zmanjšanju potreb po gotovini in prihranku stroškov distribucije. Večje kot je plačilo, močnejše so te koristi. Če pa je znesek plačila nepomemben, je gotovinsko plačilo ugodnejše. Precej težko je natančno določiti mejo, ko se prednosti gotovinskega plačila spremenijo v njegove slabosti. Negotovinsko poslovanje se odraža na poravnalnih, tekočih in drugih računih, ki jih banke odprejo svojim komitentom po predložitvi ustreznih dokumentov. Vsa negotovinska plačila se izvajajo na podlagi obračunskih listin. Njihovi obrazci morajo biti v skladu z uveljavljenimi standardi in morajo vsebovati naslednje podrobnosti:

Ime poravnalnega dokumenta in njegova koda obrazca po OKUD;

Številka dokumenta, dan, mesec, leto njegove izvedbe. V tem primeru je številka navedena v številkah, mesec - z besedami, leto - v številkah;

Ime in lokacija banke plačnika, njena identifikacijska koda banke (BIC), številka korespondenčnega računa ali podračuna;

Ime plačnika, njegova identifikacijska številka (TIN), KPP, pa tudi številka bančnega računa;

Ime prejemnika sredstev, številka njegovega bančnega računa;

Ime in lokacija banke upravičenca (ni navedena na čeku), njena identifikacijska koda banke (BIC), številka korespondenčnega računa ali podračuna. Hkrati je dovoljeno skrajšati ime plačnika in prejemnika, kar ne ovira dela bank in komitentov;

Namen plačila (ni naveden na čeku). Davek, ki ga je treba plačati, je v obračunskem dokumentu označen kot ločena vrstica (sicer mora biti navedba, da davek ni plačan);

Znesek plačila, naveden s številkami in besedami;

Plačilni red in vrsta transakcije.

Negotovinska plačila vsako leto prevzemajo novo vrsto plačil in s tem izpodrivajo vse posle v zvezi z dokumentacijo in poslovanjem z gotovino. Denarna nakazila brez odprtja bančnega računa se uporabljajo vse redkeje - vse to nadomeščajo plačilni nalogi.

V gospodarstvu je vloga negotovinskih plačil za organizacijo, da delujejo kot pogoj za dokončanje transakcij ali izpolnitev predhodno sprejetih obveznosti, prispevajo k zagotavljanju kroženja blaga (storitev) in denarja, ki združuje celotno gospodarstvo.

Za poslovne banke so naselja eno glavnih področij dejavnosti, ki v veliki meri služijo njihovi blaginji. Po podatkih bank največji delež v skupnem znesku prihodkov predstavljajo prihodki od opravljanja storitev denarnih nakazil. Od kakovosti storitev upravljanja z gotovino sta odvisna stabilnost in priliv strank ter mobilizacija velikih in pogosto brezplačnih virov za aktivno poslovanje. Poravnalni posli zavzemajo približno dve tretjini celotnega časa delovanja bank.

Znesek terjatev stranke do banke se odraža na njegovem poravnalnem (tekočem) računu. Korespondenčni računi bank že odražajo višino terjatev do korespondenčnih bank. Kompleksnost in pomen poravnalnih razmerij vnaprej določata potrebo po vzpostavitvi enotnosti z regulacijo. To zahteva razvoj enotnega koncepta standardizacije in certificiranja bančne dejavnosti v okviru tega koncepta, kar dokazuje mednarodna in domača praksa.

Negotovinske poravnave so poravnave, ki jih banke nakažejo na račune strank na podlagi plačilnih dokumentov, ki se izvajajo v skladu z enotnimi standardi in pravili, ter poravnave na podlagi pobotanja medsebojnih nasprotnih terjatev in obveznosti. Negotovinska plačila so organizirana po določenem sistemu, ki ga razumemo kot niz načel, oblik in načinov plačil ter z njimi povezanega poteka dela.

V skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije (člen 861) je treba poravnave med pravnimi osebami, pa tudi poravnave s sodelovanjem državljanov, povezane z njihovimi podjetniškimi dejavnostmi, opraviti z bančnim nakazilom. Hkrati se lahko v omejenem znesku (100 tisoč rubljev) poravnava med pravnimi osebami izvede tudi v gotovini. Vsa obračunavanja med podjetji in organizacijami, ki presegajo dovoljene zneske, je treba opraviti samo brezgotovinsko.

Pravni okvir, ki trenutno ureja splošne pristope k organizaciji brezgotovinskega plačil v gospodarstvu in enoten dokumentni tok v bankah, je:

Civilni zakonik Ruske federacije, del II, poglavje 45 "Bančni račun", poglavje 46 "Brezgotovinska plačila"; I. del, čl. 395 "Odgovornost za neizpolnitev denarne obveznosti";

Zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije) z dne 10. julija 2002 št. št. 86-FZ, poglavje XII "Organizacija negotovinskih plačil";

Zvezni zakon Ruske federacije "O bankah in bančni dejavnosti" (s spremembami 3. februarja 1996) št. 17-FZ, čl. 30 "Odnosi med Banko Rusije, kreditnimi institucijami in njihovimi strankami", čl. 31 "Izvajanje poravnav kreditnih institucij";

Zvezni zakon "O prenosljivih in zadolžnicah" z dne 11. marca 1997. št. 48-FZ;

"Predpisi o brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji" z dne 03.10.2002. št. 2-P.

Ta določba je glavni regulativni dokument Centralne banke Ruske federacije, ki v okviru veljavne zakonodaje podrobno ureja postopek brezgotovinskega plačila v Ruski federaciji. Uredba obsega 3 dele: I. del - vsebuje informacije o vrstah poravnalnih dokumentov, ki se uporabljajo v negotovinskem obtoku, postopku njihovega izpolnjevanja in predložitve banki. Predstavljene so tudi glavne oblike medgospodarskih poravnav, postopek za njihovo uporabo in tok dokumentov.I. in III. del Pravilnika sta namenjena medbančnim poravnavam, vključno z II. Banke Rusije; III. del - postopek za izvajanje poravnalnih operacij prek neposrednih korespondenčnih odnosov bank, pa tudi poravnave prek računov MFR (medpanožne poravnave) med oddelki ene kreditne institucije.

Poleg tega je Centralna banka Ruske federacije izdala številne dokumente, ki urejajo elektronske medbančne poravnave, zlasti:

Začasna uredba "O pravilih za izmenjavo elektronskih dokumentov med Banko Rusije, kreditnimi institucijami (podružnicami) in drugimi strankami Banke Rusije pri izvajanju poravnav prek poravnalnega omrežja Banke Rusije" z dne 12. marca 1998 " 20-P;

Uredba št. 36-P z dne 23. junija 1998 "O medregionalnih elektronskih poravnavah prek omrežja za poravnavo Banke Rusije";

Uredba "O sistemu bruto poravnav v realnem času Banke Rusije" z dne 24.8.1998. št. 50-P.

Navodilo "O odpiranju in zaprtju bančnih računov, računov za depozite (depozite) z dne 14. septembra 2006 št. 28-I

Sistem brezgotovinskega plačevanja, ki je pri nas obstajal od tridesetih let prejšnjega stoletja do leta 1993, je bil prilagojen dragemu upravljavskemu mehanizmu in je ustrezal administrativno-komandnim metodam vodenja gospodarstva, usmerjen je bil predvsem v služenje interesom dobavitelja, kar se je zvedlo na izpolnjevanje načrtovanih ciljev proizvodnje in dobave izdelkov. Hkrati so veljala precej stroga načela organizacije negotovinskih plačil, katerih spoštovanje je do neke mere nadomestilo pomanjkanje resničnega gospodarskega interesa in odgovornosti podjetij za izpolnjevanje svojih pogodbenih obveznosti.

Zlasti ta načela so strogo urejena:

kraj plačila - banka (deloval je kot organizator in nadzornik negotovinskih plačil);

čas plačila - po odpremi izdelkov ali opravljenih storitev (kar je pomenilo prepoved predujmov in komercialnih kreditov);

oblika negotovinskega plačila , obseg vsakega od njih je bil vnaprej določen.

Vsa negotovinska plačila so bila opravljena na podlagi plačilnih dokumentov, ki so v obtoku le v prometu znotraj banke.

Sodobni pravni okvir za negotovinska plačila je oblikoval takšna načela za izgradnjo ruskega sistema negotovinskih plačil, ki so značilna za tržno gospodarstvo.

1. načelo - vsa podjetja in organizacije, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko, morajo hraniti sredstva (lastna in izposojena) na bančnih računih. Na blagajnah podjetij je ob koncu dneva lahko gotovina v znesku, ki ne presega meje stanja gotovine. Slednjega določi banka v dogovoru s podjetjem. Skladnost s tem načelom je osnova za negotovinske prenose sredstev pri poslovnih in finančnih transakcijah.

2. načelo - sredstva z računa stranke bremeni banka samo na podlagi naročila stranke.

Naročilo za odpis sredstev z računa lahko stranka izda v različnih oblikah:

a) z izdajo plačilnega dokumenta, ki vsebuje nalog za bremenitev denarja z računa (plačilni nalog, poravnalni ček, vloga za odprtje akreditiva);

b) v obliki soglasja za plačilo (sprejem) poravnalnega dokumenta, ki ga predloži upnik (zahteva za plačilo).

Brez naloga stranke je bremenitev sredstev na računu dovoljena le s sodno odločbo, pa tudi v primerih, določenih z zakonom ali določenih s pogodbo med banko in stranko.

3. načelo - svoboda izbire s strani tržnih subjektov oblik negotovinskega plačilnega prometa in njihovo določitev v poslovnih pogodbah z neposredovanjem banke v pogodbenih razmerjih.

To načelo je usmerjeno tudi v uveljavljanje ekonomske neodvisnosti vseh tržnih subjektov (ne glede na obliko lastništva) pri organizaciji pogodbenih in poravnalnih razmerij ter k povečanju njihove odgovornosti za učinkovitost teh razmerij. Banka igra vlogo posrednika pri plačilih.

Plačnik je postal glavni subjekt poravnalnega posla, saj ima pri vseh oblikah negotovinskih plačil on pobudo za izvedbo plačila. Ta okoliščina ustreza tržnim odnosom v gospodarstvu države.

4. načelo - nujnost plačila - pomeni izvajanje izračunov strogo na podlagi pogojev, določenih v gospodarskih, kreditnih, zavarovalnih pogodbah, navodilih Ministrstva za finance Ruske federacije, kolektivnih pogodbah med upravo in delavci in zaposlenimi v podjetjih, organizacijah za izplačilo plač ali v pogodbah, pogodbah o delu, pogodbah o delu itd. d. Ekonomski pomen tega načela je v tem, da prejemnik sredstev sploh ni zainteresiran, da bi jih knjižil na svoj račun, kadarkoli, in sicer v vnaprej določenem, trdno določenem obdobju. Načelo nujnosti plačila je velikega praktičnega pomena, ker. Podjetja in drugi subjekti tržnih odnosov, ki imajo informacije o stopnji nujnosti plačil, lahko bolj racionalno gradijo svoj denarni tok, natančneje določijo potrebo po izposojenih sredstvih in lahko upravljajo likvidnost svoje bilance stanja.

Za zamudo pri plačilu mora poravnalni udeleženec, po krivdi katerega je bilo to dovoljeno, plačati globo. Višina plačnikove odgovornosti za neizpolnitev denarne obveznosti je določena s čl. 395 Civilnega zakonika Ruske federacije. V skladu s tem členom mora druga stranka za porabo tujih sredstev zaradi nezakonitega zadrževanja, izogibanja vračilu, druge zamude pri njihovem plačilu ali neupravičenega prejema oziroma varčevanja plačati obresti na znesek teh sredstev. Višina obresti je določena z obstoječo diskontno stopnjo bančnih obresti na dan izpolnitve finančne obveznosti 1 . Pri blagovnih transakcijah je možno nujno plačilo:

pred dostavo blaga (storitev) - predplačilo, predplačilo. Trenutno je v Ruski federaciji to prevladujoča oblika določanja roka za plačilo blaga in storitev (70-80%);

takoj po zaključku trgovanja (po dobavi blaga in storitev);

po določenem času po zaključku trgovalne operacije z zagotavljanjem odloga plačila s strani dobavitelja pod pogoji komercialnega posojila (brez izdaje zadolžnice ali s pisno zadolžnico).

V praksi lahko pride do predčasnih, odloženih in zapadlih plačil.

Zgodnje plačilo- je izpolnitev denarne obveznosti pred iztekom dogovorjenega roka.

Odloženo (podaljšano) plačilo označuje nezmožnost pravočasnega odplačevanja denarne obveznosti in pomeni določitev novega roka za to plačilo, t.j. podaljšanje prvotno določenega plačilnega roka v dogovoru s prejemnikom sredstev.

Zamujena plačila nastanejo zaradi pomanjkanja sredstev plačnika in nezmožnosti pridobitve bančnega ali komercialnega posojila na dan zapadlosti plačila.

Zakonodaja določa stroge roke za izvedbo poravnalnih poslov s strani bank za svoje komitente. V skladu s čl. 31 Zveznega zakona "O bankah in bančni dejavnosti", je kreditna institucija, Banka Rusije dolžna nakazati sredstva stranke in kreditna sredstva na njegov račun najpozneje naslednji delovni dan po prejemu ustreznega plačilnega dokumenta, razen če ni drugače. predvideno z zveznim zakonom, pogodbo ali plačilnim dokumentom. V primeru nepravočasnega ali nepravilnega knjiženja ali bremenitve sredstev z računa stranke kreditna institucija ali Banka Rusije plača obresti na znesek teh sredstev po obrestni meri refinanciranja Banke Rusije.

5. načelo - varnost plačila . Plačilo mora biti zavarovano s sedanjimi ali prihodnjimi prejemki sredstev na račun plačnika ali z obstojem pravice do prejema posojila. Razlikujte med operativno in bodočo varnostjo plačila. Varnost poslovanja je določena z razpoložljivimi likvidnimi sredstvi, da lahko plačnik v tem trenutku izvede plačilo. Lahko je v različnih oblikah: stalna, nezmanjšajoča stanja na računu stranke; predhodni depozit sredstev za prihajajoče plačilo (na primer pri poravnavi po akreditivu); pravico do prejema posojila (na primer v obliki prekoračitve na poravnalnem (tekočem) računu). Morebitna varnost vključuje oceno kreditne sposobnosti in plačilne sposobnosti plačnika ter možnih prihodnjih virov plačila.

Načelo varnosti plačil ustvarja jamstvo za plačilo, krepi plačilno disciplino v gospodarstvu in posledično plačilno sposobnost in kreditno sposobnost vseh udeležencev v poravnavah.

Vsa načela izračuna so tesno povezana in soodvisna. Kršitev enega od njih vodi v kršitev drugih.

Najpomembnejši element sistema negotovinskih plačil je koncept oblike plačila. Oblika plačila- to so z zakonom urejeni načini izpolnjevanja denarnih obveznosti podjetij in organizacij preko banke. Oblika izračunov je lahko kategorija za združevanje izračunov po določenih kriterijih, najpogosteje je takšna lastnost uporabljeno orodje za izračun. Ta lastnost je prisotna v klasifikaciji obrazcev za poravnavo v Civilnem zakoniku Ruske federacije (člen 862), ki dovoljuje uporabo naslednjih obrazcev v medkmetijskih poravnavah:

obračuni s plačilnimi nalogi;

zbiralni obračuni;

poravnave na podlagi akreditiva;

čekovna plačila.

Poleg tega se menice lahko uporabljajo tudi pri obračunih gospodarskih subjektov. Vendar je njihova uporaba urejena s posebnim pravnim okvirom in ima posebne značilnosti, ki so značilne za ta način plačila (glej § 2.5).

Vsaka oblika plačila ima skupne značilnosti, na primer vrsto poravnalnega dokumenta, postopek obtoka dokumentov, instrument in način plačila. Za vsako obliko plačila so te lastnosti podrobno opredeljene s strani Banke Rusije v Uredbi o negotovinskih plačilih v Ruski federaciji št. 2-P.

Oblike poravnav stranke banke izberejo samostojno in so predvidene v pogodbah, ki jih sklenejo z nasprotnimi strankami (v glavnih pogodbah).

poravnalni dokument- podlaga za opravljanje poslov na bančnih računih. Dokument za poravnavo je nalog, izdano v obliki dokumenta na papirju ali elektronskem dokumentu:

plačnik plačati določen znesek denarja prejemniku sredstev;