Prodaja avtomobila (v nadaljnjem besedilu: a / m), tako kot katera koli druga lastnina, pomeni prejem dohodka, kar posledično povzroči obveznost plačila davka na ta dobiček. V članku bodo obravnavani vsi zakoniti načini oprostitve plačila plačila pri prodaji vozil.
Preden nadaljujemo neposredno z načini oprostitve plačila dohodnine, bomo razmislili, v katerih primerih nastane obveznost obračuna davka in v katerih ne, kako pravilno izračunati dohodnino in prijaviti prejete dohodke.
Kdaj moram plačati dohodnino od dohodka od prodaje avtomobila?
Obveznost obračuna in plačila tega plačila v proračun nastane, če je bilo prodano vozilo v lasti manj kot tri leta. V nasprotnem primeru se davek ne plača.
Za oprostitev davka mora biti avto v lasti najmanj 36 mesecev. To je pomembno, saj davčni organi izračunajo čas lastništva glede na število mesecev, v katerih je bila nepremičnina v lasti, in ne na skupno število let. V tem primeru polni ali nepopolni mesec ni pomemben.
Primer #1
Sukhanov V.A. Avto sem kupil marca 2013 in ga prodal februarja 2016. Obdobje lastništva - 35 mesecev. Tako mora Sukhanov plačati davek na dohodek od prodaje, če pa bi bil avto prodan mesec dni pozneje, mu ne bi bilo treba plačati dohodnine.
Primer #2
Sukhanov V.A. kupil avto 30.12.2013 in prodal 29.12.2013. Formalno je bil avto v lasti manj kot 3 leta, ker pa je skupno število mesecev 36, dohodnina ni predmet plačila v proračun.
To je pomembno, saj mnogi zmotno menijo, da se obdobje lastništva vozila začne šteti od dneva registracije, kar vodi do dodatnega davka na prodajo avtomobila, če se triletno obdobje ne izpolni.
Davek, ki se plača v proračun, se izračuna po naslednji formuli:
(Prihodek od prodaje a/m - n/in) x 13%
Pod odbitkom (n / a) v tem primeru pomeni možnost zmanjšanja dohodka, prejetega od prodaje a / m, za:
Državljan lahko uporabi odbitek v višini stroškov, če so ti stroški dokumentirani.
Če državljan ne more potrditi stroškov nakupa (čeki manjkajo ali izgubljeni) ali niso bili (premoženje je bilo prejeto kot darilo ali dedovanje), lahko koristi ugodnost v obliki odbitka 250.000 rubljev.
Primer #3
Sukhanov V.A. leta 2015 je kupil avto za 900.000 rubljev, leta 2016 pa ga je prodal za 750.000 rubljev. Ker je doba lastništva avtomobila manjša od 36 mesecev, je dolžan plačati dohodnino v proračun.
Zaradi dejstva, da ima Sukhanov dokumente, ki potrjujejo stroške nakupa avtomobila, lahko zmanjša prejeti dohodek za znesek teh stroškov.
Tako bo plačana dohodnina enaka 0 :
(750.000 - 900.000) x 13 %
Recimo, da je Sukhanov prejel avto kot darilo, potem lahko uporabi le n / a v višini 250.000 rubljev. in plačani davek bo 65.000 rubljev:
(750.000 -250.000) x 13 %
Omeniti velja, da če je Sukhanov hkrati prodal 2 avtomobila, potem z odbitkom 250.000 rubljev. naenkrat je lahko uporabljal samo en avto.
Ko smo ugotovili, kakšen davek se plača pri prodaji avtomobila, bomo orisali glavne pravne načine, kako se izogniti plačilu dohodnine.
Naši odvetniki vedo Odgovor na vaše vprašanje
oz po telefonu:
Če je več kot 36 mesecev, nadaljnji ukrepi niso potrebni.
Če je cena avtomobila manjša od 250.000 rubljev. ali manj od stroškov nakupa (če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo nakup) - ni treba plačati davka.
Izpolniti in oddati poročila v obrazcu 3-NDFL je treba tudi, če je davčna obveznost 0. Prijave ne oddajo samo tisti, ki imajo avto v lasti več kot 36 mesecev.
Rok za oddajo poročil je 30. april. Pozna oddaja poročil grozi z davčno obveznostjo in naložitvijo globe.
Če rok izteče na vikend, se prestavi na naslednji delovni dan.
Izjavo lahko vložite osebno, preko zastopnika, po pošti ali prek interneta.
Izjava se predloži inšpekciji v kraju registracije državljana.
Rok plačila je 15. julij, leto, ki sledi letu prejema dohodka. Če v letu 2016, potem je treba davek plačati do 15. julija 2017.
Prav tako se, tako kot v primeru izjave, če rok pade na vikend ali praznik, prenese na prvi delovni dan.
Pogosto se soočamo s situacijo, ko prihaja do trenj z zakonodajo glede nekaterih davkov. Z redno uvedbo novih zakonov, pa tudi s sprejetjem sprememb obstoječih, vsak državljan Ruske federacije ne uspe pravočasno spremljati pravočasnega plačila davkov.
Ta članek je namenjen predvsem opisu vseh načel in vidikov, ki se nanašajo na njihovo plačilo od prodaje avtomobila. Izvedeli boste, kakšen davek je zaračunan pri prodaji avtomobila, in izvedeli tudi, kako se izračuna.
Prodaja avtomobila na podlagi 208. člena se dejansko šteje za dohodek. Vsak voznik mora plačati (ali pravočasno prijaviti) dohodnino od prodaje svojega vozila. In zato mora vsak davčni zavezanec v skladu z 229. členom, sprejetim lani, najkasneje do 30. aprila vsakega tekočega leta predložiti izjavo, v kateri je navedena prodajna cena avtomobila, poleg tega pa še davek od prodaje avtomobila.
Na primer, če je bil vaš avto kupljen leta 2014, morate oddati davčno napoved in poročilo najkasneje do 30.4.2011.
Šifra zavezanca prometne takse je opredeljena kot oseba, za katero je bilo vozilo registrirano. Tudi če je bil avto prodan po pooblaščencu, torej dejansko ne pripada tistemu, na katerega je registriran, mu to ne odpravlja obveznosti plačila davka.
Ime davčnega zavezanca, ki se nahaja v tehničnem potnem listu avtomobila, označuje osebo, ki je zakoniti lastnik predmeta obdavčitve, kar pomeni, da mora plačati davek ob prodaji avtomobila. Da se izognete plačilu, morate avto odstraniti iz registracije.
Če je bilo vozilo ukradeno, se davek ne obračuna za čas, ko je potekala preiskava in preiskava.
Upoštevati je treba, da dohodek iz:
Davčni rezidenti so osebe, ki dejansko ostanejo v Rusiji najmanj 183 dni na leto. Hkrati status davčnega rezidenta ni odvisen od državljanstva. Kaj to pomeni? Če ste bili v Rusiji vsaj 183 dni v letu, boste naslednje leto veljali za davčnega rezidenta. Hkrati pa osebe, ki niso davčni rezidenti, plačujejo davek po višji stopnji, vendar le na dohodek, ki so ga prejeli v Rusiji.
Vsak lastnik avtomobila lahko na davčni urad v kraju stalnega ali stalnega prebivališča predloži vzorec izjave na enega od naslednjih načinov:
Od leta 2010 so bile pri prodaji avtomobila narejene pomembne spremembe. 217. člen je bil na primer spremenjen. Danes 17. odstavek pravi, da če je bil avto prodan, je dohodnina 13 %. Če pa je bil avto v lasti lastnika avtomobila vsaj 3 leta ali več, potem ne plača davkov. Zato v skladu z izjavo ni več treba predložiti nobenih dokumentov.
Prav tako je vlada povečala znesek davčnih olajšav na 250 tisoč rubljev s 125 tisoč. Vsi zavezanci imajo pravico do odbitka pri prodaji avtomobila, če je bil avto v lasti osebe manj kot tri leta.
Torej, koliko davka na prodajo avtomobila boste morali plačati z uporabo odbitka? Na primer, če vam je uspelo prodati svoj avto za 350.000 rubljev, potem lahko z uporabo člena 220 dobite odbitek v višini 250.000 rubljev. Zaradi tega bo prometni davek 13.000 rubljev.
Lahko pa se odločite tudi za drugačen način znižanja davčne stopnje. Člen 220 Davčnega zakonika predvideva nadomestitev prejemanja odbitkov za premoženje z zmanjšanjem skupnega zneska davkov na vse obdavčljive dohodke. Tako boste plačali precej nižji prometni davek v primerjavi s prvo možnostjo, ne boste pa prejeli premoženjskih odbitkov.
Hkrati je za fizične osebe davčna inšpekcija dolžna izračunati davčno stopnjo na avtomobil. Če pa avto proda pravna oseba, davke izračuna sam.
Prodaja avtomobila je obdavčena samo takrat, ko prinaša dohodek. Če pa ga ni, potem davka po prodaji avtomobila ni treba plačati. V katerih primerih torej prodaja avtomobila ni obdavčena? Če je avto v lasti davkoplačevalca vsaj tri leta, vam davka ni treba plačati.
Če je znesek nakupa večji od zneska prodaje, kar je dokumentirano. V tem primeru ne govorimo o dobičku, zato vam ni treba plačati davka. Poleg tega, če prodate avto za manj kot 250.000 rubljev, vam ni treba plačati davka.
Če je v prodajni pogodbi navedeno, da avto prodaja IP (če so navedeni vsi potrebni podatki, vključno z bančnimi podatki), se za avto izdajo vsi primarni potrebni dokumenti (na primer račun), potem bo dohodek šteje za prejeto kot del dejavnosti IP. Torej, če imate takšno pogodbo o prodaji avtomobila, boste plačali davek po poenostavljeni davčni stopnji 6%.
Ob prodaji avtomobila, ki je bil v lasti do 3 leta, mora davčni zavezanec davčnemu uradu predložiti izjavo 3-NDFL. Po tem bo moral plačati dohodnino od prodaje avtomobila. V tem primeru se davčna osnova zmanjša za celoten znesek odbitka premoženja, ki znaša 250.000 rubljev. Hkrati lahko podjetnik posameznik namesto premoženjskega odbitka vse prejete dohodke zmanjša za skupni znesek stroškov, ki so povezani z nakupom avtomobila. Upoštevati je treba tudi, da morajo biti stroški nakupa avtomobila dokumentirani.
V tem primeru ima glavno veljavo člen 228 davčnega zakonika. Pojasnjuje dejstvo, da plačilo davka izvede oseba, ki je prejela dohodek od avtomobila kot darilo, in ni pomembno, ali je v naravi ali v denarju. Izjema je lahko situacija, ko kot obdarjenec ali darovalec nastopajo družinski člani, pa tudi kateri koli od sorodnikov.
Pri nakupu avtomobila na borzi morate upoštevati, da je tukaj dovoljeno trgovati samo z novimi vozili. A ta izključitev avtomobilov, ki so odtujeni kot zastavo in zaplenjeno premoženje, ne velja.
Zato je danes na borzi nemogoče prodati rabljeni avtomobil. Njena cena bo določena v skladu z mnenjem izvedenca o vrednosti te nepremičnine. V tem primeru pregled cene vozila opravi specialist, ki je bil vpisan v državni register cenilcev ali državni register sodnih izvedencev.
Ugotavljanje vrednosti avtomobila za davčne namene se izvaja izključno na podlagi te ocene, ne glede na način obdelave posla. Hkrati pa ni priporočljivo dogovarjati s cenilci za znižanje cene avtomobila, ker strokovnjak in zavezanec za to že kazensko odgovarjata.
Lastnik avtomobila pri sestavi izjave uporablja obrazec 3-dohodnine. Vendar vsi ne vedo, ali je prodaja avtomobila obdavčena. Opozarjamo na točke, ki jih je treba najprej upoštevati pri sestavljanju deklaracije in plačilu davkov:
Če davka od prodaje avtomobila niste plačali pravočasno, vam bodo naložene sankcije (5% zneska davka za vsak mesec od dneva zamude). Znesek globe ne sme presegati 30 odstotkov davka, vendar ne manj kot sto rubljev.
Če je cena avtomobila, ki ga proda davkoplačevalec, večja od 250.000 rubljev, je ves dobiček od prodaje v tem primeru obdavčen. V tem primeru bo davčna stopnja 13 %.
Če avtomobil proda posameznik, se mu lahko znižajo davki. Davčni zavezanec lahko izkoristi tudi premoženjsko olajšavo za bistveno znižanje končnega zneska davka.
Treba je razumeti, da je odbitek premoženja znesek, za katerega se zmanjša znesek dobička. Zdaj se je znesek odbitka pri prodaji avtomobila povečal s 125.000 rubljev na 250.000. Torej, če ste avto prodali za 350.000, boste morali plačati davek v višini 13.000 rubljev.
Obstaja tudi druga možnost za zmanjšanje zneska davka na avtomobile. Člen 220 Davčnega zakonika določa obračunavanje tistih stroškov, ki jih je imel lastnik avtomobila ob nakupu, pa tudi skrb za avto v času, ko je bil avto v njegovi posesti.
Če lahko davčni zavezanec, ki je prodal avto za 350.000, dokumentira, da je za nakup porabil na primer 270.000, potem se ta strošek odšteje od zneska prodaje. Posledično bo davek na prodajo avtomobila 13% od 80.000, z drugimi besedami, 3.900 rubljev.
Pri nakupu avtomobila morate obdržati vse račune za nakup, da bi kasneje znižali znesek davka, oziroma ga sploh ne plačajte, če je kupnina višja od zneska, ki je bil naknadno prejet od prodaje.
Davčni zavezanec sam določi, kaj je zanj najbolj koristno: dokumentirani stroški ali premoženjski odbitek za avto. Toda hkrati teh dveh ugodnosti ne morete uporabljati hkrati.
Če v enem letu prodate več avtomobilov naenkrat, pa tudi če v tem obdobju prodate kakšno drugo nepremičnino, pa naj bo to pes, slika, garaža, bo znesek davka na promet veliko višji, saj je premoženjski odbitek za vsa prodaja ne sme presegati 250.000 rubljev.
Izjema je prodaja stanovanja, hiše, vrednostnih papirjev in zemljišča.
Davčni organi so dolžni poslati obvestilo o plačilu davka na domači naslov osebe, katere ime je navedeno na potrdilu o registraciji. Pogosto se sliši naslednje vprašanje: kaj, če obvestilo ni prišlo domov? Razumeti morate, da je davčni urad dolžan poslati obvestilo, vendar ne nadzoruje njegove dostave naslovniku. Če torej slednjega iz nekega razloga ni našel, se mora davkoplačevalec samostojno obrniti na inšpektorat FTS, tam prejeti drugo obvestilo in nato plačati prevozni davek.
Lastnike avtomobilov zanima tudi naslednje vprašanje: ali morajo plačati davek, če jih avto ne uporablja. Na primer, lahko je predmet remonta. Toda davčni zakonik ne vidi razlike med lastniki avtomobilov, ki uporabljajo avto, in ljudmi, ki ga ne uporabljajo. V vsakem primeru je treba ob prodaji avtomobila plačati davek na vozila. Edina izjema je primer kraje avtomobila, kot smo razpravljali zgoraj.
Omeniti velja tudi, da je obrazec izjave mogoče izpolniti s programom, ki ga je treba prenesti s spletnega mesta inšpekcije. Hkrati se vsako novo leto sestavi njegova nova različica. Razumeti je treba, da uporaba lanskih programov ni smiselna, saj se med letom redno spreminjajo številne spremembe in členi davčne zakonodaje.
Ne smemo pozabiti, da mora prodajalec avtomobila pravočasno plačati in izračunati skupni znesek davka. Ta davek lahko plačate po prodaji vozila.
In končno. Trenutno se sistem informacijske interakcije med javnimi organi nenehno izboljšuje, vzpostavlja se izmenjava informacij, čas za njihovo pridobivanje pa se bistveno skrajša.
Zato se verjetnost, da bo davčni urad sčasoma lahko spremljal trenutek odjave avtomobila, hkrati pa dokazoval dokumentirane, a neprijavljene dohodke, vztrajno povečuje. Zato bi rad verjel, da vam bo ta članek pomagal, da ne pobegnete pred inšpekcijskim pregledom, temveč da samostojno poročate o dohodku, prejetem od prodaje avtomobila, in v večini primerov zmanjšate plačila davka na nič.
Pozdravljeni, dragi bralci mojega bloga! Pri prodaji avtomobila mnogi razmišljajo o vprašanju: ali moram plačati davek od prodaje avtomobila? In nekateri ne razmišljajo, nato pa od davčnega urada prejmejo papir o potrebi po plačilu davka na dohodek od prodaje avtomobila.
Ko sem prodal svojega Opla, sem pomislil: ali moram plačati 13-odstotni davek na dohodek od prodaje . To vprašanje sem začel podrobneje razumeti in izkazalo se je, da je v tej zadevi veliko odtenkov. Plačilu davka se lahko popolnoma izognete ali pa znižate znesek davka za standardni davčni odbitek. Naj vam povem vse podrobno in v dostopnem jeziku.
Če prodate avto, ki ga imate v lasti 3 leta ali več, vam o plačilu prometnega davka sploh ni treba razmišljati. Tak avto lahko prodate celo dražje od kupljenega. Odstavek 17.1 čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je dohodek od prodaje rezidentov Ruske federacije drugega premoženja, ki je v lasti 3 ali več let, oproščen plačila davka. Vozila so razvrščena kot druga lastnina.
Če ste na dan sklenitve pogodbe o prodaji avtomobila imeli v lasti manj kot 3 leta, potem obstaja več možnosti za razvoj dogodkov, v vsakem primeru pa morate začeti z zbiranjem dokumentov za izpolnitev iz deklaracije 3-NDFL. Če ne vložite davčne napovedi za promet avtomobilov, tudi če vam ni treba plačati 13-odstotnega davka, ga morate še vedno plačati.
Nabor dokumentov za izpolnjevanje izjave 3-NDFL je standardni:
Odsotnost dokumentov pri roki ni razlog za odložitev izpolnjevanja izjave. K izpolnjevanju drugih podatkov se lahko vedno vrnete pozneje, ko se prikažejo manjkajoči dokumenti.
Kot sem rekel, če prodate avto, ki ga imate v lasti 3 leta ali več, tudi če prodate za več kot ste ga kupili, vam od prodaje avtomobila ne bo treba plačati davka. Zato ni treba izpolnjevati 3-dohodninske napovedi.
Če prodate avto, ki ga imate v lasti manj kot 3 leta, se lahko izognete plačilu davka v 3 primerih:
V vseh treh primerih je potrebno izpolniti izjavo - potrdilo v obliki 3-NDFL. Prvi dve možnosti sta najpreprostejši, izjavi priložite kopije kupoprodajne pogodbe, s čimer dokažete, da od prodaje ni prihodkov (pri prodaji niste ustvarili dobička).
Prisotnost obeh pogodb nam omogoča, da dokažemo, da ni bilo dohodka od prodaje avtomobila, kar pomeni, da ni ničesar za plačilo davka. Zato so dražitelji in prodajalci rabljenih avtomobilov v pogodbe dajali smešne zneske, da ne bi plačali 13 % od prodaje.
Pri nakupu avtomobila ne pomislimo vedno, da bi morda potrebovali kupoprodajno pogodbo, damo jo prometni policiji ob registraciji vozila.
Osebno sem zadel vse izjeme:
Bilo je zelo razočaranje, 12 dni ni bilo dovolj za 3 leta lastništva avtomobila. Kupec ne bo čakal, na delo so prišli od daleč samo po moj avto. Ne morete reči: počakajte dva tedna, moj triletni mandat ni ustrezal. Moral sem se naučiti zapletenosti izpolnjevanja izjave o prodaji avtomobila, da ne bi plačal davka.
Začel sem že razmišljati o tem, da bi se obrnil na prometno policijo za vrnitev kupoprodajne pogodbe. Ampak odkar kontaktiranje prometne policije je dolgo in ni vedno priročno, začel sem iskati drug zakonit način, da ne plačam prometnega davka.
Vsak davkoplačevalec je enkrat letno upravičen do običajnega odbitka davka na nepremičnine, kar je navedeno v 2. odstavku 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni odtegljaj od dohodka od prodaje avtomobila je edini način, da se izognemo obdavčitvi oziroma zmanjšamo davčno osnovo za tiste, ki imajo avto v lasti manj kot 3 leta in niso obdržali kupoprodajne pogodbe. tiste. za tiste, ki ne morejo dokazati dejstva odsotnosti dohodka od prodaje. Davčna olajšava je primerna tudi za tiste, ki so prodali za več, kot so kupili, in so imeli v lasti manj kot 3 leta. Pri prodaji avtomobila lahko računate na 250.000 rubljev. standardni odbitek davka na nepremičnine.
Kako deluje standardni davčni odbitek? Znesek davčne olajšave se odšteje od zneska, za katerega ste prodali avto, preostala razlika pa je obdavčena z dohodnino, t.j. trinajst %.
Poglejmo primer: avto so prodali za 290.000 rubljev, prej so ga kupili za 250.000 rubljev. Izračunajte znesek davka ob upoštevanju davčne olajšave:
(290.000 - 250.000) * 13% \u003d 40.000 * 13% \u003d 5.200 rubljev .
V tem primeru boste morali plačati 5.200 rubljev. dohodnina od prodaje avtomobila. Strinjam se, dobri prihranki, sicer bi morali plačati 37.700 rubljev. Če prodate avto za 250.000 rubljev. ali ceneje, se lahko v celoti izognete prometnemu davku. Če pa ste letos že izkoristili standardni davčni odtegljaj, boste morali plačati celoten znesek davka od prodanega avtomobila, če ne morete dokazati odsotnosti dohodka.
Zdaj vam bom povedal, kako se bom izognil plačilu davka po prodaji avtomobila.
Avto sem prodal maja 2016, kar pomeni, da bo davek od prodaje avtomobila manj kot 3 leta v lasti za leto 2016. In izjavo bo treba oddati za leto 2016, vendar so roki za njeno oddajo od 1. januarja do 30. aprila 2017. Nima smisla začeti izpolnjevati tega obrazca za poročanje prej. Ker z začetkom novega koledarskega leta se na uradni spletni strani davčne službe pojavi posodobljena različica izjave.
Na davčni spletni strani prenesite program za izpolnjevanje, oz besedilna datoteka izpolniti ročno. Vzamemo vse potrebne dokumente za izpolnitev in nadaljujemo z izpolnjevanjem obrazca izjave.
Če tako kot jaz oddate prijavo samo za davčno obračunavanje dohodka od prodaje avtomobila, potem ni treba izpolnjevati podatkov o dohodkih iz dela, je že v davčnem organu, plačani so vsi davki na izplačane plače . To je navedeno v odstavku 4 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije: "davčni zavezanec ima pravico, da ne navede dohodka, ki ni obdavčljiv, kot tudi dohodka, od katerega se davki v celoti zadržijo, če to ne moti pridobitev davčne olajšave."
Tukaj je pravi primer izjave o prodaji avtomobila:
Prenesite primer izjave o prodaji avtomobila (potrdilo 3-NDFL).
Kako izpolniti davčno napoved pri prodaji avtomobila, vam bom povedal naslednjič.
Imam dovoljenje za prebivanje v regiji republike in živim v glavnem mestu, se je seveda pojavilo vprašanje: kam naj nesem izjavo? Poklical sem na davčno številko. Tam so mi povedali, da je možno oddati davčno napoved samo na kraju registracije.
Druga možnost je, da ga pošljete s overjeno pošto z opisom prilog in seveda s potrdilom o prejemu. Obstaja pa tudi možnost pošiljanja davčnega obračuna preko osebnega računa na spletni strani davčne službe v elektronski obliki ali preko portala javnih storitev, če imate elektronski digitalni podpis. Kaj takega je pri vsakem posamezniku malo. To ni za navadne ljudi.
Nobena od zgornjih metod mi ni delovala. Na kraju registracije ste morali iti 90 km od kraja stalnega prebivališča in to je delovni dan, lahko si vzamete dopust in ga celo vrnete nazaj z napakami. EDS nimam, moj osebni račun ni registriran na davčni spletni strani.
Dekle na telefonski liniji je odgovorilo nekako nesamozavestno, zato sem se odločil poiskati po internetu in ga našel. Odstavek 2 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije pravi: "Osebe, ki niso dolžne predložiti davčne napovedi, imajo pravico predložiti takšno izjavo davčnemu organu v kraju svojega stalnega prebivališča." To bom naredil, šel v najbližji oddelek davčne službe in po možnosti v osrednji.
1) Če vam avto ustreza, ga vozite do 3 let od dneva nakupa
2) Če res želite prodati avto, vam bodo pomagali zakoniti načini, kako se izogniti plačilu davka
– izpolnitev izjave in dokazila o odsotnosti dohodka v obliki kupoprodajnih pogodb
— izpolnite deklaracijo in standardni odbitek davka na nepremičnine do 250 tisoč rubljev
3) Če ste lastnik avtomobila manj kot 3 leta, morate do 30. aprila leta, ki sledi letu prodaje, oddati izjavo o prihodkih od prodaje avtomobila.
4) Če se davka na prodajo avtomobila ni bilo mogoče izogniti, je treba 13% od prodaje avtomobila plačati do 15. julija leta, ki sledi letu prodaje.
Vsak lastnik avtomobila se sooča s situacijo, ko mora prodati star avtomobil in kupiti novega. Razlogov, zakaj se je lastnik avtomobila odločil, da se loči od svojega starega avtomobila, je veliko, vendar se na njih ne bomo podrobneje ukvarjali. Vsi ne vedo, da so nekatere transakcije pri prodaji nepremičnine obdavčene, to velja tudi za prodajo avtomobila.
Višina davka na prodajo avtomobila je odvisna od različnih dejavnikov, o katerih bomo govorili v tem članku. Upoštevala bo tudi situacijo, ko dohodnine od prodaje avtomobila ne bo treba plačati.
Dohodnina, imenovana tudi dohodnina, trenutno znaša 13%. Poglejmo si več situacij, ko po prodaji avtomobila ni treba plačati dohodnine.
1. Dolgoročno lastništvo avtomobila. Umetnost. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije označuje dohodek, ki ni predmet obdavčitve. Obrnimo se na odstavek 17.1 čl. 217, ki to navaja dohodek, ki ga posamezniki, ki so rezidenti Ruske federacije, prejmejo od prodaje premoženja v lasti davkoplačevalca več kot tri leta(z izjemo nepremičnin - obstajajo nekatere nianse v smislu)niso predmet obdavčitve.Zato sklepamo, dače imate avto v lasti več kot tri leta in se odločite, da se z njim ločite, od transakcije ne boste plačali dohodnine. Poleg tega je to edini primer, v katerem ni obveznosti vložitve davčne napovedi.
2. Pomanjkanje dohodka.Če je državljan kupil avto za 500 tisoč rubljev in ga proda za 450 tisoč rubljev, v tem primeru tudi ni treba plačati davka na prodajo avtomobila. To pravilo izhaja iz dejstva, da lastnik avtomobila s to transakcijo ni prejel nobenega dobička. Res je, v tem primeru boste morali vložiti davčno napoved in dokumente, ki potrjujejo nakup / prodajo avtomobila.
Izjava na obrazcu 3-NDFL se predloži davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča. To lahko storite na tri načine: osebno pridite na davčni urad; pošiljanje preko interneta; pošlji po pošti. Davčni obračun po prodaji avtomobila je treba davčnemu organu predložiti najkasneje do 30. aprila naslednjega leta, ne glede na to, ali nastane obveznost plačila dohodnine ali ne. Če davčni obračun ni bil predložen davčnemu organu zaradi nepoznavanja zakona ali zaradi utaje te zakonske norme, se lahko za to osebo naloži globa, kot je razvidno iz čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če davčni inšpektorat ne predloži davčnega obračuna v predpisanem roku, se državljanu naloži globa v višini 5 % zneska, ki ga je treba plačati za dano davčno obdobje za vsak polni in nepopolni mesec, vendar ne manj kot en mesec. sto rubljev. Če prijava ni predložena več kot 180 dni, je oseba dolžna plačati globo v višini 30 % zneska, ki ga je treba plačati za dano davčno obdobje. Prodajalec mora poleg vložitve prijave tudi sam plačati dohodnino, to je mogoče storiti tako takoj po prodaji avtomobila kot po vložitvi davčnega obračuna, vendar najkasneje do 15. julija tekočega leta.
Kaj storiti, če so potrebni dokumenti izgubljeni ali je avto prodan za večji znesek, kot je bil kupljen?
Državljan je upravičen do davčne olajšave, če se ob eni od zgornjih možnosti ni mogel izogniti obdavčitvi. Umetnost. 220 Davčnega zakonika kaže, da obstaja možnost davčnega odtegljaja pri prodaji nepremičnine. Če prodate avto, ki ga imate v lasti manj kot tri leta, ste upravičeni do davčne olajšave v višini 250 tisoč rubljev. Državljan je na primer prodal avto, ki ga je imel v lasti manj kot tri leta, za 600.000 rubljev. V tem primeru bo dohodnina 600 * 0,13 = 78 tisoč rubljev. Če uporabimo davčno olajšavo, bomo dobili (600-250) * 0,13 = 45,5 tr. Sklepamo lahko, da lahko s prodajo avtomobila z davčno olajšavo prihranite precej denarja. Vendar je treba spomniti, da se mora državljan samostojno prijaviti davčnemu organu za zagotovitev davčne olajšave, saj davčni inšpektorat ni dolžan zagotoviti davčnih olajšav. Navedena davčna olajšava je zagotovljena za skupni znesek 250 tr. v koledarskem letu, tudi če prodajate več vozil.
Postavlja se legitimno vprašanje: "kaj če je v pogodbi določen znesek, ki ne presega 250 tr., čeprav je vozilo dejansko prodano dražje?"
1) Pri prodaji avtomobila ne boste plačali dohodnine, če boste davčnemu uradu predložili dokumente, ki potrjujejo višino stroškov. Če želite to narediti, morate skupaj z izjavo oddati vlogo in predložiti dokumente, ki potrjujejo stroške nakupa avtomobila. Ti dokumenti vključujejo: pogodbe civilnega prava - prodajne in nakupne pogodbe in druge (prodajna pogodba mora biti prisotna, saj omogoča ugotavljanje pravic in obveznosti strank, pripadnosti plačilnih dokumentov transakciji, njen znesek itd.) ; plačilni dokumenti (gotovinski in prodajni prejemki, gotovinski prejemki, prejemki, plačilni nalogi, bančni izpiski itd.).
2) Davek boste plačali, če ne morete predložiti dokumentarnega dokazila o nastalih stroških nakupa. Če uporabimo davčno olajšavo za obravnavano situacijo, bo davčna osnova 250 tisoč rubljev. Znesek davka na prodajo avtomobila bo v tem primeru 250 * 0,13 = 32,5 tisoč rubljev.
Na podlagi obravnavanih primerov boste zdaj lahko samostojno izračunali znesek davka od prodaje avtomobila, če boste naleteli na takšno situacijo.
Obvezno shranite dokumente o nakupu avtomobila, saj jih boste morda potrebovali v prihodnosti, če se boste odločili prodati avto in se hkrati izogniti davkom.
Če so vaše misli čiste in ste prepričani, da kupec ne bo imel težav z registracijo avtomobila, se poskusite z njim pogajati, da navedete podcenjen znesek transakcije v okviru zneska davčne olajšave. Tako se boste popolnoma izognili davku na promet avtomobilov. Če ste v tej situaciji na strani kupca, bi bilo koristno igrati na varno - od prodajalca vzeti potrdilo o prejemu denarja od njega. Na potrdilu mora biti naveden priimek, ime, patronim strank, podatki o potnem listu, znesek, ki ga je prejel prodajalec, in predmet samega posla - tehnični podatki avtomobila.
Če nameravate prodati avto in ga imate v lasti približno tri leta, počakajte, da ga imate v lasti tri leta. Tako se boste izognili številnim težavam, kot so plačevanje davkov in vložitev davčne napovedi na davčni urad.
Davek na promet pri prodaji avtomobila - vprašanje njegovega plačila skrbi številne lastnike avtomobilov. V tem članku vam bomo povedali, kako prodaja avtomobila vpliva na višino prometne dajatve za organizacije in posameznike, povedali pa vam bomo tudi, kaj storiti nazadnje, če je avto prodan in obvestila o plačilu še naprej prihajajo.
Prodaja vozila lastniku prinaša gospodarske koristi – kar pomeni, da ima obdavčljivi dohodek. Poglejmo, kakšni davki se plačajo od prodaje, odvisno od tega, kdo prodaja vozilo – pravna ali fizična oseba. Začnimo z organizacijami.
Za davkoplačevalske organizacije se pri prodaji avtomobila v splošnem primeru odtuji osnovno sredstvo. Organizacije, ki so v OSNO, obračunavajo dohodek od prodaje za namene davka od dobička (členi 248, 249 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati lahko zmanjšajo znesek prejetega dohodka:
Če odhodki prevladujejo nad prihodki, se izguba, ki jo prejme organizacija, upošteva pri davku od dobička na poseben način: všteva se med druge odhodke v enakih deležih v obdobju, ki je določeno kot razlika med dobo koristnosti vozila in dejansko obdobje njegovega delovanja do trenutka prodaje (člen 3 člena 268 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Organizacije v splošnem režimu poleg dohodnine obračunavajo in plačujejo DDV od prodaje avtomobila.
Davek je treba plačati najkasneje do 15. julija leta, ki sledi letu prodaje (člen 4, člen 228 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Sheme plačila davkov s strani plačnikov-organizacij in posameznikov se razlikujejo. Torej organizacije:
Za posamezne zavezance prometno takso obračuna davčna uprava na podlagi podatkov, ki jih imajo pri prometni policiji. Inšpektorat obvesti plačnika o znesku davka s posebnim obvestilom, ki je podlaga za plačilo (člen 3, člen 363 Davčnega zakonika Ruske federacije). Posamezniki ne oddajajo nobenih izjav.
Hkrati velja splošno pravilo za obe kategoriji zavezancev TN, da se davek plača le za čas, v katerem je bilo vozilo registrirano na lastnika. To pomeni, da je treba davek na prevoz od prodanega avtomobila plačati ne za celo leto, temveč le za obdobje pred odjavo vozila.
Hkrati organizacija izračuna znesek davka ob upoštevanju koeficienta, opredeljenega kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano pri njej, in številom koledarskih mesecev v davčnem (poročevalnem) obdobju. (člen 3, člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po enakem načelu davčni organ obračunava davek za posameznika.
OPOMBA! Po prejemu obvestila o plačilu prometne takse preverite, ali je lastniški delež v stolpcu 5 obračuna pravilen. Podan je kot preprost ulomek, katerega števec je število mesecev lastništva avtomobila v letu, imenovalec pa 12. Na primer, če ste avto prodali 20. junija, bo koeficient 6/12, in če ste ga imeli v lasti celo leto, bo izračun naveden 12/12.
Do leta 2016 se je obračun davka na avtomobil izvajal po naslednjem pravilu: pri prodaji avtomobila se za izračun davka vedno vzame mesec prodaje kot polni mesec, tudi če je bil v tem mesecu avto v lasti. lastnik samo 1 dan (glej pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. decembra 2014 št. 03 -05-06-04/66762, 29. 7. 2013 št. 03-05-06-04/30032 in 05. 7. 2013 št. 03-05-06-04/26030).
Izračun davka na avtomobil se je od leta 2016 spremenil. Pri obračunu davka na avtomobil, ki je bil prodan od leta 2016, se delež lastništva vozila izračuna po naslednjem vrstnem redu. Mesec prodaje avtomobila se zdaj šteje za končan, če je bil odstranjen iz registracije po 15. dnevu v mesecu. Če je avto odjavljen v intervalu od 1. do vključno 15. dne v mesecu, se ta mesec ne upošteva pri obračunu davka od prodajalca.
Oglejte si več gradiva "Če se lastnik vozila zamenja sredi meseca, le eden od lastnikov plača davek za ta mesec" .
Upoštevajte, da se pri izračunu davka na avtomobile v letu 2016 in v naslednjih letih upoštevajo tudi njihovi povprečni stroški. Če presega 3 milijone rubljev, se bo znesek davka na promet izračunal ob upoštevanju množilnega faktorja - tako imenovanega davka na luksuz. Pri prodaji bo izračun davka na luksuz za avtomobile - 2018 (in tudi leta 2019) naslednji:
Davčna osnova × davčna stopnja × faktor lastništva × množitelj
Seznam vozil za izračun prometnega davka z množilnim koeficientom je naveden na spletni strani Ministrstva za industrijo in trgovino (http://minpromtorg.gov.ru/). Najdete ga na tem spletnem mestu tako, da v iskalnik vnesete poizvedbo: "Seznam avtomobilov s povprečno ceno 3 milijone rubljev za davčno obdobje (navedite številko leta) v letu."
Idealno bi bilo, če bi nekdanji lastnik prejel zadnje obvestilo o plačilu prometnega davka ob prodaji avtomobila v letu, ki sledi letu prodaje (zvezna davčna služba bi morala ponovno izračunati davek na podlagi števila polnih mesecev lastništva med letom , ob upoštevanju datuma odjave avtomobila). Včasih pa se zgodi, da še naprej prihajajo obvestila za naslednja davčna obdobja. Razlog je lahko, da IFTS ni prejel informacij od prometne policije o odjavi avtomobila ali napaka davčnih organov.
V vsakem primeru morate ob prejemu obvestila o avtomobilu, ki ga niste več lastnik, obvestiti davčni urad o dejstvu njegove prodaje. To je mogoče storiti v obliki pisne vloge, sestavljene v prosti obliki, osebno oddane na IFTS ali po pošti. Vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo prodajo: kopijo kupoprodajne pogodbe, komisijske pogodbe (če obstaja), kopijo lastninske listine s podatki o novem lastniku (ni obvezno, a zaželeno).
Registrirani uporabniki osebnega računa davkoplačevalca (LCN) na spletni strani Zvezne davčne službe imajo v takšni situaciji določene prednosti. Konec koncev, v njem ne morete videti le podatkov o vozilih, registriranih na posameznika, ki so predmet prometnega davka. Z njim lahko generirate in pošljete na inšpekcijo izjavo, da je avto prodan, s priloženimi skeni dokazil.
Ko bo inšpekcija prejela takšno izjavo (pisno ali elektronsko) prek LKN, bo inšpekcija sama rešila zadevo s prometno policijo ali odpravila svojo napako in preračunala davek (odstranila neupravičeno obračunani znesek).
Pri prodaji vozila je njegov posamezni lastnik dolžan plačati dohodnino od prejetega dohodka (če je avto v lasti manj kot 3 leta). Hkrati ima možnost zmanjšati prejeti dohodek za znesek dokumentiranih stroškov, povezanih z njegovo pridobitvijo, ali prijaviti odbitek premoženja.
Če je prodajo vozil izvedla organizacija, so nianse obdavčitve odvisne od veljavnega davčnega sistema.
Poleg tega je prodajalec dolžan plačati prevoznino za vse mesece od začetka leta do trenutka prodaje avtomobila.
