Vsak državljan Ruske federacije, ki prejema velik znesek dohodka, bi moral vedeti, kako izpolniti 3 dohodnine. Ker to velja za vse, ne samo za samostojne podjetnike, ampak tudi za državljane, ki so prodali stanovanje, avto, ki so prejeli dohodek na drug način. Čas je, da tej temi posvetimo članek.
Zakonodaja pravi: vsi davkoplačevalci države so priznani kot davčni rezidenti. Poročilo je treba hraniti ne le o domačih prihodkih, temveč tudi o sredstvih, ki jih družinski proračun prejme v tujini.
Prebivalci vključujejo ne samo državljane Ruske federacije, temveč vse subjekte, ki so v državi bivali več kot 183 dni na leto. Poročilo v obliki 3-dohodnine morajo predložiti tudi srečneži, ki so zmagali na loteriji, ki so prejeli veliko dediščino ali drugo darilo v višini, recimo, več kot 100.000 rubljev. Ta obrazec morajo izpolniti tudi prejemniki socialne davčne olajšave za zdravljenje in izobraževanje otroka.
V letu 2019 imajo državljani enake roke kot vedno. Izjavo za to obdobje lahko oddate do 3. maja 2019. Poleg tega je v primeru uveljavljanja pravice do odbitka obrazec mogoče izpolniti in poslati v enem letu.
Ko izpolnite 3-NDFL za leto 2019, izberete ustrezen način prijave:
riž. 1. Naslovna stran obračuna dohodnine fizičnih oseb - vzorec izpolnitve
Vzorec izpolnjevanja naslovne strani ste že videli. Ker je to najpomembnejši list, bi bilo koristno podrobno razmisliti o izpolnjevanju vseh njegovih podrazdelkov.
| pododdelek | Kaj napisati |
| kapa | TIN, številka popravka *, obdobje (leto), koda IFTS. |
| Koda države | Koda države (643 za Rusko federacijo), 999 za tiste, ki nimajo državljanstva. |
| Koda kategorije plačnika | Šifra za samostojne podjetnike 720, za notarja 730, za fizične osebe 760, za najemnike in kmete 770 |
| Podatki o davčnem zavezancu | Polno ime, datum in kraj rojstva, podatki o potnem listu, kontaktna telefonska številka in status davčnega zavezanca (rezident 1, nerezident 2). |
| Seznam priloženih dokumentov | Odvisno od vrste dohodka, potrdilo 2-NDFL, potrdilo o prejemu denarja ob prodaji avtomobila itd. |
| Število strani | Navedite število strani, ki jih je treba izpolniti v tej izjavi, skupaj s prilogami** |
| Podpis | Ročno ali ob dostavi v elektronski obliki z uporabo digitalnega elektronskega podpisa. |
* - ob prvi oddaji deklaracije je treba vnesti številko prilagoditve 000, nato pa bo dodeljena v naraščajočem vrstnem redu (001, 002 itd.)
** - v tej izjavi je samo 19 listov, vseh ni treba izpolniti. Samo tiste, ki bodo odražale informacije o prejetih dohodkih, plačanih davkih, odbitkih.
V davčni napovedi tipa KND 1151020 je devetnajst listov, na spletni strani FTS pa so na voljo podrobna navodila za izpolnjevanje vsakega. Predstavljamo izjave, ki jih najpogosteje uporabljajo zavezanci:
List A - vam omogoča, da navedete podatke o prodanem stanovanju, avtomobilu.
1. razdelek:
2. razdelek:
List D2:
Kako izpolniti izjavo na spletuNi priročno, da bi vsi šli na davčni urad na kraju registracije, zahtevali obrazec in ga ročno izpolnili. Več prostega časa najdete ob sedenju za računalnikom. In zato je najlažji način za izpolnitev davčne napovedi KND 1151020 registracija na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Postopek po korakih izgleda takole:
Vzemimo enega od prej navedenih listov in poglejmo, kako so bili vanj vneseni podatki:
Primer. Državljan Kirchanova A.S. leta 2016 prodal stanovanje, v letu 2017 pa oddal izjavo za preteklo obdobje. Stanovanje je podedovala leta 2014, kar pomeni, da je imela v lasti manj kot 3 leta, ki jim je dodeljena po zakonu, transakcija pa je obdavčena od dohodka Kirchanove. Izjavi mora priložiti prodajno pogodbo, plačilno listino, potrdilo o obdobju lastništva bivalnega prostora in dokazila o vstopu v dedno pravico. Obrazec A državljana Kirchanove bo vseboval podatke o kupcu (Kiselev A.V.), njegovo TIN (7705888888), znesek transakcije (2.500.000 rubljev), davčno osnovo brez odbitka (1.500.000 rubljev), natančen znesek davka (195.000 rubljev) .
List A, izpolnjevanje podatkov o prodaji stanovanja:
Drugi listi in razdelki dokumenta so izpolnjeni približno na enak način. Če je to razdelek 2, ki določa obdavčljivo letno finančno osnovo, jo je treba vanj vpisati vrstico za vrstico:
Oddelek 2, skupni znesek in davek:
Možnosti je veliko, a uradna je ena. Imenuje se "Deklaracija", to programsko opremo lahko prenesete neposredno na spletno stran Zvezne davčne službe. Prenos je popolnoma brezplačen, programska oprema je javno dostopna vsem registriranim zavezancem. Ta program samodejno shrani podatke o zavezancu, jih prilepi pri izpolnjevanju - navesti morate le dohodek in njegovo vrsto. Nadalje, odvisno od stopnje, po kateri plačate (rezident ali nerezident), program izračuna znesek davka. Seveda se upoštevajo tudi odbitki.
Na vlogo za odbitek davka na nepremičnine priložiti morate kopijo pogodbe o nakupu stanovanja, kopijo dokumenta o lastništvu stanovanja ali akta o prenosu stanovanja na zavezanca. Poleg tega je treba priložiti plačilne dokumente, ki so sestavljeni na ustrezen način in ki potrjujejo plačilo sredstev s strani davčnega zavezanca, na primer za popravilo prostorov ali plačilo obresti na posojilo, če so ti stroški tudi odbitni (potrdila o kreditnih naročilih, bančni izpiski o prenosu sredstev z računa kupca na račun prodajalca, prodajni in gotovinski prejemki, akti o nakupu materiala od fizičnih oseb z navedbo naslova prodajalca in podatkov o potnem listu ter drugi dokumenti).
Pri izpolnjevanju davčne napovedi za dohodnino (obrazec 3-NDFL) za leto 2015 priporočamo uporabo programa "Deklaracija 2015", ki ga lahko brezplačno prenesete na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. Preberite več tukaj.
Program "Deklaracija 2015" je objavljen tudi na spletni strani Glavnega raziskovalnega računalniškega centra (GNIVTs) Zvezne davčne službe Rusije (www.gnivc.ru) v razdelku "Izjave" v razdelku "Programska oprema".
Začetni podatki: Livanova Natalya Mikhailovna (TIN 772455555555) je v letu 2015 prejela dohodek od Parka v Izmailovo LLC v višini 171.000 rubljev. Dohodnino delodajalec zadrži po stopnji 13 odstotkov in se v celoti nakaže v proračun.
Leta 2015 je N.M. Livanova je naredila stroške za nakup stanovanja od posameznika v višini 2.500.000 rubljev. Potrdilo o lastništvu je bilo izdano N.M. Livanov dne 22.10.2015, akt o prevzemu in prenosu stanovanja je bil izdan 25.10.2015.
Da bi prejeli odbitek davka na nepremičnine za stroške nakupa stanovanja, ki ga določa pododstavek 2 odstavka 1 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: zakonik), N.M. Livanova mora davčnemu obračunu za leto 2015 priložiti naslednje dokumente:
1. dokumenti, ki potrjujejo dohodke, prejete od davčnega zastopnika:
2. Dokumenti, potrebni za pridobitev odbitka nepremičninskega davka za stroške nakupa stanovanja:
Kopija potrdila o lastništvu stanovanja z dne 22. 10. 2015 - 1 stran;
Kopije dokumentov, ki potrjujejo plačilo N.M. Libanonska sredstva prodajalcu stanovanja v celoti - potrdilo na 1 strani;
Kopija akta o prevzemu in prenosu stanovanja z dne 25.10.2015 - 1 stran.
NASLOVNA STRAN
Pri izpolnjevanju naslovne strani davčne napovedi, ki je sestavljena iz ene strani, se odražajo splošni podatki o davčnem zavezancu.
Na naslovni strani (glej sliko 2) davčnega obračuna je v polje »Številka popravka« vpisana številka 0, saj je davčna napoved N.M. Prvič je predstavljena Livanova o prihodkih za leto 2015.
Postavka "TIN" označuje identifikacijsko številko davčnega zavezanca - posameznika, ki je navedena v dokumentu, ki potrjuje davčno registracijo tega posameznika pri davčnem organu Ruske federacije. Če davčni zavezanec nima TIN, se ta rekvizit ne izpolni. V našem primeru zapišemo TIN Livanove N.M. 7724555555. Polje »TIN« se izpolni tudi na vseh naslednjih listih deklaracije.
V odstavku "Davčno obdobje (šifra)" je že vpisana številka 34 - to je šifra davčnega obdobja (2015), nato je navedeno davčno obdobje poročanja - 2015.
V polje »Oddano davčnemu organu (šifra)« se vpiše štirimestna številka davčnega organa, pri katerem je davčni zavezanec prijavljen. V našem primeru 7724, kjer je 77 koda regije (Moskva), 24 je številka davčnega organa (sovpada s prvimi štirimi številkami TIN Livanove N.M.).
Polje kode države vsebuje številčno kodo države, katere državljan je oseba. Koda države je navedena v skladu z vseruskim klasifikatorjem držav sveta OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (ali klasifikatorjem OKSM). Če oseba nima državljanstva, se v polju "Šifra države" navede koda države, ki je izdala dokument, ki dokazuje njegovo identiteto. Na primer, koda 643 je koda Rusije, koda 804 je koda Ukrajine. Če posameznik nima državljanstva, je navedena šifra 999.
Polje »Šifra kategorije zavezancev« se izpolni na podlagi Imenika iz Priloge št. 1 k Postopku za izpolnjevanje obrazca davčne napovedi za dohodnino (v nadaljnjem besedilu: Postopek). N.M. Livanova v izjavi navede šifro davčnega zavezanca - 760 - "druga oseba, ki prijavi dohodek v skladu s členoma 227.1 in 228 zakonika, pa tudi za namene pridobitve davčnih odtegljajev v skladu s členi 218-221 zakonika, oz. drug namen."
V odstavkih »Priimek«, »ime«, »patronim« se navedejo priimek, ime in priimek posameznega zavezanca, brez okrajšav, v skladu z osebnim dokumentom. Za tuje posameznike je pri pisanju dovoljena uporaba črk latinske abecede.
Srednje ime je lahko odsotno, če ni navedeno v dokumentu, ki dokazuje istovetnost davčnega zavezanca.
V postavki "Datum rojstva" je datum rojstva (dan, mesec, leto) označen z zaporednim zapisovanjem podatkov z arabskimi številkami, na primer 01/01/1977, kjer je 01 dan, 01 mesec, 1977 je leto rojstva.
Polje »Kraj rojstva« se izpolni v skladu z osebnim dokumentom. V našem primeru - Moskva.
Polja pod rubriko »Podatki o osebnem dokumentu« se izpolnijo na podlagi ustreznega dokumenta. V tem primeru se iz imenika kod dokumentov izbere "Šifra vrste dokumenta", ki je dodatek št. 2 k postopku za izpolnjevanje 3-NDFL. Potni list državljana Ruske federacije ima v njem kodo - 21.
Odstavek »Status davčnega zavezanca« označuje status posameznika – davčnega zavezanca. Hkrati številko 1 vnesejo davčni rezidenti Ruske federacije (tj. posamezniki, ki dejansko prebivajo na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih). Posamezniki, ki niso davčni nerezidenti Ruske federacije, v polje "Status davčnega zavezanca" vnesejo številko 2.
V poljih pod rubriko »Biljišče zavezanca« je naveden polni naslov stalnega prebivališča zavezanca na podlagi dokumenta, ki dokazuje njegovo istovetnost, ali drugega dokumenta, ki potrjuje naslov kraja prebivališča.
Elementi naslova so: "Poštna številka", "Območna številka", "Okraj", "Mesto", "Naselje", "Ulica", "Hiša", "Zgradba", "Stanovanje". Če ne poznate svoje poštne številke, lahko tukaj preberete, kako najti poštno številko po naslovu.
"Regionalne kode" je koda subjekta Ruske federacije, na ozemlju katerega ima posameznik prebivališče. Regijska koda je izbrana iz imenika "Regionalne kode" (Dodatek št. 3 k postopku) (sovpada s prvima dvema številkama TIN Livanove N.M.).
Poleg podatkov o davčnem zavezancu je na naslovni strani navedeno skupno število izpolnjenih strani izjave in število dokazil (njihovih kopij), ki so ji priložene. V tem primeru ima davčni zavezanec ali njegov zastopnik pravico sestaviti register teh dokumentov in ga priložiti prijavi. V našem primeru so dokazila priložena na 4 listih (potrdilo 2-NDFL, kopija potrdila za stanovanje, kopija potrdila, kopija akta o prevzemu in prenosu stanovanja).
Na dnu vsake izpolnjene strani izjave zavezanec oziroma njegov zastopnik podpiše in datum podpisa.
Če izjavo podpiše zakoniti ali pooblaščeni zastopnik davčnega zavezanca, je treba ji priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje pooblastila te osebe.
List A se izpolni na podlagi Potrdila na obrazcu 2-NDFL za leto 2015, ki ga je prejela Livanova N.M. od njihovega delovnega mesta - iz Parka v Izmailovo LLC (glej sliko 2).
Ko na listu A izjave 3-NDFL navedete podatke o dohodku, prejetem od Parka v Izmailovo LLC (je davčni zastopnik), je treba odražati podatke o davčnem zastopniku (ime, TIN / KPP) in izpolniti tudi v polju "OKTMO Code", katerega vrednost mora ustrezati indikatorju polja "OKTMO Code" klavzula 1.3 potrdila v obrazcu 2-NDFL (primer tega potrdila je prikazan na sliki 1).
V vrstici 020 - šifra vrste dohodka morate navesti kodo iz imenika - šifre vrst dohodka, ki je navedena v Dodatku št. 3 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL. Ker je delodajalec za Livanovo N.M. davčni zastopnik, tj. zanj nakaže dohodnino, kar dokazuje potrdilo 2-NDFL (primer tega potrdila je prikazano na sliki 1), nato nastavimo kodo za vrste dohodka - 06 - »Dohodek, prejet na podlagi zaposlitve (civilnopravno) pogodbo, davek od katere zadrži davčni zastopnik."
Skupni znesek dohodka in znesek obdavčljivega dohodka je treba prenesti iz odst. 5.1 in 5.2 Potrdila v obliki 2-NDFL. Zneski obračunanega in odtegnjenega davka se prenesejo iz odst. 5.3 in 5.4.
Skupni znesek dohodka, prejetih od Parka v Izmailovo LLC, je 171.000 rubljev, znesek obdavčljivega dohodka je 171.000 rubljev. Znesek davka je znašal 22.230 rubljev. (171.000 rubljev x 13%), znesek odtegnjenega davka je prav tako 22.230 rubljev.
Prejeti podatki na listu A bodo nato šli v razdelek 2
Stroški nakupa stanovanja so navedeni na listu D1 (glej sliko 4).
Izpolnjevanje lista D1 Livanova N.M. se začne od 1. točke, kjer so navedeni podatki o predmetu - šifra za ime predmeta, za katerega se uveljavlja odbitek - se izpolni na podlagi referenčne kode za imena predmetov, ki je priloga št. 5 k postopku izpolnjevanja deklaracije (šifra 1 - stanovanjska stavba, šifra 2 - stanovanje, šifra 3 - soba itd.);
Vrsta lastništva predmeta (številka 1 se doda, če je predmet pridobil davčni zavezanec v izključni lastnini, številka 2 - v skupni skupni lastnini, številka 3 - v skupni skupni lastnini, 4 - če je nepremičnina pridobljena za mladoletnega otroka );
Znak davčnega zavezanca v polju 030 je naveden iz imeniških številk oseb, ki prijavijo odbitek davka na nepremičnine, ki je podan v Dodatku št. 3 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL.
Na primer, koda 01 je navedena v primeru prejema odbitka s strani lastnika predmeta, koda 02 - s strani zakonca lastnika predmeta itd. Na primeru Livanova N.M. je lastnica sama, zato smo dali kodo - 01.
Enota v polju 040 "odbitek se prijavi na način, predpisan z odstavkom 10 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije" vnesejo zavezanci, ki prejemajo pokojnine, katerih odbitki davka od premoženja se lahko prenesejo na prejšnja davčna obdobja.
Ker Livanova N.M. ni upokojenka in svoj odbitek prenese na prejšnje obdobje, nato pa v to polje vnese - 0.
Naslov predmeta v Ruski federaciji; kot tudi informacije o nastalih stroških:
Datum registracije lastništva stanovanja. V našem primeru je potrdilo o lastništvu stanovanja prejela N.M. Livanova 22.10.2015;
Lastniški delež;
Leto, v katerem se je davčni dobropis začel uporabljati;
Leto, za katero se odobri davčni odbitek;
Znesek dejansko nastalih stroškov za nakup stanovanja, vendar ne več kot 2.000.000 rubljev.
Upoštevati je treba, da je na podlagi pododstavka 2 odstavka 1 člena 220 zakonika najvišji znesek odbitka davka na nepremičnine za stroške nakupa stanovanja 2.000.000 rubljev.
Se pravi, ko je za stanovanje plačal 2.500.000 rubljev, je N.M. Livanova ima pravico zahtevati odbitek davka na nepremičnine v višini največ 2.000.000 rubljev;
V našem primeru je leto, ko se je odbitek začel uporabljati, 2015, delež lastninske pravice je 100 %, t.j. kot ulomek je 1/1. Vendar pododstavka 1.10 ne izpolnijo davčni zavezanci, ki pri davčnih organih prvič zaprosijo za odbitek davka na nepremičnine za stroške pridobitve nepremičninskega predmeta (predmetov), v zvezi s katerim dokumenti, ki potrjujejo pravico do prejetja nepremičnine davčni odtegljaji se začnejo s 1. januarjem 2015 . V našem primeru so dokumenti za nakup stanovanja od N.M. Livanova z dne novembra 2015, zato ne izpolni pododstavka 1.10. Če bi bili dokumenti za stanovanje izdani na primer leta 2013, bi morala v tem polju navesti ulomek 1/1.
(Pravilni ulomek je naveden na naslednji način: števec je označen od prve celice, v praznih celicah pa je pomišljaj, podobno imenovalec.). Znesek dejansko nastalih stroškov za nakup stanovanja je 2.500.000 rubljev, vendar se za namene odobritve odbitka davka na nepremičnine predpostavlja 2.000.000 rubljev.
Nato v razdelku 2 lista D1 Livanova N.M. mora izračunati znesek odbitka davka na nepremičnine.
V p.p. 2.7 list D1 Livanova N.M. označuje skupni znesek prejetega dohodka, ki se prenese iz indikatorja 080 lista A - 171.000 rubljev.
vrednost p.p 2,7 manj kot znesek dokumentiranih stroškov za nakup stanovanja, za katerega je N.M. Livanova lahko zahteva odbitek od premoženja v skladu z izjavo za leto 2015 (171.000 rubljev.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
Preostali znesek stroškov za nakup stanovanja v višini 1.829.000 rubljev se prenese v naslednje davčno obdobje. (2.000.000 rubljev - 171.000 rubljev). Ta vrednost se odraža v p.p. 2.10 list D1.
Zdaj pa preidimo na izpolnjevanje 2. razdelka, kjer izračunamo davčno osnovo in skupni znesek davka, plačanega (pribitka) v proračun (vračilo iz proračuna) od dohodka, obdavčenega po 13-odstotni stopnji (glej sliko 5). Tukaj N.M. Livanova poudarja:
V vrstici 010 - skupni znesek dohodka v višini 171.000 rubljev;
Vrstica 030 - skupni znesek dohodka, ki je predmet obdavčitve, 171.000 rubljev.
Vrednost kazalnika v členu 4 "Znesek stroškov in davčnih olajšav, ki zmanjšujejo davčno osnovo" (vrstica 040) se prenese iz točke 2.8 lista D1 - 171.000 rubljev.
V tem primeru je indikator vrstice 030 oddelka 2 enak indikatorju vrstice 040.
V skladu s tem je v vrstici 060 "Davčna osnova" zabeležena nastala razlika v višini 0 rubljev.
Vrstica 070 se izračuna tako, da vrstico 060 (0 rubljev) pomnožimo s 13%, dobimo 0 rubljev.
Vrednost iz indikatorja 100 lista A (22.230 rubljev) se prenese v vrstico 080
Za izračun vrednosti v vrstici 140 (znesek davka, ki se vrne iz proračuna), je treba od vrstice 080 (22.230 rubljev) odšteti vrednost vrstice 070 (0 rubljev). Prejmemo znesek davka, ki ga je treba vrniti iz proračuna v višini 22.230 rubljev.
Izvedba davčne napovedi se zaključi z izpolnjevanjem rubrike 1 "Podatki o zneskih davka, ki se plača (pribitka) v proračun / vrne iz proračuna."
N.M. Livanova v razdelku 1 odraža znesek davka, ki se vrne iz proračuna, po šifri proračunske klasifikacije in OKTMO (glej sliko 6).
V odstavku "Koda OKTMO" je navedena šifra upravno-teritorialne formacije, na ozemlju katere se izvaja plačilo (doplačilo) davka. Pomen kode OKTMO je vsebovan v "vseruskem klasifikatorju ozemelj občin (OKTMO)". Podatke o kodi OKTMO lahko dobite pri davčnem organu na kraju davčne registracije. V našem primeru je N.M. Livanova odda izjavo v kraju stalnega prebivališča in živi v moskovskem okrožju Sokolniki, katerega koda OKTMO je 45315000.
V vrstici 020 tega razdelka je naveden BCC dohodnine 182 1 01 02030 01 1000 110 (kako ugotoviti davčno CBC za 3 dohodnine), vrstica 060 - znesek davka, ki se vrne iz proračuna, 22.230 rubljev.
Boste potrebovali
Navodilo
Prenesite s spletnega mesta davčnega urada in namestite program za izpolnjevanje deklaracije za leto, ki ga potrebujete.
Odprite program. Program se odpre na zavihku "Nastavitev pogojev". Izpolnimo: vrsto prijave, številko inšpekcijskega pregleda (izbor s seznama), leto poročanja, predznak zavezanca, razpoložljivi dohodek, potrdilo o pristnosti.
Pojdite na zavihek "Informacije o deklarantu". Izpolnjujemo osebne podatke.
Pritisnemo "hišo". Nadaljujemo z izpolnjevanjem naslova (). Leta 2013 je bil indikator "OKATO Code" zamenjan z "OKTMO Code". Na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije je elektronska storitev "Naučite se OKTMO". Omogoča vam določitev kode OKTMO po kodi OKATO, po imenu občine, pa tudi z uporabo podatkov iz imenika zveznega informacijskega naslovnega sistema (FIAS).
Pojdite na zavihek "Dohodek, prejet v Ruski federaciji". Ob oknu "viri izplačil" kliknite na znak "+" in izpolnite podatke o delodajalcu (podatke vzamemo iz potrdila o dohodnini 2).
Podobno izpolnimo tabelo s prihodki. Kliknite na "+" in izpolnite: kodo dohodka, znesek dohodka, kodo odbitka, znesek odbitka, mesec dohodka. Podatke vzamemo iz potrdila 2 dohodnine.
Izpolnite stolpce pod tabelo dohodkov. Celoten znesek dohodka bo program samodejno izračunal. Davčno osnovo dohodka, obračunani znesek davka, znesek odtegnjenega davka - izpolnimo sami (podatki iz potrdila 2 dohodnine).
Pojdite na zavihek "Odbitki". V stolpcu "navedi standardne davčne olajšave" označimo kljukico, navedemo, katere odbitke so nam zagotovljeni (podatki iz potrdila 2 dohodnine).
Kliknite na sliko hiše. Izpolnimo podatke o pridobljenem stanovanju. Kliknite na gumb "pojdi na vnos zneskov".
Izpolnite vrsto premoženja in premoženjski delež zakoncev.
Pogledamo lastniško potrdilo:
- Deljeno lastništvo (delnice so jasno opredeljene); - premoženjski odbitek je zagotovljen v skladu z deležem, njegove velikosti ni mogoče spreminjati;
- skupno premoženje. Ni pomembno, kdo je v potrdilu zapisan kot lastnik, če je bilo stanovanje kupljeno v zakonski zvezi, je premoženje priznano kot skupno v skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije (členi 33, 34 IK RF). Praviloma se odbitek razdeli v enakih deležih (vsak po 50%), zakonca pa ga imata pravico v poljubnem sorazmerju prerazporediti tako, da pri davčnem uradu oddata Vlogo za razdelitev deležev (v kakršni koli obliki).
Izpolnimo znesek stroškov za nakup stanovanja in odplačilo posojila.
Znesek odbitka od premoženja.
Za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, obstaja omejitev skupnega odbitka za stanovanjski objekt v višini 2.000.000 rubljev. To pomeni, da če ste porabili več od tega zneska, boste še vedno prejeli odbitek v višini 260.000 rubljev (13% od 2.000.000 rubljev) in prav ta znesek bo razdeljen med zakonce, če je bilo premoženje kupljeno v zakonu.
Za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014, je meja skupnega odbitka 2.000.000 rubljev. velja za vsakega državljana. To pomeni, da lahko mož prejme odbitek od 2.000.000 rubljev (260.000 rubljev), žena pa lahko prejme odbitek od 2.000.000 rubljev. (260.000 rubljev).
Poleg odbitka za nepremičnine je državljan upravičen do odbitka za odplačilo obresti na posojilo, ki ga je vzel za nakup (gradnjo) stanovanja. Odbitek posojilnih obresti se razdeli v enakih deležih kot glavni odbitek. To pomeni, da če sta zakonca zaprosila za razdelitev odbitka 75 % možu in 25 % ženi, bo odbitek obresti zagotovljen tudi v višini 75 % možu in 25 % ženi.
Za posojila, prejeta pred letom 2014, znesek plačanih obresti, od katerih država vrne 13% davka na dohodek, ni omejen, za posojila, prejeta po 1. januarju 2014, je najvišji znesek takih stroškov 3.000.000 rubljev (to je lahko vrne največ 390.000 rubljev.)
Po 30 dneh prejmite davčno obvestilo o pravici do premoženjskega odbitka in ga posredujte delodajalcu. Na podlagi tega dokumenta delodajalec ne bo odtegoval dohodnine, torej plače ne bo obdavčil po 13 %. Za vašo informacijo, 14. februarja 2015 je stopil v veljavo Odlok Zvezne davčne službe Rusije, ki je odobril nov obrazec davčne napovedi 3-NDFL. Izjavo za leto 2014 davčni organi sprejemajo v novi obliki, program za izpolnjevanje se je že pojavil na davčni spletni strani.
Viri:
Ko se posameznik prijavi pri davčnem uradu kot podjetnik in ne zaprosi za preferencialni režim, se zanj vzpostavi splošni davčni sistem, ki pomeni njegovo obveznost obračunavanja in plačila dohodnine. Hkrati je treba enkrat ob koncu leta sestaviti davčni obračun 3-NDFL, ki se nato predloži IFTS.
Davčni zakonik Ruske federacije določa, da morajo posamezniki, ki samostojno izračunajo in plačajo 3-NDFL, izpolniti izjavo 3-NDFL.
Tej vključujejo:
Zaposlenim v podjetju in podjetnikom, ki opravljajo dejavnost po pogodbah o delu in civilnih pogodbah, te izjave ni treba predložiti. Letno jih vložijo njihovi delodajalci.
Če pa želijo vračilo davka v zvezi z uporabo premoženja ali davčnimi olajšavami, potem morajo na podlagi potrdil delodajalcev na IFTS oddati poročilo 3NDFL.
Pozor!Če samostojni podjetniki uporabljajo posebne davčne režime, potem morajo v nekaterih primerih predložiti ta obrazec, tudi če obstaja oprostitev zaradi uporabljenega sistema. Na primer pri prodaji nepremičnine ali prejemu dobitkov.
V nekaterih primerih morajo samostojni podjetniki sestaviti tudi obrazec poročila 4-NDFL.
Zakonodaja določa, da mora posameznik davčno napoved 3-NDFL predložiti na splošen način do 30. aprila. To pravilo velja za samostojne podjetnike, registrirane pri IFTS. Če tak dan pade na vikend ali praznik, se rok za oddajo poročila prestavi na naslednji delovni dan.
Kršitev tega roka je možna le za posameznike, za katere so davčni zastopniki zanje obračunali in prijavili davke, državljani pa sami predložijo obrazec za odtegljaje.
Pozor!Če podjetnik, ki uporablja splošni davčni sistem (OSNO), zapre samostojnega podjetnika posameznika in ga odjavi iz registracije, mora izdati obrazec 3-NDFL v petih delovnih dneh od dneva odjave.
Izjavo 3-NDFL za leto 2017, tako kot v prejšnjih obdobjih, je treba poslati davčnim organom v kraju stalnega prebivališča posameznika, to je z registracijo.
Če želite natančno določiti, kateri davčni urad se morate prijaviti, lahko uporabite storitev na spletni strani tega organa. V ustrezna polja morate svoj naslov iz imenika zapeljati do posameznika, stran pa vam bo povedala, na katero institucijo naj se obrne.
Vendar pa osebe, ki izdajo 3 dohodnine, niso obvezne, lahko oddajo 3 dohodnino na naslovu prebivališča.
Davčni zavezanec ima pravico poslati poročilo IFTS na več načinov:
Postopek za izdajo poročila 3-NDFL je določen z ustreznim navodilom:
Pozor! Trenutno je v članku predstavljen stari obrazec, po katerem so poročali v letu 2017. 15. decembra 2017 je bila objavljena odredba Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11/822, ki uvaja nov spremenjen obrazec za poročanje že v letu 2018. Za uveljavitev odredbe morata preteči 2 meseca od dneva objave.
Podjetnik, ki poroča o prejetih dohodkih, mora izpolniti naslovno stran, liste z razdelki 1 in 2 ter list B.
Od zgoraj morate izpolniti list, kjer je zabeležena TIN podjetnika. Spodaj je polje za serijsko številko lista.
Polje za številko prilagoditve izpolnjen takole:
V stolpec "Šifra davčnega obdobja" vnese se vrednost »34«, kar pomeni, da je obrazec zagotovljen za koledarsko leto. Naslednji stolpec označuje samo leto. Nato morate zapisati kodo Zvezne davčne službe, kamor je poslano poročilo, sestavljeno je iz štirih številk.
Potem pride pododdelek "Podatki o davčnem zavezancu". Prvi korak je navedba kode države, katere državljanstvo ima samostojni podjetnik posameznik. Za Rusijo je tukaj označeno "643".
Po tem morate zapisati datum in kraj rojstva.
Sledi pododdelek s podatki o osebnem dokumentu. V Polje "Koda dokumenta". zapiše se njena številčna oznaka. Na primer, 10 je tuji potni list, 21 je ruski potni list itd.
V polje »Status davčnega zavezanca« se lahko vpiše:
Najprej morate vnesti kodo, ki določa, kateri naslov je naveden v dokumentu:
Po tem se elementi naslova vpišejo v posebej označene stolpce - koda regije, ime naselja, ulica itd. To je treba storiti v strogem skladu s podatki iz osebnega dokumenta.
Če tuji podjetnik nima naslova v Rusiji, je spodaj polje za vpis njegovih tujih podatkov.
Nato morate zapisati telefonsko številko za stik in število strani, ki sestavljajo dokument. Zadnji navedeni stolpec je najbolje izpolniti potem, ko je celotna deklaracija sestavljena in je njen obseg natančno znan. V bližini je polje, v katerega morate vnesti število listov z aplikacijami. Sem spada na primer pooblastilo, če poročilo odda pooblaščena oseba.
Na koncu je obrazec razdeljen na dva dela, izpolniti pa je treba le levi.
Tukaj je koda, kdo odda obrazec:
Pozor! Podjetnik se preprosto podpiše in datira, pooblaščena oseba pa zapiše tudi svoje polno ime, navede pa tudi podrobnosti pooblastila.
TIN podjetnika je napisana na vrhu, številka lista v skupnem svežnju. Sledi polni priimek in začetnice.
V vrstico 010 se običajno vpiše vrednost "1" - izračuna se davek, ki ga je treba plačati. Koda "2" označuje vračilo davka in se uporablja za odbitke, koda "3" pa za ničelno poročilo.
V vrstico 020 se vpiše koda CCC, po kateri se davek nakaže.
V vrstico 030 morate zapisati, na območju katerega podjetnik nakaže davek.
V vrstico 040 se vpiše znesek davka, ki ga je treba nakazati.
Vrstica 050 je prečrtana - uporablja se pri vračanju.
Na koncu mora biti list overjen s podpisom podjetnika.
Ponovno izpolnjevanje razdelka se začne s TIN, številko lista in polnim imenom. podjetnik.
Vrstica 001 - evidentira se davčna stopnja, za rezidenta je "13".
Vrstica 002 označuje kodo dohodka. Za podjetniško dejavnost je to "3".
V vrstico 010 je prikazan skupni znesek prejetih prihodkov v poročevalskem obdobju. Ne vključuje prihodkov tujih podjetij.
Vrstica 020 se izpolni, če so bili prejeti dohodki, ki niso obdavčeni.
Vrstica 030 je znesek dohodka, ki ga je treba obdavčiti. Izračuna se kot razlika med vrsticama 010 in 020.
Če podjetnik uporablja standardne ali strokovne odbitke, mora njihov znesek vpisati v vrstico 040.
Če ima podjetnik stroške, za katere je mogoče zmanjšati osnovo (na primer pri poslih z vrednostnimi papirji), je njihov znesek naveden v vrstici 050.
V vrstico 051 se vpisujejo prihodki iz dobička odvisnih tujih podjetij.
Davčna osnova za vrstico 060 se določi po formuli: vrstice 030+051-040-050.
Vrstica 070 je množenje osnove vrstice 060 s hitrostjo vrstice 001.
Če je bil določen znesek davka že zadržan, se to navede v vrstici 080.
Vrstica 09 0 se izpolni samo za 35-odstotno stopnjo. V običajnem primeru je prečrtano.
V vrstico 091 se vpiše znesek prometnega davka, če ga je plačal podjetnik. Ta znesek ne sme presegati vrednosti vrstice 070.
V vrstici 100 je naveden znesek že plačane akontacije davka.
Vrstica 110 je prečrtana - izpolnjena je za patent za delo.
Vrstica 120 vsebuje znesek davka, ki je bil že plačan na ozemlju drugih držav, vendar ga je mogoče pripisati v Rusiji.
V vrstico 121 se izračuna znesek plačanega davka. To se naredi po formuli: vrstice 070-080-090-091-100-110-120.
V vrstico 122 se navede znesek prenesenega davka po SIT. Podjetnik na OSNO to mejo prečrta.
Vrednost iz vrstice 121 se prenese v vrstico 130.
Vrstica 140 je namenjena vračilu davka - v tem primeru jo je treba prečrtati.
Na vrhu sta navedena TIN in serijska številka lista ter priimek in začetnice zavezanca.
V razdelku 1.1 morate vpisati šifro, ki določa status davčnega zavezanca, za samostojnega podjetnika je šifra zapisana tukaj 
1.
Razdelek 1.2 določa kodo OKVED, ki določa vrsto dejavnosti. Od leta 2017 morate uporabljati kode OKVED2.
V razdelku 2 zavezanec prikaže podatke, potrebne za izračun davka.
Vrstica 030 odraža prihodke, ki jih je prejel IP, vrstica 040 pa stroške, ki jih je imel. Vrstice 050-100 pojasnjujejo in dešifrirajo podatke iz prejšnje vrstice.
Razdelek 3 povzema, vrstica 110 pa prikazuje dohodek podjetnika, vrstica 120 - znesek odbitka, vrstica 130 - znesek obračunane akontacije, vrstica 140 - plačana.
Razdelek 4 morajo izpolniti samo vodje kmečkih kmetij, samostojni podjetniki ta razdelek preskočijo.
Točko 5 je potrebno izpolniti le, če je samostojni podjetnik v tem času po preteku roka samostojno uskladil osnovo in dohodnino.
Stran mora vsebovati podpis davčnega zavezanca ali njegovega zastopnika ter datum plačila.
Če podjetnik v poročevalskem obdobju ni imel obdavčljivega dohodka, mora še vedno prenesti 3-NDFL z nič kazalniki v davčno poročilo. Njegovo polnjenje ima nekaj značilnosti.
Dokument mora vsebovati tri strani - naslovno stran, razdelek 1 in razdelek 2.
Naslovna stran je sestavljena na standarden način, kot za preprosto deklaracijo.
Na listu z razdelkom 2 morate navesti:
Vse druge stolpce na tem listu je treba prečrtati.
Na listu z razdelkom 1 izpolnite:
Prečrtani so tudi vsi preostali stolpci. Ko so listi izpolnjeni, so oštevilčeni po vrstnem redu, vsak list pa podpiše samostojni podjetnik posameznik.
Davčni zakonik določa odgovornost, če davčna napoved 3-NDFL ni bila vložena pravočasno ali sploh ni bila predložena.
Kršitev roka za pošiljanje dokumenta pomeni naložitev globe v višini petih odstotkov davka za vsak mesec (cel in nepopoln), ki je potekel od določenega zadnjega dne oddaje. Hkrati je njen minimalni znesek 1000 rubljev, najvišji pa ne sme presegati 30% zneska davka na tej izjavi.
Če podjetnik ne predloži ničelne izjave, bo moral plačati minimalno globo v višini 1000 rubljev.
Pozor! Poleg tega, če samostojni podjetnik ne predloži izjave v 10 dneh od datuma izteka roka, ima Zvezna davčna služba pravico enostransko blokirati izvajanje poslov na svojih tekočih računih.
Obdobje poročanja za leto 2016 se za posameznike in pravočasno izteka do 2. maja 2017 mora poročati:
Posamezniki z plačilo prejeli od posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki , na podlagi sklenjenih pogodb o zaposlitvi in civilnopravne pogodbe, vključno s prihodki iz pogodb zaposlovanje ali sporazume najem katera koli lastnina (na primer: varuške, mentorji, najem avtomobila, stanovanja itd.);
Posamezniki, ki so prejeli dohodek od prodaje vaše nepremičnine: nepremičnine, vrednostni papirji, deleži v odobrenem kapitalu, avtomobili itd.;
Posamezniki - ki so davčni rezidenti Ruske federacije, ki prejemajo dohodek od viri nahajajo zunaj RF;
Posamezniki, ki prejemajo drugi prihodki, ob prejemu katerega davek ni bil zadržan davčni zastopniki;
Posamezniki, ki so prejeli dobitki od organizatorjev loterij in iger na srečo, razen tistih dobitkov, ki so bili prejeti v stavnici in nagradnih igrah;
Posamezniki, ki prejemajo dohodek v obliki osebnega prejemka, ki se jim izplačuje kot dedičem (naslednikom) avtorjev dela znanosti, literature, umetnosti in avtorji izumi, uporabni modeli in industrijski modeli;
Posamezniki, ki od posameznikov, ki niso samostojni podjetniki, prejemajo dohodek v denarju in v naravi na način donacije nad 4000 drgnite. v letu;
V primeru, da navedete 3-dohodnino po 02.05.2017, boste kaznovani z najmanj 1000 rubljev. In če je ta izjava zagotovljena po 15.05.2017, potem bo znesek vaše globe enak 5% neplačanega znesek davka za vsak polni ali nepopolni mesec od datuma, določenega za njegovo predložitev, vendar ne več kot 30 % navedenega zneska.(v skladu z odstavkom 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Če želite uporabiti samo davčne olajšave (socialne, naložbene, nepremičninske pri nakupu stanovanja), se takšne izjave lahko predložijo skozi vse leto 2017.
Za vaše udobje lahko uporabite poseben program, ki vam omogoča hitro inavtomatiziranizpolnite davčno napoved3-dohodninaza leto 2016. Ta programski izdelek je v javni domeni in ga je mogoče enostavno prenesti s spletne strani davčne službe.
KAKO SAM IZPOLNITE IZJAVA 3-NDFL:
Na resničnem primerželimo vam prikazati vse faze izpolnjevanja izjave 3 - dohodnina za leto 2016 s programom s spletne strani davčne službe, ko zavezanecprodal avto z lastništvom manj kot 3 leta.
Če želite začeti, odprite program "Deklaracija" in začnite izpolnjevati njegove razdelke:
1.Razdelek "Pogoji nastavitve". Izberite in izpolnite naslednje parametre:
Izjava tipa 3-NDFL;
Inšpekcijska številka (Številko svojega davčnega inšpektorata lahko izveste s potnim listom ali TIN. Če želite izvedeti številko svojega inšpekcijskega pregleda po TIN, morate vzeti samo prve 4 števke svoje TIN. Na primer TIN 7723 , kjer 77 pomeni Moskvo, 23 pa številko davčne inšpekcije. Če želite izvedeti svojo davčno številko glede na vaš potni list, morate iti na davčno spletno stran in videti, kateri inšpekciji pripada vaša registracija v potnem listu);
Popravek številka 0 (če oddajamo prvič v letu 2016);
Znak davčnega zavezanca - druge fizične osebe;
Obstajajo dohodki - upoštevani s potrdili o dohodku posameznika, dohodki po pogodbah civilno-pravne narave ..;
Zanesljivost je potrjena - osebno (v naši različici ali po pošti), zato je možna dostava preko zastopnika, vendar mora biti notarsko overjeno pooblastilo.
Primer izpolnjevanja prvega razdelka "Nastavitev pogojev" programa deklaracije:
Tukaj morate izpolniti svoje podatke: polno ime, številko TIN, datum in kraj rojstva, podatke o potnem listu.
Če nimate TIN, preskočite ta korak.
Nato izpolnimo drugi zavihek tega razdelka s sliko hiše - Naslov v Ruski federaciji. Hkrati bomo OKTMO izvedeli na davčni spletni strani.
3. razdelek "Dohodek, prejet v Ruski federaciji".
V našem primeru so pogoji:
Izjavljamo prodajo avtomobila z manj kot 3 leti lastništva;
Davke na izplačane plače je zadržal in plačal delodajalec (zato podatkov o tem v Izjavo ne dajemo);
Socialnih odbitkov (plačila zdravstvenih stroškov, dobrodelnosti, izobraževanja, ...) ne prijavljamo;
Pri nakupu nepremičnine ne obračunavamo premoženjskih odbitkov.
V razdelku »Dohodek, prejet v Ruski federaciji« izberemo prvih 13% z leve (rumene barve) in izpolnimo:
1) okno " Vir plačila» skozi zeleno «+» polno ime «kupca» vašega avtomobila (preskočimo TIN) v našem primeru Stepanov Andrej Nikolajevič;
2) naslednje okno " Informacije o prejetih dohodkih» izberite:
Šifra poslovanja 1520 "Prihodki od prodaje drugega premoženja ...";
Znesek prodaje navedemo v oknu "Znesek dohodka" v našem primeru, 250.000 rubljev. ;
Nato navedemo kodo odbitka, v našem primeru, saj je bil znesek nakupa avtomobila 240.000 rubljev. izberite 906 »Prodaja premoženja v lasti manj kot 3 leta (v okviru 250.000 rubljev) in nastavite znesek odbitka na 250.000 rubljev (ta znesek je določen z davčnim zakonikom).
Če ste kupili avto, dražji od zneska prodaje, izberite kodo odbitka 903 "V znesku dokumentiranega dohodka".
3) razdelek »Odbitki« - pojdite na ta razdelek in počistite polje »Daj standardne odbitke«. Ta razdelek bo postal neaktiven in ne bo vključen v izjavo.
Vse! Izjava 3-NDFL za leto 2016 je pripravljena!
Shranimo jo na namizje, nato "Pogled" in dobiš izjavo na 5 listih. Preverjanje zneske, da bi se izognili napakam, še posebej bodite pozorni na str.2 razdelek 1 "Podatki o zneskih davkov, plačanih v proračun", saj na podlagi teh podatkov davčna inšpekcija obračunava davek.
Izjavo natisnemo v 2 izvodih, enega za oddajo na davčni urad s kopijo dokumentov za prodajo - nakup avtomobila, enega zase.
Priložene dokumente overimo z vsakim listom »Kopija je pravilna« in podpišemo s prepisom.
Število listov je navedeno na strani 1 izjave, pod kontaktno telefonsko številko je poseben razdelek.
V našem primeru dokumentov za nakup avtomobila ne izročimo, ker. prodal avto za 250 tr. in izkoristil odbitek po davčnem zakoniku v višini 250 tr. To je bilo v našem primeru koristno, ker. kupil ta avto za 240 tr.
Predamo izjavo 3-NDFL za leto 2016 do 02.05.17. davčnemu organu v kraju vaše registracije (kraju prebivališča) lahko to storite na več načinov:
osebno- 1 izvod za davčni urad in 2 izvoda, na katerih davčni urad za vas označi oddajo;
po pošti z opisom priloge 1 izvod hranimo 2. in priložimo dokumente ob pošiljanju;
preko pooblaščene osebe notarsko overjeno pooblastilo.
Vaš izvod z oznakami dostave na davčni urad skladiščiti najmanj 3 leta.
| Delovni čas davčnih inšpekcij v Moskvi | |
| ponedeljek | od 9.00 do 20.00 |
| torek | od 9.00 do 20.00 |
| sreda | od 9.00 do 20.00 |
| četrtek | od 9.00 do 20.00 |
| petek | od 9.00 do 20.00 |
| sobota (razen dneva odprtih vrat) |
od 10.00 do 15.00 ure |
