Ničelno poročanje je paket obveznih dokumentov, ki vključuje računovodstvo in davčno poročanje z več kazalniki v večini stolpcev (iz različnih razlogov).
To poročanje se zagotovi, če v davčnem obdobju ni dejavnosti: na računih in blagajni institucije ni gibanja sredstev. Rok za oddajo "ničle" je enak kot pri običajnem poročanju, vendar se lahko njegova sestava razlikuje glede na sistem obdavčitve institucije in davčno obdobje.
Izpolnjevanje ničelnega poročila davčnemu uradu poteka v skladu z vsemi zahtevami, ki veljajo za redna poročila. Ta postopek se skoraj ne razlikuje od običajnega poročanja podjetja, kot je običajno. Ob istem času treba se je držati strogo določenih rokov, v primeru kršitve katerih se odmeri globa.
Spodaj so navedeni vsi obvezni dokumenti za poročanje podjetnikov in organizacij, tudi če v obdobju poročanja ni bilo aktivne dejavnosti. Torej, morate opraviti:
V odsotnosti pretoka sredstev in pojava predmetov obdavčitve je mogoče namesto poročil o DDV in dohodnini sestaviti splošno poenostavljeno davčno napoved. Predati ga je treba davčnemu uradu pred 20. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Podjetnikom, ki nimajo zaposlenih, ni treba poročati skladom... Samostojni podjetniki in organizacije, ki nimajo zaposlenih, enkrat na leto (do konca prvega četrtletja - za organizacije in do konca aprila - za samostojne podjetnike) in poravnave pri socialnem zavarovanju oddajo ničelno izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu. Sklad in PF. Rok za oddajo je enak. Prav tako lahko sestavite poenostavljeni obračun enotnega davka.
Če ne veste, kako oddati ničelno dohodninsko poročilo ali če potrebujete pomoč pri pripravi in oddaji ničelnih poročil davčnemu uradu, vam je naš dežurni odvetnik pripravljen zagotoviti takojšnjo pomoč pri tej zadevi. Preprosto pustite svojo zahtevo v obrazcu na koncu članka (ali v pojavnem oknu na dnu zaslona) in naš uslužbenec vas bo kmalu kontaktiral.
Če govorimo o dostavi "nič" UTII, potem vse ni preprosto. MIFNS ne bo sprejel praznega davčnega poročila. V tem primeru izračun zneska davka ne bo odvisen od dobička in stroškov. Tudi če ni bilo dejavnosti in davčni zavezanec ni bil odjavljen, mora plačati davek in pripraviti poročilo. Rok je 20. dan po koncu četrtletja. Poročanje skladom in tudi knjigovodstvo ne bo nič. V računovodstvu bilančne vrstice ne smejo biti prazne. Zavod ima odobreni kapital, sredstva, premoženje. V odsotnosti gospodinjstev. dejavnosti v obdobju poročanja, morajo biti te številke prikazane v poročilu.
Kaj se bo zgodilo, če ne boste poslali poročil?
Če zavezanec ni pravočasno predložil ničelnega poročila, se mu naloži globa. Od institucij - 1000 rubljev; od uradnikov - 300-500 rubljev. Poleg tega lahko davčni urad blokira račun podjetja, če ta ne predloži poročil pravočasno. FIU ima tudi pravico, da institucijo kaznuje zaradi poznega poročanja.
Ali predstojnik zavoda ne more prejemati plače?
Ker se prispevki v sklad izračunajo iz plače, se zastavlja naslednje vprašanje: ali je registrirana družba, v kateri je naveden samo upravnik, plače pa ni? Večina ustanov, kjer je direktor hkrati ustanovitelj, v odsotnosti dejavnosti plače ne zaračuna. Odgovor na vprašanje daje pismo ministrstva za finance št. 03-04-07-02 / 13 z dne 07.09. 09, ki pravi, da če z upravnikom ni bila sklenjena pogodba, tudi obveznosti za izračun plač ni.
Ali je treba potrditi pravico do "nič"?
Revizorji praviloma ne zahtevajo dodatne dokumentacije, da bi dokazali, da so upravičeni do ničelnega poročanja. Toda v nekaterih primerih je priporočljivo priložiti pismo, v katerem je navedeno, da institucija v obdobju poročanja ni ustvarila dobička in ni izvajala dejavnosti. Včasih lahko nadzorni organ od banke, v kateri je odprt račun podjetja, zahteva izpis gibanja financ.
Najprej morate prenesti obrazec. Če ima organizacija ustrezen računovodski program, mora biti v tej obliki. V nasprotnem primeru lahko z našega spletnega mesta vzamete prazen obrazec in izpolnjen vzorec.
Katere liste moram izpolniti?
Informacije, ki jih morate izpolniti, so označene z rdečo. Obrazec RSV-1 vključuje 3 strani, če pa je poročanje nič, druga stran ni izpolnjena.
Kje lahko dobim podatke za izpolnitev ničelnega poročila FIU?
Kontrolno točko in identifikacijsko številko najdete v dokumentu o registraciji pri MIFNS.
Registracijska koda v pokojninskem skladu - je v obvestilu zavarovanca. Kode OKPO, OKVED, OKATO najdete v pismu statističnega organa.
Posebnost sestavljanja "ničle" je izpolnitev vrstice "povprečno število". Če zavod v poročevalnem obdobju ni opravljal dejavnosti, je v njem samo en zaposleni - predstojnik. V zahtevano vrstico vnesite številko 1.
Izpolniti je treba tudi osnovne podatke o organizaciji: ime, naslov, uporabljeni davčni sistem.
Kako dokazati dostavo poročila?
Ko oddajate poročila pokojninskemu skladu, morate zaposlenega, ki sprejema, prositi, naj na 2. kopiji poročila postavi oznako sprejemljivosti, če je poslano po pošti, pa morate to obvestilo shraniti.
Pri pošiljanju poročila po telekomunikacijskem kanalu je treba od FIU prejeti sprejemno sporočilo. S takim sporočilom lahko dokažete dostavo poročila.
Če potrebujete pomoč pri pripravi in oddaji ničelnega poročila FIU, pustite zahtevo v pojavnem obrazcu na dnu okna in naš odvetnik vam bo takoj ponudil kvalificirano pomoč v tej zadevi.
V skladu z 2. delom 2. člena zveznega zakona št. 232 z dne 13. julija 2015 imajo občine pravico do znižanja stopnje UTII.
Stopnje UTII za nekatere vrste dejavnosti se lahko določijo v razponu od 7,5 do 15 odstotkov glede na določbe lokalne zakonodaje.
Drugih sprememb pri oddaji ničelnih poročil davčnemu uradu v letu 2016 ni.
Zakonodaja predvideva naslednje možnosti za predložitev ničelnega poročanja:
Institucija mora poročila oddati v elektronski obliki:
V drugih primerih lahko institucija poročilo odda v papirni ali elektronski obliki - po svoji volji. Ta postopek je zapisan v členu 80 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zakonodaja ne predvideva hkratnega zagotavljanja davčnih poročil v papirni in elektronski obliki po telekomunikacijskem kanalu.
Pogovarjali smo se o sestavi računovodskih izkazov LLC v naši. Obveznost LLC, da predloži računovodske izkaze davčnemu inšpektoratu in Rosstatu, ni odvisna od tega, ali je organizacija dejansko izvajala svoje dejavnosti ali ne. To pomeni, da bo treba tudi ob odsotnosti poslovnih transakcij predložiti računovodske izkaze. V našem gradivu vam bomo povedali o ničelnem stanju LLC in navedli primer njegovega izpolnjevanja.
Kljub temu, da se stanje v odsotnosti dejavnosti imenuje "nič", bo vseeno treba izpolniti posamezne kazalnike.
Najprej govorimo o informacijah, ki identificirajo osebo, ki poroča. Torej boste morali navesti ime organizacije in njeno lokacijo, TIN, vrsto dejavnosti, mersko enoto, datum poročanja in druge podrobnosti.
In v sami obliki bilance stanja brez kazalnikov sploh ne gre.
Navsezadnje LLC ni mogoče registrirati, ne da bi v Listini navedli podatke o višini njegovega odobrenega kapitala (2. člen 12. člena Zveznega zakona z dne 8. februarja 1998 št. 14-FZ, 12. člen Zveznega zakona z dne 08.08. 2001, št. 129-FZ). Zato bo vsaj ena poslovna transakcija v računovodstvu organizacije v času priprave računovodskih izkazov (Odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000, št. 94n):
Bremenitev računa 75 "Poravnave z ustanovitelji" - Dobropis računa 80 "Odobreni kapital" - odobreni odobreni kapital
Pooblaščeni kapital LLC se lahko vplača v 4 mesecih od datuma državne registracije (1. odstavek 16. člena Zveznega zakona z dne 8. februarja 1998 št. 14-FZ). Če je bila družba LLC registrirana 1. septembra ali pozneje in organizacija ni izvajala nobenih drugih postopkov, razen odobritve zneska odobrenega kapitala, bodo od 31. decembra v bilanci stanja izpolnjene le naslednje vrstice:
Vrednost kazalnika bo odvisna od velikosti odobrenega odobrenega kapitala. Spomnimo se, da ne sme biti manjša od 10.000 rubljev (1. odstavek 14. člena Zveznega zakona z dne 8. februarja 1998 št. 14-FZ).
Če je odobreni kapital LLC vplačan do datuma poročanja, se lahko namesto kazalnika vrstice 1230 "Terjatve" izpolnijo druge vrstice obračunavanja sredstev. Na primer, lahko je.
Nič poročanja- sklop finančnih ali računovodskih dokumentov ( ničelno ravnotežje), davek ( nična izjava) in statistična poročila, ki jih davčni zavezanci predložijo regulativnim organom Ruske federacije v skladu z zahtevami zakonodaje v odsotnosti finančnih in gospodarskih dejavnosti v poročevalnem obdobju.
V skladu z veljavno zakonodajo so davčni zavezanci vse pravne in fizične osebe, vključno s samostojnimi podjetniki (IE), ki so bile po zakonu zavezane k plačilu davkov.
Odsotnost finančne in gospodarske dejavnosti kaže na to, da na poravnalnih računih davkoplačevalca ni bilo transakcij, ni bilo prejetih ali bremenjenih sredstev na računih. Razlogi za odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti davkoplačevalca so možni različni in predmet interesa regulatornih organov ne more biti.
Ničelno ravnovesje- bilanca stanja, v kateri za poročevalno obdobje valuta bilance stanja ne presega odobrenega kapitala, v izkazu poslovnega izida pa je skupni dobiček nič ali negativen.
Ničelno bilanco izpolnijo in predajo samo organizacije, ki se prijavijo ali OCH). Datumi zapadlosti so enaki običajnemu stanju: četrtletno, najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, je letno stanje od 1. do 31. (v prestopnem letu - 30. marca).
Nična deklaracija- vrsta davčnega obračuna, oblika ničelnega davčnega poročanja.
Po zakonu mora davčni zavezanec predložiti davčno napoved za vsak davek, ki ga mora plačati ta zavezanec, če zakon ne določa drugače. Če ni bilo komercialne dejavnosti in ni bilo gibanja sredstev na računih, lahko davčni zavezanec predloži eno ničelno napoved za vse vrste davkov. Zato se deklaraciji nič pogosto reče nič poročanja.
Najpogosteje se v naslednjih primerih vloži izjava nič (poročanje nič, stanje nič):
1. Davčni zavezanec, na primer samostojni podjetnik posameznik ali družba z omejeno odgovornostjo (LLC), je prejel potrdilo o državni registraciji, vendar ni opravljal komercialnih dejavnosti, vendar je rok za oddajo poročil že prišel.
2. Finančna in gospodarska dejavnost davčnega zavezanca ima izrazito sezonsko usmerjenost. Potem je v sezoni, ko je dejavna komercialna dejavnost, za poročevalna obdobja sestavljen običajni davek in v zunaj sezoni, ko se gibanje sredstev na računih ustavi, je bolje uporabiti ničelno poročanje (ničelna deklaracija ).
3. Davčni zavezanec je ustavil svojo dejavnost, vendar formalno pravno velja za aktivnega poslovnega subjekta. To pomeni, da ni dolgov do države, partnerjev, strank, zaposlenih, prav tako ni finančnih in gospodarskih dejavnosti. Na računih ni denarnega toka.
Nična deklaracija služi samo za naslednje davke:
● davek, pobran v okviru poenostavljenega davčnega sistema (poenostavljen sistem obdavčitve ali poenostavljen davčni sistem);
● davek od dohodka pravnih oseb (samostojni podjetnik ne plača);
● 3-NDFL - dohodnina (za samostojne podjetnike na OSNO);
● DDV - davek na dodano vrednost (brez oprostitve);
● podatki o povprečnem številu zaposlenih - nič ljudi (na leto).
Pri izpolnjevanju ničelne izjave morajo biti vsa spremenljivka polja nič ali ostati prazna, izpolni se le naslovna stran, oddelek 1 (Informacije o organizaciji) in 2 (koda OKATO, KBK).
Za vse druge davke, če ni predmeta obdavčitve, ni predložena ničelna deklaracija. Hkrati velja poudariti, da če se davčna osnova po uveljavitvi vaših davčnih ugodnosti izkaže za nič, potem poročanje ni več nič in je treba izpolniti običajne davčne napovedi.
Za enotni kmetijski davek ne more biti ničelne deklaracije, saj bo povzročila izgubo pravic od začetka leta.
Trenutno kontroverzno vprašanje je vložitev ničelne deklaracije za UTII. V skladu z veljavno davčno zakonodajo za ta davek ni predvideno nič, vendar je pogosto sprejeta kot izjema. Na primer, inšpektorat Zvezne davčne službe bo sprejel ničelno deklaracijo za UTII v primeru začasne invalidnosti samostojnega podjetnika.
Nična deklaracija vloži enkrat letno po poenostavljenem davčnem sistemu - do 30. aprila (za samostojne podjetnike) in do 31. marca (za pravne osebe), v primeru likvidacije davčnega zavezanca - manj kot eno leto. Za UTII in DDV - četrtletno, do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja, za davek od dohodka - četrtletno, do 28. dne. Za 3-NDFL - enkrat letno, do 30. aprila.
Nič poročanja predala ne le davčnemu uradu, ampak tudi Ruski federaciji, kot sta sklad za socialno zavarovanje (FSS) in ruski pokojninski sklad (PFR).
Obrazca RSV-1 in 4-FSS se izpolnjujeta in oddajata četrtletno, če od začetka poročevalnega obdobja davčni zavezanec fizičnim osebam ni plačeval. Pravne osebe morajo predložiti poročila, vključno z nič - vedno. Samostojni podjetnik, le če je najel delavce in se je prijavil kot delodajalec, zdaj pa je vse delavce odpustil, a registra ni zapustil.
Nič statističnega poročanja ne odneha, zagotovljeno je le ničelno stanje.
Izid: Ničelna deklaracija se v poročevalnem obdobju predloži le v odsotnosti finančne in gospodarske dejavnosti, kar potrjuje popolna odsotnost transakcij na tekočih računih davkoplačevalca.
Če je bil v poročevalnem obdobju gospodarski rezultat komercialne dejavnosti (tudi če je bil nič dobiček ali izguba) in / ali so bila izvršena plačila posameznikom, in je zato prišlo do gibanja sredstev na računu, potem je treba redno predložiti finančna in davčna poročila nadzornim in regulativnim organom.
Izjema so le takšne dejavnosti davčnega zavezanca, pri katerih ni davčnega predmeta.
Obstaja podjetje, vendar ni dejavnosti. To se zgodi predvsem na začetku: ni baze strank, premalo sredstev za promocijo, ni kupljeno blago. Hkrati je organizacija že registrirana in je navedena kot davčni zavezanec, odvisno od izbranega režima. Kakšno poročanje je treba predložiti samostojnemu podjetniku z ničelnim poročanjem in kako prijaviti pravnim osebam? Povedali vam bomo v tem članku.
V tej situaciji se porajajo številna vprašanja: kaj je poročanje nič, njegova sestava, kako predložiti nič poročanja davčnemu uradu, kakšne so kazni za zamudo ali neizpolnitev obveznosti. Zaskrbljujoč je tudi sam postopek oddaje poročil: ali je treba izpolniti vse obrazce ali je na primer dovolj, ali mora posamezni podjetnik predložiti bilanco stanja z ničelnim poročanjem? Ali lahko obrazec pošljem po e-pošti ali ga moram oddati v papirni obliki? Ugotovili smo, da smo pripravljeni odgovoriti na ta in druga vprašanja.
Nič poročanja se pripravi, če v davčnem obdobju ni podjetniške dejavnosti: na tekočem računu in na blagajni organizacije ni denarnega toka. Predajo ga hkrati z običajnim. Sestava takih obrazcev za poročanje se lahko razlikuje glede na vrsto davčnega sistema podjetja in izbrano obdobje.
Za podjetja in podjetnike v skupnem sistemu je sestava obrazcev deklaracije in drugih dokumentov naslednja:
V odsotnosti denarnih tokov in pojava obdavčljivih postavk lahko izpolnite enotno poenostavljeno deklaracijo, ki bo nadomestila poročila o dohodnini in DDV. Pred 20. po koncu četrtletja ga morate poslati IFTS. Samostojni podjetniki, ki nimajo zaposlenih, ne oddajajo poročil skladom. Tako je odgovor na vprašanje "ali je treba predložiti obračun DDV nič?" - pozitivno.
Za podjetja in podjetnike na STS z zaposlenimi se predloži prazna izjava po poenostavljenem sistemu (enkrat letno do 31. marca - za podjetja in do 30. aprila - za samostojne podjetnike) in poroča pokojninskemu skladu Ruske federacije ( SZV-M) - do 15. dne v mesecu in FSS (4-FSS) - do 20. v mesecu, ki sledi četrtletju. Mimogrede, lahko izpolnite tudi en poenostavljen obrazec izjave. To je zapisano v pismu Ministrstva za finance z dne 08.08.2011 št. AS-4-3 / Zato nično poročanje posameznih podjetnikov o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 nima posebnosti.
Kar zadeva pošiljanje poročila brez podatkov na UTII, vse ni tako preprosto. Davčni urad ne sprejema praznih pripisanih davčnih poročil. Izračun davka pri pripisu ni odvisen od prejetih dohodkov in nastalih stroškov. Tudi če dejavnost ni bila izvedena in zavezanec ni bil odjavljen, je dolžan plačati davek in sestaviti poročila. Rok za pošiljanje poročila je 20. dan v mesecu po koncu četrtletja. Računovodsko poročanje in poročanje skladom ne bo nič.
Še ena pomembna točka: pri sestavljanju računovodskih izkazov prav tako ne morete pustiti vseh bilanc praznih. Organizacija ima odobreni kapital, po možnosti sredstva na računu ali v blagajni, kakšno lastnino. Če v poročevalnem obdobju ni bilo poslovnih transakcij, bi morali biti ti podatki prikazani v računovodskih izkazih.
Če se davčni zavezanec ne bo pravočasno prijavil, bo kaznovan. Nič ni poročanje LLC ali samostojnega podjetnika ni nobena izjema. Neoddana poročila bodo pomenila sankcije davčnega inšpektorata v obliki denarnih kazni:
Poleg tega ima IFTS pravico blokirati tekoči račun podjetja, če poročila niso predložena v 10 dneh po roku.
Na splošnem davčnem sistemu lahko za poročanje o dohodnini in DDV izpolnite enotno poenostavljeno izjavo (UAR). Zato na vprašanje, ali je treba predložiti obračun DDV z nič, odgovorimo, da ga je mogoče oddati v obliki EUD. Isti obrazec lahko uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki pri poenostavljenem davčnem sistemu. Obrazec poročila in način izpolnjevanja sta bila potrjena s pismom Ministrstva za finance z dne 10.07.2007 št. 62n, ob upoštevanju norm, predpisanih v dopisu z dne 17.10.2013 št. ED-4-3 / 18585 . Nič poročanja FSS je predstavljeno na posodobljenem obrazcu poročila 4-FSS. Vsebuje samo naslovno stran in kode. Računovodska poročila je mogoče sestaviti v skrajšani obliki: bilanca stanja in izkaz finančnih rezultatov. Kopijo, ki jo potrdi davčni inšpektorat, je treba poslati tudi ROSSTAT-u na kraju registracije.
Od leta 2014 dalje se poroča o DDV. Ker mora podjetje za pošiljanje poročil še vedno kupiti programsko opremo in EDS, preostalih poročil nima smisla oddajati v papirni obliki. Vse je lažje poslati po e-pošti. Za neplačnike DDV je davku in Rosstatu mogoče predložiti nič poročanja v papirni in elektronski obliki, po presoji tožene stranke. Storitve pooblaščenih zastopnikov lahko uporabite tudi za pošiljanje ničelnih poročil.
V katerem koli računovodskem programu ali spletnem računovodstvu lahko ustvarite nič poročil. Pri programski opremi so "ničle" najlažja naloga. Priročno se izvaja na primer v storitvi "Moje podjetje".
Za pripravo in predložitev ničelnega poročanja v elektronski obliki obstaja veliko posebnih storitev. Skoraj vsi računovodski programi ponujajo to priložnost. Nekateri imajo posebne tarife za takšno storitev, nekateri ponujajo, da to storijo popolnoma brezplačno, kot npr. To storitev bodo posebej cenili samostojni podjetniki, ki delajo brez računovodje. Navsezadnje jim ne bo le treba zapraviti niti majhne količine denarja za dostavo poročil, ne da bi imeli dohodek, ampak se jim tudi ne bo treba natančno poglabljati, kaj in kdaj oddati. V primeru registracije v program vas bo sama opozorila, na katera poročila ni treba oddati ničesar, in vam ponudila oblikovanje potrebnih dokumentov. Od posameznega podjetnika se zahteva le vnos vaših podatkov, IIN, naslova za registracijo in kode OKVED.
Po izdelavi poročil jih je mogoče naslovnikom poslati neposredno prek interneta (to storitev plačajo vsi operaterji, vključno z 1C), lahko pa jih natisnejo in pošljejo vsem naslovnikom po pošti ali osebno. Vsekakor uporaba posebnih storitev znatno prihrani čas in lahko pomaga ne samo posameznim podjetnikom, temveč tudi izkušenemu računovodji, ki vodi več podjetij in podjetnikov, med katerimi nekateri potrebujejo ničlo. V tem primeru jim prav tako ni treba slediti rokom za vsa poročila, poleg tega pa se dodatno trudijo za samostojno izpolnjevanje obrazcev. Storitev vam omogoča, da to storite dobesedno v treh kliki.
Ker se prispevki za obvezno zavarovanje izračunajo iz plač, se postavlja vprašanje: podjetje je registrirano, ima enega direktorja, plače pa ni? Mnoge organizacije, v katerih je ustanovitelj direktor, v odsotnosti dejavnosti ne izplačujejo plač. Če obstajajo zahtevki regulatornih organov, se lahko sklicujete na dopis Ministrstva za finance z dne 09.07.2009 št. 03-04-07-02 / 13, v katerem piše, da če pogodba o zaposlitvi ni sklenjena z direktorja, potem odgovornosti za izračun plač ne nastanejo. V skladu s čl. 273 delovnega zakonika Ruske federacije, edini ustanovitelj sam ne more skleniti pogodbe o zaposlitvi. Naknadna izplačila, ki so predmet dobička, bodo obravnavana kot dividende. Poleg tega ruski pokojninski sklad meni, da v tem primeru tudi ni treba predložiti ničelnega poročila SZV-M.
Običajno inšpekcijski organi ne zahtevajo dodatnih dokumentov, da bi potrdili ničelno poročanje. Toda v nekaterih primerih jih priložijo, da organizacija v obdobju poročanja ni prejemala dohodka in ni izvajala dejavnosti. Nadzorni organi se včasih lahko obrnejo na banko, v kateri je tekoči račun podjetja, in zahtevajo izkaz denarnega toka. Od njega bodo pridobljeni vsi potrebni podatki.
