Davčna stopnja- znesek davčnih dajatev na mersko enoto davčne osnove.
Davčna stopnja je eden od obveznih elementov davka in eno glavnih meril za izračun davka, skupaj s predmetom obdavčitve, davčno osnovo, davčnim obdobjem, postopkom za izračun zneska davka itd.
Šele ko se ugotovi celota teh elementov, se davek šteje za ugotovljen.
Obstajajo štiri vrste davčnih stopenj: fiksne, sorazmerne, progresivne in regresivne.
Fiksne davčne stopnje so določene v absolutnem znesku na enoto (včasih celoten predmet) obdavčitve, ne glede na velikost davčne osnove (npr.). Ta stopnja se imenuje tudi realni davek.
Pavšali so dokaj enostavni z vidika izračuna s strani zavezanca in nadzora davčnih organov. Navedene stopnje se uporabljajo v primerih, ko je davčna osnova katera koli količinska značilnost predmeta obdavčitve, razen vrednostne. Hkrati je bistvena pomanjkljivost te vrste stopnje, da je treba v razmerah inflacije to stopnjo občasno zvišati, da se ohrani ustrezna raven odvzema premoženja v obliki davka.
Proporcionalna davčna stopnja je izražena kot določen odstotek davčne osnove, ne glede na njen obseg (npr. DDV,).
Drug primer sorazmerne davčne stopnje je stopnja dohodnine, ki znaša 13 odstotkov.
Proporcionalne stopnje se uporabljajo v primerih, ko se kot davčna osnova uporabijo stroškovne značilnosti predmeta obdavčitve. Stopnje so precej univerzalne, saj ob ohranjanju splošne državne politike obdavčitev ne zahteva indeksacije.
Progresivna davčna stopnja narašča z naraščanjem davčne osnove.
Obstajata dve vrsti progresivnih stav: preprosta in zapletena.
Z enostavnim napredovanjem stopnja narašča, ko se poveča davčna osnova za celoten znesek dohodka.
S kompleksno progresijo je davčna osnova razdeljena na dele, od katerih je vsak obdavčen po svoji stopnji. Hkrati se stopnja ne poveča za celoten dohodek, temveč le za njegov del, ki se je povečal glede na prejšnje davčno obdobje.
Z naraščanjem davčne osnove se regresivna davčna stopnja znižuje. Regresivne davčne stopnje so nujne, kadar poskuša država spodbuditi takšno rast.
Davčna stopnja, izražena kot odstotek dohodka plačnika, se imenuje davčna kvota.
Imate še vedno vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašaj jih na računovodskem forumu.
Davčna stopnja: podrobnosti za računovodjo
Vprašanje narave koncepta "diferencirane davčne stopnje", ki ga na primer pogosto določajo regionalne ... .2001 št. 1685-296 diferencirane davčne stopnje so določene za: organizacije, ki neposredno izvajajo ... narava davčne stopnje, ki je obvezna za zavezanca, neposredno kaže, da se davčna stopnja razlikuje od davčne stopnje ... narava zakonsko določenih izrazov »diferencirana davčna stopnja« in »davčna ugodnost«, njuna absolutna . ..
1. V formalno pravnem smislu se davčne stopnje in davčne spodbude razlikujejo ... od predpisane davčne stopnje (vključno z opustitvijo znižane davčne stopnje) ali se spreminjajo ... vključno z določitvijo znižane davčne stopnje obvezni elementi obdavčitve ne ne .. ...Z drugimi besedami, določitev znižane davčne stopnje za določen davek... ki potrjuje upravičenost uporabe diferencirane (znižane) davčne stopnje. Do tega sklepa ustavna ...
Proračun naj bi bil sestavljen na podlagi 18-odstotne davčne stopnje, ki je v veljavi ...
Dejavnosti in vrste dohodka. Davčne stopnje pri izračunu davka na ... Hkrati se lahko navedene znižane davčne stopnje povečajo z zakoni ... št. 365-FZ). Navedena davčna stopnja se uporablja za dobiček iz dejavnosti ... Ruske federacije prek stalne poslovne enote Davčne stopnje na dohodek tujih organizacij, ... vrste dolžniških obveznosti, uporabljajo se naslednje davčne stopnje, določene s 4. odstavkom člen ... od vključno 31.12.2021. Davčna stopnja, določena s tem pododstavkom, se uporablja ...
DDV bo obdavčen po davčni stopnji 20 odstotkov. ... lastninskih pravic, morate navesti davčno stopnjo in znesek davka, ugotovljen pred ... računom, navesti morate davčno stopnjo za DDV, ki je bila ... 7 popravljenega računa, davčno stopnjo, ki je veljal na dan odpreme ... popravek računa, davčna stopnja je 18 odstotkov, nato v ... na računu popravka je navedena tudi davčna stopnja 18 odstotkov. Po vrnitvi...
Izda se kupcem z navedbo ustrezne davčne stopnje, ki velja na dan odpreme. ... zaračunavajo kupci z veljavno davčno stopnjo, ki velja na dan pošiljanja. ..., ki ga uporabi davčni zastopnik, mora ustrezati davčni stopnji, veljavni na dan prenosa sredstev ... na osebo, ki jo navede davčni zavezanec, se uporablja davčna stopnja 18/118, ne glede na ... do za osebo, ki jo navede zavezanec, se uporablja davčna stopnja 20/120, ne glede na...
Osnove, za katere se uporabljajo davčne stopnje, določene s 3. in ... odstavkom, za katere se uporabljajo različne davčne stopnje (splošno uveljavljena davčna stopnja, kot tudi davčne stopnje, določene s 3. odstavkom ... po vrstnem redu za uporabo določene davčne stopnje, se družba začne obračunavati od trenutka ... ne more biti upravičena do uporabe davčne stopnje iz odstavka 1.5 ... prenehanja dejavnosti povezane pravne osebe Davčna stopnja v višini 0 odstotkov lahko velja za ...
Zvezni zakon z dne 05.04.2013 Stopnje dohodnine Prispevek... . Dejansko je ob prejemu zgoraj navedenega dohodka davčna stopnja zanje znašala 30%. zdaj ...
Od osebnih dohodkov po davčni stopnji 13 odstotkov. ... ni dohodkov, ki so predmet obdavčitve po 13-odstotni davčni stopnji, prav ... 224. člen davčnega zakonika Ruske federacije določa davčno stopnjo 13 odstotkov. Dopis ... o dohodku, za katerega je predvidena 30-odstotna davčna stopnja, davek ... s strani rezidenta Ruske federacije, se izdela po davčni stopnji 13 odstotkov. Pismo ... Člen 224 Davčnega zakonika Ruske federacije določa davčno stopnjo 13 odstotkov. ...
Kupcem se izdajo računi z navedbo davčne stopnje, ki velja na dan odpreme. ... ob upoštevanju DDV po osnovni davčni stopnji, se DDV obračuna po stopnji, ... vključno z zneskom trošarine, rub. Davčna stopnja Znesek davka, rub. Stroški ... vključno z zneskom trošarine, rub. Davčna stopnja Znesek davka, rub. Stroški ... 2019. V tem primeru se uporabi davčna stopnja, ki velja na dan odpreme (... 7 popravljenega računa odraža davčno stopnjo, veljavno na dan odpreme ...
Proračun naj temelji na 18-odstotni davčni stopnji, ki se uporablja ... osnov, za katere veljajo davčne stopnje iz 3. in 4. odstavka ... za katere veljajo različne davčne stopnje (splošno uveljavljena davčna stopnja, kot tudi davčne stopnje, določene s 3. odstavkom ... od osebnih dohodkov po davčni stopnji 13 odstotkov Pismo ... ni dohodka, ki je obdavčen po davčni stopnji 13 odstotkov, pravica ...
Republika Krim in mesto Sevastopol, davčna stopnja glede na davčno osnovo določena z ... do 4%. Poudarjeno je bilo, da te davčne stopnje ni mogoče zvišati v ... lahko RF določi diferencirane davčne stopnje v razponu od 0 do ... davčnega obdobja, od katerega se je davčna stopnja uporabljala. Navedena stopnja se uporablja v teh ... proizvodnih zadrugah, kmečkih (kmečkih) podjetjih, davčna stopnja je bila določena na 0 ...
Moram. Korak št. 2. Določite višino davčne stopnje Prodaja delnic / deležev Pri prodaji ... bo organizacija lahko uporabila davčno stopnjo - 0% (člen 1, klavzula 3 .... člen 217 od davčni zakonik Ruske federacije); biti predmet 0-odstotne davčne stopnje od dohodnine ... drug pristop: pravica do uporabe davčne stopnje 0 % za namen uporabe p ... pomeni, da je obdavčena po davčni stopnji za dividende - 13 % ( za ... stopnja 0 % 14 Oprostitev davka, 0 % davčna stopnja velja ne glede na ...
koncept
Davčna stopnja- znesek davčnih dajatev na mersko enoto davčne osnove.
Oblike in vrste davčnih stopenj
Vrste
Glede na predmet obdavčitve so stopnje:
1) Trdno(specifične) so določene v absolutnem znesku na enoto obdavčitve, ne glede na višino dohodka ali dobička. Navedene stopnje se uporabljajo pri obdavčitvi TGO, trošarin.
2) Obresti(ad valorem) so nastavljene na vrednost predmeta obdavčitve. Velja za večino davkov.
3) Kombinirano kombinirati tako fiksne kot obrestne mere. Na primer, pri plačilu trošarin na cigarete in cigarete 550 rubljev na 1.000 kosov + 8 odstotkov ocenjenih stroškov, izračunanih na podlagi najvišje maloprodajne cene, vendar ne manj kot 730 rubljev na 1.000 kosov.
Obrobno- stopnje, določene v davčni zakonodaji.
Dejansko- razmerje med zneskom plačanega davka in vrednostjo denarne osnove.
Ekonomski- razmerje med zneskom plačanega davka in zneskom celotnega prejetega dohodka.
Obrazci
Progresivne stopnje- s povečanjem vrednosti predmeta se poveča tudi njihova velikost (NIFL, prometni davek).
regresiven- s povečanjem vrednosti predmeta se njihova velikost zmanjša (UST do leta 2010).
sorazmerno– stopnje veljajo v enakem znesku za predmet obdavčitve (večina davkov).
Vloga davčne stopnje pri izvajanju davčnih funkcij
Pomemben prispevek k razvoju neoklasične teorije davkov je dal profesor A. Laffer, ki je s konstruiranjem parabolične krivulje, imenovane Lafferjeva krivulja, vzpostavil kvantitativno razmerje med progresivno obdavčitvijo in proračunskimi prihodki. Slika kaže, da je rast davčnih stopenj le do določene meje (toč M) vodi do ustreznega povečanja proračunskih prihodkov. Preseganje te meje postane davčna stopnja zavora za podjetniško dejavnost, medtem ko se spodbude za gospodarski razvoj odpravljajo, proračunski prihodki pa se z zniževanjem davčne osnove začnejo zniževati.
Po A. Lafferju je najvišja stopnja umika davka v proračun, v okviru katere se bo povečala višina proračunskih prihodkov, 30 %. S 40-50-odstotnim umikom dohodka, ko davčna stopnja pade v "prepovedano območje" delovanja, pride do zmanjšanja prihrankov prebivalstva, kar pomeni nezainteresiranost za vlaganje v določene sektorje gospodarstva in zmanjšanje davčnih prihodkov.
Po A. Lafferju je najvišja stopnja umika davka v proračun, v okviru katere se bo povečala višina proračunskih prihodkov, 30 %. S 40-50-odstotnim umikom dohodka, ko davčna stopnja pade v "prepovedano območje" delovanja, pride do zmanjšanja prihrankov prebivalstva, kar pomeni nezainteresiranost za vlaganje v določene sektorje gospodarstva in zmanjšanje davčnih prihodkov.
Gospodarsko bistvo davkov se kaže skozi njihove funkcije, ki se izvajajo neposredno v procesu obdavčitve: odražajo sistem odnosov in medsebojnih povezav med državo in ločenim n\pl.
Davčne funkcije:
Izpostaviti je treba 4 glavne funkcije:
fiskalni;
regulativni;
Socialni;
Nadzor.
1) fiskalni- s plačilom davkov se državni proračun napolni za izvajanje državnih izdatkov (vlada: Duma, ministrstva, obramba, red, ministrstvo za notranje zadeve, sodišče, socialna zaščita, medicina, kultura, izobraževanje).
S pomočjo izvajanja te funkcije se v praksi javna finančna sredstva in ustvariti materialne pogoje za delovanje države. Glavna naloga izpolnjevanja fiskalne funkcije je zagotoviti stabilno prihodkovno osnovo za proračune vseh ravni. Fiskalna funkcija je torej širši pojem kot funkcija zagotavljanja sodelovanja prebivalstva pri oblikovanju sklada za financiranje državnih potreb. Vendar ima izvajanje fiskalne funkcije davkov objektivne in subjektivne omejitve. Ob nezadostnih davčnih prihodkih in nezmožnosti zmanjševanja državne porabe se je treba zateči k iskanju drugih oblik dohodka. Najprej je to poziv na notranja in zunanja državna, regionalna, lokalna posojila. Plasiranje posojil vodi v nastanek javnega dolga.
2) Distribucija- Država z obdavčitvijo bolj enakomerno razporeja dohodek med državljane.
3) Nadzor- prek davčnega sistema lahko država nadzoruje finančne tokove (izvajanje nadzora gotovine - izvajanje gotovinskih pregledov).
Opozoriti je treba, da bi bilo napačno identificirati kontrolno funkcijo davkov z davčnim nadzorom (člen 82 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki ga izvajajo davčni in carinski organi, organi državnih zunajproračunskih skladov. Naloga teh služb je nadzor nad spoštovanjem davčne zakonodaje z davčnimi revizijami v različnih oblikah.
4) Regulativni- vpliv davka na gospodarski razvoj nekaterih vrst dejavnosti (ponudba in povpraševanje, investicije, davčne spodbude za panoge).
Ta funkcija je časovno povezana z razporeditvijo davčnih plačil med pravnimi in fizičnimi osebami, sferami in sektorji gospodarstva, državo kot celoto in njenimi teritorialnimi subjekti. Ta funkcija vam omogoča prilagajanje dohodka različnih skupin prebivalstva. Davčna ureditev se izvaja preko sistema ugodnosti in sistema plačil davkov in taks. Namen uveljavljanja davčnih olajšav je zmanjšanje zneska davčnih obveznosti zavezanca. Glede na spremembo, v katerem elementu davčne strukture so ugodnosti namenjene, jih lahko razdelimo na oprostitve, popuste in davčni dobropis. Dvigi so davčna ugodnost, ki je namenjena odstranitvi posameznih predmetov iz obdavčitve (na primer neobdavčljivega minimuma). Popusti so spodbude za znižanje davčne osnove. Kar zadeva davke na dobiček (dohodek) organizacij, popusti niso povezani z dohodkom, temveč z odhodki zavezanca, z drugimi besedami, plačnik ima pravico zmanjšati obdavčljivi dobiček za znesek stroškov, ki jih je imel za namene spodbujanja. s strani države. Davčna olajšava- To je ugodnost, ki je usmerjena v znižanje davčne stopnje ali višine plače. Regulativna funkcija davkov se ne kaže le na področju proizvodnje, temveč tudi v plačilni sposobnosti posameznikov - na trgu ponudbe in povpraševanja po blagu in storitvah, na področju izmenjave in potrošnje.
Glede na vrsto olajšave so davčni dobropisi v naslednjih oblikah:
Znižanje davčne stopnje;
Znižanje zneska plače (popolna oprostitev plačila davka za določeno obdobje - možnost je predvidena v členu 56 Davčnega zakonika Ruske federacije - imenovane davčne počitnice);
Vračilo predhodno plačanega davka ali njegovega dela;
Odlog in obročno plačilo davka, vključno z davčnim dobropisom za naložbe;
Dobropis za predhodno plačan davek;
Zamenjava plačila davka (dela davka) z naravno izvršbo.
Regulatorna funkcija je namenjena urejanju finančnih in gospodarskih dejavnosti proizvajalcev blaga in storitev s sistemom davčnih plačil in pristojbin, ki jih akumulira država in je namenjen obnavljanju porabljenih virov (predvsem naravnih), pa tudi povečanju stopnje njihove uporabe. vključevanje v proizvodnjo za doseganje gospodarske rasti. Ti odbitki so praviloma jasno usmerjeni v panogo. Med take davke in takse je upravičeno vključiti davek na uporabo podtal, davek na razmnoževanje mineralne surovine, takso za pravico do uporabe prostoživečih živali in vodnih bioloških virov, gozdno takso, vodno dajatev, okoljsko dajatev. davek, davek na nepremičnine, cestni davek, prometni davek, zemljiški davek.
5) stimulativno– z različnimi davčnimi olajšavami lahko država spodbudi razvoj določenih sektorjev gospodarstva (davčni krediti, davčne počitnice, preferenciali).
Sedanji davčni sistem ponuja široko paleto davčne olajšave mala podjetja, invalidska podjetja, kmetijski pridelovalci, organizacije, ki vlagajo kapital v proizvodne in dobrodelne dejavnosti itd.
6) socialna funkcija davki so tesno povezani z davčno in regulativno funkcijo prek pogojev za pobiranje davkov od dohodka in premoženja. Davki se v večjem obsegu obračunavajo od premožnih slojev prebivalstva, pomemben delež pa naj bi šel v obliki socialne pomoči revnim.
Med posebne mehanizme za izvajanje socialne funkcije davkov, ki jih predvideva drugi del Davčnega zakonika Ruske federacije, so plačila zavarovanja; poleg tega so v zvezi z davkom od dohodka podani seznami: dohodkov, ki niso predmet obdavčitve; standardne davčne olajšave; profesionalne davčne olajšave. Vendar pa v čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam dohodkov, za katere se davek obračunava po višjih stopnjah.
Vprašanje številka 3.
V davčnem sistemu obstajajo različne vrste stopenj. Uporabljajo se v kombinaciji za doseganje največje učinkovitosti. Kakšne so vrste davčnih stopenj, ki jih najdemo pri sodobnem človeku? Kakšna je razlika? Kako vplivajo na davčno breme, ki ga čutijo prebivalci države? Kakšna je davčna stopnja z makroekonomskega vidika? Kakšne so njihove funkcije in vzvod?
Najprej morate opredeliti terminologijo. Torej je davčna stopnja (stopnja obdavčitve z davki) znesek dajatev, ki gredo na eno dodatno enoto spremembe osnove. Kadar je izražen kot odstotek dohodka zavezanca, se imenuje kvota. Stopnja je obvezen element davka.
Pod davčno obremenitev razumemo odstotno raven razmerja med davki in bruto domačim proizvodom države. Z drugimi besedami, ta koncept vključuje razmerje med vsemi obveznimi plačili in BDP države. Obremenitev se lahko izračuna posebej za vsak predmet ali kot celoto za objekt (podjetje ali plače osebe). Če ga želite izračunati, morate uporabiti formulo: SNP / D, kjer je SNP znesek odmerjenih davkov, D je dohodek.
Za nerazvite države, kjer ni močnega sistema socialne varnosti, je značilna nizka davčna obremenitev, v razvitih državah je, nasprotno, zelo visoka. Za slednje je nazoren primer Švedske, kjer je bil v nekaterih letih tudi nad 60 %. V članku je treba navesti tudi razliko med dejansko in nazivno obremenitvijo. Uporabne so, ker zagotavljajo grobo oceno stopnje davčne utaje. Tako se s povečanjem nazivne obremenitve povečuje število primerov utaj plačila. Ko doseže določeno raven, postane pojav utaje množičen, zato se dejansko stanje spremeni v smeri zmanjševanja prejetega denarja. Ko država prejme največ denarja, se šteje, da je stopnja na Lafferjevi točki. Toda poskušajo ga ne doseči. Zdaj pa pojdimo na glavno temo in razmislimo o vrstah davčnih stopenj. Posredni sistem pobiranja davkov bo obravnavan le na splošno, glavna pozornost pa bo namenjena neposrednemu.
Kakšna je torej sorta? Trenutno se uporabljajo naslednje vrste davčnih stopenj. Seznam si je enostavno zapomniti:
Vsak od njih ima svoje značilnosti, ki jih bomo zdaj obravnavali. Obstaja tudi 4. vrsta: fiksna stopnja. Njegov pomen je v tem, da se določi določen znesek davka, ki ga je treba plačati, ne glede na dohodek. Toda zaradi pomanjkanja ekonomske fleksibilnosti se zdaj fiksna obrestna mera ne uporablja v nacionalnem merilu, temveč le v obliki najemnine, na primer za tono nafte ali železove rude (ne glede na dobiček).
V okviru delovanja takšnega mehanizma se od vseh vrst dohodka vzame enak del. Da bi napovedali, kako bo to vplivalo na količino denarja, ki ga ljudje prejmejo, naredijo majhne izračune. Torej je treba od čistega dohodka odšteti obvezne stroške, ki gredo za hrano, oblačila, zdravstveno oskrbo, stanovanje in prevoz. Karkoli ostane (ob predpostavki, da je sploh kaj), bo diskrecijski dohodek. Lahko se poveča ali zmanjša po spremembi obstoječih stopenj (ali uvedbi novih). Treba je opozoriti, da je sorazmerni davčni sistem precej neprijeten, če se uporablja za revne. Torej ima 500 rubljev od 10 tisoč in 5.000 od 100.000 različne pomene za lastnike teh zneskov, zato se v številnih državah uporabljajo druge vrste davčnih stopenj. Proporcionalni sistem se uporablja pri delu z velikimi podjetji.
Pod regresivno davčno stopnjo se razume tak vrstni red obveznosti, ko se s povečanjem davčne osnove zmanjša odstotek, ki ga je treba plačati od dohodka. Primer izvedbe: ko je del prejetega dobička fiksen in določen znesek, ki ga je treba plačati. Zaradi udobja je celoten dohodek razdeljen na ločene dele. Za vsakega od njih velja lastna stopnja. Zato se znižanje zneska plačila ne zgodi za celoten dohodek, temveč za njegov del. Regresivna obdavčitev se mnogim zdi nepoštena metoda obdavčitve in se v svoji čisti obliki malo uporablja. Obstajajo bolj priljubljene vrste davčnih stopenj. Neposredna regresivna - ena najbolj priljubljenih v tej kategoriji. Kot praktičen primer izvedbe lahko navedemo Torej, s povečanjem stroškov dela pride do znižanja davčne stopnje. Ta mehanizem je bil ustvarjen za dvig plač iz sence. Mimogrede, o vrstah davčnih stopenj. Neposredna regresivna črta ima tu izjemen položaj. Kot ste videli, se uporablja za motiviranje določenih dejanj, države pa ga uporabljajo za povečanje stopnje zakonitosti.
Progresivna obdavčitev temelji na dohodku, ki se uporablja po lastni presoji. Najbolj zanimiva je razlika med skupnimi sredstvi in porabo za prednostne potrebe. To načelo je osnova progresivne davčne stopnje. Navsezadnje se s kvantitativnim povečanjem dohodka zmanjša skupni delež sredstev, ki gredo za normalno delovanje osebe (poraba za hrano, stanovanje in druga prednostna plačila). In hkrati rastejo zneski, ki gredo za nakup luksuznih dobrin ali užitkov. Ta davčna stopnja je rešitev za primere, ko je manj premožen davkoplačevalec višja davčna obremenitev kot premožna oseba. Poleg tega je razdeljen na podtipe, ki se med seboj razlikujejo:
Ne glede na to, kako čudno se zdi, vendar davčna stopnja poleg svojega glavnega namena opravlja številne funkcije gospodarskega načrta. Nekateri od njih:
Država lahko kot razlog za uvedbo davka uporabi karkoli, od prerazporeditve dohodka do ustvarjanja lastniškega kapitala in konča z odpravo negativnih zunanjih gospodarskih učinkov. In da bi bolje izvajali svojo politiko in dosegli največjo učinkovitost, se stopnja uporablja kot orodje. Opozoriti je treba, da z makroekonomskega vidika njegovo zmanjšanje spodbuja rast agregatnega povpraševanja med državljani in hkrati motivira podjetnike k povečanju agregatne ponudbe. To izhaja iz naslednjega vzorca: manj ko morajo državljani plačati davkov in nižja je davčna stopnja, več jih je mogoče porabiti za potrošnjo in nakup novega blaga. Tako se ustvarja cikel povečane aktivnosti v gospodarstvu, ki, čeprav ni neskončen, ima lahko kratkoročno pozitiven učinek za več let. To načelo uporabljajo države pri izvajanju spodbudne gospodarske politike. Z zvišanjem davčnih stopenj so podjetja in podjetja prisiljena dvigovati cene, izgubljati in zmanjševati svojo prisotnost. Tako se pomikamo v cikel upadajoče rasti. Vidimo, da je zmanjšanje agregatne ponudbe na trgu obratno sorazmerno z davčno stopnjo. Ta odvisnost je bila opisana v delih ekonomskega svetovalca ameriškega predsednika Ronalda Reagana Arthurja Lafferja, ki je postal utemeljitelj teorije "ekonomije ponudbe".
Če povzamemo, lahko rečemo, da trenutno ni univerzalne davčne stopnje, ki bi jo bilo mogoče uporabiti kjerkoli. Morda se bo v prihodnosti razvil. Karkoli je bilo, zdaj imamo samo to, kar imamo.
DAVČNA STOPNJA
DAVČNA STOPNJA
znesek davka na enoto obdavčitve, to je delež vrednosti predmeta obdavčitve, ki je predmet plačila v obliki davka, oziroma znesek davka na enoto zemljiške površine, teža, količina blaga oz. druga enota, v kateri se meri vrednost predmeta obdavčitve. Če se davek obračunava od dohodka v denarju, se davčna stopnja določi kot odstotek obdavčljivega dohodka. Davčne stopnje se lahko določijo tudi v obliki denarnega zneska, ki ga je mogoče pripisati enemu objektu ali kazalcu, ki označuje ta predmet, na primer davek na vozila ali na enoto zemljišča na kubični centimeter prostornine pogonskega sistema. Obstajajo fiksne davčne stopnje v absolutnem znesku, ki niso odvisne od višine dohodka (realni davki), sorazmerne stopnje, ki delujejo v enakem odstotku dohodka ne glede na njegovo velikost (sorazmerna obdavčitev), in progresivne stopnje, ki naraščajo z rastjo. obdavčljivega dohodka (progresivna obdavčitev). ).
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. Sodobni ekonomski slovar. - 2. izd., popravljeno. Moskva: INFRA-M. 479 str.. 1999 .
Ekonomski slovar. 2000 .
Znesek davka na enoto obdavčitve. Če se davek obračunava od dohodka v denarju, se davčna stopnja določi kot odstotek obdavčljivega dohodka. Davčne stopnje se lahko določijo tudi v obliki denarnih ... ... Finančni besednjak
- (stopnja obdavčitve) znesek davčnih dajatev na mersko enoto davčne osnove. Je eden od obveznih elementov davka. V primeru, ko je davčna stopnja izražena kot odstotek dohodka zavezanca, je običajno ... ... Wikipedia
Glejte Slovar poslovnih izrazov fiksne davčne stopnje. Akademik.ru. 2001 ... Slovarček poslovnih izrazov
Davčna stopnja- predstavlja znesek davčnih dajatev na mersko enoto davčne osnove. Davčne stopnje za zvezne davke določa Davčni zakonik Ruske federacije. V primerih, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije, lahko vlada Ruske federacije določi zvezne davčne stopnje v ... Besednjak: računovodstvo, davki, poslovno pravo
Davčna stopnja- (Davčna stopnja) - znesek davka na enoto obdavčitve (za dohodnino je enota obdavčitve denarna enota države; za davek na zemljišče - hektar, hektar). Vrste davčnih stopenj: fiksne - določene v absolutnem znesku na ... ... Ekonomsko-matematični slovar
Davčna stopnja- Znesek davka na enoto obdavčitve (za dohodnino je enota obdavčitve denarna enota države; za davek na zemljišče - hektar, hektar). Vrste davčnih stopenj: fiksne - določene v absolutnem znesku na enoto predmeta; ... ... Priročnik tehničnega prevajalca
- (davčna stopnja) znesek davka na enoto obdavčitve: denarna enota dohodka (če gre na primer za dohodek iz denarnega kapitala), enota zemljišča, meritev blaga itd. N.s., izraženo kot odstotek dohodka zavezanca, ... ... Pravni slovar
Davčna stopnja- predstavlja znesek davčnih dajatev na mersko enoto davčne osnove ... Enciklopedični slovar-referenčna knjiga vodje podjetja
Davčna stopnja- (angleška davčna stopnja) v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davkih in pristojbinah, znesek davčnih dajatev na mersko enoto davčne osnove (člen 53 Davčnega zakonika Ruske federacije *). N.s. za zvezne davke določa davčni zakonik Ruske federacije. V primerih, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije, se uporabljajo zvezne stopnje ... ... Enciklopedija prava
DAVČNA STOPNJA- znesek davka na enoto obdavčitve. Če je davek odmerjen od dohodka v gotovini, potem N.s. določen kot odstotek obdavčljivega dohodka. N.s. lahko tudi določen v obliki denarnega zneska, ki ga je mogoče pripisati ... ... Pravna enciklopedija
Davki so glavni vir financiranja potreb države. Njihovo učinkovito zbiranje v veliki meri določa stabilnost gospodarskega sistema države. Davčna politika države vključuje, prvič, dejansko oblikovanje davkov za določene gospodarske subjekte, in drugič, določanje stopenj, v skladu s katerimi jih je treba zaračunavati. Rešitev tako prve kot druge naloge je enako pomembna z vidika izgradnje stabilnega davčnega sistema v državi. Preučili bomo, na podlagi katerih načel se lahko uporabljajo določene stopnje davkov in taks. Kateri koncepti bi lahko bili podlaga za njihovo opredelitev?
Preden se lotimo nekaterih vrst davčnih stopenj, bo koristno raziskati bistvo zadevnega izraza. Katere splošne teorije strokovnjakov si v tem primeru zaslužijo posebno pozornost?
V skladu s stališčem, priljubljenim med ruskimi odvetniki, je treba davčno stopnjo razumeti kot znesek ustrezne pristojbine, ki spada na eno ali drugo davčno enoto. Obravnavani kazalnik je praviloma izražen v odstotkih. Stopnje za določene davke so lahko določene tako v ednini kot v obliki seznama, katerega posamezne postavke se uporabljajo v dani situaciji. Odobritev davčnih stopenj je eden ključnih instrumentov državne regulacije nacionalnega gospodarstva.
Določene vrste davčnih stopenj je mogoče določiti na podlagi različnih podlag za njihovo razvrščanje. Tako je običajen pristop, da je zadevne kazalnike mogoče predstaviti v naslednjih kategorijah:
Oglejmo si to klasifikacijo podrobneje.
Enake stopnje predvidevajo, da bo vsak davčni zavezanec v proračun prispeval enak znesek davka kot drugi, ki spada v isto kategorijo subjektov pravnih razmerij. Primer takšne stopnje je lahko kazalnik, ki je vključen v strukturo formule za fiksno plačilo IP državnim skladom. Vsi ruski samostojni podjetniki morajo enakovredno prispevati v proračun, ne glede na njihov dohodek.
Naslednja vrsta stav so tiste, ki so v okviru obravnavanega koncepta razvrščene kot trde. Njihova glavna razlika od prvega je v tem, da je lahko vrednost ustreznih kazalnikov tako ali drugače odvisna od velikosti davčne osnove. Prevoz se na primer plača enako po fiksnih cenah. Toda dejanski znesek plačil v proračun se določi na podlagi kazalnikov ustreznega sredstva - moči avtomobila v KM. z Opozoriti je treba, da fiksne obrestne mere zasedajo vmesni položaj med enakimi in obrestnimi merami. Preučimo bistvo slednjega podrobneje.
Uporaba davčnih obrestnih mer vključuje obračunavanje določene provizije v sorazmerju z velikostjo davčne osnove. Na primer, če govorimo o plači državljana, se od nje obračuna dohodnina v višini 13% v korelaciji z dejanskim zneskom ustreznega nadomestila. Glavna razlika med obrestnimi in fiksnimi merami je predvsem v uporabi nesorazmerne korelacije med dejanskim zneskom davka in višino osnove. Na primer, od plače 10.000 rubljev. oseba mora plačati dohodnino v višini 13%, to je 1300 rubljev. S 15.000 rubljev bo plačal tudi 13%, torej 1950 rubljev. Po drugi strani pa prometni davek na osebni avtomobil s prostornino 100 litrov. z bo na podlagi trenutnih formul, odobrenih z zakonom, 1500 rubljev, medtem ko bo strojna moč 150 litrov. s., bo zbirka 3000 rubljev - dvakrat več, čeprav so številke v l. z razlikujejo v različnih razmerjih.
Vrste davčnih stopenj so lahko vnaprej določene tudi z drugimi razlogi za njihovo razvrščanje. Tako je razširjen pristop, po katerem so ustrezni kazalniki razdeljeni na proporcionalne, progresivne in tudi regresivne. Raziščimo značilnosti tega koncepta podrobneje.
Te vrste davčnih stopenj načeloma ustrezajo obrestnim meram – o katerih smo razpravljali zgoraj. Njihova glavna značilnost je fiksnost ustreznega odstotka. Pri dohodnini oseba plača 13 % plače, ne glede na njeno višino. Primeri drugih sorazmernih stopenj so davek na nepremičnine, dohodnina, DDV.
Opozoriti je mogoče, da so v Ruski federaciji vrste davčnih stopenj za dohodnino različne za rezidente Ruske federacije, pa tudi za tiste državljane, ki večino časa živijo v tujini. Rezidenti plačujejo dohodnino po 13-odstotni stopnji. Tisti državljani, ki večinoma živijo v tujini, plačajo ustrezno pristojbino v višini 30 %. Opozoriti je mogoče, da dejstvo, da imate ruski potni list, na noben način ne vpliva na prejem določenega statusa s strani davkoplačevalca. Tudi če je oseba državljan Rusije, vendar stalno živi v tujini, bo plačal davke po stopnji 30%. Po drugi strani pa bodo tujci, ki pretežno prebivajo v Ruski federaciji, državi dali 13% svojega dohodka.
Omeniti velja, da lahko država pri izračunu odbitkov uporablja stopnje, podobne davčnim stopnjam - tista plačila, ki jih ne bi smeli prenesti v proračun, ampak iz njega - državljanom in organizacijam. To delo v Ruski federaciji izvaja zlasti Zvezna davčna služba.
Na primer, v zvezi z odbitki dohodnine je ustrezna stopnja 13%, vendar se uporablja za stroške državljana, ki so priznani kot osnova za ustrezna plačila. To so lahko stroški, povezani s pridobitvijo stanovanja – za premoženjske odbitke, s šolnino – za socialno nadomestilo. Uporaba zadevnih preferencialov lahko vključuje številne omejitve glede višine plačil glede na najvišji znesek stroškov, ki ga določa zakon. Obstajajo tudi odbitki za podjetja, na primer za DDV.
Ta vrsta kazalnikov predvideva, da se znesek dejanskih plačil v proračun povečuje sočasno z rastjo davčne osnove. Tako se, če človek zasluži več, povečajo tudi njegove obveznosti do države. Ta davčna shema je pogosta v zahodnih državah. Vendar pa se te vrste davčnih stopenj lahko uporabljajo tudi v Ruski federaciji. Zgoraj smo preučili značilnosti obračuna prevoznine in poskrbeli, da se plačilna obremenitev lastnikov avtomobilov povečuje z naraščanjem kazalnikov moči vozila v KM. z
Progresivna davčna stopnja se lahko izračuna na dva načina. Prvi predpostavlja, da se stopnja povečuje v korelaciji s celotno davčno osnovo – kot je to v primeru obračuna prometne dajatve. Drugi način določanja dejanske višine plačil v proračun predvideva, da se bo stopnja povečevala v korelaciji s katerim koli delom davčne osnove.
Zelo pogoste vrste davčnih stopenj v svetovni praksi so regresivni kazalniki. Po drugi strani pa pomenijo znižanje plačilne obremenitve proračuna, izraženo v odstotkih, ob upoštevanju povečanja davčne osnove. Kot praktičen primer takšne sheme za izračun davčnih obveznosti je mogoče navesti določitev zneska državne dajatve pri vložitvi vloge na arbitražnem sodišču.
Vrste davkov, davčne stopnje se lahko določijo na podlagi različnih metodologij. Razmislite o primerih drugih priljubljenih konceptov.
Tako raziskovalci razlikujejo mejne stopnje. Ti kazalniki so določeni v regulativnih pravnih aktih, s katerimi država uvaja določen davek. Praviloma se za določene davčne kategorije oziroma posamezne sestavine dohodka uporabljajo ustrezne stopnje. Praviloma se uporablja za namene obdavčitve določenih vrst prihodkov, na primer dohodkov iz poslov prodaje vrednostnih papirjev.
Druga vrsta davčnih stopenj, ki jih določijo strokovnjaki, je dejanska. Predpostavimo izračun razmerja plačane pristojbine in davčne osnove. Obstajajo tudi ekonomske stopnje. Predpostavimo izračun razmerja plačane pristojbine in dohodka, ki ga prejme zavezanec.
Vrste davkov, davčne stopnje lahko razvrstimo na podlagi razvrstitve slednjih kot absolutnih ali relativnih. Oglejmo si ta vidik podrobneje. Absolutne obrestne mere načeloma ustrezajo trdnim - tistim, ki smo jih pregledali zgoraj, skupaj z enakimi in obrestnimi merami. Po drugi strani pa uporaba relativnih kazalnikov vključuje izračun davka na podlagi razmerja med stopnjo in davčno enoto.
To so glavne oblike in vrste davčnih stopenj, ki se uporabljajo v ruski in svetovni praksi. Njihova uporaba je lahko odvisna od posebnosti posameznega predmeta obdavčitve, pa tudi od prioritet javnega reda.
Upoštevajte, da je mogoče glavne vrste davčnih stopenj, ki jih obravnavamo, tudi kombinirati med seboj. V tem primeru se imenujejo kombinirani. V nekaterih primerih lahko država prilagodi določbe zakonodaje, ki ureja uporabo določenih kazalnikov. Določi se lahko različne vrste plačil, izračunane po fiksni formuli, določene vrste davkov - v odstotkih. Hkrati se cene regulirajo glede na trenutne gospodarske naloge države.
V nekaterih primerih je mogoče ustrezne kazalnike določiti na ravni zakonodaje posameznih subjektov Ruske federacije. Glavni pravni vir, v katerem so določene davčne stopnje, je davčni zakonik Ruske federacije. Regionalni in občinski predpisi, ki določajo ustrezne kazalnike, ne smejo biti v nasprotju z določbami davčnega zakonika Ruske federacije. V nekaterih primerih je lahko politika države glede urejanja uporabe davčnih stopenj dovolj konservativna, v drugih je lahko značilno redno uvajanje novosti v ustrezne podzakonske akte.
Torej, obravnavali smo koncept in vrste davčnih stopenj. Kakšne zaključke lahko naredimo s preučevanjem posebnosti ustreznih kazalnikov? Najprej je mogoče opozoriti na raznolikost pristopov k določanju stopenj.
Kaj je lahko dejavnik pri izbiri posameznih kazalnikov s strani države za učinkovito organizacijo obdavčitve? Uporaba določenih stopenj je najpogosteje vnaprej določena z naslednjimi glavnimi dejavniki:
Uporaba določenih davčnih stopenj je lahko vnaprej določena s posebnostmi posameznega sektorja gospodarstva, značilnostmi gospodarskih dejavnosti določenih poslovnih subjektov.
