Glavni cilj banke kot gospodarske organizacije je ustvarjanje dobička. S praktičnega (računovodskega) vidika je dobiček organizacije pozitivna razlika med njenimi prihodki in odhodki. Za glavne vire bančnega dohodka je treba šteti vsa področja delovanja (poslovanja) bank, sprejetih v določeni državi v določenem času, natančneje vse aktivne posle, ki jih izvajajo, pa tudi delno pasivne posle.
Banka mora vse vire dohodka obravnavati le kot potencialne (ne realizirane »same od sebe«, torej samodejno, nezajamčene).
Prihodke banke lahko razdelimo v naslednje skupine.
I. Prihodki iz pasivnega poslovanja, ki jih banka prejme (lahko prejme) v obliki provizije (provizij), zlasti za odprtje računa, na katerega nova stranka vplača (depozit); vodenje računa (izvajanje poravnalnega in plačilnega prometa na računu); izdajanje izpiskov stranki z njenega računa; izdaja gotovine; zaprtje računa. Tovrstne opravnine lahko štejemo za prihodke iz poslovanja (osnovne) dejavnosti banke.
II. Prihodki iz aktivnega poslovanja Te pa lahko razdelimo na poslovne in druge (neposlovne) prihodke.
Poslovni prihodki(prihodki iz poslovanja) vključujejo:
1) dohodek od obresti- prejete obresti banke: za dana posojila (hkrati banka lahko prejema tudi provizije); za depozite, ki jih je položil v drugih bankah, vključno s centralno banko (vključno z obrestmi na bančna sredstva na korespondenčnih računih v drugih poslovnih bankah); o dolžniških vrednostnih papirjih drugih izdajateljev, ki jih je pridobila banka; za lizinške posle (banka hkrati prejema tudi lizing plačila in provizije); za druge aktivne dejavnosti;
2) neobrestni prihodki- dohodke, ki jih banka prejme iz deviznih poslov; operacije skrbniškega upravljanja; kapitalska udeležba v dejavnostih drugih pravnih oseb (dividende, ki jih banka prejme na delnice ali delnice teh oseb v njeni lasti).
TO drugi prihodki lahko pripišemo:
1) dohodek, prejet za storitve informiranja, usposabljanja in svetovanja banke;
2) dohodek nepredvidene, naključne (neredne) narave:
Prihodki od prodaje bančnega premoženja. Dohodek se ustvari, če je tržna cena takšne nepremičnine višja od njene bilančne vrednosti; sicer bo nastal strošek, ki bo pomenil izgubo;
prihodki v obliki pozitivnih tečajnih razlik iz naslova prevrednotenja bančnih vrednostnih papirjev, gotovine, plemenitih kovin in nekaterih drugih sredstev (z enakim pojasnilom kot v prejšnjem odstavku);
Znesek odškodnine banki za izgube, ki so ji bile predhodno povzročene;
Dobiček preteklih let, ugotovljen v letu poročanja;
Dohodek od prodaje zavarovanja, ki ga je banka naenkrat prejela kot jamstvo za posojila;
Zneski, vrnjeni banki (zneski kreditov, ki so bili prej odpisani kot izgube, neupravičeno odtegnjeni davki banki itd.);
Globe, kazni, kazni, ki jih prejme banka.
Regulacija prihodkov banka predvideva, da mora redno ocenjevati dejanski obseg in strukturo celotnih dohodkov v več letih, ugotavljati razmerje med njihovimi vrstami, delež posamezne vrste dohodkov v skupnem znesku celotnih dohodkov in v pripadajoči skupini dohodkov. prihodkov, določajo poslovanje, ki banki zagotavlja pretežni del prihodkov na račun stabilnih virov, ter možnost uporabe teh virov v doglednem času. Poleg tega mora vodstvo banke sproti pojasnjevati, katera področja njenega delovanja (poslovanje, produkti) bodo v načrtovanem obdobju najpomembnejša z vidika zagotavljanja čim večje dobičkonosnosti ter kakšne spremembe je potrebno izvesti v mehanizmih za ustvarjanje dohodka.
Prihodki so denarni prejemki iz proizvodne in neproizvodne dejavnosti. Viri prihodkov banke so bančno poslovanje in opravljanje bančnih storitev za stranke ter stranske dejavnosti banke. Skupaj vseh prihodkov banke v poročevalskem obdobju se imenuje bruto dohodek.
Bruto dohodek banke običajno delimo na obrestne in neobrestne:
Prihodki od obresti - obresti, ki jih banka prejme za: dana posojila in posojila (hkrati banka lahko prejema tudi provizije); depozite, ki jih je položil v druge banke, vključno s centralno; o dolžniških vrednostnih papirjih drugih izdajateljev, ki jih je pridobila banka; za lizinške posle (banka hkrati prejema tudi lizing plačila in provizije); za druge aktivne operacije.
Prihodki od obresti vključujejo:
Strukturo obrestnih prihodkov banke lahko predstavimo na naslednji način:
Neobrestni prihodki - prihodki, ki jih banka prejme iz deviznih poslov; posle skrbniškega upravljanja, kapitalska udeležba v dejavnostih drugih pravnih oseb (dividende, ki jih banka prejme na delnice ali deleže teh oseb v njeni lasti).
Neobrestni prihodki so:
Drugi dohodki so naključne narave in predstavljajo majhen delež v strukturi dohodkov.
Drugi bančni prihodki vključujejo:
Glavni prihodki banke so prihodki od obresti od kreditnega poslovanja ter razne provizije za denarno poslovanje strank.
Poleg tega banke za obvladovanje prihodkov izdelajo naslednje finančne načrte: finančni viri, poslovni prihodki in odhodki, poslovni odhodki, stroški zaposlenih, komercialni in administrativni stroški, kapitalske naložbe.
1. Prihodki in odhodki poslovne banke
Prihodki so denarni prejemki iz proizvodne in neproizvodne dejavnosti.
Poslovna banka, tako kot vsako drugo komercialno podjetje, lahko prejema dohodek iz svoje glavne in stranske dejavnosti ter naključne dohodke, razvrščene kot drugo. Oziroma vir prihodka glavne in stranske dejavnosti banke.
Glavna dejavnostšteje banka opravljanje bančnih poslov in opravljanje bančnih storitev za stranke. Vse druge dejavnosti dohodkovna banka velja za stranski učinek.
Prejeto v banki dohodek mora pokriti svoje stroške in ustvariti dobiček. Del dohodka banke se porabi za oblikovanje rezerv za kritje morebitnih tveganj. Banka mora zagotoviti ne le zadosten obseg prihodkov za kritje svojih stroškov, temveč tudi ritem njihovega prejema. Z drugimi besedami, tok dohodka mora biti časovno razporejen v skladu s pogostostjo izdatkov banke. Pri takšnem načrtovanju je stabilen vir dohodka ključnega pomena.
Viri prihodkov poslovne banke so različne vrste poslov. Elementi bančne dejavnosti so posojilna dejavnost, diskontna dejavnost, varnostna dejavnost, dejavnost vrednostnih papirjev, bančna garancijska dejavnost, dejavnost pridobivanja depozitov in opravljanje poslov za račun deponentov, na podlagi korespondenčnih odnosov z drugimi bankami, na podlagi zagotavljanja ne - tradicionalne bančne storitve.
Imenuje se celota vseh prihodkov banke v poročevalskem obdobju bruto dohodek.
IN Bruto dohodek je običajno razdeljen na naslednje dohodkovne skupine.
1. Poslovni prihodki:
1.1. Dohodek od obresti.
1.2. Neobrestni prihodki:
2. Prihodki iz stranskih dejavnosti banke.
3. Drugi prihodki.
Prihodki od obresti se lahko kombinirajo s provizijo. Na primer, med kreditnimi transakcijami lahko banka prejme tako plačila obresti kot provizije. Pristojbine za različne storitve se lahko kombinirajo. Na primer, provizije za pripravo posojila ali prevzem obveznice lahko vključujejo provizijo za svetovanje.
1. Poslovni prihodki. Največji delež v strukturi prihodkov poslovne banke zavzemajo prihodki iz osnovne dejavnosti, običajno imenovani poslovni prihodki. Poslovni prihodki pa se delijo na obrestne in neobrestne prihodke.
Zaradi specifičnosti bančne dejavnosti glavnino prihodkov banka ustvari dohodek od obresti , tj. prihodki od odplačnega plasiranja lastnih in izposojenih sredstev. Gre predvsem za prihodke od dajanja posojil strankam ali od plasiranja začasno prostih sredstev pri centralnih in poslovnih bankah ter prihodke od obresti od naložb v dolžniške obveznosti. Sem sodijo tudi prihodki iz računovodskih poslov, lizinga, faktoringa in forfetiranja. Vsem virom obrestnih prihodkov je skupno, da so povezani z dajanjem sredstev v začasno uporabo tretjim osebam in ustvarjajo dohodek v obliki obresti na vloženi znesek. Obrestni prihodki večine ruskih bank predstavljajo 70-80% vseh prihodkov.
Neobrestni prihodki vključujejo prihodke od provizij, prihodke od poslov na finančnih trgih, prihodke od prevrednotenja sredstev v tuji valuti.
Opravljanje nekreditnih bančnih storitev za komitente je drugi najpomembnejši vir dohodka, ki je v zadnjem času v razvitih državah vse pomembnejši. Ta dohodek se običajno imenuje dohodek od honorarjev, ker se številne storitve plačajo v obliki provizij. Višina provizije je običajno določena kot odstotek od zneska transakcije oziroma opravljene transakcije. Hkrati se med prihodki iz provizij štejejo tudi prihodki od tistih storitev, za katere se zaračunavajo provizije v obliki pavšala ali v obliki povračila stroškov, ki jih ima banka.
2. Prihodki iz stranskih dejavnosti. Prihodki iz postranske dejavnosti praviloma predstavljajo majhen delež v strukturi prihodkov poslovne banke. Vključujejo dohodke od opravljanja nebančnih storitev, od sodelovanja v dejavnostih podjetij in organizacij, od lizinga in od prodaje prostorov, strojev, opreme itd., kot tudi dohodke od bančnih organizacij (izobraževalne bančne ustanove in druge organizacije).
3. Drugi prihodki. Banka lahko poleg prihodkov iz glavne in stranske dejavnosti prejema še nekatere druge prihodke, ki spadajo v kategorijo drugih prihodkov:
Globe, kazni, kazni, pobrane od strank;
Kapitalizacija denarnih presežkov;
Obnova rezervnih zneskov;
Prihodki iz poslovanja prejšnjih let, prejeti ali ugotovljeni v letu poročanja;
Prihodke v obliki vračil iz proračuna preveč plačanih davkov na
dobiček;
Povračilo stroškov varovanja zgradbe in računov za komunalne storitve od lizinških organizacij;
Povračila zaposlenih za zasebne telefonske klice;
Ti dohodki so v bistvu naključni ali "nezasluženi" s strani banke v obdobju poročanja. Običajno se ne upoštevajo pri izdelavi prihodkovnega načrta banke za prihodnje obdobje.
Prihodki od storitev v vseh naštetih oblikah morajo banki povrniti stroške, pokriti tveganja in ustvariti dobiček. Druga skupna značilnost vseh oblik dohodka je njihova vrednostna narava.
Cena na bančnem trgu, tako kot na katerem koli drugem, se oblikuje pod vplivom ponudbe in povpraševanja. Vsaka oblika dohodka pa ima svoje posebnosti.
Posojilne obresti je zanjo nekakšna cena, moja začasna uporabna vrednost.
Ne glede na vrsto pogodbene posojilne obresti se oblikujejo podlagi cene kreditnih sredstev in marža zahtevana za določeno komercialno banko. Pri ocenjevanju kreditnih virov je treba upoštevati ne tržno ceno (ceno pridobivanja sredstev), temveč realno. Odstopanje na realno ceno virov s trga vpliva norme obveznih rezerv, postopek pripisovanja odhodkov za obresti banke lastni ceni in veljavni sistem obdavčitve. Banki zadostna obrestna marža bi morala pokrivati splošne bančne stroške in ustvarjati dobiček. Poleg tega mora biti obrestna mera po pogodbi določena ob upoštevanju stopnje inflacije in bančnih tveganj.
Denar kot kreditno sredstvo je predmet nakupa in prodaje, ki ima svojo ceno - posojilne obresti. Obresti delujejo kot določen znesek denarja, ki ga posojilodajalec prejme od posojilojemalca za "blago" - v tem primeru za uporabo začasno posojenega denarja. Najpogostejša oblika posojilnih obresti so bančne obresti. Bančne obresti nastanejo, ko je eden od subjektov kreditnega razmerja banka. [Leontjev, str.311]
Bančne obresti obstajajo v različnih oblikah, in sicer: v obliki depozitnih obresti, obresti na posojila, tudi medbančna posojila, obresti na naložbe v vrednostne papirje itd.
Komercialne banke pri izračunu obrestne mere pri posameznem poslu upoštevajo:
Višina temeljne obrestne mere, določena za določeno obdobje za kreditno najbolj sposobne komitente banke pri zavarovanih posojilih;
Premija za tveganje ob upoštevanju pogojev vsakega posameznega posla.
Temeljna obrestna mera se določi na podlagi ocenjene vrednosti posojilnega kapitala in načrtovane stopnje donosnosti kreditnega poslovanja za prihodnje obdobje po formuli:
Osnovna obrestna mera = C1 + C2 + PM, (1,1)
kjer je C1 povprečna realna cena kreditnih sredstev za načrtovano obdobje;
C2 - razmerje med načrtovanimi stroški za podporo dejavnosti banke in pričakovanim obsegom produktivno dodeljenih sredstev;
PM je načrtovana stopnja dobičkonosnosti kreditnega poslovanja banke.
Povprečna realna cena kreditnih sredstev je določena s formulo tehtanega povprečja, ki temelji na ceni posamezne vrste sredstev in njenem deležu v skupnem znesku sredstev, ki jih banka mobilizira (plačanih in brezplačnih).
Po drugi strani pa se povprečna realna cena določenih vrst sredstev, ki jih privabi banka, določi na podlagi tržne nominalne cene teh sredstev in prilagoditev obrestne mere obvezne rezerve, deponirane pri Centralni banki Ruske federacije.
Še posebej:
Сд = Пд/(1-normativ obvezne rezerve)*100%, (1,2)
kjer je SD povprečna realna cena vezanih vlog, ki jih banka pridobi;
PD - povprečna tržna raven depozitnih obresti.
Podobno se določi povprečna realna cena privabljanja drugih vrst virov.
Premija za tveganje se razlikuje glede na naslednja merila:
Kreditna sposobnost posojilojemalca;
Razpoložljivost in narava zavarovanja posojila;
Rok zagotovljenega posojila;
Moč odnosa stranke z banko;
Metode za izračun obresti;
Posojilojemalčeva skladnost s pogoji posojila.
provizija- plačilo za bančne posle (storitve). Osnova za določitev njegove velikosti je strošek storitve in zahtevani dobiček. Glede na povpraševanje in ponudbo na trgu tovrstnih bančnih storitev je provizija (tarifa) lahko višja ali nižja od stroška. Redno spremljanje dejanskih stroškov storitev in odstopanja teh stroškov od tržne cene nam omogoča razvoj ukrepov za znižanje stroškov storitev, smeri njihovega razvoja itd.
Razvrstitev dohodkov lahko temelji na sprejetem računovodskem sistemu. V skladu z veljavnim kontnim načrtom je poleg bilančnega računa prvega reda 701 odprtih še sedem kontov drugega reda. Ti računi so razporejeni glede na naravo dohodka, ki ga določa narava posla ali vrsta instrumenta denarnega trga. V skladu s tem sistemom obračunavanja dohodka lahko ločimo naslednje vrste:
1) prejete obresti na posojila, depozite in druga dodeljena sredstva;
2) dohodki iz poslov z vrednostnimi papirji;
3) dohodki, prejeti iz poslov s tujo valuto in drugimi deviznimi vrednostmi;
4) prejete dividende;
5) dohodek od bančnih organizacij;
6) globe, kazni, prejete kazni;
7) drugi dohodki.
Prihodki banke se odražajo v bilanci stanja na podlagi nastanka poslovnega dogodka v določenem obdobju, določenem v računovodskih usmeritvah banke, vendar ne več kot eno četrtletje. Ob koncu določenega obdobja se konti prihodkov in odhodkov zaključijo, njihovo stanje pa bremeni izkaz poslovnega izida za leto poročanja.
Podobne informacije o dohodkih banke in virih njihovega prejema so v obrazcu št. 2 "Izkaz poslovnega izida". V bolj zgoščeni obliki se isti podatki odražajo v objavljenem zbirnem izkazu poslovnega izida (obrazec št. 114).
Za vsak bilančni račun drugega reda se odprejo analitični računovodski konti, ki omogočajo razlikovanje prihodkov po vrstah nasprotnih strank (plačnikov), po obliki in po stopnji stabilnosti.
Glede na obdobje, na katero se prejemki nanašajo, jih delimo na prihodke tekočega obdobja in prihodke prihodnjih obdobij.
Vire dohodka delimo na stabilne in nestabilne. Relativno stabilni viri dohodka so opravljanje različnih storitev za stranke: obrestni in neobrestni prihodki od bančnih storitev. Nestabilni viri vključujejo prihodke iz poslov z vrednostnimi papirji na sekundarnem trgu in nepričakovane (izredne) transakcije.
V ruskih razmerah lahko številne banke prihodke od deviznih poslov vključijo v skupino nestabilnih virov. Zaželena smer razvoja banke je rast prihodkov iz stabilnih virov in odsotnost pomembnejšega vpliva nestabilnih virov na rast čistega dobička.
Poraba - to je poraba (strošek) sredstev za proizvodne (bančne) in neproizvodne (nebančne) dejavnosti.
Odhodke poslovne banke lahko razvrstimo po naravi, obliki, načinu obračunavanja, obdobju, na katerega se nanašajo, po vplivu na davčno osnovo in načinu omejitve.
Po naravi stroškov Banke se delijo na: stroške poslovanja, stroške vzdrževanja poslovanja banke in druge stroške banke.
1 DO obratovalni stroški vključujejo naslednje :
1) plačilo obresti na vire, ki jih banka pritegne na podlagi depozitnih in kreditnih poslov, izdaje vrednostnih papirjev;
2) provizijo banke za posle z vrednostnimi papirji, tujo valuto, gotovinsko in poravnalno poslovanje za inkaso;
3) drugi poslovni odhodki (diskontni odhodki na menicah, negativni izid pri prevrednotenju vrednostnih papirjev in računih v tuji valuti, odhodki (izgube) pri preprodaji vrednostnih papirjev, pri poslih s plemenitimi kovinami itd.).
torej poslovni odhodki- Gre za stroške, ki so neposredno povezani z bančnim poslovanjem.
Lahko jih imenujemo tudi neposredni ali variabilni odhodki, saj je za razliko od drugih odhodkov njihova vrednost neposredno odvisna od obsega poslov, ki jih banka opravi.
Ker ima bančna dejavnost pomembne specifike, je struktura stroškov poslovne banke drugačna kot proizvodnega podjetja. Banka nima velikih stroškov za surovine in material, stroški obratovanja in vzdrževanja osnovnih sredstev so relativno majhni, pa tudi stroški dela zavzemajo skromen delež v celotnih stroških poslovne banke. Struktura bančnih odhodkov bolj spominja na strukturo odhodkov trgovsko-posredniškega podjetja. Konec koncev mora banka, da bi prejela dohodek od vlaganja sredstev, ta sredstva pritegniti. Čeprav je del kreditnih in drugih naložb mogoče izvesti na račun lastnih sredstev banke, večino kreditnih virov tvorijo izposojena sredstva in jih je praviloma treba plačati. Pri tem največji del stroškov običajne poslovne banke predstavljajo stroški zbiranja sredstev oziroma nadomestilo za njihovo uporabo. Ker je to plačilo običajno v obliki obresti, se ti stroški običajno imenujejo obresti..
Odhodki za obresti imajo odločilno vlogo pri posojilni in naložbeni dejavnosti banke. Aktivnosti banke pri zagotavljanju nekreditnih storitev strankam so povezane predvsem s stroški plačila storitev posredniških organizacij (centralne banke, korespondenčnih bank, menjalnic, procesnih centrov, klirinških hiš itd.). Običajno se nadomestila za njihove storitve zaračunajo v obliki provizije na znesek opravljene transakcije, zato se ta skupina stroškov imenuje provizije. Čeprav stroški provizij običajno predstavljajo majhen delež celotnih stroškov, pomembno vplivajo na donosnost nekreditnih storitev banke, kot so poravnava, konverzija, garancija, posredništvo, depozitar itd.
Ponavadi v ločeni skupini dodeliti obratovalni stroški za finančni trgi. Na teh trgih banka prejme dohodek od prodaje določenih vrednosti (vrednostni papirji, tuja valuta, plemenite kovine itd.). Odhodki vključujejo stroške pridobitve teh vrednosti. Tako mora banka pri nakupu kuponskih obveznic izplačati zbrani kuponski dohodek. Vrednostni papirji brez kupona se navadno kupijo z diskontom, ki se obračuna ob nakupu. Če se razmere na finančnem trgu poslabšajo, ima banka lahko znatne stroške kot posledica prevrednotenja vrednostnih papirjev, deviz in drugega premoženja. Obstajajo še drugi stroški, ki so prav tako neposredno povezani s konkretnimi bančnimi posli. To so stroški, kot so razne prometne davke (na primer davek na nakup deviz), poštno-telegrafski stroški za plačila kupcev ipd. Te stroške imenujemo drugi poslovni odhodki
issn 2304-120X Kochenikhina E. V. Neobrestni prihodki poslovne banke // “Koncept”. - 2016. - št. 12 (december). -0,3 p.l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.
znanstvena in metodološka elektronska revija
UMETNOST 16276 UDK 336.71:330.566:336.77
Kočenihina Elena Viktorovna,
podiplomski študent Oddelka za finance in management Državne univerze Tula, Tula [e-pošta zaščitena]
Neobrestni prihodki poslovne banke
Opomba. V razmerah obsežne bančne krize, padanja sredstev, povečanih kreditnih tveganj in šibke rasti potrošniškega kreditiranja so banke posebno pozornost namenile neobrestnim prihodkom. Upoštevane so posebnosti oblikovanja neobrestnih prihodkov poslovne banke.
Ključne besede: obrestni prihodki, neobrestni prihodki, denarni obtok, plačilni promet, klasifikacija dohodkov. Področje: (04) ekonomija.
Banka je osnovna strukturna enota na področju denarnega obtoka. Glavni funkcionalni namen banke je izvajanje procesa premikanja sredstev od posojilodajalcev do posojilojemalcev, pa tudi od prodajalcev do kupcev.
Trenutno se zaradi povečanja plačilnega prometa povečuje pomen bank kot poravnalnih centrov.
Komercialna banka je del ruskega kreditnega sistema. Na splošno ruski bančni sistem sestavljajo Centralna banka Rusije (CBR), kreditne institucije, pa tudi podružnice in predstavništva tujih bank.
Banka ima različne vire prihodkov, med katere sodijo neobrestni prihodki iz naslova obračunanih glob in kazni za kršitve obveznosti iz sklenitve kreditne pogodbe v okviru izvajanja kreditnih poslov.
Na splošno je treba opozoriti, da se je obseg posojil, ki je dolgo časa služilo kot glavno gonilo rasti prihodkov v ruskem bančnem sektorju, močno zmanjšal, kar bo zagotovo povzročilo spremembo v strukturi dobička bank. ob koncu leta: delež obrestnih prihodkov se bo zmanjšal, provizije pa povečale. Pomemben delež prihodkov od provizij za banke predstavljajo gotovinske poravnalne storitve (CSR). Za povrnitev stroškov, povezanih s servisiranjem računov strank, večina bank zaračuna provizijo. Provizije se lahko izračunajo kot odstotek zneska vsake transakcije na računu stranke ali kot fiksen znesek, ki se redno plačuje. Banke lahko uporabijo spodbude, kot je opustitev provizij za storitve, za tiste stranke, katerih stanje na računu ne pade na določen znesek. Za depozite in vezane račune ni provizije za storitve poravnave, saj natečene obresti na teh računih že zagotavljajo nadomestilo za stroške vodenja teh računov. Pri mednarodnem poslovanju bank je višina plačil provizije različna glede na vrsto posla in je odvisna od višine nadomestil, ki jih za podobne posle zaračunavajo korespondenčne banke. Uvedba avtomatiziranih sistemov za prenos sredstev in identifikacijo plačilnih dokumentov ter vzpostavitev računalniških omrežij v banki lahko poveča hitrost obdelave dokumentov, olajša sestavljanje in analizo podatkov ter zmanjša stroške.
znanstvena in metodološka elektronska revija
Prihodki od provizij ruskih bank so v zadnjih petih letih stalno rasli. Tudi v ne ravno uspešnem lanskem letu so zrasli za vsaj 10 %. Zato je utemeljitev posebnosti oblikovanja neobrestnih prihodkov poslovne banke nujna znanstvena naloga.
Ker je banka komercialna organizacija, je namen njene dejavnosti ustvarjanje dobička, ki je opredeljen kot razlika med prejetimi prihodki in nastalimi odhodki. Če je dosežen negativen finančni rezultat, ima poslovna banka izgubo.
Pomembno vlogo pri oblikovanju bančnega dobička igra tak kazalnik bančne dejavnosti kot dohodek.
Dohodek komercialne banke se ustvarja na dva načina:
1) kot rezultat proizvodnih dejavnosti;
2) z izvajanjem neproizvodnih dejavnosti.
Prvi način je ustvarjanje dobička neposredno pri izvajanju različnih bančnih poslov, ki na primer vključujejo kreditne in depozitne posle, posle s tujo valuto, plemenitimi kovinami, vrednostnimi papirji itd. Našteti posli predstavljajo dobiček banke iz poslovanja in so glavni vir dohodka te finančne institucije.
Skladno s tem se neproizvodni ali neposlovni prihodki oblikujejo kot posledica neproizvodnih dejavnosti, katerih rezultati so:
Dividende, ki jih banka prejme od naložb v delnice, pa tudi od udeležbe v odobrenem kapitalu pravnih oseb;
Prihodki iz naslova oddajanja bančnega premoženja v najem ali iz naslova prevrednotenja tega premoženja;
Prejemanje dohodka od plačila glob, kazni, kazni za kreditne, poravnalne in druge vrste transakcij s strani brezvestnih posojilojemalcev;
Pa tudi druge vrste neposlovnih prihodkov.
Druga osnova za razvrščanje dohodka banke je njegova oblika. Glede na to merilo ločimo obrestne in neobrestne vrste dohodkov.
Prihodki od obresti se ustvarijo s prejemom plačil obresti za izdana posojila in posojila, depozite itd. Druga skupina prihodkov nastane kot posledica obračuna provizij za storitve, ki jih opravlja banka, glob, kazni in kazni ter od transakcije s tujo valuto itd.
Neobrestne prihodke sestavljajo prihodki od provizij, prihodki od poslov na finančnih trgih, prihodki od prevrednotenja sredstev v tuji valuti.
V akademskih študijah je običajno neobrestne prihodke razdeliti v štiri skupine:
Fiduciarni dohodek v zvezi z upravljanjem sredstev strank;
Stroški storitev, povezani z računi strank (dvigi gotovine na bankomatih, provizije za uporabo čekovnih knjižic itd.);
Prihodki iz trgovanja iz prevrednotenja portfelja vrednostnih papirjev;
znanstvena in metodološka elektronska revija
provizije in drugi neobrestni prihodki so največja kategorija, ki zajema provizije na različnih področjih bančnih storitev.
Analiza neobrestnih prihodkov nam omogoča, da ugotovimo, kako učinkovito banka uporablja nekreditne vire prihodkov.
Za analizo poročanja in njegovo povezovanje z »novimi« in »tradicionalnimi« vrstami dejavnosti se zdi upravičena naslednja kombinacija skupin neobrestnih prihodkov.
Neobrestni prihodki
»Nove« bančne storitve »Tradicionalne« bančne storitve
Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji (trgovanje). - posredniške in druge storitve investicijskega bančništva. - Listinjenje. - Čisti prihodki od prodaje premoženja - Provizije iz naslova servisiranja računov. - Skrbniško (fiduciarno) poslovanje. - Zavarovalne provizije. - Neto storitvene provizije
Med neobrestnimi prihodki je treba posebno pozornost nameniti prihodkom iz provizij, ki imajo naslednjo strukturo: provizije za gotovinsko poslovanje, provizije za inkaso, provizije za poravnalne posle, provizije za izdane garancije, provizije za druge posle. Povečanje njihovega deleža in absolutne vrednosti kaže na intenziviranje poslovanja banke za poravnalno in gotovinsko poslovanje strank.
Neobrestni prihodki, to je dohodki, ki niso prejeti iz posojil, predstavljajo pomemben del dobička (do 30-40%) v strukturi prihodkov bank tako v Rusiji kot v tujini. Obenem pomemben delež neobrestnih prihodkov predstavljajo provizije - to so plačila, ki jih banka prejema za servisiranje bančnih kartic, za prevzeme (servisiranje kartičnih nakupov in spletna plačila), za prenose s kartice na kartico, SMS obvestila. , dvig gotovine itd.
Provizijske prihodke zajemajo tiste, ki jih banke prejmejo kot rezultat opravljanja nekreditnih storitev, tj. provizijskih bančnih storitev. Slednje vključujejo storitve, opravljene v imenu, za račun in na stroške strank, ki stopijo v stik z banko. Naštete operacije plačajo stranke v obliki provizije.
Glede na znesek transakcije ali operacije, ki se izvaja, se določi določena stopnja provizije.
Tako v Rusiji kot po svetu si banke prizadevajo povečati obseg prihodkov od provizij, saj na njih praktično ni tveganja in ni treba ustvarjati rezerv, za razliko od izdanih posojil.
Številne banke poročajo o povečanju prihodkov od provizij. Nekatere banke so se v povečanje tovrstnih prihodkov osredotočile že v letu 2014, večina pa že v letu 2015, ko je postalo očitno upadanje kreditiranja (obseg izdanih kreditov podjetjem je s 1. avgustom na letni ravni upadel za 12 %, kreditov prebivalstvu pa za skoraj 40%), kar negativno vpliva na prihodnje obrestne prihodke.
Poleg tega pritisk na dobiček povzroča tudi dvig vplačil v rezerve za morebitne izgube pri posojilih, zaradi česar je marsikatera banka letos zmanjšala dobiček ali poslovala z izgubo. Vse to sili bankirje, da znižujejo stroške in iščejo načine za povečanje prihodkov.
issn 2304-120X Kochenikhina E. V. Neobrestni prihodki poslovne banke // Scientific-me-I II | ^"III. del akademske elektronske revije "Koncept". - 2016. - št. 12 (december). -I-I I I I 0,3 str. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.
znanstvena in metodološka elektronska revija
Za ruske banke so bili glavni dejavniki rasti neobrestnih prihodkov v poslovanju s prebivalstvom v zadnjih nekaj letih transakcije z bančnimi karticami, prevzemi, plačila in prenosi. Hkrati so se prihodki od kreditnih poslov in bančnega zavarovanja zaradi krize zmanjšali - prihodki od provizij pa rastejo skoraj vsem, začenši s Sberbank in konča z ruskim paradnim konjem spletnega bančništva - Tinkoff Bank.
Povedati je treba, da imajo komercialne banke trenutno obsežen seznam storitev, ki se nenehno posodablja in širi. Naštejmo glavne vrste bančnih storitev, ki tvorijo provizijske prihodke poslovne banke: poravnalne in gotovinske storitve za pravne in fizične osebe, izdajanje bančnih garancij, bančne storitve za devizne pogodbe strank, konverzijske operacije, posredniške in depozitarne storitve. , poslovanje s plastičnimi karticami, lizinško poslovanje, farfaiting poslovanje, skrbniško upravljanje, storitve faktoringa, storitve hrambe depozitov (zagotavljanje strankam posebnih sefov, celic in prostorov za shranjevanje dragocenosti in dokumentov za najem) itd.
Predstavimo predlagano klasifikacijo dohodkov, razvito na podlagi sistematizacije pristopov različnih avtorjev (glej sliko). Posebna značilnost klasifikacije je podrobnost neobrestnih prihodkov poslovne banke.
Razvrstitev dohodkov poslovnih bank
Opozoriti je treba, da večina poslovnih bank opravlja nekatere bančne storitve svojim komitentom brezplačno, kar pokrivajo prihodki od plasiranja zbranih sredstev. Le nekatere regionalne banke zaračunavajo komitentom tovrstne storitve v obliki provizij.
Pri večini poslovnih bank se delež prihodkov od provizij v skupnih prihodkih povečuje. To je posledica dejstva, da so prihodki od provizij bolj stabilni kot prihodki od obresti. Deluje tudi v tej smeri
št. 2304-120X Kochenikhina E. V. Neobrestni prihodki poslovne banke // Scientific-me-I II | ^"Part III todical electronic journal "Concept". - 2016. - Št. 12 (december). -I-I I IH^I I I 0,3 str. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276 .htm.
znanstvena in metodološka elektronska revija
zmanjšanje donosnosti poslov na domačih finančnih trgih in znižanje ravni obrestnih marž. Prejemanje prihodkov od provizije skoraj ni povezano s tveganjem izgube vrednosti vloženih sredstev (razen pri garancijskih poslih).
Kot navedeno, se med neobrestne prihodke banke šteje tudi izvajanje investicijske dejavnosti poslovne banke.
Naložbena politika banke je osredotočena na utemeljitev meril za učinkovitost naložbenih dejavnosti finančne institucije, na izbiro najboljših orodij in načinov za njihovo doseganje.
Če naložbeno politiko obravnavamo z vidika organizacije, potem jo razumemo kot niz ukrepov, namenjenih organizaciji naložbenih dejavnosti določene organizacije in njenemu upravljanju. Pri tem je treba upoštevati, da mora biti naložbena dejavnost usmerjena v doseganje optimalne strukture in obsega naložbenih sredstev, rasti dobička ob optimalnem tveganju.
Proces razvoja naložbene politike je kompleksen. Hkrati je kompleksnost določena s trajanjem naložbene dejavnosti, ki mora biti usmerjena v prihodnost, ob upoštevanju napovedi zunanjih in notranjih razmer, katerih verjetnostna narava otežuje oblikovanje naložbene politike.
Ocena alternativnih naložbenih odločitev in razvoj racionalne strategije z vidika dobičkonosnosti, likvidnosti in tveganja določa usmeritve naložbenih aktivnosti banke. Spremembe v zunanjem okolju pustijo pečat na razvoju politike. Ob resnih nihanjih zunanjih dejavnikov je možna celo sprememba usmeritve celotne naložbene politike. Iz navedenega lahko sklepamo, da je utemeljitev naložbene politike zelo delovno intenziven in kompleksen proces, tudi v ugodnih razmerah vztrajno razvijajočega se gospodarstva. Izbira racionalnih metod za uresničevanje strateških ciljev naložbene dejavnosti vključuje razvoj glavnih usmeritev naložbene politike in vzpostavitev načel za oblikovanje virov financiranja naložb. Na podlagi tega lahko ločimo naslednje usmeritve naložbene politike poslovne banke:
Investiranje z namenom dohodka v obliki dividend, obresti, plačil iz dobička;
Prejemanje dohodka v obliki povečanja kapitala zaradi povečanja tržne vrednosti vloženih sredstev;
Vlaganje za ustvarjanje dohodka, pri čemer sta glavna tekoči dohodek in povečanje vrednosti kapitala.
Izbira katere koli smeri bo glavna povezava pri oblikovanju politike, ki določa vir dohodka, pristope k analizi naložb, sestavo naložbenih predmetov, pa tudi raven sprejemljivega tveganja.
1. Osmanova Kh O. Finančno upravljanje v sistemu upravljanja poslovnih bank // Znanost in sodobnost. - 2014. - Št. 24. - Str. 280.
2. Portal bančnih analitikov. - URL: http://analizbankov.ru.
3. Nikitina E. B. Rezerve iz dobička bank // Bilten Univerze v Permu. Serija: Ekonomija. -2014. - št. 4 (19). - Str. 125.
4. Romanova L. E., Rudakova K. V. Upoštevanje celotnega kreditnega tveganja banke pri določanju kategorije kakovosti posojila // Finance in Credit. - 2012. - št. 7 (487). - Str. 40.
5. Nikitina E. B. Odlok. op. - strani 128-129.
issn 2304-120X Kochenikhina E. V. Neobrestni prihodki poslovne banke // Scientific-me-I II | ^"III. del akademske elektronske revije "Koncept". - 2016. - št. 12 (december). -I-I I I I 0,3 str. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.
znanstvena in metodološka elektronska revija
6. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Upravljanje dobička in donosnosti banke na podlagi risanih modelov // Aktualni problemi sodobne znanosti. - 2014. - Št. 3. - Str. 35.
7. Avorbe R., Yuryev V. N. Modeli maksimiranja dobička ob upoštevanju vrst bančnih dejavnosti // Znanstveno-tehnični časopis Državne politehnične univerze v Sankt Peterburgu. Ekonomske vede. - 2014. - Št. 185. - T. 1. - Str. 269.
8. Korobova G. G. Bančništvo: učbenik. / ur. doktor ekonomije znanosti, prof. G. G. Korobova. - M.: Pravnik, 2011. - Str. 165-166.
9. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Odlok. op. - strani 37-38.
10. Romanova L. E., Rudakova K. V. Odlok. op. - strani 34-35.
11. Korobova G. G. Odlok. op. - strani 123-124.
Elena Kočenihina,
Doktorski študent, Oddelek za finance in management, Tulska državna univerza, Tula
Neobrestni prihodki poslovne banke
Povzetek. V razmerah obsežne bančne krize, padca sredstev, visoko tveganega kreditiranja in šibke rasti potrošniškega kreditiranja se banke osredotočajo na neobrestne prihodke. Upoštevana je specifičnost oblikovanja neobrestnih prihodkov poslovne banke.
Ključne besede: obrestni prihodki; neobrestni prihodki; denarni obtok; plačilni promet, klasifikacija prihodkov. Reference
1. Osmanova, H. O. (2014). "Finansovyj menedzhment v sisteme upravlenija kommercheskimi bankami", Nauka i sovremennost, št. 24, str. 280 (v ruščini).
2. Portal bankovskogo analitika. Dostopno na: http://analizbankov.ru (v ruščini).
3. Nikitina, E. B. (2014). "Rezervy pribyli bankov", Vestnik Permskogo universiteta. Serija: Jekonomika, številka 4 (19), str. 125 (v ruščini).
4. Romanova, L. E. & Rudakova, K. V. (2012). "Uchet sovokupnogo kreditnogo riska banka pri op-redelenii kategorii kachestva ssudy", Finansyikredit, št. 7 (487), str. 40 (v ruščini).
5. Nikitina, E. B. (2014). Op. cit., str. 128-129.
6. Kipkeeva, A. M. & Botasheva, F. B. (2014). "Upravlenie pribyl"ju i rentabel"nost"ju banke na osnovi mul"tip-likacionnyh modelej", Aktual"nye problemy sovremennoj nauki, št. 3, str. 35 (v ruščini).
7. Avorbe, R. & Jurjev, V. N. (2014). Jekonomicheskie nauki, št. 185, t. 1, str. 269 (v ruščini).
8. Korobova, G. G. (2011). Bankovskoe delo: ucheb., Jurist, Moskva, str. 165-166 (v ruščini).
9. Kipkeeva, A. M. & Botasheva, F. B. (2014). Op. cit., str. 37-38.
10. Romanova, L. E. & Rudakova, K. V. (2012). Op. cit., str. 34-35.
11. Korobova, G. G. (2011). Op. cit., str. 123-124.
Utemov V.V., kandidat pedagoških znanosti; Gorev P. M., kandidat pedagoških znanosti, glavni urednik revije "Koncept"
No predavanja Avtor: gospodarsko pravo. 1.1.Bistvo in vloga ... je reklama organizacija; 2) reklama organizacija mora izvajati dejavnost Avtor: prodaja blaga, opravljanje del, opravljanje storitev; 3) dejavnost komercialni organizacije ...
No predavanja Avtor: revizija ... organizacije: 1)Avtor: organizacijska in pravna oblika - JSC, državna podjetja. 2) Avtor: um aktivnosti - banke, zavarovanje organizacije... priporočila Avtor: dejavnosti, ki so v nasprotju z zakonom. 4.Shranjuj komercialni skrivnost...
T = 17, K = 0,8, dobro Ameriški dolar = 23,9651 rubljev ... Banka Rusija Metodološka priporočila o organizacije delo komercialni banke Avtor:... M.: Infra-M, 2003. Peshchanskaya I, V. Organizacija aktivnosti komercialni kozarec. - M,: Infra-M, 2001, Pomorina M.A. ...
124 str. Vsebuje dobro predavanja Avtor: disciplina "Zavarovanje odgovornosti" ... kazen nasprotni stranki (npr. kozarec) Avtor: dogovor, in odgovornost... do oseb, rok aktivnosti organizacije, gradbišče, ... sestavljanje informacij komercialni, bančništvo ali...
Odvetniška služba in predavanje na univerzi in... organizacije proizvodnja. Podjetniška sposobnost je posebna vrsta človeškega kapitala, ki ga predstavlja aktivnosti Avtor:... države", "valuta dobro" in tako naprej. Vo-...popust), Avtor: ki komercialni banke mogoče...
