V tem članku bomo govorili o takem gospodarskem izrazu kot premoženje. Ugotovite, kaj so sredstva in kaj so. Začnimo, kot običajno, z definicijo.
Sredstva se imenujejo sredstva, ki jih je podjetje prejelo v upravljanje zaradi uspešne gospodarske dejavnosti. Z drugimi besedami, to je skupek premoženja katerega koli poslovnega subjekta. Če se držimo zahodne terminologije, ki je v Rusiji vse bolj priljubljena, potem premoženje razumemo kot sredstva, ki jih podjetje obvladuje in od katerih se v prihodnosti pričakujejo določene gospodarske koristi.
Ta sredstva je mogoče pretvoriti v denar ali denarne ustreznike (kot so delnice). Ekonomski viri, ki sestavljajo sredstva, bi morali v idealnem primeru ustvarjati prihodke in dobičke v prihodnosti, biti rezultat prejšnjih poslov ali zaključenih projektov in bi jih v celoti obvladovala družba, ki bi jih lahko prodala ali uporabila za druge namene. Zaslužena sredstva je mogoče vložiti v nove projekte, z njihovo pomočjo izboljšati delovne pogoje, posodobiti in/ali razširiti proizvodnjo.
Sestava premoženja, presenetljivo bo, da bo kdo vedel, ne vključuje le premoženja, ampak tudi pravice. Nepremičnine lahko uvrstimo med različne predmete, ki imajo zaradi svojih lastnosti določeno ekonomsko vrednost. To so denar, materiali, blago, stroji, zgradbe, oprema itd. To pomeni, da premoženje vključuje tako premično kot nepremično premoženje. Vključujejo tudi deleže in deleže, ki jih je družba dala v druge organizacije (temu pravimo dolgoročna finančna naložba), pa tudi obratna sredstva (temu pravimo obratna sredstva) ali obratna sredstva.
Če govorimo o pravicah, potem premoženje vključuje utelešene pravice in neutelešene pravice. Prva vrsta je povezana s posestjo kakršnih koli vrednostnih papirjev, ki dajejo pravico do pridobitve kakršnih koli dragocenosti. Se pravi, to so delnice, čeki, menice, obveznice itd. Nestvarne pravice so terjatve do drugih organizacij (t.i. terjatve do kupcev), pa tudi izključne pravice (pravice do blagovnih znamk in trgovskih imen, avtorske pravice, licence, patenti itd.) in pravice, ki izhajajo iz poslov, ki še niso zaključeni in projekti. Pravilna uporaba tovrstnih sredstev vam omogoča znatno povečanje dobička podjetja.
Strogo gledano, čistim premoženjem lahko rečemo razlika, ki se dobi med sredstvi podjetja in njegovimi obveznostmi. Se pravi, da gre za realno vrednost premoženja podjetja minus dolgove podjetja. V primeru negativne vrednosti čistega premoženja, ko je vrednost premoženja manjša od dolgov družbe, nastopi ti premoženjska pomanjkljivost. Izračunajte čista sredstva po bilanci stanja. Z računovodskega vidika so čista sredstva premoženje podjetja minus njegove obveznosti.
Sredstva podjetja so lastnina podjetja, sestavljena iz opredmetenih, finančnih in neopredmetenih sredstev. Kot lahko ugibate, finančna sredstva pomenijo denarna sredstva, terjatve, finančne naložbe, vrednostne papirje, denar itd. Opredmetena sredstva so proizvodne, stanovanjske in poslovne zgradbe, proizvodna oprema, zemljišča in zaloge goriva, surovin in materiala. Neopredmetena sredstva so pravice do uporabe različne intelektualne lastnine (patentov, avtorskih pravic, blagovnih znamk itd.) in človeških virov podjetja.
Poslovanje ni tako preprosto, kot se zdi. Seveda ne morete študirati na Ekonomski fakulteti, ne brati "Ekonomije", vendar se morate vseeno poglobiti v bistvo številnih pojavov.
Na primer, da bi razumeli, kaj so sredstva in kako jih pravilno uporabljati, kaj so. Ta članek vam bo pomagal prav pri tem.
Sredstva so sredstva podjetja, ki so bila prejeta v okviru uspešnega poslovanja. Na Zahodu se ta beseda uporablja za označevanje virov, ki jih obvladuje podjetje, nanje se zanašajo, torej so z njimi povezana pričakovanja nadaljnjega uspeha in gospodarskih koristi.
Kot sredstva lahko delujejo tako denar kot denarni ustrezniki. Na primer delnice. Sredstva sestavljajo gospodarski viri, ki naj bi prinesli dobiček z opravljenimi transakcijami, zaključenimi projekti.
Podjetje mora imeti popoln nadzor nad sredstvi: biti sposobno vlagati v nove projekte, z njihovo pomočjo razširiti ali posodobiti proizvodnjo, izboljšati delovne pogoje ali jih po potrebi prodati.
Sredstva lahko vključujejo celo pravice. Toda na splošno so to predmeti z ekonomsko vrednostjo: denar, blago, zgradbe, material, stroji, oprema, delnice, deleži, obratna sredstva ali obratna sredstva. To pomeni, da koncept vključuje premičnine in nepremičnine. Kaj pa pravice? Ne pozabite, zdaj bomo povedali.
Sredstva vključujejo (delnice, menice, čeki, obveznice), pa tudi terjatve, avtorske pravice, patente, pravice blagovnih znamk. Poleg tega se upoštevajo pravice, ki izhajajo iz nerešenih projektov in transakcij.
Vsak poslovnež mora vedeti, da bo spretna uporaba sredstev pripomogla k večkratnemu povečanju dohodka podjetja.
Čista sredstva so razlika med obveznostmi podjetja in njegovimi sredstvi: dolgovi se odštejejo od realne vrednosti podjetja in posledično dobimo čista sredstva.
Zgodi se, da gre vrednost v negativno, v tem primeru strokovnjaki govorijo o pomanjkanju premoženja. To pomeni, da stroški ne morejo pokriti vseh dolgov. Čista sredstva se praviloma izračunajo po bilanci stanja.
Kot ste morda uganili, gre za sredstva, ki nimajo fizične oblike. Pogosto jih imenujemo nedenarne.
Običajno je, da se neopredmetena sredstva omenjajo kot predmeti intelektualne lastnine, kar pomeni, da imate izključno pravico do rezultata ali rezultatov katere koli intelektualne dejavnosti. Navedli bomo konkretne primere, s katerimi je bilo še bolj jasno, za kaj točno gre. 
Morda imate izključne avtorske pravice za baze podatkov in računalniške programe, lastniško pravico do storitvene znamke, blagovne znamke. Morda imate tudi izključno pravico lastnika patenta.
Recimo, da lahko sami izumite nekaj, ustvarite kakšen uporabni model ali industrijsko zasnovo. Poleg tega imajo nekateri izključno pravico lastnika patenta do rejskih dosežkov.
Drugo neopredmeteno sredstvo s polnim zaupanjem lahko pripišemo poslovnemu ugledu podjetja ali organizacije.
Najverjetneje so mnogi želeli vedeti, kaj potem ne velja za koncept "neopredmetenih sredstev". O tem se bomo z veseljem pogovarjali, da se bo prikazala bolj jasna slika.
Neopredmetena sredstva po novem računovodskem pravilniku ne zajemajo organizacijskih stroškov, poslovnih in intelektualnih lastnosti zaposlenih v podjetju, delovne sposobnosti in usposobljenosti. Se pravi vse, česar ni mogoče ločiti od svojega nosilca. Strinjam se, da kvalifikacije ali spodobnost, vestnost razen osebe ne pomenijo ničesar, to so samo pojmi. Toda v praksi jih lahko uporabljajo le določeni zaposleni.
Kratkoročna sredstva so obratna sredstva organizacij, ki se odražajo v sredstvih bilance stanja. Nekratkoročna se imenujejo lastna sredstva podjetij, ki se odražajo v bilanci stanja, vendar jih ta podjetja umaknejo iz gospodarskega prometa. 
Na primer, lahko se preusmeri sredstva, umik obratnih sredstev. Pod pojem nekratkoročnih sredstev lahko spadajo tudi osnovna sredstva, če so bila prenesena v dejavnosti podjetja.
Sredstva organizacij so ekonomska sredstva, ki so na voljo podjetjem v kakršni koli obliki. So pod nadzorom družbe in so prejeti kot posledica preteklih dogodkov njenega gospodarskega življenja. Sredstva organizacije so tista sredstva, ki jih bo podjetje uporabilo za ustvarjanje dobička. Poglejmo jih podrobneje spodaj.
Prihodnje gospodarske koristi so možnost, da sredstva, s katerimi razpolaga podjetje, neposredno ali posredno ustvarjajo denarni tok. Obstajajo številni znaki, po katerih viri delujejo kot sredstva organizacij. To so lastnosti, ki omogočajo:
Premoženje organizacij je razdeljeno na dve kategoriji. To so osnovna in obratna sredstva. Prvi so premoženjske vrednosti podjetja, ki je večkrat vključeno v proizvodne dejavnosti. Stroški sredstev organizacije se prenesejo v obrokih na prvotno ceno izdelka. V računovodstvu taka sredstva vključujejo premoženje z dobo koristnosti več kot 12 mesecev. Poleg tega je njihova cena več kot 10 tisoč rubljev. organizacije so:
Osnovna sredstva so delovna sredstva, ki se uporabljajo v procesu proizvodnje, opravljanja storitev ali opravljanja dela za obdobje, daljše od enega leta. Ta sredstva so že dolgo vključena v delo organizacije. Hkrati ohranjajo svojo naravno obliko. Vrednost sredstev se prenaša na izdelke, ko se obrabijo (po delih).
Neopredmetena sredstva so tudi predmeti stalne rabe. Hkrati nimajo fizične podlage, imajo pa vrednotenje in ustvarjajo dohodek.
Neopredmetena sredstva vključujejo intelektualno lastnino, organizacijske stroške, poslovni ugled. Donosne naložbe se imenujejo del nepremičnine, prostorov, objektov, opreme in drugih vrednosti, ki imajo materialni izraz. Za plačilo jih podjetje zagotovi za začasno delovanje. Kapitalske naložbe so stroški podjetja za izdelavo gradbenih in instalacijskih del, nakup opreme, inventarja, orodja itd. organizacije predstavljajo naložbe podjetja v vrednostne papirje, ki jih izda država (na primer obveznice) ali drugi gospodarski subjekti. Ta sredstva vključujejo tudi posojila, odobrena drugim podjetjem. Naložbe se lahko izvajajo za obdobje, daljše od enega leta. V tem primeru delujejo kot dolgoročna sredstva. Prav tako lahko podjetje investira za kratek čas. V takem primeru se ta sredstva obravnavajo kot kratkoročna sredstva. Vse te kategorije se odražajo v bilanci stanja v prvem delu.
Imenuje se lastnina, ki sodeluje v gospodarski dejavnosti in spreminja svojo prvotno materialno obliko. Porabijo se v 1. proizvodnem ciklu. Njihov strošek se prenese tudi na prvotno ceno izdelka. Vendar ga obratni kapital prenese naenkrat.
Obratni kapital družbe vključuje:
Zaloga obsega osnovni in pomožni material ter surovine, kupljene polizdelke, zabojnike, rezervne dele, odpadke, goriva, gospodinjske zaloge, inventar, pitanje in rejo živali. Denarna sredstva tvorijo lastniški kapital organizacije. Nabirajo se v gotovini na blagajni, pa tudi na poravnalnih in drugih bančnih računih. Lastniški kapital organizacije se lahko porabi za različne potrebe. Kot del poravnalnih skladov je drugačen, sestavljen iz neplačanih zneskov kupcev itd., ki se odražajo v bilanci stanja v drugem delu.
Podatki o plasiranju sredstev se odražajo v bilanci sredstev. Za vsako kategorijo skladov se vodi ločen člen. Na podlagi prikazanih informacij je mogoče ugotoviti, kakšne spremembe je doživel lastniški kapital družbe, kolikšen delež sredstev pripada nepremičninam oziroma obratnim sredstvi itd. Analiza kazalnikov za podjetje je ključnega pomena. Najprej je treba ugotoviti učinkovitost uporabe sredstev, njihovo stopnjo vpliva na vrednost celotnega poslovanja. Poleg tega mora imeti vodja podjetja podatke o realni ceni posameznega orodja. Njihova skupna vrednost bo omogočila oceno potenciala podjetja, njegovega premoženjskega kompleksa.
Pri proučevanju strukture sredstev se uporabljata horizontalna in vertikalna metoda vrednotenja. Slednje vam omogoča, da prepoznate trende pri tistih postavkah, ki pozitivno vplivajo na krepitev položaja podjetja na trgu ali obratno, negativno vplivajo. sestoji iz oblikovanja tabel. V njih so kazalniki absolutnega ravnovesja dopolnjeni z relativnimi vrednostmi - stopnja upada / rasti. Običajno se upoštevajo osnovne vrednosti za sosednja obdobja. To omogoča ne samo analizo dinamike kazalnikov, temveč tudi njihovo napovedovanje. Vertikalna analiza pa je nujna, saj relativne vrednosti v določeni meri izravnajo negativni vpliv informacijskih procesov, ki lahko bistveno izkrivljajo absolutne vrednosti. Obe metodi se dopolnjujeta. V zvezi s tem se v praksi pogosto gradijo tabele, ki ne označujejo le strukture, temveč tudi dinamiko posameznih kazalnikov.
Organizacija uporablja sredstva, ki so ji na voljo, za doseganje različnih ciljev in doseganje številnih ciljev. Zlasti se viri uporabljajo pri proizvodnji izdelkov, izdelavi del, opravljanju storitev, namenjenih zadovoljevanju potreb potrošnikov, ki so pripravljeni plačati za prejete koristi. Skladno s tem to prispeva k pritoku sredstev v podjetje in povečuje njegovo plačilno sposobnost. Poleg tega sredstva prispevajo k širitvi proizvodnje, izboljšanju kakovosti blaga. Sredstva se usmerjajo v nakup opreme ali njeno posodobitev, uvajanje novih tehnologij ali testiranje izdaje novega izdelka. Za vsako podjetje je premoženje eden ključnih elementov njegove dejavnosti. V zvezi s tem mora podjetje ustvariti učinkovit sistem za njihovo upravljanje.
Je eden temeljnih na področju ekonomije in računovodstva. Da bi pravilno ugotovili, kaj spada v to kategorijo, morate jasno razumeti, kateri opredmeteni in nematerialni koncepti so sredstva in kateri obveznosti.
Kaj je torej vključeno v sredstva podjetja? Osnovni dokument, ki odraža seznam sredstev, je. V idealnem primeru bi morala biti vsota vseh sredstev podjetja enaka skupni vrednosti obveznosti - v žargonu strokovnjakov se to imenuje "konvergirano stanje". V svojem bistvu je ta oblika zelo preprosta, ima le dva stolpca, v katerih so razporejeni vsi materialni in nematerialni predmeti v lasti podjetja.
Čista sredstva so razlika med vsoto vseh sredstev in skupnim zneskom njegovih dolžniških obveznosti do upnikov, izvajalcev, komunalnih podjetij itd. Postopek za določitev te vrednosti je enak za LLC, državna enotna podjetja, komunalna podjetja, zadruge in podjetja združenja.
Vsota vseh sredstev v postopku izračuna vključuje vse premoženje, ki se lahko uporabi za ustvarjanje dobička iz dejavnosti. Tukaj ne vključuje:
Pomembna točka: ta kategorija vključuje samo postavke dohodka, ki jih podjetje trenutno ima - sredstva, ki lahko v prihodnosti prinesejo dobiček, se v formuli ne upoštevajo. To pomeni, da to ne vključuje državne pomoči podjetju (zadruga, kmetija), pa tudi neodplačnega prejema premoženja - njihov postopek za vključitev v računovodska poročila je splošne narave.
Če imate v rokah finančno poročilo podjetja za določeno obdobje (najpogosteje četrtletje), potem je postopek za izračun sredstev podjetja videti tako:
Hkrati sta v profesionalnem okolju, delovnem toku in teoriji koncepta »neto sredstva« in »lastni kapital« za podjetje enakovredni vrednosti. Enako je zapisano v zveznem zakonu, ki ureja odobreni kapital.
Finančno sredstvo je celota vsega premoženja samostojnega podjetnika, podjetja ali druge pravne osebe. Tej vključujejo:
Obstaja tudi delitev te kategorije na dve podvrsti: kratkoročna in nekratkoročna sredstva. V vseh oblikah računovodske dokumentacije so navedene ločeno.
Obstaja več ključnih značilnosti, ki omogočajo razlikovanje premoženja in sredstev v bilanci stanja od ostalih:
Poleg sredstev materialne narave ima podjetje lahko tudi druge, nematerialne oblike. Njihova ključna značilnost je pomanjkanje merljivosti in oprijemljivosti. Vendar taka sredstva še vedno nudijo možnost ustvarjanja dobička iz gospodarskih dejavnosti v prihodnosti, kar jih še vedno uvršča v to kategorijo in zahteva njihovo obračunavanje. Tej vključujejo:
Znano je, da je dejavnost podjetja mogoča le, če ima finančna sredstva ali premoženje, ki se lahko uporabi za gospodarske ali druge gospodarske dejavnosti. To pomeni, da je vsak uporabljen predmet, ki je povezan z dejavnostmi organizacije, razvrščen kot last podjetja. Primarni niz nekratkoročnih sredstev se oblikuje s postopkom obveznega vložka, katerega namen je oblikovanje odobrenega kapitala.
Civilni zakonik se nanaša na delitev premoženja na takšne predmete:
Preostale vrednosti so po zakonu razvrščene kot premičnine. To vključuje vrednostne papirje, denar, finančne obveznosti. Je vsota osnovnih sredstev in neopredmetenih predmetov, ki so proizvodna nekratkoročna sredstva. Pravzaprav se ujemajo v triado, ki zagotavlja začetek dejavnosti podjetja (delovni viri, predmeti in pravzaprav delo samo).
Kratkoročna sredstva, ki jih pogosto imenujemo poslovna sredstva, vključujejo vse opredmetena in neopredmetena sredstva, ki so bila uporabljena za ustvarjanje dobička v trenutnem trenutku (ali v tekočem poročevalskem obdobju). Takoj je treba opozoriti, da je vključevanje dolgoročnih finančnih obveznosti tukaj napačno - to netočnost je pogosto mogoče najti v slabo izdelanih računovodskih poročilih. V število obratnih sredstev niso vključena tudi naslednja sredstva:
V računovodstvu igra razmerje poslovnih sredstev pomembno vlogo - to je vsota vseh poslovnih sredstev, ki se trenutno uporabljajo za ustvarjanje dobička. Pravzaprav razmerje med upravljanim premoženjem in vsem zagotavlja koristne informacije o podjetju. Na podlagi nje vladne agencije ocenjujejo tudi sposobnost proizvodnje za neprekinjene dejavnosti, povezane z ustvarjanjem dobička.
Obstaja še en stolpec računovodskih in računovodskih izkazov, ki je prav tako obvezen in lahko zagotavlja določene informacije o tekočih dejavnostih podjetja - obseg neosnovnih sredstev. Pravzaprav ta koncept opisuje vsako lastnino podjetja ali gospodarskega združenja, ki se trenutno ne uporablja za ustvarjanje dohodka. Vključujejo lahko celo objekte, kot so vrtci in ambulante – to je odmev prvega vala privatizacije, ki se je zgodil predlani.
Obstaja tudi scenarij, v katerem so nepomembna sredstva nastala zaradi spremembe usmeritve podjetja: zaradi zaprtja proizvodnih linij, izbire v korist drugega tržnega segmenta, reprofiliranja. Kot kaže praksa, je najprimernejši prenos ali prodaja nebistvenega premoženja, vendar zakon k temu delniških družb in družb ne zavezuje. Dejstvo je, da dolgoročno vzdrževanje takšnih predmetov, dodajanje števila postavk stroškov.
Posledično so sredstva podjetja tisti predmeti, ki se uporabljajo za ustvarjanje dobička iz gospodarskih dejavnosti. Vključevati naj bi tudi premoženje, ki se lahko uporablja za te namene, vendar do zdaj ni bilo izkoriščeno.
Zapišite svoje vprašanje v spodnji obrazec
Dolgoročna in kratkoročna (kratkoročna sredstva) sredstva. gotovina. Terjatve. Neto terjatve. Inventar. Koeficienti likvidnosti: splošni, terminski, absolutni. Dejavniki, ki določajo povečanje likvidnosti podjetja.
Sredstva podjetja (v bilanci stanja) so sredstva podjetja v eni sami denarni vrednosti glede na njihovo sestavo in smeri uporabe. Sredstva podjetja odražajo naložbene odločitve, ki jih je družba sprejela v obdobju svojega delovanja. Lokacija postavk sredstev bilance stanja temelji na kriteriju likvidnosti (zmožnost pretvorbe sredstev podjetja v denar).
1. Nekratkoročna sredstva vključujejo:
1) Neopredmetena sredstva - licence, patenti, informacije in programski izdelki, ki jih uporablja podjetje.
2) Osnovna sredstva. Osnovna sredstva so zgradbe, objekti, delovni in pogonski stroji in oprema, merilni in kontrolni instrumenti in naprave, računalniki, vozila, orodja, proizvodni in gospodinjski inventar ter pripomočki, delovna, proizvodna in plemenska živina, trajni nasadi, kmečke ceste in drugo. ustrezni objekti, kapitalske naložbe za korenito izboljšanje zemljišč, kap. naložbe v zakupljena osnovna sredstva; zemljišče; objekti upravljanja z naravo.
3) Gradnja v teku
4) Donosne naložbe v materialne vrednosti. Gre za naložbo v pridobitev nepremičnine, namenjene oddaji in oddaji v najem. Nepremičnino je mogoče oddati v najem in najem s pravico do nakupa po izteku najemne pogodbe (najemne pogodbe) ali pod pogoji vrnitve lastniku nepremičnine.
5) Dolgoročne finančne naložbe.
Finančne naložbe so naložbe organizacije v državne vrednostne papirje (obveznice in druge dolžniške obveznosti), vrednostne papirje in odobreni kapital drugih organizacij, posojila, dana drugim organizacijam. Finančne naložbe za obdobje več kot 1 leto se štejejo za dolgoročne, za obdobje do 1 leta pa za kratkoročne.
Kratkoročna sredstva so sredstva, ki se z določeno rednostjo obnavljajo za zagotavljanje tekočih dejavnosti, naložbe v katera se obrnejo najmanj enkrat v letu ali enem proizvodnem ciklu.
Dodeli konstantni in spremenljivi del OA.
Stalni del je tisti del OA, po katerem je povpraševanje relativno konstantno skozi celoten obratovalni cikel.
Spremenljivi del - OA, nakopičen v obliki zavarovalnih zalog ali za zagotovitev ritmičnega delovanja podjetja v konicah aktivnosti.
Za obratna sredstva:
1) Zaloge materiala in proizvodnje (blago - material) (inventar ali inventar) .. Najpogostejše vrste zalog so surovine, nedokončana proizvodnja, gotovi izdelki, zaloge blaga za nadaljnjo prodajo, komponente končnih izdelkov, tekoče ali razsute snovi (olje, moka), prazna mesta na vlaku (za katere se vozovnice ne prodajajo) itd. Stroji in oprema, ki delujejo kot osnovna sredstva za podjetje, ki jih kupi, do trenutka prodaje so zaloge podjetja, ki jih proizvaja.
2) DDV na pridobljene dragocenosti
3) Terjatve. Terjatve do kupcev so dolg drugih organizacij, zaposlenih in posameznikov te organizacije (dolg kupcev za kupljene izdelke, odgovorne osebe za sredstva, ki so jim bila izdana po poročilu, dolg odvisnih in povezanih družb, terjatve, dolg udeležencev (ustanoviteljev) na vložki v osnovni kapital). Organizacije in osebe, ki dolgujejo tej organizaciji, se imenujejo dolžniki. Terjatve nastanejo, ko je storitev (ali izdelek) prodana, denar pa ni prejet. Kupec praviloma ne predloži nobenega pisnega potrdila o dolgu, razen podpisa o prevzemu blaga na odpremnem dokumentu.
Čiste terjatve so terjatve, zmanjšane za slabe terjatve.
4) Kratkoročne finančne naložbe
5) Gotovina. Sredstva organizacije so v blagajni v obliki gotovine in denarnih dokumentov na poravnalnih in drugih bančnih računih.
Nepogrešljiv pogoj za izvajanje gospodarske dejavnosti s strani podjetja je razpoložljivost obratnih sredstev (obrnih sredstev). Obratna sredstva so denarna sredstva, dana v obratna sredstva in cirkulacijske sklade.
Bistvo obratnih sredstev določa njihova gospodarska vloga, potreba po zagotavljanju reprodukcijskega procesa, ki vključuje tako proizvodni proces kot proces obtoka. Za razliko od osnovnih sredstev, ki večkrat sodelujejo v proizvodnem procesu, obratna sredstva delujejo le v enem proizvodnem ciklu in ne glede na način porabe proizvodnje v celoti prenesejo svojo vrednost na končni izdelek.
Glede na materialno in trenutno osnovo sestava obratnih sredstev vključuje: predmete dela (surovine, materiali, gorivo itd.), Končne izdelke v skladiščih podjetja, blago za nadaljnjo prodajo, denar in sredstva v naseljih.
Značilnost obratnega kapitala je visoka hitrost njihovega prometa. Funkcionalna vloga obratnih sredstev v proizvodnem procesu se bistveno razlikuje od stalnega kapitala. Obtočna sredstva zagotavljajo kontinuiteto reprodukcijskega procesa.
Po funkcionalnem namenu se obratna sredstva delijo na obratna sredstva in sredstva obtoka.
Obtočna proizvodna sredstva služijo sferi proizvodnje in se materializirajo v predmetih dela (surovine, materiali, gorivo) in delno v delovnih sredstvih ter so utelešena v proizvodnih zalogah, v polizdelkih lastne izdelave. Poleg teh elementov, ki so vključeni v zaloge in nedokončana sredstva, predstavljajo obratna sredstva tudi odloženi stroški, potrebni za ustvarjanje zaostankov in namestitev nove opreme.
Koeficient likvidnosti - omogoča ugotavljanje sposobnosti podjetja, da v določenem obdobju plača svoje kratkoročne obveznosti.
Koeficient tekoče (skupne) likvidnosti = obratna sredstva
Kratkoročne obveznosti
Koeficient hitre likvidnosti
Denarna sredstva + kratkoročne finančne naložbe + terjatve
kratkoročne obveznosti
absolutni količnik likvidnosti = denarna sredstva
kratkoročne obveznosti
Dejavniki za povečanje likvidnosti:
Povečanje obratnega kapitala s povečanjem obsega prodaje
Povečanje deleža visoko likvidnih sredstev v obratnih sredstvih
Pospeševanje obračanja obratnega kapitala
Podaljšanje zapadlosti dolga in predčasno odplačilo dolga
Splošno izboljšanje finančnega in gospodarskega stanja podjetja, ki se med drugim doseže s finančnim okrevanjem podjetja in vodi k izboljšanju njegovih kazalnikov uspešnosti, kot so dobičkonosnost prodaje (ROS), donosnost kapitala (ROE). ), donosnost sredstev (ROA) itd.;
