Svetovne izkušnje kažejo, da davčni mehanizem vsebuje ogromne možnosti vplivanja na razvoj podjetniške dejavnosti, dinamiko in strukturo družbene proizvodnje ter njeno distribucijo. Pobiranje in plačila davkov so glavni vir oblikovanja državnega proračuna, saj vsaka država potrebuje sredstva za opravljanje svojih funkcij. Očitno je tudi, da so vir teh finančnih sredstev lahko le sredstva, ki jih država pobira od svojih »podanikov« v obliki fizičnih in pravnih oseb. Iz teh sredstev se financirajo državni in socialni programi, vzdržujejo strukture, ki zagotavljajo obstoj in delovanje same države.
Obdavčitev je sistem razdelitve dohodka med pravnimi ali fizičnimi osebami in državo, davki pa so obvezna plačila v proračun, ki jih država na podlagi zakona pobere od pravnih in fizičnih oseb za zadovoljevanje javnih potreb. Davki izražajo obveznosti pravnih in fizičnih oseb, ki prejemajo dohodek, da sodelujejo pri oblikovanju finančnih sredstev države. Kot instrument prerazporeditve so davki zasnovani tako, da blažijo nastajajoče motnje v distribucijskem sistemu in spodbujajo (ali odvračajo) ljudi od razvoja ene ali druge oblike dejavnosti. Zato so davki najpomembnejši člen finančne politike države v sodobnih razmerah. Glavna načela obdavčitve sta enotnost in gotovost. Enotnost je enoten pristop države do davkoplačevalcev v smislu univerzalnosti, enotnosti pravil, pa tudi enake stopnje izgube, ki jo bo utrpel davkoplačevalec. Bistvo gotovosti je v tem, da je postopek obdavčitve vnaprej določen z zakonom, tako da sta znesek in rok za plačilo davka vnaprej znan.
Davki so glavno orodje za prerazporeditev dohodka med člane družbe in so namenjeni zmanjševanju dohodkovne neenakosti.
Davki so glavni vir prihodkov državnega proračuna.
Znesek, s katerim je davek plačan, se imenuje davčna osnova.
Obstajata dve glavni vrsti davkov: neposredni davki, ki so neposredni odbitek od dohodka, ki ga zaslužijo podjetja in gospodinjstva (kot je davek od dohodka), in posredni davki, ki se neposredno zaračunavajo podjetjem in se ustanovijo glede na obseg njihove proizvodne dejavnosti in so vključeni v ceno izdelkov, ki jih podjetja proizvajajo in dobavljajo na trg (na primer davek na dodano vrednost) za določen znesek denarja (dohodek, dediščina, denarna vrednost premoženja itd.).
Posredni davek je del cene blaga ali storitve. Ker je ta davek vključen v ceno nakupa, je impliciten in je davek na potrošnjo, ne na dohodek. Posredni davek je lahko vključen v ceno izdelka bodisi kot fiksni znesek ali kot odstotek cene.
Proporcionalni davek predpostavlja, da povprečna davčna stopnja ostane enaka, ne glede na višino dohodka.
Pri progresivnem davku se davčna stopnja poveča, ko se dohodek poveča, in zmanjša, ko se dohodek zmanjša.
Regresivni davek je davek, katerega davčna stopnja se povečuje, ko se dohodek zmanjšuje, in znižuje, ko se dohodek povečuje. Torej, ko se dohodek povečuje
delež dohodka, izplačanega v obliki davka, se zmanjšuje. Najbolj regresivne so trošarine.
Tako morajo državni voditelji v svoji davčni politiki najti neko »zlato sredino«, optimalno raven davčnih stopenj, ki bi v državni proračun prinesla največ možnih prihodkov in hkrati gospodarstvu zagotovila najboljše pogoje za njegovo rast. Kako določiti to stopnjo davčnih stopenj? Lafferjeva krivulja pomaga odgovoriti na to vprašanje.
| Slika št. 19. Lafferjeva krivulja |
LAFFEROVA KRIVINA prikazuje funkcionalno odvisnost višine davčnih prihodkov v državni proračun od višine davčnih stopenj; kaže skrajna vrednost funkcije, ki je izražena v Lafferjevi krivulji najvišji znesek davčnih prihodkov v državni proračun.
Razmerje med davčnimi stopnjami in proračunskimi prihodki je povezano s številnimi specifičnimi pogoji posamezne države. Zato ni mogoče podati nobenega recepta za določitev davčnih stopenj, ne glede na kraj in čas. Toda načelo davčne politike države se spušča v to, da mora zagotoviti optimalne pogoje za gospodarsko rast, tj.
Graf, prikazan na sliki, prikazuje odvisnost višine davčnih prihodkov (Тр) v državni proračun od stopnje dohodnine (Т*). Če je T = 0, potem ves dobiček ostane podjetjem in nič ne gre v državni proračun. Če je stopnja dohodnine na primer 10%, potem bo proračun prejel 200 milijonov rubljev. dohodek. Nadaljnje dvigovanje dohodnine bo spremljalo povečanje prihodkov državnega proračuna, dokler davčna stopnja ne bo dosegla "kritične ravni". V našem primeru je 50%. Pri 50-odstotni davčni stopnji bodo proračunski prihodki dosegli svoj maksimum - 600 milijonov rubljev. Nadaljnje zvišanje dohodnine bo privedlo do dejstva, da bodo podjetja začela zmanjševati proizvodnjo, njihov dobiček pa se bo zmanjšal. Zdaj, bolj ko se dviguje davčna stopnja, manj izdelkov bodo proizvajala podjetja, manjši bo njihov dobiček in manj bo državni proračun prejemal odbitke od dobička. Če nepremišljenost finančnih voditeljev države prinese stopnjo dohodnine na 100%, potem bodo podjetja prenehala proizvajati blago in storitve, njihov dobiček bo padel na nič, ta postavka proračunskih prihodkov pa bo enaka nič.
Fiskalna politika je zavestna uporaba državne porabe in davčnih funkcij za doseganje vladnih makroekonomskih ciljev.
Cilji fiskalna politika kot vsaka stabilizacijska politika glajenje cikličnih nihanj v gospodarstvu, to je stabilizacija gospodarstva v kratkoročno, so vzdrževanje:
Vodi fiskalno politiko vlada. Instrumenti fiskalne politike vplivajo na oba agregatno povpraševanje(o višini skupnih stroškov) in naprej agregatna ponudba(vrednost stroškov podjetij).
Državni nakupi blaga in storitev ter transferji so odhodki državnega proračuna, davki pa so glavni vir proračunskih prihodkov, zato fiskalno politiko imenujemo tudi fiskalna politika.
Ekspanzivna fiskalna politika Izvaja se s povečanjem državne porabe in znižanjem davčnih stopenj, kar praviloma vodi v povečanje proračunskega primanjkljaja. Država bo čezmerno porabo (primanjkljaj) pokrila z zadolževanjem pri prebivalstvu, zavarovalnicah, industrijskih podjetjih ipd. Lahko se zadolži tudi pri centralni banki. Ekspanzivna fiskalna politika se izvaja, ko gospodarstvo deluje pod svojim potencialom.
restriktivna fiskalna politika temelji na zniževanju državne porabe in dvigu davčnih stopenj.
diskrecijsko- pomeni samovoljno, odvisno od zavestne odločitve izvršilne oblasti. Diskrecijska fiskalna politika je politika, ki pogosto zahteva spremembe davčne zakonodaje in zakonov o programih državne porabe. Toda ta proces je počasen. Prav počasnost zmanjšuje učinkovitost diskrecijske fiskalne politike. Včasih ga primerjajo s streljanjem na hitro premikajočo se tarčo: pravkar so pripravili predlog zakona v zvezi z novimi razmerami v gospodarstvu, a medtem ko se o tem razpravlja, je ta situacija že »zastarela« in je treba pripraviti nov predlog zakona. .
Samodejna fiskalna politika. Ta politika se imenuje tudi avtomatska stabilizacija ki predvideva proticiklične spremembe državne porabe in davčne ukrepe brez namerne razprave in spremembe fiskalne politike. Govorimo o tako imenovanih avtomatskih stabilizatorjih, ki jih vlada avtomatsko uporablja, ker so predvideni z zakoni in "vgrajeni" v odhodkovni del proračuna. Obstajajo trije glavni "vgrajeni" stabilizatorji:
a) Nadomestila za brezposelnost.Če se brezposelnost poveča, se dohodek od davkov za zagotavljanje nadomestil za brezposelnost zmanjša zaradi splošnega upada zaposlenosti. Toda plačila za takšne ugodnosti se bodo samodejno povečala. Nasprotno, če je dejanska stopnja brezposelnosti nizka in je zaposlenost visoka, se davčni prihodki povečajo, nadomestila pa zmanjšajo. Z drugimi besedami, program ugodnosti bo v času upadanja davčnega primanjkljaja in v času rasti presežek.
6) Davki na dohodek podjetij. Dobiček je najbolj ciklično občutljiva oblika dohodka. Med stagnacijo pade bolj kot druge vrste dohodka, med okrevanjem pa raste hitreje. Podobno močno nihajo davčni prihodki od dobička podjetij. Padec prihodkov takoj poveča primanjkljaj državnega proračuna, povečanje pa zmanjša primanjkljaj.
c) Progresivna dohodnina. In v tem primeru bodo davčni prihodki padali med upadom in naraščali med vzponom, kar bo samodejno stabiliziralo gospodarstvo, torej omejilo globino in obseg cikličnih nihanj.
Zakon "O osnovah davčnega sistema v Ruski federaciji" predvideva uvedbo tristopenjskega sistema obdavčitve. V večini zveznih držav delujejo tristopenjski davki.
Davki v Rusiji so prvič razdeljeni na tri vrste:
Vsi zneski davčnih prihodkov iz pododstavka "p" se knjižijo v dobro lokalnega proračuna na način, določen s potrditvijo ustreznih proračunov, razen če zakon določa drugače. Zvezni davki (vključno z velikostjo njihovih stopenj), predmeti obdavčitve, davkoplačevalci in postopek za njihov prenos v proračun ali zunajproračunski sklad so določeni z zakonodajnimi akti Ruske federacije in se pobirajo na celotnem njenem ozemlju.
Davki republik v Ruski federaciji in davki ozemelj, regij, avtonomnih regij, avtonomnih regij.
Vsi republiški davki so obvezni. Hkrati se znesek plačil, na primer za davek na nepremičnine podjetij, v enakih deležih knjiži v proračun republike, ozemlja, avtonomne entitete, pa tudi v proračune mesta in okrožja, v katerih ozemlje, na katerem se podjetje nahaja.
Davki kot zelo močno orodje lahko odigrajo svojo vlogo pri stabilizaciji gospodarstva in financ le, če se uporabljajo namensko in dozirano. Toda za oblikovanje takšne politike je treba določiti mesto davkov v stabilizacijskem mehanizmu. Trenutno je Rusija v fazi oblikovanja mehanizma davčne regulacije z reformo davčnega sistema.
Pri aktivnosti 3 boste spoznali vlogo države v tržnem gospodarstvu.
Pri preučevanju teoretičnega gradiva bodite pozorni na primere, v katerih država posega v tržne odnose in zakaj to počne. Zapomnite si definicije davkov, njihove strukture in vrste obdavčitve.
Ugotovite, kako lahko država ustvari ugodne pogoje za gospodarsko rast.
Za boljšo asimilacijo tem dela je priporočljivo, da se obrnete na specializirane periodične publikacije. Delo s statistiko državnega proračuna, javnega dolga in davčnih prihodkov, podanih v medijih. Bodite pozorni na preučene pojme, analizirajte, na kakšen način se uporabljajo v periodiki. Poskusite razumeti, kar ste prebrali.
V času recesije se uporablja ekspanzivna fiskalna politika. Njegov cilj je zmanjšati recesijsko proizvodno vrzel in zmanjšati stopnjo brezposelnosti. Njena orodja:
1) povečanje javnih naročil;
2) znižanje davkov;
3) povečanje transferjev.
V času razcveta se uporablja krčljiva fiskalna politika. Cilj je zmanjšati inflacijsko proizvodno vrzel in znižati inflacijo ter je usmerjen v zmanjševanje agregatnega povpraševanja.
orodja:
Zmanjšanje javnih naročil;
Povečanje davkov;
Zmanjšanje prenosov.
Vrste fiskalne politike
Glede na fazo cikla, v katerem se gospodarstvo nahaja, se instrumenti fiskalne politike uporabljajo na različne načine. Obstajata dve vrsti fiskalne politike: 1) spodbudna in 2) omejevalna.
Predstavniki ekonomije na strani ponudbe so zagovorniki idej ekonomskega liberalizma. V teoretičnem smislu je za koncept značilna uporaba načel mikroekonomskega pristopa k analizi makroekonomskih problemov, kot sta akumulacija kapitala in javne finance. Poudarek je na vplivu davkov in davčne politike na gospodarsko aktivnost, prilagajanju regulativnega sistema, premikanju ciljev in prioritet ekonomske politike ter spreminjanju načinov doseganja teh ciljev. Predstavniki ponudbenega gospodarstva zahtevajo odpravo »škodljivih« oblik regulacije, zmanjšanje regulativne in regulativne dejavnosti države ter krepitev tržnih temeljev podjetništva.
Teoretiki na strani ponudbe povezujejo ekonomsko blaginjo družbe z zaščito zasebne lastnine in izboljšanjem cenovnega mehanizma, z oblikovanjem dodatnega sistema ukrepov za povečanje konkurenčnosti tržnega gospodarstva in prestrukturiranjem sistema družbeno-ekonomskih in političnih odnosov v skladu z interesi podjetništva.
Toda teoretiki si ne prizadevajo popolnoma izločiti države iz gospodarstva. Govorijo o njeni preobrazbi, o oblikovanju »države socialne varnosti«, katere namen je izboljšanje položaja vseh Američanov, o oblikovanju pravične družbeno-ekonomske organizacije, ki odpira prostor za uresničevanje individualnih stremljenj in temelji na načelu »enakih možnosti«, ki omogoča zagotavljanje pogojev za učinkovito delovanje gospodarstva.
Hkrati pa ideologi ponudbene ekonomije menijo, da je pogoj za blaginjo družbe zagotavljanje bogastva, pravica do neomejenega lastništva premoženja in podjetniška dejavnost. Ekonomisti na strani ponudbe, tako kot keynesianci, menijo, da je fiskalna politika močno sredstvo za vplivanje na gospodarstvo. Ampak, če je za kejnzijance način neposrednega vplivanja na agregatno povpraševanje in obseg proizvodnje s sekundarnim učinkom na cenovno strukturo, potem je za predstavnike gospodarstva na strani ponudbe fiskalna politika sredstvo za spreminjanje »relativnih cen« in preko njih vpliva na vedenje subjektov, kar ima za posledico spremembe proizvodnje in skupnega dohodka. Te določbe so teoretikom ponudbe omogočile utemeljitev sklepa, da je eden od pogojev, ki zagotavljajo rast prihrankov in širitev investicijske dejavnosti, nizka raven davkov.
Za teoretični dokaz stimulativnega učinka nizkih davčnih stopenj so uporabili proračunski koncept A. Lafferja. Po njegovem mnenju je gonilna sila gospodarske rasti interes gospodarskih subjektov za tržno usmerjeno gospodarsko dejavnost. Če je ta dejavnost zanje koristna, se bo razmnoževanje izvajalo z intenzivnim tempom.
Večina ekonomistov meni, da lahko fiskalni vzvod, če se uporablja pametno, pravilno vpliva na recesijo in inflacijo. Vsi se strinjajo, da ekspanzivna fiskalna politika poveča proizvodnjo in znatno zmanjša nestanovitnost. Proračunski primanjkljaj v času recesije res potiska agregatno povpraševanje, skoznje pa proizvodnjo in zaposlovanje, kar kaže na visoko realno uporabnost tovrstne stabilizacijske politike.
Hkrati se pri izvajanju fiskalne politike pojavljajo nekatere težave:
Stranski učinki aktivnih proračunskih primanjkljajev so dovolj resni. Povečanje državne porabe ali znižanje davkov vodita do povečanja primanjkljaja državnega proračuna, slednje pa do povečanja inflacije;
Javne naložbe izrivajo zasebne naložbe, torej govorimo o učinku izrivanja. Učinek izrinjanja - zmanjšanje ravni investicij zaradi povečanja državne porabe. Bistvo učinka
Gneča je v tem, da stimulativna fiskalna politika vodi v povečanje povpraševanja po denarju, torej v zvišanje obrestne mere in zmanjšanje porabe zasebnih naložb;
Časovni problem. Diskrecijska fiskalna politika zahteva spremembe davčne zakonodaje in zakonov o programih državne porabe. Fiskalna politika se zaradi administrativnih in zakonodajnih postopkov pogosto zamuja in posledično lahko vpliva na
Samo za večje destabilizirajoče spremembe. Majhna nihanja presegajo obseg fiskalne politike;
politične težave. Po eni strani so znižanje davkov, tako kot povečanje državne porabe, zelo priljubljen čisto politični ukrep. Po drugi strani pa je zvišanje davkov ali zmanjševanje socialnih programov povezano z nezaželenimi socialnimi posledicami, pri čemer vlada pogosto okleva z uporabo teh ukrepov.
S spreminjanjem ravni državne porabe in davkov lahko vlada uravnava znesek agregatno povpraševanje (vrednost potrošniške in investicijske porabe) in s tem vplivati na kratkoročna nihanja v gospodarskem okolju.
Lahko pride tudi do sprememb pri davkih in državnih izdatkih samodejno(brez posebnih zakonodajnih odločb) ali kot posledica osredotočen vladnih dejanj.
V prvem primeru govorijo o nediskrecijski (pasivni) fiskalni politiki, v drugem pa o diskrecijski (aktivni) fiskalni politiki.
Diskrecijska fiskalna politika- politika, ki temelji na namernem posegu države v davčni sistem in spreminjanju obsega javne porabe z namenom vplivanja na gospodarsko rast, brezposelnost in inflacijo. Primere diskrecijske intervencije je mogoče najti v praksi katere koli vlade.
Z diskrecijsko fiskalno politiko, da bi spodbudili agregatno povpraševanje v času recesije, proračunski primanjkljaj zaradi povečane državne porabe (na primer za financiranje programov za ustvarjanje novih delovnih mest) ali znižanja davkov. V skladu s tem je v obdobju cikličnega vzpona proračunski presežek (presežek) z zmanjšanjem porabe in zvišanjem davkov .
Nediskrecijska (avtomatska) fiskalna politika na podlagi delovanja vgrajeni ali avtomatski stabilizatorji, ki zagotavlja naravno prilagajanje gospodarstva fazam poslovnega okolja.
Vgrajen ali avtomatski stabilizator- gospodarski mehanizem, ki zmanjšuje vpliv gospodarskih nihanj na glavne makroekonomske kazalnike (BNP, brezposelnost, dinamika cen), ne da bi se zatekel k pogostim spremembam ekonomske politike vlade.
Možnost ohranjanja makroekonomske stabilnosti na podlagi samoregulacije je posledica dejstva, da so davčni prihodki in pomemben del državne porabe povezani z dejavnostjo zasebnega sektorja in se samodejno spreminjajo s spremembami dohodkov.
Vgrajeni stabilizatorji so:
1) progresivni sistem obdavčitve (progresivna dohodnina);
2) sistem socialnih prejemkov (nadomestila za brezposelnost).
Če ima gospodarstvo gospodarski upad, nato se zmanjšajo dohodki posameznikov in podjetij, začnejo se pobirati davki po nižjih stopnjah, posledično se samodejno zmanjšajo davčne oprostitve, kar ob vseh drugih enakih pogojih blaži posledice zmanjšanja agregatnega povpraševanja in pripomore k stabilizaciji obseg proizvodnje.
Hkrati pa prehod na nižjo davčno stopnjo (zaradi padanja dohodka) poveča vrednost multiplikatorja in gospodarstvu pomaga pri izhodu iz recesije. Zaradi zmanjšanja davčnih oprostitev pa nastane oziroma se poveča proračunski primanjkljaj.
Med gospodarsko okrevanje spremlja inflacija, naraščajo dohodki, naraščajo davčne stopnje, zmanjšuje se razpoložljivi dohodek, kar prispeva k zmanjšanju agregatnega povpraševanja (zmanjšanje kupne moči prebivalstva), in inflacija.
Tako je sposobnost davčnega sistema, da zmanjša davčne oprostitve v času recesije in jih poveča med ekspanzijo in inflacijo, močno samodejno orodje, ki stabilizira gospodarstvo.
Podoben vpliv na gospodarstvo imajo nadomestila za brezposelnost. Kdaj zaposlenost je visoka, se obseg sklada nadomestila za primer brezposelnosti povečuje zaradi povečanja odbitkov vanj (odbitkov od dohodka), kar ima zadrževalni učinek na celotno porabo. Med nizka zaposlenost sredstva sklada se intenzivno porabljajo, podpirajo potrošnjo in povpraševanje ter blažijo upad proizvodnje.
Stopnja vgrajene stabilnosti gospodarstva je neposredno odvisna od obsega cikličnih proračunskih primanjkljajev in presežkov, ki delujejo kot avtomatski "amortizerji" nihanj agregatnega povpraševanja.
ciklični primanjkljaj (presežek) – primanjkljaj (presežek) državnega proračuna, ki ga povzroča avtomatsko zmanjšanje (povečanje) davčnih prihodkov in povečanje (zmanjšanje) državnih transferjev ob upadu (povečevanju) poslovne aktivnosti.
V fazi cikličnega vzpona se Y 2 >Y 0 , zato se davčni odtegljaji samodejno povečajo, transferna plačila pa se samodejno zmanjšajo. Posledično se poveča proračunski presežek in zadržuje inflacijski razcvet (slika 2.).
V fazi cikličnega upada Y 1 Slika 2. Proračunski presežki in primanjkljaji. Vendar pa vgrajeni stabilizatorji ne morejo popolnoma rešiti makroekonomskih problemov. Zmanjšujejo nihanja ciklov, vendar ne morejo odpraviti makroekonomske nestabilnosti, zato je avtomatska fiskalna politika dopolnjena diskrecijsko politiko
- pri katerih se spremembe državne porabe in davkov izvajajo na podlagi posebnih sklepov zakonodajalca. Glavni instrumenti diskrecijske fiskalne politike so: 1) spreminjanje obsega davčnih oprostitev z uvedbo ali odpravo davkov, zvišanjem ali zniževanjem davčnih stopenj. S spremembo davčne stopnje lahko vlada prepreči, da bi se razpoložljivi dohodek zmanjšal med recesijo, ali pa, nasprotno, zmanjša razpoložljivi dohodek med razcvetom. Zvišanje davčne stopnje se lahko uporabi tudi za vplivanje na inflacijo; 2) izvajanje programov zaposlovanja na stroške državnega proračuna, katerih namen je zagotavljanje dela brezposelnim; 3) izvajanje socialnih programov, ki vključujejo izplačilo nadomestil za starost, invalidnost, nadomestil za družine z nizkimi dohodki, stroškov izobraževanja itd. Ti programi omogočajo ohranjanje agregatnega povpraševanja in stabilizacijo gospodarskega razvoja ob nižanju dohodkov in nižanju življenjskega standarda. Glede na stanje v gospodarstvu in cilje vlade je fiskalna politika lahko: 1) stimulativni (razširitveni, ekspanzijski); 2) omejevalni (omejevalni, omejevalni). Spodbujevalna fiskalna politika se izvaja v obdobju gospodarske recesije, je namenjen premagovanju gospodarske krize (ciklična recesija gospodarstva, ko je dejanski BDP nižji od potencialnega), pospeševanju gospodarske rasti in vključuje: 1) povečanje državne porabe G; 2) znižanje davkov T; 3) kombinacija teh ukrepov, ki vodi do nastanka ali povečanja proračunskega primanjkljaja. Tako se stimulira agregatno povpraševanje. Recimo, da se vlada odloči povečati svojo porabo. Z uporabo modela »agregatno povpraševanje – agregatna ponudba« vidimo, da ta ukrep vodi v povečanje agregatnega povpraševanja. V tem primeru se krivulja AD premakne v desno iz položaja AD 0 v položaj AD 1. Ker je gospodarstvo premalo izkoriščeno in se domneva, da so cene kratkoročno konstantne (P 0), je kratkoročna krivulja agregatne ponudbe vodoravna (slika 3): Slika 3. Ekspanzivna fiskalna politika Posledično lahko ravnotežni BDP naraste od Y 0 do Y 1 , tj. dosežejo svojo potencialno raven. Upoštevati je treba, da na rast agregatnega povpraševanja ne vpliva le začetno povečanje državne porabe, temveč tudi učinek multiplikatorja državne porabe. Ta učinek je, da povečanje državne porabe povzroči povečanje dohodka proizvajalcev. Proizvajalci porabijo del svojega dohodka, kar dodatno povečuje agregatno povpraševanje in s tem dohodke drugih proizvajalcev. Tako se v gospodarstvu pojavi verižna reakcija naraščajočega agregatnega povpraševanja: povečanje državne porabe - povečanje dohodka - povečanje odhodkov proizvajalcev - novo povečanje dohodka - spet povečanje odhodkov. itd. Končno je povečanje agregatnega povpraševanja (DY): kjer je MR G multiplikator avtonomne porabe, DG je začetno povečanje državne porabe. Po drugi strani se multiplikator avtonomnih stroškov izračuna po formuli: kjer je MPC mejna nagnjenost k porabi; MPS je mejna nagnjenost k varčevanju. Njegovo delovanje povzroči povečanje agregatnega povpraševanja po formuli: Če je mejna nagnjenost k porabi na primer 0,8, je multiplikator državne porabe 5. Tako vsak dodatni rubelj povečanja državne porabe povzroči povečanje agregatnega povpraševanja za 5 rubljev. Kratkoročno torej lahko povečanje državne porabe izboljša stanje gospodarstva. Ne smemo pa pozabiti, da povečanje državne porabe vodi v proračunski primanjkljaj, ki dolgoročno spodkopava gospodarstvo. Država lahko spodbudi agregatno povpraševanje ne le s povečanjem svoje porabe, ampak tudi z znižanjem davkov. V tem primeru gospodinjstva in podjetja prejmejo dodatna sredstva, ki jih lahko uporabijo za povečanje svoje porabe. Zaradi tega se krivulja agregatnega povpraševanja premakne v desno, kar povzroči rast BDP (glej sliko 3). Ima tudi multiplikacijski učinek. Recimo, da vlada zniža davke za 100 rubljev, mejna nagnjenost k porabi pa je 0,8. Zato prihranite 100 rubljev. na davke gospodinjstva povečajo svoje stroške za 80 rubljev, preostalih 20 rubljev. prihranijo. Teh 80 rubljev. se pretvorijo v dohodek za proizvajalce. Od prejetega denarja proizvajalci porabijo 64 rubljev. (80%), prihranite 16 rubljev. (dvajset odstotkov). itd. Tako spet opazimo verižno reakcijo povečanja agregatnega povpraševanja: znižanje davkov - povečanje odhodkov - povečanje prihodkov - povečanje odhodkov ... V našem primeru se agregatno povpraševanje na koncu poveča za: 80 + 64 + 51,2 + 40,96 + ... + 0=400 ali (4 x 100), ker MR T = MPC / MPS = 0,8 / 0,2 = 4. Na splošno lahko rast agregatnega povpraševanja (DY) izračunamo s formulo: DY = MR T x DT = (MPC / MPS) x DT, kjer je DT sprememba davkov. Kontrakcijska fiskalna politika se izvaja v obdobju gospodarskega okrevanja, ko dejanski BDP presega potencialni, t.j. gospodarstvo je preobremenjeno. Viri postanejo redki, kar je preobremenjeno s povišanjem cen zanje - in zvišanjem cen končnih izdelkov, t.j. inflacija. Njegov cilj je omejiti ciklično okrevanje gospodarstva (tj. oslabitev inflacije in normalizacijo gospodarskega položaja) in vključuje: 1) zmanjšanje državne porabe G; 2) zvišanje davkov T; 3) kombinacija teh ukrepov, ki vodi v pojav proračunskega presežka. Posledično se na sliki 4 krivulja agregatnega povpraševanja premakne v levo s položaja AD 0 na položaj AD 1, kar vodi do znižanja BDP na njegovo potencialno raven (od Y 0 do Y 1) pri isti ravni cen ( P 0): Slika 4. Kontrakcijska fiskalna politika Ne smemo pozabiti, da multiplikacijski učinki v tem primeru delujejo v nasprotni smeri: zmanjšanje državne porabe ali zvišanje davkov povzročata verižno reakcijo zniževanja stroškov gospodinjstev in podjetij. Fiskalna politika se lahko osredotoči bodisi na manevriranje porabe bodisi na spreminjanje davkov. Izbira instrumenta fiskalne politike je odvisna od splošne poti, ki jo zasleduje vlada. Če je to »liberalna« smer, ki vključuje široko sodelovanje države pri urejanju mešanega gospodarstva, potem ima prednost državna poraba; če sledimo »konzervativni« smeri, ki je usmerjena v zožitev vloge države in ustvarjanje izključno tržnega mehanizma, se davčne spremembe širše uporabljajo za stabilizacijo gospodarstva. Ob ocenjevanju učinkovitosti fiskalne politike, ki je najpomembnejši instrument vpliva države na gospodarstvo, je treba opozoriti na nekatere njene omejitve. Smer spremembe (povečanje ali zmanjšanje) javne porabe, ki je potrebna za izvajanje ekspanzivne ali krčevalne politike, je lahko v nasprotju z drugimi nameni porabe javnih sredstev. Na primer, boj proti inflaciji zahteva zmanjšanje državne porabe. Hkrati pa potreba po krepitvi obrambne sposobnosti države, varovanju okolja in financiranju znanstvenih raziskav lahko zahteva povečanje proračunskih izdatkov. Pri vodenju fiskalne politike obstaja t.i zamudni učinek
- časovni zamik med odločitvijo o spremembi državne porabe ali davkov in odzivom gospodarstva na te odločitve. Traja nekaj časa, preden ima fiskalna politika pričakovani učinek na gospodarstvo. Ta časovni zamik vključuje: čas, potreben za odločitev o izvajanju določenih fiskalnih ukrepov (in te odločitve so vedno zakonodajne narave), čas, potreben, da se gospodarstvo odzove na predlagane spremembe na fiskalnem področju. Ko se bo gospodarstvo začelo odzivati na fiskalne spremembe, se lahko situacija spremeni in ukrepi za širitev proizvodnje bodo začeli učinkovati v času konjunkture, zadrževalni ukrepi pa bodo sovpadali z recesijo. V tem primeru bo fiskalna politika imela destabilizirajočo vlogo. Poleg tega je lahko potreba po ohranjanju trdnega menjalnega tečaja in dolgoročne trgovinske bilance v nasprotju z usmeritvijo fiskalne politike, ki temelji na obstoječi proizvodnji, zaposlenosti in cenah. Končno, fiskalna politika daje največji učinek kratkoročno; na dolgi rok lahko fiskalna politika vodi do negativnih rezultatov (glej zgoraj). Učinkovitost fiskalne politike se bistveno poveča, če jo kombiniramo z izvajanjem ustrezne denarne politike. Zaključek Zaključki predavanja: 1. Fiskalna politika, ki jo vodi država, temelji na predpostavki, da spremembe davčnih oprostitev in državne porabe vplivajo na agregatno povpraševanje in posledično na BNP, zaposlenost in cene. Kratkoročno imajo znižanje davkov in povečanje državne porabe učinek navzgor na agregatno povpraševanje, in obratno, zvišanje davkov in znižanje državne porabe zmanjšujeta agregatno povpraševanje. Dolgoročno lahko fiskalna politika negativno vpliva na gospodarsko rast. Značilnost fiskalne politike je, da se vse spremembe davkov in državne porabe odražajo v obsegu BNP z multiplikacijskim učinkom. Multiplikator uravnoteženega proračuna je enak ena. 2. Lahko pride tudi do sprememb v davkih in državnih izdatkih samodejno(brez posebnih zakonodajnih rešitev) preko vgrajenih stabilizatorjev, ki vzdržujejo ekonomsko stabilnost na podlagi samoregulacije ali kot posledica osredotočen vladne odločitve (diskrecijska politika). Glede na zastavljene cilje je fiskalna politika lahko spodbujevalna ali omejujoča. Namen ekspanzivne fiskalne politike je povečati agregatno povpraševanje z znižanjem davkov in povečanjem državne porabe. Rezultat takšne politike je proračunski primanjkljaj. Krčljiva fiskalna politika je usmerjena v zožitev agregatnega povpraševanja, vključuje zvišanje davkov in zmanjševanje državne porabe, spremlja pa jo zmanjšanje proračunskega primanjkljaja ali pojav proračunskega presežka. Čeprav je fiskalna politika učinkovito orodje za državno regulacijo tržnega gospodarstva, so zanjo značilne nekatere pomanjkljivosti, ki zmanjšujejo njeno učinkovitost. Fiskalna politika je učinkovita le kratkoročno. Lahko nastanejo nasprotja med smermi sprememb davkov in državne porabe, ki se izvajajo za doseganje makroekonomske stabilnosti, in drugimi cilji, s katerimi se sooča družba (obramba, ekologija, socialni problemi). M = 1 / 1 – MRC, – multiplikator državne (avtonomne) porabe. M t = MRC / MRS, je davčni multiplikator. Po mnenju mnogih znanstvenikov je učinkovitost fiskalne politike predvsem v tem, da lahko pomaga državi, da se izogne gospodarskim pretresom. Med drugim fiskalna politika vam omogoča, da zgladite nihanja skupnega povpraševanja in s tem poslovnega cikla. Njeni instrumenti so bodisi neposredno sestavni deli prvega (javna naročila) bodisi neposredno vplivajo na njegove elemente (davki, transferji). To omogoča povečanje agregatnih izdatkov v obdobjih upada proizvodnje, ublažitev padca agregatnega povpraševanja, v obdobjih rasti pa njihovo zmanjševanje in preprečitev "pregrevanja" gospodarstva, tj. uporabiti fiskalno politiko za stabilizacijo gospodarskega razvoja. fiskalna politika lahko spremeni strukturo agregatnega povpraševanja. Tako ekspanzionistična politika ne vodi le do povečanja absolutne vrednosti agregatnega povpraševanja, temveč tudi do povečanja njegovega skupnega obsega deleža državne porabe, potrošnje in zmanjšanja deleža zasebnih investicij zaradi iztiskanja. učinek (za več podrobnosti glejte spodaj). Zadrževanje- nasprotno, spremljata ga povečanje deleža zasebnih investicij v agregatnem povpraševanju in zmanjšanje deleža javne porabe. Izpolnjevanje stabilizacijske vloge, fiskalna politika prispeva k reševanju številnih drugih težav. Povečanje socialnih transferjev in znižanje nižje dohodninske stopnje bosta na eni strani povzročila povečanje agregatnega povpraševanja, po drugi strani pa zmanjšala diferenciacijo dohodkov v družbi. Rast javne porabe ne opravlja le stimulativne funkcije, temveč se lahko uporabi tudi za povečanje državnega lastništva in stopnje državnega poseganja v gospodarstvo. Pogosteje se fiskalna politika obravnava kot orodje za uravnavanje agregatnega povpraševanja, vendar vpliva tudi na agregatno ponudbo. Hkrati je z odločitvijo povezano izvajanje fiskalne politike številne težave.
Zanj je značilno dolgo časovni zamiki (zamik). Ocenjevanje vpliva sprememb transferjev in davkov na gospodarstvo je problematično, saj je, prvič, njihov vpliv na potrošniško porabo odvisen od trs, katerih dinamiko je težko predvideti; drugič, za določitev stopnje vpliva znižanja davkov na investicije kot sestavino agregatnega povpraševanja je treba poznati vrednosti investicijskega multiplikatorja in pospeševalnika, katerih natančen izračun je težaven. Eden večjih problemov pri izvajanju fiskalne politike je učinek izrinjanja. Ker rast državne porabe vodi v povečanje proračunskega primanjkljaja, se mora država za njegovo financiranje zateči k dodatni izdaji vrednostnih papirjev. Njihova prodaja povečuje konkurenco na trgu posojilnega kapitala in zvišuje obrestno mero. Njegovo rast spremlja zmanjšanje zasebnih naložb in potrošnje. Posledično državna poraba izrinja zasebno porabo – to je učinek izrinjanja. Učinkovitost stimulativne fiskalne politike poleg učinka izrinjanja slabi tudi inflacija povpraševanja, ki je lahko posledica povečanja agregatne porabe. Težave so povezane tudi z delovanjem avtomatske fiskalne politike. Ne samo, da ne more bistveno vplivati na potek poslovnega cikla, ampak lahko v določeni fazi služi tudi kot ti fiskalna zavora. Torej, v razmerah, ko gospodarstvo po resnem upadu proizvodnje šele začenja izhajati iz stagnacije in še potrebuje podporo, spodbude za razvoj, vgrajeni stabilizatorji začnejo delovati v nasprotni smeri, znižujejo agregatno porabo in povečujejo umike davka v blagajno. Ne smemo pozabiti, da lahko na fiskalno politiko vpliva politični cikel. Praksa na primer kaže, da se nekatere vrste državne porabe pred volitvami povečajo, po njih pa se zmanjšajo, kar seveda ne izboljša učinkovitosti fiskalne politike. Delo na temo: Fiskalna politika države Uvod. 3 Poglavje 1. Koncept fiskalne politike, njene vrste in pomen. 6 Poglavje 2. Učinkovitost fiskalne politike države. 10 §2.1. Postavitev problema in metodologija raziskovanja. 10 §2.2. Ekonometrične metode za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike. enajst §2.3. Analitične metode za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike. trinajst §2.4. Primerjalna analiza metod za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike. osemnajst §2.5. Analiza lastnosti proizvodnih in fiskalnih sistemov. 21 §2.6. Informacijska baza analitičnih izračunov. 23 §2.7. Metodične in ekonomske pripombe. 28 Poglavje 3. Državna ureditev fiskalne politike in njena učinkovitost 32 §3.1. Avtonomni davki. 32 §3.2. Učinkovitost fiskalne politike. 34 §3.3. Glavne usmeritve proračunske reforme.. 38 Zaključek. 42 Vsaka vlada vedno vodi neko fiskalno politiko, če se tega zaveda ali ne. Pravo vprašanje je, ali bo ta politika konstruktivna ali pa bo nezavedna in nedosledna. Tema fiskalne politike je danes zelo pomembna, saj gospodarstvo Ruske federacije doživlja daleč od najboljših dni, usoda vsakega človeka, ki živi v naši državi, in usoda celotne države kot celote pa je odvisna od tega, kako vlada izvaja fiskalno politiko. Druga vrsta fiskalne politike je nediskrecijska oziroma politika avtomatskih stabilizatorjev. Samodejni stabilizator je gospodarski mehanizem, ki brez pomoči države odpravlja neugodne razmere v različnih fazah poslovnega cikla. Glavni vgrajeni stabilizatorji so davčni prihodki in socialna plačila države. Iz povedanega je razvidno, kako pomembna je obdavčitev pri finančni ureditvi makroekonomije. V zvezi s tem je ena glavnih usmeritev fiskalne politike države izboljšanje davčne zakonodaje in praks pobiranja davkov. Predstavniki teorije ponudbe menijo, da je glavna naloga ekonomske politike določiti optimalne stopnje obdavčitve ter davčne ugodnosti in plačila. Znižanje davkov se obravnava kot sredstvo za zagotavljanje dolgoročne gospodarske rasti in boj proti inflaciji. Povečalo bo željo po velikih dohodkih, spodbudilo bo rast proizvodnje in povečalo pokritost denarne ponudbe z blagom. Od začetka gospodarskih reform v Rusiji je vlada prevzela vodilno vlogo pri uvedbi izjemno visoke obdavčitve dohodka podjetij, kar je negativno vplivalo na stanje nacionalnega gospodarstva in možnosti za njegovo okrevanje. Ni naključje, da je odgovor aktiven razvoj sive ekonomije. Zaradi tega Vlada Ruske federacije ne more zbrati niti polovice predvidenih davčnih prihodkov v prihodkovno stran proračuna. Seveda je nemogoče v enem delu temeljito preučiti fiskalno politiko z vsemi njenimi značilnostmi. Toda kljub temu je bil v tem delu cilj preučiti težave in značilnosti izvajanja fiskalne politike na ozemlju Ruske federacije, ki jo izvaja vlada Ruske federacije. Pod fiskalno politiko države se razume nenehno poseganje države v gospodarske procese in pojave z namenom uravnavanja njihovega poteka. Gre za sklop ukrepov na področju obdavčitve, ki so namenjeni oblikovanju prihodkovne strani državnega proračuna, povečanju učinkovitosti delovanja celotnega nacionalnega gospodarstva, zagotavljanju gospodarske rasti, zaposlenosti in stabilnosti denarnega obtoka.Fiskalna politika je sistem za urejanje gospodarstva s spremembami javne porabe in davkov. Davki in državni izdatki so glavni instrumenti fiskalne politike. Fiskalna politika lahko ugodno in precej boleče vpliva na stabilnost nacionalnega gospodarstva. Fiskalna politika - niz finančnih ukrepov države za uravnavanje državne porabe in prihodkov za doseganje določenih družbeno-ekonomskih ciljev. Potreba po razvoju in sistematičnem izvajanju fiskalne politike se je okrepila zlasti v drugi polovici 20. stoletja, ko so državne finance začele igrati pomembno vlogo pri zagotavljanju stabilne gospodarske rasti. Med številnimi nalogami fiskalne politike, ki tvorijo tako imenovano drevo ciljev, so glavne: ♦ trajnostna rast nacionalnega dohodka, ♦ zmerne stopnje inflacije, ♦ polni delovni čas, ♦ izravnavanje cikličnih nihanj v gospodarstvu. Orodja fiskalne politike vključujejo: manipulacijo različnih vrst davkov in davčnih stopenj, poleg tega pa transferna plačila in druge vrste državne porabe. Najpomembnejše celovito orodje in kazalnik učinkovitosti fiskalne politike je državni proračun, ki združuje davke in odhodke v enoten mehanizem. Različna orodja vplivajo na gospodarstvo na različne načine. Državni nakupi so ena od sestavin skupnih stroškov in posledično povpraševanja. Tako kot zasebna poraba tudi javna naročila povečujejo raven skupne porabe. Poleg javnih naročil obstaja še ena vrsta državne porabe. Namreč transferna plačila. Niso vključeni v BNP, so pa vključeni in obračunani v osebnem dohodku in razpoložljivem dohodku. Obseg zasebne potrošnje ni odvisen od nacionalnega, temveč od razpoložljivega dohodka. Transferna plačila posredno vplivajo na povpraševanje potrošnikov s povečanjem razpoložljivega dohodka gospodinjstev. Davki so instrument negativnega vpliva na skupne izdatke. Vsak davek pomeni zmanjšanje razpoložljivega dohodka. Zmanjšanje razpoložljivega dohodka pa vodi do zmanjšanja ne le potrošniške porabe, ampak tudi prihrankov. Fiskalna politika kot način finančne regulacije gospodarstva se izvaja s pomočjo močnih vzvodov – obdavčitve in državne porabe. V zvezi s tem se izvajata dve vrsti fiskalne politike: diskrecijska in vgrajeni stabilizatorji. Država z diskrecijsko politiko namerno ureja obdavčitev in proračunsko porabo za izboljšanje gospodarskega položaja države. Ta uredba je v različnih fazah gospodarskega cikla različna. Tako država med krizo poveča svojo porabo, zniža davke, kar prispeva k povečanju povpraševanja potrošnikov. Z rastjo proizvodnje, ki jo spremlja inflacija, država zavira poslovno aktivnost. Fiskalna politika, ki temelji na vgrajenih stabilizatorjih, uporablja mehanizem, ki odpravlja neugodne razmere v različnih fazah gospodarskega cikla brez sodelovanja države. Torej v fazi okrevanja gospodarstva, ko zaradi progresivne obdavčitve rastejo dohodki podjetij in zaposlenih, se višina davkov še hitreje povečuje. Hkrati se zmanjšuje brezposelnost in izboljšuje se položaj družin z nizkimi dohodki, zaradi česar se znižujejo nadomestila za brezposelnost in številna socialna nadomestila. Posledično se zmanjša skupna vrednost agregatnega povpraševanja, kar zavira nezmerno gospodarsko rast. V krizni fazi se davčni prihodki samodejno zmanjšujejo, socialna plačila pa naraščajo. Posledično se povečuje kupna moč prebivalstva, kar prispeva k premagovanju krize. Avtomatska fiskalna politika je avtomatska sprememba višine državne porabe, davkov in stanja državnega proračuna kot posledica cikličnih nihanj skupnih prihodkov. Nediskrecijska fiskalna politika pomeni samodejno povečanje neto davčnih prihodkov v državni proračun v obdobjih rasti BDP, kar ima stabilizacijski učinek na gospodarstvo. Te spremembe nastanejo pod delovanjem vgrajenih stabilizatorjev. Vgrajeni stabilizator je gospodarski mehanizem, ki zmanjšuje amplitudo cikličnih nihanj ravni zaposlenosti in proizvodnje, ne da bi se zatekel k pogostim spremembam vladne ekonomske politike. Vgrajeni ekonomski stabilizatorji razmeroma blažijo problem dolgih zaostankov diskrecijske fiskalne politike, saj se ti mehanizmi aktivirajo brez neposrednega posredovanja države. Ti avtomatski stabilizatorji so: ♦ progresivni davčni sistem, ki zavira rast agregatnega povpraševanja v obdobjih gospodarske rasti, saj je z naraščanjem dohodka prebivalstvo podvrženo višji davčni stopnji, in obratno, ko se dohodek zaradi gospodarskega upada zmanjša, se stimulira agregatno povpraševanje , saj prihaja do povečanja razpoložljivega dohodka zaradi znižanja davkov. ♦ Nadomestila za brezposelnost in druga socialna plačila, ki se povečujejo zaradi povečanja števila brezposelnih v razmerah gospodarske recesije, in obratno, ob gospodarski rasti, ki ima za posledico zmanjševanje brezposelnosti, se ta plačila samodejno znižujejo. Vgrajeni stabilizatorji ne odpravljajo vzrokov za ciklična nihanja ravnotežnega BNP okoli njegove potencialne velikosti, ampak le omejujejo obseg teh nihanj. V zadnjem času je bilo izvedenih veliko študij, v katerih se poskuša oceniti učinkovitost določenih vidikov fiskalnega sistema z iskanjem Lafferjevih točk za posebne vrste pobiranja davkov. Hkrati je bil koncept Lafferjeve krivulje prvotno ustvarjen v povezavi s konceptom celotne davčne obremenitve, torej celotne mase davčnih olajšav. Nadalje se držimo prav takšnega razumevanja problema in zato bomo za povprečni makroekonomski kazalnik davčne obremenitve iskali Lafferjeve točke. S slednjim mislimo na delež davčnih prihodkov v konsolidiranem proračunu države v obsegu bruto domačega proizvoda (BDP). Naša študija temelji na predpostavki, da je obseg proizvodnje X, ki se odraža v vrednosti BDP, odvisen od stopnje davčne obremenitve q =T/X, kjer je T višina davčnih prihodkov v državni proračun. Odvisnost X(q) je aproksimirana z nelinearno funkcijo, katere parametre je treba kvantificirati. Identifikacija funkcije X(q) nam bo omogočila izračun Lafferjevih točk. V tem primeru bomo razlikovali med Lafferjevimi točkami prve in druge vrste. Dajmo ustrezne definicije. Lafferjevo točko prve vrste bomo imenovali tako točko q*, pri kateri proizvodna krivulja X=X(q) doseže lokalni maksimum, torej ko so izpolnjeni naslednji pogoji: dX(q*)/dq =0; d2X(q*)/dq 2<0.
Точкой Лаффера второго рода будем называть такую точку q**, при которой фискальная кривая T=T(q) достигает локального максимума, т. е. когда выполнены условия: dT(q**)/dq =0; d2T(q**)/dq 2<0. Экономически точка Лаффера первого рода означает тот предел налогового бремени, при котором производственная система не переходит в режим рецессии. Точка Лаффера второго рода показывает величину налогового бремени, за пределами которой увеличение массы налоговых поступлений становится невозможным. Identifikacija dveh Lafferjevih točk in njuna primerjava z dejansko davčno obremenitvijo omogoča oceno učinkovitosti davčnega sistema države in smer njegove optimizacije. Razmislimo o nekaterih pristopih, s katerimi je mogoče rešiti nalogo. V splošnem primeru je problem mogoče rešiti z ekonometričnimi metodami, ki temeljijo na postulatu, da je obseg proizvodnje nelinearno odvisen od velikosti davčne obremenitve. V tem primeru zadostuje, da se obseg BDP približa s polinomsko regresijo naslednje oblike: kjer so b i parametri, ki so predmet statistične ocene na podlagi retrospektivnih časovnih vrst. Ob upoštevanju formule (1) in vrednosti mase davkov: lahko zapišemo naslednjo relacijo: Za izvedbo ustreznih izračunov mora biti celoten informacijski niz predstavljen s časovno serijo dveh "primarnih" indikatorjev - X in T. Če poznamo te vrednosti, je mogoče uporabiti formulo (2) za izračun retrospektivne serije za tako "sekundarno" indikator kot q. Kasneje, kot rezultat računalniških poskusov, najdemo polinom (1) ustrezne stopnje. Zaželeno je, da je to kvadratna ali v skrajnih primerih kubična funkcija, saj bo višji red polinoma pozneje otežil iskanje Lafferjevih točk. Glede na posebnosti operacij serijskega glajenja imajo ekonometrični modeli tipa (1) številne očitne značilnosti. Prvič, za pridobitev vrednosti parametrov b i je potrebno imeti dovolj dolge in "dobre" časovne vrste v statističnem smislu. Drugič, parametri b i so konstantni v času, kar v nekaterih primerih vodi v invariantnost vrednosti Lafferjevih točk. To ni povsem legitimno, saj bi bilo bolj logično domnevati, da so Lafferjeve točke "plavajoče" količine v času. Ko komentiramo zgoraj predlagan pristop, ki temelji na primitivni polinomski aproksimaciji procesa gospodarske rasti z davčno funkcijo (1), je treba takoj narediti pridržek: v tem primeru se čisto tehnični, instrumentalni problem rešuje brez jemanja upoštevajo znotrajsistemske gospodarske odnose. Eksplicitno modeliranje funkcionalnih lastnosti sistema se ne izvaja, so pa posredno zajete v odvisnosti (1). Hkrati, čeprav je sama funkcionalna odvisnost (1) nelinearna, je regresija (1), nasprotno, linearna glede na parametre, ki so vanjo vključeni, in zato pri njeni identifikaciji ne nastanejo posebne tehnične težave. To je ena od pomembnih prednosti predlagane sheme modela. Glede na to, da rusko gospodarstvo še ni oblikovalo retrospektivne časovne vrste, ki bi zadostovala za izvedbo pravilnih ekonometričnih izračunov, je mogoče uporabiti druge metode za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike. Takšni alternativni pristopi vključujejo metode točkovne aproksimacije analiziranega procesa z uporabo funkcije moči, ki se bistveno razlikujejo od ekonometričnih metod, ki temeljijo na intervalni aproksimaciji. V tem primeru je za vsako točko poročanja sestavljena lastna funkcija X=X(q) z ustreznimi vrednostmi parametrov, ki so vanjo vključeni. Ker je število parametrov funkcije lahko več kot ena, je za njihovo nedvoumno oceno potrebno uporabiti dodatne informacije o prirastkih spremenljivk skozi čas. Glede na nelinearnost razmerja med obsegom proizvodnje in stopnjo davčne obremenitve je treba kot aproksimacijsko funkcijo vzeti kvadratni polinom. Tu sta možni dve možnosti izračuna: posplošen triparameter in poenostavljen dvoparameter. Poglejmo jih podrobneje. 1. Metoda treh parametrov. Ta metoda temelji na aproksimaciji procesa gospodarske rasti s triparametrsko kvadratno funkcijo, kjer kot argument nastopa raven davčne obremenitve: kjer so a, b in g parametri, ki jih je treba ovrednotiti. Nato se v skladu z (2) znesek davčnih prihodkov določi na naslednji način: Obseg BDP je v vsakem trenutku odvisen od stopnje davčne obremenitve, narava te odvisnosti pa je podana s formulo (4). Vendar za nedvoumno določitev treh parametrov a, b in g relacija (4) ni dovolj, zato je treba sestaviti še dve enačbi, ki vključujeta te parametre. Takšne enačbe lahko zapišemo s prehodom iz funkcij (4) in (5) na njihove diferenciale: Pri prehodu iz (4) in (5) na relacije (6) in (7) smo uporabili predpostavko, da sta diferenciala spremenljivk X in q zadovoljivo aproksimirana s končnimi razlikami: dX~D X; dT~DT; dq~Dq . Takšna predpostavka je tradicionalna za računalniško matematiko in se zdi za obravnavani primer povsem legitimna. Nato v uporabljenih izračunih kazalniki D X, D T in D q pomenijo povečanje ustreznih vrednosti za en časovni interval (leto) med dvema točkama poročanja, t.j. kjer je t indeks časa (leto). Tako enačba (4) opisuje »točkovno« gospodarsko rast, to je v določeni točki v času t, medtem ko enačbi (6) in (7) reproducirata »intervalno« rast proizvodnje in pobiranja davkov za obdobje med trenutnim (t ) in naslednjih (t+1) poročevalskih točk. V skladu s tem pristopom enačbi (4) in (5) definirata družine proizvodnih in fiskalnih krivulj, razmerja (6) in (7) pa fiksirata njuno ukrivljenost in s tem omogočata izbiro želenih funkcionalnih odvisnosti izmed označenih družin. Takšna računska shema temelji na konstrukciji sistema enačb (4), (6) in (7) in njegovi rešitvi glede na parametre a, b in g, kar omogoča, da to shemo označimo kot analitično oz. algebraično. Rešitev sistema (4), (6), (7) daje naslednje formule za ocenjene parametre: Identifikacija parametrov funkcij (4) in (5) omogoča elementarno določitev Lafferjevih točk. V tem primeru je Lafferjeva točka prve vrste q*, ko je dX/dq = 0, določena s formulo in Lafferjevo točko druge vrste q**, ko je d2T/dq 2=0, najdemo kot rezultat reševanja naslednje kvadratne enačbe in končno izračunano po formuli Dodatna študija lastnosti funkcij (4) in (5) bo omogočila ugotoviti, ali so najdene stacionarne točke Lafferjeve točke. Če se stacionarne točke izkažejo za lokalne minimalne točke ali njihove vrednosti presegajo območje dovoljenih vrednosti, potem Lafferjevih točk ni. Alternativa obravnavani metodi treh parametrov je lahko pristop, ki temelji na uporabi okrnjenega polinoma tretje stopnje kot produkcijske funkcije: Število parametrov se ne spremeni, ostane enako tri. V tem primeru se postopek iskanja Lafferjevih točk popravi ob upoštevanju začetne kubične odvisnosti, stacionarne točke za fiskalno krivuljo pa najdemo kot rezultat reševanja kubične enačbe. Jasno je, da lahko tak algoritem ustvari dve Lafferjevi točki druge vrste. Po našem mnenju bi bilo treba zaradi večje nedvoumnosti in prepoznavnosti v praksi uporabiti prvo, osnovno različico triparametrske metode. Opozoriti je treba, da analitična metoda za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike omogoča uporabo funkcionalnih odvisnosti s številom parametrov, ki ne presega treh. Večje število parametrov zahteva dodajanje dodatnih enačb osnovnemu sistemu (4), (6), (7), kar je zaradi ozke formulacije izvirnega problema nemogoče. 2. Dvoparametrska metoda. Ta metoda temelji na približevanju procesa gospodarske rasti z okrnjeno kvadratno funkcijo, ki vključuje samo dva parametra: Potem je vsota davčnih prejemkov enaka Dodatna omejitev funkcionalnih lastnosti proizvodnega sistema je podana z enačbo, podobna (6): Konstruiran sistem enačb (14), (16) zadostuje za iskanje parametrov b in g. Tako kot v primeru uporabe triparametrske metode, enačba (14) reproducira "točkovne" lastnosti proizvodnega sistema, enačba (16) pa "intervalne". Hkrati pa ni pomožne enačbe, ki bi določala dinamične lastnosti fiskalnega sistema; privzeto se predvideva, da je višina prejetih davkov v celoti odvisna od dejavnosti proizvodnega sistema in stopnje fiskalnega pritiska. Formule za ocenjevanje parametrov na podlagi rešitev (14), (16) imajo obliko Lafferjevi točki prve in druge vrste se določijo iz (14) in (15) po ustreznih formulah: Analiza pogojev drugega reda kaže naslednje: da sta stacionarni točki (19) in (20) res Lafferjevi točki, je potrebno in zadostno, da veljata dve neenakosti: b > 0 in g<0. V okviru razreda algebraičnih metod sta možna dva pristopa k izračunu učinkovitosti fiskalnega sistema z uporabo Lafferjevih točk. Analizirajmo značilnosti vsakega od njih, da izberemo najprimernejšega za nadaljnje uporabne izračune. Kot že omenjeno, vrstni red polinomske regresije ne sme biti previsok, saj se z rastjo izgubi pomen postopka ekonometričnega glajenja. Dejstvo je, da bo v omejujočem primeru, ko bo vrstni red polinoma enak t -1, kjer je t število poročevalskih retrospektivnih točk, bo tudi število parametrov, ki jih je treba oceniti, enako t. V takšni situaciji ni smiselno uporabljati statističnih metod za konstruiranje regresije, saj je mogoče vse parametre enolično določiti algebraično s postopkom interpolacije začetne dinamične serije X s polinomom. Tako se v omejujočem primeru statistične metode spremenijo v algebraične, kar ponazarja njihovo izvirno metodološko enotnost. Vendar se je treba interpolacijskim postopkom na splošno izogibati iz več razlogov. Prvič, polinomi visoke stopnje zahtevajo visoko natančnost izračunov, saj se sicer kopičijo računske napake. drugič, polinomi, višji od četrte stopnje, povzročajo resne algebraične težave pri nadaljnji definiciji stacionarnih točk. V tem primeru je problem reduciran na reševanje algebraične enačbe visoke stopnje, kar je samo po sebi težka naloga. Toda tudi po njeni rešitvi bo treba v prihodnosti vse stacionarne točke razvrstiti v lokalne minimume in maksimume, nato pa med lokalnimi maksimalnimi točkami izbrati tiste, ki so Lafferjeve točke. Navsezadnje bo treba poleg čisto računskih problemov rešiti tudi problem interpretacije dobljenih rezultatov, ki je tudi zelo težak. tretjič, sam postopek interpolacije a priori predvideva, da obstaja togo funkcionalno razmerje med obsegom proizvodnje in ravnjo davčne obremenitve. Čeprav bi teoretično morala obstajati povezava med temi spremenljivkami, je še vedno zaželeno, da se njen obstoj strogo dokaže. Poleg tega se polinomska interpolacija, čeprav je tehnično brezhibna, z vsebinskega vidika še vedno zdi nekoliko umetna. Medtem je konstrukcija regresijske odvisnosti polna številnih pomanjkljivosti. Prvič, Rusija ni nabrala informacijskega niza za oblikovanje časovnih vrst, ki bi omogočala izgradnjo učinkovitih regresijskih modelov. drugič, v ruskem gospodarstvu v tranziciji ni bilo stabilnosti v razvoju preučevanega procesa. Tako je v nekaterih letih povečanje davčne obremenitve spremljalo znižanje BDP, v drugih pa povečanje. Dejansko to pomeni, da se je določeno hipotetično funkcionalno razmerje med BDP in davčno obremenitvijo nenehno »kršilo« in je za vsako kratko časovno obdobje delovala lastna proizvodna funkcija; poskus iskanja univerzalne odvisnosti za celotno obdobje študije je najverjetneje obsojen na neuspeh. Prav to dejstvo vnaprej določa potrebo po uporabi dvo- in triparametrskih analitičnih metod za ocenjevanje Lafferjevih točk kot najpreprostejših in najbolj primernih trenutnim gospodarskim razmeram. Uporaba parametričnih metod temelji na predpostavki obstoja funkcionalnega razmerja med obsegom proizvodnje in stopnjo davčne obremenitve. Hkrati je vrsta tega razmerja skupna za vsa analizirana leta, spreminjajo se le parametri v njem. Slednje se ocenjujejo na "rolling" način, torej za vsak par let posebej. V tem primeru se prvo, bazno leto pojavlja kot glavno, drugo pa kot pomožno pri določanju parametrov proizvodne funkcije prvega leta. Zdi se nam, da je ta pristop najbolj obetaven in bo tako ostal vsaj 5-6 let, dokler se ne naberejo podatki o stabiliziranem procesu gospodarske rasti. Če primerjamo obe predlagani algebraični metodi, lahko rečemo naslednje. Prednost triparametrične metode je predvsem upoštevanje funkcionalnih lastnosti tako proizvodne (4) kot fiskalne (5) funkcije. Posledično so ocenjeni parametri hkrati »krčeni« z lastnostmi proizvodnega in fiskalnega sistema, ki se v praksi lahko zelo razlikujejo; pri dvoparametrski metodi se omejimo na lastnosti le proizvodne krivulje (14), kar pomeni brezpogojno poenostavitev simuliranega procesa in vodi do grobosti dobljenih ocen. Poleg tega je sama oblika prvotne kvadratne produkcijske funkcije (4) bolj splošna od formule (14) in tako ustvarja bogatejšo analitično shemo. V tem smislu je bolj zaželena metoda treh parametrov. Hkrati pa računska preprostost, jasnost in eleganca končnih rezultatov dvoparametrske računske sheme vnaprej določajo njeno izbiro kot delovno tehniko. Zdi se nam, da bi morali za razumevanje makroekonomske situacije uporabiti izjemno preproste algoritme, ki ne vodijo v dvoumne interpretacije. Z razvojem zadnje teze bomo pokazali, da je dvoparametrska shema za iskanje Lafferjevih točk s teoretičnega vidika najbolj sprejemljiva. Da bi to dokazali, zadostuje analiziranje lastnosti proizvodne in fiskalne krivulje. Če obstajata Lafferjeva točka prve in druge vrste za odvisnosti (14) in (15), bo krivulja proizvodnje in njen analog v obliki fiskalne krivulje videti kot na sliki. Hkrati je enostavno videti, da se obseg proizvodnje in davčni prihodki sinhrono ponastavijo na nič na dveh točkah: q = 0 in q = -b /g. Tako sovpadata aktivna področja opredelitve proizvodne in fiskalne funkcije. Hkrati je očitno, da če je -b /g =1, potem je mejna davčna obremenitev, pri kateri se proizvodni in fiskalni sistem popolnoma »zrušita«, enaka 100 %. Ob 0<-b /g <1 производственный и фискальный коллапс начинается раньше; в случае, когда -b /g >1, oba sistema še naprej delujeta tudi s popolnim odvzemom prejetih dohodkov gospodarskim subjektom. Vrednosti obsega proizvodnje in pobranih davkov s 100-odstotno davčno obremenitvijo v vseh primerih sovpadajo, kar ustreza prvotnim teoretičnim postulatom, in so enake Vendar pa je najpomembnejši in zanimiv zaključek, da Lafferjeva točka prve in druge vrste ne sovpadata, Lafferjeva točka druge vrste pa je pomaknjena v desno vzdolž davčne osi glede na točko prve vrste: q **>q* (to neposredno izhaja iz formul (19) - (20) in je jasno vidno na sliki z geometrijskim prekrivanjem proizvodne in fiskalne krivulje). Tako je proizvodna in fiskalna krivulja značilna različne stopnje ukrivljenosti. Lahko rečemo, da je fiskalna krivulja pridobljena kot posledica deformacije krivulje proizvodnje proti njenemu desnemu robu. Največja vrednost proizvodnje X*, ki jo je mogoče pripisati Lafferjevi točki prve vrste, je največja vrednost mase odmerjenih davkov T* na Lafferjevo točko druge vrste je: riž. 1 Shematski prikaz proizvodne in fiskalne krivulje Omenjena značilnost v medsebojni razporeditvi Lafferjevih točk prve in druge vrste se zdi zelo pomembna. To je posledica dejstva, da sodobna teorija davkov deluje predvsem z Lafferjevimi točkami druge vrste, pri čemer Lafferjeve točke prve vrste puščajo brez ustrezne pozornosti. Hkrati pa po našem mnenju konstruktivna analiza fiskalnega sistema vključuje upoštevanje treh parametrov: q, q* in q**. Bistvo je, da lahko v nekaterih primerih pride do situacije, ko q* Iz navedenega izhaja, da bi bilo treba v idealnem primeru fiskalni sistem postaviti tako, da je izpolnjen pogoj q*>q, saj nobeno povečanje davčnih pritiskov ne bi smelo ogroziti gospodarske aktivnosti gospodarskih subjektov. Teoretična shema delovanja proizvodnega in fiskalnega sistema, ki jo ponazarja slika, se zdi izjemno preprosta in logična. Hkrati pojasnjuje nekatere vidike teorije davkov, ki prej niso bili v celoti razviti, kar je odločilno pri izbiri dvoparametrske metode kot najprimernejše za praktično oceno učinkovitosti fiskalne politike v odnosu do ruske gospodarstvo. Nekateri kazalniki, ki se pojavljajo v navedenih nizih informacij, niso primerljivi. Na primer, od leta 2002 se je struktura prihodkov konsolidiranega proračuna spremenila. Zlasti do vključno leta 2001 je rubrika »Nedavčni prihodki« vključevala postavko »Drugi dohodki«, ki je bila pozneje izločena. Za izenačitev časovne vrste glede na »davčne prihodke« in pridobitev primerljivih podatkov za obdobje 2000–2002 smo povzeli podatke za postavke »višina davkov« in »drugi prihodki« za obdobje 1994–2002. Serije, pridobljene kot rezultat takšne prilagoditve, so predstavljene v tabeli. 1. Čeprav tak pristop ni brezhiben, je njegova uporaba v agregatnih izračunih povsem sprejemljiva; za bolj subtilne izračune je treba primarne informacije bolj skrbno "polirati". Tabela 1. BDP in davčni prihodki konsolidiranega proračuna Rusije v letih 1994-2002, trln. drgnite. Pomembna točka pri nadaljnjih izračunih je, da vse zgornje metode za ocenjevanje Lafferjevih točk "delujejo" za makro kazalnike, izračunane tako v tekočih kot v primerljivih cenah. Tudi v teoretičnih študijah se tekoči in deflacionirani davčni prihodki obravnavajo ločeno; odvisno od tega se diferencialne lastnosti fiskalne krivulje močno spremenijo. Pravzaprav gre za ločen pomemben problem davčne teorije, saj so učinki na tekoče in deflacionirane davčne prejemke zaradi močnega vpliva inflacijskih trendov zelo različni. V zvezi s tem bomo v prihodnje izvajali izračune po dveh scenarijih: za fiskalne prihodke v tekočih (scenarij 1) in primerljivih (scenarij 2) cenah. Za referenčno točko je bilo vzeto leto 1997. Upoštevajte, da je računska dvoparametrska shema za ocenjevanje Lafferjevih točk invariantna glede na uporabljene podatke o BDP in pobiranju davkov in zato ne pomeni nobenih posebnosti za vsakega od obeh obravnavanih scenarijev. . Rezultati izračuna. Rezultati izračunov, izvedenih po formulah (17) - (20) in začetni podatki tabele. 1, za prvi in drugi scenarij sta podana v tabeli. 2 oziroma 3. Analiza tabele. 1 in 2 nam omogočata, da naredimo številne zanimive zaključke in sledimo razvoju fiskalnih odnosov v Rusiji. I. Fiskalni sistem ruskega gospodarstva je skozi analizirano obdobje doživljal nenehne pretrese. To je bilo izraženo v vsaj dveh okoliščinah. Prvič, prišlo je do precejšnjega razpoka vrednosti dejanske davčne obremenitve: z 21,5 % v letu 2001 na 27,4 % v letu 1998; ta razlika je 27 %, kar je za vsako gospodarstvo zelo občutljivo. Drugič, v dinamiki kazalnika stopnje dejanske davčne obremenitve ni enotnega trenda, ki je nenehno nihal navzgor in navzdol. To stanje je dezorientiralo gospodarske subjekte in vnaprej določilo neskladnost rezultatov vseh poznejših izračunov, kar je le odražalo splošno negotovost gospodarskega položaja v državi. Tabela 2. Ocenjeni fiskalni parametri ruskega gospodarstva v letih 1995-2002 (scenarij 1) Tabela 3. Ocenjeni fiskalni parametri ruskega gospodarstva 1995-2002 (scenarij 2) II. Podatki tabele. 2, ki se nanaša na prvi scenarij, kažejo, da prisotnost Lafferjevih točk nikakor ni bila značilna za vsa analizirana leta. Torej, od 8 let, samo v letih 1995, 2000-1998. in 2002 sta bili zabeleženi obe vrsti Lafferjevih točk, ki ne presegata območja dovoljenih vrednosti; v drugih letih so bile stacionarne točke lokalne minimalne točke in zato ne spadajo pod definicijo Lafferjevih točk. Z geometrijskega vidika to pomeni, da sta bili fiskalna in proizvodna makroekonomska krivulja nenehno ukrivljeni bodisi navzgor, tako da so tvorili točke lokalnega maksimuma, bodisi navzdol, ki so tvorile točke lokalnega minimuma. To dejstvo ponovno priča o izjemni nestabilnosti procesov na fiskalnem področju. III. Če primerjamo fiskalne točke q, q* in q**, dobljene med izračuni po prvem scenariju, lahko trdimo, da je skoraj v celotnem prehodnem obdobju raven dejanske davčne obremenitve v Rusiji prekrivala obe Lafferjevi točki. To pomeni naslednje: davčni sistem države je bil zgrajen tako, da je spodbudil upad proizvodnje ob hkratnem zniževanju davčnih prihodkov države. Vsako povečanje fiskalnega zatiranja je samo še poslabšalo že tako težke razmere v realnem sektorju gospodarstva. Stanje se je nekoliko izboljšalo šele v letu 2002, ki je bilo eno najugodnejših let v obdobju gospodarskih reform. Letos se je razvila zelo nenavadna situacija: izkazalo se je, da je raven dejanske davčne obremenitve q nad Lafferjevo točko prve vrste q* in pod Lafferjevo točko druge vrste q**. Ta srednji položaj parametra q v bistvu pomeni naslednje: v letu 2002 je bila davčna obremenitev postavljena dovolj visoko, da zadržuje gospodarsko rast, vendar na povsem sprejemljivi ravni, da ne bi pripeljala do nadaljnjega kolapsa proračuna. Povedano drugače, v tistem trenutku so fiskalni interesi države prišli v nasprotje s cilji ohranjanja dolgoročne gospodarske rasti in prevladala je fiskalna komponenta makroekonomske politike. Za preusmeritev gospodarskega sistema iz recesije v način rasti je bilo treba davčno breme zmanjšati le za 3 %, vendar bi temu primerno utrpela prihodkovna stran konsolidiranega proračuna. IV. Identifikacija Lafferjevih točk po drugem scenariju je pokazala, da so takšne točke obstajale le v letih 1996, 1997, 2002 in 2001. Hkrati je v letu 1996 dejanska davčna obremenitev zasedla vmesni položaj med točkama q* in q** in se skoraj približala q**. V naslednjem letu, 1997, se je "fiskalni odpor" ruskega gospodarstva povečal, vendar so naslednji premiki v davčnem sistemu privedli do opaznega povečanja davčne obremenitve, ki je presegla celo mejo, ki jo je postavila Lafferjeva točka 2. prijazen. Tako je država ponovno delovala v škodo lastnih fiskalnih interesov, da ne govorimo o interesih domačega proizvajalca. Podobna neprevidna dejanja vlade na davčnem področju so privedla do dejstva, da je v letih 1998-1999. zabeleženi so bili očitno degenerirani rezultati - Lafferjeve točke so imele negativne vrednosti. Geometrijsko to pomeni, da sta se proizvodna in fiskalna krivulja v celotnem območju sprejemljivih vrednosti obnašali monotono; Z ekonomskega vidika je to enakovredno nastanku situacije, ko se gospodarski subjekti na kakršne koli davčne spremembe odzovejo v isti smeri. V takih obdobjih se oblikuje nekakšna splošna »fiskalna indiferentnost«, ki kaže na resne težave na področju državne ureditve. V. Na splošno rezultati izračunov po drugem scenariju potrjujejo sklep, ki izhaja iz kvantitativnih ocen prvega scenarija: dejanska davčna obremenitev ruskega gospodarstva v tranziciji je bila pretirana; manjše javnofinančne olajšave v nekaterih letih niso spremenile splošne pesimistične slike. Dobljeni kvantitativni rezultati in njihova analiza so ugotovili številne točke, ki zahtevajo posebno razpravo. Osredotočimo se le na najpomembnejše od njih. Prvič, izračuni za oba scenarija kažejo na izjemno nestabilnost Lafferjevih točk, ki služijo kot glavni kazalci učinkovitosti državne fiskalne politike. V zvezi s tem se postavlja legitimno vprašanje: kako dojemati takšne skoke? Poleg tega poleg fiskalnega dejavnika obstaja veliko enako pomembnih vidikov gospodarskega življenja, ki jih metode, ki jih predlagamo, ne upoštevajo. Poleg tega lahko v določenih okoliščinah fiskalni regulator za nekatere od njih postane sekundaren. Ali je potem mogoče prezreti druge vidike gospodarske rasti? Po našem mnenju ta vprašanja ne zavračajo zgoraj razvite metodološke ideologije. Nasprotno, prav zato, ker se v sistemu v vsakem časovnem obdobju nenehno pojavljajo nove motnje, se sama odvisnost X=X(q) prestrukturira, kar se kaže v prilagodljivem postopku preračunavanja njegovih parametrov. Zahvaljujoč nenehno posodabljanju parametrov zajamemo vlogo in pomen fiskalnega faktorja. Včasih fiskalni instrumenti izgubijo svojo ostrino, dinamiko proizvodnje pa začnejo določati nekatere druge spremenljivke. V takih trenutkih pride do »fiskalne indiferentnosti«, vsako prerazporeditev različnih skupin dejavnikov in njihov vpliv na gospodarsko rast pa lahko povzroči močna nihanja v Lafferjevih točkah. drugič, Izračuni za oba scenarija dajejo slabo dosledne rezultate. Torej, tista leta, v katerih po prvem scenariju ni Lafferjevih točk, po drugem scenariju, nasprotno, jih imajo. Ali pa se "neuspešno" po drugem scenariju izkaže za povsem znosno po prvem scenariju. Ta dejstva sprožajo resna vprašanja. Ali so na primer nedoslednosti, ki so nastale, posledica metodološke nepravilnosti uporabljene metode? Če ne, kateri scenarij je treba izbrati kot izhodišče? Ta vprašanja nas prisilijo, da ponovno razmislimo o nekaterih določbah teorije davkov. Glede na to, da prvi scenarij upošteva odziv na spremembe davčne obremenitve ne le v fizičnem obsegu proizvodnje, temveč tudi v povprečni ravni cen, po našem mnenju ni resnega nasprotja v rezultatih; drugi scenarij upošteva učinek proizvodnje, prilagojen inflaciji. V zvezi s tem je treba zelo previdno jemati bolj optimistične rezultate, pridobljene po scenariju 1, pri analizi fiskalnih učinkov pa je treba dati prednost scenariju 2. V tem smislu se lahko prvi scenarij v analitičnih študijah uporablja predvsem kot pomožni. eno. tretjič, Izven okvira analize je ostalo naslednje pomembno vprašanje: če je stopnja davčne obremenitve previsoka, zaradi katerih konkretnih davkov se lahko zniža? Ali je treba uporabiti postopek hkratnega sorazmernega znižanja vseh davkov? Žal na ta vprašanja ni mogoče dati dokončnega odgovora. Očitno je treba postopek sorazmernega znižanja vseh davkov prepoznati kot neracionalnega, saj je to povezano z obsežnim pretresom fiskalnega sistema, ki ima skoraj vedno negativne posledice. Glavni poudarek v takih primerih naj bo na prometnem davku, davku na dodano vrednost, davku na nepremičnine in davku na dohodek. Prav ti fiskalni instrumenti so za poslovne subjekte najučinkovitejši in hkrati najbolj boleči. Na splošno bi morale tovrstne odločitve temeljiti na davčni praksi in ne na teoriji. Pri dokončni odločitvi pa lahko služijo kot koristno vodilo same ocene možnega zmanjšanja celotne davčne obremenitve. Poleg tega lahko metodo dveh parametrov, ki jo uporabljamo, razširimo na posebne davke. Dokaj enostavno je na primer zgraditi časovne vrste za dodano vrednost in davek na dodano vrednost ter nato po opisanem algoritmu vzpostaviti razmerje med njima. Podobne serije je povsem realno zgraditi za dohodke gospodinjstev in davčne prihodke od dohodnine; za premoženje pravnih oseb in davek na nepremičnine ipd. Takšni podrobni izračuni bodo omogočili jasnejšo opredelitev racionalne fiskalne politike, in sicer, katere davke je treba zvišati in katere znižati. Tako predlagana shema za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike, ki temelji na izračunu Lafferjevih točk, vključuje določen razvoj in modifikacijo, kar kaže na njeno praktično izvedljivost in plodnost osnovne ideje, na kateri temelji. Ob zaključku dela o učinkovitosti fiskalne politike ruske države bi rad omenil številne pomembne točke, povezane z njeno oceno. Prvič Ena od prednosti parametričnih metod je njihova deskriptivna narava. Dejansko celoten razred algebraičnih metod pasivno reproducira funkcionalne lastnosti proizvodnega sistema po principu črne skrinjice brez kakršnih koli a priori postulatov in predpogojev. Zaradi tega so parametrične metode teoretično in ideološko nevtralne in zato maksimalno objektivne. drugič, gradnja časovnih vrst ocen učinkovitosti fiskalne politike je v luči napovedovanja rezultatov fiskalne politike države velikega pomena. Vendar pa je v sedanji fazi zaupanje v takšne napovedi spodkopano zaradi izjemne nestabilnosti vseh gospodarskih procesov; bolj ali manj zanesljive napovedi so možne le ob dobro utečenih proizvodnih in fiskalnih trendih. Po našem mnenju bi morala biti v praksi stabilnost Lafferjevih točk vsaj 3-5 let jamstvo za to zahtevo. Zaenkrat je to merilo nerealno. V zvezi s tem, čeprav je bila davčna obremenitev ruskega gospodarstva v zadnjem desetletju pretirana, ni mogoče brez resnih zadržkov trditi, da bo njeno zmanjšanje povzročilo samodejno povečanje proizvodne dejavnosti. Če pa v naslednjih letih ne pride do gospodarskih kataklizm, je verjetnost za takšen izid precej velika. tretjič, med drugim ima okvirno funkcijo tudi retrospektivno vrednotenje Lafferjevih točk. Tako lahko na primer zaznavanje situacije, ko se dejansko davčno breme »prestavi« v desno preko obeh Lafferjevih točk, služi kot signal za nastanek resnega nasprotja interesov med proizvajalci in državo. Vendar pa je za povečanje učinkovitosti okvirne obremenitve takšnih izračunov treba povečati učinkovitost zbiranja zanesljivih informacij. Vse proračunske statistike do danes zelo zamujajo, kar onemogoča pravočasno spremljanje trenutnega stanja. četrti,Študija je še enkrat potrdila ugotovitev, da z Lafferjevimi točkami ni in ne more biti enoznačnega načina za oceno učinkovitosti fiskalne politike. Tudi v okviru algebraičnih metod se lahko uporabljajo tako dvo- in triparametrski računski postopki. To dejstvo samo po sebi ne priča toliko o potrebi po razvoju novih metod, temveč o potrebi po primerjalni analizi obstoječih in izbiri »glavne«, ki bi morala pozneje prevladovati v analitičnih študijah. Po našem mnenju je treba prav v to smer usmeriti nadaljnja prizadevanja za izboljšanje orodij za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike. Ker je glavni kazalnik učinkovitosti izvajanja fiskalne politike državni proračun, je vredno razmisliti o vplivu različnih instrumentov fiskalne politike na ta kazalnik. Vpliv sprememb avtonomnih neto davkov na državni proračun lahko obravnavamo na primeru povečanja velikosti avtonomnih davkov, saj je vpliv sprememb avtonomnih davkov in transfernih plačil po absolutni vrednosti enak, le avtonomni davki vplivajo na prihodkovno stran državnega proračuna, transferna plačila pa vplivajo na njegovo odhodkovno stran. Transferje včasih imenujemo tudi negativni davki. Mehanizem vpliva povečanja avtonomnih davkov na državni proračun s stalnim fiskalnim učinkom je naslednji: povečanje avtonomnih davkov, t.j. povečanje prihodkov državnega proračuna, tvori pozitivno saldo državnega proračuna, katerega velikost je enaka znesku, za katerega so bili povečani avtonomni davki. To je razloženo z dejstvom, da se bo tudi ob zmanjšanju obsega nacionalne proizvodnje, ki se pojavi zaradi zmanjšanja skupne porabe, znesek davčnih prihodkov v državni proračun povečal, saj višina davčnih prihodkov ni odvisna od velikost nacionalnega dohodka. Sklepamo lahko, da bo v primeru odsotnosti davčne stopnje velikost primanjkljaja državnega proračuna oziroma njegovega presežka enaka tistim spremembam postavk državnega proračuna, ki jih povzroči en ali drugačen instrument fiskalne politike za zmanjšanje javnih naročil. - presežek bo tudi manjši od zneska znižanja javnih naročil. Vpliv spremembe avtonomnih davkov s stalnim fiskalnim učinkom je z vidika vpliva na državni proračun podoben vplivu javnih naročil. Spremembe obsega transfernih plačil imajo na državni proračun enak vpliv kot javna naročila, razlika je le v jakosti tega vpliva. Ta razlika izhaja iz napačnih formul množitelja. Presežek ali primanjkljaj tekočega oziroma dejanskega proračuna v posameznem letu ne nakazuje ene ali druge usmeritve vladne fiskalne politike. Primanjkljaj ali presežek dejanskega proračuna ne kaže le na morebitne diskrecijske fiskalne odločitve o porabi in davkih, temveč tudi na raven nacionalne proizvodnje, tj. popravlja trenutno stanje gospodarstva. Ekonomisti so našli rešitev za ta problem z uvedbo koncepta proračuna pri polni zaposlenosti. Proračun pri polni zaposlenosti vam omogoča, da ocenite, kolikšen bi bil primanjkljaj ali presežek državnega proračuna pri trenutni ravni davkov in državne porabe, če bi gospodarstvo med letom poslovalo s polno zaposlenostjo. Na podlagi tega sklepamo, da diskrecijska fiskalna politika namerno spreminja le primanjkljaj ob polni zaposlenosti, ne pa tudi cikličnega primanjkljaja. Ker je dejanski primanjkljaj sestavljen iz strukturnih in cikličnih primanjkljajev, ga ni mogoče uporabiti za presojo smeri vladne fiskalne politike. Učinkovitost fiskalne politike je v veliki meri odvisna od hitrosti odziva vlade na spremembe v gospodarstvu. V zvezi s tem obstaja več ovir, ki zmanjšujejo stopnjo učinkovitosti uporabljene fiskalne politike. Prvič, to je tako imenovana "vrzel v percepciji", ki se nanaša na časovno obdobje med nastopom recesije ali inflacije in trenutkom, ko se ti trendi uresničijo. Zelo težko je napovedati prihodnjo naravo gospodarske dejavnosti. Čeprav obstajajo nekateri kazalniki, ki nam omogočajo napovedovanje gospodarskih sprememb, jih je še vedno precej težko natančno »gledati«. Včasih traja nekaj mesecev, preden se bo inflacija ali recesija, ki je v tem obdobju pridobila zagon, pojavila v ustrezni statistiki in se uresničila. drugič, obstaja tako imenovana "administrativna vrzel". Kolesa demokratičnega upravljanja se vrtijo precej počasi. Običajno pomembno časovno obdobje loči trenutek, ko se razume potreba po fiskalnih ukrepih, od trenutka, ko so ti ukrepi dejansko sprejeti. Vlada včasih potrebuje toliko časa, da prilagodi fiskalno politiko, da se lahko gospodarska situacija popolnoma spremeni in predlagani ukrepi postanejo popolnoma nepomembni. tretjič, obstaja razkorak med trenutkom, ko se vlada odloči za fiskalne ukrepe, in časom, ko ti ukrepi začnejo vplivati na proizvodnjo, zaposlenost in cene. Medtem ko se davčne stopnje lahko spreminjajo dokaj hitro, je za dejansko izvajanje javne porabe za javna dela potrebno dolgo načrtovanje in še daljšo gradnjo povezanih objektov. Zato je taka poraba zelo dvomljiva kot sredstvo za premagovanje kratkih recesij, ki trajajo 6-18 mesecev. Zaradi tovrstnih problemov je diskrecijska fiskalna politika vse bolj usmerjena v spreminjanje davkov. Kot veste, gospodarska stabilnost ni edini cilj državne politike na področju porabe in obdavčitve. Vlada se ukvarja tudi z vprašanji, kot so zagotavljanje prebivalstva javnih dobrin in storitev ter prerazporeditev dohodka. Včasih je treba zanemariti ekonomsko stabilnost, da bi dosegli pomembnejše cilje, kot je na primer zmaga v vojni. Po mnenju večine podjetnikov in ekonomistov je eden od glavnih dejavnikov, ki zavira rast industrijske dejavnosti v Rusiji, neracionalna fiskalna politika, ki jo je država vodila skoraj vsa devetdeseta leta 20. stoletja. Menijo, da je bilo davčno breme, ki ga je naložila država, očitno pretirano in proizvodnim strukturam ni omogočalo normalnih gospodarskih dejavnosti. Tak fiskalni pritisk je povzročil številne negativne pojave. Prvič, podjetniška dejavnost je bila okovana. drugič,številne stroškovno intenzivne panoge, najpomembnejše in prednostne z nacionalnega vidika, so bile samodejno odrezane od dobičkonosnih področij dejavnosti in začele postopoma stagnirati, zaradi česar je prišlo do neke vrste strukturne degradacije ruskega gospodarstva. Tretjič, neznosen davčni pritisk, spodbujanje davčnih utaj in razvoj sivega sektorja gospodarstva, so zaostrili proračunske težave države. V sedanjih razmerah se posodabljajo naloge ocenjevanja učinkovitosti obstoječega sistema fiskalne regulacije in iskanja načinov za njegovo optimizacijo. Njihovo reševanje vključuje veliko različnih pristopov, med katerimi je zlasti mogoče omeniti kvalitativno metodo za reševanje problema. Sestoji iz racionalizacije in izboljšanja vse davčne zakonodaje. Najprej je treba opustiti prakso zaračunavanja davkov na stroške in preiti na shemo, ki predvideva plačilo davkov, ko sredstva prejmejo na račun podjetja. Že ti dve točki v sedanjem sistemu fiskalne regulacije zadostujeta za uničenje povsem normalne gospodarske strukture. Cilj reforme fiskalne politike je doseči proračunsko transparentnost, regulativno kredibilnost in predvidljivost, zmanjšati davčno breme s široko davčno osnovo, zmanjšati neučinkovite javne naložbe in izboljšati strukturo javne porabe. Proračunska politika izhaja iz proračunov brez primanjkljaja vseh ravni in izpolnjevanja s strani države svojih obveznosti do državljanov in pravnih oseb. Najpomembnejši element fiskalne reforme je doseči proračun brez primanjkljaja že v prvem letu reform. V drugem in tretjem letu je predvidena uvedba zakonodajne prepovedi proračunskega primanjkljaja. Transparentnost proračunov na vseh ravneh je zagotovljena z uvedbo zakonodajnega normativa za obvezno občasno objavo proračunskega poročanja za republiški in lokalni proračun za vse razdelke proračunske klasifikacije ter normativa za obveščanje medijev o izvajanju državnega proračuna. programi in delo državnih organov. Za doseganje visoke stopnje usklajenosti sistemskih reform je treba okrepiti centralizacijo finančnih sredstev v državnem proračunu, kar pomeni ukinitev zunajproračunskih skladov ter jasno porazdelitev pristojnosti in odgovornosti proračunov na različnih ravneh. Reforma fiskalne politike bo potekala na naslednji način: Odhodkovni del proračuna se prestrukturira na podlagi načrta zmanjšanja javnega sektorja gospodarstva, reform javnih organov in uprave, organov pregona, sklepov o zmanjšanju obsega in kasnejše odprave subvencij ter drugih oblik financiranja. gospodarstvo, ciljno usmerjene subvencije potrošnikom številnih storitev in blaga. Izvede se revizija prihodkov in obveznosti lokalnih proračunov. Ruska zakonodaja o družbenih in podjetniških obveznostih je zelo neuravnotežena. Poleg velikih nefinančnih mandatov obstajajo odhodki, ki bodisi niso predvideni z zakonom "o proračunu" ali pa so skriti pod splošno postavko odhodkov. Številne proračunske odhodkovne postavke niso dešifrirane, kar je v neskladju z načelom proračunske transparentnosti. Hkrati se izvaja revizija neproračunskih skladov, tudi predsedniškega. Jasen popis in racionalizacija vseh izdatkov bosta omogočila prednostno financiranje in razvoj številnih praktičnih priporočil. Medproračunski odnosi se racionalizirajo. Krepi se politika decentralizacije državnih prihodkov in odhodkov. Prišlo je do prerazporeditve dohodka v korist lokalnih proračunov, vzpostavljena je jasna razmejitev funkcij in virov financiranja lokalnega in republiškega proračuna. Proračun prvega leta reform predvideva dodelitev tako imenovanih zaščitenih postavk, ki v nobenem primeru niso predmet sekvestracije. Vzpostavlja se sistem obračunavanja proračunskih obveznosti, bilance obveznosti in sredstev. Določi se seznam zakonov in programov, ki so obvezni za financiranje, ter se spremenijo tisti, ki niso med prednostnimi nalogami in zahtevajo brezpogojno financiranje iz republiškega ali lokalnega proračuna. Izvaja se prehod na obvezne in rebalansne proračune s prednostjo socialne porabe. Odhodki v okviru dodatnega proračuna se financirajo glede na prejem dodatnih prihodkov in se usmerjajo v kapitalske odhodke, katerih rezultat bo prejem dodatnih prihodkov. Revizija strukture proračunskih odhodkov zasleduje tudi nalogo ustvarjanja podlage za prehod na centraliziran sistem proračunskega načrtovanja, ko bodo strukturne enote državnega finančnega sistema načrtovanje izvajale v okviru vnaprej določenega zneska sredstev, ki izhajajo iz splošne analize. proračunskega stanja. Izvaja se prehod na načelo kritja socialnih obveznosti države iz vseh virov; centralizacija davčnih prihodkov v zakladnici z oblikovanjem njihovih teritorialnih struktur. Potrjuje se nova optimalna struktura vlade, ki ustreza strateškim ciljem in ciljem programa reform, kar bo znižalo stroške vzdrževanja upravnega aparata. Določa se nova struktura Ministrstva za finance, predvidena je krepitev odgovornosti uradnikov za izpolnjevanje njihovih poklicnih dolžnosti, pa tudi zagotavljanje socialnih pravic javnih uslužbencev ter pojasnitev postopka interakcije med zakladnico in prejemniki proračuna. . Izvaja se revizija sistema državne pomoči realnemu sektorju gospodarstva z namenom identifikacije območij potencialnih socialnih napetosti ob obsežnih reformah, prehodu na načelo zagotavljanja ciljne socialne podpore po strogo določenih merilih revščine. . V tej fazi bodo izdelani kriteriji revščine, sestavljeni bodo seznami tistih ljudi, ki jim bodo odprti individualni bančni računi za mesečno izplačilo socialne pomoči. V skupino prednostne proračunske podpore sodijo osebe z mesečnim dohodkom pod pragom revščine po merilih ZN, upokojenci, invalidi, matere velikih družin ter družine, ki so izgubile hranilca. Določijo se viri financiranja tekočih prednostnih in drugih obveznosti ter dolgoročnih dolžniških obveznosti, vključno z zunanjim in notranjim dolgom. Vzpostavlja se sistem konkurence med prejemniki proračunskih sredstev. Srednjeročno gre za prehod na proračunsko financiranje po načelu »denar sledi študentu« ali »denar sledi bolniku«, tj. dodeljevanje denarja glede na število študentov, kar zagotavlja ciljno usmerjenost stroškov. Proračunske institucije se financirajo po predračunu in so pod strogim nadzorom. Revidirajo se investicijski programi republiškega proračuna, opuščajo se ti dolgoročni projekti, določajo se prioritete v okviru sredstev, ki ostanejo po financiranju socialnih obveznosti. Država zavrača vlogo korporativnega vlagatelja, tj. ustvarja konkurenčno polje za delo zasebnih finančnih institucij. V pripravi je pravilnik za zagotavljanje poročil proračunskih organizacij in revizijo njihovega delovanja s strani neodvisnih organizacij. Fiskalna politika se oblikuje v političnem prizorišču, kar otežuje njeno uporabo za stabilizacijo gospodarstva. Kot veste, gospodarska stabilnost ni edini cilj državne politike na področju porabe in obdavčitve. Vlada Ruske federacije se ukvarja tudi s temi vprašanji, kot je zagotavljanje prebivalstva javnih dobrin in storitev ter prerazporeditev dohodka. Včasih je treba zanemariti ekonomsko stabilnost, da bi dosegli pomembnejše cilje, kot je na primer zmaga v vojni. V političnih interesih je proračunski primanjkljaj včasih predstavljen kot nekaj zelo privlačnega, medtem ko se proračunski presežek, nasprotno, dojema precej boleče. To pomeni, da se lahko na neki točki v družbi pojavi politična nagnjenost k pomanjkanju, t.j. V fiskalni politiki lahko prevladuje nagnjenost k fiskalnim spodbudam. Znižanje davkov je politično zelo priljubljeno, prav tako povečana poraba države, še posebej, če imajo od tega koristi nekateri volivci politikov. Zvišanje davkov običajno povzroča nezadovoljstvo volivcev, krčenje državne porabe pa je za politike precej tvegan ukrep. Nekateri ekonomisti trdijo, da cilj, ki ga zasledujejo politiki, sploh ni zaščita interesov nacionalnega gospodarstva, temveč njihova ponovna izvolitev za nov mandat. Nekateri ekonomisti celo špekulirajo o obstoju političnega poslovnega cikla, t.j. cikel s političnim izvorom. Trdijo, da lahko politiki manipulirajo s fiskalno politiko, da bi povečali podporo volivcev, tudi če imajo njihove fiskalne odločitve destabilizirajoč učinek na gospodarstvo. V tem primeru je fiskalna politika lahko sprevržena zaradi političnih interesov. To morebitno izkrivljanje fiskalne politike je zelo moteče, a tudi zelo težko dokazljivo. Čeprav so empirični dokazi zelo mešani, obstaja nekaj dokazov, ki podpirajo to teorijo političnega poslovnega cikla. Tudi v okoliščinah, ko v realnem gospodarstvu obstajajo trenutki, ki zmanjšujejo učinkovitost fiskalne politike, njena uporaba omogoča do neke mere zgladiti nihanja gospodarskih ciklov. Pozitiven učinek od izvajanja fiskalne politike je mogoče doseči le, če so na čelu strokovni strokovnjaki – strokovnjaki na svojem področju. Ekonomija in tehnologija: meduniverzitetni zbornik znanstvenih člankov. M.: REA, 2002.S. 47 Movshovich S.M., Sokolovsky L.E. Proizvodnja, davki in Lafferjeva krivulja // Ekonomija in matematične metode. 2001. T. 30. Št. 3. str 104 Gusakov S.V., Jacques S.V. Optimalne ravnotežne cene in Lafferjeva točka // Ekonomija in matematične metode. 2003. T. 31. Št. 4. str 27 Gusakov S.V., Jacques S.V. Optimalne ravnotežne cene in Lafferjeva točka // Ekonomija in matematične metode. 2003. T. 31. Št. 4. str 31 Movshovich S.M., Sokolovsky L.E. Proizvodnja, davki in Lafferjeva krivulja // Ekonomija in matematične metode. 2001. T. 30. Št. 3. str 74 Balatsky E.V. Lafferjevi učinki in finančna merila gospodarske dejavnosti // Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. 2000. št. 11. S. 11-32 Balatsky E.V. Lafferjevi učinki in finančna merila gospodarske dejavnosti // Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. 2000. št. 11. S. 48-51 Gusakov S.V., Jacques S.V. Optimalne ravnotežne cene in Lafferjeva točka // Ekonomija in matematične metode. 2003. T. 31. Št. 4. str 87 Gusakov S.V., Jacques S.V. Optimalne ravnotežne cene in Lafferjeva točka // Ekonomija in matematične metode. 2003. T. 31. Št. 4. S. 94 Gusakov S.V., Jacques S.V. Optimalne ravnotežne cene in Lafferjeva točka // Ekonomija in matematične metode. 2003. T. 31. Št. 4. S. 101-108 Movshovich S.M., Sokolovsky L.E. Proizvodnja, davki in Lafferjeva krivulja // Ekonomija in matematične metode. 2001. T. 30. Št. 3. str 91 Balatsky E.V. Lafferjeve točke in njihova kvantitativna ocena // Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. 2001. št. 12. P 115-121 Balatsky E.V. Lafferjeve točke in njihova kvantitativna ocena // Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. 2001. št. 12. S. 118-123 Kapitonenko V.V. Premik inflacijske davčne stopnje na Lafferjevi krivulji // Ekonomija in tehnologija: meduniverzitetna zbirka znanstvenih člankov. M.: REA, 2002. S. 38 Agapova T.A., Seregina S.F. "Makroekonomija", M. 1999 S. 362 Sokolovsky L.E. Dohodnina in ekonomsko vedenje // Economics and Mathematical Methods. 2000. T. 25. Št. 4. str 74 Sokolovsky L.E. Dohodnina in ekonomsko vedenje // Economics and Mathematical Methods. 2000. T. 25. Št. 4. S. 275 Galperin in drugi "Makroekonomija", Sankt Peterburg. 1999 S. 318
,
,
Poglavje 1. Koncept fiskalne politike, njene vrste in pomen
Poglavje 2. Učinkovitost fiskalne politike države
§2.1. Postavitev problema in metodologija raziskovanja.
§2.2. Ekonometrične metode za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike.
(3)
§2.3. Analitične metode za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike.
, (4)
. (5)
, (6)
;
, (8)
, (9)
(12)
. (13)
.. (16)
§2.4. Primerjalna analiza metod za ocenjevanje učinkovitosti fiskalne politike.
§2.5. Analiza lastnosti proizvodnih in fiskalnih sistemov.
§2.6. Informacijska baza analitičnih izračunov.
Časovno obdobje
BDP
davčni prihodek
(leto)
po trenutnih cenah
v primerljivih cenah leta 2000
po trenutnih cenah
v primerljivih cenah leta 2000
1994
0,7
0,66
0,2
0,159
1995
1,4
0,51
0,3
0,109
1996
19,0
0,43
4,8
0,109
1997
171,5
0,39
47,1
0,108
1998
610,7
0,34
148,2
0,083
1999
1585,0
0,32
364,3
0,073
2000
2200,2
0,32
473,0
0,067
2001
2585,9
0,31
594,1
0,071
2002
2585,9
0,27
544,1
0,055
Obdobje
Parameter
Dejansko
Lafferjeva točka, %
čas (leto)
b
g
davčna obremenitev q , %
prve vrste q *
druga vrsta q **
1995
29,1
-107,2
24,8
13,6
17,9
1996
-471,4
2211,7
21,6
10,7
14,1
1997
-6787,1
27184,5
25,2
12,5
16,5
1998
15051,2
-52569,9
27,4
14,3
18,9
1999
81421,9
-325249,6
24,3
12,5
16,5
2000
55186,7
-210103,7
23,0
13,1
17,3
2001
-5652,9
73901,3
21,5
3,8
5,0
2002
26154,2
-64848,6
23,0
20,2
26,6
Obdobje
Parameter
Dejansko
Lafferjeva točka, %
čas (leto)
b
g
davčna obremenitev q , %
prve vrste q *
druga vrsta q **
1995
-1017,0
15752,9
24,8
3,2
4,3
1996
6715,1
-20224,1
21,6
16,6
21,9
1997
5174,1
-13700,2
25,2
18,9
24,9
1998
1245,5
703,6
27,4
-88,5
-116,8
1999
862,2
2271,4
24,3
-19,0
-25,1
2000
2584,2
-5227,5
23,0
24,7
32,6
2001
3370,7
-8861,0
21,5
19,0
25,1
2002
1315,6
120,6
23,0
-545,4
-720,0
§2.7. Metodične in ekonomske pripombe.
Poglavje 3. Državna ureditev fiskalne politike in njena učinkovitost
§3.1. Avtonomni davki
§3.2. Učinkovitost fiskalne politike
§3.3. Glavne usmeritve proračunske reforme
Zaključek
Bibliografija
