V primeru zamude s plačilom davkov bodo za samostojne podjetnike izrečene upravne kazni v obliki kazni in denarnih kazni. Znesek denarne kazni in vrsta izterjave se določi z mero napake. V primeru rahle zamude zaradi objektivnih razlogov lahko samostojni podjetnik prejme opozorilo. V primeru velike zamude ali večjih nepravilnosti pri pripravi računovodskih listin ali davčnih obračunov govorimo o resni kazni. Kršitelju grozi zaseg premoženja.
Pri določitvi najnižje globe za zamudo pri plačilu davka bo samostojni podjetnik v proračun plačal od 200 rubljev do 1 tisoč rubljev. Vse je odvisno od pravilnosti izpolnjevanja dokumentov in časa zamude. Davčni zavezanec se mora zavedati, da imajo regulativni organi cel nabor sredstev, s katerimi poberejo dolgovani znesek:
Preden izreče kakršno koli finančno kazen, davčni inšpektor podrobno preuči situacijo. Družinske težave, ki zahtevajo nujno pozornost, so lahko olajševalna okoliščina. Če jih je bilo, je samostojni podjetnik dolžan predložiti dokazila.
V primeru zamude brez objektivnih razlogov je priporočljivo, da ne odlašate z obiskom banke. Dlje kot samostojni podjetnik čaka, večji znesek postane. Poleg obvezne kazni v tem primeru je naložena tudi globa. Njegov znesek lahko preseže dolg sam. Zaradi vsega tega je nedonosno neupoštevanje rokov za plačilo davka. Davčni inšpektorji vnaprej priporočajo objektivno oceno svojih finančnih zmožnosti, da bi se izognili neprijetnim posledicam.
Nazaj na kazalo
V okviru veljavne zakonodaje v Ruski federaciji so za zamudo pri plačilu davka s strani posameznih podjetnikov predvidene naslednje kazni.
Vse se začne z 1 tisoč rubljev za vsako nepravočasno plačano izjavo. Če to ne bo imelo želenega vpliva na dolžnika, ima davčni urad pravico ustaviti vse transakcije na tekočem računu. Izkušnje z izvajanjem finančnih in gospodarskih dejavnosti kažejo, da regulativni organi to sankcijo uporabljajo le izjemoma.
Za vsak naslednji mesec zamude se dolžnika kaznuje z globo od 5 do 30% plačljivega zneska. Predvidena je upravna kazen v obliki globe, če davek ni bil v celoti plačan v določenem roku, vendar je bila prijava vložena po izteku navedenega roka. V tem primeru mora pravna oseba proračun dopolniti za 1 tisoč rubljev.
Resnejše sankcije so predvidene za pravne osebe, ki zamujajo za 10 ali več dni. Davčni inšpektorat si pridržuje pravico, da v celoti blokira vsa gibanja na tekočem računu posameznega podjetnika. Hkrati je še vedno mogoče izvesti nekatera obvezna plačila, na primer izplačilo plač in preživnin. Blokada se odstrani 24 ur po predložitvi potrebnih dokumentov in plačilu davka in denarnih obresti.
Poenostavljeni pristop je privlačen, če redno izpolnjujete svoje obveznosti kot davčni zavezanec. Takoj ko prenehate s tem, so sankcije vključene enako kot za vse ostale in tu ni nobenih odpustkov.
Kaj grozi zamuda pri plačilu davkov na poenostavljeni davčni sistem? Odvisno od tega, za kaj točno ste krivi: niste plačali akontacije ali letnega davka.
Zamuda pri plačilu predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu
Podjetniki in LLC morajo plačati predplačila do 25. dne po koncu vsakega četrtletja, to je do 25. aprila, julija in oktobra. Če se to ne naredi, kazni ne bo, je pa vklopljen števec kazni. Izračunajo se na podlagi 1/300 stopnje refinanciranja centralne banke za vsak dan zamude. Od 1. oktobra 2017 je za podjetja še bolj nedonosno, da imajo davčne dolgove - po 31 dneh zamude se bodo kazni upoštevale na podlagi 1/150 stopnje refinanciranja.
Primer izračuna kazni za predplačila poenostavljenega davčnega sistema
LLC "Morozko" dolguje predplačilo proračunu zajazčetrtletju v višini 25 tisoč rubljev. Stopnja refinanciranja v letu 2018 znaša 7,5%.
25.000 x 9% x 1/300 = 6,25 rubljev. za vsak zapadli dan.
Od 31. dne bo izračun videti tako:
25.000 x 7,5% x 1/150 = 12,5 rubljev. v enem dnevu.
Če LLC "Morozko" ne plača naprej, bo ta znesek dopolnjen z dodatnimi kaznimi za predujme.IIinIIIčetrtletjih. IFTS bo razstavljal kazen za zamudo pri plačilu poenostavljenega davčnega sistemašele ko prejme letno izjavo in vse izračuna, v tem času pa bo znesek oprijemljiv.
Kazen za zamudo pri plačilu davka na poenostavljeni davčni sistem
20% zneska dolga plus obresti, ki začnejo "kapljati" po izteku roka za plačilo. Za samostojne podjetnike je 30. april, za organizacije pa 31. marec. Če lahko davčni organi dokažejo, da niste namerno plačali, bo globa skočila na 40%.
Če si premislite in zakličete "Pomoč!" če boste plačali dolg, preden ga bodo davčni organi našli, globe ne bo. V tej situaciji, kdo je prvi, in superga. A to vas ne bo rešilo kazni - koliko je preteklo od prvega dne zamude, toliko bo treba plačati. Izračun obresti za poenostavljeni davčni sistem bo videti enak kot za predujme v zgornjem primeru.
Poleg glob je zaradi neplačevanja davka po poenostavljenem davčnem sistemu mogoče blokirati tudi tekoči račun podjetnika ali organizacije. Denar ne bo aretiran prvi dan. Najprej vam bo davčni urad poslal zahtevek za plačilo dolga, v katerem bo naveden znesek in datum zapadlosti.
Če v tem obdobju dolga ne prenesete v proračun, bo tekoči račun aretiran za popolnoma enak znesek. Preostali denar na računu lahko prosto razpolagate. Če želite sprostiti zasežena sredstva, boste morali plačati dolg in predložiti dokazila zvezni inšpekciji davčne službe.
Od 5 do 30% zneska davka po izjavi bodo morali plačati tisti, ki so bili preveč leni in se niso pravočasno javili. Poleg tega je najnižja globa tisoč rubljev.
To še ni vse. 10 dni po izteku roka bo davčni urad potrpežljivo čakal na vašo vrnitev, nato pa bodo pritisnili čarobni gumb, ki blokira vaš tekoči račun. In to v celoti in ne za znesek dolga. Če želite deblokirati račun, ga morate najprej popraviti, to je predložiti izjavo, nato pa z izjavo iti na davčni urad.
Zbrali smo še druge sankcije, ki čakajo podjetnike, ki nočejo igrati po pravilih.
Zakaj bi si žgečkali živce in se ločili od denarja, ki ga lahko zapravite za kaj bolj prijetnega?
V storitvi boste vse storili pravočasno in vas ne bodo čakale nobene kazni in globe zaradi zamude pri plačilu poenostavljenega davčnega sistema. Plačila v proračun se samodejno izračunajo in prenesejo v nekaj klikih, zahvaljujoč integraciji z bankami. Osebni davčni koledar vas trmasto opozarja, da je čas, da plačate predujem, davek ali pošljete obračun.
Registrirajte se brezplačno - in sami se prepričajte, kako priročno orodje vam ponujamo.
Organizacije in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu morajo trikrat letno vplačati proračun - predplačilo davka. Kaj se zgodi, če se podjetje odpove ali plača predujem z zamudo?
Za vsa podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu je določen splošen postopek za plačilo predplačil, ki je podrobno opisan v členu. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na koncu vsakega četrtletja se zneski izračunajo in prenesejo v proračun, ki bodo sprejeti kot plačilo enotnega davka ob koncu leta. Predplačilo davka je treba opraviti trikrat na leto najpozneje do 25. aprila, 25. julija in 25. oktobra. Opisali smo algoritem za izračun plačil in podali primere izračunov za poenostavljeni davčni sistem 15% in poenostavljeni davčni sistem 6%.
Kazni se zaračunajo za zamudo pri plačilu akontacij. opisuje postopek in odtenke nastanka ali neuračunavanja kazni v različnih primerih.
Za vsak dan neplačila se obračunajo zamudne obresti. Prvi dan neplačila nastopi takoj po zadnjem dnevu predplačila. Če na primer 25. april pade na delavnik in predplačilo za prvo četrtletje še vedno ni plačano, bo 26. april prvi dan za izračun kazni. Če 25. april pade na soboto, bo zadnji dan plačila akontacije naslednji delovni dan - ponedeljek, 27. april. Potem je prvi dan za izračun kazni 28. april.
Zadnji dan za izračun obresti je dan, ko je bilo predplačilo dokončno vplačano v proračun. Če želite izvedeti, koliko dni boste morali plačati obresti, jih morate samo sešteti. Nadalje se višina obresti izračuna po formuli:
1/300 ključne stopnje Centralne banke Ruske federacije * znesek neplačila * število dni neplačila
Primer izračuna kazni za STS
SP Bystrov A.V. opravil predplačilo ob koncu 1. četrtletja - 6.000 rubljev, pozabil pa je izplačati konec 2. in 3. četrtletja (4.500 rubljev oziroma 3.700 rubljev). Toda davek za leto je pravočasno plačal v višini 14.200 rubljev in to 20. februarja. Vprašanje: V kakšnem znesku mu bodo zaračunane obresti?
Preštejmo število dni zapadlosti za vsako neplačano predplačilo. Plačilo za 2. četrtletje: od 26. julija do 20. februarja = 6 dni (julij) + 31. (avgust) + 30. (september) + 31. (oktober) + 30. (november) + 31. (december) + 31. (januar) + 20 (Februar) = 210 dni zamude. Plačilo v četrtini 3: 26. oktobra do 20. februarja = 118 dni zamude.
Zdaj izračunajmo znesek kazni po zgornji formuli. Ključna obrestna mera Centralne banke Ruske federacije v tekočem obdobju je 10% na leto.
Kazen za neplačilo za 2. četrtletje = 1/300 * 10% * 4.500 * 210 = 315 rubljev.
Kazen za neplačilo za 3. četrtletje = 1/300 * 10% * 3.700 * 118 = 145,53 rubljev.Skupaj mora IE Bystrov plačati 315 + 145,53 = 460 rubljev 53 kopej glob.
Za neplačilo predplačil se kazen ne zaračuna. Toda za pozno plačilo davka ob koncu leta družbi grozi globa - 20% zneska neplačila. Če je davek plačan z zamudo, ima FTS pravico zaračunavati kazni po enaki shemi kot v primeru predplačil.
FTS mora sam določiti globe in kazni. Za globe vam ni treba plačevati sami, sicer se lahko zabeležijo kot nejasne. Poleg tega ima davčni organ pravico pobirati kazni in globe, vendar tega ni dolžan storiti. FTS podjetju pogosto ne naloži glob in kazni, zlasti za prve ali manjše kršitve.
S Kontur.Accounting se lahko izognete obrestim in globam. Storitev samodejno izračuna akontacije in davek na podlagi podatkov KUDiR, opozori na roke zapadlosti in generira plačilne naloge. Brezplačno spoznajte zmogljivosti storitve 30 dni, vodite evidence, izplačujte plače in bolniške, plačujte davke in pošiljajte poročila pri Kontur.Buschie.
Kazen se izračuna na naslednji način: Kazen = Neplačani znesek predplačila * Število koledarskih dni zamude * 1/300 stopnje refinanciranja, ki je veljala v obdobju zamude. Kazen se zaračuna za vsak dan zamude. Vključno z vikendi in neradnimi prazniki. Rok se šteje od dneva, ki sledi roku za plačilo davka, do dneva, ko je organizacija nakazala denar ali odplačala dolg s pobotom.
Če je znesek enotnega davka ali najnižji davek ob koncu leta manjši od zneska obračunanih predplačil. V tem primeru je inšpektorat dolžan kazen preračunati (znižati) sorazmerno z zneskom enotnega ali najnižjega davka, dejansko obračunanega za leto.
Globe se ne zaračunavajo za znesek neplačanih predplačil (3. člen 58. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kako prenesti enotni davek s poenostavljeno obdavčitvijo v proračun
Plačilni pogoji
Predplačila za enotni davek nakažite najkasneje do 25. dne prvega meseca po poročevalskem obdobju (četrtletje, šest mesecev in devet mesecev). To je najkasneje do 25. aprila, 25. julija in 25. oktobra. * Ta postopek je določen v 7. odstavku 346. 21 člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za plačilo enotnega (najnižjega) davka ob koncu leta so določena različna obdobja. Praviloma morajo organizacije nakazati davek najkasneje do 31. marca prihodnjega leta, podjetniki pa najpozneje do 30. aprila naslednjega leta. Če se dejavnost poenostavljenega davčnega sistema ustavi pred koncem koledarskega leta, je treba davek nakazati v proračun v roku, določenem za oddajo obračunov za nepopolno davčno obdobje.
Odgovornost
Če se enotni (najnižji) davek ali predplačila nanj prenesejo z zamudo, boste morali plačati kazen ().
Kazen se izračuna na naslednji način: *
Kazen se zaračuna za vsak dan zamude. Vključno z vikendi in neradnimi prazniki. Obdobje se bo izračunalo od dneva, ki sledi roku za plačilo davka, do dneva, ko je organizacija nakazala denar ali odplačala dolg s pobotom. *
Prosimo, upoštevajte: na dan plačila se ne obračunajo obresti. To je posledica dejstva, da se poberejo le z zamudami. Na dan, ko je dolg plačan, se šteje, da je poplačan. To pomeni, da je osnova za izračun obresti na ta dan enaka nič. Ta postopek izhaja iz tretjega odstavka 45. člena, odstavkov in 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ter VII. Dela zahtev, odobrenih z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. januarja 2012, št. YAK-7-1 / 9.
Tudi če davčni zavezanec odda vlogo za odlog (obročni načrt) ali davčno olajšavo za naložbe, ga to ne bo oprostilo plačevanja obresti. To je navedeno v drugem odstavku tretjega odstavka 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ali lahko inšpektorat zmanjša kazni, ki jih je zaračunal za zamudo pri plačilu akontacij? Da, če je znesek enotnega davka ali najnižji davek za leto manjši od zneska obračunanih predplačil. V tem primeru je inšpektorat dolžan preračunati (zmanjšati) kazen sorazmerno z zneskom enotnega ali najnižjega davka, dejansko obračunanega za leto. *
Takšna pojasnila vsebujejo dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. 03-11-06 / 2/62714 z dne 27. oktobra 2015 št. 03-11-09 / 61543 z dne 24. februarja 2015. 2015 št. 03-11-06 / 2/9012, Zvezna davčna služba Rusije z dne 5. februarja 2016 št. ZN-4-1 / 1711. Sklepi v dopisih temeljijo na pravnem položaju plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije (Resolucija št. 57 z dne 30. julija 2013).
Kaznovalne obresti se ne obračunajo le, če so zamude nastale iz naslednjih razlogov:
Poleg tega se kazni ne zaračunavajo za celotno obdobje veljavnosti teh odločb.
Obstaja še ena izjema. Kazni vam ne bo treba plačati, če je zamuda nastala zaradi dejstva, da se je davčni zavezanec pri izračunu davkov vodil v pisnih obrazložitvah nadzornih oddelkov (8. člen 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To so na primer vsa pisma ruskega ministrstva za finance ali ruske zvezne davčne službe.
Če se med revizijo razkrijejo zamude pri enotnem davku za leto, se lahko davčni zavezanec in njegovi zaposleni privedejo do davčne, upravne in v nekaterih primerih celo kazenske odgovornosti (
Če podjetje izjave STS ne predloži pravočasno, se lahko kaznuje. Znesek globe bo 5% davka, ki se ne plača pravočasno. Davčni organi bodo za vsak mesec zamude plačali globo
Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, morajo predložiti enotno davčno napoved v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.07.2014 št. ММВ-7-3 / 352.
Izjavo je treba predložiti inšpektoratu zvezne davčne službe na kraju organizacije ali v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (klavzula 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjava se odda za leto, rok za oddajo izjave za pravne osebe pa je 31. marec leta, ki sledi letu poročanja. Samostojni podjetniki morajo poročila predložiti najpozneje do 30. aprila (1. odstavek 346. 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je podjetje ali samostojni podjetnik posameznik, ki je uporabljal poenostavljeni davčni sistem, prenehalo poslovati, je treba izjavo oddati najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu prenehanja dejavnosti (2. odstavek 34. člena člena 346.23 Davčnega zakonika Ruska federacija).
Če se izgubi pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je treba enotno davčno napoved predložiti najpozneje do 25. v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bila izgubljena pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema (3. odstavek člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če družba napovedi ne predloži pravočasno, bi jo lahko kaznovali. Znesek globe bo 5% davka, ki se ne plača pravočasno. Za vsak mesec zamude bodo davčni organi izrekli globo, ne glede na to, ali je polna ali ne. V tem primeru kazen ne bo presegla 30% zneska neplačanega davka pravočasno, vendar ne manj kot 1.000 rubljev (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ima družba olajševalne okoliščine, se globa lahko zmanjša (1. odstavek 112. člena, 3. odstavek 114. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega je lahko uslužbenec družbe odgovoren za zamudo pri oddaji izjave. Lahko je opozorjen ali kaznovan. Znesek globe bo od 300 do 500 rubljev. (Člen 15.5, del 3 člena 23.1 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega se lahko IFTS odloči, da bo blokiral tekoči račun podjetja. To se bo zgodilo, če bo zamuda presegla 10 delovnih dni (2. odstavek 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
