Davčne ugodnosti in pristojbine - ti zagotavljajo posamezne kategorije davkoplačevalcev in plačnikov pristojbin, ki jih zagotavlja zakonodaja o davkih in nadomestilah za pristojbine v primerjavi z drugimi davkoplačevalci ali pristojbinami, vključno s sposobnostjo, da ne plačajo ali zbirajo ali plačajo v manjšem znesku.
Lahko bi rekli, da so davčni razdelilni sistem davčnih popustov, ki se zagotovijo posameznikom in pravnim osebam, da spodbudijo poslovni razvoj ali zmanjšanje davčne obremenitve.
Koristi nam omogočajo, da zmanjšamo obseg davkov, ki plačujejo pravne osebe ali IP, odloži obvezno plačilo ali zagotovite obroke na njem. Upoštevati je treba, da se davčnim zavezancem zagotovijo davkoplačevalcem na podlagi navodil sedanje zakonodaje in ne glede na davčne organe.
Takšne prednosti se lahko zagotovijo v različnih oblikah. Na primer:
davčne olajšave;
znižane davčne stopnje. Na primer, z glavno hrano, otroško in medicinsko blago, se uporablja preferencialna stopnja DDV 10%;
oprostitev plačila davka posameznih kategorij oseb. Na primer, prodaja hrane, proizvedene z jedilnico izobraževalne in zdravstvene organizacije, je oproščena obdavčitve DDV;
zmanjšanje zneska davka na plačilo. Lastniki tovornjakov - prevozniki plačniki lahko zmanjšajo vsoto davka na promet z zneskom plačil, izplačanega platoma sistema;
druge oblike.
NK Ruske federacije ne vsebuje zaprtega seznama in klasifikacije davčnih ugodnosti, vendar je mogoče reči, da je zagotavljanje davčnih ugodnosti:
oprostitev davka;
zmanjšanje davčne osnove;
zagotavljanje davčnega dobropisa.
Oprostitev davka vključuje naslednje vrste davčnih ugodnosti: \\ t
davčne kampanje so osvoboditev davčnega zavezanca iz plačila davka za določeno obdobje. Torej, IP, ki uporablja "poenostavljeno" ali patent, ob upoštevanju določenih pogojev, lahko to korist pridobi za dva davčna obdobja;
amnesty - odplačilo davkoplačevalca zapadlega dolga brez uporabe sankcij za zamude;
popolna izjema iz plačilnega davka - se lahko zagotovi nekatere kategorije za določeno obdobje ali nedoločen (upokojenci, vojni veterani, javne organizacije itd.).
zaseg - izjema od davčne osnove svojih delov, na primer oprostitev obdavčitve nekaterih vrst lastnosti farmacevtskih, verskih in drugih organizacij (člen 381 Davčnega zakonika Ruske federacije);
znižana davčna stopnja omogoča nekatere kategorije davkoplačevalcev, da plačajo obrestne mere, ki so nižje od skupnih stopenj. Za nekatere davke se lahko preferencialne stopnje zmanjšajo na 0%.
Zmanjšanje davčne osnove ali davčnih popustov:
davčne olajšave - izjema od obdavčljive osnove svojega posebnega dela, na primer standardnih, socialnih in nepremičninskih odbitkov za osebno nezmožno naklonjenost;
minimalni znesek, ki ni obdavč, ki ni predmet obdavčitve.
Naložbeni davek kredit - možnost organizacije za zmanjšanje plačil davka na dohodek, regionalnih in lokalnih davkov za določeno obdobje z naknadnim plačilom posojila in obresti nanj (66. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Posojilni rok iz leta do 5 let v prisotnosti razlogov, določenih v čl. 67 NK RF.
Ker je davčne ugodnosti prednost pred drugimi plačniki, jo lahko izključno prejema Ruska federacija.
Norme zakonodaje o davkih in pristojbinah, ki določajo razloge, postopek in pogoje za uporabo dajatev za davke in pristojbine, ne morejo biti posamezniki. To pomeni, da davčne ugodnosti in pristojbine ni mogoče zagotoviti z eno določeno organizacijo ali eno fizično osebo. To bi morala biti določena kategorija plačnikov, ki izpolnjujejo uveljavljena merila (odstavek 1 56. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zavezanec ima pravico, da zavrne uporabo koristi ali začasno ustavi njegovo uporabo na eno ali več davčnih obdobij, razen če je davčni zakonik Ruske federacije drugače določeno drugače. To pomeni, da uporaba dajatev za davke in pristojbine ni obvezna za davkoplačevalce.
Davčne ugodnosti: Podrobnosti za računovodje
Pogosto sem postal razmerje med koncepti "Davčne ugodnosti" in "Diferencirana stava", ... davkoplačevalca in zakonitost uporabe davčnih olajšav je mogoče preizkusiti z davkom ... davkoplačevalca in zakonitost vloge davčnih olajšav je mogoče preskusiti na davek ... Certificiranje dokumentov, ki potrjujejo veljavnost prekinitve davka na vloge. Poleg tega bi morali davkoplačevalci ... baze, medtem ko je funkcija davčnih olajšav - zagotavljanje davkoplačevalcev določenim kategorijam ...
Visoko učinkovita oprema, dodatne davčne ugodnosti se lahko določijo do popolne osvoboditve tega ... zakonodaje. Ker je organ za vzpostavitev davčnih olajšav ali nizkih davčnih stopenj v ... 2017 št. 103-Oz 0% Ta davek je veljaven za državne organe ... nobenih drugih dodatnih davčnih olajšav za premičnine ne bodo vzpostavljeni, potem .. . Ruske regije se lahko uvedejo dodatne davčne olajšave, zlasti glede premičnega ...
Sedanja praksa je utrdila o uporabi davčnih olajšav. Članek označuje omejitve pravic ..., utrjevanje sedanje prakse glede uporabe davčnih olajšav. Članek navaja omejitve pravic ...
V obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Posebnosti dejavnosti nevladnih organizacij lahko ... država v obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Zakonska zakonodaja predvideva znatne ... Oblike verskih združenj Postopek za potrditev davčnih olajšav, na katerem je naročilo potrjeno z nevladnimi organizacijami ... opredeljene norme, je treba uporabiti pojem "davčne ugodnosti" v smislu določena z odstavkom ... (rezultati rezultatov ali storitev). Davčne ugodnosti za pravne osebe in posameznike ...
V obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Začetek socialne usmeritve nevladnih organizacij ... država v obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Davčna zakonodaja predvideva znatno ... Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije lahko predvidijo davčne olajšave in razloge za svoje ... St. Petersburg in Sevastopol) Davčne ugodnosti, temelje in red njihovega ... Število članov. Ob istem času, davčne olajšave niso zagotovljene javnim organizacijam s posebnimi potrebami ...
P, itd.). Prenehanje davčnih olajšav zaradi uporabe v zakonitih dejavnostih ...
Vrednote. Do leta 2019 bi lahko le tiste fizične koristi uporabile takšne dajatve ... za vse zaloge. V skladu z delovanjem davčnih olajšav: delnice kakršnih koli nejavnih skupnih skupnih delnic ... odtujenost deleža / delnic se bo uporabljala za davčne olajšave. Davčne ugodnosti veljajo za situacije: nakup in prodajo ... Drugi pogoji, seveda). Vendar pa je pomembno! Davčne ugodnosti se ne uporabljajo v likvidaciji organizacije ... Poslovna prodaja. Poleg tega so lahko obravnavane davčne ugodnosti koristne ne le ...
Davčni zavezanec, ki zahteva zagotavljanje davčnih olajšav, zahteva informacije, ki potrjujejo pravico slednjega ... navsezadnje, pokličejo ustrezno osvoboditev davčnih ugodnosti. In v povezavi s tem ...
Spori o tem, katere davčne ugodnosti so najpogosteje v povezavi ... preverjanje dokumentov, ki potrjujejo pravico do davčnih olajšav (člen 6 čl. 88 ... upoštevati opredelitev pojma "davčne kršenje" iz odstavka 1 čl. .. v naravi izpolnjuje koncept davčnih olajšav. Torej, na primer, odstavki 5 p ... ...
Deli Navedeni kodeks davčnih olajšav 3022300 ** Kodeks davčnih olajšav se določi v skladu s skupnimi meseci uporabe davčnih olajšav za davčne olajšave **** 170 kaže na koeficient CL, ... deli kode za davek 302400 ** Kodeks davčne razčlenitve se določi v skladu s ... Deli kode za prekinitev davka 3022200 ** Kodeks davčne razčlenitve se določi v skladu s prvim delom zakonika o davka 3022500 ** Kodeks za davek je določen v skladu s tem \\ t Z ...
... v. Alekseeva "Krim in Sevastopol: Davčne ugodnosti za udeležence FEZ", št. 4 ... Obseg davkov; o obsegu uporabljenih davčnih ugodnosti; Na število ustvarjenih delovnih mest ... operacije (nepremičnine), v skladu s katerimi se uporabljajo davčne olajšave, in (ali), da se nanašajo na nameščeno ...
Prodaja podjetja s 5-letno zgodovino: v kakšnih primerih se ne pojavlja obdavčitev
RF). Razmislite o postopku za uporabo teh davčnih ugodnosti podrobneje: prva stvar je, da ... za vse delnice v skladu z delovanjem davčnih olajšav: delnice ne-javnega skupnega skladiščenja ... Odtujenost deleža / Delnice bodo veljavne za davčne olajšave. Davčne ugodnosti se uporabljajo za primere: nakup in prodajo. .. Drugi pogoji, seveda). Vendar pa je pomembno! Davčne ugodnosti se ne uporabljajo pri likvidaciji družbe ... možnost vedenja. Poleg tega so lahko obravnavane davčne ugodnosti koristne ne le ...
Glavni finančni instrumenti in kakšne davčne olajšave in odbitke lahko izkoristijo ... papir rusko zakonodajo predvideva številne davčne olajšave. Pravila za zagotavljanje odbitkov davka na naložbene dajatve ... Posredniški račun, za katerega se pri plačilu NDFL zagotovijo davčne olajšave. To orodje ... Pari druge poti z ohranjanjem davčnih ugodnosti, pojasnjuje Dmitry Lesnov. "Izmenjava ..., ki jo zagotavlja država," pravi. Uporaba davčnih ugodnosti lahko spremeni donos in ...
Davčne ugodnosti - prednost, ki jo zagotavlja država ali lokalna samouprava določene kategorije davkoplačevalcev, ki je v ugodnejšem položaju v primerjavi s preostalimi davkoplačevalci. Davčne ugodnosti so eden od elementov davčne politike in si prizadevajo za družbene in gospodarske cilje.
Vrste davčnih olajšav:
Ocena - To so davčne olajšave, ki izhajajo iz obdavčitve posameznih predmetov (predmetov) obdavčitve. Ponastavi se lahko zagotovijo:
Stalno in omejen čas;
Oba davkoplačevalca in nekatera posebna kategorija njihove kategorije, na primer, niso predmet obdavčitve o prodaji prodaje kruha in pekovskih izdelkov, mleka, otroških oblačil in čevljev, zdravil itd.
Popusti - To so koristi, ki zmanjšujejo davčno osnovo. Razdeljeni so na:
Omejeni popusti (velikost popustov je omejen) in neomejenih popustov (davčna osnova se lahko zmanjša na celoten znesek stroškov davkoplačevalca); Skupni popusti (uporabljajo vse plačnike, kot so davka na nepremičnine za vse davčne plačnike za posameznike posameznikov) in posebnih popustov (veljajo za nekatere kategorije predmetov, na primer 3000 rubljev. Za invalide BBIS pri izračunu istega davka).
Davčna posojila - To so koristi, ki zmanjšujejo davčno stopnjo ali davčno plačo.
Obstajajo naslednje oblike davčnih posojil:
Zmanjšanje davčne stopnje;
Odbitek od davčne plače (bruto davek);
Davek na zamude ali obroke;
Vrnitev predhodno plačanega davka, del davka (Amnesty davka);
Odmik predhodno plačanega davka;
TARGET (naložbe) Davčni kredit. Zmanjšanje davčne plače (bruto davek) je lahko delno in popolno, ob določenem času in nedoločen čas. Popolna izjema iz davka za določeno obdobje se imenuje davčne počitnice.
Pogoji uporabe davčnih ugodnosti.
V skladu s členom 1 zakonika je zakonodaja Ruske federacije o davkih in provizijah sestavljena iz zakonika in je sprejeta v skladu z njo zveznih zakonov o davkih in pristojbinah. V skladu s pododstavkom 3 odstavka 1 21. člena Kodeksa davčnega zavezanca ima pravico do uporabe davčnih olajšav v prisotnosti razlogov in na način, ki ga predpisuje zakonodaja o davkih in pristojbinah.
Zagotavljanje davčnih ugodnosti z regulativnimi akti, ki niso povezane z dejanji zakona o davkih in pristojbinah, krši načelo univerzalnosti obdavčitve. Sprememba davčnega režima je možna le s spremembami in dopolnitvami zakonodajnega akta o določenem davka.
V skladu s členom 7 zveznega prava z zvezdi 07/31/1998 št. 147-фз "o uvedbi dela prvega davčnega zakonika o Ruski federaciji" Zvezni zakoni in drugi regulativni pravni akti, ki ne v nasprotju z del prve kode in ga je treba uskladiti z njo.
Razlike med regulativnimi pravnimi akti se med drugim določajo predmet ureditve ustreznih razmerij. Glede na prehodne določbe, vprašanje vsebine koncepta "Zakon o davkih in pristojbinah" je ostal odprt.
Ker je opredelitev lokacije pravne norme v pristojnosti zakonodajalca, v teh pogojih, v skladu s 15. členom Ustave Ruske federacije, sodna praksa je priznala učinkovitost pravil o koristih, ki jih vsebuje vse zakone . Z uvedbo davkov, določenih na podlagi kodeksa, koristi, ki jih določajo drugi zakonodajni akti, niso predmet uporabe.
Države držav se uporabljajo različne vrste davkov Prvič, za nadzor socialno-ekonomskih odnosov. Poleg tega se vse vrste predelovalnih industrij razvijajo vse bolj učinkovite kot popuste na obdavčenje.
Davčni popusti, ki zagotavljajo vladne agencije, so namenjeni za pomoč pri oblikovanju delovnih mest, diverzifikacija gospodarstva in povečanje davčne osnove.
Davčne ugodnosti se uporabljajo v obliki sistema popustov na obdavčenje posameznikom in pravnim osebam. Glavna naloga davčnih ugodnosti je spodbujanje poslovnega razvoja ali zmanjšanje davčne obremenitve za tiste, ki jo resnično potrebujejo. Davčne ugodnosti so najpomembnejši element državne politike, ki jih izvajajo organi za doseganje ugodnih rezultatov v gospodarstvu in družbenem področju.
Zaradi dajatev za posamezne podjetnike, mala podjetja in podjetja, ki delajo v malih podjetjih, manj prispevkov prihajajo v proračun. Hkrati pa popusti ob obdavčitvi rešita druga vprašanja državnega pomena: \\ t
Trenutno v Ruski federaciji, število delovno sposobnega prebivalstva, ki ni uradno ne deluje in ne stoji v davčnem računovodstvu kot OP, je več kot 20 milijonov. V interesu države danes na maksimum, do Pripeljite to skupino državljanov iz sence, da se prepričate o vsaj samoustavskih vprašanjih. Da bi dosegli ta cilj, se morate prepričati, da je pravno mala podjetja postala preprosta, donosna in priročna. To je potrebno:
Različne vrste davčnih ugodnosti so pridobljeni z velikimi podjetniki ali zasebnimi podjetniki. Popusti obdavčitve so njihova prednost pred drugimi davkoplačevalci, ki opravljajo ta plačila za splošna pravila. Hkrati posamezniki posamezniki ne prejemajo davčnih olajšav. Na davčne popuste se lahko uporabljajo le skupina državljanov, ki ustrezajo značilnostim, določenim z zakonom.
Vse vrste davčnih ugodnosti prispevajo k zmanjšanju obsega davkov, ki jih plačajo pravni subjekti ali posamezni podjetniki, odložitve obveznega plačila ali zagotavljanje obrokov. Spoznajte lahko splošno sprejeto terminologijo in glavne vrste davčnih ugodnosti v davčnem zakoniku Ruske federacije. Posebni davčni prekinitve (koncept, znaki, vrste) so predpisani v regionalnih in lokalnih zakonih in dejanjih podnapisov.
Na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije se lahko dajatve zagotovijo davkoplačevalcem različnih kategorij. Pogojno se lahko vsi davčni popusti razdelijo naslednjim skupinam:
1. Koristi, ki so na voljo naslednjim davkom: \\ t
Ta klasifikacija je prikazana v odstavku 3 čl. 65 davčnega zakonika Ruske federacije.
2. Koristi, ki jih zagotavljajo organi različnih ravneh: \\ t
Vse te klasifikacije delujejo skupaj: Zvezne davčne olajšave zagotavljajo zvezni organi, regionalni - regionalni, lokalni lokalni.
Ocenjuje se tudi, če obstajajo razlogi za zagotavljanje obdavčevanja popusta in v kakšnem vrstnem redu bodo uporabljene koncesije v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije. Vendar obstajajo izjeme - na primer, lahko stopnja davka na dohodek zmanjša regionalne oblasti.
Pri določanju namena uporabe koristi mora ugotoviti ne le predmet svoje proizvodnje, temveč tudi oseba, ki je v resnici koristila, upravičencu.
4. Nadomestila, odvisna od neposredno od upravičenca. Morda so:
Menijo, da so takšne koristi koristne za družbo kot celoto, saj spreminjajo zunanje dejavnike.
5. Prednosti različnih vsebin:
Število obstoječih vrst dajatev za obdavčenje je danes približno 200. Na voljo so številne kategorije davkoplačevalcev v Ruski federaciji. Vrste takšnih ugodnosti:
To ali da lahko obdavčitve popust spremenijo različne elemente davka. Ob upoštevanju narave teh sprememb dodeli:
1. umik.
Zahvaljujoč umiku je davčni zavezanec obdarjen s pravico, da izključi iz davčne osnove posameznih objektov obdavčitve ali katerega koli njihovega sestavnega dela.
2. Popusti.
Zaradi popustov lahko davčni zavezanec zmanjša davčno osnovo za znesek odbitkov.
3. Zmanjšanje davčne stopnje.
Zmanjšanje davčne stopnje - plačilo davka po nižjih stopnjah, kot je to potrebno za splošna pravila.
4. Spreminjanje obdobja plačila davka.
V tem primeru je plačilni rok odložen pozneje. Datum izmenjevanja plačil je lahko v obliki:
5. Prestrukturiranje davkov in pristojbin, kazni in glob.
V prestrukturiranju lahko davčni zavezanec zahteva zahtevano količino davkov in pristojbin z zamudo.
6. Osvoboditev plačila DDV.
Davčni zavezanec je oproščen obveznosti plačila DDV v celoti ali delno. Ta pravica lahko deluje za nedoločen čas ali v določenem času.
Poleg ugodnosti, ki jih lahko uživajo posamezne kategorije davkoplačevalcev, davčni zakonik Ruske federacije zagotavlja posebne davčne režime. V njihovem okviru se davki v določenem obdobju izračunajo in plačajo v posebnem naročilu. Ti načini določajo davčni zakonik Ruske federacije in zveznih zakonov, ki se uporabljajo v skladu z njo.
Posebni davčni režimi Danes je USN malih podjetij in davčnega sistema v prostih gospodarskih conah, v zaprtih administrativnih-teritorialnih subjektih, pa tudi pri izvajanju koncesijskih sporazumov in sporazumov o delitvi proizvodov.
Vlada se v letu 2018 ceni vlada N 265 o mejnih vrednostih dohodka od podjetniških dejavnosti. Vsebuje meje dohodka za banke malih in srednje velikih podjetništva. Pred 1. avgustom 2016, da se ugotovi, ali je družba primerna za merila takšnega podjetja, so bili ocenjeni prihodki od izvajanja. Zdaj se uporablja širši koncept "dohodka od podjetniške dejavnosti".
Upoštevajo se ne le prihodki od prodaje, vendar vse dohodke za davčno računovodstvo. Razumeli bomo, katere organizacije in OP v letu 2018 so primerne za opredelitev malih podjetij.
Podjetja malih podjetij se šteje za podjetja in podjetnike, ne glede na davčni ureditev, če izpolnjujejo pogoje. To so lahko podjetja in SP na USN, UNVD, Patent, OSN.
Od 1. avgusta 2016 pri izračunu najvišjega zneska prihodkov v preteklem letu, ne le vse prihodke na blagajni, ampak vse prihodke v skladu z davčno deklaracijo. Merila dajemo v obliki tabele:
Uredil je tudi delež drugih oseb v kapitalu:
Število zaposlenih v letu 2018 se določi na podlagi povprečnega števila, poročila, o katerem se vsako leto zagotovi v davčni inšpektorat.
Kar zadeva delež v odobrenem kapitalu, Zvezni zakon N 209 od 24. julija 2007 zagotavlja izjeme. Omejitve se ne uporabljajo za: \\ t
Toda prihodki za preteklo davčno obdobje se ocenjujejo z davčnimi izjavami.
Ločeno je treba opozoriti, da je zvezna davčna služba v dopisu z dne 18.08.2016 N 14-2-04 pojasnila, katera merila je bila vodena z uvedbo informacij v register malih in srednje velikih podjetij o gospodarskih družbah. Davčni organi so navedli, da se pri vstopu v register od leta 2016 upošteva izpopolnjena merila za pripisovanje gospodarskih subjektov v kategorijo malih in srednje velikih podjetij (MSP), ki jih je ustanovil zvezni zakon iz decembra 2015 N 408-FZ. do leta 2018. Zato se bodo prve spremembe v registru, povezane s tem, izvedene le na naslednjem formaciji registra 10. avgusta 2019 od 1. julija 2019.
Od 1. avgusta 2016 je bil ustanovljen en sam register malih in srednje velikih podjetij (MSP). Opredeljuje davčno službo samostojno na podlagi poročanja malih podjetij:
Da bi dobili v register, upravljavci malih podjetij in podjetnikov ni treba storiti ničesar. Dostop do seznama malih in srednjih podjetij je mogoče dobiti na spletni strani FTS. Preverite, ali obstajajo informacije o vašem podjetju v enem samem registru MSP, lahko zdaj. Dovolj je, da vstopite v gostilno, Ogrn, Ogrnip, ime podjetja ali polno Nam (nekaj ena) v iskalni niz. V prostovoljno lahko dodate informacije: Poročilo o vaših izdelkih sklenjene pogodbe, sodelovanje v partnerskih programih. Če v registru ni podatkov o vašem majhnem ali srednjem poslovanju ali so napačni, zaprosijo za preverjanje z navedbo pravilnih informacij. Organizacije in podjetniki, katerih informacije bodo odsotne v registru, so prikrajšane za možnost uporabe koristi, ki jih zagotavlja MSP.
Mala podjetja in IPS, ki spadajo pod navedena merila v letu 2018 uporabljajo določene koristi:
Računovodske dajatve se ne uporabljajo za delniške družbe in prihodke od dohodka, več kot 800 milijonov rubljev, saj je za ta podjetja potrebna revizija.
Tudi za taka podjetja so skrajšane inšpekcijske preglede. Vsak nadzorni organ lahko preveri mali poslovni subjekt, ki ni več kot 50 ur na leto. In za mikropodjetja, največja mandat je 15 ur na leto.
Za 2 leti (od 1. januarja 2016 do 31. decembra 2018) so otroci zagotovljeni z nadzornimi prazniki. V tem času skoraj nobenih pregledov ne ogroža vašega podjetja. Ne boste prišli sanepidemadzorja in požarnega pregleda. Ne preverjajte licence za dejavnosti. Takšna korist za mala podjetja in IP je namestila FZ z dne 13.07.2015. Vendar to velja samo za načrtovane preglede. Če bo pritožba prispela od potrošnika ali vladne agencije, bodo imeli informacije o kršitvi podjetja zakona, ki bo prišel z revizijami.
Še en bonus za SP, ki spada pod merila takšnega podjetja, je v letu 2018 zmožnost prejema dveh let davčnih praznikov. Takšna pravica ima podjetnike, ki so prvič registrirani, se ukvarjajo z industrijskimi, znanstvenimi ali družbenimi dejavnostmi ali opravljajo storitve prebivalstvu. Toda za to morajo regije regije sprejeti ustrezne zakonodaje.
Takšno podjetje ni potrebno ločeno registrirati in prejeti potrditev, da je vaše podjetje. Stanje v prihodnosti se samodejno shrani. Dovolj je, da podjetje ali podjetnik izpolnjuje navedene pogoje. Poleg tega, tudi če v eni ali dveh letih presežete uveljavljene omejitve, se bo stanje podjetja nadaljevalo. Sprememba stanja se pojavi le, če se največji kazalniki števila zaposlenih, obseg dohodka ali delež v kapitalu ne spoštujejo s tremi koledarskimi leti, ki je v vrsti (4. del umetnosti. 4 FZ N 209). Register, kot je omenjeno zgoraj, se bodo spremembe prve stanja pojavile le v letu 2019. Vendar pa za nove organizacije in IP obstajajo nova merila in računovodski postopki v registru.
Pogovori praksa
IP imajo 2 pomembne prednosti pri preverjanju
Rimski Terekhin., Partner of Delova Slaketerja, Moskva
Skrajšane preglede. Vse kontrolne institucije imajo pravico do preverjanja majhne organizacije največ 50 ur letno. Hkrati je ura povzela in število oddelkov je predhodno preučilo dejavnosti organizacije, ki ni pomembno. Recimo, če je inšpektorat za delo preveril delo majhnega podjetja za več kot 50 ur, ne bo načrtovanih pregledov. Hkrati se izvajajo nenačrtovani inšpekcijski pregledi, od katerih vsaka dobi 20 delovnih dni.
Inšpektorji za delo imajo pravico do povečanja obdobja veljavnosti še 50 ur. Hkrati so koristi, ki omejujejo največje število, od leta 2016, ni tako nujno kot prej, saj so bili nadzorni prazniki uvedeni podjetjem majhnega poslovnega segmenta.
Nadzorni prazniki. Podatki o počitnicah so začeli delovati od 1. januarja 2016 in bodo trajali do 31. decembra 2018. V tem času so vsi neobdavčeni pregledi malih podjetij prepovedani, na primer, SES ali požarni pregled. Poleg tega licenca ne preverja v določenem obdobju. Prav tako niso pregledani v gradbeništvu, izobraževalnem sektorju in področju maloprodajne prodaje alkoholnih pijač. Uporabljajo se donosne in nove in že delovne družbe. Vendar pa je treba opozoriti, da se nadzorni prazniki ne nanašajo na davčne revizije in inšpekcijske preglede iz FSS in pokojninskega sklada.
Strokovnjak za mnenje
Če je IP izgubil pravico do davčnih praznikov, ne bodo obnovljeni
Oleg Bubnov.Državni svetovalec za državno upravo Ruske federacije 3. razreda
Posamezni podjetniki imajo pravico, da uporabijo ničelno davčno stopnjo na "poenostavljeni" ali PSN iz dneva državne registracije stalno za dva davčna obdobja na podlagi čl. 346.20 in 346,50 davčnega zakonika Ruske federacije. Ključna beseda tukaj je "nenehno". Zato je nujno, da se posamezni podjetnik približuje meril in v prvem davčnem obdobju, in v drugem. Če v prvem letu poslovnež ni izpolnil pogojev praznikov, mu zakon odvzame pravico do uporabe ničelnih stopenj na USN ali PSN.
Razmislite o davčnih olajšavah na dobiček podjetij z drugačno obliko lastništva in značilnosti njihovega prejema podrobneje. Davčne ugodnosti vključujejo v tem primeru:
1. Davčne ugodnosti za dobičke zdravstvenih ustanov in organizacij, ki delujejo na področju izobraževanja.
Davčne ugodnosti za institucije, ki delajo v medicinskem in izobraževalnem sektorju, veljajo do leta 2019. Ničelna stopnja je na voljo le pri izvajanju institucij številnih pogojev, vključno z: \\ t
2. Preference za družbene institucije družbene sfere in kulturne industrije.
Institucije, ki zagotavljajo socialne storitve, pa tudi organizacije na področju kulture, so oproščene davka do 1.01.2020. Za zagotovitev davčnih olajšav mora institucija izpolnjevati številne zahteve: \\ t
Poleg tega lahko gledališča, muzeji, koncertne in knjižnične organizacije, ki se financirajo iz proračuna, računajo na naslednje vrste davčnih olajšav (davčni zakonik Ruske federacije ureja ta pravila):
Ti stroški vključujejo:
Stroški pridobivanja ali ustvarjanja predmetov, ki jih je treba amortizirati;
Stroški za obnovo, nadgradnje, tehnično ponovno opremo OS.
Izjema je le nepremičnina.
Predmeti se dodelijo v davčnem zakoniku Ruske federacije, ki niso predmet amortizacije organizacij na področju kulture, vključno, na primer, obstajajo predmete in umetniška dela, knjige.
3. Dajatve za zasebnost za udeležence v posebnih gospodarskih conah.
Posebna gospodarska cona je ozemlje s posebnimi preferencialnimi pogoji za izvajanje dejavnosti. Ta območja vključujejo:
Podjetja, ki delajo na teh ozemljih, uporabljajo ničelno davčno stopnjo za plačilo državnega proračuna. Hkrati pa obstaja pogoj, ki je sestavljen iz uresničevanja ločenega računovodstva dejavnosti na teh območjih in zunaj nje.
4. Davčne ugodnosti za inovativna podjetja.
Nekatere vrste davčnih ugodnosti davčnega zakonika o Ruski federaciji veljajo tudi za inovativne organizacije. Od leta 2017 so člani regionalnih naložbenih projektov (OPP) in posebne naložbene pogodbe, katerih udeleženci je Rusija, so ugotovljene koristi, ki se nanašajo na zvezne (0%) in regionalne proračune (0 in 10%).
Udeleženci regionalnih naložbenih projektov so v celoti izvzeti iz potrebe po plačilu davka na dohodek v FB. Lahko se prijavijo za davčne olajšave, če: \\ t
Preferencialna stopnja regionalnega proračuna se lahko uporabi v desetih davčnih obdobjih od začetka prvega dohodka od izvajanja imenovanih proizvodov. Velikost preferencialne davčne stopnje je:
Za udeležence OPP, ki niso na teh ozemljih, veljajo tudi davčne ugodnosti. Za njih se davek lahko zmanjša na 10%.
Kar zadeva regionalne koristi, v tem primeru:
Dovoljenje velja do 1. januarja 2017
5. Koristi za organizacije, ki delujejo na ozemljih, ki so bile predhodno izpostavljene sevanju.
Podjetja, ki vodijo svoje dejavnosti na ozemljih, ki jih je prizadela sevanje med Černobil in drugimi podobnimi katastrofami, lahko uporabijo ničelno stopnjo obdavčitve za dohodek, ki je prišla iz naslednjih vrst dela:
Poleg tega se z ničelno davčno stopnjo uporablja tudi za dobiček, pridobljen iz proizvodnje gradbenih struktur v primeru, ko je obseg dela, namenjen nevtralizaciji škodljivih učinkov, je vsaj 50% celotnega zneska. Če zahteva, povezana s 50%, ni izpolnjena, le dohodek iz imenovanih del spadajo pod preferencialo. Davčne ugodnosti se uporabljajo do celotnega konca.
6. "Innopolis".
Innopolis je posebna gospodarska cona v Tatarstanu. Za to so določene vrste davčnih ugodnosti veljavne, določene v tabeli: \\ t
Ugodnosti deluje v celotnem obstoju Innopolisa - 49 let.
Sistem ruskega davka za podjetja, v katerih delajo invalidi so precej zapletene in ni povsem jasno za mnoge. Izjaviti njegovo pravico do uporabe koristi lahko naslednjim podjetjem, na katerih je določeno število invalidov deluje:
Podjetja, ki izpolnjujejo zgoraj navedene zahteve, lahko pridobijo iz državnih jamstev, predpisanih v čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, in sicer:
Izjeme so prispevki za pokojninsko zavarovanje, v skladu s katerim koristi niso na voljo.
Nekatere vrste davčnih ugodnosti zagotavlja nevladne organizacije (nekomercialne organizacije). Označuje, kdaj lahko uporabijo davčni popust.
Davek na dobiček se ne uporablja:
Vrednosti za davek na dodano vrednost (DDV) veljajo, če: \\ t
Nekomercialne organizacije so oproščene davka na nepremičnine, če: \\ t
Rimski Terekhin., Partner of Business Farvater, Moskva. Ima višje pravno izobraževanje, odvetnik. Ukvarja se s podpiranjem preiskav kazenskih zadev o gospodarskih zločinih. Specializirano je za obrambo pri preiskavi kaznivih dejanj proti državni moči. Član strokovnjakovnega sveta v okviru vlade Ruske federacije, Odbor državnega Dume o ekonomski politiki, inovativnem razvoju in podjetništvu, pa tudi odbor državnega dume za varnost in protikorupcijo. LLC "Business Farvater". Področje dejavnosti: Pravno varstvo podjetij pri preverjanju davčnih organov in Ministrstvo za notranje zadeve; Davčna optimizacija. Številka osebja: 70. Glavne stranke: Avangard "," Atlas "," Naiada "," naprava "," industrijska avtomatizacija "," Stroyoblgaz ", itd
Oleg Bubnov.Državni svetovalec za državno upravo Ruske federacije 3. razreda.
Dohodek je zagotavljanje dajatev za plačilo davka določenim kategorijam davkoplačevalcev. Z zakonom imajo pravico plačati davke (pristojbine) v manjši podlagi določene stopnje, ali pa jih sploh ne plačajo.
Prednostna obdavčitev dobička posameznikov
Davčne preference vključujejo:
Popolna osvoboditev
V polni oprostitvi davčnih obveznosti spadajo naslednje vrste dohodka:
Delna oprostitev plačil davkov
Preseženi dohodek državljanov s stopnjo 13%, se lahko zmanjšajo z davčnimi odbitki.
Zakon določa naslednje vrste davčnih olajšav: \\ t
Standardno zadrževanje
Ta vrsta dajatev se uporablja za državljane in majhne otroke. Če govorimo o vseh posameznikih, se lahko takšni odbitki izdajo državljanom, ki so bili poškodovani zaradi černobilske nesreče, udeležencev sovražnosti, invalidov druge svetovne vojne in junakov Ruske federacije. Velikost meje odbitka je 3 tisoč rubljev. na mesec. Če ima posameznik pravico, da hkrati uporablja različne koristi, bi bilo treba znesek davčne olajšave določiti na podlagi najvišjega zneska. Ker seštevanje dveh vrst zadržanja ni dovoljeno.
Davčne olajšave za otroke se zagotovijo državljanom, ki imajo na njihovo zagotavljanje manjših otrok. Največja velikost odbitka je 3 tisoč rubljev. mesec za otroka. Zakon omogoča uporabo davčnih olajšav, dokler stopnja prejemkov prihodkov ne presega 280 tisoč rubljev. Izračun dobička se izvede od začetka leta. Ko dohodek davkoplačevalca presega določeno mejo, se izplačilo davčnega odbitka zaključi. Opozoriti je treba tudi, da je davka na otroke na voljo samo enemu od staršev, skrbnika ali posvojitelja.
Socialni odbitki
Ta vrsta dajatev je zagotovljena davkoplačevalcem v prisotnosti družbeno pomembnih stroškov. Takšni stroški vključujejo:
Znesek družbenih odbitkov je enak velikosti stroškov, ki jih imajo davčni zavezanec, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu. Razen se porabijo za drago zdravljenje in donacije. Najvišji znesek odbitka za usposabljanje je 50 tisoč rubljev. na leto na študent.
Zadrževanje premoženja
Ta vrsta dajatev je na voljo v naslednjih primerih: \\ t
Nepremičnine in vozila, ki se uporabljajo v komercialnih dejavnostih podjetja, ne spadajo pod. Enako velja za prodajo vrednostnih papirjev. Druga vrsta davčnih olajšav so strokovne davčne olajšave, ki se zagotavljajo pravnim osebam.
Preferencialna obdavčitev dohodkov organizacij
Preferencialna obdavčitev je na voljo tistim davkoplačevalcem, ki opravljajo dejavnosti družbeno pomembne narave. Pogosto so organizacije predstavile ostre zahteve za zadrževanje davkov. Ena od njih je usmerjena na uporabo sredstev.
Vrste davčnih preferencialov, ki se zagotavljajo pravnim osebam
Organizacije lahko prejmejo ugodnosti med plačilom:
Plačniki za DDV so izvzeti iz izpolnjevanja nekaterih davčnih obveznosti ali plačevanja davkov, ko se uvoženi proizvodi na ozemlje Rusije uvažajo. Hkrati, da bi spodbudila domači proizvajalec, vlada zagotavlja oprostitev davkov na izvožene proizvode, proizvedene v Rusiji.
Ostanite Poznajte vseh pomembnih dogodkov Združenih trgovcev - Naročite se na naše
V skladu z davčnim zakonom Ruske federacije so državljani pravočasno prenesti določen znesek denarja v zakladnico. Odvisno od konteksta je znesek odbitkov precej obremenjujoč. Vendar pa številne postavke kodeksa predvideva zanesljivost, ki so davčne olajšave. Vrste in metode za njihovo uporabo so posledica kategorije plačnika in predmeta izpostavljenosti. O potencialu uporabe bonusov davčnega sistema - v nadaljnjem besedilu.
Koristi - Eleganten državni odbor za davkoplačevalce, zaradi česar je mogoče izboljšati njihovo finančno stanje.
Privilegiji, ki jih dajejo nekatere kategorije subjektov, so možnost zmanjšanja zneska davka na plačilo. Koristi niso opremljene z ločenim podjetjem ali fizičnim. Takšne koncesije uporabljajo samo skupino davkoplačevalcev, ki ustrezajo predpisanim kriterijem.
Koristi ne spadajo v obvezni sestavni del mehanizma obdavčitve. Uporabljajo se na zahtevo teme. Dovoljeno izkoristiti pravno prednost in opustiti.
Koristi se razvijajo na več ravneh.
Tabela 1. Sistem treh hitrosti, ki omogoča, da se upoštevajo interesi vseh kategorij davkoplačevalcev
Prekliči učinek koristi ima pravico do istih teles, ki so jih izvajali.
Značilnosti ugodnosti, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije: \\ t
Ti vključujejo davčne olajšave.
Umik - privilegij, ki je mogoče izpeljati nekatere predmete iz obdavčitve.
Ta zveza ugodnosti najdemo v naslednji hipostaziji:
Glavna razlika med napadi iz drugih sort koristi - vpliv izključno na obdavčljivi predmet.
Tabela 2. Primeri zasegov
Popoln seznam napadov je v davčnem zakoniku Ruske federacije.
So najpomembnejši del državne politike zaradi izrazite socialne usmeritve. Popust - sprememba davčne osnove in v skladu s tem, znesek davka, da plača, do zmanjšanja. V nekaterih primerih, popustih ali odbitkih, ki spadajo tudi v to kategorijo, kažejo, da 100% odvzema obveznosti iz prenosa sredstev v zakladnico.
Kar zadeva obdavčitev dobička, v tem okviru popusti niso pritrjeni na dohodek, temveč se uporabljajo za izdatke, ki jih ima subjekt. Davčni zavezanec je opremljen s pravico do zmanjšanja obdavčljivega dohodka glede na znesek nastalih stroškov. Vendar pa ni vsaka poraba osnova za uporabo koristi. Privilegij se nanaša na stroške, ki se izvajajo z dobrimi nameni, kot so prenos sredstev na dobrodelne sklade ali financiranje okoljskih podjetij.
Glede na omejitve, ki jih nalaga davčna oznaka Ruske federacije, so popusti razdeljeni na 2 kategorije:
Po analogiji z napadi, popusti so univerzalni, t.j. Na voljo vsem kategorijam predmetov ali posebnim, namenjenim za določene skupine. V oceni najpogostejših davkov na uporabo popustov na naslednji način:
Pri izračunu davčne osnove za dohodnino, se dobiček posameznikov, ki se obdavčljivi po stopnji 13%, zmanjša za znesek predvidenih odbitkov. Prihodki, na katere se uporabljajo stopnje 9, 15, 30 in 35%, ne pripadajo predmetom, ki vplivajo na zmanjšanje NB.
Ti prihodki vključujejo naslednje:
Tudi taka dohodek se lahko pripiše dobičku, prejet od odstotka prihranka pri uporabi odbitka za posojilo.
Tabela 3. Sorte odbitkov
| Pogled | Značilnost |
|---|---|
| Standard. | Za uradno zaposlene rezidente ruske federacije. Pridobite standardni odbitek je lahko na delovnem mestu ali v IFTS. Predstavlja določen znesek minimalnega dohodka neobdavčljivega dohodka. Uporabite tako v zvezi z davkoplačevalcem in njegovimi mladoletnimi otroki. |
| Družbeno | Zasnovan je bil za delno odškodnino s strani stanja odhodkov, ki jih je dal davčni zavezanec za socialne potrebe. Zagotovljeno za usposabljanje, zdravljenje, dobrodelne prispevke in v nekaterih primerih, povezanih s pokojninskimi prihranki. Zadnji odbor ima možnost, da plača delodajalca. |
| Lastnina | Večnamensko raznolikost. Na primer, odbitek na dobiček, prejet od prodaje premoženja omogoča zmanjšanje zneska dohodka. Odbitek o stroških davčnega zavezanca, povezanega z nakupom ali gradnjo stanovanjskih nepremičnin, vam omogoča, da vrnete določen del stroškov za te namene. Odbitek nepremičnin je mogoče izvesti tako prek delodajalca in prek IFTS. |
| Strokovnjak | Zmanjšuje znesek obdavčljivih dobičkov, ki jih zasluži med poklicnimi dejavnostmi. Rezalna vrednost je enaka vrednosti dokumentiranih stroškov, povezanih s postopkom privabljanja dohodka. Na delovnem mestu in le v odsotnosti delodajalca v zvezi z likvidacijo podjetja, na primer, davčne organe. |
Odbitki so sestavljeni na koncu davčnega obdobja. Sredstva gredo na račun tožeče stranke po preverjanju deklaracije, ki jo določi deklaracija in odobritev prijavljene količine IFTS ali po zagotavljanju potrebnih dokumentov davčnemu zastopniku. Časovni segment na zasnovo odbitka nepremičnin se podaljša. Če v koledarskem letu popust ni bil v celoti izkoriščena, je bilanca dovoljena za naslednja 3 leta.
Osvoboditev - ugodnosti, ki vplivajo na davčno stopnjo ali obratovalni znesek.
V okviru uporabe davčnih osvoboditev se pogosto najde koncept drznega zneska. V skladu s to opredelitvijo je bruto davek impliciten, kar je posledica pomnoževanja določenega števila obdavčljivih enot po stopnji.
Popolna dostava davčne obremenitve se lahko zagotovi nekaterim kategorijam davkoplačevalcev, tako za niza mrtve, in neomejeno. Takšne skupine praviloma vključujejo upokojence, podjetja, ki delujejo na javni osnovi, vojni veterani, invalidi.
Tabela 4. Oblika za zagotavljanje koristi
| Sorte | Značilnost |
|---|---|
| Zmanjšanje stopnje | Zmanjšanje stopnje za 50% za podjetja, če se 50% zaposlenih sklicuje na kategorijo invalidov ali upokojencev. |
| Zmanjšanje krepkega zneska | Plača zaposlenega je sestavljena iz neposredno plač, pa tudi njegova plača in premijski del. Glede na stopnjo dokončanja nalog je mogoče zmanjšati živahni del davčne vrednosti. |
| Davčne praznike | 100% oprostitev davčnih plačil za določeno časovno obdobje. Pravico predložiti predmete Ruske federacije. |
Osvoboditev je pogosto zamenjena z odpisom brezupnih davčnih dolgov. Vendar pa imajo ta dva koncepta popolnoma različne pravne argumente. Odpisi se uporablja kot skrajni ukrep v primeru dokazane nezmožnosti izterjave nabranega dolga. Osvoboditev - koristi, ki omogočajo znatno zmanjšanje zneska davka na prenos.
Posojilo pomeni spremembo časovne okvira plačila davka. Po klasifikaciji davčnega zakonika Ruske federacije se davčno posojilo locira ločeno od davčnih ugodnosti in se šteje le v okviru časovnega okvira za plačilo davka. V zvezi s tem konceptom je zamuda in obrok plačila davka ločena tudi od opredelitve davčnih olajšav in davčne olajšave.
Glede na dajatev, ki jo je davčni zavezanec prejel iz njene uporabe, se lahko davčni dobropisi pripišejo davčnim olajšavi. Razlika med posojilom in obrokom ali odlaganjem je v majhnih razlik med "sprostitvijo". Slednje je dovoljeno uporabljati obdobje do šest mesecev, posojilo pa ima večje obdobje izpostavljenosti, ki se razteza na 12 mesecev. V zvezi z obrestnimi časovnimi razmerami praktično ni razlike med temi koncepti. Izjema so naslednje situacije:
S takšnimi okoliščinami se obresti ne zaračunavajo.
Obstaja poleg davka, obstajata 2 sorta posojil:
Z roko v roki z davčnim posojilom je koncept vračanja in pobota predhodno plačanega davka:
Zadnja vrsta se pogosto uporablja za preprečevanje nastanka dvojnega obdavčevanja. Offset se lahko primerja s posojilom, ki je bil razvit za tuje davke.
Davčni sistemi različnih držav se med seboj razlikujejo predvsem z velikostjo davčnih stopenj. Eden od združenih dejavnikov med različnimi strukturami je uporaba davčnih olajšav. Število popustov, ki so vključeni v Združene države, na primer, presega 100, v Nemčiji in številnih evropskih državah - približno 80. V Rusiji je ta kazalnik bistveno nižji. Vendar pa so v vsebini precej privlačne za skupine z nizkimi dohodki.
Najpogostejše koristi se uporabljajo v naslednjih primerih:
V nekaterih primerih lahko pri pristojni uporabi davčnih olajšav produktivno operativna organizacija, ki dokazuje povprečno raven dobičkonosnosti, doseže popolno izvzetje od plačil davkov.
