V skladu z zakonodajo se lahko plače zaposlenih odštejejo različno. Za pravilno hrambo morate poznati nianse vrst hrambe in njihovo računovodstvo. Razmislite o primeru izračuna odbitka od plače, pa tudi po knjigovodskih postavkah, ustvarjenih pri zadržanju dohodnine, po izvršilnih nalogih, ko se odplača posojilo, izdano zaposlenemu, in zadržijo članarine.
Vrste možnih odbitkov od plače zaposlenega:
Te vrste določa čl. 101 zakona št. 229-FZ. Glavne vrste takšnega dohodka:
Odbitki od plač zaposlenega se izvedejo v naslednjem zaporedju:
Znesek obveznih odbitkov ne sme presegati 50% plače, ki pripada zaposlenemu. V nekaterih primerih se lahko znesek odbitkov poveča. Na primer odbitki za izvršbo. V skladu s temi odbitki je določena meja 70%:
Pri izračunu odbitkov morate upoštevati tudi:
V imenu zaposlenega Vasilkov A.A. Prejeti sta bili 2 izvršilni nalogi: preživnina za preživnino 3 mladoletnih otrok - 50% zaslužka in odškodnina za zdravstveno škodo v višini 5.000,00 rubljev. Znesek plače je bil 15.000,00 rubljev. Odbitek dohodnine za 3 otroke je znašal 5.800,00 RUB.
Izračunajmo odbitke za izvršbo:
Brezplačno si zagotovite 267 video vadnic 1C:
Odbitki v znesku = 11.902,00 rubljev, od tega:
Posledično se od izvršb odbijejo zneski:
Dohodnina se zadrži vsakemu zaposlenemu od plače v višini stopenj:
Ni pomembno, v kakšni obliki se prejema dohodek v denarju ali v naravi. Oglejmo si primer:
Zaposleni Vasilkov A.A. zaračunana je bila plača v višini 30.000,00 rubljev, od nje se je odštela dohodnina po stopnji 13%, saj je Vasilkov A.A. je prebivalec.
Obvezne transakcije odbitka dohodnine:
Znesek izvršilnega naloga se zadrži od plače ob upoštevanju dohodnine. Znesek dodatnih stroškov na podlagi izvršilne naloge (na primer provizija za prenos) bremeni zaposlenega.
Vzemimo primer:
Zaposleni Vasilkov A.A. natečene plače 20.000,00 rubljev, od tega 25% zadržanih v skladu z izvršilno listino. Znesek odbitka na podlagi izvršbe = (20.000,00 - 13%) * 25% = 4 350,00 rubljev.
Zadržanje plač Vasilkova A.A. na izvršilni list se odraža ožičenje:
Odbitke za poplačilo dolgov urejajo delovni zakonik in drugi zvezni zakoni. V tem primeru je treba naročilo izdati najpozneje v enem mesecu od datuma plačila in pridobiti pisno dovoljenje zaposlenega.
Če ob odpovedi znesek odbitkov ni v celoti odpisan, se lahko po dogovoru z zaposlenim znesek povrne:
Tipični posli za odbitke od plač na pobudo delodajalca:
Oglejmo si primer:
Zaposleni Vasilkov A.A. za odplačilo posojila je bilo odšteto 1.500,00 RUB. Hkrati je plača znašala 10.000,00 rubljev. Mejni znesek je = 8.700,00 * 0,2 = 1.740,00 rubljev.
Transakcije, ki zadržijo posojilo iz plače Vasilkova A.A .:
Na zahtevo zaposlenega lahko upravnik od plače odšteje potrebne zneske, lahko pa jih tudi odbije. Hkrati znesek odbitkov na zahtevo zaposlenega ni omejen.
Odtegnitev plač na zahtevo napotitev zaposlenih:
Vzemimo primer:
Zaposleni Vasilkov A.A. napisal prošnjo za zadržanje sindikalne članarine v višini 2%. Hkrati je plača znašala 10.000,00 rubljev. Znesek sindikalnega prispevka je (10.000,00 - 1.300,00) * 2% = 174,00 rubljev.
Zadržanje sindikalnih prispevkov od plač Vasilkova A.A. ožičenje.
Ena glavnih obveznih vrst odbitkov od plač je dohodnina.
Ta davek se obračuna v skladu z veljavno davčno zakonodajo, zlasti v skladu z Poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obračuna se mu od dobička, ki ga posameznik prejme v procesu opravljanja dela.
Pomembno je tudi omeniti, da zadržan dohodnino s strani delodajalca, ne glede na obliko, v kateri je plača izplačana delavcu, to pomeni, da se davek obračuna tako v denarni obliki plače, in v primeru, da če delavec prejme plačilo za svoje delo v naravi.
V drugem primeru se davek obračuna glede na od vrednosti prejetih stvari, predmetov materialnega sveta.
Kljub temu, da je plačnik dohodnine posameznik, torej zaposleni sam, dolžnost plačila te vrste davka namesto njega pade na njegovega delodajalca.
Se pravi, da je delodajalec davčni zastopnik.
V skladu z zgoraj navedenim mora podjetje upoštevati vse tovrstne stroške, ki naj se odražajo v računovodskih izkazih.
Ta izraz v računovodstvu se nanaša na postopek registracije poslovnih transakcij, ki se izvaja v katerem koli podjetju ali organizaciji na papirju.
To pomeni, da je sestavljeno poročilo, ki prikazuje predvsem dve operaciji:
Zahvaljujoč načelu dvojnega vnosa ima računovodja možnost, da natančno pripravi poročilo, izvede računovodstvo in ne zamudi niti ene poslovne transakcije od tistih, ki jih je mogoče izvesti v določeni organizaciji ali podjetju.
Kar zadeva neposredno napotitev dohodnine, so tudi te sestavljene ob upoštevanju transakcij tako na kredit kot na breme.
Govorimo o posojilu, pomeni plačila, ki jih je treba plačati, obremenitev pa odraža znesek, ki je bil že plačan zaposlenemu.
V breme so vključeni tudi obračunani davki.
Če se račun 70 uporablja za evidentiranje plače zaposlenega v podjetjih pod imenom "Plačila z osebjem za plače", se izračun davka, zlasti dohodnine, in njegovo obračunavanje izvede na računu 68.
Ima ime "Izračuni davkov in dajatev".
Odtegljaj in plačilo dohodnine je prikazano v breme računa 68, saj dobropis računa 80 odraža nastank tega davka skupaj z računi dohodka posameznika.
Davek od dohodnine je treba zadržati in plačati ne samo iz plač, temveč tudi iz dohodka, kot so dividende.
Dividende - to je dohodek, ki so ga prejeli ustanovitelji določene organizacije od njenega dobička.
Seveda je treba od njih odšteti davek, pa tudi od dohodka. Ustanovitelji - dohodnina.
Preden preučite primer objave dohodnine od dividend, morate razumeti stopnje tega davka za ustanovitelje organizacij.
Od leta 2015 se je stopnja dohodnine na dividende povečala od 9% do 13%.
Tako na primer ustanovitelj podjetja od njega prejme dividende v višini 100.000 rubljev. 13% od 100.000 rubljev je 13.000 rubljev.
To pomeni, da dohodnina tega ustanovitelja znaša 13.000 rubljev. Obračunani dohodki bodo enaki dividendam, zmanjšanim za znesek davka, in sicer 87.000 RUB.
Zdaj morate razstaviti transakcije za odtegnitev dohodnine od dividend:
Vsak posojilojemalec mora ob prejemu kratkoročnega ali dolgoročnega posojila / kredita plačati določene obresti svojemu posojilodajalcu. Od tod sklep: obdavčiti je treba tudi dohodek, prejet od posojila tretji osebi.
Tak dobiček je obdavčen zlasti s pomočjo dohodnine.
Dohodnina od prejetih obresti na posojilo se obračuna v višini 13%.
Prav tako je najbolje, da na primeru razmislite o knjiženju dohodnine od prejetih obresti na posojilo.
Recimo, da je organizacija najela posojilo v višini 100.000 rubljev. Obresti za to posojilo bodo 5000 rubljev.
Ob upoštevanju davčne stopnje in zneska obresti je treba izračunati, koliko od teh pet tisoč rubljev bo predstavljalo in odtegnilo dohodnino. Za to je treba 5000 rubljev pomnožiti s 13 odstotki in deliti s sto odstotki.
Tako se izkaže 650 rubljev. To je znesek davka, ki ga mora zadržati posojilodajalec.
S pomočjo računovodskih postavk je to prikazano na naslednji način:
Približno na ta način se računovodstvo izvaja pri podjetju, ki je v tem primeru prejelo posojilo v višini 100.000 rubljev.
V skladu z veljavno zakonodajo se lahko od plače zaposlenega odštejejo.
Obstajajo 3 vrste:
Prva je predvsem dohodnina. Se pravi, dohodnina v višini 13% se mesečno zadržuje in plačuje v proračun iz plače zaposlenega. Poleg tega ima njegov delodajalec zaradi odbitka davka od zaposlenega dolg do proračuna. Da bi se izognili zmedi, takšne transakcije v vsakem podjetju spremljajo tudi knjigovodske evidence.
Na primeru je treba razmisliti, kako pride do zadrževanja dohodnine.
na primer, zaposleni je prejel plačo 50.000 rubljev.
To vključuje: stopnja, vsi bonusi, doplačila za nadure.
Od teh je mogoče domnevati upravičen je do standardnega odbitka 3000 RUB.
Standardni odbitek ni obdavčen, zaradi česar se davčna osnova v tem primeru zmanjša za 3.000 rubljev in znaša 47.000 rubljev.
Po izračunu 13% tega zneska, dobimo dohodnino v višini 6110 rubljev. Tako bo ta zaposleni prejel plačo v višini ne 50.000 rubljev, ampak 43890 rubljev.
Za prikaz transakcij izplačevanja plač in zadrževanja dohodnine od njih računovodje uporabljajo račun 70, imenovan "Plačila z osebjem za plačilo dela":
Odtegnitev plač je pobiranje in odštevanje obveznih plačil, kot je dohodnina, pa tudi odbitki na zahtevo in pobudo delodajalca na zahtevo zaposlenega.
V kolikor Dohodnina je obvezen odbitek od plače posameznika veljavna davčna zakonodaja delodajalci so dolžni zadržati tovrstni davek deluje kot davčni zastopnik.
Pri zadržanju dohodnine se ne upoštevajo običajni odbitki, do katerih so upravičene osebe, ki so neposredno zapisane v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Na primer na standardni odbitek v višini 1400 rubljev ima oseba pravico z enim ali dvema otrokoma, v višini 3000 rubljev - več kot dva otroka.
V to smer, za enotno, sistematizirano in kompetentno registracijo vseh poslovnih transakcij v katerem koli podjetju se uporabljajo računovodske evidence, s pomočjo katerih se odštejejo plače zaposlenih v določeni organizaciji.
Glavna vrsta obveznega odtegljaja je dohodnina, katere stopnja je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije in znaša 13%.
Dohodnina se obračuna brez odbitkov. Transakcije z dohodnino se opravijo na račun 68. V izračunu so prikazani bremenitev in dobropis, ime transakcije in znesek transakcije.
Operacije za odtegnitev dohodnine, v nadaljevanju navedene postavke, se oblikujejo na računovodskih računih podjetij, ki zaposlujejo. Za račune je v kontnem načrtu naveden račun. 68 "Poravnave s proračunom", katerim se odpirajo podračuni, odvisno od namena. Upoštevajmo primere oblikovanja postavk za dohodnino, ki odražajo različne situacije - izplačilo plač, dividend, prejemkov itd.
Po stat. 226, odstavek 4 davčnega zakonika, morajo davčni zastopniki (delodajalci) zadržati davek, kadar zaposlenim izplačujejo kakršne koli dohodke. Neobdavčene transakcije so navedene v stat. 217 davčnega zakonika in vključujejo prejemke za BIR, druge vrste državnih prejemkov, pokojnine, odškodnine za škodo za zdravje in druge.
- ožičenje se izvaja na različne načine, primeri so navedeni spodaj. Dobropis na računu bo vedno 68, bremenitev se razlikuje glede na vrste odbitka. Analitično računovodstvo se izvaja po davčnih stopnjah, zaposlenih, razlogih za plačilo.
Zaposlenemu Pankratovu I.M. natečeni dobiček za januar v višini 47.000 rubljev. Posameznik je upravičen do odbitka za enega mladoletnega otroka v višini 1400 rubljev. Izračunali bomo znesek davka, ki ga je treba zadržati, in vknjižili.
Znesek dohodnine = (47.000 - 1.400) x 13% = 5928 rubljev. Za izročitev Pankratovu ostane 41.072 rubljev.
Objave:
Dopolnimo pogoje primera. Recimo, da je Pankratov I.M. zagotovil posojilo svoji organizaciji v višini 150.000 rubljev. s plačilom obresti v višini 8000 rubljev. Dohodnino bomo obračunali od obresti po ocenjeni stopnji 13%.
Znesek dohodnine = 8000 x 13% = 1040 rubljev.
Objave:
Zaključek - obračunavanje dohodnine z uporabo napotitev je obvezen postopek za izplačilo kakršnega koli dohodka posameznikom, z izjemo neobdavčenih transakcij. Davčne stopnje so zakonsko določene in se razlikujejo glede na kategorijo zaposlenih.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Odtegnitev dohodnine od plač je dohodnina, poznajo jo skoraj vsi. Zadržanje se zgodi tako, ko se plača izplača v denarju, kot tudi, ko je dohodek izražen v naravi (na primer proizvedeni s proizvodi). Prerazporeditev gre v zvezni proračun.
Vsakdo lahko izračuna dohodnino brez posebne izobrazbe, saj je formula precej preprosta.
Zadevni davek se izračuna na naslednji način:
Ena od odtenkov je, da je treba pred izračunom obresti, ki jih je treba nakazati v proračun, davčni odtegljaj odstraniti iz nastalega zneska. Praviloma je ugodnost v obliki odbitka petsto, tisoč štiristo ali tri tisoč rubljev.
Dajmo primer:
Dohodek ženske v prejšnjem mesecu je bil 12.000 rubljev.
Odbitek davka - 1.400 rubljev. (postavljena kot mati mladoletnega otroka).
Znesek davka = (12000 - 1400) * 13/100 = 1378 rubljev.
Stopnja zadržane dohodnine se lahko razlikuje. Odvisno od statusa davčnega zavezanca in od vrste prejetega dohodka. To pomeni, da bo za izračun odločilni dejavnik, kdo je plačnik za davčne namene.
Davčni zavezanci v Rusiji so razdeljeni na naslednje vrste:
Seveda se večina Rusov šteje za davčne rezidente. Za prvo kategorijo je stopnja dohodnine 13%. Druga kategorija mora za nakazila v proračun uporabiti 30-odstotno stopnjo.
Konec lanskega leta so bile sprejete spremembe davčnega zakonika. Po njihovem mnenju so bile izjeme od splošnega pravila: tujci, ki delajo pri samostojnih podjetnikih ali tisti, ki se ukvarjajo z zasebno prakso in delajo na podlagi patenta, bodo znašali 13%.
Kot smo že omenili, so odbitki pomembni za pravilen izračun zneska dohodnine. Torej, poglejmo njihove vrste, poglejmo, kdo so in za kaj so dolžni. Državljani pogosto niti ne vedo, da so upravičeni do take ugodnosti.
V primeru standardnega odbitka je enak 1.400 rubljev. In se zanaša na vsakega otroka. Zaposlen ima pravico zaprositi za ugodnost samo na enem delovnem mestu (glavno).
Obstaja izjema od standardnih odbitkov. Odbitek ni dovoljen za zaposlenega, katerega dohodek v letu znaša več kot 280.000 rubljev.
Socialne odbitke lahko dobite za naslednje stroške:
Odbitek lastnine je najbolj znana prednost. Poskušajo ga uporabljati vsi, za katere se lahko uporablja po zakonu. Med razlogi za takšne odbitke:
Odbitek nepremičnine se lahko uporabi samo enkrat.
Ta seznam ni izčrpen. Vse, kar je povezano s takšnimi ugodnostmi, je podrobno opisano v čl. 218 NK.
Če državljan prejme minimalni dohodek (največ do minimalnega minimuma preživnine), to žal ni razlog za davčne olajšave, dohodnina pa se bo izračunala po splošnih pravilih.
Kar zadeva ugodnosti, je delavec upravičen do uporabe le ene standardne davčne olajšave. Edina ugodnost, ki jo lahko seštejemo, je odbitek na otroka.
Torej, tudi če delavec prejme minimalno plačo, se bo dohodnina izračunala po ustaljeni stopnji (13 ali 30 odstotkov), pri čemer se odšteje znesek dajatve.
Tisto, kar je delodajalec dolžan dodatno zadržati (na primer preživnine, druga plačila FSSP), se izvede po izračunu davka.
Izračun in odbitek dohodnine spremlja izvedba ustreznih vknjižb v računovodstvu. Članek vsebuje tabelo z vpisi za izračun plačljivega davka ter primere za izračun dohodnine od dividend, obresti na posojilo in plač zaposlenega. Po obravnavi te teme se bomo ukvarjali s poročanjem o dohodnini.
Dohodnina = 50.000 * 9% / 100% = 4500 rubljev.
Davek na dohodnino = 10.000 * 13/100 = 1.300 rubljev.
Znesek | Dolg | Kredit | Ime operacije |
Prejel kratkoročno posojilo od Ivanova |
|||
Obresti za uporabo posojila |
|||
Obračunana dohodnina, ki se plačuje od obresti |
|||
Vrnjena so bila izposojena sredstva, vključno z obrestmi |
|||
Davek, plačan v proračun |
Ivanovu je bila izplačana plača ob upoštevanju 30.000 rubljev. Ivanov ima pravico do odbitka 500 rubljev in ima tudi enega otroka. Od te plače bomo izračunali dohodnino in izvedli potrebne napotitve za zadrževanje:
Za plače minus odbitki velja 13-odstotna davčna stopnja.
Davek od dohodnine = (30.000 - 500 - 1.400) * 13/100 = 3653 rubljev.
Ivanov bo v svojih rokah prejel plačo = 30.000 - 3653 = 26347 rubljev.
Primer izračuna dohodnine od plač si lahko ogledate tudi v članku "".
Knjiženje za odtegnitev dohodnine od plač se opravi zadnji dan v mesecu, za katerega je bila plača obračunana.
Dohodnina od drugih dohodkov se upošteva na dan, ko zaposleni prejme ta dohodek.
Tu se končujemo z dohodnino. Ugotovili smo koncept dohodnine, značilnosti izračuna, davčno osnovo in davčne stopnje, lahko tudi vidite in in. Nato se seznanimo z drugim davkom - dohodnino.
